71 konts grāmatvedībā. Norēķinu uzskaite ar atbildīgām personām

Es vēlos turpināt runāt par apgrozījuma veidošanu dažādiem kontiem, un šodien tas ir nākamais rindā apgrozījuma lapa 71 kontā .

Kontu 71 "Norēķini ar atbildīgajām personām" izmanto gandrīz visi uzņēmumi. Programmas 1C Accounting 8 izdevumā 2 šim kontam ir vairāki apakškonti, mēs izskatīsim pašu pirmo apakškontu, kas tiek saukts arī par “Norēķiniem ar atbildīgām personām”. Konts ir aktīvs-pasīvs. Tas nozīmē, ka konta atlikums var būt gan debets, gan kredīts. Debeta atlikums - ir atbildīgās personas debitoru parāds uzņēmumam. Savukārt kredīta atlikums liecina kreditoru parādi vai uzņēmuma parāds atbildīgajai personai.

Pati konta struktūra ir aktīva. Tas nozīmē, ka debets uzrādīs atbildīgās personas parāda pieaugumu (gadījumā, ja viņam tiks izsniegti skaidras naudas avansi), bet kredīts parādīs parāda samazināšanos (iesniedzot dokumentus par izmaksātajām summām vai atdodot neizmantotos līdzekļi).

Avansus atbildīgajai personai var izsniegt no kases vai no norēķinu konta.

Apsveriet, kā tiek veidota apgrozījuma lapa kontam 71 1C. Mūsu piemērā mums būs divas atbildīgās personas: Petrovs Petrs Petrovičs un Ivanovs Ivans Ivanovičs. Petrovam tika izsniegta nauda no kases ar konta kases orderi 1000 rubļu apmērā sadzīves izdevumiem. Ivanovam 10 000 rubļu no norēķinu konta ceļa izdevumiem.

Apgrozījuma lapa kontam 71 tiek ģenerēta no programmas augšpusē esošās izvēlnes "Pārskati". Jums jāizvēlas "Konta apgrozījuma pārskats". To var izdarīt arī caur cilni "Kasieris". Šīs cilnes apakšējā labajā pusē ar nosaukumu "Pārskati" pēdējais vienums ir SĀLS kontā 71.

Kādu secinājumu mēs varam izdarīt no šī reģistra? Apgrozījumi konta veidlapas debetā, 71. konta apgrozījuma lapa uzrāda skaidrā naudā, kas tika izsniegtas atbildīgajām personām un attiecīgi to parāda palielinājums uzņēmumam. Pēc konta kredīta redzamas summas, par kurām atbildīgās personas iesniedza avansa atskaites un samazināja parādu uzņēmumam.

Pēc tam apsveriet atlikumu perioda beigās. Darbiniekam Ivanovam atlikums ir 1800 rubļu. uz kredīta. Tas nozīmē, ka Ivanovs iztērēja vairāk naudas, nekā viņam iedeva (11 800 rubļu, nevis 10 000 rubļu). Tāpēc uzņēmums Ivanovam ir parādā 1800 rubļu.

Darbiniekam Petrovam debeta atlikums mēneša beigās. Tas nozīmē, ka Petrovs ir parādā uzņēmumam 100 rubļu, jo viņam tika piešķirti 1000 rubļu, un avansa ziņojums tika iesniegts tikai par 900 rubļu summu.

Ja paskatās uz kopējo bilanci reģistrā, 71. konta apgrozījuma lapu, tad tas sastāda 1700 rubļu par kredītu, un tas ir uzņēmuma parāds atbildīgām personām.

71. konts grāmatvedība- šis ir aktīvs-pasīvs konts "Norēķini ar atbildīgajām personām", kalpo izsniegto uzskaites summu uzskaitei un neiztērēto summu atgriešanai. Uzņēmumos darbinieki var atvēlēt līdzekļus sadzīves izdevumu uzskaitei, materiālu iegādei vai ceļa izdevumiem. Apsveriet, kā veikt norēķinu uzskaiti ar atbildīgajām personām un grāmatvedības ierakstu piemērus 71. kontā.

