marked Den russiske føderasjonen
3.1. Autorisert bank senest virkedagen etter mottaksdagen (kreditering) utenlandsk valuta til beboerens transittvalutakonto, send ham en melding i formen etablert av den autoriserte banken (heretter referert til som meldingen), med obligatorisk angivelse av følgende informasjon:
3.1.1. nummer og dato for melding;
3.1.2. navnet på den autoriserte banken og juridisk enhet- bosatt (etternavn, navn, patronym for en person - individuell entreprenør- bosatt) spesifisert i bankkontoavtalen;
3.1.3. nummeret på innbyggerens transittvalutakonto som utenlandsk valuta ble mottatt (kreditert), datoen for kreditering og beløpet (i tall og ord) for den krediterte utenlandske valutaen;
3.1.4. siste dato for innbyggeren for å sende inn dokumentene spesifisert i punktene 3.3 og 3.4 i denne instruksen til den autoriserte banken, med hensyn til fristen for obligatorisk salg av en del av valutainntektene fastsatt av føderal lov"OM valutaregulering og valutakontroll.
3.2. Meldingen kan inneholde annen informasjon som ikke er spesifisert i punkt 3.1 i disse instruksjonene. Meldingen er signert av den ansvarlige i den autoriserte banken, oppnevnt på den måten den autoriserte banken foreskriver, og sendes til beboeren med vedlagt utdrag fra transittvalutakontoen.
3.3. Senest dagen spesifisert i punkt 3.1.4 i punkt 3.1 i disse instruksjonene gir innbyggeren den autoriserte banken en ordre om å gjennomføre det obligatoriske salget av en del av valutainntektene, overføre beløpet i valutaen til Russland mottatt fra obligatorisk salg av en del av utenlandsk valutainntekter til bankkontoen hans i den russiske føderasjonens valuta, overføring av beløpet av utenlandsk valuta som gjenstår etter gjennomføringen av det obligatoriske salget (inkludert kvitteringer i utenlandsk valuta som ikke er gjenstand for det obligatoriske salget) til sin gjeldende valutakonto eller en spesiell bankkonto i utenlandsk valuta (heretter kalt instruksen).
I den angitte rekkefølgen har innbyggeren rett til å instruere den autoriserte banken om å selge utenlandsk valuta for et beløp som overstiger beløpet for det obligatoriske salget av en del av valutainntektene fastsatt i punkt 1.2 i denne instruksen.
Formen for bestillingen er etablert av den autoriserte banken med obligatorisk angivelse av følgende informasjon:
3.3.1. nummer og dato for bestillingen;
3.3.2. nummeret og datoen for meldingen om overføring av utenlandsk valuta til beboerens transittvalutakonto;
3.3.3. navnet på den autoriserte banken og den juridiske enheten - bosatt (etternavn, fornavn, patronym for en person - individuell gründer - bosatt) spesifisert i bankkontoavtalen;
3.3.4. nummeret på transittvalutakontoen som den utenlandske valutaen skal debiteres fra;
3.3.5. beløpet (i tall og ord) av valutainntekter som er underlagt obligatorisk salg, samt beløpet av utenlandsk valuta som er gjenstand for salg og som overstiger beløpet for obligatorisk salg fastsatt i avsnitt 1.2 i denne instruksen (hvis en slik ordre er på avhending av beboeren);
3.3.6. beløpet (i tall og ord) av utenlandsk valuta som skal krediteres gjeldende valutakonto til en innbygger etter obligatorisk salg av en del av valutainntektene og salg av utenlandsk valuta til et beløp som overstiger beløpet for det obligatoriske salget fastsatt i punkt 1.2 i denne instruksen (hvis en slik ordre er tilgjengelig for beboeren), samt nummeret på den gjeldende valutakontoen til innbyggeren og detaljer om den autoriserte banken der den nåværende valutakontoen til innbyggeren er åpnet;
3.3.7. nummeret på beboerens bankkonto i valutaen til den russiske føderasjonen og detaljene til kredittinstitusjonen for kreditering av valutaen til den russiske føderasjonen mottatt fra obligatorisk salg av en del av valutaprovenyet og salg av utenlandsk valuta i et beløp som overstiger beløpet for det obligatoriske salget fastsatt i punkt 1.2 i disse instruksjonene (hvis en slik ordre står til beboerens disposisjon).
Bestillingen til en hjemmehørende juridisk person undertegnes av to personer som har rett til å signere oppgjørsdokumenter, eller av én person (dersom det ikke er en annen person i staten som kan gis rett til å signere), angitt på kortet med prøvesignaturer og seglavtrykk, med seglet til den juridiske enheten vedlagt - bosatt. Rekkefølgen til en individuell gründer - beboer er signert individuell- en individuell entreprenør med et segl vedlagt (hvis noen).
I tilfelle en transittvalutakonto mottar utenlandsk valuta som skal krediteres en spesiell bankkonto til en person bosatt i utenlandsk valuta, må ordren inneholde opplysningene spesifisert i punkt 3.3.1 - 3.3.4 i punkt 3.3 i disse instruksjonene, informasjon. om beløpet (i tall og ord) av utenlandsk valuta som skal krediteres en spesiell bankkonto til en bosatt i utenlandsk valuta, nummeret på denne kontoen, samt informasjon om datoen og nummeret for reservasjonssøknaden utarbeidet og utstedt av den autoriserte banken i samsvar med lovgivningen til Bank of Russia om prosedyren for å reservere og returnere reservasjonsbeløpet når du foretar valutatransaksjoner, - i tilfelle det, i samsvar med loven fra valutareguleringsorganet, en reserve krav er etablert når denne operasjonen utføres.
3.4. Samtidig med ordren, for å kontrollere det obligatoriske salget av en del av valutainntektene, sender innbyggeren til den autoriserte banken et sertifikat som identifiserer beløpet av utenlandsk valuta mottatt i meldingen etter type valutaoperasjoner, inkludert identifikasjon av valutainntektene som er gjenstand for det obligatoriske salget (heretter kalt sertifikatet).
Sertifikatet fylles ut i skjemaet og på den måten som er fastsatt av den regulatoriske rettsakten til Bank of Russia om prosedyren for regnskapsføring av innbyggeres valutatransaksjoner.
(se tekst i forrige utgave)
3.5. Etter mottak fra innbyggeren av dokumentene spesifisert i punktene 3.3 og 3.4 i denne instruksen, vil den autoriserte banken, på grunnlag av informasjon om beløpet for utenlandsk valuta mottatt (kreditert) til innbyggerens transittvalutakonto, spesifisert i sertifikatet , kontrollerer riktigheten av indikasjonen (beregningen) av beløpet for utenlandsk valutainntekter underlagt obligatorisk salg i samsvar med ordren.
3.6. Den autoriserte banken skal senest virkedagen etter dagen for mottak av instruksen og sertifikatet fra innbyggeren deponere beløpet av utenlandsk valuta spesifisert i instruksen som er gjenstand for obligatorisk salg (inkludert beløpet som overstiger beløpet for obligatorisk salg fastsatt ved klausul 1.2 i denne instruksen, hvis en slik instruksjon er tilgjengelig til beboerens disposisjon), fra innbyggerens transittvalutakonto til en egen personlig konto "Midler i utenlandsk valuta for obligatorisk salg i innenlandsk valutamarkedet of the Russian Federation" i samsvar med Bank of Russia-forskrift nr. 205-P datert 5. desember 2002 "On the Rules for Maintaining regnskap V kredittinstitusjoner lokalisert på den russiske føderasjonens territorium", som endret (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 20. desember 2002 N 4061, 25. juni 2003 N 4827, 26. november 2003 N 5267) ("Bulletin of the Bank of Russia" datert 25. desember 2002 N 70-71, datert 27. juni 2003 N 36, datert 3. desember 2003 N 65).
Innen to virkedager etter dagen for kreditering av utenlandsk valuta til den separate personlige kontoen spesifisert i dette avsnittet, er den autoriserte banken forpliktet til å selge utenlandsk valuta.
Valutainntekter underlagt obligatorisk salg, mottatt av den autoriserte banken i henhold til forskjellige avtaler (kontrakter) av en innbygger eller mottatt til fordel for forskjellige innbyggere under forskjellige avtaler (kontrakter), kan konsolideres av den autoriserte banken for gjennomføringen av det obligatoriske salget , forutsatt at prosedyren for gjennomføringen av det obligatoriske salget fastsatt av denne instruksen.
Innbyggeren har rett til å gi ordre til den autoriserte banken om å selge valutaprovenyet i avdrag, underlagt den obligatoriske salgsprosedyren fastsatt i disse instruksjonene.
Innskudd av utenlandsk valuta spesifisert i ordren og gjenstand for salg (inkludert obligatorisk salg av en del av valutainntektene) utføres av en autorisert bank, uavhengig av metodene for obligatorisk salg av valutainntekter spesifisert i punkt 1.4 i denne instruksen.
3.7. Samtidig med innskudd av utenlandsk valuta i samsvar med punkt 3.6 i denne instruksen, avskriver den autoriserte banken, i samsvar med innbyggers ordre, den resterende delen av utenlandsk valuta fra innbyggerens transittvalutakonto og overfører den til gjeldende valutakonto (transitvalutakonto) til beboeren spesifisert i bestillingen.
I tilfellet spesifisert i dette avsnittet, utføres obligatorisk salg av en del av valutainntektene på en måte som ikke er i strid med denne instruksen.
3.10. Utvekslingen mellom den autoriserte banken og innbyggeren av dokumentene foreskrevet i denne instruksen kan utføres med post, telegraf, teletype eller annen kommunikasjon på den måte som er avtalt mellom den autoriserte banken og innbyggeren.
Ved bruk av en faksimilegjengivelse av en signatur ved hjelp av mekanisk eller annen kopiering, en elektronisk digital signatur eller annen analog av en håndskrevet signatur mellom en autorisert bank på den ene side og en innbygger på den annen side, prosedyre for å gjenkjenne en analog av en håndskrevet signatur er etablert, samt prosedyren og vilkårene for bruken.
For å utføre valutatransaksjoner må en innbygger gi banken visse dokumenter og informasjon for å bekrefte lovligheten av disse transaksjonene. En liste over dokumenter og informasjon for hver operasjon finner du i tabellen.
