Para sa marami, ang pinakatanyag na dokumentong nagpapatunay ng kita ay isang 2-NDFL na sertipiko. Kinakailangan ng mga bangko na makakuha ng pautang, kinakailangan upang kumpirmahin ang kita sa ilang mga institusyon ng estado, atbp. Kasabay nito, kaugnay nito, maraming mga tampok na dapat bigyang pansin ng isang indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan, sa panahon ng 2013-2014, mayroong ilang mga pagbabago sa pagpuno, ngunit ang mga ito ay hindi gaanong mahalaga. Gayunpaman, kailangan nilang isaalang-alang, at kailangan mong malaman ang tungkol sa kanila.

Ang Form 2-NDFL ay isang aprubadong form para sa pagpapakita ng impormasyon sa kita ng isang indibidwal para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Bilang default, ang certificate na ito ay ginawa para sa bawat buwan ng taon ng pag-uulat kung saan nakatanggap ang isang indibidwal ng mga bayad mula sa isang ahente ng buwis. Ang pag-uulat ng 2-NDFL ay isinumite sa kanila isang beses sa isang taon para sa bawat indibidwal. Bilang karagdagan, ang sertipiko na ito ay maaaring maibigay sa isang empleyado sa kanyang kahilingan nang walang limitasyong bilang ng beses.

Ang 2-NDFL certificate form ay inaprubahan ng nauugnay na dokumento ng regulasyon at karaniwan para sa lahat ng employer, anuman ang organisasyonal at legal na anyo. Kapag pinupunan ang sertipiko na ito, dapat mong bigyang-pansin ang kaugnayan nito, dahil hindi pa katagal naaprubahan ang isang bagong form ng sertipiko ng 2-NDFL, na naglalaman ng ilang mga pagkakaiba mula sa mga form na ginamit dati. Sa kasalukuyan, ang mga lumang-style na sertipiko ay hindi wasto at sa karamihan ng mga kaso ay hindi tinatanggap. Samakatuwid, ang anyo ng 2-NDFL certificate para sa 2013 ay mag-iiba mula sa pag-uulat na ito na inihanda nang mas maaga.

Ngayon, sa halip na ang karaniwang OKATO code, kailangan mong maglagay ng bagong OKTMO code (mga pagbabago alinsunod sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 11/14/13). Mula noong 2014, ang OKATO code sa 2-NDFL certificate ay pinalitan ng isang code mula sa bagong All-Russian Classifier of Municipal Territories (OKTMO), alinsunod sa utos ng Rosstandart na may petsang Hunyo 14, 2013 No. 159-st " Sa Pag-ampon at Pagpapatupad ng All-Russian Classifier ng Munisipal na Teritoryo OK 033-2013 ".

Kailan kailangan ang 2-NDFL?

Ang isang sertipiko ng kita 2-NDFL, tulad ng nabanggit sa itaas, ay kinakailangan sa iba't ibang sitwasyon. Bukod dito, maaari silang halos nahahati sa dalawang grupo. Una, kapag ang ulat ng 2-NDFL ay direktang isinumite ng employer. Mayroon lamang isang sitwasyon dito, direktang nabaybay sa Tax Code ng Russian Federation - isang beses sa isang taon, ang ahente ng buwis ay obligadong isumite ang mga ulat na ito para sa lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng mga pagbabayad ng cash, at ang personal na buwis sa kita ay pinigil. Ang deadline para sa paghahatid ng 2-NDFL sa kasong ito ay tinutukoy ng Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pangalawa, ang sertipiko na ito ay maaaring isumite ng empleyado para sa kanyang sariling mga layunin. Halimbawa, ang isang 2-NDFL na sertipiko ay kadalasang kinakailangan para sa isang pautang. Sa sitwasyong ito, ang employer ay obligado lamang na mag-isyu ng isang sertipiko, at ang pagtatanghal nito ay isa nang independiyenteng bagay para sa empleyado. Dapat tandaan na ang isang negosyante ay walang karapatan na tanggihan ang isang empleyado na nagsulat ng isang aplikasyon para sa isang 2-NDFL na sertipiko. Ang pahayag na ito ay nakasulat sa anumang anyo, at maaaring hindi ipahiwatig ng aplikante ang dahilan para matanggap ang sertipiko na ito. Ang tagapag-empleyo ay wala ring karapatang tukuyin kung bakit kailangan ang isang 2-NDFL na sertipiko, at tumanggi din na mag-isyu nito para sa kadahilanang ito.

Mga tampok ng pagkuha ng isang sertipiko 2-NDFL

Ang sertipiko na ito ay maaari lamang ibigay ng employer, sa kondisyon na ang empleyado ay nasa opisyal na relasyon sa paggawa sa kanya, na kinumpirma ng nauugnay na kontrata. Ngunit ang mga katotohanan ng buhay ay tulad na madalas ang isang mamamayan ay walang opisyal na lugar ng trabaho, o hindi niya makuha ang kinakailangang sertipiko doon, halimbawa, ang halaga ng opisyal na kita ay hindi magpapahintulot sa kanya na kumuha ng malaking utang.

Sa kasong ito, marami ang tumulong sa tulong ng mga kumpanyang dalubhasa sa paghahanda ng naturang mga dokumento. Halimbawa, posibleng mag-order ng 2-NDFL certificate online. Sa kasong ito, sapat na upang ipahiwatig ang iyong data, pati na rin ipahiwatig ang nais na suweldo, na dapat na maipakita sa sertipiko. Siyanga pala, ito ang halaga ng kita na kadalasang nakakaapekto kung magkano ang halaga ng 2-NDFL certificate.
Bilang karagdagan, ang pagkamadalian, rehiyon ng paninirahan, edad at iba pang data ay maaaring makaapekto sa gastos. Ang paggamit ng naturang mga sertipiko ay lubhang kahina-hinala, ngunit ang mga ito ay madalas na sapat upang makakuha ng pautang, dahil ang pag-verify ng isang 2-NDFL na sertipiko ay posible lamang ng mga awtoridad sa buwis, na hindi karapat-dapat na ibunyag ang impormasyon. Gayunpaman, ang ilang mga institusyon ng kredito ay pumupunta sa ibang paraan at nangangailangan ng pagpapakita ng iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa trabaho at kita. Gayunpaman, malulutas din ng mga kumpanyang nag-specialize sa pag-iisyu ng mga sertipiko ang problemang ito sa pamamagitan ng pag-isyu ng 2-NDFL na sertipiko na may kumpirmasyon. Ngunit ang naturang sertipiko, o sa halip isang serbisyo, ay nagkakahalaga ng kaunti pa.

Tandaan na ang kasalukuyang batas ay hindi kinokontrol ang pamamaraan para sa pag-isyu ng isang 2-NDFL na sertipiko ng isang tagapag-empleyo. Wala ring mekanismo para sa pagsuri sa bilang ng mga sertipiko na inisyu ng employer, na nagpapahintulot sa paggamit ng mga pekeng dokumento. Ang 2-NDFL form ay maaaring ma-download mula sa maraming mga site, bilang karagdagan, marami sa kanila ang nagpapahintulot sa iyo na punan ang form na ito mismo sa site. Sa isang banda, para sa mga negosyante, ang ganitong pagkakataon ay kadalasang lubhang kapaki-pakinabang kung mayroon siyang maliit na tauhan, habang walang espesyal na software, kung gayon ang gayong pagpuno ay nakakatipid ng oras. Sa kabilang banda, ang sitwasyong ito ay humahantong sa katotohanan na ang isang ulat sa form 2-NDFL ay maaaring gumawa ng halos lahat na mahanap lamang ang selyo at data ng isang negosyante o isang legal na entity. Gayunpaman, ang problemang ito ay mas malamang para sa mga mambabatas at mga bangko, na kadalasang nagdurusa sa mga walang utang na utang na loob. Sa pagsasagawa, ang isang 2-NDFL na sertipiko para sa isang indibidwal na negosyante ay madalas ding kinakailangan, at siya ay napipilitang gumawa ng maliliit na trick. Alalahanin na may kaugnayan sa kanyang sarili bilang isang negosyante, isa pang anyo ng pag-uulat ng kita ang isinumite - 3-NDFL.

Tulad ng para sa pagpapalabas ng isang sertipiko sa isang empleyado, dapat tandaan na ang panahon para sa pag-isyu ng isang 2-NDFL na sertipiko ay hindi kinokontrol, ngunit hindi ito nangangahulugan na ang employer ay maaaring mag-isyu nito nang walang katiyakan pagkatapos makatanggap ng isang aplikasyon mula sa empleyado. Batay sa mga kinakailangan ng batas sa paggawa, ang panahong ito ay hindi maaaring lumampas sa tatlong araw. Kung hindi, ang empleyado ay may karapatang makipag-ugnayan sa labor inspectorate, opisina ng tagausig o korte.

Ang ilang mga hindi pagkakasundo ay itinaas ng tanong: sino ang pumirma sa 2-NDFL na sertipiko? Kung mas maaga ang reference form ay naglalaman ng mga column na "Manager" at "Chief Accountant", kung gayon ang bagong form ay naglalaman lamang ng isang column - "tax agent". Samakatuwid, walang kahirapan, nauunawaan na ang sertipiko ay maaaring pirmahan kapwa ng indibidwal na negosyante mismo at ng punong accountant, kung ang isa ay nasa kawani ng negosyante.

Mga tampok ng pagpuno ng 2-NDFL na sertipiko

Tulad ng para sa mismong proseso ng pagpuno, walang mga partikular na paghihirap dito, lalo na dahil ang isang sample na 2-NDFL ay palaging matatagpuan. Dapat tandaan na ang sertipiko na ito ay, una sa lahat, isa sa mga uri ng pag-uulat ng buwis. Samakatuwid, ito ay napapailalim sa lahat ng mga kinakailangan sa pagpuno tulad ng para sa iba pang mga deklarasyon. Halimbawa, ang isang 2-NDFL na deklarasyon ng buwis ay sapilitang sinusuri sa panahon ng isang desk audit ng mga awtoridad sa buwis. Ang isang ahente ng buwis ay maaaring managot para sa hindi pagbibigay ng mga ulat na ito. Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa ahente, at hindi sa nagbabayad ng buwis, 2-NDFL kung saan hindi pa naihain. Kasabay nito, kung ang employer ay hindi naisumite ang mga ulat na ito sa mga awtoridad sa buwis sa oras, kung gayon ang empleyado ay maaaring gawin ito sa kanyang sarili.