Konts 71 ir aktīvs-pasīvs, tāpēc konta atlikums var būt debets vai kredīts.

Kontā Dt 71 atspoguļota darbinieka saņemtā naudas summa;
Konts 71 CT atspoguļo līdzekļu izlietojumu.

Analītiskā uzskaite kontā "Norēķini ar atbildīgajām personām" tiek kārtota atsevišķi katrai atbildīgajai personai.

Apakšziņojuma izsniegšanas kārtība

Saskaņā ar avansa ziņojumu naudu ir atļauts izsniegt tikai uzņēmuma darbiniekiem. Uzskaites summas tiek izsniegtas skaidrā naudā no kases vai pārskaitītas ar pārskaitījumu uz bankas karti.

Galvenais noteikums, izsniedzot naudu, ir, lai darbinieks atskaitās par iepriekš saņemto uzskaites summu. Uzņēmumos viņi parasti nosaka to personu secību, kurām ir tiesības saņemt līdzekļus kā kontu, jo ar viņiem tiek noslēgts līgums par atbildību:

Izmaksājot naudu atbildīgajai personai, jāievēro šādi noteikumi:

Pārbaudīt atbildīgās personas bilanci (pēc grāmatvedības reģistra). Iemesls: Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcijas Nr.3210 6.3.punkts, kurā teikts, ka ir aizliegts izsniegt atbildīgajam darbiniekam līdzekļus par iepriekš saņemtu summu.
Saņemiet no darbinieka rakstisku iesniegumu jebkurā formā, norādot galvenos datus: saņemšanas mērķi, nepieciešamo summu, pārskata iesniegšanas termiņu, datumu. Pieteikums jāvīzē uzņēmuma vadītājam vai pilnvarotai personai.

Noteikts 3 dienu periods, kad darbiniekam jāatskaitās par saņemtajām atskaitāmajām summām, jāatgriež naudas līdzekļi kasē un jāiesniedz pārskats. Ja darbinieks nav pieteicies noteiktajā termiņā, viņa saņemtā summa ir jāietur no darbinieka ienākumiem un jāiekasē iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 137. pants). Kurā:

Svarīgi: ieturējumus no darbinieka var veikt tikai pēc rakstiska iesnieguma un ne vairāk kā 20% no algas(Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. pants).

Ja parāds (īpaši liela summa) atbildīgajai personai reģistrēts ilgstoši, tad nodokļu inspektors revīzijas laikā šādu maksājumu var pārkvalificēt par kredītu vai uzskatīt par ienākumu (Nolikuma 137. panta 3. punkts). Krievijas Federācijas Darba kodekss) un iekasēt papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Likums neparedz maksimālo emisijas summu kontā, taču jāņem vērā, ka, ja darbinieks uzņēmuma vārdā norēķinās ar darījumu partneriem, tad saskaņā ar vienu līgumu jūs varat maksāt ne vairāk kā 100 000 rubļu.

Iepriekšēja atskaite

Darbinieks visus līdzekļu izdevumus atspoguļo avansa pārskatā. Darbinieks var tērēt uzskaites summas preču, materiālu, pamatlīdzekļu, nemateriālo ieguldījumu iegādei, samaksai par uzņēmuma saimnieciskās darbības vajadzībām.

Diagrammā parādīti izdevumu veidi kontā 71 un primārie dokumenti, kas jāpievieno avansa pārskatam:

Saņemiet 267 1C video nodarbības bez maksas:

Ja darbiniekam ir pārtēriņš par atskaitāmām summām, tas ir, darbinieks ir iztērējis savu personīgo naudu, tad uzņēmumam ir tiesības noteiktajā kārtībā to atlīdzināt.

