Всеки индивидуален предприемач трябва да определи коя данъчна система е подходяща за него. Това трябва да се направи в началния етап на изграждане на бизнес и да разберете какви данъци плаща индивидуалният предприемач и какво ще бъде по-изгодно за него. В този случай не трябва да слушате мнението на приятели, тъй като трябва да изберете система за данъчно облагане специално за вашия вид дейност и характеристиките на правене на бизнес.

Видове данъчни системи

Преди индивидуалният предприемач да знае какви данъци да плаща, трябва да се запознаете с видовете данъчни режими:

• OSNO - общ данъчен режим, който влиза в сила независимо от желанието на предприемача. Това се случва, ако по време на процеса на държавна регистрация не е подадено заявление за използване на данъчната система. Гражданинът автоматично ще стане данъкоплатец по ОСНО.
• USN е опростена система, прилагана на доброволни начала след уведомяване на данъчните органи по съответния начин. За да направите това, трябва също да се запознаете със законодателните норми на Данъчния кодекс на Руската федерация и да се уверите, че е подходящ за вида на извършваната дейност.
• UTII е данък, прилаган доброволно. Можете да преминете към този режим по предвидения от закона начин. Прилага се за определени дейности.
• Патентът е система, използвана само от индивидуални предприемачи. В същото време си струва да се подходи към този режим по вид дейност. Техният списък се установява в определен регион. В този случай се придобива патент и не е необходимо да се плаща данък, като се изчислява въз основа на резултатите от правенето на бизнес. Срокът му на валидност е не повече от една година.
• ESHN е система, използвана от производители на селскостопански стоки, включително индивидуални предприемачи.

По този начин индивидуалният предприемач може да избира между един от представените пет режима на данъчно облагане. ESNH и патентът са сложни системи. Поради тази причина, преди да разберете какви данъци плащат индивидуалните предприемачи, си струва да изберете режим между опростената данъчна система, основната данъчна система и единния данък върху условния доход.

Какво е важно да знае един предприемач?

Индивидуалният предприемач трябва да може да оптимизира данъчното облагане. За него е важно да намали размера на данъците, които трябва да се плащат. Оптимизирането на разходите ви позволява да намалите разходите за попълване на декларации, данъци и счетоводство.

Предприемачът трябва да спазва закона. Той трябва да извършва дейността си, без да нарушава закона. След като научихме, например, какъв данък плаща IE "Taxi", си струва да се придържаме към нормите. В противен случай гражданинът ще бъде подведен под административна или наказателна отговорност.

Когато избирате система за данъчно облагане, си струва да знаете какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач и какви изисквания ще му бъдат представени. На първо място, трябва да изберете режим и да го проучите подробно.

Обща система на данъчно облагане

Тази система се използва от големи организации, както и от индивидуални предприемачи със значителен паричен поток. Трудно е за разбиране, но е най-гъвкаво. Струва си да знаете какви данъци трябва да плащате IP през 2015 г. Така ще бъде възможно да се разбере дали този режим е подходящ за гражданин или не. OSNO се облага със следните данъци:

• данък върху дохода, чиято ставка е 20%;
• застрахователни премии;
• данък върху имуществото със ставка до 2,2%;
• данък върху добавената стойност от 10%, 18% или 0%.

Какви данъци плащат индивидуалните предприемачи върху OSNO?

Индивидуалните предприемачи трябва да плащат следните данъци в държавния бюджет:

• данък добавена стойност със ставка, подобна на стопанската;
• застрахователни премии;
• данък върху доходите на физическите лица.

Предприемачът се задължава да плаща други данъци, установени от местните или федералните власти, ако има обект, който подлежи на облагане. След премахването на UST за частните предприемачи стана по-лесно да плащат задължителни вноски. Те обаче трябва да подават декларация за данък върху доходите на физическите лица само веднъж годишно. Изплаща се от печалбата от извършените дейности.

Данъкът върху доходите на физическите лица е 13% за руски граждани. Нерезидентите плащат 30% от дохода. Ако има имущество в баланса на организацията, данъкът върху него трябва да бъде платен, а регионалните органи го установяват. В същото време процентът му не може да надвишава 2,2%.

Федерален е данъкът върху добавената стойност. Ако индивидуален предприемач се занимава с продажба на храни, детски стоки, печатни издания или лекарства, ставката ще бъде 10 или 18%.

Освен това от индивидуален предприемач могат да бъдат начислени следните такси:

• акцизи;
• воден данък;
• мита;
• данък добив на полезни изкопаеми;
• данък за използване на биологични ресурси.

Какви застрахователни премии се плащат от IP през 2015 г.?

От 2015 г. всеки индивидуален предприемач е длъжен да плаща фиксирани вноски. Това трябва да стане не по-късно от 31 декември. Осигурителните премии се изплащат на Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS на базата на минималната работна заплата. В същото време гражданите с доход над 300 хиляди рубли трябва да завършат тази процедура не по-късно от април следващата година, след като са научили дали сметките на индивидуалните предприемачи са застраховани. Тази година те се задължават да плащат непременно пенсионни и медицински вноски.

Как да изчислим размера на вноската?