Pagwawasto ng 2-NDFL

Ang batas ay nagbibigay ng posibilidad ng pagsasaayos ng 2-NDFL kung sakaling magkaroon ng kamalian sa mga unang kalkulasyon, kabilang ang paghahanda ng data sa isang ahente ng buwis o nagbabayad ng buwis. Ang kamalian na ito ay maaaring itatag kapwa ng ahente ng buwis mismo at ng inspektor ng buwis sa panahon ng pag-audit. Sa ganoong sitwasyon, kailangang magsumite ng na-update na 2-NDFL na sertipiko. Ipinapakita ng pagsasanay na sa karamihan ng mga kaso ay tama ang mga deklarasyon. Kadalasan, lumilitaw ang mga pagkakaiba kapag ang mga halagang ipinahiwatig sa 2-NDFL ay napupunta sa maling BCC. Dito maaari mo lamang payuhan na suriin kaagad ang mga detalye bago ilipat, na nilinaw ang kanilang kaugnayan.

Kapag pinupunan, mahalagang bigyang-pansin ang katayuan ng isang nagbabayad ng buwis sa 2-NDFL, dahil nakasalalay dito ang laki ng rate ng buwis. Minsan ang mga pagkakamali ay ginawa dito, una sa lahat, ang hanay na ito ay hindi napunan, na maaaring ituring bilang isang hindi tamang deklarasyon.

p> Ito ay napakabihirang, ngunit may mga sitwasyon na ang isang empleyado ay hindi nakatanggap ng mga pagbabayad na cash sa buong panahon ng pag-uulat. Sa sitwasyong ito, ang problema ay lumitaw sa pagpapakita sa kanya ng isang sertipiko ng kita. Bilang isang patakaran, ang zero 2-NDFL ay maaaring isumite dito, gayunpaman, ang deklarasyon na ito ay hindi isinumite sa mga awtoridad sa buwis.

Mga nuances ng paggamit ng 2-NDFL certificate

Kung ang pagpapalabas ng isang 2-NDFL na sertipiko ay higit pa o mas kaunti, ngunit kinokontrol ng batas, kung gayon ang pamamaraan para sa paggamit nito ay hindi nakatanggap ng pambatasan na kumpirmasyon. Siyempre, mula sa punto ng view ng pagsusumite nito sa mga awtoridad sa buwis, ang lahat ay napakalinaw, ngunit hindi palaging ng ibang mga organisasyon.

Ang pinakamahalagang tanong: gaano katagal valid ang 2-NDFL certificate? Sasagutin namin kaagad na hindi ito kinokontrol ng batas, ipinapalagay na ang sertipiko ay walang limitasyong kalikasan. Gayunpaman, sa pagsasagawa, maaaring limitado ang bisa ng 2-NDFL certificate. Halimbawa, maraming mga bangko ang nagtakda ng mga limitasyon sa panahon ng limitasyon ng ipinakitang sertipiko. Sa prinsipyo, ang mga pagkilos na ito ay lehitimo, dahil ang panahon ng bisa ng 2-NDFL na sertipiko ay maaaring matukoy depende sa mga detalye ng lugar ng pagtatanghal. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga organisasyong ito ay maaaring magtakda ng deadline para sa pagsusumite ng sertipiko, pati na rin ang panahon na dapat ipakita dito.

Para sa mga awtoridad sa buwis, naaalala namin muli kung kailan at sa anong panahon ang 2-NDFL ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation at ang iba pang mga opsyon ay hindi pinapayagan.

Kaya, ang isang sertipiko ng kita ng mga indibidwal ay isang mahalagang katangian ng pag-uulat ng sinumang negosyante na may mga empleyado. Samakatuwid, sulit na mag-stock ng isang magandang halimbawa ng isang 2-NDFL na sertipiko, na makakatulong sa hinaharap upang maiwasan ang mga pagkakamali at kahirapan kapag pinupunan. Sa kasamaang palad, ang mga ganitong uri ng hindi kasiya-siyang sitwasyon ay karaniwan, lalo na sa maliit na kapaligiran ng negosyo. Alalahanin na noong 2014, ang 2-NDFL ay inisyu sa isang bagong form, dapat itong isaalang-alang kapag pumipili ng isang form. Ang obligasyon ay nananatiling isumite ang sertipiko na ito hindi lamang sa mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa mga empleyado. Alalahanin na ang lahat ng na-dismiss na empleyado ay dapat na ngayong bigyan ng 2-NDFL certificate para sa 2013. Kung hindi man, ang lahat ay nanatiling hindi nagbabago at hindi nagpapakita ng anumang mga paghihirap para sa parehong may karanasan at baguhan na negosyante.

• ekonomiya

Mga keyword:

1 -1

Na nag-apruba ng bagong 2-NDFL certificate form, ang pamamaraan para sa pagpuno nito at ang electronic format ng certificate na ito. Sa unang pagkakataon, ang mga ahente ng buwis ay kailangang mag-ulat sa bagong form sa katapusan ng 2018.

Isumite ang iyong 2-NDFL certificate para sa 2019 sa tanggapan ng buwis gamit ang bagong form. Binago ang istraktura at inalis ang ilang field. Magbigay sa mga empleyado ng impormasyon tungkol sa kanilang kita sa bagong form na "Statement of Income at Tax Halaga ng isang Indibidwal". Ang form na ito ay karaniwang tumutugma sa lumang 2-NDFL. Upang malaman kung saan ilalagay kung anong impormasyon ngayon, tingnan ang talahanayang ito.

Katalinuhan	Ang seksyon kung saan ilalagay ang impormasyon at kung ano ang nagbago dito
	Lumang 2-NDFL ng limang seksyon	Bagong 2-NDFL sa Federal Tax Service mula sa tatlong seksyon at apendiks	Bagong Sertipiko ng Kita at Mga Halaga ng Buwis ng isang Indibidwal * limang seksyon
Reference number	Heading sa simula ng form		Walang props
Data ng ahente ng buwis	Seksyon 1	Ang simula ng form (ang pangkalahatang bahagi nito)	Seksyon 1
Impormasyon tungkol sa isang indibidwal - tatanggap ng kita	Seksyon 2	Seksyon 1. Hindi kasama sa seksyon ang field na "TIN sa bansa ng pagkamamamayan"	Seksyon 2. Ang field na "TIN sa bansa ng pagkamamamayan" ay inalis sa seksyon 2
Mga detalye ng kita at mga bawas ayon sa buwan	Seksyon 3	Tulong apendiks	Seksyon 3
Mga pagbabawas ng buwis sa pamantayan, panlipunan at ari-arian	Seksyon 4	Seksyon 3. Ang seksyon ay hindi kasama ang mga patlang na "Abiso na nagkukumpirma sa karapatan sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian", "Abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa pagbabawas ng buwis sa lipunan." Ang isang bagong field na "Code ng uri ng notification" ay lumitaw. Sinasalamin nito ang code 1, 2 o 3	Seksyon 4. Walang mga field para sa mga detalye ng mga abiso para sa mga pagbabawas ng buwis sa ari-arian at panlipunan
Kabuuang kita at mga halaga ng buwis para sa panahon ng buwis	Seksyon 5	Seksyon 2. Hindi kasama sa seksyon ang field na "Paunawa ng Kwalipikado para sa Pagbawas ng Buwis sa Mga Nakapirming Paunang Pagbabayad." Ang mga detalye ng abisong ito ay makikita sa seksyon 3	Seksyon 5. Walang mga field para sa mga detalye ng abiso na nagkukumpirma ng karapatang bawasan ang buwis sa mga paunang pagbabayad

* Ang sertipiko na ito ay ibinibigay sa mga nagbabayad ng buwis sa kanilang aplikasyon alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 230 ng Tax Code (FTS na may petsang 02.10.2018 No. ММВ-7-11 / 566).

Paano punan at isumite ang mga sertipiko 2-NDFL para sa 2019

Mula noong 2019, mayroong dalawang anyo ng mga pahayag ng kita at mga halaga ng buwis:

1. Sertipiko ng mga halaga ng kita at buwis - para sa tanggapan ng buwis;
2. Tulong sa form 2-NDFL sa mga halaga ng kita at buwis - para sa mga indibidwal sa kanilang kahilingan.

Para sa iyong atensyon, ang impormasyon ay inaalok sa kung paano wastong punan ang 2-NDFL certificate para sa 2019 nang walang mga error. Ang iba't ibang hindi maintindihan na mga punto sa tulong ng 2-NDFL ay inayos. Dahil sa ilang mahahalagang pagkakamali, maaaring humingi ng mga paglilinaw ang mga inspektor.

Maaaring makabuo ng bagong 2-NDFL sa na-update na "Legal na entity na nagbabayad ng buwis"

Ang bersyon 4.60 ng programang "" ay nai-post sa site ng State Scientific Research Center. Ang bagong bersyon ay nagbibigay para sa posibilidad ng pagbuo ng 2NDFL at 3-NDFL ayon sa bagong form.

Ang software para sa pagbuo ng mga deklarasyon para sa UTII, buwis sa ari-arian, at RSV ay napabuti.

Ang isang bagong bersyon 2.136 ng programang "Tester" ay nai-post din sa website ng GNIVTs.

sa menu

Mga deadline para sa pagsusumite ng form ng sertipiko ng 2-NDFL, kung saan dadalhin, mga paraan ng paghahatid, kung sino ang pumirma, ang pagkakaroon ng isang selyo

Deadline para sa paghahatid

Sa katapusan ng taon, obligado ang ahente ng buwis na magsumite ng 2-NDFL na sertipiko sa inspektorate sa loob ng takdang panahon.

• hindi lalampas sa Marso 1, isang sertipiko na may karatulang "2"... Ito ay iginuhit para sa mga indibidwal, mula sa kung saan ang kita ay imposibleng pigilan ang personal na buwis sa kita (halimbawa, kapag nagtatanghal ng mga regalo na nagkakahalaga ng higit sa 4 na libong rubles sa mga mamamayan na hindi empleyado ng organisasyon;);
• dati Abril 1 na may karatulang "1"... Sa kasong ito, ang halaga ng lahat ng kita na natanggap ng isang indibidwal para sa nakaraang taon ay iniulat; base ng buwis kung saan kinakalkula ang personal income tax.

