Toute activité économique de l'organisation est impossible sans le mouvement des flux financiers. L'argent est impliqué dans tous les processus qui se produisent dans les entreprises de toute forme de propriété. L'achat de fonds de roulement, l'investissement dans des immobilisations de production, les règlements avec des budgets de différents niveaux, les fondateurs, les employés de l'entreprise - toutes les actions de production et d'administration sont effectuées à l'aide d'argent et afin de le recevoir.

Types de calculs

En pratique, deux principaux types de paiements sont utilisés - en espèces et non en espèces. Les espèces, en règle générale, sont utilisées pour de petits volumes de trafic Argent- Il s'agit de paiements forfaitaires qui peuvent être effectués via la caisse de l'entreprise. Pour les petites entreprises avec un faible chiffre d'affaires et des revenus modestes, l'utilisation d'espèces est la meilleure option. Les grandes entreprises sont plus susceptibles d'adopter un système sans numéraire ; comme l'ont montré les résultats de son utilisation, il est beaucoup plus efficace, plus rapide et moins cher que de travailler avec de grosses sommes d'argent. Par conséquent, aujourd'hui, 98 % de tous les règlements sont effectués par système bancaire, sur une base non monétaire.

Réflexion du système sans numéraire dans la comptabilité

Pour l'analyse, la planification, la comptabilité, le transfert de non-espèces, l'entreprise ouvre un bilan synthétique 51. Il est actif, ce qui signifie la réflexion des fonds entrants sur un débit, la dépense de ressources financières sur un prêt. 51 comptes ont été créés pour comptabiliser les actifs les plus mobiles de l'entreprise - les fonds non monétaires. Dans le bilan, cela se traduit sous une forme généralisée, le solde (solde) est déterminé quotidiennement pour la gestion opérationnelle des finances. Une comptabilité analytique est tenue séparément pour chaque poste de produits et de charges. Un organisme peut ouvrir simultanément le nombre requis de comptes dans un ou plusieurs établissements de crédit. Quel que soit leur nombre, toutes les informations sur les mouvements de non-espèces sont résumées et comptabilisées sur 51 comptes. Le solde (balance) est formé selon la formule: solde au début + chiffre d'affaires au débit du compte - chiffre d'affaires sur le prêt. Le résultat obtenu est la somme des fonds disponibles (actuellement). Il appartient à 51 comptes comme le premier solde débiteur pour la prochaine période.

Types de paiements autres qu'en espèces

Toutes les transactions de règlement et de paiement sont effectuées par la banque avec laquelle l'organisation a conclu un accord pour la gestion du compte. La base du retrait ou du transfert de fonds est une notification écrite du propriétaire, dont la conformité avec la loi et les formulaires unifiés est vérifiée. L'organisation propriétaire des fonds choisit elle-même la forme de paiement autre qu'en espèces, en fonction des obligations contractuelles de contreparties spécifiques. Le plus souvent, la société de paiement, à l'aide du document approprié, donne à la banque l'ordre de retirer (radier, transférer) des fonds autres qu'en espèces du compte en faveur de la contrepartie spécifiée. Les radiations inconditionnelles sont utilisées moins souvent, dont la confirmation n'est pas requise de la part du propriétaire de l'actif. Les retraits en espèces pour ses propres besoins sont effectués par l'organisation au moyen de chèques. Les titulaires de comptes bancaires reçoivent la limite requise de chèques sur la base d'une demande. Les feuilles remplies et certifiées avec les signatures et les sceaux appropriés peuvent également être utilisées pour les règlements de l'entreprise propriétaire du compte avec les entrepreneurs, les fournisseurs, etc. Dans ce cas, le chèque est émis à l'ordre de l'organisation ou individuel(son représentant) et encaissé sur présentation à la banque du payeur.

Flux de documents du compte

51 comptes sont tenus sur la base de relevé bancaire. Les documents qui servent d'ordre de mouvement de fonds sur un compte spécifique de l'entreprise y sont nécessairement joints. Toutes les radiations, cessions que le propriétaire des biens a effectuées pendant la période de la déclaration sont confirmées par une copie de l'ordre ou de la demande de paiement sortant. Le talon de chèque sert de justification pour retirer de l'argent. L'imputation des sommes reçues de l'entreprise propriétaire (remise d'une partie du produit en espèces) est fixée par un mandat bancaire. Les fonds reçus des acheteurs et autres débiteurs, dans le cadre des obligations contractuelles, sont confirmés par une copie de l'ordre de paiement entrant de l'organisme payeur. Tous les documents sur les mouvements d'argent non liquide sont établis dans le strict respect des formulaires et exigences unifiés de la banque, certifiés par les signatures des personnes autorisées et le sceau de l'organisation.

Débit

Le débit 51 du compte reflète la réception des fonds. L'inscription provient des sources suivantes :

• Caisse de l'entreprise (D 51, K 50) - cette entrée est effectuée lorsque l'argent est crédité sur le compte courant à partir de la caisse.
• Règlements avec des contreparties (D 51, K 62/60/76) - le compte est crédité du montant des acheteurs, autres débiteurs, des fournisseurs (remboursement d'acompte, fonds transférés de manière excessive, règlements de créances).
• (D 51, K 66) - l'opération s'effectue en cas d'arrivée sur le compte courant reçu argent emprunté.
• Lors du règlement avec les actionnaires, les propriétaires (D 51, K 75) - les fonds des fondateurs ont été apportés (en tant que fonds de roulement ou avec une augmentation du capital autorisé).
• Les règlements avec des budgets et des organisations extrabudgétaires (D 51, K 68, 69) - les impôts payés en trop ou les montants des aides sociales pour la population (allocations, congés de maladie, etc.) sont répertoriés.

Le chiffre d'affaires débiteur est résumé pour la période de déclaration et est un indicateur généralisé de la réception de fonds sur le compte de règlement de l'entreprise. Pour analyser les réceptions par article, vous utilisez l'une ou l'autre des analyses de compte.

Mouvement de crédit

Le crédit du compte 51 est constitué d'opérations de radiation (dépenses) de fonds hors caisse de l'entreprise. La rotation des prêts montre montant total transferts, radiations et retraits d'espèces déposées sur le compte 51. Les écritures de prêt sont les suivantes :

• Retrait d'espèces (D 50, K 51) - les fonds reçus par la caisse de l'entreprise sont retirés du compte courant (le retrait se produit de manière limitée, en indiquant le poste de dépense). Le plus souvent, les organisations utilisent une partie des fonds lors du paiement les salaires ou à des fins commerciales.
• Transfert non monétaire (D 51/55, K 51) - cette correspondance est effectuée lors du transfert d'une partie des fonds vers un autre compte ou de l'ouverture de lettres de crédit spéciales destinées aux règlements avec des contreparties.
• Paiement aux fournisseurs, entrepreneurs et autres créanciers (D 60/62/76, K 51) - transfert du montant des actifs du compte courant aux contreparties (pour biens et services, retours de produits, etc.).
• Règlements sur prêts, prêts et crédits (D 66, K 51) - les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés sont transférés ou remboursés
• Exécution des obligations envers les budgets de différents niveaux et les fonds extrabudgétaires (D 68/69, K 51) - selon l'impôt ou le fonds, les sous-comptes correspondants sont indiqués dans la correspondance.
• Salaire (D 70, K 51) - salaire transféré aux employés.
• Règlements avec les fondateurs (D 75, K 51) - en fonction des résultats de l'activité, des paiements ont été versés aux fondateurs.

Note 51 comptabilité- il s'agit d'un compte actif "Comptes de règlement", car les fonds non monétaires - l'actif le plus mobile de l'organisation, se trouvent au début de la section "Cash" du plan comptable. Ce compte résume les informations sur la disponibilité et les mouvements de fonds dans la monnaie de la Fédération de Russie sur les comptes de règlement d'une entreprise qui peut avoir plusieurs comptes de ce type ouverts auprès d'établissements de crédit.

Les principaux aspects de la comptabilisation de 51 comptes "Comptes de règlement":

• Les transactions sont reflétées sur la base d'extraits de établissement de crédit en combinaison avec des documents de règlement monétaire les concernant ;
• La réception sur le compte courant de l'entreprise est reflétée dans le débit et la radiation - dans le crédit.
• Le solde du compte indique le solde des fonds du compte courant :

Lors de la vérification des relevés d'un établissement de crédit, il peut être constaté des montants attribués par erreur au débit ou au crédit du compte 51 de la comptabilité. Ils sont reflétés sur le compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers », sous-compte « Règlements sur créances ».

Chaque opération de mouvement de fonds sur le compte courant doit être établie avec un document principal : un chèque, un ordre de paiement, un ordre d'encaissement, une annonce d'apport en numéraire, et l'écriture comptable correspondante :

Important! En cas de dettes fiscales en souffrance, le Service fédéral des impôts peut émettre une exigence de paiement à l'organisation, que la banque remplira en premier lieu sans la participation du débiteur.

Affichages types et exemples d'opérations

La correspondance des comptes sur le compte 51 "Comptes de règlement" est présentée dans le tableau :

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Exemple 1. Ecritures lors de l'ouverture d'un compte courant

Disons que Leto LLC a un compte bancaire principal. Bientôt, en outre, Leto LLC a ouvert un compte de carte d'entreprise, sur lequel des fonds ont été crédités à partir du compte courant. La commission bancaire d'ouverture a également été retenue. Recharger le compte principal. Toutes les transactions ont été effectuées dans la monnaie de la Fédération de Russie.

Tableau - Affichages sur 51 comptes lors de l'ouverture d'un compte :

Exemple 2. Opérations de dépôt pour 51 comptes

Supposons qu'Autumn LLC ait transféré 2 000 000 de roubles au dépôt. à 10,5% par an ( intérêts composés) pour un an. Dans le même temps, 50 000,00 roubles. prélevées sur le compte courant pour des dépenses ciblées sur l'exploitation.

Tableau des comptabilisations - Opérations de dépôt :

Exemple 3. Inscriptions sur 51 comptes lors d'un paiement avec un billet à ordre

Disons que Autumn LLC a acheté des marchandises pour un total de 114 550 roubles. Une lettre de change sans intérêt a été émise au fournisseur en guise de paiement. Payé après deux mois.

Tableau - Transactions de paiement de billets à ordre :

Analyse de 51 comptes et fiche de compte

La comptabilité analytique de 51 comptes "Comptes de règlement" dans le programme de comptabilité 1C est effectuée à l'aide de rapports standard pour chacun:

• Sous-compte, c'est-à-dire pour chaque compte courant organisations utilisant le rapport Bilan ;
• Réception et radiation de fonds à l'aide du rapport de carte de compte.

Pour la gestion opérationnelle des finances, le solde du compte est suivi quotidiennement.

La comptabilité synthétique des opérations sur le compte de règlement est tenue par le service comptable de l'entreprise sur le compte actif 51 «Compte de règlement».

Compte 51 "Compte de règlement"

Pour comptabiliser les opérations reflétées sur le compte 51 "Compte de règlement", des registres spéciaux sont tenus au service comptable: journal-ordre n ° 2 et relevé n ° 2.

Toutes les inscriptions dans ces registres sont effectuées sur la base des relevés bancaires du compte courant et des documents joints reçus d'autres entreprises, sur la base desquels des fonds ont été débités ou crédités, ainsi que des documents émis par l'entreprise.

Un extrait du compte courant est une copie du compte personnel de l'entreprise ouvert par la banque. Il reflète le mouvement des fonds dans le compte courant de l'entreprise.

La déclaration indique :

numéro de compte courant du client ;

la date du relevé précédent et son solde sortant (c'est aussi le solde entrant pour le relevé suivant) ; - nombre de documents sur la base desquels des fonds ont été crédités ou débités ;

le code de compte correspondant du service comptable de la banque, qui encode les transactions financières de l'entreprise;

les montants débiteurs et créditeurs ;

solde des fonds disponibles à la date d'émission.

Un extrait accompagné de pièces justificatives est transmis à l'entreprise quotidiennement ou à d'autres moments précisés.

Gardant les fonds de l'entreprise, la banque se considère comme son débiteur (comptes créditeurs de la banque), donc :

le débit reflète des opérations débitrices pour la banque, c'est-à-dire une diminution de sa dette (abandons, retraits d'espèces) ;

à crédit - opérations de crédit pour la banque, c'est-à-dire encaissements sur le compte courant de l'entreprise.

Le comptable de l'entreprise, lors du traitement des relevés, doit s'en souvenir et enregistrer les montants reçus et le solde au débit du compte, ainsi que les radiations sur le prêt.

Dans l'extrait du compte courant de l'entreprise, les transactions financières sont encodées, exécutées par des documents bancaires:

Tous les documents joints à la déclaration sont annulés avec le cachet "Annulé". Sur les champs du relevé vérifié contre les montants des transactions et dans les pièces, les codes des comptes correspondant au compte 51 sont inscrits, et le numéro d'ordre de son inscription dans le relevé est également indiqué sur les pièces.

Dans le journal-ordre n° 2, les mouvements au crédit du compte 51 sont répercutés, les mouvements au débit du compte sont enregistrés dans différents journaux-ordres, et sont contrôlés par l'état n° 2. Le regroupement des montants à refléter les totaux nécessaires dans le journal-commande et la déclaration est effectuée en calculant les données pertinentes dans les déclarations ou les documents qui y sont joints, en fonction des majorations comptables qui y sont indiquées.

Dans le journal-commande et dans le relevé, des écritures sont effectuées sur les comptes correspondants avec les résultats d'un relevé bancaire. La condition de remplissage des registres est l'utilisation d'une ligne pour chaque relevé, quelle que soit la période pour laquelle il est établi. Le nombre de lignes occupées du journal-commande n° 2 et du relevé n° 2 pour chaque mois doit être le même et égal au nombre de relevés bancaires reçus durant cette période.

Le solde des fonds sur le compte bancaire n'est indiqué dans le relevé qu'au début et à la fin du mois. Au cours du mois, à des fins opérationnelles, les données sur le solde des fonds figurant sur les relevés bancaires sont utilisées.

Le chiffre d'affaires total et le solde du journal-commande et des relevés sont transférés en fin de mois au grand livre sur le compte 51.

JOURNAL-ORDRE N° 02

sur le crédit du compte 51 "Compte de règlement" au débit des comptes

DÉCLARATION N° 2

sur le débit du compte n° 51 "Compte de règlement" du crédit des comptes

Le tableau montre les schémas de quelques transactions possibles avec le compte courant et les comptes qui lui correspondent pour ces transactions.

Dans cet article, nous analyserons comment la comptabilité des transactions en espèces (espèces) et des fonds non monétaires est maintenue dans l'entreprise, et pour cela, nous considérerons deux comptes: 50 Cash et 51 Compte de règlement. Le premier est pour la comptabilité de caisse, le second pour la comptabilité monétaire hors caisse. Vous trouverez ci-dessous des informations sur les transactions en espèces et sur les mouvements d'argent non liquide.

Comptabilisation des espèces sur le compte 50 - "Caissier"

Le compte 50 est conçu pour enregistrer les mouvements d'espèces, c'est-à-dire pour enregistrer les transactions en espèces. Le débit 50 est destiné à refléter la réception d'espèces, le crédit 50 - à refléter la cession d'espèces.

Documentation des transactions en espèces

Tous les reçus et paiements en espèces doivent être reflétés dans le livre de caisse de l'échantillon autorisé, sa tenue est obligatoire pour chaque organisation. Toutes les écritures au livre de caisse sont effectuées sur la base de pièces primaires : bon de caisse entrant et sortant. Le dépôt d'espèces à la caisse s'effectue par un ordre d'encaissement sous forme unifiée KO-1, le retrait d'espèces à la caisse - par un ordre de caisse sous forme de compte KO-2.

L'analyse du compte 50 montre que le compte 50 est actif, destiné à refléter les actifs (espèces), son solde est toujours débiteur. Une augmentation d'un actif est enregistrée en débit, une diminution en crédit.

Les transactions en espèces prévoient nécessairement l'utilisation, à l'exception de certains types d'activités pour lesquelles des formulaires de déclaration stricts peuvent être utilisés, en savoir plus à ce sujet dans.

Pour chaque organisation, une limite de solde de trésorerie est fixée, c'est-à-dire le montant d'espèces pouvant rester en caisse à la fin de la journée, le montant dépassant la limite doit être déposé à la banque à la fin de chaque jour ouvrable. Lors du transfert d'espèces à la banque, un relevé d'expédition est émis pour le sac. Le montant excédentaire en espèces ne peut être laissé que pour le paiement des salaires et des avantages sociaux, mais pas plus de cinq jours ouvrables, y compris le jour où l'argent est émis par la banque.

Non seulement les espèces peuvent être stockées au guichet, mais également les documents monétaires (billets payés, bons).

La conduite des opérations en espèces est régie par certains documents réglementaires qui doivent être étudiés pour la comptabilisation compétente des espèces et le bon déroulement de la caisse enregistreuse.

Documents réglementaires des opérations en espèces : (cliquer pour agrandir)

1. Règlement «Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire Fédération Russe", approuvé par la Banque de Russie le 12 octobre 2011 n ° 373P - il s'agit du principal document réglementant les transactions en espèces.
2. Règlement d'application du KKM n° 745 de 1993 (tel que modifié le 08.08.2003)
3. Instruction de la Banque de Russie n ° 1843-U du 20 juin 2007 «Sur le montant maximal des règlements en espèces entre entités juridiques". À l'heure actuelle, le montant maximal des règlements en espèces entre entités juridiques est limité à 100 000 roubles.

