Instruções

Se decidir se tornar um empresário individual, esteja preparado para o fato de que terá que pagar deduções fiscais não apenas para você, mas também para seus funcionários. Isso deve ser feito a tempo para evitar a imposição de grandes penalidades por inspetores fiscais.

Existem contribuições que você, como empresário individual, deve pagar para os fundos da Federação Russa. Nesse caso, não importa qual regime tributário você use, você deve fazer os pagamentos ao FFOMS e ao Fundo de Pensão da Rússia em dia. Você encontra o valor total necessário para o pagamento de impostos nos portais oficiais do PFR e FFOMS. Você também é obrigado a fazer contribuições ao Fundo de Pensão e FFOMS para os funcionários de sua organização.

Para calcular o valor do pagamento mensal à FIU para você e seus funcionários, você precisa calcular 26% do salário mínimo e, em seguida, multiplicar esse número por dois. Para obter o tamanho do pagamento mensal ao FFOMS, multiplique o salário mínimo por 5,1%. Neste caso, as contribuições para o FSS, de acordo com este regime de tributação, não são obrigadas a deduzir.

O sistema de tributação simplificado ("simplificado" ou USN) exigirá que você pague contribuições adicionais. Inicialmente, foi instituído com o objetivo de reduzir a carga tributária sobre as pequenas e médias empresas, bem como para simplificar a contabilidade e a contabilidade tributária. Se está apenas a dar os primeiros passos no mundo dos negócios, esta tributação é a que mais lhe convém.

Como trabalhador autônomo “simplificado”, você deve pagar todas as contribuições fiscais trimestralmente. Portanto, você só precisa concluir quatro transações fiscais por ano. Você deve pagar todos os impostos até o dia 25 do mês considerado de relatório (25 de abril, 25 de julho, 25 de outubro). O regime de pagamentos de impostos para o quarto trimestre é ligeiramente diferente, aqui você deve pagar a dívida fiscal o mais tardar em 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência.

No caso de utilizar o sistema tributário simplificado, a contribuição tributária para você será de 6% do seu lucro líquido nos primeiros seis meses de trabalho, e então você precisará deduzir 15% do lucro em uma base trimestral.

Entre outras coisas, você é obrigado a pagar impostos sobre impostos especiais de consumo, bem como taxas alfandegárias e governamentais. O pagamento de taxas de transporte, terra, água, bem como imposto sobre a extração de recursos naturais, é obrigatório. No caso de em seu trabalho utilizar objetos do mundo vivo e recursos biológicos aquáticos, terá que pagar uma taxa adicional de imposto. Se essas contribuições fiscais forem relevantes para você, entre em contato com a filial regional do Serviço de Impostos Federal e verifique sua denominação atual.

Começando a discutir os impostos de empreendedores individuais, deve-se notar de imediato que os empreendedores individuais não são entidade, mas físico comum, mas com direito à realização de negócios (empresário individual). Devido a essa diferença significativa de LLC, JSC, etc., os impostos pagos por empreendedores individuais podem ser muito mais fáceis e simples do que para pessoas jurídicas.

Recomendamos o pagamento de impostos e a realização de acordos comerciais de forma que não seja em dinheiro, usando uma forma especial.

A carga tributária de um empresário individual consiste não apenas nos próprios impostos, mas também. Ao contrário dos impostos pagos, cujo valor pode ser ajustado escolhendo o sistema tributário correto, os prêmios de seguro têm um valor fixo. Os empreendedores individuais não devem pagar impostos se ainda não estiverem no mercado, mas os prêmios de seguro devem ser pagos para si próprios, desde que os dados do empreendedor sejam registrados no USRIP, ou seja, imediatamente após o registro.

Os prémios de seguros são entendidos como contribuições para pensões e seguros médicos, bem como para o FSS, caso o empresário individual tenha empregados. O valor dos prêmios de seguro não depende do regime tributário escolhido ou do fato de o negócio ser conduzido. Além disso, tentamos falar sobre impostos e contribuições de empreendedores individuais em uma linguagem compreensível e tão estruturada quanto possível.

Prêmios de seguro IP 2019

Contribuições do IE para seguro de pensão obrigatório

Os prêmios de seguro de empreendedores individuais para MPI em 2019 são um valor fixo estabelecido pelo Governo da Federação Russa - 29 354 rublo por um ano inteiro. Esta fórmula é válida para o cálculo das contribuições, a menos que a renda do empresário individual em 2019 exceda 300 mil rublos. Se a receita recebida for maior, o valor dos prêmios de seguro aumenta em mais 1% da receita recebida além desse limite.Há também um limite máximo para o valor das contribuições de seguro para o Fundo de Pensão da Federação Russa - não mais 234 832 rublo.

Contribuições do IE para seguro saúde obrigatório

Os prêmios de seguro de empresários individuais para seguro médico obrigatório para 2019 são fixados no valor de 6 884 rublo. Observação - as contribuições para o seguro médico obrigatório não aumentam com o crescimento da renda e têm o mesmo valor.

No total, as contribuições do empresário individual em 2019 para si mesmo com uma renda anual não superior a 300 mil rublos (incluindo na ausência de atividade ou lucro) serão 36238 rublos.

Contribuições do IE para seus funcionários

Se um empresário usar mão de obra contratada, além dos prêmios de seguro para si mesmo, ele deverá pagar prêmios de seguro para seus empregados.

Em geral, os prêmios de seguro dos funcionários consistem em:

• pagamentos do seguro obrigatório de pensões do Fundo de Pensões - 22%;
• pagamentos do seguro social obrigatório no FSS - 2,9%;
• pagamentos do seguro de saúde obrigatório no MHIF - 5,1%.

Além disso, uma contribuição é paga ao FSS para seguro compulsório de acidentes de trabalho e doenças profissionais (de 0,2% para 8,5%). Em arte. 58 da Lei de 24.07.09 nº 212-FZ também estão indicadas taxas reduzidas de prêmios de seguro para funcionários, que podem ser aplicadas dependendo dos tipos de atividades, categorias de funcionários, sistema de tributação selecionado e outras condições.

Benefícios no pagamento de prêmios de seguros

Desde 2013, existem os chamados períodos de carência para o não pagamento dos prêmios de seguros, quando o empresário não realiza negócios, porque atende por conscrição, está de licença para cuidar de filho de até um ano e meio, deficiente, pessoa com mais de 80 anos, ou é cônjuge de soldado contratado ou trabalhador diplomático e não tem oportunidade de emprego. Para obter esse benefício, você deve entrar em contato com a repartição de finanças, com uma declaração e documentos comprobatórios de que o negócio não está sendo realizado.