Размерът на вноските трябва да се изчислява в съответствие с минималната работна заплата, която от началото на годината е 5965 рубли на месец. Като се има предвид факта, че удръжките за PFR са 26%, а за FFOMS - 5,1%, вноските ще бъдат съответно в размер на 18 610,80 рубли и 3 650,58 рубли. Това означава, че през 2015 г. индивидуален предприемач трябва да плати сума от 22 261,38 рубли. Задължително е индивидуалният предприемач да знае какви данъци трябва да плати тази година.

Какво да правим с индивидуални предприемачи, чийто доход надвишава установения?

Предприемачите, чийто доход за тази година ще бъде повече от 300 хиляди рубли, трябва да спазват задължителното изискване на закона. Те се задължават да извършат плащане не по-късно от април 2016 г., чийто размер ще бъде равен на един процент от получените приходи над установения максимум. Но в този случай вноската не трябва да надвишава сумата, съответстваща на осем минимални заплати. Минималната сума на плащането се изчислява според получения доход. В същото време максимумът не може да надвишава сумата от 148 886,40 рубли, изчислена, като се вземат предвид лихвения процент, срок, размер и брой минимални заплати. Такива изменения на федералното законодателство влязоха в сила на 1 януари тази година.

Общият размер на дохода, който се използва за изчисляване на допълнителните плащания, директно зависи от данъчната система, приложима за индивидуален предприемач. Когато гражданин комбинира няколко от тези данъчни режима, той трябва да добави всички приходи, получени от всички видове извършвани дейности.

След като разбере дали сметките на индивидуалните предприемачи са застраховани и как се извършва тази процедура, гражданинът ще бъде информиран и ще спазва всички законови изисквания по този въпрос.

Опростена данъчна система

Този режим е привлекателен за предприемачите, но преди да го изберете, трябва да разберете какви данъци плащат индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система. Тази система има различни видове, които се избират индивидуално. Лихвата върху данъците ще бъде 6 или 15%, което ще замени данъка върху доходите на физическите лица от 13%. Това означава, че не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица. В същото време удръжките в извънбюджетните фондове, които се изчисляват за служителите на предприемача, ще бъдат малки. Но преди да разберете какви данъци плащат индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система, си струва да разберете дали тази система е налична. Трябва да се отбележи, че USN е забранено да се използва в такива случаи:

• при добив и продажба на редки минерали;
• при производството на акцизни продукти;
• ако дейността включва хазарт;
• има повече от 100 работници;
• беше извършен преходът към системата ESHN.

Индивидуален предприемач при опростен режим на данъчно облагане трябва да плати 6 или 15% от дохода, независимо от разходите. Има и опция за плащане от 5 до 15% минус разходи. Специфичната ставка се определя от субектите на Руската федерация.

Единен данък върху условния доход за индивидуални предприемачи

Много стартиращи предприемачи се интересуват от въпроса: "След като преминат към UTII, какви данъци плаща индивидуалният предприемач?" Този данък може да се изчисли по следната формула:

• UTII = Основен добив x Физически индикатор x K 1 x K 2 x 15%.

Тази формула предполага изчисление за един месец.

Основната рентабилност се определя от вида на предприемаческата дейност и се установява от висши органи. В този случай физическият индикатор се посочва индивидуално. Показателят K 1 е коефициент на дефлатор от 1,798 през 2015 г. K 2 е корекционен коефициент, който зависи от вида дейност. В този случай колко данък плаща индивидуалният предприемач зависи от показателите, установени от държавата.

Патентно базирана система

Патентната система на данъчно облагане е допустима за кандидатстване за 47 вида предприемаческа дейност. Всеки индивидуален предприемач трябва да знае какви данъци трябва да плаща, използвайки този режим. Предприемачът ще бъде освободен от плащане на данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица. С неговото прилагане режимът STS и UTII е напълно заменен. Данък ДДС ще се начислява само ако се извършват операции по внос или при изпълнение на задълженията на данъчен агент.

Този режим е привлекателен за индивидуалните предприемачи, тъй като предполага закупуване на патент и липса на необходимост от заплащане на такси, което зависи от вида на дейността.

Единен земеделски данък за индивидуални предприемачи

Много предприемачи, които са започнали да извършват селскостопански дейности, се интересуват от въпроса какъв процент от данъците плаща индивидуалният предприемач върху единния земеделски данък. Този режим изключва плащането на данък върху имуществото и данък върху доходите. В този случай обект на облагане в този случай ще бъде доходът, намален с разходите. Може да се използва само при осъществяване на селскостопанска дейност и нейните видове.

След като научите какви данъци плащат индивидуалните предприемачи за всяка от данъчните системи, можете да изберете подходящия режим и да го използвате. В същото време си струва да се придържате към законодателните норми и правила за преход към всеки от режимите.

Дори ако индивидуалният предприемач не е извършвал дейност през текущия период или е получил загуба, той все още е длъжен да плаща данъци на ЗФР (). Задължението за плащане на вноски възниква за индивидуален предприемач веднага след регистрацията (въпреки че данъкът се преизчислява пропорционално на времето, изтекло от момента на регистрацията).

