Товарный кредит. Как получить товарный кредит и его особенности Предоставляем товарный кредит

Товарный кредит (англ. Trade Credit ) является наиболее доступным, а, следовательно, и наиболее распространенным спонтанным источником краткосрочного финансирования для предприятия. В этом случае в качестве кредитора выступает продавец, который предоставляет покупателю отсрочку платежа за поставленный товар. Этот источник краткосрочного финансирования обычно является основным для малых предприятий, поскольку они зачастую испытывают затруднения в привлечении традиционных источников долгового финансирования.

Продавцы, как правило, являются наиболее лояльными по сравнению с другими кредиторами. В данном случае их мотивация состоит в том, чтобы наращивать объем продаж за счет более мягкой кредитной политики. Следует также отметить, что ее обратной стороной является принятие более высокого риска неплатежа покупателя.

Виды договоренностей о товарном кредите

Обычно товарный кредит может оформляться одним из трех видов договоренностей.

  1. Открытый счет (англ. Open Account );
  2. Простой вексель (англ. Promissory Note );
  3. Акцептованный торговый вексель (англ. Trade Acceptance ).

Открытый счет является наиболее распространенным видом соглашения о товарном кредите, при котором покупатель не подписывает формального долгового обязательства. По факту отгрузки товара поставщик выставляет счет, в котором указывается количество товара, его стоимость и дата на которую должна быть произведена оплата. На балансе продавца эта сумма проходит по счету «Дебиторская задолженность», а у покупателя по счету «Кредиторская задолженность».

Простой вексель по своей сути является формальным признанием долгового обязательства со стороны покупателя. На практике, простой вексель наиболее часто выпускается в момент, когда наступает дата платежа по открытому счету, но стороны пришли к соглашению о продлении срока оплаты. Особенностью данного вида договоренности являются:

  • более длительный срок оплаты, чем у открытого счета;
  • этот тип договоренности может предполагать начисление процентов;
  • держатель векселя может передавать его третьим лицам, например, продать его с дисконтом банку.

На балансе продавца векселя учитываются по счету «Векселя к получению», а у покупателя по счету «Векселя к оплате».

Акцептованный торговый вексель является юридически наиболее сложной формой соглашения о товарном кредите. До поставки товара продавец выставляет покупателю тратту (англ. Draft ), обязывающую покупателя произвести платеж на определенную дату в будущем. При этом продавец не произведет поставку товара, пока покупатель не акцептует срочную тратту (англ. Time Draft ). Акцептируя срочную тратту покупатель указывает банк, в котором тратта будет оплачена по наступлению даты платежа. С момента акцепта покупателем тратта превращается акцептованный торговый вексель. Продавец может дождаться даты платежа и предъявить его для инкассации в указанный банк, либо продать его с дисконтом третьим лицам.

Условия оплаты

Следует отметить, что отношения товарного кредита между продавцом и покупателем возникают только при поставке товаров на условии отсрочки платежа. К таким условиям оплаты относятся:

  1. Нетто-период без предоставления скидки . В данном случае продавец не предоставляет скидки покупателю за раннюю оплату. Примером такого условия может быть «нетто 30», то есть товарный кредит предоставляется на срок 30 дней. Другим примером может быть условие «нетто 20, конец месяца», то есть оплата должна быть совершена до 20 числа текущего месяца.
  2. Нетто-период с предоставлением скидки . Это условие оплаты предполагает наличие льготного периода, в течение которого покупатель может воспользоваться скидкой за раннюю оплату. Например, условие «3/15, нетто 45» говорит о том, что покупатель получит 3% скидки в случае оплаты не позднее 15 дня, и должен заплатить всю сумму, если произведет оплату в период с 16-го по 45-ый день.

Формула

Если продавец не предоставляет скидку за раннюю оплату, то использование товарного кредита в течение нетто-периода по сути является бесплатным для покупателя.

В случае предоставления продавцом скидки за раннюю оплату, использование товарного кредита будет бесплатным только в течение срока действия скидки. Если покупатель не произведет оплату по его истечению, у него возникают альтернативные издержки.

