Справка об открытии счета в банке - образец можно скачать по ссылке в статье - свидетельствует о наличии расчетного счета у хозяйствующего субъекта либо физического лица или ИП в конкретной кредитной организации. О том, какими правовыми актами регламентировано составление справки об открытии счета и как составляется запрос на предоставление данного документа, вы сможете прочесть далее.

Справка об открытых счетах в банке — правовое регулирование и содержание

Необходимо отличать справки о счетах в банках, которые банки представляют в налоговые органы, от справок аналогичного содержания, которые предоставляются банками и ФНС заявителям, обращающимся с соответствующим запросом. Сначала рассмотрим справки, которые банки обязаны представлять в ФНС.

Открытие счетов организациям и индивидуальным предпринимателям в силу ст. 5 федерального закона «О банках и банковской…» от 02.12.1990 № 395-1 является одной из банковских операций. При этом открывать и использовать банковские счета могут следующие категории лиц:

1. Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, что подтверждается наличием сведений о регистрации в ЕГРИП.
2. Российские организации, созданные и зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством, что подтверждается наличием записи в ЕГРЮЛ.
3. Филиалы зарубежных юридических лиц, аккредитованные на территории РФ и поставленные на учет в налоговом органе — информация о них также содержится в ЕГРЮЛ.
4. Нотариусы.
5. Адвокаты.
6. Физические лица, не зарегистрированные в установленном порядке в качестве ИП. Основная особенность открытия счета физическим лицом заключается в использовании денежных средств в личных целях.

После выполнения банковской операции по открытию счета на кредитную организацию п. 1.1 ст. 86 НК РФ возлагается обязанность по уведомлению налоговых органов. Информация должна быть направлена в подразделение ФНС не позднее 3 дней с момента оказания услуги.

Хозяйствующие субъекты, ИП и физические лица вправе самостоятельно уведомить налоговые органы об открытии банковских счетов, однако это не является обязательным.

Содержание справки о наличии счетов, представляемой банками в ФНС

Содержание справки, содержащей сведения о наличии у хозяйствующих субъектов счетов в кредитных учреждениях, регламентировано п. 6 приложения 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 № ММВ-7-2/519@ (далее — Приказ). В случае направления налоговым органом запроса кредитное учреждение в силу п. 2 ст. 86 НК РФ обязано представить соответствующую справку в течение 3 дней (рабочих).

Отметим, что запрос может быть направлен налоговыми органами как в рамках отдельного контрольного мероприятия, так и в совокупности с иными формами налогового контроля. Кроме того, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банки обязаны направлять в ФНС по месту своего нахождения информацию об открытии любого банковского счета любым клиентом.

Справка из банка, в соответствии с п. 6 приложения № 1 к Приказу, должна содержать:

1. Наименование банка, предоставившего сведения, ИНН, КПП, БИК.
2. Сведения о налоговом органе, в адрес которого направляется информация, сведения о запросе из ФНС.
3. Информацию о хозяйствующем субъекте, в отношении которого предоставляются сведения, в том числе:

• для юрлиц — полное наименование, ИНН (для иностранных — КИО) и КПП;
• для ИП — Ф. И. О., ИНН.

1. Информацию о наличии счетов с указанием номера, вида и цифрового обозначения валюты, датах открытия и закрытия (если счета закрывались).
2. Указание даты, по состоянию на которую сформированы сведения.
3. Подпись и печать уполномоченного лица кредитной организации (как правило, дополнительно указываются также данные о лице, сформировавшем сведения).

Форма документа утверждена приложением 2 к Приказу и зарегистрирована в КНД (классификаторе налоговой документации) под номером 1114305. Данная форма является обязательной для кредитных учреждений при предоставлении сведений по запросам ФНС. Ее бланк можно скачать по ссылке:

В случае истребования сведений иными лицами кредитные учреждения вправе как руководствоваться внутренними регламентами и инструкциями, так и составить справку в произвольном виде.

В каких случаях может понадобиться предоставление справки об открытии расчетного счета в банке открывателям счетов?

Предоставление справки об открытии расчетного счета в банке может потребоваться не только банковским организациям, но и открывателям счетов. В частности, при постановке на учет в ФСС обособленного подразделения предоставление указанного документа может потребоваться в силу разъяснений, которые даны в письме ФСС РФ от 23.03.2010 № 02-03-13/08-2496.

Кроме того, информация о том, что у организации или у ИП открыты счета, может понадобиться:

• при заключении договоров с контрагентами;
• участии в тендерах, конкурсах и иных аукционах;
• подаче заявки на открытие кредитной линии для организации или ИП;
• осуществлении организационных мероприятий, в том числе реорганизации или ликвидации;
• получении запросов из компетентных органов и т. д.

Помимо справки о наличии счета в банке свидетельствует соответствующий договор, заключенный между кредитным учреждением и хозяйствующим субъектом или физическим лицом.

Не знаете свои права?

Как и где получить справку об открытых счетах?

Хозяйствующий субъект и иные лица вправе обратиться за получением информации относительно открытых счетов в следующие инстанции:

• кредитное учреждение;

Независимо от выбранного способа, для получения сведений необходимо направить запрос и указать, для каких целей требуется информация. Следует также обратить внимание, что при обращении в ФНС данные будут предоставлены относительно всех счетов, открытых хозяйствующим субъектом на конкретную дату или на момент подачи запроса.

При направлении запроса в территориальный орган ФНС заявление составляется в произвольной форме и подписывается уполномоченным лицом организации, действующим без доверенности (директором, генеральным директором, иным единоличным исполнительным органом организации), физическим лицом, ИП. В случае если за получением справки обращается доверенное лицо, дополнительно потребуется представление доверенности. О том, как составить доверенность физическому лицу, можно прочитать , а юридическому — . Обратиться за справкой хозяйствующий субъект и иные уполномоченные лица вправе в любой налоговый орган на территории РФ.

Кто вправе получить сведения об открытых счетах в кредитном учреждении?

Запрос в кредитное учреждение может быть направлен непосредственно хозяйствующим субъектом или иными уполномоченными лицами. Для получения полной информации о состоянии счета, остатков денежных средств, наличии задолженности и ее размере требуется обращаться не в ФНС, а в кредитное учреждение, в котором открыт счет. Запрос составляется в произвольном виде.

Сведения об открытых банковских счетах составляют банковскую тайну. Предоставление подобной информации четко регламентировано законом и осуществляется в порядке, предусмотренным ст. 857 ГК РФ и ФЗ № 395-1.

В силу ч. 2 ст. 26 ФЗ № 395-1 справки в отношении счетов хозяйствующих субъектов предоставляются кредитными организациями:

• непосредственно участникам предпринимательской деятельности;
• судам (в том числе арбитражным и общей юрисдикции);
• налоговым органам;
• ПФ РФ;
• счетной палате РФ;
• ФСС РФ;
• судебным приставам;
• органам предварительного следствия;
• иным органам и должностным лицам.

Как составить и направить запрос в ФНС или банк?

В силу п. 9 ст. 84 НК РФ все сведения, полученные налоговыми органами с момента регистрации хозяйствующего субъекта в качестве налогоплательщика, составляют налоговую тайну. Получить доступ к таким сведениям вправе сам хозяйствующий субъект, его уполномоченный представитель и государственные органы.

Запрос в отношении открытых счетов оформляется хозяйствующим субъектом на фирменном бланке организации, либо в произвольном виде. В запросе понадобится указать:

• организацию, в которую он направляется (в ФНС или кредитное учреждение);
• наименование и реквизиты организации, в отношении счетов которой направляется запрос;
• цель направления;
• дату, на которую необходимо предоставление информации;
• способ предоставления ответа (направление по конкретному адресу или вручение представителю).

При вручении запроса нарочно уполномоченным сотрудником на копии проставляется отметка о получении и указывается входящий номер и дата получения.

Субъекты предпринимательской деятельности вправе запросить сведения в режиме онлайн на официальном сайте ФНС. Подробный порядок направления такой справки указан, например, на официальном сайте ФНС Москвы по адресу . Требуется заполнить в заявке все обязательные поля и указать способ получения сведений (на адрес электронной почты или посредством почтового отправления). Обе формы предоставления ответа (в электронном виде или на бумажном носителе) имеют равную юридическую силу, так как справка в электронной форме заверена электронной цифровой подписью. Образец справки можно скачать по ссылке:

Указания четких сроков, в течение которых органы ФНС или кредитные организации обязаны ответить на поступивший запрос, закон не содержит. По общему правилу для государственных органов срок ответа составляет 1 месяц (ст. 12 ФЗ «О порядке…» от 02.05.2006 № 59). В случае оставления запроса без ответа заявитель вправе направить претензию и сообщить о бездействии уполномоченных лиц в прокуратуру.

Таким образом, справка об открытии счетов в кредитных организациям может быть предоставлена широкому кругу заявителей, которыми могут быть как сами владельцы счетов, так и государственные органы (суды, судебные приставы и т. д.). Поскольку информация имеется и у ФНС, и у кредитных организаций, запрос может быть подан и в налоговые органы, и в банки.

Узнать чужие банковские реквизиты можно, но только в определенном случае.

Чужие счета

Пунктом 8 статьи 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций.

Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений.

Обратиться за получением указанных сведений взыскатель может в любой территориальный налоговый орган, в том числе в ИФНС (либо УФНС) по месту своего нахождения.

При обращении в налоговый орган с запросом о получении информации о счетах должника для подтверждения своих прав на получение указанной информации необходимо одновременно предъявить подлинник или заверенную в установленном порядке (нотариусом или судом, выдавшем взыскателю исполнительный лист) копию исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению.

В случае представления в налоговый орган копии исполнительного листа, заверенной уполномоченным должностным лицом организации, являющейся взыскателем, одновременно предъявляется подлинник исполнительного листа.

Надлежаще оформленный запрос может быть направлен по почте (при необходимости получения подтверждения о получении адресатом — заказным письмом с уведомлением), либо предъявлен в налоговый орган лично (через уполномоченного представителя — по доверенности).

При предъявлении взыскателем лично в налоговый орган подлинника исполнительного лица налоговый орган после документального фиксирования факта его наличия возвращает подлинник исполнительного листа взыскателю.

Во всех остальных случаях направления запроса с приложением копии исполнительного листа, заверенной уполномоченным должностным лицом организации-взыскателя, налоговый орган будет проверять достоверность полученной копии исполнительного листа (путем направления соответствующего запроса в суд, выдавший этот исполнительный лист).

Налоговые органы представляют запрошенные сведения в течение 7 дней со дня получения запроса.

Свои счета

Заявителю — гражданину (физлицу), организации сведения о их банковских счетах могут быть предоставлены налоговыми органами на основании положений Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации». В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 8 Закона № 149-ФЗ:

• гражданин (физлицо) имеет право на получение от госорганов, органов местного самоуправления информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы;
• организация имеет право на получение от госорганов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности.

При этом установлено, что обладатель информации, в данном случае ФНС, которая осуществляет полномочия обладателя информации от имени РФ, вправе разрешать или ограничивать доступ к информации, определять порядок и условия такого доступа, а также при осуществлении своих прав обязана соблюдать права и законные интересы иных лиц, ограничивать доступ к информации, если такая обязанность установлена федеральными законами.

В силу положений статьи 84 и статьи 102 НК сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов утвержден приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96.

В соответствии с пунктом 11 Порядка запрос о предоставлении конфиденциальной информации оформляется и направляется в письменном виде на бланках установленной формы.

При направлении запросов по ТКС подпись заявителя подтверждается электронной цифровой подписью.

Гражданин для получения сведений о своих банковских счетах вправе лично обратиться с запросом, составленным в произвольной форме, предъявив документ, удостоверяющий личность; подать заявление, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел: «обращение в свободной форме») или направить запрос по ТКС, подписанный своей усиленной квалифицированной электронной подписью.

Обратиться за получением сведений о своих банковских счетах заявитель может в любой территориальный налоговый орган, в том числе по месту своего нахождения (жительства (пребывания)).

При обращении с запросом заявителю необходимо принять во внимание тот факт, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года . Информацией о ранее открытых физлицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают . Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Разъяснения по этому вопросу, в частности, даны в письмах ФНС , .

Если организация-кредитор (взыскатель) решила предъявить исполнительный лист не судебным приставам, а в банк, обслуживающий должника то перед ней встает вопрос, где взять сведения о расчетных счетах неплательщика, чтобы определить, в какой банк необходимо нести исполнительный лист.

С одной стороны можно воспользоваться теми сведениями, которые имеются в договоре, заключенном ранее с должником. С другой стороны, можно посмотреть какие сведения о расчетном счете имеются на сайте или фирменном бланке задолжавшей организации.

Это самый простой путь найти искомую информацию.

Но должник может «светить» на сайте и на фирменном бланке далеко не все счета, которые у него есть. А сведения о расчетном счете, указанные в договоре могут быть не актуальными к моменту взыскания долга. Ведь после возникновения трудностей с погашением долгов перед контрагентами, неплательщик вполне мог начать направлять входящие финансовые потоки на новый расчетный счет, который его предыдущим кредиторам ранее был не известен.

Выяснить новый расчетный счет, используемый должником для получения входящих финансовых потоков, конечно можно. Так, например, некоторые кредиторы (взыскатели) для этого обращаются к задолжавшей организации под «легендированным прикрытием» (от имени какой-либо дружественной им компании) и просят сотрудников компании-дебитора выставить счет на оплату по реализуемым данной компанией (продуктам, работам, услугам). Таким образом, они узнают расчетный счет, на который неплательщик принимает входящие финансовые потоки.

При всей оригинальности описанного «шпионского» подхода он не позволяет увидеть всей картины целиком. Ведь расчетный счет для получения платежей может быть не один.

В этой связи более правильным будет запросить сведения о расчетных счетах задолжавшей организации у налоговых органов.

Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» кредитор (взыскатель), обладающий исполнительным листом с неистекшим сроком предъявления его к исполнению, может направить письменный запрос в адрес налогового органа, по месту постановки должника-юридического лица на налоговый учет. Ответ на запрос должен быть предоставлен налоговым органом кредитору (взыскателю) в течение семи дней с момента получения запроса.

Увидеть, как выглядит справка о расчетных счетах должника, можно на приведенном ниже примере реального ответа налогового органа (приведен его фрагмент) о счетах одного неплательщика (часть сведений, позволяющих идентифицировать должника, номера его расчетных счетов и банки в которых были открыты данные счета, перед размещением документа на сайте сайт были удалены).

Справка, представленная налоговым органом, даст полную картину о расчетных счетах задолжавшей организации по состоянию на текущий момент. И кроме того необходимые сведения будут получены кредитором (взыскателем) абсолютно легальным путем, что может оказаться очень значимым обстоятельством в случае обращения должника в правоохранительные органы с заявлением о незаконности получения кредитором (взыскателем) сведений о должнике, составляющих коммерческую и банковскую тайну.

Уважаемые посетители HotDolg!
Во избежание рисков, перед принятием каких-либо решений с использованием информации, размещенной на сайте, необходимо обращаться за получением консультации или иной необходимой помощи (правовой, управленческой, психологической) по конкретной сложившейся у Вас ситуации к специалисту.
Если Вы хотите получить мнение юриста по Вашей проблеме или если Вы хотите получить иную правовую помощь (составление документа, представление интересов в суде и т.п.), то используйте сервис "Записаться на консультацию" в верхней правой части сайта. Обращаем Ваше внимание, что предоставлять ответы на задаваемые посетителями вопросы в комментариях к материалам проекта HotDolg (тем более оперативно), в связи с их большим количеством, не представляется возможным.

01.08.2019

В настоящее время обязанность по оповещению налоговой инспекции об имеющихся расчетных счетах у юридических лиц отменена.

Финансовые учреждения, в которых хозяйствующий субъект , самостоятельно информируют налоговый орган. Но возникают моменты, когда информацию об открытых счетах необходимо получить по той или иной причине.

Процесс получения справки в ИФНС о р/с

Руководитель компании, его представитель или иные лица (арбитражный управляющий, судебный пристав-исполнитель) вправе обратиться в территориальное подразделение налоговой инспекции для получения данных о расчетных счетах предприятия.

Для этого оформляется соответствующий запрос, получив который, сотрудники ФНС подготовят нужную справку — .

Личное обращение в налоговый орган займет некоторое количество времени, для ускорения процесса запрос допускается подать в режиме «онлайн».

Для этого необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы и пройти авторизацию через личный кабинет налогоплательщика. Если регистрационная запись еще не сделана, то следует пройти процедуру регистрации на сайте.

Но при отправке запроса об открытых счетах у юридического лица должна быть подготовлена электронно-цифровая подпись, ее наличие обязательно при отправке документа.

Также допускается отправлять запрос по почте. Правильнее будет составить документ в 2-х экземплярах с описью вложения в конверте.

Аналогично запрос передается через канцелярию, второй комплект с отметкой о принятии остается у заявителя.

Подобную справку можно получить и в банке. Данный вариант подходит для заявителей, нуждающихся в скорейшем получении информации. Но данная услуга является платной.

Для получения сведений из разных банков необходимо в каждый из них направлять запрос.

В справке из ФНС будет собрана вся имеющаяся информация об открытых счетах организации.

Некоторые государственные структуры (прокуратура) принимают исключительно документ, выданный налоговой инспекцией.

Недостатком обращения в налоговый орган является длительное время ожидания.

Взыскателям необходимо учитывать, что при завершении срока предъявления исполнительного документа для удовлетворения, информация о счетах не будет предоставлена.

Как оформить заявление на выдачу информации?

Заявление на получение информации о счетах компании составляется на основе общепринятых стандартов на бумажном носителе формата «А4». Допускается оформлять документ при помощи компьютера и от руки.

В верхней(правой) части заявления должна содержаться информация о номере отделения ФНС. Документ начинается с фразы «Руководителю ФНС №…». Ниже прописываются сведения о заявителе: наименование юридического лица, ИНН, КПП, адрес регистрации.

Обязательно указывается причина, по которой потребовалась справка. В качестве дополнения можно сослаться на ст.64 НК РФ , позволяющую получение данной услуги.

Заявление подписывает директор предприятия, иное уполномоченное лицо на совершение подобных операций.

Для обоснованности направления запроса в налоговый орган взыскатель должен подтвердить свое право положительным решением суда на возврат долгов.

Копия исполнительного документа прикладывается к прошению, которая заверяется судом. Для судебных приставов правомерностью заявления является исполнительное производство, для арбитражных управляющих - судебное разбирательство по делу о банкротстве.

Срок изготовления справки - 5 рабочих дней. Но если заявление подается лично, сведения о готовности документа лучше спросить у специалиста ФНС.

Возникают ситуации, когда продолжительность ответа составляет от 14 до 20 дней. Общий срок для выдачи подобных бумаг - 30 дней.

Скачать образец

Скачать образец запроса заявления на получение справки из налоговой об открытых расчетного счетах –

Выводы

Кроме запроса руководителю компании для получения необходимой информации следует предоставить документ, удостоверяющий его личность, и выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Информация о наличии, состоянии расчетных счетов должника, открытых в финансовом учреждении, помогают кредитору спрогнозировать возможность погашения исковых требований.

По представленным сведениям об остатке денежных средств на том или ином счете, ценностей на хранении взыскатель определяет место для направления исполнительного документа.

Подобные действия позволяют достигать максимальной эффективности в возврате непогашенной задолженности с недобросовестного заемщика.