กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรใด ๆ เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการเคลื่อนไหวของกระแสการเงิน เงินสดเกี่ยวข้องกับกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในสถานประกอบการที่เป็นเจ้าของรูปแบบใด ๆ การซื้อเงินทุนหมุนเวียน, การลงทุนในสินทรัพย์การผลิตคงที่, การตั้งถิ่นฐานด้วยงบประมาณในระดับต่างๆ, ผู้ก่อตั้ง, พนักงานขององค์กร - การดำเนินการด้านการผลิตและการบริหารทั้งหมดดำเนินการโดยใช้เงินและเพื่อที่จะได้รับ

ประเภทของการคำนวณ

ในทางปฏิบัติ มีการใช้การชำระเงินสองประเภทหลัก - เงินสดและไม่ใช่เงินสด ตามกฎแล้วจะใช้สำหรับปริมาณการรับส่งข้อมูลขนาดเล็ก เงิน- เป็นการชำระเงินก้อนที่สามารถทำได้ผ่านโต๊ะเงินสดของบริษัท สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้น้อย การใช้เงินสดเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด บริษัทขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะนำระบบเงินสดมาใช้มากขึ้น จากผลการใช้งานพบว่ามีประสิทธิภาพมากกว่า เร็วกว่าและถูกกว่าการทำงานด้วยเงินจำนวนมาก ดังนั้นวันนี้ 98% ของการตั้งถิ่นฐานทั้งหมดจะดำเนินการผ่าน ระบบธนาคารบนพื้นฐานที่ไม่ใช่เงินสด

ภาพสะท้อนของระบบเงินสดในการบัญชี

สำหรับการวิเคราะห์ การวางแผน การบัญชี การโอนเงินสดที่ไม่ใช่เงินสด องค์กรจะเปิดงบดุล 51 แบบสังเคราะห์ขึ้นมา ซึ่งมีการใช้งานอยู่ ซึ่งหมายถึงการสะท้อนของเงินทุนที่เข้ามาจากการเดบิต ค่าใช้จ่ายของทรัพยากรทางการเงินในการกู้ยืม 51 บัญชีถูกสร้างขึ้นเพื่อบัญชีสำหรับสินทรัพย์ของบริษัทที่เคลื่อนที่ได้มากที่สุด - เงินที่ไม่ใช่เงินสด ในงบดุลจะแสดงในรูปแบบทั่วไป ยอดคงเหลือ (ยอดดุล) ถูกกำหนดทุกวันสำหรับการจัดการการดำเนินงานด้านการเงิน การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะคงไว้สำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายแต่ละรายการแยกกัน องค์กรสามารถเปิดบัญชีตามจำนวนที่ต้องการในสถาบันสินเชื่อหนึ่งแห่งหรือมากกว่าพร้อมกันได้ ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกสรุปและผ่านรายการไปยังบัญชี 51 บัญชีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนของพวกเขา ยอดคงเหลือ (ยอดดุล) เกิดขึ้นตามสูตร: ยอดดุลที่จุดเริ่มต้น + มูลค่าการซื้อขายจากเดบิตของบัญชี - มูลค่าการซื้อขายของเงินกู้ ผลลัพธ์ที่ได้คือผลรวมของเงินทุนที่มีอยู่ (ปัจจุบัน) มันเป็นของ 51 บัญชีเป็นชื่อเริ่มต้น ยอดเดบิตสำหรับงวดต่อไป

ประเภทของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ธุรกรรมการชำระเงินและการชำระเงินทั้งหมดดำเนินการโดยธนาคารที่องค์กรได้ทำข้อตกลงในการให้บริการบัญชี พื้นฐานสำหรับการถอนหรือโอนเงินเป็นหนังสือแจ้งจากเจ้าของซึ่งได้รับการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายและแบบฟอร์มรวม เจ้าขององค์กรของกองทุนจะเลือกรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดด้วยตนเอง โดยอิงตามภาระผูกพันตามสัญญาของคู่สัญญาเฉพาะ บ่อยครั้งที่ บริษัท ชำระเงินโดยใช้เอกสารที่เหมาะสมให้ธนาคารสั่งถอน (ตัดจำหน่ายโอน) เงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาที่ระบุ การตัดจำหน่ายแบบไม่มีเงื่อนไขมักใช้น้อยกว่า ซึ่งไม่จำเป็นต้องมีการยืนยันจากเจ้าของสินทรัพย์ องค์กรถอนเงินสดตามความต้องการของตนเองโดยใช้เช็ค ผู้ถือบัญชีธนาคารจะได้รับขีด จำกัด เช็คตามใบสมัคร แผ่นที่กรอกและรับรองด้วยลายเซ็นและตราประทับที่เหมาะสมยังสามารถใช้สำหรับการชำระบัญชีของเจ้าขององค์กรของบัญชีกับองค์กรผู้รับเหมาซัพพลายเออร์ ฯลฯ ในกรณีนี้จะออกเช็คให้กับองค์กรหรือ รายบุคคล(ตัวแทน) และรับเงินเมื่อนำเสนอที่ธนาคารของผู้ชำระเงิน

ขั้นตอนเอกสารบัญชี

51 บัญชีถูกเก็บไว้บนพื้นฐานของ รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก. เอกสารที่ทำหน้าที่เป็นคำสั่งสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีเฉพาะขององค์กรนั้นจำเป็นต้องแนบมาด้วย การตัดจำหน่ายการโอนทั้งหมดที่เจ้าของทรัพย์สินที่ทำขึ้นในช่วงระยะเวลาของใบแจ้งยอดได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งจ่ายเงินหรือความต้องการขาออก ต้นขั้วเช็คทำหน้าที่เป็นเหตุผลในการถอนเงินสด เครดิตของจำนวนเงินที่ได้รับจากองค์กรของเจ้าของ (การส่งมอบส่วนหนึ่งของเงินที่ได้รับเป็นเงินสด) ได้รับการแก้ไขโดยคำสั่งธนาคาร เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกหนี้อื่น ๆ ภายใต้กรอบของภาระผูกพันตามสัญญาจะได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามาขององค์กรที่ชำระเงิน เอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นจัดทำขึ้นอย่างเคร่งครัดตามแบบฟอร์มรวมและข้อกำหนดของธนาคารรับรองโดยลายเซ็นของผู้มีอำนาจและตราประทับขององค์กร

เดบิต

เดบิต 51 ของบัญชีเป็นภาพสะท้อนของการรับเงิน การลงทะเบียนมาจากแหล่งต่อไปนี้:

• โต๊ะเงินสดขององค์กร (D 51, K 50) - รายการนี้เกิดขึ้นเมื่อเงินสดเข้าบัญชีปัจจุบันจากโต๊ะเงินสด
• การชำระบัญชีกับคู่สัญญา (D 51, K 62/60/76) - บัญชีได้รับเครดิตด้วยจำนวนเงินจากผู้ซื้อ, ลูกหนี้อื่น ๆ จากซัพพลายเออร์ (การคืนเงินล่วงหน้า, เงินที่โอนมากเกินไป, การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง)
• (D 51, K 66) - ดำเนินการในกรณีที่มาถึงในบัญชีปัจจุบันที่ได้รับ ยืมเงิน.
• เมื่อตกลงกับผู้ถือหุ้นเจ้าของ (D 51, K 75) - เงินทุนของผู้ก่อตั้งได้รับการสนับสนุน (เป็นเงินทุนหมุนเวียนหรือเพิ่มทุนจดทะเบียน)
• การชำระบัญชีด้วยงบประมาณและองค์กรนอกงบประมาณ (D 51, K 68, 69) - ภาษีที่ชำระเกินหรือจำนวนการสนับสนุนทางสังคมสำหรับประชากร (ผลประโยชน์ การลาป่วย ฯลฯ) แสดงไว้

มูลค่าการซื้อขายเดบิตถูกสรุปสำหรับช่วงเวลาที่รายงานและเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปของการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร ในการวิเคราะห์รายรับตามรายการ คุณใช้การวิเคราะห์บัญชีอย่างใดอย่างหนึ่ง

การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ

เครดิตของบัญชี 51 เกิดขึ้นจากการดำเนินการตัดจำหน่าย (ค่าใช้จ่าย) ของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร การแสดงการหมุนเวียนสินเชื่อ ยอดรวมการโอน การตัดจำหน่าย และการถอนเงินสดที่ฝากในบัญชี 51 รายการเงินกู้มีดังนี้

• การถอนเงินสด (D 50, K 51) - เงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะถูกถอนออกจากบัญชีปัจจุบัน (การถอนเงินสดเกิดขึ้นในลักษณะที่ จำกัด โดยระบุรายการค่าใช้จ่าย) ส่วนใหญ่องค์กรมักใช้เงินบางส่วนในการชำระเงิน ค่าจ้างหรือเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• การโอนที่ไม่ใช่เงินสด (D 51/55, K 51) - การติดต่อนี้ดำเนินการเมื่อโอนเงินบางส่วนไปยังบัญชีอื่นหรือเพื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา
• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และเจ้าหนี้อื่นๆ (D 60/62/76, K 51) - โอนจำนวนสินทรัพย์จากบัญชีเดินสะพัดไปยังคู่สัญญา (สำหรับสินค้าและบริการ การคืนสินค้า ฯลฯ)
• การชำระหนี้เงินกู้เงินกู้และเครดิต (D 66, K 51) - โอนหรือชำระดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา
• การปฏิบัติตามภาระผูกพันของงบประมาณในระดับต่างๆ และกองทุนพิเศษ (D 68/69, K 51) - ขึ้นอยู่กับภาษีหรือกองทุน บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะระบุไว้ในจดหมายโต้ตอบ
• เงินเดือน (D 70, K 51) - เงินเดือนที่โอนให้กับพนักงาน
• การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง (D 75, K 51) - ตามผลลัพธ์ของกิจกรรมการชำระเงินให้กับผู้ก่อตั้ง

คะแนน 51 การบัญชี- นี่คือบัญชีที่ใช้งานอยู่ "บัญชีการชำระเงิน" เนื่องจากเงินที่ไม่ใช่เงินสด - สินทรัพย์มือถือส่วนใหญ่ขององค์กรอยู่ที่จุดเริ่มต้นของส่วน "เงินสด" ของผังบัญชี บัญชีนี้สรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีการชำระเงินขององค์กรที่อาจมีบัญชีดังกล่าวหลายบัญชีที่เปิดอยู่กับสถาบันเครดิต

ประเด็นหลักของการบัญชี 51 บัญชี "บัญชีการชำระเงิน":

• ธุรกรรมสะท้อนให้เห็นบนพื้นฐานของสารสกัดจาก สถาบันสินเชื่อร่วมกับเอกสารการชำระเงิน
• ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรจะแสดงเป็นเดบิตและการตัดจำหน่าย - ในเครดิต
• ยอดคงเหลือในบัญชีแสดงยอดเงินคงเหลือในบัญชีปัจจุบัน:

เมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อ อาจพบว่ามีจำนวนเงินที่เกิดจากการเดบิตหรือเครดิตของบัญชี 51 ของการบัญชีอย่างไม่ถูกต้อง พวกเขาจะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" บัญชีย่อย "การชำระหนี้ในการเรียกร้อง"

การดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีปัจจุบันแต่ละครั้งจะต้องจัดทำขึ้นด้วยเอกสารหลัก ได้แก่ เช็ค คำสั่งจ่ายเงิน ใบสั่งเรียกเก็บเงิน การประกาศการจ่ายเงินสด และรายการบัญชีที่เกี่ยวข้อง:

สำคัญ! ในกรณีของหนี้ภาษีที่ค้างชำระ Federal Tax Service อาจออกข้อกำหนดการชำระเงินให้กับองค์กรซึ่งธนาคารจะปฏิบัติตามตั้งแต่แรกโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของลูกหนี้

การผ่านรายการทั่วไปและตัวอย่างการดำเนินงาน

ความสอดคล้องของบัญชีในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงอยู่ในตาราง:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

ตัวอย่างที่ 1 การโพสต์เมื่อเปิดบัญชีปัจจุบัน

สมมติว่า Leto LLC มีบัญชีธนาคารหลักหนึ่งบัญชี ในไม่ช้านอกจากนี้ Leto LLC ได้เปิดบัญชีบัตรองค์กรซึ่งเงินถูกเครดิตจากบัญชีปัจจุบัน ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารในการเปิดก็ถูกระงับเช่นกัน เติมเงินในบัญชีหลัก ธุรกรรมทั้งหมดดำเนินการในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตาราง - การลงรายการบัญชี 51 บัญชีเมื่อเปิดบัญชี:

ตัวอย่างที่ 2 ธุรกรรมฝากเงินสำหรับ 51 บัญชี

สมมติว่า Autumn LLC โอน 2,000,000 rubles ไปยังเงินฝาก 10.5% ต่อปี ( ดอกเบี้ยทบต้น) เป็นเวลาหนึ่งปี ในเวลาเดียวกัน 50,000.00 รูเบิล ถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันสำหรับค่าใช้จ่ายเป้าหมายในฟาร์ม

ตารางการลงรายการบัญชี - การดำเนินการฝากเงิน:

ตัวอย่างที่ 3 การลงรายการบัญชี 51 บัญชีเมื่อชำระเงินด้วยตั๋วสัญญาใช้เงิน

สมมติว่า Autumn LLC ซื้อสินค้ารวม 114,550 รูเบิล มีการออกตั๋วแลกเงินปลอดดอกเบี้ยให้กับซัพพลายเออร์เพื่อชำระเงิน จ่ายหลังจากสองเดือน

ตาราง - ธุรกรรมการชำระตั๋วสัญญาใช้เงิน:

วิเคราะห์ 51 บัญชีและบัตรบัญชี

การวิเคราะห์บัญชีสำหรับ 51 บัญชี "บัญชีการชำระบัญชี" ในโปรแกรมบัญชี 1C ดำเนินการโดยใช้รายงานมาตรฐานสำหรับแต่ละรายการ:

• บัญชีย่อย นั่นคือ สำหรับแต่ละ บัญชีกระแสรายวันองค์กรที่ใช้รายงานงบดุล
• การรับและการตัดเงินโดยใช้รายงานบัตรบัญชี

สำหรับการจัดการการดำเนินงานด้านการเงิน ยอดเงินในบัญชีจะได้รับการตรวจสอบทุกวัน

การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีการชำระเงินจะถูกเก็บไว้โดยแผนกบัญชีขององค์กรในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่แสดงในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" การลงทะเบียนพิเศษจะถูกเก็บรักษาไว้ในแผนกบัญชี: ลำดับสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2

รายการทั้งหมดในการลงทะเบียนเหล่านี้ทำขึ้นบนพื้นฐานของใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีปัจจุบันและเอกสารแนบที่ได้รับจากองค์กรอื่น ๆ โดยพิจารณาจากเงินที่เดบิตหรือเครดิตรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กร

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร สะท้อนการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันขององค์กร

แถลงการณ์ระบุว่า:

หมายเลขบัญชีปัจจุบันของลูกค้า

วันที่ของใบแจ้งยอดก่อนหน้าและยอดดุลขาออก (เป็นยอดดุลขาเข้าสำหรับใบแจ้งยอดถัดไปด้วย) - จำนวนเอกสารตามเงินที่เข้าบัญชีหรือเดบิต;

รหัสบัญชีที่สอดคล้องกันของแผนกบัญชีของธนาคารซึ่งเข้ารหัสธุรกรรมทางการเงินขององค์กร

จำนวนเดบิตและเครดิต

ยอดเงินคงเหลือ ณ วันที่ออก

สารสกัดพร้อมแนบเอกสารประกอบจะถูกส่งไปยังองค์กรทุกวันหรือตามเวลาที่กำหนด

การรักษาเงินทุนขององค์กร ธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ (บัญชีเจ้าหนี้ธนาคาร) ดังนั้น:

เดบิตสะท้อนถึงธุรกรรมเดบิตของธนาคาร นั่นคือ การลดลงของหนี้ (การตัดจำหน่าย การถอนเงินสด)

เกี่ยวกับเครดิต - ธุรกรรมเครดิตสำหรับธนาคารนั่นคือใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร

นักบัญชีขององค์กรเมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดต้องจดจำสิ่งนี้และบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับและยอดคงเหลือในการเดบิตของบัญชีและการตัดจำหน่ายเงินกู้

ในการแยกจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร ธุรกรรมทางการเงินจะถูกเข้ารหัส ดำเนินการโดยเอกสารธนาคาร:

เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกโดยมีตราประทับ "ยกเลิก" ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารจะมีการใส่รหัสของบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 และหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดจะระบุไว้ในเอกสารด้วย

ลำดับสมุดรายวันหมายเลข 2 แสดงถึงการหมุนเวียนของเครดิตของบัญชี 51 มูลค่าการซื้อขายจากการเดบิตของบัญชีจะถูกบันทึกในลำดับสมุดรายวันที่แตกต่างกันและถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดหมายเลข 2 การจัดกลุ่มจำนวนเงินให้สะท้อนถึงยอดรวมที่จำเป็น ในลำดับของวารสารและคำสั่งจะดำเนินการโดยการคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบหรือเอกสารที่แนบมากับพวกเขาตามมาร์กอัปทางบัญชีที่ให้ไว้ในนั้น

ในลำดับสมุดรายวันและในใบแจ้งยอด รายการจะทำในบัญชีที่เกี่ยวข้องพร้อมผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดจากธนาคารหนึ่งใบ เงื่อนไขในการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละใบแจ้งยอดโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ร่างขึ้น จำนวนบรรทัดว่างของคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับแต่ละเดือนควรเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้

ยอดเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารจะได้รับในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและปลายเดือนเท่านั้น ในระหว่างเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน จะใช้ข้อมูลยอดเงินคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคาร

มูลค่าการซื้อขายรวมและยอดดุลสำหรับคำสั่งซื้อสมุดรายวันและใบแจ้งยอดจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปในบัญชี 51 ณ สิ้นเดือน

JOURNAL-ORDER เลขที่ 02

เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" ในการเดบิตของบัญชี

คำสั่งที่ 2

ในการเดบิตของบัญชีหมายเลข 51 "บัญชีการชำระเงิน" จากเครดิตของบัญชี

ตารางแสดงโครงร่างของธุรกรรมที่เป็นไปได้บางอย่างกับบัญชีปัจจุบันและบัญชีที่สอดคล้องกับธุรกรรมเหล่านี้สำหรับธุรกรรมเหล่านี้

ในบทความนี้ เราจะวิเคราะห์ว่าบัญชีถูกเก็บไว้อย่างไรสำหรับธุรกรรมเงินสด (เงินสด) และเงินที่ไม่ใช่เงินสดในองค์กร และสำหรับสิ่งนี้ เราจะพิจารณาสองบัญชี: 50 เงินสดและ 51 บัญชีการชำระเงิน อันแรกใช้สำหรับบัญชีเงินสด อันที่สองสำหรับการบัญชีที่ไม่ใช่เงินสด คุณจะพบการผ่านรายการเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดและการเคลื่อนไหวของเงินที่ไม่ใช่เงินสดด้านล่าง

การบัญชีเงินสดในบัญชี 50 - "แคชเชียร์"

บัญชี 50 ออกแบบมาเพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสด นั่นคือ เพื่อบันทึกธุรกรรมเงินสด เดบิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการรับเงินสด เครดิต 50 - เพื่อสะท้อนถึงการจำหน่ายเงินสด

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

การรับและการจ่ายเงินสดทั้งหมดจะต้องแสดงในสมุดเงินสดของตัวอย่างที่ได้รับอนุญาต การบำรุงรักษาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับแต่ละองค์กร รายการทั้งหมดในบัญชีเงินสดจะทำบนพื้นฐานของเอกสารหลัก: ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดขาเข้าและขาออก การผ่านรายการเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดทำได้โดยคำสั่งรับเงินสดแบบรวม KO-1 การถอนเงินสดจากโต๊ะเงินสด - โดยใบสั่งซื้อเงินสดของบัญชี KO-2

การวิเคราะห์บัญชี 50 แสดงให้เห็นว่าบัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ ซึ่งออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ (เงินสด) ยอดคงเหลือจะถูกหักออกเสมอ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะถูกบันทึกเป็นเดบิต ลดลงเป็นเครดิต

ธุรกรรมเงินสดจำเป็นต้องมีสำหรับการใช้งาน ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดได้ โปรดอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน

สำหรับแต่ละองค์กร กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ กล่าวคือ จำนวนเงินสดคงเหลือในโต๊ะเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน จำนวนเงินที่เกินจากวงเงินต้องฝากกับธนาคารเมื่อสิ้นสุดแต่ละวัน วันทำงาน. เมื่อโอนเงินเข้าธนาคารใบแจ้งยอดจะออกไปยังกระเป๋า เงินสดส่วนเกินสามารถเหลือได้เฉพาะสำหรับการจ่ายค่าจ้างและผลประโยชน์ แต่ไม่เกินห้าวันทำการรวมทั้งวันที่ธนาคารออกเงิน

ไม่เพียงแต่เงินสดสามารถเก็บไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศได้ แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแบบชำระเงิน, บัตรกำนัล)

การทำธุรกรรมเงินสดถูกควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลบางอย่างที่ต้องศึกษาสำหรับการบัญชีเงินสดและการดำเนินการที่เหมาะสมของการลงทะเบียนเงินสด

เอกสารกำกับดูแลการทำธุรกรรมเงินสด: (คลิกเพื่อขยาย)

1. ระเบียบ“ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในดินแดน สหพันธรัฐรัสเซีย” ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373P - นี่คือเอกสารหลักที่ควบคุมการทำธุรกรรมเงินสด
2. ระเบียบว่าด้วยการใช้ กก. 745 ปี 2536 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 08.08.2003)
3. คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 1843-U ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 “สำหรับจำนวนเงินสูงสุดในการชำระด้วยเงินสดระหว่าง นิติบุคคล". ในขณะนี้จำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลนั้น จำกัด อยู่ที่ 100,000 รูเบิล

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 50 “แคชเชียร์”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในวิดีโอสอนนี้ ผู้เชี่ยวชาญเว็บไซต์ หัวหน้าแผนกบัญชี Natalya Vasilievna Gandeva อธิบายบัญชี 50 "แคชเชียร์" พิจารณารายการบัญชีทั่วไปและบัญชีย่อย คลิกที่วิดีโอด้านล่างเพื่อชม

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้ที่นี่

โพสต์ในบัญชี 50

ที่ระบุ รายการบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด - นี่คือตัวเลือกมาตรฐานทั่วไป คุณสามารถค้นหารายการธุรกรรมทั้งหมดได้ในผังบัญชี ()

การบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดเข้าบัญชี 51 - “บัญชีชำระบัญชี”

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถทำได้หากคุณมีบัญชีกระแสรายวัน เปิดในสถาบันสินเชื่อหรือที่เรียกว่าธนาคาร วิธีเปิดบัญชีกระแสรายวันและเอกสารที่ต้องเตรียมให้อ่าน

เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร บัญชี 51 บัญชีมีวัตถุประสงค์

เขาใช้งานหรือเฉยๆ?

การวิเคราะห์บัญชี 51 พิสูจน์ให้เห็นว่ามีการใช้งานอยู่ บันทึกสินทรัพย์ขององค์กร (ไม่ใช่เงินสด) มียอดเดบิตเสมอ เดบิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (เพิ่มขึ้นในสินทรัพย์) ในเครดิตของบัญชี 51 - การตัดจำหน่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสด (ลดลงในสินทรัพย์)

ปัจจุบันองค์กรได้รับอนุญาตให้มีบัญชีตรวจสอบได้หลายบัญชี บัญชีการบัญชี 51 () สามารถแบ่งออกเป็นหลายบัญชีการวิเคราะห์โดยแต่ละบันทึกจะถูกเก็บไว้สำหรับบัญชีการชำระบัญชีแต่ละรายการขององค์กร

เอกสารหลักที่ยืนยันความเป็นจริงของการหักบัญชีและการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดเป็นเอกสารที่แยกออกมาจากธนาคาร ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับและเดบิตทั้งหมดจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร

เงินจะถูกหักตามคำสั่งจ่ายเงินซึ่งวาดขึ้นใน 2 สำเนาและอ้างอิงถึงธนาคารหนึ่งในสำเนาจะถูกทำเครื่องหมายโดยธนาคารว่าคำสั่งซื้อนั้นได้รับการยอมรับและส่งคืน เมื่อทำการฝากเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวัน จะมีการประกาศการฝากเงินสด

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการ, ตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ บัญชี 51 ของการบัญชีถูกเปิดเผยโดยละเอียด พิจารณาการผ่านรายการหลักและตัวอย่างเชิงปฏิบัติสำหรับการบันทึกธุรกรรม

การผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 51

สรุป:

องค์กรเพื่อการชำระหนี้ร่วมกันสามารถใช้ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด ในการบัญชีสำหรับอดีตจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับบัญชีปัจจุบันจะใช้บัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการบัญชีเงินสดแต่ละรายการนั้นบังคับในเอกสารหลัก และรายการที่เกี่ยวข้องจะแสดงในการบัญชี

สั้น ๆ เกี่ยวกับการนับ 51 ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างแสดงข้อมูลสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับบัญชี 51 และธุรกรรมในอินโฟกราฟิก

การผ่านรายการทั่วไปทั้งหมดในบัญชี 51 “บัญชีการชำระเงิน”

บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" ใช้ในองค์กรที่เป็นเจ้าของทุกรูปแบบ ได้รับการออกแบบเพื่อสะท้อนถึงสถานะของบัญชีของบริษัทที่เปิดด้วยโครงสร้างทางการเงิน ไม่จำกัดจำนวนบัญชีการชำระเงิน จำนวนสถาบันการธนาคารสำหรับการเก็บเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับนิติบุคคลไม่ได้จำกัดโดยกฎหมาย

ลักษณะของบัญชี 51 "บัญชีชำระบัญชี"

หลังจากเปิดบัญชีธนาคารและฝากเงินจำนวนแรกเข้า การเคลื่อนไหวในบัญชีจะเริ่มต้นขึ้น 51. เงินที่ได้รับจะสร้างยอดหมุนเวียนเดบิตและค่าใช้จ่ายจะสะท้อนให้เห็นในการเคลื่อนไหวของเครดิต

คะแนน 51 - ใช้งานหรือเฉยๆ?

ใช้งานอยู่นั่นคือยอดคงเหลือเปิดและปิดในนั้นสามารถเดบิตได้เท่านั้น เนื่องจากบัญชี 51 เปิดใช้งานอยู่ ผลลัพธ์จะสะท้อนให้เห็นในยอดสินทรัพย์ขององค์กร

สกุลเงินของธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการในบัญชีนี้ต้องเป็นรูเบิลเท่านั้น บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" เกี่ยวข้องกับการแก้ไขการเคลื่อนไหวของเงินทุนขององค์กรพร้อมเอกสารที่ยืนยันการเคลื่อนย้ายเงินแต่ละครั้ง เอกสารดังกล่าวอาจเป็น:

1. ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดอยู่ 51 บัญชีการบัญชีเป็นบัญชีสังเคราะห์ ดังนั้นจึงแนะนำให้เปิดบัญชีย่อยในบัญชีย่อยเพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวแยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้างทางการเงินและสำหรับบัญชีที่เปิดอยู่แต่ละบัญชี
2. คำสั่งจ่ายเงินออกหรือเรียกร้องตามธุรกรรมเดบิตที่ดำเนินการ เครดิตในบัญชี 51 ไม่เพียงสะท้อนการโอนเงินระหว่างโครงสร้างธนาคารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการถอนเงินสดด้วย ในกรณีนี้ พื้นฐานจะเป็นต้นขั้วเช็ค
3. เดบิต 51 ของบัญชีแสดงใบเสร็จรับเงินเมื่อตัวแทนขององค์กรทำจำนวนเงินที่ได้รับ ข้อเท็จจริงนี้ถูกบันทึกไว้ในคำสั่งธนาคาร
4. 51 บัญชีในแผนกบัญชีจะถูกหักเมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อและลูกหนี้ประเภทอื่น เหตุผล - สำเนาคำสั่งจ่ายเงินขาเข้าจากคู่สัญญา

บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการ

กระแสเงินสดไหลเข้าแสดงถึงการผ่านรายการใน 51 บัญชี - ตาราง:

ลักษณะของบัญชี 51 ถือว่าค่าใช้จ่ายของเงินทุนในการกู้ยืมสอดคล้องกับเดบิตของบัญชีดังกล่าว:

• 50 - เมื่อถอนเงินไปยังแคชเชียร์
• 55.03 - เมื่อทำการฝากเงินเข้าบัญชี;
• 99 กรณีคุ้มครองค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเบิกได้เนื่องจากเหตุฉุกเฉิน
• 60.03 - ภาพสะท้อนของขั้นตอนการชำระเงิน;
• , 76 - โอนเงินให้คู่สัญญา;
• ด้วยบัญชี 66 การผ่านรายการในบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" ใช้เพื่อทำตามขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ย
• 70 - การโอนค่าจ้างให้กับพนักงาน
• 75 - จ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง

การวิเคราะห์บัญชี 51

การบัญชีเชิงวิเคราะห์จำเป็นต้องมีการถอดรหัสการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบริบทของโครงสร้างการธนาคารสำหรับบัญชีการชำระเงินแต่ละบัญชีที่เปิดอยู่ในนั้น โดยปกติในโปรแกรมบัญชี การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 51 จะดำเนินการโดยใช้เครื่องมือสองอย่าง:

• บัตรบัญชี;

ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินในแต่ละวัน และใช้งานฟังก์ชั่นของการกำจัดสินทรัพย์ทางการเงินในการดำเนินงานภายในกรอบของยอดดุลสุดท้าย การวิเคราะห์บัญชี 51 เป็นตัวอย่างของการสร้างยอดดุลที่ถูกต้องเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของระยะเวลาใดๆ ลำดับของการดำเนินการเมื่อคำนวณยอดดุลนั้นเกี่ยวข้องกับการเพิ่มยอดดุลยกมาด้วยการหมุนเวียนเดบิต แล้วลบปริมาณการเคลื่อนไหวของเครดิตทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด

บัญชี OSV 51 - นี่คือยอดคงเหลือของบัญชีสังเคราะห์ที่แสดงเมื่อสิ้นเดือน โดยจะถือว่ามียอดเปิดและยอดสิ้นสุด ยอดรวมเดบิตและเครดิต OSV ในบัญชี 51 สามารถสร้างได้ในบริบทของบัญชีย่อย

เมื่อทำการวิเคราะห์ขั้นสุดท้ายของบัญชี 51 วิธีการตัวอย่างแสดงถึงการปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• มูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือในบัญชีที่เกิดขึ้นในการบัญชีขององค์กรต้องตรงกับข้อมูลใบแจ้งยอดธนาคาร
• กฎการเข้าสองครั้งช่วยให้มั่นใจถึงความเท่าเทียมกันของจำนวนธุรกรรมเดบิตและเครดิต การผ่านรายการที่ถูกต้องใน 51 บัญชีและบัญชีอื่น ๆ เป็นพื้นฐานสำหรับการกรอกงบดุล
• SALT ในบัญชี 51 ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีองค์ประกอบข้อมูลโดยป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขบัญชีพร้อมการถอดรหัส ยอดคงเหลือในตอนต้นและตอนท้ายของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ พร้อมการหมุนเวียนทั้งหมด

ต้องสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 51 สำหรับความน่าเชื่อถือของการสะท้อนข้อมูลในการบัญชีทุกวัน สำหรับการกระทบยอดการปฏิบัติงานกับธนาคารหลายแห่ง จะดีกว่าถ้าสร้างงบดุลสำหรับบัญชี 51 แยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้าง

เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทุกประเภทด้วยบัญชีการชำระบัญชี องค์กรต่างๆ จะรักษาลำดับบัญชีในบัญชี 51 สถาบันอุตสาหกรรมใช้แบบฟอร์มหมายเลข 2 บริษัทรับเหมาก่อสร้าง - หมายเลข 2-c บริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการขายและการจัดหา - หมายเลข 2-sn มีไว้สำหรับการกำหนดลำดับของมูลค่าการซื้อขายเครดิตในบัญชีการชำระบัญชีโดยสอดคล้องกับบัญชีอื่น

ใบแจ้งยอด 2 ในบัญชี 51 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มบนอินเทอร์เน็ตซึ่งมีรายการสุดท้ายสำหรับบัญชีธนาคารและบัญชีที่เกี่ยวข้อง ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของประจำเดือน มันสะท้อนถึงการติดต่อกันของบัญชี 51 ในเดบิตด้วยเครดิตของบัญชีอื่น ๆ โดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์