Эффективную годовую процентную ставку альтернативных издержек в результате отказа от скидки можно оценить по следующей формуле:

r = % скидки × T × 100%
100 - % скидки Нетто-период кредита - Срок действия скидки

где T – временная база для начисления процентов (360 или 365 дней).

Пример расчета

Чтобы лучше разобраться в механизме возникновения альтернативных издержек, рассмотрим его на простом примере. Допустим, что продавец поставил товар на условиях «3/20, нетто 50» на сумму $50 000. При оплате на 20-ый день покупатель получает скидку в размере 3% или $1 500, то есть должен будет заплатить $48 500. Если покупатель отказывается от скидки, то он по сути получает кредит от продавца на сумму $48 500 за использование которого он должен будет заплатить $1 500 через 30 дней.

Таким образом, эффективная годовая процентная ставка за использование товарного кредита составит:

r = 3 × 365 × 100% = 37,63%
100 - 3 50 - 20

Если покупатель может привлечь финансирование под более низкую эффективную годовую процентную ставку, то ему следует воспользоваться скидкой за раннюю оплату. В противном случае более выгодным будет произвести оплату по истечению нетто-периода.

Увеличение срока оплаты кредиторской задолженности

Как можно видеть из приведенной выше формулы, стоимость товарного кредита снижается по мере роста разницы между нетто-периодом и сроком действия скидки. Графически эту зависимость можно выразить следующим образом*.

* график построен для условия платежа «1/15, нетто X», где X меняется от 16 до 45

При оплате на 16 день эффективная годовая процентная ставка будет максимальной и составит 368,69%. Если нетто-период составит 30 дней, то эта ставка будет равна 24,58%, а для нетто-периода в 45 дней она уже составит 12,29%.

При этом в первые 15 дней (срок действия скидки) использование товарного кредита будет бесплатным, поскольку у покупателя не возникают альтернативные издержки.

Преимущества и недостатки

Основными преимуществами использования товарного кредита являются.

  1. Простота привлечения . Покупателю не нужно вести дополнительных переговоров и подписывать договор, как это было бы в случае с традиционными кредиторами. Также данный тип договоренности не предполагает предоставления кредитору какого-либо залога или дополнительного обеспечения.
  2. Гибкость . Эта форма спонтанного финансирования наиболее точно выполняет принцип соответствия. Другими словами, покупатель получает финансирование ровно на тот срок и сумму, которые ему необходимы, что дает преимущество перед большинством других источников краткосрочного финансирования.

Также следует отметить, что для некоторых предприятий эта форма краткосрочного финансирования остается единственной альтернативой. Это особенно характерно для малого бизнеса или новых компаний, которые не соответствуют требованиям традиционных кредиторов.

Тем не менее, при принятии решения об использовании товарного кредита должно быть учтены следующие недостатки.

  1. Высокая стоимость . Как правило, стоимость данного источника краткосрочного финансирования существенно выше, чем у традиционных источников таких как, например, банковский кредит. Это связано с более высоким риском неплатежа и отсутствием какого-либо обеспечения.
  2. Снижение кредитоспособности . В следствие увеличения нетто-периода кредитования происходит рост остатка по счету «Кредиторская задолженность», что с одной стороны приводит к росту текущих обязательств и снижению показателей ликвидности, а с другой стороны к снижению показателей оборачиваемости и платежеспособности. Это может привести к проблемам с получением финансирования у традиционных кредиторов.

Следует помнить, что товарный кредит в принципе не может быть бесплатным и его стоимость, как правило, закладывается продавцом в цену. Другими словами, цена товара на условиях оплаты без отсрочки платежа практически всегда будет ниже, чем при продаже в кредит. Это объясняется тем, что продавец компенсирует не только свои возросшие затраты на финансирование, но и принимает на себя риск неплатежа покупателя.

Таким образом, использование товарного кредита должно основываться на компромиссе между ликвидностью и рентабельностью.

В хозяйственной деятельности иногда возникает потребность во временном заимствовании не денежных средств, а сырья, материалов, семян и тому подобных вещей в натуре. При этом получатель нередко заинтересован в стабильности таких отношений, которую не может обеспечить реальный договор займа. В таких случаях используется договор товарного кредита. Он предусматривает обязанность кредитора предоставить другой стороне не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. В этом состоит его главное отличие от обычного кредитного договора.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют .

Вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика. Товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора - любые субъекты гражданского права.

Характерной особенностью товарного кредита является то, что его максимальный размер определяется не только с учетом платежеспособности потенциального заемщика, но и, исходя из срока, на который планируется предоставить ему кредитные средства. При этом предельный срок предоставления товарного кредита обычно не превышает 5-7 лет.

Товарный кредит предоставляется практически любому дееспособному гражданину без обеспечения или с обеспечением обязательств заемщика по погашению кредита. Выдача кредитных средств производится безналично в любой валюте путем зачисления на текущий счет или кредитную карту заемщика . товар кредит коммерческий банковский

Погашение кредита на приобретение потребительских товаров с отсрочкой платежа производится по аннуитетной схеме, предусматривающей ежемесячное погашение части кредита вместе с уплатой процентов за пользование им.

Досрочное единовременное (или частичное) погашение кредита допускается, однако в этом случае банком взимается с заемщика дополнительная комиссия. Кроме того, по просьбе заемщика при наличии уважительных причин банк может предоставить рассрочку на погашение части кредита сроком от 3 до 6 месяцев, которая, тем не менее, не освобождает заемщика от ежемесячной уплаты процентов.

Если совершается крупная сделка и предоставляется покупателю возможность рассчитаться по ней постепенно, тогда есть смысл вместо договора купли-продажи оформить договор товарного кредита. Это поможет сократить сумму НДС, которую должны заплатить в бюджет с реализации.

Договор товарного кредита предусматривает, что одна фирма (кредитор) передает другой фирме (заемщику) товары на определенный срок. В данном случае в роли кредитора будете выступать вы, а в роли заемщика - ваш покупатель.

Когда этот срок истечет, заемщик должен вернуть кредитору такие же товары и заплатить проценты по кредиту. Однако покупатель не будет возвращать вам товары. Поэтому, когда подойдет срок оплаты, заключите с ним соглашение о том, что кредит будет погашен деньгами.

В остальном на данный договор распространяются общие правила о кредитном договоре. Этим определяется его консенсуальный, возмездный и двусторонний характер, а также требование об обязательности письменной формы.3. Особенности коммерческого и товарного кредита

Особенности товарного кредита

В хозяйственной деятельности возникает потребность во временном заимствовании сырья, материалов, семян и других товаров массового производства под условием их возврата в сроки, установленные договором.

В настоящее время широкое распространение получили операции по приобретению имущества на условиях товарного кредита. Кредитором по товарному договору может выступать любое юридическое или физическое лицо, а не только банк или кредитная организация, имеющие соответствующую лицензию.

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщик, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами.

Договор товарного кредита является двусторонним договором: после его заключения обе стороны имеют как права, так и обязанности - одна сторона приобретает право требовать от другой выдачи товаров в кредит, то есть кредитору вменяется в обязанность предоставить кредит в форме товаров. На заёмщика возлагается обязанность принять кредит в обусловленный договорный срок .

Правовое регулирование договора товарного кредита в рамках §2 гл. 42 ГК сводится к двум отсылочным нормам. Согласно первой из них по договору товарного кредита применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено самим договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства. Существо второй отсылочной нормы, направленной на регламентацию договора товарного кредита, заключается в том, что условия указанного договора о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре (упаковки) вещей, предоставляемых в кредит, должны исполняться сторонами в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Таким образом, по существу единственным отличительным признаком договора товарного кредита, позволяющим выделить его в отдельный вид договора займа, является консенсуальный характер договора товарного кредита.

Вместе с тем консенсуальный характер договора товарного кредита, являющийся видообразующим признаком этого договора, позволяющим выделять его в отдельный вид договора займа, не исключает того обстоятельства, что договору товарного кредита должны быть присущи все остальные общие признаки договора займа. Напротив, отсутствие хотя бы одного из этих признаков не позволяет квалифицировать соответствующие правоотношения в качестве договора товарного кредита.

Договор товарного кредита от кредитного договора отличается по ряду признаков. Товарный кредит предусматривает выдачу заёмщику вещей с определенными родовыми признаками, кредитный договор - денег, то есть объектом товарного кредита является вещи иные, чем деньги, а кредитный договор порождает исключительно денежное обязательство.

Сфера действия кредитного договора ограничено областью деятельности профессиональных кредиторов - банков и других кредитных организаций. В кредитном договоре в качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций, а в договоре товарного кредита могут быть любые юридические и физические лица.

Указанные признаки являются главными отличиями договора товарного кредита, в остальном - на него распространяются общие правила кредитного договора, в частности, заключение в письменной форме, порядок отказа от предоставления или получения кредита.

Особенности коммерческого кредита

Обязательство коммерческого кредитования не имеет форму отдельного договорного правоотношения, а возникает в тех гражданско-правовых договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, при том условии, что одна из сторон такого договора предоставляет свое исполнение контрагенту как бы в кредит, с отсрочкой получения предусмотренного договором встречного исполнения со стороны этого контрагента. Последний в силу названных обстоятельств какое-то время (до исполнения своего обязательства) по сути пользуется денежными средствами, переданными ему другой стороной или подлежащими передаче указанной стороне в оплату полученных от нее товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Правоотношение, складывающееся в подобных ситуациях по поводу пользования чужими денежными средствами (вещами, определяемыми родовыми признаками), имеет черты обязательства заемного типа и названо в ГК коммерческим кредитом.

Е.А. Суханов подчеркивает, что обязательство коммерческого кредита не образует отдельного договора, а входит в состав иных гражданско-правовых договоров. "Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре, считает он. - Любой такой договор, например договор купли-продажи, аренды, подряда, перевозки и т.д., может включать условие о полной предварительной оплате или авансе предоставленного имущества, результатов работ или оказания услуг либо, напротив, об отсрочке или рассрочке такой оплаты. Экономически во всех случаях речь все равно идет о кредите, по существу предоставляемом одной стороной договора, например при купле-продаже товара с рассрочкой его оплаты" .

Как видно из правовой конструкции коммерческого кредита, его юридическое значение предопределяется возможностью авансирования, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Правила, применяемые к коммерческому кредиту, изложены в статье 823 ГК РФ. Исходя из текста этой статьи, вытекает два важных юридических положения. Пункт 1 подчеркивает правомерность продажи товаров в кредит, авансирования подрядчиков и других видов коммерческого кредита. Вторым пунктом определен круг правил, применяемых к коммерческому кредиту. Согласно данному пункту к коммерческому кредиту применяются содержащиеся в главе 42 ГК РФ правила, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и если такое применение не противоречит существу этого обязательства .

Определение коммерческого кредита, приведенное в статье 823 ГК РФ, говорит о том, что коммерческий кредит - это гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. То есть коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг.

Следовательно, коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого оно является. То есть коммерческий кредит представляет собой условие об оплате, содержащееся в возмездном договоре.

В статье 823 ГК РФ названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров, работ или услуг. Любой договор (например, договор купли-продажи, поставки, выполнения работ, оказания услуг и так далее) может включать условие о полной предварительной оплате или авансе (частичной оплате) предоставляемого имущества, результатов работ или услуг (установленное в интересах отчуждателя или услугодателя) либо условие об отсрочке или рассрочке такой оплаты (служащее интересам приобретателя или услугополучателя). То есть коммерческий кредит можно условно поделить на два вида:

  • 1) отсрочка либо рассрочка платежа, предоставленная продавцом имущества покупателю, за которую возможно получение вознаграждения в процентном соотношении от суммы предусмотренной отсрочки либо в установленном размере.
  • 2) предварительная оплата (аванс) продавцу, за которую также возможно получение вознаграждения.

Таким образом, предоставление коммерческого кредита предполагает, что по условиям этого договора каждая из сторон выполняет двойную роль: продавец товара является одновременно кредитором, а покупатель - заемщиком, либо наоборот.

