За мнозина най-известният документ, потвърждаващ доходите, е сертификат 2-NDFL. Изисква се от банките за получаване на заем, необходимо е за потвърждаване на доходи в някои държавни институции и т.н. В същото време във връзка с него има много характеристики, на които трябва да се обърне внимание от индивидуален предприемач. Освен това през 2013-2014 г. имаше някои промени в пълнежа, но те са незначителни. И все пак, те трябва да бъдат взети под внимание и трябва да знаете за тях.

Формуляр 2-НДФЛ е одобрен формуляр за представяне на информация за доходите на физическо лице за определен период от време. По подразбиране това удостоверение се изготвя за всеки месец от отчетната година, през който физическото лице е получило плащания от данъчен агент. Отчетност 2-NDFL им се подава веднъж годишно за всяко физическо лице. Освен това този сертификат може да бъде издаден на служител по негово искане неограничен брой пъти.

Формулярът на сертификат 2-NDFL е одобрен от съответния регулаторен документ и е общ за всички работодатели, независимо от организационно-правната форма. Когато попълвате този сертификат, трябва да обърнете внимание на неговата уместност, тъй като не толкова отдавна беше одобрен нов формуляр за сертификат 2-NDFL, който съдържа редица разлики от използваните по-рано формуляри. Понастоящем сертификатите от стар стил са невалидни и в повечето случаи не се приемат. Следователно формата на сертификата 2-NDFL за 2013 г. ще се различава от тази отчетност, изготвена по-рано.

Сега, вместо обичайния код OKATO, трябва да поставите нов код OKTMO (промени в съответствие със заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14.11.13). От 2014 г. кодът OKATO в сертификата 2-NDFL е заменен с код от новия Общоруски класификатор на общинските територии (OKTMO), в съответствие със заповедта на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-та " Относно приемането и прилагането на Общоруския класификатор на общинските територии ОК 033-2013.

Кога е необходим 2-NDFL?

Удостоверение за доход 2-NDFL, както беше отбелязано по-горе, се изисква в различни ситуации. Освен това те могат да бъдат разделени грубо на две групи. Първо, когато докладът 2-NDFL се подава директно от работодателя. Тук има само една ситуация, пряко посочена в Данъчния кодекс на Руската федерация - веднъж годишно данъчният агент е длъжен да представя тези отчети за всички физически лица, които са получили парични плащания, а данъкът върху доходите на физическите лица е удържан. Крайният срок за доставка на 2-NDFL в този случай се определя до 30 април на годината, следваща отчетната година.

Второ, този сертификат може да бъде представен от служителя за негови собствени цели. Например, сертификат 2-NDFL често се изисква за заем. В тази ситуация работодателят е длъжен само да издаде удостоверение, а представянето му вече е независим въпрос за служителя. Трябва да се помни, че предприемачът няма право да откаже на служител, който е написал заявление за сертификат 2-NDFL. Това изявление е написано във всякаква форма и заявителят не може да посочва причината за получаване на този сертификат. Работодателят също няма право да уточнява защо е необходим сертификат 2-NDFL, както и да откаже да го издаде поради тази причина.

Характеристики на получаване на сертификат 2-NDFL

Това удостоверение може да бъде издадено само от работодателя, при условие че служителят е в служебни трудови отношения с него, което се потвърждава от съответния договор. Но реалностите в живота са такива, че често гражданинът няма официално място на работа или не може да получи необходимия сертификат там, например размерът на официалния доход няма да му позволи да вземе голям заем.

В този случай мнозина прибягват до помощта на фирми, специализирани в изготвянето на такива документи. Например, възможно е да поръчате 2-NDFL сертификат онлайн. В този случай е достатъчно да посочите вашите данни, както и да посочите желаната заплата, която трябва да бъде отразена в сертификата. Между другото, размерът на дохода най-често влияе върху това колко струва сертификат 2-NDFL.
Освен това спешността, регионът на пребиваване, възрастта и други данни могат да повлияят на разходите. Използването на такива сертификати е много съмнително, но те често са достатъчни за получаване на заем, тъй като проверката на сертификат 2-NDFL е възможна само от данъчни органи, които нямат право да разкриват информация. Някои кредитни институции обаче тръгват по другия път и изискват представянето на други документи, които потвърждават заетостта и доходите. Въпреки това, фирмите, специализирани в издаването на сертификати, също решават този проблем, като издават сертификат 2-NDFL с потвърждение. Но такъв сертификат, или по-скоро услуга, струва малко повече.

Имайте предвид, че действащото законодателство не урежда процедурата за издаване на удостоверение 2-NDFL от работодател. Липсва и механизъм за проверка на броя на издадените от работодателя удостоверения, което позволява използването на фалшиви документи. Формулярът 2-NDFL може да бъде изтеглен от много сайтове, освен това много от тях ви позволяват да попълните този формуляр направо на сайта. От една страна, за предприемачите такава възможност често е много полезна, ако има малък персонал, докато няма специален софтуер, тогава такова пълнене спестява време. От друга страна, тази ситуация води до факта, че отчет по формуляр 2-NDFL може да накара почти всеки да намери само печата и данните на предприемач или юридическо лице. Този проблем обаче е по-вероятен за законодателите и банките, които често страдат от неплатежоспособни кредитополучатели. На практика често е необходим и сертификат 2-NDFL за индивидуален предприемач и той е принуден да прибягва до малки трикове. Припомняме, че по отношение на себе си като предприемач се подава друга форма на отчитане на доходите - 3-NDFL.

Що се отнася до издаването на удостоверение на служител, трябва да се помни, че срокът за издаване на удостоверение 2-NDFL не е регламентиран, но това не означава, че работодателят може да го издава за неопределено време след получаване на заявление от служителя. Съгласно изискванията на трудовото законодателство този срок не може да надвишава три дни. В противен случай служителят има право да се свърже с инспекцията по труда, прокуратурата или съда.

Някои разногласия се пораждат от въпроса: кой подписва сертификата 2-NDFL? Ако по-рано референтният формуляр съдържаше колоните "Управител" и "Главен счетоводител", то новият формуляр съдържа само една колона - "данъчен агент". Следователно няма затруднения, разбира се, че сертификатът може да бъде подписан както от самия индивидуален предприемач, така и от главния счетоводител, ако такъв е в персонала на предприемача.

Характеристики на попълване на сертификат 2-NDFL

Що се отнася до самия процес на пълнене, тук няма особени трудности, особено след като винаги може да се намери проба 2-NDFL. Трябва да се помни, че този сертификат е на първо място един от видовете данъчна отчетност. Следователно тя подлежи на всички изисквания за попълване, както за другите декларации. Например данъчна декларация 2-NDFL се проверява задължително по време на ревизия от данъчните власти. Данъчният агент може да носи отговорност за непредоставяне на тези отчети. Струва си да се обърне внимание на агента, а не на данъкоплатеца, 2-NDFL, по отношение на който не е подаден. В същото време, ако работодателят не е представил тези отчети на данъчните органи навреме, тогава служителят може да го направи сам.

Корекция на 2-NDFL

Законодателството предвижда възможност за коригиране на 2-NDFL в случай, че е допусната неточност в първоначалните изчисления, включително при изготвянето на данни за данъчен агент или данъкоплатец. Тази неточност може да бъде установена както от самия данъчен агент, така и от данъчния инспектор по време на ревизията. В такава ситуация трябва да се представи актуализиран сертификат 2-NDFL. Практиката показва, че в повечето случаи декларациите са верни. Най-често несъответствията възникват, когато сумите, посочени в 2-NDFL, отиват в грешен BCC. Тук можете само да посъветвате да проверите подробностите непосредствено преди прехвърлянето, като изясните тяхната уместност.

При попълване е важно да се обърне внимание на статута на данъкоплатец във 2-NDFL, тъй като размерът на данъчната ставка зависи от това. Понякога тук се допускат грешки, първо, тази колона изобщо не се попълва, което може да се счита за неправилна декларация.

p> Това е изключително рядко, но има ситуации, когато служител не е получил парични плащания през целия отчетен период. При това положение възниква проблемът да му се представи удостоверение за доходи. По правило тук може да се подаде нула 2-NDFL, но тази декларация не се подава на данъчните органи.

Нюанси на използването на сертификата 2-NDFL

Ако издаването на сертификат 2-NDFL е повече или по-малко, но е регламентирано от закона, тогава процедурата за неговото използване не е получила законодателно потвърждение. Разбира се, от гледна точка на подаването му на данъчните власти всичко е пределно ясно, но не винаги от други организации.

Най-важният въпрос: колко време е валиден сертификатът 2-NDFL? Веднага ще отговорим, че това не е регламентирано от закона, предполага се, че удостоверението е с неограничен характер. На практика обаче валидността на сертификата 2-NDFL може да бъде ограничена. Например, много банки поставят ограничения за давностния срок на представения сертификат. По принцип тези действия са законни, тъй като срокът на валидност на сертификата 2-NDFL може да се определи в зависимост от спецификата на мястото на представяне. Между другото, тези организации могат да определят срока за подаване на сертификата, както и периода, който трябва да бъде отразен в него.

За данъчните власти отново припомняме кога и за какъв период 2-NDFL се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация и други опции не са разрешени.

По този начин удостоверението за доходи на физически лица е неразделен атрибут от отчитането на всеки предприемач, който има служители. Ето защо си струва да се запасите с добър пример за сертификат 2-NDFL, който ще помогне в бъдеще да избегнете грешки и трудности при попълването. За съжаление, подобни неприятни ситуации са често срещани, особено в средата на малкия бизнес. Припомнете си, че през 2014 г. 2-NDFL се издава в нова форма, това трябва да се има предвид при избора на формуляр. Остава задължението да се предостави това удостоверение не само на данъчните органи, но и на служителите. Припомняме, че всички уволнени служители вече трябва да получат сертификат 2-NDFL за 2013 г. Иначе всичко остана непроменено и не представлява трудности както за опитни, така и за начинаещи предприемачи.

• Икономика

Ключови думи:

1 -1

Което одобри новия формуляр за сертификат 2-NDFL, процедурата за попълването му и електронния формат на този сертификат. За първи път данъчните агенти ще трябва да докладват по новия формуляр в края на 2018 г.

Изпратете вашите 2-NDFL сертификати за 2019 г. в данъчната служба, като използвате новия формуляр. Структурата беше променена и няколко полета бяха премахнати. Предоставете на служителите информация за доходите им по новия формуляр „Отчет за доходите и данъците на физическо лице“. Тази форма обикновено съответства на стария 2-NDFL. За да разберете къде да въведете каква информация сега, вижте тази таблица.

Интелигентност	Разделът, където да въведете информация и какво се е променило в нея
	Стар 2-NDFL от пет секции	Нов 2-NDFL във Федералната данъчна служба от три раздела и приложение	Ново удостоверение за доходи и данъци на физическо лице * пет секции
Номер за справка	Заглавие в началото на формуляра		Без реквизит
Данни за данъчен агент	Секция 1	Началото на формуляра (общата му част)	Секция 1
Информация за физическо лице - получател на доходи	Раздел 2	Секция 1. Разделът не включва полето "TIN в страната на гражданство"	Раздел 2. Полето „TIN в държавата на гражданство“ беше премахнато от раздел 2
Подробности за доходите и удръжките по месеци	Раздел 3	Помощно приложение	Раздел 3
Стандартни, социални и имуществени данъчни облекчения	Раздел 4	Раздел 3. Разделът не включва полетата „Уведомление за потвърждаване на правото на приспадане на данък върху имуществото“, „Уведомление за потвърждаване на правото на приспадане на данък върху социален данък“. Появи се ново поле „Код на типа известие“. Той отразява код 1, 2 или 3	Раздел 4. Няма полета за подробности за уведомленията за приспадане на имуществени и социални данъци
Общ доход и данъчни суми за данъчния период	Раздел 5	Раздел 2. Разделът не включва полето „Известие за допустимост за данъчно облекчение при фиксирани авансови плащания“. Подробностите за това известие са отразени в раздел 3	Раздел 5. Няма полета за подробности за уведомлението, потвърждаващо правото на намаляване на данъка върху авансовите плащания

* Това удостоверение се издава на данъкоплатците при тяхното заявление в съответствие с параграф 3 на член 230 от Данъчния кодекс (FTS от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / 566).

Как да попълните и подадете сертификати 2-NDFL за 2019 г

От 2019 г. има две форми на отчети за доходите и данъчните суми:

1. Удостоверение за доходи и данъчни суми - за данъчната служба;
2. Помощ за формуляра 2-NDFLвърху доходите и данъчните суми - за физически лица по тяхно желание.

На вашето внимание се предлага информация как правилно да попълвате 2-NDFL сертификати за 2019 г. без грешки. Различни неразбираеми точки в помощта на 2-NDFL са подредени. Поради някои важни грешки инспекторите може да поискат разяснения.

Нов 2-NDFL може да бъде генериран в актуализирания „Данъкоплатец на юридическо лице“

Версия 4.60 на програмата "" е публикувана на сайта на Държавния научноизследователски център. Новата версия предвижда възможност за формиране на 2NDFL и 3-NDFL според новата форма.

Подобрен е софтуерът за формиране на декларации за UTII, данък имоти и RSV.

Нова версия 2.136 на програмата "Тестер" също е публикувана на уебсайта на GNIVTs.

към менюто

Срокове за подаване на формуляр за удостоверение 2-NDFL, къде да вземете, начини на доставка, кой подписва, наличие на печат

Краен срок за доставка

В края на годината данъчният агент е длъжен да представи в инспектората удостоверение 2-NDFL в срок.

• не по-късно от 1 март, удостоверение със знак "2"... Изготвя се за онези лица, от чиито доходи е невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица (например при представяне на подаръци на стойност повече от 4 хиляди рубли на граждани, които не са служители на организацията;);
• преди 1 април със знак "1"... В този случай се отчита размерът на всички доходи, получени от физическо лице за изминалата година; данъчната основа, от която се изчислява данък върху доходите на физическите лица.

Забележка:
Има таблица за отчитане на декларации, кой и кога подава отчети и декларации само в електронен вид в Интернет през 2020 г.

Няма отговорност за това, че компанията е попълнила сертификата с грешки. Следователно данъчните органи могат да глобяват организацията само ако сертификатите не са представени. За 200 рубли. за всеки липсващ документ (клауза 1). Те могат да поискат разяснение, ако видят несъответствия и противоречия.

към менюто

Къде да подадете сертификати 2-NDFL

В зависимост от това къде служителите или други лица получават доходи. На мястото на централния офис или в обособено подразделение.

Какви са начините за преминаване на сертификати 2-NDFL за 2019 г

1. в електронен вид чрез телекомуникационни канали;
2. на хартиен носител (лично, чрез представител или по пощата със списък с приложения), ако броят на удостоверенията е не повече от 24 бр.

един . На хартиен носител: предава се лично в данъчната служба или се изпраща с препоръчана поща. Този метод е подходящ само за тези компании. В която през 2019 г. броят на хората, получили доходи, е по-малък от 25 Човек. Удостоверенията трябва да бъдат придружени от регистър с информация за доходите в два екземпляра. Един от които ще остане в IFTS.

Ако представяте на хартиен носител удостоверение за изплатените доходи на служителите. След това данъчните органи, след като са проверили тези сертификати, трябва да съставят " Протокол за получаване на информация за доходите на физическите лицаза 2019 г. на хартия“.

Този протокол е съставен в два екземпляра и трябва да бъде подписан. Както данъчните власти, така и вие (ако подадете 2-NDFL в IFTS лично, а не по пощата). Освен това не е необходимо да носите със себе си печата на организацията. Протоколът ще се счита за валиден дори ако присъства само подпис на упълномощено лице. (Писмо на Федералната данъчна служба от 22.10.14 № BS-4-11 / [защитен с имейл]).

Наличието на протокол за подаване на формуляра 2-NDFL е много важно. Защото именно той потвърждава факта на преминаване на сертификатите във формата 2-NDFL. А също и фактът, че са преминали контрола за пълнене. Затова не забравяйте да вземете вашето копие от Протокола от IFTS!

2. Електронно: чрез интернет (специален оператор или уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия). Броят на информацията, групирана в един файл, не трябва да надвишава 3000. При първата от тези опции всеки файл трябва да бъде придружен от хартиен регистър с информация за доходите. Един от тези документи остава в IFTS. А другият се връща на данъчния агент. След получаване на сертификати чрез интернет, на следващия ден проверката ще потвърди датата на получаване на електронни документи със съответно уведомление. Освен това в рамките на 10 работни дни IFTS ще изпрати файлове с регистъра на информацията за доходите и протокола за получаване на информация за доходите.

Вижте листа за измама за подаване на 2-NDFL сертификати по телекомуникационни канали. В писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 28 януари 2015 г. N BS-4-11 / [защитен с имейл].

към менюто

Който подписва 2-NDFL, подпечатайте сертификата

От 2016 г. правилата за попълване на Удостоверението предвиждат, че то може да бъде подписано от:

• самият данъчен агент (код 1)
• негов упълномощен представител (код 2).

В този случай трябва да поставите съответния код в помощта. Ако сертификатът е представен на IFTS от представител, тогава трябва да отразите и името на документа. Потвърждаване на пълномощията на това лице.

Не се изисква отпечатване върху сертификата 2-NDFL

Сертификатът от образец от 2015 г. изискваше заверка с кръгъл печат. В новата помощ 2-NDFL 2020 няма място за печат. Но ако желаете, никой не ви забранява да поставите отпечатък от кръглия си печат, ако има такъв.

към менюто

Формуляри и образец за попълване на Удостоверение за доходи

ФОРМА И ПРИМЕР на удостоверение 2-NDFL за 2018г

ФОРМА и ПРИМЕР на удостоверение 2-NDFL за 2017г (след 10 февруари 2018 г.)

ФОРМА И ПРИМЕР на удостоверение 2-NDFL за 2017 г. (до 10 февруари 2018 г.)

Когато изготвяте удостоверение за доходи на физическо лице според тяхното заявление във формата от Приложение 5 към заповедта на Федералната данъчна служба, можете да се ръководите от старата процедура. Одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / 485. Факт е, че не са одобрени отделни правила за съставяне на този формуляр. В същото време самата форма, както по структура, така и в детайли, почти напълно съответства на старата форма 2-NDFL.

Индикаторите на удостоверенията се попълват въз основа на информацията, отразена в регистрите на данъчното счетоводство за данък върху доходите на физическите лица.

Сертификатът 2-NDFL съдържа информация за данъчния агент.

• в раздел 1 посочете информация за лицето, за което се попълва удостоверението,
• в раздел 2 - информация за общия размер на дохода, данъчната основа и данъка върху доходите на физическите лица,
• в раздел 3 - удръжки, предоставени на служителя,
• в приложението - разбивка на доходите и удръжките по месеци.

Ако през данъчния период на служителя е начислен доход, обложен с различни ставки, раздели 1, 2 и 3, както и приложението, се попълва за всяка данъчна ставка. (клауза 1.19 от процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / 566).

Помощта за формуляра 2-NDFL е по-удобна за попълване в следната последователност. Обща част; секция 1; Приложение; раздел 3; раздел 2.

обща част

В заглавието на общата част в полетата "TIN" и "KPP" посочете TIN и KPP на организацията. Ако подавате удостоверения на място на обособено подразделение. След това в полето "KPP" посочете KPP на отделно подразделение, TIN на организацията майка.

Ако организацията е най-големият данъкоплатец. Посочете контролно-пропускателния пункт на мястото на регистрация на териториалния IFTS.

Организациите вземат TIN и KPP от уведомлението за регистрацията на организацията. Предприемачите посочват само TIN. Можете да го видите в известието за регистрация. Поставете тире в полето за контролна точка.

След заглавието на помощта посочете следната информация в полетата.

Поле	Какво да посочите
"Номер за справка"	Уникален сериен номер на удостоверението за отчетния данъчен период. Възложено от данъчен агент. При подаване на поправителен или анулиращ формуляр вместо подадения преди това. В това поле посочете номера на подадения по-рано формуляр
"Отчетна година"	Годината, за която издавате сертификата
"Знак"	1, ако удостоверението е предоставено от данъчния агент като годишна отчетност (клауза 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс); 2, ако данъчният агент уведоми инспектората, че е невъзможно да се удържа данък (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс), например при раздаване на подарък; Важно!В сертификатите 2-NDFL, които трябва да бъдат представени до 1 април. (т.е. когато данък върху доходите на физическите лица е бил удържан от физическо лице), трябва да има знак 1 а не 2. В противен случай данъчната служба може да счита, че удостоверенията не са представени. Забележка: Ако сте предали сертификати с атрибут 2, тогава е по-безопасно да отчетете същия доход до 1 април. Чрез изпращане на помощ с атрибут 1. 3, ако удостоверението е предоставено от правоприемника на данъчния агент като годишна отчетност (клауза 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс); 4, ако правоприемникът на данъчния агент информира инспектората за невъзможността за удържане на данък при източника (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс), например при даване на подарък
"Корекционен номер"	00 - при съставяне на първичен сертификат; стойност с едно повече от предишното удостоверение - при съставяне на коригиращо удостоверение. Например, с първоначалната настройка - 01, с втората настройка - 02 и т.н.; 99 - при съставяне на удостоверение за анулиране
„Предадено на данъчния орган (код)“	Четирицифрения код на данъчната служба, в която е регистриран данъчният агент. Например: 7743, където 77 е регионалният код, 43 е номерът за проверка
"Име на данъчния агент"	Посочете съкратеното наименование на организацията в съответствие с учредителните документи. Ако няма съкратено име, въведете пълното име. Направете същото, когато подавате удостоверения в данъчния орган по мястото на регистрация на обособено подразделение. (писмо на Федералната данъчна служба от 15.08.2018 г. № PA-4-11 / 15802) Ако данъчният агент е физическо лице. В това поле посочете фамилното име, собственото име, отчеството (ако има такова), които са посочени в документа за самоличност. Посочете двойни фамилни имена с тире (например Иванов-Юриев). Правоприемникът дава ли удостоверението? В този случай името на реорганизираната организация се посочва в полето. Или отделно подразделение на реорганизираната организация
"Код за OKTMO"	Кодът на територията, в която е регистриран данъчният агент. Определете този код според Общоруския класификатор, одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ви или като използвате таблица за сравнение за кодовете OKATO и OKTMO. Предприемачите (с изключение на платците на UTII и работещи по патент), нотариуси, адвокати посочват OKTMO по местоживеене. Предприемачите на UTII или патент посочват OKTMO на мястото на дейност в съответния специален режим. Ако доходът е изплатен от отделно подразделение на организацията. След това в сертификата посочете OKTMO на мястото на това устройство. Ако през календарната година гражданин е получавал доходи в различни отделни поделения с различни кодове OKTMO. За всеки от тях ще трябва да изготвите отделен сертификат. Законосъобразността на такова изискване се потвърждава с решение на ВАС от 30.03.2011 г. № ВАС-1782/11. Важно: ако организацията е променила местоположението си и се е регистрирала в данъчните органи на нов адрес, моля, имайте предвид следното. Подайте отделни удостоверения в данъчната служба на новото място на регистрация: по стария код ОКТМО - за периода преди регистрация на новото място; по новия код ОКТМО - за периода след регистрация на новото място. При това се фокусирайте върху датата на данъка при източника, а не върху датата, на която е генериран доходът на служителя. Например организацията смени адреса си през април. След смяна на адреса тя изплатила заплатите на служителите за март и платила данък върху доходите на физическите лица. В този случай прехвърлете данъка според новия OKTMO. Посочете данните за мартенската заплата в удостоверението 2-NDFL също с новия OKTMO. Контролна точка в сертификатите със стари и нови OKTMO винаги слагат нов. Това се посочва в писмото на Федералната данъчна служба от 27 декември 2016 г. No BS-4-11 / 25114, което беше доведено до вниманието на всички проверки. Служителите на FTS потвърждават това в личните си обяснения.
„Форма на реорганизация (ликвидация) (код)“ и „ТИН/КПП на реорганизираната организация“	Само правоприемникът попълва, като подава в данъчната служба по мястото на регистрация удостоверения за последния данъчен период и преработени удостоверения за реорганизираната организация. За кодовете на формата за реорганизация (ликвидация) вижте Приложение 2 към процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / 566. В този случай правоприемникът в сертификата посочва името на реорганизираната организация и нейния OKTMO код

Секция 1

В раздел 1 посочете личните данни на служителя.

В полето „TIN в Руската федерация“ въведете TIN на служителя. Потърсете го в удостоверението за регистрация на физическо лице. Такъв документ може да бъде поискан при кандидатстване за работа. Въпреки че служителят не е длъжен да го представлява.

Забележка: Данъчната служба е длъжна да приеме удостоверение под формата на 2-NDFL. В който не е посочен TIN на служителя - гражданин на Русия. Това следва от раздел III от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № MMV-7-11 / 566, писмо на Федералната данъчна служба от 17.08.2018 г. № PA-4-11 / 15942.

Фамилно име, име, отчество трябва да бъдат посочени изцяло, без съкращения, както в паспорта. Писането с латински букви е разрешено само за чужденци. Не попълвайте второто име. Само ако го няма в паспорта. За чуждестранни граждани фамилното име, собственото и бащиното име могат да бъдат посочени с буквите на латинската азбука.

В полето „Статус на данъкоплатец“ посочете:

- 1 - за данъчни резиденти;
- 2 - за нерезиденти (включително за граждани на държавите от ЕАЕС: Република Беларус, Казахстан, Армения и Киргизстан);
- 3 - за нерезиденти - висококвалифицирани специалисти;
- 4 - за служители, които са участници в държавната програма за доброволно презаселване на сънародници, живеещи в чужбина;
- 5 - за чуждестранни служители със статут на бежанец. Или получи временно убежище в Русия;
- 6 - за чуждестранни служители, които работят въз основа на патент. Заплатата е издадена преди представяне на удостоверенията

Ако заплатата е издадена преди подаване на удостоверението 2-NDFL, тогава сумата на данъка, преведена в бюджета след края на отчетната година, трябва да бъде включена в полетата „Удържан данък“ и „Преведен данък“ на 2- NDFL сертификат за тази година. В този случай поставете тире в полето „Сума на данъка, който не е удържан от удържащия агент“.

Например една компания е изплатила заплати за декември само на 10 януари на следващата година. Данъкът при източника е преведен в бюджета на следващия ден - 11 януари. В удостоверенията 2-NDFL счетоводителят е посочил тази сума в раздел 2, включително в полетата „Сума на удържан данък“ и „Сума на преведен данък“. Въпреки че всъщност данъкът е платен след края на отчетната година.

Заплатата е изплатена след представяне на удостоверенията

Ако заплатата е изплатена, след като организацията е представила сертификатите 2-NDFL за отчетната година в инспектората, ще трябва да изготвите и представите преработени сертификати.

Например към датата на подаване на 2-NFDL компанията все още не е изплатила заплати за ноември на отчетната година. Следователно в раздел 2 от удостоверението счетоводителят е показал размера на дохода и изчисления от него данък. Но в полетата „Удържан данък“ и „Преведен данък“ този данък не е включен. Счетоводителят постави тире в полето „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент”. Заплатата е изплатена през юни. Счетоводителят подаде преработените удостоверения в данъчната служба, като добави сумата на удържания и преведен данък в съответните полета. В полето „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент” на ревизираното удостоверение, счетоводителят поставя тире.

Общият размер на полетата "Сума на данъка, неудържан от данъчния агент" във всички 2-NDFL удостоверения трябва да съвпада с ред 080 от раздел 1 от изчислението 6-NDFL.

Данъчните инспектори сравняват информацията в сертификатите 2-NDFL с изчислителните редове във формуляра 6-NDFL. Контролни съотношенияса дадени в писмо на Федералната данъчна служба от 10.03.2016 г. № BS-4-11 / 3852. Според тях сумата от полетата "Сума на данъка, неудържан от данъчния агент" на всички удостоверения 2-NDFL с атрибут 1 трябва да бъде равен на ред 080 от раздел 1 от годишното изчисление на 6-NDFL. Ако имате акционерно дружество и сте изплащали дивиденти или приходи от операции с ценни книжа или деривативни финансови инструменти, добавете цифрите от редове 034 ​​от Приложение 2 към данъчната декларация за доходите към данните на удостоверенията 2-NDFL.

Често задавани въпроси, различни извънредни ситуации

Издаване на удостоверения на данъкоплатци

По искане на данъкоплатеца данъчният агент е длъжен да му издаде удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице под формата на Приложение 5 към заповедта на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс, клауза 1.5 от заповедта на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 № ММВ-7 -11/566). Използвайте този формуляр само с отчети за 2018 г. За предходни години издавайте сертификати на служителите според формулярите, по които са докладвали в данъчната служба (информация от Федералната данъчна служба от 09.11.2018 г.).

Удостоверения за доходи и данъчни суми на физическо лице са необходими, когато служител преминава от една организация в друга през годината. Размерът на дохода трябва да бъде потвърден с удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице.

Издайте удостоверението не по-късно от три работни дни от датата, на която служителят е подал заявлението. (писмо на Министерството на финансите от 21.06.2016 г. № 03-04-05 / 36096). Данъчният агент самостоятелно определя как да издаде удостоверение на служител (писмо от Федералната данъчна служба от 10.08.2018 г. № PA-4-11 / 15498).

Задължена ли е организацията да издаде на служител удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, ако през данъчния период той не е имал облагаем доход, от който е изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица

Не, не трябва. Тази ситуация възниква например, когато служителите са в родителски отпуск, за да се грижат за дете под 1,5 години. По отношение на такива служители организацията не се признава за данъчен агент (клауза 1 от член 226 от Данъчния кодекс). А удостоверенията за доходи и данъчни суми на физическо лице трябва да се издават от данъчни агенти (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс).

Може ли организацията да издаде на роднини на служител удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице

Да може би. Ако служителят не може да получи такова удостоверение лично, той като данъкоплатец има право да го повери на свой упълномощен или законен представител, включително роднина (клауза 1 от член 26 от Данъчния кодекс).

Основата за издаване на удостоверение на роднина - упълномощен представител (например съпруг, брат, сестра) е изявлението на служителя и нотариално заверено пълномощно, адресирано до роднина (параграф 2, клауза 3, член 29 от Данъчния кодекс Кодекс, член 185 от Гражданския кодекс).

Законният представител на служител може да кандидатства за удостоверение без пълномощно (клауза 2 от член 27 от Данъчния кодекс, клауза 1 от член 26, клауза 2 от член 28 от Гражданския кодекс). За издаване на удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, в този случай е достатъчно изявление на служител.

Отпуск и други доходи извън заплатата

Да приемем, че служител е бил във ваканция, която е започнала през декември 2019 г. И приключи през януари 2020 г. Ваканционните плащания действително се получават в деня на издаването им. Все пак те не са доход за изпълнение на трудови задължения. (под. 1 стр. 1). Това означава, че целият размер на ваканцията трябва да бъде включен в дохода за декември. Което е издадено на служител през декември. Не е необходимо да разпределяте сумата между декември и януари при попълване на сертификата 2-NDFL.

Ако ваканцията е начислена през 2019 г., но е изплатена само през 2020 г. Не е необходимо да ги включвате в отчитането на данъка върху доходите на физическите лица за 2019г. Въпреки това, подобно на други доходи извън заплатите. (непроизводствени бонуси, дивиденти, плащания по гражданскоправни договори и др.). Които се начисляват през 2019 г. и ще бъдат изплатени през 2020 г. Всеки такъв паричен доход се счита за получен на датата на изплащането му.

Освен това не е необходимо да включвате заплащането за отпуск в сертификата 2-NDFL. Които са преразказани и удържани от служителя поради факта, че е извикан от отпуск.

). Датата на получаване на дохода под формата на плащане за отпуск по болест е денят, в който е изплатен отпускът по болест (алинея 1 на параграф 1 на член 223, параграф 2 на параграф 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

към менюто

Санкция за непредставяне, късно удостоверение 2-NDFL

Ако не подадете навреме удостоверение във формуляра 2-NDFL, инспекторатът може да глоби. Според Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата е 200 рубли. за всеки документ, който не е представен навреме.

Забележка: Навременното представяне на електронни удостоверения по образец 2-NDFL, попълнени с грешки, не води до глоба за непредоставяне на информация.

Освен това, за непредставяне или ненавременно представяне на удостоверение 2-NDFL по искане на данъчната инспекция, съдът може да наложи административна отговорност (член 15.6 от Административния кодекс) под формата на глоба в размер на:

• за граждани - от 100 до 300 рубли;
• за длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.

Ако TIN на организацията на лицето е посочен правилно, но е бил сбъркан в паспортните данни, няма да бъде наложена глоба. Този извод е направен от FTS в решение от 22.12.2016 г. по жалба № СА-4-9 / [защитен с имейл]... Решението е публикувано на официалния сайт на данъчната служба на 10 април 2017 г.

Решенията по жалби, които FTS публикува на официалния уебсайт, са задължителни за данъчните инспектори. Ако сте глобени за неверни лични данни на служителя в удостоверението, вижте решение No CA-4-9 / [защитен с имейл]Инспекторите трябва да премахнат глобата.

Няма да има санкция, дори ако данъчният агент сам открие грешката и своевременно (преди проверката да установи грешката) изясни информацията.

Освен това ранното подаване на сертификати няма да ви спести от глоба. Да приемем, че една организация е подала формуляри 2-NDFL през февруари. През март инспекторатът откри неточности и уведоми организацията за това. В такава ситуация, дори ако организацията коригира всички грешки и представи актуализирани сертификати до 1 април, тя пак ще бъде глобена. Тази процедура е предвидена в параграф 1 на член 126.1 от Данъчния кодекс. Подобни разяснения има и в писмото на МФ от 30.06.2016 г. No 03-04-06 / 38424.

към менюто

Програмата се използва за подготовка на данъкоплатеца за ВСИЧКИ машинно четими формуляридокументи. Данъчно и счетоводно отчитане. Документи, използвани при регистрация на данъкоплатци. При подаване до данъчните власти. Както и за подготовка и качване на файлове

ОЩЕ СВЪРЗАНИ ВРЪЗКИ

1. 
   Дават се кодовете на необходимите документи при попълване на удостоверение 2-ndfl.
2. 
   За правилното попълване на сертификата 2-NDFL е даден справочник „Кодове на доходите“. Много зависи от правилния избор на доходи.
3. 
   Вижте тази таблица, може би не е нужно да приемате 2-NDFL сертификати. Защо да правим допълнителна работа.

Забележка: Сертификат формуляр 2-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 02.10.2018 N ММВ-7-11 / [защитен с имейл]Той влезе в сила на 1 януари 2019 г. Също така със заповедта е одобрен отделен формуляр за удостоверение за издаване на служители. Сега се нарича "Удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице". Външно не се различава от 2-NDFL на старата форма.

Можете да изтеглите безплатно стария формуляр 2-NDFL от тази връзка.

Нов формуляр за удостоверение 2-NDFL, представен в данъчната служба, може да бъде изтеглен.

Можете да изтеглите формуляр на удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, издадено на служител.

Забележка: 2020 г. ще бъде последната година, за която ще трябва да подадете 2-NDFL сертификат. От 2021 г. тази отчетна форма се отменя (Закон № 325 от 29.09.2019 г.). Информацията, която е включена в него, ще бъде отразена в изчислението на 6-NDFL - формата му ще бъде променена.

Как да попълните 2-NDFL сертификат

Можете да намерите подробни инструкции как да попълните нов формуляр за сертификат 2-NDFL, изпратен до IFTS на тази страница.

Що се отнася до попълването на сертификата, издаден на служителите, FTS не е подготвил отделна процедура за неговата регистрация и следователно може да се попълни по същия начин, както преди. Инструкции за попълване на стария формуляр за сертификат 2-NDFL можете да изтеглите от тази връзка.

Образци за попълване на 2-NDFL и удостоверения за доходи и данъчни суми на физическо лице, от значение за 2020 г.

По-долу са дадени примери за попълване на удостоверение във формуляр 2-NDFL и удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице. През 2020 г. те не са загубили своята актуалност.

Забележка!От началото на 2020 г. правилата и сроковете за подаване на формуляр 2-NDFL във Федералната данъчна служба се промениха. Тя трябва да бъде представена до и включително 1 март следващата година.През 2020 г. 1 март се пада на почивен ден, така че крайният срок се отлага за 2 март. Друга важна промяна е, че фирмите и индивидуалните предприемачи с повече от 10 служители ще трябва да подават формуляра по електронен път.

Образец 2-НДФЛ "Отчет за доходите на физическо лице за 20_ година"служи за отчитане на информация за доходите на физически лица на данъчните органи.
Корекции на формуляра 2-НДФЛ 2014-2015са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба от 06.12.2011 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]„За изменения в приложенията към заповедта на Федералната данъчна служба от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]". Променена форма Препратки 2-NDFLтрябва да се използва за подаване на информация на данъчните органи за 2011 г. и следващите години.

Самата форма Литература 2-NDFL 2013 - 2014практически не се различава от предишния. Единствената промяна засегна раздел 5, който започна да се нарича: „Общите суми на доходите и данъците въз основа на резултатите от данъчния период в размер на __%.“

Основните новости засегнаха самата процедура за попълване на формуляра 2-НДФЛ 2014-2015... Сега, ако доходите на един служител подлежат на различни данъчни ставки, всички данни трябва да бъдат посочени в една форма, а не в няколко различни, както преди. В същото време секции 3-5 от формуляра се попълват отделно за всеки залог.

Сред другите новости: процедурата за попълване сертификати 2-NDFLсъс знак 2 (съобщение с информация за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица) са добавени нови кодове за доходи и кодове за приспадане.

Следва да се припомни, че в съответствие с направените промени в параграф 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерален закон № 227-FZ от 18.07.2011 г., информация във формата 2-NDFLсе подават от данъчните агенти не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия данъчен период в електронен вид по телекомуникационни канали или на електронен носител. При броя на лицата, получили доходи през данъчния период, до 10 души, данъчните агенти могат да подават такава информация на хартиен носител. Процедурата за подаване на информация е регламентирана със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16.09.11 ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

Съгласно параграф 5 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако е невъзможно да се удържи изчислената сума на данъка от данъкоплатеца, данъчният агент е длъжен не по-късно от един месец от края на данъчния период, в който са възникнали съответните обстоятелства, да уведоми писмено данъкоплатеца и данъчния орган по мястото на регистрация за невъзможността за удържане на данък и размера на данъка (формуляр 2-NDFL, функция 2).

Процедурата за попълване на формуляр 2-NDFL „Удостоверение за доходи на физическо лице“:

Всички показатели за суми в Помощта се отразяват в рубли и копейки чрез десетична запетая, с изключение на данъчните суми. Данъчните суми се изчисляват и отразяват в пълни рубли. Данъчни суми под 50 копейки се отхвърлят, а 50 или повече копейки се закръгляват до пълната рубла.

Заглавието на Помощта показва:

в полето "за 20__ година"- годината, за която се съставя Удостоверението;

в полето "No ____"- пореден номер на удостоверението за отчетния данъчен период, присвоен от данъчния агент;

в полето "от ____"- датата (ден, номер на месеца, година) на съставяне на Удостоверението се посочва чрез последователно записване на данните с арабски цифри, например: 15.01.2010 г., където 15 е денят, 01 е месецът, 2010 г. е годината (за удобство можете да използвате бутона "календар" до полето);

в полето "знак"- въвежда се номер 1 - ако удостоверението е представено в съответствие с параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по-нататък - Кодексът), и номер 2 - ако удостоверението е представено в съответствие с параграф 5 на чл. 226 от кодекса;

в полето "в IFTS (код)"- четирицифрения код на данъчния орган, в който данъчният агент е регистриран в данъчните органи, например: 5032, където 50 е кодът на региона, 32 е кодът на данъчния орган.

В раздел 1 "Информация за данъчния агент" на Удостоверение 2-NDFL 2014-2015 е посочена информация за данъчния агент.

В параграф 1.1за данъчни агенти - организации се отразяват идентификационният номер на данъкоплатеца (по-нататък - TIN) и кодът на причината за регистрация (по-нататък - KPP), а за данъчни агенти - физически лица, се посочва само INN. В случай, че информация за доходите се попълва от организация за физически лица, които получават доходи от нейното отделно подразделение, в този параграф след TIN контролният пункт се посочва на мястото на регистрация на организацията по местонахождението на нейното отделно подразделение .

В параграф 1.2"Име на организацията / Фамилия, име, отчество на физическо лице" посочва съкратеното наименование (при липса - пълното име) на организацията в съответствие с нейните учредителни документи. Съществената част на името (съкращението или името му, например: "Училище № 241" или "ОКБ" Вимпел ") се намира в началото на реда. По отношение на физическо лице, признато за данъчен агент, пълният, без съкращения, фамилията, собственото име, отчеството се посочват в съответствие с документа, удостоверяващ неговата самоличност. В случай на двойно фамилно име думите се пишат с тире. Например: Иванов-Юриев Алексей Михайлович.

В точка 1.3„Код OKATO“ посочва кода на административно-териториалната единица, на чиято територия се намира организацията или обособено подразделение на организацията, където е оборудвано стационарното работно място на служителя, за когото се попълва формулярът за удостоверение, или те изплаща доход на друго лице. Ако през една календарна година физическо лице, чийто доход е попълнено Удостоверението, е получило доходи в няколко обособени подразделения, разположени на територията на различни административно-териториални образувания, тогава се попълват няколко Удостоверения за неговия доход (според броя на административно- териториални образувания, на територията на които има обособени поделения, в които физическото лице е получавало доходи). Кодовете на OKATO се съдържат в „Общоруския класификатор на обекти на административно териториално деление“ ОК 019-95 (OKATO). Информация за кода OKATO може да се получи и от данъчния орган по мястото на регистрация. За физическо лице, което е признато за данъчен агент, кодът OKATO се посочва по местоживеенето му.

В параграф 1.4„Телефон“ посочва телефонния номер за връзка на данъчния агент, който при необходимост може да се използва за получаване на справочна информация относно облагането на доходите на този данъкоплатец, както и пълномощията на този данъчен агент и данъкоплатеца. Ако данъчният агент не разполага с телефон за връзка, този реквизит не се попълва.

Раздел 2 "Данни за физическото лице - получател на доход" от Удостоверение 2-НДФЛ 2014-2015 г. отразява данните за физическото лице - получател на дохода.

В клауза 2.1"TIN" посочва идентификационния номер на данъкоплатеца - физическо лице, който е посочен в документа, потвърждаващ регистрацията на това лице в данъчния орган на Руската федерация. Ако данъкоплатецът няма TIN, този реквизит не се попълва.

В параграф 2.2„Фамилия, собствено име, бащино име” се посочва фамилията, собственото име и бащината на физическо лице – данъкоплатец, без съкращения, съгласно документ за самоличност. За чуждестранни лица е разрешено използването на букви от латинската азбука при писане. Патронимът може да липсва, ако не е посочен в документа за самоличност на данъкоплатеца.

В параграф 2.3„Статус на данъкоплатец“ указва кода на статуса на данъкоплатеца. Ако данъкоплатецът е данъчно местно лице на Руската федерация, се посочва числото 1, ако данъкоплатецът не е данъчно местно лице на Руската федерация, цифрата 2 се посочва, ако данъкоплатецът не е данъчно местно лице на Руската федерация, но е признат за висококвалифициран специалист в съответствие с Федералния закон № 115-FZ "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация", след което се посочва числото 3.

В параграф 2.4„Дата на раждане“ указва датата на раждане (ден, месец, година) чрез последователно записване на данни с арабски цифри, например: 05/01/1945, където 01 е датата, 05 е месецът, 1945 е годината на раждане (за удобство можете да използвате бутона "календар" до полето с).

В параграф 2.5„Гражданство“ посочва цифровия код на държавата, чийто гражданин е данъкоплатецът. Кодът на държавата е посочен според Общоруския класификатор на световните държави (OCSM). Например, код 643 е кодът на Русия, код 804 е кодът на Украйна. Ако данъкоплатецът няма гражданство, в полето „Код на държавата” се посочва кодът на държавата, която е издала документа, доказващ неговата самоличност.

В клауза 2.6„Код на документ за самоличност“ показва код, избран от директорията „Кодове на документи“.

В клауза 2.7"Серия и номер на документа" се посочва данните за документа, удостоверяващ самоличността на данъкоплатеца, съответно серия и номер на документа, знакът "No." не се поставя.

В клауза 2.8„Адрес на местоживеене в Руската федерация“ посочва пълния адрес на постоянното място на пребиваване на данъкоплатеца въз основа на документ за самоличност или друг документ, потвърждаващ адреса на местоживеенето. Елементите на адреса са: „Пощенски код“, „Код на района“, „Област“, ​​„Град“, „Населено място“, „Улица“, „Къща“, „Сграда“, „Апартамент“. „Код на региона“ е кодът на региона, на територията на който физическото лице има местожителство. Регионалният код се избира от Директорията "Кодове на региони". "Пощенски код" - индексът на комуникационната компания, намираща се по местоживеене на данъкоплатеца. При отразяване на адресния елемент "Къща" могат да се използват както цифрови, така и азбучни стойности, както и знакът "/" за обозначаване на ъглова къща. Например: 4A или 4/2. Модификациите от типа "Сграда" се попълват в полето "Корпус". Ако един от елементите на адреса липсва, полето, запазено за този елемент, не се попълва и може да отсъства в Помощта.

В параграф 2.9„Адрес в страната на пребиваване“ за физически лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация, както и чужди граждани, се посочва адресът на местожителство в страната на постоянно пребиваване. В този случай кодът на тази държава е посочен в полето „Код на държавата“, след което адресът се изписва под произволна форма (разрешено е използването на букви от латинската азбука). За физически лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация, и чужди граждани се допуска липсата на индикатор „Адрес на пребиваване в Руската федерация“, при условие че е попълнена клауза 2.9 от удостоверението.

Раздел 3 от Справката „Доходите, обложени със ставка __%“ отразява информация за доходите, получени от физически лица в пари и в натура, по месеци на данъчния период.

В заглавието на раздел 3 от Помощтае посочена данъчната ставка, за която се попълва секцията Информация (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставката въз основа на съответното споразумение за избягване на двойното данъчно облагане). Ако данъчният агент е изплатил на физическо лице през данъчния период доход, обложен с различни ставки, раздели 3 - 5 от Удостоверението се попълват за всяка данъчна ставка.

Пример.Данъчният агент е изплащал доход на физическо лице през данъчния период, обложен със ставки от 13% и 9%. Раздели 3 - 5 от Справката за ставка от 13% се попълват последователно, а след това се попълват последователно раздели 3 и 5 от Справка за ставка от 9%. Освен това размерът на дохода, получен от физическо лице през данъчния период, се отразява последователно, отделно за всеки получен доход.

В колоната "Месец"в хронологичен ред се посочва поредният номер на месеца от данъчния период, съответстващ на датата на действителното получаване на дохода, определен в съответствие с разпоредбите на чл. 223 от Кодекса.

В колоната "Код на дохода"са посочени кодовете на доходите, които се избират от Справочник "Кодове на доходите".

В колоната "Размер на дохода"целият размер на дохода (без данъчни облекчения) се отразява по посочения код на дохода. За разлика от тези видове доходи, за които се предоставят професионални данъчни приспадания или които не са изцяло облагаеми в съответствие с член 217 от Кодекса, кодът на съответното приспадане, избран от Справочника „Кодове за приспадане“ е посочен в „Код за приспадане“ колона.

В колоната "Размер на приспадането"се отразява съответният размер на приспадането на данъка, който не трябва да надвишава размера на дохода, посочен в съответната колона "Размер на дохода". Кодът на дохода се посочва, ако има положителен размер на дохода. Кодът за приспадане се посочва, ако има сума за приспадане. За доходи, чиито характеристики на данъчно облагане са определени от членове 214.1, 214.3 и 214.4 от Кодекса, за един код на дохода могат да бъдат посочени няколко кода за приспадане. В този случай първият код на приспадане и сумата на приспадането са посочени срещу съответния код на дохода, а останалите кодове за приспадане и сумите на приспадането са посочени в съответните колони в редовете по-долу. Колоните (полята) „месец“, „код на дохода“ и „сума на дохода“ срещу такива кодове на удръжки и суми на удръжки не се попълват. Общият размер на удръжките, отнасящи се към този доход, не трябва да надвишава размера на дохода. При попълване на Удостоверение с атрибут 2, раздел 3 на Удостоверението посочва размера на дохода, от който данъкът не е удържан от данъчния агент.

Пример.Организацията изплати на служителя заплата от 5000 рубли, изчислен и удържан данък в размер на 650 рубли. Във връзка с уволнението служителят е получил доход в натура в размер на 500 рубли. Организацията изчисли данъка в размер на 65 рубли, но не го удържа. При попълване на удостоверение с атрибут 2 в раздел 3 на сертификата, размерът на дохода е 500 рубли, а в параграф 5.3 от раздел 5 на сертификата се посочва изчисленият размер на данъка - 65 рубли, в параграф 5.7 от раздел 5 от сертификата е посочен размерът на данъка, който не е удържан от данъчен агент - 65 рубли ... При попълване на удостоверение с атрибут 1 в раздел 3 на сертификата размерът на дохода е 5500 рубли, в клаузи 5.3 - 5.5 от раздел 5 на сертификата изчисленият размер на данъка е 715 рубли, размерът на удържания данък и преведен е 650 рубли, а в параграф 5.7 от раздел 5 Сертификатът посочва размера на данъка, който не е удържан от данъчния агент - 65 рубли. Стандартните данъчни облекчения, приспадането на данък върху имуществото и приспадането на данък върху социалните не са отразени в този раздел.

Раздел 4 от Удостоверението "Стандартни, социални и имуществени данъчни облекчения" се попълва, ако на данъкоплатеца са предоставени стандартни, социални или данъчни облекчения върху имуществото.

В този случай параграфи 4.2, 4.3, 4.4 се попълват, ако на данъкоплатеца е предоставено приспадане на данък върху имуществото.

В раздел 4 от Помощта„Стандартни, социални и имуществени данъчни приспадания“ отразява информация за стандартни данъчни приспадания, установени с член 218 от Кодекса, удръжки от данък върху имущество, установени с алинея 2 на параграф 1 на член 220 от Кодекса, както и социални данъчни приспадания, установени с алинея 4 на ал.1 на чл.219 от Кодекса.

В клауза 4.1„Сумите на данъчните облекчения, предоставени на данъкоплатеца“ отразяват действително предоставените на данъкоплатеца суми на стандартни данъчни облекчения, приспадания на данък върху имуществото и приспадания на данък върху социалните данъци.

В колоната "Код на приспадане" на клауза 4.1се посочва кодът за приспадане, избран от Справочника "Кодове за приспадане". В колоната "Размер на удръжката" се отразяват сумите на удръжките, съответстващи на посочения код. Броят на попълнените редове в този параграф зависи от броя на видовете приспадания, на които данъкоплатецът е имал право.

В параграфи 4.2 и 4.3посочете номера и датата на уведомлението, потвърждаващо правото на данъкоплатеца на приспадане на данък върху имуществото, издадено от данъчния орган в съответствие с параграф 3 на член 220 от Кодекса.

В параграф 4.4„Код на данъчния орган, издал уведомлението“ посочва кода на данъчния орган, издал уведомлението.

Раздел 5 от справката „Общи суми на доходи и данъци въз основа на резултатите от данъчния период в размер на __%“ отразява общите суми на доходите и данъка върху личните доходи въз основа на резултатите от данъчния период по определена ставка в заглавието на раздел 5 от справката.

Раздел 5 се формира отделно за всяка данъчна ставка, отразена в Удостоверението.

Внимание! Полетата "Общ доход", "Данъчна основа" и "Изчислена сума на данъка" се попълват автоматично, въз основа на въведените по-горе данни. В този случай сумите се закръгляват съгласно утвърдените правила.

В параграф 5.1„Общ доход“ показва общия размер на дохода въз основа на резултатите от данъчния период, с изключение на данъчните облекчения. Този параграф отразява общия размер на дохода, посочен в раздел 3 на сертификата. При попълване на Удостоверение с атрибут 2 в точка 5.1 се посочва общият размер на дохода, от който не е удържан данък от данъчен агент, отразен в раздел 3 на Удостоверението.

В клауза 5.2„Данъчна основа“ посочва данъчната основа, от която се изчислява данъкът. Индикаторът, посочен в тази точка, съответства на общия размер на дохода, отразен в точка 5.1. Удостоверение, намалено с общия размер на данъчните облекчения, отразени в раздели 3 и 4 на удостоверението.

В параграф 5.3„Изчислена сума на данъка” показва общия размер на данъка, изчислен по ставката, посочена в раздел 3 от Справката, въз основа на резултатите от данъчния период. При попълване на Удостоверение с атрибут 2 в точка 5.3 се посочва общата сума на данъка, изчислена, но не удържана.

В клауза 5.4„Размер на удържан данък“ съответно посочва общия размер на удържания данък по ставката, посочена в раздел 3 за данъчния период. При попълване на Сертификат с атрибут 2, точка 5.4 не е попълнена.

В параграф 5.5„Размерът на прехвърления данък“ посочва сумата на прехвърления данък за данъчния период. Тази клауза е попълнена по отношение на приходите, получени от 01.01.2011г. При попълване на Сертификат с атрибут 2, точка 5.5 не е попълнена.

В клауза 5.6„Сума на неправомерно удържан данък от данъчния агент“ посочва сумата на данъка, ненужно удържан от данъкоплатеца от данъчния агент. При попълване на Сертификат с атрибут 2, точка 5.6 не е попълнена.

В параграф 5.7„Сума на данъка, неудържан от удържащия агент” посочва изчисления размер на данъка, който данъчният агент не е удържал през отчетния данъчен период. Попълненото Удостоверение се подписва в полето "Данъчен агент (подпис)". Подписът не трябва да бъде покрит с печат. Печатът се поставя на определеното място ("MP" в долния ляв ъгъл на Помощта). В полето „Данъчен агент (позиция)“ се посочва длъжността на лицето, подписало Удостоверението. В полето „Данъчен агент (пълно име)“ се посочват фамилията и инициалите на посоченото лице. Данъчен агент - физическо лице подписва удостоверението и посочва фамилното си име и инициалите на името и отчеството.

Ако Помощта не може да бъде поставена на една страница, се попълва необходимия брой страници. Следващата страница в горната част на Помощта показва: номера на помощната страница. В този случай полето "Данъчен агент" се попълва на всяка страница от Помощта.

Вижте също:

Обадете се сега: 8 800 222-18-27

2-NDFL сертификати през 2019 г.: нов формуляр и попълване на образци

От 1 януари 2019 г. е в сила формулярът за удостоверение 2-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]От 2019 г. данъчните агенти използват две нови форми на удостоверения:

• образец 2-НДФЛ „Удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице” за подаване в данъчната служба;
• формуляр „Удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице” за предоставяне на дохода на получателя.

Сертификат 2-NDFL потвърждава размера на дохода, получен от физическо лице за определен период, и размера на удържания данък.

Кой трябва да изготви и представи сертификати 2-NDFL

Формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица трябва да се подаде от организации и индивидуални предприемачи, които плащат доходи на физически лица. Това задължение е заложено в клауза 1, т. 2 на чл. 226 и т. 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не е необходимо да предавате 2-NDFL сертификати, ако сте платили на физическо лице:

• само необлагаем доход (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 19 януари 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]);
• доход, от който физическото лице трябва сам да плати данък и да подаде декларация (чл. 227, чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• доходи, посочени в чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако през отчетната (минала) година организацията не е изплатила доход на физическо лице, от което е било необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица, тогава не е необходимо да се представя удостоверение за данък върху доходите на физически лица („нула“). Например, ако само необлагаемите доходи, посочени в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Къде да вземем 2-NDFL

В съответствие с параграф 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти подават отчети за 2-NDFL до данъчния орган по мястото на тяхната регистрация.

2-NDFL за служители на отделни поделения, предайте на IFTS по мястото на тяхната регистрация. Същото е вярно, когато отделно подразделение изплаща доходи на физически лица съгласно GPA.

Какъв доход да включите в сертификата 2-NDFL 2019

Как да попълните 2-NDFL сертификат

Общите изисквания за попълване на сертификат 2-NDFL са както следва:

1. Удостоверенията 2-NDFL се попълват от данъчен агент въз основа на данните, съдържащи се в данъчните счетоводни регистри.
2. Ако данъчният агент е начислил на физическо лице през данъчния период доход, обложен с различни данъчни ставки, раздели 3-5 се попълват за всяка една от ставките.
3. При попълване на формуляра за удостоверение, кодовете на видовете доходи на данъкоплатеца, кодовете на видовете удръжки на данъкоплатеца, указателите „Кодове на видове документи, доказващи самоличността на данъкоплатеца“ (Приложение 1 от Процедурата за попълване на удостоверението ) и "Кодове на субектите на Руската федерация и други територии" (Приложение 2 към Процедурата за попълване на сертификата).
4. Всички подробности и индикатори за суми се попълват във формуляра за помощ. Ако няма стойност за общите показатели, се посочва нула.
5. Удостоверенията в електронен вид се генерират в съответствие с формата (xml) за представяне на информация за доходите на физическите лица във форма 2-NDFL.

Таблица 2. Как да попълните сертификати 2-NDFL

Глава	Посочена информация
Заглавие	Посочено: Данъчен период, за който е съставен образецът на Удостоверението; Пореден номер на Удостоверението за отчетния данъчен период; Дата на съставяне на формуляра; Посочете "Знак" и поставете: номер 1 - ако Сертификат 2-NDFL е представен въз основа на разпоредбите на клауза 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация; номер 2 - ако удостоверението е представено в съответствие с разпоредбите на клауза 5 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При съставяне на основния формуляр на Удостоверението в полето "Номер на корекция" се поставя "00"; При съставяне на коригираща помощ вместо представената по-рано се посочва стойност, която е една повече от посочената в предишната помощ (например "01", "02" и т.н.); При съставяне на Удостоверението за анулиране се изписва номерът "99" вместо по-рано представения. В полето "в IFTS (код)" - четирицифрения код на данъчния орган, в който данъчният агент е регистриран в данъчните органи. (Раздел II от Процедурата за попълване на удостоверението)
Раздел 1 "Информация за данъчния агент"	Посочени са кодът за OKTMO, телефонът за връзка на данъчния агент; TIN и KPP; името на организацията според нейните учредителни документи (раздел III от Процедурата за попълване на сертификата)
Раздел 2 "Информация за физическо лице - получател на доход"	Посочва се TIN на физическото лице данъкоплатец; фамилия, име и отчество на физическо лице - данъкоплатец; код за статут на данъкоплатец; Дата на раждане; цифровия код на държавата, чийто гражданин е данъкоплатецът; код на вида на документа за самоличност и неговите данни; пълен адрес на местожителство на данъкоплатеца; (Раздел IV от Процедурата за попълване на удостоверението)
Раздел 3 "Доход, обложен със ставка __%"	информацията се посочва за начислените и действително получени от физическо лице доходи в пари и в натура, както и под формата на материални облаги, по месеци на данъчния период и съответните удръжки. (Раздел V от Процедурата за попълване на удостоверението)
Раздел 4 „Стандартни, социални, инвестиционни и данъчни облекчения върху имуществото“	отразява информация за стандартните, социални, инвестиционни и данъчни облекчения, предоставени от данъчния агент. (Раздел VI от Процедурата за попълване на удостоверението)
Раздел 5 "Общи размери на доходите и данъците"	общите суми на начисления и реално получен доход, изчислен, удържан и прехвърлен данък върху доходите на физическите лица се отразяват по съответната ставка, посочена в заглавието на раздел 3. (Раздел VII от Реда за попълване на удостоверение)

Програмата за проверка на 2-NDFL Инструкции за попълване на сертификат 2-NDFL

Процедурата за попълване на 2-NDFL е предписана в Заповед на Федералната данъчна служба на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]Същата заповед съдържа кодовете на съставните образувания на Руската федерация, необходими за образуването на 2-NDFL (връзка към файла от прикачения файл към писмото) и кодовете на видовете документи, доказващи самоличността на данъкоплатеца.

Каква е санкцията за неуспех, късна доставка или грешки във 2-NDFL 2019

Ако не предадете или предадете сертификатите 2-NDFL по-късно от крайния срок, данъчните власти ще наложат глоба от 200 рубли за всеки сертификат.

Ако представените сертификати разкрият неточна информация, глобата ще бъде 500 рубли за всеки документ с грешка.

Формуляр 2-NDFL за предходни години (2016, 2015 и 2014 г.)