სოციალური გადასახადის გამოქვითვა არის საკანონმდებლო ამოქმედებული გზა საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად სამედიცინო პროცედურებისთვის, ტრენინგებისა და ქველმოქმედებისთვის გადახდილი თანხების ნაწილის დაბრუნებით.

ყველა მოქალაქე, რომელსაც სურს მიიღოს საგადასახადო შეღავათები, უნდა იყოს გადასახადის გადამხდელი, ანუ იყოს ოფიციალურად დასაქმებული და მიიღოს ხელფასი, საიდანაც დამსაქმებელი აკეთებს საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას.

ეს საგადასახადო გამოქვითვა შექმნილია სტომატოლოგიური კლინიკების მონახულების და ძვირადღირებული მედიკამენტების ხარჯების შესამცირებლად, რომლებიც შეძენილია მკურნალობის პერიოდში.

დახარჯული თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად, თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ გარკვეულ მოთხოვნებს:

• სამედიცინო დაწესებულება მდებარეობს რუსეთში და ლიცენზირებულია;
• ხარჯებს იხდის პაციენტი და არა მისი დამსაქმებელი;
• გაწეული მომსახურება შედის სამედიცინო პროცედურების სპეციალურ სიაში.

გარდა ამისა, გადასახადის გადამხდელს მოეთხოვება დამატებითი დოკუმენტები, რომლებიც ქვემოთ იქნება განხილული.

ვის ექვემდებარება გადასახადის გამოქვითვა

ამ საგადასახადო შეღავათით სარგებლობა შეუძლია პირად საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელ მოქალაქეს. ეს შეღავათი არ აქვს უმუშევარს ან სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმზე მყოფ ინდმეწარმეს. ასევე შეუძლებელი იქნება ანაზღაურების გაცემა არამშრომელ სტუდენტებსა და პენსიონერებზე, რადგან საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული პენსიებსა და სტიპენდიებზე.

საგადასახადო სისტემიდან „ბონუსის“ მიღება ასევე შესაძლებელია:

• მცირეწლოვანი ბავშვები,
• მეუღლე ან მეუღლე,
• მშობლები.

საბუთების წარდგენისა და თანხის დაბრუნების ვადები

თუ სტომატოლოგიურ ოფისში ვიზიტის ღირებულება მიმდინარე წელს მოხდა, თქვენ უნდა მიმართოთ გამოქვითვას ამ კალენდარული წლის ბოლოს. არ ღირს უკანა პლანზე გადადება - პერიოდი, როდესაც შეგიძლიათ მიმართოთ დახარჯული თანხის დაბრუნებას, შემოიფარგლება სამი წლით.

მკურნალობის ხარჯების ანაზღაურება შეგიძლიათ ყოველწლიურად.

განაცხადს საგადასახადო ორგანოები განიხილავენ 3 თვემდე ვადით. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, თანხა ირიცხება განაცხადში მითითებულ მიმდინარე ანგარიშზე. საგადასახადო ინსპექცია ნაღდ ფულს არ გასცემს.

რამდენის დაბრუნება შესაძლებელია სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის

მთავრობამ შეზღუდა ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, საიდანაც გამოითვლება გადასახადის გამოქვითვა 120,000 რუბლის ლიმიტამდე. ანუ, მოქალაქე მიიღებს არაუმეტეს 15,600 რუბლს თავის მიმდინარე ანგარიშზე (120,000 x 13% = 15,600).

თუმცა, შეთანხმდნენ, რომ იმ შემთხვევაში, თუ მკურნალობა ძვირად ჩაითვლება, ფაქტობრივი ხარჯები სრულად იქნება გათვალისწინებული.

აღსანიშნავია, რომ შეღავათის ოდენობა არ შეიძლება იყოს განცხადებაში მითითებული კალენდარული წლის ბიუჯეტში გადარიცხული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე მეტი.

მაგალითად, შარშან ნ.სმირნოვის ხელფასს ჩამოაჭრეს და გადარიცხეს პირადი საშემოსავლო გადასახადში 58 000 რუბლის ოდენობით. სტომატოლოგიური პროცედურები მას 36 000 მანეთი დაუჯდა (რაც მთავრობის მიერ დამტკიცებულ ლიმიტზე ნაკლებია), ხოლო მამამისმა მიიღო ძვირადღირებული მკურნალობა (დენტალური იმპლანტაცია) 130 000 რუბლის ოდენობით. განაცხადის და მასთან დაკავშირებული დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ სმირნოვ ნ.-ს აუნაზღაურდებათ 21,580 რუბლი:

• 36000 x 13% = 4680;
• 130,000 x 13% = 16,900.

რა სტომატოლოგიური მომსახურება ანაზღაურდება

სამედიცინო პროცედურების ჩამონათვალი, რომლებისთვისაც შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა:

• დაავადებული ძვლოვანი ქსოვილის მკურნალობა;
• ქირურგიული პროცედურები;
• შემაერთებელი ქსოვილის თერაპიული მკურნალობა;
• მემკვიდრეობითი დაავადებების კომბინირებული მკურნალობა;
• პროთეზირება;
• იმპლანტაცია;
• ენდოპროთეზირება.

ასევე, მედიკამენტებზე დახარჯული თანხების ნაწილი და სტომატოლოგიური დახმარების მისაღებად VHI პოლისის შეძენა ექვემდებარება დაბრუნებას.

ბრეკეტების დაყენება მიეკუთვნება ორთოდონტიულ მკურნალობას და გულისხმობს სარგებლის მიღებას, რაც მნიშვნელოვნად შეამცირებს პაციენტების ხარჯებს.

პროთეზირება არის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული გზა საღეჭი ფუნქციისა და ღიმილის ესთეტიკის შესანარჩუნებლად. მოსახსნელი პროთეზი მიმდებარე რეალურ კბილებზე დატვირთვის გადატანის გამო იწვევს მათ თანდათანობით განადგურებას. ეს იწვევს პროთეზის ხშირი გამოცვლის აუცილებლობას (დაახლოებით 5-7 წელიწადში ერთხელ) და პროთეზის კიდევ უფრო გახშირებულ პროფილაქტიკას.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო შეღავათები ამ (ისევე როგორც სხვა სამედიცინო) სერვისებისთვის ყოველწლიურად, რამდენადაც მოქალაქე ბიუჯეტში საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას გააკეთებს. სარგებლის ოდენობა არ იქნება 15600 რუბლზე მეტი, ვინაიდან პროთეზირება არ არის გათანაბრებული ძვირადღირებულ მკურნალობასთან.

ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტრო 07.11.2006 წლის წერილში No26949 / MZ-14 პროთეზირებას ძვირადღირებულ მკურნალობად მიიჩნევს. მაგრამ საგადასახადო ინსპექტორები ხელმძღვანელობენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2006 წლის 25.12.2006 No. 04-2-05 / 7 წერილით, რომელიც გამორიცხავს პროთეზირებას ძვირადღირებული სამედიცინო პროცედურების სიიდან.

სტომატოლოგიური მკურნალობის ერთ-ერთი ყველაზე ძვირი სახეობა არის იმპლანტაცია. ეს უახლესი ტექნოლოგია იძლევა მუდმივი პროთეზის დაყენების საშუალებას, რომელიც თითქმის არ განსხვავდება ბუნებრივი კბილისგან, მიმდებარე კბილების დაზიანების გარეშე. ტექნოლოგიის განვითარებასთან ერთად, მკურნალობის ეს მეთოდი უფრო ხელმისაწვდომი და პოპულარული გახდა, ვინაიდან მოიხსნა ქირურგიის მრავალი უკუჩვენება, მათ შორის დიაბეტი და სისხლის შედედების დარღვევა.

ეს ტექნოლოგია კლასიფიცირდება როგორც ძვირადღირებული სახის მკურნალობა, რაც აისახება კლინიკის მიერ გაცემულ სერტიფიკატში მომსახურების შესრულების შესახებ. ექიმი სერტიფიკატში ათავსებს კოდს „2“. ამ შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ მთელი დახარჯული თანხის 13%-ის ანაზღაურებას, თუნდაც ის იყოს 120,000 რუბლზე მეტი.

დოკუმენტების ჩამონათვალი, მათი შევსების მახასიათებლები

გამოქვითვაზე უარის თქმის თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია საგადასახადო მიზნებისთვის გათვალისწინებული დოკუმენტების შეგროვება და სწორად შევსება. არასრული ნაკრების ან დოკუმენტებში დაშვებული შეცდომების შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს უარი თქვას თანხის გადარიცხვაზე.

რა შედის საჭირო პაკეტში:

• პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი (პასპორტი);
• სხვა პირებთან მოპყრობის შემთხვევაში, ახლო ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• 3-NDFL დეკლარაცია;
• 2-NDFL სერთიფიკატი (ორიგინალები);
• განცხადება საბანკო ანგარიშის დეტალების მითითებით;
• შეთანხმება პაციენტსა და სამედიცინო დაწესებულებას შორის;
• კლინიკის ლიცენზია (ასლი);
• გადახდის მოწმობა;
• საგადასახადო გამოქვითვის მედიკამენტების სიიდან მედიკამენტების შეძენის შემთხვევაში - რეცეპტის ფორმა ნიშნით "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო ორგანოებისთვის".

კანონის თანახმად, არ არის აუცილებელი პასპორტის ასლის მიმაგრება, მაგრამ ყველაზე ხშირად ინსპექტორი მოგთხოვთ მის მიწოდებას. აუცილებელია პასპორტის ძირითადი სპრედების ასლების გაგზავნა: პირველი გვერდი და გვერდი რეგისტრაციისას.

იმ შემთხვევაში, თუ წლის განმავლობაში მოხდა სამუშაო ადგილის ცვლილება, 2-NDFL სერთიფიკატი უნდა იყოს წარმოდგენილი ყველა დამსაქმებლისგან.

აუცილებელია განაცხადის და დეკლარაციის დამოუკიდებლად შევსება, სხვა დოკუმენტები აღებულია სამედიცინო ორგანიზაციიდან და ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე.

3-NDFL დეკლარაცია ხელმისაწვდომია FTS ვებსაიტზე "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის" შევსებისთვის. მონაცემები შეიყვანება შესაბამის ველებში:

• საანგარიშო წელი,
• საცხოვრებელი ადგილი,
• შემოსავალი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში),
• გამოქვითვები.

დეკლარაციის შევსება FTS ვებსაიტზე: პერსონალური მონაცემები

თუ თქვენ უკვე ხართ დარეგისტრირებული FTS-ის ვებგვერდზე და გაქვთ წვდომა გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე, TIN-ის შეყვანისას დანარჩენი პერსონალური ინფორმაცია ამოღებულია მონაცემთა ბაზიდან.

სექციაში „გამოქვითვები“ უნდა მონიშნოთ ველი „სოციალური გადასახადის გამოქვითვა“ და მიუთითოთ ხარჯების ოდენობა შესაბამისი ტიპის გამოქვითვის გვერდით („მკურნალობის ხარჯები“ ან „მკურნალობის ძვირი ხარჯები“).

3-NDFL-ის შევსება: მიუთითეთ მკურნალობაზე დახარჯული თანხა

სამედიცინო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულება და ლიცენზია მოცემულია დამოწმებული ასლის სახით. თუ ხელშეკრულება შეიცავს ინფორმაციას ლიცენზიის შესახებ, მაშინ ლიცენზიის ცალკე ასლი არ არის საჭირო.

კლინიკიდან სერთიფიკატის მიღებისას მნიშვნელოვანია მასში მოწოდებული მკურნალობის კოდის შემოწმება: 1 - ჩვეულებრივი, 2 - ძვირი.

ქვითრები, ჩეკები არ არის აუცილებელი დოკუმენტები სარგებლის მისაღებად, თუმცა საგადასახადო ინსპექტორები ხშირად ითხოვენ მათ დამაგრებას.

ზოგიერთი დოკუმენტი უნდა იყოს დამოწმებული განმცხადებლის მიერ. ეს კეთდება შემდეგნაირად: თითოეულ გვერდზე წერია: „ასლი სწორია“, იდება ხელმოწერა, გვარი, სახელი, პატრონიმი, თარიღი, თვე, წელი.

საბუთების პაკეტი შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო ოფისს:

• პირადად,
• სანდო ადამიანის მეშვეობით,
• რუსული ფოსტით რეგისტრირებული ფოსტით,
• გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის მეშვეობით FTS ვებსაიტზე,
• პორტალ „გოსუსლუგის“ მეშვეობით.

რწმუნებულს თან უნდა ჰქონდეს ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული მინდობილობა.

ბავშვის სამკურნალო საბუთების წარდგენისას უნდა წარადგინოთ ბავშვის დაბადების მოწმობა; მეუღლისთვის – ქორწინების მოწმობა; მშობლებისთვის - თქვენი დაბადების მოწმობა.

თუ დოკუმენტები იგზავნება ინტერნეტით, ისინი უნდა იყოს დასკანირებული და ხელმოწერილი. შეგიძლიათ გამოიყენოთ ელექტრონული ციფრული ხელმოწერა (სერთიფიკატის მიღება ვებგვერდზე). ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, თქვენ არ გჭირდებათ დოკუმენტების დამოწმება.

როგორ ბრუნდება ფული

თანხების გადარიცხვა ხდება ორი გზით:

• დამსაქმებლის მეშვეობით,
• საგადასახადო სამსახური.

ამ ვარიანტებს შორის მთავარი განსხვავება შემდეგია: საგადასახადო ოფისი ფულს გადარიცხავს ერთი გადახდით, დამსაქმებელი კი თანხას ყოფს. თუ თანხის დაბრუნება განხორციელდება დამსაქმებლის მიერ, მაშინ თანხა ყოველთვიურად წავა თანაბარი წილით. უფრო სწორედ, დასაქმებულს საშემოსავლო გადასახადი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში არ დაეკავებინათ. როგორც წესი, გადახდა უფრო სწრაფია, თუ იგი განხორციელდება დამსაქმებლის მეშვეობით.

თუ საგადასახადო ორგანო უარს იტყვის კომპენსაციის გადახდაზე, განმცხადებელს ეგზავნება შეტყობინება უარის თქმის მიზეზით.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა პენსიონერისთვის

არასამუშაო პენსიონერი არ არის გადასახადის გადამხდელი და არ ექვემდებარება ამ საგადასახადო კრედიტს. იმ შემთხვევაში, თუ პენსიონერი დასაქმებულია, დოკუმენტების მთელი პაკეტის მომზადება და განცხადების განხილვა მიმდინარეობს ისევე, როგორც სხვა მოქალაქეებისთვის.

თუმცა, არსებობს გამოსავალი უმუშევარი პენსიონერთა სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის კომპენსაციის მისაღებად. მაგალითად, გადაიხადეთ სამედიცინო მომსახურებისთვის დასაქმებული ბავშვების სახელით, რათა მათ შემდგომში მიიღონ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა.

სტომატოლოგთან ვიზიტი ყოველთვის ძვირია. თუმცა, ეს საგადასახადო შეღავათი დაზოგავს 13%-ს სამედიცინო მომსახურებაზე, რაც ჯანდაცვაში ინვესტიციებს ნაკლებად ამძიმებს.

კითხვის დრო: 4 წუთი

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი ითვალისწინებს საგადასახადო შეღავათებს გადასახადის გადამხდელთათვის, რომლებმაც დიდი თანხები დახარჯეს ისეთ მომსახურებაზე, როგორიცაა საკუთარი და ახლო ნათესავების მკურნალობა და განათლება, სიცოცხლის ნებაყოფლობით დაზღვევა ან შენატანები პენსიის დაფინანსებულ ნაწილში. დღეს ჩვენი საუბრის თემაა სოციალური გამოქვითვა სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის, რომლის მაქსიმალური თანხაა 120 ათასი რუბლი და ითვალისწინებს ყველაფერს და არა მხოლოდ სტომატოლოგის მომსახურებას.

ვის ექვემდებარება სტომატოლოგიური მკურნალობის გადასახადის გამოქვითვა

სტომატოლოგიური მომსახურების გაწევაზე დახარჯული თანხის ასანაზღაურებლად რამდენიმე წესი უნდა დაიცვან:

1. იყავი საგადასახადო რეზიდენტი (იყო რუსეთში მინიმუმ 26 კვირა).
2. გქონდეთ ოფიციალური შემოსავალი, საიდანაც გადაიხდით პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტს სახელმწიფო ხაზინაში.
3. გადაიხადეთ პირადად ყველა სამედიცინო მომსახურებისთვის სტომატოლოგიის სფეროში.

შემდეგი მოქალაქეები ვერ შეძლებენ გამოქვითვას:

• - პენსია არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. თუ საპენსიო ასაკის პირი განაგრძობს მუშაობას, მაშინ პრობლემა არ იქნება;
• უმუშევარი ან არაოფიციალურად დასაქმებული;
• ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აკლებენ თანხებს UTII, გამარტივებული ან პატენტის დაბეგვრის სისტემისთვის;
• დეკრეტულ შვებულებაში მყოფი ქალები;
• პირები, რომელთა მკურნალობასაც ანაზღაურებს დამსაქმებელი;
• მოქალაქეები, რომლებმაც ჩაატარეს სტომატოლოგიური გამოკვლევა ლიცენზიის არმქონე კლინიკაში (აკრედიტაცია);
• სტუდენტები ოფიციალური შემოსავლის გარეშე.

მოქალაქეებს აქვთ შესაძლებლობა მიიღონ გამოქვითვა, თუ მათ ბოლო სამი წლის განმავლობაში სტომატოლოგიურ მომსახურებაზე დახარჯეს. შემდგომ პერიოდში გაწეული ხარჯებისთვის, ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების გაცემა შეუძლებელია. მთავარი შეზღუდვა არის 120 ათასი რუბლის ღირებულება. მაგრამ ეს ზღვარი ვრცელდება არა ძვირადღირებულ მკურნალობაზე. თუ ძვირია, შეგიძლიათ დახარჯული თანხის 13 პროცენტი დააბრუნოთ, რაც შემოიფარგლება მხოლოდ თქვენი შემოსავლით წელიწადში.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა არა მხოლოდ თქვენი მკურნალობისთვის, არამედ ახლო ნათესავების მკურნალობისთვის, რომელიც მოიცავს: ძმას ან დას, ქმარ-ცოლს, მშობლებს, 18 წლამდე შვილებს.

გაანგარიშების მაგალითები:

მარფა პეტროვა გადაწყვეტს გაიკეთოს კბილის პროთეზირება კერძო კლინიკაში. პეტროვას ყოველთვიური შემოსავალი 35 ათასი რუბლი ან 420 ათასი რუბლი წელიწადში. შემოწმების შემდეგ, სტომატოლოგმა გამოსცა განაჩენი 100 ათასი რუბლის ოდენობით. მართას წლიური ხელფასი 120 ათასზე მეტია და მას სხვა ხარჯები არ ჰქონია, ამიტომ ამტკიცებს, რომ სრულად გამოაკლდება: 100,000 x 13% = 13,000 რუბლი.

ოლგა კოროტიშევამ 110 000 მანეთი დახარჯა სტომატოლოგიურ მომსახურებაზე. მისთვის გაწეული ყველა სერვისი არ მოხვდა ძვირიანთა სიაში. იმავე წელს ოლგამ ავტოსკოლაში კურსებისთვის 40000 მანეთი გადაიხადა. სულ რაღაც ერთ წელიწადში კოროტიშევამ დახარჯა 150 000 რუბლი, რაც აღემატება დასაშვებ ზღვარს 120 000 რუბლს, ასე რომ დაბრუნდება მხოლოდ 120 000 x 13% = 15 600 რუბლი.

რომელი სტომატოლოგიური მომსახურება ითვლება ძვირად

ძვირადღირებული სტომატოლოგიური მომსახურება არ არის მხოლოდ ის, რაც კლინიკების ფასთა სიაში მალავს რიცხვებს ბევრი ნულით. ეს არის სერვისები, რომლებიც შედის რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2001 წლის 19.03.201 დადგენილების სიაში. სტომატოლოგიური სერვისების ჩამონათვალში შედის: „პროთეზების, ლითონის კონსტრუქციების, კარდიოსტიმულატორებისა და ელექტროდების რეპლანტაცია, იმპლანტაცია“ და „რეკონსტრუქციული, პლასტიკური და რეკონსტრუქციული პლასტიკური ქირურგია“.