Tandaan:
Mayroong talahanayan ng pag-uulat ng mga deklarasyon, kung sino at kailan magsumite ng mga ulat at deklarasyon lamang sa electronic form sa Internet sa 2020

Walang pananagutan para sa katotohanan na pinunan ng kumpanya ang sertipiko ng mga error. Samakatuwid, maaari lamang pagmultahin ng mga awtoridad sa buwis ang organisasyon kung hindi naisumite ang mga sertipiko. Para sa 200 rubles. para sa bawat nawawalang dokumento (sugnay 1). Maaari silang humingi ng paglilinaw kung makakita sila ng mga hindi pagkakapare-pareho at kontradiksyon.

sa menu

Kung saan magsumite ng mga sertipiko 2-NDFL

Depende kung saan tumatanggap ng kita ang mga empleyado o ibang indibidwal. Sa lugar ng punong tanggapan o sa isang hiwalay na subdivision.

Ano ang mga paraan upang maipasa ang mga sertipiko 2-NDFL para sa 2019

1. sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng komunikasyon sa telekomunikasyon;
2. sa papel (sa personal, sa pamamagitan ng isang kinatawan o sa pamamagitan ng koreo na may listahan ng mga kalakip), kung ang bilang ng mga sertipiko ay hindi hihigit sa 24 na piraso.

isa. Sa papel: personal na sumuko sa tanggapan ng buwis o ipinadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Ang pamamaraang ito ay angkop lamang para sa mga kumpanyang iyon. Kung saan sa 2019 ang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita ay mas mababa sa 25 Tao. Ang mga sertipiko ay dapat na sinamahan ng isang rehistro ng impormasyon sa kita sa duplicate. Isa na rito ay mananatili sa IFTS.

Kung ikaw ay nagsusumite ng papel na sertipiko ng kita na binayaran sa mga empleyado. Kung gayon ang mga awtoridad sa buwis, nang suriin ang mga sertipikong ito, ay dapat gumuhit " Protocol para sa pagtanggap ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa 2019 sa papel ".

Ang Protocol na ito ay iginuhit sa dalawang kopya at dapat na lagdaan. Parehong ang mga awtoridad sa buwis at ikaw (kung personal kang magsumite ng 2-NDFL sa IFTS, at hindi sa pamamagitan ng koreo). Bukod dito, hindi kinakailangang kunin ang selyo ng organisasyon sa iyo. Ang protocol ay ituturing na wasto kahit na ang pirma lamang ng isang awtorisadong tao ang naroroon. (Liham ng Federal Tax Service na may petsang 22.10.14 No. BS-4-11 / [email protected]).

Napakahalaga ng pagkakaroon ng protocol sa pagsusumite ng 2-NDFL form. Dahil siya ang nagpapatunay sa katotohanan ng pagpasa ng mga sertipiko sa 2-NDFL form. At din ang katotohanan na naipasa nila ang kontrol sa pagpuno. Samakatuwid, huwag kalimutang kunin ang iyong kopya ng Protocol mula sa Inspectorate ng Federal Tax Service!

2. Electronic: sa pamamagitan ng Internet (espesyal na operator, o ang website ng Federal Tax Service ng Russia). Ang bilang ng impormasyong nakapangkat sa isang file ay hindi dapat lumampas sa 3000. Sa una sa mga opsyong ito, ang bawat file ay dapat na sinamahan ng isang papel na rehistro ng impormasyon ng kita. Isa sa mga dokumentong ito ay nananatili sa IFTS. At ang isa ay ibinalik sa ahente ng buwis. Ang pagkakaroon ng natanggap na mga sertipiko sa pamamagitan ng Internet, sa susunod na araw ang inspeksyon ay kumpirmahin ang petsa ng pagtanggap ng mga elektronikong dokumento na may kaukulang abiso. Dagdag pa, sa loob ng 10 araw ng trabaho, magpapadala ang IFTS ng mga file na may rehistro ng impormasyon tungkol sa kita at ang protocol para sa pagtanggap ng impormasyon tungkol sa kita.

Tingnan ang cheat sheet para sa pagsusumite ng 2-NDFL certificate sa pamamagitan ng mga telecommunication channel. Sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 28, 2015 N BS-4-11 / [email protected].

sa menu

Sino ang pumirma sa 2-NDFL, tatakan sa sertipiko

Mula noong 2016, ang mga patakaran para sa pagpuno ng Sertipiko ay itinakda na maaari itong lagdaan ng:

• ang ahente ng buwis mismo (Code 1)
• kanyang awtorisadong kinatawan (code 2).

Sa kasong ito, kailangan mong ilagay ang naaangkop na code sa tulong. Kung ang sertipiko ay isinumite sa IFTS ng isang kinatawan, kailangan mo ring ipakita ang pangalan ng dokumento. Kinukumpirma ang awtoridad ng taong ito.

Hindi kinakailangan ang pag-print sa 2-NDFL certificate

Ang sertipiko ng sample ng 2015 ay nangangailangan ng sertipikasyon na may bilog na selyo. Sa bagong Help 2-NDFL 2020, walang lugar para sa pag-print. Ngunit kung nais mo, walang nagbabawal sa iyo na maglagay ng imprint ng iyong bilog na selyo, kung mayroon man.

sa menu

Mga Form at Sample na Pagkumpleto ng Sertipiko ng Kita

FORM at HALIMBAWA ng 2-NDFL certificate para sa 2018

FORM at HALIMBAWA ng 2-NDFL certificate para sa 2017 (pagkatapos ng Pebrero 10, 2018)

FORM at HALIMBAWA ng 2-NDFL certificate para sa 2017 (hanggang Pebrero 10, 2018)

Kapag gumuhit ng isang sertipiko ng kita para sa isang indibidwal ayon sa kanilang aplikasyon sa form mula sa Appendix 5 hanggang sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service, maaari kang magabayan ng lumang Pamamaraan. Inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 30, 2015 No. ММВ-7-11 / 485. Ang katotohanan ay ang hiwalay na mga patakaran para sa pagguhit ng form na ito ay hindi naaprubahan. Kasabay nito, ang form mismo, parehong sa istraktura at sa mga detalye, halos ganap na tumutugma sa lumang 2-NDFL form.

Ang mga tagapagpahiwatig ng mga sertipiko ay pumupuno batay sa impormasyong makikita sa mga rehistro ng accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

Ang sertipiko ng 2-NDFL ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa ahente ng buwis.

• sa seksyon 1, ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa indibidwal kung kanino pinupunan ang sertipiko,
• sa seksyon 2 - impormasyon sa kabuuang halaga ng kita, base ng buwis at personal na buwis sa kita,
• sa seksyon 3 - mga pagbabawas na ipinagkaloob sa empleyado,
• sa apendiks - isang breakdown ng kita at mga bawas ayon sa buwan.

Kung sa panahon ng buwis ang empleyado ay sinisingil ng kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate, seksyon 1, 2 at 3, pati na rin ang apendise, punan para sa bawat rate ng buwis. (Clause 1.19 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 No. ММВ-7-11 / 566).

Ang tulong sa 2-NDFL form ay mas maginhawang punan sa sumusunod na pagkakasunud-sunod. Isang karaniwang bahagi; seksyon 1; Appendix; seksyon 3; seksyon 2.

isang karaniwang bahagi

Sa heading ng pangkalahatang bahagi, sa mga field na "TIN" at "KPP", ipahiwatig ang TIN at KPP ng organisasyon. Kung magsusumite ka ng mga sertipiko sa lokasyon ng isang hiwalay na subdivision. Pagkatapos, sa field na "KPP", ipahiwatig ang KPP ng isang hiwalay na subdivision, ang TIN ng pangunahing organisasyon.

Kung ang organisasyon ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis. Ipahiwatig ang checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng teritoryal na IFTS.

Kinukuha ng mga organisasyon ang TIN at KPP mula sa abiso ng pagpaparehistro ng organisasyon. Ang mga negosyante ay nagpapahiwatig lamang ng TIN. Makikita mo ito sa notification ng pagpaparehistro. Maglagay ng gitling sa checkpoint box.

Pagkatapos ng pamagat ng tulong, ibigay ang sumusunod na impormasyon sa mga field.

