การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีการชำระเงินจะถูกเก็บไว้โดยแผนกบัญชีขององค์กรในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่แสดงในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" การลงทะเบียนพิเศษจะได้รับการดูแลในแผนกบัญชี: ลำดับสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2

รายการทั้งหมดในการลงทะเบียนเหล่านี้ทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีปัจจุบันและเอกสารแนบที่ได้รับจากองค์กรอื่น ๆ โดยพิจารณาจากเงินที่เดบิตหรือเครดิตรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กร

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร สะท้อนการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันขององค์กร

แถลงการณ์ระบุว่า:

หมายเลขบัญชีปัจจุบันของลูกค้า

วันที่ของใบแจ้งยอดก่อนหน้าและยอดดุลขาออก (เป็นยอดดุลขาเข้าสำหรับใบแจ้งยอดถัดไปด้วย) - จำนวนเอกสารตามเงินที่เข้าบัญชีหรือเดบิต;

รหัสบัญชีที่สอดคล้องกันของแผนกบัญชีของธนาคารซึ่งเข้ารหัสธุรกรรมทางการเงินขององค์กร

จำนวนเดบิตและเครดิต

ยอดเงินคงเหลือ ณ วันที่ออก

สารสกัดพร้อมแนบเอกสารประกอบจะถูกส่งไปยังองค์กรทุกวันหรือในเวลาอื่นที่กำหนด

การรักษาเงินทุนขององค์กร ธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ (บัญชีเจ้าหนี้ธนาคาร) ดังนั้น:

เดบิตสะท้อนถึงธุรกรรมเดบิตของธนาคาร นั่นคือ หนี้ที่ลดลง (การตัดจำหน่าย การถอนเงินสด)

เกี่ยวกับเครดิต - ธุรกรรมเครดิตสำหรับธนาคารนั่นคือใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร

นักบัญชีขององค์กรเมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดต้องจดจำสิ่งนี้และบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับและยอดคงเหลือในการเดบิตของบัญชีและการตัดจำหน่ายเงินกู้

ในการแยกจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร ธุรกรรมทางการเงินจะถูกเข้ารหัส ดำเนินการโดยเอกสารธนาคาร:

เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกโดยมีตราประทับ "ยกเลิก" ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วเทียบกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารจะมีการใส่รหัสของบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 และหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดจะระบุไว้ในเอกสารด้วย

ในลำดับที่ 2 ของสมุดรายวันการหมุนเวียนของเครดิตของบัญชี 51 จะสะท้อนให้เห็นการหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีจะถูกบันทึกในลำดับสมุดรายวันที่แตกต่างกันและถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดที่ 2 การจัดกลุ่มของจำนวนเงินเป็น สะท้อนถึงยอดรวมที่จำเป็นในลำดับของสมุดรายวันและคำสั่งจะดำเนินการโดยการคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบหรือเอกสารที่แนบมากับพวกเขาตามมาร์กอัปทางบัญชีที่ให้ไว้ในนั้น

ในลำดับสมุดรายวันและในใบแจ้งยอด รายการจะทำในบัญชีที่เกี่ยวข้องพร้อมผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดจากธนาคารหนึ่งใบ เงื่อนไขในการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละใบแจ้งยอดโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ร่างขึ้น จำนวนบรรทัดว่างของคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับแต่ละเดือนควรเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้

ยอดเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารจะได้รับในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและปลายเดือนเท่านั้น ในระหว่างเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน ข้อมูลยอดเงินคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคารจะถูกนำมาใช้

มูลค่าการซื้อขายรวมและยอดคงเหลือสำหรับคำสั่งซื้อสมุดรายวันและใบแจ้งยอดจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปในบัญชี 51 ณ สิ้นเดือน

JOURNAL-ORDER เลขที่ 02

เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" ในการเดบิตของบัญชี

คำสั่งที่ 2

ในการเดบิตของบัญชีหมายเลข 51 "บัญชีการชำระเงิน" จากเครดิตของบัญชี

ตารางแสดงโครงร่างของธุรกรรมที่เป็นไปได้บางอย่างกับบัญชีปัจจุบันและบัญชีที่สอดคล้องกับธุรกรรมเหล่านี้สำหรับธุรกรรมเหล่านี้