През 2014 г. минималната сума, която трябва да бъде платена на ЗФР, е 20 727,53 рубли. Освен това, ако индивидуалният предприемач работи официално успоредно и работодателят превежда вноски за него, това също не го освобождава от плащане на фиксирано плащане. И дори ако самият индивидуален предприемач е пенсионер или лице с увреждания, законодателството не предвижда никакви обезщетения или освобождаване от данъци.
Това е разликата между IP и LLC, в рамките на която е възможно например да изпратите генералния директор в административен отпуск за период на отсъствие на търговска дейност. По този начин заплатите не се изчисляват за служителите на LLC и задължението за плащане на вноски във фондовете изчезва.

Много предприемачи правят грешки, а не индивидуални предприемачи навреме, но след няколко години получават уведомление с искане да погасят дълга към пенсионния фонд, като се вземат предвид начислените неустойки за целия период.

Законодателството не предвижда получаване на отсрочка при плащането на вноски. Сумите трябва да бъдат преведени преди края на годината, в противен случай предприемачът е изправен пред глоби и санкции.

Когато индивидуален предприемач е длъжен да плаща данък върху доходите, дори и да няма доход

Естествено, индивидуален предприемач с нулев доход е освободен от плащане на данък върху доходите, но той не трябва да забравя да подаде "нулева" декларация, в противен случай ще трябва да плати глоба на данъка и ЗФР.

Ако индивидуалният предприемач не подаде данъчна декларация навреме, PFR ще изчисли вноските въз основа на изчисляването на 8 минимални работни заплати, т.е. в размер на 138 627,84 рубли.

Но ако индивидуален предприемач прилага UTII, тогава от него ще се изисква да плаща данък върху "условните" доходи. Например, ако предприемачът има собствен магазин за търговия на дребно, тогава той плаща данъци не въз основа на действително получената печалба, а на базата на кадрите на търговската площ. За да не плаща данък, индивидуален предприемач, който не извършва бизнес, трябва да бъде дерегистриран като платец на UTII.

В какви случаи индивидуалният предприемач може да не плаща данъци

Индивидуалният предприемач е освободен от задължението да плаща данъци на ЗФР само в редица случаи (този списък е строго фиксиран и не подлежи на свободно тълкуване):
- за периода на военна служба по наборна служба;
- за периода на отглеждане на дете до навършване на 1,5 години;
- за периода на грижи, полагани от дееспособно лице за лице с увреждане от I група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години.

Важно е да се отбележи, че индивидуалните предприемачи имат право да не плащат вноски само след представяне на всички необходими документи в ЗФР. И само при условие, че IP е негова дейност.

Източници:

• Какви данъци трябва да се плащат от IP през 2014 г

Съгласно действащото законодателство индивидуалният предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии на пенсионния фонд, независимо от получените доходи. Но в Русия има редица случаи, които ви позволяват да не плащате застрахователни премии за себе си за определени периоди.

Индивидуалните предприемачи не могат да плащат застрахователни премии в следните случаи:

• по време на военна служба (само на повикване);


• в родителски отпуск (до 1,5 години; възможно е този период да бъде удължен до три години);


• по време на грижите за дете с увреждане от първа група или за лице с увреждане от първа група; или лице на възраст над 80 години.

Това правило важи и за съпрузи на военнослужещи по договор и служители на дипломатически служби и консулства.

Моля, имайте предвид, че този списък не подлежи на разширяване. Само посочените в него категории граждани не могат да плащат застрахователни премии. Тези предприемачи, които по някаква причина не са извършвали бизнес, но са имали регистриран статут на IP, са длъжни да плащат застрахователни премии на ЗФР във фиксиран размер. Така през 2015 г. те възлизат на 22261,38 рубли. Правната практика в този случай, като правило, е на страната на ЗФР.

За да получите освобождаване от плащане на застрахователни премии, трябва да се свържете с PFR отдела, който работи с предприемачи, със заявление и подкрепящи документи. Техният списък зависи от основанието, на което е предоставено отлагането. Например, за да отговаря на условията за освобождаване, бизнесдама в родителски отпуск ще се нуждае от акт за раждане; паспорт; свидетелство за брак (ако има такъв); удостоверение за съжителство с детето. За наборниците това е военна книжка и удостоверение от комисариата. По-добре е предварително да изясните списъка с исканите документи в регионалния клон на PFR, т.к не е законово установено.

В същото време е важно предприемачът да не извършва предприемаческа дейност през тези периоди от живота си. Пенсионният фонд може допълнително да поиска документи, които да потвърждават липсата на приходи. Например извлечение от разплащателната сметка на индивидуален предприемач или нулева данъчна декларация, заверена от Федералната данъчна служба.

Ако дейността не е пълен месец, тогава размерът на вноските се преизчислява пропорционално на броя на дните.

Задължението за плащане на данъци възниква за данъкоплатците от датата на държавна регистрация.

Редът за избор или преминаване към конкретна данъчна система се определя от данъчното законодателство. В същото време законът позволява едновременното използване на два различни данъчни режима.

