უკმარისობის შემთხვევაში ფულიბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე, მის მიმართ წამოყენებული ყველა პრეტენზიის შეტყობინების მიზნით, ხორციელდება თანხების ჩამოწერის ოპერაციები კანონით დადგენილი თანმიმდევრობით.

არ არის შესრულებული სავაჭრო დღის ბოლოს საკორესპონდენტო ანგარიშზე არასაკმარისი თანხის გამო ანგარიშსწორების დოკუმენტები 1-დან 5 პრიორიტეტულ ჯგუფთან დაკავშირებით მოთავსებულია რკს-ში გადაუხდელი ანგარიშსწორების საბუთების კარადაში.

Პირველ რიგშიჩამოწერა ხდება აღმასრულებელი დოკუმენტების მიხედვით, რომლებიც ითვალისწინებს ანგარიშიდან თანხის გადარიცხვას ან გაცემას ალიმენტის აღდგენისთვის სიცოცხლისა და ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურების მოთხოვნის დასაკმაყოფილებლად. მეორეცჩამოწერა ხდება აღმასრულებელი დოკუმენტების მიხედვით, რომლებიც ითვალისწინებენ თანხების გადარიცხვას ან გაცემას ანგარიშსწორებისთვის თანამდებობიდან გათავისუფლების შეღავათების გადახდაზე და შრომის ანაზღაურებაზე შრომითი ხელშეკრულებით მომუშავე პირებთან, მათ შორის ხელშეკრულებით ანაზღაურების გადახდის შესახებ ავტორის მიხედვით. შეთანხმება. მესამე მოსახვევშიარსებობს გადახდის დოკუმენტების ჩამოწერა, რომლებიც ითვალისწინებს თანხების გადარიცხვას ან გაცემას შრომითი ხელშეკრულებით მომუშავე პირებთან ხელფასების ანგარიშსწორებისთვის, ასევე სახელმწიფო სოციალურგარე საბიუჯეტო ფონდში შენატანებისთვის: საპენსიო ფონდი, სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა. მეოთხე მოსახვევშიჩამოწერა ხდება სხვა ფულადი მოთხოვნების დაკმაყოფილების აღმასრულებელი დოკუმენტებით. მეხუთეჩამოწერა ხდება სხვა გადახდის საბუთების მიხედვით კალენდარული პრიორიტეტის მიხედვით.

ბალანსის გარეშე ანგარიშები გამოიყენება ბანკში საკორესპონდენტო ანგარიშის გადაუხდელი ანგარიშსწორების დოკუმენტების ბარათში ჩასაწერად:

1. 90903 - „მომხმარებელთა ანგარიშსწორების საბუთები დროულად გადაუხდელი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე უქონლობის გამო“ (კლიენტის ტრანზაქციებზე)

2. 90904 – „ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე სახსრების უქონლობის გამო დროულად გადაუხდელი გადახდის საბუთები“ (საქმიანი ოპერაციებისთვის).

სხვა გადახდებზე ანგარიშსწორების დოკუმენტები არ ექვემდებარება ცენტრალური ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის ქვედანაყოფის აღრიცხვას და გადაირიცხება ბანკის მიერ შენახული გადაუხდელი ანგარიშსწორების საბარათე ფაილში განსათავსებლად.

თუ კლიენტის მიმდინარე ანგარიშიდან და ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების ჩარიცხვის ოპერაცია ვერ განხორციელდება ერთ დღეში, მაშინ თუ საკორესპონდენტო ანგარიშზე არის სახსრები, ანგარიშსწორების დოკუმენტების ოდენობა აისახება ბალანსის ანგარიშზე 30223. „კლიენტი აფინანსებს არასრული ანგარიშსწორების ოპერაციებს ცენტრალური ბანკის განყოფილების მეშვეობით ანგარიშსწორებისას“

თუ ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე არსებული სახსრები არასაკმარისია, ანგარიშსწორების საბუთები იდება გადაუხდელი ანგარიშსწორების საბუთების საქმეში, ხოლო 30223 გაანგარიშებიდან მიღებული სახსრები ირიცხება 47418 ანგარიშზე.

„მომხმარებლის ანგარიშიდან დებეტირებული, მაგრამ უსახსრობის გამო ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე დებეტირებული თანხები“ ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე მიღებული და 30223 ანგარიშზე ასახული თანხები არაუგვიანეს მომდევნო სამუშაო დღისა უნდა განთავსდეს კლიენტის ანგარიშებზე. მემორიალური ორდერი.

7. ასახვა ბანკთაშორის ანგარიშსწორების აღრიცხვაში

რუსეთის ფედერაციის ბანკის რეგლამენტის თანახმად უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ, ბანკებს შეუძლიათ გახსნან საკორესპონდენტო ანგარიშები რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის RCC-ში და სხვა კომერციულ ბანკებში. ბანკს, რომელმაც გახსნა საკორესპონდენტო ანგარიში სხვა ბანკში, ეწოდება კორესპონდენტი ბანკი. ბანკს, რომელმაც გახსნა საკორესპონდენტო ანგარიში სხვა ბანკში და არის მისი მენეჯერი, ეწოდება მოპასუხე ბანკი. საკორესპონდენტო ბანკის მიერ მოპასუხე ბანკისთვის გახსნილ საკორესპონდენტო ანგარიშს ეწოდება LORO (თქვენი ანგარიში გახსნილია ჩვენთან). მოპასუხე ბანკში გახსნილ საკორესპონდენტო ანგარიშს ეწოდება NOSTRO (ჩვენი ანგარიში იხსნება ჩვენთან). ბანკებს შორის ურთიერთობა საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელებისას რეგულირდება კანონით და მხარეებს შორის დადებული საკორესპონდენტო ანგარიშის ხელშეკრულებით.

