Norēķinu konta operāciju sintētisko uzskaiti veic uzņēmuma grāmatvedība aktīvajā kontā 51 “Norēķinu konts”.

Konts 51 "Norēķinu konts"

Kontā 51 “Norēķinu konts” atspoguļoto darījumu uzskaitei grāmatvedībā tiek vesti speciāli reģistri: žurnāla rīkojums Nr.2 un izraksts Nr.2.

Visi ieraksti šajos reģistros tiek veikti, pamatojoties uz bankas izrakstiem no norēķinu konta un tiem pievienotajiem no citiem uzņēmumiem saņemtajiem dokumentiem, uz kuru pamata tika norakstīti vai ieskaitīti naudas līdzekļi, kā arī uz uzņēmuma izsniegtajiem dokumentiem.

Norēķinu konta izraksts ir bankas atvērtā uzņēmuma personīgā konta kopija. Tas atspoguļo naudas līdzekļu kustību uzņēmuma norēķinu kontā.

Paziņojumā teikts:

klienta norēķinu konta numurs;

iepriekšējā izraksta datums un tā izejošais atlikums (tas ir arī ienākošais atlikums nākamajam izrakstam); - dokumentu numuri, pamatojoties uz kuriem tika ieskaitīti vai debetēti līdzekļi;

atbilstošo bankas grāmatvedības konta kodu, kas kodē uzņēmuma finanšu darījumus;

debeta un kredīta summas;

pieejamo līdzekļu atlikums izdošanas dienā.

Izraksts ar apliecinošo dokumentu pielikumu uzņēmumam tiek nosūtīts katru dienu vai citos noteiktos laikos.

Turot uzņēmuma naudas līdzekļus, banka uzskata sevi par savu parādnieku (bankas debitoru parādi), tāpēc:

debets atspoguļo bankas debeta darījumus, tas ir, tās parāda samazināšanos (norakstīšana, skaidras naudas izņemšana);

uz kredīta - kredīta darījumi bankai, tas ir, ieņēmumi uzņēmuma norēķinu kontā.

Uzņēmuma grāmatvedim, apstrādājot izrakstus, tas jāatceras un konta debetā jāieraksta saņemtās summas un atlikums, kā arī aizdevuma norakstīšana.

Uzņēmuma norēķinu konta izrakstā tiek kodēti finanšu darījumi, kas noformēti ar bankas dokumentiem:

Visi izziņai pievienotie dokumenti tiek dzēsti ar zīmogu "Atcelts". Pārbaudītā izziņas pret darījumu summām laukos un dokumentos tiek ierakstīti 51. kontam atbilstošo kontu kodi, kā arī dokumentos norādīts tā ieraksta izziņā kārtas numurs.

Žurnālā-pasūtījumā Nr.2 ir atspoguļoti konta 51 kredīta apgrozījumi, konta debeta apgrozījumi tiek ierakstīti dažādos žurnālos-pasūtījumos un tiek kontrolēti ar izrakstu Nr.2. Summu grupēšana uz žurnāla pasūtījumā atspoguļo nepieciešamās kopsummas un izziņa tiek veikta, aprēķinot attiecīgos datus izrakstos vai tiem pievienotajos dokumentos, atbilstoši tajos norādītajiem grāmatvedības uzcenojumiem.

Žurnāla pasūtījumā un izrakstā tiek veikti ieraksti attiecīgajos kontos ar viena bankas izraksta rezultātiem. Reģistru aizpildīšanas nosacījums ir vienas rindas izmantošana katram izziņai neatkarīgi no perioda, par kuru tas sastādīts. Žurnāla rīkojuma Nr. 2 un izraksta Nr. 2 aizņemto rindu skaitam par katru mēnesi jābūt vienādam un vienādam ar šajā periodā saņemto bankas izrakstu skaitu.

Naudas līdzekļu atlikums bankas kontā tiek norādīts izrakstā tikai mēneša sākumā un beigās. Mēneša laikā operatīvajiem nolūkiem tiek izmantoti bankas izrakstos uzrādītie dati par līdzekļu atlikumu.

Žurnāla pasūtījuma un izrakstu kopējais apgrozījums un atlikums mēneša beigās tiek pārskaitīts uz Virsgrāmatu kontā 51.

ŽURNĀLS-PASŪTĪJUMS Nr.02

uz konta 51 "Norēķinu konts" kredītu kontu debetā

PAZIŅOJUMS Nr.2

uz konta Nr.51 "Norēķinu konts" debetu no kontu kredīta

Tabulā parādītas dažu iespējamo darījumu shēmas ar norēķinu kontu un tam atbilstošie konti šiem darījumiem.

Kontu 51 "Norēķinu konts" izmanto visu īpašuma formu uzņēmumos. Tas ir paredzēts, lai atspoguļotu uzņēmuma kontu stāvokli, kas atvērts finanšu struktūrās. Norēķinu kontu skaits nav ierobežots, banku iestāžu skaits bezskaidrās naudas glabāšanai juridiskām personām nav ierobežots ar likumu.

Konta 51 "Norēķinu konts" raksturojums

Pēc bankas konta atvēršanas un pirmās summas iemaksas tajā sākas kustība kontā. 51. Par to saņemtie līdzekļi veidos debeta apgrozījumus, un izdevumi atspoguļojas kustībā uz kredītu.

Rezultāts 51 – aktīvs vai pasīvs?

Aktīvs, tas ir, sākuma un beigu atlikums tajā var būt tikai debets. Tā kā konts 51 ir aktīvs, tā rezultāti tiks atspoguļoti uzņēmuma aktīvu bilancē.

Šajā kontā veikto biznesa darījumu valūtai jābūt tikai rubļos. Konts 51 "Norēķinu konts" ietver uzņēmuma naudas līdzekļu kustības fiksēšanu ar obligātu dokumentācijas pieejamību, kas apstiprina katru naudas kustību. Šādi dokumenti var būt:

1. Bankas izraksti par katru atvērto kontu. 51 grāmatvedības konts ir sintētisks konts, tādēļ vēlams tajā atvērt apakškontus, lai atspoguļotu kustību atsevišķi katrai finanšu struktūrai un katram atvērtajam kontam.
2. Izejošie maksājuma uzdevumi vai prasības, uz kuru pamata tika veiktas debeta operācijas. Konta 51 kredīts atspoguļo ne tikai naudas pārskaitījumus starp banku struktūrām, bet arī skaidras naudas izņemšanu. Šajā gadījumā pamats būs čeka stubs.
3. Konta debetā 51 uzrāda kvīti, kad uzņēmuma pārstāvji veic ieņēmumu summas. Šis fakts tiek ierakstīts bankas rīkojumā.
4. 51 konts grāmatvedībā tiek norakstīts, saņemot naudas līdzekļus no pircējiem un citām parādnieku kategorijām. Iemesls - darījuma partnera ienākošā maksājuma uzdevuma kopija.

51. konts grāmatvedībā: grāmatojumi

Naudas plūsmas atspoguļo grāmatojumus 51 kontā - tabula:

Konta 51 raksturlielums paredz līdzekļu izlietojumu aizdevumam atbilstoši šādu kontu debetam:

• 50 - izņemot naudu kasē;
• 55.03 - ieskaitot līdzekļus depozītā;
• 99 ārkārtas situāciju dēļ neatmaksājamo izdevumu segšanas gadījumā;
• 60.03 - rēķinu apmaksas kārtības atspoguļojums;
• , 76 - naudas līdzekļu pārskaitījums darījuma partneriem;
• ar kontu 66, kredīta un tā procentu atmaksas procedūras pabeigšanai tiek izmantoti grāmatojumi kontā 51 “Norēķinu konts”;
• 70 - algu pārskaitīšana darbiniekiem;
• 75 - maksājumu veikšana par labu dibinātājiem.

Konta analīze 51

Analītiskā grāmatvedība prasa apgrozījumu un atlikumu dekodēšanu banku struktūru kontekstā katram no tajos atvērtajiem norēķinu kontiem. Parasti grāmatvedības programmās analītiskā uzskaite kontā 51 tiek veikta, izmantojot divus rīkus:

• konta karte;

Ar to palīdzību jūs varat kontrolēt naudas kustību ikdienā un īstenot finanšu līdzekļu operatīvās atsavināšanas funkcijas gala bilances ietvaros. Konta 51 analīze ir piemērs pareizai bilances veidošanai jebkura ilguma perioda beigās. Darbību secība, aprēķinot atlikumu, ietver sākuma bilances pievienošanu ar debeta apgrozījumu un pēc tam kopējā kredīta kustību apjoma atņemšanu noteiktā laika periodā.