Em todos os outros casos - trabalho adicional por conta de outrem ou contrato civil, idade de reforma, inatividade ou lucro - o empresário deve transferir para si os prêmios do seguro. A fiscalização tributária só deixará de calculá-los depois de excluir os empresários individuais do cadastro estadual.

Os empresários que não estão inscritos desde o início do ano não calculam os prêmios de seguro integralmente, mas levando em consideração os dias transcorridos desde a data.

Calculadora de prêmio de seguro

É necessário pagar prêmios de seguro no valor de: - p.

O pagamento consiste em:

Impostos de empreendedorismo individual

Para evitar uma situação em que não seja possível aplicar um regime tributário preferencial, deve-se considerar cuidadosamente a escolha de códigos OKVED para empresários individuais, uma vez que as autoridades fiscais não permitem relatórios sobre regimes especiais para uma série de atividades. Para quem necessitar de ajuda na escolha dos códigos permitidos, podemos oferecer o serviço de seleção gratuita de códigos OKVED.

Para evitar que os impostos dos empreendedores individuais passem a ser o principal item das suas despesas, vale a pena fazer algumas perguntas.

1. A receita estimada será constante ou mudará?

Existe uma relação direta entre a irregularidade do rendimento e a escolha do regime de tributação e, com base nisso, vale a pena calcular o rendimento estimado com, pelo menos, um quarto de antecedência. Nos modos STS, ESHN e OSN base tributária, ou seja, o montante a partir do qual serão calculados os impostos surge somente quando o empresário começa a receber uma renda real. Nas modalidades UTII e PSN, tais cálculos baseiam-se em outros indicadores especificados no Código Tributário, portanto, nestes casos, o empresário individual deve pagar os impostos independentemente do valor dos rendimentos recebidos, inclusive se não houver rendimentos.

Na ausência de rendimentos regulares no início da actividade, recomendamos a escolha de um sistema simplificado, com o qual poderá então mudar para UTII ou patente, tendo calculado previamente o montante dos impostos para estes regimes e tendo a certeza que no seu caso será mais lucrativo.

2. Haverá trabalho contratado envolvido e quantos trabalhadores serão necessários?

O número de funcionários na escolha de um sistema de tributação pode tornar-se um fator limitante, por exemplo, para o PSN, o número de funcionários não deve ultrapassar 15 pessoas, e para o STS e UTII - 100 pessoas. O número de funcionários também determinará o custo da patente, naquelas regiões e para os tipos de atividades que levam em conta este indicador.A presença de funcionários também será importante nos casos em que o empresário individual tiver a oportunidade de reduzir o imposto devido em detrimento do pago prêmios de seguro (em todos os sistemas de tributação, exceto patente).

3. Que parcela da receita representará despesas e você pode documentá-las?

Escolhendo entre as opções STS "Income 6%" ou STS "Income menos despesas 15%", você precisa imaginar o tamanho dos custos esperados. Nos casos em que as despesas possíveis ultrapassem 60% das receitas, vale a pena escolher "Receitas menos despesas", mas apenas se puder documentar as despesas. Se não houver documentos comprovativos, ou se a participação nas despesas for inferior a 60% da receita, a opção “Receita” é mais lucrativa.

4. Que tipos de atividades em sua região estão incluídas nas listas de tipos de PSN e UTII?

Os tipos de atividades na UTII e PSN são determinados anualmente pelas leis regionais e, em seu território específico, essas listas podem ser expandidas (para PSN) ou reduzidas (para UTII), em comparação com as indicadas no Código Tributário da Rússia Federação. Pode ser difícil para você agora comparar todos esses critérios, mas então consideraremos cada regime com mais detalhes, o que esclarecerá a questão da escolha de um sistema tributário.

E para aqueles que preferem uma abordagem individual, podemos oferecer uma consulta gratuita com um especialista em tributos que o ajudará a escolher um regime tributário levando em consideração as especificidades de seu negócio e região.

Impostos sobre o empreendedorismo individual no sistema tributário simplificado

Comecemos com o sistema mais popular entre as pequenas empresas e empreendedores individuais - o sistema tributário simplificado (STS) ou, como é comumente chamado pelas pessoas, “simplificado”. Os empresários que trabalham no sistema tributário simplificado são pagadores do imposto único, que substitui o pagamento do imposto de renda pessoal da atividade empresarial e do imposto sobre a propriedade usado nos negócios para eles. O objeto da tributação no sistema tributário simplificado é a receita ou receita reduzida pelo valor das despesas, portanto, aqui você pode escolher a opção ou .

As receitas não são apenas recebimentos da venda de bens e serviços, ou seja, receita, mas também alguns outros, chamados não operacionais. Os custos incluem não aqueles que o próprio empresário considera razoáveis, mas uma lista fechada deles, dada no art. 346,16 do Código Tributário da Federação Russa. Devo dizer que esta lista é bastante extensa e na maior parte reconhece os custos reais dos empreendedores individuais. Para além dos próprios custos, o código também prescreve o procedimento para o seu reconhecimento, nomeadamente, os custos só podem ser contabilizados após o pagamento. Responsavelmente é necessário abordar o registro documental de despesas, tk. a violação dos requisitos de documentos comprovativos pode levar ao seu não reconhecimento pela fiscalização fiscal.

A base tributária para a opção "Renda" é a expressão monetária da receita. Para a opção “Receitas menos despesas”, a base tributável será a expressão monetária da receita reduzida pelo valor das despesas. Para calcular o valor do imposto a pagar, é necessário multiplicar a base tributária pela taxa de imposto, que é 6% para "Receitas" e 15% para "Receitas menos despesas".

Para desenvolver certos tipos de atividades e atrair investimentos nas regiões, as autoridades locais podem reduzir a taxa de imposto padrão de 15% para 5%. Poderá saber qual a alíquota e para que atividade é homologada no seu território na lei regional sobre o estabelecimento de alíquotas diferenciadas do regime tributário simplificado. Essa preferência é aplicável apenas para a opção “Receitas menos despesas”, e a alíquota da opção “Receitas” permanece inalterada - 6%. Assim, se sua região tem uma redução taxa de imposto, e você pode confirmar suas despesas, então os impostos de empreendedores individuais ao aplicar o sistema tributário simplificado "Renda menos despesas" podem ser minimizados.

Mas, levando em consideração os custos, é importante não exagerar. aqui, o empresário individual é obrigado a pagar o imposto mínimo. O que isso significa? Se você trabalhou com prejuízo, ou seja, Se as despesas excederem a receita recebida, você terá que pagar um imposto mínimo de 1% sobre a receita recebida.