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" ใช้ในองค์กรที่เป็นเจ้าของทุกรูปแบบ ออกแบบมาเพื่อสะท้อนสถานะบัญชีของบริษัทที่เปิดกับสถาบันการเงิน ไม่จำกัดจำนวนบัญชีการชำระเงิน จำนวนสถาบันการธนาคารสำหรับการเก็บเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับนิติบุคคลไม่ได้จำกัดโดยกฎหมาย

ลักษณะของบัญชี 51 "บัญชีชำระบัญชี"

หลังจากเปิดบัญชีธนาคารและฝากเงินจำนวนแรกเข้า การเคลื่อนไหวในบัญชีจะเริ่มต้นขึ้น 51. เงินที่ได้รับจะสร้างยอดหมุนเวียนเดบิตและค่าใช้จ่ายจะสะท้อนให้เห็นในการเคลื่อนไหวของเครดิต

คะแนน 51 - ใช้งานหรือเฉยๆ?

ใช้งานอยู่นั่นคือยอดคงเหลือเปิดและปิดในนั้นสามารถเดบิตได้เท่านั้น เนื่องจากบัญชี 51 มีการใช้งาน ผลลัพธ์จะสะท้อนให้เห็นในยอดสินทรัพย์ขององค์กร

สกุลเงินของธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการในบัญชีนี้ต้องเป็นรูเบิลเท่านั้น บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" เกี่ยวข้องกับการแก้ไขการเคลื่อนย้ายเงินทุนขององค์กรพร้อมเอกสารที่จำเป็นเพื่อยืนยันการเคลื่อนไหวของเงินแต่ละครั้ง เอกสารดังกล่าวอาจเป็น:

1. ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดอยู่ 51 บัญชีการบัญชีเป็นบัญชีสังเคราะห์ ดังนั้นจึงแนะนำให้เปิดบัญชีย่อยในบัญชีย่อยเพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวแยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้างทางการเงินและสำหรับบัญชีที่เปิดอยู่แต่ละบัญชี
2. คำสั่งจ่ายเงินออกหรือเรียกร้องตามธุรกรรมเดบิตที่ดำเนินการ เครดิตในบัญชี 51 ไม่เพียงสะท้อนการโอนเงินระหว่างโครงสร้างธนาคารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการถอนเงินสดด้วย ในกรณีนี้ พื้นฐานจะเป็นต้นขั้วเช็ค
3. เดบิต 51 ของบัญชีแสดงใบเสร็จรับเงินเมื่อตัวแทนขององค์กรทำจำนวนเงินที่ได้รับ ข้อเท็จจริงนี้ถูกบันทึกไว้ในคำสั่งธนาคาร
4. 51 บัญชีในแผนกบัญชีจะถูกหักเมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อและลูกหนี้ประเภทอื่น เหตุผล - สำเนาคำสั่งจ่ายเงินขาเข้าจากคู่สัญญา

บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการ

กระแสเงินสดไหลเข้าแสดงถึงการผ่านรายการใน 51 บัญชี - ตาราง:

ลักษณะของบัญชี 51 ถือว่าค่าใช้จ่ายของเงินทุนในการกู้ยืมสอดคล้องกับเดบิตของบัญชีดังกล่าว:

• 50 - เมื่อถอนเงินไปยังแคชเชียร์
• 55.03 - เมื่อทำการฝากเงินเข้าบัญชี;
• 99 กรณีคุ้มครองค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเบิกได้เนื่องจากเหตุฉุกเฉิน
• 60.03 - ภาพสะท้อนของขั้นตอนการชำระเงิน;
• , 76 - โอนเงินให้คู่สัญญา;
• ด้วยบัญชี 66 การผ่านรายการในบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" ใช้เพื่อทำตามขั้นตอนในการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ย
• 70 - การโอนค่าจ้างให้กับพนักงาน
• 75 - จ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง

การวิเคราะห์บัญชี 51

การบัญชีเชิงวิเคราะห์จำเป็นต้องมีการถอดรหัสการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบริบทของโครงสร้างการธนาคารสำหรับบัญชีการชำระเงินแต่ละบัญชีที่เปิดอยู่ในนั้น โดยปกติในโปรแกรมบัญชี การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 51 จะดำเนินการโดยใช้เครื่องมือสองอย่าง:

• บัตรบัญชี;

ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินในแต่ละวัน และใช้ฟังก์ชันของการกำจัดสินทรัพย์ทางการเงินในการดำเนินงานภายในกรอบของยอดดุลสุดท้าย การวิเคราะห์บัญชี 51 เป็นตัวอย่างของการสร้างยอดดุลที่ถูกต้องเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของระยะเวลาใดๆ ลำดับของการดำเนินการเมื่อคำนวณยอดดุลเกี่ยวข้องกับการเพิ่มยอดดุลยกมาด้วยการหมุนเวียนเดบิต แล้วลบปริมาณการเคลื่อนไหวของเครดิตทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด

บัญชี OSV 51 - นี่คือยอดคงเหลือของบัญชีสังเคราะห์ซึ่งแสดง ณ สิ้นเดือน จะถือว่ามียอดดุลเปิดและสิ้นสุด ยอดรวมเดบิตและเครดิต OSV ในบัญชี 51 สามารถสร้างได้ในบริบทของบัญชีย่อย

เมื่อทำการวิเคราะห์ขั้นสุดท้ายของบัญชี 51 วิธีการตัวอย่างแสดงถึงการปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• มูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือในบัญชีที่เกิดขึ้นในการบัญชีขององค์กรต้องตรงกับข้อมูลใบแจ้งยอดจากธนาคาร
• กฎการเข้าสองครั้งช่วยให้มั่นใจถึงความเท่าเทียมกันของจำนวนธุรกรรมเดบิตและเครดิต การผ่านรายการที่ถูกต้องใน 51 บัญชีและบัญชีอื่น ๆ เป็นพื้นฐานสำหรับการกรอกงบดุล
• SALT ในบัญชี 51 ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีองค์ประกอบที่เป็นข้อมูลโดยป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขบัญชีพร้อมการถอดรหัส ยอดคงเหลือในตอนต้นและตอนท้ายของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ พร้อมการหมุนเวียนทั้งหมด

ต้องสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 51 สำหรับความน่าเชื่อถือของการสะท้อนข้อมูลในการบัญชีทุกวัน สำหรับการกระทบยอดการปฏิบัติงานกับธนาคารหลายแห่ง จะดีกว่าถ้าสร้างงบดุลสำหรับบัญชี 51 แยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้าง

เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทุกประเภทด้วยบัญชีการชำระบัญชี องค์กรต่างๆ จะรักษาลำดับรายการบันทึกในบัญชี 51 สถาบันอุตสาหกรรมใช้แบบฟอร์มหมายเลข 2 บริษัทรับเหมาก่อสร้าง - หมายเลข 2-s บริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการขายและการจัดหา - หมายเลข 2-sn มีไว้สำหรับการกำหนดลำดับของมูลค่าการซื้อขายเครดิตในบัญชีการชำระบัญชีโดยสอดคล้องกับบัญชีอื่น

ใบแจ้งยอด 2 ในบัญชี 51 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มบนอินเทอร์เน็ตซึ่งมีรายการสุดท้ายสำหรับบัญชีธนาคารและบัญชีที่เกี่ยวข้อง ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของประจำเดือน มันสะท้อนถึงการติดต่อกันของบัญชี 51 ในเดบิตด้วยเครดิตของบัญชีอื่น ๆ โดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์

การดำเนินการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และลูกค้าในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด ปัจจุบันเป็นหนึ่งในสถานที่ที่มีลำดับความสำคัญสูงสุดในกระบวนการบัญชีสำหรับองค์กรหรือองค์กรใดๆ เพื่อสะท้อนข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด บริษัทใช้การบัญชี ในบัญชี 51. ลองทำความเข้าใจในรายละเอียดเพิ่มเติมว่าขั้นตอนนี้มีคุณสมบัติอย่างไรความแตกต่างที่เกิดขึ้นระหว่างการใช้งานและอื่น ๆ

ข้อมูลทั่วไป

แน่นอนทุกองค์กรในระหว่างการทำงานส่วนใหญ่มักจะดำเนินการด้วยเงินสดและทรัพยากรทางการเงินที่ไม่ใช่เงินสด ในกรณีที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดเพื่อเก็บบันทึกเงินสดสำหรับกระบวนการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด ต้องใช้บัญชี 51 บัญชี.

