arvonlisävero

Arvonlisävero (alv)- välillinen vero, arvonlisäyksen osa, joka syntyy tavaroiden, töiden ja palveluiden tuotantoprosessin kaikissa vaiheissa, maksetaan talousarvioon sitä mukaa kun se myydään.

Ulkoisesti arvonlisävero muistuttaa liikevaihtoveroa: myyjä lisää sen myytyjen tavaroiden, töiden tai palvelujen hintaan. Ostajalla on kuitenkin oikeus vähentää talousarvioon kuuluvasta summasta veron määrä, jonka hän on maksanut näistä tavaroista (työt, palvelut). Tämä vero on siis välillinen, ja sen taakka ei lopulta lankea kauppiaille, vaan tavaroiden ja palveluiden loppukäyttäjille. Tämä verotusjärjestelmä on luotu välttämään veron maksaminen verosta, koska tavarat ja palvelut kulkevat pitkälle kuluttajalle; Arvonlisäverojärjestelmän mukaan kaikista tavaroista ja palveluista peritään vain vero, joka kannetaan tavaroiden lopullisesta myynnistä kuluttajalle. Korkotaso voi vaihdella tuotetyypistä riippuen. Maksutositteissa arvonlisävero on kohdistettu erilliseksi riviksi.

ALV otettiin ensimmäisen kerran käyttöön 10. huhtikuuta 1954 Ranskassa. Hänen keksintönsä kuuluu ranskalaiselle taloustieteilijälle Maurice Lauret'lle (vuonna 1954 Ranskan talous-, valtiovarain- ja teollisuusministeriön vero-, tulli- ja alv-osaston johtaja). Tällä hetkellä arvonlisäveroa perii 137 maata. Teollisista maista arvonlisävero puuttuu esimerkiksi Yhdysvalloissa, jossa se korvataan 3–15 prosentin liikevaihtoverolla.

Venäjä

Verokausi (Venäjän federaation verolain 163 artikla) ​​vahvistetaan neljännekseksi.

Veroprosentit (Venäjän federaation verolain 164 artikla)

1. 0 %:n verokantaa sovelletaan esimerkiksi myytäessä vientiä varten tullimenettelyssä vietyjä tavaroita.
2. 10 %:n verokantaa sovelletaan esimerkiksi myytäessä tiettyjä elintarvikkeita, lasten tavaroita, lääketieteellisiä tuotteita.
3. 18 prosentin verokanta on pääasiallinen verokanta, jota sovelletaan kaikissa muissa tapauksissa.

Veron laskentamenettely (Venäjän federaation verolain 166 artikla)

Veropohjaa määritettäessä veron määrä lasketaan prosentteina verokantaa vastaavasta verokannasta ja erillisen kirjanpidon tapauksessa - veron määräksi, joka saadaan, kun lasketaan yhteen erikseen lasketut verot. prosenttiosuudet vastaavista verokantoja vastaavista verokannoista. Veropohjan määritysajankohta (Venäjän federaation verolain 167 artikla) ​​on aikaisin seuraavista päivämääristä:

1. tavaroiden (työt, palvelut) lähetys (siirto), omistusoikeudet;
2. maksupäivä, osamaksu tulevien tavaratoimitusten vuoksi (töiden suorittaminen, palveluiden suorittaminen), omistusoikeuden siirto.
3. omistusoikeuden siirrossa tätä lukua sovellettaessa rinnastetaan sen siirtoon.
4. Kun verovelvollinen myy "varastointisopimuksen" nojalla varastoon siirtämänsä tavarat varastotodistuksella, näiden tavaroiden veropohjan määräytymishetki määräytyy varastotodistuksen toteutumispäiväksi.
5. rahasaatavan luovutuspäivä tai vastaavan velvoitteen päättymispäivä

Veronmaksajalla on oikeus alentaa veron kokonaismäärää vahvistetuilla verovähennyksillä (Venäjän federaation verolain 171 artikla). Vähennyksiin kohdistuu veronmaksajille esitettyjä veromääriä ostaessaan tavaroita (töitä, palveluja) sekä omistusoikeuksia Venäjän federaation alueella tai jotka veronmaksaja maksaa tuodessaan tavaroita Venäjän federaation alueelle ja muille alueille. sen lainkäyttövaltaan kuuluvissa tullimenettelyissä kotimaiseen kulutukseen luovuttamista, väliaikaista maahantuontia ja jalostusta tullialueen ulkopuolella tai kun tuodaan tavaroita, jotka kuljetetaan Venäjän federaation rajan yli ilman tulliselvitystä.

Menettely ja ehdot verojen maksamiseksi talousarvioon (Venäjän federaation verolain 174 artikla)

Arvonlisäverokaudeksi on asetettu vuosineljännes. Veron maksaminen Venäjän federaation alueella verotuksen kohteeksi tunnustetuista liiketoimista suoritetaan kunkin verokauden lopussa tavaroiden todellisen myynnin (siirron) perusteella (suoritus, mukaan lukien omiin tarpeisiin, työt, luovutus, mukaan lukien omiin tarpeisiin, palveluihin) päättyneeltä verokaudelta tasaerissä viimeistään kunkin verokautta seuraavan kolmen kuukauden 20. päivänä. Arvonlisäveroilmoituksen muoto on hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön 15. lokakuuta 2009 antamalla määräyksellä nro 104n.

Veronpalautusmenettely (Venäjän federaation verolain 176 artikla)

Jos verovähennysten määrä ylittää verotuksen kohteena olevista liiketoimista lasketun veron kokonaismäärän verokauden lopussa, syntyvä erotus on hyvitettävä (kuittaus, palautettava) verovelvolliselle. Kun verovelvollinen on jättänyt veroilmoituksen, veroviranomainen tarkastaa palautettavaksi vaaditun veron määrän oikeellisuuden kirjanpidon yhteydessä. Veroviranomainen on tarkastuksen päätyttyä seitsemän päivän kuluessa velvollinen tekemään päätöksen asiaankuuluvien määrien palauttamisesta, jos sisäisessä verotarkastuksessa ei ole havaittu vero- ja maksulainsäädännön rikkomuksia.

Jos pöytäverotarkastuksessa havaitaan vero- ja maksulainsäädännön rikkomuksia, veroviranomaisen valtuuttamien viranomaisten on laadittava verotarkastuskertomus. Kirjallisen verotarkastuksen teko ja muu materiaali, jonka aikana on paljastunut vero- ja maksulainsäädännön rikkomuksia, sekä verovelvollisen (hänen edustajansa) esittämät vastalauseet on otettava verojohtajan (apulaisjohtajan) käsiteltäväksi. verotarkastuksen suorittanut viranomainen. Verohallinnon päällikkö (apulaisjohtaja) tekee pöytäverotarkastuksen aineiston harkinnan tulosten perusteella päätöksen verovelvollisen saamisesta vastuuseen verorikoksesta tai verovelvollisen vastuuseen hylkäämisestä. Samalla tehdään tämä päätös:

• päätös palauttaa palautettavaksi vaaditun veron määrä kokonaisuudessaan;
• päätös kieltäytyä palauttamasta palautettavaksi vaadittua veroa kokonaisuudessaan;
• päätös palauttaa palautettavaksi haetun veron määrä osittain ja päätös kieltäytyä palauttamasta palautettavaksi vaaditun veron määrää osittain.

