ผู้เสียภาษี- องค์กรและ บุคคลซึ่งตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี

สิทธิผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ:

รับข้อมูลฟรีจากหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (รวมถึงเป็นลายลักษณ์อักษร) เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง กฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมและระเบียบข้อบังคับที่นำมาใช้ตามขั้นตอนในการคำนวณและชำระภาษีและค่าธรรมเนียม สิทธิและภาระผูกพัน ผู้เสียภาษีอำนาจของหน่วยงานภาษีและเจ้าหน้าที่ของพวกเขาตลอดจนรับแบบฟอร์มการประกาศภาษี (การคำนวณ) และคำอธิบายเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอก

รับจากกระทรวงการคลัง สหพันธรัฐรัสเซียคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมจากหน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและ เทศบาล- ในประเด็นของการสมัครตามลำดับกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมและการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของเทศบาลเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่น

ผู้เสียภาษี: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี

• การคัดค้านของผู้เสียภาษีต่อรายงานการตรวจสอบภาษี: กฎทั่วไปสำหรับการร่าง

  ด้วยตัวเอง): 1. การโต้แย้งของผู้เสียภาษีขึ้นอยู่กับทางเลือกอื่น ... หรือ) หน่วยงานทางการเงินที่ยืนยันตำแหน่งของผู้เสียภาษี) สิ่งนี้จะแสดงให้เห็น "ความเข้าใจ" ทันที ... หลังจากส่งมอบ / ส่งไปยังผู้เสียภาษีอากร (โดยไม่มีมาตรการเพิ่มเติม ... หลังจากกำหนดเส้นตายสำหรับผู้เสียภาษีให้ยื่นคำคัดค้านต่อหัวหน้า (รองหัวหน้า) ... ยืนยัน ข้อโต้แย้งและตำแหน่งของผู้เสียภาษี เมื่อลงนาม คัดค้านโดยตัวแทน ..

• ระยะเวลาสามปีในการใช้สิทธิขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม : จุดสำคัญที่ผู้เสียภาษีต้องพิจารณา

  ผลต่างในเชิงบวกที่ได้จะต้องได้รับการชดใช้คืนให้กับผู้เสียภาษี ยกเว้นในกรณีที่ ... สอดคล้องกับหลักการของแนวทางที่แตกต่างสำหรับผู้เสียภาษีขึ้นอยู่กับระดับ ... ในกรณีข้างต้นถูกกำหนดให้กับผู้เสียภาษี สรุปตามที่กล่าวมาแล้วเป็นไปตามที่กำหนด .... ฉบับที่ 53 เป็นพยานถึงการรับโดยผู้เสียภาษีอากรของผลประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมควรจากการทำธุรกรรมทางเศรษฐกิจ ... การมีอยู่ของความเป็นจริงของการทำธุรกรรมโดยผู้เสียภาษีและคู่สัญญาของเขา ความพร้อมใช้งาน...

• การคัดค้านของผู้เสียภาษีต่อผลการตรวจสอบ

  ในกรณีที่ไม่มีความเป็นไปได้อื่น ๆ ที่จะบังคับให้ผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมตามงบประมาณ ภาษี ... ซึ่งไม่มีทางอื่นใดที่จะบังคับให้ผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมให้กับงบประมาณ อะไร ... อาร์กิวเมนต์ที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้เพื่อยื่นคัดค้านผล ... โดยหน่วยงานด้านภาษี ศาลอนุญาโตตุลาการสนับสนุนผู้เสียภาษีในตำแหน่งนี้ (เช่น คำตัดสิน ...

• เรียกผู้เสียภาษีมาอธิบาย

  เกี่ยวกับความต้องการที่จะได้รับคำอธิบายจากผู้เสียภาษีอากรเกี่ยวกับแต่ละฟิลด์ที่ระบุ ... วิธีการทางเทคนิค เกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้เสียภาษี ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีถูกสะกดออกมาในศิลปะ ...ความรับผิดชอบ. มีแนวโน้มว่าความล้มเหลวของผู้เสียภาษีในการตรวจสอบการใช้สิทธิตามกฎหมายของผู้ควบคุม ... โอน เอกสารภาษีตาม TCS ให้กับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ... ถือเป็นการละเมิดสิทธิตามรัฐธรรมนูญของผู้เสียภาษีอากร มาเสริมว่าการเริ่มต้นของคดี ...

• ใครจะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้เสียภาษี - งบประมาณหรือตัวแทนภาษี?

  ขึ้นอยู่กับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีตัวแทนภาษี ... มีหน้าที่ต้องคืนจำนวนภาษีให้กับผู้เสียภาษี ... ในวันที่ตัวแทนได้รับใบสมัครที่เกี่ยวข้องของผู้เสียภาษีในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดโดย ...ภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งไม่คืนให้แก่ผู้เสียภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด คำนวณ ... ดอกเบี้ยจ่ายให้ผู้เสียภาษี สำหรับแต่ละวันปฏิทินที่ฝ่าฝืน...

• เมื่อองค์กรสื่อสารเป็นผู้เสียภาษีอากรรายใหญ่ที่สุดภายใต้กฎใหม่

  เกี่ยวกับการบริหารภาษีของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด คำสั่งนี้ยังได้รับการอนุมัติ ... การตรวจสอบ การรับรู้องค์กรในฐานะผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดหน่วยงานด้านภาษีได้รับคำแนะนำจาก: 1 ... สัญญาณของการพึ่งพาซึ่งกันและกันและอิทธิพลของผู้เสียภาษีที่มีต่อประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ ... บริหารจัดการองค์กร - ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดในระดับรัฐบาลกลาง ... นี่ .. . องค์กรในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดดำเนินการดังต่อไปนี้: มอบหมาย ..

• ประณามโหลหรือ 13 สัญญาณที่แม้แต่ผู้เสียภาษีที่ขยันขันแข็งก็ตกอยู่ภายใต้ "สายตา" ของหน่วยงานด้านภาษี

  และสถานการณ์ความขัดแย้ง? ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่เริ่มแรกเลือกกลยุทธ์โดยสุจริต ... ตาม การบัญชีผู้เสียภาษีจากอัตราผลตอบแทนเฉลี่ยของอุตสาหกรรม ... เครื่องมือควบคุมที่จะมีอิทธิพลต่อผู้เสียภาษี ลงชื่อ 4. ผู้เสียภาษีเป็นเพียงตัวแทนจำหน่ายเท่านั้น คำพูด ... จากมุมมองของหน่วยงานด้านภาษีผู้เสียภาษีดังกล่าวเป็น "คนข้ามเวลา" ที่สมควรได้รับเพิ่มขึ้น ... คุณลักษณะ 12. ผู้เสียภาษีเองหรือคู่สัญญาของผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมตัวกลาง ...

• ชี้แจงการขอคืนภาษีที่ร้องขอ: การกระทำของผู้เสียภาษี

  จดหมายข้อมูลเป็นตัวเตือนสำหรับผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการใน ... จดหมายเป็นการเตือนความจำสำหรับผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการใน ... สถานการณ์ดังกล่าวผู้ตรวจการจำเป็นต้องส่งผู้เสียภาษีอากร ขอคำอธิบาย ... พร้อมกับรายการธุรกรรมที่สะท้อนโดยผู้เสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวข้องของการคืนภาษี ... บนความไม่สอดคล้องที่ระบุระหว่างข้อมูลที่ผู้เสียภาษีให้ไว้และข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสาร ...

• 5 ข้อผิดพลาดของผู้เสียภาษีระหว่างการตรวจสอบภาษี ณ ที่เกิดเหตุ

  คล้ายกับกฎจราจร มาจมจ่อมอยู่กับความผิดพลาดของผู้เสียภาษี ที่พบเจอกันทุกวันในทางปฏิบัติ... . การกระทำที่มีความสามารถของผู้เสียภาษีที่ถูกตรวจสอบจะช่วย ... "SDA" มาพูดถึงความผิดพลาดของผู้เสียภาษีซึ่งพบได้ทุกวันในทางปฏิบัติ ... ผู้ตรวจการที่แสดงทางโทรศัพท์ ดูเหมือนว่าผู้เสียภาษีอากรจะปฏิบัติตามคำขอดังกล่าวค่อนข้าง ... อยู่ในขั้นตอนของการท้าทายที่จะได้ยินถ้อยคำ: "ผู้เสียภาษีปฏิเสธที่จะส่งเอกสารเหล่านั้นใน ...

• ผู้ตรวจสอบจะพิสูจน์ได้อย่างไรว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม?

