Instruction

Si vous décidez de devenir un entrepreneur individuel, préparez-vous au fait que vous devrez payer des déductions fiscales non seulement pour vous-même, mais aussi pour vos employés. Cela doit être fait à temps afin d'éviter que les inspecteurs des impôts ne vous infligent de lourdes sanctions.

Il y a des contributions que vous, en tant qu'entrepreneur individuel, êtes tenu de payer aux fonds de la Fédération de Russie. Dans ce cas, peu importe le régime fiscal que vous utilisez, vous devez effectuer les paiements au FFOMS et au Fonds de pension de Russie à temps. Vous pouvez trouver le montant total nécessaire au paiement des impôts sur les portails officiels du PFR et du FFOMS. Vous êtes également tenu de verser des cotisations à la Caisse de pension et au FFOMS pour les employés de votre organisation.

Pour calculer le montant du paiement mensuel à la CRF pour vous et vos employés, vous devez trouver 26% du salaire minimum, puis multiplier ce nombre par deux. Pour obtenir le montant de la mensualité dans le FFOMS, il faut multiplier le salaire minimum par 5,1 %. Dans le même temps, selon ce régime fiscal, vous n'êtes pas tenu de déduire les cotisations à la FSS.

Un régime fiscal simplifié (« simplifié », ou STS) vous obligera à payer des cotisations supplémentaires. Initialement, il a été introduit afin de réduire le fardeau fiscal des petites et moyennes entreprises, ainsi que de simplifier la comptabilité et la comptabilité fiscale. Si vous faites vos premiers pas dans le monde des affaires, cette fiscalité vous conviendra le mieux.

En tant qu'entrepreneur individuel travaillant sur une base "simplifiée", vous devez payer toutes les contributions fiscales une fois par trimestre. Ainsi, en un an, vous ne devrez effectuer que quatre transactions fiscales. Vous devez payer toutes les taxes au plus tard le 25e jour du mois considéré comme déclarant (25 avril, 25 juillet, 25 octobre). Le schéma des paiements d'impôts pour le quatrième trimestre est légèrement différent, ici vous devez rembourser la dette fiscale au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle de déclaration.

Dans le cas où vous utilisez le régime fiscal simplifié, la contribution fiscale pour vous sera de 6% de votre revenu net au cours des six premiers mois de travail, puis vous devrez déduire 15% du bénéfice trimestriel.

Entre autres choses, vous êtes obligé de payer des contributions fiscales pour les accises, ainsi que des droits de douane et d'État. Le paiement des taxes de transport, foncières, d'eau, ainsi que la taxe sur l'extraction des ressources naturelles, est obligatoire. Dans le cas où vous utilisez des objets du monde vivant et des ressources biologiques aquatiques dans votre travail, vous devrez payer une taxe supplémentaire. Si ces contributions fiscales vous concernent, contactez la division régionale du service fédéral des impôts et vérifiez leur dénomination actuelle.

En commençant à discuter des taxes sur la propriété intellectuelle, il convient de noter tout de suite que la propriété intellectuelle n'est pas entité, et le physique habituel, mais avec le droit de mener des activités entrepreneuriales (entrepreneur individuel). En raison de cette différence significative par rapport à LLC, JSC, etc., les impôts payés par les entrepreneurs individuels peuvent être beaucoup plus faciles et simples que pour les personnes morales.

Nous vous recommandons de payer des impôts et d'effectuer des règlements commerciaux sous une forme autre qu'en espèces en utilisant une forme spéciale.

La charge fiscale d'un entrepreneur individuel comprend non seulement les impôts eux-mêmes, mais aussi. Contrairement aux impôts payés, dont le montant peut être régulé en choisissant le bon système d'imposition, les primes d'assurance sont un montant fixe. Un entrepreneur individuel ne devrait pas payer d'impôts s'il n'exerce pas encore d'activités, mais les primes d'assurance pour lui-même doivent être transférées tout le temps que les données de l'entrepreneur sont répertoriées dans l'USRIP, c'est-à-dire immédiatement après l'inscription.

Par primes d'assurance, on entend les cotisations à l'assurance retraite et médicale, ainsi qu'à la Caisse d'assurance sociale, si l'entrepreneur individuel a des salariés. Le montant des primes d'assurance ne dépend pas du régime fiscal choisi ni de l'exercice ou non d'une activité entrepreneuriale. De plus, nous avons essayé de parler des impôts et des contributions des entrepreneurs individuels dans un langage compréhensible et aussi structuré que possible.

Primes d'assurance IP 2019

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance pension obligatoire

Les primes d'assurance IP pour OPS en 2019 sont un montant fixe établi par le gouvernement de la Fédération de Russie - 29 354 rouble pour une année complète. Cette formule est valable pour le calcul des cotisations, sauf si le revenu d'un entrepreneur individuel pour 2019 dépasse 300 000 roubles. Si les revenus perçus sont supérieurs, le montant des primes d'assurance augmente de 1 % supplémentaire des revenus perçus au-delà de cette limite.Il existe également une limite supérieure au montant des primes d'assurance pour la Caisse de pension - pas plus de 234 832 rouble.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance-maladie obligatoire

Les primes d'assurance IP pour CHI pour 2019 sont fixées à 6 884 rouble. Veuillez noter que les cotisations à l'assurance maladie obligatoire n'augmentent pas avec la croissance des revenus et s'élèvent à un montant constant.

Au total, les contributions des entrepreneurs individuels en 2019 pour eux-mêmes avec un revenu annuel ne dépassant pas 300 000 roubles (y compris en l'absence d'activité ou de profit) s'élèveront à 36238 roubles.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour leurs employés

Si l'entrepreneur utilise de la main-d'œuvre salariée, en plus des primes d'assurance pour lui-même, il doit payer des primes d'assurance pour ses employés.

En général, les primes d'assurance pour les employés comprennent :

• paiements pour l'assurance pension obligatoire dans le PFR - 22%;
• paiements pour l'assurance sociale obligatoire dans la FSS - 2,9%;
• paiements pour l'assurance maladie obligatoire dans le MHIF - 5,1%.

De plus, une cotisation est versée à la FSS pour l'assurance obligatoire des accidents du travail et des maladies professionnelles (de 0,2 % à 8,5 %). Dans l'art. 58 de la loi du 24.07.09 n° 212-FZ des taux réduits de primes d'assurance pour les salariés sont également indiqués, qui peuvent être appliqués en fonction des types d'activité, des catégories de salariés, du système d'imposition choisi et d'autres conditions.

Prestations pour le paiement des primes d'assurance

Depuis 2013, les délais dits de grâce pour non-paiement des primes d'assurance sont en vigueur, lorsque l'entrepreneur n'exerce pas d'activité, car. est en service militaire, est en congé pour s'occuper d'un enfant de moins d'un an et demi, est handicapé, a plus de 80 ans, ou est le conjoint d'un militaire contractuel ou d'un agent diplomatique et n'a pas de possibilités d'emploi. Pour bénéficier de cet avantage, vous devez vous adresser à votre bureau des impôts, avec une déclaration et un justificatif attestant que l'activité entrepreneuriale n'est pas exercée.

