თანამედროვე ბანკები საშუალებას გაძლევთ შეინახოთ ფული არა მხოლოდ ეროვნულ, არამედ უცხოურ ვალუტაშიც. ეს მოსახერხებელია მათთვის, ვინც მუდმივად თანამშრომლობს უცხოელებთან, ან ურჩევნია შეინახოს დანაზოგი დოლარში და ევროში. მაგრამ ყველამ არ იცის როგორ ისარგებლოს ამ შესაძლებლობით. ამ სტატიაში შეიტყობთ, თუ როგორ განსხვავდება მიმდინარე ვალუტის ანგარიში ტრანზიტისა და სპეციალურისგან. გარდა ამისა, მიხვდებით, რომ აუცილებელია ჩვენს ქვეყანაში იურიდიული პირებისთვის სავალუტო ტრანზიტის ანგარიშის გახსნა და მიღებული ინფორმაციის პრაქტიკაში გამოყენებას შეძლებთ.

სავალუტო ანგარიში: რა არის და რატომ არის საჭირო?

სავალუტო ანგარიში ჩვეულებრივი ანგარიშისგან განსხვავდება მხოლოდ იმით, რომ მასში ინახება უცხოური ვალუტის სახსრები. თუ ფულს იღებთ უცხოელი პარტნიორებისგან, მაშინ აზრი აქვს გახსნათ ზუსტად ასეთი ანგარიში, რათა არ დაკარგოთ ინტერესი ვალუტის გაცვლისას. გაცვლითი კურსის რყევები თქვენთვის ნაკლებად აქტუალური გახდება და მათი ჯამური სხვაობა მხოლოდ ბუღალტრულ აღრიცხვაში აისახება.

კანონის თანახმად, ვალუტის მიმდინარე ანგარიშის გახსნა შესაძლებელია:

• Ინდივიდუალური;
• ორგანიზაცია;
• ერთეული.

ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ ყველა საჭირო დოკუმენტი და შეხვდეთ ბანკის წარმომადგენელს ხელშეკრულების გასაფორმებლად. ღირს წინასწარ მოითხოვოთ საჭირო დოკუმენტაციის სია და კონკრეტულად ბანკში, რომლის მომსახურებითაც აპირებთ სარგებლობას. იქ დეტალურად აგიხსნით, თუ როგორ უნდა გახსნათ უცხოური ვალუტის ანგარიში იურიდიული ან ფიზიკური პირისთვის.

თუ არ გსურთ მთელი თქვენი დანაზოგი ერთ ადგილას შეინახოთ, მაშინ არავინ გიკრძალავთ უცხოური ვალუტის ტრანზიტის ანგარიშის გახსნას ბანკში, რომელთანაც მანამდე არანაირად არ გქონიათ დაკავშირებული.

მაგრამ იმ დაწესებულების სერვისების გამოყენება, რომელშიც უკვე გაქვთ ინვესტიციები, ჯერ კიდევ ბევრად მომგებიანია - ეს დაზოგავს თქვენს დროს, ხოლო საჭირო დოკუმენტების სია უფრო მცირე იქნება.

გახსნისას გაითვალისწინეთ, რომ მასზე შესაძლებელია მხოლოდ ერთი ტიპის ვალუტის შენახვა. ანუ დოლარს, სტერლინგს და ევროს იქ ერთდროულად ვერ გადარიცხავ. ამისათვის დაგჭირდებათ სამი განსხვავებული ადგილი. ბანკების უმეტესობაში უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის გახსნა და გამოყენება უფასოა, ასევე უცხოურ ვალუტაში არსებული სახსრების აღრიცხვა. თუ ამისთვის ცალკე საკომისიოა დაწესებული, ბანკის თანამშრომლები გაფრთხილებენ ამის შესახებ.

რა განსხვავებაა მიმდინარე და სატრანზიტო ანგარიშებს შორის?

უცხოური ვალუტის ანგარიშზე ფულის არა მხოლოდ დაგროვება, არამედ აქტიურად გამოყენება შესაძლებელია. ბანკთან ხელშეკრულების გაფორმებით, თქვენ გეძლევათ შესაძლებლობა ერთდროულად გამოიყენოთ ორი ანგარიში:

• ტრანზიტი;
• მიმდინარე.

ორივე აუცილებელია ბიზნესის გასატარებლად. თანხების მისაღებად გამოიყენება სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში. სწორედ მას შეუძლიათ ფულის გადარიცხვა თქვენს დამსაქმებლებს ან პარტნიორებს.

სინამდვილეში, ეს არის თავად ბანკის შიდა საცავი, რომელსაც ვერ იყენებთ. აუცილებელია უცხოურ ვალუტის ანგარიშებზე ოპერაციების ჩანაწერების შესანახად, აგრეთვე უცხოურ ვალუტაში არსებული სახსრების აღრიცხვის მიზნით, რომლებიც ინახება ერთ ადგილას. ამიტომ, ყველა მიღებული თანხა უნდა გადაირიცხოს. მხოლოდ ამის შემდეგ შეძლებთ განახორციელოთ ყველა საჭირო სავალუტო ტრანზაქცია:

• სესხების გადახდა;
• ნაღდი ფულის გატანა;
• გადარიცხეთ საჭირო თანხები.

სატრანზიტო ანგარიშიდან მიმდინარე ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის პროცესი თავიდან შეიძლება რთული და ზედმეტი ნაბიჯებით სავსე ჩანდეს. მას შემდეგ, რაც გამგზავნი გადარიცხავს საჭირო თანხას, თქვენ არ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ გამოიყენოთ თქვენი თანხები. თქვენ უნდა დაელოდოთ გადარიცხვის შეტყობინებას თავად ბანკისგან და მიაწოდოთ დოკუმენტაცია ამ ტრანზაქციისთვის. ინფორმაცია თანხების მიღების შესახებ, როგორც წესი, მოდის თხუთმეტი სამუშაო დღის განმავლობაში. რაც შეეხება დოკუმენტაციას, ეს შეიძლება იყოს ხელშეკრულებები, ანგარიშები ან სხვა რაიმე მტკიცებულება იმისა, რომ გარიგება განხორციელდა კანონიერად და ყველა წესის დაცვით. ეს აუცილებელია სავალუტო ოპერაციების აღრიცხვისთვის.

ბანკის თანამშრომლების მიერ ყველაფრის შემოწმების შემდეგ, თანხა ტრანზიტის ანგარიშიდან მიმდინარე ანგარიშიდან გადაირიცხება.

დამატებითი ბონუსები

გარდა იმ ვარიანტებისა, რომლებიც უკვე განვიხილეთ ადრე, ასევე არის სპეციალური სატრანზიტო ანგარიში. თქვენ უკვე იცით რა არის სატრანზიტო ანგარიში, მაგრამ მის ამ ქვეტიპს აქვს თავისი მახასიათებლები. ღირს ამაზე ცალკე საუბარი, რადგან მისი გახსნა ხდება თქვენი აქტიური მონაწილეობის გარეშე. იგი ასევე გამოიყენება უმეტესწილად ბანკის მიერ უცხოურ ვალუტაში ოპერაციების აღრიცხვისთვის.

ეს არის ერთგვარი გზა რეზიდენტის კონტროლისთვის. ბანკს აქვს სრული უფლება შეინახოს ოპერაციების ჩანაწერები უცხოური ვალუტის ანგარიშზე და იყენებს ამას საკუთარი უსაფრთხოებისთვის. იგი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ რეზიდენტი რეგულარულად არის დაკავებული ვალუტის ყიდვა-გაყიდვით. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა აღრიცხოთ სავალუტო სახსრები და ოპერაციები უცხოურ ვალუტის ანგარიშზე, რათა ყველაფერი შემოწმდეს ნებისმიერ დროს.

ყველაზე ხშირად ის იხსნება არა ინდივიდუალური, არამედ ორგანიზაციისთვის. მის ლიდერებს ამ შემთხვევაშიც შეუძლიათ ისარგებლონ ახალი ანგარიშით. თუ კომპანიას აქვს საჭირო დოკუმენტები, მაშინ მისი გამოყენება შესაძლებელია უცხოური სახსრების ყიდვა-გაყიდვასთან დაკავშირებული სხვადასხვა ტრანზაქციისთვის.

მართალია, აქ ყველაფერი არ არის დაშვებული. ასე რომ, მაგალითად, თქვენ არ შეგიძლიათ:

• იყიდეთ სხვა ვალუტა ამ ფულით;
• შეიძინეთ ფასიანი ქაღალდები.

თუმცა, იქ არსებული თანხები შეიძლება გამოყენებულ იქნას მოგზაურობის ხარჯების დასაფარად. მაგრამ მისი მთავარი მიზანი, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, არის უცხოური ვალუტის ანგარიშებზე ოპერაციების ჩანაწერების შენარჩუნება.

როგორც ხედავთ, ჩვენს ქვეყანაში უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნა და გამოყენება არც ისე რთული პროცესია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. გამოიყენეთ მიღებული ინფორმაცია და შეინახეთ ფული სწორად.

სატრანზიტო საბანკო ანგარიშის გახსნა საჭიროა იმ შემთხვევებში, როდესაც ფიზიკური ან იურიდიული პირი ეწევა საგარეო ეკონომიკურ საქმიანობას და იღებს გადახდებს თავის საქონელსა და მომსახურებაზე უცხოურ ვალუტაში. ამავდროულად, ბიზნესის იურიდიულ ფორმას მნიშვნელობა არ აქვს. რა არის სატრანზიტო ანგარიში, რა ნაბიჯების გავლა გჭირდებათ მისი გახსნისას და მისი გამოყენების რა ნიუანსები არსებობს, მკითხველი შეიტყობს ამ მასალისგან. სინამდვილეში, არაფერი რთული.

სატრანზიტო ანგარიში ფინანსურ დაწესებულებაში. რა არის ეს?

კომპანიის სატრანზიტო ანგარიში ემსახურება ბიზნეს სუბიექტის მიერ გაყიდულ საქონელზე თანხის უცხოურ ვალუტაში გადარიცხვას. ან გაწეული მომსახურება. სატრანზიტო ანგარიშისთვის დამახასიათებელია მისი განუყოფელი კავშირი სავალუტო ანგარიშთან. Სავალდებულო. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, სატრანზიტო ანგარიში ვერ იარსებებს ვალუტის გარეშე. და პირიქით. ასევე ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ უცხოურ ვალუტაში თანხები შეიძლება ინახებოდეს ტრანზიტულ ანგარიშზე არა უმეტეს 15 დღის განმავლობაში. ამ დროის განმავლობაში ისინი ექვემდებარება გადარიცხვას - ძირითად, ვალუტაში. ან უნდა გადაიზარდოს ეროვნულ ვალუტაში. და გადაირიცხა ტრანზიტის ანგარიშიდან მიმდინარეზე. ყველაფერი უკიდურესად მარტივია.

სატრანზიტო ანგარიშის გახსნის ინსტრუქციები

ასე რომ, უფრო დეტალურად. როგორც ზემოთ აღინიშნა, სატრანზიტო ანგარიში მიბმულია სავალუტო ანგარიშთან და ამ უკანასკნელის გარეშე ვერ ფუნქციონირებს. რა ძირითადი ნაბიჯები უნდა გაიაროს მისი გახსნისას? უპირველეს ყოვლისა, ბიზნეს სუბიექტმა ფინანსურ დაწესებულებას უნდა მიაწოდოს თავისი ორგანიზაციის წესდების ასლი და თან ახლდეს განცხადება შესაბამის ფორმაზე სავალუტო და სატრანზიტო ანგარიშის გახსნის მოთხოვნით. ამავდროულად, აუცილებელია დოკუმენტში გაწერილი იყოს სხვა სახელმწიფოების ვალუტასთან მუშაობის შესაძლებლობა.

ამის შემდეგ ბანკის თანამშრომლები გასცემენ საბანკო ბარათს. ამ პროცესს თან ახლავს კომპანიის უფლებამოსილი პირების სიის მიწოდება, რომლებსაც აქვთ ტრანზიტის ანგარიშზე წვდომის უფლება. გარდა ამისა, უნდა იყოს წარმოდგენილი ამ თანამშრომლების ხელმოწერების ნიმუში.

ამასთან, ბიზნეს სუბიექტი ან მისი წარმომადგენელი ვალდებულია ბანკს წარუდგინოს საწარმოს გახსნისა და ფუნქციონირების კანონიერების დამადასტურებელი დოკუმენტები. აღსანიშნავია, რომ თუ კომპანიამ განიცადა რეორგანიზაცია, ასევე დაგჭირდებათ შესაბამისი სერთიფიკატების წარდგენა. დასკვნით ეტაპზე ორგანიზაცია საფინანსო ინსტიტუტს წარუდგენს დაკრედიტებული სავალუტო შემოსავლების წარმოშობის კანონიერების დამადასტურებელ დოკუმენტებს.

ხელშეკრულების დადება

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ეტაპის დასრულების შემდეგ ფინანსური ინსტიტუტი და ბიზნეს სუბიექტი აფორმებენ ცალკე ხელშეკრულებას სატრანზიტო და სავალუტო ანგარიშების გახსნაზე. საქონლისა და მომსახურების უცხოურ ვალუტაში გაყიდვასთან დაკავშირებული მუშაობისას, კომპანიის წარმომადგენლები მიუთითებენ ნომერზე გადახდისთვის მათი კონტრაგენტებისთვის.

აღსანიშნავია, რომ არსებობს გარკვეული წესები არა მხოლოდ სატრანზიტო ანგარიშის გახსნისთვის, არამედ მასთან შემდგომი მუშაობისთვის. ასე რომ, ბიზნეს სუბიექტმა გამოჩენიდან 7 დღის ვადაში უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანოს თავისი კომპანიის რეგისტრაციის ადგილზე. ამასთან, უნდა ეცნობოს შესაბამის საპენსიო ფონდის ადმინისტრაციასაც. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ჯარიმები მოჰყვება.

ასევე საჭიროა გახსნის შესახებ აცნობოს სოციალური დაზღვევის ფონდს. აქვე ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ სახელმწიფო ორგანოებს არ აქვთ უფლება განაცხადონ პრეტენზია სატრანზიტო ანგარიშის გახსნის შესახებ შეტყობინების არარსებობის შესახებ. Ეს ძალიან მნიშვნელოვანია.

სატრანზიტო ანგარიშს აქვს მახასიათებლები, რომლებიც მნიშვნელოვნად განასხვავებს მას, რაც უნდა ეცნობოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას. გარდა ამისა, ორგანიზაციის საჭიროება არ არის დამოკიდებული ფიზიკური ან იურიდიული პირის სურვილზე. მისი გახსნა სავალდებულოა და ხორციელდება დადგენილი წესით უცხოურ ვალუტის ანგარიშზე დამატებით, რაც უნდა ეცნობოს სახელმწიფო ორგანოებს. ყველაფერი ძალიან სერიოზულია.

და ბოლოს, აღსანიშნავია მოთხოვნები სატრანზიტო ანგარიშზე უცხოური ვალუტის განთავსების ლეგიტიმურობის დამადასტურებელი დოკუმენტების მიმართ. ეს შეიძლება იყოს: შესრულებული სამუშაოს აქტი, საქონლის მიწოდების ან მომსახურების გაწევის ხელშეკრულება და სხვა მტკიცებულება. ამ შემთხვევაში დოკუმენტები წარმოდგენილი უნდა იყოს რუსულ ენაზე, ხოლო უცხო ენიდან თარგმანი დამოწმებული უნდა იყოს ნოტარიუსის მიერ.

თუ რეზიდენტი ორგანიზაცია (რეზიდენტი ინდივიდუალური მეწარმე) გეგმავს საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებას, მაშინ მან უნდა განახორციელოს ანგარიშსწორება საბანკო ანგარიშების მეშვეობით სავალუტო ოპერაციების განხორციელებისას (2003 წლის 10 დეკემბრის N 173-FZ კანონის 14 მუხლის 2.3 ნაწილები, შემდგომში. - კანონი N 173 -FZ). მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის გახსნისას ბანკი ერთდროულად ხსნის სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშს რეზიდენტისთვის (რუსეთის ბანკის 2004 წლის 30.03.2004 N 111-I ინსტრუქციების პუნქტი 2.1, შემდგომში - ინსტრუქციები N 111-I). ანუ, ასეთი ანგარიშის გახსნა ხდება ავტომატურად და კომპანიის (IP) ნების მიუხედავად.

თავდაპირველად, რეზიდენტზე გადარიცხული ვალუტა, როგორც საბანკო გადარიცხვით, ასევე ნაღდი ანგარიშსწორებით (წერილი რუსეთის ბანკის 2004 წლის 27 ოქტომბრით N 09-15-2-10 / 83630), ირიცხება სპეციალურად სატრანზიტო ანგარიშზე. შემდეგ, მისგან დაკრედიტებული ვალუტის ჩამორიცხვის ბრძანების საფუძველზე, თანხა ირიცხება რეზიდენტის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე (ინსტრუქციის No111-I 2.2, 2.3.3 პუნქტები).

სატრანზიტო ანგარიში არის სპეციალური დანიშნულების ანგარიში, რომელიც არ საჭიროებს ცალკე საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების დადებას. შესაბამისად, ეს არ არის საბანკო ანგარიში იმ გაგებით, რასაც გულისხმობს რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 845-ე მუხლი).

შეგახსენებთ, რომ ერთხელ ყველა რეზიდენტს მოუწია მიღებული სავალუტო შემოსავლის ნაწილის გაყიდვა რუსეთის ფედერაციის შიდა სავალუტო ბაზარზე. იყო დრო, როდესაც შემოსავლების 30% მიდიოდა სავალდებულო გაყიდვაზე (შესწორებული N 173-FZ კანონის 21-ე მუხლის 1 ნაწილი, ძალაშია 06/30/2004 წლამდე). მაშინ წილი შემცირდა 25%-მდე, შემდეგ 10%-მდე, დღეს კი 0%-ია (N 111-I ინსტრუქციის 1.2 პუნქტი). ანუ ახლა მიღებული ვალუტა შეიძლება შეინახოთ სავალუტო ანგარიშზე რამდენი ხანი გსურთ.

რა თანხები არ ჩაირიცხება სატრანზიტო ანგარიშზე

გარკვეული თანხები, ტრანზიტული ანგარიშის გვერდის ავლით, დაუყოვნებლივ ირიცხება რეზიდენტის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე (ინსტრუქცია No111-I პუნქტი 2.2). ასე რომ, თუ რეზიდენტს აქვს ბანკში გახსნილი რამდენიმე მიმდინარე სავალუტო ანგარიში, მაშინ ერთი მათგანიდან მეორეზე თანხის გადარიცხვისას თანხა არ გადავა სატრანზიტო ანგარიშზე, არამედ დაუყოვნებლივ ჩაირიცხება სასურველ მიმდინარე ვალუტის ანგარიშზე.

ასევე, თანხა დაუყოვნებლივ გადავა ბანკში რეზიდენტის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე, თუ ის გადარიცხავს ვალუტას სხვა ბანკში გახსნილი საკუთარი მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან.

რეზიდენტის ქმედებები, თუ თანხა ტრანზიტულ ანგარიშზე არარეზიდენტისგან იქნა მიღებული

ვინაიდან ბანკები არიან ვალუტის კონტროლის აგენტები, მათ აქვთ უფლება მოითხოვონ რეზიდენტებისგან სავალუტო ოპერაციების განხორციელებასთან დაკავშირებული დოკუმენტები (პუნქტი 9, ნაწილი 4, მუხლი 23, კანონი N 173-FZ). ხოლო ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციის შესაბამისად, რეზიდენტმა ტრანზიტული ვალუტის ანგარიშზე 15 სამუშაო დღის ვადაში თანხის ჩარიცხვისას, სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშიდან ან მის გარეშე უცხოური ვალუტის ჩამოწერის ბრძანებასთან ერთად, უნდა წარადგინოს ბანკში. (რუსეთის ბანკის 16.08.2017 N 181-I ინსტრუქციის 2.1 პუნქტი, შემდგომში - ინსტრუქცია N 181-I).

ბანკის ან სხვა საკრედიტო დაწესებულების მიერ კლიენტისთვის გახსნილი იურიდიული ან ფიზიკური პირის ანგარიში, რომელზედაც განთავსებულია უცხოური ვალუტა და დაკავშირებულია სახელმწიფოს კანონმდებლობის ნორმების შესაბამისად განხორციელებულ სხვადასხვა უცხოურ ეკონომიკურ ოპერაციებთან.

ინფორმაცია იურიდიული და ფიზიკური პირების უცხოური ვალუტის ანგარიშების შესახებ, რა არის უცხოური ვალუტის ანგარიში და მისი გახსნისა და შენახვის წესი, მიმდინარე და ტრანზიტული უცხოური ვალუტის ანგარიშები, უცხოური ვალუტის ანგარიში ბანკში ან სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში და ანგარიშსწორების ოპერაციები. უცხოური ვალუტის ანგარიშის მფლობელი

გააფართოვეთ შინაარსი

კონტენტის ჩაკეცვა

სავალუტო ანგარიში არის განმარტება

სავალუტო ანგარიში არისიურიდიული ან ფიზიკური პირის მიერ ბანკში ან სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში გახსნილი უცხოური ვალუტის ანგარიში. უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნისა და შენახვის წესი რეგულირდება სახელმწიფოს შესაბამისი კანონებითა და ცენტრალური ბანკის ბრძანებებით. უცხოურ ეკონომიკურ საქმიანობაში ანგარიშსწორების განსახორციელებლად იხსნება უცხოური ვალუტის ანგარიში, მათ შორის ხელშეკრულებების შესაბამისად ანგარიშსწორების მისაღებად და უცხოელი პარტნიორებისთვის ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდისთვის.

სავალუტო ანგარიში არისსაბანკო ანგარიში, რომელშიც განთავსებულია ფიზიკური და იურიდიული პირების, სახელმწიფო დაწესებულებების უცხოური ვალუტა. ბანკებს ერიცხებათ პროცენტი უცხოური ვალუტის ანგარიშებზე იმ ვალუტაში, რომლითაც ისინი იღებენ შემოსავალს საერთაშორისო სავალუტო ბაზარზე სახსრების განთავსებიდან.

სავალუტო ანგარიში არისანგარიში უცხოურ ბანკში იმ ქვეყნის ვალუტაში, სადაც ბანკი მდებარეობს.

სავალუტო ანგარიში არისიურიდიული პირებისათვის კანონის ნორმების შესაბამისად გახსნილი საბანკო ანგარიში უცხოურ ვალუტაში ცალკეულ საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებთან დაკავშირებული ანგარიშსწორებისათვის.

სავალუტო ანგარიში არისსაწარმოებისა და გაერთიანებების ანგარიში უცხოურ ვალუტაში, რომელიც იღებს გადახდებს უცხოური კონტრაგენტებისგან, კრედიტით მიღებულ უცხოურ ვალუტაში.

სავალუტო ანგარიში არისსაკრედიტო დაწესებულების მიერ კლიენტისთვის გახსნილი ანგარიში უცხოურ ვალუტაში და გადარიცხვადი რუბლით. სავალუტო ანგარიში ყალიბდება საგარეო სავაჭრო ოპერაციებიდან მიღებული გადახდების, კრედიტით მიღებული სავალუტო სახსრების ხარჯზე; მიზნად ისახავს იმპორტით მიღებული საქონლისა და მომსახურების გადახდას, აგრეთვე პირობის და ხელშეკრულებების დარღვევის შემთხვევაში ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდას უცხოელი კონტრაგენტებისთვის.

სავალუტო ანგარიში არისბუღალტრულ აღრიცხვაში, უცხოურ ვალუტაში დენომინირებული საქმიანი ოპერაციებისა და ოპერაციების განთავსების ანგარიში.

სავალუტო ანგარიში არისფირმის, საწარმოს საბანკო ანგარიში უცხოურ ვალუტაში; წარმოიქმნება გამოქვითვები საგარეო ეკონომიკური აქტივობიდან და უცხოურ ვალუტაში გაცემული სესხები. უცხოური ვალუტის ანგარიში განკუთვნილია როგორც საქონლისა და მომსახურების იმპორტისთვის, ასევე ჯარიმებისა და ჯარიმების გადასახდელად უცხოურ კონტრაქტორებზე კონტრაქტებისა და ხელშეკრულებების პირობების დარღვევის შემთხვევაში.

სავალუტო ანგარიში არისანგარიში უცხოურ ვალუტაში და გადარიცხვადი რუბლით. სავალუტო ანგარიში ყალიბდება საგარეო სავაჭრო ოპერაციებიდან მიღებული გადახდების ხარჯზე და კრედიტით მიღებული სავალუტო სახსრების ხარჯზე, განკუთვნილია იმპორტით მიღებული საქონლისა და მომსახურების გადასახდელად; ვადების და ხელშეკრულებების დარღვევის შემთხვევაში უცხოურ კონტრაგენტებს გადაუხადონ ჯარიმები და ჯარიმები.

სავალუტო ანგარიში არისსაბანკო ანგარიში, რომელიც შექმნილია შიდა სავალუტო ბაზარზე მიღებული ვალუტით ოპერაციების ჩასაწერად.

სავალუტო ანგარიში არისიურიდიული ან ფიზიკური პირის საკუთრებაში არსებული ანგარიში საბანკო დაწესებულებაში, რომელზედაც მათი სახსრები გროვდება და იხარჯება უცხოურ (კონვერტირებად) ვალუტაში. ბანკებს ერიცხებათ პროცენტი უცხოური ვალუტის ანგარიშებზე არსებულ სახსრებზე იმ ვალუტაში, რომლითაც ისინი იღებენ შემოსავალს საერთაშორისო სავალუტო ბაზარზე სახსრების განთავსებიდან.

სავალუტო ანგარიში არისსაბანკო ანგარიში უცხოურ ვალუტაში, გახსნილი ეროვნული კანონმდებლობის ნორმების შესაბამისად იურიდიულ და ფიზიკურ პირებზე საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებთან დაკავშირებული ანგარიშსწორებისთვის.

სავალუტო ანგარიში არისანგარიში, სადაც თანხები უცხოურ ვალუტაშია განთავსებული მათი შემდგომი მართვისთვის.

ვალუტის ანგარიშის დანიშნულება

საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის წარმატებით წარმართვისთვის, როგორც იურიდიულ, ისე ფიზიკურ პირს, რომელიც ეწევა მეწარმეობას, უნდა ჰქონდეს უცხოურ ვალუტაში საბანკო ანგარიში.

ასეთი ანგარიში კლიენტისთვის იხსნება ფინანსურ დაწესებულებებში და მისი დახმარებით ტარდება ოპერაციები ვალუტის ხარჯვაზე, დარიცხვაზე ან დაგროვებაზე. უცხოურ ვალუტაში არსებულ სახსრებზე ბანკს ერიცხება პროცენტი, რადგან მას აქვს მოგება იმ კლიენტის ფულადი რეზერვიდან, რომელმაც მასში მოათავსა ვალუტა.

უცხოური ვალუტის ანგარიშების გახსნის უფლება აქვთ მხოლოდ იმ კომერციულ ბანკებს, რომლებსაც აქვთ ლიცენზია ცენტრალური ბანკისგან ასეთი საქმიანობისთვის.

სავალუტო ანგარიშის გახსნა

თუ ორგანიზაციას უკვე აქვს ღია მიმდინარე ანგარიში რუბლებში ბანკში, მაშინ უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის გასახსნელად მას დასჭირდება მხოლოდ ორი დოკუმენტის წარდგენა საკრედიტო დაწესებულებაში (რადგან დანარჩენი უკვე მოწოდებულია):

განცხადება უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის გახსნაზე;

შეთანხმება მისი მართვის შესახებ.

თუ უცხოური ვალუტის ანგარიში იხსნება სხვა ბანკში, ანუ ისეთში, სადაც არ არის ღია რუბლის ანგარიში, მაშინ ამ დოკუმენტების გარდა, ბანკთან ხელშეკრულების გასაფორმებლად საჭიროა სავალდებულო დოკუმენტების მთელი პაკეტი:

შემადგენელი დოკუმენტების ნოტარიულად დამოწმებული ასლები (წესდება, ასოციაციის მემორანდუმი, გადაწყვეტილება და ა.შ.);

სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობის ნოტარიულად დამოწმებული ასლი;

საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის მოწმობის ასლი;

ბარათი ანგარიშის განკარგვის უფლების მქონე პირთა ხელმოწერის ნიმუშებით და ბეჭდის ნიმუშით;

სტატისტიკურ ორგანოებში რეგისტრაციის შესახებ საინფორმაციო წერილის ასლი.

როდესაც ორგანიზაცია დებს ხელშეკრულებას ბანკში უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნის შესახებ, სინამდვილეში იქმნება არა ერთი, არამედ სამი ანგარიში:

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში - ორგანიზაციის განკარგულებაში არსებული ვალუტის აღრიცხვა;

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში - შემომავალი ვალუტის შემოსავლის აღრიცხვა;

სპეციალური სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში - შიდა სავალუტო ბაზარზე შეძენილი ვალუტის აღრიცხვა.

როგორც ჩვეულებრივი მიმდინარე ანგარიშის გახსნისას, უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნისას აუცილებელია საგადასახადო სამსახურს აცნობოს შვიდი დღის განმავლობაში რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლის მე-2 ნაწილის შესაბამისად. ამ მოთხოვნის შეუსრულებლობისთვის ჯარიმა არის 5 ათასი რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 118-ე მუხლი, ნაწილი 1 (2)).

ფიზიკურ პირებს ასევე აქვთ უფლება გახსნან სავალუტო ანგარიშები ბანკებში და განახორციელონ მათზე ოპერაციები. ამისათვის საკმარისია მოქალაქემ წარმოადგინოს პასპორტი და დაწეროს განცხადება უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის გახსნაზე. ბანკსა და კლიენტს შორის იდება მომსახურების ხელშეკრულება.

სავალუტო ანგარიშების სახეები

კლიენტების სავალუტო ანგარიშების სახეები გათვალისწინებულია ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციით, მათი ფუნქციონირების რეჟიმიდან გამომდინარე.

იურიდიული პირების სავალუტო ანგარიშები

საგარეო ეკონომიკური ანგარიშსწორების განსახორციელებლად რეზიდენტებისთვის იხსნება უცხოური ვალუტის ანგარიშები ავტორიზებულ ბანკში.

რუსული იურიდიული და ფიზიკური პირების მიერ ვალუტის ნაწილის სავალდებულო მიყიდვასთან დაკავშირებით რუსეთის ბანკის სავალუტო რეზერვში და უშუალოდ შიდა სავალუტო ბაზარზე, რეზიდენტი იურიდიული პირებისთვის იხსნება ორი პარალელური ანგარიში:

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში;

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში.

ასევე, რეზიდენტ იურიდიულ პირებზე შეიძლება გაიხსნას სპეციალური სატრანზიტო ანგარიში, რომელიც იხსნება რეზიდენტის მიერ სავალუტო ბაზარზე უცხოური ვალუტის შესყიდვისა და მისი ხელახალი გაყიდვის მიზნით განხორციელებული ოპერაციების აღრიცხვის მიზნით.

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში არისორგანიზაციის სავალუტო შემოსავლის დასაკრედიტებლად გახსნილი სპეციალური საბანკო ანგარიში. იგი ითვალისწინებს საექსპორტო ხელშეკრულებით თანხების სრულად მიღებას. სახსრების ნაშთი შეიძლება გაიყიდოს რუბლებში ორგანიზაციის წერილობითი შეკვეთით - განაცხადი ვალუტის კონვერტაციისთვის.

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში განკუთვნილია ორგანიზაციის სასარგებლოდ ყველა უცხოური ვალუტის ქვითრის სრულად დასაკრედიტებლად, გარდა მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე ჩარიცხული შემდეგი სახსრებისა:

ავტორიზებულ ბანკში გახსნილი ორგანიზაციის ერთი მიმდინარე ვალუტის ანგარიშიდან მიღებული თანხები ამ ორგანიზაციაში ავტორიზებულ ბანკში გახსნილ ამ ორგანიზაციის სხვა მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე;

უფლებამოსილი ბანკიდან მიღებული თანხები, რომლებშიც იხსნება ორგანიზაციის მიმდინარე ვალუტის ანგარიში, მათ შორის დადებული ხელშეკრულებებით;

ერთი რუსული ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან მიღებული თანხები სხვა რუსული ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე, გახსნილი ერთ უფლებამოსილ ბანკში.

მთელი რიგი მიზნებისთვის, თანხების დახარჯვა შესაძლებელია პირდაპირ სატრანზიტო ანგარიშიდან. ასე რომ, ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას რეზიდენტებსა და არარეზიდენტებზე საქონლის მიწოდების, მათი დაზღვევის, სატრანსპორტო გადაზიდვისთვის უცხოეთში, ასევე საბაჟო და საბანკო საკომისიოს გადასახდელად.

2007 წლის 1 იანვრამდე არსებობდა ნორმა, რომლის მიხედვითაც ორგანიზაცია ვალდებული იყო გაეყიდა სავალუტო შემოსავლის გარკვეული ნაწილი ცენტრალური ბანკის 2004 წლის 30 მარტის No111-I ინსტრუქციის „სავალდებულო გაყიდვის შესახებ“ შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის შიდა სავალუტო ბაზარზე სავალუტო შემოსავლების ნაწილი“ (შესწორებული). სხვადასხვა დროს, სავალუტო ბაზარზე არსებული სიტუაციიდან გამომდინარე, რუსეთის ბანკი ადგენს სტანდარტს 10% და 50% კი. ახლა ეს მაჩვენებელი ნულის ტოლია. ამრიგად, სატრანზიტო ანგარიშსწორების ანგარიშები გამოიყენება ექსკლუზიურად სავალუტო კონტროლის მიზნებისთვის.

იურიდიული პირის მიმდინარე ვალუტის ანგარიში

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში - საბანკო ანგარიში, რომელიც შექმნილია შიდა სავალუტო ბაზარზე მიღებული ვალუტით ოპერაციების ჩასაწერად.

სავალუტო შემოსავალი მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე ანგარიშის მფლობელის შეკვეთით შეიძლება იყოს:

ჩამოთვლილია საზღვარგარეთ იმპორტის ოპერაციებისთვის;

გადაეცემა საგარეო სავაჭრო ორგანიზაციებს იმპორტირებული საქონლის გადასახდელად;

იყიდება ვალუტის ბირჟაზე, აუქციონზე;

გადაცემულია სესხის ვალის გადასახდელად უცხოურ ვალუტაში;

გამოიყენება მგზავრობის ხარჯების, საფოსტო და სატელეგრაფო მომსახურების გადასახდელად;

გამოიყენება სხვა მიზნებისთვის რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს, რუსეთის ცენტრალური ბანკის ან უფლებამოსილი ბანკის ნებართვით.

სპეციალური სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში

ორგანიზაციის მიერ უცხოური ვალუტის შეძენის შემთხვევაში იხსნება სპეციალური სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში. შეძენილი ვალუტა ჩაირიცხება ამ ანგარიშზე და ორგანიზაციამ უნდა გამოიყენოს იმ მიზნებისთვის, რისთვისაც იგი შეიძინა შვიდი კალენდარული დღის განმავლობაში. თუ ამ პერიოდის განმავლობაში ვალუტა არ იქნა გამოყენებული, ის ექვემდებარება გადაყიდვას.

ფიზიკური პირების სავალუტო ანგარიშები

რეზიდენტი ფიზიკური პირებისთვის შეიძლება გაიხსნას შემდეგი ტიპის სავალუტო ანგარიშები:

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში;

ვადიანი ანაბარი;

სავალუტო ანგარიშის ტიპი A;

მიმდინარე ანგარიშის ტიპი B.

ფიზიკური პირის მიმდინარე ვალუტის ანგარიში

რეზიდენტის სახსრები არის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე, მას შეუძლია განკარგოს ისინი საკუთარი შეხედულებისამებრ, თუ ეს არ ეწინააღმდეგება კანონს.

ვალუტის ვადიანი ანაბარი

ვადიანი ანაბარი - სავალუტო ანგარიში. ეს არის სახსრები სადეპოზიტო ანგარიშებზე, სადეპოზიტო სერთიფიკატები, ბანკთაშორის დეპოზიტები, შემნახველი დეპოზიტები უცხოურ ვალუტაში, ვალუტაში.

სავალუტო ანგარიშის ტიპი A

სავალუტო ანგარიშის ტიპი A - მისგან დაშვებულია თავისუფალი ექსპორტი და ვალუტის საზღვარგარეთ გადატანა.

სავალუტო ანგარიშის ტიპი B

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში B ტიპის - ეს არის ანგარიში საზღვარგარეთ ვალუტის ექსპორტისა და გადარიცხვის ნაწილობრივი შეზღუდვით.

სავალუტო ანგარიშის მომსახურება ბანკის მიერ

ბანკი სავალუტო ფონდების მფლობელს უხსნის მხოლოდ ერთ უცხოურ ანგარიშს თავისუფლად კონვერტირებად ვალუტაში. ერთი ვალუტის მეორეში კონვერტაცია ხორციელდება საერთაშორისო სავალუტო ბაზრის მიმდინარე კურსით ტრანზაქციის დღეს და შეზღუდვის გარეშე. სავალუტო ანგარიშზე გაცვლითი კურსის სხვაობა ვლინდება ყოველი თვის პირველ დღეს (ან საწარმოს შეხედულებისამებრ თვის განმავლობაში) და მიეკუთვნება, საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკიდან გამომდინარე, ან მოგება-ზარალის ანგარიშს, ან წინასწარი მომავალი შემოსავალი, საბოლოო ჩანაწერები ჩამოიწერება წლის ბოლოს მოგებისა და ზარალის ანგარიშზე.

ანგარიშის ვალუტა განისაზღვრება კლიენტის არჩევით, მაგრამ იმის გათვალისწინებით, რომ ავტორიზებულ ბანკებს უფლება აქვთ გახსნან ანგარიშები შემდეგ უცხოურ ვალუტაში: ავსტრალიური დოლარი, ავსტრიული შილინგი, ბრიტანული ფუნტი სტერლინგი, ბელგიური ფრანკი, გერმანული მარკები. , ჰოლანდიური გილდერები, დანიური კრონები, იტალიური ლირა, კანადური დოლარი, ნორვეგიული კრონები, აშშ დოლარი, ფინური მარკები, ფრანგული ფრანკები, შვედური კრონა, შვეიცარიული ფრანკები, იაპონური იენი, ECU, ესპანური პესეტა, ბერძნული დრაქმები, ირლანდიური ფუნტი, ისლანდიური კრონები, ქუვეითის დინარი , ლიბანური ფუნტი, პორტუგალიური ესკუდო, სინგაპურის დოლარი, თურქული ლირა. ექსპორტირებული და იმპორტირებული საქონლის საბაჟო ღირებულების დასადგენად გამოიყენება ამ ვალუტების გაცვლითი კურსი რუბლის მიმართ. განაკვეთები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ და გამოქვეყნებულია როსიისკაია გაზეტასა და იზვესტიაში.

ბანკები მოქალაქეების სახელით ხსნიან მიმდინარე ანგარიშებს და დეპოზიტებს უცხოურ ვალუტაში და ახორციელებენ მათზე ოპერაციებს. კომერციული უფლებამოსილი ბანკები მოქალაქის განცხადების მიღებისა და პირადობის დამადასტურებელი მოწმობის წარდგენისთანავე ხსნიან პერსონალურ სავალუტო ანგარიშს. შემდეგ გაფორმებულია მიმდინარე ანგარიშის ხელშეკრულება. მფლობელის ბრძანებით სახსრების გადახდა შესაძლებელია ნაღდი ანგარიშსწორებით, ხოლო კლიენტის მოთხოვნით გაიცემა ნებართვა ვალუტის ექსპორტზე უცხოური პასპორტის თანდასწრებით ვიზის თანდასწრებით. მფლობელის ბრძანებით, მიმდინარე ანგარიშიდან თანხები შეიძლება გადაირიცხოს მის სახელზე საზღვარგარეთ, იმ მაღაზიების ანგარიშებზე, რომლებიც ვაჭრობენ ქვეყანაში უცხოურ ვალუტაში. ანგარიშის მფლობელის ბრძანებით შესაძლებელია თანხების განთავსება ვადიან დეპოზიტზე ან დეპოზიტზე. ბანკებს ხელშეკრულებების შესაბამისად ერიცხებათ პროცენტი მიმდინარე ანგარიშებზე და დეპოზიტებზე.

ბანკი ერიცხება და იხდის პროცენტს უცხოური ვალუტის ანგარიშებზე იმ ვალუტაში, რომლითაც იგი იღებს შემოსავალს საერთაშორისო სავალუტო ბაზარზე მათი განთავსებისგან. პროცენტი გამოითვლება კვარტალში ერთხელ.

მიმდინარე სავალუტო ანგარიშებზე საპროცენტო განაკვეთი განისაზღვრება საერთაშორისო სავალუტო ბაზარზე მოკლევადიანი დეპოზიტების განაკვეთების საფუძველზე. შემდეგ ცალკეული ვალუტების საშუალო კურსი გამოითვლება Reuters-ის მიერ გამოქვეყნებული მონაცემების საფუძველზე. ამ შემთხვევაში მაჩვენებელი მცირდება 1,5%-ით. საერთაშორისო პრაქტიკის მიხედვით, პროცენტის გადახდა ან საერთოდ არ ხდება, ან ხდება საერთაშორისო ბაზრის განაკვეთებზე საგრძნობლად დაბალი, ე.ი. თუ საერთაშორისო ბაზარზე ვალუტების საპროცენტო განაკვეთი არის 1,5%-ზე ნაკლები ან ტოლი, მაშინ მათზე პროცენტი არ ერიცხება.

კლიენტის სახელით ბანკს შეუძლია უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან თანხები მიიღოს დეპოზიტებში სხვადასხვა პერიოდისთვის. ეს თანხები ინახება სადეპოზიტო ანგარიშებზე, ე.ი. ანგარიში, რომელიც ასახავს დეპოზიტების მოძრაობას. სადეპოზიტო ანგარიშებზე დეპოზიტებზე ბანკს ასევე შეუძლია შემოსავალი დააკისროს პროცენტის სახით.

თანამედროვე საბანკო პრაქტიკაში, პროცენტის გაანგარიშების ორი ვარიანტი გამოიყენება:

მეანაბრესა და ბანკს შორის ხელშეკრულების საფუძველზე, ე.ი. მეანაბრე წარადგენს განცხადებას უცხოური ვალუტის შესანახად მიღების მოთხოვნით;

ისევე როგორც მიმდინარე ანგარიშებზე, ე.ი. კურსი გამოითვლება საერთაშორისო სავალუტო ბაზარზე შესაბამის პერიოდში დადგენილი კურსის მიხედვით.

მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიშებიდან ყველა გადახდა ხდება ბანკის მიერ ანგარიშზე არსებული სახსრების ბალანსის ფარგლებში. ბანკის საბჭოს გადაწყვეტილებით, მის ყველაზე სანდო კლიენტებს ენიჭებათ უფლება განახორციელონ გადახდები ოვერდრაფტზე - ეს არის თანხა, რომლის ფარგლებშიც ბანკი აკრედიტებს მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიშის მფლობელს. ასეთი სესხის ოდენობა, მისი უზრუნველყოფის ფორმა, დაფარვის ვადები და ა.შ. იქმნება ბანკსა და მიმდინარე სავალუტო ანგარიშების ასეთ მფლობელებს შორის შეთანხმებით.

ტრანზაქციის განხორციელებისას ბანკი აცნობებს კლიენტს უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან ამონაწერის მიწოდებით.

ქვეყნიდან უცხოური ვალუტის გადარიცხვები გადავადებული გადახდის გარეშე საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების ექსპორტისა და იმპორტისთვის, აგრეთვე ექსპორტ-იმპორტის ოპერაციების დაკრედიტებასთან დაკავშირებული ანგარიშსწორებისთვის არაუმეტეს 180 დღის ვადით;

ფინანსური სესხების მიღება და გაცემა არა უმეტეს 180 დღის ვადით;

გადარიცხვები პროცენტის, დივიდენდების და სხვა შემოსავლების ქვეყნიდან და დეპოზიტებზე, ინვესტიციებზე, სესხებზე და კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული სხვა ოპერაციებიდან;

არაკომერციული გადარიცხვები, მათ შორის ხელფასების, პენსიების, ალიმენტის და სხვა მსგავსი ოპერაციების გადარიცხვები.

კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული ოპერაციები

კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციები:

პირდაპირი ინვესტიცია, ე.ი. ინვესტიციები ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში შემოსავლის გამომუშავებისა და ორგანიზაციის მართვაში მონაწილეობის უფლებების მოპოვების მიზნით;

პორტფელის ინვესტიცია, ე.ი. ფასიანი ქაღალდების შეძენა;

შენობების, ნაგებობების და სხვა ქონების (მიწისა და მისი წიაღის ჩათვლით) საკუთრებაში გადარიცხვები, რომლებიც მიეკუთვნება უძრავ ქონებას ქვეყნის კანონმდებლობის შესაბამისად;

საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების ექსპორტისა და იმპორტისთვის 180 დღეზე მეტი ვადით გადავადებული გადასახადის გაცემა და მიღება;

ფინანსური სესხების გაცემა და მიღება 180 დღეზე მეტი ვადით;

ყველა სხვა სავალუტო ტრანზაქცია, რომელიც არ არის მიმდინარე.

ბანკების უფლებები უცხოურ ვალუტასთან მუშაობისთვის

აღსანიშნავია, რომ საბანკო საქმიანობის ისეთი სფერო, როგორიცაა უცხოური ვალუტის ანგარიშების გახსნა, განისაზღვრება ლიცენზიის დონით, რომელსაც ბანკი იღებს. არსებობს ზოგადი, გაფართოებული და ერთჯერადი ლიცენზიები. ბანკს, რომელსაც აქვს ზოგადი ლიცენზია, შეუძლია განახორციელოს სავალუტო ოპერაციები როგორც რუსეთში, ასევე მსოფლიოს ქვეყნებში.

გაფართოებული ლიცენზიის მფლობელს უფლება აქვს ითანამშრომლოს მხოლოდ ექვს უცხოურ ფინანსურ ინსტიტუტთან. ერთჯერადი ლიცენზიის მოპოვება გაძლევთ უფლებას მხოლოდ ერთ კონკრეტულ სავალუტო ოპერაციაზე.

იურიდიულ ან ფიზიკურ პირს შეუძლია გახსნას უცხოური ვალუტის ანგარიში ბანკში მხოლოდ იმ უცხოურ ვალუტაში, რომლებთანაც ამ ბანკს ნებადართულია მუშაობა. უცხოურ ვალუტაში ანგარიშებთან მუშაობის ლიცენზიის გაცემისას ცენტრალური ბანკი ყურადღებას ამახვილებს კომერციული ბანკის შესაძლებლობებზე - ბანკის თანამშრომლების ტექნიკური აღჭურვილობისა და კვალიფიკაციის დონეზე, ასევე ამ ბანკის მიერ დადგენილ მოთხოვნებთან მკაცრ დაცვაზე.

ვალუტის რეგულირებისა და კონტროლის სისტემა

რეზიდენტების სავალუტო ოპერაციების უმეტესი ნაწილი არარეზიდენტებთან ხორციელდება საბანკო ანგარიშებით. ამრიგად, პირობითი "ვალუტის კონტროლის ბარიერი" რუბლის გადახდის სისტემასა და გარე ფინანსურ სამყაროს შორის შექმნილია ძირითადად ასეთი ანგარიშების გამოყენებით. კერძოდ, მკაცრად რეგულირდება რეზიდენტების ოპერაციები უცხოურ ვალუტის ანგარიშებზე და არარეზიდენტების ოპერაციები რუბლის ანგარიშებზე. კანონის „სავალუტო რეგულირების შესახებ...“ კანონის თანახმად, ავტორიზებულ ბანკებში ასეთი ანგარიშების გახსნისა და ფუნქციონირების წესს ადგენს CBR. ამავდროულად, არარეზიდენტების უცხოური ვალუტის ანგარიშები, ისევე როგორც რეზიდენტების რუბლის ანგარიშები, არსებითად სცილდება ვალუტის კონტროლის ორგანოების ინტერესების სფეროს.

რუსეთის რეზიდენტების სავალუტო ანგარიშები

„სავალუტო რეგულირებისა და სავალუტო კონტროლის შესახებ“ კანონის თანახმად, რეზიდენტებს შეუძლიათ ჰქონდეთ უცხოური ვალუტის ანგარიშები ავტორიზებულ ბანკებში.

რუსეთის ფედერაციის სავალუტო კონტროლის შესახებ

რეზიდენტების - იურიდიული პირების სავალუტო ანგარიშები რუსეთში

სისტემის ძირითადი მახასიათებლები შემდეგია:

სავალუტო შემოსავალი არარეზიდენტებიდან მიდის ტრანზიტის ანგარიშზე;

სავალუტო შემოსავლები ექვემდებარება ნაწილობრივ სავალდებულო გაყიდვას (ამჟამად 25%), რის შემდეგაც შესაძლებელია ნაშთის ჩარიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე. (მაგრამ ზოგიერთი სახის შემოსავალი, მათ შორის მიღებული სესხები, არ ექვემდებარება სავალდებულო გაყიდვას.);

რეზიდენტის მიერ რუბლით შეძენილი ვალუტა ირიცხება სპეციალურ სატრანზიტო ანგარიშზე, რის შემდეგაც იგი ან გადაირიცხება მისი შეძენისას გამოცხადებულ მიზნებზე, ან ექვემდებარება გადაყიდვას. მისი ჩარიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე შეუძლებელია;

მიმდინარე ანგარიშზე არსებული თანხები საწარმოს სრულ განკარგულებაშია და მათი გამოყენება შესაძლებელია ნებისმიერი ლეგალური მიზნებისთვის, მათ შორის არარეზიდენტისგან მიღებული საქონლისა და მომსახურების გადასახდელად, ასევე რუბლით გასაყიდად;

ერთი უცხოური ვალუტის ყიდვა მეორეზე დასაშვებია შეზღუდვის გარეშე.

როგორც ხედავთ, სისტემა შექმნილია ისე, რომ თავიდან აიცილოს საწარმოს რუბლის სახსრების უფასო გადაცემა უცხოურ ვალუტაში და მისი უკონტროლო გაგზავნა საზღვარგარეთ.

რუბლის ანგარიშსწორება არარეზიდენტებთან ხორციელდება ყოველგვარი შეზღუდვისა და ნებართვის გარეშე, მაგრამ არარეზიდენტების რუბლის ანგარიშების რეჟიმის შესაბამისად, რომელიც ქვემოთ განიხილება.

რეზიდენტების - ფიზიკური პირების სავალუტო ანგარიშები რუსეთში

მთელი აღწერილი მშენებლობა სატრანზიტო ანგარიშებით არ ვრცელდება რეზიდენტებზე - ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც ხსნიან მხოლოდ ჩვეულებრივ მიმდინარე ვალუტის ანგარიშს. თუმცა, ეს არანაირად არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეებს ვალუტის კონტროლისგან, მათ შორის ექსპორტისა და იმპორტის ტრანზაქციებზე CBR 86-I და 91-I ინსტრუქციების შესაბამისად, აგრეთვე ექსპორტის სავალუტო შემოსავლების სავალდებულო გაყიდვისაგან.

საზღვარგარეთ მცხოვრებთა სავალუტო ანგარიშები

რაც არ უნდა სამწუხარო ჟღერდეს, უცხოური ბანკების საქმიანობას ცენტრალური ბანკი არანაირად არ აკონტროლებს და, შესაბამისად, ისინი ვერ იქნებიან რუსული ვალუტის კონტროლის აგენტები. ამიტომ, საზღვარგარეთ რეზიდენტური ანგარიშების გახსნა (კანონის მიხედვით, მას არეგულირებს CBR), ზოგადად, მისასალმებელი არ არის: როგორც წესი, ეს მოითხოვს CBR-ის სპეციალურ ნებართვას. თუმცა, ამჟამად არსებობს მნიშვნელოვანი გამონაკლისები ამ წესიდან, მათ შორის პირადი ანგარიშებისთვის.

საზღვარგარეთ რეზიდენტ-იურიდიული პირების სავალუტო ანგარიშები

გარკვეული შეღავათები იურიდიულმა პირებმაც მიიღეს. პირველი, ცენტრალური ბანკის ნებართვის გარეშე, საერთაშორისო სამშენებლო კონტრაქტების მომსახურებისთვის იხსნება უცხოური ანგარიშები არაკონვერტირებად ვალუტაში. მეორეც, ნებართვის გარეშე, იხსნება ანგარიშები რუსული ორგანიზაციების უცხოური წარმომადგენლობების მომსახურებისთვის.

რატომ არის დაშვებული ამ ტიპის ანგარიშები? ცხადია, აქ ლოგიკა ასეთია. როგორც წესი, ყველა კომერციულ ტრანზაქციას, მათ შორის უცხოურს, რუსული კომპანია ახორციელებს რუსულ ბანკებში არსებული ანგარიშების მეშვეობით. უცხოური წარმომადგენლობითი ოფისი არის მაგალითი იმისა, როდესაც ასეთი პროცედურა (რუსეთიდან ხარჯების გადახდა) უზარმაზარ დისკომფორტს შექმნიდა, რაც დათმობების შემოღების მიზეზი გახდა. ყველაზე მნიშვნელოვანი შემთხვევა, როდესაც ორგანიზაცია ახორციელებს მნიშვნელოვან საქმიანობას საზღვარგარეთ, იქ საკუთარი წარმომადგენლობის შექმნის გარეშე, არის მშენებლობა. თუ სამუშაო ხელშეკრულების გადახდა არის კონვერტირებად ვალუტაში (დოლარი და ა.შ.), მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ რუსული ანგარიშებით. თუმცა, რუსეთის ფედერაციაში ანგარიშის გახსნა ზოგიერთ ეგზოტიკურ ვალუტაში შეიძლება იყოს რთული ან შეუძლებელი, რის გამოც მშენებლებს უფლება მიეცათ ისინი ადგილზე გაეხსნათ.

სავალუტო ანგარიშები მშენებლებისთვის საზღვარგარეთ

სამშენებლო ხელშეკრულებების მომსახურებისთვის არაკონვერტირებად ვალუტაში ანგარიშების გახსნის ნებართვა მიენიჭა უშუალოდ კანონში შეტანილი ცვლილებებით (2001 წელს). შემდგომში, CBR-მ გამოსცა სპეციალური დებულება 200-P, რომელიც არეგულირებს ასეთი ანგარიშების გახსნისა და წარმოების წესს (ცენტრალური ბანკის 2002 წლის 16 ოქტომბრის დებულება N 200-P "იურიდიული პირების გახსნისა და წარმოების წესის შესახებ - ანგარიშების რეზიდენტები ქ. უცხოური ვალუტა რუსეთის ფედერაციის გარეთ საერთაშორისო სამშენებლო კონტრაქტებზე ანგარიშსწორებისთვის).

რეგულაცია ითვალისწინებს ასეთ ანგარიშებზე თანხის ჩარიცხვისა და დებეტის საფუძვლების დახურულ ჩამონათვალს. (თუ ტრანზაქცია არ არის შეტანილი სიაში, მისი განსახორციელებლად საჭიროა CBR ნებართვა.) ანგარიშების გამოყენება შესაძლებელია როგორც თავად ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ანგარიშსწორებისთვის, ასევე ხელშეკრულებასთან დაკავშირებული სხვა ოპერაციების მომსახურებისთვის. ეს მოიცავს: ხელშეკრულებით გათვალისწინებული საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების გადახდასთან დაკავშირებული თანხების დაკრედიტებას და დებეტს, ხელშეკრულების შესრულებასთან დაკავშირებით გახსნილი წარმომადგენლობითი ოფისების მოვლას, ხელფასების და მგზავრობის ხარჯების გადახდას, საბანკო საკომისიოს გადახდას, გადასახადებს, გადასახადებს, და ა.შ. რა თქმა უნდა, ამ ანგარიშზე თანხის გადარიცხვა შეგიძლიათ სამშენებლო ორგანიზაციის რუსული ანგარიშებიდან და პირიქით.

რეგულაციის მიხედვით, ქვეყნების წრეს, სადაც შესაძლებელია ასეთი ანგარიშების გახსნა, ცენტრალური ბანკი განსაზღვრავს, ასევე არაკონვერტირებადი ვალუტების სიას. ასეთი ქვეყნებისა და ვალუტების სია (51 ოდენობით) განისაზღვრება ცენტრალური ბანკის 2001 წლის 3 აგვისტოს N 1010-U ინსტრუქციით. ერთი კონტრაქტის მომსახურებისთვის შეგიძლიათ გახსნათ მხოლოდ ერთი ასეთი ანგარიში და ის იმ ქვეყანაში, სადაც სამშენებლო სამუშაოები მიმდინარეობს (რაც ლოგიკურია).

არაკონვერტირებად ვალუტაში ანგარიშის გარდა, ამ სამუშაო ხელშეკრულების მომსახურებისთვის შესაძლებელია კიდევ ერთი ანგარიშის გახსნა - კონვერტირებად ვალუტაში (ანუ არ შედის CBR-ის აღნიშნულ სიაში), მაგრამ CBR-ის სპეციალური ნებართვით. . ეს ანგარიში გამოიყენება არაკონვერტირებადი ვალუტიდან კონვერტირებად და პირიქით თანხის გადასატანად.

არ უნდა ვიფიქროთ, რომ ანგარიშის გახსნის შესაძლებლობა სპეციალური ნებართვის გარეშე ნიშნავს, რომ მისი შემდგომი განკარგვა შესაძლებელია უკონტროლოდ. რუსული ორგანიზაცია 10 დღის ვადაში აცნობებს თავის საგადასახადო ორგანოს უცხოური ანგარიშის გახსნის შესახებ და შემდეგ ყოველთვიურად წარუდგენს მას ანგარიშს ანგარიშზე თანხების მოძრაობის შესახებ (თანდართული ამონაწერებით). ანგარიშის ასლი - უკვე ამონაწერების გარეშე, მაგრამ საგადასახადო ორგანოს ნიშნით - იგზავნება CBR-ში.

ანგარიშს შეუძლია იმოქმედოს ხელშეკრულების გაფორმებიდან 5 წლის განმავლობაში, რადგან ეს არის სამშენებლო სამუშაოებიდან მიღებული სავალუტო შემოსავლის დაბრუნებისთვის გათვალისწინებული პერიოდი. ანგარიშის დახურვის შემდეგ ამის შესახებ ეცნობება საგადასახადო ორგანოს - ასევე 10 დღის ვადაში.

ამ შეკვეთის ძირითადი მახასიათებლები შემდეგია:

ანგარიში იხსნება მხოლოდ არაკონვერტირებად ვალუტაში (ქვეყნებისა და ვალუტების სიას ადგენს ცენტრალური ბანკი);

ანგარიშსწორება დაშვებულია მხოლოდ ამ ხელშეკრულებით (იგულისხმება როგორც შემოსავალი, ასევე სამშენებლო ხარჯები);

დასაშვებია ანგარიშის შევსება რუსეთიდან;

ანგარიში იხურება სამუშაო ხელშეკრულების დადებიდან არაუგვიანეს ხუთი წლისა (სავალუტო შემოსავლის მიღების მაქსიმალური დასაშვები პერიოდი).

საზღვარგარეთ წარმომადგენლობითი ოფისების სავალუტო ანგარიშები

მეორე შემთხვევა, როდესაც CBR-ის ნებართვა არ არის საჭირო ანგარიშის გასახსნელად საზღვარგარეთ, არის რუსული კომპანიის უცხოური წარმომადგენლობის ანგარიში. მკაცრად რომ ვთქვათ, წარმომადგენლობა არ არის ცალკე იურიდიული პირი, ამიტომ გამოთქმა „წარმომადგენლობითი ოფისის ანგარიში“ მთლად სწორი არ არის. უფრო სწორად - "ორგანიზაციის ანგარიში, რომელიც განკუთვნილია მისი წარმომადგენლობითი ოფისის საქმიანობისთვის", მაგრამ ის ძალიან გრძელი აღმოჩნდება, ამიტომ ჩვეულებრივ გამოიყენება უფრო მოკლე გამოთქმა.

2002 წლის 16 ოქტომბერს CBR-მ მიიღო დებულება No201-P „რუსეთის ფედერაციის გარეთ რეზიდენტი იურიდიული პირების მიერ უცხოური ვალუტის ანგარიშების გახსნისა და წარმოების პროცედურის შესახებ მათი წარმომადგენლობითი ოფისების საქმიანობისათვის“.

რეგლამენტის მიხედვით, უცხოეთის წარმომადგენლობის ანგარიში იხსნება სპეციალური ნებართვის გარეშე, მაგრამ, როგორც წინა შემთხვევაში, ამის შესახებ საგადასახადო ორგანო ეცნობება 10 დღის ვადაში.

წარმომადგენლობითი ოფისისთვის შეგიძლიათ გახსნათ ორი ანგარიში - ერთი იმ ქვეყნის ვალუტაში, სადაც ის მდებარეობს, ხოლო მეორე - ნებისმიერ სხვა ვალუტაში. ეს რეგულაცია ასევე ითვალისწინებს ანგარიშზე ნებადართული ოპერაციების დახურულ ჩამონათვალს (თუ ტრანზაქცია არ არის სიაში, საჭიროა CBR-ის ცალკე ნებართვა). ზედმეტია იმის თქმა, რომ ეს სია ძალიან შეზღუდულია. დასაშვებია მხოლოდ იმ ოპერაციების განხორციელება, რომლებიც უშუალოდ არის დაკავშირებული თავად წარმომადგენლობითი ოფისის არსებობის შენარჩუნებასთან. ანგარიშზე ირიცხება ძირითადად იმავე ორგანიზაციის რუსული ანგარიშებიდან ან იმავე წარმომადგენლობითი ოფისის სხვა ანგარიშიდან გადარიცხული თანხებით (პლუს, შესაძლოა, საბანკო პროცენტი, ასევე თანხის დაბრუნება და ა.შ.). თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ანგარიშზე არსებული თანხები იმავე ორგანიზაციის რუსულ ანგარიშებზე თანხების გადარიცხვისთვის, უცხოური ვალუტის შესაძენად, გადასახადებისა და გადასახადების, სასამართლო ხარჯების, საბანკო საკომისიოს გადასახდელად, აგრეთვე ხელფასების, მგზავრობის და სხვა ხარჯების გადასახდელად. წარმომადგენლობითი ოფისი.

თუმცა, წარმომადგენლობითი ოფისის ანგარიშები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას საქმიანი ან საინვესტიციო საქმიანობისთვის. ასევე აკრძალულია ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია უძრავ ქონებაზე უფლებების შეძენასთან (გარდა შენობის იჯარით გადახდებისა). ასეთი ოპერაციები შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ორგანიზაციის რუსული ანგარიშებიდან ჩვეულებრივი (კანონით და CBR დოკუმენტებით დადგენილი) პროცედურებით: გარიგების პასპორტი, საჭიროების შემთხვევაში, ნებართვა CBR-დან და ა.შ.

სხვა საკითხებთან ერთად, არსებობს შეზღუდვები წარმომადგენლობის ანგარიშებზე შესანახი თანხების შესახებ. პირველი, რუსული ორგანიზაციის ყველა უცხოური წარმომადგენლობის ანგარიშები არ უნდა შეიცავდეს მთელი მისი აქტივების ჯამის 15%-ზე მეტს. გარდა ამისა, კვარტალის ბოლოს ანგარიშზე არ უნდა იყოს ზედმეტი თავისუფალი ფული: მაქსიმუმ ორჯერ მეტი, ვიდრე დაიხარჯა ამ ანგარიშიდან იმავე პერიოდში. "ნამეტი" რუსეთში უნდა დაბრუნდეს.

წარმომადგენლობის ანგარიშზე სახსრების მოძრაობის შესახებ ანგარიში წარედგინება საგადასახადო ორგანოებსა და CBR-ს ყოველკვარტალურად. როდესაც წარმომადგენლობითი ოფისი იხურება, მისი ანგარიშებიც იხურება და თანხები ისევ რუსეთში ირიცხება ორგანიზაციის ანგარიშებზე.

ამ შეკვეთის ძირითადი მახასიათებლები შემდეგია.

დასაშვებია ორი ანგარიშის გახსნა: იმ ქვეყნის ვალუტაში, სადაც მდებარეობს წარმომადგენლობა და ნებისმიერ სხვაში (მაგალითად, დოლარში);

დასაშვებია მხოლოდ ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია თავად მისიის შენარჩუნებასთან; აკრძალულია წარმომადგენლობის ანგარიშებზე კომერციული და საინვესტიციო ოპერაციები;

გათვალისწინებულია ანგარიშის შევსება რუსეთიდან;

ანგარიშზე არსებული სახსრების ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ორგანიზაციის მთელი აქტივების 15%-ს;

ანგარიშზე არსებული სახსრების ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს გარკვეულ სტანდარტს (კვარტალის ბოლოს - წარმომადგენლობითი ოფისის კვარტალური ხარჯების არაუმეტეს ორჯერ), "ჭარბი" რეპატრირდება რუსეთში;

ანგარიშის გახსნის შესახებ ეცნობება რუსეთის საგადასახადო ორგანოს;

ანგარიში ანგარიშზე თანხების მოძრაობის შესახებ წარედგინება საგადასახადო ორგანოს და CBR-ს;

როდესაც წარმომადგენლობა იხურება, მისი ანგარიშებიც იხურება.

საზღვარგარეთ რეზიდენტ-ფიზიკურ პირთა სავალუტო ანგარიშები

1998 წლის სამწუხარო მოვლენების შემდეგ, რამაც რუსული საბანკო სისტემა ნანგრევებად დატოვა, ნაკლებად სავარაუდოა, რომ ვინმეს გააკვირვებს ის ფაქტი, რომ რუსული ბანკი არ არის ყველაზე საიმედო ადგილი მათი დანაზოგების შესანახად. დიახ, ახლა, როგორც ჩანს, შეშფოთების პირდაპირი მიზეზი არ არსებობს. მაგრამ ამ კრიზისამდეც კი, პერსპექტივები საკმაოდ ვარდისფერ ჩანდა.

ამ მარტივი მოსაზრებებიდან გამომდინარე, ის რუსები, რომელთა დანაზოგი არ ემთხვევა მათი ლეიბის ან ბაღში ჩამარხული ქილის ზომას, გარდაუვლად აქცევენ თვალს საზღვარგარეთ. ფაქტობრივად, ბევრმა მათგანმა მიმართა იქ კრიზისამდეც და იგივე მიზეზების გამო - და, როგორც ჩანს, ისინი მართლები იყვნენ. დოლართან და მთლიანად დასავლურ ეკონომიკასთან დაკავშირებული ყველა ამჟამინდელი პერიპეტიების მიუხედავად, რომელსაც ჩვენი თანამოქალაქეები სუნთქვაშეკრული მიჰყვებიან, ეჭვგარეშეა, რომ სრულიად საშუალო დასავლური ბანკი ბევრად უფრო სანდოა, ვიდრე თუნდაც საუკეთესო შიდა ბანკები. ამ უკანასკნელის მიმართ მთელი პატივისცემით.

გარდა ამისა, თუ დანაზოგი ნამდვილად სერიოზულია, ის მოითხოვს ინვესტიციას - ჩვეულებრივ ფასიან ქაღალდებში. რუსეთის საფონდო ბაზარი, მიუხედავად მისი პოტენციური მომგებიანობისა, უფრო მეტ შიშს იწვევს, ვიდრე საბანკო სისტემა. და ეს არის კიდევ ერთი არგუმენტი დასავლურ ბანკში ანგარიშის სასარგებლოდ: ბუნებრივია ინვესტიცია ამერიკულ, ვთქვათ, აქციებში ამერიკული ანგარიშიდან.

ადრე რუსეთის მოქალაქეებს (უფრო ზუსტად, რეზიდენტებს - ფიზიკურ პირებს, რაც მთლად იგივე არ არის) საზღვარგარეთ ანგარიშის გახსნის უფლება მხოლოდ შესაბამის ქვეყანაში დროებით ყოფნის შემთხვევაში (თუმცა ეს მაინც დაშვებულია). როდესაც რეზიდენტი სახლში ბრუნდება, ასეთი ანგარიში უშეცდომოდ იხურება და თანხები გადაირიცხება რუსეთში (სსრკ სახელმწიფო ბანკის წერილი 1991 წლის 24 მაისი N 352 "ძირითადი დებულებები ტერიტორიაზე სავალუტო ოპერაციების რეგულირების შესახებ. სსრკ“, განყოფილება VIII, პუნქტი 11).

დიდი ხნის ნანატრი ნებართვა რუსების მიერ საზღვარგარეთ ანგარიშების უფასო გახსნისთვის CBR-მ 2001 წელს მიიღო (ცენტრალური ბანკის 2001 წლის 29 აგვისტოს N 100-I ინსტრუქცია "რეზიდენტი ფიზიკური პირების ანგარიშების შესახებ ბანკებში რუსეთის ფედერაციის გარეთ") . თუმცა, ნებართვას გააჩნია მთელი რიგი მნიშვნელოვანი შეზღუდვები.

ახალი შეკვეთის ძირითადი მახასიათებლები შემდეგია:

ანგარიშები იხსნება მხოლოდ გარკვეულ „თეთრ სიაში“ შემავალ ქვეყნებში (OECD ან FATF-ის წევრი ქვეყნები);

დასაშვებია მხოლოდ არაკომერციული ოპერაციები ანგარიშზე (არ არის დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობასთან);

თანხები რუსეთიდან ირიცხება ანგარიშზე თანხის შეზღუდვის გარეშე;

თუმცა ფასიანი ქაღალდების შესაძენად წელიწადში არაუმეტეს 75000 დოლარის გადარიცხვაა შესაძლებელი;

რუსეთიდან ნაღდი ფულის გადარიცხვისას წარდგენილია დოკუმენტი მათი წარმოშობის შესახებ (მაგალითად, ვალუტის შეძენის მოწმობა);

ანგარიშზე კაპიტალური ოპერაციები ხორციელდება რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად (როგორც წესი, საჭიროა CBR-ის ნებართვა);

ანგარიშის გახსნის (და დახურვის) შესახებ ეცნობება რუსეთის საგადასახადო ორგანოს (და რუსეთის ფედერაციიდან თანხის გადარიცხვისთვის აუცილებელია საგადასახადო ორგანოს შენიშვნის წარდგენა);

საგადასახადო ორგანოს მოთხოვნით მას ეძლევა ანგარიშის ამონაწერი.

ამრიგად, ასეთი ანგარიშიდან, მაგალითად, უძრავი ქონების შესაძენად (კაპიტალის ტრანზაქცია), კვლავ საჭიროა CBR-ის ნებართვა. თუმცა, აუცილებელია, რომ ამ შემთხვევაში რეზიდენტმა დარწმუნდეს, რომ მისი ქმედება არ არღვევს სავალუტო კანონმდებლობას. ეს, გარკვეული გაგებით, ახალი ვითარებაა, ვინაიდან, როდესაც ტრანზაქციები ხორციელდება ანგარიშების მეშვეობით რუსულ ბანკებში, მათ ზედამხედველობას უწევს ავტორიზებული ბანკები, როგორც ვალუტის კონტროლის აგენტები. უცხოური ბანკი, რა თქმა უნდა, არ მოითხოვს ცენტრალური ბანკის ნებართვას კაპიტალის ოპერაციის განსახორციელებლად. თუმცა, ასეთი ქმედებებისთვის, რეზიდენტი შეიძლება დაეკისროს პასუხისმგებლობას რუსეთის ფედერაციაში სასამართლოში.

სავალუტო ანგარიშების სახეები საზღვარგარეთ

როგორც რუსეთში, არსებობს სხვადასხვა სახის უცხოური საბანკო ანგარიშები. განვიხილოთ ძირითადი.

ანგარიშები უცხოურ ბანკებში

მიმდინარე ანგარიში საზღვარგარეთ

ანგარიში შეიძლება იყოს მიმდინარე (მიმდინარე ანგარიში), ანუ განკუთვნილი იყოს მისი მფლობელის პირადი ხარჯებისა და შემოსავლების ან კომერციული საქმიანობისთვის. ასეთი ანგარიშის ბალანსზე პროცენტი ან საერთოდ არ ერიცხება, ან დარიცხულია სიმბოლური პროცენტი. ჩეკის წიგნი ან სადებეტო ბარათი შეიძლება მიბმული იყოს მიმდინარე ანგარიშთან.

ბარათის ანგარიში საზღვარგარეთ

ბარათის ანგარიში იხსნება, როდესაც მომხმარებელი იღებს საკრედიტო ბარათს. ის ემსახურება ამ ბარათზე ოპერაციების ჩაწერას და კლიენტის მიერ ვალის შემდგომ დაფარვას, როგორც წესი, მიმდინარე ანგარიშიდან. თუმცა, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ბარათი (თუ ეს არის სადებეტო ბარათი და არა საკრედიტო ბარათი) ასევე შეიძლება პირდაპირ მიმდინარე ანგარიშთან იყოს დაკავშირებული, ცალკე საბარათე ანგარიშის გახსნის გარეშე.

სადეპოზიტო ანგარიში საზღვარგარეთ

ფიქსირებულ სადეპოზიტო ანგარიშზე ფული მუდმივად უნდა ინახებოდეს გარკვეული მინიმალური პერიოდის განმავლობაში და მოიტანოს უფრო ხელშესახები შემოსავალი. თუმცა, შეუძლებელს არ უნდა ველოდოთ: ამჟამად დოლარზე პროცენტი წელიწადში მხოლოდ დაახლოებით 3%-ია (უკეთეს დროს, შეგიძლიათ მიიღოთ 5% ან მეტიც). მინიმალური ანაბარი ჩვეულებრივ ათი ათასი დოლარია.

კერძო ინვესტიციის ანგარიში საზღვარგარეთ

ფული კერძო საბანკო ანგარიშზე განკუთვნილია ფასიან ქაღალდებში გრძელვადიანი ინვესტიციებისთვის. როგორც წესი, ასეთი ანგარიში იხსნება ბანკის სპეციალიზებულ ფილიალში ან თუნდაც სპეციალიზებულ ბანკში, რომელიც კონკრეტულად ეხება კერძო ინვესტიციების მოზიდვას და განთავსებას. მსხვილი ბანკები (როგორიცაა შვეიცარიული UBS) დაინტერესებულნი არიან კლიენტებით, რომლებიც აპირებენ მინიმუმ რამდენიმე ასეული ათასი დოლარის ინვესტირებას. ანგარიშის მენეჯერი დაეხმარება ინვესტორს აირჩიოს ბანკის მიერ შეთავაზებულ საინვესტიციო ინსტრუმენტებს შორის - ჩვეულებრივ მათში ლომის წილი თავად ბანკთან აფილირებული საინვესტიციო ფონდებია.

თუ ჩვენ ვსაუბრობთ მილიონ დოლარზე, კლიენტს შეუძლია უსაფრთხოდ დაეყრდნოს განსაკუთრებულ დამოკიდებულებას: მენეჯერი შეუქმნის მისთვის ინდივიდუალურ პორტფელს, კლიენტის მოთხოვნებიდან გამომდინარე საიმედოობისა და მომგებიანობის შესახებ. შემოსავალი (ან ზარალი) განხორციელებული ინვესტიციებიდან არის ღირებულება, რომელიც წინასწარ არ არის განსაზღვრული. ეს, სხვა საკითხებთან ერთად, რადიკალურად არის დამოკიდებული მსოფლიო ეკონომიკის ზოგად მდგომარეობაზე - ნებისმიერ შემთხვევაში, იმ ქვეყნის ეკონომიკაზე, სადაც ინვესტიციები განხორციელდება. თუ ყველაფერი კარგად წავა, შეგიძლიათ მიიღოთ წელიწადში ათი პროცენტი. თუმცა, თქვენ შეგიძლიათ დაკარგოთ ისევე.

საოპერაციო საინვესტიციო ანგარიში საზღვარგარეთ

ოპერაციული საინვესტიციო ანგარიში (საბროკერო ანგარიში, საინვესტიციო ანგარიში) იხსნება საბროკერო კომპანიაში ან ბანკში, რომელიც ახორციელებს საბროკერო მომსახურებას ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე. ანგარიშის მიზანია მოემსახუროს ამ ბროკერის მეშვეობით ფასიანი ქაღალდების ყიდვა-გაყიდვის მიმდინარე ოპერაციებს. როგორც წესი, ამ შემთხვევაში საუბარია არა გრძელვადიან ინვესტიციებზე, არამედ სპეკულაციური ხასიათის ოპერაციების განხორციელებაზე. შესაბამისად, კლიენტი, როგორც წესი, დამოუკიდებლად წყვეტს რა იყიდოს და რა გაყიდოს, ხოლო ბანკის (ბროკერის) საქმეა მისი ინსტრუქციების ოპერატიულად შესრულება.

ასეთი ანგარიშის გასახსნელად საკმაოდ მოკრძალებული თანხა (ათი ათასი) საკმარისია. რაც შეეხება მომგებიანობას, მაშინ, რა თქმა უნდა, ის კიდევ უფრო ნაკლებად გარკვეულია, ვიდრე წინა შემთხვევაში და დამოკიდებულია არა მხოლოდ ბაზრების მდგომარეობაზე, არამედ, უპირველეს ყოვლისა, მოთამაშის (ანგარიშის მფლობელის) ინდივიდუალურ შესაძლებლობებსა და მიდრეკილებებზე. შემოსავალი, ისევე როგორც ზარალი, შეიძლება შეადგენდეს ათეულ პროცენტს - და არა მხოლოდ წელიწადში, არამედ თვეშიც. დაახლოებით იგივე შეიძლება ითქვას სავალუტო ბაზრებზე ოპერაციების სპეციალიზებულ ანგარიშებზე (FOREX ანგარიში).

სახელმწიფო მოქალაქეების უცხოურ ანგარიშებზე

ბოლო დრომდე ჩვენი სახელმწიფო უკიდურესად უფრთხილდებოდა თავისი მოქალაქეების უცხოურ ანგარიშებს და მათ რუსეთიდან კაპიტალის გაქცევის იარაღად, ან თუნდაც სიმპტომად თვლიდა. ჯერ კიდევ 1991 წელს, პრეზიდენტის ბრძანებულებაში ოპტიმისტური სათაურით "გარე ეკონომიკური საქმიანობის ლიბერალიზაციის შესახებ" (რომელიც ახლა აღარ მოქმედებს), დადგინდა, რომ რუსეთის მოქალაქეების ინვესტიციები საზღვარგარეთ ხორციელდება მხოლოდ სპეციალური ლიცენზიით. ინვესტიცია უპირველეს ყოვლისა ნიშნავდა ფასიანი ქაღალდების შეძენას, არამედ უბრალოდ უცხოურ ბანკში დეპოზიტს.

მხოლოდ საზღვარგარეთ მყოფ რუსებს ჰქონდათ უფლება გაეხსნათ ანგარიში ლიცენზიის გარეშე და მათ მოეთხოვათ მისი დახურვა სამშობლოში წასვლისას. ლიცენზიების გაცემას ცენტრალური ბანკი ევალებოდა. ინფორმირებული წყაროების თანახმად, რუსეთის ყველა მოქალაქეს, ვინც მოახერხა ასეთი ლიცენზირების პროცედურის დასრულება, თითებზე შეიძლება დაითვალოს. ეს არ ნიშნავს იმას, რომ ინვესტიცია არ ყოფილა, უბრალოდ, უმრავლესობას ამჯობინა არ დაეზარა ლიცენზიის მოპოვება, არამედ უბრალოდ გაეხსნა ანგარიშები ოფშორული კომპანიებისთვის. მართალია, ამ კომპანიებში წილების შეძენაც ფორმალურად ექვემდებარებოდა ლიცენზირებას, მაგრამ აქციები ასევე იშვიათად გაიცემა საკუთარი სახელით, მაგრამ ჩვეულებრივ ე.წ. ნომინალური აქციონერების სახელით. თუმცა, განსაკუთრებით ცინიკური მეწარმეები ასევე ხსნიდნენ პირად, ძირითადად შემნახველ ანგარიშებს უცხოურ ბანკებში ყოველგვარი ლიცენზიის გარეშე, უსაფუძვლოდ არ ითვლიდნენ იმ ფაქტს, რომ ცენტრალურ ბანკს მოკლე ხელი ჰქონდა მათთან მისასვლელად.

სერიოზული ძვრები ლიბერალიზაციისკენ მხოლოდ 2001 წელს განხორციელდა. მაისში მიღებული „ვალუტის რეგულირებისა და ვალუტის კონტროლის შესახებ“ კანონში ცვლილებების თანახმად, რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებს ახლა შეუძლიათ საზღვარგარეთ 75 ათას დოლარამდე გადარიცხვა წელიწადში ლიცენზიებისა და შეზღუდვების გარეშე. შეიძინეთ უცხოური ფასიანი ქაღალდები. რა თქმა უნდა, ამ ფასიანი ქაღალდების გაყიდვისას დასაშვებია მიღებული შემოსავლების უკან დაბრუნება რუსეთში.

აგვისტოში, ცენტრალური ბანკის No100-I ინსტრუქციის მიღებით, არანაკლებ სასიამოვნო მოვლენა მოხდა: რუსებს საბოლოოდ მიეცათ უფლება ლიცენზიის გარეშე გაეხსნათ ანგარიშები საზღვარგარეთ, თუმცა არაერთი დათქმით. ჯერ ერთი, ანგარიშის გახსნა შეუძლებელია არცერთ ქვეყანაში, არამედ მხოლოდ ისეთ ქვეყანაში, რომელიც განსაკუთრებით სანდოა, სპეციალური „თეთრი სიის“ მიხედვით. მეორეც, ანგარიშის გახსნა შესაძლებელია მხოლოდ არა ბიზნეს მიზნებისთვის. მესამე, არსებობს გარკვეული შეზღუდვები ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვაზე. მაგრამ, მეორეს მხრივ, ანგარიშზე არსებული ფული დაშვებულია უცხოურ ფასიან ქაღალდებში ინვესტიციებისთვის და სხვა სავალუტო ოპერაციებისთვის, რომლებიც დაკავშირებულია კაპიტალის მოძრაობასთან (თუმცა, რუსეთის კანონმდებლობის ფარგლებში). და რა თქმა უნდა, რუსებს უფლება აქვთ თავისუფლად გადაიტანონ თანხები უცხოური ანგარიშებიდან რუსეთში თავიანთ ანგარიშებზე. მფლობელმა საზღვარგარეთ ანგარიშების გახსნისა და დახურვის შესახებ უნდა შეატყობინოს თავის საგადასახადო ოფისს.

გაითვალისწინეთ, რომ რუსული იურიდიული პირებისთვის ყველაფერი იგივე რჩება, ანუ უცხოური ანგარიშების გახსნა და საზღვარგარეთ ინვესტიცია მოითხოვს, ზოგადად, ცენტრალური ბანკის ლიცენზიებს.

მოქალაქეთა უცხოური ანგარიშების სამართლებრივი ნიუანსი

რუსეთის რეზიდენტების ანგარიშები საზღვარგარეთ განიხილება რუსეთის კანონმდებლობით ვალუტის კონტროლის შესახებ. ამ საკანონმდებლო ბლოკში მთავარია 1992 წლის 9 ოქტომბრის „სავალუტო რეგულირებისა და სავალუტო კონტროლის შესახებ“ კანონი „ჩარჩო“, შემდგომი ცვლილებებით. მის საფუძველზე გამოიცემა კანონქვემდებარე აქტები, უპირველეს ყოვლისა, ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციები, რომელიც კანონის მიხედვით არის სავალუტო კონტროლის ძირითადი ორგანო.

კანონის თანახმად, რეზიდენტი არის ფიზიკური პირი, რომელსაც აქვს მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი რუსეთის ფედერაციაში, თუნდაც ის დროებით საზღვარგარეთ იმყოფებოდეს. გაითვალისწინეთ, რომ რეზიდენტის (ფიზიკური პირის) ცნება ვალუტის კონტროლის მიზნებისთვის არ არის ექვივალენტური არც რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის ცნებასთან და არც რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის ცნებასთან.

კანონის მიხედვით, უცხოური ვალუტით და ფასიანი ქაღალდებით უცხოურ ვალუტაში ოპერაციები იყოფა მიმდინარე სავალუტო და სავალუტო ოპერაციებად, რომლებიც დაკავშირებულია კაპიტალის მოძრაობასთან. მიმდინარე ტრანზაქციები მოიცავს სავაჭრო ოპერაციებს, რომლებიც არ არის დაკავშირებული გრძელვადიან დაკრედიტებასთან, დივიდენდების და პროცენტების გადარიცხვასთან, არასავაჭრო ხასიათის ტრანსფერებთან. კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციები მოიცავს ინვესტიციებს (როგორც ფასიან ქაღალდებში, ასევე უძრავ ქონებაში), გრძელვადიან დაკრედიტებას.

კანონის თანახმად, მიმდინარე სავალუტო ოპერაციებს რეზიდენტები ახორციელებენ შეზღუდვის გარეშე, ხოლო „კაპიტალის“ ოპერაციები ხორციელდება ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი წესით (ნაგულისხმევად - მისი სპეციალური ნებართვით), გარდა უშუალოდ. ნებადართულია თავად კანონში.

2001 წლის 31 მაისით დათარიღებული ცვლილებებით (ეს არის "კაპიტალის" სავალუტო ტრანზაქცია) პირდაპირ კანონში გაწერილი იყო ფიზიკური პირებისთვის საზღვარგარეთ ინვესტირების ნებართვა წელიწადში 75 ათას დოლარამდე ფასიან ქაღალდებში. რაც შეეხება საზღვარგარეთ ანგარიშებს, კანონი ადგენს, რომ მათი გახსნის წესს განსაზღვრავს ცენტრალური ბანკი.

ფიზიკური პირებისთვის ეს პროცედურა განისაზღვრება ცენტრალური ბანკის 2001 წლის 29 აგვისტოს No100-I ინსტრუქციით „რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ ბანკებში რეზიდენტი ფიზიკური პირების ანგარიშების შესახებ“. ინსტრუქცია რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტ ფიზიკურ პირებს აძლევს უფლებას გახსნას ანგარიშები მხოლოდ OECD-ისა და FATF-ის წევრ ქვეყნებში და იმ მიზნებისთვის, რომლებიც არ არის დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობასთან.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის თანახმად, სამეწარმეო საქმიანობა არის დამოუკიდებელი საქმიანობა, რომელიც ხორციელდება საკუთარი რისკის ქვეშ, რომელიც მიზნად ისახავს სისტემატიურად სარგებლობის მიღებას ქონების გამოყენებით, საქონლის გაყიდვით, სამუშაოს შესრულებით ან მომსახურების მიწოდებით. სამეწარმეო საქმიანობის განხორციელებისას საჭიროა სახელმწიფო რეგისტრაცია.

2001 წლის 17 სექტემბერს CBR რეგულაცია No39 „რუსეთის ფედერაციაში გარკვეული სახის სავალუტო ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ...“ შეიცვალა. გაფართოვდა კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციების სია, რომლებიც სპეციალური ნებართვის გარეშე ხორციელდება. კერძოდ, ასახულია კანონში აღნიშნული ცვლილებები (ფასიანი ქაღალდების საზღვარგარეთ წელიწადში 75 ათასი). გარდა ამისა, ახლა უკვე შესაძლებელია თქვენს ანგარიშზე თანხის გადარიცხვა სხვა მიზნებისთვის (გარდა ფასიანი ქაღალდების შეძენისა). და კიდევ ერთი ცვლილება, რომელიც მნიშვნელოვანია ფიზიკური პირებისთვის: ზოგადად, თუნდაც ნებადართული სავალუტო ტრანზაქციის განსახორციელებლად, ბანკში უნდა წარედგინოს მისი ხასიათის დამადასტურებელი დოკუმენტები, თუმცა, 2000 დოლარამდე (დაშვებული) ტრანზაქციისთვის დაშვებული იყო. განხორციელდეს დამხმარე დოკუმენტების გარეშე.

სად არის დაშვებული სავალუტო ანგარიშების გახსნა

ასე რომ, No100-I ინსტრუქციის მიხედვით, რუსებს უფლება აქვთ გახსნან ანგარიშები არა სადმე, არამედ მხოლოდ „სანდო“ ქვეყნებში. ასეთებად ითვლებიან ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის (OECD) ან/და ფულის გათეთრების შესახებ ფინანსური სამოქმედო ჯგუფის (FATF) წევრებად. სიაში შედის 34 ქვეყანა, მათ შორის ყველა ყველაზე განვითარებული (აშშ, იაპონია, დიდი ბრიტანეთი, გერმანია და ა.შ.). აღმოსავლეთ ევროპის ქვეყნებიდან წარმოდგენილია პოლონეთი, სლოვაკეთი და ჩეხეთი. ოფშორული ფინანსური ცენტრებიც კი არსებობს: ლუქსემბურგი, სინგაპური, ჰონგ კონგი, შვეიცარია. ვაი, რუსი ბიზნესმენებისთვის ასე საყვარელი კვიპროსი არ არის სიაში; ლატვია არც იქ არის.

რატომ შეიყვანა ცენტრალურმა ბანკმა სიაში მხოლოდ ამ პატივცემული საერთაშორისო ორგანიზაციების წევრები? რუსეთი ხომ არ არის არც ერთი მათგანის მხარე! აზრი აქ არის ეს. OECD ცნობილია, სხვა საკითხებთან ერთად, როგორც მებრძოლი ოფშორული ზონების წინააღმდეგ. ის ინარჩუნებს თავის „შავ სიას“ „არასწორი“ ოფშორული ზონების, ანუ მათ, ვისაც არ სურს საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლა OECD-ის ქვეყნებთან. სიაში ამჟამად შვიდი იურისდიქციაა. FATF არის ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის საერთაშორისო ფორპოსტი. მისი „შავი სია“ იმ ქვეყნებისა, რომლებიც აქტიურად არ ებრძვიან ფულის გათეთრებას, მოიცავს 15 იურისდიქციას. პრინციპში, რუსეთის ცენტრალური ბანკის თვალსაზრისით, ლოგიკური ჩანდა ამ „შავი სიების“ გამოყენება ამ ქვეყნებში ანგარიშების გახსნის აკრძალვისა და ყველა დანარჩენში დაშვების მიზნით. თუმცა სხვაგვარად მოიქცა ცენტრალური ბანკი, რომელმაც თავად შეადგინა ამ ორგანიზაციების მონაწილეთა „თეთრი სია“.

ფულის გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლაში „პაპზე უფრო წმინდა“ (ამ შემთხვევაში FATF) ყოფნის ასეთი სურვილი გარკვეულწილად კომიკურია იმის გათვალისწინებით, რომ თავად რუსეთი FATF-ის „შავ სიაშია“. შესაძლოა, სწორედ ეს გარემოება იყო მიზეზი იმისა, რომ მათ გადაწყვიტეს უარი ეთქვათ ამ სიის ინსტრუქციაში მოხსენიებაზე.

საზღვარგარეთ უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნის მიზნები

100-I ინსტრუქციის მიხედვით, უცხოური ანგარიშების გახსნა დასაშვებია მხოლოდ სამეწარმეო საქმიანობასთან დაკავშირებული მიზნებისათვის. ამრიგად, ანგარიშები ძირითადად არის პირადი ხარჯებისთვის, ასევე დანაზოგებისა და ინვესტიციებისთვის. რეზიდენტ მეწარმეს შეუძლია გახსნას ანგარიში თავისი საქმიანობისთვის მხოლოდ რუსულ ბანკში.

ინსტრუქციის თანახმად, რეზიდენტს შეუძლია გამოიყენოს ანგარიშზე არსებული სახსრები კაპიტალის მოძრაობასთან დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციების განსახორციელებლად (ანუ, პირველ რიგში, ინვესტიციებთან) - რუსული ვალუტის კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად. ანუ, ზოგადად, ცენტრალური ბანკის ლიცენზიით, მაგრამ გამონაკლისებით.

რაც შეეხება ინვესტიციებს, ისინი თავისთავად არ განიხილება მეწარმეობად. სამოქალაქო კოდექსის მიხედვით, სამეწარმეო საქმიანობა ითვლება „მოგების სისტემატური მიღების საქმიანობად“, ხოლო ინვესტიცია არის ერთჯერადი აქტი. ამრიგად, კერძო საინვესტიციო ანგარიშების გახსნა და მათი მეშვეობით ფასიანი ქაღალდების შეძენა საკმაოდ მისაღებია. როგორც აღვნიშნეთ, წლის განმავლობაში თქვენ შეგიძლიათ 75 ათას დოლარამდე გადარიცხოთ ანგარიშზე ასეთი ინვესტიციების ლიცენზიის გარეშე.

თუმცა, თუ საუბარია საოპერაციო საინვესტიციო ანგარიშზე, რომლის მეშვეობითაც რეზიდენტი მუდმივ საფუძველზე ახორციელებს ფასიანი ქაღალდების ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციებს, მაშინ ასეთი საქმიანობა უკვე აშკარად სამეწარმეოა, რაც მიუღებელია. და რა მოხდება, თუ ოპერაციები ტარდება თვეში ერთხელ? ნახევარწლიურად? როგორ გავავლოთ ზუსტი ხაზი საინვესტიციო ანგარიშებს შორის და როგორ აკონტროლებს სახელმწიფოს ამ ხაზის დაცვა, ზოგადად, ღია კითხვაა.

ასევე აღვნიშნავთ, რომ ცენტრალური ბანკის ლიცენზიის გარეშე ინვესტიციები დაშვებულია მხოლოდ ფასიან ქაღალდებში. ამიტომ, ვთქვათ, უძრავი ქონების შესაძენად, ნებართვა მაინც საჭიროა. თუმცა, პრობლემის შემდეგი გადაწყვეტა მაშინვე გვთავაზობს: უძრავი ქონება რეგისტრირებულია კომპანიის სახელზე (ოფშორული თუ არაოფშორული) და ინვესტიციები ხდება ამ კომპანიის აქციებში - და ამას ლიცენზია არ სჭირდება.

საზღვარგარეთ სავალუტო ანგარიშებზე კონტროლი

საზღვარგარეთ რუსებისთვის ანგარიშების გახსნის პროცედურას და შესაძლებლობას განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი. ამასთან, უცხოურ ანგარიშზე ოპერაციებზე კონტროლი მის კომპეტენციას სცილდება (კანონის "სავალუტო რეგულირების შესახებ ..." კანონის თანახმად, ცენტრალური ბანკი აკონტროლებს მხოლოდ რუსეთში განხორციელებულ რეზიდენტთა სავალუტო ოპერაციებს) და, შესაძლოა, მის ფიზიკურად. შესაძლებლობები. ამიტომ, 100-I ინსტრუქციაში ცენტრალური ბანკი ავალებს რეზიდენტებს, შეატყობინონ თავიანთ საგადასახადო ორგანოს უცხოური ანგარიშების გახსნის შესახებ, რითაც მოხდენილად გადაიტანენ პასუხისმგებლობის ტვირთი მეზობელი დეპარტამენტის ტერიტორიაზე. ინსტრუქციით დადგენილი შეტყობინების ფორმა შეიცავს რეზიდენტის ვალდებულებას საგადასახადო ორგანოს „მოთხოვნის საფუძველზე“ წარადგინოს ანგარიშის ამონაწერი. ბუნებრივია, უცხოური ანგარიშით მიღებული ნებისმიერი შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას რუსეთში - გადასახადის გადამხდელის ნებისმიერ სხვა შემოსავალთან ერთად.

ანგარიშთან მუშაობისას არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ რუსული ვალუტისა და საგადასახადო კონტროლის გარდა, არსებობს უცხოური კონტროლი.

ჯერ ერთი, ახლა მსოფლიოს თითქმის ყველა ქვეყანაში, მსოფლიო საზოგადოების (იგივე FATF-ის მიერ წარმოდგენილი) ზეწოლის ქვეშ, საკმაოდ მკაცრი კანონები შემოიღეს არალეგალური კაპიტალის გათეთრების წინააღმდეგ. ეს უფრო მეტად ეხება FATF-ის წევრ ქვეყნებს. გათეთრების შესახებ ოდნავი ეჭვის შემთხვევაში ბანკი ვალდებულია შეატყობინოს მათ კომპეტენტურ ორგანოებს და თავად ტრანზაქცია შეიძლება შეჩერდეს გარემოებების გარკვევამდე. ამრიგად, ზრუნვა უნდა იქნას მიღებული, რომ ანგარიშის ტრანზაქციების ბუნება გასაგები იყოს ბანკისთვის, ანუ თითოეული გადახდა უნდა შეიცავდეს მკაფიო ინფორმაციას მისი მიზნისა და მიმღების (გადამხდელის) შესახებ. ასევე სასურველია FATF-ის „შავი სიიდან“ იურისდიქციის რეზიდენტებთან ტრანზაქციები არ განხორციელდეს, რაც თავისთავად უკვე ეჭვის საფუძველია. და, რა თქმა უნდა, ანგარიშზე დიდი რაოდენობით ნაღდი ფულის შეტანა უკიდურესად საეჭვოდ ითვლება.

მეორეც, ანგარიშის მფლობელს შეიძლება დაეკისროს საგადასახადო ვალდებულებები საზღვარგარეთ ანგარიშის ოპერაციებთან დაკავშირებით. ამის მაგალითია საპროცენტო შემოსავალზე გადასახადის დაკავება. დაკავებულ გადასახადს იხდის ის, ვინც იხდის შემოსავალს (პროცენტის შემთხვევაში, ბანკი), მაგრამ შეიძლება წარმოიშვას სხვა გადასახადები, ამიტომ ეს საკითხი ცალკე განხილვას მოითხოვს. მიზანშეწონილია ამ ქვეყნის საგადასახადო სპეციალისტთან კონსულტაცია. რუსეთში გადასახადების გადახდისას, საზღვარგარეთ კანონიერად გადახდილი გადასახადები ერიცხება გადასახადის გადამხდელს, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს შეთანხმება ამ ქვეყანასთან ორმაგი დაბეგვრის გამორიცხვის შესახებ.

მესამე, შეიძლება არსებობდეს ვალუტის კონტროლი ქვეყანაში, სადაც ბანკი მდებარეობს. ზოგადად, სავალუტო რეგულაცია უპირველეს ყოვლისა არის სისტემა სუსტი ეროვნული ვალუტის დასაცავად აგრესიული გარე ფინანსური გარემოსგან. ამიტომ, ისეთი ძლიერი, თავისუფლად კონვერტირებადი ვალუტებისთვის, როგორიცაა დოლარი და ევრო, არ არსებობს ვალუტის კონტროლი ჩვეულებრივი გაგებით. თუმცა, თუ ანგარიში იხსნება, მაგალითად, ჩეხეთში და ჩეხეთის კრონებში, თქვენ მაინც უნდა გაეცნოთ ჩეხური ვალუტის რეგულირების წესებს.

საზღვარგარეთ ანგარიშის გახსნის ინსტრუქციის დარღვევა

რა მოხდება, თუ რუსეთის რეზიდენტი გახსნის ანგარიშს საზღვარგარეთ, No100-I ინსტრუქციის დებულებების გვერდის ავლით, ანუ „არასწორ“ ქვეყანაში ან საგადასახადო ორგანოს შეტყობინების გარეშე, და ამის შესახებ კომპეტენტურმა ორგანოებმა გაიგეს? ჩვენ ვიჩქარებთ დარწმუნებას - ზოგადად, არაფერია განსაკუთრებით საშინელი. ასეთი სამართალდარღვევა არის მხოლოდ ადმინისტრაციული სამართალდარღვევა და მასზე სერიოზული სანქციები არ არსებობს.

ფაქტობრივად, თავად გახსნისთვის არაფერია გათვალისწინებული, მაგრამ ასეთი უკანონოდ გახსნილი უცხოური ანგარიშით სავალუტო ოპერაციების განსახორციელებლად დაწესებულია ადმინისტრაციული ჯარიმა - ტრანზაქციის თანხის მეათედიდან ერთ ოდენობამდე (კოდექსის 15.25 მუხლი. ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა). ანუ შეიძლება დაჯარიმდნენ ანგარიშზე ჩარიცხული მთლიანი თანხით. იგივე ზომის ჯარიმა გათვალისწინებულია კომისიისთვის ლიცენზიის გარეშე იმ სავალუტო ოპერაციების (მაგალითად, უძრავი ქონების შესყიდვისთვის), რისთვისაც საჭიროა ასეთი ლიცენზია, მაშინაც კი, თუ ოპერაციები განხორციელდა "ლეგიტიმური" ანგარიშით. .

თუმცა, ხაზგასმით აღვნიშნავთ, რომ საუბარია თავად ანგარიშზე ოპერაციების დასჯაზე. გარდა ამისა, თუ აღმოჩნდება, რომ ეს ტრანზაქციები დაკავშირებულია საგადასახადო დარღვევებთან ან, ღმერთმა ქნას, გათეთრების მუხლის ქვეშ მოხვდეს, სანქციები არც თუ ისე მცირე მოგეჩვენებათ.

ფულის გადარიცხვა უცხოური ვალუტის ანგარიშზე საზღვარგარეთ

№100-I ინსტრუქციის მიხედვით, რეზიდენტს უფლება აქვს თავის უცხოურ ანგარიშზე ჩაირიცხოს რუსეთიდან ნაღდი ფულის სახით ლეგალურად ექსპორტირებული, რუსეთიდან საბანკო გადარიცხვით ან პირდაპირ საზღვარგარეთ მიღებული ვალუტა (მაგრამ არა სამეწარმეო საქმიანობიდან! ).

რაც შეეხება რუსეთიდან საკუთარ ანგარიშზე გადარიცხვას, მისი განხორციელების პროცედურა დეტალურად არის აღწერილი თავად ინსტრუქციაში. სპეციალური ფორმალობები არ არის საჭირო - საკმარისია რეზიდენტმა წარადგინოს რუსულ ბანკში, სადაც აქვს უცხოური ვალუტის ანგარიში, გადარიცხვის განაცხადი (ფორმა მუშავდება ბანკის მიერ), პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი (პასპორტი), კარგად და. საგადასახადო ოფისში შეტყობინების ასლი უცხოური ანგარიშის გახსნის შესახებ - ქვითარზე ნიშნით (რათა არ დაგავიწყდეს რეგისტრაცია). თუ რეზიდენტი გადარიცხავს ფულს რუსულ ბანკში უცხოური ვალუტის ანგარიშის გახსნის გარეშე (ანუ ნაღდი ფულით რუსულ ბანკში მოაქვს), თქვენ დამატებით უნდა წარმოადგინოთ მათი წარმოშობის დამადასტურებელი დოკუმენტი (მაგალითად, შესყიდვის მოწმობა).

როგორ გავხსნათ უცხოური ვალუტის ანგარიში

რაც შეეხება ანგარიშის გახსნის პროცედურას, პრინციპში ყველაფერი მარტივია. კლიენტი წარუდგენს თავის საბუთებს ბანკში (პასპორტი, ცნობარი და ა.შ.), ავსებს ბანკის ფორმებს. ბანკი ამოწმებს დოკუმენტებს - და თავად კლიენტი საკუთარი არხებით - და ხსნის ანგარიშს. დასრულდა, შეგიძლიათ ფულის ჩარიცხვა. თუმცა, არის ნიუანსი.

პირველ რიგში, ჯერ უნდა გადაწყვიტოთ რომელ ბანკში გსურთ ანგარიშის გახსნა. ეს არც ისე მარტივია და დამოკიდებულია არა მხოლოდ ბანკის რეპუტაციაზე, არამედ ანგარიშის ბუნებაზე: დანაზოგი, ინვესტიცია და ა.შ. სხვადასხვა ბანკები გვთავაზობენ სხვადასხვა ტიპის ანგარიშებს, სხვადასხვა სერვისებს და სხვადასხვა საპროცენტო განაკვეთებს.

სავალუტო ანგარიში საზღვარგარეთ

მეორეც, თქვენ უნდა იპოვოთ ბანკი, რომელიც დათანხმდება ანგარიშის გახსნას თქვენთვის. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ყველა ბანკს არ აქვს სურვილი იმუშაოს რუსებთან.

მესამე, აუცილებელია დოკუმენტების მომზადება ბანკის მოთხოვნების შესაბამისად. მიიღეთ საბანკო და პროფესიული რჩევები. დარწმუნდით, რომ მათი ტექსტი შეესაბამება ბანკის სურვილებს. საჭიროების შემთხვევაში თარგმნეთ და დაადასტურეთ თარგმანი. და რას მოიმოქმედებთ, თუ ბანკი მოგთხოვთ მისამართის დამადასტურებლად მოწოდებულ ელექტროენერგიის გადასახადზე აპოსტილის დადებას?

დაბოლოს, რაც არანაკლებ მნიშვნელოვანია, თქვენ უნდა ისაუბროთ იმავე ენაზე, როგორც ბანკის თანამშრომლები (ბანკებისთვის, რომლებიც მუშაობენ საერთაშორისო კლიენტებთან, ინგლისური ჩვეულებრივ საკმარისია). ჩვენს ზოგიერთ თანამემამულეს კი უცხო ენების პრობლემა აქვს.

ყველა ამ ტექნიკური სირთულის გამო, ხშირად მიზანშეწონილია უცხოურ ბანკში ანგარიშის გახსნა სპეციალისტებისთვის მინდობა. ბევრი რუსული იურიდიული და სარეგისტრაციო ფირმა გთავაზობთ მომსახურებას უცხოურ ბანკებში ანგარიშების გახსნისთვის. სპეციალისტები გაგიწევენ კონსულტაციას ბანკის არჩევისას, დაგეხმარებიან საბუთების საჭირო ნაკრების მომზადებაში, ბანკთან მოლაპარაკებაში, მოგცემენ საბანკო ფორმებს შესავსებად და შემდეგ ყველა საბუთს ბანკში გაგზავნიან. ხშირ შემთხვევაში საზღვარგარეთ გამგზავრებაც არ დაგჭირდებათ (თუმცა ზოგიერთი ბანკი მაინც დაჟინებით მოითხოვს ანგარიშის მფლობელის პირად ვიზიტს).

გაითვალისწინეთ, რომ დიდი თანხები არ უნდა ჩაირიცხოს ბანკში ანგარიშის გახსნის შუამავლის მეშვეობით. ანგარიშის გახსნის შემდეგ ჯობია პირდაპირ ბანკში გადარიცხვა. ზოგადად, მომავალში ანგარიშთან ყველა შემდგომი მუშაობა უშუალოდ ხორციელდება - აქ შუამავალი არ არის შეუსაბამო.

და კიდევ ერთი შენიშვნა. ინტერნეტში ხშირად შეგხვდებათ შეთავაზებები საბანკო ანგარიშის გახსნის პირდაპირ ონლაინ რეჟიმში. ფრთხილად იყავით: ეს თაღლითები არიან. როგორც ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარეობს, მსოფლიოს არცერთ ნორმალურ ქვეყანაში არც ერთი ნორმალური ბანკი არ გახსნის ანგარიშს კლიენტის საბუთების შემოწმებისა და საკუთარი ხელმოწერით საბანკო ბარათების გარეშე. საუკეთესო შემთხვევაში, ათი ათასი დოლარის კაპიტალის მქონე ოფშორული ბანკი შეიძლება დადგეს ასეთი შეთავაზების უკან, რომლის სანდოობაზე უკეთესია არ ვისაუბროთ. უარეს შემთხვევაში, ასეთი ბანკიც კი არ არსებობს და კრიმინალები კიბერსივრცის გულკეთილი მაცხოვრებლებისგან აგროვებენ საფასურს საბანკო ლიცენზიის გარეშე.

შესაძლოა, მართალია, რომ ასეთი შეთავაზება რეალური ბანკისთვის მხოლოდ სარეკლამო ტრიუკია. ამ შემთხვევაში თქვენ რეალურად არ ხსნით ანგარიშს ონლაინ, არამედ მიმართავთ მხოლოდ მის გახსნას და პროცედურის დასასრულებლად საჭიროა ბანკში გაგზავნოთ ყველა საჭირო დოკუმენტი. ნუ მაამებთ საკუთარ თავს: სავარაუდოდ, ანგარიშები იხსნება მხოლოდ იმ ქვეყნის მაცხოვრებლებისთვის, სადაც ბანკი მდებარეობს (და ეს, ალბათ, შეერთებული შტატებია). და, ნებისმიერ შემთხვევაში, სანამ შემოთავაზებაზე გამოხმაურებთ, უნდა გაერკვია, როგორი ბანკი აწარმოებს მას, სად მდებარეობს ეს ბანკი და აქვს ლიცენზია, რა არის მისი კაპიტალი, ვინ არის მთავარი აქციონერი და ა.შ. თუ ეს ინფორმაცია არ არის ხელმისაწვდომი ბანკის ვებსაიტზე, იხილეთ წინა პუნქტი.

უცხოური ვალუტის ანგარიშის მართვა

მას შემდეგ რაც ანგარიში საბოლოოდ გაიხსნება და მასში თანხა ჩაირიცხება, საჭიროა მისი როგორმე მართვა, ანუ გადახდების განხორციელება. როგორც ყველამ იცის, რუსულ ბანკში ანგარიშიდან გადახდის მიზნით, თქვენ უნდა შეავსოთ გადახდის დავალება, მტკივნეულად შეამოწმოთ ნომრები უსასრულოდ გრძელი ანგარიშების, საკორესპონდენტო ანგარიშების, BIC და TIN. ბედნიერმა ამერიკელებმა არ იციან რა არის ხელფასი: კორპორატიული გადახდების უმეტესობა ხდება ჩეკების გამოყენებით (მიმღების დეტალებიდან მხოლოდ მიმღების სახელია მითითებული), ხოლო პირადი ხარჯების უმეტესობა იხდის ბარათებით. ევროპაში პირდაპირი საბანკო გადარიცხვები უფრო ხშირია, მაგრამ საბედნიეროდ ანგარიშის ნომრები ჩვენზე მოკლეა.

თქვენს ახლად გახსნილ ანგარიშს შეიძლება ჰქონდეს ჩეკის წიგნი ან ბარათი მასთან დაკავშირებული. თუ ანგარიში განკუთვნილია მცირე პირადი ხარჯებისთვის, ეს შეიძლება საკმარისი იყოს. თუმცა, არსებობს რამდენიმე "მაგრამ". ყველა ბანკი არ გასცემს ჩეკებს. ყველა ბანკი არ გასცემს ბარათებს. ყველა ფირმა არ იღებს ჩეკებს, განსაკუთრებით ჩეკებს, რომლებიც გაფორმებულია სხვა ქვეყნის ბანკში. ყველა კომპანია არ იღებს ბარათით გადახდებს. ყველა გადახდა არ შეიძლება განხორციელდეს ბარათით (არსებობს შეზღუდვები ტრანზაქციის ოდენობაზე). ამრიგად, ანგარიშის მართვის ყველაზე უნივერსალური საშუალება, რომელიც ხელმისაწვდომია ნაგულისხმევად, მაინც არის გადახდის დავალება.

საგადახდო დავალება არის ინსტრუქცია კლიენტისგან ბანკისთვის, რომელიც მიუთითებს კონკრეტულად რისი გაკეთება სურს კლიენტს თავის ფულთან (იმდენი გადარიცხოს ამა თუ იმ ანგარიშიდან ამა თუ იმ დეტალებზე). ის შეიძლება შედგეს უფასო ფორმით (ბანკისთვის გასაგებ ენაზე), ან ბანკს შეუძლია შესთავაზოს კლიენტს მზა ფორმა შესავსებად. შეკვეთა დათარიღებულია და ხელს აწერს კლიენტს, რის შემდეგაც იგი გადაეცემა ბანკს.

ნაგულისხმევად, ბანკი იღებს გადახდებს ორიგინალში. თუ კლიენტი მდებარეობს რუსეთში, მას მოუწევს საზღვარგარეთ გაგზავნა ჩვეულებრივი ფოსტით (არასანდო) ან კურიერის ფოსტით (ძვირი). ამიტომ, კლიენტთან ცალკე ხელშეკრულებით, ბანკი შეიძლება დათანხმდეს ფაქსით გაგზავნილი ინსტრუქციების მიღებას. ნათელია, რომ ამ შემთხვევაში თავდამსხმელს არაფერი უჯდება კლიენტის ხელმოწერის გაყალბება გადახდის დავალებაში. ამიტომ, ფაქსით ანგარიშის მართვისას, ბანკი და კლიენტი ჩვეულებრივ თანხმდებიან პაროლზე ან თუნდაც კოდების მთელ სისტემაზე, რომლებიც იცვლება გადახდის თანხის, თარიღის და ა.შ. ეს სისტემა განისაზღვრება კოდების ცხრილით ან კოდების გამოსათვლელი სპეციალური გამომთვლელი მოწყობილობით, რომელსაც ბანკი აძლევს კლიენტს. ამ გზით გამოთვლილი კოდი (პაროლი) მითითებულია გადახდის დავალებაზე მისი ავთენტურობის დასადასტურებლად.

ჩვენი ინფორმატიზაციის ეპოქაში სულ უფრო მეტი ბანკი გადადის ანგარიშების დისტანციურ მართვაზე. ასეთი კონტროლი ხორციელდება კლიენტის კომპიუტერის გამოყენებით საბანკო სერვერთან პირდაპირი მოდემის კავშირის საშუალებით სატელეფონო ხაზის ან ინტერნეტის საშუალებით. პირველი ვარიანტი უფრო ძვირია (საერთაშორისო სატელეფონო ზარები) და ნაკლებად საიმედო რუსული სატელეფონო ხაზების ხარისხის გამო. ყველა ექსპერტი არ თვლის მეორე ვარიანტს უსაფრთხოდ კიბერკრიმინალებისგან დაცვის თვალსაზრისით, მაგრამ პრინციპში, დაშიფვრის თანამედროვე ტექნოლოგიები უზრუნველყოფს საიმედოობის საკმაოდ მაღალ დონეს. გარდა ამისა, უკვე აღწერილის მსგავსი მოწყობილობა შეიძლება გამოყენებულ იქნას კოდის გამოსათვლელად. ანგარიშის მენეჯმენტი ხორციელდება ბანკის მიერ მოწოდებული სპეციალიზებული პროგრამის გამოყენებით, ან თუნდაც უბრალოდ ბრაუზერის ფანჯრიდან (ინტერნეტის საშუალებით დაკავშირებისას). ზოგიერთი ბანკი იყენებს კომპრომისულ მიდგომას: შეგიძლიათ შეამოწმოთ ანგარიშის ბალანსი ონლაინ, მაგრამ გჭირდებათ წერილობითი ინსტრუქცია გადახდის განსახორციელებლად.

დისტანციური ანგარიშის მართვა არ არის ძალიან აქტუალური შემნახველი და გრძელვადიანი საინვესტიციო ანგარიშებისთვის. კომერციული (ძირითადად კორპორატიული) ანგარიშებისთვის ძალიან სასურველია. მაგრამ საოპერაციო საინვესტიციო ანგარიშებისთვის, რომლებზედაც ოპერაციები უნდა განხორციელდეს რეალურ დროში, ეს უბრალოდ სასიცოცხლო აუცილებლობაა. ამიტომ, ბანკები, რომლებიც ხსნიან ასეთ ანგარიშებს, ჩვეულებრივ უზრუნველყოფენ ამ სერვისს ნაგულისხმევად.

არარეზიდენტების ანგარიშები რუსეთში

რუსეთში არარეზიდენტების სავალუტო ანგარიშები არ ექვემდებარება სავალუტო კონტროლს. მას შემდეგ, რაც თანხა იქნება ასეთ ანგარიშზე, მისი თავისუფლად გადარიცხვა შესაძლებელია საზღვარგარეთ. რეზიდენტის თვალსაზრისით, არარეზიდენტის უცხოური ვალუტის ანგარიში რუსულ ბანკში სავალუტო კონტროლის მიზნებისთვის არ განსხვავდება მისი საკუთარი ანგარიშისგან უცხოურ ბანკში.

არარეზიდენტების ტრანზაქციები რეგულირდება ძირითადად მათი რუბლის ანგარიშების დონეზე. ძირითადი იდეები, რომლებიც გათვალისწინებულია შესაბამის რეგულაციებში, შემდეგია:

არარეზიდენტები თავისუფლად იძენენ რუბლს უცხოურ ვალუტაში როგორც მიმდინარე, ისე საინვესტიციო ოპერაციების განსახორციელებლად;

არარეზიდენტები თავისუფლად იძენენ ვალუტას რუბლებში, რათა დაბრუნდნენ ასეთი ოპერაციებიდან მიღებული შემოსავლიდან;

ის არარეზიდენტებს უქმნის დაბრკოლებებს ქვეყნიდან თანხების გატანაში, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ამ ოპერაციებიდან შემოსავალთან (კერძოდ, რუბლის სესხების კონვერტაცია და საზღვარგარეთ გაგზავნა).

შესაბამისი პროცედურა დადგენილია CBR-ის 93-I ინსტრუქციით (ცენტრალური ბანკის 2000 წლის 12 ოქტომბრის ინსტრუქცია N 93-I „არარეზიდენტთა საბანკო ანგარიშების გახსნის წესის შესახებ ავტორიზებული ბანკების მიერ რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში. და ამ ანგარიშებზე ოპერაციების წარმართვა“).

93-I ინსტრუქციის შესაბამისად, რუბლის ანგარიშსწორება რეზიდენტებსა და არარეზიდენტებს შორის ხდება შეზღუდვების გარეშე არარეზიდენტების რუბლის ანგარიშებით. ეს ნიშნავს, რომ რეზიდენტს (ისევე, როგორც არარეზიდენტს) არ სჭირდება რაიმე ნებართვა CBR-ისგან მათი განსახორციელებლად. თუმცა, ტრანზაქციები უნდა განხორციელდეს არარეზიდენტის ანგარიშების რეჟიმის შესაბამისად: ტრანზაქციების ნაწილი ხდება ერთი ტიპის ანგარიშით, მეორე ნაწილი - სხვა ტიპის ანგარიშით.

რუბლის არარეზიდენტის სწორ ანგარიშზე გადასატანად, რეზიდენტმა უნდა მიუთითოს ოპერაციის კოდი (CBR კლასიფიკატორის მიხედვით) გადარიცხვისას, ასევე დოკუმენტაცია ოპერაციის ბუნების შესახებ (კონტრაქტის ასლი საკმარისია). ). თუ არარეზიდენტისთვის გადახდის ოდენობა არ აღემატება 500 მინიმალურ ხელფასს (მინიმალურ ხელფასს), მაშინ არ არის საჭირო დამადასტურებელი საბუთები, მაგრამ კოდი მაინც უნდა იყოს მითითებული.

თუ არარეზიდენტი გადარიცხავს რუბლებს, ის ასევე მიუთითებს ტრანზაქციის კოდზე, მაგრამ არ არის საჭირო რაიმე დამადასტურებელი დოკუმენტის წარდგენა.

თუ გადახდა მოულოდნელად მოდის კოდის გარეშე, მიმღების ბანკი აკრედიტებს თანხებს, მაგრამ დარღვევის შესახებ ინფორმაციას უგზავნის CBR ტერიტორიულ ოფისს (ამ შემთხვევაში დაისჯება არა თანხის გამგზავნი, არამედ მისი ბანკი).

ახლა გადავიდეთ თავად ანგარიშის რეჟიმზე. 93-I ინსტრუქციის მიხედვით, არარეზიდენტების რუბლის ანგარიშები სამი ტიპისაა: "კონვერტირებადი" (ტიპი "K"), "არაკონვერტირებადი" (ტიპი "H"), ასევე ფიზიკური პირის ანგარიში (ტიპი. "F"). როგორც სახელიდან ჩანს, K- ტიპის ანგარიშზე თანხები თავისუფლად გადაიქცევა უცხოურ ვალუტაში და პირიქით. რუბლი "H" ტიპის ანგარიშიდან, მართალია, მათი გადაქცევა შესაძლებელია უცხოურ ვალუტაში, მაგრამ მხოლოდ მას შემდეგ, რაც ისინი "დასახლდებიან" იქ ერთი წლის განმავლობაში. ამავდროულად, "K" ტიპის ანგარიშს აქვს მნიშვნელოვანი შეზღუდვები შემოსულ გადახდებზე, ხოლო "H" ტიპის ანგარიშზე - გამავალზე.

არარეზიდენტი იურიდიული პირების ანგარიშები რუსეთში

იურიდიული პირებისთვის (ანუ უცხოური კომპანიებისთვის) ანგარიშებზე თანხების გადაადგილების სქემა ასეთია.

ამ სისტემის ძირითადი მახასიათებლები შემდეგია.

თანხები უცხოურ ვალუტაში შეიძლება გადაიზარდოს რუბლის გადარიცხვით ნებისმიერ ანგარიშზე;

შეგიძლიათ თავისუფლად გადარიცხოთ თანხა „K“ ტიპის ანგარიშიდან „H“ ტიპის ანგარიშზე, მაგრამ არა პირიქით;

K- ტიპის ანგარიშიდან თანხები თავისუფლად კონვერტირებადია უცხოურ ვალუტაში;

„H“ ტიპის ანგარიშიდან თანხები გარდაიქმნება უცხოურ ვალუტაში მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი ადრე „გაყინული“ იყო ანგარიშზე წლის განმავლობაში;

რუსულ საწარმოებში აქციები და აქციები ყიდულობენ და იყიდება მხოლოდ K- ტიპის ანგარიშით;

სავაჭრო შემოსავლები (გარდა გრძელვადიანი წინასწარი გადახდებისა) ჩაირიცხება K- ტიპის ანგარიშზე;

რუბლის კრედიტები და სესხები რეზიდენტებისგან, ისევე როგორც გრძელვადიანი წინასწარი გადახდები კონტრაქტების მიხედვით, ირიცხება მხოლოდ "H" ტიპის ანგარიშზე;

რუბლის კრედიტები და სესხები რეზიდენტებზე გაიცემა ნებისმიერი ანგარიშიდან, მაგრამ უბრუნდება მხოლოდ იმავე ტიპის ანგარიშს.

ამრიგად, 93-ე ინსტრუქციის ავტორებმა ყველაფერი გააკეთეს ნასესხები რუბლის რესურსებიდან არარეზიდენტების საკუთარი სახსრებიდან გამოეყო. არარეზიდენტის მიერ მიღებული გრძელვადიანი წინასწარი გადახდა, ასევე ობლიგაციების, თამასუქების და წარმოებული ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლები ასევე უტოლდება ნასესხებ სახსრებს. ნასესხები რუბლი შეიძლება გამოიყენოს არარეზიდენტმა შემდგომ კომერციულ ოპერაციებში, მაგრამ ანგარიშების აღწერილი რეჟიმის გამო, მათი პირდაპირ გადაქცევა უცხოურ ვალუტაში ან რუსულ აქციებში ინვესტირება შეუძლებელია. თუ არარეზიდენტის საქმიანობა არ არის დაკავშირებული ასეთი რესურსების მოპოვებასთან, მაშინ ის პრაქტიკულად არ არის შეზღუდული თავის ქმედებებში და საერთოდ არ დასჭირდება "H" ტიპის ანგარიში.

აღსანიშნავია, რომ თუ არარეზიდენტმა მიიღო ავანსი სავაჭრო ოპერაციაზე „K“ ტიპის ანგარიშზე, მაგრამ არ მიაწოდა საქონელი დადგენილ ვადაში (90 დღემდე), მაშინ, განსხვავებით უცხო ქვეყნის შემთხვევისგან. ვალუტის გადახდისას, რეზიდენტის ბანკი არ არის ვალდებული მიიღოს რაიმე ზომები სავალუტო კანონმდებლობის დარღვევის შესახებ კომპეტენტურ ორგანოებს აცნობოს. გაანგარიშება ხდება არარეზიდენტის კეთილსინდისიერებაზე!

ანგარიშების აღწერილი კლასიფიკაცია და მათზე გადახდების გამიჯვნის წესი ვრცელდება არა მხოლოდ რუსულ ბანკებში "ჩვეულებრივი" უცხოური კომპანიების ანგარიშებზე, არამედ რუსეთში უცხოური ბანკების რუბლის კორესპონდენტის ანგარიშებზეც (ისინი ასევე ორი ტიპისაა. ). ამის გამო, ვალუტის კონტროლი ვრცელდება "გამჭვირვალე გზით" რუბლის გადახდებზე არარეზიდენტებზე (არარეზიდენტებზე) მათი უცხოური ანგარიშების მეშვეობით.

რუბლი შეიძლება თავისუფლად გადაირიცხოს ერთი არარეზიდენტის ანგარიშიდან მეორე არარეზიდენტის ანგარიშზე, თუ ეს ანგარიშები არის იგივე ტიპის (ან კონვერტირებადიდან არაკონვერტირებადზე). ამის წყალობით, წარმოიშვა მთელი "სავალუტო ბაზარი" "K-რუბლის" "N-რუბლის" გაცვლისთვის. ბაზრის მთავარი მონაწილეები, რა თქმა უნდა, უცხოური ბანკები არიან, კერძოდ, ბალტიისპირეთი. საბედნიეროდ, ზოგიერთი რუბლის გაცვლითი კურსი სხვებისთვის საკმაოდ ღვთიური იყო დადგენილი ...

არარეზიდენტი ფიზიკური პირების ანგარიშები რუსეთში

რაც შეეხება არარეზიდენტებს - ფიზიკურ პირებს, ბიზნესის წარმოებისთვის ისინი ხსნიან იგივე ტიპის "K" და ტიპის "H" ანგარიშებს, რომლებსაც აქვთ ზემოთ აღწერილი რეჟიმები. მაგრამ, გარდა ამისა, მათ შეუძლიათ გახსნან "F" ტიპის ანგარიში, რომელიც განკუთვნილია სხვადასხვა სახის არაკომერციული ოპერაციებისთვის (ხელფასების მიღება რეზიდენტებისგან, საქონლისა და მომსახურების შეძენა პირადი სარგებლობისთვის და ა.შ.). ასეთი ანგარიშის გახსნისას არარეზიდენტი ხელს აწერს კიდეც სპეციალურ ვალდებულებას, არ გამოიყენოს იგი საქმიანი მიზნებისთვის. „F“ ტიპის ანგარიშიდან თანხები თავისუფლად შეიძლება გადაირიცხოს უცხოურ ვალუტაში (და პირიქით), ასევე „K“ ტიპის ანგარიშიდან. შესაბამისად, აკრძალულია “H” ტიპის ანგარიშიდან “F” ტიპის ანგარიშზე თანხის გადარიცხვა (სხვა ვარიანტები შეუზღუდავია).

უცხოური ვალუტის ანგარიშზე ოპერაციების აღრიცხვა

სავალუტო ანგარიშზე ოპერაციების სინთეზური აღრიცხვა ტარდება ანგარიშზე 52 „სავალუტო ანგარიში“. ეს არის აქტიური, ძირითადი, ფულადი ანგარიში. უცხოური ვალუტების ბალანსი რუსული რუბლის მიხედვით ნაჩვენებია ბალანსის აქტივის მე-2 განყოფილებაში, სესხის ბრუნვა - შეკვეთის ჟურნალში No2. მიმდინარე ანგარიშისგან განსხვავებით, საწარმოს შეიძლება ჰქონდეს რამდენიმე უცხოური ვალუტის ანგარიში.

საჭიროების შემთხვევაში იხსნება 2 ქვეანგარიში 52 ანგარიშზე „სავალუტო ანგარიში“:

52/1 - „სავალუტო ანგარიშები ქვეყნის შიგნით“;

52/2 – „სავალუტო ანგარიშები საზღვარგარეთ“.

სავალუტო ანგარიში ბუღალტერიაში

ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება საბანკო დაწესებულებაში გახსნილი თითოეული სავალუტო ანგარიშისთვის. Inside - უცხოური ვალუტების ტიპების მიხედვით.

საბუღალტრო მიზნებისთვის, უცხოური ვალუტის ანგარიშზე თანხები კონვერტირდება რუსულ რუბლებში რუსეთის ცენტრალური ბანკის მიერ ციტირებული გაცვლითი კურსით.

უცხოური ვალუტის კურსი გამოქვეყნებულია პერიოდულ გამოცემებში, დამაგრებულია საბანკო ანგარიშგებაზე უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან.

ციტირებული CBR-ის მიერ, გამოიყენება ბუღალტერიაში;

უცხოური ვალუტების ყიდვა-გაყიდვის კურსები კომერციულ ბანკებსა და გადამცვლელ პუნქტებში.

