ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องกำหนดว่าระบบภาษีใดที่เหมาะกับเขา สิ่งนี้จะต้องทำในช่วงเริ่มต้นของการสร้างธุรกิจและค้นหาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีใดและอะไรจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับเขา คุณไม่ควรฟังความคิดเห็นของเพื่อนในกรณีนี้ เนื่องจากคุณต้องเลือกระบบภาษีสำหรับประเภทกิจกรรมและคุณสมบัติในการทำธุรกิจโดยเฉพาะ

ประเภทของระบบภาษีอากร

ก่อนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะรู้ว่าต้องเสียภาษีอะไร คุณต้องทำความคุ้นเคยกับประเภทของระบบภาษี:

• OSNO - ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปที่มีผลบังคับใช้โดยไม่คำนึงถึงความต้องการของผู้ประกอบการ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากไม่ได้ส่งใบสมัครสำหรับการใช้ระบบภาษีในระหว่างขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐ พลเมืองจะกลายเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติภายใต้ OSNO
• USN เป็นระบบที่เรียบง่ายซึ่งนำไปใช้โดยสมัครใจเมื่อได้รับแจ้งจากหน่วยงานด้านภาษีในลักษณะที่เหมาะสม ในการทำเช่นนี้ คุณต้องทำความคุ้นเคยกับบรรทัดฐานทางกฎหมายของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และตรวจสอบให้แน่ใจว่าเหมาะสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ
• UTII เป็นภาษีที่ใช้โดยสมัครใจ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ได้ในลักษณะที่กฎหมายกำหนด ใช้กับกิจกรรมบางอย่าง
• สิทธิบัตรเป็นระบบที่ใช้โดยผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน มันก็คุ้มค่าที่จะเข้าใกล้โหมดนี้ตามประเภทของกิจกรรม รายการของพวกเขาจัดตั้งขึ้นในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง ในกรณีนี้ได้รับสิทธิบัตรและไม่ต้องจ่ายภาษีโดยคำนวณจากผลการดำเนินธุรกิจ อายุการใช้งานไม่เกินหนึ่งปี
• ESHN เป็นระบบที่ใช้โดยผู้ผลิตสินค้าเกษตร รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล

ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกระหว่างหนึ่งในห้าระบบการจัดเก็บภาษีที่นำเสนอ ESNH และสิทธิบัตรเป็นระบบที่ซับซ้อน ด้วยเหตุผลนี้ ก่อนที่คุณจะรู้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีใด คุณควรเลือกระบอบการปกครองระหว่างระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษีพื้นฐาน และภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนด

สิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องรู้คืออะไร?

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจะสามารถเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีได้ เป็นสิ่งสำคัญสำหรับเขาที่จะลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนช่วยให้คุณลดต้นทุนในการกรอกใบประกาศ ภาษี และการบัญชี

ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามกฎหมาย เขาต้องดำเนินกิจกรรมโดยไม่ละเมิดกฎหมาย เมื่อได้เรียนรู้เช่นภาษีที่ IE "Taxi" จ่ายภาษีก็คุ้มค่าที่จะปฏิบัติตามบรรทัดฐาน มิฉะนั้น พลเมืองจะต้องรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา

เมื่อเลือกระบบการจัดเก็บภาษี คุณควรรู้ว่าภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่าย และข้อกำหนดใดบ้างที่จะนำเสนอแก่เขา ก่อนอื่น คุณต้องเลือกโหมดและศึกษารายละเอียดก่อน

ระบบภาษีอากรทั่วไป

ระบบนี้ใช้โดยองค์กรขนาดใหญ่ รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีกระแสเงินสดจำนวนมาก เข้าใจยาก แต่ยืดหยุ่นที่สุด เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การรู้ว่าคุณต้องเสียภาษีอะไรบ้างในปี 2558 ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าระบอบนี้เหมาะสำหรับพลเมืองหรือไม่ OSNO ต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ซึ่งมีอัตรา 20%;
• เบี้ยประกัน
• ภาษีทรัพย์สินในอัตราสูงถึง 2.2%;
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%, 18% หรือ 0%

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน OSNO?

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้ให้กับงบประมาณของรัฐ:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีอัตราใกล้เคียงกับธุรกิจ
• เบี้ยประกัน
• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล.

ผู้ประกอบการตกลงที่จะจ่ายภาษีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นหรือรัฐบาลกลางหากมีวัตถุที่ต้องเสียภาษี หลังจากการยกเลิก UST ผู้ประกอบการเอกชนจ่ายเงินสมทบภาคบังคับได้ง่ายขึ้น อย่างไรก็ตาม พวกเขาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละครั้งเท่านั้น จะจ่ายจากกำไรจากกิจกรรมที่ดำเนินการ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% สำหรับพลเมืองรัสเซีย ชาวต่างชาติจ่าย 30% ของรายได้ หากมีทรัพย์สินในงบดุลขององค์กรจะต้องชำระภาษีและหน่วยงานระดับภูมิภาคจะจัดตั้งขึ้น ในขณะเดียวกัน อัตราต้องไม่เกิน 2.2%

รัฐบาลกลางคือภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในการขายอาหาร สินค้าสำหรับเด็ก สิ่งพิมพ์หรือยารักษาโรค อัตราจะเป็น 10 หรือ 18%

นอกจากนี้ อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมต่อไปนี้จากผู้ประกอบการแต่ละราย:

• สรรพสามิต;
• ภาษีน้ำ
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีการสกัดแร่
• ภาษีสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพ

เบี้ยประกันใดที่จ่ายโดย IP ในปี 2558?

ตั้งแต่ปี 2015 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ จะต้องดำเนินการไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม เบี้ยประกันจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS ตามค่าแรงขั้นต่ำ ในเวลาเดียวกัน พลเมืองที่มีรายได้มากกว่า 300,000 rubles จะต้องทำตามขั้นตอนนี้ให้เสร็จสิ้นภายในเดือนเมษายนของปีถัดไป โดยได้เรียนรู้ว่าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการประกันหรือไม่ ปีนี้พวกเขาสัญญาว่าจะจ่ายเงินบำนาญและเงินช่วยเหลือทางการแพทย์โดยไม่ล้มเหลว

วิธีการคำนวณจำนวนเงินสมทบ?

จำนวนเงินสมทบควรคำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำซึ่งตั้งแต่ต้นปีคือ 5965 รูเบิลต่อเดือน โดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการหักเงินสำหรับ PFR คือ 26% และสำหรับ FFOMS - 5.1% เงินสมทบจะอยู่ที่ 18,610.80 rubles และ 3,650.58 rubles ตามลำดับ ซึ่งหมายความว่าในปี 2558 ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องจ่ายเป็นจำนวนเงิน 22,261.38 รูเบิล จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จะต้องทราบว่าต้องเสียภาษีใดบ้างในปีนี้

จะทำอย่างไรกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้เกินกว่าที่กำหนดไว้?

ผู้ประกอบการที่มีรายได้ในปีนี้จะมากกว่า 300,000 rubles ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบังคับของกฎหมาย พวกเขาดำเนินการชำระเงินไม่ช้ากว่าเดือนเมษายน 2559 จำนวนเงินที่จะเท่ากับหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับเกินกว่าจำนวนสูงสุดที่กำหนดไว้ แต่ในกรณีนี้ เงินสมทบไม่ควรเกินจำนวนที่สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำแปดประการ จำนวนเงินที่ชำระขั้นต่ำคำนวณตามรายได้ที่ได้รับ ในเวลาเดียวกันจำนวนสูงสุดต้องไม่เกิน 148,886.40 รูเบิลซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงอัตราดอกเบี้ยระยะเวลาจำนวนและจำนวนค่าจ้างขั้นต่ำ การแก้ไขกฎหมายของรัฐบาลกลางดังกล่าวมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคมปีนี้

จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณการชำระเงินเพิ่มเติมโดยตรงขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่บังคับใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อพลเมืองรวมระบบภาษีหลายอย่างเข้าด้วยกัน เขาควรบวกรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทุกประเภทที่ดำเนินการ

เมื่อพิจารณาว่าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการประกันหรือไม่และดำเนินการตามขั้นตอนนี้อย่างไร พลเมืองจะได้รับแจ้งและจะปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมดในเรื่องนี้

ระบบภาษีแบบง่าย

โหมดนี้น่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการ แต่ก่อนที่จะเลือกโหมดนี้ คุณควรค้นหาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีใดบ้างในระบบภาษีแบบง่าย ระบบนี้มีหลายประเภทซึ่งได้รับการคัดเลือกเป็นรายบุคคล อัตราดอกเบี้ยภาษีจะอยู่ที่ 6 หรือ 15% ซึ่งจะมาแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในขณะเดียวกัน การหักเงินนอกงบประมาณซึ่งคำนวณสำหรับพนักงานของผู้ประกอบการจะมีน้อย แต่ก่อนที่คุณจะรู้ว่าภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายในระบบภาษีแบบง่าย ควรพิจารณาว่าระบบนี้พร้อมใช้งานหรือไม่ ควรสังเกตว่า USN ห้ามใช้ในกรณีดังกล่าว:

• เมื่อทำการขุดและขายแร่หายาก
• ในการผลิตผลิตภัณฑ์ exciable;
• หากกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการพนัน
• มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• การเปลี่ยนไปใช้ระบบ ESHN ได้ดำเนินการแล้ว

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบการเก็บภาษีแบบง่ายจะต้องจ่าย 6 หรือ 15% ของรายได้โดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกในการชำระเงินตั้งแต่ 5 ถึง 15% ลบด้วยค่าใช้จ่าย อัตราเฉพาะจะถูกกำหนดโดยวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการเริ่มต้นหลายคนสนใจในคำถาม: "เมื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้าง" ภาษีนี้สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

• UTII = ผลผลิตพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K 1 x K 2 x 15%

สูตรนี้ใช้การคำนวณเป็นเวลาหนึ่งเดือน

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานนั้นพิจารณาจากประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการและถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับสูง ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกระบุเป็นรายบุคคล ตัวบ่งชี้ K 1 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ที่ 1.798 ในปี 2558 K 2 เป็นปัจจัยแก้ไขที่ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าใดขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดที่รัฐกำหนด

ระบบที่ใช้สิทธิบัตร

ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีสามารถยื่นขอได้ 47 ประเภทกิจกรรมผู้ประกอบการ ผู้ประกอบการแต่ละรายควรรู้ว่าต้องเสียภาษีใดบ้างโดยใช้โหมดนี้ ผู้ประกอบการจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ด้วยการใช้งาน ระบบ STS และ UTII จะถูกแทนที่อย่างสมบูรณ์ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บเฉพาะเมื่อมีการดำเนินการนำเข้าหรือเมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษี

ระบอบการปกครองนี้มีความน่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เนื่องจากเป็นนัยถึงการซื้อสิทธิบัตรและไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียม ซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม

ภาษีเกษตรรวมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการจำนวนมากที่เริ่มดำเนินกิจกรรมทางการเกษตรมีความสนใจในคำถามว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีกี่เปอร์เซ็นต์จากภาษีเกษตรแบบรวม ระบอบการปกครองนี้ไม่รวมการชำระภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ ในกรณีนี้ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในกรณีนี้คือรายได้ที่ลดลงตามรายจ่าย สามารถใช้ได้เฉพาะในการดำเนินกิจกรรมทางการเกษตรและประเภทของมันเท่านั้น

เมื่อได้เรียนรู้ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับระบบการจัดเก็บภาษีแต่ละระบบแล้ว คุณสามารถเลือกโหมดที่เหมาะสมและใช้งานได้ ในขณะเดียวกัน ก็ควรที่จะปฏิบัติตามบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ทางกฎหมายสำหรับการเปลี่ยนไปใช้แต่ละโหมด

แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ประกอบธุรกิจในช่วงเวลาปัจจุบันหรือได้รับการสูญเสีย แต่เขาก็ยังต้องเสียภาษีให้กับ FIU () ภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบเกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทันทีหลังจากการลงทะเบียน (แม้ว่าภาษีจะถูกคำนวณใหม่ตามสัดส่วนของเวลาที่ผ่านไปจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียน)

ในปี 2014 จำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องชำระให้กับ FIU คือ 20,727.53 รูเบิล ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานอย่างเป็นทางการควบคู่กันไป และนายจ้างโอนเงินสมทบให้กับเขา สิ่งนี้ก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินคงที่เช่นกัน และแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็นผู้รับบำนาญหรือผู้ทุพพลภาพ กฎหมายไม่ได้กำหนดผลประโยชน์หรือการยกเว้นภาษีใดๆ
นี่คือข้อแตกต่างระหว่าง IP และ LLC ซึ่งเป็นไปได้ ตัวอย่างเช่น ในการส่งผู้อำนวยการทั่วไปในการลางานเพื่อการบริหารในช่วงที่ไม่มีกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ดังนั้นเงินเดือนจะไม่ถูกคำนวณสำหรับพนักงานของ LLC และภาระผูกพันในการจ่ายสมทบเข้ากองทุนจะหายไป