Dans tous les autres cas - travail supplémentaire contre rémunération ou contrat de droit civil, atteinte de l'âge de la retraite, manque d'activité ou de profit - l'entrepreneur doit transférer les primes d'assurance pour lui-même. L'inspection des impôts ne cessera de les accumuler qu'après l'exclusion des données de propriété intellectuelle du registre national.

Les entrepreneurs qui ne se sont pas inscrits depuis le début de l'année ne calculent pas les primes d'assurance dans leur intégralité, mais en tenant compte des jours écoulés depuis la date.

Calculateur de prime d'assurance

Il est nécessaire de payer des primes d'assurance d'un montant de : - p.

Le versement est composé de :

Taxes sur la propriété intellectuelle

Pour éviter une situation dans laquelle vous ne pourrez pas appliquer un régime fiscal préférentiel, vous devez examiner attentivement le choix des codes OKVED pour les entrepreneurs individuels, car les autorités fiscales n'autorisent pas la déclaration de régimes spéciaux pour un certain nombre d'activités. Pour ceux qui ont besoin d'aide pour choisir les codes autorisés, nous pouvons offrir une sélection gratuite de codes OKVED.

Pour que les impôts de l'entrepreneur individuel ne deviennent pas le poste principal de ses dépenses, il convient de se poser quelques questions.

1. Le revenu attendu sera-t-il constant ou changera-t-il ?

Il existe une relation directe entre l'irrégularité des revenus et le choix du système fiscal et, sur cette base, il convient de calculer le revenu attendu au moins un quart à l'avance. Sur les modes USN, ESHN et OSN assiette fiscale, c'est-à-dire le montant à partir duquel les impôts seront calculés ne survient que lorsque l'entrepreneur commence à percevoir un revenu réel. Dans les régimes UTII et PSN, la base de ces calculs sont d'autres indicateurs spécifiés dans le Code des impôts, par conséquent, dans ces cas, l'entrepreneur individuel doit payer des impôts quel que soit le montant des revenus perçus, y compris s'il n'y a aucun revenu.

En l'absence de revenus réguliers au début de l'activité, nous vous conseillons de choisir un régime simplifié, avec lequel vous pourrez ensuite basculer vers l'UTII ou un brevet, en ayant préalablement calculé le montant des taxes sur ces modes et en vous assurant que dans votre cas il sera plus rentable.

2. Y aura-t-il de la main-d'œuvre salariée et combien de travailleurs seront nécessaires?

Le nombre d'employés lors du choix d'un système d'imposition peut devenir un facteur limitant, par exemple, pour le PSN, le nombre d'employés ne doit pas dépasser 15 personnes, et pour le système fiscal simplifié et l'UTII - 100 personnes. Le coût d'un brevet dépendra également du nombre d'employés, dans les régions et pour les types d'activités qui prennent en compte cet indicateur.La présence d'employés sera également importante dans les cas où un entrepreneur individuel a la possibilité de réduire l'impôt à payer au détriment des les primes d'assurance (sur tous les régimes fiscaux, sauf brevet).

3. Quelle proportion des revenus correspondra aux dépenses, et pouvez-vous les documenter ?

Au moment de choisir entre les options du régime fiscal simplifié « Revenus 6 % » ou du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses 15 % », il faut imaginer le montant des dépenses prévues. Dans les cas où les dépenses possibles dépasseront 60% des revenus, il vaut la peine de choisir «Revenus moins dépenses», mais uniquement si vous pouvez documenter les dépenses. S'il n'y a pas de pièces justificatives ou si la part des dépenses est inférieure à 60% des revenus, l'option «Revenus» est plus rentable.

4. Quels types d'activités dans votre région sont inclus dans les listes de types pour PSN et UTII ?

Les types d'activités pour UTII et PSN sont déterminés chaque année par les lois régionales, et sur votre territoire particulier, ces listes peuvent être soit élargies (pour PSN) soit réduites (pour UTII) par rapport à celles spécifiées dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Peut-être que c'est dur pour toi en ce moment comparer tous ces critères, mais nous examinerons ensuite chaque régime plus en détail, ce qui clarifiera la question du choix d'un système d'imposition.

Et pour ceux qui préfèrent une approche individuelle, nous pouvons offrir une consultation gratuite avec un fiscaliste qui vous aidera à choisir un régime fiscal qui tient compte des spécificités de votre entreprise et de votre région.

Impôts sur la propriété intellectuelle dans le régime fiscal simplifié

Commençons par le système le plus populaire parmi les petites entreprises et les entrepreneurs individuels - le système fiscal simplifié (STS), ou, comme le peuple l'appelle généralement, "simplifié". Les entrepreneurs travaillant sur un système simplifié sont les payeurs d'un impôt unique, qui remplace pour eux le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des activités commerciales et de l'impôt foncier utilisé dans les entreprises. L'objet de l'imposition sur le régime fiscal simplifié est le revenu ou le revenu diminué du montant des dépenses, vous pouvez donc choisir ici l'option ou .

Les revenus sont comptabilisés non seulement à partir de la vente de biens et de services, c'est-à-dire du chiffre d'affaires, mais aussi d'autres, dits hors exploitation. Les dépenses ne comprennent pas celles que l'entrepreneur lui-même considère comme raisonnables, mais une liste fermée d'entre elles, donnée à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Je dois dire que cette liste est assez longue et reconnaît en grande partie les coûts réels des entrepreneurs individuels. Outre les dépenses elles-mêmes, le code précise également la procédure de leur reconnaissance, en particulier, les dépenses ne peuvent être prises en compte qu'après paiement. De manière responsable, il est nécessaire d'aborder l'enregistrement documentaire des dépenses, tk. la violation des exigences en matière de pièces justificatives peut entraîner leur non-reconnaissance par l'administration fiscale.

La base d'imposition de l'option "Revenus" est la valeur monétaire des revenus. Pour l'option « Revenus moins dépenses », la base d'imposition sera la valeur monétaire des revenus diminuée du montant des dépenses. Pour calculer le montant de l'impôt à payer, vous devez multiplier la base imposable par le taux d'imposition, qui est égal à 6 % pour les « Revenus » et à 15 % pour les « Revenus moins les dépenses ».

Pour développer certains types d'activités et attirer des investissements dans les régions, les collectivités locales peuvent réduire le taux normal d'imposition de 15 % à 5 %. Vous pouvez savoir quel taux et pour quelle activité est approuvé sur votre territoire dans la loi régionale sur l'établissement de taux d'imposition différenciés du régime fiscal simplifié. Une telle préférence s'applique uniquement à l'option «Revenus moins dépenses», et le taux de l'option «Revenus» reste inchangé - 6%. Ainsi, si votre région a un faible taux d'imposition, et vous pouvez confirmer vos dépenses, les impôts des entrepreneurs individuels lors de l'application du système fiscal simplifié «Revenus moins dépenses» peuvent être minimisés.

