Търговска банка- недържавна кредитна институция, която извършва универсални банкови операции за юридически и физически лица (сетълмент, платежни операции, привличане на депозити, предоставяне на заеми, както и операции на пазара на ценни книжа и посреднически операции).
Пасивни операции на търговска банка- това е дейността на банката по натрупване на собствени и привлечени средства с цел тяхното пласиране.
Това са операции по пласиране на привлечени и собствени средства на търговска банка с цел генериране на доходи и създаване на условия за банкови операции.
Активна дейност на търговска банка- това е преди всичко кредитоперации, инвестицияоперации, операции формиране на собственостбуркан, сетълмент и пари в бройоперации, комисионна и посредническа(факторинг, лизинг, форфат и др.).
Основните видове активни операции на търговска банка са:
Предоставяне на заеми на юридически и физически лица при различни условия и за различни периоди;
Операции с ценни книжа от свое име и за своя сметка;
Инвестиция;
РЕПО сделки;
Операции за търговия с валута;
Нетрадиционни операции на търговските банки.
Кредитни операции - това са операциите на кредитора по пласирането
безплатни ресурси в различни заеми, предоставени на клиенти при условията на плащане, спешност и погасяване. Банките могат да пласират своите ресурси на междубанковия пазар, като предоставят заеми на други банки или откриват депозитни сметки при тях.
Банките могат да купуват ценни книжа (акции, облигации) на други емитенти или държавата с цел получаване на доходи от тях поради курсови разлики. Кредитните институции могат да извършват и счетоводни операции със сметки – покупка на сметки преди датата на падежа за тяхното плащане.
Директни инвестиции представляват пряка инвестиция на средствата на банката в производство, придобиване на реални активи. Портфейлни инвестициисе извършват под формата на покупка на ценни книжа или предоставяне на дългосрочни парични заеми. Банките извършват сделки за покупка на ценни книжа със задължителна последваща продажба (РЕПО транзакции)от същата емисия и в същото количество след определен с договора срок при фиксирана цена.
Операции за търговия с валута отнасят се до посредническа дейност за покупка и продажба на валута. Задачата на банката в тази област е да предостави на своите клиенти възможност да конвертират валутните си активи от една валута в друга.
Нетрадиционните операции на търговските банки включват операции, които могат да се извършват от организации, различни от търговски банки:
Разплащателни и касови услуги;
Доверителни (доверителни) операции;
Лизингови операции;
- за набиране на средства и активни - за пласиране на средства.
Под управлението на активите се разбира начинът и процедурата за разполагане на собствени и привлечени средства с цел генериране на доходи и осигуряване на ликвидност на търговска банка. По отношение на търговските банки това е разпределението на парични средства, заеми, инвестиции
в ценни книжа и други активи. При пласирането на средства се обръща специално внимание на кредитните операции и инвестициите в ценни книжа.
Поставянето на банкови средства в различни видове активи зависи от съществуващите закони и разпоредби, необходимостта от поддържане на високо ниво на ликвидност и необходимостта от генериране на достатъчно висок доход. Изборът на метод за управление на активи зависи от конкретните условия, при които банката оперира, целите, които си поставя и, разбира се, от компетентността на ръководството на банката. Но когато използват какъвто и да е метод за управление на активи, навлизат на кредитните пазари, купуват и продават ценни книжа, предоставят на клиентите си разнообразни услуги за парични сетълменти, издават гаранции и т.н., банките трябва постоянно да следят състоянието на своите задължения, наличието на безплатни парични средства, условия на търсене на депозити, стойност на привлечения капитал и спестявания.
Активните операции са вторични спрямо пасивните. Техните размери и срокове пряко зависят от същите параметри като пасивните операции. Търговската банка може да разположи само онези ресурси, които е привлякла в резултат на пасивни операции, и тъй като по-голямата част от пасивните операции не са нейни собствени, а привлечени средства, банката трябва да формира активните си операции по такъв начин, че времето на връщането на парите в банката съответства на времето за връщане на клиентите им. В този случай банката ще бъде платежоспособна, финансово стабилна, което несъмнено допълнително ще привлече клиенти към нея.