Jos verovelvollisella on verorästiä, muita liittovaltion veroja, velkoja asianomaisista sakkoista ja (tai) maksettavista tai perittävät sakot, veroviranomainen kuittaa itsenäisesti palautettavan veron määrän mainittuihin rästiihin ja sakkovelkoihin ja (tai ) sakot.

Latvia

ALV-laki tuli voimaan vuonna 1995; Samalla arvonlisävero poistettiin.

Israel

Tällä alalla on seuraavat tärkeimmät EU:n johdetun oikeuden säädökset:

• Ensimmäinen neuvoston direktiivi 67/227/ETY, annettu 11 päivänä huhtikuuta 1967, jäsenvaltioiden liikevaihtoverolainsäädännön yhdenmukaistamisesta (ei voimassa). Tämä laki annettiin korvaamaan EU:n jäsenvaltioiden porrastettu kumulatiivinen välillisen verotuksen järjestelmä ja saavuttamaan merkittävä verolaskelmien yksinkertaistaminen ja välillisen verotuksen tekijän neutraalisuus suhteessa kilpailuun EU:ssa. Lisäksi arvonlisäveron käyttöönotosta, joka korvaa muut liikevaihtoverot, on tullut jäsenmaiden velvollisuus.

• Toinen ja kolmas neuvoston direktiivi 68/227/ETY, annettu 11 päivänä huhtikuuta 1967, ja 69/463/ETY, annettu 9 päivänä joulukuuta 1969, "Jäsenvaltioiden liikevaihtoveroja koskevan lainsäädännön yhdenmukaistamisesta - arvonlisäveron käyttöönotosta jäsenvaltiot" (Se ei toimi). Näillä säädöksillä määrättiin lykkäyksiä arvonlisäveron käyttöönotolle joissakin jäsenvaltioissa.

• Kuudes neuvoston direktiivi 77/388/ETY, annettu 17. toukokuuta 1977, "Jäsenvaltioiden arvonlisäverolainsäädännön yhdenmukaistamisesta – yhteinen arvonlisäverojärjestelmä: yhtenäinen laskentaperuste" (ei voimassa). Tämän lain säännökset kuvastavat arvonlisäverojärjestelmän toiminnan perusperiaatteita. Tämä laki sisältää valtavasti muutoksia ja lisäyksiä. Se oli täysi verolaki. Erikseen on huomioitava arvonlisäverokantojen yhdenmukaistaminen jäsenmaissa.

• Neuvoston kahdeksas direktiivi 79/1072/ETY, annettu 6. joulukuuta 1979, "Jäsenvaltioiden liikevaihtoverolainsäädännön yhdenmukaistamisesta - säännökset arvonlisäveron palauttamisesta verovelvollisille, jotka eivät ole sijoittautuneet maahan" (säännökset) Tämän lain säännökset sallivat yhden jäsenvaltion verovelvollisen saada arvonlisäveron palautuksen toisessa jäsenvaltiossa). Uusi direktiivi on voimassa 1.1.2009 alkaen.

• Kolmastoista neuvoston direktiivi 86/560/ETY, annettu 17 päivänä marraskuuta 1986, "Jäsenvaltioiden liikevaihtoverolainsäädännön yhdenmukaistamisesta - Säännökset arvonlisäveron palauttamisesta verovelvollisille, jotka eivät ole sijoittautuneet yhteisöön" (tämä laki mahdollistaa kolmannen maan veronmaksaja saada arvonlisäveron palautusta EU:n jäsenvaltiossa). Uusi direktiivi on voimassa 1.1.2009 alkaen.

• Yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä 28. marraskuuta 2006 annettua neuvoston direktiiviä 2006/112/EY voidaan pitää eurooppalaisen verointegraation voittona. Tämä laki annettiin 1. tammikuuta 2007 alkaen korvaamaan nykyinen integraatiolainsäädäntö ALV-sääntelyn alalla (erityisesti kuuluisa kuudes direktiivi) tekemättä siihen merkittäviä muutoksia. Muutokset vaikuttivat lähinnä dokumentin loogiseen rakenteeseen. Laki koostuu 15 luvusta, 414 pykälästä ja 14 liitteestä, ja siinä määritellään: aihe ja soveltamisala (1 luku); soveltamisalue (2 luku), verovelvolliset (3 luku), verolliset liiketoimet (4 luku); verollisten liiketoimien paikka (luku 5), verovelvollisuus ja arvonlisäveron kantaminen (luku 6), veron peruste (luku 7), verokannat (luku 8), vapautukset/verohyvitykset (luku 9), vähennykset (luku 10), verovelvolliset verovelvolliset ja tietyt ei-verovelvollisten ryhmät (11 luku), erityiset verotusjärjestelmät (12 luku), poikkeussäännökset (13 luku), muut säännökset (14 luku), loppusäännökset (15 luku).

Taulukko veroprosentteista

Venäjä

EU-maat

Maa	Tarjous		Lyhenne	Nimi
	Vakio	Vähennetty
Itävalta	20 %	12% tai 10%	USt.	Umsatzsteuer
Belgia	21 %	12 % tai 6 %	btw TVA MWSt	Ole kestävä yli de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutee Mehrwertsteuer
Bulgaria	20 %	7 %	DDS = DDS	Dank lisäsi Stoynostin
Iso-Britannia	20 %	5 % tai 0 %	arvonlisävero	Arvonlisävero
Unkari	27 %	5 %	ÁFA	altalanos forgalmi ado
Tanska	25 %		äidit	Merværdiaflahja
Saksa	19 %	7 %	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Kreikka	23 %	13 % tai 6,5 % (Egeanmeren altaan saarilla veroa alennetaan 30 %: 13 %, 6 % ja 3 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Irlanti	21 %	13,5 %, 4,8 % tai 0 %	CBL arvonlisävero	Cain Bhreisluacha Arvonlisävero
Espanja	21 %	8 % tai 4 %	IVA	Impuesto sobre el valor anadido
Italia	21 %	10 %, 6 % tai 4 %	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Kypros	17 %	8 % tai 5 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
Latvia	21 %	10 % vuodesta 2011 12 %	PVC	Lisätyt arvot verot
Liettua	21 %	9 % tai 5 %	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Luxemburg	15 %	12 %, 9 %, 6 % tai 3 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Malta	18 %	5 %	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud
Alankomaat	19 %	6 %	btw	Ole kestävä yli de toegevoegde waarde
Puola	23 %	8 %, 5 % tai 0 %	PTU/VAT	Podatek od towarow i usług
Portugali	23 %	13 % tai 6 %	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
Romania	24 %	9 % tai 5 %	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Slovakia	20 %	10 %	DPH	Dan z pridanej hodnoty
Slovenia	20 %	8,5 %	DDV	Davek na dodano vrednost
Suomi	23 %	17 % tai 8 %	ALV Äidit	Arvonlisavero Mervardesskatt
Ranska	19,6 %	7 % tai 5,5 % tai 2,1 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutee
Ruotsi	25 %	12 % tai 6 % tai 0 %	Äidit	Mervardesskatt
Tšekki	20 %	14 %	DPH	Dan z přidane hodnoty
Viro	20 % (1.7.2009 asti - 18 %),	9 %	km	käibemaks (kirjaimellisesti "liikevaihtovero")

