2016. gadā parādījās jauna 6NDFL atskaites veidlapa. Tās galvenais mērķis ir sagatavot atskaites par ienākuma nodokli uzņēmumā. Šis 6.DFL pārskats no 2017.gada ir jāsagatavo un jāiesniedz pēc uzkrāšanas principa 4 reizes kalendārā gada laikā - par katru ceturksni atsevišķi. Un kā pareizi sagatavoties 6NDFL veidlapas piegādei uz pusgadu? Kam vispār ir jāsastāda šī veidlapa?

Nav nepieciešams aizpildīt veidlapu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā par katru uzņēmuma darbinieku atsevišķi. Šis dokuments ir visa uzņēmuma konsolidētā pārskata veidlapa.

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aizpildīts pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, kas nozīmē, ka, aizpildot pusgada pārskatu, ir jāņem vērā pirmā ceturkšņa aprēķina dati. Aizpildot veidlapu par 3.ceturksni, tiek ņemti vērā dati par iepriekšējiem 2 ceturkšņiem utt.

Jaunā atskaites forma sastāv no 3 daļām:

1. titullapa;
2. pirmā sadaļa;
3. otrā sadaļa.

Kā aizpildīt titullapu

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. titullapas aizpildīšana par sešiem mēnešiem kumulatīvi sākas ar datu norādīšanu par nodokļu aģentu, tas ir, par juridisko personu vai individuālo uzņēmēju.

Šajā lapā jānorāda:

1. Uzņēmuma nosaukums;
2. INN / KPP;
3. OKTMO kods.

Nākamajā posmā mēs turpinām kodu aizpildīšanu. Pirmais norādītais kods ir pārskata perioda kods. Tā kā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu aizpildām ar 2.ceturkšņa kumulatīvo kopsummu, tad šajā laukā jāievada kods "31". Turklāt grāmatvedim šajā lapā jāievada šādi kodi:

1. kods "212", lai noteiktu uzņēmuma reģistrācijas vietu;
2. kods "320", lai norādītu individuālā komersanta darbību;
3. kods "213" lielajiem nodokļu aģentiem.

Pārskata pirmajā lapā ir lauks "Labojuma numurs". Ja jūs veidojat pirmo pusgada pārskata versiju, tad šajā rindā jāievada nulles. Taču, ja runa ir par atskaiti, kurā tiek iesniegti precizējoši dati, tad jānorāda atbilstošs labojuma numurs.

6. atskaite iedzīvotāju ienākuma nodoklis par pusgadu: kā pareizi aizpildīt ar kumulatīvo kopsummu

6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par sešiem mēnešiem aizpilda pēc uzkrāšanas principa, tāpēc dokumentā nepieciešams norādīt ne tikai datus par 2.ceturksni, bet arī par visiem kārtējā kalendārā gada 6 mēnešiem.

Dokumenta pirmajā sadaļā grāmatvedim jānorāda:

1. ar nodokli apliekamo uzkrāto maksājumu kopējās summas;
2. nodokļu atskaitījumu summa;
3. ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa;
4. reālā atskaitāmā nodokļa summa;
5. darbinieku skaits uzņēmumā.

Apsveriet, kā 1. sadaļā tiek aizpildīts 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar kopējo summu, izmantojot reālu piemēru. Iedomājieties, ka ir uzņēmums "P", kurā strādā 19 cilvēki. Par kārtējā kalendārā gada pirmajiem 3 mēnešiem viņa nopelnīja 550 658 rubļus. Nodokļu atskaitījumu summa sastādīja 58 800 rubļu. Šo 3 mēnešu laikā uzņēmuma grāmatvedības nodaļas darbinieks aprēķināja ienākuma nodokli, kura apmērs ir 13%, tas ir, 63 942 rubļi. Valsts kasē tika ieskaitīta summa 42 630 rubļu apmērā.

Ņemot vērā iepriekš minēto, pirmajā sadaļā rindas tiek aizpildītas šādi:

1. summa 550 658 rub. norādīts rindā # 020;
2. summa 58 800 RUB iederas rindā # 030;
3. summa 63 942 rubļi. norādīts rindā # 040;
4. darbinieku skaits (19 cilvēki) iekļaujas rindā 060;
5. pārskaitītā nodokļa summu 42 630 rubļu apmērā. ir norādīts rindā # 070.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. pārskatā par otro ceturksni ir iekļauti uzņēmuma finanšu dati par aprīli, maiju un jūniju. Šajā periodā mūsu uzņēmumam "P" izdevās nopelnīt 618 233 rubļus. No šīs summas grāmatvede atskaitīja 58 800 rubļu. Uzkrātā nodokļa summa ir 72 726 rubļi. Valsts kasē tika nosūtīta summa 69 798 rubļu apmērā.

Tagad paskatīsimies, kā dati atspoguļoti 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā par 2.ceturksni ar pieaugošu. Rindās no Nr.020 līdz Nr.070 jānorāda šādi dati:

1. rindā nr.020 norādām summu, ko uzņēmums sešos mēnešos nopelnījis - 1 168 891 rublis. (550 658 rubļi + 618 233 rubļi);
2. rindā # 30 mēs ievadām atskaitījumu summu par šiem 2 ceturkšņiem - 117 600 rubļu. (58 800 rubļi + 58 800 rubļi);
3. rindā nr.040 jāieraksta kopējā ienākuma nodokļa summa par kalendārā gada pirmajiem 6 mēnešiem - 136 668 rubļi. (63 942 RUB + 72 726 RUB);
4. rindā Nr.060 norādām darbinieku skaitu - 19 (ja neviens netika atlaists vai pieņemts darbā);
5. rindā numur 070 ierakstām kopējo valsts kasē ieskaitīto līdzekļu summu - 112 428 rubļus. (42 630 RUB + 69 798 RUB)

Tagad mēs apsvērsim, kā pareizi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata 2. sadaļu ar kopējo summu.

6NDFL ziņojuma 2. sadaļa: kā pareizi aizpildīt

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 6. sadaļa ir aizpildīta pēc uzkrāšanas principa un satur detalizētākus datus nekā iepriekšējās divās lapās. Šajā sadaļā jums jānorāda uzkrātie līdzekļi par katru sešu mēnešu mēnesi. Turklāt grāmatvedim ir jāreģistrē ieturētie nodokļi.

2.sadaļā ir rindas Nr.100-Nr.140, kurās aizpilda šādus datus:

1. Rinda Nr.100 atspoguļo ienākumu saņemšanas dienu. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu šāda diena ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru uzņēmums izmaksā algu. Slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas līdzekļu izmaksas datums ir šo līdzekļu faktiskās izmaksas diena.
2. Rindā Nr.110 jānorāda datums, kad nodoklis ieskaitīts budžetā. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šai dienai nevajadzētu būt vēlāk par algu izsniegšanas dienu.
3. 120. rindā ir norādīts ienākumu saglabāšanas periods. Šis periods ir diena, kas seko faktiskā maksājuma dienai. Ja runājam par atvaļinājuma un slimnīcas maksājumiem, tad šādu ienākumu ieturēšanas periods var ilgt līdz mēneša pēdējai dienai, kad šādi maksājumi veikti.
4. Rindā Nr.130 norāda līdzekļu apliekamo summu par iepriekšējo mēnesi.
5. 140.rindā grāmatvedis ieraksta ieturētā nodokļa summu.

Kad 6NDFL atskaite tiek aizpildīta kumulatīvi, grāmatvedim var rasties problēmas.

Kādas problēmas var rasties, aizpildot 2. sadaļu

Visbiežāk, 6NDFL veidlapu aizpildot kumulatīvi, grāmatvedim rodas problēmas, kas var būt saistītas ar to, kā pareizi aprēķināt skaidras naudas maksājumus dažādos periodos. Viens no šiem jautājumiem ir: kā pareizi noformulēt datus par darba samaksu par jūniju, ja reāli tās tiks izmaksātas jūlijā?

Šajā gadījumā faktiskais algas saņemšanas datums ir pēdējā diena mēnesī, kad šie maksājumi tika uzkrāti. Nodokļa summa tiek aprēķināta tajā pašā mēnesī. Kā redzat, pat pirms jūlija sākuma grāmatvedis var zināt, kādas naudas vērtības jānorāda rindā # 020 un # 040.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.pārskatā par 1.pusgadu pēc uzkrāšanas principa ir rindas Nr.070 un Nr.080. Tie nav piepildīti. Un tas ir apspriests Federālā nodokļu dienesta noteikumos. Viņuprāt, 6NDFL pārskatā par sešiem mēnešiem nav jānorāda no algām par jūniju ieturētā nodokļa summa, kas darbiniekiem tiks izmaksāta jūlijā. Šie dati tiks norādīti jau nākamajā pārskatā, ko uzņēmums apkopos par 3.ceturksni, tas ir, par kalendārā gada 9 mēnešiem.

Apskatīsim to ar piemēru. Uzņēmums "M" saņēma ienākumus par 6 mēnešu darbu, kuru summa ir 300 tūkstoši rubļu, tas ir, 50 tūkstoši rubļu. par katru kalendārā gada mēnesi. Ieturētā ienākuma nodokļa summa ir 39 tūkstoši rubļu, bet pārskaitītā - 26 tūkstoši rubļu. Nodokļu atlaides vēl nav pieejamas. Jūnija alga ir 50 tūkstoši rubļu. Tas faktiski tiks samaksāts 2017. gada 10. jūlijā.

6NDFL pārskats tiek iesniegts pēc uzkrāšanas principa, tāpēc pirmajā sadaļā dati tiek sniegti pa rindiņai:

1. Rindā Nr.020 norāda kopējo ienākumu summu 6 kalendārajos mēnešos;
2. Rindā # 30 ir jāievada nulles vērtība, jo atskaitījumi vēl nav veikti;
3. 040. rindā grāmatvedis ievada ienākuma nodokļa summu, kas mūsu gadījumā ir 39 tūkstoši rubļu;
4. Rindā Nr.070 jānorāda 26 tūkstoši rubļu, tas ir, uzskaitītā nodokļa summa;
5. Rindā # 080 tiek ierakstīta nulles vērtība.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats 6 pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma sniegs informāciju par algu izmaksu jūlijā. Pārskata otrās sadaļas rindas tiks aizpildītas šādi:

1. Rindā Nr.100 norādām dienu, kad saņemti ienākumi, tas ir, 2017.gada 30.jūnijs;
2. 110.rindā ieraksta datumu, kad nodoklis pārskaitīts, tas ir, 2017.gada 11.jūlijs;
3. 120.rindā grāmatvedim jānorāda ienākumu summas ieturēšanas periods, tas ir, 2017.gada 12.jūlijs;
4. Rinda # 130 norāda ienākumu summu par pēdējo mēnesi, kas tiek aplikta ar nodokļiem, tas ir, 50 tūkstoši rubļu;
5. Rindā Nr.140 ir norādīta ieturētā nodokļa summa, tas ir, 6500 RUB.

Ja 6NDFL pārskats tiek veidots kumulatīvi, tad grāmatvedim var rasties problēmas ar pārejas perioda datu ņemšanu vērā.

Precizēts aprēķins un pārejas periods

Atsevišķu uzņēmumu grāmatveži informāciju par marta algu izsniegšanu iekļauj pusgada pārskatā, jo faktiskie darbinieki savus līdzekļus saņem aprīlī. Datus par uzkrāto nodokli par šādiem maksājumiem ieraksta pirmajā sadaļā rindā Nr.070. Tomēr rodas jautājums: "Vai šajā gadījumā ir nepieciešams veikt precizētu aprēķinu?"

Uz šo jautājumu nav iespējams sniegt viennozīmīgu atbildi. Fakts ir tāds, ka Federālā nodokļu dienesta norādījumos par pārskatu iesniegšanu par kalendārā gada pirmajiem 3 mēnešiem nekas nav teikts par atjaunināta aprēķina sastādīšanu. Tas nozīmē, ka šāda ziņojuma aizpildīšana nav nepieciešama.

Savukārt daudzi grāmatveži uzskata, ka ir vērts veikt precīzu aprēķinu, jo tas ļaus izvairīties no papildu grūtībām ar revidentiem.

Pārejas periods var attiekties arī uz slimības atvaļinājuma izmaksām. Diena, kad faktiski tiek saņemti līdzekļi slimības atvaļinājumam, nav pēdējā uzkrāšanas diena, bet gan brīdis, kad darbinieks saņem šo naudu. Piemēram, ja speciālists jūnijā izrakstīja slimības lapu, bet jūlijā grāmatvedis uzkrāja naudas pabalstu, tad dati par atskaitītajiem nodokļiem tiks atspoguļoti 6NDFL pārskatā par 3. ceturksni, tas ir, par 9 mēnešiem.

Aizpildām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu par pusgadu: kas jāatceras

Lai gan grāmatvedim ir jāaizpilda 6NDFL pārskats ar kopējo summu, tomēr ir daži punkti, kurus nevajadzētu aizmirst, veidojot šo dokumentu:

1. Pārmaksa nav jānorāda rindā # 070. Rindā jānorāda tikai kopējā ieturētā summa, sākot no kalendārā gada.
2. Ja mēs runājam par nodokļu aģentiem, kuriem ir vairākas atsevišķas apakšvienības, tad katrai šādai apakšvienībai ir pienākums aizpildīt pārskata veidlapu un iesniegt to teritoriālajai nodokļu iestādei neatkarīgi.
3. Gadās, ka viena kalendārā mēneša laikā vairāki darbinieki ir atvaļinājumā. Šajā gadījumā katra atvaļinājuma maksājumu summa ir jāatspoguļo atsevišķā blokā. Bet grāmatvedim ir tiesības apvienot maksājumu summas, ja atvaļinājuma līdzekļu izmaksas datumi sakrīt. Bet rindas numurs 120 paliek nemainīgs visiem atvaļinājuma blokiem. Tas ir saistīts ar faktu, ka šo maksājumu pārskaitījuma datums ir mēneša pēdējā diena.
4. Ja taksācija uzņēmumā tiek veikta pēc vairākām nodokļa likmēm, tad par katru nodokļa likmi aizpilda atsevišķu bloku.
5. Ja privātpersonai ir atļauts īpašuma atskaitījums, tad to norāda rindā Nr.030 pirmajā sadaļā. Šāda atskaitījuma summa veidojas ienākumu ietvaros, kas tika uzkrāti speciālistam. Lūdzu, ņemiet vērā, ka vērtības rindā # 020 nedrīkst pārsniegt vērtības rindā # 030.

Jāievēro piesardzība, aizpildot 6NDFL pārskatu par 2. ceturksni. Lai nodrošinātu, ka dokumentos nav neprecizitātes, grāmatvedim jāpiemēro kontroles koeficienti. Pārbaudot datus atskaites veidā, jākoncentrējas arī uz datiem no iepriekšējā pārskata.

Ja jūsu 6NDFL pārskatā ir kļūdas vai jūs to iesniedzat ar kavēšanos, nodokļu iestādēm ir tiesības iekasēt soda naudu.

Kā iesniegt pusgada pārskatu nodokļu iestādei

Šodien nodokļu aģenti var iesniegt 6NDFL pārskatu par pusgadu:

1. Papīra formā - dokumenta veidlapu var aizpildīt ar lodīšu pildspalvu vai izmantojot datorprogrammas.
2. Elektroniskā formā - šī dokumenta forma ir aizpildīta datorā un apliecināta ar elektronisko parakstu.

Der atcerēties, ka uzņēmumos, kuros nodarbināti vairāk nekā 25 cilvēki, noformēšanai un iesniegšanai nodokļu iestādei nepieciešama tikai dokumenta elektroniskā versija.

Turklāt jums ir jāzina, kurai nodokļu iestādei jums jāiesniedz 6NDFL pārskats. Veidlapas piegādes vieta ir atkarīga no tā, kuru nodokļu sistēmu izmanto nodokļu aģents. Ja tiek piemērota vienkāršotā nodokļu sistēma, tad pārskats jāiesniedz teritoriālajā nodokļu iestādē. Nodokļu aģentiem, kuri izmanto UTII sistēmu, 6NDFL pārskats tiek nosūtīts nodokļu iestādei UTII reģistrācijas vietā.

6NDFL pārskata iesniegšanas datums ir diena, kad nodokļu aģents to personīgi atnesa nodokļu inspekcijai vai nosūtīja pa pastu.

• 1 Pildīšanas pamatnoteikumi
• 2 Vispārējie rādītāji
• 3 Galvenās prasības
• 4 Svarīgas nianses
• 5 Praktiski padomi
• 6 Kopsavilkums

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis kumulatīvi vai nē ir jautājums, uz kuru ir pilnīgi nepārprotama atbilde, taču, lai aizpildīšanas anketā neapjuktu, ir vērts stingri ievērot visus norādījumus un ieteikumus.

Tagad, pēc ne tik sen veiktajām izmaiņām un grozījumiem Nodokļu kodeksā, daudzi grāmatveži un uzņēmumu vadītāji jautā, kā pareizi aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu, ko un kur iekļaut un kā pareizi noformēt šo dokumentāciju.
Tas ir saistīts ne tikai ar to, ka par neprecīzu informāciju vai tās neesamību vispār būs jāraksta paskaidrojuma piezīme, bet arī ar to, ka par katru kļūdaini aizpildītu veidlapu būs jāmaksā naudas sods 500 rubļu apmērā. Tātad, lai ietaupītu naudu, laiku un nervus, labāk ir ievērot visas prasības, kuras mēs sīkāk apsvērsim tālāk.

Uzpildīšanas pamatnoteikumi

Ja mēs izceļam šīs veidlapas aizpildīšanas pamatnoteikumus saistībā ar vispārinātiem rādītājiem, var izcelt šādus punktus:

• Titullapa tiek aizpildīta standarta veidā, tāpat kā jebkura veida finanšu dokumentam (nosaukums, TIN, reģistrācijas adrese un kontaktinformācija);
• 2. sadaļā ir iekļauti pārskata ceturkšņa galvenie darbības rādītāji, kā arī datumi, kad tika uzkrāti ienākumi un kad no tā tika ieskaitīti nodokļi budžetā.
• 1. iedaļā ir iekļauti dati, kas tiek aizpildīti pēc uzkrāšanas principa, proti:
• Sākotnēji katram nodokļa likmes veidam tiek norādīta summa no gada sākuma - ienākumi, no kuriem tiek ieturēts nodoklis, kā arī tieši ieturētā summa;
• Šie rādītāji ir norādīti pilnā apmērā par visiem darbiniekiem, kuriem tika izmaksāti ienākumi;
• Veidlapas beigās ir norādīta kopējā summa, kas tika ieturēta par visu veidu nodokļu likmēm;
• Ja ir tikai viens nodokļa likmes veids, tad pēdējā blokā šie rādītāji vienkārši tiek dublēti.

2. sadaļas aizpildīšanas piemērs
Vispārināti rādītāji

"Vispārīgie rādītāji" - 1. sadaļas nosaukums. Šī frāze pēc būtības un atspoguļo šīs formas būtību.

1.sadaļas rādītāji ir apkopoti pilnībā par visu pārskata periodu (no kalendārā gada sākuma), kā arī par uzņēmumu kopumā. Tas ir, izmaksāto ienākumu un ieturētā nodokļa summa tiek aprēķināta pilnā apmērā no gada sākuma un visiem darbiniekiem. Ja, piemēram, 3 no tiem pienākas nodokļa atlaide, tad šī summa tiek atskaitīta kopā. 6NDFL veidlapā nav jāapraksta konkrēti par katru darbinieku, kurš maksāja nodokli un cik un cik liels bija atskaitījums.

Tomēr jāatceras, ka šie noteikumi attiecas tikai uz 1. sadaļu! 2. sadaļā rādītāji ir norādīti tikai par to ceturksni, par kuru tiek iesniegta veidlapa.

6. veidlapas aizpildīšanas piemērs iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar kumulatīvo kopsummu
Galvenās prasības

Galvenās prasības iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.veidlapas aizpildīšanai saistībā ar vispārinātajiem rādītājiem:

• 1. sadaļa ir aizpildīta uz tik daudzām lapām, cik nepieciešams, lai parādītu visas nodokļu likmes. Piemēram, daudziem darbiniekiem tiek izmaksāta tikai atvaļinājuma nauda un alga - šajā veidlapā šajā gadījumā ir norādīts tikai 13% nodoklis, bet, ja personas saņem papildu maksājumu no dividendēm, tad atskaitījums no šīs summas ir jāuzrāda atsevišķi. Tāpat, ja darbinieks nav Krievijas Federācijas pilsonis, tad no viņa ienākumiem tiks ieturēts nodoklis 30% apmērā;
• 1. sadaļā ir norādīts kopējais darbinieku skaits un no tiem ieturētā nodokļa un ienākumu summa (citiem vārdiem sakot, par katru darbinieku nav jāaizpilda atsevišķa veidlapa).

Svarīgas nianses

Daudzi grāmatveži, pamatojoties uz normatīvajiem dokumentiem, bet tajā pašā laikā ne gluži pareizi tos saprotot, pārtrauc 6.veidlapas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites iesniegšanu, ja, piemēram, darbība kādu laiku nav veikta. Patiesībā tas nav pareizi un to aizliedz NK!

Ja darbiniekam alga ir aprēķināta vismaz 1 mēnesim par visu gadu, tad šī veidlapa būs jāiesniedz visā laika periodā (kalendāra gadā).

Šajā gadījumā 1.sadaļā tiks norādīti visi laika rādītāji, pat par 1 darbinieka nostrādāto mēnesi, un jau 2.sadaļā visas rindas tiks iestatītas uz "0".
Šajā gadījumā joprojām jāatgādina, ka šajā gadījumā "0" tiks ievietots tikai summas ailē. Vietās, kur jānorāda datums, dati netiek ievietoti vispār.

Īpašu uzmanību vērts pievērst arī tam, kā tiek aprēķināts to fizisko personu skaits, no kurām ir ieturēts nodoklis. Tas tiek darīts saskaņā ar vairākiem noteikumiem:

• ja cilvēks tika atlaists un pieņemts darbā tajā pašā gadā, tad viņš tiek norādīts tikai 1 reizi (nav jāapkopo visas pieņemšanas!);
• ja cilvēkus atlaida, bet vietā pieņēma jaunus, tad norāda gan to, gan to skaitu;
• tiek norādīta visu gada darbinieku summa, nevis tie, kas šobrīd ir faktiski pieejami uzņēmumā;
• nosakot prasības elektroniskās versijas iesniegšanai, tiek ņemts vērā kopējais cilvēku skaits gadā, nevis likmju skaits uzņēmumā (ja ir tikai 10 likmes, bet katra ir mainījusies uz 3 darbinieki gadā, tad atskaites jāiesniedz tikai elektroniskā veidā).

Piemērs: uzņēmumā ir 10 darbinieku amati, savukārt 2 no tiem pamet, bet gada laikā tika pieņemti darbā no jauna; Vēl 4 cilvēki pameta darbu un tika pieņemti 3 jauni cilvēki. Faktiski šobrīd strādā 9 cilvēki un ir 1 vakance. Pārskatā norādām cilvēku skaitu, no kuriem tika ieturēti nodokļi - 13 personas.

Praktiski padomi

Grāmatvežiem, kuri ar dokumentāciju un atskaitēm nodarbojas jau vairāk nekā gadu, ir savi zināmi noslēpumi, kas palīdz ne tikai optimizēt darbu un samazināt tam veltīto laiku, bet arī izvairīties no liekām kļūdām.

Tātad:
Ikviens zina, ka saskaņā ar likumu uzņēmumam ir jāiesniedz pārskatu elektroniskā versija tikai tad, ja darbinieku skaits šajā organizācijā pārsniedz 25 cilvēkus. Citos gadījumos jūs, protams, varat aprobežoties ar tikai papīra versijas nodrošināšanu, taču to joprojām ir vērts apsvērt.

Pat pieredzējuši grāmatveži tagad dod priekšroku elektroniskās atskaites programmatūras izmantošanai un stingri iesaka to darīt iesācējiem.

Tas ir viegli izskaidrojams - grāmatvedības programmas mūsdienās ir veidotas tā, ka daudzi dati tiek izvilkti automātiski, pamatojoties uz sākotnējiem parametriem. Rezultātā tas ļauj ne tikai ietaupīt laiku, kas tiek patērēts rindu aizpildīšanai, kas automātiski iederēsies programmā, bet arī izvairīties no nevajadzīgām kļūdām, ko var pieļaut aprēķinos.

Pat ja pēc visiem normatīvajiem rādītājiem uzņēmējam ir tiesības neiesniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa nulles atskaites veidlapu 6, ļoti ieteicams to iesniegt vai vismaz uzrakstīt paskaidrojuma vēstuli, kurā paskaidrots, kādēļ nav iesniegts ziņojums ( darbības trūkums, darbinieki vai jebkādi maksājumi viņiem).

Tas palīdzēs pasargāt sevi no nevajadzīgiem nodokļu inspektora jautājumiem. Īpaši piemēroti tas būs, ja, piemēram, pērn šāda veidlapa tika iesniegta, bet šogad – vairs.

Pieredzējušu grāmatvežu atskaišu veidošanas process
Rezultāti

Tātad, nobeigumā, ir vērts vēlreiz koncentrēties uz atbildi uz galveno jautājumu, kas patiesībā tika detalizēti apskatīts rakstā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas kumulatīvā summa ir aizpildīta tikai 1. sadaļā. Tas ir jāatceras un ļoti rūpīga pieeja pārskatu aizpildīšanai, lai izvairītos no nevajadzīgām pārbaudēm un sodiem.

Papildus titullapai 6-NDFL veidlapā ir divas sadaļas. Kā aizpildīt 2. sadaļu "Faktiski saņemto ienākumu datumi un summas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana", mēs apsvērām. Šajā konsultācijā mēs jums pastāstīsim par to, kā aizpildīt 6-NDFL veidlapas 1. sadaļu (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] ).

6-NDFL: 1. sadaļa

Aprēķina 1. sadaļa saucas "Vispārīgie rādītāji". Šis sadaļas nosaukums nav nejaušs. Patiešām, tajā ir norādītas uzkrāto ienākumu summas, aprēķinātais un ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, summējot par visām personām. Tajā pašā laikā šīs summas ir norādītas pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.

Ja nodokļu aģents maksāja ienākumus, kas apliekami ar dažādām likmēm, tad 1.sadaļu būs tik daudz, cik tika piemērotas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes. Pati nodokļa likme ir norādīta 010.rindā "Nodokļa likme,%".

Tikai konkrētai likmei tiek aizpildīti 020. - 050. rindiņas rādītāji.

1. iedaļas 020.–050. rindiņa

Aizpildot šīs rindas, varat atsaukties uz 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas instrukcijām (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7-11 pielikums Nr. 2 / [aizsargāts ar e-pastu] ).

020.rindā "Uzkrātā ienākuma summa" norāda uzkrāto ienākumu summu pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma.

025.rindu “Ieskaitot uzkrāto dividenžu ienākumu summu” aizpilda, ja nodokļu aģents pārskata periodā izmaksājis dividendes.

Pārskata periodā sniegtās nodokļu atskaitījumus atspoguļo 030.rindā “Nodokļu atskaitījumu summa”. To summa samazina ar nodokli apliekamos ienākumus. Šajā rindā atspoguļoto nodokļu atskaitījumu sarakstu var atrast Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumā Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]... Ja atskaitījumu summa jebkurai fiziskai personai pārsniedz tai uzkrātos ienākumus, tad atskaitījums tiek ņemts vienāds ar ienākumiem.

040.rindā "Aprēķinātā nodokļa summa" norāda no ienākumiem aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas atspoguļota 020.rindā un samazināta par nodokļa atskaitījumiem 030.rindā.

Atsevišķi 045.rindā "Ieskaitot aprēķinātā nodokļa summu par ienākumu dividenžu veidā" norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu no dividendēm, kuras summu nodokļu aģents iepriekš atspoguļoja 025.rindā.

050.rindu "Fiksētā avansa maksājuma summa" aizpilda, ja nodokļu aģents nodarbina ārzemniekus, kuriem ir patents un kuri patstāvīgi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Nodokļu aģents varēs samazināt ienākuma nodokļa apmēru par šo strādājošo ienākumiem par viņu pārskaitītajiem fiksētajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumiem.

Kā aizpildīt 1. sadaļu 6-NDFL: 060.–090. rindiņas

Ja iepriekš minētās rindas tika aizpildītas saistībā ar konkrētu nodokļa likmi, tad 060-090 rindas tiek aizpildītas kopā visām likmēm. Nav nozīmes tam, cik 1. sadaļu ir aizpildījis ieturēšanas aģents. Informācija par rindām 060-090 sniegta vienu reizi otrajā (pēc titullapas) Aprēķinu lapā.

060.rindā "Ienākumu guvušo fizisko personu skaits" jāuzrāda kopējais to fizisko personu skaits, kuras šajā pārskata periodā guvušas ienākumus no nodokļu aģenta. Jāpatur prātā, ka, ja nodokļu aģents gada laikā atlaida un pieņēma darbā vienu un to pašu personu, 060. rindā tā tiks parādīta kā viena persona.

070.rindā "Ieturamā nodokļa summa" jāuzrāda nodokļu aģenta ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Ja nodokļa ieturēšanas aģents nevarēja ieturēt nodokli no nodokļu maksātāja ienākumiem, tad neieturētā nodokļa summa ir jāatspoguļo 080.rindā “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa”. Runa ir tieši par tām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām, par kurām nodokļu aģents ir paziņojis, ka nav iespējams ieturēt nodokli (

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis kopā ar PVN ir viens no lielākajiem budžetā saņemto līdzekļu apjoma ziņā. Tāpēc īpaša uzmanība tiek pievērsta 6-NDFL ziņojumam. Apsveriet, kā 6-NDFL tiek aizpildīts un apkopots: uz uzkrājumu principa vai ne.

Ko pārskatā aizpilda ar kumulatīvo kopsummu

Saskaņā ar apstiprināto ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] formātā, aprēķins sastāv no trim sadaļām:

• titullapa;
• 1 sadaļa "Vispārīgie rādītāji";
• 2 sadaļu "Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas".

Šajā gadījumā pārskatu sastāda pēc uzkrāšanas principa par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem un gadu. Tas attiecas uz 1. sadaļu. 2. sadaļā jāiesniedz tikai pārskata perioda pēdējo trīs mēnešu darījumi.

1. sadaļas rindu aizpildīšana ar kopējo summu

Aizpildot pirmo sadaļu, ir svarīgi ņemt vērā:

• 060. - 090. rindas 1.sadaļas pirmajā lapā aizpilda visām likmēm tikai vienu reizi;
• rindā 010 norādīta nodokļa likme. Tas varētu būt 13, 30 procenti darbiniekiem nerezidentiem vai 35 procenti materiālajam ieguvumam. Cik tiek izmantots nodokļu likmēs, tik daudz būs 1. sadaļa uz atsevišķām lapām.
• katrai likmei aizpilda 020-050 rindas, un tās sastāda pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma.

Pieņemsim, ka ar 13 procentiem rindu bloki 100–140 aptver divas lappuses. Šajā gadījumā 020-050 rindiņas 1. sadaļa ar šādu likmi tiek aizpildīta tikai vienu reizi pirmajā lapā:

Saņemiet 267 1C video apmācības bez maksas:

Otrajā tiek liktas domuzīmes:

2. sadaļas rindu aizpildīšana ar kopējo summu vai ne

2.sadaļā 100. - 140.rindu blokus aizpilda secīgi atbilstoši ienākumu uzkrāšanas datumam. Šeit atspoguļoti tikai taksācijas perioda pēdējo trīs mēnešu ienākumi.

Piemēram, 2. sadaļā aizpildot pārskatu par 12 mēnešiem, tiks atspoguļoti oktobra, novembra un decembra ienākumi, tas ir, bez kumulatīvās kopsummas:

Ir svarīgi saprast, ka saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. oktobra vēstuli Nr. BS-4-11 / 20126 2. un 1. sadaļa "izkliedē", ja uzkrāšanas datums attiecas uz pārskata taksācijas periodu, un ienākumu izmaksa vai pārnešana uz nākamo taksācijas periodu. Šajā gadījumā ienākumi ietilpst 1. sadaļā, un 100. - 140. rindu bloks, kas saistīts ar šiem ienākumiem, neietilpst 2. sadaļā.

Apskatīsim piemēru. 1. sadaļa 2016. gadam. Ieskaitot decembra algu 120 500 rubļu apmērā, tika uzkrāta:

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no decembra darba samaksas tika veikta 01.09.2017.. Šajā sakarā 2017. gada 1. ceturkšņa pārskata 2. sadaļā tika iekļauts 100. - 140. rindu bloks:

Darba samaksu par 2016. gada decembri varēja veikt 29. decembrī, 30. decembrī un 2017. gada 9. janvārī.

Ja izmaksa veikta 29.decembrī, tad darba samaksas apmērs ietilpst 2016.gada aprēķina 020.rindā. 2. iedaļu aizpilda 2. iedaļā aprēķinos par gadu:

• 100. rinda - 31.12.2016 vai 29.12.2016.;
• 110. rinda - 29.12.2016.;
• 120. rinda - 30.12.2016

Ja maksājums veikts 30.decembrī, tad algas summa iekrīt 2016.gada aprēķina 020.rindā. 2.sadaļa ir aizpildīta 2017.gada 1.ceturkšņa aprēķina 2.sadaļā.

• 100. rinda - 31.12.2016 vai 30.12.2016.;
• 110. rinda - 30.12.2016.;
• 120. rinda - 01.09.2017

Ja maksājums veikts 09. janvārī, tad algas summa iekrīt 2016. gada aprēķina 020. rindā. 2.sadaļa ir aizpildīta 2017.gada 1.ceturkšņa aprēķina 2.sadaļā.

• 100. rinda - 31.12.2016.;
• 110. rinda - 01.09.2017.;
• 120. rinda - 10.01.2017

Mēs analizējām mūsu lietotāju pieprasījumus par jauno 6-NDFL ziņojumu un noskaidrojām: visi jautājumi galvenokārt ir saistīti ar II sadaļas aizpildīšanu.

Eksperte Kontur.Grāmatvedība Natālija Potapkina izskata strīdīgos jautājumus 6-NDFL ziņojumā un stāsta, kā pārskats tiek aizpildīts pakalpojumā.

Sāksim ar to, kā Kontur izskatās 2. sadaļa 6-NDFL formātā.. Grāmatvedība. Pēc tam pāriesim pie šīs sadaļas jautājumu analīzes.

Strīdīgi punkti 6-NDFL veidlapas 2. sadaļā

Mēs uzreiz atzīmējam: 1. sadaļas aizpildīšana nav grūta, un tajā esošie dati tiek norādīti uz uzkrāšanas principu. Problēmas parādās tikai aizpildot 070., 080., 090. rindu, jo dati pārklājas ar 2. sadaļu.

Par augošo rezultātu

No pārskata aizpildīšanas kārtības, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu], no tā izriet, ka pārskats tiek aizpildīts pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, iekļaujot 2. sadaļu. Bet IFTS paskaidrojuma vēstules informē, ka 2. sadaļā jānorāda dati tikai par pēdējiem 3 pārskata sniegšanas mēnešiem. periodā. Iesniedzot pusgada pārskatu, tas kļūst būtiski: 1.sadaļā būs dati par uzkrājumu kopsummu no gada sākuma, savukārt 2.sadaļā būs jārāda dati tikai par 3 mēnešiem: aprīlis, maijs. , Jūnijs.

Ka nav obligāti jāaizpilda

Aizpildot pārskatu par 2016. gada 1. ceturksni, nebija skaidrs, kā aizpildīt 2. sadaļu, ja pārskata perioda pēdējos 3 mēnešos nav veikti maksājumi. Šīs sadaļas klātbūtne bija nepieciešama ziņojuma elektroniskajā formātā, tāpēc bija jāaizpilda rindas ar nulles ienākumu un nodokļu vērtībām un fiktīviem datumiem. Tagad formāts ir mainīts, un 2. sadaļa nav obligāta. Ja trīs mēnešus nebija maksājumu, 2. sadaļai jābūt tukšai.

Par maksājumu datumiem

Nav skaidras izpratnes par to, kā un kad (līdz kuram datumam) maksājumi jāiekļauj 2. sadaļā.

Kontur.Grāmatvedības nodaļā, kad aprēķins tiek veikts automātiski, otrajā sadaļā tiek iekļauti visi maksājumi, kas uzkrāti par 3 mēnešiem, tas ir, tie, kuriem 100.rindā norādītais datums iekrīt pārskata perioda pēdējos trīs mēnešos. IFTS atļauj neiekļaut 2.sadaļā maksājumus, kuriem datums 110.rindā nav iekļauts šajos 3 mēnešos. Piemēram, jūlijā izmaksātā jūnija alga.

Uzskatām, ka šāds aizpildījums, kurā 2. sadaļā iekļauti visi maksājumi, kas uzkrāti par 3 mēnešiem, ir vienkāršāka un pārskatāmāka. Šajā gadījumā dati 2. sadaļā sakrīt ar datiem 1. sadaļā un ar 2-NDFL, un lietotājiem nav papildu jautājumu par 070., 080., 090. rindu aizpildīšanu 1. sadaļā. Un tā kā aizpildīšanas procedūra un elektroniskā pārskata formāts neparedz nekādus ierobežojumus, arī šāda aizpildīšana uzskatāma par pareizu.

Tāpēc 6-NDFL pārskatāmības un aizpildīšanas ērtībai iesakām vispirms izmaksāt algas par pārskata perioda pēdējo mēnesi, ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli un pēc tam iesniegt atskaiti. Kontur.Grāmatvedībā visi pārskatā iekļautie dati tiks aizpildīti automātiski.

Par atkārtotiem maksājumiem

Aizpildīšanas secībā nav fiksēts fakts, ka, ja 100.-140.rinda konkrētam maksājumam iekrita pārskata otrajā sadaļā par vienu pārskata periodu, tās vairs nav jāiekļauj pārskatā par nākamo. pārskata periods. Piemēram, ja aprīlī izmaksātā marta alga jau ir atspoguļota 1.ceturkšņa pārskata otrajā sadaļā, tad pusgada pārskatā tos pašus datus nevajadzētu iekļaut. Par to uzdevām jautājumu Federālās nodokļu dienesta inspekcijas darbiniekiem un saņēmām apstiprinājumu. Oficiāla skaidrojuma par to vēl nav, taču ceram to saņemt pirms pārskata perioda sākuma.

Par atskaites aizpildīšanu, atgriežot iedzīvotāju ienākuma nodokli

Grūtības rodas, kā 6-NDFL pārskatā maksātājam uzrādīt nodokļu atmaksu. Kas tieši tiek uzskatīts par atgriešanos, arī nav skaidrs. Piemēram, vai negatīva nodokļa summa, kas izriet no nodokļu pārrēķina, tiek uzskatīta par atmaksu? Šāda situācija var rasties, piešķirot atskaitījumus.

Mums ir nosacīts darbinieks, viņa pusslodzes alga ir 5000 rubļu. Viņam ir ieturējums par bērnu 3000 rubļu, bet janvārī ieturējums netika veikts. Tas tika nodrošināts februārī uzreiz 2 mēnešus iepriekš, un darbiniekam tika atgriezts pārmērīgi ieturētais nodoklis.

janvāris: alga 5000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 650 rubļi (atskaitījums netika sniegts)
februāris: alga 5000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (10000 - 6000) * 13% - 650 = -130 rubļi (ar 2 atskaitījumiem)
marts: alga 5000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (15000 - 9000) * 13% - 520 = 260 rubļi

Nav skaidrs, vai šajā gadījumā 1. sadaļas 090. rindā aizpildīt atmaksu 130 rubļu apmērā? Vai arī 070. rindā norādiet 780 rubļus (650 - 130 + 260), jau ņemot vērā atmaksu? Kā šajā gadījumā aizpildīt 2. sadaļu?

Šobrīd Kontur.Grāmatvedības nodaļā aprakstītajā gadījumā 090.rinda nav aizpildīta, pārrēķins tiek ņemts vērā 070.rindā.

Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu no starpnorēķinu maksājumiem

Aprēķinot nodokli no maksājumiem ieskaita periodā (piemēram, no atvaļinājuma naudas), nav skaidrs, kā šos atskaitījumus uzskaitīt. Tās tiek nodrošinātas kopumā uz mēnesi, un, mēneša sākumā aprēķinot tikai atvaļinājuma naudu, vēl nav skaidrs, vai tās var nodrošināt. Tas dažos gadījumos var radīt problēmas, aizpildot 6-NDFL.

10. janvārī darbiniekam tika izmaksāta atvaļinājuma nauda 10 000 rubļu apmērā, viņi nesniedza atskaitījumu par bērnu 3000 rubļu apmērā, viņi ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli 1300 rubļu apmērā (tas ir, 10 000 * 13%). . Mēneša beigās viņi uzkrāja algu 1000 rubļu apmērā, aprēķināja nodokli pēc uzkrāšanas principa, ņemot vērā atskaitījumu par mēnesi kopumā

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no visiem ienākumiem = (11000 - 3000) * 13% = 1040 rubļi.

Nodoklis kopumā par mēnesi izrādījās mazāks par atvaļinājuma naudu jau samaksāto. Mēs to atspoguļojam ziņojumā:

1. sadaļā vērtība 040. rindā ir vienāda ar vērtību 070. rindā = 1040 rubļi.

2. sadaļā:

Brīvdienu samaksas līnijas:
130. rinda - rakstiet 10000
140. rinda - rakstiet 1300

Algu rindas:
130. rinda - rakstiet 1000
140. rinda - rakstiet -260

Tomēr negatīvu vērtību veidā un pārrēķini netiek sniegti. 2-NDFL šāda situācija nebija redzama, jo nav ikmēneša nodokļa aprēķina, īpaši atsevišķiem maksājumiem. 6-NDFL šī situācija radās, taču nav skaidrs, kā pareizi rīkoties ar "mīnusiem". Federālais nodokļu dienests šo situāciju vēl nav noskaidrojis.

Tāpēc, aizpildot atskaiti mūsu servisā, iesakām 2.sadaļā mainīt atvaļinājuma naudas nodokļa apmēru, lai algas nodoklis nebūtu negatīvs. Mūsu gadījumā mums ir jāmaina 1300 uz 1040.

Svarīgi: 6-NDFL veidlapa mainīsies

Jau zināms, ka Federālais nodokļu dienests plāno optimizēt 6-NDFL veidlapas aizpildīšanu. Fonda speciālisti izstrādā izmaiņas pašā veidlapā, tās aizpildīšanas kārtībā un veic labojumus elektroniskajā formātā. Grozījumu teksts vēl nav publicēts, līdz 27.maijam departaments gaida priekšlikumus formas uzlabošanai.

Ceram, ka pēc izmaiņām atskaites aizpildīšana būs vienkāršāka un saprotamāka, un strīdīgie jautājumi tiks atrisināti. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, sazinieties ar mums. Mēs centīsimies palīdzēt!