ბუღალტერიაში, LORO და NOSTRO ანგარიშებზე ოპერაციები აისახება შემდეგ პოსტებში:

საკორესპონდენტო ბანკში

1) თანხები ჩაირიცხა LORO ანგარიშზე

2) LORO ანგარიშიდან დებეტირებული თანხები

მოპასუხე ბანკში

1) თანხები ირიცხება NOSTRO ანგარიშის მეშვეობით

2) NOSTRO ანგარიშიდან დებეტირებული თანხები

ასახვა ოპერაციების ბანკების სააღრიცხვო ჩანაწერებში კლიენტის ანგარიშიდან თანხების დებეტის თარიღს შორის შეუსაბამობის შემთხვევაში (LORO-სა და NOSTRO-ს ანგარიშებზე ასახვის თარიღთან).

გადახდის გამგზავნის ბანკში:

მოპასუხე ბანკში ან კორესპონდენტ ბანკში:

1) იმ დღეს, როდესაც ხდება თანხების დებეტირება მომხმარებელთა ანგარიშებიდან

Dt 40702, 30102

2) გადახდის დღეს დადასტურების (ანგარიშის ამონაწერი) მიღებისას

მოპასუხე ბანკში:

ტრანზაქციების ასახვა, როდესაც ბანკი - რესპონდენტი ადასტურებს თავის ანგარიშს

მოპასუხე ბანკში:

1) რუსეთის ფედერაციის ბანკში საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების გადარიცხვის დღეს

2) გადახდის ვადის დღეს დასტურის მიღებისას

Კორესპონდენტი ბანკი:

1) თანხების ჩარიცხვის დღეს რუსეთის ფედერაციის ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე

2) გადახდის ვადაში

ოპერაციების ასახვა კორესპონდენტი ბანკის მიერ სახსრების LORO-ს საკორესპონდენტო ანგარიშიდან დაბრუნების შემთხვევაში

საკორესპონდენტო ბანკში

რუსეთის ფედერაციის ბანკში საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების გადარიცხვის დღეს:

მოპასუხე ბანკში

1) ხელშეკრულების შესაბამისად LORO-ს ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის დღეს:

2) თანხების ჩარიცხვის დღეს რუსეთის ფედერაციის ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე:

სხვა ბანკში გახსნილი საკორესპონდენტო ანგარიშიდან ნაღდი ფულის განაღდების ოპერაციების ასახვა

მოპასუხე ბანკში

საკორესპონდენტო ბანკში

8. ბანკის ფილიალებთან ანგარიშსწორების რეგისტრაცია

ანგარიშსწორების ოპერაციები კომერციული ბანკიმშობელ ორგანიზაციასა და ფილიალებს შორის, აგრეთვე იმავე საკრედიტო დაწესებულების ფილიალებს შორის, ხორციელდება ფილიალისთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშებით. ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშების მიხედვით, ბანკის ქვედანაყოფებს შეუძლიათ გადახდები ყველასთვის საბანკო ოპერაციებისაკრედიტო დაწესებულების მიერ ავტორიზებული რუსეთის ბანკის ლიცენზია, რომელიც განისაზღვრება ფილიალის შესახებ დებულებით და შიდა საბანკო წესებით შემუშავებული კანონის შესაბამისად და რეგულაციებირუსეთის ბანკი.

შიდა საბანკო წესები დგება ცალკე დოკუმენტის სახით, რომელსაც ამტკიცებს საკრედიტო დაწესებულების აღმასრულებელი ორგანო და უნდა შეიცავდეს:

1) ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშების გახსნის, დახურვისა და შევსების (პასიური ანგარიშის ბალანსის გაზრდა) პროცედურა.

2) ანგარიშსწორების განხორციელებისას საკრედიტო დაწესებულების ფილიალთაშორის ანგარიშსწორების სისტემაში თითოეული ანგარიშსწორების მონაწილის იდენტიფიცირების პროცედურა.

3) სამუშაო პროცესის აღწერა, საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციის გადაცემის და დამუშავების წესი, ფილიალისთაშორის ანგარიშსწორების ანგარიშებზე ოპერაციების წარმოებისას, აგრეთვე ბანკის განყოფილებებს შორის გავლის საბუთების თანმიმდევრობა.

4) ანგარიშსწორების დოკუმენტების გადაგზავნის წესი.

5) საკრედიტო დაწესებულებების განყოფილებების მიერ ანგარიშსწორების ოპერაციების წარმოების, სახსრების გადანაწილების წესი.

6) საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფებს შორის ანგარიშსწორებების ყოველდღიური შეჯერების წესი დარგთაშორისი ანგარიშსწორებისა და სახსრების გადანაწილების შესახებ.

7) საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებების მოქმედების წესი ანგარიშსწორების დოკუმენტის მიღებისას, გადახდისას, ტექნიკური მიზეზების გამო ანგარიშსწორების ტრანზაქციის დროულად მიღების ან დადასტურების მიუღებლობის შემთხვევაში, ან ფორსმაჟორული გარემოებების დადგომა.

8) საკრედიტო დაწესებულებაში ანგარიშსწორების მარეგულირებელი სხვა საკითხები.

კომერციული ბანკის თითოეულ განყოფილებას უნდა ჰქონდეს უნიკალური ნომერი საკრედიტო დაწესებულების ანგარიშსწორების სისტემაში, რომელიც შეიცავს არაუმეტეს ოთხი სიმბოლოს. გამოავლინოს იგი ანგარიშსწორების მონაწილედ, რაც მითითებულია საკრედიტო დაწესებულების სამმართველოს მიერ გახსნილ ფილიალთაშორის ანგარიშსწორების პირად ანგარიშზე.

რუსეთის ბანკში საკორესპონდენტო ქვეანგარიშის არარსებობის შემთხვევაში და სხვა კომერციულ ბანკებში საკორესპონდენტო ანგარიშები, ფილიალი ახორციელებს ყველა ანგარიშსწორების ოპერაციას საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებში გახსნილი საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებში, რომლებსაც აქვთ საკორესპონდენტო ანგარიშები. რუსეთი.

ამასთან, ფილიალს შეუძლია გახსნას საკრედიტო დაწესებულების სხვა ფილიალებში ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშები, თუ ეს გათვალისწინებულია საკრედიტო დაწესებულებების ანგარიშსწორების სისტემის ფუნქციონირების საბანკო წესით.

საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელი ნაღდი ფულის შეტანას ახორციელებს რუსეთის ბანკის დაწესებულების სალაროში ფულადი შენატანის მოთხოვნით 0402001. საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფის მიერ გამოშვებულ რეკლამაში მითითებული უნდა იყოს საკრედიტო დაწესებულების საბანკო ანგარიშის ნომერი, მისი ბანკის საიდენტიფიკაციო კოდი და პირადი ანგარიშის ნომერი. საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელი წარუდგენს დასრულებულ რეკლამას რუსეთის ბანკის დაწესებულების ბუღალტერს ფორმის დადგენილ ფორმასთან შესაბამისობის შესამოწმებლად. საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელი სალაროს გადასცემს N 318-P დებულების მოთხოვნათა შესაბამისად ჩამოყალიბებულ და დაფასოებულ BR ნაღდ ფულს. მოლარე იღებს ბანკნოტების შეკვრას ბანკნოტების შეკვრების ზედა გადაფარვაზე წარწერების მიხედვით, ეკლების რაოდენობის, შეფუთვისა და ლუქების სისწორისა და მთლიანობის შემოწმებით, შეფუთვის ზედა ფენებზე საჭირო დეტალების არსებობით. ბანკნოტები, ბეჭდები, კასეტები ბანკნოტების შეკვრით - შეფუთვისა და ლუქების სისწორისა და მთლიანობის შემოწმებით, ეტიკეტზე და ბეჭდებზე საჭირო დეტალების არსებობა, კასეტაში ჩასმული ბანკნოტების შეკვრების ნომრისა და ნომინალის შესაბამისობა. კასეტის ეტიკეტზე მითითებული დეტალები ბანკნოტების შეკვრებით, ჩანთებით მონეტებით - წარწერების მიხედვით მონეტებით ჩანთების ეტიკეტზე, შეფუთვისა და ბეჭდების სისწორისა და მთლიანობის შემოწმებით, ბეჭდებზე საჭირო დეტალების არსებობა და ეტიკეტები ჩანთებისთვის მონეტებით. თუ წარმომადგენლის მიერ გადაცემული ნაღდი ფულის ფაქტობრივი ოდენობა და განცხადებაში მითითებული თანხა შეესაბამება, საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელი იღებს რუსეთის ბანკის დაწესებულების მოლარე მუშაკისგან განცხადების ქვითარს, რომელსაც ხელს აწერენ ბუღალტერია და სალაროს მუშაკები. ბეჭდის ანაბეჭდი, რომელიც შეიცავს რუსეთის ბანკის ტერიტორიული დაწესებულების სახელებს, დასახელებას და (ან) რუსეთის ბანკის დაწესებულების სალარო ნომერი, რომელმაც მიიღო ნაღდი ფული. ნაღდი ფულის მიღებისას თანხებს შორის შეუსაბამობის გამოვლენის შემთხვევაში მოლარე სთავაზობს საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელს ხელახლა შეავსოს რეკლამა რეალურად გადახდილ თანხაზე. მოლარე გადახაზავს თავდაპირველად გაცემულ განცხადებას, განცხადების ქვითრის უკანა მხარეს მიუთითებს რეალურად მიღებული ნაღდი ფულის ოდენობაზე და ხელს აწერს, რის შემდეგაც ორიგინალ განცხადებას უბრუნებს ბუღალტერს. განცხადება და ბრძანება ნადგურდება ნებისმიერი სახით, რაც გამორიცხავს პირვანდელი ფორმის აღდგენის შესაძლებლობას. ქვითარი იგზავნება რუსეთის ბანკის დაწესებულების ფულადი დოკუმენტაციაში. რუსეთის ბანკის დაწესებულებაში ნაღდი ფულის მიღების პროცედურა. საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენელს, რომელსაც არ გაუხსნია პირადი ანგარიში საკრედიტო დაწესებულების განყოფილების ფულადი მომსახურებისთვის, იღებს ნაღდ ფულს საკრედიტო დაწესებულების მიერ გაცემული სალარო ჩეკის საფუძველზე. საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფს, რომელსაც აქვს საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფის ფულადი მომსახურებისთვის გახსნილი პირადი ანგარიში, იღებს ნაღდი ფულის ვაუჩერს, მითითებული პირადი ანგარიშის ნომერი ფიქსირდება ფულადი სახსრების ვაუჩერზე. საკრედიტო დაწესებულება იღებს ნაღდ ფულს საკრედიტო დაწესებულების საბანკო ანგარიშზე არსებული თანხის ფარგლებში. BR დაწესებულება აცნობებს საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებას პირად ანგარიშზე თანხის მიღების შესახებ. საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფმა ნაღდი ფული უნდა მიიღოს პირად ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის დღიდან არაუგვიანეს სამუშაო დღისა. საკრედიტო დაწესებულების განყოფილების მიერ დადგენილ ვადაში მიღებული თანხები რუსეთის ბანკის დაწესებულების მიერ გადაეცემა საკრედიტო დაწესებულებას მათი მიღებიდან არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა ფულადი მომსახურების პირად ანგარიშზე. საკრედიტო დაწესებულების განყოფილება, თუ ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული, რომლის საფუძველზეც ხდება ფულადი მომსახურება. ორგანიზაცია იღებს ნაღდ ფულს ორგანიზაციის საბანკო ანგარიშზე არსებული თანხის ოდენობის ფარგლებში.