თუ საწარმოები ყიდულობენ უცხოურ ვალუტას კომერციულ ბანკებში ან საფონდო ბირჟებზე CBR კურსისგან განსხვავებული კურსით, მაშინ სხვაობა აღირიცხება 81 „მოგების გამოყენება“ ანგარიშის დებეტში. ეს ანგარიში არის კონტრპასიური, მარეგულირებელი, საპირისპირო. ნაშთი ნაჩვენებია საბალანსო ვალდებულების მე-4 ნაწილში, სესხის ბრუნვა - შეკვეთის ჟურნალში No15.

უცხოური ვალუტის გადაანგარიშება უნდა განხორციელდეს ტრანზაქციის დღეს. რუბლის მიმართ გაცვლითი კურსის რყევები საკურსო განსხვავებას იწვევს. საწარმოებს შეუძლიათ გამოიყენონ 2 ვარიანტი გაცვლითი კურსის სხვაობის ასახვისთვის:

შეინახეთ საკურსო სხვაობების ჩანაწერი 80 „მოგება და ზარალი“ - აქტიური-პასიური, ფინანსურად ეფექტური. აქტივში არსებული სადებეტო ნაშთი არ შედის არცერთ განყოფილებაში. საკრედიტო ნაშთი გვიჩვენებს მოგებას, ასახულია ვალდებულებებში 1 განყოფილებაში, სესხის ბრუნვა - შეკვეთის ჟურნალი №15. თუ კომპანია ასახავს საკურსო სხვაობებს 80 ანგარიშზე, მაშინ მათი აღრიცხვისთვის უნდა გამოიყოს ცალკე ანალიტიკური ანგარიში;

სავალუტო სხვაობები შეიძლება აისახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში წლის განმავლობაში ანგარიშზე 83 „გადადებული შემოსავალი“, 4 სუბანგარიშზე „სავალუტო სხვაობები“. ეს ანგარიში არის აქტიური-პასიური, ძირითადად პასიური, ძირითადი.

დანარჩენი ნაჩვენებია:

დებეტი - ბალანსის აქტივის მე-2 განყოფილებაში პუნქტში „სხვა აქტივები“;

კრედიტი - ბალანსის ვალდებულებების მე-6 განყოფილებაში სესხზე ბრუნვა ნაჩვენებია შეკვეთის ჟურნალში No15.

წლის განმავლობაში აღრიცხული სავალუტო სხვაობები ჩამოიწერება 83/4 ანგარიშიდან 80 ანგარიშზე.

დ 80 „მოგება და ზარალი“;

კ 83/4 „სავალუტო განსხვავებები“;

თუ დადებითი სავალუტო განსხვავებები სჭარბობდა უარყოფითს, მაშინ საკრედიტო ბალანსი:

დ 83/4 „სავალუტო განსხვავებები“;

80-მდე "მოგება და ზარალი".

საკურსო სხვაობების აღრიცხვის პროცედურა დასაბუთებული უნდა იყოს საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ანალიტიკური ანგარიშები იხსნება ანგარიშზე 52 „სავალუტო ანგარიში“ სავალუტო შემოსავლის ნაწილის სავალდებულო გაყიდვასთან დაკავშირებული ოპერაციების აღრიცხვისთვის:

მიმდინარე ვალუტის ანგარიში;

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში.

სავალუტო ოპერაციების აღრიცხვა

სავალუტო შემოსავლის მიღებისას იგი სრულად აისახება ანალიტიკურ ანგარიშზე - სატრანზიტო ანგარიშზე. შემოსავლების გაყიდვის ოპერაციების ასახვისთვის გამოიყენება ანგარიში 57 „გადარიცხვები გზად“, აქტიური, ძირითადი, ფულადი ანგარიში. ნაშთი ნაჩვენებია აქტივის მე-2 განყოფილებაში, ბრუნვა სესხზე - შეკვეთის ჟურნალში No3.

უცხოური ვალუტის სავალდებულო გაყიდვის შემდეგ დარჩენილი სავალუტო შემოსავლის მხოლოდ 50% ირიცხება მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე.

წყაროები და ბმულები

ტექსტების, სურათების და ვიდეოების წყაროები

wikipedia.org - უფასო ენციკლოპედია ვიკიპედია

dic.academic.ru - ლექსიკონები და ენციკლოპედიები აკადემიური პორტალზე

finance-lawyer.ru - ფინანსური იურისტის სააგენტოს ვებგვერდი

banki.ru - საიტი ბანკებისა და ბანკების შესახებ Banks Ru

buh.ru - ონლაინ რესურსი ბუღალტერებისთვის

kibanki.com - საინფორმაციო პორტალი საბანკო პროდუქტების შესახებ

economy-web.org - ბლოგი ეკონომიკა BSEU

bank-schet.ru - საინფორმაციო საიტი საბანკო ანგარიშების შესახებ

abc.vvsu.ru - VSUES-ის ციფრული საგანმანათლებლო მასალების საიტი

roche-duffay.ru - საინფორმაციო საიტი ფინანსებისა და ბუღალტრული აღრიცხვის მასალებით

pocbuh.ru - საიტი ბუღალტრული აღრიცხვისა და აუდიტის შესახებ

bibliotekar.ru - ელექტრონული ონლაინ ბიბლიოთეკა ბიბლიოთეკარი

finance-finance.com - საიტი ეკონომიკის სამეცნიერო მასალებით

e-reading.link - ელექტრონული ონლაინ ბიბლიოთეკა E-reading

zavtrasessiya.com - საიტი საგანმანათლებლო მასალებით სტუდენტებისთვის

peomag.by - ონლაინ ჟურნალი ეკონომისტებისთვის

bibliofond.ru - ელექტრონული ონლაინ ბიბლიოთეკა Bibliofond

aup.ru - ადმინისტრაციული და მართვის პორტალი

bygaltery.info - საინფორმაციო საიტი ბუღალტერიის შესახებ

offshorecenter.ru - საიტი ეკონომიკისა და ოფშორული ზონების შესახებ

profmedia.by - Profmedia საინფორმაციო და ანალიტიკური ვებგვერდი

ბმულები ინტერნეტ სერვისებზე

forexaw.com - საინფორმაციო და ანალიტიკური პორტალი ფინანსური ბაზრებისთვის

google.ru - ყველაზე დიდი საძიებო სისტემა მსოფლიოში

video.google.com - მოძებნეთ ვიდეოები ინტერნეტში Google-ის გამოყენებით

translate.google.ru - თარჯიმანი Google საძიებო სისტემიდან

yandex.ru - ყველაზე დიდი საძიებო სისტემა რუსეთში

wordstat.yandex.ru - სერვისი Yandex-ისგან, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გაანალიზოთ საძიებო მოთხოვნები

video.yandex.ru - მოძებნეთ ვიდეოები ინტერნეტში Yandex-ის საშუალებით

images.yandex.ru - მოძებნეთ სურათები Yandex სერვისის საშუალებით

otvet.mail.ru - სერვისი კითხვებზე პასუხის გასაცემად

აპლიკაციის პროგრამების ბმულები

windows.microsoft.com - Microsoft Corporation-ის საიტი, რომელმაც შექმნა Windows ოპერაციული სისტემა

office.microsoft.com - კორპორაციის ვებსაიტი, რომელმაც შექმნა Microsoft Office

chrome.google.ru - ხშირად გამოყენებული ბრაუზერი საიტებთან მუშაობისთვის

hyperionics.com - HyperSnap ეკრანის გადაღების პროგრამის შემქმნელების საიტი

getpaint.net - უფასო პროგრამა სურათებთან მუშაობისთვის

etxt.ru - eTXT პროგრამის შემქმნელების საიტი ანტიპლაგიატი

სტატიის შემქმნელი

vk.com/panyt2008 - Vkontakte პროფილი

odnoklassniki.ru/profile513850852201 - ოდნოკლასნიკის პროფილი

facebook.com/profile.php?id=1849770813- ფეისბუქის პროფილი

twitter.com/Kollega7- Twitter პროფილი

plus.google.com/u/0/ - Google+ პროფილი

livejournal.com/profile?userid=72084588&t=I - ბლოგი LiveJournal-ში

1) რატომ მჭირდება სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში? 2) რატომ ხსნის ბანკი ორგანიზაციის მიერ მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის გახსნისას მას დაუყოვნებლივ ხსნის სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშს? 3 / რა ანგარიში უნდა იყოს მითითებული ინვოისში, თუ გადაზიდვა ხორციელდება საზღვარგარეთ: ანგარიშსწორების ვალუტა თუ ტრანზიტული ვალუტა?

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში არის ანგარიში, რომელსაც ბანკი დამოუკიდებლად ხსნის ორგანიზაციისთვის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის გახსნის პარალელურად, რათა დაადგინოს უცხოური ვალუტის ქვითრები რეზიდენტების სასარგებლოდ და ჩაწეროს სავალუტო ოპერაციები (რუსეთის ბანკის მარტის ინსტრუქციების 2.1 პუნქტი). 2004 წლის 30 No111-I, პუნქტი 2, რუსეთის ბანკის საინფორმაციო წერილი 2008 წლის 24 ოქტომბრის No14).

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში თავისი ბუნებით არის ბანკშიდა და ემსახურება ბანკის მიერ უცხოური ვალუტის შემოსულობების იდენტიფიცირებას სავალუტო ოპერაციების ორგანიზებისა და აღრიცხვის სასარგებლოდ. სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშის გასახსნელად არ არის საჭირო ცალკე საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების დადება. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის 2008 წლის 24 ოქტომბრის №14 საინფორმაციო წერილის მე-2 პუნქტში. ბანკი ავტომატურად ხსნის ასეთ ანგარიშს ორგანიზაციებისთვის მიმდინარე ვალუტის ანგარიშის გახსნის პარალელურად (ბანკის ინსტრუქციების 2.1 პუნქტი). რუსეთის 2004 წლის 30 მარტის No111-I).

ინფორმაციის შეჯამება უცხოურ ვალუტაში თანხების ხელმისაწვდომობისა და მოძრაობის შესახებ ორგანიზაციის უცხოურ ვალუტის ანგარიშებზე, რომლებიც გახსნილია საკრედიტო ინსტიტუტებთან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და მის ფარგლებს გარეთ, ინსტრუქციები ფინანსური და საბუღალტრო აღრიცხვის ანგარიშების გეგმის გამოყენების შესახებ. ორგანიზაციების ეკონომიკური საქმიანობა, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის N 94n ბრძანებით, განკუთვნილია ანგარიში 52 "სავალუტო ანგარიშები". სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშზე ოპერაციები შეიძლება აისახოს მეორე რიგის სუბანგარიშის 52-1-1 „ტრანზიტული ვალუტის ანგარიშის“ გამოყენებით, ხოლო მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე - 52-1-2 „მიმდინარე ვალუტის ანგარიში“, გახსნილი 52-1 სუბანგარიშზე. "ვალუტის ანგარიშები ქვეყნის შიგნით".

4, 5, 6, 7, 20 PBU 3/2006 პუნქტების შესაბამისად, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2006 წლის 27 ნოემბრის №154n ბრძანებით, სააღრიცხვო ჩანაწერები ორგანიზაციის სავალუტო ანგარიშებზე, ასევე ოპერაციებზე. უცხოურ ვალუტაში, მზადდება რუბლებში იმ ოდენობით, რომელიც განისაზღვრება უცხოური ვალუტის კონვერტაციით რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, რომელიც მოქმედებს ტრანზაქციის დღეს. ამავდროულად, ეს ჩანაწერები კეთდება ანგარიშსწორებისა და გადახდების ვალუტაში.

ამრიგად, თუ შემოსავალი პირველად მოდის ტრანზიტის ანგარიშზე, ეს არის თარიღი და არის ოპერაცია ორგანიზაციაში ვალუტის მიღებისთვის. კონტრაგენტებისთვის გადახდის ინვოისში მითითებულია ძირითადი სავალუტო ანგარიშის (არა ტრანზიტის) დეტალები.

ნატალია პლოტნიკოვა, Rosfinnadzor-ის ხელმძღვანელის მოადგილე

შესრულებული სავალუტო ოპერაციების სახეობიდან გამომდინარე, ორგანიზაციას შეუძლია გახსნას სავალუტო ანგარიში ბანკში, რომელიც მდებარეობს:

• რუსეთის ტერიტორიაზე;

როგორც წესი, რუსეთში სავალუტო ოპერაციების განსახორციელებლად, ორგანიზაცია ვალდებულია გახსნას უცხოური ვალუტის ანგარიში ავტორიზებულ ბანკში ().

რუსეთში მდებარე ბანკები ორგანიზაციებისთვის ხსნიან უცხოურ ვალუტის შემდეგი ტიპის ანგარიშებს:

ეს პროცედურა გათვალისწინებულია პუნქტში 2.1.

Ანგარიშის შემოწმება

ორგანიზაცია (მეწარმე) ხსნის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშს სამეწარმეო საქმიანობასთან დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციების განსახორციელებლად (ნაწილი 2, 2003 წლის 10 დეკემბრის კანონის No173-FZ, მუხლი 14, პუნქტი 2.1 და რუსეთის ბანკის ინსტრუქციები. 2014 წლის 30 მაისი No153-I).

რუსეთში მიმდინარე ანგარიშის გახსნისა და დახურვის პროცედურის შესახებ (მიუხედავად ვალუტის ტიპისა), იხ.

სატრანზიტო ანგარიში

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში არის ბანკშიდა და ემსახურება ბანკის მიერ უცხოური ვალუტის შემოსულობების იდენტიფიცირებას სავალუტო ოპერაციების ორგანიზებისა და აღრიცხვის სასარგებლოდ. სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშის გასახსნელად არ არის საჭირო ცალკე საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების დადება. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის 2008 წლის 24 ოქტომბრის №14 საინფორმაციო წერილის მე-2 პუნქტში. ბანკი ავტომატურად ხსნის ასეთ ანგარიშს ორგანიზაციებისთვის მიმდინარე ვალუტის ანგარიშის გახსნის პარალელურად (ბანკის ინსტრუქციების 2.1 პუნქტი). რუსეთის 2004 წლის 30 მარტის No111-I). ამდენად, იმისათვის, რომ ბანკმა გახსნას სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში, ორგანიზაციამ არ უნდა მიიღოს რაიმე ქმედება.

სიტუაცია: როგორ დავხუროთ სატრანზიტო ვალუტის ანგარიში

ბანკი მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის გახსნის პარალელურად ხსნის სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშს ორგანიზაციებისთვის. ეს ხდება ორგანიზაციის სურვილის მიუხედავად ცალკე საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების გაფორმების გარეშე. შედეგად, თითოეული მიმდინარე ვალუტის ანგარიში შეესაბამება სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშს. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის 2004 წლის 30 მარტის No111-I ინსტრუქციების 2.1 პუნქტში და რუსეთის ბანკის 2008 წლის 24 ოქტომბრის No14 საინფორმაციო წერილის მე-2 პუნქტში.

სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშის გახსნის ეს წესები საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ დასკვნა მისი დახურვის მსგავსი პროცედურის შესახებ. ანუ მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის არარსებობის შემთხვევაში უსარგებლო ხდება მასზე ადრე გახსნილი სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშის არსებობა. ეს ნიშნავს, რომ ბანკი დახურავს სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშს მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის (საანგარიშსწორებო ანგარიში უცხოურ ვალუტაში) დახურვასთან ერთად. რუსეთში მიმდინარე ანგარიშის დახურვის პროცედურის შესახებ (მიუხედავად ვალუტის ტიპისა), იხილეთ როგორ გავხსნათ (დახუროთ) მიმდინარე ანგარიში რუსეთში.

შესაბამისად, სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშის დახურვისთვის ორგანიზაციამ, ისევე როგორც მისი გახსნისას, არ უნდა მიიღოს რაიმე ქმედება. ბანკი მას თავისით დახურავს მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის დახურვისას.

ეს დასკვნა დასტურდება საარბიტრაჟო პრაქტიკითაც (იხილეთ, მაგალითად, მოსკოვის ოლქის FAS-ის 2003 წლის 29 სექტემბრის დადგენილება No. KA-A40 / 7113-03).

ნაღდი ფულის შემოდინება

როგორც წესი, ორგანიზაციის სასარგებლოდ მიღებული უცხოურ ვალუტაში არსებული ყველა თანხები პირველ რიგში ირიცხება მის სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშზე (რუსეთის ბანკის 2004 წლის 30 მარტის No111-I ინსტრუქციების პუნქტი 2.2). ამ წესიდან გამონაკლისს წარმოადგენს უცხოური ვალუტის გადარიცხვები ერთ ბანკში, რომელიც დაუყოვნებლივ მიდის მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიშზე. ეს არის შემოსული ფული:

• ავტორიზებულ ბანკში გახსნილი ორგანიზაციის ერთი მიმდინარე ვალუტის ანგარიშიდან იმავე ბანკში ამ ორგანიზაციის სხვა მიმდინარე ვალუტის ანგარიშზე;
• ავტორიზებული ბანკიდან, რომელშიც იხსნება ორგანიზაციის მიმდინარე ვალუტის ანგარიში, მათ შორის დადებული ხელშეკრულებებით (მაგალითად, საკომისიოს ხელშეკრულება);
• ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან ერთ უფლებამოსილ ბანკში გახსნილი სხვა რეზიდენტი ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე.

ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის 2004 წლის 30 მარტის No111-I ინსტრუქციების 2.2.1–2.2.3 პუნქტებში.

თანხების ჩამოწერა

უცხოურ ვალუტაში თანხები დებეტირდება სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშიდან:

• უცხოური ვალუტის გასაყიდად;
• ამ უფლებამოსილ ბანკში ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე ან სხვა ავტორიზებულ ბანკში გახსნილ ამ ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე (სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშზე წინასწარი ჩარიცხვით) უცხოური ვალუტის ქვითრების ჩარიცხვისათვის;
• ორგანიზაციის სასარგებლოდ შეცდომით მიღებული თანხის დაბრუნება.
• ორგანიზაციის ბრძანება გადარიცხოს ეს თანხები სხვა სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშზე, მათ შორის სხვა უფლებამოსილ ბანკში, ან გადამხდელს დაუბრუნოს ეს თანხები მათი არასწორი გადარიცხვის გამო;
• შეტყობინება კორესპონდენტი ბანკიდან გადამხდელისთვის ასეთი თანხის დაბრუნების შესახებ მათი არასწორი გადარიცხვის გამო. ეს წესი გამოიყენება, თუ უფლებამოსილი ბანკის მიერ ორგანიზაციასთან დადებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულება ითვალისწინებს შესაბამის პირობებს