  เนื่องจากลักษณะของความสัมพันธ์กับคู่สัญญาบางราย ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีตรวจสอบสัญญาณบางอย่าง ... การยืนยันข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมควร แน่นอน ผู้เสียภาษีควรเป็น ... พื้นฐานของการพึ่งพาอาศัยกัน คู่สัญญาที่มีข้อพิพาทกับผู้เสียภาษีที่ได้รับการตรวจสอบ สถานการณ์ที่เป็นพยานถึงความสอดคล้อง ... การวิจัยจะเป็น: การกระทำผิดของผู้เสียภาษีตามทางเลือกของคู่สัญญา สถานการณ์, ...

... ” จากความเข้าใจดั้งเดิมของแนวคิดความสัมพันธ์ “ผู้เสียภาษี - ตัวแทนภาษี - หน่วยงานด้านภาษี - ... ตัวกลางทางการเงินระหว่างผู้เสียภาษีกับรัฐ ตัวแทนภาษี ... หากการได้มาซึ่งสิทธิและหน้าที่ของผู้เสียภาษีอากรเป็นอิสระไม่มีเงื่อนไข ... เก็บภาษีเมื่อ เงื่อนไขบังคับ– การปรากฏตัวของผู้เสียภาษี 2 . ดังนั้นคุณสมบัติทางวิทยาศาสตร์ ... ของการเก็บภาษีในความสัมพันธ์ "ผู้เสียภาษี - ตัวแทนภาษี - หน่วยงานด้านภาษี - ...

• วัตถุประสงค์ทางธุรกิจและความเป็นจริงของกิจกรรมของผู้เสียภาษี: การอธิบายภาษี

  เกี่ยวกับความเป็นจริงของกิจกรรมของคู่สัญญาของผู้เสียภาษี หน่วยงานจัดเก็บภาษียืนยัน ... ) เงินถูกถอนโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี อีกทั้งตามหลักฐาน... พ่อค้าคนเดียวเป็นลูกจ้างของผู้เสียภาษี ข้อโต้แย้งของผู้เสียภาษีเพื่อหักล้างตำแหน่ง ... คำนึงถึงข้อโต้แย้งของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับความเป็นจริงของคู่สัญญาเอง ... รูปแบบของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย (คู่สัญญาของผู้เสียภาษี) ได้รับการพิสูจน์แล้วจริงและสม่ำเสมอ ...

• รายชื่อประเภทค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษาได้รับการชี้แจงแล้ว

  ผ่านการประเมินคุณสมบัติอิสระโดยพนักงานของผู้เสียภาษีในลักษณะที่ระบุไว้ในวรรค ... เช่นเดียวกับการผ่านของการประเมินคุณสมบัติอิสระโดยพนักงานของผู้เสียภาษีอากรจะรวมอยู่ใน ... บุคคลที่ได้ทำข้อตกลงกับผู้เสียภาษีอากร ที่จัดให้เป็นภาระของบุคคล ... หลังจากสำเร็จการศึกษา ชำระโดยผู้เสียภาษีแล้ว ค่าใช้จ่ายดังกล่าวยังรวมถึง... ค่าบำรุงรักษาสถานที่และอุปกรณ์ที่ใช้สำหรับการฝึกอบรม การจ่ายเงิน...

• เกี่ยวกับการที่หน่วยงานภาษีไม่แบ่งปันค่าใช้จ่ายกับผู้เสียภาษี

  ผู้รับเหมาบุคคลที่สาม (คู่สัญญา) เป็นผู้จัดหาการขัดและตัดกระเบื้อง) ให้กับผู้เสียภาษี ไม่ได้ระบุศาล ... ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถกำหนดค่าใช้จ่ายได้อย่างอิสระ ... ที่ต้องดำเนินการเพิ่มเติมโดยผู้เสียภาษีอากรเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงที่สมาชิกสภานิติบัญญัติแนะนำ ... ไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือไม่? ผู้บัญญัติกฎหมายได้รับการคุ้มครองสำหรับผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะกำหนดอย่างอิสระใน ... ข้อ จำกัด ในการกำหนดโดยอิสระโดยผู้เสียภาษีอากรของรายการค่าใช้จ่ายโดยตรง ทุกอย่าง...