Drift og type valuta
Liste over dokumenter og informasjon
Overfør til en transittvalutakonto
Valg 1:
Alternativ 2:
1. ordre om å avskrive midler fra en transittvalutakonto ()
- om det unike nummeret på kontrakten (hvis operasjonen utføres under en kontrakt akseptert for regnskap)
- om operasjonstypekoden
Merk: ved valg av alternativ 2, må dokumenter knyttet til transaksjon 1 sendes inn av innbygger til banken senest 15 virkedager etter innmeldingsdato Penger til en transittvalutakonto
Uttak fra brukskontoen i utenlandsk valuta
1. søknad om overføring av utenlandsk valuta ()
2. dokumenter knyttet til operasjoner 1
3. informasjon om valutatransaksjoner 2:
- om det unike nummeret på kontrakten (hvis operasjonen utføres under en kontrakt akseptert for regnskap)
- om forventet tidspunkt for hjemsendelse 3:
- (hvis implementert avansere betaling i henhold til en importkontrakt akseptert for regnskap),
- om koden for operasjonstypen (på forespørsel fra klienten)
Kreditering til brukskontoen i den russiske føderasjonens valuta
1. dokumenter knyttet til gjennomføringen av transaksjoner 1 (hvis transaksjonen er utført i henhold til en kontrakt akseptert for regnskap)
2. informasjon om valutatransaksjoner 2 :
- om det unike nummeret på kontrakten (hvis operasjonen utføres under en kontrakt akseptert for regnskap)
- på transaksjonstypekoden (i tilfelle uenighet med transaksjonstypekoden spesifisert av ikke-residenten i oppgjørsdokumentet for krediteringstransaksjonen, eller hvis det ikke er noen transaksjonstypekode i oppgjørsdokumentet for krediteringstransaksjonen)
Uttak fra brukskontoen i den russiske føderasjonens valuta
1. betalingsdokument for transaksjonen
2. dokumenter knyttet til operasjoner 1
3. informasjon om valutatransaksjoner 2:
- om det unike nummeret på kontrakten (hvis operasjonen utføres under en kontrakt akseptert for regnskap)
- om forventet tidspunkt for hjemsendelse 3
- (hvis implementert avansere betaling i henhold til en importkontrakt akseptert for registrering).
Merknader til listen over dokumenter og informasjon
Form for innsending til banken av oppgjørsdokumentet for transaksjonen
Oppgjørsdokumentet for driften er en instruks om å overføre midler som er avsatt. Den inneholder før tekstdelen i variabelen "Purpose of payment" koden for operasjonstypen, som tilsvarer navnet på operasjonstypen spesifisert i vedlegg 1 til instruksjon nr. 181-I, samt informasjon i dokumenter knyttet til gjennomføringen av operasjoner.
Informasjon om transaksjonstypekoden er angitt i følgende format:
(VO<код вида валютных операций>}.
Innrykk (mellomrom) i krøllete seler er ikke tillatt. Symbolet "VO" er angitt med store latinske bokstaver (for eksempel (VO11100)).
Oppgjørsdokument for operasjonen ikke kompilert eller presentert bosatt i følgende tilfeller:
- når du samler inn midler til fordel for en ikke-bosatt i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen;
- i tilfelle direkte belastning av oppgjørskontoen med samtykke fra beboeren (aksept, inkludert aksept gitt på forhånd);
- når du avskriver valutaen til den russiske føderasjonen til fordel for en person - en ikke-bosatt av pensjoner, kompensasjoner, godtgjørelser og andre betalinger i tilfeller etablert av lovgivningen om pensjonsordninger og forsikring;
- når du utfører transaksjoner med bankkort;
- ved utførelse av operasjoner knyttet til oppgjør i henhold til remburs.
Grunner til at en bank kan nekte å godta et oppgjørsdokument for en transaksjon
- Mangel på informasjon om transaksjonstypekoden i oppgjørsdokumentet for en innbyggertransaksjon (klausul 16.1.1 i Bank of Russia Instruksjon nr. 181-I datert 16. august 2017).
- Inkonsekvens mellom koden for transaksjonstypen angitt i oppgjørsdokumentet og informasjonen i dokumentene som er sendt inn av innbyggeren knyttet til gjennomføringen av denne transaksjonen (klausul 16.1.2 i Bank of Russia-instruks nr. 181-I datert 16. august , 2017).
- Hvis de forventede vilkårene for hjemsendelse av utenlandsk valuta og (eller) valutaen til Den russiske føderasjonen overskrider datoen for fullføring av oppfyllelsen av forpliktelsene i henhold til kontrakten, spesifisert i bankkontrollposten; (Klausul 16.1.1 i Bank of Russia Instruksjon nr. 181-I datert 16. august 2017).
- Manglende overholdelse av prosedyren etablert av Bank of Russia Instruksjon nr. 181-I datert 16. august 2017 for utfylling og innsending av relevante dokumenter og informasjon av en innbygger (klausul 16.1.5 i Bank of Russia Instruksjon nr. 181 -Jeg datet 16. august 2017).
E.O. Kalinchenko, økonom-regnskapsfører
FEA: valutakontrolldokumenter for en bank
Hvilke dokumenter og på hvilke vilkår skal innbyggere som har inngått en kontrakt med en ikke-bosatt sende inn til banken
Bankens valutakontroll er en integrert del utenlandsk økonomisk aktivitet. Hvis du har inngått for eksempel utenrikshandelskontrakt med utenlandsk organisasjon undertegnet en avtale med en ikke-resident for levering av tjenester, leie (leasing), så kan du ikke unngå å kommunisere med banken innenfor rammen av valutakontroll. Men hvor nærme det blir avhenger av en rekke faktorer. Denne artikkelen vil hjelpe deg med å finne ut hvilke dokumenter og i hvilken tidsramme du må sende inn til banken i forhold til en kontrakt med en ikke-bosatt.
Ikke-residenter med henblikk på valutakontroll er spesielt s. 7 t. 1 art. 1 i lov av 10.12.2003 nr. 173-FZ (heretter - lov nr. 173-FZ):
- organisasjoner etablert i samsvar med lovene i fremmede stater og lokalisert utenfor vårt land;
- filialer (faste representasjonskontorer) av disse organisasjonene lokalisert på Russlands territorium;
- personer som ikke er statsborgere i landet vårt (med unntak av utenlandske statsborgere som er permanent bosatt hos oss (statsløse personer) som har oppholdstillatelse);
- borgere av Russland som har vært i et fremmed land i minst 1 år:
- permanent bosatt;
- midlertidig opphold på grunnlag av minst et årlig arbeids- eller studievisum (helheten deres med en total gyldighetsperiode på minst 1 år).
Transaksjonspass
Så snart du har inngått en kontrakt med en ikke-resident, er det første du må gjøre innenfor rammen av bankvalutakontroll å avgjøre om det er nødvendig å utarbeide et transaksjonspass eller ikke.
Hvis beløpet på kontrakten din med en ikke-bosatt er lik tilsvarende USD 50 000 til valutakursen fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen på datoen for inngåelse av kontrakten, eller overstiger dette beløpet, må du utstede et transaksjonspass i en autorisert bank som oppgjør i henhold til kontrakten skal gjennomføres med s. 5.2, 6.1 Instrukser fra sentralbanken datert 04.06.2012 nr. 138-I (heretter - instruks nr. 138-I). Og i en situasjon hvor alle betalinger vil gå gjennom kontoer inn utenlandske banker, må du utarbeide et transaksjonspass på den territorielle avdelingen til sentralbanken på din juridiske adresse på klausul 11.1 i instruksjon nr. 138-I. Ser vi fremover, la oss si at det i fremtiden vil være nødvendig å sende inn valutakontrollsertifikater også der. klausul 11.5 i instruksjon nr. 138-I. Hvis oppgjørene bare delvis går gjennom utenlandske kontoer, må transaksjonspasset åpnes i en autorisert bank og rapportere til denne s. 11.2, 11.10 Instruksjoner nr. 138-I.
For mer informasjon om utstedelse, gjenutstedelse og lukking av transaksjonspass, les:Det hender at på datoen for inngåelse av kontrakten er transaksjonspasset ikke nødvendig, siden mengden forpliktelser er mindre enn 50 tusen amerikanske dollar i ekvivalent. Imidlertid øker forpliktelsene i fremtiden (deres totale mengden blir tilsvarende USD 50 000 eller mer). Og du må allerede utstede et transaksjonspass. Dette må gjøres senest den dato hvor beløpet av forpliktelser etter kontrakten overstiger beløpene ovenfor. klausul 6.5.3 i instruksjon nr. 138-I. Derfor, hvis du forventer en slik utvikling av hendelser, kan du sende inn de nødvendige dokumentene til banken på forhånd for å utstede et transaksjonspass Punkt 1 i sentralbankens informasjonsbrev datert 07.05.2014 nr. 44.
Fristen for når transaksjonspasset må utstedes avhenger av hvilken transaksjon som vil være den første i henhold til kontrakten. I generelle tilfeller må du utstede et transaksjonspass innen fristene som er angitt i tabellen.
| Første operasjon under en kontrakt med en ikke-resident | Frist for innsending av dokumenter for utstedelse av transaksjonspass |
| Kreditering til en utenlandsk valutakonto (rubler) klausul 6.5.1 i instruksjon nr. 138-I | Senest 15 virkedager fra datoen for mottak av penger til kontoen s. 2.3, 3.8 Instruksjoner nr. 138-I |
| Avskrivning fra en utenlandsk valutakonto (rubler) klausul 6.5.2 i instruksjon nr. 138-I | Samtidig med en instruks for en valutaoverføring eller et oppgjørsdokument s. 2.3, 3.8 Instruksjoner nr. 138-I |
| Import til Russland (eksport fra Russland) av deklarerte varer i klausul 6.5.4 i instruksjon nr. 138-I | Senest innen innleveringsdatoen for varedeklarasjonen (dokumenter brukt som deklarasjon) |
| Import til Russland (eksport fra Russland) av ikke-deklarerte varer i s. 6.5.5, 9.1.2 Instruks nr. 138-I | Senest 15 virkedager etter måneden for registrering av frakt- og handelsdokumenter i s. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instruksjoner nr. 138-I |
| Utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet klausul 6.5.6 i instruksjon nr. 138-I | s. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instruksjoner nr. 138-I |
For å utstede et transaksjonspass må du sende inn en avtale eller et utdrag fra det til banken klausul 6.6.2 i instruksjon nr. 138-I. Men ikke alltid inngåelsen av en avtale innebærer utarbeidelse av ett dokument signert av partene. Du kan inngå en utenlandsk økonomisk kontrakt ved å utveksle for eksempel telefakser eller elektroniske dokumenter (som lar deg på en pålitelig måte fastslå at dokumentet kommer fra motpart a) nr. 1 i art. 160, art. 434 i den russiske føderasjonens sivilkode. Kontrakten vil også anses som inngått (skriftlig) hvis du, etter å ha mottatt et skriftlig tilbud fra motparten, samtykker og for eksempel sender varene eller overfører penger og nr. 3 i art. 438 i den russiske føderasjonens sivilkode. Som sentralbanken forklarte, må du i dette tilfellet sende inn dokumentene du utvekslet med din utenlandske partner til den autoriserte banken. Metodiske anbefalinger fra sentralbanken datert 15.06.2015 nr. 14-MR. For eksempel et brev mottatt på faks fra en utenlandsk motpart med forespørsel om levering og originalen på din svarfaktura sendt til partneren på faks. Eller ved aksept ved handling - en faktura for forsendelse av varer. Hovedsaken er at dokumentene du utvekslet med motparten inneholder alle de vesentlige vilkårene i kontrakten som er nødvendige for valutakontroll. Spesielt gjenstanden for kontrakten (navnet på varene som leveres, beskrivelsen av tjenestene som tilbys, etc.), prisen på kontrakten, vilkårene for partene for å oppfylle sine forpliktelser.