ส่วนใหญ่มักใช้กองทุนเงินสดในกระบวนการชำระเงินสดโดยบุคคล หากเรากำลังพูดถึงความจำเป็นในการชำระเงินโดยนิติบุคคล คุณจะต้องใช้วิธีการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ควรสังเกตว่าเพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัท มีโอกาสที่จะเลือกองค์กรการธนาคารที่เหมาะสมกับความต้องการของตนเองมากที่สุดและดังนั้นจึงอยู่ในนั้นเพื่อเปิดบัญชีเงินสด

ควรจะกล่าวว่ากระบวนการบัญชีสำหรับการขายตลอดจนการได้มาซึ่งสกุลเงินนั้นค่อนข้างซับซ้อนและต้องพิจารณาแยกต่างหากจากปัญหานี้

มาลองคิดกันดู การทำบัญชีทำอย่างไรทรัพยากรทางการเงิน กระบวนการนี้มีคุณลักษณะอะไรบ้าง เอกสารหลักใดบ้างที่จำเป็นต้องออก ตลอดจนการดำเนินการประกอบที่มีลักษณะทางการเงินที่จะดำเนินการ

บัญชีปัจจุบันที่เปิดอยู่ในธนาคารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรอาจได้รับเงินจากบุคคลอื่น ซึ่งรวมถึง:

1. การชำระเงินสำหรับการซื้อสินค้า
2. ชำระเงินโดยสถาบันเครดิต
3. การแปลของบุคคล

ในคำถามนี้ ผู้รับผลประโยชน์คือองค์กร เงินเข้าบัญชีของใคร.

โดยใช้ กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดองค์กรสามารถชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สินค้า บริการ วัสดุ ตลอดจน นอกจากนี้ยังใช้เพื่อชำระภาษีเงินสมทบและการชำระเงิน นอกจากนี้ยังสามารถเบิกเงินโดยใช้เช็คเดินทางสำหรับการจ่ายค่าจ้าง จำนวนเงินที่พนักงานรายงาน และอื่นๆ ได้อีกด้วย เรื่องนี้องค์กรสามารถทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีได้

เอกสารหลักบนพื้นฐานของการหักเงินจากบัญชีปัจจุบันคือ

ทำบัญชี

แผนนี้มีให้สำหรับบัญชีที่ใช้เพื่อแสดงการกระทำที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินหรือให้เครดิตเงินด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การบอกว่าใบเสร็จสามารถสะท้อนให้เห็นในเดบิตได้ ถ้าเราพูดถึงเงินกู้ ก็หมายถึงการตัดจำหน่ายทรัพยากรทางการเงิน

โปรดทราบว่าบัญชี 51 ของการบัญชีมีการใช้งานอยู่ ในกรณีที่คุณทำการวิเคราะห์ คุณจะสังเกตเห็นว่ามันเก็บบันทึกสินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กร ในทางกลับกัน เงินกู้อาจแสดงการลดลงของสินทรัพย์หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือการลดลงของทรัพยากรทางการเงิน

การรับและถอนเงินเป็นธุรกรรมทางธุรกิจ สำหรับแต่ละสิ่งเหล่านี้ ต้องสร้างการโพสต์ ในการสร้างธุรกรรม คุณต้องกำหนดการมีบัญชีสองบัญชีของประเภทการบัญชีที่มีส่วนร่วมในการดำเนินการนี้ นอกจากนี้ จำเป็นต้องเพิ่มจำนวนเงินในลักษณะเดียวกัน ทั้งในตารางที่มีข้อมูลเกี่ยวกับเดบิต และตารางที่มีเครดิต

ความแตกต่างของกองทุนเครดิต

ในกระบวนการให้เครดิตเงิน คุณต้องเพิ่มเงินดังกล่าวลงในตารางเดบิต เป็นมูลค่าที่กล่าวว่าในกรณีนี้ควรทำหน้าที่เป็นบัญชีที่เกี่ยวข้อง ในทางกลับกัน จำนวนเงินฝากจะถูกเพิ่มเข้าไปในเครดิต

แยกกัน คุณควรพูดถึงขั้นตอนการตัดจำหน่าย ในกรณีนี้จะต้องเพิ่มเงินที่ได้รับเข้าเครดิต ซึ่งรวมถึงบัญชีประเภทที่เกี่ยวข้องในการเดบิตของเงินฝาก ที่นี่ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน มาทำความเข้าใจธุรกรรมที่พบบ่อยที่สุดที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดกัน

รายการบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในการบัญชีต้องทำบนพื้นฐานของเอกสารที่นำมาจากองค์กรการธนาคาร เอกสารนี้ควรแสดงใบเสร็จรับเงินทั้งหมด รวมทั้งการตัดจ่าย

วิธีการเป็นผู้นำ

บัญชีประเภทนี้สร้างขึ้นเพื่อบันทึก วิเคราะห์ และควบคุมข้อมูลเกี่ยวกับเงินที่บริษัทมีโดยเฉพาะ ควรใช้เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินในสกุลเงินประจำชาติ - รูเบิลรัสเซีย

เอกสารประเภทต่างๆ สามารถใช้เป็นหลักฐานหลักของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ ตัวอย่างเช่น อาจรวมถึงข้อความจากองค์กรการธนาคารหรือ

เมื่อพูดถึงรายงานที่จำเป็นในการวิเคราะห์บัญชีนี้ ประกอบด้วย:

1. งบดุลการหมุนเวียน
2. บัตรบัญชี.
3. การวิเคราะห์บัญชี

ขั้นตอนการทำเอกสาร

ต้องป้อนการชำระเงินและการรับเงินทั้งหมดลงในบัญชีเงินสด การบำรุงรักษาในกรณีนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กร รายการในบัญชีเงินสดดำเนินการโดยใช้เอกสารหลัก ได้แก่ ใบสั่งจ่ายเงินสดใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย

กระบวนการผ่านรายการเงินไปที่โต๊ะเงินสดต้องดำเนินการโดยการออกคำสั่งรับเงินสด ในทางกลับกัน การตัดจำหน่ายเกิดขึ้นโดยใช้คำสั่งเงินสดที่มีแบบฟอร์มหมายเลข KO-2

ทุกกิจกรรมที่ทำ ควรจัดเตรียมโดยใช้ CMC. ในเวลาเดียวกัน มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับปัญหานี้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมบางประเภทซึ่งสามารถใช้แบบฟอร์มที่มีการรายงานที่เข้มงวดได้ แต่ละองค์กรต้องกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ

ดังนั้นกองทุนเงินสดที่สามารถอยู่ในโต๊ะเงินสดจนถึงสิ้นวันทำการรวมถึงผลกำไรที่เกินแถบที่กำหนดไว้จะต้องโอนไปยังบัญชีธนาคารหลังจากสิ้นสุดการทำงาน ควรสังเกตว่าการทำธุรกรรมเงินสดควรได้รับการควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลบางอย่างที่ได้รับการศึกษาเพื่อให้ได้บัญชีเงินสดที่มีความสามารถและการดำเนินการที่ถูกต้องของการลงทะเบียนเงินสด

บทสรุป

โดยทั่วไป ไม่มีปัญหาในการรักษาบัญชี 51 บัญชี อย่างไรก็ตาม ปัญหานี้มีความแตกต่างและความยากลำบากในตัวเอง นั่นคือเหตุผลที่บ่อยครั้งที่ผู้ที่พบปัญหานี้เป็นครั้งแรกมีปัญหาบางอย่าง เป็นมูลค่าที่กล่าวว่าเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาขอแนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญในเรื่องนี้และรู้ความแตกต่างพื้นฐานของการรวบรวม 51 บัญชี

ผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวสามารถเก็บบันทึกกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดได้อย่างง่ายดาย หากเรากำลังพูดถึงองค์กรขนาดเล็ก แนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทบุคคลที่สามที่ให้บริการประเภทนี้ บนพื้นฐานของสัญญาที่ทำกับบริษัท ผู้เชี่ยวชาญจะดำเนินการบัญชีเป็นระยะ

หากจำเป็น เขาจะสามารถให้คำแนะนำแก่หัวหน้าองค์กรในประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการทำบัญชีได้

โปรดทราบว่าการรักษาบัญชี 51 ให้ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เพราะไม่เช่นนั้น ในระหว่างการตรวจสอบภาษีหรือส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร พนักงานที่มีความสามารถของแผนกอาจมีคำถามบางอย่าง ดังนั้นฝ่ายบริหารขององค์กรจึงต้องแก้ปัญหาให้ทันท่วงทีและในบางครั้งอาจต้องเสียค่าปรับ

ด้วยเหตุนี้จึงแนะนำให้หลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าว อย่างมีความรับผิดชอบที่สุดเกี่ยวข้องกับการทำงานของฝ่ายบัญชีและประสานงานการดำเนินการต่างๆ รวมทั้งในประเด็นด้านการบัญชี

รายการและตัวอย่างสำหรับบัญชีนี้แสดงอยู่ด้านล่าง

การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีการชำระบัญชี

เพื่อบัญชีสำหรับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีการชำระเงินขององค์กร บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" มีวัตถุประสงค์ การเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" แสดงถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระบัญชีขององค์กร, การตัดเครดิต - การตัดเงินจากบัญชีการชำระบัญชีขององค์กร, การบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" จะถูกเก็บไว้สำหรับ แต่ละบัญชีการชำระเงิน

ทุกวัน องค์กรจะได้รับสารสกัดจากการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีปัจจุบันของพวกเขาจากสถาบันเครดิต ซึ่งประกอบด้วยรายการการดำเนินงานที่ดำเนินการในระหว่างวัน สารสกัดนี้เป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยสถาบันเครดิตและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการทำรายการบัญชีเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินในบัญชีการชำระเงินขององค์กร เอกสารแนบมากับใบแจ้งยอดซึ่งสถาบันเครดิตให้เครดิตหรือหักเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร

ใบแจ้งยอดจากธนาคารจากบัญชีปัจจุบันแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการลงรายการบัญชี การออมเงินขององค์กรธนาคารเป็นลูกหนี้ขององค์กรสำหรับจำนวนเงินที่บันทึกไว้ดังนั้นธนาคารจึงบันทึกยอดเงินคงเหลือของเงินทุนและรายรับไปยังบัญชีปัจจุบันในเครดิตของบัญชีเดินสะพัดและการลดหนี้ (เขียน) -offs ถอนเงินสด) - ในการเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีต้องจำคุณลักษณะนี้และจดจำนวนเงินที่เข้าบัญชีและยอดดุลในการเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และการตัดจำหน่ายเงินกู้

การดำเนินการทางบัญชีของใบแจ้งยอดจากธนาคารมีขั้นตอนดังต่อไปนี้ ฝ่ายบัญชีขององค์กรตรวจสอบใบแจ้งยอดและการปฏิบัติตามจำนวนเงินที่ได้รับและตัดจำหน่ายตามเอกสารประกอบการชำระเงินและการชำระเงินที่แนบมา เอกสารเหล่านี้มีหมายเลข: 1, 2 ฯลฯ ระหว่างการประมวลผลทางบัญชีของการแยกจากบัญชีการชำระเงิน บัญชีที่เกี่ยวข้องสำหรับแต่ละธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกวางลงบนขอบด้านขวาของจำนวนเงินที่สอดคล้องกันและหมายเลขซีเรียลของเอกสารประกอบที่แนบมา - ทางด้านซ้าย การตรวจสอบและประมวลผลคำชี้แจงควรดำเนินการในวันที่ได้รับ

เมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดจากธนาคาร อาจพบว่ามีการหักเงินจำนวนหนึ่งหรือโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันอย่างไม่ถูกต้อง ควรรายงานให้ฝ่ายปฏิบัติการของธนาคารทราบทันที รูปแบบของข้อความเป็นไปตามอำเภอใจ

ความแตกต่างที่ระบุในการบัญชีจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่หักจากบัญชีปัจจุบันผิดพลาดจะถูกหักไปยังบัญชีย่อย 76-2 "การคำนวณการเรียกร้อง"

Dt 76-2 - นอต 51.

2. จำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชีปัจจุบันผิดพลาดจะถูกโอนไปยังบัญชีย่อย 76-2 "การคำนวณการเรียกร้อง"

Dt 51 - นอต 76-2.

ข้อตกลงสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดได้ข้อสรุประหว่างธนาคารและองค์กร ข้อตกลงนี้อาจจัดให้มีการชำระเงินโดยธนาคารแห่งค่าตอบแทนแก่องค์กรสำหรับการใช้เงินที่ยังคงอยู่ในบัญชีการชำระเงินขององค์กรเหล่านี้ การรับค่าตอบแทนดังกล่าวเป็นรายได้จากการดำเนินงานและสะท้อนอยู่ในรายการ:

Dt 51 - นอต 91-1

จำนวนเงินที่จ่ายให้กับธนาคารเพื่อการชำระบัญชีและบริการเงินสดเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานขององค์กร

การชำระเงินของพวกเขาจะปรากฏในรายการ

Dt 91-2 - นอต 51.

เงินจะถูกหักจากบัญชีกระแสรายวันตามคำสั่งของเจ้าของบัญชีหรือไม่มีคำสั่งจากเจ้าของบัญชีในกรณีที่กฎหมายกำหนด

การลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์สำหรับบัญชี 51 คือคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และคำสั่งหมายเลข 2 คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 แสดงถึงการหมุนเวียนของเครดิตของบัญชี 51 ในคำสั่งหมายเลข 2 - ในการเดบิตของบัญชีนี้ .