• หากผู้เสียภาษีและคู่สัญญามีที่อยู่ IP เดียวกัน

  ข้อพิพาทภาษี? กรณีที่ผู้เสียภาษีและคู่สัญญาใช้ IP เดียวกัน ... ข้อโต้แย้งของหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับการใช้โดยผู้เสียภาษีและคู่สัญญาในการเชื่อมต่อ ... ไม่ใช่หลักฐานที่ชัดเจนว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมควร ความละเอียดของ AC ... หลักฐานอื่น ๆ ของการประสานงานโดยเจตนาของการกระทำของผู้เสียภาษีและคู่สัญญาในการใช้ ... พิธีการ เงินระหว่างผู้เสียภาษีกับคู่สัญญา และ ...

รหัสภาษี (TC RF) เกี่ยวกับอำนาจของผู้เสียภาษี

อาจไม่ใช่ความลับสำหรับทุกคนที่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนต้องเสียภาษีตามกฎหมาย สิทธิและภาระผูกพันของผู้เสียภาษีถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ในส่วนที่ซับซ้อน สิทธิและภาระผูกพันของผู้เสียภาษีถูกเปิดเผยในพระราชบัญญัติบรรทัดฐานในปัจจุบันค่อนข้างกว้างขวาง มาพูดถึงเรื่องนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมกัน

สิทธิผู้เสียภาษีของรัสเซีย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่หลากหลายสำหรับบุคคลที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม

ไม่ทราบสิทธิของคุณ?

1. สิทธิที่จะมีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นในอาณาเขตของรัสเซีย พลเมืองมีสิทธิ์ได้รับข้อมูลทั้งหมดที่พวกเขาสนใจเกี่ยวกับกฎหมายภาษี รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง ขั้นตอนการคำนวณ การชำระเงิน จำนวนภาษีที่ประเมินสำหรับการชำระเงิน และข้อมูลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของหน่วยงานด้านภาษี เพื่อใช้สิทธินี้โดยพลเมือง สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดภาระหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการตอบสนองต่อคำอุทธรณ์ของผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในขั้นตอนการพิจารณาอุทธรณ์จากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 2 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 59 ในงานศิลปะ 12 แก้ไขภาระหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการให้คำตอบไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่ได้รับการอุทธรณ์ดังกล่าว นอกจากนี้ ควรสังเกตด้วยว่าข้อมูลใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมมีให้ประชาชนฟรีโดยเจ้าหน้าที่ภาษี
2. สิทธิที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี พลเมืองแต่ละคนหากเขามีเหตุผลตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะได้รับผลประโยชน์ด้านภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้
3. ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในระดับกฎหมาย พลเมืองใด ๆ มีสิทธิที่จะได้รับแผนการผ่อนผันภาษี / การผ่อนชำระหรือเครดิตภาษี (รวมถึงเครดิตการลงทุนโดยอาศัยอำนาจตามมาตรา 66 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
4. สิทธิในการแสดงผลประโยชน์ในหน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทน ในกรณีนี้ ข้อกำหนดทั่วไปของกฎหมายแพ่งมีผลบังคับใช้กับการเป็นตัวแทนในกรณีนี้
5. พลเมืองที่ดำเนินการตรวจสอบภาษีมีสิทธิที่จะเข้าร่วมการตรวจสอบนี้
6. สิทธิ์พิเศษที่สมาชิกสภานิติบัญญัติให้แก่ผู้เสียภาษีคือสิทธิในการอุทธรณ์การกระทำ/การละเว้นของเจ้าหน้าที่ภาษี คุณสามารถอุทธรณ์การกระทำของ IFTS ได้ทั้งกับเจ้าหน้าที่ระดับสูงของหน่วยงานด้านภาษีและกับโครงสร้างของรัฐอื่น ๆ รวมถึงศาลและสำนักงานอัยการ
7. สิทธิที่จะไม่ปฏิบัติตามคำแนะนำและข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีซึ่งออกโดยละเมิดกฎหมายหรือผิดกฎหมายในตัวเอง ในขณะเดียวกันก็ควรระลึกไว้เสมอว่าการปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนด สำนักงานภาษีเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อพลเมืองสามารถพิสูจน์การผิดกฎหมายของพวกเขาและพวกเขาได้รับการยอมรับจากคำตัดสินของศาลที่มีผลใช้บังคับ ด้วยเหตุนี้ จึงจำเป็นต้องมีหลักฐานเพียงพอเกี่ยวกับตำแหน่งของตนเพื่อนำเสนอต่อศาลหากจำเป็น
8. สิทธิในการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการกำหนดจำนวนเงินที่ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดและในกรณีที่มีการจ่ายเงินมากเกินไปหรือการชำระเงินที่ผิดพลาดเพื่อสนับสนุนหน่วยงานด้านภาษีการคืนจำนวนเงินดังกล่าว
9. สิทธิเรียกร้องจากผู้ตรวจภาษีปฏิบัติตามการรักษาความลับทางภาษีที่ได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย

ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีชาวรัสเซีย

แม้จะมีสิทธิค่อนข้างหลากหลาย แต่สมาชิกสภานิติบัญญัติยังกำหนดภาระผูกพันจำนวนหนึ่งสำหรับความล้มเหลวในการจัดหาความรับผิด ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของบุคคลที่สามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของนิติบุคคลโดยไม่ต้องมีหนังสือมอบอำนาจ ใบหน้า;
• การเปลี่ยนแปลงที่อยู่อาศัยหรือที่ตั้ง
• การเริ่มต้นของกระบวนการล้มละลาย;
• การตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างนิติบุคคล ใบหน้า;
• สาขาและแผนกแยกที่สร้างขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การมีส่วนร่วมในนิติบุคคลต่างประเทศ ใบหน้า ฯลฯ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าในแต่ละกรณี จะมีการกำหนดระยะเวลาการแจ้งเตือนที่แตกต่างกันและมีความรับผิดที่เหมาะสมสำหรับการละเมิด

ดังนั้นรายการสิทธิและหน้าที่ของผู้เสียภาษี มากมายเพียงพอ การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันอาจนำไปสู่ความรับผิดทางภาษี การบริหาร และแม้กระทั่งความผิดทางอาญา กรณีละเมิดสิทธิของผู้เสียภาษีอากรสามารถอุทธรณ์ได้ คำสั่งศาล(ตามคำสั่งของ CAS RF) และนอกศาล (ถึงเจ้าหน้าที่ระดับสูงของ Federal Tax Service หรือพนักงานอัยการ)

หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบุคคลและนิติบุคคลที่จำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณในระดับต่าง ๆ ตามกฎเกณฑ์ของกฎหมายปัจจุบัน แหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการชำระจำนวนภาษีเป็นของตัวเอง ทรัพยากรวัสดุ

การจำแนกประเภทของผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่ - บุคคลและนิติบุคคล

ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา

บุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีสามารถทำหน้าที่เป็น ผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินงานบนพื้นฐานทั่วไป และในฐานะผู้ประกอบการเพลิดเพลินกับเงื่อนไขพิเศษของระบบภาษีแบบง่าย

เกี่ยวกับกฎของแคลคูลัส ภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาอาจมีถิ่นที่อยู่ถาวรภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือนอกรัฐ

นิติบุคคลผู้เสียภาษี

ลักษณะเฉพาะของสถานะของนิติบุคคลคือองค์กรสามารถทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีอิสระโดยโอนภาษีสำหรับแผนกโครงสร้างทั้งหมด แผนกแยกที่มีบัญชีเดินสะพัดของตัวเองและงบดุลแยกต่างหาก พนักงานของนักบัญชีตามมาตรฐานปัจจุบันสามารถทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีได้เช่นกัน

สำหรับนิติบุคคลต่างประเทศ สามารถใช้สิทธิและภาระผูกพันในด้านกฎหมายภาษีในรูปแบบของสำนักงานตัวแทนถาวร ลักษณะเฉพาะของบริษัทร่วมทุนคือความสามารถในการควบคุมกิจกรรมของตนตามบรรทัดฐานของรัฐธรรมนูญที่บังคับใช้กับบุคคล

ตามขนาดของนิติบุคคล เป็นเรื่องปกติที่จะแบ่งออกเป็น:

• สามัญ;
• เล็ก;
• ผู้เรียบง่าย

ตามทิศทางของการกระทำผู้เสียภาษีแบ่งออกเป็นเชิงพาณิชย์และไม่ใช่เชิงพาณิชย์

สิทธิอะไรที่ผู้เสียภาษีสามารถคาดหวังได้?