Banken har 3 virkedager på seg til å gjennomgå innsendte dokumenter og ta en avgjørelse. Hvis banken finner feil i transaksjonspassskjemaet du fylte ut, uoverensstemmelser med dataene i de innsendte dokumentene eller fravær av nødvendige papirer, vil den returnere de innsendte dokumentene til deg for å eliminere mangelen i s. 6.9, 6.10 Instruksjoner nr. 138-I. Samtidig anses dokumenter for utstedelse av et transaksjonspass å være levert innen fristen bare hvis banken innen denne fastsatte perioden godtok dem og utstedte et transaksjonspass - signerte skjemaet du fylte ut, tildelte et nummer og skrev ned datoen problemet klausul 6.7 i instruksjon nr. 138-I.
Du må søke banken om transaksjonspass på forhånd. Ideelt sett umiddelbart etter inngåelse av kontrakten.
"Valutakontroll"-kommunikasjon med banken er ikke begrenset til utførelsen av et transaksjonspass. For videre operasjoner under kontrakten, må du rapportere til banken.
Rapportering om valutatransaksjoner for banken
Du må rapportere til banken ikke bare for transaksjoner knyttet til oppgjør under en kontrakt med en ikke-resident. Behovet for å levere dokumenter til banken kan oppstå, for eksempel ved import/eksport av varer, ved gjengivelse (utførelse av arbeid). For enkelhets skyld har vi gitt all informasjon om i hvilke saker, hvilke dokumenter og i hvilken tidsramme du må sende inn til banken.
| Operasjon | Når skal jeg rapportere til banken? | Dokumenter sendt til banken | Frist for innlevering av dokumenter |
| Drift knyttet til kontantoppgjør under kontrakten | |||
| Kvittering til transittkonto av utenlandsk valuta klausul 2.1 i instruksjon nr. 138-I | Alltid. klausul 2.4 i instruksjon nr. 138-I |
Vedlegg 1 til instruksjon nr. 138-I. 2. Dokumenter knyttet til beholdningen valutatransaksjon for eksempel kontrakt, fakturaer, handlinger Del 4 Art. 23 i lov nr. 173-FZ. I sertifikatet for valutatransaksjoner som du sender inn i forbindelse med mottak av utenlandsk valuta, kan du også angi informasjon om debitering av pengene mottatt fra transittvalutakontoen og klausul 2.1 i instruksjon nr. 138-I |
Senest 15 virkedager fra datoen for mottak av valutaen til transittkontoen klausul 2.3 i instruksjon nr. 138-I. Banken skal gi beskjed om mottak av utenlandsk valuta på kontoen senest neste virkedag punkt 3.1 i instrukser fra sentralbanken datert 30.03.2004 nr. 111-I |
| Avskrivning av utenlandsk valuta fra konto a klausul 2.1 i instruksjon nr. 138-I | Alltid. Med noen få unntak, for eksempel:
|
|
|
| Kvittering til kontoen for rubler fra en ikke-bosatt klausul 3.6 i instruksjon nr. 138-I | klausul 3.6 i instruksjon nr. 138-I. Unntak - avtalen med banken sier at banken kan fylle ut et sertifikat for valutatransaksjoner på egen hånd klausul 3.9 i instruksjon nr. 138-I |
Ikke senere enn 15 virkedager fra datoen for mottak av rubler til kontoen klausul 3.8 i instruksjon nr. 138-I | |
| Avskrivning av rubler til fordel for en ikke-bosatt klausul 3.6 i instruksjon nr. 138-I |
|
||
| Oppgjør med utenlandsk motpart gjennom kontoer i en utenlandsk bank e s. 11.5, 11.10 Instruksjoner nr. 138-I | Hvis et transaksjonspass er utstedt i henhold til kontrakten og klausul 2.6 i instruksjon nr. 138-I | 1. Sertifikat for valutatransaksjoner x s. 11.5, 11.10 Instruksjoner nr. 138-I. 2. Kopier Kontoutskrifter- bare hvis oppgjør i henhold til kontrakten bare delvis går gjennom kontoer i en ikke-hjemmehørende bank e s. 11.2, 11.10 Instruksjoner nr. 138-I |
Senest 30 virkedager etter måneden for debitering av penger fra en konto i en ikke-hjemmehørende bank (kreditere penger til en konto) s. 11.5, 11.10 Instruksjoner nr. 138-I |
| Operasjoner for eksport av varer fra Russland | |||
| Eksport av varer fra Russland med innsending av en tolldeklarasjon klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I | Hvis:
|
klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I | klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I |
| Eksport fra Russland av varer deklarert av andre dokumenter enn tolldeklarasjonen klausul 9.1.1 i instruksjon nr. 138-I | s. 9.1, 9.2 Instruksjoner nr. 138-I. klausul 9.1.1 i instruksjon nr. 138-I; paragraf 4 i art. 180 TC TS |
klausul 9.2.1 i instruksjon nr. 138-I | |
| Eksport av varer fra Russland til EAEU-landene klausul 9.1.2 i instruksjon nr. 138-I | Hvis et transaksjonspass er utstedt i henhold til kontrakten | 1. Attest for støttedokumenter x s. 9.1, 9.2 Instruksjoner nr. 138-I. |
klausul 9.2.2 i instruksjon nr. 138-I. spørsmål 6 i sentralbankens informasjonsbrev datert 21.01.2014 nr. 43 |
| Operasjoner for import av varer til Russland | |||
| Import av varer til Russland med innsending av en tolldeklarasjon klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I | Hvis:
|
Attest for støttedokumenter x klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I | Senest 15 virkedager etter måneden da varen ble deklarert klausul 9.8 i instruksjon nr. 138-I |
| Import til Russland av varer deklarert av andre dokumenter enn tolldeklarasjonen klausul 9.1.1 i instruksjon nr. 138-I | Hvis et transaksjonspass er utstedt i henhold til kontrakten | 1. Attest for støttedokumenter x s. 9.1, 9.2 Instruksjoner nr. 138-I. 2. Dokumenter som brukes som erklæring, for eksempel transportdokumenter klausul 9.1.1 i instruksjon nr. 138-I; paragraf 4 i art. 180 TC TS |
Senest 15 virkedager etter måneden for å sette på dokumentene som ble brukt som en erklæring, et merke på utstedelsesdatoen (betinget frigivelse). Dersom det er flere slike utgivelsesnotater, regnes perioden fra siste dato klausul 9.2.1 i instruksjon nr. 138-I |
| Import av varer til Russland fra EAEU-landene klausul 9.1.2 i instruksjon nr. 138-I | Hvis et transaksjonspass er utstedt i henhold til kontrakten | 1. Attest for støttedokumenter x s. 9.1, 9.2 Instruksjoner nr. 138-I. 2. Transport (frakt), kommersielle dokumenter. 3. Statistisk regnskapsform for bevegelse av varer inn Vedlegg nr. 1 til reglementet, godkjent. Regjeringens dekret av 29.01.2011 nr. 40. Informasjon om det trenger ikke å være angitt i sertifikatet for støttedokumenter x spørsmål 6 i sentralbankens informasjonsbrev datert 21.01.2014 nr. 43 |
Senest 15 virkedager etter måneden for utførelse av støttedokumenter (frakt og kommersielle) i klausul 9.2.2 i instruksjon nr. 138-I. Et unntak er den statistiske regnskapsformen for varebevegelser. Det er ikke satt noen frist for innlevering. Du må ta med statistikkskjemaet til banken etter at du har fylt ut det og sendt det til tollen. spørsmål 6 i sentralbankens informasjonsbrev datert 21.01.2014 nr. 43. Gjør dette før du lukker transaksjonspasset |
| Andre operasjoner | |||
| Utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem klausul 9.1.3 i instruksjon nr. 138-I | Hvis et transaksjonspass er utstedt i henhold til kontrakten. Unntak - kontrakter for leie, leasing, levering av kommunikasjonstjenester eller forsikring i form av periodiske faste betalinger klausul 9.5 i instruksjon nr. 138-I | 1. Attest for støttedokumenter x s. 9.1, 9.2 Instruksjoner nr. 138-I. 2. Støttedokumenter, som akseptsertifikater, fakturaer, lisensavtaler klausul 9.1.3 i instruksjon nr. 138-I; Liste, godkjent. MVES fra Russland 01.07.97 nr. 10-83/2508, Russlands statstollkomité 09.07.97 nr. 01-23/13044, VEK i Russland 03.07.97 nr. 07-26/3628 |
Senest 15 virkedager etter måneden for utstedelse av støttedokumenter i klausul 9.2.2 i instruksjon nr. 138-I |
| Annen oppfyllelse av forpliktelser i henhold til kontrakten (for eksempel retur av tidligere eksporterte (importerte) varer) kap. 12 Instruksjoner nr. 138-I.