Patlang	Ano ang ipahiwatig
"Reference number"	Natatanging serial number ng certificate sa panahon ng pag-uulat ng buwis. Itinalaga ng isang ahente ng buwis. Kapag nagsusumite ng corrective o annulment form sa halip na ang naunang isinumite. Sa field na ito, ipahiwatig ang numero ng naunang isinumite na form
"Taon ng pag-uulat"	Ang taon kung kailan ka nag-isyu ng sertipiko
"Tanda"	1, kung ang sertipiko ay ibinigay ng ahente ng buwis bilang taunang pag-uulat (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code); 2, kung ipinaalam ng ahente ng buwis sa inspektorate na imposibleng magpigil ng buwis (sugnay 5 ng artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis), halimbawa, kapag nagbibigay ng regalo; Mahalaga! Sa mga certificate 2-NDFL, na dapat isumite bago ang Abril 1. (ibig sabihin, kapag ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula sa isang indibidwal), dapat may sign 1 sa halip na 2. Kung hindi, maaaring isaalang-alang ng tanggapan ng buwis na ang mga sertipiko ay hindi naisumite. Tandaan: Kung nagbigay ka ng mga certificate na may attribute 2, mas ligtas na mag-ulat sa parehong kita bago ang Abril 1. Sa pamamagitan ng pagsusumite ng tulong sa attribute 1. 3, kung ang sertipiko ay ibinigay ng legal na kahalili ng ahente ng buwis bilang taunang pag-uulat (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code); 4, kung ang legal na kahalili ng ahente ng buwis ay nagpapaalam sa inspektor ng imposibilidad ng pagpigil ng buwis (sugnay 5 ng artikulo 226 ng Tax Code), halimbawa, kapag nagbibigay ng regalo
"Numero ng pagwawasto"	00 - kapag gumuhit ng isang pangunahing sertipiko; halaga ng isa higit pa kaysa sa nakaraang sertipiko - kapag nag-compile ng isang corrective certificate. Halimbawa, sa paunang pagsasaayos - 01, sa pangalawang pagsasaayos - 02, atbp.; 99 - kapag gumuhit ng isang sertipiko ng pagkansela
"Ibinigay sa awtoridad sa buwis (code)"	Ang apat na digit na code ng tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis. Halimbawa: 7743, kung saan 77 ang code ng rehiyon, 43 ang numero ng inspeksyon
"Pangalan ng ahente ng buwis"	Ipahiwatig ang pinaikling pangalan ng organisasyon alinsunod sa mga dokumentong bumubuo. Kung walang pinaikling pangalan, ilagay ang buong pangalan. Gawin din ito kapag nagsusumite ng mga sertipiko sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng isang hiwalay na subdibisyon. (liham ng Federal Tax Service na may petsang 15.08.2018 No. PA-4-11 / 15802) Kung ang ahente ng buwis ay isang indibidwal. Sa field na ito, ipahiwatig ang apelyido, unang pangalan, patronymic (kung mayroon), na ipinahiwatig sa dokumento ng pagkakakilanlan. Tukuyin ang dobleng apelyido na may gitling (halimbawa, Ivanov-Yuriev). Nagbibigay ba ng sertipiko ang legal na kahalili? Sa kasong ito, ang pangalan ng muling inayos na organisasyon ay ipinahiwatig sa field. O isang hiwalay na subdibisyon ng muling inayos na organisasyon
"Code para sa OKTMO"	Ang code ng teritoryo kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis. Tukuyin ang code na ito ayon sa All-Russian Classifier na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Rosstandart na may petsang Hunyo 14, 2013 No. 159-st o gamit ang talahanayan ng paghahambing para sa OKATO at OKTMO code. Ang mga negosyante (maliban sa mga nagbabayad ng UTII at nagtatrabaho sa isang patent), mga notaryo, mga abogado ay nagpapahiwatig ng OKTMO sa pamamagitan ng kanilang lugar ng paninirahan. Ang mga negosyante sa UTII o patent ay nagpapahiwatig ng OKTMO sa lugar ng negosyo sa naaangkop na espesyal na rehimen. Kung ang kita ay binayaran ng isang hiwalay na dibisyon ng organisasyon. Pagkatapos ay ipahiwatig sa sertipiko ang OKTMO sa lokasyon ng yunit na ito. Kung sa taon ng kalendaryo ang isang mamamayan ay nakatanggap ng kita sa iba't ibang magkakahiwalay na dibisyon na may iba't ibang OKTMO code. Para sa bawat isa sa kanila, kakailanganin mong gumuhit ng isang hiwalay na sertipiko. Ang legalidad ng naturang pangangailangan ay kinumpirma ng desisyon ng Supreme Arbitration Court ng 03/30/2011 No. VAS-1782/11. Mahalaga: kung binago ng organisasyon ang lokasyon nito at nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis sa isang bagong address, pakitandaan ang sumusunod. Magsumite ng hiwalay na mga sertipiko sa tanggapan ng buwis sa bagong lugar ng pagpaparehistro: ayon sa lumang OKTMO code - para sa panahon bago ang pagpaparehistro sa bagong lokasyon; ayon sa bagong OKTMO code - para sa panahon pagkatapos ng pagpaparehistro sa bagong lokasyon. Sa paggawa nito, tumuon sa petsa ng withholding tax, at hindi sa petsa na nabuo ang kita ng empleyado. Halimbawa, binago ng organisasyon ang address nito noong Abril. Matapos baguhin ang address, binayaran niya ang suweldo ng mga empleyado para sa Marso at nagbayad ng personal income tax. Sa kasong ito, ilipat ang buwis ayon sa bagong OKTMO. Ipahiwatig ang data sa suweldo sa Marso sa sertipiko ng 2-NDFL kasama ang bagong OKTMO. Ang checkpoint sa mga sertipiko na may luma at bagong OKTMO ay laging naglalagay ng bago. Ito ay nakasaad sa liham ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 27, 2016 No. BS-4-11 / 25114, na dinala sa atensyon ng lahat ng inspeksyon. Kinumpirma ito ng mga empleyado ng FTS sa kanilang mga pribadong paliwanag.
"Form of reorganization (liquidation) (code)" at "TIN / KPP of the reorganized organization"	Tanging ang legal na kahalili ang pumupuno, nagsusumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mga sertipiko para sa huling panahon ng buwis at binagong mga sertipiko para sa muling inayos na organisasyon. Para sa mga code ng anyo ng reorganization (liquidation), tingnan ang Appendix 2 sa Procedure na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 No. ММВ-7-11 / 566. Sa kasong ito, ipinapahiwatig ng nakatalaga sa sertipiko ang pangalan ng muling inayos na organisasyon at ang OKTMO code nito

Seksyon 1

Sa seksyon 1, ipahiwatig ang personal na data ng empleyado.

Sa patlang na "TIN sa Russian Federation" ipasok ang TIN ng empleyado. Hanapin ito sa sertipiko ng pagpaparehistro ng isang indibidwal. Ang nasabing dokumento ay maaaring hilingin kapag nag-aaplay para sa isang trabaho. Bagama't hindi kinakailangang kumatawan sa kanya ang empleyado.

Tandaan: Ang tanggapan ng buwis ay obligadong tumanggap ng isang sertipiko sa anyo ng 2-NDFL. Kung saan ang TIN ng empleyado ay hindi ipinahiwatig - isang mamamayan ng Russia. Kasunod ito mula sa seksyon III ng Pamamaraan na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 No. MMV-7-11 / 566, sulat ng Federal Tax Service na may petsang 17.08.2018 No. PA-4-11 / 15942.

Ang apelyido, pangalan, patronymic ay dapat ipahiwatig nang buo, nang walang mga pagdadaglat, tulad ng sa pasaporte. Ang pagsusulat sa mga letrang Latin ay pinapayagan lamang para sa mga dayuhan. Huwag punan ang gitnang pangalan. Kung wala lang sa passport. Para sa mga dayuhang mamamayan, ang apelyido, unang pangalan at patronymic ay maaaring tukuyin sa mga titik ng alpabetong Latin.

Sa field na "Status ng nagbabayad ng buwis" ay ipahiwatig ang:

- 1 - para sa mga residente ng buwis;
- 2 - para sa mga hindi residente (kabilang ang para sa mga mamamayan ng mga estado ng EAEU: ang Republika ng Belarus, Kazakhstan, Armenia at Kyrgyzstan);
- 3 - para sa mga hindi residente - mga highly qualified na espesyalista;
- 4 - para sa mga empleyado na kalahok sa programa ng estado ng boluntaryong resettlement ng mga kababayan na naninirahan sa ibang bansa;
- 5 - para sa mga dayuhang empleyado na may katayuang refugee. O nakatanggap ng pansamantalang asylum sa Russia;
- 6 - para sa mga dayuhang empleyado na nagtatrabaho batay sa isang patent. Ang suweldo ay inisyu bago isumite ang mga sertipiko

Kung ang suweldo ay inisyu bago naisumite ang 2-NDFL na sertipiko, ang halaga ng buwis na inilipat sa badyet pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat ay dapat isama sa mga patlang na "Halaga ng buwis na pinigil" at "Halaga ng buwis na inilipat" ng 2- NDFL certificate para sa taong ito. Sa kasong ito, maglagay ng gitling sa field na "Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng pagpigil."

Halimbawa, ang isang kumpanya ay nagbayad ng suweldo para sa Disyembre lamang noong Enero 10 ng susunod na taon. Ang withholding tax ay inilipat sa badyet sa susunod na araw - Enero 11. Sa mga sertipiko ng 2-NDFL, ipinahiwatig ng accountant ang halagang ito sa seksyon 2, kasama ang mga patlang na "Halaga ng buwis na pinigil" at "Halaga ng inilipat na buwis". Bagaman, sa katunayan, ang buwis ay binayaran pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pag-uulat.

Ang suweldo ay binayaran pagkatapos maisumite ang mga sertipiko

Kung binayaran ang suweldo pagkatapos isumite ng organisasyon ang mga 2-NDFL na sertipiko para sa taon ng pag-uulat sa inspektorate, kailangan mong gumuhit at magsumite ng mga binagong sertipiko.

Halimbawa, sa petsa ng paghahain ng 2-NFDL, hindi pa rin nagbabayad ng suweldo ang kumpanya para sa Nobyembre ng taon ng pag-uulat. Samakatuwid, sa seksyon 2 ng sertipiko, ipinakita ng accountant ang halaga ng kita at buwis na kinakalkula mula dito. Ngunit sa mga field na "Halaga ng buwis na pinigil" at "Halaga ng buwis na inilipat" hindi kasama ang buwis na ito. Ang accountant ay naglagay ng gitling sa patlang na "Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis". Ang suweldo ay binayaran noong Hunyo. Ang accountant ay nagsumite ng mga binagong sertipiko sa tanggapan ng buwis, idinagdag ang halaga ng pinigil at inilipat na buwis sa mga naaangkop na larangan. Sa patlang na "Halaga ng buwis na hindi pinigil ng ahente ng buwis" ng binagong sertipiko, ang accountant ay naglagay ng gitling.

Ang kabuuang halaga ng mga field na "Ang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis" sa lahat ng 2-NDFL na certificate ay dapat na tumugma sa linya 080 ng seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula.

Inihahambing ng mga inspektor ng buwis ang impormasyon sa mga sertipiko ng 2-NDFL sa mga linya ng pagkalkula sa form na 6-NDFL. Mga ratio ng kontrol ay ibinigay sa liham ng Federal Tax Service na may petsang 10.03.2016 No. BS-4-11 / 3852. Ayon sa kanila, ang kabuuan ng mga field na "The amount of tax not withheld by the tax agent" ng lahat ng certificate 2-NDFL na may attribute 1 ay dapat na katumbas ng line 080 ng section 1 ng taunang pagkalkula ng 6-NDFL. Kung mayroon kang joint-stock na kumpanya at nagbayad ka ng mga dibidendo o kita mula sa mga operasyon na may mga securities o derivative na instrumento sa pananalapi, idagdag ang mga numero mula sa mga linya 034 ng Appendix 2 sa income tax return sa data ng 2-NDFL certificates.

FAQ, iba't ibang sitwasyong pang-emergency

Pag-isyu ng mga sertipiko sa mga nagbabayad ng buwis

Sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, ang ahente ng buwis ay obligadong mag-isyu sa kanya ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal sa anyo ng Appendix 5 sa utos ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 (clause 3 ng Artikulo 230 ng ang Tax Code, clause 1.5 ng order ng Federal Tax Service ng 02.10.2018 No. ММВ-7 -11/566). Gamitin lang ang form na ito sa pag-uulat para sa 2018. Para sa mga nakaraang taon, mag-isyu ng mga sertipiko sa mga empleyado ayon sa mga form kung saan sila nag-ulat sa tanggapan ng buwis (impormasyon mula sa Federal Tax Service na may petsang 09.11.2018).

Ang mga sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal ay kailangan kapag ang isang empleyado ay lumipat mula sa isang organisasyon patungo sa isa pa sa loob ng taon. Ang halaga ng kita ay dapat kumpirmahin ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal.

Ibigay ang sertipiko nang hindi lalampas sa tatlong araw ng trabaho mula sa petsa na isinumite ng empleyado ang aplikasyon. (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hunyo 21, 2016 No. 03-04-05 / 36096). Independyenteng tinutukoy ng ahente ng buwis kung paano mag-isyu ng sertipiko sa isang empleyado (liham mula sa Federal Tax Service na may petsang 08/10/2018 No. PA-4-11 / 15498).

Obligado ba ang organisasyon na mag-isyu ng isang empleyado ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal, kung sa panahon ng buwis ay wala siyang nabubuwisang kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil

Hindi, hindi mo kailangan. Ang sitwasyong ito ay lumitaw, halimbawa, kapag ang mga babaeng empleyado ay nasa parental leave upang alagaan ang isang bata na wala pang 1.5 taong gulang. Kaugnay ng mga naturang empleyado, ang organisasyon ay hindi kinikilala bilang ahente ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 226 ng Tax Code). At ang mga sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal ay dapat ibigay ng mga ahente ng buwis (sugnay 3 ng artikulo 230 ng Kodigo sa Buwis).

Maaari bang mag-isyu ang organisasyon sa mga kamag-anak ng empleyado ng sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal

Oo siguro. Kung ang isang empleyado ay hindi makakuha ng naturang sertipiko nang personal, siya, bilang isang nagbabayad ng buwis, ay may karapatang ipagkatiwala ito sa kanyang awtorisado o legal na kinatawan, kabilang ang isang kamag-anak (clause 1 ng artikulo 26 ng Tax Code).

Ang batayan para sa pag-isyu ng isang sertipiko sa isang kamag-anak - isang awtorisadong kinatawan (halimbawa, isang asawa, kapatid na lalaki, kapatid na babae) ay ang pahayag ng empleyado at isang notarized na kapangyarihan ng abugado na naka-address sa kamag-anak (talata 2, sugnay 3, artikulo 29 ng Buwis Code, artikulo 185 ng Civil Code).

Ang legal na kinatawan ng isang empleyado ay maaaring mag-aplay para sa isang sertipiko nang walang kapangyarihan ng abugado (sugnay 2 ng artikulo 27 ng Kodigo sa Buwis, sugnay 1 ng artikulo 26, sugnay 2 ng artikulo 28 ng Kodigo Sibil). Upang mag-isyu ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal, sa kasong ito, ang pahayag ng isang empleyado ay sapat.

Bakasyon at iba pang kita na hindi sahod

Sabihin nating nagbakasyon ang isang empleyado na nagsimula noong Disyembre 2019. At natapos ito noong Enero 2020. Ang mga bayad sa bakasyon ay aktwal na natatanggap sa araw na sila ay inisyu. Pagkatapos ng lahat, hindi sila kita para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa. (sub. 1 p. 1). Nangangahulugan ito na ang buong halaga ng bayad sa bakasyon ay dapat isama sa kita para sa Disyembre. Na inisyu sa isang empleyado noong Disyembre. Hindi kinakailangang ipamahagi ang halaga sa pagitan ng Disyembre at Enero kapag pinupunan ang 2-NDFL na sertipiko.

Kung ang bayad sa bakasyon ay naipon noong 2019, ngunit binayaran lamang noong 2020. Hindi kinakailangang isama ang mga ito sa pag-uulat ng personal na buwis sa kita para sa 2019. Gayunpaman, tulad ng iba pang kita na hindi sahod. (mga bonus na hindi pang-produksyon, mga dibidendo, mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, atbp.). Na naipon sa 2019, at babayaran sa 2020. Anumang ganoong kita sa pera ay itinuring na natanggap sa petsa kung kailan ito binayaran.

Gayundin, hindi mo kailangang isama ang bayad sa bakasyon sa sertipiko ng 2-NDFL. Na ikinuwento at ipinagkait sa empleyado dahil sa pagkaka-recall sa kanya mula sa bakasyon.

). Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng pagbabayad ng sick leave ay ang araw kung kailan binayaran ang sick leave (subparagraph 1 ng talata 1 ng artikulo 223, talata 2 ng talata 6 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

sa menu

Parusa para sa hindi pagsumite, late certificate 2-NDFL

Kung hindi ka magsumite ng sertipiko sa 2-NDFL form sa oras, ang inspektorate ay maaaring magmulta. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation. Ang multa ay RUB 200. para sa bawat dokumento na hindi naisumite sa oras.

Tandaan: Ang napapanahong pagsusumite ng mga electronic na sertipiko ayon sa 2-NDFL form, na kinumpleto ng mga error, ay hindi nangangailangan ng multa para sa hindi pagbibigay ng impormasyon.

Bilang karagdagan, para sa hindi pagsumite o hindi napapanahong pagsumite ng isang 2-NDFL na sertipiko sa kahilingan ng inspektor ng buwis, ang hukuman ay maaaring magpataw ng pananagutan sa administratibo (Artikulo 15.6 ng Administrative Code) sa anyo ng isang multa sa halagang:

• para sa mga mamamayan - mula 100 hanggang 300 rubles;
• para sa mga opisyal - mula 300 hanggang 500 rubles.

Kung ang TIN ng organisasyon ng indibidwal ay ipinahiwatig nang tama, ngunit nagkamali sa data ng pasaporte, walang multa. Ang konklusyong ito ay ginawa ng FTS sa desisyon ng 12/22/2016 sa reklamo No. SA-4-9 / [email protected]... Na-publish ang desisyon sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis noong Abril 10, 2017.

Ang mga desisyon sa mga reklamo na inilalathala ng FTS sa opisyal na website ay may bisa sa mga inspektor ng buwis. Kung ikaw ay pinagmulta para sa maling personal na data ng empleyado sa sertipiko, sumangguni sa desisyon Blg. CA-4-9 / [email protected] Dapat tanggalin ng mga inspektor ang multa.

Walang parusa kahit na natuklasan mismo ng ahente ng buwis ang pagkakamali at kaagad (bago makita ng inspeksyon ang pagkakamali) nilinaw ang impormasyon.

Bukod dito, ang maagang pagsusumite ng mga sertipiko ay hindi makakapagligtas sa iyo mula sa isang multa. Sabihin nating nagsumite ang isang organisasyon ng 2-NDFL form noong Pebrero. Noong Marso, natuklasan ng inspektorate ang mga kamalian at inabisuhan ang organisasyon tungkol dito. Sa ganoong sitwasyon, kahit na itama ng organisasyon ang lahat ng mga error at magsumite ng mga na-update na certificate bago ang Abril 1, pagmumultahin pa rin ito. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code. May mga katulad na paliwanag sa liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hunyo 30, 2016 No. 03-04-06 / 38424.

sa menu

Ang programa ay ginagamit upang ihanda ang nagbabayad ng buwis para sa LAHAT mga form na nababasa ng makina mga dokumento. Pag-uulat ng buwis at accounting. Mga dokumentong ginagamit sa pagpaparehistro ng mga nagbabayad ng buwis. Sa pagsusumite sa mga awtoridad sa buwis. Pati na rin ang upang maghanda at mag-upload ng mga file

KARAGDAGANG MGA KAUGNAY NA LINK

1. 
   Ang mga code ng mga dokumentong kinakailangan kapag pinupunan ang 2-ndfl na sertipiko ay ibinibigay.
2. 
   Para sa tamang pagpuno ng 2-NDFL na sertipiko, ang sangguniang aklat na "Mga Code ng kita" ay ibinigay. Malaki ang nakasalalay sa tamang pagpili ng kita.
3. 
   Tingnan ang talahanayang ito, baka hindi mo kailangang kumuha ng 2-NDFL na mga sertipiko. Bakit dagdag trabaho.

Tandaan: Certificate form 2-NDFL na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02.10.2018 N ММВ-7-11 / [email protected] Ito ay nagsimula noong Enero 1, 2019. Gayundin, inaprubahan ng kautusan ang isang hiwalay na form ng sertipiko para sa pagbibigay sa mga empleyado. Ngayon ito ay tinatawag na "Certificate of Income and Tax Amounts of an Individual". Sa panlabas, hindi ito naiiba sa 2-NDFL ng lumang anyo.

Maaari mong i-download ang lumang 2-NDFL form nang libre sa link na ito.

Maaaring mag-download ng bagong 2-NDFL certificate form na isinumite sa tanggapan ng buwis.

Maaari mong i-download ang form ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal na ibinigay sa isang empleyado.

Tandaan: Ang 2020 ang magiging huling taon kung saan kakailanganin mong magsumite ng 2-NDFL na sertipiko. Mula 2021, kinansela ang form sa pag-uulat na ito (Batas Blg. 325 ng 09/29/2019). Ang impormasyon na kasama dito ay makikita sa pagkalkula ng 6-NDFL - ang anyo nito ay mababago.

Paano punan ang isang 2-NDFL na sertipiko

Makakakita ka ng mga detalyadong tagubilin kung paano punan ang bagong 2-NDFL certificate form na isinumite sa IFTS sa page na ito.

Tulad ng para sa pagpuno ng sertipiko na ibinigay sa mga empleyado, ang FTS ay hindi naghanda ng isang hiwalay na pamamaraan para sa pagpaparehistro nito, at samakatuwid, maaari itong punan sa parehong paraan tulad ng dati. Maaaring ma-download ang mga tagubilin para sa pagsagot sa lumang 2-NDFL certificate form mula sa link na ito.

Mga halimbawa ng pagpuno sa 2-NDFL at mga sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal, na nauugnay sa 2020

Nasa ibaba ang mga halimbawa ng pagsagot sa isang sertipiko sa form 2-NDFL at isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal. Sa 2020, hindi nawala ang kanilang kaugnayan.

Tandaan! Mula noong simula ng 2020, nagbago ang mga tuntunin at deadline para sa pagsusumite ng 2-NDFL form sa Federal Tax Service. Dapat itong isumite hanggang sa at kasama Marso 1 sa susunod na taon. Sa 2020, ang Marso 1 ay pumapasok sa isang araw ng pahinga, kaya ang deadline ay ipinagpaliban sa Marso 2. Ang isa pang mahalagang pagbabago ay ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may higit sa 10 empleyado ay kailangang magsumite ng form sa elektronikong paraan.

Form 2-NDFL "Pahayag ng kita ng isang indibidwal sa loob ng 20_ taon" nagsisilbing mag-ulat ng impormasyon tungkol sa kita ng mga indibidwal sa mga awtoridad sa buwis.
Mga pagwawasto sa form 2-NDFL 2014-2015 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang 06.12.2011 No. ММВ-7-3 / [email protected]"Sa mga susog sa mga annexes sa order ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 17, 2010 No. ММВ-7-3 / [email protected]". Binagong anyo Mga Sanggunian 2-NDFL dapat gamitin upang magsumite ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis para sa 2011 at mga susunod na taon.