กฎหมายภาษีให้สิทธิมากมายแก่ผู้จ่ายเงินที่พวกเขาสามารถได้รับโดยไม่คำนึงว่าพวกเขาจะเป็นของผู้ประกอบการรายใหญ่หรือรายย่อย สิทธิ์หลักมีการระบุไว้ด้านล่าง:

1. สิทธิในการรับคำอธิบายด้วยวาจาเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้มาตรฐานการบัญชีและการรายงานภาษี หลักเกณฑ์การกรอกเอกสารแต่ละรูปแบบ และการคำนวณจำนวนการหักภาษี
2. สิทธิในการอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับประเด็นที่น่าสนใจสำหรับผู้เสียภาษี รับการอ้างอิงและการสนับสนุนข้อมูลฟรี และการให้คำปรึกษา
3. ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะขอให้ส่งแบบฟอร์มประกาศภาษีให้เขาเพื่อตรวจสอบและกรอก
4. แอพลิเคชันในทางปฏิบัติผลประโยชน์ในรูปแบบ ลดหย่อนภาษีหรือโดยการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
5. ร่างพระราชบัญญัติในบริบทของภาษีบุคคลและทั้งองค์กร
6. เพื่อดำเนินการหักล้างจำนวนเงินที่จ่ายภาษีเกินออก คืนเงินที่โอนไปยังงบประมาณมากเกินไปในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า การหักภาษีในปัจจุบัน บทลงโทษ บทลงโทษ
7. ให้คำอธิบายเกี่ยวกับการคำนวณการชำระภาษี การชำระ
8. มีส่วนร่วมในการตรวจสอบเพื่อควบคุมกิจกรรมทางการเงินของพวกเขา
9. ปกป้องความคิดเห็นของคุณภายในกรอบกฎหมายในกรณีที่ไม่เห็นด้วยกับผลการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี ให้คำอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับการตรวจสอบ

ประเด็นขัดแย้งและความจำเป็นต้องเคารพสิทธิของผู้เสียภาษีอากร

ผู้เสียภาษีมีเหตุผลทุกประการที่จะเรียกร้องให้เจ้าหน้าที่ของผู้ตรวจภาษีได้รับคำแนะนำจากบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันในการปฏิบัติหน้าที่ทางการเงินโดยปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการคำนวณและชำระภาษีและค่าธรรมเนียม ในกรณีที่ IFTS นำเสนอการกระทำที่ผิดกฎหมายต่อผู้เสียภาษี นิติบุคคลหรือบุคคลอาจปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามพวกเขา

สิ่งสำคัญ! หากคุณปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ผิดกฎหมายของหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณต้องเตรียมพร้อมที่จะปกป้องตำแหน่งของคุณในศาล

ผู้เสียภาษีได้รับโอกาสในการอุทธรณ์การกระทำของพนักงานตรวจสอบภาษีแต่ละคนหรือสถาบันโดยรวมในการดำเนินคดีในศาล นอกจากนี้ยังมีกลไกการดำเนินการที่คล้ายกันในกรณีที่พนักงานของ IFTS ปฏิเสธที่จะดำเนินการในสถานการณ์ที่ขัดแย้งกันหรือไม่ต้องการปฏิบัติหน้าที่ในทันที (บทที่ 19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีที่ปฏิเสธที่จะให้คำอธิบายเกี่ยวกับกฎหมายภาษีแก่บุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีอากรเขามีสิทธิที่จะขอรับค่าชดเชยสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นซึ่งเป็นผลมาจากการไม่สามารถใช้บรรทัดฐานของกฎหมายได้อย่างถูกต้อง สิทธินี้ประดิษฐานอยู่ในศิลปะ 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีได้รับการปล่อยตัวจากความรับผิดตามศิลปะ 111 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหาก:

• ในประเด็นที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับบทความของการละเมิดเขาได้รับคำแนะนำที่ไม่รู้หนังสือในหน่วยงานด้านภาษี
• ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจากพนักงานของบริการภาษีทำให้เกิดการละเมิดบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอย่างสมบูรณ์

จดจำ! กฎการรักษาความลับทางภาษีมีผลกับผู้เสียภาษีทุกประเภท

ผู้เสียภาษีสามารถคาดหวังได้ว่าประวัติภาษีและข้อมูลการรายงานของตนจะถูกเก็บเป็นความลับ เนื่องจากจะไม่ถูกเปิดเผยต่อสาธารณะ สิทธิทั้งหมดได้รับการประดิษฐานอยู่ในบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการค้ำประกันการปฏิบัติตามของพวกเขาจะแสดงโดยมาตรการของระเบียบการบริหารและตุลาการของความสัมพันธ์

หน้าที่ของผู้เสียภาษีคืออะไร?