Tipisku sūtījumu piemēri kontā 71

Nr p / lpp	Mājsaimniecību saturs. operācijas	Debets	Kredīts	Pamata dokumenti
1	Skaidras naudas izmaksa kontā	71	50	Kases atskaite, izdevumu atzīme
2	Uzskaitīts apakšpārskatā par ceļa izdevumiem uz bankas kartes	71	51	Bankas izraksts, maksājuma uzdevums
3	Līdzekļi tiek pārskaitīti uz korporatīvās kartes apakšpārskatu	71	55	Izziņa no īpašiem kontiem
5	Pieņemti izdevumi par pamatlīdzekļu iegādes avansa pārskatu	08	71	Darbu un pakalpojumu pieņemšanas likums
6	Atbildīgās personas iegādātie materiāli tiek ieskaitīti	10	71	Pavadzīmes, transportēšanas dokumenti, pieņemšanas akts
7	Tiek atspoguļots izdevumu apjoms ražošanas un saimnieciskajām vajadzībām	20/26/44	71	Avansa atskaite, darba uzdevums, komandējuma atskaite
9	Atbildīgās personas iegādātās preces tālākpārdošanai tiek ieskaitītas	41	71	Avansa atskaite un rēķini
11	Atgriezties kasē neiztērētos līdzekļus	50	71	Kases atskaite, kvīšu orderis
12	Uzkrātais parāds par atbildīgās personas nesamaksātajām summām	73	71	Iepriekšēja atskaite

Apsveriet praktiskus piemērus ar grāmatojumiem 71. kontā attiecībā uz pārskatatbildīgo līdzekļu izsniegšanu, izdevumiem un atdošanu.

1. piemērs: avansa paziņojums par pārtēriņu atlīdzību — norīkojumi

Romashka LLC darbinieks Ivanovs I.I. kontā tika iedalīti līdzekļi bezskaidras naudas veidā 2500 rubļu apmērā. (uz bankas kartes) kancelejas preču iegādei. Faktiski Ivanovs I.I. iztērēja 2840 rubļus. Par faktiskajiem izdevumiem sastādīts avansa pārskats un pārskatam pievienoti apliecinošie dokumenti (pārdošanas kvīts). Avansa ziņojuma izmaksu pārsniegums sasniedza 340 rubļus. Līdzekļi tika ieskaitīti Ivanovam I.I. uz bankas karti.

Romashka LLC izveidoja ierakstus kontā 71:

2. piemērs: avansa paziņojuma atmaksa — sūtījumi

SIA "Romashka" un SIA "Vasilek" noslēdza līgumu par transporta pakalpojumu sniegšanu 7200 rubļu apmērā, t.sk. PVN. Lai samaksātu par pakalpojumiem saskaņā ar līgumu, Romashka LLC darbinieks Ivanovs A.B. kontā saņemta summa 7500 rubļu. Pēc norēķinu veikšanas ar Vasilek LLC Ivanovs A.B. nodeva avansa atskaiti, bet pārējos naudas līdzekļus atdeva kasierim.

Romashka LLC grāmatvedis izveidoja šādus ierakstus:

Dt	CT	Apraksts	Summa, berzēt.	Dokumentu bāze
26/44	60	Vasilek LLC pakalpojumi ir atspoguļoti izmaksu struktūrā (7200 rubļi - 1098 rubļi)	6 102	Pabeigšanas sertifikāts
19	60	PVN summa tiek piešķirta no transporta pakalpojumu izmaksām	1 098	Pabeigšanas sertifikāts
68/2 PVN	19	PVN summa no transporta pakalpojumu izmaksām tiek pieņemta atskaitīšanai	1 098	Pabeigšanas sertifikāts, rēķins
71	50/1	No Romashka LLC kases Ivanov A.B. saņēma līdzekļus saskaņā ar ziņojumu	7 500	Izdevumu kases orderis, atbildīgās personas izziņa
60	71	Grāmatvedībā atspoguļota samaksa par pakalpojumiem, ko veica Ivanovs A.B. Romashka LLC vārdā	7 200	Avansa ziņojums, pabeigšanas sertifikāts
50/1	71	Neiztērēto līdzekļu atlikumu Ivanovs A.B. atgrieza Romashka LLC kasē (7500 rubļi - 7200 rubļi).	300	Konta kases orderis, avansa atskaite, veikto darbu akts

3. piemērs: Ceļa izdevumu uzskaites ieraksti

Strādnieks Vasiļkovs I.I. nosūtīts komandējumā uz 3 dienām, viņam tika izsniegta atskaite par summu 20 000 rubļu. Dienas nauda ir 2000 rubļu.