Muut maat

Maa	Tarjous		Paikallinen nimi
	Vakio	Vähennetty
Albania	20 %
Azerbaidžan	18 %		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Australia	10 %	0 %	GST (tavara- ja palveluvero)
Argentiina	21 %	10,5 % tai 0 %
Valko-Venäjä	20 %	10 %	MPE
Bosnia ja Hertsegovina	17 %		PDV
Venezuela	11 %	8 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Vietnam	10 %	5 % tai 0 %	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Guyana	16 %	14 %
Georgia	18 %	0 %	დღგ (DHG)
Saari	3 %	0 %	GST (tavara- ja myyntivero)
Dominikaaninen tasavalta	6 %	12 % tai 0 %
Islanti	24,5 %	14 %	VSK (Virðisaukaskattur)
	12,5 %	4 %, 1 % tai 0 %
Israel	16 %		rouva (מס ערך מוסף)
Kazakstan	12 %		ҚҚС (қosylgan құn salygy)
Kirgisia	12 %	0 %
Kanada	5 % - 13 %	0 %	GST (tavara- ja palveluvero) / TPS (Taxe sur les produits et services)
Kiina	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
Libanon	10 %
Makedonia	18 %	5 %	DDV (Danok on Dodadena Vrednost)
Malesia	5 %
Meksiko	15 %	0 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Moldova	20 %	8 % tai 6 % tai 0 %	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Uusi Seelanti	15 %		GST (tavara- ja palveluvero)
Norja	25 %	14 % tai 8 %	MVA (Merverdiavgift) (epävirallinen) äidit)
Paraguay	10 %	5 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Peru	18 %		IGV (Impuesto General a las Ventas)
Salvador	13 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Serbia	18 %	8 % tai 0 %	PDV (Porez na dodatu vrednost)
Singapore	5 %		GST (tavara- ja palveluvero)
Thaimaa	7 %
Trinidad ja Tobago	15 %
Turkki	18 %	8 % tai 1 %	KDV (Katma değer vergisi)
Uzbekistan	20 %	0 %	ALV (arvonlisävero)
Ukraina	20 %	0 %	MPE
Uruguay	23 %	14 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Filippiinit	12 %		RVAT (uudistettu arvonlisävero) / karagdagang buwis
Kroatia	22 %	0 %	PDV

Kuka on velvollinen maksamaan arvonlisäveron? Ensinnäkin organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa yleisestä verojärjestelmästä. ALV yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioille. Verovälittäjät ja arvonlisävero.

Organisaatiot OSNOssa

Ensinnäkin organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa yleisestä verojärjestelmästä. Tällaiset yritykset jättävät arvonlisäveroilmoitukset neljännesvuosittain, ja vuodesta 2014 lähtien se on tehtävä sähköisesti Internetin kautta. Contour.Extern-järjestelmä auttaa selviytymään tästä tehtävästä. Externissä kaikki on yksinkertaista - tule sisään ja aloita työskentely. Ulkoinen tarkistaa raportin ennen sen lähettämistä ja osoittaa mahdolliset muotovirheet. Vaikka et olisi tietokoneen ääressä, järjestelmä ilmoittaa sinulle tekstiviestiraportin tilasta.

Organisaatiot, joissa yhdistyvät UTII ja OSN

Jos yritys yhdistää UTII:n ja yleisen verojärjestelmän, tulot, jotka se saa toiminnastaan ​​laskennallisesti, eivät ole arvonlisäveron alaisia. Jotta veroa ei maksettaisi, on tarpeen pitää erillistä ALV-kirjanpitoa DOS:sta ja UTII:sta seuraavien ehtojen mukaisesti:

• jos UTII-toimintaa varten organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ostaa tavaroita (palveluita) arvonlisäverolla, arvonlisäveron määrä on otettava huomioon näiden tavaroiden kustannuksissa (mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet);
• jos organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ostaa tavaroita (palveluita) arvonlisäverolla DOS-toimintaa varten, arvonlisäveron määrä on vähennyskelpoinen Venäjän federaation verolain mukaisesti.

Joistakin kuluista on kuitenkin mahdotonta kirjata erikseen UTII:n mukaista arvonlisäveroa ja DOS:n mukaista arvonlisäveroa. Tällaisia ​​kuluja ovat esimerkiksi toimiston vuokraus tai sähkölaskujen maksaminen. Tässä tapauksessa tuotantopanosten arvonlisäveron määrä olisi jaettava suhteessa siihen, miten näitä tavaroita (palveluita) käytetään kussakin toiminnassa.

Muista myös jättää arvonlisäveroilmoitus ja maksaa verot joka kuukausi viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä.

ALV yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioille

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjät ovat vapautettuja useista veroista: erityisesti yhteisöt eivät maksa tuloveroa ja arvonlisäveroa, eivätkä yksittäiset yrittäjät maksa tuloveroa ja kiinteistöveroa. Mutta silti on olemassa useita poikkeuksia, joissa yksinkertaistetun verojärjestelmän LLC:t ja yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa:

• kun tuodaan tavaroita Venäjän federaation alueelle;
• jos verovelvollinen laatii laskun, jossa on ilmoitettu arvonlisävero;
• yhteistoimintasopimuksen mukaista toimintaa harjoittaessaan sopimus kiinteistöjen luottamushoidosta Venäjällä.

Näissä tilanteissa on maksettava arvonlisävero ja toimitettava arvonlisäveroilmoitus.

Jos DOS:n vastapuoli (toimittaja) ilmoittaa arvonlisäveron laskussa, tavaran vastaanottaja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä voi turvallisesti maksaa tämän laskun, koska arvonlisävero on tässä tapauksessa tavarantoimittajan vero. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ostaja (verotusvaihtoehdosta riippumatta) ei ole velvollinen maksamaan veroa ja toimittamaan arvonlisäveroilmoitusta. ALV:lla ostetut tavarat tulee myydä ilman ALV.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII, patentin organisaatiot, jotka laativat ostajalle ALV-laskun

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvien organisaatioiden ja yrittäjien ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, mutta joskus he joutuvat ostajalle pyynnön laatia arvonlisäverollinen lasku. Tätä ei ole kiellettyä, mutta silloin on maksettava tämä arvonlisävero ja tehtävä ilmoitus. Tämä voidaan tehdä vain sähköisesti.

Veroagentit

Arvonlisäveroasiamies on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa talousarvioon ja antamaan ilmoituksen. Yritykset, joilla on erityisjärjestelyt, voivat hoitaa myös veroasiamiehen tehtäviä.