A opção de renda pode ser uma oportunidade particularmente atraente para reduzir o imposto fixo sobre os prêmios pagos. Ao mesmo tempo, os empresários individuais sem empregados podem reduzir o imposto acumulado pelo valor total das contribuições e, com rendas pequenas, pode surgir uma situação em que não haverá um único imposto a ser pago. Os empreendedores individuais com empregados podem reduzir o imposto único em detrimento dos valores dos prêmios de seguro pagos para eles próprios e para os empregados, mas não mais do que 50%.

Em "Rendimentos menos despesas" não é permitido reduzir o imposto único calculado a pagar pelo valor dos prémios de seguro, mas os prémios de seguro que o empresário individual paga para si e para os seus empregados podem ser tidos em conta nas despesas no cálculo do base tributária, o que também reduz o imposto único a pagar.

Vamos terminar nosso conhecimento com as restrições simplificadas que devem ser atendidas para trabalhar neste sistema. Para empresários individuais, não são muitos - o número de empregados não deve ultrapassar cem pessoas, o CTS não é permitido na extração e comercialização de minerais (exceto os comuns) e na produção de bens tributáveis. Além disso, um empresário individual pode perder o direito a um imposto simplificado depois que sua renda em 2019 exceder 150 milhões de rublos.

Se você achar que o sistema simplificado é benéfico e conveniente para você, então você pode preparar uma inscrição para a transição para o USN 2019 de forma absolutamente gratuita:

Impostos sobre empreendedorismo individual na PSN

O sistema de tributação de patentes ou patente de PI é o único regime tributário destinado apenas a empreendedores individuais. A patente pode ser obtida para qualquer um especificado no art. 346,43 do Código Tributário da Federação Russa. Essa lista pode ser ampliada pelas autoridades locais, sendo necessário averiguar sobre quais tipos de atividades uma patente pode ser adquirida nas legislações regionais ou na repartição de impostos territoriais.

A patente é válida apenas no território daquele município, onde foi emitida, portanto, o empresário individual deve apresentar requerimento à Fiscalização da Receita Federal do local de validade da patente. Para o transporte de carga, é permitida a utilização de uma patente para prestação de serviços em diferentes regiões da Federação Russa, mas apenas se os contratos de transporte forem celebrados no local de registro do empresário individual. As restrições para este regime se aplicam apenas ao número de trabalhadores contratados - não mais do que 15, e a perda do direito de usar o PSN ocorrerá quando a renda anual exceder 60 milhões de rublos.

Calcular o custo anual de uma patente é bastante simples. Para tal, é necessário conhecer o “rendimento anual potencial” para o tipo de atividade escolhido e multiplicá-lo por 6%. Você também pode descobrir o valor da receita potencial da lei regional da PSN. Outra opção é calcular o custo de uma patente. Uma patente é emitida por um período de um a doze meses, mas dentro de um ano civil. Um empresário individual pode ter várias patentes e calcular o valor de cada uma delas.

O pagamento de uma patente é o seguinte:

• Uma patente emitida por um período de até seis meses deve ser paga integralmente até a data de vencimento;
• Se o período de validade de uma patente for de seis meses a um ano, um terço de seu valor total deve ser pago no máximo 90 dias após o início da validade, e dois terços - o mais tardar na data de expiração da patente .

É impossível reduzir o custo de uma patente para prêmios de seguro pagos, mas existe uma taxa reduzida de prêmios de seguro para empresários individuais que trabalham nesta modalidade.

Impostos para empreendedores individuais na UTII

O imposto cobrado ou a imputação, bem como a patente, são válidos apenas em relação a determinados tipos de atividades especificadas no art. 346,26. As leis regionais podem não apenas limitar essa lista, mas também geralmente não permitir o uso desse regime em seu território (por exemplo, em Moscou). Um único imposto mensal é calculado usando uma fórmula bastante complicada - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Vamos ver o que significa esse conjunto de letras e números:

• DB é um mês em rublos (encontrado na tabela dada no artigo 346.29 do Código Tributário)
• FP - indicador físico (indicado no mesmo local)
• К1 - coeficiente deflator, aprovado anualmente pelo Governo da Federação Russa. Em 2019, K1 é 1.915
• K2 é um fator de correção, definido por leis regionais no intervalo de 0,005 a 1.

Como o período do imposto para UTII é igual a um quarto, o valor do imposto é geralmente calculado para três meses. O empresário individual deve pagar o imposto imputado até o 25º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório.

Na UTII, assim como no regime tributário simplificado, é possível reduzir o imposto único a pagar em detrimento dos prêmios de seguro pagos a si e aos empregados. Se um empresário individual trabalhar sozinho, você pode deduzir o valor total das contribuições pagas por si mesmo, e quando um empresário tiver funcionários, as contribuições para si mesmo e para eles podem ser consideradas, e o imposto pode ser reduzido em não mais do que 50%.Além da restrição de número de funcionários (não superior a cem), essa modalidade também possui restrições específicas no indicador físico, por exemplo, a área do pregão não deve ultrapassar 150 m². m.

Impostos sobre o empreendedorismo individual no imposto agrícola unificado

O imposto agrícola unificado é destinado aos produtores agrícolas, ou seja, aqueles que produzem, processam e vendem produtos agrícolas. Isso também inclui organizações de pescadores e empresários. A principal condição para ESHN - a parte da receita proveniente da venda de produtos agrícolas ou das capturas deve ser superior a 70% da receita total de bens e serviços.

O imposto agrícola é calculado de acordo com os mesmos princípios do STS “Rendimentos menos despesas”, mas a taxa do imposto é inalterada e ascende a 6% dos rendimentos, reduzida pelo montante das despesas. O imposto agrícola unificado não é permitido para contribuintes que produzem bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

Impostos de empreendedorismo individual em OSNO

E, por fim, se o empresário individual não escolheu nenhum dos regimes especiais, ele trabalhará no sistema tributário principal. Além da alíquota de 20%, 10% ou 0%, você terá que pagar o Imposto de Renda Pessoa Física (PIT). A base tributável para os empresários individuais neste regime serão os rendimentos da atividade empresarial, aos quais se podem aplicar as chamadas deduções profissionais - despesas documentadas e economicamente justificadas. Se as despesas não puderem ser confirmadas, os rendimentos recebidos só podem ser reduzidos em 20%.

Em geral, a taxa de imposto aqui será de 13% se o empresário era residente fiscal na Rússia no ano de referência, ou seja, permaneceram no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias durante 12 meses consecutivos.

Mas se um empresário individual decidir conduzir negócios no exterior em um sistema comum e não for reconhecido como residente fiscal, então, mesmo como cidadão russo, ele cai em uma grande armadilha financeira - toda a renda recebida por ele é tributada em um taxa de 30%, enquanto as deduções profissionais não podem ser utilizadas.