Mais même en tenant compte des coûts, il est important de ne pas en faire trop, car. ici, l'entrepreneur individuel a l'obligation de payer l'impôt minimum. Qu'est-ce que ça veut dire? Si vous avez travaillé à perte, c'est-à-dire dépenses dépassent les revenus perçus, vous devrez payer un impôt minimum de 1% des revenus perçus.

L'option « Revenus » peut être une option particulièrement intéressante pour réduire la taxe unique sur les primes d'assurance versées. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels sans employés peuvent réduire l'impôt accumulé du montant total des cotisations, et avec de faibles revenus, il peut arriver qu'il n'y ait aucun impôt à payer du tout. Les entrepreneurs individuels ayant des salariés peuvent réduire l'impôt unique au détriment des montants des primes d'assurance payées à la fois pour eux-mêmes et pour les salariés, mais pas plus de 50 %.

Il n'est pas permis de réduire l'impôt unique calculé pour le paiement du montant des primes d'assurance pour les «revenus moins dépenses», mais les primes d'assurance que l'entrepreneur individuel paie pour lui-même et pour ses employés peuvent être prises en compte dans les dépenses lors du calcul de la base d'imposition, ce qui réduit également l'impôt unique à payer.

Terminons notre connaissance de la version simplifiée des restrictions à respecter pour travailler sur ce système. Il y en a peu pour les entrepreneurs individuels - le nombre d'employés ne doit pas dépasser cent personnes, le système fiscal simplifié n'est pas autorisé dans l'extraction et la vente de minéraux (sauf pour les minerais communs) et dans la production de biens soumis à accise. En outre, un entrepreneur individuel peut perdre le droit à une imposition simplifiée après que son revenu pour 2019 dépasse 150 millions de roubles.

Si vous considérez le système simplifié comme rentable et pratique pour vous-même, alors vous pouvez préparer une demande pour le passage au régime fiscal simplifié 2019 tout à fait gratuitement :

Taxes IP sur le PSN

Le régime fiscal des brevets ou brevet de propriété intellectuelle est le seul régime fiscal destiné uniquement aux entrepreneurs individuels. Un brevet peut être obtenu pour tout objet spécifié à l'art. 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cette liste peut être élargie par les autorités locales, et pour quels types d'activités un brevet peut être obtenu, il faut se renseigner dans les lois régionales ou auprès de l'administration fiscale territoriale.

Le brevet n'est valable que sur le territoire de ce municipalité où il a été délivré, l'entrepreneur individuel doit donc déposer une demande auprès du Service fédéral des impôts du lieu de validité du brevet. Pour le transport de marchandises, il est permis d'utiliser un brevet lors de la fourniture de services dans différentes régions de la Fédération de Russie, mais uniquement si les contrats de transport sont conclus au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel. Les restrictions de ce régime ne s'appliquent qu'au nombre de travailleurs employés - pas plus de 15, et la perte du droit d'utiliser le PSN se produira si le revenu annuel dépasse 60 millions de roubles.

Le calcul du coût annuel d'un brevet est assez simple. Pour ce faire, vous devez connaître le "revenu annuel potentiel possible" pour le type d'activité sélectionné et le multiplier par 6%. Vous pouvez également connaître le montant des revenus potentiels de la loi régionale sur le PSN. Une autre option consiste à calculer le coût d'un brevet. Un brevet est délivré pour une période de un à douze mois, mais dans le cadre d'une année civile. Un entrepreneur individuel peut avoir plusieurs brevets et calculer son coût pour chacun d'eux.

Le paiement du brevet est le suivant :

• Un brevet délivré pour une période pouvant aller jusqu'à six mois doit être intégralement payé au plus tard à la date d'expiration de sa validité;
• Si la durée du brevet est de six mois à un an, un tiers de son coût total doit être payé au plus tard 90 jours après le début de la validité, et les deux tiers - au plus tard à la date d'expiration du brevet.

Il est impossible de réduire le coût d'un brevet pour les primes d'assurance payées, mais un taux réduit de primes d'assurance est prévu pour les employés IP travaillant dans ce mode.

Taxes IP sur UTII

Une taxe imputée ou une imputation, ainsi qu'un brevet, ne sont valables que pour certains types d'activités spécifiés à l'art. 346.26. Les lois régionales peuvent non seulement limiter cette liste, mais même ne pas autoriser l'utilisation de ce régime sur leur territoire (par exemple, à Moscou). Une taxe unique pour un mois est calculée à l'aide d'une formule assez complexe - DB *FP* K1* K2*15%.

Voyons ce que signifie cet ensemble de lettres et de chiffres :

• DB - c'est par mois en roubles (nous trouvons dans le tableau donné à l'article 346.29 du Code des impôts)
• FP - indicateur physique (indiqué au même endroit)
• K1 - coefficient déflateur, approuvé annuellement par le gouvernement de la Fédération de Russie. En 2019, K1 vaut 1,915
• K2 - facteur de correction, établi par les lois régionales dans la plage de 0,005 à 1.

La période d'imposition pour UTII étant égale à un trimestre, ils calculent généralement le montant de l'impôt pour trois mois. Un entrepreneur individuel doit payer la taxe imputée au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration.

Sur l'UTII, ainsi que sur la fiscalité simplifiée, il existe la possibilité de réduire l'impôt unique exigible au détriment des primes d'assurances payées pour soi et pour les salariés. Si un entrepreneur individuel travaille seul, le montant total des cotisations payées pour lui-même peut être déduit, et lorsque l'entrepreneur a des employés, les cotisations pour lui-même et pour eux peuvent être prises en compte, et l'impôt peut être réduit de pas plus de 50 %.Outre la restriction du nombre d'employés (pas plus d'une centaine), ce mode comporte également des restrictions spécifiques sur l'indicateur physique, par exemple, la surface de la salle des marchés ne doit pas dépasser 150 mètres carrés. M.

Taxes IP sur UAT

La taxe agricole unifiée est destinée aux producteurs agricoles, c'est-à-dire aux ceux qui produisent, transforment et vendent des produits agricoles. Cela inclut également les organisations de pêche et les entrepreneurs. La principale condition pour ESHN - la part des revenus provenant de la vente des produits agricoles ou des captures doit dépasser 70% du revenu total des biens et services.

L'impôt agricole est calculé selon les mêmes principes que l'USN « Revenus moins dépenses », mais le taux d'imposition est inchangé et s'élève à 6 % des revenus diminués du montant des dépenses. L'ESHN n'est pas autorisé pour les contribuables produisant des biens soumis à accises.

Taxes IP sur OSNO

Et, enfin, si un entrepreneur individuel n'a choisi aucun des modes spéciaux, il travaillera sur le système d'imposition principal. En plus du taux de 20%, 10% ou 0%, vous devrez vous acquitter de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP). L'assiette fiscale des entrepreneurs individuels dans ce régime sera les revenus des activités commerciales, auxquels il est permis d'appliquer les déductions dites professionnelles - dépenses documentées et économiquement justifiées. Si les dépenses ne peuvent pas être confirmées, les revenus perçus ne peuvent être réduits que de 20 %.

Le taux d'imposition dans le cas général ici sera égal à 13% si l'entrepreneur était un résident fiscal russe au cours de l'année de déclaration, c'est-à-dire a séjourné sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours pendant 12 mois civils consécutifs.