Естествено, става необходимо да се разбере какви данъци подлежи на дейността на предприемача и дали е предвиден пенсионен данък за индивидуалните предприемачи през 2019 г.

Какво трябва да знаете

Целта на всеки данъчен режим е да удържа данъци и такси от физически и юридически лица. Навременното изпълнение на данъчните задължения служи като гарант за попълването на федералния и местния бюджет.

Всъщност данъците са единственият източник на доходи за държавата. Следователно пълното функциониране на данъчния механизъм допринася за изпълнението на задълженията на държавата към бюджетните и други институции.

Възникването на данъчни задължения е свързано с датата на регистрация на данъкоплатеца. Ако индивидуалният предприемач е против повишаването на данъците и вноските, тогава поради разнообразието от данъчни режими той може да оптимизира данъчните облекчения.

За да се определи подходяща данъчна система, е необходимо да се извърши сравнителен анализ. Законът обаче установява определени ограничения за определени видове дейности и размера на дохода.

В този случай може да се използва само строго установения данъчен режим. Общият списък на приемливите данъчни системи включва:

1. патентна система.

Видът и размерът на дължимите преки или косвени данъци пряко зависи от системата на данъчно облагане. По правило стартиращите предприемачи използват опростения данъчен режим.

Опростената данъчна система предоставя на данъкоплатците възможността да поддържат по-малко обременяваща форма на счетоводство и да плащат по-малко данъци. Основната такса на индивидуален предприемач е единичен данък.

ДДС се плаща само когато индивидуален предприемач внася вносни продукти на територията на Руската федерация.

В останалите случаи той е освободен от това плащане на таксата. Данъкът върху доходите на гражданите трябва да бъде удържан от данъчните агенти.

Следователно, ако предприемачът използва труда на наемни работници, той попада под това определение.

Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, тогава той е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица. Изключение може да бъде доходът, който не е свързан с предприемачество.

Удържането на вноски се извършва по предписания начин. Окончателният размер на данъка се изчислява въз основа на резултатите от календарната година.

В този случай данъкоплатецът трябва да изхожда от стойността на данъчната ставка:

Ако индивидуален предприемач използва 15% данъчна ставка, тогава може да възникне ситуация, при която размерът на единичен данък ще бъде по-малък от минималната такса. В този случай данъкоплатецът трябва да плати малък данък.

Преводът на авансовите плащания се извършва ежемесечно до 25-ия ден. Крайният срок за подаване на счетоводна документация за предприемач е 30 април.

За да премине към опростената данъчна система, заинтересованото лице трябва да подаде данъчно известие. Съобщението трябва да бъде изпратено не по-късно от 31 декември.

При първоначална регистрация, уведомление може да бъде подадено в рамките на един месец от датата на регистрация. Ако данъчната служба няма претенции, тогава се счита, че предприемачът автоматично е преминал към опростен данъчен режим.

Опростената данъчна система се прилага за онези данъкоплатци, които не са обект на законодателни ограничения. Освен това предприемачите трябва да вземат предвид следните изисквания:

UTII обикновено се комбинира с други данъчни системи. За да се прехвърли към UTII, данъкоплатецът трябва да подаде подходящо заявление. Този данъчен режим се прилага за конкретни видове дейности.

Ако индивидуален предприемач използва няколко данъчни системи, тогава данъкът трябва да бъде платен за всяка от тях. В рамките се извършва документално фиксиране на финансови транзакции.

Единственият недостатък на използването на два данъчни режима е, че индивидуалните предприемачи трябва да предоставят отделно счетоводство.

Ако сравним UTII и USN, тогава кардиналната разлика е начина, по който се изчислява данъкът:

Тук ключова роля играят статистическите показатели, които се създават при данъчни ревизии.

Данъчната ставка е 15%. Данъкът се внася преди 25-то число на 1-вия месец на следващото тримесечие.

Основният добив се изчислява спрямо установената физическа стойност. Този показател всъщност е условен размер на месечния доход на данъкоплатеца.

При изчисляване на данъка предприемачът трябва да използва съответните коефициенти. По правило коефициентът за намаляване се определя от местните власти. Размерът на коефициента на дефлатор е фиксиран на ниво от 1,798.

Ако в края на годината печалбата на индивидуалния предприемач надвиши 300 хиляди рубли, тогава той ще трябва да заплати допълнителна такса от 1% от сумата, което е разликата между двата показателя.

Повечето големи данъкоплатци използват DOS. Този данъчен режим предвижда плащането на почти всички съществуващи данъци, включително:

1. ДДС, данък върху доходите на физическите лица.
2. Транспортна такса.
3. Данък: продажби, доходи, собственост.

Срокът за плащане на всеки отделен данък се определя от съответните разпоредби на Данъчния кодекс.

Патентната система съдържа редица законодателни ограничения. Може да се използва за ограничен брой дейности.

Освен това има строго ограничение за размера на годишната печалба. Броят на служителите в патентната система също е ограничен.

Данъчната ставка е 6%. Данъкът се внася преди 25-то число на 1-вия месец на следващото тримесечие. В същото време законодателят предвижда възможността за комбиниране на патентната система с други данъчни режими.