"რეგულარული" მომსახურება სტომატოლოგიაში:

• მწვავე ტკივილის მქონე პაციენტებისთვის პირველადი დახმარების გაწევა;
• დაგეგმილი გამოცდები;
• პირის ღრუს დაავადებების პროფილაქტიკა;
• თერაპიული მომსახურება;
• პაროდონტის მოვლა;
• კოსმეტიკური სტომატოლოგია;
• ბრეკეტების დამონტაჟება;
• რეაბილიტაცია და ა.შ.

გაანგარიშების მაგალითი:

მაქსიმ ვიქტოროვი, ოფიციალური შემოსავლით 150 ათასი რუბლი 2017 წელს, ეწვია ორთოპედს. გამოკვლევის შემდეგ სპეციალისტმა რეკომენდაცია გაუწია სამი კბილის იმპლანტაციას, საკითხის ფასი 200 ათასი რუბლი იყო. ვიქტოროვი დათანხმდა და 2017 წლის ივნისში გააფორმა ხელშეკრულება კლინიკასთან. ეს პროცედურა ეხება ძვირადღირებულ ოპერაციებს, ანაზღაურება შეიძლება იყოს: 200,000 x 13% = 26,000 რუბლი, მაგრამ ეს იქნება მხოლოდ 150,000 x 13% = 19,500 რუბლი, რადგან წლიური შემოსავალი უფრო დაბალია, ვიდრე რეალური ხარჯები.

როგორ დააბრუნოთ თქვენი სტომატოლოგიური საშემოსავლო გადასახადი 2020 წელს

მომუშავე მოქალაქეს შეუძლია ორი გზით წავიდეს:

1. დამსაქმებლის მეშვეობით... თქვენ ჯერ უნდა ეწვიოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რომ მიიღოთ შეტყობინება გამოქვითვის უფლების შესახებ. ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების პაკეტი, კონტრაქტები, ქვითრები და ეწვიოთ საგადასახადო ინსპექტორს. ერთი თვის განმავლობაში სამსახური ამოწმებს საბუთებს და შეტყობინების სახით გამოსცემს თავის „განაჩენს“. დამსაქმებლის ბუღალტერიას უნდა მიეწოდოს საგადასახადო ცნობა და განცხადება გამოქვითვის შესახებ.
2. პირდაპირ ფედერალური საგადასახადო სამსახურში... გადასახადის გადამხდელი აგროვებს დოკუმენტებს და გადააქვს საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის ადგილზე. წარმოდგენილი დოკუმენტაციის შემოწმების შემდეგ ინსპექტორი იღებს გადაწყვეტილებას გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ.

თუ მოქალაქეს სურს მიიღოს გამოქვითვა ნათესავებისთვის (ქმარი ან ცოლი, 18 წლამდე შვილი, მშობლები), მაშინ საბუთები დგება გამოქვითვაზე წარდგენილი პირისთვის. თუ ცოლ-ქმარი ვსაუბრობთ, მაშინ არანაირი განსხვავება არ არის - ვისთვის არის შედგენილი ხელშეკრულება და გადახდის დოკუმენტები. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის თანახმად, ოჯახის მთელი ქონება (მათ შორის ფული) საერთოა.

თქვენი მოხერხებულობისთვის, ჩვენ შევიმუშავეთ. შეიყვანეთ საწყისი მონაცემები და გაარკვიეთ რა თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ!

რა საბუთებია საჭირო

ყველა ზემოაღნიშნული მანიპულაციის დასასრულებლად, თქვენთან უნდა გქონდეთ:

თუ გაცემულია სამუშაო ადგილზე:

• შეტყობინება გამოქვითვის მიღების უფლების შესახებ;
• განცხადება გამოქვითვის შესახებ;
• ნათესაობის დამადასტურებელი დოკუმენტები - ნათესავების სამკურნალოდ გამოქვითვის დოკუმენტების წარდგენის შემთხვევაში - ქორწინების, დაბადების ან შვილების მოწმობები;
• ამოწმებს ხელშეკრულებას ჯანდაცვის დაწესებულებასთან.

პირდაპირ საგადასახადო ოფისში:

• პასპორტი;
• 2-NDFL;
• შევსებული დეკლარაცია 3-NDFL;
• განცხადება გამოქვითვის შესახებ;
• ქვითრები და კონტრაქტი კლინიკასთან;
• სამედიცინო დაწესებულების ლიცენზიის ასლების გაკეთება;
• ნათესაობის დამადასტურებელი საბუთები - თუ რეგისტრაცია მიდის ნათესავზე - ქორწინების, დაბადების მოწმობები.

დეკლარაციის შევსება შესაძლებელია სახლში ამ სტატიის ბოლოს ცარიელი ფორმისა და ნიმუშის ჩამოტვირთვით.

გადახდის მიღების პირობები

დამსაქმებლის მეშვეობით სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის სოციალური გამოქვითვის საბუთების წარდგენისას, საგადასახადო სამსახურისგან შეტყობინების მიღებას მაქსიმუმ ერთი თვე დასჭირდება. შემოწმების დასრულების შემდეგ საბუთები ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან გადაეგზავნება დამსაქმებელს, რის შემდეგაც თანხა დაუბრუნდება.