Os prêmios de seguros do DOS podem ser contabilizados na totalidade das despesas, tanto para o próprio quanto para os funcionários. Vale a pena escolher OCH se a maior parte de seus compradores serão contribuintes de IVA que serão lucrativos para trabalhar com você, porque eles serão capazes de contabilizar o IVA pago. E então, você deve calcular cuidadosamente sua receita estimada e despesas confirmadas.

Combinar regimes fiscais para reduzir impostos para empresários individuais

Outra oportunidade para quem sabe contar seu dinheiro é a combinação de diferentes regimes tributários. Isso significa que você pode calcular a carga tributária estimada e trabalhar para um tipo de atividade em um modo e escolher uma opção mais lucrativa para outro tipo. Combinar os modos também é possível para uma atividade, se você fizer negócios em locais diferentes.Existem opções para combinar UTII e STS, PSN e STS, UTII e PSN, ESHN e UTII. É impossível combinar o sistema de tributação simplificado com o imposto agrícola unificado e o sistema de tributação simplificado com o sistema de tributação de base.

É difícil falar sobre os benefícios de combinar modos sem dar exemplos, uma vez que para isso, é necessário calcular o valor dos impostos pelo regime imputado e pela patente em uma região específica e por tipo de atividade, mas basta saber que tais opções têm direito de existir. Isso conclui a consideração dos princípios gerais para a escolha de um sistema tributário, levando em consideração que os impostos dos empresários individuais podem ser legalmente reduzidos.

Se você não conseguiu pagar impostos ou contribuições em dia, além do próprio imposto, você também terá que pagar uma multa na forma de multa, que pode ser calculada usando nossa calculadora.

A fim de apoiar as pequenas empresas e empresários, a legislação tributária prevê a possibilidade de utilização de um sistema tributário preferencial para determinadas categorias de contribuintes. Permite reduzir a carga tributária da empresa e simplifica a contabilidade. O sistema mais usado é o rendimento do STS de 6 por cento.

Um dos regimes fiscais preferenciais é o STS, que tem duas variedades - receita do STS e receita do STS, reduzida por despesas. Consideremos com mais detalhes o primeiro subsistema do regime tributário simplificado.

O Código Tributário da Federação Russa estabelece que o contribuinte calcula e paga ao orçamento um único imposto, que é determinado multiplicando a base tributável pela atual taxa de imposto de 6%. Os participantes têm o direito de reduzir o tamanho dessa taxa.

A base tributária é igual à receita da empresa e outras receitas recebidas por conta da empresa ou em seu caixa. Nesse sistema, é necessário apenas manter registros de receitas. Para isso, basta o contribuinte preencher o cadastro fiscal.

Nesse caso, o imposto único substitui o imposto de renda, o IVA, o imposto sobre a propriedade. No entanto, recorde-se que o último imposto se encontra atualmente em período de transição, durante o qual a base tributável do IPTU é transferida do cálculo do valor do inventário para o cadastral. Nesse caso, no regime tributário simplificado, não há isenção do cálculo do IPTU.

Atenção! Comparado com o segundo tipo - receitas de CTS menos despesas, este sistema é o mais simples, tanto na preparação de relatórios e cálculo de impostos, como na contabilidade.

Quando é lucrativo usá-lo?

Como tratamento preferencial, esse sistema é benéfico para a maioria das empresas. No entanto, ao comparar as duas variedades, deve-se ter em mente que cada uma delas possui lados positivos e negativos.

Condições de pagamento do sistema tributário simplificado e onde pagar

A lei estabelece que a cada trimestre é necessário calcular e transferir adiantamentos. Então, no final do ano, a parte final do imposto é transferida.

O Código Tributário estipula que cada pagamento deve ser feito antes do 25º dia do mês seguinte ao trimestre de relatório:

• Para o 1º trimestre - até 25 de abril;
• Seis meses antes de 25 de julho;
• Por 9 meses - até 25 de outubro.

Para a declaração do USN, os prazos de entrega dos relatórios coincidem com a data de transferência do pagamento final. Isso deve ser feito para organizações - antes de 31 de março do ano seguinte ao ano de referência, e para empresários - antes de 30 de abril do mesmo ano.

KBK para pagamento de sistema tributário simplificado em 2019

Os códigos CBK do sistema de tributação simplificado de 6 por cento em 2018 não mudaram:

• Pagamento de adiantamentos e impostos - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Pagamento de juros sobre imposto - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Pagamento de multa por imposto - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Relatório sobre a renda do STS

Para os empreendedores, a quantidade de relatórios que devem apresentar depende da disponibilidade dos funcionários contratados.

Um empresário individual sem funcionários em um imposto simplificado deve apresentar:

1. Declaração de IVA (se este imposto foi alocado durante o transporte);
2. Declarações sobre os impostos de transporte e terrestres (se houver objetos de cálculo do imposto);

O empreendedor que possui funcionários e uma LLC, além dos relatórios citados acima, também enviará:

1. após o final do ano para todos os seus colaboradores;
2. no final de cada trimestre;
3. Cálculo dos prêmios de seguros no final do ano;
4. Reportando ao PF:
5. Relatórios de seguro social - 4-FSS;
6. (para organizações).

As organizações enviam os mesmos relatórios que os empreendedores para si mesmas e para os funcionários. Além disso, têm a obrigação de elaborar e apresentar no final do exercício um balanço e respectivos anexos. As pequenas empresas têm o direito de os compor de forma simplificada, todas as demais - por extenso.

Um exemplo de cálculo do sistema de tributação simplificado de 6 por cento 2019 para empreendedores individuais com funcionários

Considere como o imposto é calculado para um empresário individual com funcionários:

Mês	Renda, esfregue		6%, cumulativo	Pagamentos de fundos, esfregue	Pagamento antecipado no sistema de tributação simplificado, esfregue	STS para o ano total
Janeiro	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
fevereiro	245000,00			12200,00
marchar	251000,00			20296,25
abril	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Poderia	410000,00			10933,00
junho	426000,00			19029,25
Julho	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
agosto	330000,00			11167,00
setembro	350000,00			19263,25
Outubro	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
novembro	540000,00			10196,00
dezembro	565000,00			60464,25

Como o cálculo foi feito.

Por 1 trimestre

Sua renda nesse período foi de 716 mil rublos.

Além disso, neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão da Rússia 6.636,25 rublos, no MHIF 1460 rublos. Valor total total do pagamento 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários: 36.600 rublos.

No total, as contribuições foram pagas no primeiro trimestre:

1. 12.200 rublos em janeiro para funcionários.
2. 12.200 rublos em fevereiro para funcionários.
3. 20 296 rublos 25 copeques. em março, do fundo 12.200 rublos. para funcionários e 8.096,25 para empresários individuais.

O valor do imposto será igual a: 716.000 x 6% = 42.960 rublos.

50% do imposto: RUB 21 480 O valor total das contribuições para o trimestre: 44.696,25 rublos. Como ultrapassa a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 42960-21480 = 21480 rublos.

Por 6 meses

Renda do 2º trimestre - 1216 mil rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários: 32.800 rublos

Assim, o valor total das contribuições transferidas foi:

1. 10.934 em abril para funcionários.
2. 10.933 em maio para funcionários.
3. 19029,25 em junho, dos quais 10933 para empregados e 8.096,25 para empresários individuais.

O valor do imposto será igual a: (716.000 + 1.216.000) x 6% = 115.920 rublos.

O valor das contribuições de funcionários e empresários individuais é cumulativo: 85.592 rublos. 50 copeques

50% do imposto: 115.920 / 2 = 57.960 rublos. O valor total das contribuições por seis meses: 8.5592,50 rublos. Como ultrapassa a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Assim, o valor a ser pago nos seis meses será: 115920-57960-21480 = 36480 rublos.

Por 9 meses

Renda do terceiro trimestre - 980 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão de 6.636,25 rublos, no MHIF 1.460 rublos. Valor total total do pagamento 6 636,25 + 1460 = 8 096,25 rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários: 33.500 rublos.

O valor total das contribuições transferidas foi:

1. 11 166 rublos em julho.
2. 11 166 rublos em agosto
3. 19.263,25 rublos em setembro, dos quais 11167 para funcionários e 8.096,25 para empresários individuais.

O valor do imposto será: (716.000 + 1.216.000 + 980.000) x 6% = 174.720 rublos.

50% do imposto: 174 720/2 = 87 360 rublos. O valor total das contribuições para 9 meses para empresários individuais e empregados: 127 188,25. Como ultrapassa a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Valor a ser pago: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 rublos.

Em um ano

Renda do 4º trimestre - 1.605 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão da Rússia 6.636,25 rublos, no MHIF 1460 rublos. Valor total total do pagamento 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublos.

O valor das contribuições dos funcionários: 30.590 rublos.

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(716.000 + 1.216.000 + 980.000 + 1.605.000-300.000) x 1% = 42.170 rublos.

As contribuições mensais totais foram pagas no valor de:

1. 10 196 rublos para funcionários em outubro.
2. 10.196 rublos para funcionários em novembro.
3. 60 464,25 rublos, dos quais 10.198 rublos para funcionários, 8.096 rublos. 25 copeques - PF empresário individual, 42.170 rublos - 1% PF empresário individual do montante de renda excedente de 300 mil rublos.

Valor total do imposto para o ano:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rublos.

50% do imposto: 271.020 / 2 = 135.510 rublos. O valor total das contribuições para o ano para empresários individuais e funcionários: 208.045 rublos. Como ultrapassa a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 rublos.

Um exemplo de cálculo de receita STS para LLC

Mês	Renda, esfregue	Renda cumulativa, esfregar	6%, cumulativo	Pagamentos de fundos, esfregue	Pagamento antecipado no sistema de tributação simplificado, esfregue	STS para o ano total
Janeiro	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
fevereiro	311000,00			9466,50
marchar	320000,00			9466,50
abril	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Poderia	540000,00			10400,00
junho	570000,00			10400,00
Julho	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
agosto	205000,00			11367,00
setembro	209000,00			11367,00
Outubro	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
novembro	280000,00			13183,00
dezembro	281000,00			13184,00

Por 1 trimestre

Para o primeiro trimestre, a empresa deve pagar um adiantamento.

Sua renda nesse período foi de 911 mil rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários é de 28.400 rublos:

1. 9.467 em janeiro.
2. 9.466,50 em fevereiro.
3. 9.466,50 em março.

O valor do imposto será igual a: 911.000 x 6% = 54.660 rublos.

50% do imposto: RUB 27 330 Como o valor das contribuições ultrapassa a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Valor a pagar: 54 660-27 330 = 27 330 rublos.

Por 6 meses

Ao final do semestre, a empresa repassa o adiantamento.

Renda do segundo trimestre - 1.610 mil rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários: 31.200 rublos:

1. 10.400 em abril.
2. 10 400 em maio.
3. 10.400 em junho.

O valor do imposto será: (911.000 + 161.000.000) x 6% = 151.260 rublos.

O valor das contribuições dos funcionários em uma base cumulativa: 59.600 rublos.

50% do imposto: RUB 75 630 O valor acumulado das contribuições é inferior a 50% do imposto, portanto é aceito integralmente.

Valor a pagar: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rublos.

Por 9 meses

A empresa determina o próximo pagamento adiantado após 9 meses.

Renda do terceiro trimestre - 620 mil rublos.

O valor das contribuições transferidas para os funcionários: 34.100 rublos:

1. 11 366 em julho.
2. 11.367 em agosto.
3. 11.367 em setembro.

O valor do imposto será igual a: (911.000 + 1.610.000 + 620.000) x 6% = 188.460 rublos.

O valor das contribuições dos funcionários em uma base cumulativa: 93.700 rublos.

50% do imposto: RUB 94.230 O valor acumulado das contribuições é inferior a 50% do imposto, portanto é aceito integralmente.

Valor a pagar: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3.100 rublos.

Em um ano

No final do ano, a empresa elabora a declaração de imposto e paga o restante do imposto.

Renda do 4º trimestre - 821 mil rublos.

O valor das contribuições dos funcionários: 39.550 rublos:

1. 13 183 em outubro.
2. 13.183 em novembro.
3. 13 184 em dezembro.

Valor total do imposto para o ano:

(911.000 + 1.610.000 + 620.000 + 821.000) х6% = 237.720 rublos.

O valor das contribuições dos funcionários é cumulativo: 1.33250 rublos.

50% do imposto: RUB 118 860 Como as contribuições excedem a metade do imposto calculado, 50% dele é deduzido.

Valor a ser pago: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 rublos.

STS 6 por cento 2018 para empreendedores individuais sem trabalhadores, exemplo de cálculo

Tabela de resumo de cálculo:

Mês	Renda, esfregue	Renda cumulativa, esfregar	6%, cumulativo	Pagamentos de fundos, esfregue	Pagamento antecipado no sistema de tributação simplificado, esfregue	STS para o ano total
Janeiro	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
fevereiro	170000,00
marchar	185000,00			8096,25
abril	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Poderia	111000,00
junho	104000,00			8096,25
Julho	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
agosto	130000,00
setembro	166000,00			8096,25
Outubro	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
novembro	70000,00			8096,25
dezembro	55000,00			11260,00

Por 1 trimestre

Para o 1º trimestre, o empresário deve pagar um adiantamento.