• ostetut tavarat (palvelut) ulkomaisilta yrityksiltä, ​​joita ei ole rekisteröity Venäjän federaatiossa;
• myy välityssopimusten perusteella ulkomaisten yritysten tavaroita (palveluita), joita ei ole rekisteröity Venäjälle;
• vuokraa tai ostaa valtion omaisuutta;
• ostaa konkurssin tehneen omaisuuden tms. (vähemmän yleisiä tapauksia kuvataan kohdassa).

Välittäjien on pidettävä laskurekisteriä

Ne agentit ja välitysasiamiehet, jotka soveltavat erityisiä verotusjärjestelmiä ja myyvät DOS-rekisteriin rekisteröidyn päämiehen tavaroita (palveluita), ovat velvollisia pitämään rekisteriä vastaanotetuista ja lähetetyistä laskuista. Nämä lokit on toimitettava verovirastolle sähköisessä muodossa. Raportointi tällä tavalla on tehtävä viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivänä.

Jos yritys työskentelee välityssopimusten nojalla ulkomaisen yrityksen kanssa, joka ei ole rekisteröity Venäjän federaatioon, sen on lähetettävä rekisteri otettu vastaan ja laatinut laskut yhdessä arvonlisäveroilmoituksen kanssa sähköisessä muodossa.

Varmistaaksesi, että olet jättänyt kaikki ilmoitukset ja maksanut kaikki tarvittavat verot, pyydä Kontur.Extern-verkkopalvelusta virallinen verojen täsmäytyslaki, jossa näkyvät kaikki tiedot keskinäisistä selvityksistäsi, jättämistäsi ilmoituksista ja tilille hyvitetyistä maksuista. budjetti.

Nykyään jokainen kaupasta tuotteen ostava asiakas kohtaa lyhenteen ALV - se mainitaan aina kuitissa. Tämän veron suosiosta huolimatta monet ostajat eivät kuitenkaan ymmärrä, mitä arvonlisävero on ja kuka sen maksaa. Jos katsot hakuteosta, siellä annetaan määritelmä: "arvonlisävero", mutta tämä ei paljasta ydintä. Siksi yritetään analysoida tätä aihetta A:sta Z:hen.

Olemme siis antaneet määritelmän siitä, mitä ALV on. Kuka sen maksaa? Ensinnäkin yritykset, jotka myyvät tavaroita kalliimmin kuin tuotteen kustannukset. Tässä tapauksessa vero lasketaan myydyn tavaran hankintahinnan ja sen myyntihinnan erotuksesta. Toisin sanoen: myyjät maksavat arvonlisäveron voitostaan. Näin on teoriassa.

Hieman historiaa

Lyhenne VAT ilmestyi 1920-luvulla. Silloin arvonlisävero ilmestyi myyntiveron sijaan. Uuden lain mukaan myyjät vapautettiin moninkertaisten ja vastaavien verojen maksamisesta, mutta Venäjällä se aloitti toimintansa vuonna 1992.

Nykyään verokanta on 18 % useimmissa teollisuustuotteissa, mutta on tuoteluokkia, joissa tavaroiden arvonlisävero on vain 10 %. Tämä koskee lääketieteellisiä ja lasten tuotteita sekä elintarvikkeiden osia. Jos tuote viedään ulkomaille, sitä ei veroteta.

Mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa?

Edellä olevan perusteella voimme tehdä seuraavan johtopäätöksen. Palvelujen ja tavaroiden arvonlisäveron maksaa valmistaja tai palveluja tarjoava yritys. Mutta todellisuudessa vero laskee tavallisten ostajien harteille. Tietenkin arvonlisävero veloitetaan myyjältä, eikä ostaja toimita verotoimistoon raportteja, vaan itse asiassa hän maksaa. Tästä voi kiistellä, koska myyjä maksaa veron laillisesti, mutta itse asiassa sinä teet sen ostamalla tuotteita kaupoista.

ALV-laskentamenettely

Kun yritys tilaa toiselta raaka-aineita tuotteen valmistukseen, ensimmäinen yritys maksaa tietyn summan rahaa. Tämä summa on veronalainen.

Myöhemmin päätetään, mikä on valmistettujen tuotteiden hinta. Tämä hinta määräytyy monien tekijöiden perusteella. Yksi niistä on tuotantokustannukset ilman arvonlisäveroa. Veron määrä tässä vaiheessa myös lasketaan, mutta se menee verohyvitykseen.

Sitten lasketaan tuotteen lopullinen hinta, jolla se on ostajan saatavilla myymälöissä. Tässä vaiheessa muodostuu tavaroiden lopullinen hinta: materiaalikustannukset + mahdollinen myyntivoitto + valmisteverot jne. Mitä tulee arvonlisäveroon, tämä vero menee myös lopulliseen hintaan. Valmistajat ja myyjät ottavat sen huomioon kustannuksissa, mutta ostaja maksaa sen.

Kun tuote on myyty ja yritys on saanut rahat, alkaa voittolaskenta, josta vähennetään ostajien maksama 18 % vero. Suunnilleen tältä ehdollinen ALV-kaava näyttää. Yrityksen myymistä tavaroista perittävien verojen lopullista määrää kutsutaan verovelaksi.

Laskuesimerkki

Katsotaanpa yksinkertaista esimerkkiä saadaksesi tarkemman käsityksen siitä, mitä ALV on ja kuka sen maksaa.

Kuvittele, että päätät aloittaa talvikenkien myynnin. Ensimmäinen vaihe on tukkutoimittajan haku. Esimerkiksi, käytit 100 tuhatta ruplaa tavaroiden ostoon ostaessasi 10 yksikköä tuotteita. Eli yksi kenkäpari maksoi 10 tuhatta ruplaa. Tällöin toimittajalta ostetun tavaran hintaan sisältyy jo 18 % vero. Tämän veron maksoimme toimittaja ja me ostaessamme. Tämä 18 %:n määrä, jonka maksoimme liikaa veroa varten, on laskettava jatkossa panosmaksuksi. Kun ostamme tavaroita jälleenmyyntiä varten, meidän on todistettava, että olemme jo maksaneet arvonlisäveron, kun ostamme irtotavarana. Todisteena verosta tulee esittää lasku, rahtikirja tai sekki, josta käy ilmi, että tavaroista on jo maksettu arvonlisävero.

Kun muodostamme lopullista myyntihintaa myymälässä, meidän on vähennettävä vero ostetuista tuotteista. Tästä hinnasta tulevaisuudessa ja sinun on laskettava vero. Loppuvaiheessa, kun lopullinen hinta muodostuu mahdollisen tuoton huomioon ottaen, saatavaan summaan on lisättävä 18 % verosta, joka veloitetaan ostajalta.

Kaava

Merkitään tunnettu määrä kirjaimella K. Tästä on laskettava arvonlisäveron määrä 18 %. Tämä tarkoittaa, että ALV-kaavamme näyttää tältä:

ALV = K*18/100

Edellyttäen, että käyttämämme rahamäärä on 100 tuhatta ruplaa, ALV on 18 000 ruplaa (tämä on 18%).

Summan laskemiseksi arvonlisäverolla on tarpeen lisätä tähän tulokseen meille tiedossa oleva summa - 100 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että summa arvonlisäveroineen on 118 000 ruplaa.

