Pro mnohé je nejznámějším dokladem potvrzujícím příjem certifikát 2-NDFL. Je vyžadován bankami pro získání úvěru, je potřeba pro potvrzení příjmu v některých státních institucích atp. Zároveň v souvislosti s tím existuje mnoho funkcí, kterým by měl individuální podnikatel věnovat pozornost. Navíc během let 2013-2014 došlo k určitým změnám v náplni, které jsou však nevýznamné. A přesto je třeba je brát v úvahu a musíte o nich vědět.

Formulář 2-NDFL je schválený formulář pro předkládání informací o příjmu jednotlivce za určité časové období. Standardně se toto potvrzení vystavuje pro každý měsíc vykazovaného roku, ve kterém jednotlivec přijal platby od daňového agenta. Hlášení 2-NDFL se jim předkládá jednou ročně za každého jednotlivce. Toto potvrzení lze navíc zaměstnanci na jeho žádost vydat neomezeně mnohokrát.

Formulář certifikátu 2-NDFL je schválen příslušným regulačním dokumentem a je společný pro všechny zaměstnavatele bez ohledu na organizační a právní formu. Při vyplňování tohoto certifikátu musíte věnovat pozornost jeho relevanci, protože nedávno byl schválen nový formulář certifikátu 2-NDFL, který obsahuje řadu odlišností od dříve používaných formulářů. V současné době jsou certifikáty starého typu neplatné a ve většině případů nejsou akceptovány. Proto se podoba certifikátu 2-NDFL za rok 2013 bude lišit od tohoto dříve připraveného výkazu.

Nyní místo obvyklého kódu OKATO musíte zadat nový kód OKTMO (změny v souladu s příkazem Federální daňové služby Ruska ze dne 14.11.13). Od roku 2014 byl kód OKATO v certifikátu 2-NDFL nahrazen kódem z nového celoruského klasifikátoru městských území (OKTMO), v souladu s příkazem Rosstandart ze dne 14. června 2013 č. 159-st " O přijetí a implementaci celoruského klasifikátoru městských území OK 033-2013“.

Kdy je potřeba 2-NDFL?

Potvrzení o příjmu 2-NDFL, jak je uvedeno výše, je vyžadováno v různých situacích. Navíc je lze zhruba rozdělit do dvou skupin. Za prvé, když zprávu 2-NDFL předkládá přímo zaměstnavatel. Zde existuje pouze jedna situace, která je přímo uvedena v daňovém řádu Ruské federace - jednou ročně je daňový agent povinen předkládat tyto zprávy za všechny fyzické osoby, které obdržely hotovostní platby, a daň z příjmu fyzických osob byla sražena. Lhůta pro dodání 2-NDFL je v tomto případě stanovena do 30. dubna roku následujícího po ohlašovacím roce.

Za druhé, toto potvrzení může zaměstnanec předložit pro své vlastní účely. Například pro půjčku je často vyžadován certifikát 2-NDFL. Zaměstnavatel je v této situaci povinen pouze vystavit potvrzení a jeho předložení je již samostatnou záležitostí zaměstnance. Je třeba připomenout, že podnikatel nemá právo odmítnout zaměstnance, který napsal žádost o certifikát 2-NDFL. Toto prohlášení je napsáno v jakékoli formě a žadatel nesmí uvést důvod obdržení tohoto osvědčení. Zaměstnavatel také nemá právo specifikovat, proč je certifikát 2-NDFL potřeba, a také ho z tohoto důvodu odmítnout vydat.

Vlastnosti získání certifikátu 2-NDFL

Toto potvrzení může vystavit pouze zaměstnavatel, pokud je s ním zaměstnanec v oficiálním pracovněprávním vztahu, což je potvrzeno příslušnou smlouvou. Realita života je ale taková, že občan často nemá oficiální pracoviště, nebo tam nemůže získat potřebné potvrzení, například výše oficiálního příjmu mu nedovolí vzít si velký úvěr.

V tomto případě se mnoho uchýlí k pomoci firem, které se specializují na přípravu takových dokumentů. Například je možné objednat certifikát 2-NDFL online. V tomto případě stačí uvést vaše údaje a uvést požadovaný plat, který by se měl odrazit v certifikátu. Mimochodem, právě výše příjmu nejčastěji ovlivňuje, kolik 2-NDFL certifikát stojí.
Kromě toho mohou náklady ovlivnit naléhavost, region bydliště, věk a další údaje. Použití takových certifikátů je velmi pochybné, ale často stačí k získání půjčky, protože ověření certifikátu 2-NDFL je možné pouze daňovými úřady, které nejsou oprávněny sdělovat informace. Některé úvěrové instituce však jdou jinou cestou a vyžadují předložení dalších dokumentů, které potvrzují zaměstnání a příjem. Firmy specializované na vydávání certifikátů však řeší i tento problém vydáním certifikátu 2-NDFL s potvrzením. Ale takový certifikát, nebo spíše služba, stojí o něco víc.

Upozorňujeme, že současná legislativa neupravuje postup při vydávání osvědčení 2-NDFL zaměstnavatelem. Chybí také mechanismus pro kontrolu počtu potvrzení vydaných zaměstnavatelem, který umožňuje použití padělaných dokladů. Formulář 2-NDFL lze stáhnout z mnoha stránek, navíc mnoho z nich umožňuje vyplnit tento formulář přímo na webu. Na jednu stranu pro podnikatele je taková příležitost často velmi užitečná, pokud má malý personál, přičemž neexistuje žádný speciální software, pak takové plnění šetří čas. Na druhou stranu tato situace vede k tomu, že hlášení na formuláři 2-NDFL může přimět téměř každého, kdo právě najde pečeť a údaje podnikatele či právnické osoby. Tento problém je však pravděpodobnější u zákonodárců a bank, které často trpí nesolventními dlužníky. V praxi je také často nezbytný certifikát 2-NDFL pro jednotlivého podnikatele, který je nucen uchýlit se k malým trikům. Připomeňme, že ve vztahu k sobě jako podnikateli se podává další forma vykazování příjmů - 3-NDFL.

Pokud jde o vydání potvrzení zaměstnanci, je třeba připomenout, že lhůta pro vydání potvrzení 2-NDFL není upravena, to však neznamená, že jej zaměstnavatel může po obdržení žádosti zaměstnance vydávat neomezeně. Na základě požadavků pracovněprávních předpisů nesmí tato lhůta přesáhnout tři dny. V opačném případě má zaměstnanec právo obrátit se na inspektorát práce, státní zastupitelství nebo soud.

Některé neshody vyvolává otázka: kdo podepisuje certifikát 2-NDFL? Jestliže dříve referenční formulář obsahoval sloupce „Manažer“ a „Hlavní účetní“, pak nový formulář obsahuje pouze jeden sloupec – „daňový agent“. Proto neexistují žádné potíže, rozumí se, že certifikát může podepsat jak samotný podnikatel, tak hlavní účetní, pokud je zaměstnancem podnikatele.

Vlastnosti vyplňování certifikátu 2-NDFL

Pokud jde o samotný proces plnění, zde nejsou žádné zvláštní potíže, zejména proto, že vždy lze nalézt vzorek 2-NDFL. Je třeba připomenout, že toto osvědčení je především jedním z typů daňového hlášení. Proto se na něj vztahují všechny požadavky na vyplnění jako na ostatní prohlášení. Například daňové přiznání 2-NDFL je povinně kontrolováno během auditu ze strany daňových úřadů. Daňový agent může nést odpovědnost za neposkytnutí těchto zpráv. Stojí za to věnovat pozornost agentovi, a nikoli daňovému poplatníkovi, 2-NDFL, ve vztahu k němuž nebyla podána. Zároveň, pokud zaměstnavatel tyto přehledy finančním úřadům včas nepředložil, může tak učinit zaměstnanec sám.

Korekce 2-NDFL

Legislativa stanoví možnost úpravy 2-NDFL v případě, že došlo k nepřesnosti v počátečních výpočtech, a to i při přípravě údajů o daňovém agentovi nebo poplatníkovi. Tuto nesprávnost může zjistit jak daňový agent sám, tak daňový inspektor při kontrole. V takové situaci je nutné předložit aktualizovaný certifikát 2-NDFL. Praxe ukazuje, že ve většině případů jsou prohlášení správná. Nejčastěji dochází k nesrovnalostem, když částky uvedené v 2-NDFL jdou na nesprávnou BCC. Zde můžete pouze doporučit zkontrolovat podrobnosti bezprostředně před převodem a objasnit jejich relevanci.

Při vyplňování je důležité věnovat pozornost postavení poplatníka v 2-NDFL, protože na tom závisí velikost daňové sazby. Někdy zde dochází k chybám, za prvé tento sloupec není vůbec vyplněn, což lze považovat za chybné prohlášení.

p> Je to extrémně vzácné, ale existují situace, kdy zaměstnanec neobdržel hotovostní platby po celé vykazované období. V této situaci nastává problém předložit mu potvrzení o příjmu. Zde lze zpravidla podat nulový 2-NDFL, toto přiznání se však finančním úřadům nepodává.

Nuance použití certifikátu 2-NDFL

Pokud je vydávání certifikátu 2-NDFL víceméně, ale upraveno zákonem, pak postup pro jeho použití nezískal legislativní potvrzení. Samozřejmě, že z hlediska jeho podání finančním úřadům je vše maximálně jasné, ale ne vždy ze strany jiných organizací.

Nejdůležitější otázka: jak dlouho je certifikát 2-NDFL platný? Hned odpovíme, že to zákon neupravuje, předpokládá se, že certifikát je neomezeného charakteru. V praxi však může být platnost certifikátu 2-NDFL omezena. Mnoho bank například stanoví limity na promlčecí lhůtu předloženého certifikátu. V zásadě jsou tyto akce legitimní, protože dobu platnosti certifikátu 2-NDFL lze určit v závislosti na specifikách místa prezentace. Mimochodem, tyto organizace si mohou stanovit lhůtu pro předložení certifikátu a také období, které by se v něm mělo projevit.

Pro daňové úřady znovu připomínáme, kdy a na jaké období je 2-NDFL stanovena daňovým řádem Ruské federace a další možnosti nejsou povoleny.

Potvrzení o příjmu fyzických osob je tedy nedílnou součástí hlášení každého podnikatele, který má zaměstnance. Proto stojí za to zásobit se dobrým příkladem certifikátu 2-NDFL, který v budoucnu pomůže vyhnout se chybám a potížím při vyplňování. Bohužel, tyto druhy nepříjemných situací jsou běžné, zejména v prostředí malých podniků. Připomeňme, že v roce 2014 se 2-NDFL vydává v nové podobě, s tím je třeba počítat při výběru formy. Povinností zůstává předložit toto potvrzení nejen finančním úřadům, ale i zaměstnancům. Připomeňme, že všichni propuštění zaměstnanci musí nyní obdržet certifikát 2-NDFL pro rok 2013. Jinak vše zůstalo nezměněno a nepředstavuje žádné potíže pro zkušené i začínající podnikatele.

• Ekonomika

klíčová slova:

1 -1

Která schválila nový formulář certifikátu 2-NDFL, postup jeho vyplnění a elektronický formát tohoto certifikátu. Poprvé budou muset daňoví agenti nahlásit nový formulář na konci roku 2018.

Odešlete své certifikáty 2-NDFL pro rok 2019 finančnímu úřadu pomocí nového formuláře. Struktura byla změněna a několik polí bylo odstraněno. Poskytněte zaměstnancům informace o jejich příjmech na novém formuláři „Výkaz o příjmech a výši daní fyzické osoby“. Tato forma obecně odpovídá starému 2-NDFL. Chcete-li zjistit, kam nyní zadat jaké informace, podívejte se na tuto tabulku.

inteligence	Sekce, kam zadávat informace a co se v nich změnilo
	Stará 2-NDFL o pěti sekcích	Nový 2-NDFL ve Federální daňové službě ze tří oddílů a přílohy	Nové potvrzení o příjmu a výši daní fyzické osoby * pět oddílů
Referenční číslo	Nadpis na začátku formuláře		Žádné rekvizity
Údaje daňového agenta	Sekce 1	Začátek formuláře (jeho obecná část)	Sekce 1
Údaje o fyzické osobě – příjemci příjmu	Sekce 2	Sekce 1. Sekce neobsahuje pole „DIČ v zemi občanství“	Sekce 2. Pole „DIČ v zemi občanství“ bylo z oddílu 2 odstraněno
Podrobnosti o příjmech a srážkách podle měsíce	Sekce 3	Příloha nápovědy	Sekce 3
Standardní, sociální a majetkové daňové odpočty	Oddíl 4	Sekce 3 Sekce neobsahuje pole "Oznámení potvrzující nárok na odpočet daně z nemovitosti", "Oznámení potvrzující nárok na odpočet sociální daně". Objevilo se nové pole „Kód typu oznámení“. Odráží kód 1, 2 nebo 3	Oddíl 4. Neexistují žádná pole pro podrobnosti oznámení o odpočtech daně z majetku a sociálních věcí
Celkové příjmy a částky daně za zdaňovací období	Sekce 5	Sekce 2. Sekce neobsahuje pole „Oznámení o způsobilosti ke snížení daně u pevných záloh“. Podrobnosti tohoto oznámení jsou uvedeny v části 3	Sekce 5. Pro podrobnosti oznámení potvrzujícího nárok na snížení daně u záloh nejsou pole

* Toto potvrzení se vydává poplatníkům na základě jejich žádosti v souladu s odstavcem 3 článku 230 daňového řádu (FTS ze dne 2.10.2018 č. ММВ-7-11 / 566).

Jak vyplnit a odeslat certifikáty 2-NDFL pro rok 2019

Od roku 2019 existují dvě formy výkazů příjmů a daňových částek:

1. Potvrzení o příjmech a částkách daně - pro finanční úřad;
2. Nápověda k formuláři 2-NDFL o příjmech a výši daně - pro fyzické osoby na jejich žádost.

Pro vaši pozornost jsou nabízeny informace o tom, jak správně bez chyb vyplnit certifikáty 2-NDFL pro rok 2019. V nápovědě 2-NDFL jsou vyřešeny různé nepochopitelné body. Kvůli některým důležitým chybám mohou inspektoři požádat o vysvětlení.

Nový 2-NDFL lze vygenerovat v aktualizovaném „Poplatníkovi právnické osoby“

Verze 4.60 programu "" je zveřejněna na stránkách Státního vědeckého výzkumného centra. Nová verze poskytuje možnost vytvoření 2NDFL a 3-NDFL podle nového formuláře.

Vylepšen byl software pro tvorbu přiznání pro UTII, daň z nemovitosti a RSV.

Nová verze 2.136 programu "Tester" je také zveřejněna na webových stránkách GNIVTs.

do menu

Termíny pro odevzdání formuláře certifikátu 2-NDFL, kde je vzít, způsoby doručení, kdo podepisuje, přítomnost pečeti

Termín dodání

Na konci roku je daňový agent povinen předložit inspektorátu ve stanovené lhůtě certifikát 2-NDFL.

• nejpozději 1. března osvědčení se znakem "2"... Je vypracován pro osoby, z jejichž příjmu nelze srazit daň z příjmu fyzických osob (například při předložení darů v hodnotě více než 4 000 rublů občanům, kteří nejsou zaměstnanci organizace;);
• před 1. dubna se znakem "1"... V tomto případě se vykáže částka všech příjmů, které jednotlivec obdržel za uplynulý rok; základ daně, se kterým se počítá daň z příjmů fyzických osob.

Poznámka:
K dispozici je tabulka hlášení hlášení, kdo a kdy podává hlášení a hlášení pouze v elektronické podobě na internetu v roce 2020

Za to, že společnost vyplnila certifikát s chybami, neneseme žádnou odpovědnost. Finanční úřady proto mohou organizaci pokutovat pouze v případě, že osvědčení nepředloží. Za 200 rublů. za každý chybějící dokument (bod 1). Mohou požádat o vysvětlení, pokud vidí nesrovnalosti a rozpory.

do menu

Kde předložit certifikáty 2-NDFL

V závislosti na tom, kde mají zaměstnanci nebo jiné fyzické osoby příjem. V místě ústředí nebo v samostatném oddělení.

Jaké jsou způsoby, jak předat certifikáty 2-NDFL pro rok 2019

1. v elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních komunikačních kanálů;
2. v listinné podobě (osobně, prostřednictvím zástupce nebo poštou se seznamem příloh), pokud počet certifikátů není větší než 24 kusů.

jeden . Na papíře: odevzdá se finančnímu úřadu osobně nebo zašle doporučeně. Tato metoda je vhodná pouze pro tyto společnosti. Ve kterém je v roce 2019 počet lidí, kteří pobírali příjem, nižší než 25 Člověk. K potvrzení musí být přiložen rejstřík údajů o příjmech ve dvou vyhotoveních. Jeden z nich zůstane v IFTS.

Pokud předkládáte papírové potvrzení o příjmech vyplácených zaměstnancům. Poté by finanční úřady po kontrole těchto osvědčení měly vypracovat „ Protokol pro příjem informací o příjmu fyzických osob pro rok 2019 na papíře“.

Tento protokol je sepsán ve dvou vyhotoveních a musí být podepsán. Jak daňové úřady, tak vy (pokud 2-NDFL předkládáte IFTS osobně a ne poštou). Navíc není nutné brát s sebou pečeť organizace. Protokol bude považován za platný i v případě, že bude přítomen pouze podpis oprávněné osoby. (Dopis Federální daňové služby ze dne 22. 10. 2014 č. BS-4-11 / 21887 @).

Velmi důležitá je přítomnost protokolu o podání formuláře 2-NDFL. Protože je to on, kdo potvrzuje skutečnost absolvování certifikátů ve formě 2-NDFL. A také to, že prošly kontrolou plnění. Proto si nezapomeňte vzít kopii protokolu z inspektorátu Federální daňové služby!

2. Elektronicky: přes internet (speciální operátor nebo webová stránka Federální daňové služby Ruska). Počet informací seskupených do jednoho souboru by neměl přesáhnout 3000. V první z těchto možností musí být ke každému souboru připojen papírový registr informací o příjmech. Jeden z těchto dokumentů zůstává u IFTS. A druhý je vrácen daňovému agentovi. Po obdržení certifikátů přes internet inspekce druhý den potvrdí datum přijetí elektronických dokumentů odpovídajícím oznámením. Dále IFTS do 10 pracovních dnů odešle soubory s evidencí informací o příjmech a protokolem o příjmu informací o příjmech.

Podívejte se na cheat sheet pro odeslání 2-NDFL certifikátů prostřednictvím telekomunikačních kanálů. V dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 28. ledna 2015 N BS-4-11 / [e-mail chráněný].

do menu

Kdo podepíše 2-NDFL, razítko na certifikát

Od roku 2016 pravidla pro vyplňování Osvědčení stanoví, že jej může podepsat:

• sám daňový agent (kód 1)
• jeho oprávněného zástupce (kód 2).

V takovém případě je potřeba do nápovědy vložit příslušný kód. Pokud certifikát předkládá IFTS zástupce, musíte také uvést název dokumentu. Potvrzení autority této osoby.

Tisk na certifikát 2-NDFL není vyžadován

Certifikát vzorku 2015 vyžadoval certifikaci s kulatou pečetí. V nové Nápovědě 2-NDFL 2020 není místo pro tisk. Ale pokud si přejete, nikdo vám nezakazuje vložit otisk vaší kulaté pečeti, pokud existuje.

do menu

Formuláře a vzor vyplnění potvrzení o příjmu

FORMULÁŘ a PŘÍKLAD certifikátu 2-NDFL pro rok 2018

FORMULÁŘ a PŘÍKLAD certifikátu 2-NDFL pro rok 2017 (po 10. únoru 2018)

FORMULÁŘ a PŘÍKLAD certifikátu 2-NDFL pro rok 2017 (do 10. února 2018)

Při vystavování potvrzení o příjmu pro jednotlivce podle jejich žádosti ve formě z dodatku 5 k příkazu Federální daňové služby se můžete řídit starým postupem. Schváleno nařízením Federální daňové služby ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11 / 485. Faktem je, že samostatná pravidla pro vypracování tohoto formuláře nebyla schválena. Přitom samotná forma, jak ve struktuře, tak v detailech, téměř zcela odpovídá staré formě 2-NDFL.

Ukazatele certifikátů se vyplňují na základě údajů promítnutých do evidence daňové evidence k dani z příjmů fyzických osob.

Certifikát 2-NDFL obsahuje informace o daňovém agentovi.

• v části 1 uvést údaje o osobě, pro kterou se osvědčení vyplňuje,
• v části 2 - údaje o celkové výši příjmů, základu daně a dani z příjmů fyzických osob,
• v části 3 - srážky přiznané zaměstnanci,
• v příloze - rozpis příjmů a srážek podle měsíců.

Pokud byly zaměstnanci ve zdaňovacím období účtovány příjmy zdaňované různými sazbami, oddíly 1, 2 a 3 a také příloha, vyplňte pro každou sazbu daně. (Ustanovení 1.19 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 2.10.2018 č. ММВ-7-11 / 566).

Nápovědu k formuláři 2-NDFL je pohodlnější vyplnit v následujícím pořadí. Společná část; sekce 1; Slepé střevo; sekce 3; sekce 2.

společnou část

V záhlaví obecné části v polích „DIČ“ a „KPP“ uveďte DIČ a KPP organizace. Pokud předkládáte certifikáty na místě samostatného pododdílu. Poté v poli „KPP“ uveďte KPP samostatné podskupiny, TIN mateřské organizace.

Pokud je organizace největším daňovým poplatníkem. Uveďte kontrolní bod v místě registrace územního IFTS.

Organizace přebírají DIČ a KPP z oznámení o registraci organizace. Podnikatelé uvádějí pouze DIČ. Můžete to vidět v oznámení o registraci. Do pole kontrolního bodu vložte pomlčku.

Za názvem nápovědy uveďte do polí následující informace.

Pole	Co naznačit
"Referenční číslo"	Jedinečné sériové číslo certifikátu ve zdaňovacím období. Přiděleno daňovým agentem. Při podání opravného nebo anulačního formuláře místo dříve odeslaného. V tomto poli uveďte číslo dříve odeslaného formuláře
"Vykazovaný rok"	Rok, na který certifikát vydáváte
"Podepsat"	1, pokud je potvrzení poskytnuto daňovým agentem jako výroční zpráva (článek 2 článku 230 daňového řádu); 2, pokud daňový agent informuje inspektorát, že není možné srazit daň (článek 5 článku 226 daňového řádu), například při poskytování daru; Důležité! V certifikátech 2-NDFL, které je nutné odevzdat do 1. dubna. (tj. když byla fyzické osobě sražena daň z příjmu), musí tam být znamení 1 spíše než 2. V opačném případě může finanční úřad mít za to, že potvrzení nebyla předložena. Poznámka: Pokud jste odevzdali potvrzení s atributem 2, pak je bezpečnější nahlásit stejný příjem do 1. dubna. Odesláním nápovědy s atributem 1. 3, je-li potvrzení předloženo právním nástupcem daňového agenta jako výroční zpráva (odst. 2 § 230 daňového řádu); 4, pokud právní nástupce daňového agenta informuje inspektorát o nemožnosti srážkové daně (čl. 5 § 226 daňového řádu), např. při darování
"Číslo opravy"	00 - při vystavování primárního certifikátu; hodnotu o jednu více než v předchozím certifikátu - při sestavování opravného certifikátu. Například s počáteční úpravou - 01, s druhou úpravou - 02 atd.; 99 - při vystavení potvrzení o zrušení
"Odesláno daňovému úřadu (kód)"	Čtyřmístný kód finančního úřadu, kde je daňový agent registrován. Například: 7743, kde 77 je kód regionu, 43 je číslo kontroly
"Jméno daňového agenta"	Uveďte zkrácený název organizace v souladu se zakládajícími dokumenty. Pokud neexistuje zkrácený název, zadejte celé jméno. Stejně postupujte při předkládání osvědčení finančnímu úřadu v místě registrace samostatného oddělení. (dopis Federální daňové služby ze dne 15.08.2018 č. PA-4-11 / 15802) Pokud je daňovým agentem fyzická osoba. V tomto poli uveďte příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje), které jsou uvedeny v dokladu totožnosti. Uveďte dvojitá příjmení se spojovníkem (například Ivanov-Jurijev). Vydává osvědčení právní nástupce? V tomto případě je v poli uveden název reorganizované organizace. Nebo samostatné pododdělení reorganizované organizace
"Kód pro OKTMO"	Kód území, ve kterém je daňový agent registrován. Určete tento kód podle celoruského klasifikátoru schváleného nařízením Rosstandartu ze dne 14. června 2013 č. 159-st nebo pomocí srovnávací tabulky pro kódy OKATO a OKTMO. Podnikatelé (kromě plátců UTII a pracujících na patent), notáři, advokáti označují OKTMO svým bydlištěm. Podnikatelé na UTII nebo patentu označují OKTMO v místě podnikání v příslušném zvláštním režimu. Pokud byly příjmy vypláceny samostatným oddělením organizace. Poté v certifikátu uveďte OKTMO v místě umístění této jednotky. Pokud v průběhu kalendářního roku občan pobíral příjmy v různých samostatných oddílech s různými kódy OKTMO. Pro každý z nich budete muset vystavit samostatný certifikát. Zákonnost takového požadavku je potvrzena rozhodnutím Nejvyššího rozhodčího soudu ze dne 30. 3. 2011 č. VAS-1782/11. Důležité: Pokud organizace změnila své sídlo a zaregistrovala se u finančních úřadů na nové adrese, vezměte prosím na vědomí následující. Samostatná potvrzení odevzdejte finančnímu úřadu v novém místě registrace: podle starého kódu OKTMO - za období před registrací na novém místě; dle nového kódu OKTMO - po dobu po registraci na novém místě. Zaměřte se přitom na datum srážkové daně, nikoli na datum, kdy zaměstnanci vznikl příjem. Organizace například v dubnu změnila adresu. Po změně adresy vyplatila zaměstnancům mzdy za březen a odvedla daň z příjmu fyzických osob. V tomto případě převeďte daň podle nového OKTMO. Údaje o březnové mzdě uveďte v certifikátu 2-NDFL i s novým OKTMO. Kontrolní bod v certifikátech se starým a novým OKTMO vždy vložte nový. Uvádí to dopis Federální daňové služby ze dne 27. prosince 2016 č. BS-4-11 / 25114, na který byly upozorněny všechny kontroly. Zaměstnanci FTS to potvrzují ve svých soukromých vysvětleních.
"Forma reorganizace (likvidace) (kód)" a "DIČ / KPP reorganizované organizace"	Vyplňuje pouze právní nástupce, který předkládá finančnímu úřadu v místě registrace osvědčení za poslední zdaňovací období a opravená osvědčení za reorganizovanou organizaci. Kódy formy reorganizace (likvidace) viz příloha 2 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 2.10.2018 č. ММВ-7-11 / 566. V tomto případě nabyvatel v certifikátu uvede název reorganizované organizace a její kód OKTMO

Sekce 1

V části 1 uveďte osobní údaje zaměstnance.

Do pole „DIČ v Ruské federaci“ zadejte DIČ zaměstnance. Hledejte to v osvědčení o registraci fyzické osoby. O takový dokument lze požádat při žádosti o zaměstnání. Přestože zaměstnanec není povinen jej zastupovat.

Poznámka: Finanční úřad je povinen přijmout potvrzení ve formě 2-NDFL. Ve kterém není uvedeno DIČ zaměstnance - občan Ruska. Vyplývá to z oddílu III Postupu schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 02.10.2018 č. MMV-7-11 / 566, dopisu Federální daňové služby ze dne 17.08.2018 č. PA-4-11 / 15942.

Příjmení, jméno, patronymie by měly být uvedeny celé, bez zkratek, jako v pasu. Psaní latinkou je povoleno pouze cizincům. Nevyplňujte druhé jméno. Jen pokud to není v pase. U cizích občanů lze příjmení, jméno a patronymii uvést písmeny latinské abecedy.

V poli „Stav daňového poplatníka“ uveďte:

- 1 - pro daňové rezidenty;
- 2 - pro nerezidenty (včetně občanů států EAEU: Běloruské republiky, Kazachstánu, Arménie a Kyrgyzstánu);
- 3 - pro nerezidenty - vysoce kvalifikované odborníky;
- 4 - pro zaměstnance, kteří jsou účastníky státního programu dobrovolného přesídlení krajanů žijících v zahraničí;
- 5 - pro zahraniční zaměstnance, kteří mají status uprchlíka. Nebo získali dočasný azyl v Rusku;
- 6 - pro zahraniční zaměstnance, kteří pracují na základě patentu. Plat byl vydán před předložením potvrzení

Pokud byl plat vydán před předložením certifikátu 2-NDFL, měla by být částka daně převedená do rozpočtu po konci vykazovaného roku zahrnuta do polí „Sražená částka daně“ a „Převedená částka daně“ 2- Certifikát NDFL pro letošní rok. V tomto případě vložte pomlčku do pole „Částka daně nesražená srážkovým agentem“.

Například firma vyplatila mzdy za prosinec až 10. ledna následujícího roku. Srážková daň byla převedena do rozpočtu následující den – 11. ledna. V certifikátech 2-NDFL účetní uvedl tuto částku v části 2, včetně polí „Částka sražené daně“ a „Částka převedené daně“. I když ve skutečnosti byla daň zaplacena až po konci vykazovaného roku.

Mzda byla vyplacena po předložení potvrzení

Pokud byl plat vyplacen poté, co organizace předložila inspektorátu osvědčení 2-NDFL za vykazovaný rok, budete muset vypracovat a předložit revidovaná osvědčení.

Například v den podání 2-NFDL společnost ještě nevyplatila mzdy za listopad vykazovaného roku. Proto účetní v oddíle 2 potvrzení vykázala výši příjmu a z něj vypočtenou daň. Ale v polích "Sražená částka daně" a "Převedená částka daně" tato daň není zahrnuta. Účetní vložil pomlčku do pole „Částka daně nesražená daňovým agentem“. Mzda byla vyplacena v červnu. Účetní odevzdala opravená potvrzení finančnímu úřadu a do příslušných polí doplnila částku sražené a převedené daně. Do pole „Částka daně nesražená daňovým agentem“ revidovaného osvědčení vložil účetní pomlčku.

Celková částka v polích „Částka daně nesražená daňovým agentem“ ve všech certifikátech 2-NDFL se musí shodovat s řádkem 080 oddílu 1 výpočtu 6-NDFL.

Daňoví inspektoři porovnávají údaje v certifikátech 2-NDFL s výpočtovými řádky ve formuláři 6-NDFL. Kontrolní poměry jsou uvedeny v dopise Federální daňové služby ze dne 10.03.2016 č. BS-4-11 / 3852. Podle nich se součet polí „Částka daně nesražená daňovým agentem“ všech certifikátů 2-NDFL s atributem 1 musí rovnat řádku 080 oddílu 1 ročního výpočtu 6-NDFL. Máte-li akciovou společnost a vypláceli jste dividendy nebo výnosy z operací s cennými papíry nebo derivátovými finančními nástroji, přidejte k údajům certifikátů 2-NDFL údaje z řádku 034 přílohy č. 2 daňového přiznání k dani z příjmů.

FAQ, různé nouzové situace

Vydávání osvědčení daňovým poplatníkům

Na žádost daňového poplatníka je daňový agent povinen vystavit mu potvrzení o příjmech a výši daně fyzické osoby ve formě přílohy 5 k příkazu Federální daňové služby ze dne 2.10.2018 (čl. 3 čl. 230 odst. daňového řádu, bod 1.5 příkazu Federální daňové služby ze dne 2.10.2018 č. ММВ-7 -11/566). Tento formulář použijte pouze s reporty za rok 2018. Za předchozí roky vystavujte zaměstnancům potvrzení podle formulářů, na kterých se nahlásili finančnímu úřadu (informace Federální daňové služby ze dne 9. 11. 2018).

Potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce jsou potřeba, když se zaměstnanec během roku přestěhuje z jedné organizace do druhé. Výše příjmu musí být potvrzena potvrzením o příjmu a výši daně fyzické osoby.

Potvrzení vystavte nejpozději do tří pracovních dnů ode dne podání žádosti zaměstnancem. (dopis Ministerstva financí ze dne 21. června 2016 č. 03-04-05 / 36096). Daňový agent nezávisle určuje, jak vydat potvrzení zaměstnanci (dopis Federální daňové služby ze dne 8. 10. 2018 č. PA-4-11 / 15498).

Je organizace povinna vystavit zaměstnanci potvrzení o příjmech a výši daně fyzické osoby, pokud ve zdaňovacím období neměla zdanitelné příjmy, ze kterých byla vypočtena a sražena daň z příjmů fyzických osob?

Ne, nemusíš. Tato situace nastává například v případě, kdy jsou zaměstnankyně na rodičovské dovolené z důvodu péče o dítě do 1,5 roku. Ve vztahu k těmto zaměstnancům není organizace uznávána jako daňový agent (článek 1 článku 226 daňového řádu). A potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce musí vydat daňový agent (článek 3 článku 230 daňového zákoníku).

Může organizace vydat příbuzným zaměstnance potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce

Ano možná. Nemůže-li zaměstnanec toto potvrzení získat osobně, má jako plátce daně právo pověřit tím svého oprávněného nebo zákonného zástupce, včetně příbuzného (článek 1 § 26 daňového řádu).

Podkladem pro vydání potvrzení příbuznému - zplnomocněnému zástupci (například manžel, bratr, sestra) je prohlášení zaměstnance a notářsky ověřená plná moc adresovaná příbuznému (odst. 2 odst. 3, § 29 zákona o dani z příjmů). zákoníku, článek 185 občanského zákoníku).

Zákonný zástupce zaměstnance může požádat o potvrzení i bez plné moci (článek 2 čl. 27 daňového řádu, čl. 26 odst. 1, čl. 28 odst. 2 občanského zákoníku). K vystavení potvrzení o příjmech a výši daně fyzické osoby v tomto případě postačuje prohlášení zaměstnance.

Dovolená a další nemzdové příjmy

Řekněme, že zaměstnanec byl na dovolené, která začala v prosinci 2019. A skončilo to v lednu 2020. Platby za dovolenou jsou skutečně přijímány v den jejich vystavení. Nejsou totiž příjmem za plnění pracovních povinností. (pod. 1 str. 1). To znamená, že do příjmu za prosinec je třeba započítat celou částku dovolené. Který byl vystaven zaměstnanci v prosinci. Při vyplňování certifikátu 2-NDFL není nutné částku rozdělovat mezi prosinec a leden.

Pokud platba za dovolenou vznikla v roce 2019, ale byla vyplacena až v roce 2020. Do výkazu daně z příjmů fyzických osob za rok 2019 je není nutné uvádět. Ovšem jako ostatní nemzdové příjmy. (nevýrobní prémie, dividendy, platby podle občanskoprávních smluv atd.). Které jsou časově rozlišeny v roce 2019 a budou vyplaceny v roce 2020. Jakýkoli takový peněžní příjem se považuje za přijatý dnem jeho výplaty.

Do certifikátu 2-NDFL také nemusíte zahrnout plat za dovolenou. Které byly zaměstnanci přepočítány a zadrženy z důvodu, že byl odvolán z dovolené.

). Datum přijetí příjmu ve formě výplaty nemocenské je den, kdy byla nemocenská vyplacena (článek 223 odst. 1 odst. 1, článek 226 odstavec 2 odst. 6 daňového řádu Ruské federace).

do menu

Pokuta za nepředložení, pozdní potvrzení 2-NDFL

Pokud včas nepředložíte potvrzení na formuláři 2-NDFL, může inspekce pokutovat. Podle daňového řádu Ruské federace. Pokuta je 200 RUB. za každý dokument, který není předložen včas.

Poznámka: Včasné předložení elektronických certifikátů podle formuláře 2-NDFL, vyplněných s chybami, neznamená pokutu za neposkytnutí informací.

Kromě toho může soud za nepředložení nebo předčasné předložení osvědčení 2-NDFL na výzvu daňové inspekce uložit správní odpovědnost (čl. 15 odst. 6 správního řádu) ve formě pokuty ve výši:

• pro občany - od 100 do 300 rublů;
• pro úředníky - od 300 do 500 rublů.

Pokud je DIČ organizace jednotlivce uvedeno správně, ale bylo v pasových údajích chybné, nebude udělena žádná pokuta. Tento závěr učinil FTS v rozhodnutí ze dne 22.12.2016 o stížnosti č. SA-4-9 / [e-mail chráněný]... Rozhodnutí bylo zveřejněno na oficiálních stránkách daňové služby dne 10. dubna 2017.

Rozhodnutí o stížnostech, která FTS zveřejňuje na oficiálních stránkách, jsou pro daňové inspektory závazná. Pokud vám bude udělena pokuta za nesprávné osobní údaje zaměstnance v certifikátu, viz rozhodnutí č. CA-4-9 / [e-mail chráněný] Inspektoři musí pokutu odstranit.

K žádnému postihu nedojde ani v případě, že daňový agent sám zjistí chybu a neprodleně (než kontrola chybu zjistí) informace upřesní.

Včasné předložení certifikátů vás navíc nezachrání před pokutou. Řekněme, že organizace odeslala formuláře 2-NDFL v únoru. Inspekce v březnu zjistila nepřesnosti a organizaci na ně upozornila. V takové situaci, i když organizace opraví všechny chyby a předloží aktualizované certifikáty do 1. dubna, bude stále pokutována. Tento postup upravuje čl. 126.1 odst. 1 daňového řádu. Obdobná vysvětlení jsou v dopise Ministerstva financí ze dne 30. června 2016 č. 03-04-06 / 38424.

do menu

Program slouží k přípravě poplatníka na VŠECHNY strojově čitelné formuláře dokumenty. Daňové a účetní výkaznictví. Doklady používané při registraci plátců daně. Po předložení finančnímu úřadu. Jakož i k přípravě a nahrávání souborů

DALŠÍ SOUVISEJÍCÍ ODKAZY

1. 
   Jsou uvedeny kódy dokumentů požadovaných při vyplňování certifikátu 2-ndfl.
2. 
   Pro správné vyplnění certifikátu 2-NDFL je uvedena referenční kniha „Kódy příjmů“. Hodně záleží na správné volbě příjmu.
3. 
   Podívejte se na tuto tabulku, možná nemusíte mít certifikáty 2-NDFL. Proč dělat práci navíc.

Poznámka: Formulář osvědčení 2-NDFL schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 02.10.2018 N ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] V platnost vstoupila 1. ledna 2019. Rozkaz také schválil samostatný formulář osvědčení pro vystavení zaměstnancům. Nyní se nazývá „Potvrzení o příjmu a výši daní fyzické osoby“. Navenek se neliší od 2-NDFL staré formy.

Starý formulář 2-NDFL si můžete zdarma stáhnout na tomto odkazu.

Lze si stáhnout nový formulář osvědčení 2-NDFL předložený finančnímu úřadu.

Můžete si stáhnout formulář potvrzení o příjmech a výši daní fyzické osoby vystavený zaměstnanci.

Poznámka: Rok 2020 bude posledním rokem, kdy budete muset předložit certifikát 2-NDFL. Od roku 2021 se tento ohlašovací formulář ruší (zákon č. 325 ze dne 29.09.2019). Informace, které v něm byly obsaženy, se promítnou do výpočtu 6-NDFL - bude změněna jeho podoba.

Jak vyplnit certifikát 2-NDFL

Podrobné pokyny, jak vyplnit nový formulář certifikátu 2-NDFL předložený IFTS, naleznete na této stránce.

Pokud jde o vyplnění osvědčení vydaného zaměstnancům, FTS nepřipravil samostatný postup pro jeho registraci, a lze jej tedy vyplnit stejně jako doposud. Pokyny pro vyplnění starého formuláře certifikátu 2-NDFL si můžete stáhnout z tohoto odkazu.

Vzory vyplnění 2-NDFL a potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce, relevantní v roce 2020

Níže jsou uvedeny příklady vyplnění potvrzení ve formuláři 2-NDFL a potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce. V roce 2020 neztratily svůj význam.

Poznámka! Od začátku roku 2020 se změnila pravidla a termíny pro odeslání formuláře 2-NDFL Federální daňové službě. Musí být předložen do a včetně 1. března příštího roku. V roce 2020 připadá 1. březen na den volna, proto se termín posouvá na 2. března. Další důležitou změnou je, že firmy a jednotliví podnikatelé s více než 10 zaměstnanci budou muset formulář podávat elektronicky.

Formulář 2-NDFL „Výkaz o příjmu jednotlivce za 20_ let“ slouží k hlášení informací o příjmech fyzických osob finančním úřadům.
Opravy formuláře 2-NDFL 2014-2015 byly schváleny nařízením Federální daňové služby ze dne 06.12.2011 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]„O změnách příloh nařízení Federální daňové služby ze dne 17. listopadu 2010 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]". Upravená forma Reference 2-NDFL by měly být použity k předkládání informací finančním úřadům za rok 2011 a následující roky.

Samotná forma Reference 2-NDFL 2013 - 2014 se prakticky neliší od předchozího. Jediná změna se dotkla paragrafu 5, který se začal jmenovat: "Souhrnné částky příjmů a daně na základě výsledků zdaňovacího období ve výši __%."

Hlavní novinky se dotkly samotného postupu při vyplňování formuláře 2-NDFL 2014-2015... Nyní, pokud příjem jednoho zaměstnance podléhá různým sazbám daně, měly by být všechny údaje uvedeny v jednom formuláři, a nikoli v několika různých, jako dříve. Zároveň jsou sekce 3-5 formuláře vyplněny samostatně pro každou sázku.

Mezi další novinky: postup pro vyplňování certifikáty 2-NDFL se znakem 2 (zpráva s informací o nemožnosti srazit daň z příjmu fyzických osob), doplněny nové příjmové kódy a kódy odvodů.

