Транспортен данък 2016гсе определя от глава 28 "Транспортен данък" от Данъчния кодекс на Руската федерация. Транспортен данък през 2016 г. трябва и трябва да се плаща от всяко лице, за което е регистриран автомобил (както и мотоциклет, самолет, кораб). Всички превозни средства, които подлежат на държавна регистрация, се облагат с данък. Например автомобилите трябва да бъдат регистрирани в КАТ, но например скутерите не трябва да бъдат регистрирани, което означава, че не е необходимо да плащате данък и за тях.

Необходимостта от заплащане на транспортен данък на всяко лице, за което е регистрирано превозното средство, е записано в чл. 375 "Данъкоплатци" от Данъчния кодекс на Руската федерация. Цитат: „Данъкоплатци се признават за лица, на които в съответствие със законодателството на Руската федерация са регистрирани превозни средства, признати за обект на облагане...“. В този случай не е необходимо да сте собственик на автомобила. Когато продадете/дарите/загубите автомобил, ако той все още е регистриран за вас, пак трябва да платите транспортен данък, докато не го дерегистрирате.

Физическите лица трябва плаща транспортен данък през 2016гвъз основа на данъчното уведомление, което изпращат от данъчния орган. Това съобщение съдържа информация, за която е извършено изчисляването на транспортния данък във всеки конкретен случай.

Как ще се изчислява размерът на транспортния данък през 2016 г.?

Транспортният данък ще се изчислява по следната формула:

Размер на данъка = Данъчна ставка * Данъчна основа * (Брой месеци на собственост / 12) * Коефициент на нарастване.

Ставка на транспортния данък.

Размерът на данъчната ставка може да бъде независимо регулиран от местните власти, но не може да се различава повече от 10 пъти от ставката, приета в Данъчния кодекс на Руската федерация. Например ставките на транспортния данък за 2012 г. в Москва бяха например за леки автомобили с мощност под 100 конски сили 7 рубли / литър. С. (2,8 пъти повече от базовия), 100 - 125 конски сили - 20 рубли / литър. С. (5,4 пъти повече от основата) и т.н.

Трябва да се отбележи, че размерът на данъчната ставка, която се начислява в зависимост от годината на производство на автомобила, ще се определя от броя на годините, изминали от пускането на автомобила, считано от 1 януари на текуща година. Отброяването започва от годината, която следва годината на производство на автомобила.

Плати транспортен данък 2016ге необходимо при установените тарифи в региона на регистрация на лицето, за което е регистриран автомобилът. И няма значение къде е регистрирана и използвана колата. Преди беше обратното.

Ако ставката на транспортния данък не е установена със закон в съставно образувание на Руската федерация, тогава транспортният данък се начислява по ставките, посочени в параграф 1 на член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Увеличение на транспортния данък за скъпите леки автомобили.

От 1 януари 2014 г. бяха въведени коефициенти, които увеличават размера на дължимия данък в бюджета за скъпи ПЪТНИЧКИ МПС. За да изчислите размера на транспортния данък за такива автомобили, трябва да умножите резултата от изчислението по обичайната формула по съответния коефициент.

Данъчни ставки за луксозни превозни средства.

Средна цена на лек автомобил	Размерът на нарастващия коефициент на транспортния данък
3-5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са минали 2-3 години
3-5 милиона рубли, включително годината на производство, от която са минали 1-2 години;
3-5 милиона рубли включително, от годината на производство на която е изминала по-малко от 1 година;
5-10 милиона рубли включително, от годината на производство на която са минали по-малко от 5 години;
10 - 15 милиона рубли включително, от годината на производство на която са минали по-малко от 10 години;
от 15 милиона рубли, от годината на производство на които са минали по-малко от 20 години.

Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили се определя от Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация. Списъкът с леки автомобили, чиято средна цена е повече от 3 милиона рубли, може да се види на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията на Русия http://www.minpromtorg.gov.ru/ (информацията се актуализира до 1 март всяка година).

Ред и срокове за плащане на транспортен данък 2016г.

Платим транспортен данък 2016гна специално данъчно известие (от данъчната служба) и разписка по образец No ПД-4. Транспортна такса за 2016 г. трябва да бъде платена до 1 декември 2017 г.

Уведомлението се изпраща под формата на препоръчано писмо не по-късно от тридесет работни дни от датата на падежа за плащане на транспортен данък. В този случай се приема, че сте получили уведомлението след шест работни дни от датата на изпращане на завереното писмо. Няма значение дали наистина сте получили писмото.

Доста често данъчните инспектори изпращат уведомления по-късно от необходимото и имате време да натрупате лихва през това време, както се казва. Но това противоречи на закона. Наказателната лихва се начислява от 7 работни дни след изпращане на уведомлението (но не по-рано от падежа за плащане на данъка). Датата на изпращане на уведомлението може да се намери на плика, или по-точно на пощенското клеймо на пощенската служба, през която е изпратено уведомителното писмо.

Въпросите за изчисляване и плащане на транспортен данък за организациите засягат почти всички данъкоплатци, тъй като повечето компании са регистрирали определени превозни средства. Организациите трябва да вземат предвид промените в законодателството за транспортен данък, които се прилагат от 2016 г. при попълване на данъчни декларации за 2016 г., които могат да бъдат намерени в тази статия.

Транспортни данъкоплатци през 2016г

Като се имат предвид въпросите за изчисляване и плащане на транспортния данък от организации, трябва да се помни, че този данък е регионален и субектът на Руската федерация, представляван от законодателните органи, има право да установява отделните му елементи в Кодекса. Следователно организациите трябва да се позовават не само на разпоредбите на Кодекса, но и на законодателството на региона, където е регистрирано превозното средство. Тук също е важно да запомните, че законодателството не е статично и може да се променя доста често, следователно при изчисляване на транспортния данък е необходимо да се изясни дали има „свежа“ редакция на закона за транспортния данък, където за например тарифата е променена.

Преди да пристъпите към изчисляване на транспортния данък за юридически лица и да попълните декларацията, трябва да решите дали вашата организация е платец на транспортен данък. Съгласно нормите на Кодекса данъкоплатци са лицата, за които превозните средства са регистрирани и са признати за обекти на данъчно облагане. Преди да започне директно да попълва данъчната декларация, организацията трябва да преразгледа превозните средства, които са били регистрирани при нея през 2016 г., дори и вече продадените.

Данъчна декларация трябва да се състави само ако организацията е регистрирала превозните средства, посочени в списъка, установен от Кодекса. Обект на облагане с транспортен данък могат да бъдат не само сухопътни, но и водни и въздушни превозни средства. Освен това тези превозни средства трябва да бъдат регистрирани в съответствие със законодателството на Руската федерация. В редица случаи, пряко посочени в Кодекса, например по отношение на превозни средства, които са в списъка за издирване, не е необходимо да се подава декларация до данъчния орган и не е необходимо да се изчислява и плаща данък. В същото време това освобождаване ще бъде приложимо, ако фактът на кражба или кражба може да бъде потвърден с документи от съответните правоприлагащи органи.

Изчисляването на данък и попълването на декларация за транспортен данък за организации, като правило, не създава затруднения. Необходимо е правилно да попълните всички редове на формуляра за данъчна декларация (имайте предвид, че от 2016 г. ще се прилага нов формуляр), като същевременно можете да се ръководите от одобрената процедура за попълването му и приложенията към него. По-препоръчително е да започнете да попълвате декларацията с раздел 2, който съдържа данни, които ви позволяват да идентифицирате превозното средство, както и да изчислите данъка върху него, като вземете предвид различни видове обезщетения. Данните, изисквани от формуляра, трябва да бъдат посочени по отношение на всяко превозно средство на организацията. Раздел 1 от декларацията отразява информация за размерите на изплатените авансови вноски и показва окончателната данъчна цифра за годината.

Промени в законодателството, прилагани от 2016 г

Транспортният данък на организациите не се е променил значително от 2016 г. Въпреки това организациите трябва да се запознаят с редица законодателни промени. Нека разгледаме най-важните от тях.

• Федерален закон от 03.07.2016 N 249-FZ измени Кодекса за плащане на транспортен данък от организации. Сега трябва да отчетем и появата на ново освобождаване за транспортен данък, което обаче не важи за всички данъкоплатци. Става дума за организации, за които са регистрирани превозни средства с максимално допустимо тегло над 12 тона, вписани в специален регистър. От 2016 г. на такива организации ще бъде предоставен нов вид данъчни облекчения, а именно размерът на изчисления данък въз основа на резултатите от данъчния период може да бъде намален със сумите, платени по отношение на това превозно средство през този данъчен период. Ако след изчисляване на размера на данъка, дължим към бюджета, той се окаже отрицателен, тогава получената разлика няма да бъде компенсирана от бюджета, размерът на данъка в този случай ще бъде признат за нула.

Данъчните ще получават информация от регистъра ежегодно до 15 февруари. Редът за предоставяне на такава информация се предвижда да бъде определен отделно.

Едновременно с въведените промени данъкоплатците имат право да не плащат тримесечни авансови вноски за транспортен данък за такива превозни средства.

• Също така бяха направени изменения в кодекса с Федералния закон от 29 декември 2015 г. N 396-FZ, който влезе в сила на 1 януари 2016 г. Тези промени уточняват как се изчислява транспортният данък за юридически лица за месеца, през който е извършено прехвърлянето на собствеността от един субект на друг. Съгласно новите правила се урежда въпросът кой в ​​този случай ще бъде платецът на транспортния данък - продавачът или купувачът.

Ако регистрацията на превозното средство е извършена преди 15-то число на месеца включително или отстраняването на превозното средство от регистрация е извършено след 15-о число на месеца, този месец се счита за завършен за изчисляване и плащане на транспортен данък. Напротив, по симетричен начин, в случай на регистрация от организацията на превозно средство след 15-о число на месеца или отстраняване на превозното средство от регистрация до 15-о число на месеца включително, посоченият месец не следва да бъде взети предвид във формулата за изчисляване на данъка (при определяне на коефициента).

Съответно към настоящия момент са изключени ситуациите, когато през един и същи месец данъкът е бил платен едновременно и от купувача, и от продавача на превозното средство. За да се избегнат случаи на прекомерно плащане на данък за продадено или придобито превозно средство към бюджета, организациите трябва да вземат предвид разглежданите промени в законодателството и да ги прилагат на практика при изчисляване на размера на данъка, който трябва да се плати.

• Продължавайки да говорим за промените в Кодекса за регулиране на въпроси, свързани с транспортния данък за организации през 2016 г., може да се отбележи и спецификацията на разпоредбите на Кодекса по отношение на отчитането на увеличаващите се коефициенти за изчисляване на данък върху т.нар. " автомобили (започвайки от 3 милиона рубли). Сега списъкът с такива автомобили трябва да бъде публикуван на уебсайта на Министерството на промишлеността и търговията на Русия в рамките на сроковете, определени от Кодекса (не по-късно от 1 март), като този списък ще се прилага само за данъчния период, в който е публикувани (не в предходните и не в следващите данъчни периоди).

Редът и условията за плащане на транспортен данък в Москва

Данъкът за всяко превозно средство се плаща в пълни рубли (50 или повече копейки се закръгляват до най-близката рубла, а по-малко от 50 копейки не се вземат предвид) в бюджета на град Москва.

Организации на данъкоплатците заплати данък не по-късно от 05 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период. През данъчния период не се извършват авансови данъци от данъкоплатци – организации.

По този начин организациите трябва да платят транспортен данък за 2018 г. - до 05 февруари 2019 г., за 2019 г. - до 05 февруари 2020 г. Научете повече заред за плащане на данък от юридически лица прочетете статията на линка.

Крайният срок за плащане на транспортния данък за 2019 г. за юридически лица в Москва е 05 февруари 2020 г.

Гражданизаплащат данъка върху превозните средства въз основа на данъчно известие, издадено от данъчния орган. Размерът на данъка върху автомобила се определя от данъчните органи въз основа на информация, предоставена на данъчните органи от органите, които извършват държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация. От физическите лица транспортният данък трябва да бъде платен по общ начин не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период, тоест през 2019 г. данъкът се плаща за 2018 г., съответно по ставките, установени за 2018 г., и данък автомобил за 2019 г. - до 01 декември 2020 г.

Краен срок за плащане на данък за граждани: от 2016 г. се промени крайният срок за плащане на транспортния данък върху автомобил за физически лица - сега данъкът трябва да бъде платен преди 01 декември (по-рано крайният срок за плащане беше определен преди 1 октомври).

Транспортен данък се дължи не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тоест данъкът за автомобили за 2018 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г., за 2019 г. - преди 1 декември 2020 г., а за 2020 г. - до 1 декември 2021 г. Ако 01 декември е неработен ден, срокът за плащане се отлага за следващия работен ден.

Крайният срок за плащане на транспортния данък за автомобил в Москва през 2020 г. е до 01 декември 2020 г. (данъкът се плаща за 2019 г.)

Ставки на транспортния данък в Москва

Данъчните ставки на данъка върху автомобилите в Москва се определят съответно в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозните средства на конска сила мощност на двигателя на превозното средство, един килограм сила на тяга на реактивния двигател, един регистриран тон превозно средство или превозно средство в следните размери:

Наименование на обекта на облагане	Данъчна ставка (в рубли) за 2017-2019, 2020 г
Леки автомобили
над 100 к.с до 125 к.с (над 73,55 kW до 91,94 kW) включително
над 125 к.с до 150 к.с (над 91,94 kW до 110,33 kW) включително
над 150 к.с до 175 к.с (над 110,33 kW до 128,7 kW) включително
над 175 к.с до 200 к.с (над 128,7 kW до 147,1 kW) включително
над 200 к.с до 225 к.с (над 147,1 kW до 165,5 kW) включително
над 225 к.с до 250 к.с (над 165,5 kW до 183,9 kW) включително
Мотоциклети и скутерис мощност на двигателя (с всяка конска сила)
до 20 к.с (до 14,7 kW) включително
над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително
над 35 к.с (над 25,74 kW)
Автобуси с мощност на двигателя(с всяка конска сила):
до 110 к.с (до 80,9 kW) включително
над 110 к.с до 200 к.с (над 80,9 kW до 147,1 kW) включително
над 200 к.с (над 147,1 kW)
камионис мощност на двигателя (с всяка конска сила):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително
над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително
над 200 к.с до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително
над 250 к.с (над 183,9 kW)
Други самоходни превозни средства, машини и механизми на пневматични и гъсеници (с всяка конска сила)
Моторни шейни,моторни шейни с мощност на двигателя (с всяка конска сила)
до 50 к.с (до 36,77 kW) включително
над 50 к.с (над 36,77 kW)
Лодки, моторни лодкии други плавателни съдове с мощност на двигателя (с всяка конска сила)
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
Яхти и други ветроходни и моторни плавателни съдовес мощност на двигателя (с всяка конска сила):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 к.с (над 73,55 kW)
Джет ски смощност на двигателя (с всяка конска сила):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 к.с (над 73,55 kW)
Несамоходни (теглени) кораби,за които се определя брутният тонаж (от всеки брутен тонаж или единица бруто тонаж, ако брутният тонаж се определя без уточняване на размера)
Самолети, хеликоптерии други самолети с двигатели (с всяка конска сила)
Самолет с реактивни двигатели(от всеки килограм теглителна сила)
Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (от превозно средство)

Забележка,при начисляване на автомобилен данък, прилагайтеповишени ставки на транспортния данък върху скъпите автомобили на стойност повече от три милиона рубли.

внимание:поради факта, че окончателната сума на данъка зависи от категорията и марката на автомобила, неговата мощност, не препоръчваме използването на онлайн калкулатори. Най-правилното изчисление се постига чрез просто умножаване на мощността на автомобила по данъчната ставка (като се вземат предвид нарастващите коефициенти за скъпите автомобили).

Транспортни данъчни облекчения в Москва

Законът на град Москва "За транспортния данък" е напълно освободен от данък:

1. организации, предоставящи услуги за превоз на пътници с обществен градски пътнически транспорт - за превозни средства, превозващи пътници (с изключение на таксита);
2. жители на специални икономически зони от технически и иновативен тип, създадени на територията на град Москва (наричани по-долу специални икономически зони), - по отношение на превозни средства, регистрирани на посочените жители, от момента на вписване в регистъра на жителите на специалната икономическа зона. Привилегията се предоставя за срок от 10 години, считано от месеца на регистрация на МПС. Правото на обезщетение се потвърждава с извлечение от регистъра на жителите на специалната икономическа зона, издадено от управителния орган на специалната икономическа зона;
   • 2.1. организации, признати за управляващи дружества на специални икономически зони и извършващи дейности за изпълнение на споразумения за управление на специални икономически зони - по отношение на превозни средства, регистрирани към тези организации, от момента на сключване на споразумения за управление на специални икономически зони с федерален изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация ... Привилегията се предоставя за срок от 10 години, считано от месеца на регистрация на МПС – привилегията е въведена през 2018 г.;
   • 2.2. управляващи дружества на международния медицински клъстер и участници в проекта, които са сключили споразумения за изпълнение на проекта с управляващото дружество на международния медицински клъстер и извършват дейности на територията на международния медицински клъстер за изпълнението на проекта - във връзка на превозни средства, регистрирани в управляващите компании на международния медицински клъстер и участниците в проекта. На участниците в проекта се предоставя привилегия от момента на сключване на споразумение за изпълнение на проекта с управляващото дружество на международния медицински клъстер - привилегията се прилага от 2018 до 2028 г.;
3. Героите на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, граждани, наградени с Орден на Славата от три степени,
4. ветерани от Великата отечествена война, инвалиди от Великата отечествена война - за едно МПС, регистрирано за граждани от посочените категории;
5. бойни ветерани,бойци с увреждания - за едно регистрирано превозно средство за граждани от посочените категории;
6. хора с увреждания от I и II група- за едно МПС, регистрирано за граждани от посочените категории;
7. бивши непълнолетни затворници от концентрационни лагери, гета и други места за лишаване от свобода, създадени от нацистите и техните съюзници през Втората световна война - за едно превозно средство, регистрирано за граждани от посочените категории;
8. един от родителите (осиновители), настойник, настойник на дете с увреждания - за едно МПС, регистрирано за граждани от посочените категории;
9. лица, които притежават леки автомобили с мощност на двигателя до 70 конски сили (до 51,49 kW) включително - за едно превозно средство от посочената категория, регистрирано за тези лица;
10. един от родителите (осиновители) в голямо семейство- за едно МПС, регистрирано за граждани от посочените категории;
11. Чернобилци - за едно МПС;
12. лица, които като част от звена със особен риск са участвали пряко в изпитания на ядрени и термоядрени оръжия, ликвидация на аварии на ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения - за едно превозно средство, регистрирано за граждани от посочените категории;
13. лица, които са получили или са претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на изпитания, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени съоръжения, включително ядрени оръжия и космически технологии - за едно превозно средство, регистрирано за граждани от посочените категории;
14. един от настойниците на лице с увреждания от детството, признато от съда за недееспособно, - за едно превозно средство, регистрирано за граждани от посочената категория;
15. лица, които имат превозни средства, оборудвани изключително с електродвигатели - по отношение на посочените превозни средства, регистрирани за тези лица (освобождаването се прилага от 2020 г. до 2025 г.).

Пенсионерите за старост нямат облекчения за транспортния данък в Москва.

Важно.Привилегиите, изброени в алинеи 3-8, 11-14, не се прилагат за автомобили с мощност на двигателя над 200 к.с. (над 147,1 kW).

На физическите лица се предоставят обезщетения при заявление въз основа на документ, потвърждаващ правото на обезщетения. Ако данъкоплатецът има право да получава обезщетения на няколко основания, обезщетението се предоставя на едно основание по избор на данъкоплатеца.

Ползите не се отнасят за плавателни съдове, въздушни превозни средства, моторни шейни и моторни шейни.

В случай на възникване (загуба) на правото на обезщетения през данъчния период, размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношение на броя на пълните месеци, предхождащи месеца (следващ месеца) на възникване (загуба) на правото на обезщетения до броя на календарните месеци в данъчния период. В този случай коефициентът се изчислява до три знака след десетичната запетая.

Изготвено от "Personal Rights.ru"

Последна актуализация: 01/05/2020

Почти всички собственици на превозни средства са изправени пред концепцията за данък върху превозните средства. Но не всеки знае кой трябва да плати данъка, в какъв размер и в какъв срок. Ще ви помогнем да разберете реда за заплащане на транспортен данък от физически лица, в спецификата на неговото изчисляване, както и в спецификата на събирането на вземания и давността за събирането му.

Какво е транспортен данък и кой го плаща

Основата за изчисляване на данъка е информацията, получена от Инспектората на Федералната данъчна служба от Държавната инспекция по безопасност на движението. Такива данни се получават по искане на данъчните органи, както и по инициатива на ДАИ във връзка с регистрация на нов автомобил, сделка за покупко-продажба, дерегистрация за разпореждане и др.

Ако и докатоколата е регистрирана на гражданина (според КАТ), задължението за плащане на данъка ще бъде на този гражданин.

Тоест, ако:

• колата е открадната, данъчната служба трябва да бъде уведомена за това чрез подаване на документ за връзка с полицията;
• ако автомобилът е продаден и купувачът по някаква причина не го пререгистрира за себе си, бившият собственик остава данъкоплатец, той е посочен като собственик в базата данни на КАТ;
• ако автомобилът е закупен на кредит, начисляването на данък започва от датата на регистрация на превозното средство в КАТ.

Собственикът на колата не трябва да изчислява нищо. Всички изчисления се извършват от данъчната служба и изпращат данъчната разписка на данъкоплатеца на адреса на неговата регистрация. Плащането се извършва след една година, например:

• за 2016 г. до 1 декември 2017 г
• за 2017 г. до 1 декември 2018 г
• за 2018 г. до 1 декември 2019 г. и др.

В резултат на това транспортният данък е плащане към бюджета въз основа на данъчно известие. Това плащане трябва да се извърши от собственика на превозното средство: автомобил, мотоциклет, скутер и др. Данъкът е задължителен. Самата процедура на плащане е разписана в данъчния закон, а общинските органи определят размера на данъчната ставка, нарастващия коефициент, както и условията и размера на обезщетенията за собствениците на автомобили.

Обект и данъчна основа

Обект на облагане - превозни средства, включително наземни, водни и самолетни (както самоходни, така и ремаркета). Хората са по-склонни да плащат такси за мотоциклети, автобуси, автомобили, скутери, ATV и друг личен транспорт. Но не забравяйте, че данъкът се налага и на собствениците на лодки, моторни шейни, моторни лодки и джетове.

Размерът на плащането към бюджета зависи от данъчната основа. И размерът на основата се определя от вида на транспорта.

• Ако превозното средство е оборудвано с двигател, тогава основата за изчислението е мощността (мерна единица - конски сили).
• Ако самолетът или плавателният съд няма двигател (например плаващ кран, кацане), тогава таксата е свързана с индикатора за брутен тонаж (мерна единица - регистрирани тона).
• В изключителни случаи базата се взема за изчислението като единица на превозното средство.

Платци

Лицето, което е платец на таксата, е собственик на автомобила (мотоциклет, лодка и др.). Това е този, за когото превозното средство е регистрирано според регистрационните записи на МВР.

Ако колата е открадната

Има ли задължение за заплащане на такса при кражба на автомобил. В крайна сметка остава само документалната собственост върху автомобила и физически собственикът не може да се разпорежда с него. Допустимо е да не се извършва плащане, когато кражбата на автомобила е документирана. Такъв документ се издава или от полицията, или от следствената комисия, които пряко участват в издирването на автомобила и разследването на инцидента. Решенията от тези структури трябва да бъдат представени на Инспектората на Федералната данъчна служба, така че данъкът да не се изчислява от датата на кражбата.

Ако колата се ремонтира или е на станция за задържане, тя е в гаража и не се използва

Има причини, поради които собственикът не използва автомобила (най-често срещаните примери: колата е карана до паркинг за задържане, водачът е лишен от шофьорска книжка, превозното средство трябва да се съхранява в гаража или в дългосрочен ремонт ). Какво ще кажете за плащането на транспортен данък в този случай? Логиката е проста: тъй като според документите вие ​​все още сте собственик на автомобила, задължението за плащането му остава непроменено. Фактът, че колата е на празен ход в този случай, няма значение.

Бенефициенти

Има собственици на превозни средства, които не са задължени да плащат данъка в бюджета. Така че имате пълното право да не плащате таксата, ако притежавате:

• гребна лодка;
• моторна лодка (мощност до 5 конски сили);
• специален лек автомобил за хора с увреждания;
• трактор или комбайн.

Ако сте получили уведомление за необходимостта от плащане на такса за тези превозни средства, тогава имате право да го игнорирате. Този документ е грешен или незаконен.

Също така на регионално ниво държавата предвижда облаги при плащането на такси за определени социални слоеве от населението. По правило те са освободени от плащане (или ставката е намалена):

• за пенсионери (виж);
• лица в предпенсионна възраст;
• членове на многодетни семейства;
• хора с увреждания;
• ветерани;
• както и собствениците на превозни средства с ниска мощност.

Ако бенефициентът притежава два или три вида транспорт (например автомобил и лодка), тогава той ще бъде освободен от плащане на таксата само за един от тях.

Как да определите размера на данъка

За да определите размера на таксата, която собственикът на превозното средство е длъжен да прехвърли в бюджета, ще трябва да знаете базовото ниво. Това са мощността на двигателя и степента на събираемост. С мощността всичко е просто - стойността му е посочена в регистрационните документи за автомобила. Ако в свидетелството за регистрация на вашия автомобил мощността е посочена в kW, тогава трябва да ги преобразувате в конски сили (l / s). За да изчислите, използвайте формулата:

M l / s = M kW * 1,3596.

Данъчна ставка

Индикаторът на скоростта се определя в зависимост от вида транспорт (автомобили, автобуси, моторни шейни, моторни шейни, яхти и др.) и от мощността на двигателя. Данъчният закон определя федералната ставка. За 2019 г. картината изглежда така:

И за моторни превозни средства:

Тези стойности се използват в онези региони / територии / републики, където ставките не са посочени на регионално ниво (но във всички региони те се погрижиха за това). В същото време местните власти имат право да коригират ставката. Или можете да увеличите или намалите скоростта не повече от 10 пъти.

Например ставката на транспортния данък:

• за жителите на Ленинградска област, които притежават мотоциклети до 20 l / s, е 10 рубли. за всяка конска сила.
• същата цифра за жителите на Ярославска област е 7,5 рубли.

Също така, за да изчислите размера на таксата, може да са ви необходими допълнителни стойности:

• ако собствеността на автомобила е регистрирана от вас преди по-малко от година, тогава при изчисляване трябва да използвате индикатора за броя на месеците на собственост;
• ако сте собственик на скъпа кола, тогава при изчислението трябва да използвате и коефициент на умножение.

Луксозни автомобили

За автомобилите премиум клас се прилага умножителен коефициент при изчисляване на данъка. Той е установен в единен стандарт за всички региони на Руската федерация. Тоест местните власти могат да коригират тарифа, а коефициентът за скъпи автомобили не може да варира в зависимост от региона.

Стойността на коефициента има 3 значения:

• минимум "1.1"- автомобили с цена от 3 до 5 милиона... търкайте. и годината на производство на която не по-стари от 3 години;
• средно "2"- автомобили на стойност от 5 до 10 милионатъркайте. не по-стари от 5 години;
• максимум "3"- цена на автомобила 10-15 милионатъркайте. възраст до 10 години, или цената е по-висока от 15 милиона и не са минали 20 години от датата на производство.

Още две уточнения:

• цената на автомобилите се определя от Министерството на промишлеността и търговията и се публикува официално в интернет;
• ако колата е по-стара от посочената възраст, тогава данъкът отива към обичайното изчисление.

Формула за изчисление и примери

С всички горепосочени показатели можете да преминете директно към процедурата за изчисляване на транспортния данък. За да направите това, трябва да използвате следната формула:

• където N е сумата, преведена в бюджета;
• STN - данъчна ставка;
• NB - мощност на двигателя в (конски сили);
• KolMV - времето, през което притежавате колата (в месеци).

Ако притежавате скъп автомобил (критериите за причисляване към тази група са описани по-горе), тогава резултатът (H) трябва да се умножи по коефициента на умножение, приложим за категорията:

където PC е коефициентът за луксозни автомобили.

За да разберем особеностите на изчисляване на таксата, използваме илюстративни примери.

Пример 1

През март 2018 г. жител на Москва Скуратов С.Д. придоби Daewoo Lanos, който продаде през август 2018 г. През септември 2018 г. Скуратов купи Chevrolet Niva. Мощността на първата кола е 70 l / s, на втората - 80 l / s.

Колко е длъжен Скуратов да преведе в бюджета в края на 2018 г.? За да определим това, нека изчислим броя на месеците, през които Скуратов е бил собственик на всяка от колите. Собственост на Daewoo Lanos 6 месеца (от април до август включително), Chevrolet Niva - 4 месеца. (от септември до декември включително). Цената и в двата случая е 10 рубли. за всяка конска сила.

Изчисляването на таксата ще изглежда така:

• За Daewoo Lanos трябва да платите: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 рубли.
• Таксата за Chevrolet Niva ще бъде: H = 10 * 80 * 4/12 = 267 рубли.
• Общо за изброени: 267 + 350 = 617 рубли.

Но тъй като Скуратов е жител на Москва, тогава за него е приложима 100% отстъпка за автомобили с капацитет до 70 l / s. Следователно Скуратов ще преведе само 267 рубли в местния бюджет.

Пример 2

През април 2018 г. жител на Тула Марков С.Г. купи мерцедес G-350. Цената на автомобила по договора за покупко-продажба беше 6 830 000 рубли. Колата е произведена през 2017г. Мощност на двигателя - 224 l/s. За скъпа кола Марков ще плати: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25 200 рубли.
В района на Тула се прилага ставка от 75 за автомобил с дадена мощност (224 l / s). Благодарение на коефициента на умножение, общото количество е удвоено.

Пример 3

Жител на Белгород, пенсионер Игнатов К.С. закупил мотоциклет Урал през юли 2018 г. По това време Игнатов вече притежавал лек автомобил ВАЗ Ларгус. Мощността на мотоциклета е 40 l / s, на автомобила - 105 l / s. Нека изчислим таксата за всеки отделен случай:

• За мотоциклет Игнатов трябва да плати: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 рубли.
• Игнатов трябва да плати за колата: H = 25 * 109 = 2,725 рубли.
• Общата сума, която трябва да бъде преведена в бюджета, е 250 + 2,725 = 2,975 рубли.

Игнатов е пенсионер, тоест има право на обезщетение за мотоциклет. Това не се отнася за автомобила, тъй като има ограничение под формата на мощност на превозното средство (до 70 l / s). Така Игнатов ще плати 2975 рубли. (за VAZ Largus).

Изчисляване на транспортен данък за по-малко от месец собственост

Преди това ( преди 01.01.2016 г.), се счита, че за пълен месец се приема месецът на регистрация на МПС или месецът на отстраняването му от регистъра.Тези. част от месец се приравняваше на пълен месец за изчисляване на данък както при регистрация, така и при изтегляне.

Сега от 01.01.2016 г. се промениха правилата за изчисляване на размера на данъка при регистрация и дерегистрация на МПС през данъчния период. Измененията са както следва:

• Машината е регистрирана:
  • преди 15-ти - транспортен данък за пълен месец;
  • след 15-ия ден - месецът не се взема предвид;
• Колата е свалена от регистъра:
  • преди 15-ия ден - месецът не се взема предвид;
  • след 15-то - транспортен данък за пълен месец.

Как се плаща данък: процедура и условия

Отчетният период за плащане на транспортен данък за физически лица е календарна година, тоест през 2019 г. плащате за 2018 г.

Вие трябва да платите таксата не по-късно от 1 декември... Основата за плащане е уведомлението, което получавате от Федералната данъчна служба.

Фискалната служба трябва да изпрати уведомление – не по-късно от 30 дни преди датата на падежа (преди 01.11.2019 г. – за 2018 г.).

Уведомлението е с унифицирана форма и включва суми за транспортни, поземлени и имуществени данъци. Ако например притежавате парцел, от който трябва да платите такса за земя, тогава ще получите еднократно уведомление от Федералната данъчна служба, което ще посочи общия размер на задълженията към бюджета, включително за автомобил и за земя.

Изчисляването на данъка се извършва въз основа на данните, получени за вашия автомобил от КАТ. Ще трябва да преведете средства за периода, в който колата е била посочена при вас като собственик.
Можете да получите известие по един от следните начини:

• По пощата - в този случай ще получите заверено писмо, върху чийто печат ще бъде посочена датата на изпращане. Ако сте нарушили срока за плащане на таксата поради късно уведомяване, датата на печата ще служи като доказателство за вашата коректност.
• Лично - служител на фискалната служба ще ви връчи известие, а вие от своя страна ще влезете в потвърждение за получаване.
• Чрез имейл- за да получите документ по този начин, трябва да се регистрирате на уебсайта на FTS, след което можете самостоятелно да получите известие и разписка за плащане с помощта на електронен ресурс („Личен акаунт“). Използвайки този метод, вие също така имате възможност да разберете транспортния данък на физическо лице по TIN.

Заедно с уведомлението ще ви бъде изпратена разписка за плащане на таксата, въз основа на която можете да превеждате средства във всеки клон на банката или в Sberbank-online, като използвате номера на документа или TIN.

При плащане на транспортен данък за физически лица през 2019 г. в платежното нареждане (квитанция) се използват следните кодове за бюджетна класификация (BCC):

• KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - всички основни плащания на физически лица се извършват с посочване на този код, просрочени задължения, преизчисления и други задължения се погасяват със същия код;
• KBK 182 1 06 04012 02 2100 110 - за плащане на неустойки във връзка със забавяне на основното плащане
• КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - глоби;
• KBK 182 1 06 04012 02 4000 110 - този код се използва за други разписки.

След като преведете плащането, запазете разписката (копие от платежното нареждане). Той ще служи като потвърждение за пълнотата и навременността на погасяването на задълженията към бюджета.

Често по една или друга причина гражданите не погасяват задълженията си навреме. В този случай искането за плащане ще бъде изпратено до нарушителя не по-късно от 30 дни от момента, в който фискалният орган установи факта на неплащане.

След като забавите плащането (или преведете непълна сума), вие сте задължени не само да изплатите дължимата сума, но и да платите неустойки и глоби, начислени във връзка с вашите нарушения. Използвайте следната формула, за да изчислите наказателната лихва:

• където P е сумата на лихвата;
• H - размерът на просрочените задължения;
• StRef - процентът на рефинансиране на Централната банка в сила през периода на забавяне;
• KolDn - период на забавяне (дни).

Пример 4

Собственикът на мотоциклета Серпов В.К. на 12.08.2019 г. е получено уведомление за плащане на данък в размер на 4.740. Серпов е нарушил сроковете за плащане на транспортния данък и е извършил плащането до 12.01.2019 г. След като получи искането, Серпов преведе средствата на 27.12.2019 г. Във връзка с нарушаването на условията за плащане на Серпов е наложена глоба:

P = 4,740 * 11% / 300 * 27 дни. = 47 рубли

В допълнение към неустойката, държавата има право да задържи на нарушителя глоба от 20% от размера на неизплатените задължения. Глоба се начислява както при недоплащане, така и при пълно неплащане на сумата.

Пример 5

Свириденко Р.О. получи уведомление от Федералната данъчна служба в размер на 7.630 за 2018г. 03.11.2019 г. Свириденко преведе сумата от 5.610. Така Свириденко има дълг за транспортен данък от 2 020 (7 630 - 5 610). Във връзка с недоплащането ще бъде удържана глоба от Свириденко, изчислена по следния начин:

W = (7,630 - 5,610) * 20% = 404 рубли.

Дълг и давността за неговото възстановяване

Случва се собствениците на автомобили да получават известия за погасяване на данъчен дълг за последните години. Възниква въпросът за давността на транспортния данък, в рамките на който FTS има право да събира загубени плащания. Събирането на вземания се извършва при спазване на следните принципи:

• Погасяването на данъчни задължения няма давност.Ако сте получили уведомление (искане) в рамките на посочения период от време, Федералната данъчна служба има право да изиска да погасите дълга за неограничен период от време.
• Срокът за изчисляване на дължимите суми е ограничен до 3 години.Този факт предполага, че ако не получавате уведомления (изисквания), фискалният орган има право да изчисли сумата и да ви я определи за погасяване не повече от 3 предишни години (изчислението през 2019 г. е разрешено за 2018, 2017, 2016 г. и не по-рано)...
• Срокът за събиране на средства от фискалната служба е ограничен до 3 години.Възможни са ситуации, когато задълженията за плащане на таксата (включително глоби, неустойки) Ви бъдат представени в неправилен и прекомерен размер, тези задължения се погасяват от Вас. Но фактът на нарушения от Федералната данъчна служба е установен. В този случай имате право да се обърнете към Федералната данъчна служба с искане за връщане на средствата, но не повече от 3 предходни години.

В случай на нарушаване на горните условия искове за погасяване на дълга се признават за незаконосъобразни, поради което не изискват удовлетворяване.

Въпрос отговор

въпрос:
Трябва ли да плащам данък, ако колата е открадната?

На 01.03.2017 г. от собственика е откраднат лек автомобил с вместимост 200 л/с, за което има документални доказателства. В края на годината собственикът получи уведомление от Инспектората на Федералната данъчна служба за пълното плащане на данък при данъчна ставка от 75 рубли. за l / s: H = 200 * 75 = 15 000 рубли. Законни ли са действията на Федералната данъчна служба в този случай?

Отговор: Не, IFTS направи неправилно изчисление, тъй като при изчисляване на таксата тя се базира на реалното използване на машината (брой месеци). Правилното изчисление изглежда така: H = 200 * 75 * 2/12 месеца. = 2500 рубли. За да разрешите ситуацията, си струва да се свържете с фискалните органи с подходящо изявление, както и копие от потвърждението на факта на кражбата. Подобни ситуации могат да възникнат в различни случаи (включително поради неверни данни, предоставени от КАТ). Разполагайки с подкрепящи документи, можете лесно да докажете своя случай и да постигнете преизчисление във ваша полза.

въпрос:
От кой месец спира данъкът върху продажбата на автомобил?

През април 2018 г. собственикът продаде автомобила, но го свали от регистрация едва на 11.01.2018 г. Данъчната служба е начислила данък до ноември 2018 г. Защо? Собственикът е получил уведомление от фискалната служба, чийто размер е изчислен по следния начин: H = 180 (капацитет) * 42 (ставка) * 10 (период на реално използване в един месец) / 12 месеца. = 6300 рубли Тъй като прехвърлянето на автомобила на 01.04.2014 г. беше фиксирано от договора за покупко-продажба, бившият собственик се обърна към IFTS с изискване за преизчисляване на сумата: H = 180 * 42 * 3/12 месеца. = 1,890 рубли Искането на продавача на автомобила не е удовлетворено.

Отговор:Отказът на Инспектората на Федералната данъчна служба е правно оправдан: платецът на данъка е действителният собственик на автомобила според счетоводните данни на КАТ. Тъй като след продажбата лицето, продало автомобила, не е регистрирало своевременно отписването на автомобила, до 01.11.2018 г. задължението за заплащане на таксата е върху него.

Въпрос:
Кога се начислява данъкът, ако автомобилът е закупен на кредит?

На 21 април 2019 г. автомобилът е закупен въз основа на договор за заем за автомобил и на 30 април 2019 г. е регистриран. Съгласно договора за заем собствеността върху автомобила се прехвърля на новия собственик едва след окончателното изплащане на цялата сума на заема. В кой момент е необходимо да се плати таксата: от датата на последното плащане по кредита или от датата на регистрация в КАТ?

Отговор:Вие се считате за платец на таксата от момента на вписване на акаунта си в регистъра на КАТ. Условията на договора за заем в този случай нямат значение. Същото важи и за арестуваните и задържани по наказателно дело автомобили като веществени доказателства. Основният критерий в този случай е фактът на дерегистрация в КАТ. Ако автомобилът е регистриран, тогава трябва да прехвърлите таксата в бюджета.

1. Член 360, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчен период. Отчетен период
2. Член 362, клауза 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Процедурата за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите данъци
3. Информация от Министерството на индустрията и търговията на Русия „Списък на леки автомобили със средна цена от 3 милиона рубли или повече, които ще се прилагат през следващия данъчен период (2018 г.)“

Ако имате въпроси по темата на статията, моля, не се колебайте да ги зададете в коментарите. Със сигурност ще отговорим на всичките ви въпроси в рамките на няколко дни.

80 коментара

Искате ли да направите тест върху материалите на статията, след като я прочетете?

даНе

Към днешна дата данъкът, плащан от собствениците на транспорт, надвишава данъка върху собствеността и земята по отношение на размера на попълването на държавния бюджет. Въпреки факта, че парламентаристите обсъждат неговото премахване или намаляване, всеки собственик на автомобил трябва да знае как да плаща транспортен данък (TN). Действително към момента този вид плащане е задължителен, а нарушаването на сроковете и реда за плащане води до налагане на санкции.

Кой е платецът?

Задължението за плащане на транспортен данък е на юридическите лица и гражданите, които притежават МПС, оборудвано с двигател. Освен автомобил, този списък включва мотоциклет, яхта, скутер, камион, самолет, автобус, хеликоптер, джет ски, моторна шейна, моторна шейна, лодка и др.

Следните превозни средства са изключение:

• маломощни, предназначени за превоз на хора с увреждания;
• въздушен, медицински;
• кораби за превоз на граждани и др.

Този вид данък е регионален, тоест отива в бюджета на региона, в който е установен.

Друга важна забележка: данъкът се плаща от всички превозни средства, регистрирани в КАТ. Дори и да не пътувате с транспорт, пак трябва да платите удръжка от него. Ако искате да избегнете това задължение, дерегистрирайте превозното средство.

Условия за плащане за физически лица

Действащото законодателство определя до коя дата трябва да се прехвърли TN на гражданите - до 1 декември 2017 г. Освен това изчислената сума за 2016 г. подлежи на превод. Трябва да се отбележи, че от 2016 г. срокът за плащане на таксата е увеличен с 2 месеца. Още през 2015 г. собствениците на автомобили извършваха плащания преди 1 октомври.

Ако последният ден за плащане на данъка се пада на уикенд или официален празник, датата на последното плащане се отлага за следващия работен ден.

Срокове за плащане за организации

Времето за пълно плащане на данък върху превозните средства за юридически лица зависи от законодателството на конкретен регион. По принцип едно дружество, независимо от данъчното облагане, трябва да плати транспортен данък не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година. Тоест за 2016 г. – не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Ако местните власти решат да въведат отчетни периоди, тогава организацията ще трябва да подава данъчни декларации и да плаща авансови плащания 3 пъти през отчетната година (тъй като тримесечията се признават за отчетни). Например, за I тримесечие на 2016 г. организацията трябва да отчете и заплати ¼ част от прогнозната годишна сума на транспортния данък не по-късно от 30 април 2016 г., за II тримесечие - не по-късно от 31 юли 2016 г., за III тримесечие - не по-късно от 30 октомври. Дружеството прави окончателното изчисляване и подаване на кумулативната данъчна декларация за цялата 2016 г. не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Кой и как изчислява размера на плащането?

Данъчните органи са отговорни за изчисляването на сумата, която гражданите трябва да преведат в бюджета. За определяне на данъка върху автомобила се използва следната формула:

Дължим данък = Данъчна ставка (в зависимост от региона те са различни) x Брой автомобили с конски сили x (Брой месеци на експлоатация / 12)

След изчислението данъчните служители изпращат на всички данъкоплатци на мястото на тяхната регистрация препоръчани писма с уведомления. Те съдържат информация кога и как се плаща транспортен данък, в какъв размер. През 2017 г. данъчните известия се изпращат между април и септември.

Ако не сте получили уведомлението, но знаете, че трябва да платите транспортен данък, по-добре е да не задържате тази информация, а да отидете до най-близката данъчна служба.

От 2015 г. действа закон, според който гражданите сами трябва да съобщават за наличие на превозни средства, които подлежат на облагане. Ако сте станали собственик на автомобил през 2016 г. и не сте получили уведомление за плащане през 2017 г., тогава трябва да се свържете с Инспектората на Федералната данъчна служба до края на 2017 г.

Начини за плащане

Има различни начини да прехвърлите данъка върху автомобила си в бюджета си. Най-често срещаните са следните:

• изберете секцията "Плащане на данъци на физически лица";
• посочете необходимите данни;
• изберете "Транспортна такса";
• посочете допълнителна необходима информация (например сумата на плащането);
• изберете плащане по банков път.

Запомнете: не можете да платите таксата си през терминала с чужда банкова карта, тъй като няма начин да идентифицирате лице.

По подобен начин можете да платите таксата на уебсайта на държавните служби.

Отговорност за нарушаване на условията за плащане

Основният вид наказание в случай на нарушаване на сроковете за погасяване на просрочени данъци е начисляването на неустойки. Неустойката се изчислява от първия ден на неплащане и за всеки календарен (включително почивни и празнични дни) ден на забава в размер на 1/360 от лихва за рефинансиране, установен през периода на просрочие.

Допълнителни наказания:

• изпращане на предизвестие до адреса на работа за погасяване на просрочени заплати;
• обезщетение на дълга чрез продажба на имуществото на длъжника;
• ограничения за пътуване в чужбина;
• глоба в размер на 20% или 40% от дължимата сума - в зависимост от това дали задължителните плащания не са извършени умишлено или неволно.

Обобщавайки всичко по-горе: физически лица - собственици на превозни средства, регистрирани в КАТ, плащат данък върху автомобилите до 1 декември на годината, следваща отчетната година, а юридическите лица - не по-късно от 1 февруари.