Summan laskenta ilman arvonlisäveroa

Nyt kun tiedämme summan veroineen (Kn), voimme laskea K:n ilman sitä. Aluksi muistetaan kaava arvonlisäveron laskentaan - siitä saat kaavan arvonlisäveron määrän laskemiseksi.

Kn \u003d K + M * K, missä M = 18/100

Kaavan toinen versio on myös mahdollinen: Kn \u003d K * (1 + M).

Tästä kaavasta on helppo vähentää vaadittu K:n arvo. Kaava näyttää tältä:

K \u003d Kn / (1 + M) \u003d Kn / (1 + 0,18) \u003d Kn / 1,18

Nyt tiedät mitä ALV on ja kuinka se lasketaan.

On syytä huomata, että kaavojen kanssa työskentely on erittäin ongelmallista, ja laskennan yksinkertaistamiseksi on olemassa erityisiä laskimia, mukaan lukien online-laskimet. Heidän avullaan voit laskea veron tarkasti syöttämällä alun perin tunnetut parametrit. Tässä on likimääräinen menettely arvonlisäveron laskemiseksi.

Verotyypit

Arvonlisäveron laskentamenettelyssä on kolme kriteeriä:

1. Nolla korko. Veroa ei kanneta avaruustavaroiden myynnistä eikä tavaroiden viennistä, öljyn ja kaasun kuljetuksista eikä jalometallien viennistä. Siellä on täydellinen luettelo tuotteista, jotka kuuluvat nollaverokannan piiriin - ne on kuvattu Venäjän federaation verolain 164 artiklassa.
2. Korko 10 %. Koskee elintarvikkeiden myyntiä (vihannekset, maito, liha jne.). Tämä koskee myös lastentuotteita, lääkkeitä ja tieteellistä kirjallisuutta.
3. ALV 18%. Tämä on yleisin vero, joka kattaa ehdottomasti kaikki tavarat, jotka eivät sisälly kahteen ensimmäiseen luokkaan.

Huomaa, että arvonlisäveroa ei peritä vain tavaroiden suorasta myynnistä, vaan myös minkä tahansa tuotteen tuonnista Venäjän federaation alueelle. Myös rakennuksen rakentamiseen liittyvät työt, joista ei tehdä rakennusurakkaa, ovat tämän veron alaisia.

Prosessit, jotka eivät ole tämän veron alaisia

Palvelujen arvonlisäveroa ei aina ole. Esimerkiksi kun valtion yrityksille tarjotaan työtä, joka suoritetaan niiden tehtävien rajoissa, veroa ei peritä. Sitä ei myöskään veloiteta sijoituksista, voittoa tavoittelemattomille yrityksille rahoitettaessa sekä valtion omistamia yrityksiä ostettaessa ja kehitettäessä.

laskeminen

On kaksi vaihtoehtoa, joiden mukaan arvonlisävero voidaan laskea:

1. Vähennyslasku. Koko tuotto verotetaan ja saadusta summasta vähennetään raaka-aineiden ostohetkellä maksettu vero.
2. Lisäys. Kun veron määrä on kunkin myydyn tuotteen arvonlisäyksen summa.

Useimmiten käytetään ensimmäistä arvonlisäveron laskentatapaa sen yksinkertaisuuden vuoksi. Tosiasia on, että jokaisesta myydystä tuotetyypistä on melko vaikeaa pitää erillistä kirjanpitoa, vaikka joskus vain tämä menetelmä sopii joillekin yrityksille heidän erityistyönsä vuoksi.

Raportointi

Olemme siis jo selvittäneet, mitä arvonlisävero on ja kuka sen maksaa. Nyt voit puhua siitä, millaisia ​​raportteja sinun tulee antaa verolle.

Raportointi on toimitettava neljännesvuosittain, ja se täytetään erityisellä lomakkeella. Samaan aikaan raportointiajat ovat tiukat - seuraavan kuukauden 25. päivään. Viivästyksistä yhtiö voi saada sakkoja.

Voit lähettää raportteja myös postitse. Mutta samalla on pidettävä mielessä, että tässä tapauksessa raportointipäivä on kirjatun kirjeen leimassa oleva numero.

Jos esimerkiksi lähetit kirjatun kirjeen 20. päivänä ja se saapui verotoimistoon 28. päivänä, tässä tapauksessa ei seuraa rangaistusta, koska leimassa näkyy 20. numero.

verovähennyksiä

Verovähennykset - tämä on maksujen määrä, jonka toimittaja esitti maksettavaksi ja josta veron määrä on jo kertynyt. Myös tässä on sääntöjä, joita yritysten on noudatettava. Arvonlisäveron määrä voidaan hyväksyä vähennykseen vain, jos kolme ehtoa täyttyy:

1. Myyntiin ostetut tuotteet olivat jo alv:n alaisia.
2. Vastaanotetut raaka-aineet tai tuotteet ovat läpäisseet kirjanpidon.
3. Yrityksellä on kaikki perusasiakirjat ja lasku on laadittu kaikkien sääntöjen mukaisesti.

Jos yritys täyttää nämä ehdot, yritys voi verokauden jälkeen vähentää arvonlisäveron määrän, mutta vain, jos tuotteet olivat jo arvonlisäverollisia.

Mikä on lasku?

Tämä asiakirja sisältää tiedot tavaroiden hinnasta ilman arvonlisäveroa ja kokonaishinnasta arvonlisäveroineen. Tämä asiakirja on toimitettava toimittajalta, ja se on talletettava erityiseen kirjanpitopäiväkirjaan ja merkittävä myyntikirjaan.

Suurin vaikeus laskun ylläpidossa on siinä, että sen laatimisvelvollisuus on suuremmassa määrin sillä vastapuolella, jonka kanssa verovelvollinen tekee yhteistyötä. Ja jos hän täyttää jotain väärin, tarkastaja voi tarkastuksen aikana peruuttaa vähennykset ja veloittaa lisäksi arvonlisäveron. Näin ollen vastapuolen virhe voi aiheuttaa veronmaksajalle lisäkuluja. Joten sinun on vaadittava asiakirjojen tarkkaa täyttöä toimittajalta.