ผู้ประกอบการจำนวนมากทำผิดพลาด ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลในเวลา แต่หลังจากหลายปีผ่านไป พวกเขาได้รับการแจ้งเตือนที่เรียกร้องให้ชำระหนี้ให้กับ PFR โดยคำนึงถึงบทลงโทษที่เกิดขึ้นตลอดระยะเวลา

กฎหมายไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการได้รับการเลื่อนเวลาการชำระเงินสมทบ ต้องโอนเงินจำนวนดังกล่าวก่อนสิ้นปี มิฉะนั้น ผู้ประกอบการจะถูกปรับและบทลงโทษ

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้แม้ว่าจะไม่มีรายได้ก็ตาม

โดยปกติ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรายได้เป็นศูนย์จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่เขาต้องไม่ลืมที่จะยื่นคำประกาศ "ศูนย์" มิฉะนั้นเขาจะต้องเสียค่าปรับสำหรับภาษีและ FIU

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา PFR จะคำนวณเงินสมทบตามการคำนวณค่าจ้างขั้นต่ำ 8 ค่า กล่าวคือ จำนวน 138,627.84 รูเบิล

แต่ถ้าผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ UTII เขาจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ "ที่กำหนด" ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการมีร้านค้าปลีกของตัวเอง เขาจะไม่จ่ายภาษีโดยอิงจากกำไรจริงที่ได้รับ แต่อิงจากฟุตเทจของพื้นที่ค้าปลีก เพื่อที่จะไม่ต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจจะต้องยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย UTII

ในกรณีใดบ้างที่ผู้ประกอบการรายบุคคลอาจไม่จ่ายภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีให้กับ FIU ในบางกรณีเท่านั้น (รายการนี้ได้รับการแก้ไขอย่างเคร่งครัดและไม่อยู่ภายใต้การตีความฟรี):
- สำหรับระยะเวลาการรับราชการทหารในการเกณฑ์;
- สำหรับระยะเวลาการดูแลเด็กจนถึงอายุ 1.5 ปี
- สำหรับระยะเวลาการดูแลโดยผู้มีความสามารถพิเศษสำหรับผู้พิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการหรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปี

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบหลังจากส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไปยัง FIU แล้วเท่านั้น และมีเงื่อนไขว่า IP เป็นกิจกรรมเท่านั้น

ที่มา:

• IP ต้องจ่ายภาษีอะไรบ้างในปี 2014

ตามกฎหมายปัจจุบัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับ FIU โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับ แต่ในรัสเซียมีหลายกรณีที่ไม่อนุญาตให้คุณจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองในบางช่วงเวลา

ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่อาจชำระเบี้ยประกันภัยได้ในกรณีดังต่อไปนี้

• ระหว่างการรับราชการทหาร (เมื่อโทรเท่านั้น);


• ในการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร (ไม่เกิน 1.5 ปีอาจขยายระยะเวลานี้เป็นสามปี)


• ในช่วงเวลาของการดูแลเด็กที่มีความทุพพลภาพในกลุ่มแรกหรือผู้พิการกลุ่มแรก หรือผู้ที่มีอายุมากกว่า 80 ปี

กฎนี้ใช้กับคู่สมรสของสัญญาจ้างและพนักงานบริการทางการฑูตและสถานกงสุล

โปรดทราบว่ารายการนี้ไม่อยู่ภายใต้การขยาย เฉพาะประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้เท่านั้นที่ไม่สามารถจ่ายเบี้ยประกันได้ ผู้ประกอบการเหล่านั้นที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจแต่มีสถานะ IP ที่จดทะเบียนไว้ด้วยเหตุผลบางประการจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับ FIU ในจำนวนที่แน่นอน ดังนั้นในปี 2558 มีจำนวน 22261.38 รูเบิล การปฏิบัติตามกฎหมายในกรณีนี้ ตามกฎแล้วจะอยู่ที่ด้านข้างของ FIU

หากต้องการได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเบี้ยประกัน คุณต้องติดต่อแผนก PFR ที่ทำงานร่วมกับผู้ประกอบการพร้อมใบสมัครและเอกสารประกอบ รายการของพวกเขาขึ้นอยู่กับพื้นฐานที่อนุญาตให้เลื่อนออกไป ตัวอย่างเช่น นักธุรกิจหญิงที่ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรจะต้องมีสูติบัตรจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น หนังสือเดินทาง; ทะเบียนสมรส (ถ้ามี) หนังสือรับรองการอยู่ร่วมกับเด็ก สำหรับผู้เกณฑ์ นี่คือบัตรประจำตัวทหารและใบรับรองจากผู้บังคับการเรือ เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงรายการเอกสารที่ขอล่วงหน้าที่สาขาภูมิภาคของ PFR เพราะ มันไม่ถูกกฎหมาย

ในเวลาเดียวกัน เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการจะไม่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในช่วงชีวิตของเขาเหล่านี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญอาจขอเอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยันว่าไม่มีรายได้ ตัวอย่างเช่น สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือการคืนภาษีศูนย์ที่ได้รับการรับรองโดย Federal Tax Service

หากกิจกรรมไม่เต็มเดือน จำนวนการบริจาคจะถูกคำนวณใหม่ตามสัดส่วนของจำนวนวัน

ภาระผูกพันในการเสียภาษีเกิดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีตั้งแต่วันที่ลงทะเบียนของรัฐ

ขั้นตอนการเลือกหรือเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีเฉพาะกำหนดโดยกฎหมายภาษีอากร ในเวลาเดียวกัน กฎหมายอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกันสองแบบพร้อมกัน

โดยธรรมชาติแล้ว จำเป็นต้องคิดให้ออกว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการต้องเสียภาษีอะไรบ้าง และมีการจัดเตรียมภาษีเงินบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 หรือไม่

สิ่งที่คุณต้องรู้

วัตถุประสงค์ของระบอบภาษีคือการหักภาษีและค่าธรรมเนียมจากบุคคลและนิติบุคคล การปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีในเวลาที่เหมาะสมทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันในการกรอกงบประมาณของรัฐบาลกลางและท้องถิ่น

