Mnogima je najpoznatiji dokument koji potvrđuje prihode potvrda 2-NDFL. Banke zahtijevaju dobivanje kredita, potrebno je potvrditi prihod u nekim državnim institucijama itd. Istodobno, u odnosu na njega postoji puno značajki na koje bi pojedinačni poduzetnik trebao obratiti pozornost. Osim toga, tijekom 2013.-2014. došlo je do nekih promjena u popunjavanju, ali one su neznatne. Pa ipak, treba ih uzeti u obzir, i morate znati o njima.

Obrazac 2-NDFL odobren je obrazac za prijavu podataka o prihodima pojedinac na određeno vremensko razdoblje. Standardno se ova potvrda izrađuje za svaki mjesec izvještajne godine u kojem je pojedinac primio uplate od poreznog agenta. 2-NDFL izvješćivanje podnosi im se jednom godišnje za svakog pojedinca. Osim toga, ova se potvrda može zaposleniku na njegov zahtjev izdati neograničen broj puta.

Obrazac potvrde 2-NDFL odobren je relevantnim regulatornim dokumentom i zajednički je svim poslodavcima, bez obzira na pravni oblik. Prilikom ispunjavanja ove potvrde potrebno je obratiti pažnju na njezinu relevantnost, budući da je ne tako davno odobren novi obrazac potvrde 2-NDFL, koji sadrži niz razlika od prethodno korištenih obrazaca. Trenutačno su potvrde starog tipa nevažeće i u većini slučajeva nisu prihvaćene. Stoga će se oblik potvrde 2-NDFL za 2013. godinu razlikovati od ranije izdanog izvješća.

Sada, umjesto uobičajenog koda OKATO, trebate staviti novi OKTMO kod (promjene u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14.11.2013.). Od 2014. šifra OKATO u certifikatu 2-NDFL zamijenjena je šifrom iz novog Sveruskog klasifikatora teritorija općine(OKTMO), u skladu s naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st „O usvajanju i provedbi Sveruskog klasifikatora teritorija općina OK 033-2013”.

Kada vam je potreban porez na dohodak za 2 osobe?

Potvrda o prihodima 2-NDFL, kao što je gore navedeno, potrebna je u različitim situacijama. Štoviše, mogu se podijeliti u dvije skupine. Prvo, kada 2-NDFL izvješće podnosi izravno poslodavac. Ovdje postoji samo jedna situacija, izravno propisana u Poreznom zakonu Ruske Federacije - jednom godišnje porezni agent je dužan podnijeti ove izvještaje za sve pojedince koji gotovinska plaćanja i zadržan porez na dohodak. Rok za podnošenje 2-NDFL u ovom slučaju je određen do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne.

Drugo, ovu potvrdu zaposlenik može dostaviti za vlastite potrebe. Na primjer, za zajam je često potrebna potvrda 2-NDFL. U ovoj situaciji poslodavac je dužan samo izdati potvrdu, a njezino dostavljanje je samostalna stvar radnika. Treba imati na umu da poduzetnik nema pravo odbiti zaposlenika koji je napisao zahtjev za 2-NDFL certifikat. Ova prijava je napisana u bilo kojem obliku, a podnositelj zahtjeva ne smije navesti razlog za dobivanje ove potvrde. Poslodavac također nema pravo pojašnjavati zašto je potrebna potvrda 2-NDFL, kao ni odbiti je izdati iz tog razloga.

Značajke dobivanja certifikata 2-NDFL

Ovu potvrdu može izdati samo poslodavac pod uvjetom da je radnik s njim u službenom radnom odnosu, što je potvrđeno odgovarajućim ugovorom. Ali stvarnost života je takva da građanin često nema službeno mjesto rada ili tamo ne može dobiti potrebnu potvrdu, na primjer, visina službenog prihoda neće mu dopustiti da uzme veliki kredit.

U ovom slučaju mnogi pribjegavaju pomoći tvrtki koje su specijalizirane za pripremu takvih dokumenata. Na primjer, moguće je naručiti 2-NDFL certifikat putem interneta. U ovom slučaju, dovoljno je navesti svoje podatke, kao i navesti željenu veličinu. plaće, što bi se trebalo odraziti na pomoć. Inače, upravo visina prihoda najčešće utječe na to koliko košta potvrda o porezu na dohodak 2 osobe.
Osim toga, na cijenu mogu utjecati hitnost, regija prebivališta, dob i drugi podaci. Korištenje takvih potvrda je vrlo sumnjivo, ali su najčešće dovoljne za dobivanje kredita, jer je provjeru 2-NDFL potvrde moguća samo porezna tijela, koja nemaju pravo davati podatke. Međutim, neke kreditne institucije idu drugim putem i zahtijevaju predočenje drugih dokumenata koji potvrđuju zaposlenje i prihod. Međutim, tvrtke specijalizirane za izdavanje certifikata također rješavaju ovaj problem izdavanjem 2-NDFL certifikata s potvrdom. Ali takav certifikat, odnosno usluga, nešto je skuplji.

Napominjemo da važeći zakon ne regulira postupak izdavanja potvrde 2-NDFL od strane poslodavca. Također ne postoji mehanizam za provjeru broja potvrda koje izdaje poslodavac, što dopušta korištenje lažnih dokumenata. Obrazac 2-NDFL može se preuzeti s mnogih web-mjesta, osim toga, mnoge od njih omogućuju vam da ispunite ovaj obrazac izravno na web-mjestu. S jedne strane, takva je prilika često vrlo korisna za poduzetnike, ako imaju malo osoblja, a nema posebnog softvera, onda takvo punjenje štedi vrijeme. S druge strane, ova situacija dovodi do toga da gotovo svatko može napraviti izvještaj u obrascu 2-NDFL, dovoljno je pronaći pečat i podatke poduzetnika ili pravna osoba. Međutim, ovaj problem prije su zakonodavci i banke, koje često pate od insolventnih zajmoprimaca. U praksi je također često potreban 2-NDFL certifikat za poduzetnika pojedinca, koji je prisiljen posegnuti za malim trikovima. Podsjetimo da u odnosu na sebe, poduzetnik podnosi drugačiji oblik izvješćivanja o prihodima - 3-NDFL.

Što se tiče izdavanja potvrde zaposleniku, treba imati na umu da razdoblje za izdavanje potvrde 2-NDFL nije regulirano, ali to uopće ne znači da ga poslodavac može izdavati na neodređeno vrijeme nakon što primi zahtjev od zaposlenika . Na temelju zahtjeva radnog zakonodavstva, ovaj rok ne može biti duži od tri dana. U suprotnom, zaposlenik ima pravo podnijeti zahtjev inspekciji rada, tužiteljstvu ili sudu.

Neka neslaganja postavljaju pitanje: tko potpisuje 2-NDFL certifikat? Ako je ranije obrazac potvrde sadržavao stupce "Head" i " glavni računovođa“, tada novi obrazac sadrži samo jedan stupac – “porezni agent”. Dakle, nema poteškoća, podrazumijeva se da certifikat mogu potpisati oboje individualni poduzetnik, te glavni računovođa, ako ga ima u kadru poduzetnika.

Značajke ispunjavanja 2-NDFL certifikata

Što se tiče samog procesa punjenja, ovdje nema posebnih poteškoća, pogotovo jer se uvijek može pronaći uzorak 2-NDFL. Treba imati na umu da je ova potvrda, prije svega, jedna od vrsta poreznog izvješćivanja. Stoga podliježe svim zahtjevima ispunjavanja kao i za ostale deklaracije. Na primjer, porezna prijava 2-NDFL obvezno se provjerava tijekom uredske revizije od strane porezne uprave. Porezni agent može se smatrati odgovornim za nedostavljanje ovog izvješća. Vrijedno je obratiti pažnju na agenta, a ne na poreznog obveznika, u odnosu na kojeg 2-NDFL nije podnesena. Istodobno, ako poslodavac nije na vrijeme podnio ovu prijavu poreznoj upravi, zaposlenik to može učiniti sam.

Usklađivanje 2-porez na dohodak

Zakonodavstvo predviđa mogućnost prilagodbe 2-NDFL ako je tijekom početnih izračuna učinjena netočnost, uključujući i pripremu podataka o poreznom agentu ili poreznom obvezniku. Ovu netočnost može utvrditi i sam porezni agent i porezni inspektor tijekom revizije. U takvoj situaciji potrebno je dostaviti ažurirani certifikat 2-NDFL. Praksa pokazuje da se u većini slučajeva deklaracije dostavljaju ispravno. Najčešće do odstupanja dolazi kada iznosi navedeni u 2-porezu na dohodak idu u krivi KBK. Ovdje vam možemo samo savjetovati da provjerite detalje neposredno prije prijenosa, pojašnjavajući njihovu važnost.