Допълнителен плюс е освобождаването на индивидуалните предприемачи от подаване на данъчни декларации. Освен това данъкоплатецът може да работи без касов апарат.

Доходите на предприемача се отразяват в книгата за приходите. Срокът на патент е 1-12 месеца.

Основни понятия

Основните дефиниции са:

Процес на регистрация

Установена е процедурата за регистрация на граждани като индивидуален предприемач. Гражданин, който желае да стане предприемач, трябва да е навършил 18 години.

В същото време регистрацията не предполага създаване на юридическо лице (). В резултат на това начинаещият IP не трябва да създава уставен капитал и да разработва харта.

Въпреки това, предприемачите се ръководят от разпоредбите на закона, които се прилагат за организациите. Основната цел на държавната регистрация на IP е легализирането на предприемаческа дейност.

Основанието за регистрация е заявлението на заинтересованото лице. Ако разполагате с пълен пакет документи, регистрацията отнема не повече от 5 работни дни.

Индивидуалните предприемачи имат право да извършват всякакъв вид дейност, включително предоставяне на услуги, търговия на едро или дребно, добив.

Изборът на данъчна система се извършва в рамките на Данъчния кодекс. Времето на прехода зависи от данъчния режим.

Основата за преминаване към опростената данъчна система е уведомление, което се подава до данъчната служба не по-късно от 31 декември.

Ако индивидуалният предприемач не подаде известие, той автоматично попада под DOS. Преходът към UTII се извършва въз основа на заявление.

Документът трябва да бъде изпратен до Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни от датата на действителното прилагане на посочения данъчен режим. При избора се обслужва и патентна система.

Но този път данъкоплатецът трябва да изпрати документа 10 дни преди началото на използването на определената данъчна система.

Индивидуалният предприемач има право да получи няколко патента едновременно. Данъчната служба има 5 дни да разгледа заявлението.

Нормативна база

Основният документ, уреждащ въпроса за данъчното облагане на предприемачите, е Данъчният кодекс на Руската федерация. Данъчният кодекс координира следните области:

• данъчни режими;
• видове данъци;
• реда за изчисляване и заплащане на таксите;
• механизмът за преход към друга система на данъчно облагане;
• реда за подаване на отчетна документация;
• прилагане на санкции.

По-долу са основните области:

UTII

патентна система

Процедура на плащане:

Повечето от данъците са на DOS. Някои видове данъци също се плащат по опростената данъчна система. Що се отнася до пропуснатия поземлен данък, той се превежда от граждани или организации.

Същото се отнася и за данъка върху имуществото на гражданите и транспортния данък. Следователно тези такси се прилагат косвено за предприемача. Вноските се удържат в рамките на Федералния закон от 15 декември 2001 г. N 167-FZ.

Какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач (пълен списък)

Плащането на данъка директно зависи от системата на данъчно облагане. Следователно е необходимо да се вземат предвид всички данъчни режими:

Наред с другите плащания е необходимо да се отбележат застрахователните премии, които се плащат на следните институции:

Колко плащания са направени

Броят на данъчните плащания зависи от режима на данъчно облагане (вижте подзаглавието „Какви данъци трябва...“). В същото време гражданите често питат кога да платят, ако IP е отворен в опростената данъчна система.

Опростеният данъчен режим предвижда плащане на месечни авансови вноски. Докато предприемачът плаща данъчната разлика в края на календарната година.

Единичен данък върху UTII трябва да се плаща на тримесечие (вижте подзаглавието „Какво трябва да знаете“). Данъкът върху продажбите се удържа в съответствие с правилата.

Данъкоплатците, избрали ДОС, плащат всички останали данъци по предвидения от закона начин. Подобни изисквания са установени и за плащането на застрахователни премии (вижте подзаглавие "Нормативна рамка").

Как да платя (изчисление)

Редът за плащане на данъци се определя от данъчното законодателство. Обикновено данъци
включително авансовите плащания, се извършват по мястото на регистрация на данъкоплатеца.

Всички изчисления на размера на данъка върху IP се извършват независимо. Методът на изчисляване зависи от конкретния вид данък.

Начинаещи предприемачи, които не знаят как да изчисляват данъците, могат да използват данъчни калкулатори.

Видео: защо се събират данъци в Русия

В същото време фискалният орган впоследствие ще провери дали размерът на платения данък съответства на посочения в данъчната декларация.

Ако се разкрият просрочие, данъчната служба може да предяви иск за доплащане на липсващата сума.

Фактическото плащане на данъка може да се извърши чрез разплащателна сметка или директно в банков клон.

Какво е включено в бюджета за един служител

При наличие на наети работници индивидуалният предприемач изпълнява функцията на данъчен агент. В резултат на това предприемачът
трябва да удържат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, както и да плащат всички задължителни такси (PF, FSS, MHIF на Руската федерация).

Какво освобождаване работи

За да получи освобождаване от плащане на повечето данъци, предприемачът трябва да премине към опростен данъчен режим.

Опростената данъчна система освобождава индивидуалните предприемачи от плащане на:

1. ДДС, данък върху доходите на физическите лица.
2. транспортна такса.
3. Данък: продажби, доходи, собственост.