12. საბანკო ანგარიშსწორების აღრიცხვა და აღრიცხვა მის ფილიალებთან. საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ანგარიშსწორების კონტროლი და შეჯერება. გადაუხდელი ანგარიშსწორების დოკუმენტების ფაილის შენახვა, რომლებიც დროულად არ იქნა გადახდილი საკორესპონდენტო ანგარიშზე სახსრების ნაკლებობის გამო

ანგარიშსწორებები ერთი ბანკის ფილიალებს შორის ხდება ამ ბანკის მიერ დადგენილი წესით. შეიძლება გამოყენებულ იქნას სპეციალური საბალანსო ანგარიში No890, რომელსაც ეწოდება: „ანგარიშსწორებები ერთი ბანკის დაქვემდებარებულ დაწესებულებებს შორის“. კლიენტებს შორის ანგარიშსწორებები, რომლებსაც აქვთ ანგარიშები ერთ საბანკო დაწესებულებაში, ახორციელებენ ამ დაწესებულებებს, საკორესპონდენტო ანგარიშებისა და ბანკშიდა ანგარიშსწორების ანგარიშების გვერდის ავლით, კლიენტების ანგარიშებზე თანხების დებეტით და დაკრედიტებით. კომერციულ ბანკებს შეუძლიათ მოაწყონ საკუთარი საანგარიშსწორებო ცენტრები, რათა განახორციელონ ანგარიშსწორება კლიენტებისთვის, რომლებსაც ემსახურებიან და განახორციელონ ოპერაციები მათში ურთიერთდაპირისპირების ასანაზღაურებლად. ამ მიზნით გამოიყენება არსებული ან სპეციალურად შექმნილი კომპიუტერული ცენტრი. ურთიერთ ოფსეტებში მონაწილეთა შემადგენლობაში შეიძლება შევიდნენ ბანკის არარეზიდენტი დაწესებულებები. კომერციულ ბანკებს უფლება აქვთ გახსნან საკორესპონდენტო სუბანგარიშები სხვა ბანკებში თავიანთი კლიენტების ანგარიშსწორებისთვის.

რკს-ში კომერციული ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე ანგარიშსწორებათა შეჯერება ხდება ყოველთვიურად ანგარიშსწორების სტატუსის გადამოწმების განცხადებების საფუძველზე.

ფილიალებით დასახლებების აღრიცხვა

ცალკე ბალანსზე გამოყოფილი ფილიალებით ანგარიშსწორებები ხშირად აჩენს ბუღალტერთა კითხვებს. მაგალითად, როგორ შეუძლია ორგანიზაციას აღრიცხოს ერთეულის მუშაობასთან დაკავშირებული ხარჯები, ან როგორ გადასცეს მას გარკვეული ქონება? გარდა ამისა, ხშირად ბუღალტერებმა არ იციან, რა საგადასახადო ფილიალებმა უნდა განაცხადონ დამოუკიდებლად. ამ კითხვებზე პასუხებს ჩვენს სტატიაში ნახავთ.

მისი. ამარინა, AG "RADA"-ს ექსპერტი

ფილიალი არის ორგანიზაციის ცალკეული ქვედანაყოფი, რომელიც მდებარეობს მისი ადგილმდებარეობის გარეთ და ასრულებს თავის ფუნქციებს. ეს მითითებულია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 55-ე მუხლში. ფილიალი არ არის იურიდიული პირი. ის მხოლოდ იმ ორგანიზაციისგან იღებს ქონებას, რომელმაც შექმნა იგი და მოქმედებს მის მიერ დამტკიცებული დებულებების საფუძველზე. ამისათვის ფილიალი უნდა მიეთითოს ორგანიზაციის შემადგენელ დოკუმენტებში, ფილიალის ხელმძღვანელს ნიშნავს სათაო ოფისის უფროსი და მოქმედებს მინდობილობის საფუძველზე, აღრიცხავს ანგარიშსწორებას ფილიალებით, რომლებიც ცალკე ბალანსზე გამოყოფილია ანგარიში 79 „შიდა ეკონომიკური ანგარიშსწორებები“. სიტუაციიდან გამომდინარე, ამ ანგარიშზე იხსნება ქვეანგარიშები: - 79-1 "განანაზღაურება გამოყოფილი ქონებისთვის"; - 79-2 "ანგარიშსწორება მიმდინარე ოპერაციებზე".

როგორ გადავიტანოთ ქონება ფილიალში

როგორც მშობელმა ორგანიზაციამ, ასევე ფილიალმა, გამოყოფილ ქონებაზე ანგარიშსწორების აღრიცხვის მიზნით, უნდა გახსნას 79-1 სუბანგარიში „ანგარიშსწორებები გამოყოფილ ქონებაზე“. ფილიალში გადაცემული ქონების ღირებულება ორგანიზაციის სათაო ოფისის ბუღალტერს უნდა აისახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში შემდეგი ჩანაწერით: დებეტი 79-1 კრედიტი 01 (03, 04, 10, 41…)– ჩამოიწერა ფილიალში გადაცემული ქონების საწყისი ღირებულება. ძირითადი საშუალებების, არამატერიალური აქტივების, აგრეთვე იჯარისთვის განკუთვნილი ქონების ფილიალში გადაცემისას აუცილებელია დარიცხული ამორტიზაციის ოდენობის ასახვა: დებეტი 02 (05) კრედიტი 79-1- ჩამოიწერეს ფილიალში გადაცემულ ქონებაზე დარიცხული ცვეთის ოდენობა, ფილიალის ბუღალტერი ითვალისწინებს სათაო ოფისიდან შემოსული ქონების ცვეთას განცხადებებით: დებეტი 01 (03, 04, 10, 41…) კრედიტი 79-1– ორგანიზაციის სათაო ოფისიდან მიღებული კაპიტალიზებული ქონება; DEBIT 79-1 კრედიტი 02 (05)– მხედველობაში მიიღება ძირითადი საშუალებების ამორტიზაციის ოდენობა, არამატერიალური აქტივებიდა გასაქირავებლად განკუთვნილი ქონება.გაითვალისწინეთ, რომ ძვირფასი ნივთების ღირებულებაფილიალში გადაცემული არასაწარმოო მიზნებისთვის გამოსაყენებლად ექვემდებარება დღგ-ს. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 146-ე მუხლში. მაგალითი 1შპს Furnitura-მ, რომლის სათაო ოფისი მდებარეობს პეტერბურგში, გახსნა ფილიალი ვორონეჟში და გამოყო ცალკე ბალანსზე. სათაო ოფისმა ფილიალს გადასცა აღჭურვილობა საწყისი ღირებულებით 72000 რუბლი. მასზე ამორტიზაცია დაერიცხა - 24 000 მანეთი, ასევე, მშობელმა ორგანიზაციამ მზა პროდუქტის ნაწილი ფილიალში გადაიტანა. საქონლის საბალანსო ღირებულება შეადგენს 42000 რუბლს.შპს Furnitura-ს სათაო ოფისის ბუღალტერმა გააკეთა შემდეგი ჩანაწერები: დებეტი 79-1 კრედიტი 01- 72,000 რუბლი - ჩამოიწერა ფილიალში გადაცემული აღჭურვილობის საწყისი ღირებულება; დებეტი 02 კრედიტი 79-1– 24000 რუბლი - ჩამოიწერა გადაცემული აღჭურვილობის ამორტიზაციის თანხა; დებეტი 79-1 კრედიტი 41– 42 000 მანეთი – ჩამოიწერა ფილიალში გადარიცხული საქონლის ღირებულება, ფილიალის ბუღალტერმა გააკეთა შემდეგი ჩანაწერები: დებეტი 01 კრედიტი 79-1- 72000 რუბლი - ჩაირიცხა ორგანიზაციის სათაო ოფისიდან მიღებული აღჭურვილობა; დებეტი 79-1 კრედიტი 02– 24000 რუბლი - გათვალისწინებულია მიღებული აღჭურვილობის ამორტიზაციის ოდენობა; დებეტი 41 კრედიტი 79-1– 42 000 მანეთი – ჩაირიცხა ორგანიზაციის სათაო ოფისიდან მიღებული საქონლის ღირებულება.