Prilikom popunjavanja važno je obratiti pozornost na status poreznog obveznika u 2-porezi na dohodak, jer o tome ovisi visina porezne stope. Ponekad se ovdje prave greške, prije svega, ovaj stupac se uopće ne popunjava, što se može smatrati netočnom deklaracijom.

p> Izuzetno je rijetko, ali postoje situacije kada zaposlenik nije primio gotovinske isplate tijekom cijelog izvještajnog razdoblja. U ovoj situaciji nastaje problem da mu se pruži potvrda o prihodima. Ovdje se u pravilu može podnijeti nula 2 poreza na dohodak, ali se ova prijava ne podnosi poreznim tijelima.

Nijanse korištenja 2-NDFL certifikata

Ako je izdavanje potvrde 2-NDFL manje, ali je regulirano zakonom, tada postupak za njegovo korištenje nije dobio zakonsku konsolidaciju. Naravno, sa stajališta njegovog predstavljanja poreznim upravama, sve je vrlo jasno, ali ne uvijek od strane drugih organizacija.

Najviše glavno pitanje: koliko dugo vrijedi 2-potvrda o porezu na dohodak? Odmah ćemo odgovoriti da to nije regulirano zakonom, pretpostavlja se da je certifikat neograničenog karaktera. Međutim, u praksi učinak 2-NDFL certifikata može biti ograničen. Primjerice, mnoge banke postavljaju ograničenja na zastaru certifikata. U načelu, ove radnje su legitimne, budući da se valjanost potvrde 2-NDFL može odrediti ovisno o specifičnostima mjesta prezentacije. Inače, te organizacije mogu odrediti i rokove za podnošenje potvrde, kao i razdoblje koje bi se u njemu trebalo odraziti.

Za porezna tijela, još jednom podsjećamo kada i za koje razdoblje predati porez na dohodak od 2 osobe određeno je Poreznim zakonom Ruske Federacije i druge opcije nisu dopuštene.

Dakle, potvrda o prihodima pojedinaca sastavni je atribut izvještavanja svakog poduzetnika sa zaposlenicima. Stoga je vrijedno nabaviti dobar primjer 2-NDFL certifikata, koji će u budućnosti pomoći da se izbjegnu pogreške i poteškoće pri ispunjavanju. Nažalost, takve su neugodne situacije česte, posebice među malim poduzetnicima. Podsjetimo da se 2014. godine 2-porez na dohodak izdaje u novom obliku, to se mora uzeti u obzir pri odabiru obrasca. Ostaje obveza podnošenja ove potvrde ne samo poreznim tijelima, već i zaposlenicima. Podsjetimo, svi otpušteni zaposlenici sada moraju dobiti 2-NDFL certifikat za 2013. godinu. Inače, sve je ostalo nepromijenjeno i ne predstavlja poteškoće kako za iskusne tako i za poduzetnike početnike.

• Ekonomija

Ključne riječi:

1 -1

Koji je odobrio novi obrazac potvrde 2-NDFL, postupak ispunjavanja i elektronički format ove potvrde. Prvi put će porezni agenti morati prijaviti po novom obrascu krajem 2018. godine.

Predajte potvrde 2-NDFL za 2019. poreznoj u novom obliku. Promijenila je strukturu i uklonila nekoliko polja. Zaposlenicima dati podatke o njihovim primanjima na novom obrascu „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca“. Ovaj obrazac općenito odgovara starom 2-porezu na dohodak. Da biste shvatili gdje koje informacije sada treba navesti, pogledajte ovu tablicu.

Inteligencija	Odjeljak gdje treba navesti informacije i što se u njemu promijenilo
	Stari 2-porez na dohodak iz pet rubrika	Novi porez na dohodak od 2 osobe u Federalnoj poreznoj službi tri odjeljka i aplikacije	Nova potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca * iz pet sekcija
Referentni broj	Naslov na početku obrasca		Bez rekvizita
Podaci o poreznom agentu	Odjeljak 1	Početak obrasca (njegov opći dio)	Odjeljak 1
Podaci o pojedincu – primatelju prihoda	Odjeljak 2	Odjeljak 1. Odjeljak ne uključuje polje "TIN u zemlji državljanstva"	Odjeljak 2 Polje "TIN u zemlji državljanstva" uklonjeno je iz odjeljka 2
Informacije o prihodima i odbitcima po mjesecima	Odjeljak 3	Dodatak pomoći	Odjeljak 3
Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu	Odjeljak 4	Odjeljak 3 U rubrici nema polja "Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu", "Obavijest o potvrđivanju prava na socijalni odbitak poreza". Pojavilo se novo polje "Kôd vrste obavijesti". Odražava kod 1, 2 ili 3	Odjeljak 4 Ne postoje polja za pojedinosti obavijesti o poreznim olakšicama na imovinu i socijalne poreze
Ukupni iznosi dohotka i poreza za porezno razdoblje	Odjeljak 5	Odjeljak 2 Odjeljak ne uključuje polje "Obavijest o potvrđivanju podobnosti za smanjenje poreza na fiksna predujamna plaćanja". Pojedinosti ove obavijesti prikazane su u odjeljku 3	Odjeljak 5 Ne postoje polja za detalje obavijesti kojom se potvrđuje pravo na smanjenje poreza na akontacije

* Ova se potvrda izdaje poreznim obveznicima na zahtjev sukladno stavku 3. članka 230. Poreznog zakona (FTS od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566).

Kako ispuniti i predati potvrde 2-NDFL za 2019

Od 2019. postoje dva oblika potvrda o dohotku i poreznim iznosima:

1. Potvrda o dohotku i iznosima poreza - za Porezni ured;
2. Pomoć za obrazac 2-NDFL na dohodak i iznose poreza - za fizička lica na njihov zahtjev.

Nudimo vam informacije o tome kako ispravno ispuniti 2-NDFL certifikate za 2019. godinu bez grešaka. U certifikatu 2-NDFL razvrstane su razne nerazumljive točke. Jer zbog nekih važnih grešaka inspektori mogu tražiti pojašnjenje.

Novi porez na dohodak za 2 osobe može se generirati u ažuriranom "Pravnom poreznom obvezniku"

Verzija 4.60 programa "" objavljena je na web stranici GNIVT-a. Nova verzija pruža mogućnost formiranja 2NDFL i 3-NDFL prema novom obrascu.

Poboljšan je softver za generiranje deklaracija za UTII, za porez na imovinu, kao i RSV.

Nova verzija 2.136 programa Tester također je objavljena na web stranici GNIVC-a.

na jelovnik

Rokovi za predaju obrasca referenca 2-NDFL, gdje dostaviti, način predaje, tko potpisuje, prisutnost pečata

Rokovi

Na kraju godine porezni agent je dužan na vrijeme dostaviti inspekciji potvrdu 2-NDFL.

• najkasnije do 1. ožujka potvrdu sa znakom "2". Sastavlja se za one pojedince čiji se prihod od poreza na dohodak ne može zadržati (na primjer, prilikom davanja darova vrijednih više od 4 tisuće rubalja građanima koji nisu zaposlenici organizacije;);
• prije 1. travnja sa znakom "1". U tom slučaju iskazuje se iznos svih prihoda koje je pojedinac primio tijekom protekle godine; porezna osnovica od koje se obračunava porez na dohodak.

Bilješka :
Dana je tablica izvještajnih izjava, tko i kada podnosi izvješća i deklaracije samo u elektroničkom obliku putem interneta u 2020.

Ne postoji odgovornost za činjenicu da je tvrtka ispunila certifikat s greškama. Stoga porezna tijela mogu kazniti organizaciju samo ako se potvrde ne dostave. Za 200 rubalja. za svaki dokument koji nedostaje (klauzula 1). Oni mogu tražiti pojašnjenje ako vide nedosljednosti i proturječnosti.

na jelovnik

Gdje predati certifikate 2-NDFL

Ovisno o tome gdje zaposlenici ili drugi pojedinci primaju prihod. U sjedištu ili u posebnom odjelu.

Koji su načini za predaju 2-NDFL certifikata za 2019

1. u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala;
2. na papiru (osobno, preko zastupnika ili poštom s popisom priloga), ako broj potvrda nije veći od 24 komada.

jedan . Na papiru: predano osobno poreznoj upravi ili poslano preporučeno. Ova metoda je prikladna samo za te tvrtke. Za koje je u 2019. broj ljudi koji su primali manji od 25 ljudski. Uz potvrde je potrebno priložiti registar podataka o prihodima u dva primjerka. Od kojih će jedan ostati u IFTS-u.