Je třeba připomenout, že v souladu se změnami provedenými v odstavci 2 čl. 230 daňového řádu Ruské federace federální zákon č. 227-FZ ze dne 18.07.2011, informace ve formuláři 2-NDFL podávají daňový agent nejpozději do 1. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období v elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních kanálů nebo na elektronických médiích. Při počtu fyzických osob, které získaly příjem ve zdaňovacím období, až 10 osob, mohou daňoví agenti podat tyto informace na papíře. Postup předávání informací je upraven nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 16.9.2011 ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]

Podle odstavce 5 Čl. 226 daňového řádu Ruské federace, pokud není možné srazit vypočítanou částku daně poplatníkovi, je daňový agent povinen nejpozději do jednoho měsíce od konce zdaňovacího období, ve kterém příslušné okolnosti nastaly, písemně oznámit poplatníkovi a daňovému úřadu v místě registrace nemožnost srážkové daně a výši daně (formulář 2-NDFL, rys 2).

Postup pro vyplnění formuláře 2-NDFL „Potvrzení o příjmu jednotlivce“:

Všechny ukazatele součtu v nápovědě se odrážejí v rublech a kopejkách přes desetinnou čárku, s výjimkou částek daně. Částky daně se vypočítávají a odrážejí v celých rublech. Částky daně nižší než 50 kopejek se vyřadí a 50 kopejek nebo více se zaokrouhlí na celý rubl.

V záhlaví nápovědy je uvedeno:

v poli "na 20__ rok"- rok, pro který je osvědčení vystaveno;

v poli "Č. ____"- pořadové číslo Certifikátu ve zdaňovacím období přidělené daňovým agentem;

v poli "od ____"- datum (den, číslo měsíce, rok) vystavení Certifikátu je vyznačeno sekvenčním zápisem údajů arabskými číslicemi, např.: 15.01.2010, kde 15 je den, 01 je měsíc, 2010 je rok (pro usnadnění můžete použít tlačítko "kalendář" vedle pole );

v poli "podepsat"- zadává se číslo 1 - pokud je osvědčení předloženo v souladu s odstavcem 2 článku 230 daňového řádu Ruské federace (dále jen "kodex") a číslo 2 - pokud je osvědčení předloženo v souladu s odstavcem 5 čl. 226 zákoníku;

v poli "v IFTS (kód)"- čtyřmístný kód finančního úřadu, ve kterém je daňový agent registrován u finančních úřadů, například: 5032, kde 50 je kód regionu, 32 je kód finančního úřadu.

V části 1 „Informace o daňovém agentovi“ Certifikátu 2-NDFL 2014-2015 jsou uvedeny informace o daňovém agentovi.

V odstavci 1.1 pro daňové agenty - organizace se odráží identifikační číslo poplatníka (dále - DIČ) a kód důvodu registrace (dále - KPP) a pro daňové agenty - fyzické osoby je uvedeno pouze INN. V případě, že informace o příjmu vyplňuje organizace pro jednotlivce, kteří pobírají příjem z její samostatné podskupiny, je v tomto odstavci za DIČ uvedeno kontrolní místo v místě registrace organizace v místě její samostatné podskupiny. .

V odstavci 1.2"Název organizace / Příjmení, jméno, patronymie jednotlivce" označuje zkrácený název (v nepřítomnosti - celé jméno) organizace v souladu s jejími ustavujícími dokumenty. Podstatná část názvu (jeho zkratka nebo název, např.: "Škola č. 241" nebo "OKB" Vympel ") se nachází na začátku řádku. U fyzické osoby uznané jako daňový agent se uvede celé, bez zkratek, příjmení, jméno, patronymie v souladu s dokladem prokazujícím její totožnost. V případě zdvojeného příjmení se slova píší s pomlčkou. Například: Ivanov-Jurjev Alexej Michajlovič.

V bodě 1.3„Kód OKATO“ označuje kód administrativně-územního subjektu, na jehož území se organizace nebo samostatný útvar organizace nachází, kde je vybaveno stacionární pracoviště zaměstnance, pro kterého se formulář Osvědčení vyplňuje, popř. vyplácet příjem jiné osobě. Pokud fyzická osoba, jejíž příjmy jsou v Potvrzení vyplněny, pobírala v průběhu kalendářního roku příjmy v několika samostatných útvarech nacházejících se na území různých územně správních celků, je o jejích příjmech vyplněno několik Potvrzení (podle počtu správních územní subjekty, na jejichž území existují samostatné útvary, ve kterých jednotlivec pobíral příjmy). Kódy OKATO jsou obsaženy v „Všeruském klasifikátoru objektů správního územního členění“ OK 019-95 (OKATO). Informace o kódu OKATO lze získat také u finančního úřadu v místě registrace. U fyzické osoby, která je uznávána jako daňový agent, je kód OKATO uveden v místě jejího bydliště.

V odstavci 1.4„Telefon“ označuje kontaktní telefonní číslo daňového agenta, na kterém lze v případě potřeby získat referenční informace týkající se zdanění příjmů tohoto poplatníka, jakož i přihlašovací údaje tohoto daňového agenta a poplatníka. Pokud daňový agent nemá kontaktní telefonní číslo, tato náležitost se nevyplňuje.

V části 2 „Údaje o fyzické osobě – příjemci příjmu“ Potvrzení 2-NDFL 2014-2015 jsou uvedeny údaje o fyzické osobě – příjemci příjmu.

V článku 2.1„DIČ“ označuje identifikační číslo poplatníka - fyzické osoby, které je uvedeno v dokumentu potvrzujícím registraci této osoby u daňového úřadu Ruské federace. Pokud poplatník nemá DIČ, tato náležitost se nevyplňuje.

V odstavci 2.2"Příjmení, jméno, patronymie" označuje příjmení, jméno a patronymie fyzické osoby - poplatníka, bez zkratek, v souladu s dokladem totožnosti. U cizích jedinců je při psaní povoleno používat písmena latinské abecedy. Patronymium může chybět, pokud není uvedeno v dokladu totožnosti poplatníka.

V odstavci 2.3"Stav poplatníka" označuje kód stavu poplatníka. Pokud je poplatník daňovým rezidentem Ruské federace, uvádí se číslo 1, pokud poplatník není daňovým rezidentem Ruské federace, uvádí se číslice 2, pokud poplatník není daňovým rezidentem Ruské federace, ale je uznáván jako vysoce kvalifikovaný odborník v souladu s federálním zákonem č. 115-FZ "O právním postavení cizích občanů v Ruské federaci", pak je uvedeno číslo 3.

V odstavci 2.4„Datum narození“ označuje datum narození (den, měsíc, rok) postupným zaznamenáváním údajů arabskými číslicemi, například: 05/01/1945, kde 01 je datum, 05 je měsíc, 1945 je rok narození (pro usnadnění můžete použít tlačítko "kalendář" vedle pole).

V odstavci 2.5„Občanství“ označuje číselný kód země, jejímž občanem je poplatník. Kód země je uveden podle celoruského klasifikátoru světových zemí (OCSM). Například kód 643 je kód Ruska, kód 804 je kód Ukrajiny. V případě, že poplatník nemá státní občanství, uvede se v poli „Kód země“, který doklad prokazující jeho totožnost vystavil, kód země.

V článku 2.6"Kód dokladu totožnosti" označuje kód, který je vybrán z adresáře "Kódy dokladů".

V článku 2.7„Série a číslo dokladu“ uvádí náležitosti dokladu prokazujícího totožnost poplatníka, respektive sérii a číslo dokladu, znak „č.“ se neuvádí.

V článku 2.8„Adresa místa bydliště v Ruské federaci“ uvádí úplnou adresu trvalého bydliště poplatníka na základě dokladu totožnosti nebo jiného dokladu potvrzujícího adresu místa bydliště. Prvky adresy jsou: "PSČ", "Kód regionu", "Okres", "Město", "Osada", "Ulice", "Dům", "Budova", "Byt". „Kód kraje“ je kód kraje, na jehož území má fyzická osoba bydliště. Kód regionu se vybírá z adresáře "Kódy regionů". "PSČ" - index komunikační společnosti se sídlem v místě bydliště poplatníka. Při odrazu prvku adresy "Dům" lze použít číselné i abecední hodnoty a také znak "/" k označení rohového domu. Například: 4A nebo 4/2. Úpravy typu "Stavba" se vyplňují v poli "Trup". Pokud některý z prvků adresy chybí, není pole vyhrazené pro tento prvek vyplněno a může v nápovědě chybět.