საქმის განხილვის მაქსიმალური ვადა, როდესაც მოქალაქე პირდაპირ მიმართავს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, იქნება სამი თვე, ხოლო თანხის გადარიცხვას ერთი თვე დასჭირდება.

ყველა გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა ძვირადღირებული სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის. სოციალური გადასახადის გამოქვითვა სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის (პროთეზირება, აღდგენა, იმპლანტაცია) არის მთელი მკურნალობის ღირებულების 13%, მაგრამ არ შეიძლება აღემატებოდეს 120,000 რუბლს და გადასახადს გადახდილი ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში. ფაქტობრივად, პაციენტი აბრუნებს საკუთარ სახსრებს სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის და მედიკამენტებისთვის, რომლებიც გამოიყენებოდა და სჭირდებოდა ძვირადღირებული სერვისების მიწოდების დროს. ბევრ კერძო სტომატოლოგიურ კლინიკაში ისინი ეხმარებიან პაციენტებს დოკუმენტების საჭირო პაკეტის შეგროვებაში.

თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ სამედიცინო მომსახურებაზე დახარჯული თანხის 13 პროცენტი და შეგიძლიათ ანაზღაუროთ ისინი საკუთარი მკურნალობის ან 18 წლამდე ასაკის ბავშვების, მშობლების, მეუღლის ან მეუღლის სამედიცინო მომსახურების გაწევისთვის.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის, პროთეზირებისა და იმპლანტაციის ჩათვლით, შეიძლება მხოლოდ გადასახადის გადამხდელებს დაუბრუნდეს. პენსიონერები, კერძო მეწარმეები მკურნალობის თანხის 13%-ის ოდენობით ფულს ვერ დააბრუნებენ.

დოკუმენტები მკურნალობისთვის თანხის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნების მისაღებად, თქვენ უნდა შეაგროვოთ შემდეგი დოკუმენტები, მათ შორის 3-NDFL დეკლარაცია:

1. სერთიფიკატი სტომატოლოგიური კლინიკიდან მომსახურების გადახდის შესახებ;
2. სტომატოლოგიური მომსახურების გაწევის პირობა;
3. სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის თანხების გადახდისა და ჩარიცხვის დამადასტურებელი ჩეკები.

3-NDFL-ის დეკლარაცია შეგიძლიათ საგადასახადო სამსახურში საცხოვრებელ ადგილზე წარადგინოთ სტომატოლოგიური მომსახურების გადახდიდან 3 წლის განმავლობაში.

საჭირო ნაშრომები დგება ნიმუშის მიხედვით. მათი დიზაინის მაგალითები შეგიძლიათ მოითხოვოთ უშუალოდ კლინიკაში, სადაც მომსახურება გაწეული იყო. პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის დაბრუნება ეხება მხოლოდ ძვირადღირებულ მკურნალობას, საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეუძლებელია ძირითადი სტომატოლოგიური მომსახურებისთვის. მაგრამ პროთეზირების ან იმპლანტაციის საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის დასაბრუნებლად, შეგიძლიათ უსაფრთხოდ შეადგინოთ დოკუმენტები, შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია და მიიღოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა. მომუშავე პენსიონერებს, რომლებიც იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, ასევე ექვემდებარება 13 პროცენტის დაბრუნებას. განვიხილოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მაგალითი ძვირადღირებული პროთეზირებისთვის.

13%-იანი გადასახადის დაბრუნების მაგალითი

2015 წლის აპრილში 100 000 მანეთი დაიხარჯა პროთეზირებაზე ან იმპლანტაციაზე და მედიკამენტებზე. 2016 წელს საჭირო სერთიფიკატების შეგროვების შემდეგ, შეგიძლიათ მიიღოთ 13% უპრობლემოდ, მაგრამ იმ პირობით, რომ გაწეული მომსახურება ძვირია. თუ 2015 წელს საშემოსავლო გადასახადი გადაიხადეს 50,000 რუბლის ოდენობით, მაშინ პაციენტს შეუძლია დააბრუნოს ყველა მომსახურებისა და მასალებზე დანახარჯების ჯამის 13 პროცენტი. შესაძლებელია მთელი თანხის სრულად დაბრუნება, ანუ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტი, მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საშემოსავლო გადასახადი გადახდილია მკურნალობის ოდენობის ტოლი ან მეტი.

თქვენ შეგიძლიათ გასცეთ დოკუმენტები და მიიღოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა (13%), თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

1. კერძო ან საჯარო კლინიკა უნდა იყოს სათანადო ლიცენზირებული;
2. პაციენტმა უნდა წარმოადგინოს დაბრუნებისთვის საჭირო საბუთების სრული პაკეტი;
3. გადახდა უნდა განხორციელდეს თავად პაციენტის ხარჯზე. იმ შემთხვევაში, თუ დამსაქმებელი იყო გადამხდელი, მაშინ დახარჯული თანხა არ იქნება პირადი და შეუძლებელი იქნება თანხის დასაბრუნებლად დოკუმენტების შედგენა;
4. სოციალური გამოქვითვა გათვალისწინებულია ექსკლუზიურად 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე. გამორიცხულია შემოსავალი 35% და 9% განაკვეთით.