Mais si un entrepreneur individuel sur un système commun a décidé de faire des affaires depuis l'étranger et n'a pas été reconnu comme résident fiscal, alors, même en tant que citoyen russe, il tombe dans un gros piège financier - tous les revenus qu'il reçoit sont imposés à un taux de 30%, tandis que les retenues professionnelles ne peuvent pas être utilisées.

Les primes d'assurance pour OSN peuvent être prises en compte en totalité dans les dépenses, tant pour vous-même que pour les employés. Il vaut la peine de choisir DOS si la majorité de vos acheteurs seront des assujettis à la TVA, qui tireront profit de travailler avec vous, car ils pourront prendre en compte la TVA en amont. Et puis, vous devez calculer soigneusement vos revenus estimés et vos dépenses confirmées.

Combiner les régimes fiscaux pour réduire les impôts des entrepreneurs individuels

Une autre opportunité pour ceux qui savent compter leur argent est la combinaison de différents régimes fiscaux. Cela signifie que vous pouvez calculer la charge fiscale estimée et travailler sur un type d'activité dans un mode, et choisir une option plus rentable pour un autre type. La combinaison des modes est également possible pour une activité, si vous faites affaire dans différentes installations.Il existe des options pour combiner UTII et USN, PSN et USN, UTII et PSN, ESHN et UTII. Il est impossible de combiner la fiscalité simplifiée avec la taxe agricole unifiée et la fiscalité simplifiée avec la DOS.

Il est difficile de parler des avantages de la combinaison des régimes sans donner d'exemples, car pour ce faire, vous devez calculer le montant des taxes pour un régime imputé et un brevet dans une région particulière et par type d'activité, mais vous avez juste besoin de savoir que de telles options ont le droit d'être. Ceci conclut l'examen des principes généraux pour le choix d'un système fiscal, en tenant compte des impôts des entrepreneurs individuels qui peuvent légitimement être réduits.

Si vous n'avez pas réussi à payer les impôts ou les cotisations à temps, en plus de l'impôt lui-même, vous devrez également payer une pénalité sous la forme d'une pénalité, qui peut être calculée à l'aide de notre calculateur.

Afin de soutenir les petites entreprises et les entrepreneurs, la législation fiscale prévoit la possibilité d'utiliser un régime fiscal préférentiel pour certaines catégories de contribuables. Il permet de réduire la charge fiscale de l'entreprise, et simplifie la comptabilité. Le système le plus utilisé est le STS revenu 6 pour cent.

L'un des régimes fiscaux préférentiels est le STS, qui a deux variétés - le revenu STS et le revenu STS diminué des dépenses. Examinons plus en détail le premier sous-système du régime fiscal simplifié.

Le Code fiscal de la Fédération de Russie établit que le contribuable calcule et verse un impôt unique au budget, qui est déterminé en multipliant la base imposable par le taux d'imposition actuel de 6%. Les sujets ont le droit de réduire la taille de ce taux.

L'assiette fiscale est égale au chiffre d'affaires de la société et aux autres revenus venant au compte de la société ou à sa caisse. Dans ce système, seuls les revenus doivent être enregistrés. Pour ce faire, il suffit que le contribuable remplisse le registre des impôts.

Dans le même temps, l'impôt unique remplace l'impôt sur le revenu, la TVA, la taxe foncière. Cependant, il faut rappeler que le dernier impôt connaît actuellement une période transitoire, au cours de laquelle l'assiette de la taxe foncière est transférée du calcul de la valeur d'inventaire à celui du cadastre. Dans ce cas, l'exonération USN du calcul de la taxe foncière n'est pas effectuée.

Attention! Comparé au deuxième type - STS revenus moins dépenses, ce système est le plus simple, tant en termes de déclaration et de calcul des impôts que de comptabilité.

Quand est-il avantageux de l'utiliser ?

En tant que régime préférentiel, ce système est avantageux pour la plupart des entreprises. Cependant, lorsque l'on compare deux variétés, il faut garder à l'esprit que chacune d'elles a des côtés positifs et négatifs.

Modalités de paiement du régime fiscal simplifié et lieu de paiement

La loi établit que chaque trimestre, il est nécessaire de calculer et de transférer des acomptes. Puis, à la fin de l'année, la dernière partie de l'impôt est transférée.

Le Code des Impôts stipule que chaque versement doit être effectué au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration :

• Pour le 1er trimestre - jusqu'au 25 avril ;
• Six mois avant le 25 juillet ;
• Pendant 9 mois - jusqu'au 25 octobre.

Pour la déclaration USN, les délais de déclaration coïncident avec la date de transfert du paiement final. Cela doit être fait pour les organisations - avant le 31 mars de l'année suivant celle de la déclaration, et pour les entrepreneurs - avant le 30 avril de la même année.

BCC pour le paiement du régime fiscal simplifié en 2019

Les codes KBK USN 6% en 2018 n'ont pas changé:

• Versement d'acomptes et de taxes - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Paiement des intérêts sur l'impôt - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Paiement d'une pénalité fiscale - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Rapport sur les revenus de l'USN

Pour les entrepreneurs, le nombre de rapports qu'ils doivent soumettre dépend de la disponibilité des employés embauchés.

Un entrepreneur individuel sans travailleurs simplifiés doit soumettre :

1. Déclaration de TVA (si cette taxe a été imputée lors de l'expédition) ;
2. Déclarations sur les transports et les taxes foncières (s'il y a des objets de calcul de la taxe);

Un entrepreneur qui a des employés et une SARL, en plus des rapports mentionnés ci-dessus, soumet également :

1. après la fin de l'année pour l'ensemble de ses salariés ;
2. à la fin de chaque trimestre ;
3. Calcul des primes d'assurance à la fin de l'année ;
4. Rapports PF :
5. Déclaration dans les assurances sociales - 4-FSS ;
6. (pour les organisations).

Les organisations déposent les mêmes rapports que les entrepreneurs font pour eux-mêmes et leurs employés. En outre, ils ont l'obligation supplémentaire d'établir et de soumettre un bilan et ses annexes à la fin de l'année. Les petites entreprises ont le droit de les rédiger sous une forme simplifiée, tout le reste - dans son intégralité.

Un exemple de calcul du régime fiscal simplifié 6% 2019 pour les entrepreneurs individuels avec salariés

Considérez comment la taxe est calculée pour les entrepreneurs individuels avec des employés :

Mois	Revenu, frotter		6 %, cumulatif	Paiements aux fonds, frotter	Versement anticipé dans le cadre du régime fiscal simplifié, frotter	USN pour l'année au total
janvier	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
février	245000,00			12200,00
Mars	251000,00			20296,25
avril	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Peut	410000,00			10933,00
juin	426000,00			19029,25
juillet	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
août	330000,00			11167,00
septembre	350000,00			19263,25
octobre	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
novembre	540000,00			10196,00
décembre	565000,00			60464,25

Comment le calcul a été fait.

Pour 1 trimestre

Ses revenus pour cette période s'élevaient à 716 000 roubles.