Следует отметить, что договор "купли-продажи товара в кредит" или иной договор, в котором предусмотрено предоставление коммерческого кредита, и договор "товарного кредита" являются различными по своей юридической природе. Замена одного понятия другим в договоре купли-продажи может повлечь негативные юридические последствия.

Отметим, что основное отличие договора товарного кредита от договора коммерческого кредита заключается в существенности условий, оговаривающих цену товара и сроки его возврата, в случае их отсутствия такой договор будет считаться не заключенным. Для договора товарного кредита эти условия не существенны. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров .

Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров (работ, услуг), к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров (работ, услуг) покупателем продавцу. Правильная квалификация договора оказывает большое влияние на отражение таких сделок бухучете и отчетности. Рассмотрим основные сходства и различия товарного кредита и коммерческого кредита

24.05.2016

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).

Исполнение договора коммерческого кредита связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).

Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ). При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них.

Существенные условия договоров товарного кредита и коммерческого кредита

Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. 822 ГК РФ). Таким образом, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара. В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Для договора коммерческого кредита существенным условием является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита. Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита. Анализ многочисленной арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом (пост. ФАС ЗСО от 15.05.2008 № Ф04-2871/2008(4766-А45-17)).

Аналогичный вывод о том, что несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара), содержится и в других документах (пост. ФАС ПО от 15.04.2014 № Ф06-4575/13, от 17.01.2011 № Ф06-12602/2010 по делу А49-3817/2010, ФАС СЗО от 09.11.2010 № Ф07-9633/2010; определение ВАС РФ от 25.02.2009 № 1511/09).

Таким образом, уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если подобные условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита.

Различия форм договоров коммерческого кредита и товарного кредита

Помимо различий в существенных условиях договоров товарного кредита и коммерческого кредита необходимо отметить также отличия в их форме.

Из анализа норм главы 42 Гражданского кодекса следует, что договор товарного кредита (к которому применяются правила параграфа 2 «Кредит» данной главы) - это отдельный самостоятельный договор, который заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора . Такой договор считается ничтожным.

В свою очередь, предоставление коммерческого кредита не является самостоятельной юридической сделкой. Действительно, Кодексом определено (п. 1 ст. 823 ГК РФ), что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров (работ, услуг).

Поэтому условия предоставления коммерческого кредита могут содержаться в основном договоре (купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и т.д.) или быть предусмотренными дополнительным соглашением к основному договору.

Возмездность договоров товарного и коммерческого кредита

Договор товарного кредита может быть как возмездным, то есть предполагать получение процентов за предоставление, так и безвозмездным.

В Кодексе предусмотрена возможность заключения беспроцентного (безвозмездного) договора товарного кредита (п. 3 ст. 809 ГК РФ): договор предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (случай товарного кредита).

Если в договоре товарного кредита не содержится условие об оплате процентов, договор считается безвозмездным.

Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Если условиями договора не предусмотрен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, то проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части*(п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Помимо процентов за пользование коммерческим или товарным кредитом договором могут быть предусмотрены штрафные санкции (неустойки) за нарушение условий договора (Порядок взимания штрафных санкций установлен ст. 395 ГК РФ), в том числе за нарушение условий предоставления кредита.

Штрафные санкции (неустойки) могут быть установлены как в возмездных договорах товарного или коммерческого кредита, так и в безвозмездном договоре товарного кредита. Так, например, при заключении сторонами безвозмездного договора товарного кредита в случае нарушения существенных условий договора сторона-заемщик должна будет уплатить штрафные санкции при наличии условия об уплате неустойки в договоре.

Возмездным договором товарного или коммерческого кредита могут быть одновременно предусмотрены и проценты за пользование кредитом, и штрафные санкции (неустойки) за нарушение договорных условий.

Предприятия часто расплачиваются друг с другом с помощью коммерческого кредита. Таким образом каждой компании удобнее привлекать заемные средства, чем извлекать из оборота собственные деньги. Особенно такой метод считается актуальным для небольших фирм, которые просто не обладают своими сбережениями, поэтому для развития им требуется привлекать средства банков или сторонних организаций. Коммерческий кредит считается актуальным выходом из сложной ситуации, причем он представлен в нескольких формах. По нему устанавливаются разнообразные ставки и условия, поэтому следует хорошо разобраться в правилах оформления, чтобы гарантировать эффективность использования заемных средств.