Etter å ha mottatt et sertifikat for valutatransaksjoner (sertifikat for støttedokumenter), vil banken sjekke om det er korrekt utført og om informasjonen som er spesifisert i den (inkludert koden for typen valutatransaksjon og koden for typen støttedokument ) tilsvarer dataene i vedlagte dokumenter og informasjonen som ble sendt til banken av tollvesenet klausul 18.1 i instruksjon nr. 138-I. Banken må kontrollere sertifikatet for valutatransaksjoner klausul 18.2 i instruksjon nr. 138-I:
Og for å sjekke attesten på støttedokumenter, har banken følgende frister og klausul 18.2 i instruksjon nr. 138-I:
Banken vil ikke godta attesten dersom den finner feil og inkonsekvenser. Du får feil sertifikat tilbake med dato og årsak for returen. s. 18.5, 18.6 Instruksjoner nr. 138-I. Innenfor tidsperioden satt av banken, må du sende inn et nytt sertifikat for valutatransaksjoner (på støttedokumenter), og eliminere alle kommentarer klausul 18.7 i instruksjon nr. 138-I. Referanser på valutatransaksjoner og støttedokumenter anses å være levert i tide. Hvis klausul 18.9 i instruksjon nr. 138-I:
Derfor, jo før du sender inn "valuta"-sertifikater til banken, jo bedre. Det er avklaringer fra Rosfinnadzor, som sier: når sertifikater for valutatransaksjoner, sertifikater for støttedokumenter og selve støttedokumentene sendes til banken, inkluderer "perioden for oppfyllelse av forpliktelsen av en innbygger ikke perioden for deres bekreftelse av en autorisert bank" Brev fra Rosfinnadzor nr. 43-01-06-25/4133 datert 05.10.2012. Men arbitrasjepraksis viser at du fortsatt kan få bot dersom du sender inn et nytt, korrekt sertifikat for valutatransaksjoner (på støttedokumenter) i stedet for rettidig, men feilaktig, til banken etter at fristen for å sende sertifikater er utløpt. Ved å returnere sertifikatet til deg setter banken en frist for å rette manglene og levere nytt sertifikat. Men ifølge noen domstoler påvirker ikke bankens instruksjoner fristen som er satt for innlevering av sertifikater. Dekret 1 i AAC datert 30. mars 2015 nr. A43-21628 / 2014. Når det gjelder de innsendte sertifikatene på valutatransaksjoner, på støttedokumenter, kan man ikke la seg lede av prinsippet om "innlevert - og glemt". Tross alt, hvis informasjonen i disse sertifikatene endres (med unntak av endringer i data om en innbygger eller en autorisert bank), må du sende inn et korrigerende sertifikat. Dette må gjøres senest 15 virkedager etter datoen for utførelse av dokumenter som bekrefter endringene. Disse dokumentene må sendes til banken sammen med et sertifikat s. 2.9, 3.15, 9.7 Instruksjoner nr. 138-I. Du kan avtale med banken at banken selv utarbeider ut fra dokumentene du sender inn s. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instruksjoner nr. 138-I:
Disse tjenestene er selvfølgelig betalt. Finn ut prisene fra banken din. Du foretrekker kanskje å betale et beløp innenfor 5000 rubler. for å utstede et transaksjonspass (innen 1500 rubler - for å utstede sertifikater) enn å gjøre det selv. Men husk at du fortsatt må forstå reglene for utstedelse av transaksjonspass og sertifikater. Tross alt fritar bankens utarbeidelse av disse dokumentene deg ikke for ansvar for riktig innhold og overholdelse av fristene for registrering! Hvis du ikke søker til banken påkrevde dokumenter i tide vil banken ikke kunne utstede transaksjonspass eller sertifikat i tide. Etter å ha fylt ut transaksjonspasset (eller sertifikatet) av banken, må du sjekke dette dokumentet. Og hvis du finner feil og unøyaktigheter, må du innen 15 virkedager etter datoen for mottak av transaksjonspasset (sertifikatet) sende inn en søknad til banken om gjenutstedelse (eller et korrigerende sertifikat) s. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instruksjoner nr. 138-I. | |||
Gjennomføring av valutatransaksjoner er under spesiell kontroll av staten. Dette er på grunn av behovet for å sikre nasjonal sikkerhet, siden dannelsen av en balansert rubelkurs er en av de viktigste komponentene offentlig politikk. I denne forbindelse er det interessant at funksjonene for å kontrollere bevegelsen av midler mellom utenlandske personer og russiske juridiske enheter og enkeltpersoner utføres på primærnivå av banker der russiske personers kontoer er plassert og som fungerer som valutakontrollagenter. På sin side er ansvaret til forretningsenheter for manglende overholdelse av normene for valutalovgivning etablert. Vurder spørsmålene om å utføre valutatransaksjoner ved å bruke et sertifikat for valutatransaksjoner gjennom bankinstitusjoner.
Generelle bestemmelser
Prosedyren for å utføre valutatransaksjoner gjennom bankinstitusjoner er regulert av:
- Føderal lov nr. 173-FZ av 10. desember 2003 (som endret 21. juli 2014) "Om valutaregulering og valutakontroll" (heretter føderal lov nr. 173-FZ);
- Bank of Russia Instruksjon nr. 138-I datert 4. juni 2012 (som endret 14. juni 2013) “Om prosedyren for innbyggere og ikke-residenter for å sende inn dokumenter og informasjon knyttet til valutatransaksjoner til autoriserte banker, prosedyren for utstedelse av transaksjonspass, samt prosedyren for regnskapsføring av autoriserte bankers valutatransaksjoner og kontroll over deres gjennomføring” (heretter - Instruksjon nr. 138-I).
Hva er en valutatransaksjon? Artikkel 1 i føderal lov nr. 173-FZ sier at valutatransaksjoner bør forstås:
- erverv av en innbygger fra en innbygger og fremmedgjøring av en innbygger til fordel for en innbygger av valutaverdier på juridisk grunnlag, samt bruk av valutaverdier som betalingsmiddel;
- erverv av en innbygger fra en ikke-bosatt eller av en ikke-bosatt fra en innbygger og fremmedgjøring av en innbygger til fordel for en ikke-bosatt eller av en ikke-bosatt til fordel for en innbygger av valutaverdier, valutaen til den russiske Føderasjon og innenriks verdifulle papirer lovlig, så vel som bruken av valutaverdier, den russiske føderasjonens valuta og innenlandske verdipapirer som betalingsmiddel;
- erverv av en ikke-bosatt fra en ikke-bosatt og fremmedgjøring av en ikke-resident til fordel for en ikke-resident av valutaverdier, valutaen til Den russiske føderasjonen og innenlandske verdipapirer på juridisk grunnlag, samt bruk av valutaverdier , valutaen til den russiske føderasjonen og innenlandske verdipapirer som betalingsmiddel;
- import til den russiske føderasjonen og eksport fra den russiske føderasjonen av verdisaker i valuta, valutaen til den russiske føderasjonen og innenlandske verdipapirer;
- overføring av utenlandsk valuta, valuta i Den russiske føderasjonen, interne og eksterne verdipapirer fra en konto åpnet utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til en konto til samme person åpnet i den russiske føderasjonens territorium, og fra en konto åpnet i territoriet fra Den Russiske Føderasjon til en konto til den samme personen åpnet utenfor Den Russiske Føderasjonens territorium;
- overføring fra en ikke-bosatt i den russiske føderasjonens valuta, interne og eksterne verdipapirer fra en konto (fra en kontoseksjon) åpnet på den russiske føderasjonens territorium til en konto (kontoseksjon) til samme person åpnet på territoriet av den russiske føderasjonen;
- overføring av valutaen til den russiske føderasjonen fra en innbyggers konto åpnet utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til en annen innbyggers konto åpnet i den russiske føderasjonen, og fra en innbyggers konto åpnet i den russiske føderasjonen til en annen innbyggers konto åpnet utenfor territoriet til den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonen;
- overføring av valutaen til den russiske føderasjonen fra en konto til en innbygger åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium til en konto til en annen innbygger åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium;
- overføring av valutaen til den russiske føderasjonen fra en konto til en innbygger åpnet utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til en konto til samme innbygger åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium.
På sin side fastslår punkt 2.1 i instruksjon nr. 138-I at en innbygger, når han utfører operasjoner knyttet til kreditering av utenlandsk valuta til en transittvalutakonto eller debitering av utenlandsk valuta fra en oppgjørskonto i utenlandsk valuta, sender til en autorisert bank (filial). fra en autorisert bank) samtidig etterfølgende dokumentasjon:
- sertifikat for valutatransaksjoner (heretter - CBO);
- dokumenter knyttet til gjennomføringen av valutatransaksjoner spesifisert i sertifikatet for valutatransaksjoner.
Sertifikatet for valutatransaksjoner som fremlegges av en innbygger ved gjennomføring av transaksjoner knyttet til kreditering av utenlandsk valuta til en transittvalutakonto kan inneholde opplysninger om operasjoner for å belaste den krediterte utenlandske valutaen fra en transittkonto i utenlandsk valuta.
CBO og dokumenter knyttet til utførelsen av valutatransaksjonene spesifisert i den sendes av innbyggeren til den autoriserte banken på følgende vilkår:
- ved kreditering av utenlandsk valuta til en transittvalutakonto - senest 15 virkedager etter krediteringsdatoen, spesifisert i meldingen fra den autoriserte banken om kreditering til en transittvalutakonto;
- ved debitering av utenlandsk valuta fra en brukskonto i utenlandsk valuta - samtidig med ordre om å overføre utenlandsk valuta.
Sertifikatet for valutatransaksjoner fylles ut av beboeren i ett eksemplar.
Når en innbygger utfører valutatransaksjoner knyttet til debitering av utenlandsk valuta fra en brukskonto i utenlandsk valuta ved bruk av bankkort, SVO og dokumenter knyttet til gjennomføringen av slike valutatransaksjoner, vises ikke til en autorisert bank, bortsett fra når det gjelder valutatransaksjoner i henhold til en kontrakt der et transaksjonspass (heretter kalt TP) utstedes. I dette tilfellet sendes et sertifikat for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til utførelsen av valutatransaksjonene spesifisert i det av innbyggeren senest 15 virkedager etter måneden da den tilsvarende valutatransaksjonen ble utført ved bruk av et bankkort ( klausul 2.5 i instruksjon nr. 138- OG).
En russisk organisasjon har inngått en tjenesteavtale på 60.000 euro med en hviterussisk organisasjon. Betalingsmåten i henhold til avtalen er et remburs i euro. Den russiske organisasjonen utstedte et transaksjonspass i en autorisert bank. Er det nødvendig å sende inn et sertifikat for valutatransaksjoner til den autoriserte banken hvis den utførende banken krediterer midler til kontoen til en russisk organisasjon? Om nødvendig, innen hvilken tidsramme?
I samsvar med punkt 16.5 i instruksjon nr. 138-I, ved kreditering av utenlandsk valuta ved utførelse av et remburs åpnet av en ikke-bosatt til fordel for en innbygger, til en innbyggers konto åpnet i en autorisert bank som er en autorisert bank , sender innbyggeren til den autoriserte banken dokumentene etablert av kap. 2, 3 Instruksjoner nr. 138-I.