ผู้เสียภาษีเมื่อเริ่มต้นกิจกรรมต้องลงทะเบียนกับ IFTS ขอบเขตหน้าที่หลักของนิติบุคคลและบุคคลจากผู้เสียภาษี:

1. จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในอัตราที่กฎหมายกำหนด
2. ภาพสะท้อนของรายได้และรายจ่ายในกระบวนการดำเนินกิจกรรมอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน
3. นิติบุคคลจำเป็นต้องรักษาบัญชีบังคับให้เทียบเท่ากับการบัญชีภาษี

บันทึก!ข้อมูลภาษีและการบัญชีมักแตกต่างกันเนื่องจากความแตกต่างในการประเมินมูลค่าทรัพย์สินและวิธีการรับรู้

4. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและค่าธรรมเนียมที่ชำระแล้ว เบี้ยประกันต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี ยื่น งบการเงิน.
5. การสมัครในบางกรณีของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและเครื่องบันทึกเงินสด
6. จัดเตรียมเอกสารและข้อมูลที่จำเป็นแก่ IFTS เพื่อกำหนดจำนวนการชำระภาษี

ผู้เสียภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง IFTS เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญทั้งหมดในกิจกรรมของพวกเขา กรณีดังกล่าวรวมถึง:

• การเปิดบัญชีกระแสรายวันในสถาบันการเงิน
• การสร้างแผนกโครงสร้างในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ความตั้งใจที่จะปิดแผนกแยกต่างหาก
• การเพิ่มขีดความสามารถของแผนกย่อยที่แยกจากกันด้วยอำนาจที่กว้างขึ้นในด้านกิจกรรมทางการเงิน
• การมีส่วนร่วมในเมืองหลวงของวิสาหกิจต่างประเทศและรัสเซีย
• การเริ่มต้นของกระบวนการล้มละลาย;
• การเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหรือกิจกรรม

ตลอดระยะเวลาที่มีอยู่ผู้เสียภาษีต้องมั่นใจในความปลอดภัยในการรายงาน - ภาษีและการบัญชี (ภายใน 4 และ 5 ปีตามลำดับ)

สิ่งสำคัญ!ระยะเวลาการจัดเก็บรายงานภาษีถูกกำหนดภายใน 4 ปี แต่ตามกฎหมาย "ในการบัญชี" เอกสารหลักและการรายงานทุกประเภทจะต้องเก็บไว้ที่องค์กรอย่างน้อย 5 ปี

ขอบเขตหน้าที่ของผู้เสียภาษียังรวมถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดของเจ้าหน้าที่ IFTS เพื่อขจัดข้อบกพร่องและข้อผิดพลาดในการบัญชีภาษีด้วยเหตุผลทางกฎหมาย หากผู้ชำระเงินไม่เห็นด้วยกับข้อมูลของ พรบ. ตรวจพิสูจน์ เขาอาจปฏิเสธที่จะเซ็นชื่อก็ได้ แต่ในกรณีนี้ มีข้อผูกพันที่จะต้องแสดงการปฏิเสธอย่างมีเหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษร

ผู้เสียภาษีสามารถรับผิดชอบอะไรได้บ้าง?

ผู้เสียภาษีควรต้องรับผิดหากมีข้อเท็จจริงในกิจกรรมของตน มันแสดงถึงการมีอยู่ของความล้มเหลวโดยเจตนาในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษี การกระทำที่ผิดกฎหมาย การอยู่เฉยที่ไม่สมเหตุผล ซึ่งทำให้เกิดการละเมิดความสมดุลของสิทธิและภาระผูกพันระหว่างผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในความสัมพันธ์ทางภาษี

ผู้เสียภาษีหรือเจ้าหน้าที่ของ IFTS อาจต้องรับผิดในความผิด:

• ต่อต้านระบบภาษี
• ในกรณีไม่ปฏิบัติตามสิทธิและเสรีภาพของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาหรือผู้เสียภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภท
• ต่อต้านการดำเนินการตามแผนปฏิบัติการส่วนรายได้ของงบประมาณแผ่นดิน
• ในกรณีที่ละเมิดขั้นตอนการรักษาบันทึกภาษีและบัญชี
• การละเมิดในรูปแบบของการรายงานที่ไม่ถูกต้องหรือไม่เหมาะสมต่อหน่วยงานกำกับดูแล
• การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีหรือปฏิบัติตามด้วยการฝ่าฝืน

จดจำ!บุคคลไม่สามารถถูกตัดสินว่ามีความผิดและต้องรับผิดหากความผิดของเขาไม่ได้รับการพิสูจน์ตามศิลปะ 109 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากผู้ตรวจการภาษีตรวจพบการกระทำความผิด ควรดำเนินคดีตามกฎหมาย จัดสรร 3 เดือนสำหรับสิ่งนี้นับจากวันที่ตรวจพบการละเมิดในการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยผู้เสียภาษี

15. ผู้เสียภาษี สิทธิและหน้าที่ของเขา

ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมตามลำดับตามรหัสภาษี พื้นฐานของสถานะทางภาษีและกฎหมายของผู้เสียภาษีคือผลรวมของสิทธิส่วนบุคคลและภาระผูกพันในด้านการจัดเก็บภาษีที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายภาษีอากร

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะ: 1) รับข้อมูลฟรีจากหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน; 2) รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมจากหน่วยงานทางการเงินในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น - ในการบังคับใช้กฎหมายระดับภูมิภาค และระเบียบเทศบาลว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น 3) การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 4) รับการผ่อนชำระ เครดิตภาษี หรือเครดิตภาษีการลงทุน 5) ชดเชยหรือคืนเงินตามจำนวนภาษีที่ชำระเกินหรือเกิน ค่าปรับ ค่าปรับ; 6) เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของพวกเขาในความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีเป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทนของพวกเขา; 7) ที่จะนำเสนอในระหว่างการทัศนศึกษา การตรวจสอบภาษี; 8) รับสำเนารายงานการตรวจสอบภาษีและการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีตลอดจนใบแจ้งภาษีและคำขอชำระภาษี 9) กำหนดให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากร 10) ไม่ปฏิบัติตามการกระทำที่ผิดกฎหมายและข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีและเจ้าหน้าที่ 11) อุทธรณ์การกระทำของหน่วยงานด้านภาษีและการกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่ของพวกเขา

ผู้เสียภาษีได้รับการประกันการคุ้มครองทางปกครองและการพิจารณาคดีเกี่ยวกับสิทธิส่วนบุคคล (SP) และผลประโยชน์ที่ชอบด้วยกฎหมาย (ซี). ความแตกต่างระหว่าง SP และ ZI:กิจการร่วมค้าได้รับการแก้ไขตามบรรทัดฐานเสมอ GI เป็นโอกาสที่ถูกต้องตามกฎหมาย (สิทธิในการรับรู้การกระทำโดยสุจริต สิทธิ์ในการใช้กฎหมายภาษีในลักษณะที่เป็นประโยชน์สูงสุด) การดำเนินการดังกล่าวไม่ได้ห้ามโดยกฎหมายภาษีอากร เนื่องจาก GIs ไม่ได้ทำให้เป็นทางการอย่างถูกกฎหมาย รัฐจึงไม่มีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องอำนวยความสะดวกในการดำเนินการ ในทางกลับกัน GI และ SP สามารถได้รับการปกป้องในลักษณะการบริหารหรือการพิจารณาคดี

ความรับผิดชอบทางกฎหมายผู้เสียภาษี: 1) จ่ายภาษีที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย; 2) ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี 3) เก็บบันทึกรายได้ (ค่าใช้จ่าย) และวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี 4) ส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ประกาศภาษีเกี่ยวกับภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายรวมถึงงบการเงิน 5) ส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระภาษีต่อหน่วยงานภาษี 6) ปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายของหน่วยงานจัดเก็บภาษีเพื่อขจัดการละเมิดที่ระบุ และไม่แทรกแซงกิจกรรมที่ชอบด้วยกฎหมายของเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการ 7) ให้ข้อมูลและเอกสารที่จำเป็นแก่หน่วยงานภาษี 8) รับรองความปลอดภัยของข้อมูลการบัญชีและเอกสารอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระภาษีเป็นเวลาสี่ปี