อันที่จริงภาษีเป็นแหล่งรายได้เดียวของรัฐ ดังนั้น การทำงานอย่างเต็มรูปแบบของกลไกภาษีมีส่วนช่วยในการปฏิบัติตามพันธกรณีของรัฐที่มีต่องบประมาณและสถาบันอื่นๆ

การเกิดภาระภาษีเกี่ยวข้องกับวันที่จดทะเบียนผู้เสียภาษีอากร หากผู้ประกอบการแต่ละรายต่อต้านการเพิ่มภาษีและเงินสมทบ เนื่องด้วยระบอบภาษีที่หลากหลาย เขาจึงสามารถเพิ่มประสิทธิภาพการหักภาษีได้

เพื่อระบุระบบภาษีที่เหมาะสม จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบ อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดข้อจำกัดบางประการสำหรับกิจกรรมบางประเภทและจำนวนรายได้

ในกรณีนี้ สามารถใช้เฉพาะระบบภาษีที่จัดตั้งขึ้นอย่างเคร่งครัดเท่านั้น รายการทั่วไปของระบบภาษีที่ยอมรับได้รวมถึง:

1. ระบบสิทธิบัตร

ประเภทและจำนวนภาษีทางตรงหรือทางอ้อมที่ชำระโดยตรงขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี ตามกฎแล้ว ผู้ประกอบการเริ่มต้นใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้ผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะรักษารูปแบบการบัญชีที่เป็นภาระน้อยลงและจ่ายภาษีน้อยลง ค่าธรรมเนียมหลักของผู้ประกอบการแต่ละรายคือภาษีเดียว

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะจ่ายก็ต่อเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายนำเข้าผลิตภัณฑ์ที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีอื่นเขาได้รับการยกเว้นจากการชำระค่าธรรมเนียมนี้ ภาษีเงินได้ของพลเมืองจะต้องถูกหักโดยตัวแทนภาษี

ดังนั้นหากผู้ประกอบการใช้แรงงานลูกจ้างก็ตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความนี้

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานด้วยตัวเอง เขาก็ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อยกเว้นอาจเป็นรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบการ

การหักเงินสมทบจะดำเนินการในลักษณะที่กำหนด จำนวนภาษีสุดท้ายคำนวณจากผลของปีปฏิทิน

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องดำเนินการตามมูลค่าของอัตราภาษี:

หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้อัตราภาษี 15% สถานการณ์อาจเกิดขึ้นซึ่งจำนวนภาษีเดียวจะน้อยกว่าค่าธรรมเนียมขั้นต่ำ ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องเสียภาษีเล็กน้อย

โอนเงินชำระล่วงหน้าเป็นรายเดือนจนถึงวันที่ 25 กำหนดส่งเอกสารทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการคือวันที่ 30 เมษายน

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้มีส่วนได้เสียต้องยื่นหนังสือแจ้งภาษี ต้องส่งหนังสือแจ้งภายในวันที่ 31 ธันวาคม

เมื่อลงทะเบียนครั้งแรก สามารถยื่นคำร้องได้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ลงทะเบียน หากบริการภาษีไม่มีการเรียกร้อง จะถือว่าผู้ประกอบการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติ

ระบบภาษีแบบง่ายใช้กับผู้เสียภาษีที่ไม่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดทางกฎหมาย นอกจากนี้ ผู้ประกอบการต้องพิจารณาข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

UTII มักจะจับคู่กับระบบภาษีอื่นๆ ในการโอนไปยัง UTII ผู้เสียภาษีต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสม ระบอบภาษีนี้ใช้กับกิจกรรมบางประเภท

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีหลายระบบ จะต้องชำระภาษีให้แต่ละระบบ การแก้ไขเอกสารของธุรกรรมทางการเงินดำเนินการภายในกรอบ

ข้อเสียเปรียบเพียงอย่างเดียวของการใช้ระบบภาษีสองแบบคือ ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องจัดทำบัญชีแยกต่างหาก

หากเราเปรียบเทียบ UTII และ USN ผลต่างที่สำคัญคือวิธีการคำนวณภาษี:

ที่นี่ ตัวบ่งชี้ทางสถิติที่สร้างขึ้นระหว่างการตรวจสอบภาษีมีบทบาทสำคัญ

อัตราภาษีคือ 15% ชำระภาษีก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดไป

ผลผลิตพื้นฐานคำนวณโดยสัมพันธ์กับมูลค่าทางกายภาพที่กำหนด ตัวบ่งชี้นี้เป็นจำนวนเงินตามเงื่อนไขของรายได้ต่อเดือนของผู้เสียภาษี

ในการคำนวณภาษีผู้ประกอบการต้องใช้สัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม ตามกฎแล้วปัจจัยการลดลงถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมถูกกำหนดไว้ที่ระดับ 1.798

หากสิ้นปีกำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 rubles เขาจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ทั้งสอง

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ส่วนใหญ่ใช้ DOS ระบอบภาษีนี้จัดให้มีการชำระภาษีที่มีอยู่เกือบทั้งหมด ซึ่งรวมถึง:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ค่าขนส่ง.
3. ภาษี: การขาย, รายได้, ทรัพย์สิน

ระยะเวลาในการชำระภาษีแต่ละรายการกำหนดโดยบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษี

ระบบสิทธิบัตรมีข้อจำกัดทางกฎหมายหลายประการ สามารถใช้สำหรับกิจกรรมจำนวนจำกัด

นอกจากนี้ยังมีการจำกัดปริมาณกำไรประจำปีที่เข้มงวด จำนวนพนักงานในระบบสิทธิบัตรก็มีจำกัดเช่นกัน

อัตราภาษีคือ 6% ชำระภาษีก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดไป ในเวลาเดียวกัน สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดเตรียมความเป็นไปได้ในการรวมระบบสิทธิบัตรเข้ากับระบบภาษีอื่น ๆ

ข้อดีเพิ่มเติมคือการยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี นอกจากนี้ผู้เสียภาษีสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด

รายได้ของผู้ประกอบการจะแสดงอยู่ในสมุดรายได้ ระยะเวลาของสิทธิบัตรคือ 1–12 เดือน

แนวคิดพื้นฐาน

คำจำกัดความหลักคือ:

ขั้นตอนการลงทะเบียน

ได้กำหนดขั้นตอนการลงทะเบียนพลเมืองเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว พลเมืองที่ประสงค์จะเป็นผู้ประกอบการต้องมีอายุอย่างน้อย 18 ปี