Klausul 2.1kap. 2 i instruks nr. 138-I, fastslås det at en innbygger ved utførelse av operasjoner knyttet til kreditering av utenlandsk valuta til en transittvalutakonto, samtidig sender til en autorisert bank et sertifikat for valutavirksomhet og dokumenter knyttet til utførelsen av valutaoperasjoner spesifisert i SVO.
Sertifikatet for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til utførelsen av valutatransaksjonene spesifisert i det skal sendes inn senest 15 virkedager etter datoen for kreditering av utenlandsk valuta til transittvalutakontoen spesifisert i meldingen fra den autoriserte banken.
Dermed, russisk organisasjon må sende inn til den autoriserte banken et sertifikat for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til utførelsen av valutatransaksjonene som er angitt i det (det vil si dokumenter knyttet til overføring av euro til kontoen til en russisk organisasjon av den utførende banken), senest 15. virkedager etter datoen for kreditering av utenlandsk valuta til transittvalutakontoen, spesifisert i meldingen fra den autoriserte banken.
Er det tilfeller når et sertifikat for valutatransaksjoner ikke sendes til en autorisert bank?
Disse tilfellene er spesifisert i paragraf 2.4 i instruksjon nr. 138-I. Et sertifikat for valutatransaksjoner fylles derfor ikke ut av en innbygger og sendes ikke til en autorisert bank i følgende tilfeller:
- ved innsamling av midler fra en innbygger i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, inkludert ved innsamling av midler fra organer som utfører kontrollfunksjoner, og innsamling under utøvende dokumenter;
- hvis ved avtale eller på annen måte i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen om nasjonal betalingssystem mellom en innbygger og en autorisert bank, er det sørget for debitering av utenlandsk valuta fra sin brukskonto i utenlandsk valuta ved direkte debitering med samtykke fra innbyggeren (aksept, inkludert aksept gitt på forhånd);
- når du utfører valutatransaksjoner mellom en innbygger og en autorisert bank der en brukskonto i utenlandsk valuta er åpnet for en innbygger;
- når, i samsvar med valutalovgivningen til den russiske føderasjonen, en innbygger avskriver utenlandsk valuta fra en oppgjørskonto i utenlandsk valuta åpnet hos en autorisert bank og krediterer den til en oppgjørskonto i utenlandsk valuta til en annen innbygger åpnet hos denne autoriserte banken;
- når en innbygger skriver av utenlandsk valuta fra sin brukskonto i utenlandsk valuta og krediterer den til sin brukskonto i utenlandsk valuta, til sin innskuddskonto i utenlandsk valuta åpnet i en autorisert bank, ved avskrivning av utenlandsk valuta fra sin konto på innskudd, kreditering utenlandsk valuta til kontoen din på et innskudd i utenlandsk valuta, når du setter inn (uttak) kontanter utenlandsk valuta til din brukskonto (fra din brukskonto) i utenlandsk valuta;
- dersom avtalen mellom den autoriserte banken og innbyggeren bestemmer at den autoriserte banken gis rett, på grunnlag av dokumenter fremlagt av innbyggeren innen fristene fastsatt i punkt 2.3 i instruks nr. 138-I, knyttet til oppførsel av valutatransaksjoner og annen informasjon for å fylle ut et sertifikat for valutatransaksjoner. I dette tilfellet fylles CBO ut av den autoriserte banken uavhengig i samsvar med fristene fastsatt i klausul 2.3 i denne instruksen;
- når en innbygger avskriver utenlandsk valuta fra sin brukskonto i utenlandsk valuta til fordel for en utenlandsk person knyttet til utbetaling av pensjoner, erstatninger, godtgjørelser og andre utbetalinger i tilfeller fastsatt i lovgivningen om pensjonsordning og forsikring.
Selskapet inngikk en avtale med en ukrainsk organisasjon for levering av metallprodukter til Russland, utstedte et transaksjonspass og et sertifikat for valutatransaksjoner. I samsvar med vilkårene i kontrakten, overførte hun til den ukrainske organisasjonen forhåndsbetaling. I fremtiden er det planlagt å endre kontrakten, noe som gir en økning i leveringstiden for utstyr. Er det nødvendig i forbindelse med dette å gjøre endringer i sertifikatet for valutatransaksjoner med tanke på å reflektere i det en ny leveringsdato for utstyr? Kan en organisasjon holdes administrativt ansvarlig i henhold til del 6 av art. 15.25 Kode for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen?
Del 6 av art. 15.25 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd (heretter referert til som den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd) byrde for manglende overholdelse av den etablerte prosedyren for å sende inn former for regnskap og rapportering om valutatransaksjoner i form av et overlegg administrativ bot på tjenestemenn i et beløp på fire tusen til fem tusen rubler, på juridiske enheter i et beløp på førti tusen til femti tusen rubler.
I henhold til punkt 1.5 i instruks nr. 138-I er et sertifikat for valutatransaksjoner, fremgangsmåten, saker og vilkår for innlevering som er fastsatt ved nevnte instruks, en form for regnskapsføring av innbyggeres valutatransaksjoner.
Klausul 2.9 i instruksjon nr. 138-I bestemmer at ved endring av informasjonen i sertifikatet for valutatransaksjoner akseptert av den autoriserte banken (bortsett fra endring av informasjon om den autoriserte banken eller om innbyggeren), innbyggeren senest 15 virkedager etter datoen for utførelse av dokumenter som bekrefter slike endringer, sender den autoriserte banken et nytt sertifikat for valutatransaksjoner, fylt ut på den måten installert av applikasjonen 1 til instruks nr. 138-I, og inneholder korrigert informasjon (heretter kalt korrigerende erklæring om valutatransaksjoner), med dokumenter som bekrefter slike endringer vedlagt.
Datoen for utstedelse av et dokument som bekrefter slike endringer er siste dato for undertegning eller dato for ikrafttredelse av dokumentet, eller i mangel av disse datoene, datoen for utarbeidelse av det (det vil si datoen for endringer i kontrakten eller datoen for ikrafttredelse av endringer i kontrakten, eller siste dato for signering av endringene i kontrakten).
I paragraf 3, punkt 2.9 i instruksjon nr. 138-I, er følgende indikert: dersom en autorisert bank gis rett på grunnlag av dokumenter fremlagt av en innbygger som bekrefter slike endringer, i samsvar med fristen fastsatt i par. 1 i dette avsnittet, for å endre informasjonen i sertifikatet om valutatransaksjoner som tidligere er akseptert av den autoriserte banken, fyller den autoriserte banken uavhengig ut korrigerende sertifikat for valutatransaksjoner.
Hvis en innbygger ikke er enig i innholdet i informasjonen i sertifikatet for valutatransaksjoner utført av den autoriserte banken, skal innbyggeren senest 15 virkedager etter datoen for mottak av sertifikatet for valutatransaksjoner utført av den autoriserte banken, sender til den autoriserte banken et korrigerende sertifikat for valutatransaksjoner som inneholder korrigert informasjon, med ved å legge ved en søknad utarbeidet i en vilkårlig form, som angir årsakene til å være uenige med innholdet i sertifikatet for valutatransaksjoner utfylt av den autoriserte banken , og vedlegge ytterligere dokumenter (hvis noen) knyttet til gjennomføringen av valutatransaksjoner, hvis de ikke tidligere har blitt sendt til den autoriserte banken.
I samsvar med punkt 11 i prosedyren for å fylle ut et sertifikat på valutatransaksjoner godkjent av instruksjon nr. 138-I, angir kolonne 11 i sertifikatet informasjon om forventet maksimal periode for oppfyllelse av forpliktelser i henhold til kontrakten for en ikke-bosatt. der transaksjonspasset ble utstedt, ved å overføre varer til en beboer, utføre arbeid for ham, levere tjenester til ham, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet til ham, inkludert eksklusive rettigheter til dem, på grunn av forskuddsbetaling av en innbygger (koden for typen valutatransaksjoner - 11100, det vil si oppgjør fra en innbygger i form av forskuddsbetaling til en ikke-bosatt av varer importert til territoriet Russland, inkludert under en kommisjonsavtale ( agentavtale, agentkontrakt) (forskuddsbetaling)).
Forventet periode er angitt som siste dato (i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ) for utløpet av perioden for utlendingen til å oppfylle forpliktelser på grunn av forskuddsbetalingen som blir gjort, som fastsettes av beboeren basert på vilkårene i kontrakten og (eller) i samsvar med skikkene for forretningsomsetning, andre dokumenter knyttet til å utføre valutatransaksjoner, inkludert:
- vilkår for frigivelse (betinget frigivelse) av varer av tollmyndighetene (hvis det er etablert regelverk rettshandlinger på tollområdet, kravene for å deklarere varer til tollmyndighetene);
- vilkår for behandling av dokumenter som bekrefter oppfyllelsen av en ikke-bosatt av forpliktelser ved å overføre varer til en bosatt (i mangel av et krav fastsatt av regulatoriske rettsakter innen tollsaker for å deklarere varer til tollmyndighetene), utføre arbeid for ham , gi ham tjenester, overføre informasjon og resultater av intellektuell aktivitet til ham, inkludert eksklusive rettigheter til dem.
En endring i kontrakten for levering av utstyr medfører således behov for å justere i kolonne 11 i sertifikatet for valutatransaksjoner den forventede maksimale perioden for utlendingen til å oppfylle forpliktelsene i henhold til kontrakten, og brudd på fristen for å sende inn en nytt sertifikat for valutatransaksjoner til den autoriserte banken - administrativt ansvar i samsvar med del 6 av art. . 15.25 Den russiske føderasjonens administrative kode.
Organisasjonen inngikk en langsiktig kontrakt med et selskap i Republikken Hviterussland, som sørget for leie av boliglokaler. Betalingsbeløpet i henhold til leieavtalen tilsvarer USD 80 000, i forbindelse med at det ble utstedt et transaksjonspass for leieavtalen i en autorisert bank. Betaling i henhold til kontrakten skjer fra bankkort Russisk organisasjon i russiske rubler. Hvor lang tid tar det for en organisasjon å sende inn et sertifikat for valutatransaksjoner til en autorisert bank?
I samsvar med punkt 3.10 i instruksjon nr. 138-I, når en innbygger utfører valutatransaksjoner i henhold til en kontrakt der et transaksjonspass er utstedt, knyttet til debitering av den russiske føderasjonens valuta fra hans brukskonto i valutaen til den russiske føderasjonen ved bruk av et bankkort, et sertifikat for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til utførelsen av valutatransaksjonene spesifisert i det, sendes av en innbygger til en autorisert bank senest kl. 15 virkedager etter måneden da den tilsvarende valutatransaksjonen ble utført med bankkort.