IP отговорност за неплащане

За неплащане на данъци фискалната служба може да привлече предприемачи към данъчно задължение.

Неизпълнението на функцията на данъчен агент предвижда прилагането на санкции (). Грубото нарушение на данъчното законодателство се наказва с наказателно преследване.

Често задавани въпроси

Сега помислете за допълнителни въпроси, свързани с плащането на данъци:

1. Какви са прогнозите за текущата година относно евентуално отмяна на плащания.
2. Особености на данъчното облагане при превоз на товари.

Ще има ли анулиране на плащанията през 2019 г.?

Няма съществени промени по отношение на премахването на задължителните плащания през тази година. Следователно индивидуалният предприемач може да разчита само на освобождаване от плащане на ДДС.

За определени видове стопанска дейност законодателят позволява на законодателя да се възползва от данъчни ваканции. Този тип предпочитания се отнасят за USN и патентната система.

Нюанси при извършване на превоз на товари

Плащането на данъка зависи от използваната система на данъчно облагане. Да кажем, че индивидуален предприемач, извършващ превоз на товари, реши да продаде превозно средство, използвано за търговски цели.

Като данъчен режим данъкоплатецът е използвал UTII. В резултат на това индивидуалният предприемач има задължение да плаща данък върху доходите от продажба на автомобили по тази данъчна система.

С DOS предприемачът ще трябва да плати ДДС. При обобщаване на прегледа на данъчните режими е необходимо да се отменят няколко основни точки, свързани с плащането на данъци.

Основният избор на данъчна система става по време на регистрацията на данъкоплатеца. Данъците се плащат в съответствие с правилата на използваната данъчна система.

В момента на откриване на бизнеса си, предприемачите се регистрират в данъчните органи и започват да превеждат данъци и вноски на държавата, определени от избраната от тях данъчна схема. За много предприемачи възниква ситуация, когато по различни причини е необходимо да спрат дейността си за дълго време. Когато един предприемач не работи, той не получава доходи. Това повдига резонни въпроси: „IP не работи, какви данъци да плащам? Ако индивидуален предприемач няма доходи, трябва ли да плащам данъци? Дори в случай на временно прекратяване на дейността, тоест ако предприемачът планира да възобнови дейността си, да речем, за няколко месеца или години?

Необходимостта от прехвърляне на данъци зависи от избраната от индивидуалния предприемач система за данъчно облагане.В някои данъчни системи някои видове данъци се плащат дори при липса на дейност. Но подаването на данъчни декларации в IFTS е задължително, във всеки случай, независимо дали дейността се извършва или не.

Решаващите условия за плащане на данъци са: факторът, поради който дейността е спряна, и времето, отредено за такава почивка. В някои случаи трансферите могат да бъдат избегнати. Тази статия ще разгледа всички видове плащания, ще анализира необходимостта да ги плащам на държавата: „Трябва ли да плащам данък, ако индивидуалният предприемач не работи?“

Пенсионни плащания

За всички индивидуални предприемачи, без изключение, с всяка данъчна система, фиксираните плащания в пенсионния фонд на Руската федерация са задължителни. Те се наричат ​​още „плащания за себе си“. Законодателството определя размера на тези плащания, който се индексира ежегодно. Те започват да ги изброяват от момента на регистриране на IP и приключват след ликвидацията на IP.

Размерът на плащанията в PF е еднакъв за всеки предприемач. Видът на дейността и свързаните с нея прекъсвания също не засягат тези плащания. В случай на временно спиране на дейностите, плащането все пак ще трябва да бъде преведено.

Размерът на вноските в пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи има ясна зависимост от размера на доходите им за годината. Тази сума се изчислява въз основа на минималната работна заплата, установена със закон в началото на текущата година, през 2017 г. тя е равна на 7500 рубли. Вноските за ПФ представляват 26% от годишната минимална работна заплата. През 2017 г., ако доходът за годината е не повече от 300 хиляди рубли, тогава размерът на пенсионната вноска ще бъде 23 400 рубли. Ако доходът на индивидуален предприемач за годината надхвърли марката от 300 хиляди рубли, тогава се изплаща и 1% от наднормената сума, но не повече от 163 800 рубли. Условия за плащане на вноските: за основното плащане - не по-късно от 31.12.2017г., за допълнителното - до 01.04.2018г.

Избягването на прехвърлянето на пенсионни вноски няма да работи напълно. Но за периода на спиране на дейностите в редица ситуации, изброени по-долу, това е възможно. Тези опции са:

1. Обадете се на услугата.Следните документи потвърждават правото за премахване на задължението за плащане на вноски: военна книжка със служебни марки, удостоверение от военния комисариат, трудова книжка, данъчни декларации, потвърждаващи, че няма търговска дейност. Всичко това се предоставя на пенсионния инспектор в пенсионния фонд.
2. Грижа за дете до 1,5 години.Всеки родител има право да се грижи за дете: майката или бащата. Ако семейството има 2 или повече деца на възраст под 1,5 години, тогава периодът на родителски отпуск се удължава, докато всяко от тях навърши тази възраст. Подкрепящи документи могат да бъдат актове за раждане на деца, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав, удостоверения от осигурителния фонд или органите за социална защита, данъчни декларации, потвърждаващи, че няма дейност.
3. Грижа за лице с увреждане от 1-ва група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години.На пенсионния инспектор се предоставят следните документи за освобождаване: удостоверения за инвалидност, актове за раждане на лица, за които се грижи, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав и данъчни декларации, потвърждаващи, че няма търговска дейност.