მიმდინარე დასახლებები ფილიალით

ქონების გარდა, მშობელ ორგანიზაციას ასევე შეუძლია გადარიცხოს ნაღდი ფული, ხარჯები და სახსრები ანგარიშსწორებით (დებიტორული ანგარიშები და გადასახდელი ანგარიშებიფილიალთან ასეთი ანგარიშსწორებისთვის 79-ე ანგარიშზე იხსნება სუბანგარიში 79-2 „ანგარიშსწორებები მიმდინარე ოპერაციებზე“. და ეს უნდა გააკეთოს როგორც მშობელმა ორგანიზაციამ, ასევე ფილიალმა.

ბუღალტერია ორგანიზაციის სათაო ოფისში

ფილიალში თანხის გადარიცხვა აისახება განთავსებაში: - თანხები გადაირიცხა ცალკე ბალანსზე გამოყოფილ ფილიალში, ფილიალის ბუღალტერმა იგივე ჩანაწერი უნდა გააკეთოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში, თუ თანხებს გადარიცხავს სათაო ოფისში. ორგანიზაცია: დებეტი 79-2 კრედიტი 50 (51, 52…)- თანხები გადაირიცხა ორგანიზაციის სათაო ოფისში, ორგანიზაციის სათაო ოფისის მიერ გაწეული, მაგრამ ფილიალის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები, ფილიალში გადარიცხვისას აისახება განთავსებაში: დებეტი 79-2 კრედიტი 20 (25, 26…)- ორგანიზაციის სათაო ოფისის მიერ ფილიალის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები გადაირიცხა ფილიალში, დებიტორული და გადასახდელების გადარიცხვისას სათაო ოფისი ახორციელებს ჩანაწერებს: DEBIT 79-2 CREDIT 62 (76)– ფილიალში გადარიცხული დებიტორული დავალიანება; დებეტი 60 (76) კრედიტი 79-2- ფილიალში გადარიცხული გადასახდელები.

ფილიალის აღრიცხვა

მშობელი ორგანიზაციისგან თანხის მიღებისას ფილიალის ბუღალტერი განახორციელებს განთავსებას: - თანხები მიიღება საწარმოს სათაო ოფისიდან, თუ ორგანიზაციის სათაო ოფისის ბუღალტერი ფილიალიდან იღებს ფულს, მან უნდა გააკეთოს მსგავსი ჩანაწერი ბუღალტრულ აღრიცხვაში: დებეტი 50 (51, 52…) კრედიტი 79-2- ფილიალიდან მიღებული სახსრები ორგანიზაციის სათაო ოფისის მიერ გაწეული, მაგრამ ფილიალის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები აისახება ფილიალის აღრიცხვაში შემდეგნაირად: დებეტი 20 (25, 26…) კრედიტი 79-2- ფილიალის ბალანსზე გათვალისწინებულია სათაო ოფისის მიერ გაწეული და ფილიალის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები, ფილიალის მიერ სათაო ოფისიდან მიღებული დებიტორული და დებიტორული დავალიანება აისახება შემდეგნაირად: დებეტი 60 (76) კრედიტი 79-2- დებიტორული ანგარიშების აღრიცხვა; DEBIT 79-2 CREDIT 62 (76)- აღრიცხულია გადასახდელი ანგარიშები.

რა ანგარიშებს წარადგენენ ფილიალები?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 19-ე მუხლის თანახმად, გადასახადებს იხდიან ორგანიზაციები. ფილიალები ასრულებენ მხოლოდ ორგანიზაციების ვალდებულებებს, გადაიხადონ გადასახადები მათ ადგილზე. გარდა ამისა, ინსპექტორატში წარუდგენენ საგადასახადო დეკლარაციას, რათა საგადასახადო ორგანომ შეამოწმოს სწორად არის თუ არა დათვლილი გადახდები ბიუჯეტში, ზოგიერთ ინსპექციაში ფილიალებს არა მარტო დეკლარირება, არამედ ფინანსური ანგარიშგება(ბალანსი, შემოსავლის ანგარიშგება და ა.შ.). საგადასახადო ორგანოების ცნობით, ეს დოკუმენტები გადასახადების დაანგარიშების კონტროლსაც უწყობს ხელს.

საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება

AT საგადასახადო ოფისიფილიალმა თავისი ადგილმდებარეობის ადგილას უნდა წარმოადგინოს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შემდეგი გვერდები: - სათაური. მასში უნდა იყოს მითითებული კომპანიის დასახელება, მისი მისამართი და ფილიალის მისამართი, TIN, KPP კომპანიის და მისი ფილიალის და ა.შ.; - მე-2 ფურცლის დანართი 5a. ითვლის საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც ფილიალმა უნდა გადაიხადოს. ეს ფურცელი უნდა იყოს ბეჭედებული საგადასახადო სამსახურის მიერ მშობელი ორგანიზაციის ადგილმდებარეობის დანართს 5 ა ჩვეულებრივ ავსებს მშობელი ორგანიზაციის ბუღალტერი. შემდეგ დეკლარაციასთან ერთად წარუდგენს შემოწმებას სათაო დანაყოფის ადგილზე. ამ განაცხადზე, ინსპექტორი დადებს ბეჭედს, რითაც დაადასტურებს, რომ ინფორმაცია გადასახადის შესახებ, რომელიც ფილიალმა უნდა გადაიხადოს, მითითებულია ორგანიზაციის გენერალურ დეკლარაციაში.

ქონების გადასახადის გაანგარიშება

თუ ფილიალს აქვს საკუთარი მიმდინარე ანგარიში და ცალკე ბალანსი, მაშინ უნდა გადაიხადოს ქონების გადასახადი, უფრო მეტიც, ფილიალის მიერ დარიცხული ქონების გადასახადი ამცირებს მთელ ორგანიზაციას დარიცხულ გადასახადს. ამისათვის ფილიალმა წინასწარ უნდა აცნობოს ორგანიზაციის სათაო ოფისს მის ქონებაზე გადასახადის ოდენობა, ფილიალი ავსებს ქონების გადასახადის გამოთვლას ფორმის No1152002 მიხედვით. მასში შედის: - სატიტულო ფურცელი. მასში მითითებულია როგორც მშობელი ორგანიზაციის, ასევე თავად ფილიალის დეტალები; - ფურცელი 2, რომელშიც გამოითვლება გადასახადის ოდენობა; - დანართი A1 "საკუთრების ღირებულების გამოთვლა ცალკეული ქვედანაყოფისათვის"; - დანართი B1 "გაანგარიშება ცალკეული ქვედანაყოფისთვის გათავისუფლებული ქონების ღირებულება“. მისი გადაცემა შეუძლებელია, თუ ფილიალს არ აქვს პრივილეგირებული ქონება.

Საშემოსავლო გადასახადი

ყველა ფირმა, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას, მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი. ამასთან, ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ ფილიალები, ვალდებულნი არიან გადარიცხონ გადასახადის გაანგარიშებული და დაკავებული თანხები, როგორც თავიანთ ადგილას, ასევე მათი ფილიალების ადგილმდებარეობაზე. ეს მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-7 პუნქტში. ფილიალის მიერ გადასახდელი გადასახადის ოდენობა გამოითვლება ამ ფილიალების თანამშრომლების შემოსავლის მიხედვით. წლის ბოლოს ფილიალებმა უნდა წარუდგინონ ანგარიში. საგადასახადო ორგანოები დარიცხული გადასახადის ოდენობაზე. ამისათვის ყოველწლიურად უნდა წარედგინოთ ინფორმაცია დარიცხული შემოსავლისა და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ No2-NDFL ფორმაში. იგი ივსება ფილიალის თითოეული თანამშრომლისთვის.

UST და შენატანები საპენსიო დაზღვევაში

თუ ფილიალი უხდის თავის თანამშრომლებს ხელფასს და სხვა ანაზღაურებას, მან უნდა წარუდგინოს UST დეკლარაცია საგადასახადო ორგანოებს. ამის შესახებ მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 243-ე მუხლის მე-8 პუნქტში, გარდა ამისა, აუცილებელია დეკლარაციის მომზადება სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიების შესახებ. გთხოვთ გაითვალისწინოთ: დეკლარაციები ივსება ჩვეული წესით, მაგრამ შეიცავს მხოლოდ ინფორმაციას ფილიალების თანამშრომლებისთვის გადახდების შესახებ.

ინფორმაცია საპენსიო ფონდში დასაქმებულთა შესახებ

ფილიალის ბუღალტერებმა ყოველწლიურად უნდა მოაწერონ ანგარიში საპენსიო ფონდი. ამისათვის მათ უნდა წარუდგინონ თანამშრომლებს გასული წლის ინდივიდუალური ინფორმაცია სტაჟისა და დარიცხული შემოსავლის შესახებ, ამასთან, ანგარიშგების ფორმების შევსებისას მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ფილიალის მიერ დაქირავებულ თანამშრომლებზე გადახდები. .

რუსეთის ბანკში საკორესპონდენტო ქვეანგარიშის არარსებობის და სხვა საკრედიტო ინსტიტუტების საკორესპონდენტო ანგარიშების არარსებობის შემთხვევაში, ფილიალი ახორციელებს ყველა საანგარიშსწორებო ტრანზაქციას საკრედიტო ინსტიტუტის განყოფილებებში გახსნილი საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებში, რომლებსაც აქვთ საკორესპონდენტო ანგარიშები (ქვეანგარიშები). ) რუსეთის ბანკთან. გარდა ამისა, ფილიალს შეუძლია გახსნას საკრედიტო დაწესებულების სხვა ფილიალებში ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშები, თუ ეს გათვალისწინებულია საკრედიტო დაწესებულების ანგარიშსწორების სისტემის მშენებლობისა და ექსპლუატაციის წესით.

ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშების (IFR) მეშვეობით ანგარიშსწორების ორგანიზაცია და წარმართვა რეგულირდება რუსეთის ბანკის 2012 წლის 19 ივნისის No383-P დებულებით. MFR ანგარიშების გახსნა შესაძლებელია ფილიალის სახელზე. როგორც წესი, სათაო ბანკი ხსნის MFR ანგარიშებს თავისი ფილიალებისთვის მხოლოდ ანგარიშსწორების ქსელში, რითაც აკონტროლებს ფილიალებს შორის ანგარიშსწორებას და მათ შორის რესურსების გადანაწილებას. ბანკის ფილიალს არ შეიძლება ჰქონდეს საკორესპონდენტო ქვეანგარიში რუსეთის ბანკში ან სხვა ბანკებში. ამ შემთხვევაში, ყველა საკუთარი და კლიენტის ანგარიშსწორება ხორციელდება მთავარი ბანკის ბალანსზე გახსნილი MFR ანგარიშის მეშვეობით.