พื้นฐานสำหรับการกรอกการลงทะเบียนเหล่านี้ได้รับการตรวจสอบและประมวลผลสารสกัดจากบัญชีปัจจุบันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละคำสั่ง โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่ร่างขึ้น (สำหรับหนึ่ง สอง สาม ห้าวัน ฯลฯ) จำนวนบรรทัดว่างของคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับแต่ละเดือนควรเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้ ทั้งในลำดับสมุดรายวันฉบับที่ 2 และในใบแจ้งยอดฉบับที่ 2 จำนวนเงินจะถูกบันทึกในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเดบิตและเครดิตของบัญชี 51 การมีอยู่ของตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับแต่ละวันและเดือนที่รายงานช่วยให้นักบัญชี

วิเคราะห์แหล่งที่มาของการรับเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กร ควบคุมการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณ

รายการธุรกรรมทางธุรกิจทั่วไปที่แสดงในบัญชี 51 โดยสอดคล้องกับบัญชีทางบัญชีที่เกี่ยวข้องแสดงไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2

เมื่อทำบัญชีสำหรับรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเป็นเลตเตอร์ออฟเครดิตต้องจำไว้ว่าเลตเตอร์ออฟเครดิตสามารถออกได้จากแหล่งต่าง ๆ :

1. ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรเอง เอกสารนี้มีการบันทึก:

Dt 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" - Kt 51 "บัญชีการชำระบัญชี" หรือ

Dt 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" - Kt 52 "บัญชีสกุลเงิน"

2. ค่าใช้จ่ายของเงินกู้ธนาคารมีการบันทึก:

Dt 55-1 “เลตเตอร์ออฟเครดิต” - Kt 66 “การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืม” หรือ

Dt 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" - Kt 67 "การชำระสินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะยาว"

ในกรณีนี้เลตเตอร์ออฟเครดิตได้รับการคุ้มครองเนื่องจากเงินจะถูกหักจากบัญชีปัจจุบันของผู้ซื้อและฝากโดยธนาคารเพื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) ในภายหลัง ผู้ซื้อไม่สามารถจำหน่ายเงินในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ครอบคลุมได้

การบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" ถูกเก็บรักษาไว้สำหรับแต่ละเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกโดยองค์กร

เงินในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยอมรับสำหรับการบัญชีภายใต้บัญชี 55“ บัญชีพิเศษในธนาคาร” จะถูกหักตามที่ใช้ (ตามใบแจ้งยอดของสถาบันเครดิต) ตามกฎแล้วไปยังเดบิตของบัญชี 60“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และ ผู้รับเหมา”

ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการธนาคารสำหรับการให้บริการเลตเตอร์ออฟเครดิตสามารถตัดออกเพื่อเพิ่มต้นทุนของสินทรัพย์ที่ได้มา (ในบัญชี 08, 10 , 41 เป็นต้น) เฉพาะในกรณีที่การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ดำเนินการโดยใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตนี้

มิฉะนั้น ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (บัญชีย่อย 91-2)

เงินที่ไม่ได้ใช้ในเลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกกู้คืนโดยสถาบันเครดิตไปยังบัญชีที่โอนและจะแสดงในรายการ:

Dt 51 "บัญชีการชำระเงิน" - Kt 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต",

Dt 52 "บัญชีสกุลเงิน" - Kt 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต"

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “บัญชีการชำระบัญชี” ได้รับการดูแลสำหรับบัญชีการชำระเงินแต่ละบัญชี

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในบันทึกทางบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินทางการเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีปัจจุบันของแผนกบัญชีขององค์กรอยู่ในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีการชำระเงินขององค์กรที่เปิดกับสถาบันเครดิต

เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร

เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงถึงการตัดเงินจากบัญชีการชำระเงินขององค์กร

จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดขององค์กรเครดิตจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง")

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในบันทึกทางบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “บัญชีการชำระบัญชี” ได้รับการดูแลสำหรับบัญชีการชำระเงินแต่ละบัญชี บัญชี บัญชีเงินสด

บัญชี 51 “บัญชีการชำระบัญชี” สอดคล้องกับบัญชี (ตาราง 2.1.):