OSV 51 konti - tas ir sintētiskā konta atlikums, kas tiek parādīts mēneša beigās. Tas paredz sākuma un beigu bilances esamību, kopējo debeta un kredīta apgrozījumu. OSV kontā 51 var tikt veidots apakškontu kontekstā.

Veicot 51. konta galīgo analīzi, izlases metodoloģija ietver vairāku nosacījumu izpildi:

• uzņēmuma grāmatvedībā veidotajiem apgrozījumiem un kontu atlikumiem jāsakrīt ar bankas izrakstu datiem;
• dubultā ieraksta noteikums nodrošina debeta un kredīta darījumu summu vienādību, korekti grāmatojumi 51 kontā un citos kontos veido pamatu bilances aizpildīšanai;
• SĀLS kontā 51 jānodrošina informatīvā komponenta klātbūtne, ievadot informāciju par konta numuru ar tā dekodēšanu, atlikumiem pārskata perioda sākumā un beigās, uzskaitot visus apgrozījumus.

51. konta apgrozījuma lapa par datu atspoguļošanas ticamību grāmatvedībā jāveido katru dienu. Operatīvās saskaņošanas veikšanai ar vairākām bankām labāk, ja konta 51 bilance tiek veidota atsevišķi katrai struktūrai.

Lai atspoguļotu visa veida darījumus ar norēķinu kontiem, uzņēmumi uztur žurnālu-pasākumu kontā 51. Rūpniecības iestādes izmanto veidlapu Nr.2, būvniecības uzņēmumi - Nr.2-s, firmas, kas specializējas pārdošanā un piegādē - Nr.2-sn. Paredzēts norēķinu kontu kredīta apgrozījuma hronoloģiskai fiksēšanai korespondencē ar citiem kontiem.

2. izraksts par kontu 51, veidlapa lejupielādējama internetā, satur beigu ierakstus bankas un atbilstošajiem kontiem uz mēneša perioda sākumu un beigām. Tas atspoguļo katru konta 51 korespondenci debetā ar citu kontu kredītu, ņemot vērā notikumu hronoloģiju.

Norēķinu veikšana ar piegādātājiem un klientiem bezskaidras naudas veidā šodien ieņem vienu no prioritārajām vietām jebkura uzņēmuma vai organizācijas grāmatvedības uzskaites procesā. Lai atspoguļotu vispārinātu informāciju par bezskaidras naudas darījumiem, uzņēmums izmanto grāmatvedību 51 kontā. Mēģināsim sīkāk izprast, kādas ir šīs procedūras iezīmes, kādas nianses rodas tās piemērošanas laikā utt.

Galvenā informācija

Pilnīgi katrs uzņēmums savā darbā visbiežāk darbojas skaidras un bezskaidras naudas finanšu resursos. Gadījumā, ja skaidras naudas uzskaitei tiek izmantots kases aparāts, tad bezskaidrās naudas uzskaites procesam, Jāizmanto 51 grāmatvedības konts.

Visbiežāk skaidras naudas līdzekļus izmanto privātpersonu skaidras naudas norēķinu procesā. Ja mēs runājam par nepieciešamību veikt maksājumu, ko veic juridiska persona, tad jums ir jāizmanto bezskaidras naudas norēķinu veids.

Jāpiebilst, ka šim nolūkam uzņēmumam ir iespēja pašam izvēlēties savām prasībām atbilstošāko banku organizāciju un attiecīgi tajā ir atvērt naudas kontu.

Jāteic, ka pārdošanas, kā arī valūtas iegādes uzskaites process ir diezgan sarežģīts un jāskata atsevišķi no šī jautājuma.

Lūk, mēģināsim izdomāt kā tiek veikta grāmatvedība finanšu resursi, kādas ir šī procesa iezīmes, kādi primārie dokumenti ir jāizsniedz, kā arī veicamas finansiāla rakstura pavadoperācijas.

Atvērts norēķinu konts bankā, kas saistīts ar organizācijas darbību, var saņemt līdzekļus no citām personām. Tie ietver:

1. Apmaksa par preču iegādi.
2. Maksājums, ko veic kredītiestāde.
3. Personas tulkojums.

Šajā jautājumā labuma guvējs ir organizācija kura kontā tiek ieskaitīti līdzekļi.