Utstedelse av et sertifikat for valutatransaksjoner
CBO-skjemaet er gitt i vedlegg 1 til instruksjon nr. 138-I (består av 11 kolonner). La oss forestille oss hvordan du fyller ut dette skjemaet:
1. Følgende skal angis i overskriften til oversikten over valutatransaksjoner:
- i feltet "" - det fullstendige eller forkortede firmanavnet til den autoriserte banken (dens filial), som innbyggeren sender inn CBO til eller som har rett til å fylle ut CBO, eller navnet på den territorielle institusjonen til banken av Russland;
I hvilke tilfeller i felten« Navn på autorisert bank» valutatransaksjonsinformasjon er navnet på den territorielle grenen til Bank of Russia angitt? Hva er fristen for å sende inn et sertifikat for støttedokumenter fastsatt av instruksjonene for disse sakene?
I samsvar med punkt 2.6 i instruksjon nr. 138-I, når en innbygger utfører valutatransaksjoner i utenlandsk valuta knyttet til oppgjør under en kontrakt ( låneavtale), som transaksjonspasset ble utstedt for, gjennom en innbyggers konto åpnet i en bank utenfor den russiske føderasjonens territorium, sendes inn et sertifikat for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til gjennomføringen av valutatransaksjonene som er angitt i det, på den måte som er fastsatt av kap. 11 Instruks nr. 138-I.
I sin tur, paragraf 11.5 i kap. 11 i instruksjon nr. 138-I definerer følgende: hvis transaksjonspasset i henhold til en kontrakt (låneavtale) utstedes eller betjenes på et territoriellt kontor til Bank of Russia, en innbygger senest 30 virkedager etter måneden der valutatransaksjoner knyttet til oppgjør under en slik kontrakt (låneavtale), sender til den spesifiserte territoriale institusjonen til Bank of Russia et sertifikat for valutatransaksjoner.
Derfor, i feltet "Navn på den autoriserte banken" navnet på den territorielle institusjonen til Bank of Russia er angitt når en innbygger utfører valutatransaksjoner i utenlandsk valuta relatert til oppgjør i henhold til kontrakten (låneavtalen) som transaksjonspasset ble utstedt under, gjennom beboerens konto åpnet i en bank utenfor den russiske føderasjonens territorium.
- i feltet " Navn på beboeren"- fullt eller forkortet firmanavn på en juridisk enhet eller filial (for kommersielle organisasjoner), navn på en juridisk enhet eller filial (for ideelle organisasjoner) eller etternavn, fornavn, patronym (hvis noen) til en person entreprenør, en person engasjert i samsvar med prosedyren fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen ved privat praksis, som sendte inn SVO eller på hvis vegne den ble fylt ut.
TIL DIN INFORMASJON
I samsvar medklausul 6.2Instruks nr. 138-I kan en innbygger som er part i en kontrakt (låneavtale) gi rett til å utarbeide transaksjonspass og gjennomføre valutatransaksjoner knyttet til oppgjør etter en slik kontrakt (låneavtale) til sin filial .
Når du skriver navnet på en beboer, er det tillatt å bruke generelt aksepterte forkortelser (for eksempel OJSC, CJSC, IP, etc.);
- i feltet " Informasjon om valutatransaksjoner fra _______" - datoen for utfylling av CBO i formatet DD.MM.YYYY;
- i feltet " Innbyggers kontonummer i autorisert bank» - nummeret på beboerens konto som midlene ble kreditert (som de ble debitert fra) i løpet av en utenlandsk valuta eller annen transaksjon (heretter referert til som valutatransaksjonen);
- i feltet " Landskode for en ikke-hjemmehørende bank» — den numeriske koden til landet der den ikke-hjemmehørende banken er lokalisert i samsvar med den all-russiske klassifiseringen av verdens land, der innbyggerkontoen (kontoer) er åpnet, gjennom hvilken (hvilken) innbyggeren utførte valutatransaksjonene spesifisert i CBO, relatert til oppgjør i henhold til kontrakten (låneavtalen), som transaksjonspasset er utstedt under. I andre tilfeller er ikke feltet "Landskode for den utenlandske banken" fylt ut;
- i feltet " Tegn på justering” symbolet "*" påføres når du fyller ut en korrigerende erklæring på en valutatransaksjon som inneholder ny informasjon om en valutatransaksjon, informasjon om hvilken var inneholdt i CBO-en som tidligere er akseptert av den autoriserte banken. I andre tilfeller fylles ikke feltet "Tegn på justering" ut.
Ved utfylling av feltet «Justeringstegn», i feltet «Valutatransaksjonsoppgave datert _______», angis datoen for utfylling av valutatransaksjonsbeviset, som inneholder informasjon om valutatransaksjonen som er gjenstand for justering.
Når du fyller ut linjen i den korrigerende CVR, legges nye data inn i kolonnene, hvis informasjon kan endres, og all tidligere innsendt informasjon om denne valutatransaksjonen som ikke krever endringer, reflekteres i de tilsvarende kolonnene i linje av den korrigerende CIR i uendret form.
2. Kolonne 1 skal angi, i stigende rekkefølge, linjenummeret på kontoutskriften for valutatransaksjonen.
Dersom feltet «Justeringstegn» er fylt ut, skal kolonne 1 angi linjenummeret til SVO som tidligere er akseptert av den autoriserte banken, som inneholder informasjon om valutatransaksjonen som er gjenstand for justering.
3. Kolonne 2 skal angi nummeret (hvis noen) og datoen for ett av følgende dokumenter (i et format som består av to elementer atskilt med symbolet "/", den første skal angi nummeret på dokumentet (i sin fravær, symbolet "BN" settes), i den andre - datoen for dokumentet i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ):
- melding om mottak (kreditt) av utenlandsk valuta til innbyggerens transittvalutakonto, som sendes av den autoriserte banken til innbyggeren (heretter referert til som meldingen);
- et oppgjørsdokument for en valutatransaksjon mottatt fra en ikke-bosatt betaler i forbindelse med overføring av valutaen til Den russiske føderasjonen til fordel for en innbygger;
- instruksjoner fra en innbygger om å overføre utenlandsk valuta fra hans konto;
- oppgjørsdokument for en valutatransaksjon i forbindelse med overføring av valutaen til den russiske føderasjonen til fordel for en ikke-bosatt;
- et utdrag fra en konto hos en ikke-bosatt bank eller et annet dokument som inneholder informasjon om en valutatransaksjon utført gjennom en konto hos en ikke-resident bank - når du fyller ut SVO av en innbygger som har utstedt et transaksjonspass;
- et dokument om utførelse av et kredittbrev (om overføring av midler til fordel for en ikke-bosatt mottaker);
- dokument om operasjoner ved hjelp av betalingskort;
- sertifikater for valutatransaksjoner fra en tredjepart - en innbygger, en annen person - en innbygger eller en innbygger som ikke utarbeider et transaksjonspass i tilfellene spesifisert i paragrafene. 12.4, 12.5, 12.10 og stk. 2 punkt 12.12 i instruks nr. 138-I, - ved utfylling av SVO av en beboer som har utstedt transaksjonspass.
4. I kolonne 3 er det angitt i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ en av følgende datoer:
- datoen for kreditering av utenlandsk valuta til innbyggerens transittvalutakonto, spesifisert i meldingen;
- datoen for kreditering til beboerens konto i den autoriserte pengebanken i valutaen til Den russiske føderasjonen mottatt fra den ikke-bosatte, angitt i utdraget fra beboerens brukskonto eller i et annet dokument overført av den autoriserte banken til innbyggeren og som inneholder informasjon om kreditering av valutaen til den russiske føderasjonen til beboerens konto;
- datoen for utformingen av beboerens ordre om å overføre utenlandsk valuta fra hans konto;
- datoen for utarbeidelse av et oppgjørsdokument for en valutatransaksjon i forbindelse med overføring av valutaen til Den russiske føderasjonen til fordel for en ikke-bosatt;
- datoen for kreditering av midler til en konto (debitering av midler fra en konto) i en ikke-resident bank, angitt i et utdrag fra kontoen til en ikke-resident bank eller annet dokument som inneholder informasjon om valutatransaksjonen utført gjennom en konto hos en ikke-bosatt bank - når du fyller ut SVO av en innbygger som utstedte transaksjonspass;
- dato for overføring av midler til fordel for en ikke-bosatt mottaker ved utførelse av et kredittbrev;
- datoen for transaksjonen av beboeren, angitt i dokumentet om transaksjoner med et betalingskort;
- datoen for debitering av midler fra kontoen til en tredjepart - en innbygger når du fyller ut SVO av en innbygger som har utstedt et transaksjonspass.
5. Kolonne 4 skal indikere ett av følgende betalingstegn:
- overføring av midler ved utførelse av et kredittbrev til fordel for en ikke-bosatt mottaker - 0;
- kreditere midler til kontoen til en beboer - 1;
- debitering av midler fra en beboers konto - 2;
- gjennomføring av en valutatransaksjon av en tredjepart - en innbygger, en annen person - en innbygger, en innbygger som ikke utarbeider et transaksjonspass, - når du fyller ut SVO av en innbygger som har utstedt et transaksjonspass - 9.
6. Kolonne 5 skal angi koden for typen valutatransaksjon som finnes i vedlegg 2 til instruksjon nr. 138-I, som tilsvarer formålet med overføringen, samt til informasjonen i dokumentene som er sendt inn av den innbygger relaterte til gjennomføring av valutatransaksjoner.
I tilfelle en valutatransaksjon knyttet til oppgjør i henhold til kontrakten som transaksjonspasset ble utstedt under, for betaling for varer importert (eksportert) til (fra) Den russiske føderasjonen, tjenester, arbeider, overført informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, hvis beboeren har ikke det som er angitt i kap. 9 i instruksjon nr. 138-I av dokumenter som bekrefter import (eksport) av varer til territoriet (fra territoriet) til Den russiske føderasjonen, levering av tjenester, utførelse av arbeid, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, kolonne 5 fylles ut basert på forskuddsbetalingen (koder for typer valutatransaksjoner: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100).