Ako potvrde o isplaćenim primanjima zaposlenicima dostavljate na papiru. Tada porezna tijela, nakon provjere ovih potvrda, moraju sastaviti " Protokol za primanje podataka o prihodima fizičkih lica za 2019 na papiru.

Ovaj Protokol je sastavljen u dva primjerka i mora biti potpisan. I porezna tijela i vi (ako 2-porez na dohodak predate Federalnoj poreznoj službi osobno, a ne poštom). Štoviše, nije potrebno sa sobom ponijeti pečat organizacije. Protokol će se smatrati valjanim i ako je prisutan samo potpis ovlaštene osobe. (Dopis Federalne porezne službe od 22. listopada 2014. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]).

Prisutnost protokola o dostavi obrasca 2-NDFL vrlo je važna. Jer upravo on potvrđuje činjenicu isporuke potvrda u obliku 2-NDFL. A također i činjenica da su prošli kontrolu punjenja. Stoga ne zaboravite preuzeti svoj primjerak Protokola na IFTS-u!

2. Elektronički: putem interneta (posebnog operatera ili web stranice Federalne porezne službe Rusije). Broj podataka grupiranih u jednoj datoteci ne smije biti veći od 3000. U prvoj od ovih opcija, papirnati registar podataka o prihodima mora biti priložen svakoj datoteci. Jedan od tih dokumenata ostaje u IFTS-u. A drugi se vraća poreznom agentu. Nakon zaprimanja potvrda putem interneta, inspekcija će sljedećeg dana odgovarajućom obaviješću potvrditi datum zaprimanja elektroničkih dokumenata. Zatim će IFTS u roku od 10 radnih dana poslati spise s registrom podataka o prihodima i protokolom za primanje podataka o prihodima.

Pogledajte cheat sheet za podnošenje 2-NDFL certifikata putem telekomunikacijskih kanala. U pismu Federalne porezne službe Rusije od 28. siječnja 2015. N BS-4-11 / [e-mail zaštićen].

na jelovnik

Tko potpisuje 2-NDFL, pečat na potvrdu

Od 2016. godine u pravilima za popunjavanje Potvrde stoji da je mogu potpisati:

• sam porezni agent (šifra 1)
• njegov ovlaštenik (šifra 2).

U tom slučaju morate staviti odgovarajući kod u pomoć. Ako Potvrdu IFTS-u predaje predstavnik, tada se mora navesti i naziv dokumenta. Potvrđivanje ovlaštenja ove osobe.

Ispis na 2-NDFL certifikat nije potreban

Potvrda uzorka iz 2015. zahtijevala je ovjeru s okruglim pečatom. Nova pomoć 2-NDFL 2020 ne nudi mjesto za ispis. Ali ako želite, nitko vam ne brani staviti otisak svog okruglog pečata, ako postoji.

na jelovnik

Obrasci i uzorak popunjavanja računa dobiti i gubitka

OBRAZAC i PRIMJER potvrde 2-NDFL za 2018. godinu

OBRAZAC i PRIMJER potvrde 2-NDFL za 2017. godinu (nakon 10. veljače 2018.)

OBRAZAC i PRIMJER 2-NDFL potvrde za 2017. (do 10. veljače 2018.)

Prilikom sastavljanja potvrde o prihodima za pojedince na njihovu prijavu u obrascu iz Dodatka 5 naredbi Federalne porezne službe, možete se voditi starim Postupkom. Odobreno naredbom Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485. Činjenica je da nije bilo posebnih pravila za sastavljanje ovog obrasca. Istodobno, sama forma, kako u strukturi, tako iu detaljima, gotovo u potpunosti odgovara starom obliku 2-NDFL.

Ispunite referentne pokazatelje na temelju informacija prikazanih u registrima porezno računovodstvo porezom na dohodak.

Potvrda 2-NDFL daje podatke o poreznom agentu.

• u odjeljku 1. navesti podatke o osobi za koju se potvrda ispunjava,
• u odjeljku 2 - podaci o ukupnom iznosu dohotka, poreznoj osnovici i porezu na dohodak,
• u odjeljku 3 - odbici koji se pružaju zaposleniku,
• u dodatku - pregled prihoda i odbitaka po mjesecima.

Ako je u poreznom razdoblju zaposleniku obračunat dohodak oporezovan po različitim stopama, ispuniti odjeljke 1, 2 i 3, kao i prijavu za svaku poreznu stopu. (Članak 1.19 Procedure, odobren naredbom Federalne porezne službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566).

Prikladnije je ispuniti potvrdu u obrascu 2-NDFL sljedećim redoslijedom. Zajednički dio; odjeljak 1; Dodatak; odjeljak 3; odjeljak 2.

zajednički dio

U zaglavlju općeg dijela, u poljima "TIN" i "KPP" navedite TIN i KPP organizacije. Ako potvrde dostavljate na mjestu posebnog pododjeljka. Zatim u polju "KPP" navedite kontrolnu točku zasebnog pododjela, TIN matične organizacije.

Ako je organizacija najveći porezni obveznik. Navedite kontrolnu točku na mjestu registracije teritorijalnog IFTS-a.

Organizacije uzimaju TIN i KPP iz obavijesti o registraciji organizacije. Poduzetnici navode samo TIN. To možete vidjeti u obavijesti o registraciji. Stavite crticu u polje kontrolne točke.

Nakon naslova Pomoć unesite sljedeće podatke u polja.

Polje	Što naznačiti
"Referentni broj"	Jedinstveni serijski broj potvrde u izvještajnom poreznom razdoblju. Dodijelio ga porezni agent. Prilikom podnošenja ispravnog ili otkaznog obrasca za zamjenu prethodno dostavljenog. U ovo polje unesite broj prethodno poslanog obrasca
"Izvještajna godina"	Godina za koju se prijavljujete
"Znak"	1, ako potvrdu daje porezni agent kao godišnje izvješće (čl. 230. Poreznog zakona); 2. ako porezni agent obavijesti inspekciju da je nemoguće zadržati porez (čl. 226. Poreznog zakona), na primjer, prilikom izdavanja dara; Važno! U referencama 2-NDFL, koje je potrebno dostaviti do 1. travnja. (tj. kada je pojedincu odbijen porez na dohodak), trebao bi postojati znak 1 , ne 2 . U protivnom, porezna uprava može smatrati da potvrde nisu dostavljene. Napomena: Ako ste predali potvrde s predznakom 2, tada je sigurnije prijaviti isti prihod i do 1. travnja. Podnošenjem potvrde sa znakom 1. 3, ako potvrdu daje pravni sljednik poreznog zastupnika kao godišnje izvješće (čl. 230. Poreznog zakona); 4, ako nasljednik poreznog zastupnika obavijesti inspekciju o nemogućnosti odbitka poreza (čl. 5. čl. 226. Poreznog zakona), na primjer, prilikom izdavanja dara
"Broj podešavanja"	00 - prilikom sastavljanja primarne potvrde; vrijednost je za jedan više nego u prethodnoj potvrdi - kod sastavljanja popravne potvrde. Na primjer, tijekom početnog podešavanja - 01, tijekom drugog - 02, itd.; 99 - prilikom sastavljanja potvrde o otkazu
"Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)"	Četveroznamenkasti kod poreznog ureda u kojem je porezni agent registriran. Na primjer: 7743, gdje je 77 kod regije, 43 je inspekcijski broj
"ime poreznog agenta"	Navedite skraćeni naziv organizacije prema osnivačke dokumente. Ako nema skraćenog naziva, unesite puno ime. Isto učinite i prilikom podnošenja potvrda poreznom tijelu u mjestu registracije posebne jedinice. (Dopis Federalne porezne službe od 15. kolovoza 2018. broj PA-4-11/15802) Ako je porezni agent fizička osoba. U ovo polje unesite prezime, ime, patronim (ako postoji), koji su navedeni u osobnom dokumentu. Dvostruka prezimena trebaju biti označena crticom (na primjer, Ivanov-Yuriev). Predaje li pravni sljednik potvrdu? U ovom slučaju, naziv reorganizirane organizacije naveden je u polju. Ili zasebna podjela reorganizirane organizacije
"OKTMO kod"	Šifra područja na kojem je porezni agent registriran. Odredite ovaj kod prema Sveruskom klasifikatoru odobrenom naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st ili pomoću usporedne tablice prema kodovima OKATO i OKTMO. Poduzetnici (osim obveznika UTII i onih koji rade pod patentom), javni bilježnici, odvjetnici navode OKTMO prema mjestu prebivališta. Poduzetnici na UTII ili patentu označavaju OKTMO na mjestu poslovanja u odgovarajućem posebnom režimu. Ako je prihod isplaćivao poseban odjel organizacije. Zatim u potvrdi navedite OKTMO na lokaciji ove jedinice. Ako je građanin tijekom kalendarske godine primao prihod u različitim odvojenim odjelima s različitim OKTMO kodovima. Za svaku od njih morat ćete izraditi poseban certifikat. Opravdanost takvog zahtjeva potvrđena je odlukom Vrhovnog arbitražnog suda od 30. ožujka 2011. broj VAC-1782/11. Važno: ako je organizacija promijenila svoju lokaciju i registrirala se u poreznoj na novoj adresi, razmotrite sljedeće. Poreznoj upravi na novom mjestu registracije predati posebne potvrde: prema staroj OKTMO šifri - za razdoblje prije registracije na novoj lokaciji; prema novom OKTMO kodu - za razdoblje nakon registracije na novoj lokaciji. Istodobno, usredotočite se na datum kada je porez zadržan, a ne na datum kada je zaposlenik primio prihod. Na primjer, organizacija je promijenila adresu u travnju. Nakon promjene adrese zaposlenicima je isplatila plaće za ožujak i platila porez na dohodak. U tom slučaju prenesite porez prema novom OKTMO-u. Podatke o ožujskoj plaći navedite u 2-NDFL potvrdi također s novim OKTMO. Kontrolna točka u certifikatima sa starim i novim OKTMO uvijek stavlja novu. Navedeno je u dopisu Federalne porezne službe od 27. prosinca 2016. godine broj BS-4-11 / 25114, na koji su upućene sve inspekcije. Zaposlenici Federalne porezne službe to potvrđuju u svojim privatnim objašnjenjima.
"Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)" i "TIN/KPP reorganizirane organizacije"	Popunjava samo ovlaštenik, koji poreznoj upravi na mjestu registracije podnosi potvrde za posljednje porezno razdoblje i ažurirane potvrde za reorganiziranu organizaciju. Za šifre obrasca za reorganizaciju (likvidaciju) vidjeti Dodatak 2. Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566. Istodobno, nasljednik u potvrdi navodi naziv reorganizirane organizacije i njen OKTMO kod