Izmantojot bezskaidras naudas līdzekļi, organizācija var veikt maksājumus preču, pakalpojumu, materiālu piegādātājiem, kā arī . Turklāt to izmanto nodokļu, iemaksu un maksājumu samaksai. Ir iespējams arī izņemt līdzekļus, pamatojoties uz ceļojumu čekiem algu maksājumiem, darbinieku atskaites summām utt. Šajā jautājumā organizācija var darboties kā nodokļu maksātājs.

Primārais dokuments, uz kura pamata tiks norakstīti līdzekļi no norēķinu konta, ir.

Grāmatvedības veikšana

Plāns paredz kontu, ko izmanto, lai atspoguļotu darbības, kas saistītas ar naudas līdzekļu pārskaitīšanu vai ieskaitīšanu bezskaidras naudas veidā. Ir vērts teikt, ka kvītis var atspoguļot debetā. Ja runājam par aizdevumu, tad tas nozīmē finanšu līdzekļu norakstīšanu.

Ņemiet vērā, ka ir aktīvs grāmatvedības konts 51. Ja veiksiet tās analīzi, pamanīsit, ka tajā tiek reģistrēti visi uzņēmuma esošie aktīvi. Savukārt aizdevums var uzrādīt aktīva samazināšanos jeb, citiem vārdiem sakot, finanšu līdzekļu samazināšanos.

Naudas saņemšana un izņemšana ir biznesa darījums. Katram no tiem ir jāizveido ieraksti. Lai izveidotu darījumu, jums ir jānosaka divu grāmatvedības veidu kontu klātbūtne, kas piedalās šajā darbībā. Turklāt tādā pašā veidā ir jāpievieno naudas summa gan tabulai, kurā atrodas informācija par debetu, gan tabulai ar kredītu.

Līdzekļu kreditēšanas nianses

Līdzekļu ieskaitīšanas procesā tie jāpievieno debeta tabulai. Ir vērts teikt, ka šajā gadījumā tam vajadzētu darboties kā atbilstošam kontam. Savukārt noguldītā summa tiek pievienota kredītam.

Atsevišķi jums vajadzētu runāt par norakstīšanas procedūru. Šajā gadījumā saņemtā nauda jāpieskaita kredītam. Tajos ietilpst atbilstošā veida konti, kuru debetā tiek iemaksāta nauda. Šeit tie ir atkarīgi no maksājuma mērķa. Mēģināsim izprast izplatītākos darījumus, kas saistīti ar bezskaidras naudas līdzekļu norakstīšanu.

Grāmatvedības ieraksti bezskaidras naudas līdzekļiem grāmatvedībā jāveic, pamatojoties uz dokumentu, kas ņemts no banku organizācijas. Šajā dokumentā jāatspoguļo visi ieņēmumi, kā arī norakstīšana.

Kā vadīt

Šāda veida konts tika izveidots īpaši, lai reģistrētu, analizētu un kontrolētu informāciju par uzņēmuma rīcībā esošajiem līdzekļiem. Tas jāizmanto, lai parādītu informāciju par līdzekļu apjomu nacionālajā valūtā - Krievijas rubļos.

Dažāda veida dokumenti var kalpot par galveno pierādījumu par pieejamajiem finanšu resursiem. Piemēram, tie var ietvert izrakstus no banku organizācijām vai.

Runājot par pārskatiem, kas nepieciešami šī konta analīzei, tie ietver:

1. Apgrozījuma bilance.
2. Kontu kartes.
3. Konta analīze.

Dokumentācijas process

Pilnīgi visi maksājumi un naudas līdzekļu ieņēmumi jāieraksta kases grāmatā. Apkope šajā gadījumā organizācijām ir obligāta. Ieraksti kases grāmatās tiek veikti, izmantojot primāros dokumentus, kas ir ieņēmumu un izdevumu kases orderi.

Naudas līdzekļu iegrāmatošanas process kasē jāveic, izsniedzot kases ieņēmumu orderus. Savukārt norakstīšana notiek ar kases orderu palīdzību ar veidlapu Nr.KO-2.

Visas aktivitātes, kas tiek veiktas jānodrošina, izmantojot CMC. Tajā pašā laikā šajā jautājumā ir daži izņēmumi, kas attiecas uz noteikta veida darbībām, kurām var izmantot veidlapas ar stingru ziņošanu. Katrai organizācijai ir jānosaka skaidras naudas atlikuma limits.

Tādējādi naudas līdzekļi, kas var palikt kasē līdz darba dienas beigām, kā arī peļņa, kas pārsniedz noteikto latiņu, pēc darba beigām ir jāieskaita bankas kontā. Jāņem vērā, ka skaidras naudas darījumu veikšana būtu jāregulē ar noteiktiem normatīvajiem dokumentiem, kas tiek pētīti, lai iegūtu kompetentu skaidras naudas uzskaiti un pareizu kases aparāta darbību.

Secinājums

Kopumā nav nekādu grūtību uzturēt 51 grāmatvedības kontu. Tomēr šim jautājumam ir savas nianses un grūtības. Tāpēc bieži vien cilvēkiem, kuri pirmo reizi saskaras ar šo problēmu, ir zināmas grūtības. Ir vērts teikt, ka, lai izvairītos no grūtībām, ieteicams nolīgt speciālistu, kurš ir kompetents šajā jautājumā un zina 51 konta sastādīšanas pamatnianses.

Šāds speciālists var viegli veikt bezskaidras naudas līdzekļu uzskaiti. Ja mēs runājam par nelielu organizāciju, tad ir ieteicams nolīgt speciālistu no trešās puses uzņēmuma, kas sniedz šāda veida pakalpojumus. Pamatojoties uz ar firmu noslēgto līgumu, speciālists periodiski veiks grāmatvedības darbības.

Nepieciešamības gadījumā viņš varēs sniegt konsultācijas arī organizācijas vadītājiem viņus interesējos jautājumos, kas saistīti ar grāmatvedības kārtošanu.

Ņemiet vērā, ka ir ārkārtīgi svarīgi pareizi uzturēt kontu 51, jo pretējā gadījumā, veicot nodokļu auditu vai iesniedzot pārskatus nodokļu inspekcijai, kompetentajiem departamenta darbiniekiem var rasties noteikti jautājumi. Tādējādi organizācijas vadībai problēma būs jāatrisina īsā laikā un dažkārt ar nepieciešamību maksāt soda naudu.

Tāpēc, lai izvairītos no šādām problēmām, tas ir ieteicams cik vien iespējams atbildīgi attiecas uz grāmatvedības nodaļas darbu un koordinē savu rīcību, tai skaitā grāmatvedības jautājumā.

Tālāk ir parādīti šī konta ieraksti un piemēri.

Sintētiskā un analītiskā norēķinu kontu darījumu uzskaite

Lai uzskaitītu bezskaidras naudas līdzekļu klātbūtni un kustību Krievijas Federācijas valūtā organizācijas norēķinu kontos, ir paredzēts konts 51 “Norēķinu konti”. Konta 51 "Norēķinu konti" debets atspoguļo naudas līdzekļu saņemšanu organizācijas norēķinu kontos, līdzekļu ieskaitīšanu - norakstīšanu no organizācijas norēķinu kontiem, Analītiskā uzskaite kontam 51 "Norēķinu konti" tiek kārtota. katrs norēķinu konts.

Organizācijas katru dienu saņem no kredītiestādes izrakstu par naudas līdzekļu kustību savā norēķinu kontā, kurā ir dienas laikā ar to veikto operāciju saraksts. Izraksts ir kredītiestādes atvērtā organizācijas personīgā konta otrais eksemplārs un kalpo par pamatu grāmatvedības ierakstu veikšanai par naudas līdzekļu kustību organizācijas norēķinu kontā. Izziņai tiek pievienoti dokumenti, uz kuru pamata kredītiestāde ieskaita vai noraksta naudas līdzekļus no organizācijas norēķinu konta.

Bankas izraksts no norēķinu konta aizstāj norēķinu konta analītiskās uzskaites reģistru un vienlaikus kalpo par pamatu grāmatvedības ierakstiem. Krājot uzņēmumu līdzekļus, banka ir uzņēmuma parādnieks par uzkrātajām summām, tāpēc banka naudas atlikumu un ieņēmumus norēķinu kontā iegrāmato norēķinu konta kredītā un parāda samazinājumu (rakstiet -izņemšana, skaidras naudas izņemšana) - debetā. Apstrādājot izrakstus, grāmatvedim šī iespēja ir jāatceras un konta 51 “Norēķinu konti” debetā jāieraksta ieskaitītās summas un atlikums un kredīta norakstīšana.

Bankas izraksta uzskaites apstrāde ietver šādas procedūras. Uzņēmuma grāmatvedība pārbauda izziņu un saņemto un norakstīto summu atbilstību saskaņā ar tai pievienotajiem apliecinošajiem norēķinu un maksājumu dokumentiem. Šie dokumenti ir numurēti: 1, 2 utt. Norēķinu konta izraksta uzskaites apstrādes laikā katram saimnieciskajam darījumam atbilstošie konti tiek nolikti uz tā malas pa labi no atbilstošās summas un pievienoto apliecinošo dokumentu kārtas numuri - pa kreisi. Izziņu pārbaude un apstrāde jāveic to saņemšanas dienā.

Pārbaudot bankas izrakstu, var konstatēt, ka kāda summa ir kļūdaini norakstīta vai ieskaitīta norēķinu kontā. Par to nekavējoties jāziņo bankas operāciju nodaļai. Ziņojuma forma ir patvaļīga.

Konstatētās neatbilstības grāmatvedībā ir atspoguļotas šādos ierakstos:

1. Summa, kas kļūdaini norakstīta no norēķinu konta, tiek norakstīta no apakškonta 76-2 “Aprēķini par prasībām”

Dt 76-2 — Kt 51.

2. Kļūdaini norēķinu kontā ieskaitītā summa tiek ieskaitīta apakškontā 76-2 "Aprēķini par prasībām"

Dt 51 - Kt 76-2.

Starp banku un organizāciju tiek noslēgts līgums par norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem. Šis līgums var paredzēt, ka banka maksā organizācijai atlīdzību par līdzekļu izlietojumu, kas paliek šo organizāciju norēķinu kontos. Šādas atlīdzības saņemšana ir saimnieciskās darbības ieņēmumi un tiek atspoguļota ierakstā:

Dt 51 - Kt 91-1.

Summas, kas tiek maksātas bankai par norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem, ir organizācijas darbības izdevumi.

Viņu samaksa ir atspoguļota ierakstā

Dt 91-2 — Kt 51.

Līdzekļi tiek norakstīti no norēķinu konta pēc tā īpašnieka rīkojuma vai bez konta īpašnieka rīkojuma likumā paredzētajos gadījumos.

Sintētiskās uzskaites reģistri kontam 51 ir žurnāla rīkojums Nr. 2 un izraksts Nr. 2. Žurnāla rīkojums Nr. 2 atspoguļo apgrozījumu no konta 51 kredīta, izrakstā Nr. 2 - par šī konta debetu. .

Šo reģistru aizpildīšanas pamats ir pārbaudīti un apstrādāti norēķinu konta izraksti un tiem pievienotie norēķinu dokumenti. Reģistru aizpildīšanas priekšnoteikums ir vienas rindas izmantošana katram izziņai neatkarīgi no tā sastādīšanas perioda (par vienu, divām, trim, piecām dienām utt.). Žurnāla rīkojuma Nr. 2 un izraksta Nr. 2 aizņemto rindu skaitam par katru mēnesi jābūt vienādam un vienādam ar šajā periodā saņemto bankas izrakstu skaitu. Gan žurnāla rīkojumā Nr.2, gan izrakstā Nr.2 summas tiek ierakstītas atbilstošo kontu kontekstā ar konta 51 debetu un kredītu. Šo rādītāju klātbūtne katrai pārskata dienai un mēnesim ļauj grāmatvežiem

analizē naudas līdzekļu saņemšanas avotus uzņēmuma norēķinu kontā, kontrolē līdzekļu paredzēto izlietojumu, saistību pret budžetu izpildi.

Tipisko saimniecisko darījumu saraksts, kas atspoguļoti kontā 51 atbilstoši atbilstošajiem grāmatvedības kontiem, ir sniegts 2. tabulā.

2. tabula

Uzskaitot šādu bezskaidras naudas norēķinu veidu kā akreditīvu, jāatceras, ka akreditīvu var izsniegt no dažādiem avotiem:

1. Uz uzņēmuma pašu līdzekļu rēķina tas tiek dokumentēts ar ierakstu:

Dt 55-1 "Akreditīvi" — Kt 51 "Norēķinu konti" vai

Dt 55-1 "Akreditīvi" - Kt 52 "Valūtas konti".

2. Uz bankas aizdevuma rēķina tas tiek dokumentēts ar ierakstu:

Dt 55-1 “Akreditīvi” - Kt 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem” vai

Dt 55-1 "Akreditīvi" - Kt 67 "Norēķini par ilgtermiņa kredītiem un aizdevumiem".

Šajā gadījumā akreditīvs tiek segts, jo naudas līdzekļi tiek norakstīti no pircēja norēķinu konta un banka tiek deponēti turpmākiem maksājumiem piegādātājam (uzņēmējam). Pircējs nevar rīkoties ar segtajos akreditīvos turētajiem līdzekļiem.

Katram organizācijas izdotajam akreditīvam tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-1 "Akreditīvi".

Naudas līdzekļi akreditīvos, kas pieņemti uzskaitei kontā 55 “Speciālie konti bankās” tiek norakstīti to izlietojuma laikā (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), parasti no konta 60 “Norēķini ar piegādātājiem un piegādātājiem” debetā. darbuzņēmēji”.

Izdevumus banku pakalpojumu apmaksai par akreditīva apkalpošanu var norakstīt par iegādāto materiālo vērtību sadārdzinājumu (kontiem 08, 10 , 41 utt.), tikai tad, ja norēķini ar piegādātāju tiek veikti, izmantojot šo akreditīvu.

Citādi šādi izdevumi tiek iekļauti pamatdarbības izdevumos (apakškonts 91-2).

Neizmantotos līdzekļus akreditīvos kredītiestāde pārskaita kontā, no kura tie tika pārskaitīti, un tos atspoguļo ierakstā:

Dt 51 "Norēķinu konti" — Kt 55-1 "Akreditīvi",

Dt 52 "Valūtas konti" - Kt 55-1 "Akreditīvi".

Katram norēķinu kontam tiek veikta 51. konta “Norēķinu konti” analītiskā uzskaite.

Darījumus norēķinu kontā ieraksta grāmatvedības uzskaitē, pamatojoties uz kredītiestādes izziņām par norēķinu kontu un tiem pievienotajiem naudas norēķinu dokumentiem.

Sintētiskā operāciju uzskaite uzņēmuma grāmatvedības norēķinu kontā ir kontā 51 "Norēķinu konts".

Konts 51 “Norēķinu konti” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par naudas līdzekļu pieejamību un kustību Krievijas Federācijas valūtā organizācijas norēķinu kontos, kas atvērti kredītiestādēs.

Konta 51 “Norēķinu konti” debets atspoguļo naudas līdzekļu saņemšanu organizācijas norēķinu kontos.

Konta 51 “Norēķinu konti” kredīts atspoguļo līdzekļu norakstīšanu no organizācijas norēķinu kontiem.

Summas, kas kļūdaini ieskaitītas vai norakstītas organizācijas norēķinu kontā un konstatētas, pārbaudot kredītorganizācijas izrakstus, tiek atspoguļotas kontā 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” (apakškonts “Norēķini par prasībām”).

Darījumus norēķinu kontā atspoguļo grāmatvedības uzskaitē, pamatojoties uz kredītiestādes izziņām par norēķinu kontu un tiem pievienotajiem naudas norēķinu dokumentiem.

Katram norēķinu kontam tiek veikta 51. konta “Norēķinu konti” analītiskā uzskaite. grāmatvedības naudas konts

Konts 51 “Norēķinu konti” atbilst kontiem (2.1. tabula):

2.1. tabula Korespondences konti

Konts 51 “Norēķinu konts” ir aktīvs bilances konts. Tā atlikums atspoguļo uzņēmuma norēķinu kontā esošo līdzekļu vērtību mēneša sākumā, debeta apgrozījumu - līdzekļu ieskaitīšanu no produkcijas realizācijas, debitoru parādu atmaksu, banku kredītu saņemšanu, skaidras naudas iemaksas no kases u.c. Aizdevums uzrāda līdzekļu samazinājumu dažādu maksājumu rezultātā, kā arī to pārskaitīšanas kasē rezultātā.

Uzņēmums periodiski (ikdienā vai citos bankas noteiktos laikos) saņem no bankas izrakstu no norēķinu konta, t.i. viņa veikto operāciju sarakstu pārskata periodā. Bankas izrakstam tiek pievienoti no citiem uzņēmumiem un organizācijām saņemtie dokumenti, uz kuru pamata tika ieskaitīti vai debetēti naudas līdzekļi, kā arī uzņēmuma izsniegtie dokumenti.

Norēķinu konta izraksts ir bankas atvērtā uzņēmuma personīgā konta otrais eksemplārs. Krājot uzņēmumu līdzekļus, banka uzskata sevi par uzņēmuma parādnieku (tā kreditoru parādi), tāpēc naudas atlikums un ieņēmumi norēķinu kontā tiek iegrāmatoti norēķinu konta kredītā, un tā parāda samazinājums ( norakstīšana, skaidras naudas izņemšana) - debetā. Apstrādājot izrakstus, grāmatvedim šī iespēja ir jāatceras un jānoraksta ieskaitītās summas un atlikums norēķinu konta debetā, kā arī kredīta norakstīšana. Norēķinu konta izrakstā ir noteikti rādītāji, no kuriem daļu kodē banka, un tos pašus kodus izmanto arī uzņēmums.

Bankas izraksts aizstāj norēķinu konta analītiskās uzskaites reģistru un vienlaikus kalpo par pamatu grāmatvedības uzskaitei. Visi izrakstam pievienotie dokumenti tiek dzēsti ar zīmogu “izpirkts”.

Pārbaudītā izraksta pret darījumu summām laukos un dokumentos tiek ierakstīti 51. kontam “Norēķinu konts” atbilstošo kontu kodi, kā arī dokumentos norādīts tā ieraksta izziņā kārtas numurs. . Šie dati ir nepieciešami, lai kontrolētu naudas līdzekļu kustību, automatizētu grāmatvedības darbus, sertifikātus, čekus un turpmāko dokumentu glabāšanu. Izziņu pārbaude un apstrāde jāveic to saņemšanas dienā.

No bankas saņemtā izziņa tiek pārbaudīta un apstrādāta: atlasīti visi apliecinošie dokumenti, piestiprināti atbilstošie konti (kodi) un par mašīnu un iekārtu uzturēšanas un ekspluatācijas izmaksām, vispārējām ražošanas un vispārējām biznesa izplatīšanas izmaksām, norēķiniem ar budžetu un. citi, turklāt tiek piestiprināti rakstu kodi . Tas ir nepieciešams, jo daudzu kontu analītiskā uzskaite tiek organizēta rakstu kontekstā. Summu grupēšana pa pozīcijām tiek veikta norakstu lapās, kuras katru mēnesi tiek atvērtas kontu, darbnīcu kontekstā un aizpildītas atbilstoši attiecīgo pasūtījumu žurnālu dokumentiem.

Kredītkonta 51 apgrozījuma atspoguļošanai tiek izmantots žurnāla rīkojums Nr.2. Šī konta debeta apgrozījums tiek fiksēts dažādos pasūtījumu žurnālos un papildus tiek kontrolēts ar izrakstu Nr.2. Šo reģistru aizpildīšanas pamatā ir pārbaudīti un apstrādāti norēķinu konta izraksti.

Summas ar vienādiem atbilstošajiem kontiem katram izrakstam tiek summētas un ierakstītas žurnāla kārtībā un rezultātu pārskatā.

Reģistru aizpildīšanas priekšnoteikums ir vienas rindas izmantošana katram izrakstam neatkarīgi no perioda, par kuru tas ir sastādīts. Žurnāla pasūtījuma Nr. 2 un izraksta Nr. 2 aizņemto rindu skaitam par katru mēnesi jābūt vienādam un vienādam ar šajā periodā saņemto bankas izrakstu skaitu. Gan žurnāla pasūtījumā Nr.2, gan izrakstā Nr.2 summas tiek ierakstītas atbilstošo kontu kontekstā ar konta 51 debetu un kredītu. Šo rādītāju esamība katrai pārskata dienai un mēnesim ļauj grāmatvežiem analizēt avotus. naudas ieņēmumus uzņēmuma norēķinu kontā, kontrolē naudas līdzekļu mērķa izlietojumu, saistību izpildi pret budžetu un citām saimnieciskajām struktūrām saskaņā ar apstiprināto finanšu maksājumu kalendāro grafiku.