Sua renda nesse período foi de 480 mil rublos.

Além disso, neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensões da Federação Russa 6 636,25 rublos, no MHIF 1 460 rublos. Valor total do pagamento 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 rublos.

O empresário individual tem o direito de reduzir o valor do imposto do trimestre sobre esse valor.

O valor do imposto será igual a: 480.000 x 6% = 28.800 rublos.

Valor a ser pago: 28800-8096,25 = 20703,75 rublos.

Por 6 meses

Ao final do semestre, o empresário individual repassa o adiantamento.

Renda do segundo trimestre - 325 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão da Rússia 6.636,25 rublos, no MHIF 1460 rublos. Valor total total do pagamento 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublos.

O valor total do imposto por seis meses:

(480.000 + 325.000) х6% = 48.300 rublos.

Montante total a diminuir (pagamentos a fundos e adiantamento de 1 trimestre): 8096,25 + 8096,25 + 20703,75 = 36896,25 rublos.

Quantia a ser transferida: 48300-36896,25 = 11403,75 rublos

Por 9 meses

O IP determina o próximo pagamento adiantado após 9 meses.

Renda do terceiro trimestre - 416 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão da Rússia 6.636,25 rublos, no MHIF 1460 rublos. Valor total total do pagamento 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublos.

Valor total do imposto por 9 meses:

(480.000 + 325.000 + 416.000) x 6% = 73.260 rublos.

Montante total a ser reduzido (pagamentos a fundos e adiantamentos de 1 trimestre e meio ano):

8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 rublos.

Quantia a ser transferida: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 rublos.

Em um ano

No final do ano, o empresário individual elabora uma declaração e paga o resto do imposto.

Renda do 4º trimestre - 205 mil rublos.

Também neste período, 1/4 dos pagamentos obrigatórios foram pagos: No Fundo de Pensão da Rússia 6.636,25 rublos, no MHIF 1460 rublos. Valor total total do pagamento 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublos.

Além disso, de acordo com os resultados do ano, o empresário individual recebeu uma renda de mais de 300 mil rublos e, portanto, deve pagar adicionalmente uma contribuição para o Fundo de Pensões da Federação Russa no valor de 1% do excesso:

(480.000 + 325.000 + 416.000 + 205.000-300.000) x1% = 11.260 rublos.

Valor total do imposto para o ano:

(480.000 + 325.000 + 416.000 + 205.000) x 6% = 85.560 rublos.

O montante total a diminuir (pagamentos a fundos e pagamentos adiantados para 1 trimestre, semestre e 9 meses): 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 +16 863,75 + 11 260 = 92 616,25 rublos.

Como resultado, foi formado um pagamento indevido de imposto: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rublos.

A lei determina que, ao se registrar como empresário individual com um sistema tributário simplificado (STS), você terá que pagar adiantamentos trimestrais ao Serviço de Impostos Federais (FTS) do local de residência (registro), que equivalem a 6% de sua renda.

Este artigo foi elaborado especificamente para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado, uma vez que o reporte e a comunicação com o SFT não acontecem com tanta frequência, então muitos simplesmente esquecem como pagaram impostos ao SFT, ou seja, como formaram uma ordem de pagamento e calcularam a base tributária.

Data de vencimento para pagamento adiantado

O adiantamento deve ser transferido para a conta corrente do Serviço de Impostos Federais:

Para o primeiro trimestre até 25 de abril;
meio ano antes de 25 de julho;
nove meses antes de 25 de outubro;
um ano - até 30 de abril.

Para quem não entende, vou explicar usando o exemplo do primeiro trimestre: o primeiro trimestre inclui janeiro, fevereiro e março, respectivamente, você tem 25 dias para fazer um pagamento a favor da Receita Federal até o dia 25 de abril!

As opções de pagamento para pagamentos antecipados incluem:

Conta de liquidação do empresário individual;
na agência do Sberbank.

Gostaria de observar que, desde meados de 2014, o Sberbank parou de aceitar ordens de pagamento, como antes. Agora você precisa inserir todas as informações no terminal você mesmo, ou com a ajuda de um consultor do Sberbank, e o mais importante, sem erros. Para ser honesto, tornou-se muito inconveniente e o procedimento leva cerca de 10-15 minutos para inserir todas as KBK, TIN e outras informações que serão apresentadas a seguir.

Cálculo da base tributária

Antes de formar uma ordem de pagamento, é necessário entender quanto temos que pagar ao nosso amado estado para fazer negócios. O cálculo da base tributária para empresários individuais no sistema tributário simplificado é muito simples:

Você soma e calcula o lucro total de 3 meses (trimestre) e, a seguir, pega 6% desse valor e obtém o valor do imposto. Não se esqueça, se fizer pagamentos atempados (pagamentos de seguros) ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Social, tem todo o direito de reduzir o montante do imposto:

100% pagamentos de seguro se você não tiver empregados;
Pagamentos de seguro de 50% se você tiver funcionários.

Exemplo: o lucro trimestral total foi de 1.000.000. Seis por cento desse montante é 1.000.000 * 0,06 = 60.000 rublos... Se você não tem funcionários, reduzimos em 100% (para 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 rublos.

Gostaria de dar atenção especial ao arredondamento. Como os adiantamentos são calculados em rublos inteiros, 54.818,12 devem ser arredondados para 54.818 rublos. Quem se esqueceu da matemática, explicarei de forma simples, se o primeiro dígito após a vírgula fosse 5 ou mais, então seria arredondado para cima, por exemplo, o número 54 818,50 é arredondado para 54 819 rublos, etc. ., Espero que este ponto esteja claro.

É uma pena, mas é esse valor que terá de ser pago a favor da Receita Federal.

Como gerar uma ordem de pagamento STS

Foi apurada a base tributável, apurado o imposto, é altura de proceder ao preenchimento do recibo de pagamento do imposto, ou como se chama correctamente “Ordem de pagamento”.

Para redigir uma ordem de pagamento, você deve:

1. Acesse o site do Serviço de Impostos Federais da Federação Russa e preencha passo a passo. Se você não souber o código do IFTS, pode clicar em "Avançar". Ele será determinado automaticamente com base em outras informações que você especificar.

Com base nos resultados da primeira etapa, serão determinadas as seguintes informações: Código IFTS: 7030; OKTMO: 69624422

2. Na segunda etapa, você deve fornecer as seguintes informações:

Tipo de documento de liquidação: documento de pagamento
Tipo de pagamento: 0 - Pagamento de imposto, devido, pagamento, imposto, taxa, adiantamento (pré-pagamento), sanções fiscais, multas
KBK para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado (renda): 18210501011011000110
Imposto: imposto cobrado dos contribuintes que selecionaram a renda como objeto de tributação (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Situação de quem emitiu o documento de pagamento: 09 - contribuinte - empresário pessoa física
Base de pagamento: TP - pagamentos do ano corrente
Período de imposto: КВ. **. 2014 (indique para qual trimestre você paga o imposto 01, 02, 03 ou 04 trimestre)

5. Baixe e imprima o documento e vá ao terminal mais próximo para efetuar o pagamento. Se você tiver alguma dúvida, escreva nos comentários, eu te conto!

Pague impostos e durma bem!

Olá! Neste artigo, vamos falar sobre prêmios de seguro para empresários individuais no sistema tributário simplificado.

Hoje você vai aprender:

1. Quais prêmios de seguro são pagos por um empresário individual que aplica o sistema tributário simplificado;
2. Como são pagas as taxas para empreendedores individuais com e sem funcionários;
3. Como pode ser reduzido o imposto sobre o sistema tributário simplificado.

Beneficie-se do uso de sistema de tributação simplificado

Independentemente de o empresário ter ou não funcionários, as contribuições para fundos extra-orçamentários devem ser feitas de acordo com o cronograma geralmente aceito. Se os funcionários estão presentes nas atividades de empresários individuais, isso significa que os pagamentos são feitos para eles e para eles pessoalmente.

Se, além do proprietário, ninguém estiver empregado no empresário individual, então é necessário pagar contribuições apenas para um Individual... Uma vez que o empresário individual é seu próprio empregador e não trabalha por conta de outrem, é obrigado a garantir a si próprio uma pensão ou um seguro de saúde a expensas próprias. O não recolhimento das contribuições é punido por lei em valores iguais a 20 a 40% (se comprovado o fato de ações deliberadamente cometidas) do valor dos pagamentos em atraso.

Desde 2017, algumas alterações foram feitas ao Código Tributário. Em particular, apareceu um novo capítulo, que transfere o controle sobre o pagamento das contribuições para o departamento do serviço de impostos. Agora, todos os pagamentos são feitos para a autoridade fiscal e não para fundos. A única exceção é o pagamento por acidentes de trabalho. Como antes, transferimos para a conta do fundo fora do orçamento.

Em conexão com as alterações introduzidas, e foram substituídos. Em vez dos primeiros três dígitos 392 e 393, que indicam o PFR e o FSS como destinatários dos fundos, respetivamente, é necessário indicar 182. Isto significa que o dinheiro irá para a repartição de finanças.

As contribuições são pagas mesmo que o seu empresário individual não receba rendimentos ou, além disso, tenha recebido perdas. O facto obriga-o a tornar-se pagador de pagamentos obrigatórios, independentemente da condição financeira da sua actividade.

Período de pagamento

No nível legislativo, o calendário de pagamento das contribuições para fundos extra-orçamentários é estritamente regulamentado. O SP é responsável por seu fracasso.

Existem os seguintes limites de tempo para fazer pagamentos:

• - até 31 de dezembro do ano de referência. As contribuições também podem ser parceladas ao longo do ano ou parceladas de uma só vez;
• Para empreendedores individuais com quadro de pessoal - até o 15º dia do mês seguinte ao mês de apropriação da renda ao empregado;
• Para empresários individuais, cuja renda anual excedeu 300.000 rublos, antes de 1º de julho do ano seguinte ao ano de referência, um montante adicional igual a 1% da diferença entre a renda real e 300.000 rublos deve ser depositado.

Se, durante as suas atividades no ano de referência, o empresário individual fizer pagamentos antecipados de prêmios de seguro, então, até 31 de dezembro, ele terá que pagar o valor remanescente - a diferença entre os adiantamentos fixos e pagos.

Acontece que o último dia de pagamento coincide com um dia não útil (feriado ou fim de semana). Nesse caso, a lei permite que o pagamento seja feito no dia útil seguinte. A diferença de dias será especialmente perceptível no final do ano de referência, quando 31 de dezembro é sábado ou domingo.

Como pagar prêmios de seguro

O empresário tributário simplificado que não tem empregados faz apenas contribuições fixas - pensão e seguro saúde. No FSS, você pode fazer uma transferência voluntária a seu critério. Desde 2017, esses pagamentos devem ser transferidos para a conta do fisco. KBK para pagamento de contribuições de pensão e plano de saúde diferem.

Para pagar as taxas, você precisará gerar um recibo para pagamento ao banco. Isso pode ser feito através do site do serviço fiscal.

• Visite o site oficial da repartição de finanças;
• Selecione a seção “Pagar impostos” nos serviços eletrônicos;
• Clique no botão para criar ordem de pagamento para empresário individual;
• No formulário que aparece, selecione "IP";
• Na lista a seguir, marque o "Documento de pagamento";
• Preencha (a lista de classificadores também está disponível no site), as demais linhas serão preenchidas pelo sistema automaticamente;
• Em seguida, insira seu endereço residencial;
• Nos detalhes de pagamento, indique a situação do pagador como empresário individual;
• Coloque as letras “TP” se for fazer o pagamento principal (sem multas ou penalidades);
• Selecione o período pelo qual você paga fundos;
• Insira o valor;
• Digite seu próprio nome com patronímico e sobrenome;
• Preencha;
• Marcar ao lado do local de residência (isto significa que o endereço de residência e a localização do objeto tributável são os mesmos);
• Selecione um método de pagamento (em dinheiro - neste caso, o sistema irá gerar um recibo para você, que você imprimirá e fornecerá ao banco, não em dinheiro - o pagamento será feito no site do serviço de impostos por meio de um banco parceiro )

Observe que antes você só podia pagar as contribuições com seu próprio cartão ou conta, o que causou muitos transtornos.

Como um empresário individual no sistema tributário simplificado, sem funcionários, faz pagamentos em favor de prêmios de seguro

Se não houver empregados no estado do empresário individual, então é necessário pagar o valor dos prêmios de seguro apenas para você. Desde 2018, eles têm tamanho fixo, independente da quantidade.

Se sua renda anual não ultrapassou 300.000 rublos, então em Fundo de pensão você só vai pagar 29 354 rublos e 6 884 rublos para o médico.