Понятие

Хотя он считается займом, но при этом обладает многими специфическими особенностями:

  • не выдают государственные или коммерческие банки кредиты такого вида, так как сотрудничают для этого фирмы друг с другом, поэтому не привлекается посредник в виде банковского учреждения;
  • не требуется специальная лицензия для такого процесса;
  • не выступает такая сделка отдельным процессом, поэтому для нее не составляется специальный договор, так как формируется только дополнительное соглашение к основному контракту;
  • кредитором и заемщиком выступают сами компании и предприятия;
  • допускается, чтобы участниками были физлица или ИП.

Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, не считаются коммерческими, так как они представлены в денежном эквиваленте. Когда составляется соответствующее соглашение между предприятиями, то ссуда обычно представлена в товарном виде. При таких условиях сделка является дополнением, поэтому для ее выражения подходит простая письменная форма.

Чем отличается от займов банков?

Коммерческим кредитом является сделка, сторонами которой выступают разные фирмы, не обладающие лицензией на банковскую деятельность. Предоставлять его может как продавец, так и покупатель, поэтому он может быть выражен в виде рассрочки, отсрочки, аванса или предоплаты.

Коммерческий кредит имеет много отличий от стандартного займа, который предлагается банковскими организациями.

Критерий

Коммерческие кредиты

Банковские займы

Кредитор

Разные юрлица, физлица или ИП, которые заключают друг с другом всевозможные контракты, предполагающие поставку товаров

Только банковские учреждения, обладающие соответствующей лицензией

Форма предоставления

Товарная

Денежная

Ставки процента

Невысокие, в пределах от 3 до 15 процентов

Высокие, причем по разным займам они могут достигать даже 50 %

Плата за кредит

Включается в стоимость товара

Определяется в виде фиксированного или плавающего процента, который зависит от суммы оформленного займа

Таким образом, коммерческие банки займы предоставляют такие, которые значительно отличаются от коммерческого займа, поэтому не следует путать данные понятия.

Формы коммерческого кредита

Он может быть представлен в разных формах, каждая из которых обладает своими особенностями. Оговаривается конкретная форма в процессе формирования контракта между компаниями. Одновременно с этим решается, каков будет порядок предоставления займа, какие будут установлены тарифы и иные условия коммерческого кредита. В большинстве случаев оформляется такой процесс в виде дополнительного соглашения к основному договору.

Если основной контакт формируется в письменном виде, то и договор на коммерческий кредит делается в такой же форме. Это же относится к регистрации документации.

Формы коммерческого кредита являются многочисленными, но наиболее часто представлены в видах:

  • Аванс. Является частичной оплатой, которая вносится покупателем, поэтому он выступает кредитором. На основании условий договора он до непосредственного получения товара оплачивает его полную стоимость. Срок кредитования начинается с того момента, когда перечислятся аванс, а заканчивается тем днем, когда покупатель получает свой товар.
  • Предварительная оплата. На основании условий соглашения покупатель полностью оплачивает все товары заранее, поэтому он так же является кредитором. Предоплата предполагает, что услуги предоставляются или товары отгружаются через некоторое время после получения денег продавцом. Поэтому срок кредитования может значительно отличаться в зависимости от условий, прописанных в договоре.
  • Отсрочка. Предоставление коммерческого кредита данной формы предполагает, что продавец отгружает товары или оказывает услугу, а при этом оплата за них будет получена им позже. Она может быть представлена несколькими перечислениями денег или одним крупным платежом. Время, когда должны перечисляться средства, оговаривается в контракте заранее. Кредитором выступает продавец, поэтому он может требовать своевременность возвращения средств. Если это условие не выполняется, то начисляются штрафы по коммерческому кредиту. Они могут оговариваться в соглашении или рассчитываться на основании размера ставки рефинансирования.
  • Рассрочка. Кредитором является продавец, желающий продать свои товары, поэтому он соглашается на то, что оплачиваются они не полностью, а частично равномерными платежами. Составляется специальный график, на основании которого покупатель должен вносить средства за товары.

Таким образом, коммерческий кредит может быть представлен в разных формах, а также он предоставляется разными способами. Каждый метод обладает своими особенностями, поэтому должен изучаться продавцами и покупателями отдельно.

Вексельный кредит

Он считается самым популярным методом предоставления коммерческого займа. Для расчетов используется письменное обязательство, в котором прописывается точная сумма коммерческого кредита. Именно данные средства должны предоставляться заемщиком кредитору.

Для использования такого метода займа могут использоваться различные векселя:

  • Соло-вексель. Он называется по-другому простым, а при этом для его использования требуется, чтобы в сделке принимало участие две стороны. Устанавливается конкретный срок, по окончанию которого векселедатель, являющийся заемщиком, выплачивает кредитору сумму, указанную в соглашении. Обычно такой вексель применяется при внутригосударственных расчетах.
  • Тратта. Такой вексель называется переводным. Он предполагает, что в сделке участвует дополнительно третья сторона. Трассант, являющийся кредитором, указывает трассату, представленному заемщиком, в какой срок надо оплатить товары по контракту в пользу третьего участника, называемого ремитентом. Обычно такой вексель используется для межгосударственных расчетов. Ремитентом при таких условиях является банк экспортера.

Таким образом, для российских компаний оптимально пользоваться простым векселем для организации коммерческого кредита.

Факторинг и форфейтинг

Факторинг выступает популярной формой для предоставления коммерческого кредита. Он заключается в том, что банк или специальная фирма инкассирует дебиторскую задолженность других предприятий-клиентов. Фирма выкупает долг у другого кредитора, которому изначально должна выплачиваться нужная сумма. Но при этом он получает только некоторую часть суммы, а остальные средства перечисляются, как только деньги будут получены от должника. Продавцы прибегают к этому способу, если должники не возвращают средства в назначенный срок, поэтому за счет оперативности получения денег они могут пустить их на развитие или использовать в обороте.

Форфейтинг является формой факторинга, но отличием выступает то, что перекредитование реализуется при внешнеторговых отношениях, а также требуется наличие переводного векселя.

Лизинг

Этот вид коммерческого кредита становится все более популярным у российских организаций. Он заключается в том, что определенная недвижимость, транспортные средства или иное дорогостоящее имущество передается в долгосрочную аренду другому лицу. При этом остается возможность выкупить в будущем данный объект, для чего устанавливается остаточная стоимость.

Наиболее часто оформляется лизинг для приобретения:

  • объектов недвижимости, которые являются жилыми или коммерческими;
  • транспортных средств;
  • оборудования, необходимого для работы конкретной организации.

При таком займе оформляются покупки на лизинговую организацию, которая выступает кредитором для конечного пользователя оборудования. Заключается обязательно между двумя участниками договор, в котором прописывается порядок предоставления лизинга, а также сроки, когда можно выкупить предмет договора.

Консигнация

Считается распространенной формой коммерческого кредита среди российских предпринимателей. По-другому такой процесс называется «товаром под реализацию». Процедура заключается в том, что владелец предмета, являющийся консигнантом, предоставляет консигнатору, представленному посредником, конкретный товар. Он далее продается конечному потребителю.

Посредник оплачивает товары не сразу, а после продажи. Если не получится продать товар, то возвращается он производителю, поэтому считается, что сделка не состоялась.

Такой способ применяется в ситуации, когда на рынок поставляется новый товар, поэтому существуют сомнения у продавцов, что он будет востребован.

Открытый счет

Такой коммерческий кредит используется компаниями, у которых имеются хорошие и давно налаженные отношения. Он заключается в том, что систематически поставляются определенные партии товаров покупателю, причем одновременно с этим предоставляется отсрочка платежа.

Такая сделка не требует документального оформления за каждую поставку, но заранее оговаривается, каков максимальный предел возникающей задолженности. Если своевременно не оплачиваются счета покупателем или не предоставляются товары, то это является нарушением договора. За это начисляется неустойка, причем ставка коммерческого кредита может прописываться в соглашении или может рассчитываться на основании ставки рефинансирования, которая установлена на конкретный момент времени.

