71 บัญชีในการบัญชี การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

ฉันต้องการจะพูดถึงการก่อตัวของการหมุนเวียนสำหรับบัญชีต่างๆ ต่อไป และวันนี้ก็อยู่ในบรรทัดต่อไป แผ่นหมุนเวียนในบัญชี 71 .

บัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ถูกใช้โดยองค์กรเกือบทั้งหมด ในโปรแกรม 1C Accounting 8 รุ่น 2 บัญชีนี้มีบัญชีย่อยหลายบัญชี เราจะพิจารณาบัญชีย่อยแรกสุด ซึ่งเรียกอีกอย่างว่า "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" บัญชีเป็นแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ ซึ่งหมายความว่ายอดเงินในบัญชีสามารถเป็นได้ทั้งเดบิตและเครดิต ยอดเดบิต - หมายถึงลูกหนี้หรือหนี้ของผู้รับผิดชอบต่อวิสาหกิจ ในทางกลับกัน ยอดสินเชื่อแสดงให้เห็น บัญชีที่สามารถจ่ายได้หรือหนี้ของวิสาหกิจให้แก่ผู้รับผิดชอบ

โครงสร้างบัญชีนั้นเปิดใช้งานอยู่ ซึ่งหมายความว่าเดบิตจะแสดงการเพิ่มขึ้นของหนี้ของผู้รับผิดชอบ (ในกรณีที่มีการเบิกเงินสดล่วงหน้า) และเครดิตจะแสดงจำนวนหนี้ที่ลดลง (เมื่อยื่นเอกสารสำหรับจำนวนเงินที่เบิกจ่ายหรือคืนที่ไม่ได้ใช้ กองทุน)

เงินทดรองให้แก่ผู้รับผิดชอบสามารถออกได้จากโต๊ะเงินสดหรือจากบัญชีกระแสรายวัน

พิจารณาวิธีการสร้างแผ่นการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 71 ใน 1C ในตัวอย่างของเรา เราจะมีผู้รับผิดชอบสองคน ได้แก่ Petrov Petr Petrovich และ Ivanov Ivan Ivanovich Petrov ได้รับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชีจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือน Ivanov 10,000 rubles จากบัญชีปัจจุบันสำหรับค่าเดินทาง

ใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 71 สร้างขึ้นจากเมนู "รายงาน" ที่ด้านบนของโปรแกรม คุณต้องเลือก "ใบแจ้งยอดการหมุนเวียนสำหรับบัญชี" นอกจากนี้ยังสามารถทำได้ผ่านแท็บ "แคชเชียร์" ในส่วนล่างขวาของแท็บนี้ที่เรียกว่า "รายงาน" รายการสุดท้ายคือ SALT ในบัญชี 71

เราสามารถสรุปอะไรได้จากทะเบียนนี้? เทิร์นโอเวอร์จากเดบิตของแบบฟอร์มบัญชี, ใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 71 แสดง เงินสดซึ่งออกให้แก่บุคคลที่รับผิดชอบและดังนั้นการเพิ่มขึ้นของหนี้ต่อวิสาหกิจ ตามเครดิตของบัญชีเราเห็นจำนวนเงินที่ผู้รับผิดชอบส่งรายงานล่วงหน้าและลดหนี้ให้กับองค์กร

ถัดไป ให้พิจารณายอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด สำหรับพนักงาน Ivanov ยอดคงเหลือคือ 1,800 รูเบิล เกี่ยวกับเครดิต ซึ่งหมายความว่า Ivanov ใช้เงินมากกว่าที่เขาได้รับ (11,800 rubles แทนที่จะเป็น 10,000 rubles) ดังนั้น บริษัทจึงเป็นหนี้ Ivanov 1,800 rubles

สำหรับพนักงาน Petrov ยอดเดบิต ณ สิ้นเดือน ซึ่งหมายความว่า Petrov เป็นหนี้องค์กร 100 rubles เนื่องจากเขาได้รับ 1,000 rubles และส่งรายงานล่วงหน้าสำหรับจำนวน 900 rubles เท่านั้น

หากคุณดูยอดเงินคงเหลือในทะเบียน งบการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 71 มีจำนวน 1,700 รูเบิลสำหรับเงินกู้ และนี่คือหนี้ของบริษัทต่อบุคคลที่รับผิดชอบ

บัญชี 71 การบัญชี- นี่คือบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" แบบแอคทีฟซึ่งทำหน้าที่บันทึกจำนวนเงินที่รับผิดชอบและส่งคืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ ในสถานประกอบการ พนักงานสามารถจัดสรรเงินทุนเพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายในครัวเรือน เพื่อซื้อวัสดุหรือค่าเดินทาง พิจารณาวิธีการเก็บบันทึกการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและตัวอย่างรายการบัญชีในบัญชี 71

บัญชี 71 เป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ ดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชีสามารถเป็นได้ทั้งเดบิตหรือเครดิต

บัญชี Dt 71 แสดงถึงจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ
บัญชี 71 CT สะท้อนถึงรายจ่ายของกองทุน

การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ถูกเก็บไว้แยกต่างหากสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน

ขั้นตอนการออกรายงานย่อย

ภายใต้รายงานล่วงหน้าอนุญาตให้ออกเงินให้กับพนักงานขององค์กรเท่านั้น จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะออกเป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดหรือโอนโดยการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัตรธนาคาร

กฎหลักในการออกเงินคือให้พนักงานรายงานจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบก่อนหน้านี้ ตามกฎแล้วองค์กรจะกำหนดลำดับของบุคคลที่มีสิทธิ์รับเงินเป็นบัญชีเนื่องจากมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิด:

เมื่อจ่ายเงินให้กับผู้รับผิดชอบต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

ตรวจสอบยอดเงินของผู้รับผิดชอบ (ตามทะเบียนบัญชี) เหตุผล: ข้อ 6.3 ของคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210 ซึ่งระบุว่าห้ามไม่ให้ออกเงินให้กับพนักงานที่รับผิดชอบตามจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานในรูปแบบใด ๆ โดยสะท้อนถึงรายละเอียดหลัก: วัตถุประสงค์ในการรับ, จำนวนเงินที่ต้องการ, กำหนดเวลาในการส่งรายงาน, วันที่ ใบสมัครต้องได้รับการรับรองจากหัวหน้าบริษัทหรือผู้มีอำนาจลงนาม

มีการกำหนดระยะเวลา 3 วันเมื่อพนักงานต้องรายงานจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ คืนเงินให้แคชเชียร์และส่งรายงาน หากพนักงานไม่รายงานภายในระยะเวลาที่กำหนด จำนวนเงินที่ได้รับควรถูกหักจากรายได้ของพนักงานและควรเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยที่:

สำคัญ: การหักเงินจากพนักงานสามารถทำได้เมื่อสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้นและไม่เกิน 20% ของ ค่าจ้าง(มาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากหนี้ (โดยเฉพาะจำนวนมาก) สำหรับผู้รับผิดชอบได้รับการจดทะเบียนเป็นเวลานานแล้วผู้ตรวจภาษีในระหว่างการตรวจสอบสามารถจัดประเภทการชำระเงินดังกล่าวเป็นเงินกู้หรือถือเป็นรายได้ (วรรค 3 ของข้อ 137 ของ รหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม

กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการออกบัญชี แต่ควรคำนึงว่าหากพนักงานชำระบัญชีกับคู่สัญญาในนามขององค์กรภายใต้ข้อตกลงเดียวคุณสามารถจ่ายได้ไม่เกิน 100,000 รูเบิล

รายงานล่วงหน้า

พนักงานสะท้อนค่าใช้จ่ายทั้งหมดของกองทุนในรายงานล่วงหน้า พนักงานสามารถใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบได้ในการซื้อสินค้า วัสดุ สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การชำระเงินสำหรับความต้องการทางธุรกิจของบริษัท

แผนภาพแสดงประเภทของค่าใช้จ่ายในบัญชี 71 และเอกสารหลักที่ควรแนบไปกับรายงานล่วงหน้า:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

หากพนักงานมีการใช้จ่ายเกินในจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ กล่าวคือ พนักงานได้ใช้เงินส่วนตัวแล้ว บริษัทมีสิทธิ์ที่จะคืนเงินให้ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้

ตัวอย่างของการผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 71

เลขที่ p / p	เนื้อหาของครัวเรือน การดำเนินงาน	เดบิต	เครดิต	เอกสารมูลนิธิ
1	การจ่ายเงินสดเข้าบัญชี	71	50	รายงานแคชเชียร์ บันทึกค่าใช้จ่าย
2	ระบุไว้ในรายงานย่อยค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัตรธนาคาร	71	51	ใบแจ้งยอดธนาคาร, คำสั่งจ่ายเงิน
3	เงินจะถูกโอนไปยังรายงานย่อยในบัตรองค์กร	71	55	ใบแจ้งยอดจากบัญชีพิเศษ
5	นำค่าใช้จ่ายในรายงานล่วงหน้าในการซื้อสินทรัพย์ถาวร	08	71	พรบ.รับงานและบริการ
6	วัสดุที่ได้มาโดยผู้รับผิดชอบจะได้รับเครดิต	10	71	ใบนำส่งสินค้า เอกสารการขนส่ง ใบรับรองการยอมรับ
7	จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการผลิตและความต้องการทางเศรษฐกิจสะท้อนให้เห็น	20/26/44	71	รายงานล่วงหน้า การมอบหมายงาน รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ
9	สินค้าสำหรับขายต่อที่ซื้อโดยบุคคลที่รับผิดชอบจะได้รับเครดิต	41	71	รายงานล่วงหน้าและใบแจ้งหนี้
11	กลับไปที่แคชเชียร์ของกองทุนที่ยังไม่ได้ใช้	50	71	รายงานแคชเชียร์ ใบสั่งรับสินค้า
12	หนี้ค้างจ่ายจากยอดค้างชำระของผู้รับผิดชอบ	73	71	รายงานล่วงหน้า

พิจารณาตัวอย่างที่ใช้งานได้จริงด้วยการผ่านรายการในบัญชี 71 สำหรับการออก ค่าใช้จ่าย และการคืนทุนที่รับผิดชอบ

ตัวอย่างที่ 1: ใบแจ้งยอดการเบิกจ่ายเกิน - การผ่านรายการ

พนักงานของ Romashka LLC Ivanov I.I. เงินถูกจัดสรรไปยังบัญชีในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจำนวน 2,500 รูเบิล (บนบัตรธนาคาร) สำหรับซื้อเครื่องเขียน อันที่จริง Ivanov I.I. ใช้จ่าย 2,840 รูเบิล มีการจัดทำรายงานล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายตามจริงและแนบเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน) มากับรายงาน ค่าใช้จ่ายเกินในรายงานล่วงหน้ามีจำนวน 340 รูเบิล เงินดังกล่าวมอบให้กับ Ivanov I.I. ไปที่บัตรธนาคาร

Romashka LLC สร้างรายการในบัญชี 71:

ตัวอย่างที่ 2: การคืนเงินใบแจ้งยอดล่วงหน้า - การลงรายการบัญชี

LLC "Romashka" และ LLC "Vasilek" ได้สรุปข้อตกลงในการให้บริการขนส่งในจำนวน 7,200 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการชำระค่าบริการภายใต้สัญญาพนักงานของ Romashka LLC Ivanov A.B. ได้รับในบัญชีจำนวน 7 500 รูเบิล หลังจากทำการตั้งถิ่นฐานกับ Vasilek LLC แล้ว Ivanov A.B. ส่งรายงานล่วงหน้าและคืนเงินส่วนที่เหลือให้แคชเชียร์

นักบัญชีของ Romashka LLC สร้างการผ่านรายการต่อไปนี้:

Dt	กะรัต	คำอธิบาย	ปริมาณถู	ฐานเอกสาร
26/44	60	บริการของ Vasilek LLC สะท้อนให้เห็นในโครงสร้างต้นทุน (7,200 rubles - 1,098 rubles)	6 102	ใบเสร็จ
19	60	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกปันส่วนจากต้นทุนบริการขนส่ง	1 098	ใบเสร็จ
68/2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	19	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าบริการขนส่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการหัก	1 098	ใบเสร็จ ใบกำกับสินค้า
71	50/1	จากโต๊ะเงินสดของ Romashka LLC Ivanov A.B. ได้รับเงินตามรายงาน	7 500	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย ใบแจ้งยอดผู้รับผิดชอบ
60	71	การบัญชีแสดงถึงการชำระค่าบริการซึ่งดำเนินการโดย Ivanov A.B. ในนามของ Romashka LLC	7 200	รายงานล่วงหน้า ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร
50/1	71	Ivanov A.B. ยอดเงินคงเหลือของเงินที่ไม่ได้ใช้ถูกส่งคืนที่โต๊ะเงินสดของ Romashka LLC (7,500 rubles - 7,200 rubles)	300	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี รายงานล่วงหน้า ผลงานที่ทำ

ตัวอย่างที่ 3: รายการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง

คนงาน Vasilkov I.I. ส่งไปทำธุรกิจเป็นเวลา 3 วันเขาได้รับบัญชีจำนวน 20,000 รูเบิล ค่าเผื่อรายวันคือ 2,000 รูเบิล

เมื่อกลับมาก็ยื่นรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย:

ตั๋วรถไฟจำนวน 8,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,220 รูเบิล จะถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหาก
ใบแจ้งหนี้โรงแรมในแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสำหรับ 5,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 763 ถู มีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก

ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัญชี 71 ในการผ่านรายการ:

Dt	กะรัต	เนื้อหาการดำเนินงาน	ปริมาณถู	ฐานเอกสาร
71	50	เงินออกไปยังบัญชีของ Vasilkov I.I. จากเครื่องคิดเงิน	20 000	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี
20	71	หักค่าใช้จ่ายตั๋วโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม	6 780	รายงานล่วงหน้า ตั๋วรถไฟ
19	71	จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าตั๋ว	1 220	ตั๋วรถไฟ
68.VAT	19	ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหัก	1 220	ซื้อรายการหนังสือ
20/44	71	ตัดค่าใช้จ่ายที่พัก (โรงแรม) โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม	4 237	แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด การรับเงินสดของโรงแรม
19	71	จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายโรงแรม	763
68.VAT	19	ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหัก	763	ซื้อรายการหนังสือ
20/44	71	ค่าเผื่อรายวันตัดจำหน่าย	6 000	รายงานล่วงหน้า
50	71	พนักงานคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ให้แคชเชียร์	1 000	การสั่งซื้อเงินสดขาเข้า

ในบางกรณีเงินสดถูกใช้ไป ผู้รับผิดชอบที่ได้รับเงินจากรายงานค่าใช้จ่ายในการบริหารและดำเนินงาน

ดังนั้น, ค่าใช้จ่ายในการเดินทางรวมใน (งานบริการ) ภายในสามวันหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับและใช้จ่าย เรียบเรียง รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบ (ตั๋ว บิลโรงแรม ฯลฯ) รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร ยอดดุลที่ไม่ได้ใช้ของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกส่งโดยผู้รับผิดชอบไปยังโต๊ะเงินสดตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา การใช้จ่ายเกินออกจากโต๊ะเงินสดตามใบสั่งจ่ายเงินสด หากผู้รับผิดชอบไม่ได้ส่งรายงานล่วงหน้าหรือไม่ได้คืนยอดเงินคงค้างที่ไม่ได้ใช้ให้กับแคชเชียร์ จำนวนนี้จะถูกหักจากค่าจ้างค้างจ่าย

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบจะถูกเก็บไว้ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ". ยอดเดบิตของบัญชีนี้หมายถึงจำนวนหนี้ของผู้รับผิดชอบขององค์กร มูลค่าการซื้อขายเดบิตหมายถึงจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงานหรือการชำระเงินคืนของการใช้จ่ายเกิน มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อแสดงจำนวนเงินที่ใช้ตามรายงานล่วงหน้า เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้และส่งมอบให้กับแคชเชียร์

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบทั้งหมดจะถูกเก็บไว้ในใบสำคัญแสดงสิทธิสมุดรายวันซึ่งสะท้อนถึงรายการเครดิตของบัญชี 71 ในการติดต่อกับเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง พื้นฐานสำหรับการกรอกทะเบียนการบัญชีนี้คือค่าใช้จ่ายและรับใบสั่งเงินสดตลอดจนรายงานล่วงหน้า ต้องตรวจสอบอย่างหลังด้วยเลขคณิตและในสาระสำคัญนั่นคือต้องกำหนดความจำเป็นและความได้เปรียบในการใช้จ่าย เมื่อประมวลผลรายงานล่วงหน้านักบัญชีจะวางบัญชีที่เกี่ยวข้องและในเอกสารที่แนบมากับบัญชีตามทิศทางของค่าใช้จ่าย

เดบิตของบัญชีที่ใช้งานอยู่ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" แสดงถึงการดำเนินการดังต่อไปนี้

การออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบจากโต๊ะเงินสดทำได้โดยการผ่านรายการ:

เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"

การออกจำนวนเงินเพื่อชดเชยการใช้จ่ายเกินจะสะท้อนให้เห็นในลักษณะเดียวกัน

การโอนเงิน ณ ที่ตั้งของนิติบุคคลที่รายงานจะแสดงในรายการ:

เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

เครดิตของบัญชี 71 แสดงส่วนใหญ่เป็นการตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ

ตัวอย่างเช่น การตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกบันทึกดังนี้:

เดบิตของบัญชี 20 "การผลิตหลัก"
เดบิตของบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"

การตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบซึ่งใช้สำหรับความต้องการด้านการผลิตจะสะท้อนให้เห็นในลักษณะเดียวกัน

หากจำนวนเงินที่รับผิดชอบถูกใช้เพื่อครอบคลุมต้นทุนของการขนส่งและการขายสินค้า:

เดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

หากจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกใช้เพื่อครอบคลุมต้นทุนของการจัดซื้อและการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ:

เดบิตของบัญชี 07 "อุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง"
บัญชีเดบิต 10 "วัสดุ"
เดบิตของบัญชี 15 "การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ"
เดบิตของบัญชี 41 "สินค้า"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

กลับไปที่แคชเชียร์ของยอดเงินคงค้างที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

ภาพสะท้อนในการบัญชีของจำนวนเงินที่พนักงานไม่ส่งคืนตรงเวลา:

เดบิตของบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ถูกส่งคืน:

เดบิตของบัญชี 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง"
เครดิตของบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"

ใบเสนอราคา 71 “การคำนวณกับบุคคลที่รับผิดชอบ” ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนที่ได้รับจากพนักงานขององค์กร ซึ่งรับผิดชอบค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและการดำเนินงาน การเดินทางและการต้อนรับ

ใบเสนอราคานี้ใช้ได้บนพื้นฐานของแผนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n หากจำเป็นให้ออกทรัพยากรทางการเงินเพื่อดำเนินงานที่กำหนดโดยหัวหน้าที่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมโดยตรงขององค์กร

เงินดังกล่าวไม่ใช่ทรัพย์สินของผู้รับผิดชอบและไม่สามารถใช้เพื่อความต้องการอื่นได้ ดังนั้นในกรณีของยอดเงินคงเหลือจะคืนให้กับแคชเชียร์ ในเวลาเดียวกันเมื่องานเสร็จสิ้นภายใน 3 วันทำการจะต้องส่งรายงานการใช้จ่ายเงินจำนวนนี้

หากไม่มีรายงานดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีจะถือว่านี่เป็นรายได้ของบุคคล และจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้ กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาในการออกกองทุนเหล่านี้ดังนั้นจึงกำหนดโดยหัวหน้า

วัตถุประสงค์ของการจัดหาเงินทุนคืออะไร?

ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.
การซื้อสินค้าขายส่งขนาดเล็ก
ค่าใช้จ่ายตัวแทน
ความต้องการทางเศรษฐกิจและการดำเนินงาน

สำคัญ!บุคคลที่รับผิดชอบสามารถเป็นพนักงานขององค์กรเท่านั้น นักบัญชีที่ไม่มีประสบการณ์มักจะทำผิดพลาดในการป้อนเงิน 71 ให้กับบุคคลที่เป็นตัวแทนของซัพพลายเออร์หรือลูกค้า

คุณสมบัติสายไฟ

ใบเสนอราคาเป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ แต่โดยส่วนใหญ่แล้วจะถูกจัดเรียงเป็นแบบแอ็คทีฟ เดบิตแสดงจำนวนเงินที่เบิกจ่ายเพิ่มขึ้น และเครดิตแสดงการลดลง ลูกหนี้.

แต่มีบางกรณีที่บัญชีทำหน้าที่เป็น passive เนื่องจาก ณ สิ้นเดือนจะมีการสร้างยอดคงเหลือทั้งในเดบิตและเครดิต ในกรณีที่สอง นี่หมายถึง ตั๋วสัญญาใช้เงินรัฐวิสาหกิจ เช่น เมื่อเงินในบัญชีไม่พอใช้จ่ายในครัวเรือนหรือไม่มีเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินที่ต้องการและพนักงานตกลงที่จะใช้เงินส่วนตัวโดยขึ้นอยู่กับการคืนเงินที่ใช้ไปให้เขา

ในสถานการณ์เช่นนี้ นักบัญชีจะทำการผ่านรายการ: dt 20 - t 71. หากก่อตัวขึ้น ยอดเดบิตหมายความว่ามีหนี้สินต่อองค์กร

วิธีสะท้อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อบริษัทชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากเงินที่ต้องรับผิดชอบในใบเสนอราคา 19 จำนวนภาษีจะแสดงในการผ่านรายการ:

การกระทำของนักบัญชี

เงินที่รับผิดชอบจะออกจากโต๊ะเงินสด (Kt 50) หรือโอนไปยังบัตรจากบัญชีปัจจุบันของ บริษัท (Kt 51) ตามคำสั่งของหัวหน้าหรือใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับเงินด้วยมติของผู้อำนวยการ

เมื่อเสร็จสิ้นงานนักบัญชียอมรับรายงานล่วงหน้าและดำเนินการกระทบยอดเลขคณิตและยังตรวจสอบความพร้อมของเอกสารทางบัญชีหลักที่ยืนยันวัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่ายบัญชี 71 ในการผ่านรายการทางบัญชีออกใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้าหรือขาออกและปิดบัญชี รายงานล่วงหน้า

การทำธุรกรรมเงินสดออก:

			คำอธิบาย

			จากการตรวจสอบบัญชี

โพสต์เมื่อพนักงานคืนเงิน:


			เข้าบัญชีเงินสด

สำคัญ!โดยใช้ บัตรองค์กรในการโอนเงินให้กับพนักงานจะมีการโพสต์ต่อไปนี้: dt 55 - kit 51 และ dt 71 - kit 55

ใบเสนอราคาหลักที่สอง

ในการจัดระบบและรวมข้อมูลกระแสเงินสด การบัญชีเชิงวิเคราะห์สัมพันธ์กับราคาอันดับสอง:

		เครดิต

รายการการต้อนรับ:

รายการซื้อวัสดุหรือสินค้า:

				คำอธิบาย
				การจ่ายเงิน
				ค่าใช้จ่ายในการซื้อ
				คืนยอดดุล

การผ่านรายการค่าเดินทาง:

การผ่านรายการเพื่อหักจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ

ใช้ในกรณีที่ยอดเงินยังไม่ได้รับคืน ทรัพยากรทางการเงินหรือไม่ได้จัดทำรายงานการใช้จ่ายเงิน

ผู้รับผิดชอบคือบุคคลที่ได้รับเงินจากองค์กรตามรายงานและต้องเสียค่าใช้จ่ายหรือซื้อทรัพย์สินเพื่อผลประโยชน์

เราจะบอกคุณเกี่ยวกับการบัญชีของการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบในการให้คำปรึกษาของเรา

บัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

การบัญชีสังเคราะห์ของการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบซึ่งเป็นพนักงานขององค์กรถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 ที่มีชื่อเดียวกัน "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" (คำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n) 71 บัญชีบัญชีเป็นบัญชีแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ

บัญชีนี้สรุปข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินกับพนักงานในจำนวนเงินที่ออกให้ภายใต้รายงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหาร ธุรกิจ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ในขณะเดียวกัน สถานการณ์ก็อาจเกิดขึ้นได้ ตัวอย่างเช่น พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจโดยไม่ได้รับเงินภายใต้รายงาน ในกรณีนี้ การชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะแสดงโดยใช้บัญชี 71 ด้วย ซึ่งหมายความว่าบัญชีสังเคราะห์ 71 นั้นไม่เพียงแต่จะใช้เพื่อบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบัญชีสำหรับการชำระคืนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานที่ ค่าใช้จ่ายของตนเองแต่เพื่อประโยชน์ขององค์กร

การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 71 นั้นได้รับการบำรุงรักษาสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคนและจำนวนเงินที่ออกสำหรับรายงาน