Ang mismong anyo Mga Sanggunian 2-NDFL 2013 - 2014 halos hindi naiiba sa nauna. Ang tanging pagbabago ay nakaapekto sa seksyon 5, na nagsimulang tawaging: "Ang kabuuang halaga ng kita at buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis sa rate na __%."

Naapektuhan ng mga pangunahing inobasyon ang mismong pamamaraan para sa pagpuno ng form 2-NDFL 2014-2015... Ngayon, kung ang kita ng isang empleyado ay napapailalim sa iba't ibang mga rate ng buwis, ang lahat ng data ay dapat na ipahiwatig sa isang form, at hindi sa maraming iba't ibang mga, tulad ng dati. Kasabay nito, ang mga seksyon 3-5 ng form ay hiwalay na pinupunan para sa bawat taya.

Sa iba pang mga inobasyon: ang pamamaraan para sa pagpuno mga sertipiko 2-NDFL na may sign 2 (mensahe ng impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita), ang mga bagong code ng kita at mga deduction code ay naidagdag.

Dapat alalahanin na alinsunod sa mga pagbabagong ginawa sa talata 2 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation Federal Law No. 227-FZ ng 18.07.2011, impormasyon sa form 2-NDFL dapat isumite ng mga ahente ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga telecommunication channel o sa electronic media. Sa bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis, hanggang sa 10 tao, maaaring isumite ng mga ahente ng buwis ang naturang impormasyon sa papel. Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng impormasyon ay kinokontrol ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 09.16.11 ММВ-7-3 / [email protected]

Ayon sa talata 5 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation, kung imposibleng pigilan ang kinakalkula na halaga ng buwis mula sa nagbabayad ng buwis, ang ahente ng buwis ay obligado, hindi lalampas sa isang buwan mula sa pagtatapos ng panahon ng buwis kung saan lumitaw ang mga nauugnay na pangyayari, upang abisuhan ang nagbabayad ng buwis at ang awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nang nakasulat tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis ( Form 2-NDFL, feature 2).

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng form 2-NDFL "Sertipiko ng kita ng isang indibidwal":

Ang lahat ng sum indicator sa Help ay makikita sa rubles at kopecks sa pamamagitan ng decimal point, maliban sa mga halaga ng buwis. Ang mga halaga ng buwis ay kinakalkula at ipinapakita sa buong rubles. Ang mga halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks ay itinatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan sa buong ruble.

Ang pamagat ng Tulong ay nagpapahiwatig ng:

sa field na "para sa 20__ taon"- ang taon kung saan iginuhit ang Sertipiko;

sa patlang "Hindi. ____"- serial number ng Sertipiko sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na itinalaga ng ahente ng buwis;

sa patlang "mula sa ____"- ang petsa (araw, bilang ng buwan, taon) ng pag-drawing ng Sertipiko ay ipinahiwatig ng sunud-sunod na pag-record ng data sa Arabic numerals, halimbawa: 01/15/2010, kung saan 15 ang araw, 01 ang buwan, 2010 ay ang taon (para sa kaginhawahan, maaari mong gamitin ang pindutan ng "kalendaryo" sa tabi ng field );

sa patlang na "sign"- numero 1 ay ipinasok - kung ang Sertipiko ay isinumite alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation (simula dito - ang Code), at numero 2 - kung ang Sertipiko ay isinumite alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 226 ng Kodigo;

sa field na "sa IFTS (code)"- ang apat na digit na code ng awtoridad sa buwis kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis sa mga awtoridad sa buwis, halimbawa: 5032, kung saan 50 ang code ng rehiyon, 32 ang code ng awtoridad sa buwis.

Sa seksyon 1 "Impormasyon tungkol sa ahente ng buwis" ng Certificate 2-NDFL 2014-2015, ang impormasyon tungkol sa ahente ng buwis ay ipinahiwatig.

Sa talata 1.1 para sa mga ahente ng buwis - mga organisasyon, ang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (pagkatapos nito - TIN) at ang code ng dahilan para sa pagpaparehistro (pagkatapos nito - KPP) ay makikita, at para sa mga ahente ng buwis - mga indibidwal, ang INN lamang ang ipinahiwatig. Kung sakaling ang impormasyon sa kita ay pinunan ng isang organisasyon para sa mga indibidwal na tumatanggap ng kita mula sa hiwalay na subdivision nito, sa talatang ito, pagkatapos ng TIN, ang checkpoint ay ipinahiwatig sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon sa lokasyon ng hiwalay na subdivision nito. .

Sa talata 1.2 Ang "Pangalan ng organisasyon / Apelyido, pangalan, patronymic ng isang indibidwal" ay nagpapahiwatig ng pinaikling pangalan (sa kawalan - ang buong pangalan) ng organisasyon alinsunod sa mga dokumentong bumubuo nito. Ang mahalagang bahagi ng pangalan (abbreviation o pangalan nito, halimbawa: "School No. 241" o "OKB" Vympel ") ay matatagpuan sa simula ng linya. Sa paggalang sa isang indibidwal na kinikilala bilang isang ahente ng buwis, ang buong, nang walang mga pagdadaglat, ang apelyido, unang pangalan, patronymic ay dapat ipahiwatig alinsunod sa dokumentong nagpapatunay ng kanyang pagkakakilanlan. Sa kaso ng dobleng apelyido, ang mga salita ay isinusulat na may gitling. Halimbawa: Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich.

Sa punto 1.3 Ang "OKATO code" ay nagpapahiwatig ng code ng administratibo-teritoryal na entity sa teritoryo kung saan matatagpuan ang organisasyon o isang hiwalay na subdivision ng organisasyon, kung saan ang isang nakatigil na lugar ng trabaho ng empleyado kung saan napunan ang Certificate form ay nilagyan, o sila magbayad ng kita sa ibang indibidwal. Kung, sa panahon ng isang taon ng kalendaryo, ang isang indibidwal na ang kita ay napunan ng Sertipiko ay nakatanggap ng kita sa ilang magkahiwalay na mga subdibisyon na matatagpuan sa teritoryo ng iba't ibang mga entidad ng administratibo-teritoryo, kung gayon maraming mga Sertipiko ang napunan tungkol sa kanyang kita (ayon sa bilang ng administratibong- mga entidad ng teritoryo sa teritoryo kung saan mayroong magkahiwalay na mga dibisyon kung saan ang indibidwal ay nakatanggap ng kita). Ang mga OKATO code ay nakapaloob sa "All-Russian Classifier of Objects of Administrative Territorial Division" OK 019-95 (OKATO). Ang impormasyon tungkol sa OKATO code ay maaari ding makuha mula sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Para sa isang indibidwal na kinikilala bilang isang ahente ng buwis, ang OKATO code ay ipinahiwatig sa kanyang lugar ng paninirahan.

Sa talata 1.4 Isinasaad ng "Telepono" ang numero ng telepono sa pakikipag-ugnayan ng ahente ng buwis, na, kung kinakailangan, ay maaaring gamitin upang makakuha ng reference na impormasyon tungkol sa pagbubuwis ng kita ng nagbabayad ng buwis na ito, pati na rin ang mga kredensyal ng ahente ng buwis na ito at ng nagbabayad ng buwis. Kung ang ahente ng buwis ay walang numero ng telepono sa pakikipag-ugnayan, hindi pupunan ang kinakailangang ito.

Ang Seksyon 2 "Data sa indibidwal - ang tatanggap ng kita" ng Certificate 2-NDFL 2014-2015 ay sumasalamin sa data sa indibidwal - ang tatanggap ng kita.

Sa sugnay 2.1 Ang "TIN" ay nagpapahiwatig ng numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis - isang indibidwal, na ipinahiwatig sa dokumentong nagpapatunay sa pagpaparehistro ng indibidwal na ito sa awtoridad sa buwis ng Russian Federation. Kung walang TIN ang nagbabayad ng buwis, hindi pupunan ang kinakailangang ito.

Sa talata 2.2"Apelyido, unang pangalan, patronymic" ay nagpapahiwatig ng apelyido, unang pangalan at patronymic ng isang indibidwal - isang nagbabayad ng buwis, nang walang mga pagdadaglat, alinsunod sa isang dokumento ng pagkakakilanlan. Para sa mga dayuhang indibidwal, pinapayagan ang paggamit ng mga titik ng alpabetong Latin kapag nagsusulat. Maaaring wala ang patronymic kung hindi ito nakasaad sa dokumento ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis.

Sa talata 2.3"Taxpayer status" ay nagpapahiwatig ng taxpayer status code. Kung ang nagbabayad ng buwis ay isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang numero 1 ay ipinahiwatig, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang figure 2 ay ipinahiwatig kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi isang residente ng buwis ng Russian Federation, ngunit ay kinikilala bilang isang mataas na kwalipikadong espesyalista alinsunod sa Pederal na Batas Blg. 115-FZ "Sa legal na katayuan ng mga dayuhang mamamayan sa Russian Federation", kung gayon ang numero 3 ay ipinahiwatig.

Sa talata 2.4 Ang "Petsa ng kapanganakan" ay nagpapahiwatig ng petsa ng kapanganakan (araw, buwan, taon) sa pamamagitan ng sunud-sunod na pagtatala ng data sa Arabic numerals, halimbawa: 05/01/1945, kung saan 01 ang petsa, 05 ang buwan, 1945 ang taon ng kapanganakan (para sa kaginhawahan, maaari mong gamitin ang pindutan ng "kalendaryo" sa tabi ng field).

Sa talata 2.5 Ang "Citizenship" ay nagpapahiwatig ng numerical code ng bansa kung saan ang nagbabayad ng buwis ay isang mamamayan. Ang country code ay ipinahiwatig ayon sa All-Russian Classifier of the World Countries (OCSM). Halimbawa, ang code 643 ay ang code ng Russia, ang code 804 ay ang code ng Ukraine. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang pagkamamamayan, ang code ng bansa ay dapat ipahiwatig sa patlang na "Country Code" na naglabas ng dokumentong nagpapatunay sa kanyang pagkakakilanlan.

Sa sugnay 2.6 Ang "ID document code" ay nagpapahiwatig ng isang code na pinili mula sa Directory na "Mga code ng dokumento."

Sa sugnay 2.7 Ang "serye at numero ng dokumento" ay nagpapahiwatig ng mga detalye ng dokumento na nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis, ayon sa pagkakabanggit, ang serye at numero ng dokumento, ang sign na "Hindi." ay hindi inilalagay.

