ขนาดตัวอักษร

จดหมายจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (2019) ที่เกี่ยวข้องในปี 2018

ครั้งที่สอง การกำกับดูแลกิจการในธนาคาร

7. เอกสาร OECD ให้คำจำกัดความการกำกับดูแลกิจการที่ดีว่าเป็น “วงกลมแห่งความสัมพันธ์ระหว่างฝ่ายบริหารของบริษัท คณะกรรมการบริษัท ผู้ถือหุ้น และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่นๆ<*>. นอกจากนี้ บรรษัทภิบาลยังรวมถึงระบบในการกำหนดเป้าหมายของบริษัทและวิธีการบรรลุเป้าหมาย ตลอดจนการพัฒนากลไกการควบคุม การกำกับดูแลกิจการที่ดีควรจัดให้มีแรงจูงใจที่เหมาะสมแก่คณะกรรมการบริษัทและผู้บริหาร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่บริษัทและผู้ถือหุ้นสนใจ นอกจากนี้ยังควรส่งเสริมการควบคุมที่มีประสิทธิภาพ ดังนั้นจึงสนับสนุนให้บริษัทใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น"

<*>ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย ได้แก่ พนักงาน ลูกค้า ซัพพลายเออร์ และสาธารณชน เนื่องจากบทบาทเฉพาะของธนาคารเพื่อชาติและ เศรษฐกิจระดับภูมิภาค, เช่นเดียวกับ ระบบการเงินหน่วยงานกำกับดูแลและรัฐบาลถือเป็นผู้มีส่วนได้ส่วนเสียด้วย

8. ธนาคารเป็นองค์ประกอบสำคัญของเศรษฐกิจใดๆ จัดหาเงินทุนสำหรับธุรกิจ ให้บริการทางการเงินขั้นพื้นฐานแก่ประชาชนทั่วไป และให้การเข้าถึงระบบการชำระเงิน นอกจากนี้ ธนาคารบางแห่งยังถูกสร้างขึ้นเพื่อให้เงินกู้และรักษาสภาพคล่องของบริษัทในสภาวะตลาดที่ยากลำบาก ความสำคัญของธนาคารสำหรับเศรษฐกิจของประเทศนั้นขีดเส้นใต้โดยข้อเท็จจริงที่ว่าการธนาคารเป็นภาคส่วนที่มีการควบคุมของเศรษฐกิจในเกือบทุกประเทศ รวมถึงความจริงที่ว่าธนาคารสามารถเข้าถึงระบบการค้ำประกันของรัฐบาลได้<*>. ดังนั้นการมีอยู่ของโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการที่มีประสิทธิภาพในธนาคารจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง

<*>หมายถึงระบบประกันเงินฝาก การใช้กองทุนงบประมาณเพื่อขจัดผลที่ตามมาของวิกฤตการณ์ธนาคาร ตลอดจนรูปแบบอื่น ๆ ของการใช้เงินงบประมาณโดยตรงและโดยอ้อมเพื่อรักษาเสถียรภาพของระบบธนาคารและชดเชยเจ้าหนี้ธนาคาร

9. ในบริบทของภาคการธนาคาร การกำกับดูแลกิจการรวมถึงวิธีการที่กิจกรรมของสถาบันสินเชื่อแต่ละแห่งได้รับการจัดการโดยคณะกรรมการและฝ่ายจัดการ ซึ่งมีผลกระทบต่อการทำงานของธนาคารในด้านต่างๆ เช่น

การกำหนดเป้าหมายขององค์กร (รวมถึงการได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจสำหรับเจ้าของ)

การจัดการกิจกรรมปัจจุบันของบริษัท

โดยคำนึงถึงผลประโยชน์ของผู้มีส่วนได้เสีย

ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามกิจกรรมขององค์กรและพฤติกรรมองค์กรของธนาคารตามข้อกำหนดของแนวปฏิบัติด้านการธนาคารที่ดี กฎหมายปัจจุบัน และกรอบการกำกับดูแล

ปกป้องผลประโยชน์ของผู้ฝากเงิน (เจ้าของเงินฝาก)

10. เมื่อเร็วๆ นี้ คณะกรรมการ Basel ได้พัฒนาบทความจำนวนหนึ่งเกี่ยวกับหัวข้อต่างๆ ที่เน้นถึงความสำคัญของการกำกับดูแลกิจการที่ดี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง: "หลักการบริหารความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ย" (กันยายน 2540) "พื้นฐานของระบบควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ" (กันยายน 2541) "การปรับปรุงความโปร่งใสของธนาคาร" (กันยายน 2541) และ "การจัดการความเสี่ยงด้านเครดิต หลักการ” (เอกสารคำแนะนำที่ออกในเดือนกรกฎาคม 2542) งานเขียนเหล่านี้ชี้ให้เห็นว่าการกำกับดูแลกิจการที่ดีนั้นขึ้นอยู่กับกลยุทธ์และวิธีการ รวมถึงองค์ประกอบต่างๆ เช่น

ค่านิยมองค์กร จรรยาบรรณและมาตรฐานความประพฤติที่ดีอื่นๆ และระบบที่ใช้ในการบังคับใช้

กลยุทธ์ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนซึ่งช่วยให้คุณประเมินความสำเร็จของทั้งองค์กรโดยรวมและการมีส่วนร่วมของพนักงานแต่ละคน

การกระจายความรับผิดชอบและอำนาจที่ชัดเจนในแง่ของการตัดสินใจ รวมถึงโครงสร้างการตัดสินใจตามลำดับชั้น ตั้งแต่พนักงานแต่ละคนไปจนถึงคณะกรรมการบริษัท

กลไกในการปฏิสัมพันธ์และความร่วมมือระหว่างสมาชิกของคณะกรรมการ ผู้บริหาร และผู้ตรวจสอบบัญชี

ระบบการควบคุมภายในที่เข้มงวด ซึ่งรวมถึงหน่วยงานตรวจสอบภายในและภายนอก หน่วยงานบริหารความเสี่ยงที่ไม่ขึ้นกับหน่วยธุรกิจ ตลอดจนองค์ประกอบอื่นๆ ของระบบการตรวจสอบและถ่วงดุล

การควบคุมความเสี่ยงเฉพาะในกรณีที่ผลประโยชน์ทับซ้อนอาจมีนัยสำคัญเป็นพิเศษ รวมถึงความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับผู้กู้ในเครือธนาคาร ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ ตัวแทนของผู้บริหารระดับสูงหรือบุคคลที่ทำการตัดสินใจที่สำคัญในบริษัท (เช่น ตัวแทนจำหน่าย)

สิ่งจูงใจที่มีลักษณะทางการเงินและการบริหารในรูปแบบของรางวัลที่เป็นตัวเงิน การเลื่อนตำแหน่ง และแรงจูงใจรูปแบบอื่นๆ ที่ส่งเสริมให้ผู้บริหารระดับสูง ผู้จัดการสายงาน และพนักงานดำเนินการอย่างเหมาะสม

ความพร้อมของกระแสข้อมูลภายในและภายนอกที่เพียงพอ

11. การดำรงอยู่ของความแตกต่างของประเทศในโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการสะท้อนให้เห็นถึงความจริงที่ว่าไม่มีคำตอบที่เป็นสากลสำหรับคำถามที่มีลักษณะเชิงโครงสร้าง ด้วยเหตุนี้การรวมกัน กรอบกฎหมายต่างประเทศไม่จำเป็น ดังนั้นการกำกับดูแลกิจการที่ดีสามารถปฏิบัติได้โดยไม่คำนึงถึงโครงสร้างการกำกับดูแลเฉพาะที่ใช้โดยสถาบันสินเชื่อ การควบคุมมีสี่รูปแบบหลักที่ต้องรวมอยู่ในโครงสร้างองค์กรของธนาคารใด ๆ เพื่อให้สอดคล้องกับหลักการตรวจสอบและถ่วงดุลที่เกี่ยวข้อง: 1) การควบคุมโดยคณะกรรมการหรือคณะกรรมการกำกับ 2) การควบคุมโดยบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจัดการกิจกรรมธนาคารประเภทต่างๆ ในแต่ละวัน 3) การควบคุมโดยตรงในส่วนต่าง ๆ ของกิจกรรมของธนาคาร 4) การมีอยู่ของการบริหารความเสี่ยงอิสระและหน้าที่การตรวจสอบ (ภายใน) นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือทีมผู้บริหารต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ "ความฟิตและความปรารถนาดี" สถานะความเป็นเจ้าของของธนาคารมีอันตรายที่อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงกลยุทธ์และวัตถุประสงค์ของธนาคารตลอดจนโครงสร้างการจัดการภายใน<*>. ด้วยเหตุนี้ หลักการทั่วไปของการกำกับดูแลกิจการที่ดีจึงมีความสำคัญต่อธนาคารของรัฐเช่นกัน

<*>นี่หมายถึงการแนะนำช่วงเวลาที่ไม่ใช่ตลาดในกลยุทธ์ เป้าหมาย และ (หรือ) กิจกรรมจริงของธนาคาร ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อโครงสร้างการจัดการ

มาดูคุณสมบัติของการกำกับดูแลกิจการที่ดียิ่งขึ้นโดยใช้ตัวอย่างของธนาคาร

ความสนใจของนักวิจัยในปัญหาการแยกความเป็นเจ้าของออกจากการควบคุมและการกำกับดูแลกิจการในธนาคารเริ่มพัฒนาขึ้นในช่วงปลายทศวรรษ 1970 - ต้นทศวรรษ 1980

ในเดือนกันยายน 2542 คณะกรรมการกำกับดูแลการธนาคารของ Basel ได้เผยแพร่เอกสารพิเศษ "การปรับปรุงการกำกับดูแลกิจการในสถาบันสินเชื่อ" ซึ่งกำหนดหลักการกำกับดูแลกิจการที่เกี่ยวข้องกับธนาคาร หลักการเหล่านี้ได้รับการพัฒนาโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ตามเอกสารนี้ การกำกับดูแลกิจการใน องค์กรการธนาคารเป็นทิศทางของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยคณะกรรมการและผู้จัดการอาวุโสและกำหนดวิธีการที่ธนาคาร:

- กำหนดเป้าหมายของธุรกิจของพวกเขา ซึ่งรวมถึงการสร้างมูลค่าให้กับเจ้าของธนาคาร

ทำธุรกรรมทางการเงินรายวัน

คำนึงถึงตำแหน่งของผู้มีส่วนได้เสียในการทำงาน (พนักงาน ลูกค้า สาธารณะ หน่วยงานกำกับดูแล และรัฐ)

· ดำเนินการขององค์กรตามกฎเพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของธุรกิจการธนาคารและข้อกำหนดของการกระทำทางกฎหมายด้านกฎระเบียบ

ปกป้องผลประโยชน์ของผู้ฝากเงิน

ด้วยการสร้างระบบการกำกับดูแลกิจการที่มีประสิทธิภาพ ธนาคารต้องเผชิญกับความจำเป็นในการแก้ไขปัญหาเฉพาะจำนวนมากนอกเหนือจากปัญหาที่บริษัทร่วมทุนซึ่งดำเนินงานในภาคส่วนเศรษฐกิจจริงด้วย

ประการแรก ความสัมพันธ์พื้นฐานระหว่างเจ้าของและผู้จัดการใน ธุรกิจธนาคารยากกว่าในอุตสาหกรรมหรือการค้า สิ่งนี้อธิบายได้จากความร้ายแรงของการกระจายข้อมูลอย่างไม่สม่ำเสมอระหว่างผู้เข้าร่วมต่างๆ ในความสัมพันธ์ทางการตลาด เนื่องจากกฎระเบียบที่เข้มงวดโดยหน่วยงานกำกับดูแล ส่วนแบ่งของเงินทุนของรัฐจำนวนมากในระบบการธนาคารของหลายประเทศ และสถาบันการรักษาความลับทางการธนาคาร

ประการที่สอง เพื่อทำหน้าที่ ตัวกลางทางการเงินธนาคารมีส่วนแบ่งของกองทุนที่ไม่ได้ใช้ของตนเองค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน

ความเสี่ยงที่ยอมรับได้ของธุรกิจการธนาคารนั้นรุนแรงขึ้นจากการมีอยู่ในประเทศส่วนใหญ่ ประกันภาคบังคับเงินฝาก (ในวรรณคดีทางการเงินนี้เรียกว่าอันตรายทางศีลธรรม: มันเกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่าความพยายามที่จะบรรเทาผลที่ตามมาของการกระทำที่เป็นอันตรายสามารถเพิ่มโอกาสของการกระทำดังกล่าวที่เกิดขึ้น

เอกลักษณ์นี้ก่อให้เกิดปัญหามากมาย หนึ่งในนั้นเกี่ยวข้องกับคำจำกัดความของหน้าที่ความไว้วางใจที่สำคัญของสมาชิกคณะกรรมการ (BoD) - หน้าที่ดูแล (หน้าที่ดูแล) ดังนั้น Jonathan Macy และ Maureen O "Hara ผู้เชี่ยวชาญด้านบรรษัทภิบาลของธนาคารชาวอเมริกัน เชื่อว่าสมาชิกคณะกรรมการธนาคารควรดูแลผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและผลประโยชน์ของเจ้าหนี้อย่างเท่าเทียมกัน กล่าวคือ กรรมการธนาคารควร มีความรับผิดชอบในวงกว้างกว่ากรรมการของบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน

อีกปัญหาหนึ่งเกี่ยวข้องกับข้อเท็จจริงที่ว่าการบริหารความเสี่ยงกำลังอยู่ในแนวหน้าในธุรกิจการธนาคาร ซึ่งกำลังกลายเป็นองค์ประกอบสำคัญของระบบควบคุมภายในในธนาคาร ดังที่คุณทราบ Basel Committee on Banking Supervision ระบุความเสี่ยงด้านการธนาคาร 12 ประเภท ได้แก่ ระบบ กลยุทธ์ เครดิต ประเทศ ตลาด อัตราดอกเบี้ย ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง สกุลเงิน การดำเนินงาน กฎหมาย ชื่อเสียง ความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกำหนด การบริหารความเสี่ยงที่ไม่มีประสิทธิภาพนั้นแสดงให้เห็นจากการกระจุกตัวที่เพิ่มขึ้นต่อผู้กู้ การให้กู้ยืมแก่บริษัทในเครือและผู้ที่เกี่ยวข้องมากเกินไป นโยบายการให้กู้ยืมระยะสั้น การควบคุมกิจกรรมของพนักงานหลักไม่เพียงพอ ฯลฯ ปรากฏการณ์เหล่านี้เกิดขึ้นในประเทศต่างๆ รวมถึงประเทศที่พัฒนาแล้ว: จำไว้ วิกฤตการณ์การธนาคารในสหรัฐอเมริกา (กลางทศวรรษ 1980) และญี่ปุ่น (ทศวรรษ 1990) อันเป็นผลมาจากนโยบายการให้กู้ยืมที่ไม่ดี และการล่มสลายของธนาคาร Barings (1995) ของอังกฤษ เนื่องจากการกระทำของผู้ค้าหลักทรัพย์ในเอกสารของ Nick Leeson นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติมากสำหรับประเทศกำลังพัฒนาและ เศรษฐกิจช่วงเปลี่ยนผ่าน. ตัวอย่างเช่น ในช่วงครึ่งหลังของปี 1990 ในเม็กซิโก 20% ของเงินให้สินเชื่อธนาคารแก่บริษัทในเครือและบุคคลที่เกี่ยวข้องกันในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาดมากกว่า 4% และมีแนวโน้มที่จะผิดนัดชำระมากกว่าเงินกู้ส่วนที่เหลือ 1 ใน 3 ในช่วงเวลาเดียวกัน ธนาคารในชาวอินโดนีเซียได้ให้ "เงินกู้ในประเทศ" (เงินให้กู้ยืมแก่พนักงาน ผู้จัดการ และกรรมการ) มากกว่าสองเท่าของทุนในตราสารทุน ภายในต้นปี 2545 ปริมาณสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ ("ไม่ดี") ในประเทศจีนมีจำนวน 343 พันล้านดอลลาร์ตามการประมาณการอย่างเป็นทางการและจาก 480 ถึง 604 พันล้านดอลลาร์ตามการประมาณการอย่างไม่เป็นทางการ สินค้าภายในประเทศประเทศถึง 44--55% ซึ่งสูงมากในประเทศแถบเอเชียอื่นๆ เช่น มาเลเซีย (36--48%) และไทย (36--41%) ท่ามกลาง ประเทศที่พัฒนาแล้วตัวบ่งชี้นี้สูงที่สุดในญี่ปุ่น (25--26%)

ความซับซ้อนของสถานการณ์ด้วยการบริหารความเสี่ยงในธนาคารในตลาดเกิดใหม่นั้น สาเหตุหลักมาจากการกำกับดูแลกิจการในระดับต่ำ: ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่ร้ายแรงและการแก้ไขที่ไม่มีประสิทธิภาพภายในกรอบของระบบการบังคับใช้กฎหมายที่ด้อยพัฒนา ทัศนคติที่ไม่เพียงพอของคณะกรรมการต่อ ปัญหาการบริหารความเสี่ยงภายในระบบการควบคุมภายใน (ความเข้าใจเพียงผิวเผินในสาระสำคัญของปัญหาและการกำกับดูแลที่อ่อนแอของผู้จัดการที่รับประกันการทำงานของบริการที่เกี่ยวข้อง) ข้อบกพร่องในการเปิดเผยข้อมูล บริษัท ระดับชาติจำนวนน้อยที่มีความสามารถ ดำเนินการตรวจสอบภายนอกที่มีคุณภาพและเป็นอิสระ กล่าวอีกนัยหนึ่ง การบริหารความเสี่ยงด้านการธนาคารที่มีประสิทธิภาพและการกำกับดูแลกิจการที่ดีในธนาคารเป็นสองด้านของเหรียญเดียวกัน

ความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดของฝ่ายเหล่านี้ยังปรากฏอยู่ในอิทธิพลของคุณภาพการกำกับดูแลกิจการในธนาคารต่อการประเมินความเสี่ยงที่ได้รับมอบหมายให้ธนาคารโดยนักลงทุนที่มีศักยภาพ จากมุมมองของฝ่ายหลัง การกำกับดูแลกิจการที่ไร้ประสิทธิภาพในธนาคารหมายถึงการเพิ่มขึ้นของความเสี่ยงด้านเครดิต การดำเนินงาน และชื่อเสียง ซึ่งส่งผลให้มูลค่าของธนาคารลดลง เอกสารที่มีค่า. อะไรอธิบายเรื่องนี้?