V odstavci 2.9„Adresa v zemi bydliště“ pro fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace, jakož i zahraniční občany, je uvedena adresa místa bydliště v zemi trvalého pobytu. V tomto případě je kód této země uveden v poli „Kód země“, poté je adresa napsána v jakékoli formě (je povoleno použití písmen latinské abecedy). Pro fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace, a zahraniční občany je nepřítomnost ukazatele „Adresa bydliště v Ruské federaci“ povolena za předpokladu, že je vyplněn odstavec 2.9 osvědčení.

Oddíl 3 Referenčního dokumentu „Příjmy zdaněné sazbou __%“ odráží informace o příjmech, které jednotlivci obdrží v hotovosti a v naturáliích, podle měsíců zdaňovacího období.

V názvu oddílu 3 nápovědy je uvedena sazba daně, pro kterou se vyplňuje sekce Informace (13 %, 30 %, 9 %, 15 %, 35 % nebo sazba dle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění). Pokud daňový agent vyplatil fyzické osobě během zdaňovacího období příjmy zdaňované různými sazbami, vyplní se body 3 - 5 Potvrzení pro každou sazbu daně.

Příklad. Daňový agent vyplatil fyzické osobě během zdaňovacího období příjem, zdaněný sazbami 13 % a 9 %. Postupně se vyplní oddíly 3 - 5 Referenčního listu pro sazbu 13 % a následně se vyplní oddíly 3 a 5 Referenčního listu pro sazbu 9 %. Dále se postupně promítá výše příjmu obdrženého fyzickou osobou ve zdaňovacím období, a to samostatně pro každý přijatý příjem.

Ve sloupci "Měsíc" v chronologickém pořadí se uvádí pořadové číslo měsíce zdaňovacího období odpovídající datu skutečného obdržení příjmu, určeného podle ustanovení 223 zákoníku.

Ve sloupci "Kód příjmu" jsou uvedeny kódy příjmů, které se vybírají z adresáře "Kódy příjmů".

Ve sloupci "Výše příjmu" celá výše příjmu (bez daňových odpočtů) se promítne podle zadaného kódu příjmu. Na rozdíl od těch typů příjmů, pro které jsou poskytovány profesionální daňové odpočty nebo které nejsou plně zdanitelné v souladu s článkem 217 Kodexu, kód odpovídajícího odpočtu vybraného z adresáře „Kódy odpočtu“ je uveden v „Kódu odpočtu“ sloupec.

Ve sloupci "Výše odpočtu" zohlední se odpovídající částka daňového odpočtu, která by neměla přesáhnout částku příjmu uvedenou v odpovídajícím sloupci „Výše příjmu“. Kód příjmu je uveden, pokud existuje kladná částka příjmu. Kód odpočtu je uveden, pokud existuje částka odpočtu. U příjmů, jejichž znaky zdanění jsou stanoveny články 214.1, 214.3 a 214.4 zákoníku, může být pro jeden kód příjmu uvedeno několik kódů odpočtu. V tomto případě jsou první kód srážky a částka srážky uvedeny naproti příslušnému kódu příjmu a zbývající kódy srážek a částky srážek jsou uvedeny v odpovídajících sloupcích v řádcích níže. Sloupce (pole) "měsíc", "kód příjmu" a "částka příjmu" naproti těmto kódům srážek a částkám srážek se nevyplňují. Celková výše srážek připadajících na tento příjem nesmí přesáhnout výši příjmu. Při vyplňování Potvrzení s atributem 2 je v části 3 Potvrzení uvedena částka příjmů, ze kterých nebyla daňovým agentem sražena daň.

Příklad. Organizace vyplatila zaměstnanci mzdu 5 000 rublů, vypočtenou a sraženou daň ve výši 650 rublů. V souvislosti s propuštěním obdržel zaměstnanec naturální příjem ve výši 500 rublů. Organizace vypočítala daň ve výši 65 rublů, ale nezadržela ji. Při vyplňování osvědčení s atributem 2 v oddílu 3 osvědčení je výše příjmu 500 rublů a v odstavci 5.3 oddílu 5 osvědčení je vypočtena výše daně - 65 rublů, v odstavci 5.7 oddílu 5 osvědčení je uvedena částka daně, kterou daňový agent nesrazil - 65 rublů ... Při vyplnění Potvrzení s atributem 1 v oddílu 3 Osvědčení je výše příjmu 5500 rublů, v odstavcích 5.3 - 5.5 oddílu 5 Osvědčení je vypočtená výše daně 715 rublů, výše sražené daně a převedena je 650 rublů a v odstavci 5.7 oddílu 5 Osvědčení uvádí částku daně, kterou daňový agent nesrazil - 65 rublů. Standardní daňové odpočty, odpočet daně z nemovitosti a odpočet sociální daně nejsou v této části zohledněny.

Oddíl 4 Potvrzení „Standardní, sociální a majetkové odpočty“ je vyplněn, pokud byly poplatníkovi poskytovány standardní, sociální nebo majetkové slevy.

V tomto případě se vyplňují odstavce 4.2, 4.3, 4.4, pokud byl poplatníkovi poskytnut odpočet daně z nemovitosti.

V části 4 nápovědy„Standardní, sociální a majetkové odpočty“ odrážejí informace o standardních daňových odpočtech stanovených článkem 218 kodexu, odpočtech daně z majetku stanovených pododstavcem 2 odstavce 1 článku 220 kodexu, jakož i sociálních daňových odpočtů stanovených pododstavcem 4. odstavce 1 článku 219 zákoníku.

V článku 4.1„Částky daňových odpočtů poskytnutých poplatníkovi“ odrážejí částky skutečně poskytnuté poplatníkovi standardních daňových odpočtů, odpočtů daně z majetku a odpočtů sociální daně.

Ve sloupci „Kód odpočtu“ článku 4.1 je uveden srážkový kód vybraný z adresáře "Odpočtové kódy". Sloupec „Částka srážky“ uvádí částky srážek odpovídající uvedenému kódu. Počet vyplněných řádků v tomto odstavci závisí na počtu druhů odpočtů, na které měl poplatník nárok.

V odstavcích 4.2 a 4.3 uveďte číslo a datum oznámení potvrzujícího nárok plátce daně na odpočet daně z nemovitosti vydaného správcem daně podle § 220 odst. 3 zákoníku.

V odstavci 4.4„Kód správce daně, který oznámení vydal“ uvádí kód správce daně, který oznámení vydal.

V § 5 Referenčního listu „Celkové částky příjmů a daně podle výsledků zdaňovacího období sazbou __%“ se promítají celkové částky daně z příjmů a daně z příjmů fyzických osob na základě výsledků zdaňovacího období sazbou uvedenou v nadpis oddílu 5 odkazu.

Oddíl 5 se tvoří samostatně pro každou daňovou sazbu uvedenou v Osvědčení.

Pozornost! Pole „Příjmy celkem“, „Základ daně“ a „Vypočtená částka daně“ se vyplňují automaticky, na základě výše zadaných údajů. V tomto případě se částky zaokrouhlují podle schválených pravidel.

V odstavci 5.1„Příjmy celkem“ uvádějí celkovou výši příjmů na základě výsledků zdaňovacího období bez daňových odpočtů. Tento odstavec odráží celkovou výši příjmu uvedenou v části 3 Potvrzení. Při vyplňování Potvrzení s atributem 2 v bodě 5.1 je uvedena celková částka příjmů, ze kterých nebyla daň sražena daňovým agentem, uvedená v části 3 Potvrzení.

V článku 5.2„Základ daně“ označuje základ daně, ze kterého se vypočítává daň. Ukazatel uvedený v tomto bodě odpovídá celkové výši příjmů zohledněné v bodě 5.1. Potvrzení snížené o celkovou výši daňových odpočtů uvedených v oddílech 3 a 4 Potvrzení.

V odstavci 5.3„Vypočítaná částka daně“ označuje celkovou částku daně vypočtenou podle sazby uvedené v části 3 Referenčního listu na základě výsledků za zdaňovací období. Při vyplňování Osvědčení s atributem 2 v bodě 5.3 je uvedena celková částka daně, vypočtená, ale nesražená.

V článku 5.4„Výše sražené daně“ označuje celkovou částku sražené daně za zdaňovací období v sazbě uvedené v odstavci 3. Při vyplňování Certifikátu s atributem 2 se bod 5.4 nevyplňuje.

V odstavci 5.5"Výše převedené daně" udává částku převedené daně za zdaňovací období. Tato doložka se vyplňuje ve vztahu k příjmům přijatým od 01.01.2011. Při vyplňování Certifikátu s atributem 2 se bod 5.5 nevyplňuje.

V článku 5.6„Částka daně neoprávněně sražená daňovým agentem“ označuje částku daně, kterou daňový agent neoprávněně srazil poplatníkovi. Při vyplňování Certifikátu s atributem 2 se bod 5.6 nevyplňuje.

V odstavci 5.7„Výše daně nesražená agentem pro srážkovou daň“ označuje vypočtenou částku daně, kterou daňový agent ve vykazovaném zdaňovacím období nesrazil. Vyplněný Certifikát je podepsán v poli „Daňový agent (podpis)“. Podpis nesmí být přelepen pečetí. Pečeť se nalepí na určené místo („MP“ v levém dolním rohu nápovědy). Pole „Daňový agent (pozice)“ označuje pozici osoby, která Certifikát podepsala. V poli „Daňový agent (celé jméno)“ se uvede příjmení a iniciály uvedené osoby. Daňový agent - fyzická osoba podepíše certifikát a uvede své příjmení a iniciály jména a patronyma.

Pokud nelze Nápovědu umístit na jednu stránku, je vyplněn požadovaný počet stránek. Na další stránce v horní části nápovědy je uvedeno: číslo stránky nápovědy. V tomto případě se na každé stránce nápovědy vyplňuje pole „Daňový agent“.

Viz také:

Zavolejte nyní: 8 800 222-18-27

Certifikáty 2-NDFL v roce 2019: nový formulář a vzorové plnění

Od 1. ledna 2019 je v platnosti formulář osvědčení 2-NDFL, schválený nařízením Federální daňové služby ze dne 02.10.2018 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] Od roku 2019 daňoví agenti používají dvě nové formy certifikátů:

• formulář 2-NDFL „Potvrzení o příjmech a výši daně fyzické osoby“ pro předložení k dani;
• formulář „Potvrzení o příjmech a výši daní fyzické osoby“, který příjemci poskytne příjem.

Certifikát 2-NDFL potvrzuje výši příjmu obdrženého jednotlivcem za určité období a výši sražené daně.

Kdo by měl vypracovat a předložit certifikáty 2-NDFL

Formulář 2-daň z příjmu fyzických osob musí podat organizace a jednotliví podnikatelé, kteří vyplácejí příjem jednotlivcům. Tato povinnost je zakotvena v čl. 1 odst. 2 čl. 226 a klauzule 2 Čl. 230 daňového řádu Ruské federace.

Certifikáty 2-NDFL nemusíte předávat, pokud jste zaplatili jednotlivci:

• pouze nezdanitelné příjmy (článek 28 článku 217 daňového řádu Ruské federace, dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 19. ledna 2017 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]);
• příjmy, z nichž musí fyzická osoba sama platit daň a podat přiznání (čl. 227, čl. 228 daňového řádu Ruské federace);
• příjmy uvedené v čl. 226.1 daňového řádu Ruské federace.

Pokud ve vykazovaném (minulém) roce organizace nevyplatila příjem fyzické osobě, z níž bylo nutné srazit daň z příjmu fyzických osob, není třeba předkládat potvrzení o dani z příjmu 2 osob („nula“). Například, pokud pouze nezdanitelné příjmy uvedené v Čl. 217 daňového řádu Ruské federace.

Kde vzít 2-NDFL

V souladu s odstavcem 2 Čl. 230 daňového řádu Ruské federace podávají daňoví agenti zprávy o 2-NDFL daňovému úřadu v místě své registrace.

2-NDFL pro zaměstnance samostatných divizí předat IFTS v místě jejich registrace. Totéž platí, když samostatná pododdělení vyplácí příjem jednotlivcům podle GPA.

Jaké příjmy zahrnout do certifikátu 2-NDFL 2019

Jak vyplnit certifikát 2-NDFL

Obecné požadavky na vyplnění certifikátu 2-NDFL jsou následující:

1. Certifikáty 2-NDFL vyplňuje daňový agent na základě údajů obsažených v daňových účetních registrech.
2. Pokud daňový agent připadl fyzické osobě během zdaňovacího období příjem zdaněný různými daňovými sazbami, vyplní se oddíly 3-5 pro každou ze sazeb.
3. Při vyplňování formuláře Potvrzení se uvedou kódy druhů příjmů poplatníků, kódy druhů srážek na poplatníka, adresáře „Kódy druhů dokladů prokazujících totožnost poplatníka“ (Příloha 1 Postupu pro vyplnění potvrzení ) a "Kódy subjektů Ruské federace a dalších území" (Příloha 2 Postupu pro vyplnění osvědčení).
4. Všechny podrobnosti a součtové ukazatele jsou vyplněny ve formuláři nápovědy. Pokud pro součtové ukazatele není žádná hodnota, je uvedena nula.
5. Certifikáty v elektronické podobě jsou generovány v souladu s formátem (xml) pro prezentaci informací o příjmech fyzických osob ve tvaru 2-NDFL.

Tabulka 2. Jak vyplnit certifikáty 2-NDFL

Kapitola	Upřesněné informace
Nadpis	Uvedeno: zdaňovací období, pro které je tiskopis potvrzení sepsán; Pořadové číslo Certifikátu ve zdaňovacím období; Datum sestavení formuláře; Uveďte „Podepsat“ a připojte: číslo 1 – pokud je certifikát 2-NDFL předložen na základě ustanovení článku 2 čl. 230 daňového řádu Ruské federace; číslo 2 - pokud je Osvědčení předloženo v souladu s ustanovením čl. 5 čl. 226 daňového řádu Ruské federace. Při sepisování primárního formuláře Osvědčení se do pole "Číslo opravy" vloží "00"; Při sestavování opravné nápovědy se místo dříve uvedené nápovědy uvádí hodnota, která je o jednu vyšší než hodnota uvedená v předchozí nápovědě (například "01", "02" atd.); Při vystavení storno certifikátu se místo dříve předloženého vypíše číslo „99“. V poli "v IFTS (kód)" - čtyřmístný kód finančního úřadu, ve kterém je daňový agent registrován u finančních úřadů. (Část II Postupu pro vyplnění osvědčení)
Oddíl 1 „Informace o daňovém agentovi“	Je uveden kód pro OKTMO, kontaktní telefonní číslo daňového agenta; DIČ a KPP; název organizace podle jejích ustavujících dokumentů (oddíl III postupu pro vyplnění osvědčení)
Oddíl 2 „Údaje o fyzické osobě – příjemci příjmu“	Je uvedeno DIČ jednotlivého daňového poplatníka; příjmení, jméno a patronymie fyzické osoby - poplatníka; kód stavu poplatníka; Datum narození; číselný kód země, jejímž občanem je poplatník; kód druhu dokladu totožnosti a jeho náležitosti; úplná adresa místa bydliště poplatníka; (Část IV Postupu pro vyplnění osvědčení)
Oddíl 3 „Příjmy zdaněné sazbou __%“	informace jsou uvedeny o naběhlých a skutečně obdržených příjmech jednotlivce v hotovosti a v naturáliích, jakož i ve formě hmotných výhod, podle měsíců zdaňovacího období a odpovídajících srážek. (Oddíl V Postupu pro vyplnění osvědčení)
Oddíl 4 „Standardní, sociální, investiční a majetkové odpočty“	odráží informace o standardních, sociálních, investičních a majetkových odpočtech poskytnutých daňovým agentem. (Část VI Postupu pro vyplnění osvědčení)
Oddíl 5 „Celkové částky příjmů a daně“	celkové částky naběhlých a skutečně přijatých příjmů, vypočtené, sražené a převedené daně z příjmů fyzických osob jsou zohledněny v příslušné sazbě uvedené v záhlaví oddílu 3. (Oddíl VII Postup pro vyplnění potvrzení)

Program pro kontrolu 2-NDFL Návod k vyplnění certifikátu 2-NDFL

Postup pro vyplnění 2-NDFL je uveden v nařízení Federální daňové služby Federální daňové služby ze dne 02.10.2018 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] Stejná objednávka obsahuje kódy zakládajících subjektů Ruské federace nezbytné pro vytvoření 2-NDFL (odkaz na soubor z přílohy dopisu) a kódy typů dokumentů prokazujících totožnost poplatníka.

Jaká je pokuta za selhání, pozdní doručení nebo chyby v 2-NDFL 2019

Pokud certifikáty 2-NDFL nepředáte nebo neodevzdáte později než ve stanovené lhůtě, budou finanční úřady účtovat pokutu ve výši 200 rublů za každý certifikát.

Pokud předložené certifikáty odhalí nepřesné informace, bude pokuta 500 rublů za každý dokument s chybou.

Formulář 2-NDFL za předchozí roky (2016, 2015 a 2014)