ในเวลาเดียวกัน การลงทะเบียนไม่ได้หมายความถึงการสร้างนิติบุคคล () เป็นผลให้ IP สามเณรไม่จำเป็นต้องสร้างทุนจดทะเบียนและพัฒนากฎบัตร

อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของกฎหมายที่บังคับใช้กับองค์กร วัตถุประสงค์หลักของการลงทะเบียน IP ของรัฐคือการทำให้กิจกรรมผู้ประกอบการถูกกฎหมาย

พื้นฐานสำหรับการลงทะเบียนคือการสมัครของผู้มีส่วนได้เสีย หากคุณมีเอกสารครบชุด การลงทะเบียนใช้เวลาไม่เกิน 5 วันทำการ

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทุกประเภท รวมทั้งการให้บริการ การขายส่งหรือขายปลีก การทำเหมือง

การเลือกระบบภาษีจะดำเนินการภายใต้กรอบของรหัสภาษี ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับระบอบภาษี

พื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือการแจ้งเตือนที่ส่งไปยังบริการภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคม

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ยื่นคำร้อง เขาจะอยู่ภายใต้ DOS โดยอัตโนมัติ การเปลี่ยนไปใช้ UTII ดำเนินการตามแอปพลิเคชัน

เอกสารจะต้องถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันนับจากวันที่สมัครจริงของระบอบภาษีที่ระบุ เมื่อเลือกระบบสิทธิบัตรก็ให้บริการเช่นกัน

แต่คราวนี้ผู้เสียภาษีต้องส่งเอกสาร 10 วันก่อนเริ่มใช้ระบบภาษีที่กำหนด

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ได้รับสิทธิบัตรหลายฉบับพร้อมกัน สำนักงานสรรพากรมีเวลาพิจารณาคำขอ 5 วัน

ฐานกฎเกณฑ์

เอกสารหลักที่ควบคุมปัญหาการเก็บภาษีของผู้ประกอบการคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสภาษีประสานงานพื้นที่ต่อไปนี้:

• ระบบภาษี
• ประเภทของภาษี
• ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียม
• กลไกการเปลี่ยนผ่านไปสู่ระบบภาษีอื่น
• ขั้นตอนการยื่นเอกสารรายงาน
• การบังคับใช้บทลงโทษ

ด้านล่างนี้เป็นพื้นที่หลัก:

UTII

ระบบสิทธิบัตร

ขั้นตอนการชำระเงิน:

ภาษีส่วนใหญ่อยู่ใน DOS ภาษีบางประเภทสามารถชำระได้ในระบบภาษีแบบง่าย ส่วนภาษีที่ดินที่ละเว้นนั้นจะถูกโอนโดยพลเมืองหรือองค์กร

เช่นเดียวกับภาษีทรัพย์สินของประชาชนและภาษีการขนส่ง ดังนั้นค่าธรรมเนียมเหล่านี้จึงใช้ทางอ้อมกับผู้ประกอบการ การบริจาคจะถูกระงับภายในกรอบของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ

ภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่าย (รายการทั้งหมด)

การชำระภาษีโดยตรงขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาระบบภาษีทั้งหมด:

ในบรรดาการชำระเงินอื่น ๆ จำเป็นต้องจดเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับสถาบันต่อไปนี้:

ชำระเงินได้เท่าไหร่

จำนวนการชำระภาษีขึ้นอยู่กับระบอบการเก็บภาษี (ดูหัวข้อย่อย “ภาษีควร…”) ในเวลาเดียวกัน ประชาชนมักถามว่าต้องจ่ายเมื่อใดหาก IP เปิดอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

ระบอบภาษีแบบง่ายให้การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน โดยที่ผู้ประกอบการชำระส่วนต่างภาษี ณ สิ้นปีปฏิทิน

ภาษีเดียวสำหรับ UTII จะต้องชำระเป็นรายไตรมาส (ดูหัวข้อย่อย "สิ่งที่คุณต้องรู้") ภาษีขายจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎ

ผู้เสียภาษีที่เลือก DOS จ่ายภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดในลักษณะที่กฎหมายกำหนด มีการกำหนดข้อกำหนดที่คล้ายกันสำหรับการชำระเบี้ยประกัน (ดูหัวข้อย่อย "กรอบการกำกับดูแล")

วิธีชำระเงิน (คำนวณ)

ขั้นตอนการชำระภาษีกำหนดโดยกฎหมายภาษีอากร โดยปกติภาษี
รวมถึงการชำระล่วงหน้า ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี

การคำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สินทางปัญญาทั้งหมดทำขึ้นอย่างอิสระ วิธีการคำนวณขึ้นอยู่กับประเภทภาษีเฉพาะ

ผู้ประกอบการเริ่มต้นที่ไม่ทราบวิธีการคำนวณภาษีสามารถใช้เครื่องคำนวณภาษีได้

วิดีโอ: ทำไมต้องเก็บภาษีในรัสเซีย

ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานด้านการเงินจะตรวจสอบในภายหลังว่าจำนวนภาษีที่จ่ายไปนั้นตรงกับที่ระบุไว้ในการคืนภาษีหรือไม่

หากมีการเปิดเผยยอดค้างชำระ กรมสรรพากรอาจเรียกร้องเกี่ยวกับการชำระเงินเพิ่มเติมของจำนวนเงินที่ขาดหายไปได้

การชำระภาษีจริงสามารถทำได้ผ่านบัญชีกระแสรายวันหรือโดยตรงที่สาขาของธนาคาร

สิ่งที่รวมอยู่ในงบประมาณสำหรับพนักงาน

ต่อหน้าคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำหน้าที่ตัวแทนภาษี ส่งผลให้ผู้ประกอบการ
ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% รวมทั้งชำระค่าธรรมเนียมบังคับทั้งหมด (PF, FSS, MHIF ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อยกเว้นทำงานอะไร

เพื่อให้ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีส่วนใหญ่ ผู้ประกอบการต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายเงิน:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ค่าขนส่ง.
3. ภาษี: การขาย, รายได้, ทรัพย์สิน

ความรับผิดทางทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับการไม่ชำระเงิน

สำหรับการไม่ชำระภาษี บริการทางการเงินอาจทำให้ผู้ประกอบการต้องรับผิดทางภาษี

ความล้มเหลวในการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีกำหนดให้มีการลงโทษ () การละเมิดกฎหมายภาษีอย่างร้ายแรงมีโทษทางอาญา

คำถามที่พบบ่อย

พิจารณาประเด็นเพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระภาษี:

1. การคาดการณ์สำหรับปีปัจจุบันเกี่ยวกับการยกเลิกการชำระเงินที่เป็นไปได้คืออะไร
2. คุณสมบัติของการเก็บภาษีในการขนส่งสินค้า

จะมีการยกเลิกการชำระเงินในปี 2562 หรือไม่?