De plus, au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été versés: à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie - 6636,25 roubles, à la MHIF - 1460 roubles. Montant total du paiement 6636,25 + 1460 = 8096,25 roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés: 36 600 roubles.

Total des cotisations versées au premier trimestre :

1. 12 200 roubles en janvier pour les employés.
2. 12 200 roubles en février pour les employés.
3. 20 296 roubles 25 kop. en mars, à partir du bas de 12200 roubles. pour les salariés et 8096,25 pour les entrepreneurs individuels.

Le montant de la taxe sera de : 716 000 x 6 % = 42 960 roubles.

50% de la taxe : 21480 roubles. Le montant total des cotisations pour le trimestre : 44696,25 roubles. Comme il dépasse la moitié de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Montant à payer : 42960-21480=21480 roubles.

Pour 6 mois

Revenu pour le 2ème trimestre - 1216 mille roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés: 32 800 roubles

Ainsi, le montant total des cotisations transférées était de :

1. 10934 en avril pour les travailleurs.
2. 10933 en mai pour les travailleurs.
3. 19029,25 en juin, dont 10933 pour les salariés et 8096,25 pour les entrepreneurs individuels.

Le montant de la taxe sera égal à : (716000 + 1216000) x 6% = 115920 roubles.

Le montant des cotisations des employés et des entrepreneurs individuels est cumulatif : 85 592 roubles. 50 kopecks.

50% de la taxe : 115920/2= 57960 roubles. Le montant total des cotisations pour six mois: 85592,50 roubles. Comme il dépasse la moitié de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Ainsi, le montant à payer pour les six mois sera de : 115920-57960-21480=36480 roubles.

Pendant 9 mois

Revenu pour le 3ème trimestre - 980 mille roubles.

Toujours au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été versés: dans la caisse de retraite de la Fédération de Russie - 6 636,25 roubles, dans le MHIF - 1 460 roubles. Montant total du paiement 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés: 33 500 roubles.

Le montant total des cotisations transférées était de :

1. 11 166 roubles en juillet.
2. 11 166 roubles en août
3. 19 263,25 roubles en septembre, dont 11 167 pour les salariés et 8 096,25 pour les entrepreneurs individuels.

Le montant de la taxe sera égal à : (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6 % = 174 720 roubles.

50% de la taxe : 174 720/2=87360 roubles. Montant total des cotisations pour 9 mois pour les entrepreneurs individuels et les salariés : 127 188,25. Comme il dépasse la moitié de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Montant à payer : 174 720-87360-21480-36480=29400 roubles

Dans un an

Revenu pour le 4ème trimestre - 1605 mille roubles.

Toujours au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été payés: dans le PFR 6636,25 roubles, dans le MHIF 1460 roubles. Montant total du paiement 6636,25 + 1460 = 8096,25 roubles.

Le montant des cotisations des employés: 30590 roubles.

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Impôt unifié sur le revenu imputé en 2019 pour les SARL et les entrepreneurs individuels

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1 % = 42 170 roubles.

Les cotisations mensuelles totales ont été versées pour un montant de :

1. 10 196 roubles pour les employés en octobre.
2. 10 196 roubles pour les employés en novembre.
3. 60 464,25 roubles, dont 10 198 roubles pour les employés, 8 096 roubles. 25 kopecks. - FP IP, 42 170 roubles - 1% FP IP à partir du montant du revenu excédentaire de 300 000 roubles.

Impôt total pour l'année :

(716 0000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6 % = 271 020 roubles.

50% de la taxe : 271020/2=135 510 roubles. Le montant total des cotisations pour l'année pour les entrepreneurs individuels et les employés: 208 045 roubles. Comme il dépasse la moitié de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Montant à payer : 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 roubles.

Un exemple de calcul du revenu USN pour une LLC

Mois	Revenu, frotter	Revenu, total cumulé, frottement	6 %, cumulatif	Paiements aux fonds, frotter	Versement anticipé dans le cadre du régime fiscal simplifié, frotter	USN pour l'année au total
janvier	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
février	311000,00			9466,50
Mars	320000,00			9466,50
avril	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Peut	540000,00			10400,00
juin	570000,00			10400,00
juillet	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
août	205000,00			11367,00
septembre	209000,00			11367,00
octobre	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
novembre	280000,00			13183,00
décembre	281000,00			13184,00

Pour 1 trimestre

Pour le 1er trimestre, l'entreprise doit verser un acompte.

Son revenu pour cette période s'élevait à 911 000 roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés est de 28 400 roubles:

1. 9 467 en janvier.
2. 9 466,50 en février.
3. 9 466,50 en mars.

Le montant de la taxe sera égal à: 911 000 x 6% \u003d 54 660 roubles.

50 % de la taxe : 27 330 RUB Le montant des cotisations dépassant la moitié du montant de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Montant à payer : 54 660-27 330=27 330 roubles.

Pour 6 mois

À la fin des six mois, l'entreprise transfère à nouveau l'acompte.

Revenu pour le 2ème trimestre - 1610 mille roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés: 31 200 roubles:

1. 10 400 en avril.
2. 10 400 en mai.
3. 10 400 en juin.

Le montant de la taxe sera égal à : (911 000 + 161 0000) x 6 % = 151 260 roubles.

Le montant des cotisations salariales est cumulatif : 59 600 roubles.

50 % de la taxe : 75 630 RUB Le montant cumulé des cotisations est inférieur à 50% de l'impôt, il est donc accepté en totalité.

Montant à payer : 151 260-59 600-27 330=64 330 roubles.

Pendant 9 mois

L'entreprise détermine le prochain paiement anticipé après 9 mois.

Revenu pour le 3ème trimestre - 620 mille roubles.

Le montant des cotisations transférées pour les employés: 34 100 roubles:

1. 11 366 en juillet.
2. 11 367 en août.
3. 11 367 en septembre.

Le montant de la taxe sera égal à : (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6 % = 188 460 roubles.

Le montant des cotisations des salariés est cumulatif : 93 700 roubles.

50 % de taxe : 94 230 RUB Le montant cumulé des cotisations est inférieur à 50% de l'impôt, il est donc accepté en totalité.

Montant à payer : 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 roubles.

Dans un an

En fin d'année, l'entreprise établit une déclaration et paie le reste de la taxe.

Revenu pour le 4ème trimestre - 821 mille roubles.

Le montant des cotisations des employés: 39550 roubles:

1. 13 183 en octobre.
2. 13 183 en novembre.
3. 13 184 en décembre.

Impôt total pour l'année :

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 roubles.

Le montant des cotisations des salariés est cumulatif : 133 250 roubles.

50% de la taxe : 118860 roubles. Comme les cotisations dépassent la moitié de l'impôt calculé, 50 % de celui-ci est déductible.

Montant à payer : 237720-118860-27330-64330-3100=24100 roubles.

STS 6 pour cent 2018 pour les entrepreneurs individuels sans employés exemple de calcul

Tableau de calcul récapitulatif :

Mois	Revenu, frotter	Revenu, total cumulé, frottement	6 %, cumulatif	Paiements aux fonds, frotter	Versement anticipé dans le cadre du régime fiscal simplifié, frotter	USN pour l'année au total
janvier	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
février	170000,00
Mars	185000,00			8096,25
avril	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Peut	111000,00
juin	104000,00			8096,25
juillet	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
août	130000,00
septembre	166000,00			8096,25
octobre	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
novembre	70000,00			8096,25
décembre	55000,00			11260,00

Pour 1 trimestre

Pour le 1er trimestre, l'entrepreneur doit payer un acompte.

Ses revenus pour cette période s'élevaient à 480 000 roubles.

De plus, au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été versés: à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie - 6 636,25 roubles, à la MHIF - 1 460 roubles. Montant total du paiement 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 roubles.

L'entrepreneur individuel a le droit de réduire le montant de l'impôt pour le trimestre de ce montant.

Le montant de la taxe sera de : 480 000 x 6 % = 28 800 roubles.

Montant payable: 28800-8096,25 = 20703,75 roubles

Pour 6 mois

À la fin des six mois, le PE transfère à nouveau l'acompte.

Revenu pour le 2ème trimestre - 325 mille roubles.

Toujours au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été payés: dans le PFR 6636,25 roubles, dans le MHIF 1460 roubles. Montant total du paiement 6636,25 + 1460 = 8096,25 roubles.

Montant total de la taxe pour six mois :

(480000+325000)x6%=48300 roubles.

Montant total à déduire (versements aux caisses et acompte sur 1 trimestre) : 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 roubles.

Montant à transférer : 48300-36896.25=11403.75 RUB

Pendant 9 mois

L'IP détermine le prochain paiement anticipé après 9 mois.

Revenu pour le 3ème trimestre - 416 mille roubles.

Toujours au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été payés: dans le PFR 6636,25 roubles, dans le MHIF 1460 roubles. Montant total du paiement 6636,25 + 1460 = 8096,25 roubles.

Montant total de la taxe pour 9 mois :

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6 % = 73 260 roubles.

Montant total à déduire (versements aux caisses et acomptes pour le 1er trimestre et le semestre) :

8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75=56 396,25 roubles

Montant à transférer : 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 roubles.

Dans un an

En fin d'année, l'entrepreneur individuel établit une déclaration et paie le reste de la taxe.

Revenu pour le 4ème trimestre - 205 mille roubles.

Toujours au cours de cette période, 1/4 des paiements obligatoires ont été payés: dans le PFR 6636,25 roubles, dans le MHIF 1460 roubles. Montant total du paiement 6636,25 + 1460 = 8096,25 roubles.

De plus, selon les résultats de l'année, le PI a reçu un revenu de plus de 300 000 roubles et doit donc en plus payer une contribution au PFR d'un montant de 1% de l'excédent:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 roubles.

Impôt total pour l'année :

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6 % = 85 560 roubles.

Montant total à diminuer (versements aux caisses et acomptes pour 1 trimestre, 6 mois et 9 mois) : 8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75 +16 863,75+11 260=92 616,25 roubles

En conséquence, un trop-perçu d'impôt a été formé: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 roubles.

La loi est telle qu'en vous inscrivant en tant qu'entrepreneur individuel au régime simplifié d'imposition (STS), vous devrez verser des acomptes trimestriels au Service fédéral des impôts (FTS) du lieu de résidence (inscription), qui s'élèvent à 6% de vos revenus.

Cet article a été préparé spécifiquement pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié, car. la déclaration et la communication avec le Service fédéral des impôts ne se produisent pas si souvent, beaucoup oublient simplement comment ils ont payé les impôts au Service fédéral des impôts, à savoir comment ils ont formé un ordre de paiement et calculé la base imposable.

Date limite de paiement anticipé

L'acompte doit être viré sur le compte courant du Service fédéral des impôts :

Pour le premier trimestre jusqu'au 25 avril ;
six mois avant le 25 juillet ;
neuf mois avant le 25 octobre ;
un an avant le 30 avril.

Pour ceux qui ne comprennent pas, je vais vous expliquer en prenant l'exemple du premier trimestre : le premier trimestre comprend respectivement janvier, février et mars, vous avez 25 jours pour effectuer un versement en faveur du Federal Tax Service jusqu'au 25 avril !

Les méthodes de paiement pour les paiements anticipés comprennent :

compte courant IP ;
à la succursale de la Sberbank.

Je voudrais noter que depuis la mi-2014, la Sberbank a cessé d'accepter les ordres de paiement, comme c'était le cas auparavant. Vous devez maintenant saisir toutes les informations dans le terminal par vous-même ou avec l'aide d'un consultant Sberbank, et surtout, sans erreur. Pour être honnête, cela est devenu très gênant et la procédure prend environ 10 à 15 minutes pour saisir toutes les informations CCC, TIN et autres qui seront décrites ci-dessous.

Calcul de la base imposable

Avant de former un ordre de paiement, il est nécessaire de comprendre combien nous devons payer notre État bien-aimé pour faire des affaires. Le calcul de la base imposable de la PI sur le régime fiscal simplifié est très simple :

Vous résumez et calculez le bénéfice total pour 3 mois (trimestre), puis prenez 6% de ce montant et obtenez le montant de l'impôt. N'oubliez pas que si vous payez à temps les versements (cotisations d'assurance) à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale, vous avez alors le droit de réduire le montant de l'impôt sur :

Paiements d'assurance à 100 % si vous n'avez pas d'employés ;
50% des paiements d'assurance si vous avez des employés.

Exemple : Le bénéfice trimestriel total était de 1 000 000. Six pour cent de ce montant est 1 000 000 * 0,06 = 60 000 roubles. Si vous n'avez pas d'employés, alors nous réduisons de 100 % (pour 2015) : 60 000 - 5181,88 \u003d 54 818,12 roubles.

Une attention particulière doit être portée aux arrondis. Étant donné que les acomptes sont calculés en roubles complets, 54 818,12 doivent être arrondis à 54 818 roubles. Celui qui a oublié les calculs, je vais vous expliquer de manière simple, si le premier chiffre après la virgule décimale était 5 ou plus, alors ils arrondiraient, par exemple, le nombre 54 818,50 est arrondi à 54 819 roubles, etc., je espérons que ce point est clair.

C'est dommage, mais c'est ce montant qu'il faudra verser en faveur du Service fédéral des impôts.

Comment générer un ordre de paiement USN

La base imposable est déterminée, la taxe est calculée, il est temps de passer au remplissage d'un reçu pour le paiement de la taxe, ou comme on l'appelle correctement "Ordre de Paiement".

Pour passer un ordre de paiement :

1. Allez sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie et remplissez-le étape par étape. Si vous ne connaissez pas le code IFTS, vous pouvez cliquer sur "Suivant", il sera déterminé automatiquement en fonction des autres informations que vous avez spécifiées.