Скидки за оплату в установленный срок

Поставщики товаров могут мотивировать покупателей, которые своевременно вносят оплату за поставленные товары. При последующем подписании договора с таким клиентом поставщики предлагают скидки.

Основным условием для использования такого коммерческого кредита выступает необходимость своевременности внесения средств покупателями.

Сезонный кредит

Используется этот вариант кредитования только предприятиями, работающими в сезонной сфере бизнеса. Для этого заблаговременно продавец отправляет товары покупателю, что позволяет получателю сформировать оптимальные запасы перед распродажей или сезоном.

Оплачиваются товары после окончания сезона, когда должник получает нужные средства для этого.

К плюсам такого кредитования для продавца относится возможность экономии на аренде склада, а покупатель получает отсрочку платежа.

Размер платы

Коммерческие кредиты практически никаким образом не регулируются российским законодательством. Так как предоставляется возможность пользоваться товарами или деньгами некоторый промежуток времени, то требуется плата за такой кредит.

Ставка коммерческого кредита намного ниже банковских процентов, поэтому использование такого метода считается выгодным процессом для каждой фирмы. Она остается неизменной в процессе сотрудничества компаний.

Проценты по коммерческому кредиту обычно устанавливаются в самом соглашении, составляемом между двумя сторонами. При этом учитываются некоторые важные моменты, регулируемые самим рынком:

  • ставка должна быть ниже, чем в банке или иных кредитных организациях, так как иначе такой способ кредитования не будет привлекательным для компаний;
  • плата должна покрывать издержки кредитора, а в ином случае предоставлять товары или средства будет нецелесообразно;
  • плата за кредит не должна приводить к тому, что уменьшается конкурентоспособность товаров.

Допускается дополнительно в контракте указывать размер неустоек и штрафов, если нарушаются основные пункты данного документа. Для этого могут прописываться непосредственные проценты от установленной суммы займа, а если такая информация отсутствует, то используются сведения из законодательства, поэтому для расчета берется размер ставки рефинансирования ЦБ.

Сроки и штрафы

При долгосрочном сотрудничестве компаний может не устанавливаться плата за использование коммерческого кредита, поэтому проценты взимаются только при нарушении сроков оплаты или поставки товаров. В этом случае проценты выступают штрафом за несоблюдение условий контракта.

Обычно по договору коммерческого займа не устанавливаются строгие сроки, поэтому имеются некоторые промежутки времени.

Плюсы

К положительным моментам такого кредита можно отнести:

  • удается без оформления займа в банке получить нужные товары без оплаты или получить плату за еще неотправленные товары;
  • кредитор увеличивает оборачиваемость, если он является поставщиком;
  • покупатель может заложить невысокие проценты за такой кредит в стоимость товаров;
  • предприятия с помощью такого предложения поддерживают друг друга;
  • фирмы маневрируют своим капиталом;
  • уменьшается потребность в стандартных банковских займах.

За счет грамотного и официального оформления можно взыскать средства с заемщика принудительно через суд.

Минусы

Коммерческий кредит имеет не только плюсы, но и некоторые недостатки:

  • ограничен имеющимися запасами у поставщика или платежеспособностью заемщика;
  • за счет регулярных изменений, происходящих на рынке, не всегда целесообразно пользоваться таким предложением;
  • цены на продукцию постоянно меняются, а при этом покупатель, оплатив большую партию товара, уже не сможет изменить решение;
  • заемщик всегда может объявить себя банкротом, поэтому кредитор может потерять свои средства;
  • существует возможность, что стороны не будут добросовестно исполнять условия договора.

Таким образом, коммерческий кредит предоставляется компаниями, не обладающими лицензией на банковскую деятельность. Он может быть представлен в разных формах, поэтому выбирается вариант, идеально подходящий для конкретных организаций. Размер платы устанавливается двумя сторонами, но она всегда меньше, чем проценты по банковским займам. Такой кредит имеет как плюсы, так и минусы, поэтому каждое предприятие должно тщательно оценить эффективность и целесообразность подобного контракта.

Читайте также: