Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει ένα σύστημα φορολογικών εκπτώσεων που επιτρέπει στον φορολογούμενο να μειώσει τις υποχρεώσεις του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε σχέση με τη διατροφή, την εκπαίδευση, τη θεραπεία, την ασφάλιση παιδιού και την απόκτηση κατοικίας (διαμερίσματος) ως ιδιοκτησίας του.
Η πιο συνηθισμένη είναι η τυπική έκπτωση φόρου, η οποία παρέχεται σε φορολογούμενους που συνεισφέρουν στη στήριξη των παιδιών. Οι προϋποθέσεις και η διαδικασία για τη λήψη μιας τέτοιας έκπτωσης συζητούνται σε μια συνέντευξη με τον Σεργκέι Ραζγκούλιν, ενεργό κρατικό σύμβουλο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, 3ης τάξης.
- Ποιος μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση "παιδιά";
Η λεγόμενη "έκπτωση για παιδιά" προβλέπεται στο εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Το δικαίωμα λήψης έκπτωσης μπορεί να χρησιμοποιηθεί από γονέα, σύζυγο γονέα, θετό γονέα, κηδεμόνα, εντολοδόχο, ανάδοχο γονέα ή σύζυγο ανάδοχου γονέα.
Πρόσωπο που συμμετέχει στην παροχή τέκνου, αλλά δεν ανήκει στην προαναφερόμενη κατηγορία προσώπων, δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης.
Γίνεται έκπτωση φόρου για κάθε παιδί κάτω των 18 ετών. Επίσης, η κράτηση ισχύει για φοιτητή πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακό φοιτητή, κάτοικο, ασκούμενο, φοιτητή, δόκιμο κάτω των 24 ετών.
- Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης;
Οι προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης περιλαμβάνουν ότι ο φορολογούμενος έχει φορολογηθεί με συντελεστή 13%.
Ο φορολογούμενος πρέπει να επιβεβαιώσει ότι το παιδί είναι υπό τη φροντίδα του.
Η έκπτωση μπορεί να λάβει ο φορολογούμενος από τον φορολογικό φορέα που καταβάλλει το εισόδημα για τους μήνες κατά τους οποίους ίσχυε η σύμβαση εργασίας ή η αστική σύμβαση.
Ο νέος φορολογικός πράκτορας δεν έχει δικαίωμα να προβεί σε εκπτώσεις για εισοδήματα που έλαβε από τον προηγούμενο φορολογικό πράκτορα (από 12 Οκτωβρίου 2012 υπ' αριθμ. 03-04-05/8-1195 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
- Τι πρέπει να γίνει για να λάβετε έκπτωση από φορολογικό πράκτορα;
Για να λάβει έκπτωση, ένα φυσικό πρόσωπο πρέπει να υποβάλει στον φορολογικό πράκτορα γραπτή αίτηση για την έκπτωση και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε τέτοιες φορολογικές εκπτώσεις.
Εάν το επόμενο έτος δεν έχουν αλλάξει οι λόγοι λήψης έκπτωσης, δεν απαιτείται εκ νέου υποβολή δικαιολογητικών (από 08.08.2011 αρ. 03-04-05/1-551 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
- Τι γίνεται αν δεν υποβληθεί η αίτηση;
Όταν δεν υπάρχει αίτηση για έκπτωση, ο φορολογικός πράκτορας δεν παρέχει έκπτωση. Εάν η αίτηση υποβλήθηκε εκπρόθεσμα, τότε η έκπτωση παρέχεται λαμβάνοντας υπόψη την αίτησή της για όλο το διάστημα ισχύος της σύμβασης εργασίας ή αστικού δικαίου στη φορολογική περίοδο που ελήφθη η αίτηση. Δηλαδή, μπορεί να δημιουργηθεί ένα υπερβολικά παρακρατούμενο ποσό φόρου που πρέπει να επιστραφεί στον φορολογούμενο.
- Ποια έγγραφα επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης;
Όσον αφορά τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης, μιλάμε, πρώτα απ 'όλα, για αντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης του παιδιού, στο οποίο ο φορολογούμενος αναφέρεται ως γονέας του παιδιού.
- Τι μπορεί να επιβεβαιώσει ότι ένα παιδί υποστηρίζεται από διαζευγμένο γονέα;
Η εκπλήρωση αυτής της προϋπόθεσης για έναν διαζευγμένο γονέα επιβεβαιώνεται από το γεγονός της καταβολής διατροφής εκτελεστικό έγγραφοπερί είσπραξης διατροφής ή βάσει συμβολαιογραφικής σύμβασης καταβολής διατροφής (από 15 Ιανουαρίου 2019 υπ' αριθμ. 03-04-05/1233 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
- Και για τη σύζυγο, τη σύζυγο του γονέα;
Για τη σύζυγο του γονέα, η προϋπόθεση παροχής του παιδιού μπορεί να επιβεβαιωθεί από το γεγονός της συμβίωσης με το παιδί. Θα χρειαστείτε επίσης αντίγραφο του διαβατηρίου σας (με σημείωση εγγραφής γάμου) ή αντίγραφο της ληξιαρχικής πράξης γάμου σας (επιστολή Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 7 Νοεμβρίου 2018 Αρ. 03-04-05/80099).
Πώς να επιβεβαιώσετε το γεγονός της συμβίωσης εάν ο σύζυγος του γονέα και ο γονέας του παιδιού είναι εγγεγραμμένοι σε διαφορετικές διευθύνσεις;
Στην πράξη, σε τέτοιες περιπτώσεις, είναι σκόπιμο ο φορολογικός πράκτορας να λαμβάνει γραπτή δήλωση από τον γονέα του παιδιού ότι ο σύζυγος εμπλέκεται στη φροντίδα του παιδιού (επιστολές Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 21/02/2012 Αρ. 03- 04-05/8-209, με ημερομηνία 22/08/2012 αριθμ. 03-04- 05/8-991).
Είναι δυνατόν για ένα παιδί τέσσερα άτομα να λαμβάνουν έκπτωση - οι γονείς και οι νέοι σύζυγοί τους;
Ναι, μια τέτοια κατάσταση είναι πιθανή (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 17 Απριλίου 2013 Αρ. 03-04-05/12978).
- Για ποια περίοδο ισχύει η κράτηση;
Ανάλογα με την κατάσταση, η τυπική έκπτωση οφείλεται για τις περιόδους:
· από τον μήνα γέννησης του παιδιού (παιδιά),
· από τον μήνα που έγινε η υιοθεσία, ιδρύθηκε η κηδεμονία (κηδεμονία),
· από τον μήνα έναρξης ισχύος της συμφωνίας για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιών) που θα ανατραφεί σε οικογένεια.
· η αφαίρεση παύει τον Δεκέμβριο του έτους κατά το οποίο συνέβη κάποιο από τα γεγονότα:
· το παιδί έχει συμπληρώσει τα 18 ή 24 έτη,
· η συμφωνία για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιών) που θα ανατραφεί σε οικογένεια έχει λήξει ή έχει λυθεί πρόωρα,
· θάνατος παιδιού(των).
- Τι σημαίνει η φράση «μέχρι το τέλος του έτους» σε σχέση με την κράτηση φοιτητή;
Αφενός η κράτηση παρέχεται μέχρι τον Δεκέμβριο του έτους που ο μαθητής συμπληρώνει το 24ο έτος της ηλικίας του. Εάν ο φοιτητής πλήρους φοίτησης είναι 24 ετών, αλλά δεν έχει ολοκληρώσει τις σπουδές του κατά το τρέχον έτος, τότε η κράτηση δεν παρέχεται από τον Ιανουάριο του επόμενου έτους.
Υπάρχει όμως αβεβαιότητα ως προς το θέμα της παροχής έκπτωσης μέχρι τον Δεκέμβριο εάν οι σπουδές τελείωναν τον Ιούνιο του έτους κατά το οποίο ο φοιτητής έκλεισε, ας πούμε, 23 ετών.
Υπάρχουν διευκρινίσεις από το υπουργείο Οικονομικών, σύμφωνα με τις οποίες η κράτηση δεν παρέχεται από τον επόμενο μήνα αποφοίτησης, αφού στην περίπτωση αυτή το παιδί δεν είναι πλέον μαθητής (επιστολή 29.12.2018 Αρ. 03-04- 06/96676).
Δεν είναι σαφές τι, δεδομένης της πανομοιότυπης διατύπωσης στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, προκαλεί διαφορές στην ερμηνεία του χρόνου παροχής έκπτωσης σε ένα 18χρονο παιδί και έναν 24χρονο μαθητή. Πράγματι, σύμφωνα με το άρθρο 54 του Οικογενειακού Κώδικα, τέκνο είναι το πρόσωπο που δεν έχει συμπληρώσει το δεκαοκτώ έτος της ηλικίας του (η ηλικία της ενηλικίωσης). Όμως η παροχή έκπτωσης για τέκνο παύει τον Δεκέμβριο του έτους κατά το οποίο το τέκνο συμπληρώνει το 18ο έτος της ηλικίας του και πρέπει να παύσει η παροχή έκπτωσης για μαθητή που κλείνει τα 24 κατά τη διάρκεια του έτους.
Φαίνεται ότι η τελευταία φράση της τελευταίας παραγράφου της υποπαραγράφου 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με την περίοδο εκπαίδευσης του παιδιού είναι βοηθητικής φύσης και αφιερώνεται στη συμπερίληψη του χρόνου ακαδημαϊκής άδειας στο την περίοδο λήψης της έκπτωσης.
Επιπλέον, οι γονείς του μαθητή δεν θα πρέπει να τίθενται σε χειρότερες συνθήκες από πρόσωπα με τα οποία καταγγέλθηκε η συμφωνία μεταφοράς του παιδιού σε οικογένεια, αλλά στα οποία παρέχεται η κράτηση μέχρι το τέλος του έτους.
Από την άποψη αυτή, λαμβάνοντας υπόψη την παράγραφο 7 του άρθρου 3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορεί να παρασχεθεί έκπτωση στον φορολογούμενο πριν από προγενέστερη ημερομηνία: μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο ο φοιτητής ολοκλήρωσε τις σπουδές του ή έως το τέλος της χρονιάς κατά την οποία έγινε 24 ετών.
- Η λήψη έκπτωσης εξαρτάται από το εισόδημα του φορολογούμενου;
Ναί. Το μέγιστο εισόδημα των φορολογουμένων για την απόκτηση έκπτωσης είναι 350 χιλιάδες ρούβλια.
Έτσι, εάν, ας πούμε, τον Απρίλιο του 2019, το εισόδημα που υπολογίστηκε από τον φορολογικό πράκτορα υπερέβη τα 350 χιλιάδες ρούβλια (350.001 ρούβλια ή περισσότερα), τότε από τον Απρίλιο δεν παρέχεται η φορολογική έκπτωση.
- Τι περιλαμβάνει το όριο εισοδήματος;
Καθορίζεται με βάση το φορολογούμενο εισόδημα με συντελεστή 13% (δεν λαμβάνονται υπόψη τα μερίσματα). Οι πληρωμές που απαλλάσσονται από τη φορολογία δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του περιορισμού. Πληρωμές που απαλλάσσονται εν μέρει από τη φορολογία λαμβάνονται υπόψη στο μέρος που δεν απαλλάσσεται από τη φορολογία (από 21 Μαρτίου 2013 αρ. 03-04-06/8872 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
Παράλληλα, σύμφωνα με το υπουργείο Οικονομικών, το θέμα είναι ότι ο φορολογικός πράκτορας πρέπει να λαμβάνει υπόψη του και άλλα εισοδήματα που καταβάλλονται σε ένα φυσικό πρόσωπο, για παράδειγμα, εισοδήματα από συναλλαγές με χρεόγραφα(αριθμ. 03-04-07/55100 επιστολή 08/03/2018).
- Πώς παρακολουθείται το όριο εισοδήματος;
Ο φορολογικός πράκτορας είναι υπεύθυνος για τον σωστό υπολογισμό, παρακράτηση και μεταφορά του φόρου, συμπεριλαμβανομένης της σωστής παροχής εκπτώσεων.
Αν ο φορολογούμενος δεν προσληφθεί από τον πρώτο μήνα φορολογική περίοδος, τότε παρέχονται εκπτώσεις φόρου λαμβάνοντας υπόψη τα εισοδήματα που λαμβάνονται σε άλλο τόπο εργασίας. Το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται επιβεβαιώνεται από πιστοποιητικό εισοδήματος και ποσών φόρου ενός ατόμου που εκδίδεται από φορολογικό πράκτορα στον προηγούμενο τόπο εργασίας (ρήτρα 3 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Για τον έλεγχο του καθορισμένου ποσού εισοδήματος, μετά την επίτευξη του οποίου δεν παρέχεται έκπτωση, πρέπει να καθοριστεί η ημερομηνία λήψης του εισοδήματος σύμφωνα με το άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η περίοδος παροχής της έκπτωσης πρέπει να συσχετίζεται με την περίοδο είσπραξης του εισοδήματος.
Υπενθυμίζω ότι η ημερομηνία πραγματικής λήψης από τον φορολογούμενο εισοδήματος με τη μορφή μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο συγκεντρώθηκε εισόδημα για καθήκοντα εργασίας που εκτελούνται σύμφωνα με τη σύμβαση εργασίας (σύμβαση). Η ημερομηνία καταβολής του δεν αλλάζει την ημερομηνία λήψης του εισοδήματος και, κατά συνέπεια, εάν ο μισθός του εργαζομένου συσσωρεύτηκε τον Απρίλιο και λαμβάνοντας υπόψη το συνολικό ποσό του υπολογιζόμενου εισοδήματος υπερέβη τις 350 χιλιάδες, τότε δεν παρέχεται έκπτωση φόρου από τον Απρίλιο. Ανεξάρτητα, η πληρωμή μπορεί να γίνει τον Μάιο.
Η αντίθετη κατάσταση μπορεί να προκύψει τον Ιανουάριο του 2020 κατά την πληρωμή των μισθών Δεκεμβρίου 2019. Τα εισοδήματα αυτά αφορούν τον Δεκέμβριο του 2019 και δεν περιλαμβάνονται στη φορολογική περίοδο του 2020 κατά τον προσδιορισμό του ποσού των 350 χιλ., ενώ για τα εισοδήματα αυτά δεν εφαρμόζονται κρατήσεις για το 2020.
Μπορεί να συμβεί κατά τη στιγμή της πληρωμής το συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου να μην έχει ακόμη υπερβεί το όριο, πράγμα που σημαίνει ότι εφαρμόζεται η έκπτωση. Εάν τον ίδιο μήνα ο φορολογούμενος λάβει άλλη πληρωμή, λαμβάνοντας υπόψη ότι το εισόδημα του φορολογούμενου υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια, ο φορολογικός πράκτορας θα παρακρατήσει πρόσθετο φόρο υπολογίζοντας ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωνμε βάση συνολικό ποσόεισόδημα χωρίς την εφαρμογή έκπτωσης για αυτόν τον μήνα.
Το ποσό των κρατήσεων για το έτος αποδείχθηκε ότι ήταν μεγαλύτερο από το ποσό του εισοδήματος. Μπορούν οι αχρησιμοποίητες κρατήσεις να μεταφερθούν στο επόμενο έτος;
Κατά το έτος κατά το οποίο προέκυψε η διαφορά μεταξύ φορολογικών εκπτώσεων και εισοδήματος, δεν υπάρχει ανάγκη πληρωμής φόρου. Όμως αυτή η διαφορά δεν μεταφέρεται στην επόμενη φορολογική περίοδο.
- Πώς παρέχεται μια τυπική έκπτωση φόρου εάν το εισόδημα είναι παράτυπο κατά τη διάρκεια του έτους;
Εάν σε ορισμένους μήνες της φορολογικής περιόδου ο εργαζόμενος δεν είχε φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13%, η έκπτωση παρέχεται από τον αντιπρόσωπο στους επόμενους μήνες κατά τους οποίους καταβλήθηκε το εισόδημα. Λαμβάνοντας υπόψη την πρόβλεψη κρατήσεων για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που δεν υπήρξαν πληρωμές εισοδήματος (από 25 Δεκεμβρίου 2018 αρ. 03-04-05/94556 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
Ας υποθέσουμε ότι ο εργοδότης δεν θα πληρώνει πλέον εισόδημα στον εργαζόμενο μέχρι το τέλος του έτους. Πώς να πάρετε μια έκπτωση;
Όταν η πληρωμή εισοδήματος οποιουδήποτε μήνα από φορολογικό πράκτορα διακοπεί τελείως και δεν επαναληφθεί μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου, τότε δεν υπολογίζεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους αντίστοιχους μήνες.
Ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να λάβει έκπτωση από τη φορολογική αρχή με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου.
Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να υποβάλετε φορολογική δήλωση και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα εκπτώσεων (ρήτρα 4 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια έκπτωση με τον ίδιο τρόπο εάν κατά τη φορολογική περίοδο δεν παρασχέθηκαν τυπικές φορολογικές εκπτώσεις στον φορολογούμενο ή χορηγήθηκαν σε μικρότερο ποσό από αυτό που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Πόσο είναι διαθέσιμη η έκπτωση;
Ισχύουν τα ακόλουθα ποσά έκπτωσης:
· 1.400 ρούβλια - για το πρώτο παιδί.
· 1.400 ρούβλια - για το δεύτερο παιδί.
· 3.000 ρούβλια - για το τρίτο και κάθε επόμενο παιδί.
Κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης λαμβάνεται υπόψη ο συνολικός αριθμός των τέκνων, συμπεριλαμβανομένων των φυσικών τέκνων, των τέκνων του συζύγου από προηγούμενους γάμους, των θαλάμων κ.λπ.
Η σειρά των τέκνων καθορίζεται με χρονολογική σειρά κατά ημερομηνία γέννησης, ανεξάρτητα από την επιστροφή τους κατά τον χρόνο παροχής της έκπτωσης. Λαμβάνονται επίσης υπόψη τα νεκρά παιδιά.
Υπάρχουν δυσκολίες στον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης σε σχέση με ένα κοινό τέκνο συζύγων, εάν ο καθένας από αυτούς έχει (είχε) ένα παιδί (παιδιά) από προηγούμενους γάμους. Η θέση των ρυθμιστικών αρχών μπορεί να είναι ότι για τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης για φορολογούμενο που δεν είναι γονέας, λαμβάνονται υπόψη μόνο όσοι υποστηρίζονται από τον φορολογούμενο κατά τον χρόνο παροχής της έκπτωσης. συνολικός αριθμός τέκνων (από 21 Ιανουαρίου 2016 υπ' αριθμ. 03-04- 05/1999, 28/05/2015 αρ. 03-04-05/30910 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
Ποια ποσά έκπτωσης προβλέπονται για φορολογούμενο που συντηρεί παιδί με αναπηρία;
Εάν ένα παιδί κάτω των 18 ετών είναι παιδί με αναπηρία ή φοιτητής πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακός φοιτητής, κάτοικος, ασκούμενος, φοιτητής κάτω των 24 ετών είναι άτομο με αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ, η κράτηση παρέχεται σε αυξημένη ποσό.
Το ποσό της έκπτωσης για κάθε παιδί σε περίπτωση που ένα παιδί κάτω των 18 ετών είναι παιδί με αναπηρία ή φοιτητής πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακός φοιτητής, κάτοικος, ασκούμενος, φοιτητής κάτω των 24 ετών, εάν είναι ανάπηρος πρόσωπο της ομάδας I ή II, είναι:
· 12.000 ρούβλια - για γονέα, σύζυγο γονέα, θετό γονέα,
· 6.000 ρούβλια – για κηδεμόνα, διαχειριστή, θετό γονέα, σύζυγο θετού γονέα.
Το συνολικό ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου καθορίζεται από δύο περιστάσεις: τι είδους λογαριασμός έχει γίνει το παιδί για τον γονέα και εάν είναι ανάπηρος. Αυτά τα κριτήρια δεν καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως εναλλακτικά και επομένως το ποσό της έκπτωσης μπορεί να προσδιοριστεί προσθέτοντας τα ποσά.
Αυτή η θέση αντικατοπτρίζεται στην παράγραφο 14 της Ανασκόπησης της πρακτικής των δικαστηρίων που εξετάζουν υποθέσεις που σχετίζονται με την εφαρμογή του Κεφαλαίου 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εγκρίθηκε από το Προεδρείο του Ανωτάτου Δικαστηρίου στις 21 Οκτωβρίου 2015.
Εάν ένα παιδί με αναπηρία είναι το τρίτο παιδί, ποια είναι η συνολική έκπτωση φόρου για αυτό ανά μήνα;
Λαμβάνοντας υπόψη τα πορίσματα του Αρείου Πάγου, η κράτηση αποτελείται από το ποσό των κρατήσεων για το τρίτο παιδί και για ένα παιδί με αναπηρία.
Στην κατάσταση που περιγράφεται στην ερώτηση, η έκπτωση για τον γονέα, τη σύζυγο του γονέα, τον θετό γονέα θα είναι 15 χιλιάδες ρούβλια, για άλλα άτομα - 9 χιλιάδες ρούβλια.
- Ποιος δικαιούται να διεκδικήσει διπλή έκπτωση;
Διπλή έκπτωση παρέχεται στον μοναδικό γονέα (θετό γονέα), θετό γονέα, κηδεμόνα, διαχειριστή.
Ο όρος «μονογονέας» σε αυτή την περίπτωση σημαίνει ότι ο δεύτερος γονέας πέθανε, δηλώθηκε αγνοούμενος ή κηρύχθηκε νεκρός.
Είτε η πατρότητα δεν έχει διαπιστωθεί νόμιμα: πληροφορίες για τον πατέρα δεν περιλαμβάνονταν στα έγγραφα γέννησης του παιδιού ή καταχωρήθηκαν σύμφωνα με τα λόγια της μητέρας του παιδιού (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 25 Δεκεμβρίου 2018 Αρ. 03-04-05 /94690, με ημερομηνία 3 Δεκεμβρίου 2009 αριθμ. 03-04-05-01 /852).
Το δικαίωμα λήψης μιας τέτοιας έκπτωσης πρέπει επίσης να επιβεβαιώνεται με έγγραφο που να επιβεβαιώνει ότι ο μόνος γονέας δεν έχει εγγεγραμμένο γάμο.
Το διαζύγιο γονέων, η γέννηση τέκνου εκτός εγγεγραμμένου γάμου (σε πολιτικό γάμο), η στέρηση των γονικών δικαιωμάτων του δεύτερου γονέα δεν σημαίνει απουσία δεύτερου γονέα.
- Μπορεί ο ένας γονέας να λάβει έκπτωση τόσο για τον ίδιο όσο και για τον άλλο γονέα;
Εκτός από τη λήψη έκπτωσης στο διπλάσιο του ποσού από τον μοναδικό γονέα, η έκπτωση μπορεί να λάβει διπλάσιο ποσό από έναν από τους γονείς (θετοί γονείς) της επιλογής του βάσει αίτησης άρνησης του άλλου γονέα (θετός γονέας ) για να λάβετε έκπτωση φόρου.
Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας χρησιμοποιεί τη διατύπωση "διπλή έκπτωση", η οποία έχει διατηρηθεί από την περίοδο κατά την οποία οι εκπτώσεις δεν διαφοροποιούνταν με βάση τον αριθμό των παιδιών. Αλλά, αυστηρά μιλώντας, αυτό δεν είναι πάντα διπλή έκπτωση. Ο ένας γονέας λαμβάνει, εκτός από τη δική του έκπτωση, ακριβώς την κράτηση που αρνήθηκε ο άλλος γονέας (από 20 Μαρτίου 2012 αρ. 03-04-08/8-52 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).
Η έκπτωση μπορεί να παραιτηθεί μόνο υπέρ του γονέα (θετού γονέα). Επιπλέον, μπορείτε να αρνηθείτε να λάβετε έκπτωση για όλα ή περισσότερα παιδιά.
Για να λάβετε έκπτωση για τον δεύτερο γονέα, ο δεύτερος γονέας πρέπει να είναι κατάλληλος για να το λάβει. Δηλαδή, έχει φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13%, το εισόδημα αυτό δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια το 2019 και πληρούνται άλλες προϋποθέσεις, οι οποίες τεκμηριώνονται σε κάθε μήνα που παρέχεται η έκπτωση.
Έτσι, η άρνηση λήψης έκπτωσης υπέρ του άλλου γονέα δεν αυξάνει το αριθμητικό ποσό των εκπτώσεων και, πέραν του ότι προκαλεί πονοκεφάλους στον φορολογικό υπάλληλο, δεν δημιουργεί κανένα πλεονέκτημα για τους φορολογούμενους μητρικούς.
- Πώς να αντικατοπτρίζονται οι εκπτώσεις στην αναφορά φορολογικών υπαλλήλων;
Οι επιλογές για την παροχή εκπτώσεων έχουν χωριστούς κωδικούς 126–149 (Παράρτημα Νο. 2 στο διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-11/387@ με ημερομηνία 10 Σεπτεμβρίου 2015).
Σε χωριστές ομάδες (ξεχωριστά για γονέα, σύζυγο γονέα, θετό γονέα και χωριστά για κηδεμόνα, διαχειριστή, θετό γονέα, σύζυγο θετού γονέα), οι κρατήσεις χωρίζονται ανάλογα με τη σειρά των τέκνων, περιπτώσεις παροχής έκπτωσης για ένα άτομο με αναπηρία και διάφοροι συνδυασμοί παροχής διπλών κρατήσεων .
Στη Ρωσία, τα άτομα υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους επί του εισοδήματός τους (προσωπικός φόρος εισοδήματος) - το κράτος παρακρατεί 13% από τον μισθό κάθε εργαζόμενου, κάτι που γίνεται αυτόματα από το λογιστήριο του οργανισμού. Από το 2000, στους πολίτες παρέχεται έκπτωση φόρου για τα παιδιά, που ονομάζεται τυπική, η ουσία της οποίας είναι η μείωση του φόρου εισοδήματος. Διαβάστε περισσότερα για αυτόν τον τύπο έκπτωσης στο άρθρο μας.
Έκπτωση φόρου παιδιού: πώς ρυθμίζεται;
Οι διατάξεις σχετικά με αυτήν την πτυχή, που καθορίζονται στο δεύτερο μέρος του Κώδικα Φορολογίας (FZ-117, άρθρο 218), ορίζουν ότι οι εργαζόμενοι γονείς με ένα ή περισσότερα εξαρτώμενα άτομα μπορούν να λαμβάνουν μισθό που δεν φορολογείται πλήρως:
A - B = C*13%, όπου A είναι το επίσημα καθορισμένο ποσό μισθού, B είναι η παρακράτηση που παρέχεται, C*13% ο κρατικός φόρος.
Όσο μεγαλύτερος είναι ο αριθμός των εξαρτώμενων παιδιών, τόσο λιγότερα τη φορολογική βάση, πράγμα που σημαίνει ότι το μηνιαίο εισόδημά σας είναι υψηλότερο από το συνηθισμένο. Αλλά αυτό το πρόγραμμα παροχών έχει περιορισμούς στην ηλικία των παιδιών.
Άρθρο 218. Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις (Ομοσπονδιακός νόμος αρ. 117)
Πίνακας 1. Σε ποιους ισχύει η έκπτωση;
Η κυβέρνηση λαμβάνει υπόψη τα συμφέροντα όλων των κατηγοριών εργαζομένων γονέων, επομένως επεκτείνει την έκπτωση φόρου σε παιδιά όλων των κοινωνικών καταστάσεων: φυσικά, υιοθετημένα, ανάδοχα, υπό κηδεμονία και κηδεμονία. Αλλά μόνο για φυσικά και υιοθετημένα τέκνα, κάθε γονέας μπορεί να λάβει έγκριση για μηνιαία επιστροφή χρημάτων· σε άλλες περιπτώσεις, το δικαίωμα έχει μόνο ένας φορολογούμενος στην οικογένεια.
Εάν για κάποιο λόγο το παιδί βρίσκεται σε άλλη χώρα (ζει, σπουδάζει κ.λπ.), τότε ο νόμος δεν χάνει την ισχύ του: οι γονείς που ζουν και εργάζονται στη Ρωσία συνεχίζουν να επωφελούνται από επιστροφή χρημάτων. Αλλά τα έγγραφα δημιουργούνται στη χώρα διαμονής του εξαρτώμενου.
Σπουδαίος! Εάν ένας μαθητής λάβει ακαδημαϊκή άδεια για μια ορισμένη περίοδο, τότε οι γονείς εξακολουθούν να μην χάνουν φορολογικά οφέλη κατά τη διάρκεια αυτής.
Επιστροφές χρημάτων το 2019: ποσό
Από το 2016, το ποσό της τυπικής έκπτωσης δεν έχει αλλάξει και το 2019 έχει τις ίδιες τιμές.
Πίνακας 2. Αριθμός παιδιών στην οικογένεια και παρεχόμενες πληρωμές για αυτά
Περαιτέρω υπολογισμοί για το πέμπτο, έκτο (κ.λπ.) παιδί δεν αλλάζουν.
Οι οικογένειες με παιδί με αναπηρία οποιασδήποτε ομάδας λαμβάνουν επιστροφή των φόρων που καταβλήθηκαν έως ότου το παιδί ενηλικιωθεί. Μόνο όσοι τα παιδιά τους ανήκουν στις δύο πρώτες ομάδες αναπηρίας και εκπαιδεύονται υπό τις ίδιες συνθήκες με τα συνηθισμένα παιδιά μπορούν να υπολογίζουν σε περαιτέρω κρατήσεις (έως 24 ετών).
Πίνακας 3. Οφειλόμενα ποσά για παιδί με αναπηρία
Όριο εισοδήματος 2019 για έκπτωση
Για έκπτωση φόρου, υπάρχει ένα μέγιστο ποσό κερδών σε ένα περίοδος αναφοράς, με την επίτευξη του οποίου η έκπτωση φόρου παιδιού δεν παρέχεται πλέον στον εργαζόμενο. Το 2019, αυτό το όριο είναι 350.000 ρούβλια (πριν από το 2016 ήταν 70.000 ρούβλια λιγότερο). Αυτό σημαίνει ότι εάν ο μισθός ενός εργαζομένου φτάσει σε αυτήν την τιμή από την αρχή της περιόδου αναφοράς σε οποιονδήποτε μήνα, τότε χάνει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου μέχρι την επόμενη περίοδο αναφοράς. Αυτά δεν περιλαμβάνουν εισοδήματα φορολογικών κατοίκων που εισπράττονται με τη μορφή μερισμάτων με συμμετοχή στα ίδια κεφάλαια.
Διπλή έκπτωση: δυνατότητα λήψης
Ο νόμος αριθ. 117 εφιστά την προσοχή στη δυνατότητα λήψης διπλής έκπτωσης.
Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου με χρήση παραδειγμάτων
Παράδειγμα 1. Ένα παιδί που ζει με δύο γονείς
Το μηνιαίο εισόδημα του πατέρα χωρίς τη φορολογία είναι 30.000 ρούβλια και της μητέρας είναι 25.000 ρούβλια. Καθένας από αυτούς έγραψε μια αίτηση για να χρησιμοποιήσει την τυπική έκπτωση φόρου. Χωρίς να ληφθούν υπόψη οι κρατήσεις, το τελικό εισόδημά τους θα είναι:
- 30000*13%=3900 (φόρος), επομένως, 30000-3900=26100 ρούβλια - μισθός πατέρα
- 25000*13%=3250 (φόρος), επομένως, 25000-3250 = 21750 ρούβλια - μισθός μητέρας.
Όταν χρησιμοποιείτε την τυπική έκπτωση:
- 30000-1400 = 28600 είναι το ποσό που θα φορολογηθεί, δηλ. 28600*13%=3718, συνολικά 30000-3718=26828 ρούβλια - μισθός πατέρα.
- 25000-1400 = 23600, που σημαίνει 23600*13% = 3068 και 25000-3068 = 21932 είναι ο μισθός της μητέρας.
Παράδειγμα 2. Δύο παιδιά που ζουν με έναν γονέα (νόμιμος εκπρόσωπος)
Εάν, για παράδειγμα, μια χήρα μητέρα μεγαλώνει δύο παιδιά, τότε θα λάβει διπλή επιστροφή χρημάτων. Ας υποθέσουμε ότι ο μισθός της μητέρας είναι 40.000 ρούβλια. Χωρίς έκπτωση ο μισθός της θα είναι: 40000 * 13% = 5200, δηλ. 40000-5200 = 34800 ρούβλια.
Λαμβάνοντας υπόψη τα οφέλη, το εισόδημα θα αλλάξει ως εξής: 40000-1400-1400 = 37200, αλλά επειδή η έκπτωση διπλασιάζεται, θα αφαιρέσουμε και πάλι τα απαιτούμενα ποσά από αυτό το ποσό: 37200-2800 = 34400 και θα επιβληθεί φόρος σε αυτό το ποσό: 34400 * 13% = 4472, ο μισθός θα είναι τελικά 40000-4472 = 35528 ρούβλια.
Παράδειγμα 3. Δύο γονείς που μεγαλώνουν 3 παιδιά.
Και οι δύο σύζυγοι εργάζονται και λαμβάνουν επίσημα 50.000 ρούβλια ο καθένας και ο καθένας από αυτούς αποφάσισε να ασκήσει το δικαίωμά του για έκπτωση.
Εάν δεν γινόταν η επιστροφή χρημάτων, τότε το εισόδημά τους θα ήταν: 50.000 * 13% = 6.500 και 50.000-6.500 = 43.500 ρούβλια. Λαμβάνοντας υπόψη την έκπτωση φόρου, καθορίζουμε τον απαιτούμενο μισθό: 50000-1400-1400-3000 = 44200, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος θα είναι 44200 * 13% = 5746 ρούβλια και ο μισθός 50000-5746 = 44254 ρούβλια.
Εάν ο πατέρας αρνηθεί έκπτωση φόρου υπέρ της μητέρας, ο μισθός του θα είναι 43.500, ενώ ο δικός της θα είναι: 50.000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, που σημαίνει 38400*13%. = 4992 και 50000-4992=45008 ρούβλια - μισθός πολύτεκνου γονέα, χρησιμοποιώντας έκπτωση διπλού φόρου για παιδιά.
Παράδειγμα 4. Ένα υιοθετημένο παιδί με αναπηρία και ένα φυσικό παιδί σε μια πλήρη οικογένεια
Εάν μόνο ο πατέρας εργάζεται και λαμβάνει 30.000 ρούβλια, ενώ η μητέρα είναι άνεργη, τότε δεν θα μπορεί να επωφεληθεί από τη διπλή έκπτωση. Για τον υπολογισμό του μισθού λαμβάνεται υπόψη ότι το παιδί είναι ανάπηρο και έχει υιοθετήσει.
Ο μισθός του πατέρα θα είναι τότε: 30000-1400-12000=16600, δηλ. 16600*13%=2158 και 30000-2158=27842 - ο μισθός του θετού γονέα.
Εάν η μητέρα αρχίσει να εργάζεται επίσημα, αλλά αποφασίσει να μην χρησιμοποιήσει την έκπτωση υπέρ του συζύγου της, τότε ο μισθός του θα είναι: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, φόρος 3200*13% = 416, που σημαίνει 30000- 416=29584 ρούβλια μισθός για ανάδοχο γονέα που απολαμβάνει διπλή έκπτωση και έχει δύο παιδιά, ένα από τα οποία είναι ανάπηρο.
Παράδειγμα 5. Ένας κηδεμόνας που μεγαλώνει ένα παιδί με αναπηρία
Εάν ο μισθός του κηδεμόνα είναι 30.000 ρούβλια χωρίς να ληφθούν υπόψη οι εκπτώσεις, με τη φορολογία θα είναι 26.100 ρούβλια. Εφόσον το άτομο με αναπηρία τελεί υπό κηδεμονία σε μονογονεική οικογένεια, τότε κατά τον υπολογισμό του μισθού του υπαλλήλου, το καθορισμένο ποσό της επιστροφής διπλασιάζεται: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - το ποσό του εισοδήματος από τον μισθό.
Υπάρχουν 2 τύποι τυπικών φορολογικών εκπτώσεων:
Εάν ένα άτομο έχει δικαίωμα έκπτωσης για διάφορους λόγους, τότε παρέχεται μόνο ο μεγαλύτερος από αυτούς (άρθρο 216, παράγραφος 2 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Τυπική έκπτωση φόρου παιδιού
Οι γονείς του παιδιού, που το συντηρούν, έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν καθιερωμένη έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (έκπτωση για παιδιά) σε μηνιαία βάση.
Η έκπτωση φόρου σάς επιτρέπει να μειώσετε το εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13% (εκτός από το εισόδημα από μετοχική συμμετοχήστον οργανισμό), για ένα ορισμένο ποσό.
Δηλαδή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πληρωθεί σε μικρότερο ποσό.
Για να επωφεληθούν από την έκπτωση, οι γονείς πρέπει να έχουν καθεστώς φορολογικού κατοίκου και εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%, για παράδειγμα, να λαμβάνουν μισθούς (άρθρο 3 του άρθρου 210, ρήτρα 4 του άρθρου 1 του άρθρου 218 του ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Σε ποια ηλικία είναι διαθέσιμη η τυπική έκπτωση φόρου για τα παιδιά;
Μια τυπική έκπτωση παρέχεται για κάθε παιδί (ρήτρα 4, ρήτρα 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
Έως 18 ετών?
Από 18 έως 24 ετών, σπουδές πλήρους φοίτησης στη Ρωσική Ομοσπονδία ή στο εξωτερικό (μαθητής, φοιτητής, δόκιμος, ασκούμενος, μεταπτυχιακός φοιτητής, κάτοικος), συμπεριλαμβανομένου. με πληρωμένη εκπαίδευση.
Ποιος είναι επιλέξιμος για την τυπική έκπτωση φόρου;
Έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί μπορεί να παρέχεται σε εργαζόμενο (συμπεριλαμβανομένου του ΣΔΣ και εξωτερικού εργαζομένου μερικής απασχόλησης) ο οποίος:
είναι φορολογικός κάτοικος RF;
έχει ένα παιδί να υποστηρίξει?
υποβάλατε την αίτησή σας για έκπτωση.
Ποσό τυπικών φορολογικών εκπτώσεων
Το ποσό της έκπτωσης εξαρτάται από τον λογαριασμό του παιδιού που προβλέπεται (ρήτρα 4, ρήτρα 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η σειρά γέννησης των παιδιών καθορίζεται από τις ημερομηνίες γέννησής τους.
Σε αυτή την περίπτωση λαμβάνονται υπόψη και όσα τέκνα για τα οποία δεν προβλέπεται έκπτωση, για παράδειγμα, επειδή το παιδί είναι άνω των 18 ετών και δεν σπουδάζει με πλήρες ωράριο.
Το ποσό της έκπτωσης για ένα παιδί με αναπηρία εξαρτάται από το ποιος λαμβάνει την έκπτωση και προστίθεται στην κράτηση ανάλογα με τη σειρά γέννησης του παιδιού.
Έτσι, παρέχεται έκπτωση φόρου για κάθε παιδί σε ποσό που εξαρτάται από τον αριθμό των παιδιών της οικογένειας και συγκεκριμένα:
1.400 τρίψτε. – για το πρώτο παιδί·
1.400 τρίψτε. – για το δεύτερο παιδί·
3.000 τρίψιμο. – για το τρίτο και κάθε επόμενο παιδί.
12.000 ρούβλια. – για παιδί με αναπηρία για γονέα, σύζυγο γονέα, θετό γονέα και 6.000 ρούβλια. για κηδεμόνα, διαχειριστή, θετό γονέα, σύζυγο θετού γονέα, ανεξάρτητα από τη σειρά γέννησης του τέκνου αυτού.
Παροχή τυπικής έκπτωσης διπλού φόρου
Παρέχεται διπλή έκπτωση για ένα παιδί (ρήτρα 4, ρήτρα 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
μονογονέας (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων), θετός γονέας, κηδεμόνας, διαχειριστής·
σε έναν γονέα (συμπεριλαμβανομένου ενός θετού) όταν ο δεύτερος θετός γονέας αρνήθηκε την έκπτωση.
Περιορισμοί στην παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου
Κατά την παροχή έκπτωσης, λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα (παράγραφος 11, 16, 17, παράγραφος 4, παράγραφος 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
1. Ποσό εισοδήματος γονέα: η έκπτωση παρέχεται μηνιαία έως ότου το εισόδημα (μισθός) του γονέα, που υπολογίζεται από την αρχή του έτους, φτάσει τα 350.000 ρούβλια. Από τον μήνα που το εισόδημα υπερβαίνει αυτό το ποσό δεν προβλέπεται έκπτωση.
2. Ηλικία παιδιού: έως γενικός κανόναςΜπορείτε να λάβετε έκπτωση για παιδιά κάτω των 18 ετών. Ωστόσο, η περίοδος λήψης της έκπτωσης παρατείνεται έως ότου το παιδί συμπληρώσει το 24ο έτος της ηλικίας του εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης, φοιτητής, μεταπτυχιακός φοιτητής, κάτοικος ή ασκούμενος.
Τυπική έκπτωση φόρου: στοιχεία για έναν λογιστή
- Παροχή διπλάσιας τυπικής έκπτωσης φόρου παιδιού
... Αριθμ.Α27-24958/2015. Σχετικά με την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί στο διπλάσιο ποσό... 201 εξετάστηκε μια διαφορά σχετικά με την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί στο διπλάσιο ποσό... 13%) από τον φορολογικό πράκτορα που παρέχει αυτόν τον τυπικό φόρο έκπτωση, υπερέβη τα 350.000 ρούβλια. Ξεκινώντας... σε δωρεάν μορφή με αίτημα παροχής τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί σε διπλό μέγεθος... με ορισμένες αποχρώσεις που σχετίζονται με την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί,...
- Ποιοι κωδικοί έκπτωσης υποδεικνύονται κατά την παροχή τυπικών εκπτώσεων για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;
Προσωπικός φόρος εισοδήματος? Ποιο είναι το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για τα παιδιά, εάν η εργαζόμενη... δεν παντρεύτηκε ποτέ ξανά, θα πρέπει να της χορηγηθεί η τυπική έκπτωση φόρου σε... τι πρέπει να προσέξετε: οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις παρέχονται κατόπιν γραπτής αίτηση από τον φορολογούμενο... ετήσια υποβολή αίτησης για την τυπική πίστωση φόρου παιδιού. Σε περίπτωση... 11/387@. Έτσι, όταν παρέχεται μια τυπική έκπτωση φόρου: σε έναν γονέα για το πρώτο παιδί σε...
- Φόροι μισθών κατά την αναδιοργάνωση με τη μορφή μετασχηματισμού
Εάν ο νέος οργανισμός συνεχίσει να παρέχει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και να κάνει επιστροφή χρημάτων... Ο Ρώσος φορολογικός πράκτορας έχει το δικαίωμα να παρέχει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων βάσει γραπτών... -06/34866, για να λάβουν τακτικές φορολογικές εκπτώσεις, τα φυσικά πρόσωπα υποχρεούνται και πάλι να προσκομίσουν... και δικαιολογητικά που να βεβαιώνουν το δικαίωμα σε τυπικές φορολογικές εκπτώσεις. Δεδομένου ότι, σύμφωνα με την...
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2018: διευκρινίσεις από το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών
Έτη, κατά τον καθορισμό του ισχύοντος ποσού της τυπικής έκπτωσης φόρου, τρίτος θεωρείται ο συνολικός αριθμός τέκνων της... παροχής τυπικής έκπτωσης φόρου. Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης τυπικής έκπτωσης φόρου για... το δικαίωμα του γονέα του παιδιού να λάβει τυπική έκπτωση φόρου. Εάν εμπλέκεται άμεσα ο πατέρας του παιδιού... η εντολή είναι να χορηγηθούν στον δικηγόρο επαγγελματικές και τυπικές μειώσεις φόρου με την παραλαβή των κατάλληλων...
- Παρέχουμε μια τυπική έκπτωση για ένα παιδί το 2019
05/1233 βάση παροχής καθιερωμένης έκπτωσης φόρου σε γονείς που δεν πληρώνουν... αφού το δικαίωμα λήψης καθιερωμένης έκπτωσης φόρου προκύπτει για τον φορολογούμενο υπό την προϋπόθεση του... γάμου; Σε ό,τι αφορά την παροχή καθιερωμένης έκπτωσης φόρου σε περίπτωση που οι γονείς... δικαιολογητικά για την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου για κάθε φοιτητή πλήρους φοίτησης... Ιδιώτης χάνει το δικαίωμα λήψης της εν λόγω τυπικής έκπτωσης φόρου από τον μήνα...
- Ανασκόπηση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον Νοέμβριο του 2018
Κατά τον καθορισμό του ισχύοντος ποσού της τυπικής έκπτωσης φόρου λαμβάνεται υπόψη ο συνολικός αριθμός τέκνων... η τυπική έκπτωση φόρου θεωρείται η τρίτη. Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης τυπικής έκπτωσης φόρου... ο γονέας του παιδιού δικαιούται να λάβει τυπική έκπτωση φόρου. Εάν ο πατέρας του παιδιού... επιβεβαιώσει απευθείας την καταλληλότητά του για την τυπική πίστωση φόρου παιδιού, συγκεκριμένα, μπορεί να... δικαιούται να λάβει την τυπική πίστωση φόρου παιδιού για...
- Ετοιμάζουμε μια "παιδική" έκπτωση στο "1C"
Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις. Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το πρόγραμμα ελέγχει και τη δυνατότητα εφαρμογής τυπικών φορολογικών εκπτώσεων... έχουν εφαρμοστεί εκπτώσεις. Το ποσό των πράγματι εφαρμοζόμενων τυπικών φορολογικών εκπτώσεων για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων... το έγγραφο τερματίζει αμέσως την ισχύ όλων των τυπικών φορολογικών εκπτώσεων ενός ατόμου σε έναν συγκεκριμένο οργανισμό...
- Τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά μετά το διαζύγιο
1 κ.γ. 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια τυπική έκπτωση φόρου για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου... το συμπέρασμα ότι η βάση για την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου σε γονείς που δεν πληρώνουν διατροφή... είναι το ακόλουθο συμπέρασμα: η βάση για την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου σε γονείς που δεν καταβάλλουν διατροφή...
- Παροχή τυπικής έκπτωσης σε φορολογούμενο που συντηρεί παιδί με αναπηρία
Ένα παιδί δικαιούται να λάβει μια τυπική έκπτωση φόρου για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου....2016 δικαιούται να λάβει μια τυπική έκπτωση φόρου παιδιού στο ποσό των 12...ήταν πριν από την αύξηση του μεγέθους των τυπικών φορολογικών εκπτώσεων . Για παράδειγμα, στην Επιστολή με ημερομηνία... συμφωνούμε απόλυτα με τη θέση των διαιτητών: η τυπική έκπτωση φόρου εφαρμόζεται λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά που προβλέπονται για... 21 Οκτωβρίου 2015, το συνολικό ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί με αναπηρία καθορίζεται από...
- Ανασκόπηση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον Δεκέμβριο του 2018
Δεν περιέχει κανόνες που να απαγορεύουν την παροχή της τυπικής έκπτωσης φόρου για εκείνους τους μήνες κατά τους οποίους... ο γονέας δικαιούται να λάβει την τυπική έκπτωση φόρου παιδιού για κάθε μήνα... μήνες μετά την άρνηση λήψης της τυπικής έκπτωσης φόρου παιδιού στο τόπος πρωτοβάθμιας... Ο φορολογούμενος μπορεί να μην δικαιούται την τυπική πίστωση φόρου τέκνου... . Ως εκ τούτου, δεν υπάρχουν λόγοι για τον σύζυγο να λάβει τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά σε...
- Αναδιοργάνωση του φορέα: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφάλιστρα
3 κ.σ. 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις παρέχονται στον φορολογούμενο από μία από τις φορολογικές αρχές ... ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις. Στην παράγραφο 3 του άρθρου. 218... . 4 ρήτρα 1 του παρόντος άρθρου (τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά) προβλέπονται σύμφωνα με αυτό..., ο διάδοχος οργανισμός υποχρεούται να παρέχει στους εργαζόμενους τυπικές φορολογικές εκπτώσεις από τη στιγμή της εργασίας τους σε...
- Σχετικά με το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί με αναπηρία
... (13%)) από τον φορολογικό πράκτορα που παρέχει αυτήν την τυπική έκπτωση φόρου, υπερέβη τα 350.000 RUB. Αρχή... . 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το συνολικό ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου καθορίζεται από δύο περιστάσεις: τι είδους... υπηρεσίες. Παρουσιάζουμε στον πίνακα τα ποσά της τυπικής έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδί με αναπηρία... δικαστήρια. Κατά συνέπεια, κατά τον καθορισμό του ποσού της τυπικής έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί με αναπηρία...
- Ποια ποσά δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του ορίου εισοδήματος για την παροχή τυπικής έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;
Στους υπαλλήλους της Ρωσικής Ομοσπονδίας με παιδιά παρέχεται μια τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για κάθε μήνα... εισοδήματος που επηρεάζει την παροχή τυπικών φορολογικών εκπτώσεων δεν λαμβάνονται υπόψη, μεταξύ άλλων: τα ποσά...
- Ανασκόπηση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον Οκτώβριο του 2018
218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το δικαίωμα σε τυπική έκπτωση φόρου σε σχέση με τα παιδιά που τα φροντίζουν... 1 του άρθρου 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η τυπική έκπτωση φόρου παρέχεται από τον φορολογικό πράκτορα κατά τον υπολογισμό... δεν καθορίζεται ο αντιπρόσωπος και επομένως η τυπική έκπτωση φόρου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων...
- Πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μεμονωμένους επιχειρηματίες για το 2020
Πραγματικά ληφθέντα εισοδήματα, επαγγελματικές και τυπικές φορολογικές μειώσεις, καθώς και λαμβάνοντας υπόψη προηγούμενες... πληρωμές, μπορείτε να λάβετε υπόψη επαγγελματικές και τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και ποσά...
Η φορολογική νομοθεσία που ισχύει το 2020 Ρωσική ΟμοσπονδίαΥπάρχει μια σειρά από τυπικές φορολογικές εκπτώσεις και φορολογικά οφέλη.
Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για ένα από τα είδη φορολογικών εκπτώσεων, που είναι ένα φορολογικό όφελος για τα παιδιά. Το 2016 υπήρξαν αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία σχετικά με τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου παιδιού. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι εάν ένας συγκεκριμένος φορολογούμενος, σύμφωνα με το νόμο, δικαιούται περισσότερες από μία εκπτώσεις φόρου, τότε θα του δοθεί το μέγιστο από τις δύο πιθανές επιλογές. Αλλά η έκπτωση για το παιδί (παιδιά) θα παρέχεται σε κάθε περίπτωση, ανεξάρτητα από το τι έκπτωση φόρου χρησιμοποιείτε ήδη.
