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Imagens e texto no Word
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CONCEITO DE SISTEMA TRIBUTÁRIO
Os impostos são pagamentos obrigatórios e não equivalentes pagos pelos contribuintes ao orçamento do nível correspondente e aos fundos extra-orçamentais estaduais com base nas leis federais sobre impostos e atos dos órgãos legislativos dos sujeitos Federação Russa, bem como por decisão da autarquia local de acordo com a sua competência. Sistema tributário - conjunto de impostos prescritos e pagamentos obrigatórios cobrados no estado, bem como os princípios, formas e métodos de estabelecimento, alteração, cancelamento, pagamento, cobrança, controle
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1) o objeto do imposto é a renda, o custo de bens individuais, certos tipos de atividades, transações com títulos, utilização de recursos valiosos, propriedade de pessoas jurídicas e físicas e demais objetos instituídos por atos legislativos. 2) o sujeito passivo é contribuinte, ou seja, pessoa física ou jurídica; 3) fonte do imposto - receita a partir da qual o imposto é pago; 4) taxa de imposto - o valor do imposto por unidade do objeto de imposto; 5) desoneração fiscal - isenção total ou parcial do contribuinte.
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Cobrança de impostos
A função mais antiga e uma das condições básicas para a existência do Estado, o desenvolvimento da sociedade no caminho da prosperidade econômica e social
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Os impostos têm três funções críticas
1. Garantir o financiamento das despesas públicas (função fiscal); 2. Manter o equilíbrio social, alterando a proporção entre as rendas de grupos sociais individuais, a fim de suavizar a desigualdade entre eles (função social); 3. Regulação estatal da economia (função reguladora)
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Existem dois tipos de impostos
O primeiro tipo é o imposto sobre o rendimento e a propriedade: imposto sobre o rendimento e imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas; para a previdência social e folha de pagamento e trabalho
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O segundo tipo - impostos sobre bens e serviços: imposto sobre o faturamento - na maioria dos países desenvolvidos, substituído pelo imposto sobre valor agregado
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Princípios de construção de um sistema tributário
Ao longo da história da humanidade, nenhum estado foi capaz de existir sem impostos. A experiência tributária também sugeriu o princípio fundamental da tributação: “Não se pode abater a galinha dos ovos de ouro”, ou seja, por maior que seja a necessidade de recursos financeiros para cobrir despesas imagináveis e inconcebíveis, os impostos não devem prejudicar o interesse do contribuinte na atividade econômica
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Principais impostos cobrados na Rússia
Tributos federais - Imposto sobre Valor Agregado - Pagamentos federais pelo uso de recursos naturais - Impostos sobre certos grupos e tipos de bens - Imposto sobre a renda de atividades seguradoras - Impostos - Fontes de formação de fundos rodoviários - Imposto sobre transações com valores mobiliários - Direitos alfandegários
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Tipos de responsabilidade por violação da legislação tributária na Federação Russa
A responsabilidade fiscal é um tipo independente de responsabilidade legal A regulamentação legal da responsabilidade no domínio da tributação é parte integrante da legislação fiscal e é um conjunto de normas fiscais e outros ramos do direito que surgem no domínio da interação entre as autoridades fiscais e os participantes em relações jurídicas fiscais ao coletar impostos e afetar os interesses de propriedade do estado para garantir partes de receita do orçamento
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Responsabilidade legal pelo não cumprimento das obrigações fiscais
As relações fiscais são obrigatórias. A essência da obrigação é pagar impostos: “Todos são obrigados a pagar impostos e taxas legalmente estabelecidas”. Consequentemente, a esfera da regulação tributária deve incluir as relações associadas ao surgimento, modificação e extinção de um passivo tributário. O não cumprimento de uma obrigação tributária consiste no não pagamento ou pagamento incompleto do imposto. Este é o ponto crucial de qualquer violação fiscal. Na falta dos valores devidos ao orçamento, exprime-se o dano causado pela infração.
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O contribuinte que infringir a legislação tributária, nos casos previstos em lei, é responsável na forma de:
a) a cobrança de todo o valor da receita (lucro) oculta ou subestimada ou do valor do imposto sobre outro objeto de tributação oculto ou não contabilizado e multa no mesmo valor, e em caso de reincidência - o correspondente valor e multa no dobro desse valor. Se o tribunal estabelecer o fato de ocultação deliberada ou subestimação da receita (lucro) por um veredicto ou decisão do tribunal na ação de uma autoridade fiscal ou de um promotor, uma multa em cinco vezes o valor da receita oculta ou subestimada (lucro) pode ser cobrado do orçamento federal;
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b) multa por cada uma das seguintes infrações: pela falta de contabilização dos itens tributáveis e pela manutenção dos registros dos itens tributáveis em desacordo com o procedimento estabelecido, o que implicou na ocultação ou subavaliação do resultado do período auditado; por falta de apresentação ou apresentação intempestiva ao fisco dos documentos necessários ao cálculo, bem como ao pagamento do imposto
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c) cobrança de juros de mora do contribuinte em caso de atraso no pagamento do imposto. A cobrança de multas não exime o contribuinte de outros tipos de responsabilidade; Slide 19
4. Por objetivo: - geral - - objetivo - 5. Por fonte de pagamento de valores tributários: - preço de custo - - preços e tarifas (receita) - resultado financeiro - receita (lucro, salários) - - lucro líquido - 6. Por o objeto da tributação: - propriedade - recurso (aluguel) - da renda - impostos sobre o consumo - de certos tipos atividades, operações
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7. Pelo método de cálculo: - progressivo / regressivo - proporcional / linear - stepwise / firma 8. Pelo método de tributação: - cadastral / não caixa - declaração / dinheiro 9. Por necessidade fiscal: - dobramento - quantitativo 10. Pela ordem de inscrição no orçamento: - fixa - regulamentar 11. Ordem de referência: - geralmente obrigatória - opcional
Apresentações sobre "Impostos e Tributação"
O estudo da essência dos impostos, cobranças de impostos e outros pagamentos obrigatórios é bastante simplificado pela oportunidade gratuita baixar apresentações sobre impostos e tributação Em nosso site. Eles também estudam os princípios básicos da construção de sistemas tributários, o funcionamento do sistema tributário da Federação Russa, a organização do controle tributário, elementos de tributação, política tributária estadual, as categorias e conceitos mais importantes usados na Rússia. O objeto de estudo das apresentações fiscais são as relações que estabelecem e cobram impostos e outros pagamentos obrigatórios. O imposto é uma parcela obrigatória que vai para o orçamento dentro do prazo e valor que a lei determina. A combinação de vários tipos de impostos forma o sistema tributário do país. O imposto é uma categoria econômica com suas funções inerentes. A essência econômica dos impostos são as relações monetárias formadas entre o estado e as pessoas físicas e jurídicas.
Um lugar importante é ocupado por apresentações sobre o imposto de renda - como um dos principais tributos incidentes sobre pessoas jurídicas, pois o valor de tal indicador como lucro cresce significativamente sob certas condições economia de mercado... O sistema de tributação do rendimento é utilizado tanto nos bancos como nas seguradoras, onde recebem rendimentos das actividades seguradoras. Hoje, existem diferentes formas de propriedade, portanto, a competição econômica dá origem à necessidade de arrecadar imposto sobre o valor da propriedade. É por isso que o imposto sobre a propriedade das empresas foi introduzido para as entidades empresariais que são proprietárias de propriedades no território do Estado. Pagamentos para Recursos naturais: pagamento de água, imposto fundiário, renda florestal e outros.