ეს წესები ვრცელდება იმპლანტანტების, პროთეზირების, სტომატოლოგიური რესტავრაციისა და სხვა ძვირადღირებული პროცედურებისთვის თანხის ანაზღაურებაზე.

ძვირადღირებული მედიკამენტების თანხის დაბრუნება შესაძლებელია შემდეგი პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში:

• სახარჯო მასალები შეძენილია ძვირადღირებული სერვისების მიწოდების პროცესში, ხოლო გადახდის დამადასტურებელი ყველა ქვითარი უნდა იყოს შენახული;
• კლინიკას არ აქვს ეს ძვირადღირებული მედიკამენტები და მასალები და მათი შეძენა ხელშეკრულებით არის გათვალისწინებული;
• პაციენტმა აუცილებლად უნდა მიიღოს ცნობა სამედიცინო დაწესებულებიდან, რომელიც ადასტურებს ძვირადღირებული მასალების შეძენას და მათ გამოყენებას;
• გადასახადის გადამხდელმა სამედიცინო დაწესებულებიდან მიიღო ცნობა კოდი 2, რომელიც ადასტურებს ძვირადღირებული მასალების გამოყენებას.

არამუშა პენსიონერებს ასევე შეუძლიათ მიიღონ პროცენტული გამოქვითვა პროთეზირებაზე ან იმპლანტაციაზე, თუ ყველაფერს მოაწყობს ახლო ნათესავი, რომელიც გადასახადს იხდის.

ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ ქაღალდების შემდეგი პაკეტი:

1. ნიმუშის მიხედვით შევსებული 3-NDFL დეკლარაცია;
2. სამედიცინო მომსახურების გაწევის მიზნით სამედიცინო კლინიკასთან შეთანხმება;
3. გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ქვითრები;
4. სამედიცინო დაწესებულების ლიცენზია, რომელშიც ტარდებოდა ძვირადღირებული მკურნალობა შესაბამისი მომსახურების გაწევისთვის;
5. ცნობა დამსაქმებლისგან სახით 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი;
6. ნებისმიერი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ნათესაობას;
7. სოციალური გადასახადის დაბრუნების განაცხადი და პასპორტის ასლი.

ახლო ნათესავისთვის გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტების პაკეტი განსხვავდება მხოლოდ ურთიერთობის დამადასტურებელი მოწმობის არსებობით.

რეგისტრაციისა და დოკუმენტაციის გაგზავნის თავისებურებები

ნაშრომების მომზადების პროცესში შეგიძლიათ ისარგებლოთ კონსულტანტების მომსახურებით, რათა ყველაფერი სწორად გააკეთოთ.

გამოქვითვაზე შეგიძლიათ პირადად მიმართოთ ან შეგროვებული დოკუმენტები გაგზავნოთ შემოწმებაზე ფოსტით. რათქმაუნდა ჯობია განაცხადო დამოუკიდებლად ატარო და პირადად ჩააბარო. ეს არის ყველაზე სანდო მეთოდი, რადგან ყველა საჭირო დოკუმენტის შეგროვება პირველად არ არის შესაძლებელი, რაც შეიძლება დაუყოვნებლივ გაიგოთ პირადი თანდასწრებით.

თუ საგადასახადო ოფისში პირადი ვიზიტის დრო არ არის, საბუთების პაკეტი შეიძლება გაიგზავნოს ფოსტით. ისინი უნდა გაიგზავნოს ძვირფასი წერილით აღწერილი დანართით. შეგროვებული დოკუმენტები იგზავნება კონვერტში, რომელიც არ საჭიროებს დახურვას. შედგენილია 2 საფოსტო ინვენტარი, სადაც ჩამოთვლილია ყველა თანდართული დოკუმენტი. ფურცლების გაგზავნის ამ მეთოდის უპირატესობა არის დროის დაზოგვა, მაგრამ ამავე დროს თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ ყველა მნიშვნელოვანი დოკუმენტი შეგროვდება და გაგზავნილია, რადგან ოდნავი შეცდომა საჭიროებს შესწორებას და პროცედურის განმეორება მოგიწევთ.

წერილის გაგზავნის შემდეგ, რჩება ველოდოთ საგადასახადო შემოწმების შედეგებს და თქვენს ანგარიშზე თანხის მიღებას.

თანამედროვე რუსეთში უფასო მედიცინის შესაძლებლობები მკაცრად შეზღუდულია. კრიტიკული ოპერაციების უმეტესობა, რომელიც მოითხოვს მოწინავე ტექნოლოგიების, თანამედროვე ხელსაწყოებისა და მასალების გამოყენებას, ხორციელდება ფასიან საფუძველზე. მედიკამენტებისა და სამედიცინო საშუალებების შეძენა ასევე საკმაოდ ძვირია.

სტომატოლოგიური მკურნალობა, თუმცა ის არ მიეკუთვნება ძვირადღირებულ ოპერაციებს, შეიძლება გამოიწვიოს მნიშვნელოვანი მატერიალური ხარჯები. თუმცა, თანამედროვე რუსეთის საგადასახადო კანონმდებლობა საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ ამ ხარჯების ნაწილი. საუბარი არ არის პირდაპირ სუბსიდირებაზე სამედიცინო გამოკვლევების, მკურნალობისა თუ მედიკამენტების შეძენაზე.

მკურნალობაზე დახარჯული თანხების ნაწილის დაბრუნება ხორციელდება გარკვეული გადახდების სახით, რომელიც გამოითვლება მკურნალობის ღირებულებისა და გადასახადის გამოქვითვის მიხედვით.

ვის შეუძლია კვალიფიკაცია მიიღოს სტომატოლოგიური მკურნალობის გადასახადის გამოქვითვაზე?

იმისათვის, რომ საგადასახადო სამსახურმა გასცეს გამოქვითვა გადახდილი საშემოსავლო გადასახადიდან, უნდა დაკმაყოფილდეს მთელი რიგი პირობები:

• იმ პერიოდისთვის, რომელშიც ჩატარდა სტომატოლოგიური მკურნალობა, უნდა ყოფილიყო გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი და ეს უნდა დადასტურდეს 2NDFL ფორმის მოწმობით. თუ არ არსებობს საშემოსავლო გადასახადის გადახდის დადასტურებული ფაქტი, მაშინ პირი ვერ შეძლებს კომპენსაციის დათვლას.
• კომპენსაციის მომთხოვნმა რეალურად უნდა გაიღოს ფინანსური ხარჯები და ეს უნდა დადასტურდეს შესაბამისი დოკუმენტებით. გადასახადის გამოქვითვის მიზეზი არ შეიძლება იყოს დაუდასტურებელი ხარჯები.
• გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაცია შეიძლება ეხებოდეს არა მხოლოდ თავად გადასახადის გადამხდელს, არამედ მისი ოჯახის წევრებსაც. მაგალითად, თუ ბავშვმა გაიარა ფასიანი სტომატოლოგიური მკურნალობა, ოკლუზიის კორექცია და ა.შ., მაშინ გადასახადის გამოქვითვა სრულად იქნება გათვალისწინებული.

კომპენსაციის მიღება შესაძლებელია მაშინაც კი, თუ სტომატოლოგიური მომსახურება კერძო ექიმმა გაუწია. წინაპირობაა, რომ მას ჰქონდეს ასეთი სერვისების გაწევის ლიცენზია.

სტომატოლოგიური მკურნალობისთვის საგადასახადო კომპენსაციის გაანგარიშება

საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშების საფუძველია მედიკამენტების მკურნალობისა და შეძენის რეალური ღირებულება, დოკუმენტირებული (მკურნალობის ღირებულების ცნობა სამედიცინო დაწესებულებიდან, შეძენილი მედიკამენტების ქვითრები და სხვა ფინანსური დოკუმენტები). თანხის დაბრუნებას ექვემდებარება ამ თანხის ცამეტი პროცენტის ტოლი თანხა, ანუ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა.

სტომატოლოგიურ მკურნალობაზე და მედიკამენტების შესყიდვაზე დახარჯული ყოველი ათასი რუბლისთვის სახელმწიფო ას ოცდაათ რუბლს დააბრუნებს გადასახადის გამოქვითვის სახით.

ამ გაანგარიშებას აქვს რამდენიმე შეზღუდვა.

• კომპენსაციის მაქსიმალური ოდენობა არ შეიძლება იყოს მოცემულ პერიოდში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის მთლიან ოდენობაზე მეტი. ანუ, თუ დარიცხული საგადასახადო კომპენსაცია აღემატება პერიოდისთვის გადახდილ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას, მაშინ მოსალოდნელია მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დაბრუნება.
• მაქსიმალური თანხა, საიდანაც გამოიქვითება არის 120 ათასი რუბლი. ანუ, თუ სტომატოლოგიური მკურნალობა მოითხოვდა უფრო დიდ თანხას, მაშინ კომპენსაცია გამოითვლება მხოლოდ 120 ათასი რუბლიდან და მასზე მეტი თანხის ანაზღაურება შეუძლებელია.

საგადასახადო ოფისში დოკუმენტების გაგზავნამდე გამოქვითვის მოთხოვნით, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ ეს მკურნალობა (ან ოპერაცია) არ არის ძვირი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფას ექნება მთელი რიგი თავისებურებები.

გარდა ამისა, შეძენილი მედიკამენტები და მედიკამენტები უნდა შევიდეს მთავრობის მიერ დამტკიცებულ სპეციალურ სიაში. მხოლოდ ამ შემთხვევაშია შესაძლებელი მათი შეძენის ხარჯების ანაზღაურება.

საგადასახადო გამოქვითვის რეგისტრაციის დოკუმენტები

კომპენსაციის მისაღებად საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურს უნდა წარედგინოს შემდეგი დოკუმენტები:

საბუთების პაკეტი საგადასახადო სამსახურში საცხოვრებელ ადგილზე წარედგინება 30 აპრილამდე. ამ შემთხვევაში სააღრიცხვო პერიოდი იქნება მთელი გასული წელი.