Всеки бизнесмен винаги се интересува от въпроса как да получи повече печалба и да плаща по-малко данъци. Възможно е законово да намалите размера на данъците, като изберете правилната система за данъчно облагане при осъществяване на определена стопанска дейност. Държавата се опитва да подкрепи малкия бизнес и затова данъците на индивидуалните предприемачи през 2019 г. бяха значително намалени, което улеснява работата на предприемачите.

Съдържание на страницата

Като начало е необходимо да се обясни каква е данъчната система и защо трябва да плащате данъци.

Факт е, че държавата спонсорира много бюджетни организации, вариращи от детски градини до социални организации за изплащане на помощи. За подпомагане на всички тези организации с нестопанска цел са необходими финансови средства. Тези финансови средства се получават само чрез облагане на трудоспособното население и предприемачите.

Така данъчната система е съвкупност от всички данъци и такси, които се събират по установения от закона ред от участниците в търговската дейност.

Данъчната система на нашата страна се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Субектите на Русия имат право да правят някои изменения, разрешени от основното законодателство на Руската федерация. Ето защо, когато избирате система за данъчно облагане, е полезно да се запознаете с данъчното законодателство на вашия регион.

Видове данъчно облагане за индивидуални предприемачи през 2019 г

В Русия има пет данъчни режима, които могат да се прилагат. Предприемачът може да избере най-печелившия режим за себе си или да използва няколко специални режима наведнъж.

Общ данъчен режим

Възможност за данъчни ваканции се дава на новорегистрирани индивидуални предприемачи или индивидуални предприемачи, преминаващи към опростената данъчна система от друг режим. Основните области на дейност, които ви позволяват да отидете на данъчни ваканции, са промишлени, социални, научни и сферата на предоставянето на лични услуги.

Диференцирана ставка за "приходи".

Преди това регионалните власти имаха право да намалят ставката за "доходи минус разходи" от 15% на 5% по своя преценка.

Сега субектите на Руската федерация получиха правото да намалят данъчната ставка върху "дохода" от 6% на 1% по свое усмотрение.

Лимитът на доходите за режима на STS е променен.

За да не се загуби възможността за извършване на бизнес при опростения режим на данъчно облагане, годишният доход не трябва да надвишава 79,740 милиона рубли (през 2015 г. лимитът беше 68,820 милиона рубли годишно).

Освен това, за да имате право да работите по опростената данъчна система през 2019 г., размерът на дохода за 9 месеца през 2019 г. не трябва да надвишава 59,805 милиона рубли.

Разширен е кръгът на данъкоплатците, които могат да прилагат опростената данъчна система.

От 2019 г. организациите, които имат представителства в други региони, имат право да работят при опростен режим на данъчно облагане. Това нововъведение не се отнася за организации, работещи в други региони на Руската федерация.

Нов формуляр на декларацията на USN.

От 10 април 2019 г. започва да се прилага нов. Промените във формата са свързани основно с възможността за определяне на различни данъчни ставки. Той ще вземе предвид възможността за прилагане на ставка от 0% и във всеки отчетен период самият данъкоплатец ще посочи данъчната ставка на базата на „доход“ във формуляра (преди това в полето беше въведено числото 6) .

ДДС няма да се взема предвид при изчисляване на дължими данъци.

От 2019 г. в отчетите на индивидуален предприемач е разрешено да не отчита ДДС в дохода. Също така ДДС не се включва в разходите при изчисляване на данъците. Преди това размерът на ДДС беше посочен във фактурата и беше задължителен за плащане в бюджета, плюс същата сума беше включена в сумата на дохода и обложена със съответната ставка. Така двойното данъчно облагане на ДДС е премахнато от 2019 г.

Единен данък върху условния доход (UTII)

Когато работи в режим, индивидуален предприемач плаща единен фиксиран данък, който се установява от държавата за определени видове дейности. Всъщност при този режим размерът на данъка не зависи от размера на дохода. Следователно този режим е изгодно да се използва от онези предприемачи, които всъщност имат доста големи доходи.

Данъчната ставка за UTII е 15%. Данъкът се изчислява според коефициента на дефлатор, който се променя всяка година.

Например, да кажем, че видът дейност, която извършвате, има фиксиран данък от 120 000 рубли. Реалният ви доход възлиза на 6 милиона рубли. Ако сте били на опростена данъчна система и сте платили 15% данък „доходи минус разходи“, тогава дължимата сума ще бъде много по-висока, тоест 900 000 рубли.

Отчитането за UTII не е сложно, подава се веднъж на тримесечие.

IP на UTII има право да откаже да използва и отвори. Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души.