Leçon vidéo. Compte comptable 50 « Caissier » : sous-comptes, écritures, exemples

Dans ce tutoriel vidéo, l'expert du site, Chef comptable Natalya Vasilievna Gandeva explique le compte 50 "Caissier", considère les écritures comptables typiques et les sous-comptes. Cliquez sur la vidéo ci-dessous pour regarder.

Vous pouvez télécharger les diapositives et la présentation ici.

Écritures sur compte 50

Spécifié écritures comptables pour la comptabilisation des transactions en espèces - ce sont les options standard les plus courantes, vous pouvez trouver une liste complète des transactions dans le plan comptable ().

Comptabilisation des fonds non monétaires au compte 51 - «Compte de règlement»

Tous les paiements autres qu'en espèces peuvent être effectués si vous avez un compte courant. Il ouvre dans un établissement de crédit, autrement appelé une banque. Comment ouvrir un compte courant et quels documents vous devez fournir, lisez.

Pour comptabiliser les mouvements de fonds hors trésorerie de l'organisation, 51 comptes comptables sont prévus.

Est-il actif ou passif ?

Une analyse du compte 51 prouve qu'il est actif, qu'il enregistre les actifs de l'entreprise (argent non liquide), qu'il a toujours un solde débiteur. Le débit du compte 51 est destiné à refléter la réception de fonds non monétaires (augmentation de l'actif), sur le crédit du compte 51 - la radiation d'argent non monétaire (diminution de l'actif).

Les organisations sont actuellement autorisées à avoir plusieurs comptes chèques. Le compte comptable 51 () peut être divisé en plusieurs comptes analytiques, sur chacun desquels des enregistrements seront conservés pour chaque compte de règlement individuel de l'entreprise.

Le document principal confirmant le débit et la réception de fonds autres qu'en espèces est un extrait de la banque, qui contient des informations sur tous les montants reçus et débités du compte de règlement de l'organisation.

Les fonds sont amortis sur la base d'un ordre de paiement, qui est établi en 2 exemplaires et adressé à la banque, l'un des exemplaires est marqué par la banque que l'ordre a été accepté et retourné. Lors du dépôt d'argent de la caisse sur le compte courant, une annonce est faite pour un dépôt en espèces.

Leçon vidéo. Compte 51 en comptabilité : écritures, exemples

Dans cette leçon vidéo, le compte 51 de la comptabilité est décrit en détail. Des écritures clés et des exemples pratiques d'enregistrement des transactions sont pris en compte.

Écritures typiques sur le compte 51

Résumer:

L'organisation des règlements mutuels peut utiliser à la fois des espèces et des espèces. Pour comptabiliser les premiers, une caisse enregistreuse est utilisée, pour les seconds, un compte courant est utilisé. Chaque opération de comptabilité de caisse est obligatoirement établie en pièces primaires, et l'écriture correspondante est reflétée en comptabilité.

En bref sur le compte 51 en infographie

La figure ci-dessous montre toutes les informations clés sur le compte 51 et ses transactions dans une infographie.

Toutes les écritures typiques sur le compte 51 "Compte de règlement"

Le compte 51 "Compte de règlement" est utilisé dans les entreprises de toutes formes de propriété. Il est conçu pour refléter l'état des comptes de la société ouverts auprès des structures financières. Le nombre de comptes courants n'est pas limité, le nombre d'établissements bancaires détenant des fonds non liquides pour les personnes morales n'est pas limité par la loi.

Caractéristiques du compte 51 "Compte de règlement"

Après avoir ouvert un compte bancaire et y avoir déposé le premier montant, le mouvement sur le compte commence. 51. Les fonds reçus sur celui-ci formeront des chiffres d'affaires débiteurs et la dépense se reflétera dans le mouvement à crédit.

Score 51 - actif ou passif ?

Actif, c'est-à-dire que les soldes d'ouverture et de clôture ne peuvent être que débiteurs. Puisque le compte 51 est actif, ses résultats seront reflétés dans le solde de l'actif de l'entreprise.