Sur la base des résultats de la première étape, les informations suivantes seront déterminées : code IFTS : 7030 ; OKTMO : 69624422

2. Dans la deuxième étape, vous devez fournir les informations suivantes :

Type de document de règlement : Document de paiement
Type de paiement : 0 - Paiement de taxe, redevance, paiement, droit, contribution, paiement anticipé (prépaiement), sanctions fiscales, amendes
BCC pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié (revenus): 18210501011011000110
Impôt : Impôt prélevé sur les contribuables qui ont choisi le revenu comme objet d'imposition (18210501011011000110)
KBK : 18210501011011000110
Statut de la personne qui a émis le titre de paiement : 09 - contribuable - entrepreneur individuel
Base de paiement : TP - paiements de l'année en cours
Période d'imposition : Q.**.2014 (indiquez pour quel trimestre vous payez l'impôt 01, 02, 03 ou 04 trimestre)

5. Téléchargez et imprimez le document et rendez-vous au terminal de paiement le plus proche. Si vous avez des questions, écrivez dans les commentaires, je vous répondrai !

Payez vos impôts et dormez bien !

Salut! Dans cet article, nous parlerons des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

1. Quelles primes d'assurance sont payées par un entrepreneur individuel appliquant le régime fiscal simplifié ;
2. Comment se passe le paiement des cotisations pour les entrepreneurs individuels avec et sans salariés ;
3. Comment puis-je réduire l'impôt sur l'USN.

Avantages de l'utilisation de l'USN

Indépendamment du fait qu'il y ait ou non des employés dans le personnel du PI, les contributions aux fonds extrabudgétaires doivent être faites selon le calendrier généralement accepté. Si des employés sont présents dans les activités de l'entrepreneur individuel, des paiements sont effectués pour eux et pour lui-même personnellement.

Si, à part le propriétaire, personne n'est employé dans le PI, il n'est alors nécessaire de payer des cotisations que pour un individuel. Étant donné que l'entrepreneur individuel est son propre employeur et qu'il ne travaille pas à titre onéreux, il est tenu de se procurer une pension ou une assurance médicale à ses propres frais. Le non-paiement des cotisations est puni par la loi d'un montant égal à 20 à 40 % (si le fait d'actes commis intentionnellement est prouvé) du montant des arriérés de paiement.

Depuis 2017, certaines modifications ont été apportées au Code général des impôts. En particulier, un nouveau chapitre est apparu, qui transfère le contrôle du paiement des cotisations au département du service des impôts. Désormais, tous les paiements sont effectués en faveur de l'administration fiscale et non des fonds. La seule exception est le paiement des accidents du travail. Comme auparavant, nous le transférons sur le compte d'un fonds hors budget.

Dans le cadre des changements introduits et modifiés. Au lieu des trois premiers chiffres 392 et 393, indiquant respectivement le destinataire des fonds du PFR et du FSS, il faut indiquer 182. Cela signifie que l'argent ira sur le compte d'impôt.

Les cotisations sont versées même si votre entrepreneur individuel ne perçoit aucun revenu ou, de plus, vous avez subi des pertes. Le fait vous oblige à devenir payeur des versements obligatoires, quelle que soit la situation financière de votre activité.

Délai de paiement

Au niveau législatif, les modalités de versement des contributions aux fonds extrabudgétaires sont strictement encadrées. Le PI est responsable de leur non-respect.

Il existe les délais suivants pour effectuer les paiements :

• jusqu'au 31 décembre de l'année de déclaration. Les cotisations peuvent également être versées en plusieurs versements tout au long de l'année ou le montant total peut être payé en une seule fois;
• Pour les entrepreneurs individuels avec un personnel - jusqu'au 15e jour du mois suivant le mois au cours duquel les revenus de l'employé sont accumulés ;
• Pour les entrepreneurs individuels dont le revenu annuel dépasse 300 000 roubles, avant le 1er juillet de l'année suivant celle de la déclaration, il est nécessaire de payer en plus un montant égal à 1% de la différence entre le revenu réel et 300 000 roubles.

Si, au cours de son activité au cours de l'année de référence, le PE verse des avances sur les primes d'assurance, il devra alors payer le montant restant avant le 31 décembre, c'est-à-dire la différence entre les avances fixes et payées.

Il arrive que le dernier jour de paiement tombe un jour non ouvré (jour férié ou week-end). Dans ce cas, la loi autorise le paiement le jour ouvrable suivant. En particulier, la différence de jours sera perceptible à la fin de l'année de référence, lorsque le 31 décembre sera un samedi ou un dimanche.

Comment payer les primes d'assurance

Un entrepreneur sur le régime fiscal simplifié, qui n'a pas d'employés, ne verse que des cotisations fixes - pension et assurance médicale. Dans la FSS, vous pouvez effectuer un transfert volontaire à votre discrétion. Depuis 2017, ces versements doivent être virés sur le compte de l'administration fiscale. CBC pour le paiement des cotisations de retraite et pour assurance santé différer.

Pour payer les frais, vous devrez générer un reçu de paiement à la banque. Cela peut être fait via le site Web du service des impôts.

• Visitez le site officiel du service des impôts;
• Sélectionnez la section « Payer les taxes » dans les services électroniques ;
• Cliquez sur le bouton de création d'un ordre de paiement pour un entrepreneur individuel ;
• Dans le formulaire qui apparaît, sélectionnez "IP" ;
• Dans la liste suivante, cochez "Document de paiement" ;
• Remplir (la liste des classificateurs est également disponible sur le site), le reste des lignes sera rempli automatiquement par le système ;
• Entrez ensuite votre adresse résidentielle;
• Dans les détails du paiement, indiquez le statut du payeur en tant qu'entrepreneur individuel ;
• Inscrivez les lettres « TP » si vous effectuez le paiement principal (et non les amendes ou les pénalités) ;
• Sélectionnez la période pour laquelle vous versez des fonds ;
• Entrez le montant ;
• Indiquez votre propre nom avec un patronyme et un nom de famille ;
• Remplir ;
• Cochez la case à côté du lieu de résidence (cela signifie que l'adresse de résidence et la localisation de l'objet d'imposition sont identiques) ;
• Choisissez un mode de paiement (espèces - dans ce cas, le système générera un reçu pour vous, que vous imprimez et fournissez à la banque, non en espèces - le paiement sera effectué à partir du site Web du service des impôts via une banque partenaire) .

Veuillez noter qu'auparavant, vous ne pouviez payer les frais qu'avec votre propre carte ou compte, ce qui causait beaucoup d'inconvénients.

Comment un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié sans employés effectue des paiements en faveur des primes d'assurance

S'il n'y a pas d'employés dans le personnel de l'entrepreneur individuel, il est alors nécessaire de payer le montant des primes d'assurance uniquement pour vous-même. Depuis 2018, ils ont un montant fixe qui ne dépend pas du montant.

Si votre revenu pour l'année ne dépasse pas 300 000 roubles, alors en Fonds de pension vous ne paierez que 29 354 roubles, et pour un médical - 6 884 roubles.

Au total, pour l'année, vous devez payer des primes d'assurance fixes d'un montant de 36 238 roubles sur le compte fiscal. Si le revenu pour l'année de déclaration dépasse la barre des 300 000 roubles, vous devez en plus payer 1% de la différence entre le revenu réel et un montant fixe de 300 000 roubles. Dans ce cas, la formule de calcul des paiements sera la suivante : 29 354 + 1 % (SD - 300 000 roubles), où SD est le montant de votre revenu réel.

Cependant, l'État a fixé le niveau maximum des primes d'assurance exigibles. Plus de 234 832 roubles, vous ne transférerez pas au budget. Même si, selon vos calculs, il est nécessaire de payer une somme importante, vous payez le montant établi par la loi. Depuis 2018, lors de son calcul, le montant d'une contribution forfaitaire au PFR est pris en compte, à savoir son octuple. Le salaire minimum n'est plus inclus dans les calculs.

La formule pour le calculer ressemble à ceci : 8*29 354 . Dans le même temps, si pour une raison quelconque vous avez refusé de verser des cotisations supplémentaires au fonds d'assurance, l'administration fiscale les calculera indépendamment pour vous, en fonction de votre revenu annuel, et vous présentera une réclamation fiscale.

Exemple. Si un entrepreneur individuel s'est enregistré auprès de l'administration fiscale le 15 mars 2019, la formule de cotisations de retraite sera la suivante : 36 238 (revenu annuel fixe) : 12 (mois) * 9 (mois complets : avril-décembre, calculé en l'année de facturation) = 27 178,50 roubles. En mars, l'IP a travaillé 17 jours. Ensuite, nous calculons le montant des cotisations pour mars : 36 238 : 12 : 31 (le nombre de jours en mars) * 17 = 1 656,04 (le montant des cotisations pour mars). Ainsi, pour l'année en cours, l'entrepreneur individuel doit payer - (27 178,50 + 1 656,04) = 28 834,54 roubles de primes d'assurance. Disons que le bénéfice IP pour l'année s'élève à 450 000 roubles. Ensuite, en plus du montant reçu, vous devez payer au budget : (450 000 - 300 000) * 1 % = 1 500 roubles. En conséquence, le montant total des primes d'assurance sera de : 30 334,54 roubles (28 834,54 + 1 500).

Nous payons les primes d'assurance pour le régime fiscal simplifié en présence de salariés d'entrepreneurs individuels

Si vous avez embauché des travailleurs pour vous aider, vous devez alors payer des contributions obligatoires au budget pour eux. Vous versez des fonds pour vous et votre personnel.

Pour chaque employé, vous devez déduire 30 % de son revenu mensuel, y compris.

Si vos employés sont employés dans le cadre d'un contrat de droit civil, vous pouvez verser au budget moins de 2,9 %, soit 27,1 % de leurs revenus mensuels. Dans ce cas, vous n'avez pas à effectuer de paiements à la FSS, qui sont de 2,9 %.

Exemple. L'entreprise emploie deux salariés sous contrat de droit civil. Chaque mois de l'année, ils perçoivent un salaire fixe de 30 000 roubles. Les revenus de la propriété intellectuelle pour l'année s'élevaient à 810 000 roubles. Paiement des cotisations de retraite pour le propriétaire de l'entreprise : 29 354 roubles. Étant donné que les revenus de l'année ont dépassé 300 000 roubles, les éléments suivants seront payés en plus : (810 000 - 300 000) * 1 % = 5 100 roubles. Contribution au CHI - 6 884 roubles. Les cotisations pour les employés seront de : 30 000 * 12 * 27,1 % * 2 = 195 120 roubles. Au total, pour l'année de référence, l'entrepreneur a versé des cotisations pour 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 roubles.

Comment les cotisations réduisent l'impôt

Si vous avez choisi le régime fiscal simplifié "Revenus", vous avez le droit de réduire l'impôt accumulé du montant des primes d'assurance.

Si votre entrepreneur individuel n'a pas d'employés, vous pouvez réduire l'impôt sur le montant total des primes d'assurance. Si le montant des cotisations est égal ou supérieur à l'impôt accumulé, vous n'avez pas à payer d'impôt au budget.

En présence de personnel dans l'entreprise, vous ne pouvez réduire le montant de la taxe que de 50%. Les cotisations des entrepreneurs individuels « pour eux-mêmes » et pour les employés participent à la réduction d'impôt. Cette option de calcul s'applique uniquement au système "Revenu".

Si l'entrepreneur individuel relève du système «Revenus moins dépenses», les primes d'assurance sont entièrement incluses dans les dépenses, formant ainsi un bénéfice imposable.

Exemple. IP sur le système fiscal simplifié "Revenu" a reçu un revenu annuel de 276 000 roubles. Il n'y a pas d'employés dans l'entreprise. Des cotisations ont été versées pour un montant de 36 238 roubles. Impôt à payer : 276 000 * 6 % = 16 560 roubles. Nous obtenons que les primes d'assurance dépassent le montant de l'impôt : 36 238 > 16 560. Cela signifie que l'impôt à payer est nul.

Un entrepreneur sur le système fiscal simplifié "Revenu" sans employés a reçu un revenu de 758 000 roubles pour l'année. L'impôt à payer est de : 45 480 roubles. Les contributions étaient de : 36 238 + 1 % * (658 000 - 300 000) = 39 818 roubles. Nous réduisons la taxe du montant des primes d'assurance et obtenons : 45 480 - 39 818 = 5 662 roubles. Ce montant sera payé par l'entrepreneur à la taxe au lieu de 45 480 roubles.

Voyons maintenant un exemple avec un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié "Revenus" avec trois salariés en l'état.

Exemple. Les revenus de la propriété intellectuelle s'élevaient à 750 000 roubles par an. L'entreprise emploie trois employés avec un salaire de 25 000 roubles. L'impôt à payer est de : 750 000 * 6 % = 45 000 roubles. Cotisations versées par les entrepreneurs individuels : 36 238 + (25 000 * 12 * 30 % * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 roubles. Les cotisations dépassant l'impôt, celui-ci peut être réduit de 50 % : 45 000 * 50 % = 22 500 roubles.

Prenons un exemple avec un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié "Revenus - dépenses".

S'il n'y a pas d'employés dans l'IP, les calculs seront les suivants.

Exemple. Le revenu de l'année s'est élevé à 842 000 roubles. L'entrepreneur individuel verse pour lui-même des cotisations d'un montant de: 36 238 (part fixe) + 1 * (842 000 - 300 000) = 41 658 roubles. Les dépenses documentées de l'IP pour l'année se sont élevées à 650 000 roubles. L'entrepreneur a le droit d'augmenter les dépenses du montant des primes d'assurance trimestrielles effectuées. Ensuite, les coûts seront de : 650 000 + 41 658 = 691 658 roubles. Dans ce cas, l'impôt à payer est de : (842 000 - 691 658) * 15 % = 22 551,50 roubles.

Comme vous pouvez le constater, la réduction de la taxe sur le régime fiscal simplifié sur les primes d'assurance est une entreprise rentable. C'est le gros avantage de l'utiliser. L'essentiel est de ne pas oublier de payer les primes d'assurance de l'année en cours, c'est-à-dire. jusqu'au 31 décembre, il sera alors possible de les accepter comme dépenses dans leur intégralité.