Тази статия говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как да решите конкретния си проблем - свържете се с нашия консултант БЕЗПЛАТНО!

Следователно този режим на облагане е изгодно да се прилага при наистина високи доходи, тъй като размерът на данъка е фиксиран и не зависи от получената печалба.

Промени в UTII през 2019 г.

1. Намаляване на данъчната ставка в субектите на Руската федерация.

   Регионалните власти получиха възможност да намалят данъчната ставка на UTII от 15% на 7,5% по свое усмотрение.

2. Променено за изчисляване на UTII.

   Единният данък върху условния доход се изчислява според коефициентите на дефлатор К1 и К2. През 2019 г. коефициентът K1 е 1,798 и е общ за цялата Руска федерация (коефициентът първоначално беше планиран да бъде 2,083, но властите решиха да го оставят същият). Регионите имат право да определят коефициента К2 по своя преценка.

3. Нов формуляр на декларация за UTII.

   През 2019 г. ще се прилага нов формуляр на декларацията за UTII. Промените са свързани с възможността за намаляване на данъчната ставка от 15% на 7,5%.

Единен селскостопански данък (ESKhN)

Индивидуалните предприемачи, занимаващи се с дейности в областта на селското стопанство, тоест произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти, могат да прилагат режима на UAT. Риболовните организации също имат право да прилагат ESHN.

Ставката на UAT е 6% върху приходите минус разходите.

Данъкът се плаща два пъти годишно, а отчитането се извършва по по-опростена схема и се подава веднъж годишно в края на данъчния период.

Едно от условията за възможността за прилагане на UAT е доходът от селскостопански дейности да е най-малко 70% от общия доход.

ESHN промени през 2019 г.

1. ДДС няма да повлияе на изчисляването на данъците.

От 2019 г. е позволено да не се отчита ДДС в дохода при отчитане на IP. Също така ДДС не се включва в разходите при изчисляване на единния земеделски данък. Преди това размерът на ДДС беше посочен във фактурата и беше задължителен за плащане към бюджета, плюс същата сума беше включена в сумата на дохода и беше обложена с 6%. Така двойното данъчно облагане на ДДС е премахнато от 2019 г.

Система за патентно данъчно облагане

Патентната система на данъчно облагане може да се прилага само за ограничена, установена със закон.

Същността на този режим е, че индивидуален предприемач купува патент за определен период (от месец до година) и е освободен от плащане на всякакви данъци и подаване на данъчни декларации. Единственото условие е патентът да бъде платен навреме. Цената на патента се изчислява от регионалните власти въз основа на потенциалната печалба, която може да бъде получена от извършването на определен вид дейност.

Разбира се, при такъв режим на данъчно облагане има ограничения: броят на служителите е не повече от 15 души, максималният размер на печалбата годишно се определя от местните власти. Използването на касови апарати не е задължително, но е необходимо да се води книга за приходите и разходите. За да можете да работите в други региони, трябва да закупите отделни патенти.

Промени в системата за патентно данъчно облагане през 2019 г.

1. Данъчни ваканции до 2 години.

   За тези, които се регистрират като индивидуален предприемач за първи път и желаят да извършват предприемаческа дейност по системата за патентно данъчно облагане, или за индивидуалните предприемачи, които решат да преминат към този режим, държавата е предоставила възможност да излязат на данъчни ваканции до до 2 години. Както при опростената данъчна система, списъкът на дейностите и времето на данъчните ваканции се определят от регионалните власти по тяхна преценка.

2. Разширен е списъкът на дейностите за заявяване на патент.

   От 2019 г. списъкът с видовете бизнес дейности, в които може да се прилага патентната система, е разширен. Списъкът е допълнен с 16 вида предприемаческа дейност. Новите параграфи започват с параграф 48.

3. Коефициентът на дефлатор е променен.

   Коефициентът на дефлатор, използван за изчисляване на данъци върху SIT през 2019 г. е 1,329 (през 2015 г. коефициентът е 1,147).

4. Нов формуляр за кандидатстване за преминаване към PSN.

   От 2019 г. ще бъде създадена нова форма на заявление за преминаване към патентна система за данъчно облагане.

Общи промени в данъчната система за индивидуални предприемачи през 2019 г

Така през 2019 г. индивидуалните предприемачи могат да извършват дейността си при един от пет данъчни режима: , UAT, PSN. Всяка данъчна система има своите плюсове и минуси и към избора трябва да се подхожда внимателно, за да не се плащат допълнителни данъци по-късно. През 2019 г. държавата въведе промени в данъчната система, свързани основно с намаляване на данъчните ставки и предоставяне на данъчни ваканции с цел подкрепа на малкия бизнес. Заедно с това бяха въведени сериозни промени по отношение на санкциите за непредоставяне на информация относно служителите. По-специално, за по-добър контрол е въведена нова форма за отчитане 6-НДФЛ, която трябва да се подава ежемесечно и са установени значителни глоби за забавяне или избягване на предоставяне на съответната информация. Начинаещият индивидуален предприемач трябва внимателно да проучи възможностите на всеки данъчен режим, като вземе предвид новостите и да направи правилния избор.