Odjeljak 1

U rubriku 1 unesite osobne podatke zaposlenika.

U polju "TIN u Ruska Federacija» Unesite PIB zaposlenika. Potražite to u potvrdi o registraciji pojedinca. Takav dokument se može tražiti prilikom prijave za posao. Iako ga zaposlenik nije dužan zastupati.

Napomena: Porezna uprava je dužna prihvatiti potvrdu na obrascu 2-NDFL. Što ne označava TIN zaposlenika - državljanina Rusije. To proizlazi iz odjeljka III Procedure, odobrenog naredbom Federalne porezne službe broj MMV-7-11/566 od 02.10.2018., dopisom Federalne porezne službe broj PA-4-11/15942 od 17.08.2018. .

Prezime, ime, patronimsko ime u cijelosti, bez kratica, kao u putovnici. Pisanje latiničnim slovima dopušteno je samo strancima. Molimo vas da ne upisujete svoje prezime. Samo ako ga nema u putovnici. Za strane državljane prezime, ime i patronimiju mogu se navesti slovima latinične abecede.

U polje Status poreznog obveznika unesite:

– 1 – za porezne rezidente;
- 2 - za nerezidente (uključujući državljane država EAEU-a: Republika Bjelorusija, Kazahstan, Armenija i Kirgistan);
- 3 - za nerezidente - visokokvalificirani stručnjaci;
– 4 – za zaposlenike koji su članovi državni program dobrovoljno preseljenje sunarodnjaka koji žive u inozemstvu;
- 5 - za strane zaposlenike koji imaju status izbjeglice. Ili dobio privremeni azil u Rusiji;
- 6 - za strane zaposlenike koji rade na temelju patenta. Plaća je izdana prije predaje potvrda

Ako je plaća izdana prije podnošenja potvrde 2-NDFL, tada iznos poreza prenesen u proračun nakon završetka izvještajne godine uključite u polja “Iznos poreza po odbitku” i “Preneseni iznos poreza” od 2. -NDFL certifikat za ovu godinu. U polju "Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava" u ovom slučaju stavite crticu.

Na primjer, tvrtka je isplatila plaće za prosinac tek 10. siječnja sljedeće godine. Porez po odbitku prebačen je u proračun sljedeći dan - 11. siječnja. U 2-NDFL potvrdama, računovođa je ovaj iznos naznačio u odjeljku 2, uključujući u poljima “Iznos poreza po odbitku” i “Preneseni iznos poreza”. Iako je zapravo porez plaćen nakon završetka izvještajne godine.

Plaća isplaćena nakon predaje potvrda

Ako je plaća isplaćena nakon što je organizacija dostavila potvrde 2-NDFL inspekciji za izvještajnu godinu, bit će potrebno sastaviti i dostaviti ažurirane potvrde.

Na primjer, na datum podnošenja 2-NDFL, tvrtka još uvijek nije isplatila plaće za studeni izvještajne godine. Stoga je u odjeljku 2 potvrde knjigovođa prikazao iznos dohotka i obračunat porez od njega. Ali u poljima “Iznos poreza po odbitku” i “Preneseni iznos poreza” ovaj porez nije uključen. U polju „Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava“, knjigovođa je stavio crticu. U lipnju je isplaćena plaća. Računovođa je poreznoj upravi dostavio ažurirane potvrde, dodajući iznos poreza po odbitku i prenio ga u odgovarajuća polja. U polju "Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava" ažurirane potvrde, knjigovođa je stavio crticu.

Ukupni iznos polja "Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava" u svim 2-NDFL potvrdama mora odgovarati retku 080 odjeljka 1 6-NDFL izračuna.

Porezni inspektori provjeravaju podatke u potvrdama 2-NDFL s računskim linijama u obrascu 6-NDFL. Kontrolni omjeri date su u dopisu Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. broj BS-4-11 / 3852. Prema njima, zbroj polja "Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava" svih 2-NDFL potvrda s atributom 1 mora biti jednak retku 080 odjeljka 1 godišnjeg obračuna 6-NDFL. Ako imate dioničko društvo a isplatili ste dividende ili prihod od transakcija s vrijednosne papire ili izvedenih financijskih instrumenata, podacima 2-NDFL potvrda dodati pokazatelje iz reda 034 Priloga 2. prijave poreza na dobit.

Pitanja i odgovori, razne hitne situacije

Izdavanje potvrda poreznim obveznicima

Na zahtjev poreznog obveznika, porezni agent mu je dužan izdati potvrdu o dohotku i iznosima poreza pojedinca na obrascu iz Dodatka 5 naredbi Federalne porezne službe od 02.10.2018. Poreznog zakona, točka 1.5 naredbe Federalne porezne službe od 02.10.2018. br. MMV-7 -11/566). Ova forma primjenjuju se samo iz izvještaja za 2018. Za prethodne godine zaposlenicima izdavati potvrde na obrascima za prijavu poreznoj upravi (podatak Federalne porezne službe od 09.11.2018.).

Potvrde o dohotku i poreznim iznosima pojedinca potrebne su kada zaposlenik prelazi iz jedne organizacije u drugu tijekom godine. Visina dohotka mora biti potvrđena potvrdom o dohotku i iznosima poreza pojedinca.

Potvrdu izdati najkasnije tri radna dana od dana kada je zaposlenik podnio zahtjev. (Dopis Ministarstva financija od 21. lipnja 2016. broj 03-04-05/36096). Kako izdati potvrdu zaposleniku, porezni agent određuje samostalno (pismo Federalne porezne službe od 10.08.2018. br. PA-4-11 / 15498).

Je li organizacija dužna zaposleniku izdati potvrdu o dohotku i iznosima poreza pojedinca, ako u poreznom razdoblju nije imao oporezivi dohodak od kojeg je obračunat i odbijen porez na dohodak

Ne, ne moraš. Takva situacija nastaje, primjerice, kada su zaposlenici na dopustu za njegu djeteta do 1,5 godine. U odnosu na takve zaposlenike, organizacija se ne priznaje kao porezni agent (članak 1. članka 226. Poreznog zakona). A potvrde o dohotku i poreznim iznosima pojedinca trebaju izdavati porezni agenti (članak 3. članka 230. Poreznog zakona).

Može li organizacija rodbini zaposlenika izdati potvrdu o dohotku i poreznim iznosima pojedinca

Da možda. Ako zaposlenik nema mogućnost osobno primiti takvu potvrdu, on, kao porezni obveznik, ima pravo to povjeriti svom ovlaštenom ili zakonskom zastupniku, uključujući rođaka (čl. 1., č. 26. Poreznog zakona).