ในการประเมินความสามารถในการละลายของบริษัทที่ต้องการรับเงินกู้ จำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียงแต่ประสิทธิภาพทางการเงินของผู้สมัครเท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงระดับการกำกับดูแลกิจการด้วย หากธนาคารล้มเหลวในการตรวจสอบว่ามีการปฏิบัติตามหลักการที่ถูกต้องภายในองค์กร ธนาคารจะไม่สามารถระบุความเป็นไปได้ได้อย่างถูกต้องว่าเงินกู้ที่ออกให้โดยผู้ยืมจะไม่ถูกต้องเนื่องจากการละเมิดหลักการเหล่านี้ ("ไม่ดี" ). ส่งผลให้ความเสี่ยงด้านเครดิตเพิ่มขึ้น เพื่อที่จะไม่จัดการกับบริษัทที่กลายเป็นหรือมีแนวโน้มว่าจะกลายเป็นฉาวโฉ่ ธนาคารควรให้ความสนใจอย่างมากกับสถานะการกำกับดูแลกิจการของคู่สัญญา แน่นอนว่าทัศนคติดังกล่าวไม่สามารถคาดหวังได้จากธนาคารที่ไม่เห็นว่าจำเป็นต้องปรับปรุงระบบการกำกับดูแลกิจการของตนเอง ดังนั้นนักลงทุนจึงยกระดับการประเมินความเสี่ยงด้านชื่อเสียง

การเข้ามาของประเทศของเราในองค์การการค้าโลกซึ่งหมายถึงการเปิดเสรีอย่างค่อยเป็นค่อยไปของการเข้าถึงตลาดบริการทางการเงินของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศจะนำไปสู่การแข่งขันที่เพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ระหว่างองค์กรสินเชื่อในประเทศและธนาคารระหว่างประเทศที่มีอำนาจ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย Alexei Kudrin กล่าวว่า ธนาคารต่างประเทศจะได้รับอนุญาตให้เปิดสาขาในรัสเซียภายในเจ็ดถึงแปดปี ดังนั้นธนาคารรัสเซียจำเป็นต้องปรับปรุงคุณภาพของ "เหรียญสองด้าน" ที่อธิบายไว้ข้างต้นอย่างจริงจัง (การจัดการความเสี่ยง - การกำกับดูแลกิจการ) เมื่อทำสำเร็จแล้ว บางคนจะสามารถทนต่อการแข่งขันและยังคงเป็นองค์กรอิสระ ในขณะที่บริษัทอื่นๆ จะได้รับราคาสูงสุดสำหรับหุ้นเมื่อขายธุรกิจของตนให้กับผู้ซื้อจากต่างประเทศ

การเพิ่มระดับการกำกับดูแลกิจการจะช่วยให้ธนาคารสามารถแก้ปัญหาสินเชื่อที่ "ไม่ดี" และเสริมสร้างความมั่นใจให้กับคู่สัญญาที่มีศักยภาพ (ผู้ฝากเงิน ผู้กู้ ลูกค้าในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและการทำธุรกรรมหุ้น) ส่งผลให้การกระจายทรัพยากรสินเชื่อระหว่างบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินจะมีความสมเหตุสมผลมากขึ้น ซึ่งจะทำให้เศรษฐกิจของประเทศเข้าสู่วิถีการเติบโตอย่างยั่งยืน ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งหมดจะได้รับประโยชน์จากการจัดตั้งระบบการกำกับดูแลกิจการที่เหมาะสมในภาคการธนาคาร:

ธนาคารจะเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินกิจกรรม

· ระบบธนาคารโดยทั่วไปจะดึงดูดผู้ฝากใหม่ ผู้กู้ นักลงทุน และคู่สัญญารายอื่น

· ผู้ถือหุ้นของธนาคารจะได้รับความมั่นใจในการให้ความคุ้มครองและเพิ่มผลกำไรจากการลงทุนของตน

· รัฐจะสามารถพึ่งพาการสนับสนุนจากภาคการธนาคารในความพยายามที่จะเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขันของเศรษฐกิจของประเทศและต่อสู้กับการฉ้อโกงและการทุจริต

· สังคมโดยรวมจะได้รับประโยชน์จากความมั่งคั่งทางสังคมที่เพิ่มขึ้น

ความสนใจของเรามุ่งเน้นไปที่สามประเด็น: หลักการกำกับดูแลกิจการที่มีประสิทธิภาพในธนาคาร ความรับผิดชอบของผู้เข้าร่วมหลักในความสัมพันธ์องค์กรในด้านการจัดการความเสี่ยงด้านการธนาคาร วิธีการประเมินระดับการกำกับดูแลกิจการในบริษัทลูกค้า (ภาคผนวก 4)

เพื่อไปให้ถึงจุดสูงสุด ความน่าดึงดูดใจในการลงทุน Sberbank ควรพยายามปรับปรุงนโยบายองค์กรของตนเองอย่างต่อเนื่อง นั่นคือเหตุผลที่ออกรหัสการกำกับดูแลกิจการของ Sberbank ของรัสเซียเพื่อช่วยผู้จัดการ

วัตถุประสงค์ของการแนะนำหลักจรรยาบรรณนี้คือการสร้างและแนะนำแนวทางปฏิบัติประจำวันของกิจกรรมของธนาคารเกี่ยวกับบรรทัดฐานและประเพณีที่เหมาะสมของพฤติกรรมองค์กรของธุรกิจรัสเซียซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากลไม่เพียง แต่ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายอย่างไม่มีเงื่อนไขเท่านั้น แต่ยังรวมถึง การนำมาตรฐานการดำเนินธุรกิจอย่างมีจริยธรรมมาใช้ร่วมกันกับสมาชิกทุกคนในชุมชนธุรกิจ

การปฏิบัติตามมาตรฐานเหล่านี้ไม่เพียงแต่มุ่งสร้างภาพลักษณ์ที่ดีของธนาคารในสายตาของผู้ถือหุ้น ลูกค้า และพนักงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการควบคุมและลดความเสี่ยง การรักษาการเติบโตอย่างต่อเนื่องในผลประกอบการทางการเงินของธนาคาร และการดำเนินการตามกฎหมายให้สำเร็จ

บทบัญญัติที่มีอยู่ใน เอกสารนี้, พัฒนาบนพื้นฐานของ กฎหมายของรัฐบาลกลาง"ในบริษัทร่วมทุน" กฎบัตรธนาคารออมสินร่วมค้าหุ้น สหพันธรัฐรัสเซีย(เปิด การร่วมทุน), "แนวคิดสำหรับการพัฒนา Sberbank แห่งรัสเซีย", "หลักการกำกับดูแลกิจการของ OECD", "หลักจรรยาบรรณองค์กร" ที่พัฒนาโดยคณะกรรมการกลางสำหรับตลาดหลักทรัพย์ "หลักจรรยาบรรณของธนาคาร" ได้รับการอนุมัติ โดยสภา XII ของสมาคมธนาคารรัสเซีย

ลำดับความสำคัญของพฤติกรรมองค์กรของ Sberbank แห่งรัสเซียคือการเคารพสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของผู้ถือหุ้นและลูกค้า การเปิดกว้างของข้อมูล เช่นเดียวกับการรับรองการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพของธนาคาร การรักษาเสถียรภาพทางการเงินและผลกำไร

พื้นฐานของกิจกรรมที่มีประสิทธิภาพและความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของธนาคารคือความไว้วางใจระหว่างผู้เข้าร่วมทั้งหมดของการมีปฏิสัมพันธ์ในองค์กร หลักการของความประพฤติขององค์กรมีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความไว้วางใจในความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นกับฝ่ายบริหารของธนาคาร

แนวปฏิบัติในการดำเนินธุรกิจของ Sberbank แห่งรัสเซียมีวัตถุประสงค์เพื่อให้โอกาสที่แท้จริงแก่ผู้ถือหุ้นในการใช้สิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในบริษัท

ตามประมวลกฎหมายบรรษัทภิบาลของ Sberbank แห่งรัสเซีย:

• · ผู้ถือหุ้นจะได้รับวิธีการที่เชื่อถือได้และมีประสิทธิภาพในการบันทึกความเป็นเจ้าของหุ้น ผู้ถือหุ้นมีสิทธิตามดุลยพินิจของตนเองที่จะจำหน่ายหุ้นของตนโดยเสรี ในการดำเนินการใดๆ ที่ไม่ขัดต่อกฎหมาย และไม่ละเมิดสิทธิและผลประโยชน์ที่ได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายของบุคคลอื่น รวมทั้งจำหน่ายหุ้นของตนให้เป็นกรรมสิทธิ์ของผู้อื่น คน.
• · ผู้ถือหุ้นมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในการบริหารของธนาคารโดยการตัดสินใจในเรื่องที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมของธนาคารในการประชุมสามัญผู้ถือหุ้น การจัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเปิดโอกาสให้ธนาคารได้แจ้งให้ผู้ถือหุ้นทราบเป็นประจำทุกปีเกี่ยวกับกิจกรรม ความสำเร็จ และแผนงานของบริษัท โดยให้มีส่วนร่วมในการอภิปรายและตัดสินใจในประเด็นที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมของบริษัท
• · ผู้ถือหุ้นอาจมอบหมายให้ผู้ถือหุ้นรายอื่นหรือบุคคลภายนอกเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของตน
• · ผู้ถือหุ้นมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในผลกำไรของบริษัท ในกรณีนี้ การจ่ายเงินปันผลจะดำเนินการภายใน 30 วันหลังจากมีการตัดสินใจ ประชุมใหญ่ผู้ถือหุ้น
• · การปฏิบัติตามพฤติกรรมองค์กรของ Sberbank แห่งรัสเซียมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้มั่นใจว่าผู้ถือหุ้นจะได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกัน
• · ผู้ถือหุ้นมีสิทธิที่จะได้รับข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับธนาคารอย่างสม่ำเสมอและทันเวลาตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธินี้ใช้โดยการใส่ข้อมูลที่จำเป็นในรายงานประจำปีที่ส่งให้ผู้ถือหุ้นในการประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมของบริษัทสำหรับปี ตลอดจนการรับข้อมูลที่ธนาคารเปิดเผยตามข้อกำหนดของกฎหมายและระเบียบการธนาคาร เพื่อให้เข้าถึงข้อมูลดังกล่าวได้มากขึ้นและเผยแพร่ในวงกว้างขึ้น ธนาคารจะใช้ระบบอิเล็กทรอนิกส์ (อินเทอร์เน็ต) ร่วมกับช่องทางข้อมูลตามปกติ
• · Sberbank แห่งรัสเซียคาดหวังให้ผู้ถือหุ้นเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของหุ้นที่แท้จริงหรือกลุ่มบุคคลในเครือที่ตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้สิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับการเข้าร่วมในบริษัท
• · ผู้ถือหุ้นต้องไม่ใช้สิทธิที่ตนได้รับไปในทางที่ผิด การกระทำของผู้ถือหุ้นที่กระทำโดยเจตนาให้เกิดความเสียหายแก่ผู้ถือหุ้นรายอื่นหรือธนาคารนั้นไม่เป็นที่ยอมรับ
• · ผู้ถือหุ้นต้องพิจารณาและประเมินค่าใช้จ่ายและประโยชน์ของการใช้สิทธิของตนอย่างอิสระ

Sberbank แห่งรัสเซียมีความสนใจที่จะได้เห็นบรรดาผู้ถือหุ้นเป็นหุ้นส่วนเชิงกลยุทธ์ ลูกค้าที่ถือว่าการมีส่วนร่วมในส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของโครงการความร่วมมือระยะยาว

ความเฉพาะเจาะจงของกิจกรรมการธนาคารอยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าไม่เพียงแต่ความไว้วางใจของผู้ถือหุ้นในการบริหารจัดการของธนาคาร แต่ยังรวมถึงความไว้วางใจของลูกค้า นักลงทุน และธนาคารพันธมิตรที่มีบทบาทสำคัญในกระบวนการดำเนินการ เกี่ยวกับ จุดสำคัญเมื่อสร้างหลักการของพฤติกรรมองค์กรของ Sberbank จำเป็นต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการรักษาความสัมพันธ์ที่มั่นคงและเชื่อถือได้กับลูกค้าของธนาคาร

ธนาคารเห็นลูกค้าในกลุ่มประชากรทุกกลุ่ม ผู้ประกอบการทุกรูปแบบเป็นเจ้าของในทุกอุตสาหกรรม เศรษฐกิจของประเทศ, เครดิต และอื่นๆ สถาบันการเงิน,สถาบันราชการ. ธนาคารปกป้องผลประโยชน์ของลูกค้าแต่ละราย ยกเว้นการเลือกปฏิบัติในทางการเมือง ศาสนา หรือระดับชาติ

ธนาคารยึดหลักความเป็นกลางเกี่ยวกับกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรม พรรคการเมืองและสมาคม ดำเนินกิจกรรมเพื่อประโยชน์ของลูกค้าและผู้ถือหุ้น

ธนาคารปฏิบัติตามพันธกรณีที่มีต่อลูกค้าอย่างมีมโนธรรมและมีเหตุผลด้วยความระมัดระวังสูงสุด และมุ่งมั่นที่จะให้บริการที่มีคุณภาพสูงแก่ลูกค้า ทำงานด้วยความเคารพ ซื่อสัตย์ และเปิดเผยกับลูกค้า

ธนาคารประกาศความมุ่งมั่นและปฏิบัติตามหลักการของการแข่งขันที่เป็นธรรม การมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของเงินที่ได้จากการก่ออาชญากรรม

ในกิจกรรมของธนาคาร ธนาคารพยายามที่จะแยกความเป็นไปได้ในการให้ข้อมูลที่เป็นเท็จและบิดเบือนเกี่ยวกับ ฐานะการเงิน, กิจกรรมขององค์กรและยังรับประกันการรักษาความลับของข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้า ข้อมูลนี้สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ตามกฎหมายปัจจุบันและเอกสารภายในของธนาคารเท่านั้น

ธนาคารทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อปรับปรุงคุณภาพการให้บริการ พิจารณาข้อขัดแย้งและปัญหาที่เกิดขึ้นใหม่อย่างทันท่วงทีและรอบคอบ แก้ไขข้อเรียกร้องและข้อร้องเรียนจากลูกค้า

นโยบายการเปิดเผยข้อมูล

ธนาคารพยายามที่จะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับประเด็นสำคัญทั้งหมดของกิจกรรมของธนาคารโดยปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบตลอดจนการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มเติมในกรอบความร่วมมือกับหน่วยงานจัดอันดับ

ข้อมูลที่สมบูรณ์ที่สุดให้กับผู้ถือหุ้นของธนาคารในระหว่างการจัดทำและจัดการประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี องค์ประกอบของข้อมูลที่มอบให้แก่ผู้ถือหุ้นนั้นพิจารณาจากข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบ บทบัญญัติของกฎบัตรของธนาคาร และการตัดสินใจของคณะกรรมการกำกับ

นโยบายข้อมูลของธนาคารมีวัตถุประสงค์เพื่อให้สามารถเข้าถึงข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารได้ฟรีและง่ายดาย ช่องทางในการเผยแพร่ข้อมูลถูกเลือกในลักษณะที่รับประกันการเข้าถึงข้อมูลเปิดเผยโดยไม่มีค่าใช้จ่ายและสมเหตุสมผลของผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย

ผู้บริหารและพนักงานธนาคารที่มีอำนาจหน้าที่ให้ข้อมูลระหว่างการประชุมกับนักลงทุนและผู้ถือหุ้นของบริษัท งานแถลงข่าว ตลอดจนเผยแพร่ข้อมูลในสื่อ โบรชัวร์ และหนังสือคู่มือ

เนื่องจากมีการใช้ระบบสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์อย่างแพร่หลาย ข้อมูลจึงถูกเปิดเผยบนเว็บไซต์ของธนาคารทางอินเทอร์เน็ต

การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารมีลักษณะโดยการรักษาสมดุลที่สมเหตุสมผลระหว่างการเปิดกว้างของสังคมและการประกันความปลอดภัยในผลประโยชน์ทางการค้าของธนาคารซึ่งได้รับการประดิษฐานอยู่ในหลักการของการรักษาความลับทางการธนาคาร

การดูแลการรักษาความลับทางการพาณิชย์ การธนาคาร ธนาคารมีภาระหน้าที่ที่จะไม่เปิดเผยข้อมูลที่เป็นความลับ ภาระหน้าที่ในการดูแลรักษาข้อมูลที่เป็นความลับอยู่กับพนักงานทุกคนของธนาคาร

ธนาคารพยายามที่จะจำกัดความเป็นไปได้ของความขัดแย้งทางผลประโยชน์และความเป็นไปได้ของการใช้ข้อมูลภายในในทางที่ผิด

ธนาคารถือว่าการพัฒนาศักยภาพบุคลากรเป็นหนึ่งในรากฐานของการพัฒนาอย่างยั่งยืนในระยะยาว การปรับปรุงและเสริมสร้างวัฒนธรรมองค์กรในธนาคารมีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความรู้สึกเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิบัติตามภารกิจของธนาคารซึ่งเป็นภารกิจเชิงกลยุทธ์ที่เผชิญอยู่ในพนักงานแต่ละคน

Sberbank ถือว่าการพัฒนาทรัพยากรมนุษย์เป็นเงื่อนไขหลักในการบรรลุภารกิจเหล่านี้ การเพิ่มความเข้มข้นของงานของพนักงานธนาคาร การพัฒนาผลิตภัณฑ์และเทคโนโลยีใหม่จำนวนมาก การขยายอำนาจและความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญและผู้จัดการระดับกลางจำเป็นต้องมีการกำหนดเป้าหมายและลำดับความสำคัญใหม่สำหรับระบบการบริหารงานบุคคล วัตถุประสงค์หลักของนโยบายด้านบุคลากรของ Sberbank ในปีต่อ ๆ ไปคือการฝึกอบรมขั้นสูงเพิ่มเติมสำหรับบุคลากรของ Sberbank และการสร้างทีมงานมืออาชีพที่สามารถตอบสนองความท้าทายของการพัฒนาเชิงกลยุทธ์ของธนาคาร เนื่องจาก พื้นที่ลำดับความสำคัญนโยบายด้านบุคลากร ธนาคารเห็นการเพิ่มประสิทธิภาพของระบบการคัดเลือก การฝึกอบรม และการจัดวางบุคลากร การปรับปรุงระบบจูงใจบุคลากร การพัฒนาวัฒนธรรมองค์กร ระบบที่มีอยู่ของการคัดเลือกผู้สำเร็จการศึกษาที่มีแนวโน้มมากที่สุดของสถาบันการศึกษาระดับอุดมศึกษาชั้นนำและระดับมัธยมศึกษาชั้นนำโดยมอบทุนการศึกษาที่ตรงเป้าหมายจากธนาคารออมสินแห่งรัสเซียรวมกับการฝึกดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการฝึกอบรมมากที่สุดพร้อมประสบการณ์การทำงานในสถาบันการเงินอื่น ๆ เป็นการฝึกให้จัดการแข่งขันแบบเปิดเพื่อบรรจุตำแหน่งผู้บริหารที่ว่างและพนักงานบางประเภท ระบบการสำรองบุคลากรระดับบริหาร โดยเฉพาะผู้บริหารระดับสูง การวางแผนการเติบโตในอาชีพของผู้เชี่ยวชาญรุ่นใหม่ที่มีอนาคตไกล และการปรับปรุงคุณสมบัติของบุคลากรกำลังเปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก กำลังพัฒนาระบบการหมุนและการเคลื่อนที่ในแนวนอนของผู้บริหารผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่สุด Sberbank สร้างเงื่อนไขที่อนุญาตให้พนักงานแต่ละคนตระหนักถึงความสามารถเชิงสร้างสรรค์ของพวกเขา ได้รับโอกาสในการพัฒนาความรู้ทางวิชาชีพของพวกเขา เข้าใจระบบสำหรับการประเมินผลงานของพวกเขาและโอกาสในการเลื่อนตำแหน่ง

เพื่อรักษาบุคลากรที่มีแนวโน้มดี Sberbank รักษาระดับค่าตอบแทนของผู้เชี่ยวชาญของธนาคารให้สอดคล้องกับระดับค่าตอบแทนในระดับชั้นนำ ธนาคารรัสเซียและ บริษัทการเงิน, แนะนำระบบค่าจ้างที่แตกต่างตามผลงานขั้นสุดท้าย การพัฒนาวัฒนธรรมองค์กรที่ Sberbank มีเป้าหมายเพื่อสร้างความรู้สึกเป็นส่วนหนึ่งของความสำเร็จของธนาคารในระดับสูง ส่งเสริมจิตวิญญาณของทีม การสร้างทีมของผู้ที่มีความคิดเหมือนกันโดยมีเป้าหมายเพื่อบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่ตั้งไว้

ธนาคารให้ความสนใจอย่างต่อเนื่องในเรื่องการปกป้องสุขภาพของพนักงานและความปลอดภัยในการทำงาน

เมื่อจ้างงาน จะไม่รวมความเป็นไปได้ของการเลือกปฏิบัติเกี่ยวกับแรงจูงใจทางการเมือง ศาสนา ระดับชาติ และอื่นๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติทางวิชาชีพ

ฝ่ายบริหารของธนาคารออมสินพยายามที่จะปฏิบัติตามมาตรฐานการกำกับดูแลกิจการที่พัฒนาแล้วทั้งหมดโดยไม่มีเงื่อนไข พยายามปรับปรุง และมั่นใจว่าสิ่งนี้จะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพของธนาคาร รักษาและเสริมสร้างภาพลักษณ์และชื่อเสียงขององค์กร และส่งเสริมการพัฒนาธุรกิจที่เข้มแข็ง ความสัมพันธ์กับลูกค้า คู่ค้า และผู้ถือหุ้น

การตรวจสอบในระบบติดตามคุณภาพการกำกับดูแลกิจการในธนาคาร

หมายเหตุ:เงื่อนไขประการหนึ่งในการเพิ่มความน่าดึงดูดใจของธนาคารคือความโปร่งใสของข้อมูลของกิจกรรมและความเป็นไปได้ของการตรวจสอบคุณภาพสูง เอกสารนี้ถือว่าการตรวจสอบเป็นวิธีหนึ่งในการตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ ประเมินสถานะการตรวจสอบภายในประเทศของคุณภาพการกำกับดูแลกิจการในธนาคาร และวิเคราะห์แนวโน้มในการพัฒนา

คำสำคัญ:การกำกับดูแลกิจการ ธนาคารพาณิชย์, สภาพแวดล้อมขององค์กร, การตรวจสอบ, การตรวจสอบ

บทคัดย่อ:ความโปร่งใสของข้อมูลและความเป็นไปได้ของการตรวจสอบคุณภาพเป็นเงื่อนไขของการอุทธรณ์ที่สูงขึ้นในธนาคาร การตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ เงื่อนไขของระบบการตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการแห่งชาติ และโอกาสในการพัฒนามีขอบเขตอยู่ในบทความ

คีย์เวิร์ด:บรรษัทภิบาล, ธนาคารพาณิชย์, สิ่งแวดล้อมองค์กร, การตรวจสอบ, การตรวจสอบ

Konyagina Maria Nikolaevna
ผู้สมัคร เศรษฐศาสตร, อาจารย์
มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และการเงินแห่งรัฐเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

บทนำ

ในโลกที่เปลี่ยนแปลงไปท่ามกลางปรากฏการณ์วิกฤตที่เกิดขึ้นบ่อยครั้ง การสร้างระบบการปรับตัวของความสัมพันธ์องค์กรโดยมีส่วนร่วมของธนาคารกลายเป็นกุญแจสำคัญในการดำรงอยู่ของสถาบันสินเชื่อ ความมั่นคงของระบบธนาคาร และการพัฒนาเศรษฐกิจที่ประสบความสำเร็จ ในเวลาเดียวกัน กระบวนการในการจัดการความสัมพันธ์ขององค์กรในธนาคารรัสเซียเกือบทั้งหมดและกฎระเบียบ ตลอดจนการก่อตัวของเงื่อนไขและโครงสร้างพื้นฐานสำหรับการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องมีการปรับปรุง และประสบการณ์ที่ได้รับในด้านนี้จะต้องมีการจัดระบบและประเมินผล . องค์ประกอบที่สำคัญอย่างหนึ่งของโครงสร้างพื้นฐานด้านการธนาคารคือระบบสำหรับตรวจสอบกระบวนการที่เกิดขึ้นในภาคการธนาคารของเศรษฐกิจ แนวคิดที่ค่อนข้างใหม่ในด้านนี้คือการประเมินคุณภาพของการกำกับดูแลกิจการในธนาคารรัสเซีย ธนาคารแห่งรัสเซียได้กลายเป็นผู้ริเริ่มหลักในการนำการธนาคารไปสู่การปฏิบัติในประเทศ ดังนั้นในปี 2548 จึงมีการเตรียมเอกสาร "เกี่ยวกับแนวทางที่ทันสมัยในการจัดระเบียบการกำกับดูแลกิจการในสถาบันสินเชื่อ" และในปี 2550 - 2 ตัวอักษร "ในรายการประเด็นสำหรับสถาบันสินเชื่อเพื่อประเมินสถานะการกำกับดูแลกิจการ" และ "ใน ภัณฑารักษ์ของสถาบันสินเชื่อ" ซึ่งได้รับการออกแบบมาเพื่อเพิ่มความเข้มข้นในกระบวนการปรับปรุงหลักบรรษัทภิบาลโดยอิสระของธนาคารพาณิชย์

เหตุผลที่ให้ความสนใจต่อคุณภาพของบรรษัทภิบาลในธนาคารคือสถาบันสินเชื่อมานานหลายศตวรรษและโดยเฉพาะอย่างยิ่งใน โลกสมัยใหม่เป็นแพลตฟอร์มที่น่าดึงดูดสำหรับการละเมิด แหล่งที่มาของความเสี่ยงจากการล่วงละเมิดคือผู้จัดการ เจ้าของ และพนักงานของบริษัทตัวกลางทางการเงิน ดังนั้น องค์ประกอบหลักของสภาพแวดล้อมภายในองค์กรของธนาคารจึงเป็นที่มาของความเสี่ยงของการละเมิดในการทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง และเนื่องจากธนาคารพาณิชย์ดำเนินงานพิเศษเพื่อให้เศรษฐกิจของประเทศและภูมิภาคทำงานได้อย่างราบรื่น จึงจำเป็นต้องสร้างกลไกในการติดตามและควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ ซึ่งไม่เพียงแต่สามารถตรวจจับการละเมิดและผลประโยชน์ทับซ้อนเท่านั้น แต่ยังป้องกันพวกเขาด้วย

ระบบติดตามคุณภาพบรรษัทภิบาลในธนาคาร

ตามเนื้อผ้า เราแบ่งการควบคุมออกเป็นภายในและภายนอก เนื่องจากสถาบันสินเชื่อมีความสนใจอย่างเป็นกลางในการลดความเสี่ยงจากการละเมิด โดยปกติแล้วกฎระเบียบการควบคุมภายในองค์กรและเอกสารกำกับดูแลของธนาคารแห่งรัสเซียที่กล่าวถึงแล้วจึงมีขั้นตอนที่จำเป็นขั้นต่ำสำหรับการจัดการความเสี่ยงดังกล่าว เรากำลังพูดถึงหลักจรรยาบรรณองค์กรและระเบียบข้อบังคับภายในอื่นๆ ที่ได้รับการอนุมัติในธนาคารที่ใช้การกำกับดูแลกิจการ อย่างไรก็ตาม มาตรการควบคุมเหล่านี้ไม่สามารถเรียกได้ว่าเพียงพอ เนื่องจากคำนึงถึงผลประโยชน์ขององค์ประกอบบางอย่างของสภาพแวดล้อมขององค์กรภายในและภายนอกเท่านั้น และไม่อนุญาตให้คาดการณ์ถึงความเป็นไปได้ของการพัฒนาความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่ส่งผลเสียต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมของธนาคาร . ประการแรก ข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินคุณภาพการกำกับดูแลกิจการจะไม่เปิดเผยต่อสาธารณะ ซึ่งไม่คำนึงถึงผลประโยชน์ของคู่ค้า สังคมในความหมายกว้างๆ และในบางกรณี พนักงานของสถาบันสินเชื่อ ประการที่สอง ผลลัพธ์ของขั้นตอนเหล่านี้เป็นเรื่องส่วนตัว เนื่องจากการประเมินคุณภาพการกำกับดูแลกิจการดำเนินการโดยธนาคารอย่างอิสระ และข้อมูลที่อิงจากผลการประเมินจะมอบให้แก่ธนาคารแห่งรัสเซียตามคำร้องขอของผู้กำกับดูแลเท่านั้น . การควบคุมองค์กรดังกล่าวไม่สามารถเรียกได้ว่าเพียงพอ

เพื่อสร้างระบบการติดตามคุณภาพการกำกับดูแลกิจการอย่างเต็มรูปแบบ (รูปที่ 1) จำเป็นต้องดำเนินการ การประเมินอย่างอิสระคุณภาพในสถาบันสินเชื่อ นอกจากนี้ผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการประเมินดังกล่าวจะต้องมีการศึกษาพิเศษกิจกรรมของพวกเขาจะต้องได้รับการรับรอง นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวจะต้องได้รับการรับรองเป็นระยะ ผลการประเมินดังกล่าวโดยเปรียบเทียบกับการตรวจประเมิน การรายงานทางการเงินควรเปิดเผยต่อสาธารณะ เนื่องจากกระทบต่อผลประโยชน์ของส่วนรวม

รูปที่ 1 ระบบเครื่องมือควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ

การตรวจสอบภายในของการกำกับดูแลกิจการเป็นเครื่องมือของธนาคารที่ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมของธนาคารและความโปร่งใส เพื่อช่วยธนาคารพาณิชย์ ธนาคารแห่งรัสเซียได้จัดทำรายการคำถามสำหรับสถาบันสินเชื่อเพื่อประเมินสถานะการกำกับดูแลกิจการ ดังนั้นธนาคารพาณิชย์จึงต้องประเมินการกระจายอำนาจระหว่างหน่วยงานที่กำกับดูแลการจัดกิจกรรมของคณะกรรมการ (คณะกรรมการกำกับดูแล) การอนุมัติกลยุทธ์ในการพัฒนากิจกรรมของสถาบันสินเชื่อและการควบคุมการดำเนินการ , การประสานงานการบริหารความเสี่ยงด้านการธนาคาร, ความสัมพันธ์กับผู้ที่เกี่ยวข้อง, การประสานงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันสินเชื่อ, การติดตามระบบการควบคุมภายใน และประเด็นอื่นๆ

การตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการในฐานะเครื่องมือตรวจสอบภายนอกคือการประเมินแนวทางปฏิบัติด้านการกำกับดูแลกิจการที่มีอยู่อย่างครอบคลุมของธนาคาร โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุจุดแข็งและจุดอ่อนตามลักษณะเฉพาะของธนาคาร หลังเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นขั้นตอนของวงจรชีวิตในการพัฒนาธนาคารกลยุทธ์ระดับการควบคุมที่จำเป็นโดยเจ้าของหลักและสถานที่ของธนาคารในผลประโยชน์การลงทุนความต้องการและรูปแบบ เงินทุนภายนอกการลงทุน. แต่ละปัจจัยเหล่านี้มีผลกระทบโดยตรงต่อรูปแบบการกำกับดูแลกิจการของธนาคาร ในขณะเดียวกัน ธนาคารต้องคำนึงถึงโครงสร้างของฐานทรัพยากร โดยเฉพาะทุน และหาสมดุลของผลประโยชน์ระหว่างผู้มีส่วนได้เสียทางการเงิน

การตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการผ่านการระบุจุดอ่อน ข้อผิดพลาด และด้วยวิจารณญาณอย่างมืออาชีพของผู้ตรวจสอบภายนอก ช่วยให้ธนาคารสามารถปรับปรุงสภาพแวดล้อมภายในองค์กรและทำให้เกิดโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการที่เหมาะสมที่สุดโดยคำนึงถึงปัจจัยข้างต้น . อนุญาตให้คำนึงถึงคุณสมบัติเฉพาะของธนาคารและทางเลือกเชิงกลยุทธ์ที่มีอยู่ ตามคำแนะนำที่เตรียมไว้ของผู้ตรวจสอบบัญชีมืออาชีพด้านการกำกับดูแลกิจการ โดยคำนึงถึงระดับความสำคัญ แผนที่ครอบคลุมสามารถจัดทำขึ้นเพื่อสังเคราะห์สภาพแวดล้อมภายในองค์กรที่เหมาะสมที่สุด

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าการตรวจสอบจากภายนอกเกี่ยวกับคุณภาพของการกำกับดูแลกิจการนั้นพบได้บ่อยในประเทศที่มีแนวคิดแบบทวินิยมและรูปแบบการกำกับดูแลกิจการภายในแบบคอนติเนนตัลที่มีการพิจารณาโดยธรรมชาติของผลประโยชน์ของเจ้าขององค์กรและ พนักงานตลอดจนโครงสร้างความเป็นเจ้าของที่ขยายใหญ่ขึ้น บทสรุปเกี่ยวกับการตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการภายนอกจะเน้นไปที่ผู้ใช้ในวงแคบ แทนที่จะเป็นกลุ่มผู้ใช้ ตัวอย่างเช่น การจัดอันดับการกำกับดูแลกิจการ ซึ่งพบได้ทั่วไปในประเทศที่มีแนวคิดเชิงเดี่ยว และรูปแบบบุคคลภายนอกของแองโกล-แซกซอนของ การกำกับดูแลกิจการ หากการจัดอันดับการกำกับดูแลกิจการมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อให้ธนาคารได้รับการประเมินคุณภาพการกำกับดูแลกิจการที่เผยแพร่โดยอิสระจากภายนอกและเผยแพร่ ซึ่งสามารถนำไปใช้ในการเปรียบเทียบกับธนาคารที่คล้ายกันและการสนับสนุนด้านการประชาสัมพันธ์ การตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการเป็นเครื่องมือที่ไม่เปิดเผยต่อสาธารณะ ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรม

ตัวอย่างที่ชัดเจนของการปฏิบัติในรูปแบบข้อมูลวงในคือแนวทางในการประเมินคุณภาพการกำกับดูแลกิจการที่จัดทำโดยประมวลกฎหมายการกำกับดูแลกิจการของเยอรมัน ตามข้อ 7.2.3 และ 7.2.4 ส่วนที่ 7 ของประมวลกฎหมายการกำกับดูแลกิจการของเยอรมัน การตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการไม่ใช่ขั้นตอนที่แยกต่างหาก อย่างไรก็ตาม คณะกรรมการกำกับต้องเห็นด้วยกับผู้ตรวจสอบบัญชีว่าจะแจ้งให้เขาทราบหรือทำหมายเหตุพิเศษในรายงานการตรวจสอบ ซึ่งเขาระบุว่ามีการละเมิดข้อกำหนดของหลักจรรยาบรรณที่สังเกตเห็นในระหว่างการตรวจสอบ ในอนาคตผู้สอบบัญชีจะมีส่วนร่วมในการประชุมคณะกรรมการกำกับที่อุทิศให้กับ รายงานประจำปีและรายงานผลการตรวจที่สำคัญที่สุด นี่เป็นแนวทางที่แม่นยำในการทดสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการและการนำเสนอผลงานในประเทศต่างๆ ที่มีรูปแบบการกำกับดูแลกิจการภายใน

ด้านระเบียบวิธีของการตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ

ธนาคารพาณิชย์รัสเซียสมัยใหม่ในปัจจุบันมีโครงสร้างความเป็นเจ้าของที่ขยายใหญ่ขึ้น ดังนั้น เป็นไปได้มากที่สุดที่การพัฒนาการติดตามคุณภาพการกำกับดูแลกิจการจะดำเนินการตามวิถีทางของรูปแบบการกำกับดูแลกิจการภายใน หลังต้องมีการศึกษาอย่างเป็นระบบ ดังนั้นสำหรับการประเมินคุณภาพในกรอบการตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการ จะต้องศึกษาสิ่งต่อไปนี้โดยไม่ล้มเหลว:

1) โครงสร้างทุนและระดับการปฏิบัติตามสิทธิของผู้ถือหุ้น
2) งานของฝ่ายบริหารและควบคุมในธนาคาร
3) การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทโดยบริษัทและสร้างความมั่นใจในความน่าเชื่อถือ

ในส่วนของการตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการ ควรนำระเบียบวิธีปฏิบัติที่มีขั้นตอนดังต่อไปนี้ไปใช้:

ขั้นที่ 1 การรับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะเริ่มต้นของการกำกับดูแลกิจการในธนาคารตามแบบสอบถามพิเศษ เอกสารภายใน และแหล่งข้อมูลสาธารณะ

ระยะที่ 2 สัมภาษณ์ผู้บริหารธนาคาร ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ นักลงทุนในพอร์ต (ถ้ามี) เพื่อทำความเข้าใจและชี้แจงโอกาสเชิงกลยุทธ์ ความสนใจ เป้าหมายและทางเลือกของธนาคาร ตลอดจนความสัมพันธ์กับระบบการกำกับดูแลกิจการ

ขั้นตอนที่ 3 การวิเคราะห์ที่ซับซ้อนทุกองค์ประกอบของระบบบรรษัทภิบาลในธนาคาร

ขั้นตอนที่ 4 การวิเคราะห์เปรียบเทียบแนวทางการกำกับดูแลกิจการในธนาคารกับแนวทางปฏิบัติในธนาคารต่างประเทศและรัสเซียที่คล้ายคลึงกัน

รายงานการวิเคราะห์ตามผลการตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการอาจรวมถึงองค์ประกอบต่อไปนี้:

• คำอธิบายของความหมายทางเศรษฐกิจและการบริหารขององค์ประกอบของแนวทางการกำกับดูแลกิจการของธนาคาร
• การประเมินความสอดคล้องของแนวปฏิบัติที่นำไปปฏิบัติด้วยมาตรฐานที่ดีที่สุดในด้านนี้
• การประเมินความสำคัญขององค์ประกอบการกำกับดูแลกิจการบางประการในแง่ของข้อกำหนดของหน่วยงานจัดอันดับ
• เปรียบเทียบกับหลักธรรมาภิบาลในธนาคารที่คล้ายคลึงกัน
• ข้อแนะนำในการเตรียมตัว แผนครบวงจรเกี่ยวกับการปรับปรุงแนวทางการกำกับดูแลกิจการอย่างค่อยเป็นค่อยไป

ในกระบวนการตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการ จะมีการกำหนดเนื้อหาและลำดับงานเพื่อปรับปรุงการกำกับดูแลกิจการในธนาคาร การตรวจสอบดำเนินการบนพื้นฐานของกลยุทธ์ระยะกลางและระยะยาว ซึ่งประกอบด้วย ตัวเลือกต่างๆ, ผลประโยชน์ของเจ้าของหลัก, ข้อกำหนดทางกฎหมาย, สถาบันโครงสร้างพื้นฐานทางการเงิน (เช่น ข้อกำหนดในรายการตลาดหลักทรัพย์, หน่วยงานจัดอันดับ) ตำแหน่งของกลุ่มนักลงทุนที่มีลำดับความสำคัญสูง เนื่องจากตำแหน่งของเจ้าของหลักควรมีความเด็ดขาดในการพัฒนากลยุทธ์ของธนาคาร ดังนั้นตามกฎแล้ว จึงเป็นกุญแจสำคัญในการกำหนดเป้าหมายของการตรวจสอบและงานที่วางแผนจะแก้ไขด้วยความช่วยเหลือ

การตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการเป็นพื้นที่ที่มีแนวโน้มว่าจะสามารถช่วยธนาคารต่างๆ ให้ก้าวไปสู่ความสัมพันธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจในระดับคุณภาพใหม่และบรรลุเป้าหมายของกลยุทธ์องค์กรของธนาคาร อย่างไรก็ตาม ทิศทางนี้ไม่ได้โดยไม่มีปัญหา ตัวอย่างเช่นหากต้องการใช้พื้นที่การตรวจสอบและการควบคุมคุณภาพของการกำกับดูแลกิจการจำเป็นต้องมีผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในด้านนี้ ขณะเดียวกันระบบอุดมศึกษาก็ยังไม่ได้เตรียมการ ระบบการศึกษาเพิ่มเติมที่มีอยู่ในประเทศยังไม่พร้อมที่จะจัดฝึกอบรมผู้ตรวจสอบการกำกับดูแลกิจการที่ดี ทั้งหมดนี้เป็นเครื่องพิสูจน์ถึงการขาดการจัดตั้งโครงสร้างพื้นฐานด้านการธนาคารในประเทศและเป็นผลให้ไม่สามารถสร้างระบบการกำกับดูแลกิจการในระดับรัฐได้
กระบวนการของโลกาภิวัตน์และการค่อยๆ เลือนลางของขอบเขตระหว่างรูปแบบการกำกับดูแลกิจการภายในและภายนอก เมื่อบริษัทต่างๆ รวมถึงธนาคาร รวมหุ้นของพวกเขาในรายการของประเทศต่างๆ ได้รับการฝึกฝนมากขึ้น นำไปสู่ความปรารถนาที่จะรวมมาตรฐานการกำกับดูแลกิจการในประเทศและ บริษัท. จากความตระหนักที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวกับความสำคัญของการกำกับดูแลกิจการที่ดี ในปี 2542 องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ได้พัฒนาชุดมาตรฐานและแนวทางการกำกับดูแลกิจการที่ดี ทุกวันนี้ การกำกับดูแลกิจการที่ดียังไม่มีรูปแบบเดียว ในเวลาเดียวกัน งานที่ดำเนินการในประเทศสมาชิก OECD ได้เปิดเผยองค์ประกอบทั่วไปบางประการที่เป็นพื้นฐานของหลักการกำกับดูแลกิจการที่แก้ไขในปี 2547:

I. จัดให้มีพื้นฐานสำหรับโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการที่มีประสิทธิภาพ
ครั้งที่สอง การปฏิบัติตามสิทธิของผู้ถือหุ้นและหน้าที่พื้นฐานของเจ้าของ
สาม. การปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้นอย่างเท่าเทียมกัน
IV. บทบาทของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในการจัดการองค์กร
V. การเปิดเผยข้อมูลและความโปร่งใส
หก. หน้าที่ของคณะกรรมการบริษัท

หลักการกำกับดูแลกิจการของ OECD มีอิทธิพลอย่างมาก แม้แต่ใน ประเทศกำลังพัฒนาหลักจรรยาบรรณดังกล่าวได้รวมเอาองค์ประกอบของการกำกับดูแลกิจการของอังกฤษและอเมริกัน โดยได้รับแรงหนุนจากความจำเป็นในการแข่งขันเพื่อชิงทุนจากต่างประเทศ การนำหลักการพื้นฐานของบรรษัทภิบาลมาใช้เป็นกระแสเชิงบวกในทุกสังคม อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีความระมัดระวังในการเร่งการปลูกฝังองค์ประกอบของรูปแบบบุคคลภายนอกในประเทศที่มีรูปแบบการกำกับดูแลกิจการภายใน เช่นเดียวกับในประเทศกำลังพัฒนา

หลายประเทศทำซ้ำ British Combined Code อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการเน้นย้ำถึงความเป็นอิสระของคณะกรรมการ เวอร์ชันล่าสุดอาจไม่เหมาะสำหรับตลาดเกิดใหม่ ซึ่งบริษัทมักมีเจ้าของหลักเพียงคนเดียว ในประเทศดังกล่าว แทบจะไม่เหมาะสมที่จะยืนกรานในการแต่งตั้งกรรมการอิสระอาวุโสและการปฏิบัติตามข้อกำหนดให้มีการประชุมคณะกรรมการโดยไม่มีเจ้าหน้าที่บริหาร หลักธรรมาภิบาลในตลาดเกิดใหม่ควรมุ่งไปที่หลักการพื้นฐานมากขึ้น เช่น การเปิดเผยข้อมูลอย่างครบถ้วนและทันเวลา หรือการรับประกันว่าผู้ถือหุ้นที่เป็นเจ้าของส่วนได้เสียที่มีอำนาจควบคุมจะไม่เป็นอันตรายต่อผู้ถือหุ้นส่วนน้อย ในตลาดเกิดใหม่บางแห่ง ซึ่งความตระหนักในเรื่องการกำกับดูแลกิจการอยู่ในระดับต่ำและสังคมไม่สนใจกิจกรรมของบริษัทมากนัก กฎหมายควรให้ความสำคัญกับการควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการที่ดี มากกว่าหลักจรรยาบรรณซึ่งไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตาม กับ.

บทสรุป

ทุกวันนี้ สถานะของโครงสร้างพื้นฐานด้านการธนาคารในประเทศนั้นยังห่างไกลจากความสมบูรณ์แบบ โดยเฉพาะระบบการควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการเพิ่งเริ่มพัฒนา ตามที่ระบุไว้แล้ว การสร้างโครงสร้างพื้นฐานขององค์กรที่เหมาะสม โดยเฉพาะระบบสำหรับตรวจสอบคุณภาพการกำกับดูแลกิจการในธนาคาร จำเป็นต้องมีผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการฝึกอบรม มีคุณสมบัติ และผ่านการรับรอง ยังไม่มีการสร้างระบบของสถาบันการศึกษาที่พร้อมฝึกอบรม ประเมิน และรับรองผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวในรัสเซีย ระบบเครื่องมือควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการไม่ทำงานอย่างมีประสิทธิภาพ: การให้คะแนนไม่เป็นที่นิยม และมีการบังคับใช้กฎระเบียบและการควบคุมภายในอย่างเป็นทางการ คำถามเกิดขึ้น: อะไรคือสาเหตุของสถานการณ์นี้? คำตอบหลักคือการขาดความโปร่งใสในกิจกรรมของธนาคาร ระบบการธนาคารในประเทศยังคงทำงานขัดกับหลักการกำกับดูแลกิจการของ OECD - "การเปิดเผยและความโปร่งใส" ปัญหาหลักในเรื่องนี้คือจุดประสงค์ในการสร้างงบการเงิน ในรัสเซีย เป้าหมายหลักของการเตรียมใบแจ้งยอดจากธนาคารคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย และไม่แจ้งให้เจ้าของ นักลงทุน และเจ้าหนี้ทราบอย่างน่าเชื่อถือ สถานการณ์นี้ผิดโดยพื้นฐานซึ่งได้รับการเน้นย้ำโดยผู้เชี่ยวชาญจากธนาคารแห่งรัสเซียและผู้เชี่ยวชาญอิสระ หน่วยงานกำกับดูแลมีความสนใจในกิจกรรมที่โปร่งใสของธนาคารและการรายงานที่เชื่อถือได้ซึ่งสะท้อนถึงสถานะของกิจการในสถาบันสินเชื่ออย่างเป็นกลาง งบการเงินควรเน้นที่นักลงทุน ซึ่งไม่ใช่นักเศรษฐศาสตร์มืออาชีพเสมอไป ดังนั้นข้อมูลที่นำเสนอจึงควรเป็นที่เข้าใจสำหรับผู้ใช้ที่หลากหลาย
ปัญหาที่สองที่ทำให้เกิดสถานการณ์ปัจจุบันคือการประเมินสถานที่ควบคุมองค์กรร่วมกันในการพัฒนาความสัมพันธ์องค์กรระหว่างธนาคารและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่ำไป สังคมไม่เข้าใจวิธีการใช้เครื่องมือควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ และธนาคารไม่เห็นความจำเป็นในปัจจุบันสำหรับการควบคุมคุณภาพการกำกับดูแลกิจการและการรายงาน

ควรสังเกตว่าในหมวดย่อย 8 "การประสานงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันสินเชื่อ" ของรายการประเด็นสำหรับสถาบันสินเชื่อเพื่อประเมินการกำกับดูแลกิจการจากจดหมาย ธนาคารกลางรัสเซียลงวันที่ 07 กุมภาพันธ์ 2550 ลำดับที่ 11-T วางรากฐานสำหรับการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการกำกับดูแลกิจการ อย่างไรก็ตาม ความคลุมเครือของตำแหน่งของการออกกฎหมายร่วมเกี่ยวกับการสร้างแนวคิดและรูปแบบการกำกับดูแลกิจการในรัสเซียไม่ได้ทำให้สามารถร่างกรอบที่ชัดเจนสำหรับการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวได้ ดังนั้นตามวรรค 8.1 - 8.3 ของรายการนี้ การตัดสินใจเกี่ยวกับการเปิดเผยข้อมูลและรูปแบบการเปิดเผยจะถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารของธนาคาร ข้อ 8.4 ในเวลาเดียวกันถือว่ามีความเป็นไปได้ของการดำเนินการตรวจสอบภายนอกของคุณภาพการกำกับดูแลกิจการ แต่ยังไม่มีความชัดเจนว่าใครเป็นผู้ส่งรายงานการวิเคราะห์เกี่ยวกับคุณภาพการกำกับดูแลกิจการในธนาคารและอย่างไร

อย่างไรก็ตาม ลัทธิเสรีนิยมดังกล่าวไม่สามารถถือได้ว่าเป็นข้อเท็จจริงเชิงลบอย่างแจ่มแจ้ง ทุกวันนี้ ธนาคารหลายแห่งได้นำหลักจรรยาบรรณขององค์กรมาใช้ ซึ่งควรเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างกรอบการทำงานของสถาบันเพื่อการกำกับดูแลกิจการและแนวทางในการเปิดเผยข้อมูล สิ่งสำคัญอีกประการคือการเปิดใช้งานตำแหน่งของนักลงทุนที่มีอิทธิพลในประเทศและให้ความสนใจกับความคิดเห็นของนักลงทุนต่างชาติซึ่งจะช่วยกำหนดแนวทางการพัฒนาแนวทางการกำกับดูแลกิจการในรัสเซีย อย่างไรก็ตาม เป็นความคิดเห็นของนักลงทุนสถาบันที่มีอิทธิพลซึ่งเป็นพื้นฐานของหลักธรรมาภิบาลในประเทศที่พัฒนาแล้ว เนื่องจาก นักลงทุนมีอิทธิพลโดยตรงต่อกิจกรรมของบริษัท โดยระบุอย่างชัดเจนว่าพวกเขาคาดหวังอะไรจากบริษัทที่พวกเขาลงทุน
เมื่อตลาดหุ้นพัฒนาขึ้น ความโปร่งใสของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ก็เพิ่มขึ้น ซึ่งเป็นคุณลักษณะของความสัมพันธ์ทางการตลาดที่มีอารยะธรรม และภายใต้อิทธิพลของกระบวนการโลกาภิวัตน์ เครื่องมือในการควบคุมสาธารณะจะถูกกำหนดโดยระดับของความนิยมในหมู่หน่วยงานในตลาด การติดตามตรวจสอบคุณภาพของบรรษัทภิบาลจะกลายเป็นส่วนสำคัญของระบบความสัมพันธ์องค์กร แทนที่การกำกับดูแลด้านกฎระเบียบในด้านบรรษัทภิบาลในสถาบันสินเชื่อ

www.ipocongress.ru/rus/guide/article/id/86/

รหัสการกำกับดูแลกิจการของเยอรมัน // ส่วนอย่างเป็นทางการของราชกิจจานุเบกษาอิเล็กทรอนิกส์ ("Bundesanzeiger") - 2002. - 20 สิงหาคม. [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์]. – โหมดการเข้าถึง: http://www.duma.gov.ru/sobstven/analysis/corporation/2704frg.htm

Konyagina, M. N. ปัญหาและโอกาสในการพัฒนาการแข่งขันใน ตลาดรัสเซียบริการธนาคาร / M. N. Konyagina // บริการธนาคาร. - 2010. - N 4. - p. 27-34.

Coombes P. , Wong S. เหตุใดหลักจรรยาบรรณจึงทำงาน // The McKinsey Quarterly 2004 ลำดับที่ 2 [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์]. – โหมดการเข้าถึง: http://www.mckinsey.com/russianquarterly/topics/index.aspx?tid=21&nord=2&ns=0

บันทึก: เลขที่รัฐ ทะเบียน บทความ 0421100034/