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานเกี่ยวกับการยกเลิกการชำระเงินภาคบังคับในปีนี้ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้เท่านั้น

สำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางประเภท สมาชิกสภานิติบัญญัติอนุญาตให้สมาชิกสภานิติบัญญัติใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้ การตั้งค่าประเภทนี้ใช้กับ USN และระบบสิทธิบัตร

ความแตกต่างในการดำเนินการขนส่งสินค้า

การชำระภาษีขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้ สมมติว่าผู้ประกอบการรายหนึ่งที่ดำเนินการขนส่งสินค้าตัดสินใจขายรถที่ใช้เพื่อการพาณิชย์

ตามระบอบภาษี ผู้เสียภาษีใช้ UTII ส่งผลให้ผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากการขายรถยนต์ตามระบบภาษีนี้

ด้วย DOS ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการสรุปการทบทวนระบบภาษี จำเป็นต้องยกเลิกประเด็นหลักหลายประการที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี

ทางเลือกหลักของระบบการจัดเก็บภาษีเกิดขึ้นระหว่างการลงทะเบียนของผู้เสียภาษีอากร ภาษีจะถูกชำระตามกฎของระบบภาษีที่ใช้

ในช่วงเวลาของการเปิดธุรกิจ ผู้ประกอบการจะลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและเริ่มโอนภาษีและเงินสมทบไปยังรัฐ ซึ่งกำหนดโดยโครงการภาษีที่พวกเขาได้เลือกไว้ สำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อจำเป็นต้องหยุดกิจกรรมเป็นเวลานานด้วยเหตุผลหลายประการ เมื่อผู้ประกอบการไม่ทำงาน เขาก็ไม่ได้รับรายได้ สิ่งนี้ทำให้เกิดคำถามที่สมเหตุสมผล: “IP ไม่ทำงาน ต้องเสียภาษีอะไร? หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีรายได้ ต้องเสียภาษีหรือไม่? แม้แต่ในกรณีที่หยุดกิจกรรมชั่วคราว นั่นคือถ้าผู้ประกอบการวางแผนที่จะกลับมาทำธุรกิจ พูดเป็นเวลาหลายเดือนหรือหลายปี?”

ความจำเป็นในการโอนภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกในบางระบบการจัดเก็บภาษี ภาษีบางประเภทจะได้รับการจ่ายแม้ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม แต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับ IFTS ถือเป็นข้อบังคับ ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่ว่ากิจกรรมจะดำเนินการหรือไม่ก็ตาม

เงื่อนไขที่เด็ดขาดสำหรับการชำระภาษีคือ: ปัจจัยเนื่องจากการระงับกิจกรรมและระยะเวลาที่จัดสรรสำหรับการหยุดพักดังกล่าว ในบางกรณีสามารถหลีกเลี่ยงการถ่ายโอนได้ บทความนี้จะพิจารณาการชำระเงินทุกประเภท วิเคราะห์ความจำเป็นในการจ่ายเงินให้กับรัฐ: “ฉันต้องจ่ายภาษีหรือไม่หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการ”

เงินบำนาญ

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่มีข้อยกเว้น ด้วยระบบภาษีใดๆ การชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นข้อบังคับ พวกเขาเรียกอีกอย่างว่า "การชำระเงินสำหรับตนเอง" กฎหมายกำหนดจำนวนเงินที่ชำระซึ่งจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปี พวกเขาเริ่มแสดงรายการตั้งแต่ตอนที่ลงทะเบียน IP และสิ้นสุดหลังจากการชำระบัญชีของ IP

จำนวนเงินที่ชำระใน PF จะเท่ากันสำหรับผู้ประกอบการ ประเภทของกิจกรรมและการหยุดชะงักที่เกี่ยวข้องจะไม่ส่งผลกระทบต่อการชำระเงินเหล่านี้เช่นกัน ในกรณีที่มีการหยุดกิจกรรมชั่วคราว การชำระเงินจะยังคงต้องได้รับการโอน

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้สำหรับปีอย่างชัดเจน จำนวนนี้คำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนดเมื่อต้นปีปัจจุบัน ในปี 2560 เท่ากับ 7,500 รูเบิล เงินสมทบของ PF คิดเป็น 26% ของค่าจ้างขั้นต่ำประจำปี ในปี 2560 หากรายได้สำหรับปีไม่เกิน 300,000 rubles จำนวนเงินสมทบจะเท่ากับ 23,400 rubles หากรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีเอาชนะเครื่องหมาย 300,000 rubles แล้ว 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินจะได้รับ แต่ไม่เกิน 163,800 rubles เงื่อนไขการชำระเงินสมทบ: สำหรับการชำระเงินหลัก - ไม่เกิน 31.12.2017 สำหรับการเพิ่มเติม - จนถึง 01.04.2018

การหลีกเลี่ยงการถ่ายโอนเงินสมทบบำนาญจะไม่ทำงานอย่างสมบูรณ์ แต่สำหรับช่วงเวลาของการระงับกิจกรรมในหลายสถานการณ์ตามรายการด้านล่างนี้ เป็นไปได้ ตัวเลือกเหล่านี้คือ:

1. บริการโทร.เอกสารต่อไปนี้ยืนยันสิทธิ์ในการลบภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบ: บัตรประจำตัวทหารที่มีเครื่องหมายบริการ, ใบรับรองจากกองบัญชาการทหาร, สมุดงาน, การคืนภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรมทางการค้า ทั้งหมดนี้มอบให้แก่ผู้ตรวจการบำเหน็จบำนาญในกองทุนบำเหน็จบำนาญ
2. การดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปีผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งมีสิทธิที่จะดูแลเด็ก ไม่ว่าแม่หรือพ่อ หากครอบครัวมีลูก 2 คนขึ้นไปอายุต่ำกว่า 1.5 ปี ระยะเวลาการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรจะขยายออกไปจนกว่าแต่ละคนจะถึงวัยนี้ เอกสารประกอบอาจเป็นสูติบัตรของเด็ก, ใบรับรองจากแผนกที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับองค์ประกอบครอบครัว, ใบรับรองจากกองทุนประกันสังคมหรือหน่วยงานคุ้มครองทางสังคม, การคืนภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรม
3. การดูแลผู้พิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ หรือผู้มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์ผู้ตรวจการบำนาญจะได้รับเอกสารยกเว้นดังต่อไปนี้: ใบรับรองความพิการ, สูติบัตรของบุคคลที่ได้รับการดูแล, ใบรับรองจากแผนกที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับองค์ประกอบครอบครัวและการคืนภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรมทางการค้า

นักธุรกิจทุกคนมักสนใจคำถามว่าจะได้กำไรมากขึ้นและจ่ายภาษีน้อยลงได้อย่างไร เป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีอย่างถูกกฎหมายโดยการเลือกระบบภาษีที่ถูกต้องในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจเฉพาะ รัฐพยายามสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้นภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 จึงลดลงอย่างมาก ซึ่งทำให้ผู้ประกอบการง่ายขึ้น

เนื้อหาของหน้า

ในการเริ่มต้น จำเป็นต้องอธิบายว่าระบบภาษีคืออะไร และเหตุใดคุณจึงต้องเสียภาษี

ความจริงก็คือรัฐให้การสนับสนุนองค์กรงบประมาณหลายแห่งตั้งแต่โรงเรียนอนุบาลจนถึงองค์กรทางสังคมเพื่อการจ่ายผลประโยชน์ เพื่อสนับสนุนองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรเหล่านี้ทั้งหมด ทรัพยากรทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็น ทรัพยากรทางการเงินเหล่านี้ได้มาโดยการเก็บภาษีจากประชากรที่มีความสามารถและผู้ประกอบการ

ดังนั้น ระบบการจัดเก็บภาษีจึงเป็นผลรวมของภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่เรียกเก็บตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดจากผู้เข้าร่วมในกิจกรรมทางการค้า

ระบบภาษีในประเทศของเราถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หัวข้อของรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะทำการแก้ไขบางอย่างที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายหลักของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเมื่อเลือกระบบภาษี การทำความคุ้นเคยกับกฎหมายภาษีในภูมิภาคของคุณจึงเป็นประโยชน์

ประเภทการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2562

ในรัสเซียมีระบอบการจัดเก็บภาษีห้าแบบที่สามารถใช้ได้ ผู้ประกอบการสามารถเลือกโหมดที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับตัวเอง หรือใช้โหมดพิเศษหลายโหมดพร้อมกัน

ระบบภาษีทั่วไป

โอกาสในการหยุดหย่อนภาษีมอบให้กับผู้ประกอบการรายย่อยที่ลงทะเบียนใหม่หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบอบอื่น กิจกรรมหลักที่อนุญาตให้คุณไปเที่ยวในวันหยุดภาษี ได้แก่ อุตสาหกรรม สังคม วิทยาศาสตร์ และขอบเขตของการให้บริการส่วนบุคคล

อัตราความแตกต่างของ "รายได้"

ก่อนหน้านี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะลดอัตราของ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" จาก 15% เป็น 5% ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของพวกเขา

ตอนนี้อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับสิทธิ์ในการลดอัตราภาษีสำหรับ "รายได้" จาก 6% เป็น 1% ตามดุลยพินิจของพวกเขา

ขีดจำกัดรายได้สำหรับระบอบ STS มีการเปลี่ยนแปลง

เพื่อไม่ให้เสียโอกาสในการดำเนินธุรกิจภายใต้ระบอบภาษีแบบง่าย รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 79.740 ล้านรูเบิล (ในปี 2558 วงเงินอยู่ที่ 68.820 ล้านรูเบิลต่อปี)

นอกจากนี้ เพื่อให้มีสิทธิ์ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 จำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนในปี 2562 ไม่ควรเกิน 59.805 ล้านรูเบิล

ขยายแวดวงผู้เสียภาษีที่สามารถประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้แล้ว

ตั้งแต่ปี 2019 องค์กรที่มีสำนักงานตัวแทนในภูมิภาคอื่น ๆ มีสิทธิ์ทำงานภายใต้ระบบการเก็บภาษีแบบง่าย นวัตกรรมนี้ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่ดำเนินงานในภูมิภาคอื่นของสหพันธรัฐรัสเซีย

รูปแบบใหม่ของการประกาศ USN

ตั้งแต่วันที่ 10 เมษายน 2019 เป็นต้นไป การสมัครใหม่จะเริ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์มส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับความสามารถในการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน มันจะคำนึงถึงความเป็นไปได้ของการใช้อัตรา 0% และในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานผู้เสียภาษีจะระบุอัตราภาษีตาม "รายได้" ในแบบฟอร์ม (ก่อนหน้านี้หมายเลข 6 ถูกป้อนลงในฟิลด์) .

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำมาคำนวณเมื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

ตั้งแต่ปี 2019 ในรายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับอนุญาตให้นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาคำนวณเป็นรายได้ นอกจากนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษี ก่อนหน้านี้ มีการระบุไว้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้และจำเป็นสำหรับการชำระเงินตามงบประมาณ บวกกับจำนวนเงินเดียวกันนี้รวมอยู่ในจำนวนเงินรายได้และเก็บภาษีในอัตราที่เหมาะสม ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มซ้ำซ้อนจึงถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2562

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII)

เมื่อทำงานภายใต้ระบอบการปกครอง ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีคงที่เดียว ซึ่งรัฐกำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท อันที่จริง ภายใต้ระบอบนี้ จำนวนภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ ดังนั้นโหมดนี้จึงเป็นประโยชน์ต่อผู้ประกอบการที่มีรายได้ค่อนข้างมากจริงๆ

อัตราภาษีสำหรับ UTII คือ 15% ภาษีจะคำนวณตามค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ซึ่งเปลี่ยนแปลงทุกปี

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าประเภทของกิจกรรมที่คุณดำเนินการมีภาษีคงที่ 120,000 รูเบิล รายได้จริงของคุณมีจำนวน 6 ล้านรูเบิล หากคุณอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย และจ่ายภาษี "รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย" 15% จำนวนเงินที่ต้องชำระก็จะสูงขึ้นมาก นั่นคือ 900,000 รูเบิล

การรายงานสำหรับ UTII นั้นไม่ซับซ้อน โดยส่งไตรมาสละครั้ง

IP บน UTII มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะใช้และเปิด จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คน

บทความนี้กล่าวถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษาของเราได้ฟรี!

ดังนั้น ระบบการเก็บภาษีนี้จึงเป็นประโยชน์หากนำไปปรับใช้กับผู้มีรายได้สูง เนื่องจากจำนวนภาษีคงที่และไม่ขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับ

UTII เปลี่ยนแปลงในปี 2019

1. การลดอัตราภาษีในวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย

   เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคได้รับโอกาสในการลดอัตราภาษี UTII จาก 15% เป็น 7.5% ตามดุลยพินิจของพวกเขา

2. เปลี่ยนสำหรับการคำนวณ UTII

   ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนดคำนวณตามค่าสัมประสิทธิ์การแผ่คลื่น K1 และ K2 ในปี 2019 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 เท่ากับ 1.798 และเป็นเรื่องปกติสำหรับสหพันธรัฐรัสเซียทั้งหมด (เดิมทีสัมประสิทธิ์ถูกวางแผนไว้ที่ 2.083 แต่ทางการตัดสินใจที่จะปล่อยไว้เหมือนเดิม) ภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดค่าสัมประสิทธิ์ K2 ตามดุลยพินิจของตน

3. รูปแบบใหม่ของการประกาศ UTII

   ในปี 2019 จะมีการใช้รูปแบบใหม่ของการประกาศ UTII การเปลี่ยนแปลงนี้เกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้ในการลดอัตราภาษีจาก 15% เป็น 7.5%

ภาษีเกษตรรวม (ESKhN)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านการเกษตร กล่าวคือ ผลิต แปรรูป และจำหน่ายสินค้าเกษตร สามารถใช้ระบบ UAT ได้ องค์กรประมงมีสิทธิ์สมัคร ESHN

อัตรา UAT คือ 6% ของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

มีการชำระภาษีปีละสองครั้ง และการรายงานจะดำเนินการตามรูปแบบที่ง่ายกว่าและจะส่งปีละครั้งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

เงื่อนไขประการหนึ่งสำหรับความเป็นไปได้ในการใช้ UAT คือรายได้จากกิจกรรมการเกษตรต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด

ESHN เปลี่ยนแปลงในปี 2019

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่มีผลต่อการคำนวณภาษี

ตั้งแต่ปี 2019 อนุญาตให้ไม่นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาคำนวณในรายได้เมื่อรายงาน IP นอกจากนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่รวมอยู่ในต้นทุนเมื่อคำนวณภาษีเกษตรแบบรวม ก่อนหน้านี้ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มถูกระบุในใบแจ้งหนี้และจำเป็นสำหรับการชำระเงินตามงบประมาณ บวกกับจำนวนเงินเดียวกันนี้รวมอยู่ในจำนวนเงินรายได้และถูกหักภาษีที่ 6% ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มซ้ำซ้อนจึงถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2562

ระบบภาษีสิทธิบัตร

ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีสามารถใช้ได้กับระบบที่จำกัดซึ่งกฎหมายกำหนดไว้เท่านั้น

สาระสำคัญของระบอบการปกครองนี้คือผู้ประกอบการแต่ละรายซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่ง (ตั้งแต่หนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี) และได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษี เงื่อนไขเดียวคือต้องชำระสิทธิบัตรตรงเวลา ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรคำนวณโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคโดยพิจารณาจากผลกำไรที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินกิจกรรมบางประเภท

แน่นอนว่าด้วยระบอบภาษีดังกล่าว มีข้อจำกัด: จำนวนพนักงานไม่เกิน 15 คน หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดจำนวนกำไรสูงสุดต่อปี ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด แต่คุณต้องเก็บหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ หากต้องการทำงานในภูมิภาคอื่น คุณต้องซื้อสิทธิบัตรแยกต่างหาก

การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีสิทธิบัตรปี 2562

1. วันหยุดภาษีนานถึง 2 ปี

   สำหรับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกและต้องการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีอากรสิทธิบัตรหรือสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้รัฐได้ให้โอกาสในการหยุดภาษีนานขึ้น ถึง 2 ปี เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่าย รายการกิจกรรมและระยะเวลาของวันหยุดภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคตามดุลยพินิจของพวกเขา

2. ขยายรายการกิจกรรมขอรับสิทธิบัตร

   ตั้งแต่ปี 2562 ได้มีการขยายรายชื่อประเภทกิจกรรมทางธุรกิจที่สามารถประยุกต์ใช้ระบบสิทธิบัตรได้ รายการเสริมด้วยกิจกรรมผู้ประกอบการ 16 ประเภท ย่อหน้าใหม่เริ่มต้นด้วยย่อหน้าที่ 48

3. ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator มีการเปลี่ยนแปลง

   ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ที่ใช้ในการคำนวณภาษีใน SIT คือ 1.329 ในปี 2019 (ในปี 2015 ค่าสัมประสิทธิ์คือ 1.147)

4. แบบฟอร์มใบสมัครใหม่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ PSN

   ตั้งแต่ปี 2019 จะมีการจัดตั้งแบบฟอร์มคำขอใหม่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร

การเปลี่ยนแปลงทั่วไปในระบบภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2562

ดังนั้นในปี 2019 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินกิจกรรมภายใต้หนึ่งในห้าระบอบภาษี: UAT, PSN ระบบการจัดเก็บภาษีแต่ละระบบมีข้อดีและข้อเสียของตัวเอง และต้องเลือกอย่างระมัดระวังเพื่อไม่ให้จ่ายภาษีเพิ่มในภายหลัง ในปี 2019 รัฐได้เปลี่ยนแปลงระบบภาษี ซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการลดอัตราภาษีและข้อกำหนดของวันหยุดภาษีเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก นอกจากนี้ ยังมีการเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงในแง่ของบทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เพื่อการควบคุมที่ดีขึ้น เราได้แนะนำแบบฟอร์มการรายงาน 6-NDFL ใหม่ ซึ่งต้องส่งทุกเดือน และค่าปรับที่สำคัญได้รับการกำหนดขึ้นสำหรับความล่าช้าหรือการหลีกเลี่ยงการให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้อง ผู้ประกอบการรายย่อยมือใหม่ควรศึกษาความเป็นไปได้ของแต่ละระบอบภาษีอย่างรอบคอบ โดยคำนึงถึงนวัตกรรม และเลือกสิ่งที่ถูกต้อง