La devise des transactions commerciales effectuées sur ce compte doit être uniquement en roubles. Le compte 51 "Compte de règlement" consiste à fixer les mouvements de fonds de l'entreprise avec la disponibilité obligatoire de documents confirmant chaque mouvement d'argent. Ces documents peuvent être :

1. Relevés bancaires pour chaque compte ouvert. Le compte comptable est un compte synthétique, il convient donc d'y ouvrir des sous-comptes afin de refléter le mouvement séparément pour chaque structure financière et pour chaque compte ouvert.
2. Ordres de paiement sortants ou créances sur la base desquels des opérations de débit ont été effectuées. Le crédit du compte 51 reflète non seulement les transferts d'argent entre les structures bancaires, mais également les retraits d'espèces. Dans ce cas, la base sera le talon du chèque.
3. Le débit 51 du compte montre le reçu lorsque les représentants de l'entreprise effectuent les montants des produits. Ce fait est consigné dans un mandat bancaire.
4. 51 comptes du service comptabilité sont débités dès réception des fonds des acheteurs et autres catégories de débiteurs. Raison - une copie de l'ordre de paiement entrant de la contrepartie.

Compte 51 en comptabilité : écritures

Les entrées de trésorerie représentent des écritures sur 51 comptes - tableau :

La caractéristique du compte 51 suppose la dépense de fonds sur un prêt en correspondance avec le débit de ces comptes :

• 50 - lors du retrait d'argent à la caisse;
• 55.03 - lors du crédit de fonds sur un dépôt ;
• 99 en cas de prise en charge des dépenses non remboursables dues aux urgences ;
• 60.03 - reflet de la procédure de paiement des factures ;
• , 76 - transfert de fonds aux contreparties ;
• avec le compte 66, les écritures sur le compte 51 « compte de règlement » permettent de formaliser la procédure de remboursement d'un emprunt et des intérêts sur celui-ci ;
• 70 - transfert des salaires au personnel;
• 75 - effectuer des versements en faveur des fondateurs.

Analyse de compte 51

La comptabilité analytique implique un décryptage des chiffres d'affaires et des soldes dans le cadre des structures bancaires pour chacun des comptes courants ouverts dans celles-ci. Habituellement, dans les programmes de comptabilité, la comptabilité analytique sur le compte 51 est effectuée à l'aide de deux outils :

• carte de compte ;

Avec leur aide, vous pouvez contrôler quotidiennement les mouvements d'argent et mettre en œuvre les fonctions de cession opérationnelle des actifs financiers dans le cadre du solde final. L'analyse du compte 51 est un exemple de la formation correcte du solde à la fin d'une période de n'importe quelle longueur. La séquence d'actions lors du calcul du solde consiste à ajouter le solde d'ouverture aux chiffres d'affaires débiteurs, puis à soustraire le volume total des mouvements de crédit sur une période donnée.

Comptes OSV 51 - c'est le solde du compte synthétique, affiché à la fin du mois. Il suppose la présence d'un solde d'ouverture et de clôture, d'un débit total et d'un chiffre d'affaires créditeur. L'OSV sur le compte 51 peut être formé dans le cadre de sous-comptes.

Lors de l'analyse finale du compte 51, la méthodologie d'échantillonnage implique la satisfaction de plusieurs conditions :

• les chiffres d'affaires et les soldes des comptes formés dans la comptabilité de l'entreprise doivent correspondre aux données des relevés bancaires;
• la règle de la partie double assure l'égalité des montants des opérations débitrices et créditrices, les écritures correctes sur 51 comptes et les autres comptes servent de base à l'établissement du bilan ;
• SALT sur le compte 51 doit assurer la présence d'un élément informatif en saisissant des informations sur le numéro de compte avec son décodage, les soldes au début et à la fin de la période considérée, répertoriant tous les chiffres d'affaires.

La feuille de chiffre d'affaires du compte 51 pour la fiabilité du reflet des données en comptabilité doit être générée quotidiennement. Pour effectuer un rapprochement opérationnel avec plusieurs banques, il est préférable que le bilan du compte 51 soit créé séparément pour chaque structure.

Pour refléter tous les types de transactions avec des comptes de règlement, les entreprises tiennent une commande de journal sur le compte 51. Les institutions industrielles utilisent le formulaire n ° 2, les entreprises de construction - n ° 2-s, les entreprises spécialisées dans la vente et l'approvisionnement - n ° 2-sn. Il est destiné à la fixation chronologique du chiffre d'affaires du crédit sur les comptes de règlement en correspondance avec d'autres comptes.

Le relevé 2 du compte 51, le formulaire téléchargeable sur Internet, contient les écritures définitives des comptes bancaires et correspondants de début et de fin de période mensuelle. Il reflète chaque correspondance du compte 51 débiteur avec un crédit des autres comptes en tenant compte de la chronologie des événements.