Πίστωση φόρου παιδιού - Πρόκειται για ένα επίδομα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρέχεται στους γονείς ενός παιδιού ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών.
Έτσι, το δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου το 2020-2021 προβλέπεται στο άρθ. 218 Φορολογικός κώδικαςΡωσική Ομοσπονδία.
Ποσό έκπτωσης φόρου για παιδιά
Η τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί (ή παιδιά, εάν υπάρχουν πολλά) παρέχεται με τη μορφή μείωσης του ποσού των μισθών που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος τα άτομα.
Τι σημαίνει αυτό? Αυτό σημαίνει ότι θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος (προσωπικός φόρος εισοδήματος) 13% όχι στο πλήρες ποσό του μισθού σας, αλλά μείον την τυπική έκπτωση.
Προσοχή.Έκπτωση φόρου για παιδιά παρέχεται σε έναν εργαζόμενο μόνο έως ότου το συνολικό ετήσιο εισόδημά του υπερβεί τα 350.000 ρούβλια (από την αρχή του έτους), δηλαδή από τον μήνα κατά τον οποίο το εισόδημα (υπολογισμένο σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτος) υπερέβη τα 350.000 ρούβλια, δεν ισχύει έκπτωση φόρου (βλ. άρθρο 219 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Για αναφορά. Προηγουμένως, ο φόρος χορηγούνταν σε εργαζόμενους πολίτες για εκείνους τους μήνες κατά τους οποίους το ετήσιο εισόδημα δεν υπερέβαινε τα 280.000 ρούβλια.
Τώρα ας δούμε τους κανόνες για τον καθορισμό της φορολογικής έκπτωσης για παιδιά, το μέγεθος των οποίων εξαρτάται από τον αριθμό των παιδιών:
- έκπτωση στο ποσό 1.400 ρούβλιαπροβλέπεται για το πρώτο και το δεύτερο παιδί.
- έκπτωση στο ποσό 3.000 ρούβλιαπροβλέπεται για το τρίτο και κάθε επόμενο παιδί·
- έκπτωση στο ποσό 12.000 ρούβλιαπαρέχεται για κάθε παιδί εάν ένα παιδί κάτω των 18 ετών είναι παιδί με αναπηρία ή φοιτητής πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακός φοιτητής, κάτοικος, ασκούμενος, φοιτητής κάτω των 24 ετών, εάν είναι άτομο με αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ. .
Γίνεται έκπτωση φόρου για κάθε τέκνο κάτω των 18 ετών, καθώς και για κάθε φοιτητή πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακό, κάτοικο, ασκούμενο, φοιτητή, δόκιμο κάτω των 24 ετών.
Παράδειγμα υπολογισμού
Κατάσταση. Ας υπολογίσουμε την έκπτωση φόρου για μια πολύτεκνη οικογένεια με 3 παιδιά. Δεδουλευμένος μισθός(προ φόρου) είναι 40.000 ρούβλια.
1. Άρα, για έναν γονέα που μεγαλώνει τρία παιδιά, παρέχονται τα εξής: 1.400 ρούβλια (για το πρώτο παιδί) + 1.400 ρούβλια (για το δεύτερο παιδί) + 3.000 ρούβλια (για το τρίτο παιδί) = 5800 ρούβλια.
2. Τώρα πρέπει να αφαιρέσετε το ποσό της έκπτωσης φόρου από τον δεδουλευμένο μισθό (το ποσό αυτό δεν φορολογείται). Δηλαδή, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% θα χρεωθεί όχι σε 40.000 ρούβλια (μισθός), αλλά σε 34.200 ρούβλια (40.000 - 5.800 = 34.200).
3. Λαμβάνοντας υπόψη το επίδομα φόρου τέκνου, ο εργαζόμενος θα λάβει 35.554 ρούβλια(13% από 34.200 = 29.754 ρούβλια + μη φορολογητέο ποσό - 5.800 ρούβλια). Εάν δεν λαμβανόταν η έκπτωση φόρου, ο εργαζόμενος θα λάμβανε 34.800 ρούβλια, δηλαδή 754 ρούβλια λιγότερα.
Έτσι, σε περίπτωση λήψης έκπτωσης για τρία παιδιά, το ποσό των μισθών που λαμβάνεται αυτοπροσώπως θα είναι 754 ρούβλια περισσότερο.
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει το μέγεθος της έκπτωσης φόρου και τη διαφορά στους μισθούς ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών.
| αριθμός των παιδιών στην οικογένεια | ποσό έκπτωσης | μισθολογική διαφορά |
|---|---|---|
| 1 παιδί |
1400 | 182 ρούβλια |
| 2 παιδιά |
2800 | 364 ρούβλια |
| 3 παιδιά |
5800 | 754 ρούβλια |
| 4 παιδιά |
8800 | 1.144 ρούβλια |
| 5 παιδιά |
11800 | 1.534 ρούβλια |
| 6 παιδιά |
14800 | 1.924 ρούβλια |
| 7 παιδιά |
17800 | 2.314 ρούβλια |
| 8 παιδιά |
20800 | 2.704 ρούβλια |
| 9 παιδιά |
23800 | 3.094 ρούβλια |
Σημαντική σημείωση. Αν οι σύζυγοι έχουν κοινό τέκνο, αλλά είναι σε δεύτερο ή τρίτο γάμο και ο καθένας από αυτούς έχει ένα παιδί, τότε το κοινό τέκνο, σύμφωνα με το νόμο, θεωρείται το τρίτο. Κατά συνέπεια, υπόκειται ήδη σε έκπτωση 3.000 ρούβλια.
Η έκπτωση φόρου παρέχεται σε διπλάσιο ποσό στον μοναδικό γονέα (θετό γονέα), θετό γονέα, κηδεμόνα, διαχειριστή. Η παροχή της καθορισμένης έκπτωσης φόρου στον μοναδικό γονέα παύει από τον επόμενο μήνα του γάμου του.
Για άτομα των οποίων το παιδί βρίσκεται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρέχεται έκπτωση φόρου βάσει εγγράφων που επικυρώνονται από τις αρμόδιες αρχές του κράτους στο οποίο ζουν τα παιδιά.
Μπορεί να παρέχεται έκπτωση φόρου σε διπλάσιο ποσό σε έναν από τους γονείς (θετοί γονείς) της επιλογής τους βάσει αίτησης άρνησης ενός εκ των γονέων (θετών γονέων) να λάβει έκπτωση φόρου.
Κατάλογος εγγράφων για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για ένα παιδί (παιδιά)
Εάν λάβουμε υπόψη ότι για να λάβετε τις περισσότερες φορολογικές εκπτώσεις πρέπει να επικοινωνήσετε προσωπικά με τη φορολογική αρχή, τότε στην περίπτωση υποβολής αίτησης για τυπική έκπτωση για ένα παιδί (παιδιά), η διαδικασία είναι κάπως απλούστερη. Η φορολογική νομοθεσία παρέχει μια εναλλακτική ευκαιρία να λάβετε έκπτωση φόρου απευθείας στην εργασία, χωρίς επικοινωνία εφορίαστον τόπο εγγραφής, καθώς και στην εφορία.
Λήψη φορολογικής έκπτωσης στην εργασία
Σας προσφέρουμε οδηγίες βήμα προς βήμα:
1. Πρέπει να υποβάλετε (δείτε το παρακάτω δείγμα) στο όνομα του εργοδότη σας για να διεκδικήσετε την τυπική πίστωση φόρου για παιδιά.
2. Στη γραπτή αίτηση πρέπει να επισυνάπτονται φωτοαντίγραφα των παρακάτω εγγράφων:
- πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού (ή των παιδιών), αυτό ισχύει και για τα υιοθετημένα παιδιά, για τέτοια περίπτωση παρέχεται αντίγραφο του πιστοποιητικού υιοθεσίας.
- πιστοποιητικά αναπηρίας του παιδιού, εάν είναι·
- πιστοποιητικά από τον τόπο εκπαίδευσης του παιδιού (με την επιφύλαξη λήψης έκπτωσης για παιδί άνω των 18 ετών που σπουδάζει με πλήρη απασχόληση σε εκπαιδευτικό ίδρυμα)·
- έγγραφο γάμου (ληξιαρχική πράξη γάμου).
3. Εάν είστε ο μόνος γονέας του παιδιού (ή ο θετός γονέας), πρέπει να προσκομίσετε μια σειρά από επιπλέον φωτοαντίγραφα εγγράφων:
- πιστοποιητικό θανάτου του δεύτερου γονέα·
- πιστοποιητικά με δικαστική απόφαση που κηρύσσει την εξαφάνιση του δεύτερου γονέα·
- πιστοποιητικό του καθιερωμένου εντύπου σχετικά με τη γέννηση ενός παιδιού, που συντάσσεται από τα λόγια της μητέρας, που υποστηρίζεται από την προσωπική της δήλωση.
- ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει ότι δεν είστε επίσημα παντρεμένοι (αντίγραφο της αντίστοιχης σελίδας του διαβατηρίου σας).
4. Εάν είστε κηδεμόνας ή διαχειριστής, τότε το ακόλουθο σύνολο εγγράφων είναι σχετικό για εσάς:
- έγγραφο που επιβεβαιώνει το δικαίωμά σας στην κηδεμονία, που εκδίδεται από την αρχή κηδεμονίας και επιτροπείας (απόσπασμα από το σχετικό ψήφισμα)·
- συμφωνία σχετικά με το δικαίωμα άσκησης κηδεμονίας ή κηδεμονίας·
- συμφωνία σχετικά με το δικαίωμα άσκησης επιτροπείας σε παιδί κάτω των 18 ετών·
- συμφωνία ανάδοχης οικογένειας.
Κατά την προετοιμασία ενός πλήρους πακέτου εγγράφων, σύμφωνα με τα προαναφερθέντα χαρακτηριστικά, η αίτηση πρέπει να υποβληθεί απευθείας στον εργοδότη.
Το έργο "Personal Rights.ru" έχει ετοιμάσει ένα δείγμα αίτησης στον εργοδότη για να λάβει ο εργαζόμενος έκπτωση φόρου
Δείγμα αίτησης επιστροφής έκπτωσης φόρου παιδιού
Στον σκηνοθέτη LLC "Προσωπικά δικαιώματα"
(αναφέρετε το όνομα του εργοδότη)
από Ιβάνοφ Ιβάν Ιβάνοβιτς
(Ονοματεπώνυμο φορολογούμενου)
που κατοικεί σε: Πόλη της Μόσχας,
Voroshilov Ave., 35, apt. 225
Αίτηση για πίστωση φόρου παιδιού
Σύμφωνα με την υπ. 2, 4 ρήτρα 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σας ζητώ να μου παράσχετε μια τυπική έκπτωση φόρου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα παιδιά μου:
Ivanov Artem Ivanovich γεν. 02/01/2007.
Ivanova Kirilla Ivanovich γεν. 04/03/2009.
Maria Ivanovna Ivanova, γεν. 06/05/2011.
Εφαρμογή:
Αντίγραφα πιστοποιητικών γέννησης - 3 σελίδες.
Ημερομηνία ___________ Υπογραφή ______________ /Ivanov I.I. /
Έκπτωση φόρου για παιδιά στην εφορία
Μερικές φορές υπάρχουν περιπτώσεις όπου η τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί (παιδιά) δεν παρέχεται από τον εργοδότη ή δεν παρέχεται πλήρως, αλλά αυτό δεν αναιρεί το δικαίωμά σας να τη λάβετε πλήρως. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να επικοινωνήσετε απευθείας με την εφορία του τόπου κατοικίας σας, προσκομίζοντας τα ακόλουθα έγγραφα:
Η περίοδος λήψης απόφασης της φορολογικής αρχής για την επιστροφή του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου είναι περίπου 4 μήνες, 3 από τους οποίους διατίθενται για τη διενέργεια επιτραπέζιου ελέγχου και άλλος 1 μήνας προβλέπεται για πίστωση κεφαλαίων στον προσωπικό λογαριασμό του αιτούντος. Θα πρέπει να θυμάστε ότι κατά την υποβολή ενός πακέτου εγγράφων, πρέπει να έχετε μαζί σας, εκτός από αντίγραφα, τα πρωτότυπα όλων των εγγράφων (ο υπάλληλος της φορολογικής υπηρεσίας μπορεί να τα ζητήσει για επαλήθευση).
Επιπλέον, κατά την υποβολή φορολογικής δήλωσης στο Έντυπο 3-NDFL, πρέπει να υποβάλετε και γραπτή αίτηση για επιστροφή φόρου. Αυτό μπορεί να γίνει είτε ταυτόχρονα με την υποβολή της δήλωσης, είτε μετά την ολοκλήρωση του επιτραπέζιου ελέγχου.
Προετοιμάστηκε από το "Personal Prava.ru"
Η Εισαγγελία της Περιφέρειας του Ομσκ έχει ετοιμάσει λεπτομερείς εξηγήσεις σχετικά με τα ζητήματα λήψης κοινωνικών και φορολογικών εκπτώσεων.
Το κράτος παρέχει στους εργαζόμενους πολίτες με παιδιά το δικαίωμα να επωφεληθούν από έκπτωση φόρου για τη μείωση του ποσού του υποχρεωτικού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το λογιστήριο της εργοδοτικής επιχείρησης πρέπει να υπολογίσει το ποσό έκπτωσης. Όμως σε αρκετές περιπτώσεις αυτό δεν συμβαίνει και ο πολίτης που πλήρωσε τον φόρο μπορεί να επιστρέψει τον υπερπληρωμένο φόρο μέσω της εφορίας.
Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:
ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.
Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!
Γενικές έννοιες
Οι εργαζόμενοι έχουν δικαίωμα στους λεγόμενους σταθερούς μισθούς. Ένα από αυτά είναι η έκπτωση επί του προσωπικού εισοδήματος (NDFL).
Η ουσία είναι ότι μέρος του δεν φορολογείται, κάτι που σας επιτρέπει να μειώσετε τη φορολογική βάση και έτσι να κάνετε τον μισθό σας λίγο υψηλότερο.
Η αφαίρεση έχει πολλά χαρακτηριστικά:
- παρέχεται για κάθε παιδί ανάλογα με την ηλικία του.
- Μόλις ο ανήλικος συμπληρώσει το 18ο ή 24ο έτος της ηλικίας του, η έκπτωση παύει.
- το ποσό της έκπτωσης φόρου εξαρτάται από τον αριθμό των παιδιών.
- Κατά τον υπολογισμό του τελικού ποσού της έκπτωσης λαμβάνονται υπόψη όλα τα τέκνα του φορολογούμενου, ακόμη και αν για κάποια από αυτά δεν γίνεται πλέον η κράτηση.
Το ποσό της έκπτωσης είναι μικρό, αλλά για το έτος μπορεί να έχει ενδιαφέρον. Εάν το λογιστήριο της εταιρείας δεν έχει υπολογίσει την έκπτωση, ο φορολογούμενος μπορεί να επικοινωνήσει με την εφορία και να λάβει ολόκληρο τον φόρο για το έτος ή αρκετά τελευταία έτη.
Τι είναι
Κάθε μήνα, οι πολίτες μεταφέρουν φόρο εισοδήματος 13 τοις εκατό στον κρατικό προϋπολογισμό.
Δηλαδή, το ποσό που τους δίνεται είναι 13 τοις εκατό χαμηλότερο από το αρχικώς δεδουλευμένο ποσό. Την υποχρέωση επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει η εργοδότης εταιρεία.
Εάν ένας φορολογούμενος που είναι επίσημα μισθωτός και από τους μισθούς του οποίου καταβάλλεται καλόπιστος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει τέκνο, τότε το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί.
Για το σκοπό αυτό, υπάρχει ένα συγκεκριμένο καθεστώς για την εφαρμογή εκπτώσεων από τη φορολογική βάση.
Οι τυπικές μειώσεις ορίζονται από το νόμο και υπόκεινται σε αλλαγές. Δικαίωμα έκπτωσης έχουν όλοι οι πολίτες που έχουν στη φροντίδα τους ανήλικα τέκνα.
Σε ποιους ισχύει;
Πολλές κατηγορίες εργαζομένων πολιτών έχουν το δικαίωμα να επωφεληθούν από την τυπική έκπτωση:
Πρέπει να αποδείξουν το δικαίωμα έκπτωσης με έγγραφα. Επιπλέον, είναι απαραίτητη η υποβολή αίτησης για τη χρήση έκπτωσης, καθώς χωρίς αυτήν, η επίσημη διακίνηση εγγράφων είναι αδύνατη σύμφωνα με τους κανονισμούς.
Ο νόμος για τη φορολογία των πολιτών της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει ένα κενό - δεν λέει πότε και πώς ακριβώς ένας πολίτης πρέπει να υποβάλει αίτηση στον εργοδότη για έκπτωση παρουσία ή γέννηση παιδιών.
Η αντίστοιχη διευκρίνιση έγινε από το υπουργείο Οικονομικών:
Μετά τη σύνταξη της αίτησης, όλες οι ανησυχίες σχετικά με τον υπολογισμό του ποσού και της συχνότητας των εκπτώσεων πέφτουν στο λογιστήριο της επιχείρησης.
Πού να πάτε
Η τυπική έκπτωση φόρου στη συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων γίνεται μέσω υπολογισμών μισθοδοσίας από το λογιστήριο της εργοδοτικής επιχείρησης.
Είναι σημαντικό ότι ο ίδιος ο εργαζόμενος είναι υποχρεωμένος να κάνει αίτηση για έκπτωση, διαφορετικά το λογιστήριο δεν θα μετρήσει τίποτα.
Με βάση τα υποβληθέντα έγγραφα, ο λογιστής θα κάνει όλους τους απαραίτητους υπολογισμούς και από τον επόμενο μήνα μετά την αίτηση, ο εργαζόμενος θα δει αύξηση μισθού. Όσο περισσότερα παιδιά, τόσο μεγαλύτερη είναι η κράτηση, τόσο μεγαλύτερος ο μισθός που καταβάλλεται.
Εάν ο εργαζόμενος δεν υποβάλει αίτηση για την έκπτωση, τότε δεν χάνει το δικαίωμα σε αυτήν, αλλά θα πρέπει να ενεργήσει με άλλο τρόπο - μέσω της φορολογικής υπηρεσίας.
Έτσι, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με δύο τρόπους:
Σε κάθε περίπτωση, θα πρέπει να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση συλλέγοντας έγγραφα. Για τη φορολογική υπηρεσία θα είναι ίδια με τον εργοδότη, συν τον παρακρατημένο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Τέτοια πιστοποιητικά θα πρέπει να ληφθούν από το λογιστήριο. Εάν ο φορολογικός ελεγκτής δει ότι ο αιτών έχει λόγους για έκπτωση, τότε εντός τεσσάρων μηνών ολόκληρο το ποσό θα μεταφερθεί αμέσως στον λογαριασμό του πολίτη.
Έκπτωση φόρου παιδιού για προηγούμενα έτη
Η τυπική έκπτωση φόρου παρέχεται και στους δύο γονείς ή στον έναν από τους γονείς εάν ο δεύτερος αρνήθηκε την έκπτωση υπέρ του πρώτου γονέα.
Αντίστοιχα, η μητέρα και ο πατέρας, ή μόνο ένας από αυτούς, μπορούν να επικοινωνήσουν με την εφορία για να λάβουν το ποσό έκπτωσης για τα προηγούμενα έτη.
Η επικοινωνία με την εφορία είναι δυνατή σε δύο κύριες περιπτώσεις:
Καθήκον των φορολογουμένων είναι να παρέχουν ολοκληρωμένες αποδείξεις για το γεγονός της αίτησης. Αυτά πρέπει να περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα και πιστοποιητικό για τους πραγματικούς μισθούς που ελήφθησαν.
Εφόσον συντρέχουν οι απαραίτητες προϋποθέσεις, η εφορία θα επιστρέψει την έκπτωση τέκνου προηγούμενων ετών. Για ποια περίοδο γίνονται δεκτά έγγραφα;
Σύμφωνα με το νόμο, ο φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει επιστροφή χρημάτων όχι μόνο για το προηγούμενο έτος, αλλά και για τα δύο προηγούμενα έτη. Δηλαδή, το 2020 θα είναι δυνατή η επιστροφή της έκπτωσης για τα έτη 2020, 2020 και 2020.
Οι λόγοι για τους οποίους δεν υποβλήθηκε η έκπτωση στον τόπο εργασίας μπορεί να είναι οι εξής:
Στην τελευταία περίπτωση, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο στην εταιρεία μετά από κατάλληλο φορολογικό έλεγχο.