Osnova za izdavanje potvrde srodniku - ovlaštenom zastupniku (na primjer, supružniku, bratu, sestri) je zahtjev zaposlenika i javnobilježnička punomoć upućena srodniku (stav 2. stavka 3., članak 29. Porezni zakon, članak 185. Građanskog zakona).

Zakonski zastupnik zaposlenika može podnijeti zahtjev za potvrdu bez punomoći (članak 2. članka 27. Poreznog zakona, stavka 1. članka 26., točka 2. članka 28. Građanskog zakona). U tom slučaju dovoljan je zahtjev zaposlenika za izdavanje potvrde o dohotku i iznosima poreza pojedinca.

Godišnji odmor i druga primanja koja nisu plaćena

Pretpostavimo da je zaposlenik bio na godišnjem odmoru koji je započeo u prosincu 2019. I završio u siječnju 2020. Regres se stvarno prima na dan izdavanja. Uostalom, oni nisu prihod za obavljanje radnih obveza. (podstavka 1. stavka 1.). To znači da se cjelokupni iznos regresa za godišnji odmor mora uključiti u sastav prihoda za prosinac. Koji se zaposleniku izdaje u prosincu. Prilikom ispunjavanja 2-NDFL potvrde nije potrebno raspodijeliti iznos između prosinca i siječnja.

Ako se godišnji odmor obračunava u 2019., ali se isplaćuje tek 2020. godine. Nije ih potrebno uključivati ​​u izvješćivanje o porezu na dohodak za 2019. godinu. Međutim, kao i ostala primanja koja nisu plaćena. (neproizvodni bonusi, dividende, isplate po građanskopravnim ugovorima itd.). koji su nastali u 2019. godini i bit će isplaćeni 2020. godine. Svaki takav novčani prihod smatrat će se primljenim na dan isplate.

Također, ne morate uključiti regres za godišnji odmor u potvrdu o porezu na dohodak 2 osobe. Koje su preračunate i zadržane zaposleniku zbog toga što je opozvan s godišnjeg odmora.

). Datum primitka prihoda u obliku uplate za bolovanje je dan kada je bolovanje plaćeno (podstavka 1. stavka 1. članka 223., stavka 2. točke 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

na jelovnik

Kazna za neisporuku, kasni certifikat 2-NDFL

Ako potvrdu u obrascu 2-NDFL ne dostavite na vrijeme, inspekcija može kazniti. Po porezni broj RF. Kazna je 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme.

Napomena: Pravodobno dostavljanje elektroničkih potvrda u obrascu 2-NDFL, popunjenih greškama, ne povlači kaznu za nedavanje podataka.

Osim toga, za nedostavljanje ili zakašnjelo podnošenje potvrde 2-NDFL na zahtjev porezne inspekcije, sud može primijeniti upravnu odgovornost (članak 15.6. Zakona o upravnim prekršajima) u obliku novčane kazne u iznosu od :

• za građane - od 100 do 300 rubalja;
• za dužnosnike - od 300 do 500 rubalja.

Ako je organizacija TIN-a pojedinca ispravno navedena, ali je pogriješila u podacima putovnice, neće biti kazne. Ovaj zaključak donijela je Federalna porezna služba u svom rješenju od 22. prosinca 2016. po prigovoru br. SA-4-9 / [e-mail zaštićen]. Odluka se objavljuje na službenim stranicama porezna služba 10. travnja 2017.

Rješenja po pritužbama koje Federalna porezna služba objavljuje na službenim stranicama obvezujuća su za porezne inspektore. Ako ste kažnjeni zbog netočnih osobnih podataka zaposlenika u potvrdi, pogledajte rješenje br. CA-4-9 / [e-mail zaštićen] Inspektori moraju ukloniti kaznu.

Kazne neće biti čak i ako porezni agent sam otkrije pogrešku i pravodobno (prije nego što inspekcija utvrdi grešku) pojasni informaciju.

Štoviše, rano podnošenje potvrda o novčanoj kazni neće spasiti. Pretpostavimo da je organizacija predala obrasce 2-NDFL u veljači. U ožujku je inspekcija utvrdila netočnosti i o tome obavijestila organizaciju. U takvoj situaciji, čak i ako organizacija ispravi sve pogreške prije 1. travnja i dostavi ažurirane potvrde, i dalje će biti kažnjena. Ovaj postupak predviđen je stavkom 1. članka 126.1 Poreznog zakona. Slična objašnjenja su i u dopisu Ministarstva financija od 30.06.2016.godine broj 03-04-06/38424.

na jelovnik

Program na pripremu primjenjuje porezni obveznik SVIH strojno čitljivi oblici dokumente. Porez i financijska izvješća. Dokumenti koji se koriste u računovodstvu poreznih obveznika. Prilikom podnošenja poreznoj upravi. Kao i za pripremu i učitavanje datoteka

DODATNE POVEZANE LINKOVE

1. 
   Navedene su šifre dokumenata potrebnih za ispunjavanje 2-NDFL potvrde.
2. 
   Za ispravno popunjavanje potvrde 2-NDFL predviđena je referentna knjiga "Šifre prihoda". Mnogo ovisi o pravilnom odabiru prihoda.
3. 
   Pogledajte ovu tablicu, možda ne trebate predati 2 potvrde o porezu na dohodak. Zašto raditi dodatni posao.

Bilješka: Obrazac potvrde 2-NDFL odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 02.10.2018. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Stupio je na snagu 1. siječnja 2019. godine. Također, naredbom je odobren poseban obrazac potvrde za izdavanje zaposlenicima. Sada se zove - "Potvrda o dohotku i poreznim iznosima pojedinca." Izvana se ne razlikuje od 2-poreza na dohodak starog oblika.

Na ovoj poveznici možete besplatno preuzeti stari obrazac 2-NDFL.

Novi obrazac potvrde 2-NDFL dostavljen poreznoj upravi može se preuzeti.

Obrazac potvrde o dohotku i poreznim iznosima pojedinca koji se izdaje zaposleniku može se preuzeti.

Bilješka: 2020. će biti posljednja godina za koju ćete morati predati 2-NDFL certifikat. Od 2021. godine ovaj izvještajni obrazac se ukida (Zakon br. 325 od 29. rujna 2019.). Podaci koji su uključeni u njega odrazit će se na izračun 6-NDFL - njegov će se oblik promijeniti.

Kako ispuniti 2-NDFL certifikat

IZ detaljne upute o ispunjavanju novog obrasca potvrde 2-NDFL, predanog Federalnoj poreznoj službi, možete pronaći na ovoj stranici.

Što se tiče popunjavanja potvrde koja se izdaje zaposlenicima, Federalna porezna služba nije pripremila poseban postupak za njegovo izvršenje, te se stoga može ispuniti na isti način kao i do sada. Upute za ispunjavanje starog obrasca 2-NDFL certifikata možete preuzeti na ovoj poveznici.

Uzorci ispunjavanja 2-NDFL i potvrde o dohotku i poreznim iznosima pojedinca, relevantni u 2020.

U nastavku su primjeri ispunjavanja potvrde u obliku 2-NDFL i potvrde o dohotku i iznosima poreza pojedinca. U 2020. nisu izgubili na važnosti.

Bilješka! Od početka 2020. godine promijenila su se pravila i rokovi za podnošenje obrasca 2-NDFL Federalnoj poreznoj službi. Mora se predati prije 1. ožujka iduće godine. U 2020. godini 1. ožujka pada na vikend, pa se rok pomiče na 2. ožujka. Druga važna promjena je da će tvrtke i samostalni poduzetnici koji imaju više od 10 zaposlenih morati predati obrazac elektroničkim putem.

Obrazac 2-NDFL "Potvrda o prihodima pojedinca za 20_ god." služi za prijavu podataka o prihodima pojedinaca poreznim tijelima.
Izmjene i dopune obrasca 2-NDFL 2014.-2015 odobreni su Naredbom Federalne porezne službe od 06.12.2011. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen]“O izmjenama i dopunama priloga Naredbe Federalne porezne službe od 17. studenog 2010. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen]". Promijenjen oblik Reference 2-NDFL treba koristiti za podnošenje podataka poreznim tijelima već za 2011. i sljedeće godine.

Sama forma Literatura 2-NDFL 2013 - 2014 praktički se ne razlikuje od prethodnog. Jedina promjena zahvatila je odjeljak 5. koji je postao poznat kao: „Ukupni iznosi dohotka i poreza po osnovi porezno razdoblje po stopi od __%".

Glavne novine utjecale su na sam redoslijed popunjavanja obrasca 2-NDFL 2014.-2015. Sada, ako se dohodak jednog zaposlenika oporezuje različitim porezne stope, svi podaci trebaju biti navedeni u jednom obliku, a ne u više različitih kao do sada. Istovremeno, odjeljci 3-5 obrasca ispunjavaju se zasebno za svaku okladu.

Među ostalim inovacijama: odobren je postupak punjenja certifikati 2-NDFL sa znakom 2 (podatak o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak) dodane su nove šifre dohotka i šifre odbitka.

Podsjetimo, sukladno izmjenama stavka 2. čl. 230 Porezni zakon Ruske Federacije savezni zakon br. 227-FZ od 18. srpnja 2011. informacije na obrascu 2-porez na dohodak predaju porezni agenti najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala ili na elektronički mediji. Ako je broj pojedinaca koji su u poreznom razdoblju ostvarili dohodak do 10 osoba, porezni agenti mogu dostaviti takve podatke na papiru. Postupak za podnošenje informacija reguliran je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 16. rujna 2011. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Prema stavku 5. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako je nemoguće odbiti obračunati iznos poreza od poreznog obveznika, porezni agent je dužan najkasnije u roku od mjesec dana od datuma završetka poreznog razdoblja u kojem su nastale relevantne okolnosti , pisanim putem obavijestiti poreznog obveznika i porezno tijelo na mjestu registracije o nemogućnosti zadržavanja poreza i visini poreza (Obrazac 2-NDFL, znak 2).

Postupak ispunjavanja obrasca 2-NDFL "Potvrda o dohotku pojedinca":

Svi pokazatelji zbroja u Potvrdi izraženi su u rubljama i kopejkama kroz decimalni zarez, osim iznosa poreza. Iznosi poreza izračunavaju se i odražavaju u punim rubljama. Iznosi poreza manji od 50 kopejki se odbacuju, a 50 ili više kopejki zaokružuju se na punu rublju.

Zaglavlje pomoći kaže:

u polju "za 20__ god."- godinu za koju se Potvrda sastavlja;

u polju "br. ____"- serijski broj Potvrde u izvještajnom poreznom razdoblju, koji dodjeljuje porezni agent;

u polju "od ____".- datum (dan, broj mjeseca, godina) Izjave označen je uzastopnim bilježenjem podataka arapskim brojevima, na primjer: 15.01.2010., gdje je 15 dan, 01 mjesec, 2010. godina (za praktičnost, možete koristiti gumb "kalendar" pored polja );

u polju "znak".- upisuje se broj 1 - ako je Potvrda dostavljena u skladu sa stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), i broj 2 - ako je Potvrda predana u skladu s sa stavkom 5. članka 226. Zakonika;

u polju "u IFTS-u (šifra)"- četveroznamenkasti kod porezno tijelo, u kojem je porezni agent registriran u poreznoj, na primjer: 5032, gdje je 50 šifra regije, 32 je šifra poreznog tijela.

U odjeljku 1 "Podaci o poreznom agentu" Potvrde 2-NDFL 2014-2015 navedeni su podaci o poreznom agentu.

U stavku 1.1 za porezne agente - organizacije odražavaju se identifikacijski broj poreznog obveznika (u daljnjem tekstu - TIN) i šifra razloga za registraciju (u daljnjem tekstu - KPP), a za porezne agente - fizičke osobe, naveden je samo TIN. Ako podatke o dohotku popunjava organizacija za pojedince koji primaju prihod iz svog zasebnog pododjela, u ovom stavku, nakon TIN-a, kontrolna točka je naznačena na mjestu registracije organizacije na mjestu njenog zasebnog pododjela.

U stavku 1.2"Naziv organizacije / Prezime, ime, patronimija pojedinca" označava skraćeni naziv (u slučaju odsutnosti, puni naziv) organizacije u skladu s njezinim sastavnim dokumentima. Sadržaj naziva (njegova kratica ili naziv, na primjer: "škola br. 241" ili "OKB Vympel") nalazi se na početku retka. U odnosu na pojedinca koji je priznat kao porezni agent, prezime, ime, patronim se navode u cijelosti, bez kratica, u skladu s dokumentom kojim se dokazuje njegov identitet. U slučaju dvostrukog prezimena riječi se pišu s crticom. Na primjer: Ivanov-Jurijev Aleksej Mihajlovič.

U stavku 1.3„Kodeks OKATO” označava šifru administrativno-teritorijalne formacije na čijem se području nalazi organizacija ili zasebna jedinica organizacije, gdje je opremljeno stacionarno radno mjesto zaposlenika za kojeg se popunjava obrazac Potvrde, ili isplatiti prihod drugoj osobi. Ako je tijekom kalendarske godine pojedinac, o čijim se prihodima ispunjava Potvrda, ostvarivao prihode u više zasebnih jedinica koje se nalaze na području različitih administrativno-teritorijalnih formacija, tada se o njegovom prihodu popunjava više Potvrda (prema broju administrativno-teritorijalne formacije na čijem se području nalaze zasebne jedinice u kojima je pojedinac ostvarivao prihod). Šifre OKATO sadržane su u "Sve-ruskom klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele" OK 019-95 (OKATO). Podatke o OKATO kodu možete dobiti i u poreznoj upravi na mjestu registracije. Za pojedinca koji je priznat kao porezni agent, naveden je OKATO kod u njegovom mjestu prebivališta.

U stavku 1.4“Telefon” označava kontakt telefon poreznog agenta na koji se po potrebi mogu dobiti referentne informacije o oporezivanju dohotka ovog poreznog obveznika, kao i vjerodajnice ovog poreznog agenta i poreznog obveznika. Ukoliko porezni agent nema kontakt telefon, ovaj se zahtjev ne popunjava.

Odjeljak 2 "Podaci o pojedincu - primatelju prihoda" Potvrde 2-NDFL 2014-2015 odražava podatke o pojedincu - primatelju prihoda.

U točki 2.1"TIN" označava identifikacijski broj poreznog obveznika - pojedinca, koji je naveden u dokumentu koji potvrđuje registraciju ove osobe kod poreznog tijela Ruske Federacije. Ako porezni obveznik nema PIB, ovaj se rekvizit ne popunjava.

U točki 2.2"Prezime, ime, patronim" označava prezime, ime i patronimiju pojedinca - poreznog obveznika, bez kratica, sukladno osobnom dokumentu. Za strane pojedince dopušteno je korištenje slova latinične abecede prilikom pisanja. Srednje ime može biti odsutno ako nije navedeno u dokumentu kojim se dokazuje identitet poreznog obveznika.

U točki 2.3"Status poreznog obveznika" označava šifru statusa poreznog obveznika. Ako je porezni obveznik porezni rezident Ruske Federacije, prikazuje se brojka 1; ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije, prikazuje se brojka 2 ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije , ali je priznat kao visokokvalificirani stručnjak u skladu sa Federalnim zakonom br. 25.07.2002 115-FZ "O pravni status strani državljani u Ruskoj Federaciji”, tada je označen broj 3.

U točki 2.4"Datum rođenja" označava datum rođenja (dan, mjesec, godina) uzastopnim bilježenjem podataka arapskim brojevima, na primjer: 01.05.1945., gdje je 01 dan, 05 mjesec, 1945. godina rođenje (radi praktičnosti možete koristiti gumb "kalendar" pored polja s).

U točki 2.5"Državljanstvo" označava brojčanu šifru države čiji je porezni obveznik državljanin. Šifra zemlje je naznačena prema Sveruskoj klasifikaciji zemalja svijeta (OKSM). Na primjer, kod 643 je kod Rusije, kod 804 je kod Ukrajine. Ako porezni obveznik nema državljanstvo, u polju "Šifra zemlje" upisuje se šifra države koja je izdala dokument kojim se dokazuje njegov identitet.

U točki 2.6"Šifra osobnog dokumenta" označava šifru koja je odabrana iz Imenika "Šifre dokumenata".

U točki 2.7“Serija i broj dokumenta” navodi podatke o dokumentu koji dokazuje identitet poreznog obveznika, odnosno seriju i broj dokumenta, znak “Ne” se ne stavlja.

U točki 2.8"Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji" označava punu adresu stalnog prebivališta poreznog obveznika na temelju dokumenta koji dokazuje njegov identitet ili drugog dokumenta koji potvrđuje adresu mjesta prebivališta. Elementi adrese su: "Poštanski broj", "Pozivni broj", "Okrug", "Grad", " Mjesto“, “Ulica”, “Kuća”, “Zgrada”, “Stan”. "Kifra regije" je šifra regije u kojoj pojedinac ima svoje prebivalište. Regijski kod se odabire iz Imenika "Region Codes". "Poštanski broj" - indeks komunikacijskog poduzeća koji se nalazi u mjestu prebivališta poreznog obveznika. Kada se odražava element adrese "Kuća", koriste se i numeričke i abecedne vrijednosti, kao i znak "/" za označavanje kutne kuće. Na primjer: 4A ili 4/2. Izmjene tipa "Zgrada" popunjavaju se u polju "Trupo". Ako nedostaje jedan od adresnih elemenata, polje rezervirano za ovaj element nije popunjeno i možda neće biti dostupno u pomoći.