Активните банкови операции са разделени на няколко групи.
Кредитни операции
Тази група заема доминираща позиция в структурата на активните операции, тя носи най-голям доход.
Под кредитни операции се разбира предоставянето на пари на физически и юридически лица при условията на погасяване, спешност и плащане.
Тези операции се регулират от кредитната политика на банката. Те трябва да съответстват на пасивни операции по срокове и суми.
Активните операции са второстепенни спрямо пасивните, тъй като банките разполагат не само със собствени средства, но и с принадлежащи на клиенти. Ако повечето от задълженията са привлечени за кратък период, тогава той няма да може да издава дългосрочни заеми.
Комисионни и посреднически операции
Лизингови операции
Лизингови операции - дългосрочен лизинг, базиран на кредитиране. Организация, която трябва да закупи оборудване, се обръща към банката с искане да го закупи и след това да го отдаде на лизинг.
Собственик на предмета на сделката е банката, той е този, който плаща, а оборудването се използва от лизингополучателя, който редовно извършва плащания в полза на банката.
Недостатъкът на лизинга са високите такси, които включват освен заплащане на кредитни ресурси, амортизация и комисионна.
За банката минус е фактът, че договорът за лизинг може да бъде сключен за период, по-кратък от периода на амортизация на оборудването. Ако лизингополучателят не желае да изкупи наетия актив или да поднови договора, банката ще разполага с оборудване, от което не се нуждае. Ако няма нов контрагент, ще трябва да го продадете на загуба за себе си, за да не харчите пари за поддръжка.
Факторингови операции
Факторингът е придобиване на вземания. Ако продавачът и купувачът на стоката уговорят в договора, че изпращането ще се извърши сега, а плащането ще се извърши по-късно, продавачът може да предложи дълга на банката и веднага да получи 80-90% от него. Останалото ще дойде след като купувачът се уреди с банката.
Банката, превеждайки остатъка от сумата на продавача, ще приспадне разходите за услугите си. Когато се съгласявате с факторинг, си струва да запомните, че той винаги е по-скъп от заем, тъй като банката поема голям риск, като предоставя пари на едно лице и се надява да ги получи от друг.
Възможен е факторинг със или без регрес. В първия случай, при липса на плащане от купувача, продавачът ще трябва да върне парите на банката. Във втория всички рискове се поемат от банката. Естествено изборът на втория вариант води до увеличаване на комисионната.
Операции с ценни книжа
Инвестиция
Инвестиционните сделки означават придобиване на ценни книжа. Нивото на дохода и получения риск зависи от избраната стратегия и формирания портфейл от ценни книжа. Ако целта е максимизиране на приходите, тогава инвестициите ще бъдат високорискови. Ако приоритет на банката е стабилността, дори с цената на намаляване на печалбите, тогава ще бъдат закупени ценни книжа на най-надеждните емитенти.
Счетоводство и заем
Отчитане на ценни книжа, като менителници. При него притежателят на сметката я предава на банката чрез джиро и получава по-голямата част от сумата, посочена в сметката, минус разходите за банкови услуги. След изтичане на срока, посочен на сметката, банката я представя за плащане.
1. Съдържанието и класификацията на активните операции на банката
2. Структура и качество на активите на търговска банка
3. Ликвидни активи и фактори, влияещи върху ликвидността на банката
4. Оценка и показатели за ликвидност на търговска банка
8.1. Съдържанието и класификацията на активните операции на банката
Активните операции на банките са операции, чрез които банките предоставят ресурсите, с които разполагат, за да реализират печалба и да поддържат своята ликвидност и следователно да осигурят финансова стабилност. Активните операции включват операции за разпределяне на ресурси.
Активните операции са вторични спрямо пасивните. Това се дължи преди всичко на факта, че търговската банка може да разположи само онези ресурси, които е привлякла в резултат на пасивни операции, а това са заемни средства и банката трябва да формира активните си операции по такъв начин, че времето на връщането на парите в банката съответства на момента на връщането им на клиентите. В този случай банката ще бъде платежоспособна, финансово стабилна, което несъмнено допълнително ще привлече клиенти към нея.