Johtopäätös

Joten tärkeimmät johtopäätökset tästä artikkelista:

1. Ostaja maksaa arvonlisäveron käytännössä, vaikka teoriassa sen oletetaan olevan myyjän harteilla.
2. Arvonlisäveron laskeminen on melko vaikeaa ilman erikoistyökaluja. Siksi ihannetapauksessa sinun tulisi käyttää laskimia oikean veron laskemiseen ja ylläpitää arvonlisäveropohjaa. Mutta laskennan periaate on ymmärrettävä.
3. Jotkin palvelut eivät veloita arvonlisäveroa. Myöskään tavaroiden viennistä ei peritä veroa.
4. Myydystä tuotteesta riippuen veron määrä voi olla erilainen. Esimerkiksi lääkkeitä ja elintarvikkeita myytäessä arvonlisävero on vain 10 %.
5. Ilmoitusten tekeminen on tärkein yhteistyövaihe veroviraston kanssa. Palautus tulee toimittaa kuun 25. päivään mennessä. Muuten sakkoja ei voida välttää. Kun lähetät kirjeen postitse, sinun ei tarvitse huolehtia siitä, että kirje saapuu verotoimistoon 25. päivän jälkeen, koska tällöin huomioidaan kirjatun kirjeen leimassa oleva lähetysaika.
6. Kun teet yhteistyötä sinulle tuotteita toimittavan vastapuolen kanssa, vaadi häntä täyttämään laskun oikea-aikaisesti ja oikein. Jos virheitä tapahtuu, verotarkastajalla on oikeus periä arvonlisäveroa.
7. Kaikki myöhempää myyntiä varten ostetut raaka-aineet on "ajettava" kirjanpidon läpi ja laskut on laadittava oikein. Näin voit saada verovähennyksen.

Nyt ymmärrämme enemmän tai vähemmän, mistä tämä vero tulee, miten se lasketaan ja ylipäätään, kenen tulee maksaa arvonlisävero. Tietysti kaikki kuvataan täällä melko pinnallisesti ja primitiivisesti, ja itse arvonlisäveron aihe on laajempi ja monimutkaisempi, ja nyt on lähes mahdotonta esittää kaikkia vivahteita.

Nykyään jokainen meistä, tehdessään liiketoimia tai ostoksia, kohtaa lyhenteen "alv". Mutta näiden kirjainten suosiosta huolimatta harvat ihmiset ymmärtävät ja ihmettelevät, mitä ne tarkoittavat ja mistä ne tulevat. Hakemistoon katsomalla kiinnostuneet huomaavat, että ALV on arvonlisävero. Näistä sanoista yksinkertainen kadun mies ei ymmärrä paljon. Siksi tänään analysoimme tätä aihetta askel askeleelta.

Ensinnäkin ALV on maksullinen kaikki yritykset, joilla on lisämarkkina-arvoa. Yksinkertaisesti sanottuna yritykset, jotka myyvät tuotetta tai palvelua korkeammalla hinnalla kuin tuotteen hinta. Tässä tapauksessa vero lasketaan tavaran hankintahinnan ja myöhemmän myyntihinnan eli tulon erotuksesta.

Ulkonäön historia

Ensimmäistä kertaa tämä lyhenne ilmestyi jo 20-luvulla, jolloin arvonlisävero korvasi myyntiveron, jossa maksu suoritettiin kaikista tuotoista. Muutosten piti vapauttaa tuotanto samantyyppisestä, useista maksuista ja alkaa ottaa huomioon tuloja, vaan potentiaalisia voittoja. Mutta vero alkoi toimia maassamme vasta vuonna 1992.

Tällä hetkellä arvonlisäverokanta Venäjällä 18 % suurimmasta osasta valmistetuista tuotteista. Mutta on tiettyjä tavaraluokkia, joiden arvonlisävero on 10%. Näitä tavaroita ovat lääkevalmisteet, tietty osa elintarvikkeista ja lasten tuotteita. Ulkomaille vietyjä tuotteita ei veroteta.

Kuka maksaa

Edellä olevasta voisi päätellä, että vero on tuottajien harteilla eikä sen enempää. Lopulta arvonlisäveron maksaa kuitenkin tavallinen ostaja. Tietysti yritys tekee verovirastolle ilmoituksen, mutta lopulta ostaja maksaa veron.

Alla tarkastellaan visuaalista esimerkki alv-ketjun rakentamisesta:

• Kun yritys tilaa toiselta tuotteiden valmistukseen tarvittavat raaka-aineet, se maksaa tavarantoimittajalle veron määrän.
• Myöhemmin kysymys valmistetun tavaran tulevasta arvosta alkaa ratkaista. Se koostuu sellaisista tekijöistä kuin tuotteen kustannukset, toisin sanoen lasketaan sen valmistukseen tarvittavien materiaalien hankintaan käytetty summa ilman arvonlisäveroa. Myös veron määrä lasketaan tässä vaiheessa, mutta menee jo verohyvitykseen.
• Seuraavaksi on tuotteen lopullisten kustannusten muodostusvaihe, jossa ostajat ostavat sen myyntipisteistä. Mistä tuotteen lopulliset kustannukset muodostuvat: kustannukset, osuus myöhemmän myynnin voitosta, laskelma jne. No missä on ilman arvonlisäveroa, sekin lisätään loppuhintaan, mutta ostaja sen jo maksaa.
• Kun yritys on myynyt tavaraa tietyllä summalla ja saanut tuottoa, alkaa sen koon laskenta, josta vähennetään ostajan maksamat 18 % verot. Lopullinen määrä on merkitty verovelaksi.

Katso lisätietoja arvonlisäverosta seuraavasta opetusvideosta:

Jos et ole vielä rekisteröinyt organisaatiota, niin helpoin Tämä voidaan tehdä verkkopalveluilla, joiden avulla voit luoda kaikki tarvittavat asiakirjat ilmaiseksi: Jos sinulla on jo organisaatio ja mietit kirjanpidon ja raportoinnin helpottamista ja automatisoimista, niin seuraavat verkkopalvelut tulevat apuun, joka korvaa kokonaan kirjanpitäjän tehtaallasi ja säästää paljon rahaa ja aikaa. Kaikki raportit luodaan automaattisesti, allekirjoitetaan sähköisellä allekirjoituksella ja lähetetään automaattisesti verkkoon. Se on ihanteellinen yksittäiselle yrittäjälle tai LLC:lle yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kaikki tapahtuu muutamalla napsautuksella ilman jonoja ja stressiä. Kokeile sitä ja tulet yllättymään kuinka helppoa se olikaan!

Laskuesimerkki

Ymmärtääksemme paremmin, mitä ALV on, analysoidaan seuraava esimerkki.

Päätimme alkaa myydä takkeja vähittäiskaupassa. Ensimmäisessä vaiheessa meidän on löydettävä toimittaja, joka toimittaa meille nämä takit irtotavarana.

Oletetaan, että ostettuja tavaroita 100 000 ruplaa sillä perusteella, että yksi tavarayksikkö maksaa 10 000 ruplaa, eli ostimme toimittajalta 10 takkia 10 000 ruplaa kukin. Tässä tapauksessa ostettujen tavaroiden hintaan sisältyy jo 18% vero (sen maksoi toimittaja), ja maksamme myös oston. Laskemme arvonlisäveron liikaa maksetun määrän panososuudeksi tai vähennykseksi.

Ostamalla varten jälleenmyynti materiaaleista, meidän on todistettava, että ne on jo maksettu ja arvonlisävero sisältyy hintaan. Todisteena verosta meillä on oltava se käsillä tai missä se lukee maksetusta verosta.

Ennen aseta lopullinen hinta, jossa myymme tavarat, ensimmäinen asia on vähentää ostetuista tuotteista arvonlisävero. Saadusta summasta lasketaan vero tulevaisuudessa.