U točki 2.9"Adresa u zemlji prebivališta" za pojedince koji to nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, kao i stranih državljana, naznačena je adresa mjesta prebivališta u zemlji prebivalište. U ovom slučaju, kod ove zemlje je naveden u polju "Kôd zemlje", zatim je adresa napisana u proizvoljnom obliku (dopuštena je upotreba latiničnih slova). Za pojedince koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije i strane državljane, dopušteno je nepostojanje pokazatelja "Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji", pod uvjetom da je ispunjena točka 2.9. Potvrde.

Odjeljak 3. Potvrde „Oporeziv na dohodak po stopi od __%“ odražava podatke o prihodima fizičkih lica u novcu i naravi, po mjesecima poreznog razdoblja.

U naslovu odjeljka 3 Pomoć navesti poreznu stopu za koju se ispunjava odjeljak Potvrde (13%, 30%, 9%, 15%, 35% ili stopa temeljena na predmetnom ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja). Ako je porezni agent licu tijekom poreznog razdoblja isplatio dohodak oporezovan različitim stopama, odjeljci 3. - 5. Potvrde ispunjavaju se za svaku od poreznih stopa.

Primjer. Porezni agent isplatio je pojedincu tijekom poreznog razdoblja dohodak oporezovan po stopama od 13% i 9%. Odjeljci 3. - 5. Potvrde za stopu od 13% popunjavaju se uzastopno, a zatim se redom popunjavaju odjeljci 3. i 5. Potvrde za stopu od 9%. Nadalje, iznosi dohotka koje je pojedinac primio u poreznom razdoblju prikazuju se uzastopno, posebno za svaki primljeni dohodak.

U rubrici "Mjesec" kronološkim redom navodi se redni broj mjeseca poreznog razdoblja koji odgovara datumu stvarnog primitka dohotka, utvrđenog prema odredbama članka 223. Zakonika.

U stupcu "Šifra prihoda" naznačene su šifre prihoda koje se biraju iz Imenika "Šifre prihoda".

U stupcu "Iznos prihoda" cjelokupni iznos dohotka (bez poreznih odbitaka) odražava se pod navedenom šifrom dohotka. Nasuprot onim vrstama dohotka za koje se daju profesionalni porezni odbici ili koji nisu u cijelosti podložni oporezivanju u skladu s člankom 217. Zakonika, u stupcu "Šifra odbitka" navodi se šifra odgovarajućeg odbitka odabrana iz Imenika. "Šifre za odbitak".

U stupcu "Iznos odbitka" odražava se odgovarajući iznos poreznog odbitka, koji ne smije prelaziti iznos dohotka naveden u odgovarajućem stupcu „Iznos dohotka“. Šifra prihoda je naznačena ako postoji pozitivan iznos prihoda. Kod odbitka je naznačen ako postoji iznos odbitka. Za dohodak čije su značajke oporezivanja utvrđene člancima 214.1, 214.3 i 214.4 Zakona, za jednu šifru dohotka može se navesti više kodova odbitka. U ovom slučaju, prvi kod odbitka i iznos odbitka navedeni su nasuprot odgovarajućeg koda prihoda, a preostali kodovi odbitka i iznosi odbitka navedeni su u odgovarajućim stupcima u redcima ispod. Stupci (polja) "mjesec", "šifra prihoda" i "iznos prihoda" nasuprot takvim šiframa odbitka i iznosima odbitka se ne popunjavaju. Ukupni iznos odbitka koji se odnosi na ovaj dohodak ne smije biti veći od iznosa dohotka. Prilikom popunjavanja Potvrde s atributom 2, u odjeljku 3 Potvrde navodi se iznos dohotka od kojeg porezni agent nije zadržao porez.

Primjer. Organizacija je zaposleniku isplatila plaću od 5000 rubalja, obračunati i zadržani porez u iznosu od 650 rubalja. U vezi s otkazom, zaposlenik je primio prihod u naravi u iznosu od 500 rubalja. Organizacija je obračunala porez u iznosu od 65 rubalja, ali ga nije zadržala. Prilikom ispunjavanja Potvrde s atributom 2, odjeljak 3 Potvrde označava iznos prihoda 500 rubalja, a stavak 5.3 odjeljka 5 Potvrde označava obračunati iznos poreza - 65 rubalja, stavak 5.7 odjeljka 5 Potvrde označava iznos poreza koji porezni agent ne zadržava - 65 rubalja. Prilikom ispunjavanja Potvrde s atributom 1, odjeljak 3 Potvrde označava iznos prihoda 5500 rubalja, stavci 5.3 - 5.5 odjeljka 5 Potvrde navode izračunati iznos poreza - 715 rubalja, iznos poreza po odbitku i preneseni - 650 rubalja, au stavku 5.7 odjeljka 5 Potvrda označava iznos poreza koji porezni agent ne zadržava - 65 rubalja. Standardni porezni odbici, olakšice poreza na imovinu i odbici socijalnog poreza u ovaj odjeljak se ne odražavaju.

Odjeljak 4. Potvrde “Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu” popunjava se ako su poreznom obvezniku osigurani standardni, socijalni ili porezni odbici na imovinu.

Istodobno se popunjavaju točke 4.2, 4.3, 4.4 ako je poreznom obvezniku omogućen odbitak poreza na imovinu.

Odjeljak 4 Pomoć"Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu" odražavaju informacije o standardu porezne olakšice utvrđen člankom 218. Zakona, odbitak poreza na imovinu utvrđen podstavkom 2. stavka 1. članka 220. Zakonika, kao i socijalni porezni odbitak utvrđen podstavkom 4. stavka 1. članka 219. Zakonika.

U točki 4.1“Iznosi poreznih odbitaka odobrenih poreznom obvezniku” odražavaju iznose standardnih poreznih odbitaka, odbitaka poreza na imovinu i socijalnih poreznih odbitaka stvarno odobrenih poreznom obvezniku.

U stupcu "Šifra odbitka" stavka 4.1 označena je šifra odbitka odabrana iz Imenika "Šifre odbitka". Stupac "Iznos odbitka" odražava iznos odbitka koji odgovara navedenom kodu. Broj popunjenih redaka u ovom stavku ovisi o broju vrsta odbitaka na koje je porezni obveznik imao pravo.

U stavcima 4.2 i 4.3 naznačuje se broj i datum obavijesti kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu koju je izdalo porezno tijelo u skladu sa stavkom 3. članka 220. Zakona.

U točki 4.4"Šifra poreznog tijela koje je izdalo obavijest" označava šifru poreznog tijela koje je izdalo obavijest.

Odjeljak 5. Potvrde „Ukupni iznosi dohotka i poreza na kraju poreznog razdoblja po stopi od __%“ odražava ukupni iznosi porez na dohodak i dohodak na temelju rezultata poreznog razdoblja po stopi navedenoj u zaglavlju Odjeljka 5. Potvrde.

Odjeljak 5. formira se posebno za svaku poreznu stopu prikazanu u Potvrdi.

Pažnja! Polja "Ukupni iznos dohotka", "Porezna osnovica" i "Obračunati iznos poreza" popunjavaju se automatski na temelju gore unesenih podataka. U ovom slučaju iznosi se zaokružuju prema odobrenim pravilima.

U točki 5.1“Ukupni iznos dohotka” označava ukupan iznos dohotka na kraju poreznog razdoblja, isključujući porezne odbitke. Ovaj stavak odražava ukupan iznos prihoda naveden u odjeljku 3. Potvrde. Prilikom popunjavanja Potvrde s atributom 2, u stavku 5.1. navodi se ukupan iznos dohotka od kojeg porezni agent nije zadržao porez, prikazan u odjeljku 3. Potvrde.

U točki 5.2 Naznačena je "porezna osnovica". poreznu osnovicu na koji se obračunava porez. Pokazatelj naveden u ovom stavku odgovara ukupnom iznosu prihoda prikazanom u stavku 5.1. Referenca, umanjena za ukupan iznos poreznih odbitaka prikazanih u odjeljcima 3. i 4. Upute.

U točki 5.3"Obračunati iznos poreza" označava ukupan iznos poreza obračunat po stopi navedenoj u odjeljku 3. Potvrde, na temelju rezultata poreznog razdoblja. Prilikom popunjavanja Potvrde s obilježjem 2, u stavku 5.3. navodi se ukupan iznos obračunatog, a ne zadržanog poreza.

U točki 5.4"Iznos poreza po odbitku" odnosno ukupan iznos poreza po odbitku po stopi navedenoj u odjeljku 3 za porezno razdoblje. Prilikom ispunjavanja Potvrde s obilježjem 2 ne ispunjava se stavak 5.4.

U točki 5.5“Iznos prenesenog poreza” označava iznos prenesenog poreza za porezno razdoblje. Ovaj stavak se dopunjava u odnosu na prihode primljene počevši od 01.01.2011. Prilikom popunjavanja Potvrde sa znakom 2, ne ispunjava se stavak 5.5.

U točki 5.6“Iznos poreza koji je porezni agent pretjerano zadržao” označava iznos poreza koji je porezni agent pretjerano zadržao poreznom obvezniku. Prilikom popunjavanja Potvrde sa znakom 2, ne ispunjava se stavak 5.6.

U točki 5.7“Iznos poreza koji porezni agent nije zadržao” označava obračunati iznos poreza koji porezni agent nije zadržao u izvještajnom poreznom razdoblju. Popunjena Potvrda se potpisuje u polju "Porezni agent (potpis)". Potpis ne smije biti ovjeren. Pečat se stavlja na za to predviđeno mjesto ("M.P." u donjem lijevom kutu Pomoći). Polje "Porezni agent (pozicija)" označava radno mjesto osobe koja je potpisala Potvrdu. U polju "Porezni agent (ime i prezime)" navodi se prezime i inicijali navedene osobe. Porezni agent - pojedinac potpisuje Potvrdu i navodi svoje prezime i inicijale imena i patronima.

Ako se pomoć ne može smjestiti na jednu stranicu, popunjava se potreban broj stranica. Na sljedećoj stranici pri vrhu pomoći su naznačeni: Broj stranice pomoći. U tom slučaju, polje "Porezni agent" popunjava se na svakoj stranici pomoći.

Vidi također:

Nazovite sada: 8 800 222-18-27

Certifikati 2-NDFL u 2019.: novi obrazac i uzorak popunjavanja

Od 1. siječnja 2019. vrijedi obrazac potvrde 2-NDFL, odobren naredbom Federalne porezne službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Od 2019. godine porezni agenti koriste dva nova oblika potvrda:

• obrazac 2-NDFL „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” za podnošenje poreznoj upravi;
• obrazac “Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” dostaviti primatelju dohotka.

Pomoć 2-NDFL potvrđuje iznos prihoda koji je pojedinac primio za određeno razdoblje, te iznos poreza po odbitku.

Tko treba sastaviti i dostaviti potvrde 2-NDFL

Potvrde na obrascu 2- porez na dohodak moraju dostaviti organizacije i individualni poduzetnici koji isplaćuju dohodak fizičkim licima. Ova obveza sadržana je u stavku 1. st. 2. čl. 226. i st. 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ne morate dostaviti 2-NDFL certifikate ako ste platili pojedincu:

• samo neoporezivi dohodak (članak 28. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe Rusije od 19. siječnja 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]);
• dohodak na koji pojedinac mora sam platiti porez i podnijeti deklaraciju (članak 227., članak 228. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prihod iz čl. 226.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako u izvještajnoj (istekloj) godini organizacija nije isplatila dohodak pojedincu od kojeg je bilo potrebno odbiti porez na dohodak, tada nije potrebno dostaviti potvrdu o porezu na dohodak s 2 osobe (“nula”). Na primjer, ako ste isplatili samo neoporezivi dohodak naveden u čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Gdje uzeti 2-porez na dohodak

U skladu sa stavkom 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni agenti podnose izvješća o 2-NDFL poreznom tijelu na mjestu njihove registracije.

Predajte 2 poreza na dohodak za zaposlenike posebnih odjela Federalnoj poreznoj službi na mjestu njihove registracije. Isto vrijedi i kada odvojeni pododjel isplaćuje prihod pojedincima prema GPA-u.

Koji prihod uključiti u potvrdu 2-porez na dohodak 2019

Kako ispuniti 2-NDFL certifikat

Opći zahtjevi za ispunjavanje 2-NDFL certifikata su sljedeći:

1. Potvrde 2-NDFL popunjava porezni agent na temelju podataka sadržanih u registrima poreznog računovodstva.
2. Ako je porezni agent osoblju tijekom poreznog razdoblja obračunao dohodak oporezovan različitim poreznim stopama, odjeljci 3-5 popunjavaju se za svaku od stopa.
3. Prilikom ispunjavanja obrasca Potvrde, šifre vrsta dohotka poreznog obveznika, šifre vrsta odbitaka poreznog obveznika, Priručnici „Šifre vrsta isprava kojima se dokazuje identitet poreznog obveznika” (Prilog 1. Postupka za popunjavanje potvrde) i "Kodovi sastavnica Ruske Federacije i drugih područja" (Dodatak 2. Postupka za ispunjavanje potvrde).
4. U obrascu za pomoć popunjavaju se svi detalji i ukupni pokazatelji. Ako nema vrijednosti za ukupne pokazatelje, prikazuje se nula.
5. Potvrde u elektroničkom obliku generiraju se u skladu s formatom (xml) za dostavljanje podataka o prihodima fizičkih osoba na obrascu 2-NDFL.

Tablica 2. Kako ispuniti 2-NDFL certifikate

Poglavlje	Navedene informacije
Zaglavlje	Navedite: Porezno razdoblje za koje se sastavlja obrazac Potvrde; Serijski broj Potvrde u izvještajnom poreznom razdoblju; Datum kreiranja obrasca; "Znak" se označava i stavlja: broj 1 - ako se Potvrda 2-NDFL podnosi temeljem odredbe st. 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije; broj 2 - ako se Potvrda podnosi sukladno odredbi st. 5. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prilikom sastavljanja primarnog obrasca Potvrde u polje "Broj prilagodbe" upisuje se "00"; Prilikom sastavljanja korektivnog uvjerenja, umjesto prethodno dostavljenog, vrijednost se označava za jedan više nego što je navedeno u prethodnoj potvrdi (npr. "01", "02" itd.); Prilikom sastavljanja Potvrde o poništenju upisuje se broj "99" umjesto prethodno dostavljenog. U polju "u IFTS-u (šifra)" - četveroznamenkasta šifra poreznog tijela u kojem je porezni agent registriran. (Odjeljak II. Postupka za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 1 "Podaci o poreznom agentu"	Naveden je kod za OKTMO, kontakt telefon poreznog agenta; TIN i KPP; naziv organizacije prema njenim sastavnim dokumentima (odjeljak III. Postupka za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 2 "Podaci o pojedincu - primatelju prihoda"	Naveden je TIN poreznog obveznika pojedinca; prezime, ime i prezime fizičke osobe - poreznog obveznika; šifra statusa poreznog obveznika; Datum rođenja; brojčani kod zemlje čiji je porezni obveznik državljanin; šifra vrste osobne isprave i njezine pojedinosti; punu adresu prebivališta poreznog obveznika; (Odjeljak IV. Postupka za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 3 "Oporeziv na dohodak po stopi od __%"	navode se podaci o dohotku koji je pojedinac ostvario i stvarno primio u novcu i naravi, kao iu obliku materijalne koristi, po mjesecima poreznog razdoblja i pripadajućim odbitcima. (Odjeljak V. Postupka za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 4 "Standardni, društveni, porezni odbici i porezi na imovinu"	odražava informacije o standardnim, društvenim, investicijskim i poreznim olakšicama na imovinu koje daje porezni agent. (Odjeljak VI. Postupka za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 5 "Ukupni iznosi dohotka i poreza"	odražava ukupne iznose obračunatog i stvarno primljenog dohotka, obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza na dohodak po odgovarajućoj stopi navedenoj u zaglavlju 3. (odjeljak VII. Postupka za popunjavanje potvrde)

Program za provjeru 2-NDFL Upute za ispunjavanje potvrde 2-NDFL

Postupak popunjavanja 2-NDFL propisan je Naredbom Federalne porezne službe Federalne porezne službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Ista naredba sadrži kodove sastavnica Ruske Federacije potrebne za formiranje 2-NDFL (veza na datoteku iz privitka pisma) i kodove za vrste dokumenata koji dokazuju identitet poreznog obveznika.

Koja je kazna za neisporuku, zakašnjelu isporuku ili pogreške u 2-NDFL 2019.

Ako ne predate ili ne predate potvrde 2-NDFL kasnije od roka, porezne vlasti će naplatiti kaznu - 200 rubalja za svaku potvrdu.

Ako se u dostavljenim potvrdama otkriju lažni podaci, kazna će biti 500 rubalja za svaki dokument s greškom.

Obrazac 2-NDFL za prethodne godine (2016., 2015. i 2014.)