Oppgjørskontoen til den russiske organisasjonen åpnet med en autorisert bank i den russiske føderasjonens territorium mottok russiske rubler fra den hviterussiske organisasjonen for produkter sendt til republikken Hviterussland. Samtidig ble koden for typen utenlandsk økonomisk transaksjon feil reflektert i oppgjørsdokumentet utstedt av den hviterussiske organisasjonen for overføring av russiske rubler. Kan en russisk organisasjon i sertifikatet for valutatransaksjoner angi den faktiske koden for typen valutatransaksjon, og ikke den som er angitt av den hviterussiske siden?
I kraft av punkt 6 i prosedyren for utfylling av sertifikat for valutatransaksjoner (vedlegg 1 til instruksjon nr. 138-I), angir kolonne 5 i sertifikatet for valutatransaksjoner koden for typen valutatransaksjoner som finnes i vedlegg 2 til Instruks nr. 138-I, som tilsvarer formålet med overføringen, samt informasjon som finnes i dokumentene som er sendt inn av beboeren knyttet til gjennomføringen av valutatransaksjoner.
For en valutatransaksjon knyttet til mottak av valutaen til Den russiske føderasjonen fra en ikke-bosatt, kreditert til oppgjørskontoen til en bosatt i en autorisert bank, er koden for typen valutatransaksjon angitt, som tilsvarer dokumentene innsendt av innbyggeren knyttet til en slik valutatransaksjon, i tilfellene spesifisert i punkt 3.14 i instruksen nr. 138-I.
Klausul 3.14Instruks nr. 138-I fastsetter at dersom en innbygger er uenig i valutatransaksjonstypekoden spesifisert i oppgjørsdokumentet for en valutatransaksjon mottatt fra en ikke-resident, innbygger, innen tidsperioden fastsatt i punkt 3.8 i instruksjon nr. 138 -Jeg skal sende inn et sertifikat for valutatransaksjoner, som angir koden for typen valutatransaksjon som tilsvarer dokumentene som samtidig sendes inn av ham til den autoriserte banken relatert til gjennomføringen av en slik valutatransaksjon, inkludert (etter skjønn av bosatt) i tilfelle valutaen til den russiske føderasjonen mottatt fra en ikke-bosatt krediteres hans brukskonto i valutaen til den russiske føderasjonen, når du utfører valutatransaksjoner som ikke krever utstedelse av et transaksjonspass.
I samsvar med punkt 3.8 i instruksjon nr. 138-I, sendes et sertifikat for valutatransaksjoner og dokumenter knyttet til gjennomføringen av valutatransaksjonene angitt der av en innbygger til en autorisert bank når valutaen til den russiske føderasjonen krediteres til en gjeldende konto i den russiske føderasjonens valuta senest 15 virkedager etter datoen for krediteringen, angitt i utdraget fra oppgjørskontoen til beboeren eller i et annet dokument overført av den autoriserte banken til innbyggeren, som inneholder informasjon om krediteringen til denne oppgjørskontoen til innbyggeren i valutaen til den russiske Føderasjon mottatt fra den ikke-bosatte.
7. Kolonne 6 skal angi den digitale koden til valutaen som er kreditert kontoen, debitert kontoen i kontovalutaen (hvis overføringen er gjort i en annen valuta enn kontovalutaen, i overføringsvalutaen), i samsvar med All-russisk klassifisering av valutaer eller klassifiserer for clearingvalutaer.
8. I kolonne 7, i enheter av valutaen angitt i kolonne 6, beløpet kreditert til kontoen til en innbygger (til en annen person - en innbygger, en innbygger som ikke utarbeider et transaksjonspass, - når du fyller ut SVO av en innbygger som har utstedt et transaksjonspass), debitert fra kontoer til en innbygger (til en tredjepart - en innbygger, en annen person - en innbygger, en innbygger som ikke utarbeider et transaksjonspass, - når du fyller ut SVO av en innbygger som har utstedt et transaksjonspass), overført til fordel for en ikke-bosatt mottaker ved utførelse av et remburs i henhold til en kontrakt.
9. Kolonne 8 indikerer:
- transaksjonspassnummer - hvis valutatransaksjonen er relatert til oppgjør i henhold til kontrakten (låneavtalen) som PS ble utstedt under;
- nummer (hvis noen) og (eller) dato for utstedelse av et dokument relatert til gjennomføringen av en valutatransaksjon - hvis, i samsvar med kravene i instruksjon nr. 138-I, et transaksjonspass ikke er utstedt (i et format som består av av to elementer atskilt med symbolet "/ ", indikerer det første nummeret på dokumentet (i fravær symbolet "BN"), det andre - datoen for dokumentet i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ).
Hva menes med begrepet "dokument knyttet til gjennomføringen av en valutatransaksjon" når du fyller ut kolonne 8 i et sertifikat for valutatransaksjoner?
Basert på analysesub. 9 s. 4 art. 23 i føderal lov nr. 173-FZ inkluderer dokumenter knyttet til gjennomføring av valutatransaksjoner og gjenstand for refleksjon i SVO:
- dokumenter (dokumentutkast) som ligger til grunn for gjennomføring av valutatransaksjoner, herunder avtaler (avtaler, kontrakter) og tillegg og (eller) endringer i disse, fullmakter, utdrag fra protokollen generalforsamling eller annet ledelsesorgan for en juridisk enhet;
- dokumenter som inneholder informasjon om resultatene av auksjonen (hvis noen);
- dokumenter som bekrefter overføring av varer (utførelse av verk, levering av tjenester), informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem, handlinger fra statlige organer.
Datoen for utførelse av et dokument relatert til gjennomføringen av en valutatransaksjon er den siste datoen for undertegning eller datoen for ikrafttredelse av dokumentet, i fravær av de angitte datoene, datoen for utarbeidelsen.
Hvis det i løpet av en valutatransaksjon krediteres en innbyggers konto (debitert fra en innbyggers konto) i ett beløp samtidig under flere dokumenter inngått med samme ikke-resident knyttet til gjennomføringen av en valutatransaksjon med en kode for typen valutatransaksjon som det ikke kreves pass for transaksjoner, i SVO fylles informasjon om en slik transaksjon ut med en av de foreslåtte måter:
- på én linje (uten å reflektere informasjon om hvert dokument relatert til gjennomføringen av en valutatransaksjon). I dette tilfellet er kolonne 8 ikke fylt ut. Informasjon om dokumenter knyttet til gjennomføringen av en valutatransaksjon gjenspeiles i "Merk"-feltet;
- brutt ned i flere linjer som gjenspeiler informasjon om hvert dokument relatert til gjennomføringen av en valutatransaksjon (med utfylling av kolonne 8). "Merk"-feltet i dette tilfellet er ikke fylt ut.
Det er ikke tillatt å angi nummeret på transaksjonspasset og annen informasjon i kolonne 8 samtidig.
I tilfelle en innbygger avskriver og krediterer midler fra en konto til en innbygger til hans andre konto åpnet i denne eller en annen autorisert bank, skal opplysninger om dokumentene spesifisert i pkt. 3 i dette avsnittet, i kolonne 8 er ikke angitt.
10. Kolonne 9, 10 fylles ut for valutatransaksjoner knyttet til oppgjør i henhold til kontrakten (låneavtalen) som transaksjonspasset er utstedt under, dersom valutakoden angitt i kolonne 6 avviker fra valutakoden til kontrakten (låneavtalen). angitt i transaksjonspasset. I andre tilfeller fylles ikke kolonne 9, 10 ut.
10.1. Kolonne 9 angir den numeriske koden for valutaen til kontrakten (låneavtalen) angitt i transaksjonspasset.
10.2. Kolonne 10 skal angi beløpet gitt i kolonne 7, omregnet til valutaen for kontrakten (kredittavtalen) spesifisert i kolonne 9, til valutakursen for utenlandsk valuta mot rubelen på datoen for valutatransaksjonen, med mindre en annen omberegningsprosedyre er etablert av vilkårene i kontrakten (kredittkontrakter).
11. Kolonne 11 skal inneholde informasjon om den forventede maksimale varigheten for oppfyllelse av ikke-bosatte av forpliktelser i henhold til kontrakten som transaksjonspasset er utstedt i henhold til, ved å overføre varer til beboeren, utføre arbeid for ham, gi ham tjenester, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet til ham, inkludert eksklusive rettigheter på dem, på grunn av forskuddsbetalingen fra innbyggeren (koder for typer valutatransaksjoner: 11100, 21100, 21300, 23100, 23110). I andre tilfeller er kolonne 11 ikke utfylt.
MERK
Den maksimale perioden for oppfyllelse av forpliktelser i henhold til en kontrakt av en ikke-bosatt er bestemt av en utenlandsk økonomisk avtale (artikkel 19Føderal lov nr. 173-FZ).
Forventet dato angitt som siste dato (i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ) for utløpet av utlendingens forpliktelser med hensyn til forskuddsbetalingen, som fastsettes av beboeren som følger.
I nærvær av i kontrakten spesifisert (spesifisert) i pkt. 1 i dette avsnittet av begrepet (vilkår), til det (dem) legges begrepet (vilkår), som (som) i samsvar med skikkene for forretningsomsetning er nødvendig (påkrevd) for import av varer til territoriet til den russiske føderasjonen (utforming av tolldeklarasjoner) og (eller) vilkår for behandling av dokumenter som bekrefter at en ikke-bosatt oppfyller forpliktelser ved å overføre varer til en innbygger (i fravær av et krav fastsatt av regulatoriske rettsakter på området tollsaker for å deklarere varer til tollmyndighetene), utføre arbeid for ham, gi ham tjenester, overføre informasjon og resultater av intellektuell aktivitet til ham, inkludert eksklusive rettigheter til dem.
Med fravær i kontrakten angitt i pkt. 1 i dette avsnittet av begrepet (vilkår) indikerer terminen beregnet av innbyggeren uavhengig i samsvar med skikkene for forretningsomsetning, tatt i betraktning vilkårene for behandling av tolldeklarasjoner, og (eller) vilkårene for utstedelse av dokumenter som bekrefter oppfyllelsen av den ikke-bosatte av forpliktelser ved å overføre varer til beboeren (i fravær av etablerte reguleringsrettslige handlinger på tollområdet, kravet om å deklarere varer til tollmyndighetene), utføre arbeid for ham, gi ham tjenester, overføre informasjon og resultater av intellektuell aktivitet til ham, inkludert eksklusive rettigheter til dem.
Perioden spesifisert i kolonne 11 kan ikke overstige datoen for fullføring av oppfyllelse av forpliktelser i henhold til kontrakten spesifisert i kolonne 6 i avsnitt. 3" Generell informasjon på kontrakten "PS (skjema 1).