Laskentakaavat

Esimerkiksi merkitsemme tunnettua määrää - K. On tarpeen laskea arvonlisäveron määrä 18%. Kaava näyttää tältä:

ALV = K*18/100

Esimerkki! Otetaan summa 100 000 ruplaa.

ALV tulee olemaan:

ALV = 100 000*18/100 = 18 000

Summan laskenta arvonlisäveron kanssa

Tiedämme esimerkiksi määrän K. Meidän on laskettava Kn - määrä arvonlisäverolla.

Kaava näyttää tältä:

Kn \u003d K + K * 18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1,18

Otamme tiukemman summan 100 000 ruplaa ja laskemme summan arvonlisäverolla:

Kn \u003d 100 00 * 1,18 \u003d 118

Kaava summan laskentaan ilman arvonlisäveroa

Joten tiedämme summan ALV:lla - Kn. On tarpeen laskea K - ilman arvonlisäveroa. Aluksi muistamme kaavan, jolla arvonlisäverollinen määrä laskettiin, ja siitä saamme kaavan verottoman määrän laskemiseksi.

Merkitään M=18/100, saamme:

Kn \u003d K * (1 + M)

Siten:

K \u003d Kn / (1 + M) \u003d Kn / (1 + 0,18) \u003d Kn / 1,18

Tietenkin kaavojen kanssa työskentely on melko ongelmallista. Kaikkien laskelmien yksinkertaistamiseksi on olemassa online-alv-laskurit, joilla saat tarvittavat luvut tarkasti ja nopeasti.

Tämän veron laskentasäännöt esitetään tässä videossa:

Tämän veron tyypit

ALV lasketaan verolainsäädännön mukaisesti kolmen kriteerin mukaan:

• Nolla korko. Veroa ei kanneta tavaroiden viennistä, avaruustavaroiden myynnistä, kaasun ja öljyn kuljetuksista, jalometallien viennistä jne. Täydellinen luettelo tavaroista, jotka ovat oikeutettuja arvonlisäveron 0 %:iin, löytyy pykälän 164 kohdasta. Venäjän federaation verolaki.
• Hinta 10 % Sitä käytetään useiden elintarvikkeiden (maito, vihannekset, liha jne.) myynnissä. Lasten tavarat (vaatteet, pinnasängyt, lastenrattaat jne.). Lisäksi 10 % arvonlisäveroa sovelletaan lääkkeiden, aikakauslehtien, tieteellisen ja oppimateriaalin myyntiin.
• ALV 18% yleisin vero, joka kannetaan kaikista tavaroista ja palveluista, jotka eivät täytä kahta ensimmäistä verokantaa (0% ja 10%).

Mitkä liiketoimet ovat arvonlisäveron alaisia?

1. Kaikkien tuotteiden tuonti Venäjän federaatioon.
2. Kaikki rakennusten rakentamiseen liittyvät työt, joissa rakennussopimusta ei tehdä.
3. Palvelujen ja tuotteiden siirto omaan käyttöön (Venäjän federaation alueella), jonka kustannuksia ei oteta huomioon arvonlisäveroa laskettaessa.

Prosessit eivät ole tämän veron alaisia

1. Viranomaisten työn tarjoaminen niille annettujen tehtävien rajoissa.
2. Kuntien ja valtion yritysten osto ja yksityistäminen edelleen.
3. Erilaisia ​​sijoituksia.
4. Maan myynti.
5. Rahan antaminen voittoa tavoittelemattomille organisaatioille.

Kertymämenetelmät

Tällä hetkellä arvonlisävero voidaan laskea kaksi vaihtoehtoa:

1. Vähennyslasku. Kun koko tulon määrä on verotettu ja saadusta summasta on jo vähennetty materiaalin ostohetkellä maksettu arvonlisävero.
2. Lisäys. Kun vero kannetaan hyväksytyn verokannan mukaan koko veron perusteesta, joka koostuu kunkin myydyn tuotteen arvonlisäyksestä.

Ensimmäistä arvonlisäveron laskentatapaa käytetään useammin, koska on melko vaikeaa pitää erillistä kirjaa jokaisesta tuotetyypistä.

Raportointi

Eli mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa? Nyt puhutaan siitä, kuinka ilmoitus tulee toimittaa verovirastolle.

Raportointi toimitettu joka vuosineljännes, täytetään erityisellä lomakkeella. Asiakirjojen toimittamisen määräajat ovat melko tiukat - seuraavan kuun 25. päivään asti.

Jos viivästyksiä ilmenee, yhtiölle voidaan määrätä sakkoja. Postitse lähetettäessä tulee ottaa huomioon, että ilmoituksen jättöpäivä on kirjatun kirjeen leimassa oleva numero.

Tulit esimerkiksi postiin 19. päivänä ja lähetit kirjatun kirjeen, mutta se saapui verotoimistoon vasta 28. päivänä. Tässä tapauksessa ei ole sakkoja, koska kirjeessä oli lähetyksen yhteydessä 19. päivä.

verovähennyksiä

verovähennyksiä on toimittajan maksettavaksi esittämien verojen määrä, jolla on vähennetty talousarvioon maksettavaksi suunnitellun veron kokonaismäärä.

Sillä on myös omat säännöt, joita yritykset noudattavat. He voivat vähentää arvonlisäveron määrän, elleivät kolme ehtoa täyttyy:

1. Myöhemmin myyntiin ostetut tuotteet ovat arvonlisäverollisia.
2. Yrityksellä on kaikki tarvittavat perusasiakirjat ja sääntöjen mukainen lasku.
3. Vastaanotetut tuotteet ovat läpäisseet kirjanpidon.

Jos nämä kolme ehtoa täyttyvät, niin yritys voi verokauden lopussa vähentää maksujen kokonaismäärän (tietysti, jos kaikki liiketoimet olivat arvonlisäverollisia).

Lasku

Tämä on asiakirja, joka sisältää kaikki tarvittavat tiedot tavaroiden arvosta ilman arvonlisäveroa ja kokonaismäärästä veroineen. Toimittajan tulee toimittaa lasku ostajalle tavaran lähetyksen yhteydessä ja myöhemmin 5 päivää myöhemmin.

Suurin vaikeus laskun laatimisessa on, että tätä asiakirjaa ei laatii verovelvollinen itse, vaan se vastapuoli, jonka kanssa yhteistyötä tehdään. Jos jokin on täytetty väärin, tarkastaja voi tarkastuksen aikana peruuttaa kaikki vähennykset ja veloittaa lisäarvonlisäveron. Siksi vastapuolta on vaadittava täyttämään asiakirjat tarkasti.

Joten nyt ymmärrämme, mitä ALV on, mistä se tulee, kuka sen maksaa ja miten se lasketaan. Tietenkin tämä aihe on melko monimutkainen, ja on mahdotonta ilmaista kaikkia vivahteita ja sääntöjä yhdessä artikkelissa. Mutta päätehtävänä, eli mikä on arvonlisävero, selvitimme sen.

Katso videolta lisätietoja arvonlisäveron palautuksista.
Osa 1:

Onko sinulla vaikeuksia budjettiin maksettavan arvonlisäveron määrän määrittämisessä? Silloin kannattaa perehtyä laskentamenettelyyn ja käytettyihin kaavoihin vuonna 2020.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ON ILMAINEN!