Има много класификации на активните операции според един или друг принцип. Най-често срещаната класификация на активните операции по икономическо съдържание, която се състои от:
Кредитни операции;
сетълмент операции;
касови транзакции;
Инвестиционни и борсови сделки;
валутни транзакции;
Гаранционни операции.
Заемните операции са операции за предоставяне на средства на кредитополучател за определен период и срещу определена такса. Сетълмент транзакции - операции по кредитиране и дебитиране на средства от сметки на клиенти, включително за плащане на задълженията им към контрагенти.
Касовите операции са операции по получаване и издаване на пари в брой.
Инвестиционните и фондовите операции са операции за инвестиране на средства от банката в ценни книжа и акции на небанкови структури с цел съвместна икономическа, финансова и търговска дейност, както и разполагане на средства под формата на срочни депозити в друг кредит институции.
Валутните транзакции са сделки за покупко-продажба на чуждестранна валута и други валутни ценности, включително благородни метали в монети и кюлчета.
Гаранционните операции са операции след издаване от банката на гаранция (гаранция) за изплащане на дълга на клиента към трето лице при настъпване на определени условия (може да бъде под формата на комисионна).
Търговските банки извършват активни операции в рамките на наличните ресурси, тоест в рамките на паричните наличности по кореспондентската сметка и на касата.
Общо описание на активните операции на търговска банка е дадено в следната таблица:
|
Пари в брой |
Натрупване на средства по кореспондентска сметка; Натрупване на средства в брой; Разположение на средства по кореспондентски сметки в други банки; Разположение на средства по депозити в други банки. |
|
Кредитен портфейл |
Предоставяне на кредити на юридически лица в национална и чуждестранна валута (включително просрочени и просрочени); Предоставяне на заеми в национална валута на физически лица (включително просрочени и просрочени); Предоставяне на междубанкови заеми в национална и чуждестранна валута (включително просрочени и просрочени). |
|
Ценни книжа за продажба |
Инвестиции в държавни и корпоративни ценни книжа за продажба. |
|
Инвестиционен портфейл |
Инвестиции в държавни и корпоративни ценни книжа за инвестиции; Инвестиции в уставния капитал на предприятия и организации. |
|
Имущества и нематериални активи |
Инвестиции в дълготрайни активи; Инвестиции в материални запаси; Инвестиции в нематериални активи. |
По този начин активните операции на банките са основно операции по издаване (пускане) на различни видове кредити. Най-разпространеният вид кредит, издаван от банките, е краткосрочен заем за икономически агенти, обикновено за финансиране на покупката на материални запаси. Този заем може да бъде издаден със или без реално обезпечение, но във всеки случай, за да го получите, е необходимо да имате счетоводни финансови документи, характеризиращи финансовото състояние на кредитополучателя, така че банката да може по всяко време да оцени вероятността от навременно погасяване на заема.
8.2. Структура и качество на активите на търговска банка
Под структурата на активите се разбира съотношението на позиции от балансовия актив на банката с различно качество. Качеството на активите на банката се определя от подходящата структура на нейните активи, диверсификацията на активните операции, обема на рисковите активи, обема на критичните и дефектни активи и признаците на нестабилност на активите.
Съществуват различни подходи за определяне на структурата на банковите активи. Основно активите на търговските банки са разделени на четири = категории:
Парични средства в брой и еквивалентни средства;
Инвестиции в ценни книжа;
Кредити;
Сгради и конструкции.
Първият компонент на банковите активи е „Парични средства и парични еквиваленти“. Банките са задължени от регулаторите да държат част от средствата в брой или под формата на безсрочни депозити в сметки в други банки. Освен това са необходими пари в брой за смяна на пари, връщане на депозити, посрещане на искания за заеми и покриване на различни оперативни разходи, включително заплати на персонала, различни материали и услуги. Статията "Парични средства и средства, еквивалентни на тях" включва средства по сметки в Централната банка и други търговски банки, банкноти и монети, както и платежни документи в процеса на събиране. Важен резерв са, разбира се, паричните средства в банкови трезори. Но ръководството на банката, разбира се, се стреми да намали стойността им до минимум, определена от съображения за сигурност. Освен това в Русия разходите за защита и застраховане на пари в брой са много значителни, парите не носят доход. Средствата по сметки в банки-кореспонденти също практически не генерират приходи. Следователно позицията "Парични средства и парични еквиваленти" е най-ликвидната за банката, но най-малко печеливша.
По отношение на статията "Ценни книжа", днес повечето от всички инвестиции в ценни книжа са държавни ценни книжа. Инвестициите в краткосрочни държавни книжа обикновено генерират по-ниска възвръщаемост, но са високоликвидни активи с нулев риск от неизпълнение и незначителен пазарен риск. Дългосрочните ценни книжа обикновено носят висока доходност за дълъг период от време. Банките обикновено инвестират в държавни облигации и в ограничена степен в първокласни корпоративни облигации, за да увеличат печалбите на банките.
Основната дейност на търговските банки по отношение на генериране на доходи е предоставянето на заеми. Чрез влагането на средства в различни видове кредитни операции ръководството на банката счита за приоритет получаването на висок доход при задоволяване на нуждите на клиентите от кредит. Степента, ликвидността на дадена кредитна сделка не е от първостепенно значение.
Качеството на активите се определя от тяхната ликвидност, обема на рисковите активи, дела на критичните и дефектни активи, обема на активите, генериращи доход. За да осигури ежедневната способност на банката да изпълнява задълженията си, структурата на активите на търговската банка трябва да отговаря на качествените изисквания за ликвидност. За целта всички активи на банката се разделят на групи според степента на ликвидност, в зависимост от падежа. Активите на банката се разделят на високоликвидни активи (т.е. активи, които осигуряват моментална ликвидност); ликвидни активи, дългосрочни ликвидни активи.
Активите за незабавна ликвидност (високо ликвидни) включват: парични средства и парични еквиваленти, средства по сметки в Централната банка, държавни дългови задължения, средства по кореспондентски сметки в нерезидентни банки на страните членки на ОИСР в твърда валута, инвестиции в облигации за заеми в чуждестранна валута в местна валута нетно от средствата, получени като плащане за валутни акции и средства, получени по кореспондентска сметка на банката от продажба на ценни книжа. Тези средства се класифицират като ликвидни, тъй като при необходимост подлежат на незабавно изтегляне от обръщението на банката.
Ликвидните активи включват, в допълнение към изброените високоликвидни активи, всички заеми, издадени от кредитната институция в рубли и чуждестранна валута с падеж в рамките на следващите 30 дни (с изключение на отпуснати поне веднъж и новоиздадени заеми за погасяване на предварително издадени заеми), както и както и други плащания в полза на кредитната институция, които да бъдат преведени в следващите 30 дни (длъжници, както и суми за надплащане, които се връщат на кредитната институция към отчетната дата от фонда за задължителни резерви).
Дългосрочните ликвидни активи включват всички заеми, издадени от кредитна институция в рубли и чуждестранна валута с остатъчен матуритет над една година, както и 50% гаранции и гаранции, издадени от банка с валидност над една година, просрочени заеми минус заеми, гарантирани от правителството, обезпечени ценни книжа, обезпечени с благородни метали. Чрез установяване на рационална структура на активите банката трябва да отговаря на изискванията за ликвидност и следователно да разполага с достатъчно количество високоликвидни, ликвидни и дългосрочни ликвидни средства по отношение на задълженията, като вземе предвид техните условия, размери и видове, и да спазва стандарти за моментална, текуща и дългосрочна ликвидност.
Коефициентът на моментна ликвидност се изчислява като съотношението на сумата на високоликвидните активи на банката към сумата на нейните задължения по сметки на търсене. Коефициентът на текуща ликвидност е съотношението на размера на ликвидните активи на кредитната институция към размера на нейните задължения по сметки на поискване и за срок до 30 дни. Коефициентът на дългосрочна ликвидност се определя като съотношението на кредитите, отпуснати от банка с матуритет над една година, към капитала на кредитна институция и задълженията над една година.
8.3. Ликвидни активи и фактори, влияещи върху ликвидността на банката
Отчитайки видовете ликвидни активи, използвани за изпълнение на задълженията на банката, те разграничават натрупаната от банката ликвидност (пари, високоликвидни ценни книжа) и закупени, по-точно новопридобити (привлечени междубанкови заеми, издаване на банкови сметки, депозит и спестовни сертификати). Съответствието с тези признаци за ликвидност на банката (навременно изпълнение на задълженията и без загуби) се дължи на множество вътрешни и външни фактори, които определят качеството на дейността на банката и състоянието на външната среда.
Вътрешните фактори включват:
Качеството на активите на банката;
Качеството на събраните средства;
Конюгирането на активи и пасиви по срокове;
Компетентно управление;
банково изображение.
Качеството на активите на банката отразява три свойства: ликвидност, рисковост, доходност.
Ликвидност на активите - способността на активите да се трансформират в пари без загуба чрез продажбата им или погасяването на задължения от длъжника (кредитополучателя), докато степента на възможни загуби се определя от рисковостта на активите.
Ликвидността на банката се определя и от качеството на набраните средства, т.е. ликвидност на задълженията, стабилност на депозитите и умерена зависимост от външни заеми.
Ликвидността на задълженията характеризира скоростта на тяхното погасяване, а оттам и степента на револвиране за банката при поддържане на общия обем на привлечените средства на определено ниво. Ликвидността на пасивите отразява тяхната срочна структура. Ако привлечените ресурси на банката са доминирани от депозити или заеми с кратък падеж, тогава ликвидността на задълженията е висока и съответно това може да създаде проблеми с ликвидността на банката като цяло. В такава ситуация банката често трябва да заменя едни заети средства с други.
Сериозно влияние върху ликвидността на банката оказва конюгацията на активи и пасиви по отношение на суми и срокове. Изпълнението на задълженията от банката към клиента включва съгласуване на сроковете, за които се инвестират средствата с тези, за които са предоставени от техните вложители. Пренебрегването на това правило в дейността на банка, оперираща предимно с привлечени ресурси, неизбежно ще доведе до невъзможност за своевременно и пълно изпълнение на задълженията на банката към кредиторите.
Към вътрешните фактори, определящи степента на ликвидност на банката, спадат и управлението, т.е. система за управление на дейността на банката като цяло и ликвидността в частност. Качеството на банковото управление се изразява в наличието и съдържанието на банковата политика; рационална организационна структура на банката, която позволява да се решават стратегически и текущи задачи на високо ниво; в разработването на подходящ механизъм за управление на активите и пасивите на банката; в ясно дефиниране на съдържанието на различни процедури, включително тези, свързани с приемането на най-отговорните решения.
Сред факторите, които определят ликвидността на банката, е нейният имидж. Положителният имидж на банката в пазарните условия й позволява да спечели предимство пред другите банки при привличане на ресурси и по този начин бързо да елиминира липсата на ликвидност. За банка с добра репутация е по-лесно да осигури стабилността на своята депозитна база. Той има повече възможности за установяване на контакти с финансово стабилни клиенти, което означава, че притежава по-високо качество на активите.
Първокласният имидж на банката й позволява да развива връзки с чуждестранни партньори, което също допринася за укрепване на финансовото й състояние и ликвидност.
Банковата ликвидност зависи и от редица външни фактори. Те включват:
Обща политическа и икономическа ситуация в страната;
Развитие на пазара на ценни книжа и междубанковия пазар;
Система за рефинансиране на Банката на Русия за търговски банки;
Ефективност на надзорните функции на Банката на Русия.
Общата политическа и икономическа ситуация в страната създава предпоставки за развитието на банковата дейност и успешното функциониране на банковата система, осигурява стабилността на икономическата основа за дейността на банките и укрепва доверието на местни и чуждестранни инвеститори в банки. Без тези условия банките не са в състояние да създадат стабилна депозитна база, да постигнат рентабилност на операциите, да подобрят своите инструменти и система за управление и да подобрят качеството на своите активи.
Развитието на пазара на ценни книжа дава възможност да се осигури оптимална система от ликвидни средства без загуба на рентабилност, тъй като най-бързият начин за конвертиране на банкови активи в пари в повечето чужди страни е свързан с функционирането на фондовия пазар.
Развитието на междубанковия пазар допринася за бързото преразпределение на временно свободните парични ресурси между банките. От междубанковия пазар, за да поддържа своята ликвидност, банката може да набира средства за различен период, включително за един ден. Ефективността на получаване на средства от междубанковия пазар зависи от общото финансово състояние, организацията на междубанковия пазар и авторитета на банката.
Друг фактор е тясно свързан с този фактор - системата за рефинансиране на търговски банки от Банката на Русия. Кредит от Банката на Русия става източник за попълване на ликвидните активи на търговска банка.
Ефективността на надзорните функции на Банката на Русия определя степента на взаимодействие между държавния надзорен орган и търговските банки по отношение на управлението на ликвидността. Банката на Русия има право да установява определени коефициенти на ликвидност, като насочва банките да спазват тези съотношения. Колкото по-точно установените показатели отразяват реалното състояние на ликвидността на банката, толкова повече възможности имат самата банка и надзорният орган да идентифицират своевременно проблемите с ликвидността и да ги отстранят.
8.4. Оценка и показатели за ликвидност на търговска банка
В съвременната руска практика се използват два метода за оценка на ликвидността: чрез коефициенти и въз основа на паричния поток. В основата на метода на коефициента са изчислените показатели за ликвидност, установени от Банката на Русия. В момента има три индикатора:
H2- Коефициент на мигновена ликвидност на банката. Регулира риска банката да загуби ликвидност в рамките на един работен ден. Гранична стойност 15%;
H3- коефициент на текуща ликвидност на банката. Регулира риска от загуба на ликвидност от банката в рамките на 30 календарни дни, най-близки до датата на изчисляване на стандарта. Гранична стойност 50%;
H4- стандарт за дългосрочна ликвидност на банката. Регулира риска банката да загуби ликвидност в резултат на поставяне на средства в дълготрайни активи. Гранична стойност 120%
Наред с държавното регулиране на ликвидността на банките чрез установяване на икономически стандарти, Русия разработва оценка на ликвидността въз основа на изчислената ликвидна позиция: като цяло и в контекста на различни валути. При този метод ликвидността се разбира като поток (при метода на коефициентите - като резерв).
Ликвидната позиция на банката отразява съотношението на нейните парични вземания и задължения за определен период. Ако през периода (до определена дата) вземанията към клиенти (активи) надвишават пасивите на банката, ще има излишък на ликвидност, ако задълженията, тоест изходящи парични потоци, превишават вземанията (постъпленията), ще има липса на ликвидност.
Състоянието на ликвидността се оценява за текущата дата и всички следващи, т.е. за бъдещето. За определяне на ликвидната позиция се съставя преструктуриран баланс, в който активите и пасивите се класифицират по падеж и търсене.
Има два основни подхода към управлението на активите.
Метод на общ фонд . Този метод е един от най-простите за използване на практика.
Средствата, които една търговска банка внася в хода на дейността си, идват от различни източници и имат различно качество.
Същността на този метод е да обедини всички налични ресурси в "общ пул" за по-нататъшното им разпределение между активите в съответствие с предпочитанията на банката. Доколкото разполагането на средства съответства на постигането на поставените от банката цели, при провеждане на конкретни активни операции не се взема предвид от кои източници на средства се извършват.
Метод на разпределение на активи (преобразуване на средства) . Същността на този метод е да се съпоставят условията и размерите на активите и пасивите на банката. За да направите това, източниците и основните направления за разполагане на средства се групират и сравняват по такъв начин, че средствата от определена група пасиви се поставят в определени групи активи, като се отчита доходността на инвестициите и се поддържа ликвидността на Банката.