Απαραίτητες προϋποθέσεις
Προς την φορολογική υπηρεσίαεπέστρεψε τον υπερκαταβληθέν φόρο εισοδήματος, είναι απαραίτητο να πληρούνται ορισμένες νομικές προϋποθέσεις.
Είναι ουσιαστικά τα ίδια όπως όταν επικοινωνείτε με έναν εργοδότη. Ωστόσο, χρειάζονται πρόσθετες πληροφορίες.
Η τυπική έκπτωση θα χορηγηθεί εάν η κατάσταση του αιτούντος πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
| δείκτες | Περιγραφή |
| Ο φορολογούμενος έχει επίσημο τόπο εργασίας | και ο εργοδότης μεταφέρει πιστά και τακτικά φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων |
| Ο αιτών έχει ανήλικα παιδιά κάτω των 18 ετών ή παιδιά κάτω των 24 ετών | έχοντας την ιδιότητα του φοιτητή, μεταπτυχιακού φοιτητή κ.λπ. με πλήρη εκπαίδευση σε εκπαιδευτικό ίδρυμα |
| Ο φορολογούμενος υπέβαλε επίσημη δήλωση στην εφορία | Του επισυνάψα όλα τα απαραίτητα χαρτιά |
| Ο φορολογούμενος επιβεβαίωσε με βεβαίωση του εργοδότη ότι είχε επίσημο εισόδημα | επί του οποίου καταβλήθηκε πλήρης φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων |
Όσο περισσότερα παιδιά μεγαλώνει ένας πολίτης, τόσο μεγαλύτερο είναι το ποσό έκπτωσης που του παρέχεται. Ωστόσο, οι αρχές για τον καθορισμό της έκπτωσης περιορίζουν το ποσό στο ύψος των μισθών.
Αυτή η απαίτηση κατοχυρώνεται στο νόμο:
Με άλλα λόγια, η κράτηση θα παρέχεται έως ότου το σωρευτικό σύνολο των μισθών για το έτος φτάσει στο καθορισμένο όριο. Ανάλογα με το μέγεθος του μισθού, αυτό θα συμβεί νωρίτερα για ορισμένους φορολογούμενους και αργότερα για άλλους.
Η τυπική έκπτωση για τα παιδιά ορίζεται ως εξής:
Αυτά τα ποσά δεν υπόκεινται σε φορολογία· οι γονείς θα τα λάβουν χωρίς να αφαιρέσουν το φόρο 13 τοις εκατό.
Εάν υπάρχει μόνο ένας γονέας στην οικογένεια, δικαιούται έκπτωση διπλού φόρου. Δηλαδή το ποσό της έκπτωσης θα διπλασιαστεί.
Ο ένας γονέας μπορεί να αρνηθεί την κράτηση, ώστε ο δεύτερος να την λάβει στο διπλάσιο του ποσού. Αυτό είναι δυνατό μόνο εάν και οι δύο γονείς απασχολούνται επίσημα.
Εάν ένας άνδρας και μια γυναίκα έχουν ένα παιδί σε έναν κοινό γάμο, αλλά ο καθένας έχει ένα παιδί από τον πρώτο τους γάμο, τότε το κοινό παιδί θεωρείται το τρίτο, δηλαδή, η έκπτωση για αυτόν δεν θα είναι 1,4 χιλιάδες ρούβλια, αλλά 3 χιλιάδες ρούβλια.
Ομοίως, κατά τον καθορισμό του αριθμού των παιδιών, λαμβάνονται υπόψη όλα τα παιδιά, συμπεριλαμβανομένων αυτών που έχουν συμπληρώσει την ηλικία της ενηλικίωσης και άνω των 24 ετών.
Κάνοντας υπολογισμούς
Για να υπολογίσετε πόσα θα πληρωθούν για τα προηγούμενα έτη, πρέπει να κάνετε τους ίδιους υπολογισμούς που θα έκανε το λογιστήριο της εργοδοτικής εταιρείας. Το τελικό ποσό εξαρτάται από τον αριθμό των παιδιών και τον μισθό.
Εάν το 2020 πρέπει να λάβετε έκπτωση για έκπτωση που δεν είχε προβλεφθεί το 2020 και το 2020, τότε ο υπολογισμός γίνεται ως εξής.
Ο μισθός της αιτούσας Ivanova το 2020 ήταν 23 χιλιάδες ρούβλια. Εξαρτάται από δύο παιδιά κάτω των 18 ετών, το ποσό της τυπικής έκπτωσης είναι 2800 ρούβλια.
Υπολογισμός:
Υπολογισμός:
Με βάση την αίτηση και τα δικαιολογητικά, η Ivanova θα λάβει επιστροφή φόρου ύψους 6.736 ρούβλια.
Υποβολή δήλωσης
Φορολογούμενος στον οποίο δεν χορηγήθηκαν εκπτώσεις φόρου για παιδιά κατά τη διάρκεια του έτους επιστρέφει όχι στο τρέχον ημερολογιακό έτος, αλλά στο επόμενο ημερολογιακό έτος.
Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επικοινωνήσετε με την τοπική φορολογική αρχή και να ακολουθήσετε την ακόλουθη διαδικασία:
Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί μέχρι τις 30 Απριλίου του νέου έτους. Οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στη δήλωση θα επαληθευτούν εντός τριών μηνών.
Εάν ληφθεί θετική απόφαση, ο φορολογούμενος θα λάβει γραπτή ειδοποίηση για την έκπτωση. Πρέπει να έρθετε ξανά στην εφορία και να γράψετε αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Επισυναπτόμενα έγγραφα
Στην αίτηση που ζητείται έκπτωση για παιδιά ή παιδί πρέπει να επισυναφθεί ένα δικαιολογητικό πακέτο εγγράφων.
Η λίστα περιλαμβάνει τα ακόλουθα έγγραφα:
| δείκτες | Περιγραφή |
| Πιστοποιητικό εισοδήματος που ελήφθη για το προηγούμενο έτος ή πολλά έτη | Μπορείτε να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο για τα τρία τελευταία, δηλαδή πριν από την αίτηση, έτη |
| Αντίγραφα του διαβατηρίου του αιτούντος | σελίδα με προσωπικά δεδομένα και πληροφορίες για παιδιά |
| Πιστοποιητικά για κάθε παιδί | αντίγραφα και πρωτότυπα |
| Συμφωνία για την τοποθέτηση ανηλίκου σε ανάδοχη φροντίδα | για υιοθετημένα παιδιά |
| Έγγραφο-πιστοποιητικό του θετού γονέα | — |
| Έγγραφα συζύγου του θετού γονέα | διαβατήριο με σήματα γάμου, πιστοποιητικό γάμου |
| Ο θετός γονέας επισυνάπτει το σχετικό πιστοποιητικό. | — |
| Έγγραφο που θεμελιώνει την κηδεμονία | για τον κηδεμόνα |
| Βεβαίωση αναπηρίας ανήλικου τέκνου | — |
Επιπλέον, ενδέχεται να απαιτούνται άλλα έγγραφα - δήλωση ότι ο δεύτερος γονέας παρέχει όλα τα απαραίτητα για το κοινό παιδί, πιστοποιητικό λήψης διατροφής, πιστοποιητικά από τη διεύθυνση του σπιτιού για συμβίωση, πιστοποιητικά από πανεπιστήμιο ή κολέγιο που να δηλώνει ότι το παιδί συνεχίζει την εκπαίδευσή του ως ενήλικος.
Εάν ο δεύτερος γονέας αρνηθεί την έκπτωσή του υπέρ του πρώτου, τότε απαιτείται αντίστοιχη αίτηση και βεβαίωση εργασίας στο ίδιο έντυπο 2-NDFL.
Μετά τη λήψη θετικής απόφασης για την επιστροφή χρημάτων και τη λήψη αίτησης από τον φορολογούμενο που αναφέρει τα τραπεζικά στοιχεία και τον αριθμό όπου θα μεταφερθεί το ποσό της επιστροφής, η φορολογική υπηρεσία κάνει έναν υπολογισμό και μεταφέρει τα χρήματα εντός 30 ημερών.
Έκπτωση για προηγούμενα έτη δήλωσης
Σημαντικές αποχρώσεις
Είναι σημαντικό να μην καθυστερήσετε με την προθεσμία επιστροφής της έκπτωσης μέσω της εφορίας - ο φορολογούμενος έχει τη νόμιμη ευκαιρία να υποβάλει επιστροφή χρημάτων εντός το πολύ τριών ετών από την ημερομηνία που ο εργοδότης μεταφέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ταμείο.
Εάν ένας φορολογούμενος απασχολείται σε πολλούς τόπους εργασίας και δεν έχει λάβει έκπτωση για παιδιά από κανέναν εργοδότη, μπορεί να υποβάλει αίτηση για επιστροφή χρημάτων για τα προηγούμενα έτη, έχοντας μόνο ένα έντυπο 2-NDFL.
Σύμφωνα με το νόμο, μόνο ένας εργοδότης παρέχει την έκπτωση κατά την επιλογή του εργαζομένου. Αντίστοιχα, η κράτηση μπορεί επίσης να επιστραφεί μόνο για έναν τόπο απασχόλησης - κύρια ή μη (μερική απασχόληση).
Θα πρέπει να έχετε υπόψη σας τα εξής:
| δείκτες | Περιγραφή |
| Εάν σε προηγούμενες περιόδους ο μισθός του φορολογούμενου ήταν πάνω από 29 χιλιάδες ρούβλια | Ο λογιστής θα υπολογίσει τη μείωση φόρου μόνο μέχρι τον μήνα κατά τον οποίο το σωρευτικό ποσό εισοδήματος έφτασε τα 350 χιλιάδες ρούβλια. Όσο υψηλότερος είναι ο μισθός, τόσο πιο γρήγορα θα ακυρωθεί η κράτηση |
| Εάν ένας πολίτης είχε επίσημο εισόδημα, επί του οποίου πλήρωνε φόρο και το οποίο παρείχε εφορίαδήλωση | δεν μπορεί να διεκδικήσει την τυπική έκπτωση τέκνου. Παρά το γεγονός ότι έχουν καταβληθεί φόροι, το εισόδημα είναι επίσημο και τα παιδιά εμπίπτουν στην κατηγορία, η έκπτωση παρουσιάζεται μόνο για εισόδημα που λαμβάνεται στον τόπο απασχόλησης |