Sa sugnay 2.8 Ang "Address ng lugar ng paninirahan sa Russian Federation" ay nagpapahiwatig ng buong address ng permanenteng lugar ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis sa batayan ng isang dokumento ng pagkakakilanlan o iba pang dokumento na nagpapatunay sa address ng lugar ng paninirahan. Ang mga elemento ng address ay: "Postal code", "Rehion code", "Distrito", "City", "Settlement", "Street", "House", "Building", "Apartment". Ang "code ng rehiyon" ay ang code ng rehiyon sa teritoryo kung saan ang isang indibidwal ay may lugar ng paninirahan. Ang code ng rehiyon ay pinili mula sa Direktoryo na "Mga code ng rehiyon". "Postal code" - ang index ng kumpanya ng komunikasyon na matatagpuan sa lugar ng tirahan ng nagbabayad ng buwis. Kapag sinasalamin ang elemento ng address na "Bahay", ang parehong numero at alpabetikong mga halaga ay maaaring gamitin, pati na rin ang "/" sign upang tukuyin ang isang sulok na bahay. Halimbawa: 4A o 4/2. Ang mga pagbabago sa uri ng "Gusali" ay pinupunan sa field na "Hull". Kung ang isa sa mga elemento ng address ay nawawala, ang field na nakalaan para sa elementong ito ay hindi pupunan at maaaring wala sa Tulong.

Sa talata 2.9"Address sa bansang tinitirhan" para sa mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, pati na rin ang mga dayuhang mamamayan, ang address ng lugar ng paninirahan sa bansang permanenteng paninirahan ay ipinahiwatig. Sa kasong ito, ang code ng bansang ito ay ipinahiwatig sa field na "Country Code", pagkatapos ay nakasulat ang address sa anumang anyo (pinahihintulutan ang paggamit ng mga titik ng alpabetong Latin). Para sa mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, at mga dayuhang mamamayan, ang kawalan ng tagapagpahiwatig na "Address ng paninirahan sa Russian Federation" ay pinapayagan, sa kondisyon na ang sugnay 2.9 ng Sertipiko ay nakumpleto.

Ang Seksyon 3 ng Sanggunian "Ang kita na binubuwisan sa rate na __%" ay sumasalamin sa impormasyon sa kita na natanggap ng mga indibidwal sa cash at sa uri, sa mga buwan ng panahon ng buwis.

Sa pamagat ng seksyon 3 ng Tulong ang rate ng buwis kung saan ang seksyon ng Impormasyon ay napunan (13%, 30%, 9%, 15%, 35% o ang rate batay sa nauugnay na kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis) ay ipinahiwatig. Kung ang ahente ng buwis ay nagbayad sa isang indibidwal sa panahon ng buwis na binubuwisan ang kita sa iba't ibang mga rate, ang mga seksyon 3 - 5 ng Sertipiko ay nakumpleto para sa bawat rate ng buwis.

Halimbawa. Ang ahente ng buwis ay nagbayad ng kita sa isang indibidwal sa panahon ng buwis, na binubuwisan sa mga rate na 13% at 9%. Ang mga Seksyon 3 - 5 ng Sanggunian para sa rate na 13% ay sunud-sunod na pinupunan, at pagkatapos ang mga seksyon 3 at 5 ng Sanggunian para sa rate na 9% ay sunud-sunod na nakumpleto. Dagdag pa, ang halaga ng kita na natanggap ng isang indibidwal sa panahon ng buwis ay sunud-sunod na ipinapakita, nang hiwalay para sa bawat kita na natanggap.

Sa column na "Buwan" sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, ang ordinal na numero ng buwan ng panahon ng buwis na tumutugma sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita, na tinutukoy alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 223 ng Kodigo, ay ipinahiwatig.

Sa column na "Code ng kita" ang mga code ng kita ay ipinahiwatig, na pinili mula sa Direktoryo na "Mga Code ng kita".

Sa column na "Halaga ng kita" ang buong halaga ng kita (nang walang mga bawas sa buwis) ay makikita ayon sa tinukoy na code ng kita. Kabaligtaran sa mga uri ng kita kung saan ang mga propesyonal na bawas sa buwis ay ibinibigay o kung saan ay hindi ganap na nabubuwisan alinsunod sa artikulo 217 ng Kodigo, ang code ng kaukulang bawas na pinili mula sa Direktoryo na "Mga Kodigo ng Pagbawas" ay ipinahiwatig sa "Kodigo ng Pagbawas" hanay.

Sa column na "Halaga ng bawas" ang katumbas na halaga ng bawas sa buwis ay makikita, na hindi dapat lumampas sa halaga ng kita na ipinahiwatig sa kaukulang hanay na "Halaga ng kita". Ang code ng kita ay ipinahiwatig kung mayroong positibong halaga ng kita. Ang deduction code ay ipinahiwatig kung mayroong halaga ng bawas. Para sa kita, ang mga tampok ng pagbubuwis kung saan ay tinutukoy ng Mga Artikulo 214.1, 214.3 at 214.4 ng Kodigo, maraming mga deduction code ang maaaring ipahiwatig para sa isang code ng kita. Sa kasong ito, ang unang deduction code at ang halaga ng bawas ay ipinahiwatig sa tapat ng kaukulang code ng kita, at ang natitirang mga deduction code at mga halaga ng bawas ay ipinahiwatig sa kaukulang mga column sa mga linya sa ibaba. Ang mga column (mga patlang) na "buwan", "code ng kita" at "halaga ng kita" sa tapat ng mga naturang code ng mga pagbabawas at mga halaga ng mga pagbabawas ay hindi pinupunan. Ang kabuuang halaga ng mga bawas na maiuugnay sa kita na ito ay hindi dapat lumampas sa halaga ng kita. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2, ang seksyon 3 ng Sertipiko ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita kung saan ang buwis ay hindi pinigil ng ahente ng buwis.

Halimbawa. Binayaran ng organisasyon ang empleyado ng suweldo na 5,000 rubles, kinakalkula at pinigil ang buwis sa halagang 650 rubles. Kaugnay ng pagpapaalis, ang empleyado ay nakatanggap ng kita sa uri sa halagang 500 rubles. Kinakalkula ng organisasyon ang buwis sa halagang 65 rubles, ngunit hindi ito pinigil. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2 sa seksyon 3 ng Sertipiko, ang halaga ng kita ay 500 rubles, at sa talata 5.3 ng seksyon 5 ng Sertipiko, ang halaga ng buwis na kinakalkula ay ipinahiwatig - 65 rubles, sa talata 5.7 ng seksyon 5 ng Sertipiko, ang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng isang ahente ng buwis ay ipinahiwatig - 65 rubles ... Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 1 sa seksyon 3 ng Sertipiko, ang halaga ng kita ay 5500 rubles, sa mga sugnay 5.3 - 5.5 ng seksyon 5 ng Sertipiko, ang halaga ng buwis na kinakalkula ay 715 rubles, ang halaga ng buwis na pinigil at ang inilipat ay 650 rubles, at sa talata 5.7 ng seksyon 5 Ang sertipiko ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis - 65 rubles. Ang mga karaniwang bawas sa buwis, bawas sa buwis sa ari-arian, at bawas sa buwis sa lipunan ay hindi makikita sa seksyong ito.

Ang Seksyon 4 ng Sertipiko na "Standard, social at property tax deductions" ay nakumpleto kung ang nagbabayad ng buwis ay binigyan ng standard, social o property tax deductions.

Sa kasong ito, ang mga talata 4.2, 4.3, 4.4 ay pinunan kung ang nagbabayad ng buwis ay binigyan ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Sa seksyon 4 ng Tulong Ang "standard, social at property tax deductions" ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa standard tax deductions na itinatag ng Article 218 of the Code, property tax deductions na itinatag ng subparagraph 2 ng paragraph 1 ng Article 220 of the Code, pati na rin ang social tax deductions na itinatag ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 219 ng Kodigo.

Sa sugnay 4.1 Ang “mga halaga ng mga bawas sa buwis na ipinagkaloob sa nagbabayad ng buwis” ay dapat sumasalamin sa mga halagang aktwal na ibinigay sa nagbabayad ng buwis ng mga karaniwang bawas sa buwis, mga bawas sa buwis sa ari-arian, at mga bawas sa buwis sa lipunan.

Sa column na "Deduction code" ng clause 4.1 ang deduction code na pinili mula sa Directory na "Deduction codes" ay ipinahiwatig. Ang column na "Halaga ng bawas" ay dapat sumasalamin sa mga halaga ng mga bawas na naaayon sa tinukoy na code. Ang bilang ng mga nakumpletong linya sa talatang ito ay depende sa bilang ng mga uri ng mga pagbabawas kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan.

Sa mga talata 4.2 at 4.3 ipahiwatig ang numero at petsa ng abiso na nagpapatunay sa karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isang bawas sa buwis sa ari-arian na inisyu ng awtoridad sa buwis alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 220 ng Kodigo.

Sa talata 4.4"Code ng awtoridad sa buwis na nagbigay ng notification" ay nagpapahiwatig ng code ng awtoridad sa buwis na nagbigay ng notification.

Seksyon 5 ng Sanggunian "Kabuuang halaga ng kita at buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis sa rate na __%" ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng kita at buwis sa personal na kita batay sa mga resulta ng panahon ng buwis sa tinukoy na rate sa heading ng seksyon 5 ng Sanggunian.

Ang Seksyon 5 ay nabuo nang hiwalay para sa bawat rate ng buwis na makikita sa Sertipiko.

Pansin! Ang mga field na "Kabuuang kita", "Tax base" at "Kalkuladong halaga ng buwis" ay awtomatikong pinupunan, batay sa data na inilagay sa itaas. Sa kasong ito, ang mga halaga ay bilugan ayon sa mga naaprubahang patakaran.

Sa talata 5.1 Ang "Kabuuang kita" ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita batay sa mga resulta ng panahon ng buwis, hindi kasama ang mga bawas sa buwis. Sinasalamin ng talatang ito ang kabuuang halaga ng kita na tinukoy sa seksyon 3 ng Sertipiko. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2 sa sugnay 5.1, ang kabuuang halaga ng kita kung saan ang buwis ay hindi pinigil ng isang ahente ng buwis, na makikita sa seksyon 3 ng Sertipiko, ay ipinahiwatig.

Sa sugnay 5.2 Ang "base ng buwis" ay nagpapahiwatig ng base ng buwis kung saan kinakalkula ang buwis. Ang tagapagpahiwatig na tinukoy sa sugnay na ito ay tumutugma sa kabuuang halaga ng kita na makikita sa sugnay 5.1. Ang sertipiko ay binawasan ng kabuuang halaga ng mga bawas sa buwis na makikita sa Seksyon 3 at 4 ng Sertipiko.

Sa talata 5.3 Ang “Kalkuladong halaga ng buwis” ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula sa rate na tinukoy sa seksyon 3 ng Sanggunian, batay sa mga resulta ng panahon ng buwis. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2 sa sugnay 5.3, ang kabuuang halaga ng buwis ay ipinahiwatig, kinakalkula ngunit hindi ipinagkait.

Sa sugnay 5.4"Halaga ng buwis na pinigil" ay dapat na naaayon na ipahiwatig ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa rate na tinukoy sa seksyon 3 para sa panahon ng buwis. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2, hindi nakumpleto ang sugnay 5.4.

Sa talata 5.5"Ang halaga ng buwis na inilipat" ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na inilipat para sa panahon ng buwis. Ang sugnay na ito ay nakumpleto na may kaugnayan sa kita na natanggap simula 01.01.2011. Kapag pinupunan ang Sertipiko na may katangian 2, hindi nakumpleto ang sugnay 5.5.

Sa sugnay 5.6 Ang "Halaga ng buwis na labis na pinipigilan ng ahente ng buwis" ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na hindi kinakailangang napigilan mula sa nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis. Kapag pinupunan ang isang Sertipiko na may katangian 2, hindi nakumpleto ang sugnay 5.6.

Sa talata 5.7"Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng pagpigil" ay dapat magpahiwatig ng kinakalkula na halaga ng buwis na hindi pinigil ng ahente ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis. Ang nakumpletong Sertipiko ay nilagdaan sa field na "Agent ng buwis (pirma). Ang lagda ay hindi dapat sakop ng selyo. Ang selyo ay nakakabit sa itinalagang lugar ("MP" sa ibabang kaliwang sulok ng Tulong). Ang field na "Agent ng buwis (posisyon)" ay nagpapahiwatig ng posisyon ng taong pumirma sa Sertipiko. Sa field na "Agent ng buwis (buong pangalan)" ang apelyido at inisyal ng tinukoy na tao ay dapat ipahiwatig. Ahente ng buwis - pinirmahan ng isang indibidwal ang Sertipiko at ipinapahiwatig ang kanyang apelyido at inisyal ng pangalan at patronymic.

Kung ang Tulong ay hindi mailagay sa isang pahina, ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay pupunan. Ang susunod na pahina sa tuktok ng Tulong ay nagpapahiwatig ng: ang numero ng pahina ng Tulong. Sa kasong ito, ang field na "Agent ng buwis" ay pinunan sa bawat pahina ng Tulong.

Tingnan din:

Tumawag ngayon: 8 800 222-18-27

2-NDFL certificates noong 2019: bagong form at sample filling

Mula Enero 1, 2019, ang 2-NDFL certificate form ay may bisa, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 No. ММВ-7-11 / [email protected] Mula noong 2019, ang mga ahente ng buwis ay gumagamit ng dalawang bagong anyo ng mga sertipiko:

• form 2-NDFL "Sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal" para isumite sa tanggapan ng buwis;
• form na "Sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal" upang bigyan ang tatanggap ng kita.

Kinukumpirma ng Certificate 2-NDFL ang halaga ng kita na natanggap ng isang indibidwal para sa isang tiyak na panahon at ang halaga ng buwis na pinigil.

Sino ang dapat gumuhit at magsumite ng mga sertipiko 2-NDFL

Ang Form 2-personal income tax ay dapat isumite ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kita sa mga indibidwal. Ang obligasyong ito ay nakapaloob sa sugnay 1, sugnay 2 ng Art. 226 at sugnay 2 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hindi mo kailangang ibigay ang 2-NDFL certificate kung nagbayad ka sa isang indibidwal:

• tanging hindi nabubuwisan na kita (clause 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 19, 2017 No. BS-4-11 / [email protected]);
• kita mula sa kung saan ang isang indibidwal ay dapat magbayad ng buwis sa kanyang sarili at magsumite ng isang deklarasyon (Art. 227, Art. 228 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kita na tinukoy sa Art. 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung sa pag-uulat (nakaraang) taon ang organisasyon ay hindi nagbabayad ng kita sa isang indibidwal kung saan kinakailangan na pigilan ang personal na buwis sa kita, kung gayon ang isang 2-personal na buwis sa kita ("zero") na sertipiko ay hindi kailangang isumite. Halimbawa, kung ang mga di-nabubuwisang kita na tinukoy sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Saan kukuha ng 2-NDFL

Alinsunod sa talata 2 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga ahente ng buwis ay nagsumite ng mga ulat sa 2-NDFL sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro.

2-NDFL para sa mga empleyado ng magkakahiwalay na dibisyon, ibigay sa IFTS sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Ang parehong ay totoo kapag ang isang hiwalay na subdivision ay nagbabayad ng kita sa mga indibidwal sa ilalim ng GPA.

Anong kita ang isasama sa 2-NDFL certificate 2019

Paano punan ang isang 2-NDFL na sertipiko

Ang mga pangkalahatang kinakailangan para sa pagpuno ng isang 2-NDFL na sertipiko ay ang mga sumusunod:

1. Ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay pinunan ng isang ahente ng buwis batay sa data na nilalaman sa mga rehistro ng accounting ng buwis.
2. Kung ang ahente ng buwis ay naipon sa isang indibidwal sa panahon ng buwis na binubuwisan ang kita sa iba't ibang mga rate ng buwis, ang mga seksyon 3-5 ay pupunan para sa bawat isa sa mga rate.
3. Kapag pinupunan ang form ng Sertipiko, ang mga code ng mga uri ng kita ng nagbabayad ng buwis, mga code ng mga uri ng pagbabawas ng nagbabayad ng buwis, ang mga direktoryo na "Mga code ng mga uri ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis" (Appendix 1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko ) at "Mga code ng mga paksa ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo" (Appendix 2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko) ay ginagamit.
4. Ang lahat ng mga detalye at sum indicator ay pinupunan sa Help form. Kung walang halaga para sa mga sum indicator, zero ang ipinahiwatig.
5. Ang mga sertipiko sa electronic form ay nabuo alinsunod sa format (xml) para sa pagpapakita ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa form 2-NDFL.

Talahanayan 2. Paano punan ang mga sertipiko 2-NDFL

Kabanata	Tinukoy na impormasyon
Heading	Ipinahiwatig: Ang panahon ng buwis kung saan iginuhit ang form ng Sertipiko; Serial number ng Sertipiko sa panahon ng pag-uulat ng buwis; Petsa kung kailan nabuo ang form; Ipahiwatig ang "Lagda" at idikit: numero 1 - kung ang Sertipiko 2-NDFL ay ipinakita batay sa mga probisyon ng sugnay 2 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation; numero 2 - kung ang Sertipiko ay isinumite alinsunod sa mga probisyon ng sugnay 5 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation. Kapag iginuhit ang pangunahing anyo ng Sertipiko, ang "00" ay inilalagay sa patlang na "Numero ng pagwawasto"; Kapag nag-iipon ng isang pagwawasto na Tulong, sa halip na ang naunang ipinakita, ang isang halaga ay ipinahiwatig na higit pa kaysa sa ipinahiwatig sa nakaraang Tulong (halimbawa, "01", "02", atbp.); Kapag iginuhit ang pagkansela ng Sertipiko, ang numerong "99" ay ilalagay sa halip na ang naunang isinumite. Sa patlang na "sa IFTS (code)" - ang apat na digit na code ng awtoridad sa buwis kung saan ang ahente ng buwis ay nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis. (Seksyon II ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko)
Seksyon 1 "Impormasyon tungkol sa ahente ng buwis"	Ang code para sa OKTMO, ang contact phone number ng tax agent ay ipinahiwatig; TIN at KPP; ang pangalan ng organisasyon ayon sa mga dokumentong bumubuo nito (Seksyon III ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko)
Seksyon 2 "Impormasyon tungkol sa isang indibidwal - tatanggap ng kita"	Ang TIN ng indibidwal na nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig; apelyido, pangalan at patronymic ng isang indibidwal - nagbabayad ng buwis; code ng katayuan ng nagbabayad ng buwis; Araw ng kapanganakan; ang numeric code ng bansa kung saan ang nagbabayad ng buwis ay isang mamamayan; code ng uri ng dokumento ng pagkakakilanlan at mga detalye nito; buong address ng lugar ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis; (Seksyon IV ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko)
Seksyon 3 "Ang kita na binubuwisan sa rate na __%"	Ang impormasyon ay ipinahiwatig sa kita na naipon at aktwal na natanggap ng isang indibidwal sa cash at sa uri, gayundin sa anyo ng mga materyal na benepisyo, sa mga buwan ng panahon ng buwis at ang mga kaukulang pagbabawas. (Seksyon V ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko)
Seksyon 4 "Mga kaltas sa buwis sa pamantayan, panlipunan, pamumuhunan at ari-arian"	sumasalamin sa impormasyon sa pamantayan, panlipunan, pamumuhunan at mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian na ibinigay ng ahente ng buwis. (Seksyon VI ng Pamamaraan para sa pagpuno ng sertipiko)
Seksyon 5 "Kabuuang Halaga ng Kita at Buwis"	ang kabuuang halaga ng naipon at aktwal na natanggap na kita, kinakalkula, pinigil at inilipat na buwis sa personal na kita ay makikita sa naaangkop na rate na ipinahiwatig sa heading ng seksyon 3. (Seksyon VII ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang sertipiko)

Ang programa para sa pagsuri sa 2-NDFL Mga Tagubilin para sa pagpuno ng sertipiko 2-NDFL

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng 2-NDFL ay inireseta sa Order ng Federal Tax Service ng Federal Tax Service na may petsang 02.10.2018 No. ММВ-7-11 / [email protected] Ang parehong pagkakasunud-sunod ay naglalaman ng mga code ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation na kinakailangan para sa pagbuo ng 2-NDFL (link sa file mula sa attachment hanggang sa sulat) at mga code ng mga uri ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis.

Ano ang parusa para sa pagkabigo, late delivery o mga error sa 2-NDFL 2019

Kung hindi mo ibibigay o ibibigay ang mga sertipiko ng 2-NDFL pagkalipas ng huling araw, ang mga awtoridad sa buwis ay maniningil ng multa na 200 rubles para sa bawat sertipiko.

Kung ang mga isinumiteng sertipiko ay nagpapakita ng hindi tumpak na impormasyon, ang multa ay magiging 500 rubles para sa bawat dokumento na may error.

Form 2-NDFL para sa mga nakaraang taon (2016, 2015 at 2014)