No total do ano, você precisa pagar prêmios de seguro fixos à conta de impostos no valor de 36.238 rublos. Se a receita do ano de referência exceder a marca de 300.000 rublos, você deverá pagar adicionalmente 1% da diferença entre a renda real e um montante fixo de 300.000 rublos. Neste caso, a fórmula para calcular os pagamentos será a seguinte: 29 354 + 1% (SD - 300.000 rublos), onde SD é o valor da sua renda real.

No entanto, o estado estabeleceu o nível máximo de prêmios de seguro devidos para pagamento. Você não transferirá mais de 234.832 rublos para o orçamento. Mesmo que, de acordo com seus cálculos, uma grande quantia deva ser paga, você paga conforme a lei. A partir de 2018, para o cálculo, tem-se o valor de uma contribuição fixa para o PFR, ou seja, a sua dimensão óctupla. O salário mínimo não está mais envolvido nos cálculos.

A fórmula para calcular é assim: 8*29 354 ... Ao mesmo tempo, se por algum motivo você se recusou a fazer contribuições adicionais para o fundo de seguro, a administração fiscal irá calculá-las independentemente para você, com base em sua renda anual, e apresentará uma reclamação de imposto.

Exemplo. Se o empresário individual se registrou na repartição de finanças em 15 de março de 2019, a fórmula para as contribuições previdenciárias será a seguinte: 36.238 (renda anual fixa): 12 (meses) * 9 (meses inteiros: abril a dezembro, trabalhou no ano fiscal) = 27.178,50 rublos. Em março, o empresário individual trabalhou 17 dias. A seguir, calculamos o valor das contribuições de março: 36 238: 12: 31 (número de dias de março) * 17 = 1.656,04 (valor das contribuições de março). Assim, para o ano corrente, o empresário individual deve pagar - (27.178,50 + 1.656,04) = 28.834,54 rublos de prêmios de seguro. Digamos que o lucro do empresário individual no ano foi de 450.000 rublos. Então, além do valor recebido, você precisa pagar para o orçamento: (450.000 - 300.000) * 1% = 1.500 rublos. Assim, o valor total dos prêmios de seguro será: 30.334,54 rublos (28.834,54 + 1.500).

Pagamos prêmios de seguro para o sistema tributário simplificado na presença de trabalhadores contratados no empreendedor individual

Se você contratou trabalhadores para ajudá-lo, precisará pagar contribuições obrigatórias ao orçamento para eles. Você paga por você e sua equipe.

Para cada funcionário, você precisa deduzir 30% de sua renda mensal, incluindo ,.

Se seus funcionários estiverem empregados com contrato de direito civil, você poderá pagar ao orçamento em 2,9% a menos, ou seja, 27,1% de seus rendimentos mensais. Nesse caso, você não precisa fazer pagamentos ao FSS, que é de 2,9%.

Exemplo. A empresa emprega dois funcionários com contrato civil. Eles recebem um salário fixo de 30.000 rublos todos os meses durante o ano. A renda do empresário individual no ano foi de 810.000 rublos. Pagamento das contribuições previdenciárias para o proprietário da empresa: 29 354 rublos. Visto que a receita do ano excedeu 300.000 rublos, o seguinte será pago adicionalmente: (810.000 - 300.000) * 1% = 5.100 rublos. A contribuição para o seguro médico obrigatório é de 6.884 rublos. As contribuições para os funcionários serão: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 rublos. No total, para o ano de referência, o empresário pagou contribuições no valor de 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 rublos.

Como as contribuições reduzem o valor do imposto

Se você escolheu o STS "Renda", então você tem o direito de reduzir o imposto acumulado pelo valor dos prêmios de seguro.

Se o seu empresário individual não tiver empregados, você pode reduzir o imposto para todo o valor dos prêmios de seguro. Se o valor das contribuições for igual ou superior ao imposto calculado, você não precisa pagar nenhum imposto para o orçamento.

Se a empresa tiver quadro de funcionários, é possível reduzir o valor do imposto em apenas 50%. Tanto as contribuições de empresários individuais "para si" como para os empregados estão envolvidas na redução do imposto. Esta versão do cálculo é aplicável apenas ao sistema "Receitas".

Se um empresário individual se baseia no sistema de “Renda menos despesas”, os prêmios de seguro são totalmente incluídos no lado das despesas, formando assim o lucro tributável.

Exemplo. O empresário individual no sistema de tributação simplificado "Renda" recebeu uma renda anual de 276.000 rublos. Não há funcionários na empresa. As contribuições foram pagas no valor de RUB 36.238. Imposto a pagar: 276.000 * 6% = 16.560 rublos. Obtemos que os prêmios de seguro excedem o valor do imposto: 36 238> 16 560. Isso significa que o imposto a pagar é zero.

Um empresário no STS "Renda" sem funcionários recebeu uma renda no ano de 758.000 rublos. O imposto a pagar é de 45 480 rublos. As contribuições foram: 36.238 + 1% * (658.000 - 300.000) = 39.818 rublos. Reduzimos o imposto pelo valor dos prêmios de seguro e obtemos: 45 480 - 39 818 = 5 662 rublos. Este montante será pago pelo empresário à repartição de finanças em vez de 45 480 rublos.

Agora vamos ver um exemplo com um empresário individual no STS "Renda" com três funcionários no estado.

Exemplo. A renda do empresário individual era de 750.000 rublos por ano. A empresa emprega três funcionários com um salário de 25.000 rublos. O imposto a pagar é de 750.000 * 6% = 45.000 rublos. Contribuições pagas por empreendedores individuais: 36.238 + (25.000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750.000 - 300.000) = 36.238 + 270.000 + 4.500 = 310.738 rublos. Como as contribuições excedem o imposto, este último pode ser reduzido em 50%: 45.000 * 50% = 22.500 rublos.

Considere um exemplo com um empresário individual no sistema tributário simplificado "Receitas - despesas".

Se não houver funcionários no IP, os cálculos serão os seguintes.

Exemplo. A receita do ano foi de 842.000 rublos. O empresário individual paga contribuições para si mesmo no valor de: 36.238 (parte fixa) + 1 * (842.000 - 300.000) = 41.658 rublos. As despesas documentadas do empresário individual no ano totalizaram 650.000 rublos. O empresário tem o direito de aumentar os gastos no valor dos prêmios de seguro trimestrais efetuados. Então, os custos serão: 650.000 + 41.658 = 691.658 rublos. Neste caso, imposto a pagar: (842.000 - 691.658) * 15% = 22.551,50 rublos.

Como você pode ver, reduzir o imposto sobre o STS sobre prêmios de seguro é um negócio lucrativo. Esta é uma grande vantagem de usar este. O principal é não se esquecer de pagar os prêmios do seguro no ano corrente, ou seja, até 31 de dezembro, então será possível descontá-los integralmente.