12. I feltet " Merk» tilleggsinformasjon om pågående valutatransaksjoner kan bli indikert. Hvori:
- i felt "linje nr.» indikerer linjenummeret til CBO, som tilleggsinformasjon er gitt til;
- i feltet " Innhold» tilleggsinformasjon om valutatransaksjonen er angitt, informasjon om hvilken er gitt i CBO-linjen med det angitte nummeret, inkludert informasjon om dokumentene knyttet til gjennomføringen av denne valutatransaksjonen.
13. I feltet " Autorisert bankinformasjon» den autoriserte banken fastsetter datoen for innsending av innbyggeren, datoen for retur fra den autoriserte banken (som angir årsakene til returen), datoen for aksept av den autoriserte banken til SVO.
Når du fyller ut CBO av en autorisert bank, datoen for innsending av innbyggeren av dokumentene og informasjonen som er nødvendig for å fylle ut CBO, er datoen for aksept av den autoriserte banken til CBO fastsatt i feltet "Informasjon av den autoriserte banken".
Datoer angis i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ.
Sammensetningen av informasjonen registrert i feltet "Informasjon om den autoriserte banken" kan suppleres av den autoriserte banken.
Dermed har vi vist særegenhetene ved å utarbeide sertifikater for valutatransaksjoner, vurdert visse spørsmål om å anvende administrativt ansvar for brudd på prosedyren for å fylle ut denne formen for regnskap for valutatransaksjoner til innbyggere.
Kjære kunder!
I samsvar med gjeldende valutalovgivning i den russiske føderasjonen, klassifiseres spesielt følgende operasjoner som valutatransaksjoner:
- Oppgjør i utenlandsk valuta mellom innbyggere;
- Oppgjør i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta (rubler) mellom innbyggere og ikke-bosatte;
- Oppgjør i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta (rubler) mellom ikke-innbyggere.
Banker, som agenter for valutakontroll, er pålagt å overvåke at deres kunder (innbyggere og ikke-residenter) overholder kravene i valutalovgivningen når de utfører valutatransaksjoner. For disse formålene har banken rett til å be om og motta dokumenter fra kunder knyttet til utførelsen av valutatransaksjoner (kontrakter, tolldeklarasjoner, transaksjonspass, etc.). Samtidig, i en rekke tilfeller, nekter banken å utføre en valutatransaksjon (hvis kundene bryter de etablerte kravene).
Når man inngår en avtale med en ikke-resident, anbefaler vi at Resident Clients umiddelbart avgjør behovet for å utstede et transaksjonspass (TP).
For å utføre operasjoner i utenlandsk valuta, åpner Kunden følgende kontoer i banken: oppgjørsrubel, gjeldende valuta og transittvalutakonto.
Prosedyren for å utstede et transaksjonspass når du utfører valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-bosatte.
Transaksjonspass utstedt:
- når du foretar oppgjør og overføringer av en bosatt for varer eksportert fra den russiske føderasjonens tollområde eller importert til tollområdet til den russiske føderasjonen, samt utført arbeid, utførte tjenester, overført informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem, under en utenrikshandelsavtale (kontrakt), inngått mellom en bosatt (en juridisk enhet og en individuell gründer) og en ikke-bosatt. ( PS-skjema 1);
- når innbyggere gir lån i utenlandsk valuta og i valutaen til den russiske føderasjonen til ikke-bosatte, samt når innbyggere mottar lån og lån i utenlandsk valuta og i valutaen til den russiske føderasjonen fra ikke-bosatte i henhold til en låneavtale. ( PS-skjema 2).
Transaksjonspass ikke formatert:
- hvis totalen kontrakt ikke overstiger i ekvivalent 50 tusen dollar USA Av offisiell valutakurs utenlandsk valuta i forhold til rubelen, etablert av Bank of Russia på datoen for inngåelsen av kontrakten, under hensyntagen til endringene og tilleggene.
- hvis totalen låneavtale ikke overstiger i ekvivalent 5 tusen amerikanske dollar til den offisielle valutakursen for utenlandsk valuta i forhold til rubelen, etablert av Bank of Russia på datoen for inngåelse av låneavtalen, under hensyntagen til endringene og tilleggene som er gjort.
For hver kontrakt (låneavtale) utstedes én PS i én bank.
For å utstede en PS, sender Kunden følgende dokumenter til banken:
- to eksemplarer av PS;
- originalen og en kopi av kontrakten (avtalen), som er grunnlaget for å utføre valutatransaksjoner;
- andre dokumenter gitt av føderal lov nr. 173 "Om valutaregulering og valutakontroll" - om nødvendig.
Merk følgende! Det skal bemerkes at dokumentene for registrering av PS må sendes til banken senest den første valutatransaksjonen i henhold til kontrakten (låneavtalen) eller annen oppfyllelse av forpliktelser i henhold til kontrakten (låneavtalen).
I tilfelle endringer og/eller tillegg til kontrakten (avtalen) som påvirker informasjonen spesifisert i transaksjonspasset, er det nødvendig å gi banken:
- to eksemplarer av den gjenutgitte PS;
- originalen og en kopi av dokumentene som bekrefter endringene som gjøres.
Prosedyren for kunder å sende inn dokumenter og informasjon til banken når de utfører valutatransaksjoner:
1. Ved kreditering av midler i utenlandsk valuta til en bankkonto, sender Kunden til banken Informasjon om valutatransaksjoner Og Pålegg om å avskrive utenlandsk valuta fra en valutatransitkonto.
Fristen for innsending av disse dokumentene er ikke senere enn 15 virkedager fra datoen for kreditering av midler til kontoen.
2. Ved kreditering av midler til en bankkonto i russiske rubler, gir kunden banken Sertifikat for mottak av valutaen til den russiske føderasjonen .
Fristen for innlevering av sertifikatet er senest 15 kalenderdager etter måneden da operasjonene under kontrakten ble utført.
3. Ved belastning av midler i utenlandsk valuta fra en bankkonto, sender Kunden til banken Søknad om kjøp av valuta , Søknad om overføring av utenlandsk valuta Og Informasjon om valutatransaksjoner.
Fristen for innlevering av sertifikatet er på operasjonsdagen.
4. Når du debiterer midler i rubler fra en bankkonto, skal klienter, innbyggere og ikke-residenter sende inn et oppgjørsdokument til banken som inneholder følgende informasjon i feltet "Formål med betaling" før tekstdelen:
-kode for valutatransaksjonstypen;
- nummer på PS (hvis registrering av PS er tenkt for denne valutatransaksjonen).
Den angitte informasjonen må stå i krøllete parentes og ha neste visning:
(VO-kode for valutatransaksjonstypePS-nummeret til transaksjonspasset)
Innrykk (mellomrom) i krøllete seler er ikke tillatt. Skilletegn "VO", "PS" er angitt med store latinske bokstaver.
Fastboende klienter, i tillegg til oppgjørsdokumentet, leverer dokumenter som ligger til grunn for driften.
Listen over koder for typene valutatransaksjoner er gitt i CBR-instruksjoner nr. 117-I .
Prosedyren for å gi støttedokumenter:
1. Når du utfører en valutatransaksjon i henhold til en kontrakt som en PS er utstedt i henhold til, sender klienten til banken dokumenter som bekrefter faktumet om import av varer til den russiske føderasjonens tollområde eller eksport av varer fra tollområdet til Russland Føderasjon, så vel som faktumet om utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og resultater av immaterielle aktiviteter (støttedokumenter).
Følgende dokumenter kan brukes som støttedokumenter: tollfraktdeklarasjon (CCD), fraktsedler og fakturaer, sertifikater for utført arbeid, etc.
Samtidig med støttedokumenter sender Kunden til banken Sertifikat for støttedokumenter.
Fristen for innlevering av disse dokumentene er senest:
15 kalenderdager beregnet fra dagen etter datoen for utgivelsen av tollmyndighetene av varer importert til den russiske føderasjonens tollområde eller varer eksportert fra tollområdet til den russiske føderasjonen (i lasttolldeklarasjonen - datoen i kolonnen " D");
15 kalenderdager regnet fra dagen etter datoen for tollmyndighetens aksept av lasttolldeklarasjonen (datoen i registreringsnummeret i kolonne "A" i CCD) - for varer importert til tollområdet til Den russiske føderasjonen, som, i samsvar med artikkel 150 i den russiske føderasjonens tollkodeks, frigis av tollmyndighetene før innlevering av en tolldeklarasjon (for eksempel: varer importert for å eliminere konsekvensene av naturkatastrofer, ulykker og katastrofer; bedervelige varer; levende dyr radioaktivt materiale, internasjonal post og ekspresslast;
15 kalenderdager beregnet etter slutten av måneden der dokumentene som bekrefter import av varer til den russiske føderasjonens tollområde eller eksport av varer fra tollområdet til den russiske føderasjonen uten å inngi en tolldeklarasjon (import / eksport til Hviterussland), eller dokumenter som bekrefter utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem. Datoen for utstedelse av støttedokumenter i dette tilfellet er siste dato for undertegning av en av partene eller datoen for utarbeidelse av støttedokumentet.
Ved endringer i data om kostnadene for varer, verk, tjenester, informasjon, resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem, gis banken et nytt sertifikat for støttedokumenter innen en periode som ikke overstiger 15 kalenderdager beregnet etter datoen for utførelse av dokumenter som bekrefter verdiendringen.
Krav til utførelse av dokumenter knyttet til gjennomføring av valutatransaksjoner:
1. Dokumenter knyttet til gjennomføringen av en valutatransaksjon (kontrakter, avtaler, fakturaer og støttedokumenter) sendes av Kunden til banken i original eller i form av en kopi.
Kopier av dokumenter skal bekreftes med signatur fra den som har førstesignatur på bankkonto, med seglavtrykk på hver side av dokumentet, eller innbundet og bekreftet på siste ark.
2. Alle dokumenter skal være gyldige på innleveringsdagen til banken.
3. Hvis dokumentet er på et fremmedspråk, må en bekreftet oversettelse til russisk leveres på anmodning fra banken.
4. Transaksjonspass og sertifikater utfylt i forbindelse med en valutatransaksjon er signert på vegne av kunden:
- individuell gründer - av denne beboeren eller en person autorisert av ham på grunnlag av fullmakter, og er sertifisert av et segl (hvis noen);
- juridisk enhet - av to personer med rett til første og andre signatur (eller én person med rett til første signatur (hvis det ikke er noen personer i staten til den juridiske enheten - en bosatt, hvis plikter inkluderer å føre regnskap), erklært i kortet med prøvesignaturer, med påtrykksapplikasjon.