Kuvaamme laskennan pääpiirteet ja annamme useita esimerkkejä selvyyden vuoksi. Arvonlisävero on vaikein laskea ja maksaa veroa.

Mutta jos et syvenny vivahteisiin, niin aluksi näyttää siltä, ​​​​että se ei ole raskasta yrittäjille, koska tämä on välillinen vero. Ja välilliset verot siirretään loppukuluttajille.

Yleiset näkökohdat

Kuka tahansa voi katsoa myymälöissä myönnettävää shekkiä paitsi ostojen määrän myös arvonlisäveron osalta.
Mitä vaikeuksia arvonlisäveron hallinnossa ilmenee? Ota selvää tällaisen maksun ominaisuuksista.

Määritelmät

ALV tarkoittaa arvonlisäveroa. Tällaisen veron tärkeimmät erot muihin tekijöihin määräävät useat tekijät.

ALV otettiin käyttöön vuonna 1992. Lisäarvon syntyminen tapahtuu missä tahansa tavaroiden valmistuksen vaiheessa ja sitä verotetaan sen myynnin yhteydessä.

Tällaisen veron avulla valtio voi nostaa osan arvonlisäyksestä kiinteällä korolla.

ALV maksetaan yksinomaan ruplissa. Jos käytetään toista valuuttaa, on tarpeen laskea uudelleen ruplissa nykyisellä valuuttakurssilla.

Tuotteiden varsinainen myynti on aikaisempi päivämäärä (päivä, jolloin tavarat lähetetään tai kun ne maksetaan).

Tällaisten verojen maksajia voivat olla:

• yritykset;
• henkilöt, jotka kuljettivat tavaroita rajan yli, ja siksi heidät tunnustetaan maksajiksi.

Yritysten ja yksittäisten yrittäjien, jotka työskentelevät erityisjärjestelyillä - varten tai ostettuina, samoin kuin minkä tahansa Skolkovo-projektin osallistujan, ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa.

Vapautuksen veronmaksusta saavat ehdot täyttäneet maksajat - jos heillä on viimeisen vuosineljänneksen myynnistä, joka on enintään 2 miljoonaa ruplaa.

Valmisteveron alaisia ​​tavaroita myyvillä yrityksillä ei ole tällaista oikeutta.

Mistä maksetaan

Verotuksen kohde:

Kohdassa mainittuja tavaroita ja palveluita ei veroteta. Tämä koskee tämän tyyppisiä yhteiskunnallisesti merkittäviä tavaroita ja palveluita:

• Tietyntyyppisten lääketieteellisten tuotteiden ja palvelujen myynti;
• palvelujen tarjoaminen;
• sellaisten esineiden myynti, joilla on uskonnollinen tarkoitus;
• Matkustajaliikenne;
• koulutuspalvelujen tarjoaminen jne.

Arvonlisäveroa ei makseta, kun toimitetaan:

• pankkipalvelut;
• vakuutuksenantajan palvelut;
• asianajajapalvelut;
• palvelut arvopaperimarkkinoiden alalla.

Arvonlisäverokanta on 0, 10 ja 18 %. On myös selvityskorkoja - 10/110, 18/118. Tällaisia ​​indikaattoreita käytetään, jos tapahtuma suoritetaan, mikä näkyy - jos he saavat ennakkomaksun tuotteesta, työstä tai palvelusta.

Kaikki hintojen soveltamisen ominaisuudet on kuvattu Art. 164 NK. 0 % korko on asetettu seuraaville:

• vientitoimintaa;
• öljyn ja kaasun putkikuljetus;
• sähkön siirto;
• kuljetukset rautateillä tai lentokoneilla, laivoilla.

10 %:n korko on asetettu:

• useita elintarvikkeita;
• lasten tavarat;
• lääkkeet ja muut lääketieteelliset laitteet, jotka eivät ole elintärkeitä;
• siitoseläin.

Kaikki muut tavarat ja palvelut ovat arvonlisäveroa 18 %. Veropohja asetetaan myytyjen tavaroiden, töiden kustannuksiksi valmisteveron alaisten tuotteiden osalta ().

Talousarvioon maksettavan arvonlisäveron laskentamenettely

Aloittelevat kirjanpitäjät eivät ymmärrä arvonlisäveron oikein laskemista. Mutta vaikeudet voidaan välttää, jos tiedät, mitä kaavoja käyttää.

Ensin sinun on määritettävä, mikä korko on käytössäsi. Tätä varten sinun tulee tutustua verolakiin. Sitten lasketaan veropohja.

Laskentapäivä valitaan seuraavasti:

• päivä, jolloin tuote on lähetetty;
• päivä, jolloin yritys sai ennakkomaksun;
• päivänä, jolloin maksu tavarasta on vastaanotettu.

Kaava sovellettu

Jos viimeisen kolmen kuukauden aikana on tehty tietyntyyppisiä rakennus- ja asennustöitä omiin tarpeisiinsa, tavaroiden myyntiä on oikaistu tai on tapahtunut yritysmyyntiä (kiinteistökokonaisuuksia), niin näiden toimien arvonlisävero sisältyy kertyneen arvonlisäveron kokonaismäärä.

Video: laskemme ALV:n sormillamme

Jos arvonlisävero palautettiin, joka oli aiemmin vähennyskelpoinen, ne lisäävät kertyneen veron määrään ja palautetun arvonlisäveron indikaattorin.

Arvonlisävero, joka on vähennyskelpoinen, on se koko veronmaksun määrä, jonka yritys on aiemmin maksanut tiettyä tuotetta ostettaessa.

Määritä lomakkeella vähennettävän verokauden arvonlisäveron määrä.

Yleensä kirjanpitäjä ei tee tällaisia ​​laskelmia. Ainoa poikkeus on, jos on tarpeen valvoa saapuvia varoja. Tavaran mukana siirrettävässä luettelossa näkyy yleensä verotuksessa vähennyskelpoinen määrä.

Koska vuodessa on 4 verokautta, vähennysosuudet lasketaan kunkin vuosineljänneksen ilmoituksen perusteella.

Laskuesimerkkejä

Esimerkki 1

Tässä on esimerkki arvonlisäveron laskemisesta budjettiin maksettavalla ennakkomaksulla. Yritykselle maksettiin tilaajalta tulevasta työstä ennakkomaksu, joka on 18 prosentin verollinen.

Ennakkomaksun määrä on 236 tuhatta ruplaa sisältäen arvonlisäveron. Koska verokanta on 18%, ennakkomaksun arvonlisäveroa laskettaessa tulee käyttää arvioitua verokantaa 18/118.

Laskelmat ovat seuraavat:

Esimerkki 2

Yrittäjälle maksettiin tulevasta tavarantoimituksesta ennakkomaksu, joka on 10 prosentin verollinen. Ennakkomaksun suuruus on 110 000 euroa sisältäen arvonlisäveron.

Korvataan ostoihin sisältyvän veron määrityskaavan tiedot käyttämällä arvioitua verokantaa 10/110: