Mga tagubilin

Kung magpasya kang maging isang indibidwal na negosyante, maging handa para sa katotohanan na kailangan mong magbayad ng mga bawas sa buwis hindi lamang para sa iyong sarili, kundi pati na rin para sa iyong mga empleyado. Dapat itong gawin sa oras upang maiwasan ang pagpapataw ng malalaking parusa sa iyo ng mga inspektor ng buwis.

May mga kontribusyon na kailangan mong bayaran, bilang isang indibidwal na negosyante, sa mga pondo ng Russian Federation. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung anong rehimen ng buwis ang iyong ginagamit, dapat kang magbayad sa FFOMS at Pension Fund ng Russia sa tamang oras. Maaari mong mahanap ang kabuuang halaga na kinakailangan upang magbayad ng mga buwis sa mga opisyal na portal ng PFR at FFOMS. Obligado ka ring gumawa ng mga kontribusyon sa Pension Fund at FFOMS para sa mga empleyado ng iyong organisasyon.

Upang kalkulahin ang laki ng buwanang pagbabayad sa FIU para sa iyo at sa iyong mga empleyado, kailangan mong hanapin ang 26% ng minimum na sahod, at pagkatapos ay i-multiply ang numerong ito sa dalawa. Upang makuha ang laki ng buwanang pagbabayad sa FFOMS, i-multiply ang minimum na sahod ng 5.1%. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon sa FSS, ayon sa pamamaraan ng pagbubuwis na ito, hindi mo kailangang ibawas.

Hihilingin sa iyo ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ("pinasimple", o USN) na magbayad ng mga karagdagang kontribusyon. Sa una, ito ay ipinakilala upang mabawasan ang pasanin sa buwis sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, gayundin upang gawing simple ang accounting at tax accounting. Kung gagawin mo pa lang ang iyong mga unang hakbang sa mundo ng negosyo, ang pagbubuwis na ito ay pinakaangkop sa iyo.

Bilang isang "pinasimple" na self-employed na tao, dapat mong bayaran ang lahat ng kontribusyon sa buwis sa isang quarterly basis. Kaya, kailangan mo lamang kumpletuhin ang apat na transaksyon sa buwis bawat taon. Dapat mong bayaran ang lahat ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 ng buwan na itinuturing na pag-uulat (Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25). Ang pamamaraan ng mga pagbabayad ng buwis para sa ikaapat na quarter ay bahagyang naiiba, dito dapat mong bayaran ang utang sa buwis nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung sakaling gumamit ka ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang kontribusyon sa buwis para sa iyo ay magiging 6% ng iyong netong kita sa unang anim na buwan ng trabaho, at pagkatapos ay kakailanganin mong ibawas ang 15% ng kita sa isang quarterly na batayan.

Sa iba pang mga bagay, obligado kang magbayad ng mga buwis para sa mga excise tax, gayundin ang mga customs at mga tungkulin ng gobyerno. Ang pagbabayad ng mga buwis sa transportasyon, lupa, tubig, pati na rin ang buwis sa pagkuha ng mga likas na yaman, ay sapilitan. Kung sakaling sa iyong trabaho ay gumamit ka ng mga bagay ng buhay na mundo at aquatic biological resources, kailangan mong magbayad ng karagdagang bayad sa buwis. Kung ang mga kontribusyon sa buwis na ito ay may kaugnayan para sa iyo, makipag-ugnayan sa sangay ng rehiyon ng Federal Tax Service at suriin ang kanilang kasalukuyang denominasyon.

Simula sa pagtalakay sa mga buwis ng mga indibidwal na negosyante, dapat pansinin kaagad na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nilalang, ngunit ordinaryong pisikal, ngunit may karapatang magsagawa ng negosyo (indibidwal na entrepreneur). Dahil sa makabuluhang pagkakaiba na ito mula sa LLC, JSC, atbp., ang mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring maging mas madali at mas simple kaysa sa mga legal na entity.

Inirerekomenda namin ang pagbabayad ng mga buwis at pagsasagawa ng mga settlement sa negosyo sa isang non-cash form gamit ang isang espesyal na form.

Ang pasanin sa buwis ng isang indibidwal na negosyante ay binubuo hindi lamang ng mga buwis mismo, kundi pati na rin. Hindi tulad ng mga buwis na binayaran, ang halaga nito ay maaaring iakma sa pamamagitan ng pagpili ng tamang sistema ng buwis, ang mga premium ng insurance ay isang nakapirming halaga. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi dapat magbayad ng buwis kung wala pa sila sa negosyo, ngunit ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran para sa kanilang sarili hangga't ang data ng negosyante ay nakarehistro sa USRIP, i.e. kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro.

Ang mga premium ng insurance ay nauunawaan bilang mga kontribusyon sa pensiyon at segurong medikal, gayundin sa FSS, kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Ang halaga ng mga premium ng insurance ay hindi nakasalalay sa piniling rehimen ng buwis o kung ang isang negosyo ay isinasagawa sa lahat. Dagdag pa, sinubukan naming sabihin ang tungkol sa mga buwis at kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa isang naiintindihan na wika at bilang nakabalangkas hangga't maaari.

Mga premium ng IP insurance 2019

Mga kontribusyon sa IE sa compulsory pension insurance

Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa MPI sa 2019 ay isang nakapirming halaga na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation - 29 354 ruble para sa isang buong taon. Ang formula na ito ay may bisa kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, maliban kung ang kita ng indibidwal na negosyante para sa 2019 ay lumampas sa 300 libong rubles. Kung mas malaki ang natanggap na kita, ang halaga ng mga premium ng insurance ay tataas ng isa pang 1% ng kita na natanggap na lampas sa limitasyong ito.Mayroon ding pinakamataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation - wala na 234 832 ruble.

Mga kontribusyon sa IE para sa compulsory health insurance

Ang mga insurance premium ng mga indibidwal na negosyante para sa compulsory medical insurance para sa 2019 ay nakatakda sa halagang 6 884 ruble. Pakitandaan - ang mga kontribusyon sa compulsory medical insurance ay hindi tumataas sa paglaki ng kita, at pareho ang halaga.

Sa kabuuan, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanyang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (kabilang ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito) ay magiging 36238 rubles.

Mga kontribusyon ng IE para sa kanilang mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa, kung gayon bilang karagdagan sa mga premium ng seguro para sa kanyang sarili, dapat siyang magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang mga premium ng insurance ng empleyado ay binubuo ng:

• mga pagbabayad para sa compulsory pension insurance sa Pension Fund - 22%;
• mga pagbabayad para sa compulsory social insurance sa FSS - 2.9%;
• mga pagbabayad para sa compulsory health insurance sa MHIF - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa FSS para sa sapilitang insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mula 0.2% hanggang 8.5%). Sa Art. 58 ng Batas ng 24.07.09 No. 212-FZ ipinahiwatig din ang mga pinababang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado, na maaaring ilapat depende sa mga uri ng aktibidad, kategorya ng mga empleyado, ang napiling sistema ng pagbubuwis at iba pang mga kondisyon.

Mga benepisyo sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Mula noong 2013, nagkaroon ng tinatawag na mga palugit para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance, kapag ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, dahil naglilingkod sa conscription, nasa bakasyon para mag-alaga ng bata hanggang isa at kalahating taong gulang, may kapansanan, taong mahigit 80 taong gulang, o asawa ng isang kontratang sundalo o diplomatikong manggagawa at walang mga oportunidad sa trabaho. Upang makuha ang benepisyong ito, dapat kang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis, na may isang pahayag at dokumentaryong ebidensya na ang negosyo ay hindi isinasagawa.

Sa lahat ng iba pang mga kaso - karagdagang trabaho para sa upa o isang kontrata sa batas sibil, pag-abot sa edad ng pagreretiro, kakulangan ng aktibidad o kita mula dito - ang negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Ang tax inspectorate ay hihinto lamang sa pagkalkula sa kanila pagkatapos na ibukod ang mga indibidwal na negosyante mula sa rehistro ng estado.

Ang mga negosyante na hindi nakarehistro mula noong simula ng taon ay hindi kinakalkula nang buo ang mga premium ng seguro, ngunit isinasaalang-alang ang mga araw na lumipas mula noong petsa.

Calculator ng premium ng insurance

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - p.

Ang payout ay binubuo ng:

Mga buwis sa indibidwal na entrepreneurship

Upang maiwasan ang isang sitwasyon kung saan hindi ka maaaring maglapat ng isang kagustuhan na rehimen ng buwis, dapat mong maingat na isaalang-alang ang pagpili ng mga OKVED code para sa mga indibidwal na negosyante, dahil hindi pinapayagan ng mga awtoridad sa buwis ang pag-uulat sa mga espesyal na rehimen para sa ilang mga aktibidad. Para sa mga nangangailangan ng tulong sa pagpili ng mga pinahihintulutang code, maaari kaming mag-alok ng serbisyo ng libreng pagpili ng mga OKVED code.

Upang maiwasan ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante na maging pangunahing item ng kanilang mga gastos, ito ay nagkakahalaga ng pagtatanong sa iyong sarili ng ilang mga katanungan.

1. Magiging pare-pareho ba ang tinatayang kita o magbabago?

Mayroong direktang link sa pagitan ng iregularidad ng kita at ang pagpili ng sistema ng buwis, at, batay dito, sulit na kalkulahin ang tinantyang kita ng hindi bababa sa isang quarter nang maaga. Sa mga mode na STS, ESHN at OSN base ng buwis, ibig sabihin. ang halaga mula sa kung saan ang mga buwis ay kakalkulahin ay lumitaw lamang kapag ang negosyante ay nagsimulang makatanggap ng tunay na kita. Sa mga mode ng UTII at PSN, ang mga naturang kalkulasyon ay batay sa iba pang mga tagapagpahiwatig na tinukoy sa Kodigo sa Buwis, samakatuwid, sa mga kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga buwis anuman ang halaga ng kita na natanggap, kabilang ang kung walang kita.

Sa kawalan ng regular na kita sa simula ng aktibidad, inirerekumenda namin ang pagpili ng isang pinasimple na sistema, kung saan maaari kang lumipat sa UTII o isang patent, na dati nang nakalkula ang halaga ng mga buwis para sa mga rehimeng ito at tinitiyak na sa iyong kaso ito ay magiging mas kumikita.

2. Makakasangkot ba ang upahang manggagawa at ilang manggagawa ang kakailanganin?

Ang bilang ng mga empleyado kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis ay maaaring maging isang limitasyon na kadahilanan, halimbawa, para sa PSN, ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao, at para sa STS at UTII - 100 katao. Ang bilang ng mga empleyado ay tutukuyin din ang halaga ng isang patent, sa mga rehiyong iyon at para sa mga uri ng aktibidad na isinasaalang-alang ang indicator na ito.Ang pagkakaroon ng mga empleyado ay magiging mahalaga din sa mga kaso kung saan ang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na bawasan ang buwis na babayaran sa gastos ng binabayaran mga premium ng insurance (sa lahat ng sistema ng pagbubuwis, maliban patent).

3. Anong bahagi ng kita ang magiging gastos, at maaari mo bang idokumento ang mga ito?

Pagpili sa pagitan ng mga pagpipilian STS "Kita 6%" o STS "Kita minus gastos 15%", kailangan mong isipin ang laki ng mga inaasahang gastos. Sa mga kaso kung saan ang mga posibleng gastos ay lalampas sa 60% ng kita, ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng "Income minus expenses", ngunit kung maaari mong idokumento ang mga gastos. Kung walang mga sumusuportang dokumento, o ang bahagi ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita, kung gayon ang opsyon na "Kita" ay mas kumikita.

4. Anong mga uri ng aktibidad sa iyong rehiyon ang kasama sa mga listahan ng mga uri para sa PSN at UTII?

Ang mga uri ng aktibidad sa UTII at PSN ay tinutukoy taun-taon ng mga batas sa rehiyon, at sa iyong partikular na teritoryo ang mga listahang ito ay maaaring mapalawak (para sa PSN) o bawasan (para sa UTII), kung ihahambing sa mga nakasaad sa Tax Code ng Russian. Federation. Maaaring mahirap para sa iyo ngayon ihambing ang lahat ng mga pamantayang ito, ngunit pagkatapos ay isasaalang-alang namin ang bawat rehimen nang mas detalyado, na linawin ang isyu ng pagpili ng isang sistema ng buwis.

At para sa mga mas gusto ang isang indibidwal na diskarte, maaari kaming mag-alok ng isang libreng konsultasyon sa isang espesyalista sa buwis na tutulong sa iyo na pumili ng isang rehimen ng buwis na isinasaalang-alang ang mga detalye ng iyong negosyo at rehiyon.

Mga buwis sa indibidwal na entrepreneurship sa pinasimpleng sistema ng buwis

Magsimula tayo sa pinakasikat na sistema sa mga maliliit na negosyo at indibidwal na negosyante - ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) o, bilang karaniwang tinatawag ng mga tao, "pinasimple". Ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad ng iisang buwis, na pumapalit sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa aktibidad ng negosyo at buwis sa ari-arian na ginagamit sa negosyo para sa kanila. Ang object ng pagbubuwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay kita o kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, kaya dito maaari mong piliin ang pagpipilian o kaya .

Ang mga kita ay hindi lamang mga resibo mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo, i.e. kita, ngunit pati na rin ang ilang iba pa, na tinatawag na hindi nagpapatakbo. Ang mga gastos ay hindi kasama ang mga itinuturing ng negosyante mismo na makatwiran, ngunit isang saradong listahan ng mga ito, na ibinigay sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Dapat kong sabihin na ang listahang ito ay medyo malawak at sa karamihan ay kinikilala ang mga tunay na gastos ng mga indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan sa mga gastos mismo, inireseta din ng code ang pamamaraan para sa kanilang pagkilala, lalo na, ang mga gastos ay maaaring isaalang-alang lamang pagkatapos ng pagbabayad. Responsable ito ay kinakailangan upang lapitan ang dokumentaryo pagpaparehistro ng mga gastos, tk. ang paglabag sa mga kinakailangan para sa mga sumusuportang dokumento ay maaaring humantong sa hindi pagkilala sa mga ito ng inspektor ng buwis.

Ang tax base para sa opsyong "Kita" ay ang monetary expression ng kita. Para sa opsyong "Income minus expenses", ang tax base ay ang monetary expression ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Upang kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran, kailangan mong i-multiply ang base ng buwis sa rate ng buwis, na 6% para sa "Kita" at 15% para sa "Kita na binawasan ang mga gastos".

Upang bumuo ng ilang uri ng aktibidad at makaakit ng pamumuhunan sa mga rehiyon, maaaring bawasan ng mga lokal na awtoridad ang karaniwang rate ng buwis mula 15% hanggang 5%. Maaari mong malaman kung anong rate at para sa kung anong aktibidad ang naaprubahan sa iyong teritoryo sa batas ng rehiyon sa pagtatatag ng magkakaibang mga rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis. Naaangkop lamang ang kagustuhang ito para sa opsyong "Income minus expenses", at nananatiling hindi nagbabago ang rate para sa opsyong "Income" - 6%. Kaya, kung ang iyong rehiyon ay may nabawasan rate ng buwis, at maaari mong kumpirmahin ang iyong mga gastos, kung gayon ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante kapag inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay maaaring mabawasan.

Ngunit isinasaalang-alang ang mga gastos, mahalaga na huwag lumampas ito. dito obligado ang indibidwal na entrepreneur na magbayad ng minimum na buwis. Ano ang ibig sabihin nito? Kung ikaw ay nagtrabaho nang lugi, i.e. ang mga gastos ay lumampas sa natanggap na kita, kailangan mong magbayad ng minimum na buwis na 1% sa natanggap na kita.

Ang Income option ay maaaring maging isang partikular na kaakit-akit na pagkakataon upang bawasan ang flat tax sa mga binabayarang premium. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang naipon na buwis sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon, at sa maliit na kita, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon na walang iisang buwis na babayaran sa lahat. Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang nag-iisang buwis sa gastos ng mga halaga ng mga bayad na premium ng seguro para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Sa "Income minus expenses" hindi pinapayagang bawasan ang iisang buwis na kinakalkula na babayaran ng halaga ng mga premium ng insurance, ngunit ang mga premium ng insurance na binabayaran ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili at para sa kanyang mga empleyado ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, na binabawasan din ang iisang buwis na babayaran.

Tapusin na natin ang ating kakilala sa pinasimpleng mga paghihigpit na dapat matugunan upang gumana sa sistemang ito. Para sa mga indibidwal na negosyante, hindi marami sa kanila - ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa isang daang tao, ang STS ay hindi pinapayagan sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwan) at sa paggawa ng mga excisable na kalakal. Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring mawalan ng karapatan sa isang pinasimple na buwis pagkatapos na ang kanyang kita para sa 2019 ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Kung nakita mo na ang pinasimple na sistema ay kapaki-pakinabang at maginhawa para sa iyong sarili, kung gayon maaari kang maghanda ng aplikasyon para sa paglipat sa USN 2019 na walang bayad:

Mga buwis sa indibidwal na entrepreneurship sa PSN

Ang sistema ng pagbubuwis ng patent o IP patent ay ang tanging rehimen ng buwis na inilaan lamang para sa mga indibidwal na negosyante. Ang isang patent ay maaaring makuha para sa sinumang tinukoy sa Art. 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang listahang ito ay maaaring palawakin ng mga lokal na awtoridad, at ito ay kinakailangan upang malaman ang tungkol sa kung aling mga uri ng mga aktibidad ang isang patent ay maaaring mabili sa mga rehiyonal na batas o sa teritoryal na tanggapan ng buwis.

Ang patent ay may bisa lamang sa teritoryo nito munisipalidad, kung saan ito ay inisyu, samakatuwid, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service Inspectorate sa lugar ng bisa ng patent. Para sa transportasyon ng kargamento, pinapayagan na gumamit ng isang patent kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation, ngunit kung ang mga kontrata para sa transportasyon ay natapos sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Ang mga paghihigpit para sa rehimeng ito ay nalalapat lamang sa bilang ng mga upahang manggagawa - hindi hihigit sa 15, at ang pagkawala ng karapatang gamitin ang PSN ay magaganap kapag ang taunang kita ay lumampas sa 60 milyong rubles.

Ang pagkalkula ng taunang halaga ng isang patent ay medyo diretso. Upang gawin ito, kailangan mong malaman ang "potensyal na taunang kita" para sa napiling uri ng aktibidad at i-multiply ito ng 6%. Maaari mo ring malaman ang halaga ng potensyal na kita mula sa batas ng rehiyon sa PSN. Ang isa pang pagpipilian ay ang kalkulahin ang halaga ng isang patent. Ang isang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng isa hanggang labindalawang buwan, ngunit sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magkaroon ng ilang mga patent at kalkulahin ang halaga nito para sa bawat isa sa kanila.

Ang pagbabayad para sa isang patent ay ang mga sumusunod:

• Ang isang patent na ibinigay para sa isang panahon ng hanggang anim na buwan ay dapat bayaran nang buo nang hindi lalampas sa petsa ng pag-expire nito;
• Kung ang panahon ng bisa ng isang patent ay mula sa anim na buwan hanggang isang taon, ang ikatlong bahagi ng buong halaga nito ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa 90 araw pagkatapos ng pagsisimula ng bisa, at dalawang-katlo - hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent. .

Imposibleng bawasan ang halaga ng isang patent para sa mga bayad na premium ng insurance, ngunit mayroong isang pinababang rate ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mode na ito.

Mga buwis ng indibidwal na negosyante sa UTII

Ang imputed na buwis o imputation, pati na rin ang isang patent, ay may bisa lamang na may kaugnayan sa ilang mga uri ng aktibidad na tinukoy sa Art. 346.26. Maaaring hindi lamang limitahan ng mga batas sa rehiyon ang listahang ito, ngunit sa pangkalahatan ay hindi pinapayagan ang paggamit ng rehimeng ito sa kanilang teritoryo (halimbawa, sa Moscow). Ang isang buwanang buwis ay kinakalkula gamit ang isang medyo kumplikadong formula - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Tingnan natin kung ano ang ibig sabihin ng set ng mga titik at numero na ito:

• Ang DB ay isang buwan sa rubles (matatagpuan sa talahanayan na ibinigay sa artikulo 346.29 ng Tax Code)
• FP - pisikal na tagapagpahiwatig (ipinahiwatig sa parehong lugar)
• К1 - deflator coefficient, na inaprubahan taun-taon ng Pamahalaan ng Russian Federation. Noong 2019, ang K1 ay 1.915
• Ang K2 ay isang salik sa pagwawasto, na itinakda ng mga batas sa rehiyon sa hanay mula 0.005 hanggang 1.

Dahil ang panahon ng buwis para sa UTII ay katumbas ng isang quarter, ang halaga ng buwis ay karaniwang kinakalkula para sa tatlong buwan. Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng imputed na buwis sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat na quarter.

Sa UTII, gayundin sa pinasimpleng sistema ng buwis, posibleng bawasan ang iisang buwis na babayaran sa gastos ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili at para sa mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, maaari mong ibawas ang buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili, at kapag ang isang negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila ay maaaring isaalang-alang, at ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%.Bilang karagdagan sa paghihigpit sa bilang ng mga empleyado (hindi hihigit sa isang daan), ang mode na ito ay mayroon ding mga tiyak na paghihigpit sa pisikal na tagapagpahiwatig, halimbawa, ang lugar ng trading floor ay hindi dapat lumampas sa 150 sq. m.

Mga buwis sa indibidwal na entrepreneurship sa pinag-isang buwis sa agrikultura

Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay inilaan para sa mga producer ng agrikultura, i.e. yaong gumagawa, nagpoproseso at nagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Kasama rin dito ang mga organisasyon ng pangisdaan at mga negosyante. Ang pangunahing kondisyon para sa ESHN - ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura o huli ay dapat lumampas sa 70% ng kabuuang kita mula sa mga produkto at serbisyo.

Ang buwis sa agrikultura ay kinakalkula ayon sa parehong mga prinsipyo tulad ng STS na "Income minus expenses", ngunit ang rate ng buwis ay hindi nagbabago at umaabot sa 6% ng kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos. Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay hindi pinahihintulutan para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagawa ng mga excisable na kalakal.

Mga buwis sa indibidwal na entrepreneurship sa OSNO

At, sa wakas, kung ang indibidwal na negosyante ay hindi pumili ng alinman sa mga espesyal na rehimen, pagkatapos ay gagana siya sa pangunahing sistema ng pagbubuwis. Bilang karagdagan sa rate na 20%, 10% o 0%, kailangan mong magbayad ng personal income tax (PIT). Ang base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa rehimeng ito ay magiging kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, kung saan pinapayagan itong mag-aplay ng tinatawag na mga propesyonal na pagbabawas - mga dokumentado at makatwirang gastos sa ekonomiya. Kung hindi makumpirma ang mga gastos, ang natanggap na kita ay maaari lamang mabawasan ng 20%.

Sa pangkalahatan, ang rate ng buwis dito ay magiging 13% kung ang negosyante ay isang residente ng buwis sa Russia sa taon ng pag-uulat, i.e. nanatili sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan ng kalendaryo.

Ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpasya na magsagawa ng negosyo mula sa ibang bansa sa isang karaniwang sistema, at hindi kinilala bilang isang residente ng buwis, kung gayon, kahit na isang mamamayan ng Russia, siya ay nahulog sa isang malaking bitag sa pananalapi - lahat ng kita na natanggap niya ay binubuwisan sa isang rate na 30%, habang hindi magagamit ang mga professional deduction.

Ang mga premium ng insurance para sa DOS ay maaaring isaalang-alang sa buong gastos, kapwa para sa sarili at para sa mga empleyado. Ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng OCH kung ang karamihan sa iyong mga mamimili ay mga nagbabayad ng VAT na kumikita upang makipagtulungan sa iyo, dahil magagawa nilang i-account ang input VAT. At pagkatapos, dapat mong maingat na kalkulahin ang iyong tinantyang kita at nakumpirma na mga gastos.

Pagsasama-sama ng mga rehimen ng buwis upang mabawasan ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang isa pang pagkakataon para sa mga marunong magbilang ng kanilang pera ay ang kumbinasyon ng iba't ibang mga rehimen sa buwis. Nangangahulugan ito na maaari mong kalkulahin ang tinantyang pasanin sa buwis at magtrabaho para sa isang uri ng aktibidad sa isang mode, at pumili ng mas kumikitang opsyon para sa isa pang uri. Posible rin ang pagsasama-sama ng mga mode para sa isang aktibidad, kung magnenegosyo ka sa iba't ibang site.May mga opsyon para sa pagsasama-sama ng UTII at STS, PSN at STS, UTII at PSN, ESHN at UTII. Imposibleng pagsamahin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa pinag-isang buwis sa agrikultura at ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa pangunahing sistema ng pagbubuwis.

Mahirap pag-usapan ang mga benepisyo ng pagsasama-sama ng mga mode nang hindi nagbibigay ng mga halimbawa, dahil para dito, kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng mga buwis para sa imputed na rehimen at ang patent sa isang partikular na rehiyon at ayon sa uri ng aktibidad, ngunit kailangan mo lamang malaman na ang mga naturang opsyon ay may karapatang umiral. Tinatapos nito ang pagsasaalang-alang sa mga pangkalahatang prinsipyo para sa pagpili ng isang sistema ng buwis, na isinasaalang-alang kung saan ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring ligal na bawasan.

Kung hindi mo nagawang magbayad ng mga buwis o mga kontribusyon sa oras, kung gayon bilang karagdagan sa buwis mismo, kakailanganin mo ring magbayad ng multa sa anyo ng isang parusa, na maaaring kalkulahin gamit ang aming calculator.

Upang masuportahan ang maliliit na negosyo at negosyante, ang batas sa buwis ay nagbibigay ng posibilidad ng paggamit ng isang preperensyal na sistema ng buwis para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Pinapayagan ka nitong bawasan ang pasanin sa buwis sa kumpanya, at pinapasimple ang accounting. Ang pinakaginagamit na sistema ay ang STS income 6 percent.

Ang isa sa mga kagustuhang rehimen ng buwis ay ang STS, na may dalawang uri - kita ng STS at kita ng STS, na binawasan ng mga gastos. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang unang subsystem ng pinasimple na rehimen ng buwis.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag na ang nagbabayad ng buwis ay kinakalkula at nagbabayad sa badyet ng isang solong buwis, na tinutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ng taxable base sa kasalukuyang rate ng buwis na 6%. Ang mga paksa ay binibigyan ng karapatang bawasan ang laki ng rate na ito.

Ang base ng buwis ay katumbas ng kita ng kumpanya at iba pang kita na natanggap sa account ng kumpanya o sa cashier nito. Sa ilalim ng sistemang ito, kinakailangan lamang na panatilihin ang mga talaan ng kita. Para magawa ito, kailangan lang punan ng nagbabayad ng buwis ang rehistro ng buwis.

Sa kasong ito, pinapalitan ng solong buwis ang buwis sa kita, VAT, buwis sa ari-arian. Gayunpaman, dapat tandaan na ang huling buwis ay kasalukuyang sumasailalim sa isang transisyonal na panahon, kung saan ang base ng buwis para sa buwis sa ari-arian ay inilipat mula sa pagkalkula ng halaga ng imbentaryo sa kadastral. Sa kasong ito, sa pinasimple na sistema ng buwis, hindi ginawa ang exemption mula sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian.

Pansin! Kung ikukumpara sa pangalawang uri - ang kita ng STS na binawasan ang mga gastos, ang sistemang ito ay ang pinakasimpleng, kapwa sa paghahanda ng mga ulat at pagkalkula ng mga buwis, at sa accounting.

Kailan kumikita ang paggamit nito?

Bilang isang kagustuhang paggamot, ang sistemang ito ay kapaki-pakinabang sa karamihan ng mga kumpanya. Gayunpaman, kapag inihambing ang dalawang uri, dapat tandaan na ang bawat isa sa kanila ay may positibo at negatibong panig.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis at kung saan magbabayad

Itinatag ng batas na bawat quarter ay kinakailangang kalkulahin at ilipat ang mga paunang bayad. Pagkatapos, sa katapusan ng taon, ang huling bahagi ng buwis ay ililipat.

Isinasaad ng Tax Code na ang bawat pagbabayad ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter:

• Para sa 1st quarter - hanggang Abril 25;
• Anim na buwan bago ang Hulyo 25;
• Para sa 9 na buwan - hanggang Oktubre 25.

Para sa deklarasyon ng USN, ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ay tumutugma sa petsa ng paglilipat ng huling pagbabayad. Dapat itong gawin para sa mga organisasyon - bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at para sa mga negosyante - bago ang Abril 30 ng parehong taon.

KBK para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa 2019

Ang mga CBK code ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na 6 na porsyento noong 2018 ay hindi nagbago:

• Pagbabayad ng mga paunang bayad at buwis - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Pagbabayad ng interes sa buwis - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Pagbabayad ng multa para sa buwis - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Pag-uulat sa kita ng STS

Para sa mga negosyante, ang bilang ng mga ulat na dapat nilang isumite ay depende sa pagkakaroon ng mga upahang empleyado.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa isang pinasimpleng buwis ay dapat magsumite ng:

1. Deklarasyon ng VAT (kung ang buwis na ito ay inilaan sa panahon ng pagpapadala);
2. Mga deklarasyon sa mga buwis sa transportasyon at lupa (kung mayroong mga bagay ng pagkalkula ng buwis);

Ang isang negosyante na may mga empleyado at isang LLC, bilang karagdagan sa mga ulat na nabanggit sa itaas, ay nagsumite din ng:

1. pagkatapos ng katapusan ng taon para sa lahat ng mga empleyado nito;
2. sa dulo ng bawat quarter;
3. Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa katapusan ng taon;
4. Pag-uulat sa PF:
5. Pag-uulat ng social insurance - 4-FSS;
6. (para sa mga organisasyon).

Ang mga organisasyon ay nagsusumite ng parehong mga ulat bilang mga negosyante para sa kanilang sarili at mga empleyado. Bilang karagdagan, mayroon silang obligasyon na gumuhit at magsumite sa katapusan ng taon ng isang balanse at mga annexes dito. Ang mga maliliit na kumpanya ay may karapatang buuin ang mga ito sa isang pinasimpleng anyo, lahat ng iba pa - nang buo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis 6 porsyento 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Isaalang-alang kung paano kinakalkula ang buwis para sa isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado:

buwan	Kita, kuskusin		6%, pinagsama-sama	Mga pagbabayad ng pondo, kuskusin	Paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kuskusin	STS para sa taon sa kabuuan
Enero	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
Pebrero	245000,00			12200,00
Marso	251000,00			20296,25
Abril	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
May	410000,00			10933,00
Hunyo	426000,00			19029,25
Hulyo	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
Agosto	330000,00			11167,00
Setyembre	350000,00			19263,25
Oktubre	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
Nobyembre	540000,00			10196,00
Disyembre	565000,00			60464,25

Paano ginawa ang pagkalkula.

Para sa 1 quarter

Ang kanyang kita para sa panahong ito ay umabot sa 716 libong rubles.

Bilang karagdagan, sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russia 6636.25 rubles, sa MHIF 1460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6636.25 + 1460 = 8096.25 rubles.

Ang halaga ng mga inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado: 36,600 rubles.

Sa kabuuan, ang mga kontribusyon ay binayaran sa unang quarter:

1. 12,200 rubles noong Enero para sa mga empleyado.
2. 12,200 rubles noong Pebrero para sa mga empleyado.
3. 20 296 rubles 25 kopecks. noong Marso, mula sa ibaba 12,200 rubles. para sa mga empleyado at 8096.25 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang halaga ng buwis ay magiging katumbas ng: 716,000 x 6% = 42,960 rubles.

50% ng buwis: RUB 21 480 Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa quarter: 44696.25 rubles. Dahil ito ay lumampas sa kalahati ng laki ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Halaga na babayaran: 42960-21480 = 21480 rubles.

Para sa 6 na buwan

Kita para sa ika-2 quarter - 1216 libong rubles.

Ang halaga ng inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado: 32800 rubles

Kaya, ang kabuuang halaga ng mga inilipat na kontribusyon ay:

1. 10,934 noong Abril para sa mga empleyado.
2. 10,933 noong Mayo para sa mga empleyado.
3. 19029.25 noong Hunyo, kung saan 10933 para sa mga empleyado at 8096.25 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang halaga ng buwis ay magiging katumbas ng: (716,000 + 1,216,000) x 6% = 115,920 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon mula sa mga empleyado at indibidwal na negosyante ay pinagsama-sama: 85,592 rubles. 50 kopecks

50% ng buwis: 115,920/2 = 57,960 rubles. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa anim na buwan: 85592.50 rubles. Dahil ito ay lumampas sa kalahati ng laki ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Kaya, ang halagang babayaran para sa anim na buwan ay: 115920-57960-21480 = 36480 rubles.

Para sa 9 na buwan

Kita para sa ika-3 quarter - 980 libong rubles.

Gayundin sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund na 6,636.25 rubles, sa MHIF 1,460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6 636.25 + 1460 = 8 096.25 rubles.

Ang halaga ng mga inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado: 33,500 rubles.

Ang kabuuang halaga ng mga inilipat na kontribusyon ay:

1. 11 166 rubles noong Hulyo.
2. 11 166 rubles noong Agosto
3. 19,263.25 rubles noong Setyembre, kung saan 11167 para sa mga empleyado at 8,096.25 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang halaga ng buwis ay magiging: (716,000 + 1,216,000 + 980,000) x 6% = 174,720 rubles.

50% ng buwis: 174 720/2 = 87 360 rubles. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa 9 na buwan para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado: 127 188.25. Dahil ito ay lumampas sa kalahati ng laki ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Halaga na babayaran: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 rubles.

Sa isang taon

Kita para sa ika-4 na quarter - 1605 libong rubles.

Gayundin sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russia 6636.25 rubles, sa MHIF 1460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6636.25 + 1460 = 8096.25 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon ng empleyado: 30590 rubles.

Magiging interesado ka sa:

Isang buwis sa imputed na kita sa 2019 para sa mga LLC at indibidwal na negosyante

(716,000 + 1,216,000 + 980,000 + 1,605,000-300,000) x 1% = 42,170 rubles.

Ang kabuuang buwanang kontribusyon ay binayaran sa halagang:

1. 10 196 rubles para sa mga empleyado noong Oktubre.
2. 10,196 rubles para sa mga empleyado noong Nobyembre.
3. 60 464.25 rubles, kung saan 10 198 rubles para sa mga empleyado, 8096 rubles. 25 kopecks - FP indibidwal na negosyante, 42,170 rubles - 1% FP indibidwal na negosyante mula sa halaga ng labis na kita na 300 libong rubles.

Kabuuang halaga ng buwis para sa taon:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubles.

50% ng buwis: 271,020/2 = 135,510 rubles. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa taon para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado: 208,045 rubles. Dahil ito ay lumampas sa kalahati ng laki ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Halaga na babayaran: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng kita ng STS para sa LLC

buwan	Kita, kuskusin	Pinagsama-samang kita, kuskusin	6%, pinagsama-sama	Mga pagbabayad ng pondo, kuskusin	Paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kuskusin	STS para sa taon sa kabuuan
Enero	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
Pebrero	311000,00			9466,50
Marso	320000,00			9466,50
Abril	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
May	540000,00			10400,00
Hunyo	570000,00			10400,00
Hulyo	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
Agosto	205000,00			11367,00
Setyembre	209000,00			11367,00
Oktubre	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
Nobyembre	280000,00			13183,00
Disyembre	281000,00			13184,00

Para sa 1 quarter

Para sa 1st quarter, ang kompanya ay dapat magbayad ng paunang bayad.

Ang kanyang kita para sa panahong ito ay umabot sa 911 libong rubles.

Ang halaga ng inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado ay 28,400 rubles:

1. 9,467 noong Enero.
2. 9,466.50 noong Pebrero.
3. 9,466.50 noong Marso.

Ang halaga ng buwis ay magiging katumbas ng: 911,000 x 6% = 54,660 rubles.

50% ng buwis: RUB 27 330 Dahil ang halaga ng mga kontribusyon ay lumampas sa kalahati ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Halaga na babayaran: 54 660-27 330 = 27 330 rubles.

Para sa 6 na buwan

Sa pagtatapos ng anim na buwan, muling inilipat ng kumpanya ang paunang bayad.

Kita para sa ika-2 quarter - 1,610 libong rubles.

Ang halaga ng inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado: 31,200 rubles:

1. 10 400 noong Abril.
2. 10 400 noong Mayo.
3. 10,400 noong Hunyo.

Ang halaga ng buwis ay magiging: (911,000 + 161,000,000) x 6% = 151,260 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon ng empleyado sa pinagsama-samang batayan: 59,600 rubles.

50% ng buwis: RUB 75 630 Ang pinagsama-samang halaga ng mga kontribusyon ay mas mababa sa 50% ng buwis, kaya ito ay tinatanggap nang buo.

Halaga na babayaran: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubles.

Para sa 9 na buwan

Tinutukoy ng kumpanya ang susunod na paunang bayad pagkatapos ng 9 na buwan.

Kita para sa ika-3 quarter - 620 libong rubles.

Ang halaga ng inilipat na kontribusyon para sa mga empleyado: 34,100 rubles:

1. 11 366 noong Hulyo.
2. 11,367 noong Agosto.
3. 11,367 noong Setyembre.

Ang halaga ng buwis ay magiging katumbas ng: (911,000 + 1,610,000 + 620,000) x 6% = 188,460 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon ng empleyado sa pinagsama-samang batayan: 93,700 rubles.

50% ng buwis: RUB 94,230 Ang pinagsama-samang halaga ng mga kontribusyon ay mas mababa sa 50% ng buwis, kaya ito ay tinatanggap nang buo.

Halaga na babayaran: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3,100 rubles.

Sa isang taon

Sa katapusan ng taon, ang kumpanya ay kumukuha ng isang tax return at binabayaran ang natitira sa buwis.

Kita para sa ika-4 na quarter - 821 libong rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon mula sa mga empleyado: 39550 rubles:

1. 13 183 noong Oktubre.
2. 13,183 noong Nobyembre.
3. 13 184 noong Disyembre.

Kabuuang halaga ng buwis para sa taon:

(911,000 + 1,610,000 + 620,000 + 821,000) х6% = 237,720 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon mula sa mga empleyado ay pinagsama-sama: 133250 rubles.

50% ng buwis: RUB 118 860 Dahil ang mga kontribusyon ay lumampas sa kalahati ng kinakalkula na buwis, 50% nito ay ibabawas.

Halaga na babayaran: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 rubles.

STS 6 percent 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na walang manggagawa halimbawa ng pagkalkula

Talahanayan ng buod ng pagkalkula:

buwan	Kita, kuskusin	Pinagsama-samang kita, kuskusin	6%, pinagsama-sama	Mga pagbabayad ng pondo, kuskusin	Paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kuskusin	STS para sa taon sa kabuuan
Enero	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
Pebrero	170000,00
Marso	185000,00			8096,25
Abril	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
May	111000,00
Hunyo	104000,00			8096,25
Hulyo	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
Agosto	130000,00
Setyembre	166000,00			8096,25
Oktubre	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
Nobyembre	70000,00			8096,25
Disyembre	55000,00			11260,00

Para sa 1 quarter

Para sa 1st quarter, ang negosyante ay dapat magbayad ng paunang bayad.

Ang kanyang kita para sa panahong ito ay umabot sa 480 libong rubles.

Bilang karagdagan, sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russian Federation 6 636.25 rubles, sa MHIF 1 460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6 636.25 + 1 460 = 8 096.25 rubles.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang halaga ng buwis para sa quarter sa halagang ito.

Ang halaga ng buwis ay magiging katumbas ng: 480,000 x 6% = 28,800 rubles.

Halaga na babayaran: 28800-8096.25 = 20703.75 rubles.

Para sa 6 na buwan

Sa pagtatapos ng anim na buwan, inililipat muli ng indibidwal na negosyante ang paunang bayad.

Kita para sa ika-2 quarter - 325 libong rubles.

Gayundin sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russia 6636.25 rubles, sa MHIF 1460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6636.25 + 1460 = 8096.25 rubles.

Ang kabuuang halaga ng buwis para sa anim na buwan:

(480,000 + 325,000) х6% = 48,300 rubles.

Kabuuang halaga na bawasan (mga pagbabayad sa mga pondo at paunang bayad para sa 1 quarter): 8096.25 + 8096.25 + 20703.75 = 36896.25 rubles.

Halaga na ililipat: 48300-36896.25 = 11403.75 rubles

Para sa 9 na buwan

Tinutukoy ng IP ang susunod na paunang bayad pagkatapos ng 9 na buwan.

Kita para sa ika-3 quarter - 416 libong rubles.

Gayundin sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russia 6636.25 rubles, sa MHIF 1460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6636.25 + 1460 = 8096.25 rubles.

Kabuuang halaga ng buwis para sa 9 na buwan:

(480,000 + 325,000 + 416,000) x 6% = 73,260 rubles.

Kabuuang halaga na bawasan (mga pagbabayad sa mga pondo at paunang bayad para sa 1 quarter at kalahating taon):

8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 20 703.75 + 11 403.75 = 56 396.25 rubles.

Halaga na ililipat: 73 260-56 396.25 = 16 863.75 rubles.

Sa isang taon

Sa katapusan ng taon, ang indibidwal na negosyante ay gumuhit ng isang deklarasyon at binabayaran ang natitirang bahagi ng buwis.

Kita para sa ika-4 na quarter - 205 libong rubles.

Gayundin sa panahong ito, 1/4 ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ay binayaran: Sa Pension Fund ng Russia 6636.25 rubles, sa MHIF 1460 rubles. Kabuuang kabuuang halaga ng pagbabayad 6636.25 + 1460 = 8096.25 rubles.

Bilang karagdagan, ayon sa mga resulta para sa taon, ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, at samakatuwid ay dapat na karagdagang magbayad ng kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation sa halagang 1% ng labis:

(480,000 + 325,000 + 416,000 + 205,000-300,000) x1% = 11,260 rubles.

Kabuuang halaga ng buwis para sa taon:

(480,000 + 325,000 + 416,000 + 205,000) x 6% = 85,560 rubles.

Ang kabuuang halaga na bawasan (mga pagbabayad sa mga pondo at paunang bayad para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan): 8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 20 703.75 + 11 403.75 + 16 863.75 +16 863. rubles.

Bilang resulta, nabuo ang isang labis na pagbabayad ng buwis: 92 616.25-85 560 = 7 056.25 rubles.

Ang batas ay tulad na sa pamamagitan ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS), kailangan mong magbayad ng quarterly advance na pagbabayad sa Federal Tax Service (FTS) sa lugar ng paninirahan (registration), na nagkakahalaga ng 6% mula sa iyong kita.

Ang artikulong ito ay partikular na inihanda para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, dahil Ang pag-uulat at pakikipag-usap sa FTS ay hindi nangyayari nang madalas, kung gayon marami ang nakalimutan lamang kung paano sila nagbayad ng mga buwis sa FTS, ibig sabihin, kung paano sila bumuo ng isang order sa pagbabayad at kinakalkula ang base ng buwis.

Takdang petsa para sa paunang bayad

Ang paunang bayad ay dapat ilipat sa kasalukuyang account ng Federal Tax Service:

Para sa unang quarter hanggang Abril 25;
kalahating taon bago ang Hulyo 25;
siyam na buwan bago ang Oktubre 25;
isang taon - hanggang Abril 30.

Para sa mga hindi nakakaintindi, ipapaliwanag ko gamit ang halimbawa ng unang quarter: kasama sa unang quarter ang Enero, Pebrero at Marso, ayon sa pagkakabanggit, mayroon kang 25 araw para magbayad pabor sa Federal Tax Service hanggang Abril 25!

Ang mga pagpipilian sa pagbabayad para sa mga paunang pagbabayad ay kinabibilangan ng:

Settlement account ng indibidwal na negosyante;
sa sangay ng Sberbank.

Nais kong tandaan na mula noong kalagitnaan ng 2014, ang Sberbank ay tumigil sa pagtanggap ng mga order sa pagbabayad, tulad ng dati. Ngayon ay kailangan mong ipasok ang lahat ng impormasyon sa terminal sa iyong sarili, o sa tulong ng isang consultant ng Sberbank, at pinaka-mahalaga, nang walang mga error. Sa totoo lang, naging napaka-inconvenient, at ang pamamaraan ay tumatagal ng mga 10-15 minuto upang maipasok ang lahat ng KBK, TIN at iba pang impormasyon na ipapakita sa ibaba.

Pagkalkula ng base ng buwis

Bago bumuo ng isang order sa pagbabayad, kinakailangang maunawaan kung magkano ang dapat nating bayaran sa ating minamahal na estado para sa pagnenegosyo. Ang pagkalkula ng base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay napaka-simple:

Magdadagdag ka at kalkulahin ang kabuuang kita sa loob ng 3 buwan (quarter), at pagkatapos ay kunin ang 6% ng halagang ito at kunin ang halaga ng buwis. Huwag kalimutan, kung gagawa ka ng mga napapanahong pagbabayad (mga pagbabayad sa insurance) sa Pension Fund at Social Insurance Fund, kung gayon mayroon kang karapatan na bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng:

100% bayad sa insurance kung wala kang mga empleyado;
50% na bayad sa insurance kung mayroon kang mga empleyado.

Halimbawa: Ang kabuuang quarterly na kita ay 1,000,000. Anim na porsyento ng halagang ito ay 1,000,000 * 0.06 = 60,000 rubles... Kung wala kang mga empleyado, binabawasan namin ng 100% (para sa 2015): 60,000 - 5181.88 = 54,818.12 rubles.

Gusto kong bigyan ng espesyal na pansin ang pag-ikot. Dahil ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula sa buong rubles, 54 818.12 ay dapat na bilugan hanggang 54 818 rubles. Sino ang nakalimutan ang matematika, ipapaliwanag ko ito sa isang simpleng paraan, kung ang unang digit pagkatapos ng decimal point ay 5 o higit pa, kung gayon ito ay bilugan, halimbawa, ang numero 54 818.50 ay bilugan hanggang 54 819 rubles, atbp ., sana ay malinaw ang puntong ito.

Nakakalungkot, ngunit ang halagang ito ang kailangang bayaran pabor sa Federal Tax Service.

Paano bumuo ng isang order sa pagbabayad ng STS

Natukoy na ang batayan ng pagbubuwis, kinakalkula ang buwis, oras na upang magpatuloy sa pagpuno ng resibo para sa pagbabayad ng buwis, o dahil ito ay tama na tinatawag na "Payment order".

Upang bumuo ng isang order sa pagbabayad, kailangan mong:

1. Pumunta sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation at punan ang hakbang-hakbang. Kung hindi mo alam ang code ng IFTS, maaari mong i-click ang "Next" ito ay awtomatikong matutukoy batay sa iba pang impormasyon na iyong tinukoy.

Batay sa mga resulta ng unang hakbang, matutukoy ang sumusunod na impormasyon: IFTS code: 7030; OKTMO: 69624422

2. Sa pangalawang hakbang, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

Uri ng dokumento ng settlement: Dokumento sa pagbabayad
Uri ng pagbabayad: 0 - Pagbabayad ng buwis, dapat bayaran, bayad, tungkulin, bayad, paunang bayad (prepayment), mga parusa sa buwis, mga multa
KBK para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (kita): 18210501011011000110
Buwis: Buwis na ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Ang katayuan ng taong nagbigay ng dokumento sa pagbabayad: 09 - nagbabayad ng buwis - indibidwal na negosyante
Batayan ng pagbabayad: TP - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon
Panahon ng buwis: КВ. **. 2014 (isaad kung saang quarter ka magbabayad ng buwis 01, 02, 03 o 04 quarter)

5. I-download at i-print ang dokumento at pumunta sa pinakamalapit na terminal para sa pagbabayad. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, sumulat sa mga komento, sasabihin ko sa iyo!

Magbayad ng buwis at matulog ng maayos!

Kamusta! Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. Anong mga insurance premium ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. Paano binabayaran ang mga bayarin para sa mga indibidwal na negosyante na mayroon at walang mga empleyado;
3. Paano mababawasan ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Makinabang mula sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Hindi alintana kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado o wala, ang mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ay dapat gawin ayon sa karaniwang tinatanggap na iskedyul. Kung ang mga empleyado ay naroroon sa mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante, nangangahulugan ito na ang mga pagbabayad ay ginawa para sa kanila at para sa kanilang sarili nang personal.

Kung, bukod sa may-ari, walang nagtatrabaho sa indibidwal na negosyante, kung gayon kinakailangan na magbayad ng mga kontribusyon para lamang sa isa. indibidwal... Dahil ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling employer at hindi nagtatrabaho para sa upa, obligado siyang bigyan ang kanyang sarili ng pension o health insurance sa kanyang sariling gastos. Ang hindi pagbabayad ng mga kontribusyon ay pinarurusahan ng batas sa halagang katumbas ng 20 hanggang 40% (kung ang katotohanan ng sadyang ginawang mga aksyon ay napatunayan) ng halaga ng mga nahuling pagbabayad.

Mula noong 2017, ilang mga pagbabago ang ginawa sa Tax Code. Sa partikular, lumitaw ang isang bagong kabanata, na naglilipat ng kontrol sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa departamento ng serbisyo sa buwis. Ngayon ang lahat ng mga pagbabayad ay ginawa sa awtoridad sa buwis at hindi sa mga pondo. Ang tanging pagbubukod ay ang pagbabayad para sa mga pinsala sa trabaho. Gaya ng dati, inililipat namin ito sa account ng off-budget fund.

Kaugnay ng mga ipinakilalang pagbabago, at pinalitan. Sa halip na ang unang tatlong digit na 392 at 393, na tumutukoy sa PFR at FSS bilang ang tatanggap ng mga pondo, ayon sa pagkakabanggit, kinakailangang ipahiwatig ang 182. Nangangahulugan ito na ang pera ay mapupunta sa tanggapan ng buwis.

Ang mga kontribusyon ay binabayaran kahit na ang iyong indibidwal na negosyante ay hindi tumatanggap ng kita o, higit pa, nakatanggap ka ng mga pagkalugi. Ang katotohanan ay nag-oobliga sa iyo na maging isang nagbabayad ng mga sapilitang pagbabayad, anuman ang kalagayang pinansyal ng iyong aktibidad.

Panahon ng pagbabayad

Sa antas ng pambatasan, ang oras ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ay mahigpit na kinokontrol. Ang SP ang may pananagutan sa kanilang kabiguan.

Mayroong mga sumusunod na limitasyon sa oras para sa pagbabayad:

• - hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat. Ang mga kontribusyon ay maaari ding gawin nang installment sa buong taon o bayaran nang buo nang sabay-sabay;
• Para sa mga indibidwal na negosyante na may kawani - sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng kita ng empleyado;
• Para sa mga indibidwal na negosyante, na ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, bago ang Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, isang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at 300,000 rubles ay dapat ideposito.

Kung, sa panahon ng kanyang mga aktibidad sa taon ng pag-uulat, ang indibidwal na negosyante ay gumawa ng mga paunang pagbabayad sa mga premium ng seguro, pagkatapos ay sa Disyembre 31 ay kailangan niyang bayaran ang natitirang halaga - ang pagkakaiba sa pagitan ng nakapirming at bayad na mga advance.

Nangyayari na ang huling araw ng pagbabayad ay nahuhulog sa isang araw na walang pasok (holiday o weekend). Sa kasong ito, pinapayagan ng batas na magbayad sa susunod na araw ng trabaho. Ang pagkakaiba sa mga araw ay lalong kapansin-pansin sa katapusan ng taon ng pag-uulat, kapag ang Disyembre 31 ay Sabado o Linggo.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance

Ang isang negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado ay gumagawa lamang ng mga nakapirming kontribusyon - pensiyon at segurong medikal. Sa FSS, maaari kang gumawa ng boluntaryong paglipat ayon sa iyong pagpapasya. Mula noong 2017, ang mga pagbabayad na ito ay dapat ilipat sa account ng awtoridad sa buwis. KBK para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon at seguro sa kalusugan magkaiba.

Upang mabayaran ang mga bayarin, kakailanganin mong bumuo ng isang resibo para sa pagbabayad sa bangko. Magagawa ito sa pamamagitan ng website ng serbisyo sa buwis.

• Bisitahin ang opisyal na website ng tanggapan ng buwis;
• Piliin ang seksyong "Magbayad ng mga buwis" sa mga elektronikong serbisyo;
• Mag-click sa pindutan para sa paglikha ng isang order ng pagbabayad para sa isang indibidwal na negosyante;
• Sa lalabas na form, piliin ang "IP";
• Sa sumusunod na listahan, markahan ang "Dokumento sa pagbabayad";
• Punan (ang listahan ng mga classifier ay makukuha rin sa website), ang natitirang mga linya ay awtomatikong pupunan ng system;
• Pagkatapos ay ipasok ang iyong tirahan;
• Sa mga detalye ng pagbabayad, ipahiwatig ang katayuan ng nagbabayad bilang isang indibidwal na negosyante;
• Ilagay ang mga titik na "TP" kung ikaw ay gumagawa ng pangunahing pagbabayad (hindi mga multa o mga parusa);
• Piliin ang panahon kung saan ka magbabayad ng mga pondo;
• Ipasok ang halaga;
• Ipasok ang iyong sariling pangalan na may patronymic at apelyido;
• Punan;
• Lagyan ng tsek ang tapat ng lugar ng paninirahan (ito ay nangangahulugan na ang address ng tirahan at ang lokasyon ng bagay na nabubuwisan ay pareho);
• Pumili ng paraan ng pagbabayad (sa cash - sa kasong ito, bubuo ang system ng isang resibo para sa iyo, na iyong ipi-print at ibibigay sa bangko, hindi cash - ang pagbabayad ay gagawin mula sa website ng serbisyo sa buwis sa pamamagitan ng isang kasosyong bangko ).

Pakitandaan na mas maaga ay maaari ka lamang magbayad ng mga kontribusyon mula sa iyong sariling card o account, na nagdulot ng maraming abala.

Paano ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado ay gumagawa ng mga pagbabayad pabor sa mga premium ng insurance

Kung walang mga empleyado sa estado ng indibidwal na negosyante, kung gayon kinakailangan na bayaran ang halaga ng mga premium ng seguro para lamang sa iyong sarili. Mula noong 2018, mayroon silang nakapirming laki, anuman ang halaga.

Kung ang iyong kita para sa taon ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay sa Pondo ng Pensiyon magbabayad ka lamang ng 29 354 rubles, at 6,884 rubles sa medikal.