ตารางที่ 2.1 บัญชีสารบรรณ

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" เป็นบัญชียอดคงเหลือที่ใช้งานอยู่ ยอดดุลสะท้อนถึงมูลค่าของเงินทุนของบริษัทในบัญชีกระแสรายวัน ณ วันต้นเดือน มูลค่าการซื้อขายเดบิต - เครดิตเงินจากการขายผลิตภัณฑ์ การชำระคืนลูกหนี้ การรับเงินกู้ยืมธนาคาร เงินฝากเงินสดจากโต๊ะเงินสด ฯลฯ เงินกู้ยืมแสดงการลดลงของเงินอันเป็นผลมาจากการชำระเงินต่าง ๆ รวมถึงผลจากการโอนไปยังแคชเชียร์

บริษัท เป็นระยะ ๆ (เป็นรายวันหรือในเวลาอื่น ๆ ที่ธนาคารกำหนด) ได้รับสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันเช่น รายการการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยเขาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ โดยอิงตามเงินทุนที่ได้รับหรือเดบิตรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กรนั้นแนบมากับใบแจ้งยอดธนาคาร

สารสกัดจากบัญชีการชำระเงินเป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร การออมเงินขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (บัญชีเจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและรายรับในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีเดินสะพัดและการลดลงของหนี้ ( ตัดจำหน่าย, ถอนเงินสด) - ในการเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีต้องจำคุณลักษณะนี้และจดจำนวนเงินที่เข้าบัญชีและยอดเงินคงเหลือในการเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายเงินกู้ สารสกัดจากบัญชีเดินสะพัดมีตัวบ่งชี้บางอย่างซึ่งบางอันถูกเข้ารหัสโดยธนาคารและองค์กรใช้รหัสเดียวกัน

ใบแจ้งยอดจากธนาคารแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีกระแสรายวันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกทางบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับสารสกัดจะถูกยกเลิกโดยมีตราประทับ "แลก"

ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารจะมีการใส่รหัสของบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดจะระบุไว้ในเอกสารด้วย . ข้อมูลเหล่านี้จำเป็นต่อการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินทุน ดำเนินการบัญชีอัตโนมัติ ใบรับรอง การตรวจสอบ และการจัดเก็บเอกสารในภายหลัง จะต้องดำเนินการตรวจสอบและประมวลผลคำชี้แจงในวันที่ได้รับ

ใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคารได้รับการตรวจสอบและประมวลผล: เลือกเอกสารประกอบทั้งหมด แนบบัญชี (รหัส) ที่เกี่ยวข้อง และสำหรับค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและใช้งานเครื่องจักรและอุปกรณ์ ต้นทุนการผลิตทั่วไปและต้นทุนการจำหน่ายธุรกิจทั่วไป การชำระบัญชีด้วยงบประมาณและ อื่น ๆ นอกจากนี้ยังมีการติดรหัสบทความ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับหลายบัญชีได้รับการจัดระเบียบในบริบทของบทความ การจัดกลุ่มจำนวนเงินตามรายการจะดำเนินการในแผ่นบันทึกซึ่งเปิดทุกเดือนในบริบทของบัญชี เวิร์กช็อป และกรอกตามเอกสารสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

เพื่อสะท้อนถึงการหมุนเวียนในบัญชีเครดิต 51 จะใช้ลำดับสมุดรายวันหมายเลข 2 มูลค่าการซื้อขายเดบิตของบัญชีนี้ถูกบันทึกในสมุดรายวันคำสั่งซื้อต่างๆ และนอกจากนี้ยังควบคุมโดยใบแจ้งยอดที่ 2 พื้นฐานสำหรับการกรอกการลงทะเบียนเหล่านี้ได้รับการตรวจสอบและประมวลผลใบแจ้งยอดบัญชีปัจจุบัน

จำนวนเงินที่มีบัญชีที่สอดคล้องกันของแต่ละใบแจ้งยอดจะถูกรวมและบันทึกไว้ในลำดับของสมุดรายวันและในงบแสดงผลลัพธ์

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละคำสั่ง โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ร่างขึ้น จำนวนบรรทัดที่ไม่ว่างของคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับแต่ละเดือนควรเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้ ทั้งในใบสั่งสมุดรายวันฉบับที่ 2 และในใบแจ้งยอดฉบับที่ 2 จำนวนเงินจะถูกบันทึกในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเดบิตและเครดิตของบัญชี 51 การมีอยู่ของตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับแต่ละวันและเดือนที่รายงานช่วยให้นักบัญชีสามารถวิเคราะห์ได้ แหล่งที่มาของการรับเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ควบคุมการใช้เงินเป้าหมายการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ตามกำหนดปฏิทินการชำระเงินทางการเงินที่ได้รับอนุมัติ