MFR ანგარიშების გახსნისას სათაო ბანკს წარედგინება დოკუმენტების შემდეგი პაკეტი:

• - ბარათი უფლებამოსილი პირის ხელმოწერისა და ბეჭდით, დამოწმებული მშობელი ბანკის ხელმძღვანელის მიერ;
• - ხელნაწერი ხელმოწერის ანალოგით ანგარიშსწორების დოკუმენტებზე ხელმოწერის უფლების მქონე პირთა სია;
• - შეთანხმება MFR ანგარიშებზე ანგარიშსწორების ოპერაციების ჩატარების შესახებ, რომელიც განსაზღვრავს MFR ანგარიშის მუშაობის რეჟიმს, MFR მონაწილეთა უფლებებსა და მოვალეობებს და მხარეთა პასუხისმგებლობას.

MFR-ის ანგარიშებზე გადახდები ხდება MFR-ის მონაწილეებს შორის შეთანხმების შესაბამისად.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში MFR ანგარიშები აისახება ანგარიშსწორების მონაწილეთა ბალანსზე: 30301 - 30302 „ანგარიშსწორებები ფილიალებით, რომლებიც მდებარეობს ქ. რუსეთის ფედერაცია". ანგარიში 30301 (პასიური) გამოიყენება გამავალი გადახდების ჩასაწერად, ხოლო 30302 (აქტიური) გამოიყენება შემომავალი გადახდების ჩასაწერად. ნაშთში ნაჩვენებია ორივე ანგარიშის 30301 და 30302 ნაშთები (30301 და 30302 ანგარიშების ანგარიშები წარმოდგენილია ფილიალებში ცალ-ცალკე).

ყოველ დღე სავაჭრო დღის ბოლოს, MFR-ის თითოეული მონაწილისთვის, გამოსახულია ერთი შედეგი დღის განმავლობაში განხორციელებული ანგარიშსწორებისთვის, დღის დასაწყისში შემომავალი ანგარიშის ბალანსის გათვალისწინებით. ამასთან, დაუშვებელია MFR-ის სხვადასხვა მონაწილეთა პირადი ანგარიშების ნაშთების დაბალანსება.

MFR-ის ანგარიშებზე ანგარიშსწორებების შეჯერება ხდება ყოველდღიურად და არ უნდა იყოს შეუსაბამობა MFR-ის ანგარიშებში ანგარიშსწორების ორ მონაწილეს შორის.

აუცილებელია MFR ანგარიშზე თანხების საკმარისობის კონტროლი სამუშაო დღის განმავლობაში გადახდების განსახორციელებლად. ამისათვის განისაზღვრება 30101 და 30102 ანგარიშების მიმდინარე პოზიცია, ანუ სხვაობა პასიური ანგარიშის 30101 მიმდინარე ბალანსსა და 30102 აქტიური ანგარიშის მიმდინარე ბალანსს შორის, ანგარიშზე გადახდები უნდა განხორციელდეს მიმდინარე პოზიციის ფარგლებში ანგარიშზე შეკვეთის მიღების დრო და ოვერდრაფტის ლიმიტის გათვალისწინებით.

შიდა საბანკო წესები დგება ცალკე დოკუმენტის სახით, რომელსაც ამტკიცებს საკრედიტო დაწესებულების აღმასრულებელი ორგანო და უნდა შეიცავდეს:

ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშების გახსნის, დახურვისა და შევსების (პასიური ანგარიშის ბალანსის გაზრდა) პროცედურა;

საკრედიტო დაწესებულების ფილიალთაშორის ანგარიშსწორების სისტემაში ანგარიშსწორების თითოეული მონაწილის იდენტიფიცირების პროცედურა (ტექნიკური, სატელეკომუნიკაციო საშუალებების სისტემა და ორგანიზაციული ღონისძიებები, რომლებიც უზრუნველყოფენ საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებს შორის ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების შესაძლებლობას) ანგარიშსწორებისას (გაცვლა). ბარათების ნიმუში ხელმოწერით და ბეჭდის ანაბეჭდით, ხელნაწერი ხელმოწერის ანალოგების გამოყენება ფორმის კოდებით, პაროლებით, ელექტრონული ხელმოწერებით და ა.შ.);

სამუშაო პროცესის აღწერა, საანგარიშსწორებო დოკუმენტების გადაცემის და დამუშავების წესი დარგთაშორის ანგარიშსწორების ანგარიშებზე ოპერაციების განხორციელებისას, აგრეთვე საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებს შორის გავლის დოკუმენტების თანმიმდევრობა;

ანგარიშსწორების დოკუმენტების გადაგზავნის პროცედურა;

გადახდის გადარიცხვის თარიღის (DPT) დადგენის პროცედურა საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებს შორის დოკუმენტური ნაკადის საფუძველზე ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელებისას;

საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფების მიერ სახსრების გადანაწილებისას საანგარიშსწორებო ოპერაციების განხორციელების წესი;

საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფებს შორის ანგარიშსწორებების ყოველდღიური შეჯერების პროცედურა დარგთაშორისი ანგარიშსწორებისა და სახსრების გადანაწილების შესახებ;

საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფების ქმედებების პროცედურა ანგარიშსწორების დოკუმენტის მიღებისას გადახდის დადგენილ DPP-ზე გვიან გადახდის, ტექნიკური მიზეზების გამო ან დადგომასთან დაკავშირებით ანგარიშსწორების ტრანზაქციის დადასტურების დროულად მიღებას ან არმიღებას. ფორსმაჟორული გარემოებები;

საკრედიტო დაწესებულებაში ანგარიშსწორების წარმართვის მარეგულირებელი სხვა საკითხები.

ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების ზოგადი სისტემა მოიცავს ანგარიშსწორებებს ერთი ბანკის ფილიალებს შორის, ე.წ. MFR-ის ორგანიზება დაკავშირებულია გადახდების განხორციელებასთან ბანკშიდა ანგარიშსწორების სისტემებით. MFR ანგარიშებზე გადახდები შეიძლება განხორციელდეს საკრედიტო დაწესებულების ფილიალებში ყველა საბანკო ოპერაციისთვის, რომელიც მითითებულია რუსეთის ბანკის მიერ მისთვის გაცემული ლიცენზიით.