Sa kabuuan para sa taon kailangan mong magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance sa account ng buwis sa halagang 36,238 rubles. Kung ang kita para sa taon ng pag-uulat ay lumampas sa marka ng 300,000 rubles, dapat kang magdagdag ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at isang nakapirming halaga na 300,000 rubles. Sa kasong ito, ang formula para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ay ang mga sumusunod: 29 354 + 1% (SD - 300,000 rubles), kung saan ang SD ay ang halaga ng iyong aktwal na kita.

Gayunpaman, itinakda ng estado ang pinakamataas na antas ng mga premium ng insurance na dapat bayaran. Hindi ka maglilipat ng higit sa 234 832 rubles sa badyet. Kahit na, ayon sa iyong mga kalkulasyon, isang malaking halaga ang dapat bayaran, magbabayad ka ayon sa itinatag ng batas. Mula noong 2018, kapag kinakalkula ito, ang halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinuha, lalo na ang walong beses na laki nito. Ang minimum na sahod ay hindi na kasama sa mga kalkulasyon.

Ang formula para sa pagkalkula ay ganito ang hitsura: 8*29 354 ... Kasabay nito, kung sa ilang kadahilanan ay tumanggi kang gumawa ng karagdagang mga kontribusyon sa pondo ng seguro, kung gayon ang tanggapan ng buwis ay independyenteng kalkulahin ang mga ito para sa iyo, batay sa iyong taunang kita, at bibigyan ka ng isang paghahabol sa buwis.

Halimbawa. Kung ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa tanggapan ng buwis noong Marso 15, 2019, ang pormula para sa mga kontribusyon sa pensiyon ay magiging ganito: 36,238 (fixed annual income): 12 (buwan) * 9 (buong buwan: Abril-Disyembre, nagtrabaho sa taon ng accounting) = 27,178.50 rubles. Noong Marso, ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho ng 17 araw. Susunod, kinakalkula namin ang halaga ng mga kontribusyon para sa Marso: 36 238: 12: 31 (bilang ng mga araw sa Marso) * 17 = 1,656.04 (halaga ng mga kontribusyon para sa Marso). Kaya, para sa kasalukuyang taon ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad - (27,178, 50 + 1,656.04) = 28,834.54 rubles ng mga premium ng insurance. Sabihin nating ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay 450,000 rubles. Pagkatapos, bilang karagdagan sa halagang natanggap, kailangan mong magbayad sa badyet: (450,000 - 300,000) * 1% = 1,500 rubles. Alinsunod dito, ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance ay magiging: 30,334.54 rubles (28,834.54 + 1,500).

Nagbabayad kami ng mga premium ng insurance para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa presensya ng mga upahang manggagawa sa indibidwal na negosyante

Kung nag-hire ka ng mga manggagawa para tulungan ka, kailangan mong magbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa badyet para sa kanila. Magbabayad ka para sa iyong sarili at sa iyong mga tauhan.

Para sa bawat empleyado, kailangan mong bawasin ang 30% ng kanilang buwanang kita, kabilang ang,.

Kung ang iyong mga empleyado ay nagtatrabaho sa ilalim ng kontrata ng batas sibil, maaari kang magbayad sa badyet ng 2.9% na mas mababa, ibig sabihin, 27.1% ng kanilang buwanang kita. Sa kasong ito, hindi mo kailangang magbayad sa FSS, na 2.9%.

Halimbawa. Ang kumpanya ay gumagamit ng dalawang empleyado sa ilalim ng isang kontratang sibil. Binabayaran sila ng isang nakapirming suweldo sa halagang 30,000 rubles bawat buwan sa buong taon. Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay umabot sa 810,000 rubles. Pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa may-ari ng kumpanya: 29 354 rubles. Dahil ang kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, ang mga sumusunod ay babayaran din: (810,000 - 300,000) * 1% = 5,100 rubles. Ang kontribusyon para sa compulsory medical insurance ay 6,884 rubles. Ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ay magiging: 30,000 * 12 * 27.1% * 2 = 195,120 rubles. Sa kabuuan, para sa taon ng pag-uulat, ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon sa halagang 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 rubles.

Paano Binabawasan ng Mga Kontribusyon ang Halaga ng Buwis

Kung pinili mo ang "Kita" ng STS, may karapatan kang bawasan ang naipon na buwis sa halaga ng mga premium ng insurance.

Kung ang iyong indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, maaari mong bawasan ang buwis para sa buong halaga ng mga premium ng insurance. Kung ang halaga ng mga kontribusyon ay katumbas ng tinasang buwis o higit pa, hindi mo kailangang magbayad ng anumang buwis sa badyet.

Kung ang kumpanya ay may mga tauhan, posibleng bawasan ang halaga ng buwis ng 50% lamang. Ang parehong mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" at para sa mga empleyado ay kasangkot sa pagbabawas ng buwis. Ang bersyon na ito ng pagkalkula ay naaangkop lamang sa sistema ng "Kita."

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakabatay sa sistemang "Income minus expenses", kung gayon ang mga premium ng insurance ay ganap na kasama sa bahagi ng paggasta, at sa gayon ay bumubuo ng kita na nabubuwisan.

Halimbawa. Ang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis na "Kita" ay nakatanggap ng taunang kita na 276,000 rubles. Walang mga empleyado sa kumpanya. Ang mga kontribusyon ay binayaran sa halagang RUB 36,238. Babayarang buwis: 276,000 * 6% = 16,560 rubles. Nakuha namin na ang mga premium ng insurance ay lumampas sa halaga ng buwis: 36 238> 16 560. Nangangahulugan ito na ang buwis na babayaran ay zero.

Ang isang negosyante sa STS "Kita" na walang mga empleyado ay nakatanggap ng kita para sa taon na 758,000 rubles. Ang buwis na babayaran ay 45 480 rubles. Ang mga kontribusyon ay: 36,238 + 1% * (658,000 - 300,000) = 39,818 rubles. Binabawasan namin ang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance at nakukuha namin ang: 45 480 - 39 818 = 5 662 rubles. Ang halagang ito ay babayaran ng negosyante sa tanggapan ng buwis sa halip na 45 480 rubles.

Ngayon tingnan natin ang isang halimbawa sa isang indibidwal na negosyante sa STS "Kita" na may tatlong empleyado sa estado.

Halimbawa. Ang kita ng indibidwal na negosyante ay umabot sa 750,000 rubles bawat taon. Ang kumpanya ay nagtatrabaho ng tatlong empleyado na may suweldo na 25,000 rubles. Ang buwis na babayaran ay 750,000 * 6% = 45,000 rubles. Mga kontribusyon na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante: 36,238 + (25,000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750,000 - 300,000) = 36,238 + 270,000 + 4,500 = 310,738 rubles. Dahil ang mga kontribusyon ay lumampas sa buwis, ang huli ay maaaring bawasan ng 50%: 45,000 * 50% = 22,500 rubles.

Isaalang-alang ang isang halimbawa sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita - gastos".

Kung walang mga empleyado sa IP, ang mga kalkulasyon ay ang mga sumusunod.

Halimbawa. Ang kita para sa taon ay umabot sa 842,000 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa halagang: 36,238 (fixed part) + 1 * (842,000 - 300,000) = 41,658 rubles. Ang mga dokumentadong gastos ng indibidwal na negosyante para sa taon ay umabot sa 650,000 rubles. Ang negosyante ay may karapatang dagdagan ang paggasta sa halaga ng ginawang quarterly insurance premium. Kung gayon ang mga gastos ay magiging: 650,000 + 41,658 = 691,658 rubles. Sa kasong ito, buwis na babayaran: (842,000 - 691,658) * 15% = 22,551.50 rubles.

Tulad ng nakikita mo, ang pagbabawas ng buwis sa STS sa mga premium ng insurance ay isang kumikitang negosyo. Ito ay isang mahusay na bentahe ng paggamit ng isang ito. Ang pangunahing bagay ay huwag kalimutang magbayad ng mga premium ng insurance sa kasalukuyang taon, i.e. hanggang Disyembre 31, pagkatapos ay posible na ibigay ang mga ito sa mga gastos nang buo.