Pēc atgriešanās viņš iesniedz avansa ziņojumu ar pievienotiem apliecinošiem dokumentiem:

Dzelzceļa biļetes par summu 8000 rubļu, ieskaitot PVN 1220 rubļu, ir izceltas atsevišķā rindā.
Viesnīcas rēķins uz stingras atskaites veidlapas par 5000 rubļiem, t.sk. PVN 763 rubļi. Atsevišķi tiek izcelts arī PVN.

Ceļa izdevumu atspoguļošana kontā 71 sūtījumos:

Dt	CT	Darbības saturs	Summa, berzēt.	Dokumentu bāze
71	50	Līdzekļi tika izsniegti uz kontu Vasiļkovam I.I. no kases	20 000	Konta naudas orderis
20	71	Norakstītas biļetes izmaksas bez PVN	6 780	Iepriekšēja atskaite, dzelzceļa biļete
19	71	Piešķirtais PVN biļešu izmaksām	1 220	Dzelzceļa biļete
68.PVN	19	PVN nosūtīts atskaitīšanai	1 220	Pirkuma grāmatas ieraksts
20/44	71	Norakstīti uzturēšanās (viesnīcas) izdevumi bez PVN	4 237	Stingras atskaites forma, viesnīcas kases čeks
19	71	Piešķirts PVN viesnīcas izdevumiem	763
68.PVN	19	PVN nosūtīts atskaitīšanai	763	Pirkuma grāmatas ieraksts
20/44	71	Norakstīta dienas nauda	6 000	Iepriekšēja atskaite
50	71	Darbiniece neiztērētos līdzekļus atgrieza kasierei	1 000	Ienākošais skaidras naudas pasūtījums

Dažos gadījumos tiek iztērēta skaidra nauda atbildīgās personas kuri saņem naudu no atskaites par administratīvajiem un saimnieciskajiem izdevumiem.

Tātad, ceļa izdevumi iekļaut (darbi, pakalpojumi). Trīs dienu laikā pēc atgriešanās no komandējuma atbildīgās personas pienākums ir atskaitīties par saņemtajām un iztērētajām summām. Sastādīts iepriekšēja atskaite ar apliecinošiem dokumentiem (biļetēm, viesnīcas rēķiniem utt.). Avansa ziņojumu apstiprina organizācijas vadītājs. Uzskaitāmo summu neizmantoto atlikumu atbildīgā persona nodod kasē saskaņā ar kases ieņēmumu orderi. Pārtēriņš tiek izsniegts no kases saskaņā ar izdevumu kases orderi. Ja atbildīgā persona nav iesniegusi avansa pārskatu vai nav atgriezusi kasierim neizmantoto uzskaites summu atlikumu, tad šī summa tiek ieturēta no uzkrātās darba algas.

Atskaitāmo summu uzskaite notiek aktīvā kontā 71 "Norēķini ar atbildīgām personām". Šī konta debeta atlikums nozīmē organizācijas atbildīgo personu parāda summu. Debeta apgrozījums ir saskaņā ar pārskatu izsniegtās summas vai pārtēriņa atlīdzība. Kredīta apgrozījums parāda izlietoto summu apjomu saskaņā ar avansa atskaitēm, kā arī neizlietotās un kasierei nodotās summas.

Visu uzskaitāmo summu uzskaite tiek veikta žurnālā-orrantā, kas atspoguļo ierakstus konta 71 kredītā atbilstoši attiecīgo kontu debetam. Šī grāmatvedības reģistra aizpildīšanas pamats ir izdevumu un ieņēmumu kases orderi, kā arī avansa atskaites. Pēdējais ir jāpārbauda aritmētiski un pēc būtības, t.i., jākonstatē tēriņu nepieciešamība un lietderība. Apstrādājot avansa pārskatu, grāmatvedis tajā un tam pievienotajos dokumentos ieraksta atbilstošos pārskatus atbilstoši izdevumu virzieniem.

Aktīvā konta 71 "Norēķini ar atbildīgajām personām" debets atspoguļo šādas operācijas

Uzskaites summu izsniegšana no kases tiek veikta ar sūtījumiem:

konta kredīts 50 "Kasieris".

Līdzīgi tiek atspoguļota arī summu izsniegšana kompensācijās par pārtēriņu.

Līdzekļu pārskaitījums pārskatu sniedzējas iestādes atrašanās vietā ir atspoguļots ierakstā:

konta 71 debets "Norēķini ar atbildīgām personām",
konta 51 "Norēķinu konti" kredīts.

Konta 71 kredīts galvenokārt parāda izsniegto uzskaites summu norakstīšanu

Tā, piemēram, ceļa izdevumu norakstīšanu reģistrē šādi:

konta 20 debets "Pamatražošana",
konta 26 "Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi" debets,

Līdzīgi tiek atspoguļota arī ražošanas vajadzībām izmantoto uzskaites summu norakstīšana.

Ja uzskaites summas tiek izmantotas preču piegādes un pārdošanas izmaksu segšanai:

konta 44 "Pārdošanas izdevumi" debets,
konta 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" kredīts.

Ja uzskaites summas tiek izmantotas materiālo vērtību iegādes un iegādes izmaksu segšanai:

konta debets 07 "Instalācijas aprīkojums",
debeta konts 10 "Materiāli",
konta 15 "Materiālo vērtību iegāde un iegāde" debets,
konta 41 debets "Preces",
konta 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" kredīts.

Atgriezt kasē neizmantoto uzskaites summu atlikumu:

debeta konts 50 "Kasieris",
konta 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" kredīts.

Darbinieku laikā neatdoto summu atspoguļojums uzskaitē:

konta debets 94 "Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem",
konta 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" kredīts.

Neatmaksātās ieturētās atskaites summas:

konta debets 70 "Norēķini ar personālu par darba samaksu",
konta 94 "Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem" kredīts.

71. citāts “Aprēķini ar atbildīgajām personām” tiek izmantots, lai atspoguļotu datus par naudas līdzekļiem, ko saņēmis uzņēmuma darbinieks, kurš atbild par saimnieciskās darbības un darbības, ceļa un viesmīlības izdevumiem.

Šis piedāvājums ir spēkā, pamatojoties uz Plānu, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000.gada 31.oktobra rīkojumu Nr.94n, nepieciešamības gadījumā izsniegt finanšu līdzekļus vadītāja noteikto uzdevumu izpildei, kas saistīti ar organizācijas tiešās darbības.

Šādi līdzekļi nav atbildīgās personas īpašums un tos nevar tērēt citām vajadzībām. Attiecīgi atlikuma gadījumā summa tiks atgriezta kasē. Vienlaikus pēc uzdevuma izpildes 3 darba dienu laikā jāiesniedz pārskats par šīs naudas izlietojumu.

Ja šāds pārskats netiks sniegts, nodokļu iestādes to uzskatīs par fiziskas personas ienākumiem, un no šīs summas būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Likums neparedz šo līdzekļu izsniegšanas laiku, tāpēc tos nosaka vadītājs.

Kādiem mērķiem tiek piešķirti līdzekļi?

Ceļa izdevumi.
Nelieli vairumtirdzniecības preču iepirkumi.
Reprezentatīvie izdevumi.
Ekonomiskās un darbības vajadzības.

Svarīgs! Atbildīgās personas var būt tikai uzņēmuma darbinieki. Nepieredzējuši grāmatveži bieži pieļauj kļūdu, ierēķinot 71 naudas summu, kas piešķirta personām, kuras pārstāv piegādātāju vai klientu.

Elektroinstalācijas funkcijas

Citāts ir aktīvs-pasīvs, taču vairumā gadījumu tas tiek sakārtots kā aktīvs. Debets parāda izmaksāto līdzekļu apjoma pieaugumu, bet kredīts - samazinājumu debitoru parādi.

Bet ir situācijas, kad konts darbojas kā pasīvs, jo mēneša beigās veidojas atlikums gan debetā, gan kredītā. Otrajā gadījumā tas nozīmē parādzīme uzņēmumiem. Piemēram, ja ar konta izsniegto naudu nepietika sadzīves izdevumu segšanai vai organizācijas kasē nebija naudas nepieciešamo summu, un darbinieks piekrita izmantot personīgos līdzekļus, ar nosacījumu, ka viņam tiks atgriezta iztērētā nauda.

Šādā situācijā grāmatvedis sastāda norīkojumu: dt 20 - t 71. Ja tiek izveidots debeta atlikums, nozīmē, ka organizācijai bija parāds.

Kā atspoguļot PVN maksājumu

Kad uzņēmums maksā PVN, pērkot preces vai pakalpojumus no uzskaitāmās naudas 19. kotācijā, nodokļa summa tiek atspoguļota sludinājumos:

Grāmatveža darbības

Uzskaites naudas līdzekļi tiek izsniegti no kases (Kt 50) vai pārskaitīti uz karti no uzņēmuma norēķinu konta (Kt 51), pamatojoties uz vadītāja rīkojumu vai naudas saņēmēja rakstisku iesniegumu ar direktora lēmumu.

Pabeidzot uzdevumus, grāmatvedis pieņem avansa atskaiti un veic aritmētisko salīdzināšanu, kā arī pārbauda izdevumu mērķi apliecinošo primāro grāmatvedības dokumentu pieejamību, 71. kontu grāmatvedības grāmatojumā, izsniedz ienākošo vai izejošo kases orderi un slēdz iepriekšēja atskaite.

Skaidras naudas izņemšanas darījumi:

			Apraksts

			No norēķinu konta

Sūtījumi, kad darbinieks atdod naudu:


			Uz skaidras naudas kontu

Svarīgs! Izmantojot korporatīvā karte lai pārskaitītu līdzekļus darbiniekam, tiek veikti šādi ieraksti: dt 55 - komplekts 51 un dt 71 - komplekts 55.

Galvenās otrās kārtas cenas

Lai sistematizētu un apvienotu naudas plūsmas datus, analītiskā uzskaite tiek korelēta ar otrās kārtas citātiem:

		Uz kredīta

Viesmīlības ieraksti:

Materiālu vai preču iegādes darījumi:

				Apraksts
				Naudas samaksa
				Pirkuma izmaksas
				Līdzsvara atgriešanās

Ceļojumu izdevumu ieraksti:

Norīkojumi, lai ieturētu atskaitāmo summu

Izmanto, ja atlikums nav atgriezts finanšu resursi vai atskaite par iztērēto naudu netiek sniegta.

Atbildīgās personas ir personas, kuras saskaņā ar pārskatu saņēmušas līdzekļus no organizācijas un kuru interesēs tām jāveic izdevumi vai jāiegādājas īpašums.

Par norēķinu uzskaiti ar atbildīgajām personām pastāstīsim mūsu konsultācijā.

Konts 71 "Norēķini ar atbildīgām personām"

Sintētiskā uzskaite norēķiniem ar atbildīgajām personām, kas ir organizācijas darbinieki, tiek kārtota kontā 71 ar tādu pašu nosaukumu “Norēķini ar atbildīgām personām” (Finanšu ministrijas 2000.gada 31.oktobra rīkojums Nr.94n). 71 grāmatvedības konts ir aktīvs-pasīvs konts.

Šajā kontā ir apkopota informācija par norēķiniem ar darbiniekiem par summām, kas viņiem tika izsniegtas saskaņā ar administratīvo, saimniecisko un citu izdevumu pārskatu.

Vienlaikus iespējama situācija, kad, piemēram, darbinieks devies komandējumā, nesaņemot līdzekļus saskaņā ar atskaiti. Šajā gadījumā radušos izdevumu atlīdzināšana tiks atspoguļota arī, izmantojot kontu 71. Tas nozīmē, ka sintētiskais konts 71 tiek izmantots ne tikai atskaitē izsniegto summu uzskaitei, bet arī to izdevumu atlīdzināšanai, kas darbiniekiem radušies plkst. par saviem līdzekļiem, bet organizācijas interesēs.

Analītiskā uzskaite 71.kontā tiek veikta par katru atbildīgo personu un atskaitei izsniegto summu.