MFR-ის ორგანიზაციის შეუცვლელი პირობაა ბანკის მიერ ფილიალებით ბანკშიდა დოკუმენტის „საკრედიტო დაწესებულების ანგარიშსწორების სისტემის მშენებლობის წესები“ შემუშავება. ამ დოკუმენტის მომზადებისას ბანკი ხელმძღვანელობს რუსეთის ბანკის მოქმედი კანონმდებლობითა და რეგულაციებით. ბანკის ანგარიშსწორების სისტემის მშენებლობის წესი დამტკიცებული უნდა იყოს საკრედიტო დაწესებულების აღმასრულებელი ორგანოს მიერ და შეიცავდეს:

1. MFR ანგარიშების გახსნის, დახურვის და შევსების (პასიური ანგარიშის ბალანსის გაზრდა) პროცედურა;
2. საკრედიტო დაწესებულების MFR სისტემაში ანგარიშსწორებაში თითოეული მონაწილის იდენტიფიცირების პროცედურა (ბარათების გაცვლა ნიმუშების ხელმოწერით და ბეჭდის ანაბეჭდით, ხელნაწერი ხელმოწერის ანალოგების გამოყენებით კოდების, პაროლების, ელექტრონული ხელმოწერების სახით და ა.შ.);
3. სამუშაო პროცესის აღწერა, ანგარიშსწორების დოკუმენტების გადაცემის და დამუშავების პროცედურა MFR ანგარიშებზე ოპერაციების განხორციელებისას, აგრეთვე საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებს შორის გავლის დოკუმენტების თანმიმდევრობა;
4. ანგარიშსწორების დოკუმენტების გადაგზავნის პროცედურა;
5. საკრედიტო დაწესებულების განყოფილებებს შორის დოკუმენტური ნაკადის საფუძველზე ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელებისას გადახდის გადარიცხვის თარიღის დადგენის პროცედურა;
6. საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფების მიერ სახსრების გადანაწილებისას საანგარიშსწორებო ოპერაციების განხორციელების წესი;
7. საკრედიტო ინსტიტუტის განყოფილებებს შორის ანგარიშსწორების ყოველდღიური შეჯერების პროცედურა MFR-ის ანგარიშებზე და სახსრების გადანაწილების შესახებ;
8. საკრედიტო დაწესებულების ქვედანაყოფების ქმედებების პროცედურა ანგარიშსწორების დოკუმენტის მიღებისას გადახდის დადგენილ DPP-ზე გვიან გადახდის, ტექნიკური მიზეზების გამო ან დადგომასთან დაკავშირებით ანგარიშსწორების ტრანზაქციის დადასტურების დროულად მიღებას ან არმიღებას. ფორსმაჟორული გარემოებები;
9. საკრედიტო დაწესებულებაში ანგარიშსწორების წარმართვის მარეგულირებელი სხვა საკითხები.

ერთი ბანკის ფილიალებს შორის საანგარიშსწორებო ოპერაციების ორგანიზების შიდასაბანკო წესების დაცვამ ხელი უნდა შეუწყოს მომსახურე კლიენტების მიერ გადახდების დროულ დამუშავებას და მთავარი ბანკის მიერ კონსოლიდირებული ბალანსის მომზადებას, ასევე უზრუნველყოს ბანკის ლიკვიდურობის ეფექტური მართვა.

კომერციული ბანკის ფილიალებს შორის ორმხრივი ანგარიშსწორებები იყოფა ორ ტიპად. პირველი ტიპი დაკავშირებულია რესურსების მოძრაობასთან, ხოლო მეორე ტიპი მოიცავს ყველა სხვა ოპერაციას, მათ შორის ანგარიშსწორებას, რომელიც ხორციელდება კლიენტების სახელით.

MFR-ის მახასიათებელია მათი განხორციელების და ანგარიშებში ასახვის აუცილებლობა აღრიცხვაერთი კალენდარული თარიღი, ე.ი. გადახდის გადარიცხვის თარიღი(DPP). MFR სისტემაში მონაწილის იდენტიფიცირებისთვის, საკრედიტო დაწესებულების თითოეულ ფილიალს უნდა ჰქონდეს უნიკალური ნომერი, რომელიც შეიცავს არაუმეტეს ოთხი სიმბოლოს.

რუსეთის ბანკში საკორესპონდენტო სუბანგარიშის არარსებობის შემთხვევაში და სხვა საკრედიტო ინსტიტუტებში საკორესპონდენტო ანგარიშები, ფილიალი ახორციელებს ყველა ანგარიშსწორების ტრანზაქციას საკრედიტო ინსტიტუტის განყოფილებებში გახსნილი MFR ანგარიშებით, რომლებსაც აქვთ საკორესპონდენტო ანგარიშები (ქვეანგარიშები) ბანკში. რუსეთის. გარდა ამისა, ფილიალს შეუძლია გახსნას MFR ანგარიშები საკრედიტო დაწესებულების სხვა ფილიალებში, თუ ეს გათვალისწინებულია საანგარიშსწორებო სისტემის მშენებლობისა და ექსპლუატაციის შიდა ბანკის წესებით.

საკრედიტო დაწესებულების განყოფილების ანგარიშზე არასაკმარისი თანხის შემთხვევაში, რომლის მეშვეობითაც ხდება ამ ფილიალის გადახდები, მისი ანგარიშსწორების დოკუმენტები იდება გადაუხდელი ანგარიშსწორების დოკუმენტების კარადაში საკრედიტო საკორესპონდენტო ანგარიშზე (ქვეანგარიშზე). დაწესებულება (ფილიალი) გაიხსნა რუსეთის ბანკის სალარო ცენტრში, რადგან დაუშვებელია ანგარიშსწორების გადაუხდელი დოკუმენტების საქაღალდეების შენარჩუნება ფილიალების ანგარიშზე.

ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშებზე ანგარიშსწორების შეჯერება ხდება ყოველდღიურად იმ ამონაწერების საფუძველზე, რომელსაც ფილიალები წარუდგენენ სათავე ბანკს.

ბანკებს შორის საკორესპონდენტო ურთიერთობა, როგორც ზემოთ აღინიშნა, შეიძლება განხორციელდეს უშუალოდ. AT რუსული პრაქტიკასაკმაოდ გავრცელებულია პირდაპირი ბანკთაშორისი ანგარიშსწორებები.