As apresentações sobre o sistema tributário na Rússia podem ser divididas, como os impostos, em diretas e indiretas. Os impostos diretos são estabelecidos diretamente sobre os rendimentos recebidos pelo contribuinte, os impostos indiretos são introduzidos sob a forma de um prêmio sobre o preço das mercadorias e são pagos pelo consumidor. No caso da tributação direta, surgem relações monetárias entre o Estado e o contribuinte, enquanto na tributação indireta o sujeito do imposto é o vendedor da mercadoria. Entre as apresentações sobre impostos indiretos, há uma apresentação sobre o imposto sobre o valor agregado, que retira para o orçamento uma parte do valor agregado que é gerado em todas as etapas da produção e da circulação. É definido como a diferença entre a receita e os custos dos materiais atribuídos aos custos de produção e circulação. Os impostos especiais de consumo também são impostos indiretos, são estabelecidos pelo estado como uma porcentagem do preço de venda das mercadorias vendidas pelo fabricante.
Progressivo é um imposto cuja alíquota aumenta à medida que a base tributária aumenta. Imposto proporcional, cuja alíquota não muda com o aumento da base tributária. Regressivo é um imposto cuja alíquota diminui à medida que a base tributária aumenta. Pela natureza das taxas de impostos
* P * Princípios de tributação 1. Universalidade. Cobertura fiscal de todos atores econômicos... 2. Tensão igual. Os mesmos requisitos para o valor dos impostos para todos. 3. Estabilidade. A invariabilidade das taxas e tipos de impostos ao longo do tempo. 4. Obrigação. Inevitabilidade do pagamento do imposto. 5. Justiça social.
* K * Curva de Laffer M Receitas fiscais Taxa de imposto,% A O aumento nas taxas de imposto até certo ponto levará a um aumento nos impostos cobrados. Outros aumentos de impostos minam os incentivos às atividades produtivas.
* N * N alog system da Federação Russa Todo o conjunto de impostos, taxas, direitos e outros pagamentos cobrados de acordo com o procedimento estabelecido por órgãos estatais de contribuintes de pessoas jurídicas e indivíduos no território do país constitui o sistema tributário de o Estado. É estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa 146-FZ da cidade (parte 1).
* I * I. Impostos federais a pagar em o orçamento do estado: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA); Imposto sobre o consumo; Imposto de renda pessoal; Imposto de Renda; Taxa de extração mineral; Taxa de água; Dever do Estado, etc.
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Tópico: Tributação na Rússia Objetivo: familiarizar os alunos com os conceitos básicos do tópico, para considerar os princípios de construção do sistema tributário da Federação Russa, classificação fiscal
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Objetivos: Promover um senso de comunidade entre os cidadãos e o Estado; Aprofundamento, generalização e sistematização de conhecimentos sobre fiscalidade, formação de competências e competências, comparação e análise de mecanismos económicos, capacidade de tirar conclusões; Desenvolvimento de interesse cognitivo em processos econômicos ocorrendo no estado, memória, atenção, pensamento lógico.
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Os impostos são a principal fonte de recursos do estado - pagamentos obrigatórios ao tesouro estadual
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Elementos do mecanismo tributário Sujeito tributário Portador do imposto Objeto tributário Fonte de pagamento Unidade tributária Taxa de imposto Incentivos fiscais Mínimo não tributável Método de pagamento de impostos Agentes fiscais Representantes fiscais
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Classificação tributária - direta e indireta (pela natureza da isenção tributária); - federal, regional, local (por níveis de governo); - impostos de pessoas jurídicas e pessoas físicas (por sujeitos de tributação); - proporcional, progressivo e regressivo (dependendo de qual parcela da renda paga o contribuinte com alta renda); - para a finalidade prevista do imposto (geral, especial).
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Fundos extra-orçamentais: - Pensões; - Fundo de Seguro Social; - Fundo Obrigatório plano de saúde; - Fundo de emprego.
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Tipos modernos de impostos Receita indireta direta sobre o lucro Sobre a propriedade Impostos sobre o consumo Taxas sobre o lucro
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Os impostos são divididos: - Os impostos diretos são cobrados de todos os cidadãos e de todas as empresas que operam no país. - Indireto - tomado apenas de quem realiza determinado tipo de ação, como comprar sal, trocar moeda ou registrar uma empresa.
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Os impostos diretos são imposto de renda pessoal. Todo cidadão que recebe rendimentos: salários, gratificações, royalties, etc., é obrigado a pagar ao estado uma determinada porcentagem deles na forma de impostos. Essa porcentagem é chamada de taxa de imposto. Se uma pessoa exercer uma actividade empresarial ou possuir várias fontes de rendimentos, é obrigada a preencher uma declaração de rendimentos e submetê-la à repartição de finanças, onde se calcula o imposto que deve pagar.
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Impostos indiretos Um dos tipos mais populares de impostos indiretos são os impostos especiais de consumo - prêmios recebidos pelo estado sobre o preço de certos bens. (Normalmente são bens cujo consumo é estável e facilmente controlado)
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Em alguns países, um imposto indireto é cobrado sobre a venda de qualquer produto. Pode ser um imposto sobre vendas, que é uma determinada porcentagem do preço de um produto, ou o imposto sobre valor agregado (IVA) existente na Rússia.
Descrição da apresentação para slides individuais:
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Descrição do slide:
O imposto é um pagamento obrigatório, individual e gratuito cobrado de organizações e indivíduos para apoiar financeiramente as atividades do estado. O imposto deve ser diferenciado dos direitos. O imposto não é isento de royalties.
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Descrição do slide:
Os contribuintes são organizações e indivíduos. O sujeito da tributação é um pagador específico (ou seja, uma pessoa física ou jurídica). O objeto da tributação é qualquer circunstância que tenha uma característica de custo, quantitativa ou física, com a presença da qual o contribuinte passa a ser o responsável pelo pagamento do imposto. (é aqui que o imposto é retirado (rendimento, lucro, terreno, valor do edifício, potência do motor veículo))
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Descrição do slide:
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Descrição do slide:
PELO MÉTODO DE DIRETO DIRETO DIRETO Paga aquele cujas ações ou rendimentos são tributados (retirados de cada cidadão e empresa operacional) Imposto de renda (PIT) Imposto de renda Imposto sobre a propriedade Imposto sobre transportes Imposto sobre herança INDIRETO Quando indiretamente, a pessoa sujeita a tributação e o pagador são pessoas diferentes ... É tirado de quem realiza determinado tipo de ação, por exemplo, compra de sal, câmbio de moeda, registro de empresa) IVA Imposto sobre consumo Imposto aduaneiro
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Descrição do slide:
POR ASSUNTO Phys. pessoas Cidadãos individuais Imposto sobre o rendimento (PIT) Imposto sobre a propriedade Legal. pessoas Empresas, organizações Imposto de renda
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Descrição do slide:
Pela natureza das taxas Progressiva A taxa aumenta Regressiva A taxa diminui Proporcional A taxa não muda à medida que a base tributária cresce
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Descrição do slide:
NÍVEIS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO DA FEDERAÇÃO DA RÚSSIA 1 Nível federal do IVA Imposto sobre o consumo Imposto sobre o rendimento nat. Pessoas Pessoa Jurídica Limite de Imposto de Extração de Imposto de Renda. Fossil Water Tax Gos. dever ... 3 Nível local Imposto predial Imposto predial nat. 2 pessoas Nível regional Imposto sobre transporte Imposto sobre as empresas de jogos de azar Imposto sobre a propriedade das organizações
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Descrição do slide:
Atrasos são o valor de um imposto ou taxa que não foi pago em devido tempo pela legislação sobre impostos e taxas
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Descrição do slide:
O cadastramento do contribuinte é feito no local da organização ou na residência da pessoa física. rostos. Phys. uma pessoa pode ser considerada responsável para efeitos fiscais a partir dos 16 anos.
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Descrição do slide:
Imposto de renda pessoal (PIT) Informações gerais Tipo: federal (direto) Categoria de contribuinte: Pessoas físicas, empresários individuais Descrição: O imposto de renda individual é pago por cidadãos da Federação Russa sobre todos os tipos de rendimentos recebidos por eles em um ano civil, como em dinheiro , e em espécie. Calculado na taxa de juros da renda agregada das pessoas físicas. Trata-se, em particular, de salários e bónus, rendimentos da venda de propriedade, royalties de atividades intelectuais, presentes e prêmios, pagamento de alimentação, treinamento (às custas da empresa), etc. O imposto de renda pessoal (PIT) é o principal imposto para os cidadãos da Federação Russa.
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Descrição do slide:
Taxas de imposto de renda pessoal Como regra, o imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) é retido pelo agente tributário ao calcular os pagamentos indivíduos(por exemplo, por um empregador). Taxa básica de 13% (por muitos anos, a taxa de imposto de renda foi fixada para os principais tipos de renda) Salários da venda ou aluguel de veículos ou imóveis 35% Ganhos e prêmios (excedendo 4.000 rublos) Cooperativa de consumo de crédito (acionistas) 30% aplica-se a não residentes fiscais
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Descrição do slide:
Rendimentos não sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (benefícios fiscais): prestações estatais (desemprego, gravidez e parto, etc.), com exceção das prestações por invalidez temporária (incluindo prestações por assistência a filho doente); pensões do estado; remuneração aos doadores por sangue doado; pensão alimentícia; subvenções e prêmios científicos no campo da ciência e tecnologia, educação, cultura, literatura e arte, meios de comunicação de massa; assistência material única (em conexão com um desastre natural e atos terroristas, familiares de um trabalhador falecido ou um funcionário em conexão com a morte de um membro de sua família, na forma de assistência humanitária e de caridade, na forma de assistência social direcionada, bolsas de estudo para estudantes, estudantes, estudantes de graduação, residentes, adjuntos ou estudantes de doutorado; renda de soldados, marinheiros, sargentos e capatazes, prestando serviço militar por conscrição, bem como pessoas convocadas para treinamento militar; fundos de maternidade ( família) capital; renda das vendas crescidas em lotes subsidiários pessoais Renda da venda de edifícios residenciais, apartamentos, chalés de verão, terrenos, TS de propriedade por mais de 3 anos
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Descrição do slide:
Deduções sociais Doação (valor total) Filhos menores (1-1400, 2-2800, 3-3000) Militares Pessoas relacionadas à radiação, etc.
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Descrição do slide:
Exemplos de cálculo Dedução padrão: Um funcionário tem 2 filhos menores. Sua renda = 314.536 rublos. Para os primeiros 2 filhos, dedução = 2.800, ou seja, sujeito a impostos: 314 536 - (2800 * 12) = 280 936 rublos. Dedução social: o pai / mãe tem uma renda anual de RUB 247.843. Por seu filho, ele vai pagar 37.542 rublos por ano. para mensalidade da faculdade. Que. 247 843 * 13% = 32 200 rublos. 37 542 * 13% = 4.880 rublos. Aqueles. os pais devolverão o valor e o estado receberá não 32.200 rublos, mas 27.320 rublos. (32 200-4 880) Dedução da propriedade A família comprou um apartamento por 1.748.532 rublos. Que. 1.748.532 * 13% = 227.310 rublos. Aqueles. a família pode devolver 227 310 rublos. Dedução profissional O empresário individual incorreu em despesas no valor de 69 452 rublos. (confirmado por documentos!). Sua renda nesse período foi de 214.589 rublos. Que. ele tem direito a uma dedução. Portanto, o empresário individual pagará imposto de renda pessoal a partir do montante: 214.586 - 69.452 = 145.134 rublos.
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Descrição do slide:
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) Informações gerais Tipo: Imposto federal (indirecto) Categoria de contribuinte: Pessoas colectivas, empresários individuais Descrição: Os contribuintes do IVA são vendedores ( entidades legais ou empresários individuais) aplicando o regime geral de tributação. O IVA é calculado pelo vendedor quando os bens (obras, serviços, direitos de propriedade) sujeitos a este imposto são vendidos ao comprador. O vendedor, além do preço da mercadoria vendida (obras, serviços, direitos de propriedade), apresenta ao comprador o valor do IVA calculado à taxa de imposto estabelecida. EXCETO aqueles que aplicam um sistema de tributação simplificado, Transferidos para o pagamento do imposto unificado sobre a renda imputada, Transferidos para o pagamento do imposto agrícola unificado.
