Kusang loob seguro sa kalusugan ay insurance na nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng pangangalagang medikal sa mga klinika na hindi gumagana sa ilalim ng sapilitang programa ng segurong pangkalusugan. Sa halos pagsasalita, sa isang ordinaryong patakaran na inilalapat nila sa isang klinika ng estado, na may patakaran sa VHI - sa isang binabayaran.

Kung sapilitang insurance sumasaklaw sa batas, walang hiwalay na dokumento para sa karagdagang dokumento. Iyon ay, ang bawat kumpanya ng seguro ay nagtatakda ng sarili nitong mga patakaran at nagpapasya kung aling mga kondisyon ang isasama sa kontrata.

Karaniwan ang isang patakaran ay isang tagabuo. Ibig sabihin, inaalok ka ng isang pangunahing serbisyo, at isang hanay ng mga karagdagang serbisyo dito. Ang base ay ang pinakamababang serbisyo sa klinika, at ang listahan ng mga posibleng opsyon ay walang katapusang. Isa itong tawag sa bahay sa isang doktor, at pang-emerhensiyang pangangalaga, at dentistry, at marami pang iba.

Sa Russia, ang VHI, bilang panuntunan, ay iginuhit ng mga tagapag-empleyo; ito ay bahagi ng isang kaakit-akit na pakete ng lipunan para sa trabaho. Ngunit sulit ba itong gawin karagdagang patakaran, kung sa trabaho ay hindi at hindi inaasahan?

Mga kalamangan ng boluntaryong seguro sa kalusugan

Ang mga pakinabang ay kapareho ng para sa bayad na paggamot kaysa sa libre:

1. Serbisyo sa mga pribadong klinika na may mas mataas na antas ng kaginhawahan at teknikal na kagamitan.
2. Kulang sa pila.
3. Kalidad na serbisyo. Kabilang dito ang magalang na pagtrato ng mga tauhan at maliliit na bagay tulad ng mga libreng saplot ng sapatos at iba pang mga disposable na supply.

Bilang karagdagan, binabayaran ng pasyente ang patakaran ng VHI nang isang beses, at pagkatapos ay ibabalik ng insurance ang mga gastos sa institusyong medikal. Binabawasan ng diskarteng ito ang bilang ng mga hindi kinakailangang pagsusuri at appointment na kung minsan ay ginagawa ng mga doktor sa mga bayad na sentro: ang kompanya ng seguro ay hindi lamang aaprubahan ang mga manipulasyon na hindi kasama sa pamantayan ng paggamot.

Kahinaan ng boluntaryong seguro

Ang VHI ay may isang sagabal, ngunit isang malaking sagabal. Mahal ito.

Ang patakaran ng VHI ay hindi isang subscription na may diskwento para sa pagbisita sa isang ospital, ngunit isang produkto ng insurance.

Hindi kumikita para sa kompanya ng seguro na marami kang sakit at ginagastos ang lahat ng pera na binayaran mo para sa patakaran sa mga ospital, kaya maraming mga paghihigpit ang VHI. Ang mga huling kalkulasyon ay kadalasang hindi pabor sa pasyente.

Ano ang dapat mong malaman kapag nag-aaplay para sa isang patakaran

Kung nag-iisip ka tungkol sa pagbili ng insurance o paghahanap ng trabaho kung saan ang mga empleyado ay binibigyan ng boluntaryong segurong medikal, at gusto mong ikonekta ang mga kamag-anak sa programa, tiyaking linawin ang ilang tanong:

1. Listahan ng mga sakit at kundisyon kung saan hindi inilabas ang patakaran. Habang inihahanda ang artikulo, muli kong binasa ang mga patakaran sa seguro ng isang dosenang kumpanya. At saanman sila tumanggi na magtapos ng isang kasunduan sa VHI sa mga carrier ng HIV, gayundin sa mga taong higit sa 65 at mga taong may malalang sakit ng cardiovascular system. Mula sa pananaw ng seguro, hindi ito kumikita.
2. Mga panuntunan para sa pakikipag-ugnayan sa isang medikal na organisasyon. Sa ilalim ng mga tuntunin ng kontrata, maaaring lumabas na bago bumisita sa klinika, kailangan mong makipag-ugnay sa kumpanya ng seguro, at ididirekta ka ng operator doon sa doktor. At kung hindi ito nagawa, ang paggamot ay nasa iyong gastos.
3. Mga klinika na kanyang pinagtatrabahuhan organisasyon ng seguro... Kung mas kaunti ang pagpipilian at mas katamtaman ang mga klinika, mas malamang na ang mga doktor ay hindi magagawang isagawa ito o ang pagsusuri o pagmamanipula. Pagkatapos ay kailangan mong pumunta sa ibang lugar at gastusin ang iyong pera.

Bilang karagdagan, maingat na basahin ang lahat ng mga patakaran sa seguro at ang kontrata mismo, na nagpapahiwatig kung aling mga kaso ang isineguro at kung alin ang hindi.

Ano ang hindi saklaw ng insurance

Ang lahat ng mga tagaseguro ay may iba't ibang mga kondisyon. Posible na nasa iyong kontrata para sa isang tiyak na presyo na mayroong isang bagay na wala sa ibang mga kontrata. Ngunit ang mga karaniwang patakaran ay pareho sa karamihan ng mga kaso. Bilang karagdagan sa mga nabanggit na kaso ng HIV infection at malignant neoplasms, hindi nila sinasaklaw ang mga gastos ng:

1. Mga gamot. Kakailanganin mong bumili ng mga tabletas para sa iyong sariling pera.
2. Mga pagbisita sa doktor na pang-iwas. Sabihin nating walang bumabagabag sa iyo, ngunit alam mo na kailangan mong bisitahin ang isang dentista at gynecologist bawat taon o kahit dalawang beses sa isang taon. Kung aalagaan mo ang iyong sarili, kukumpirmahin ng doktor na ikaw ay malusog. At ang apela na ito ay hindi ituturing na isang nakasegurong kaganapan. Ang parehong ay maaaring masabi tungkol sa pagbisita sa isang doktor kapag kailangan mong mag-stamp ng isang sertipiko, halimbawa.
3. Pagbubuntis at panganganak. Ang mga kaganapang ito ay hindi itinuturing na isang nakasegurong kaganapan, at ang insurance at mga klinika ay may magkahiwalay na alok para sa medikal na suporta ng pagbubuntis.
4. Pangangalaga sa saykayatriko. Magsasalita ka tungkol sa stress, burnout at depression sa isang psychotherapist para sa iyong sariling pera.

Mas madaling sabihin kapag gumagana ang pangunahing patakaran: kapag mayroon kang sakit, pumunta ka sa doktor at gumaling sa isang outpatient na batayan. Ang lahat ng iba pa, kabilang ang pagpapaospital (sa isang komportableng ward), ay karagdagang mga chip para sa karagdagang pera.

Paano maunawaan kung ito ay nagkakahalaga ng pagbili ng isang patakaran sa VHI

Upang malaman kung ito ay nagkakahalaga ng pagbili ng isang patakaran, kailangan mong gumawa ng kaunti:

1. Kalkulahin kung magkano ang ginagastos mo sa paggamot.
2. Alamin kung anong mga pakete ng serbisyo ang kailangan mo.
3. Suriin kung aling mga kompanya ng seguro at kung anong halaga ang ibinigay ng patakaran.

Noong nakaraang taon, hindi ako gaanong gumastos sa paggamot sa mga komersyal na klinika at tumulong pangunahin para sa mga preventive na pagsusuri (sa talahanayan - bilugan na data, ang mga presyo ay may kaugnayan para sa aking rehiyon):

Ang isang calculator mula sa isa sa mga kompanya ng seguro ay kinakalkula na ang pinakamababang patakaran, na isasama ang mga serbisyo ng isang dentista, ay nagkakahalaga sa akin ng 35,000 rubles sa isang taon. Kasabay nito, gagastos din ako ng pera sa paggamot, dahil ang lahat ng pag-iwas, ayon sa mga patakaran ng seguro, ay ganap na mahuhulog sa aking pitaka. Iyon ay, ang masahe at pagbili ng mga gamot - ang pinakamahal na mga bagay sa aking listahan - ay mananatiling wala sa insurance.

Maaari kang bumili ng isang patakaran na sasakupin din ang mga gastos na ito. Ngunit ang presyo nito ay magiging mataas sa langit - sa ilalim ng isang daang libong rubles.

Para sa interes, tumawag ako ng dalawa pang kompanya ng seguro, kung saan direktang sinabi ng mga tapat na empleyado na ang patakaran ng VHI ay hindi kumikita para sa mga indibidwal, at kung nag-aalala ako tungkol sa panganib ng pinsala o karamdaman, mas makatuwirang tapusin ang isang kontrata sa seguro sa aksidente o sakit: ito ay ilang beses na mas mura ...

Kapag makatuwirang bumili ng patakaran sa VHI

Ang boluntaryong seguro sa kalusugan ay kapaki-pakinabang sa ilang mga kaso:

1. Sa tulong ng iyong tagapag-empleyo, ikinonekta mo ang mga kamag-anak sa programa ng seguro sa paborableng mga termino.
2. Marami kang sakit at ginagamot sa mga bayad na klinika.
3. Marami kang pera at gusto mong makatanggap ng pangangalagang medikal nang kumportable hangga't maaari.

Kung hindi ito ang iyong kaso, pagkatapos ay iwanan ang VHI para sa mga employer na nag-iisip tungkol sa kanilang mga nasasakupan, nais na maging kaakit-akit sa mga cool na espesyalista at hindi mawalan ng mga tao, dahil ginugol nila ang buong araw sa isang pila upang magpatingin sa doktor dahil sa isang karaniwang sipon.

Pahirap nang pahirap mang-akit ng empleyado sa suweldo lang. Samakatuwid, ang iba't ibang "mga pakete ng lipunan" ay lumitaw hindi lamang para sa malaki, kundi pati na rin para sa maliliit na kumpanya. Ang segurong medikal ay halos isang obligadong bahagi ng paketeng panlipunan. Basahin ang tungkol sa kung paano maayos na ayusin ang naturang insurance at kung paano kalkulahin ang mga buwis at kontribusyon na may kaugnayan sa boluntaryong seguro sa kalusugan (VHI) ng isang empleyado sa gastos ng employer, basahin sa artikulong ito.

Mga uri ng insurance

Gumawa tayo kaagad ng reserbasyon na ang mga patakaran sa buwis, lalo na sa isang bahagi, ay lubos na nakadepende sa uri ng insurance na napagpasyahan ng employer na isama sa "social package". Kaya, maaaring may kapansanan o death insurance. Bilang karagdagan, ang batas ay nagbibigay para sa posibilidad ng seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan.

Gayunpaman, ang mga opsyon sa insurance na ito ay kakaiba na hindi kailangang harapin ng karamihan sa mga accountant. Kadalasan, ang social package ay may kasamang boluntaryong mga patakaran sa segurong medikal na nagbibigay ng pagkakataon sa mga empleyado na makatanggap ng pangangalagang medikal sa mga institusyong medikal na kinikilala ng kumpanya ng seguro (mga klinika, ospital, sentro ng trauma, sanatorium, atbp.). Titigil tayo sa ganitong uri ng insurance.

Tatlong kondisyon para sa boluntaryong segurong medikal

Kaya, nagpasya ang pamamahala ng kumpanya na bigyan ang mga empleyado ng segurong pangkalusugan. Upang gawin ito, kakailanganin ng kumpanya na magtapos ng isang boluntaryong personal na kasunduan sa seguro sa isang organisasyon ng seguro na pabor sa mga ikatlong partido (mga empleyado).

Alinsunod dito, responsibilidad ng employer na magbayad para sa naturang insurance, at direktang gagamitin ng mga empleyado ang mga serbisyo ng mga institusyong medikal. Ang Tax Code ay nagpapahintulot sa iyo na isaalang-alang ang halaga ng pagbabayad para sa naturang insurance. Gayunpaman, mayroong ilang mga "ngunit".

Kaya, una, ang obligasyon na magbigay ng seguro sa mga empleyado ay dapat na maayos sa labor o kolektibong kasunduan (sugnay 1 ng artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation). Pangalawa, ang mga halaga lamang na nakalista sa pagbabayad para sa insurance ng mga empleyado ay maaaring isama sa mga gastos, i.e. mga taong may kontrata sa pagtatrabaho ang organisasyon. Ikatlo, ang halaga na maaaring gastusin ay limitado sa anim na porsyento ng kabuuang gastos sa paggawa. Panghuli, pang-apat, ang kontrata ng seguro mismo ay dapat tapusin para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon. Isaalang-alang natin ang mga kundisyong ito nang detalyado.

Ano ang isinusulat namin sa kontrata

Magsimula tayo sa isang kontrata sa pagtatrabaho. Malinaw na ang kundisyong ito ay kailangang ayusin sa mga kontrata sa pagtatrabaho sa mga empleyado, ngunit ito ay maaaring gawin sa iba't ibang paraan.

Kaya, ito ay maaaring direktang indikasyon sa kontrata na obligado ang employer na iseguro ang empleyado sa ilalim ng VHI program. O maaaring mayroong reference sa isang lokal na normative act - ang Regulasyon sa Social Guarantees, Internal Labor Regulations, atbp., na naglalaman ng katulad na kondisyon. Bukod dito, kung ang unang pagpipilian ay pinili, pagkatapos ay ang lahat ng "mga detalye" (tulad ng: mula sa kung anong sandali ang insurance ay ipinakita, kung ito ay may bisa sa pagpapaalis, paglipat, paglipat sa ibang posisyon, ang dami ng insurance na ito) ay dapat na maitala alinman sa kontrata, o sa pamamagitan ng pagtukoy sa kaukulang lokal na kilos.

Kailangan mo ring malinaw na subaybayan na ang listahan ng mga taong nakaseguro ay tumutugma sa listahan ng mga empleyado ng organisasyon. Sa katunayan, ang mga halaga lamang na binayaran sa ilalim ng mga kontrata ng seguro para sa mga taong may wastong kontrata sa pagtatrabaho sa isang organisasyon ang maaaring isama sa mga gastos na isinasaalang-alang kapag nagbubuwis ng mga kita. Siyempre, posibleng magbayad ng insurance para sa mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado o para sa mga taong may kontrata sa batas sibil sa organisasyon. Ngunit ang gayong mga gastos ay hindi magbabawas sa base ng buwis sa kita.

Regulasyon sa gastos

Lumipat tayo sa standardisasyon. Kasama sa mga gastos sa buwis sa kita ang mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata sa segurong medikal sa halagang hindi hihigit sa anim na porsyento ng halaga ng mga gastos sa paggawa.

Mangyaring tandaan na para sa mga layunin ng pagkalkula ng pamantayan, ang mga suweldo ng lahat ng mga empleyado ng negosyo ay kasama sa komposisyon ng mga gastos sa paggawa, at hindi lamang para sa kung kanino inisyu ang seguro. Mahalaga rin na tandaan na ang limitasyon ay tinutukoy sa parehong panahon ng accounting para sa mga gastos sa insurance.

Paglalaan ng mga gastos

Tingnan natin ngayon kung ang mga gastos ng VHI ay isinasaalang-alang. Upang gawin ito, lumiko sa talata 6 ng Artikulo 272 ng Kodigo sa Buwis. Sinasabi nito na ang pamamaraan para sa pagkilala sa mga gastos sa pagbabayad para sa seguro sa ilalim ng mga kontrata ay natapos para sa isang panahon ng higit sa isang panahon ng pag-uulat (sa kaso ng boluntaryong medikal na seguro, ang mga gastos ng mas maikling mga kontrata ay hindi kasama sa mga gastos, dahil ayon sa ang Tax Code ng Russian Federation ang pinakamababang panahon ay isang taon) ay depende sa kung paano binabayaran ng kumpanya ang mga serbisyo ng kompanya ng seguro. Nag-aalok ang Tax Code ng dalawang opsyon - isang beses na pagbabayad at maramihang pagbabayad sa mga panahon ng insurance.

Sa unang kaso (isang beses na pagbabayad), ang halagang binayaran sa ilalim ng kontrata ng seguro ay sinisingil sa mga gastos nang pantay-pantay sa buong termino ng kontrata, sa proporsyon sa bilang ng mga araw sa kalendaryo ng kontrata sa panahon ng pag-uulat.

Sa pangalawang kaso (ilang mga pagbabayad para sa mga panahon ng seguro), ang bawat pagbabayad ay dapat kilalanin nang pantay-pantay sa panahon na tumutugma sa panahon kung saan ginawa ang pagbabayad, muli sa proporsyon sa bilang ng mga araw sa kalendaryo ng kontrata sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat .

Sa pagsasagawa, posible rin ang ikatlong opsyon, na hindi inilarawan sa Tax Code. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga kaso ng pagbabayad sa pamamagitan ng mga installment, kapag ang kontrata ay hindi malinaw na nagpapahiwatig kung anong panahon ang bawat partikular na pagbabayad ay ginawa. Ito ay karaniwang installment plan, kapag ang kontrata ay nagtatakda lamang ng mga petsa para sa susunod na pagbabayad, ngunit walang linkage ng pagbabayad na ito sa panahon ng insurance. Hindi sinasabi ng Tax Code kung ano ang gagawin sa kasong ito. Kung ilalapat natin dito ang lohika na ginamit sa Artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation, lumalabas na ang bawat pagbabayad ay dapat na pantay na ibinahagi sa panahon mula sa petsa ng paglipat ng pagbabayad hanggang sa petsa ng pagtatapos ng seguro. panahon.

Personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa mga pondo

Ang mga insurance premium na binabayaran ng employer sa ilalim ng kontrata ng VHI ay hindi lumilikha ng nabubuwisang kita para sa mga nakasegurong empleyado sa bisa ng direktang indikasyon nito sa talata 3 ng Artikulo 213 ng Tax Code ng Russian Federation. Mangyaring tandaan na, hindi tulad ng buwis sa kita, walang pagrarasyon sa bahagi. Kahit na hindi ganap na isinaalang-alang ng employer ang halagang binayaran sa ilalim ng kontrata ng seguro sa mga gastos, ang personal na buwis sa kita ay hindi babangon para sa mga empleyadong nakaseguro sa ilalim ng naturang kasunduan.

Walang obligasyon na makaipon ng personal na buwis sa kita at sa mga tuntunin ng gastos serbisyong medikal na natatanggap ng mga nakasegurong empleyado sa ilalim ng programang VHI na binayaran ng employer. Ito ay nakasaad sa subparagraph 3 ng talata 1 ng Artikulo 213 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang tanging exception ay ang spa treatment insurance. Dito lumalabas ang personal na buwis sa kita, ngunit hindi ang employer ang kinikilala bilang ahente para sa pagbabayad na ito, ngunit ang kompanya ng seguro (sugnay 1 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Siya ang kailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng voucher, kung maaari, panatilihin ito at ilipat ito sa badyet, o ipaalam sa mga inspektor ang tungkol sa imposibilidad ng pagpigil (sugnay 5 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation, pagpapasiya ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 10.11.10 No. VAS-14352/10). Kaya walang dapat ikabahala ang accountant ng nagtatrabahong organisasyon.

Ang isyu ay nalulutas sa katulad na paraan sa mga kontribusyon sa extrabudgetary na pondo. Ayon sa subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 9 ng Pederal na Batas No. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009, ang mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro para sa mga empleyado ay hindi kasama sa pagtatasa ng mga kontribusyon, na nagbibigay ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal at natapos. para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon. Kasabay nito, ang mambabatas, tulad ng sa kaso ng personal na buwis sa kita, ay hindi nagtatag ng anumang mga pamantayan para sa benepisyong ito. Nangangahulugan ito na hindi na kailangang singilin ang mga kontribusyon para sa mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado, kahit na ang bahagi ng mga gastos sa ilalim ng kontrata ay hindi isinasaalang-alang kapag binubuwisan ang mga kita.

Kasama ng sapilitang seguro sa kalusugan, mayroong isang alternatibo sa sistema ng pangangalagang pangkalusugan ng Russia - boluntaryong seguro sa kalusugan. Ang programang ito nagbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng napapanahong tulong medikal at malutas ang iba't ibang mga problema sa kalusugan nang hindi naghihintay sa pila at hindi nagbabayad para sa mga karagdagang serbisyo sa klinika. Paano gumagana ang VHI?

Ang boluntaryong seguro sa kalusugan ay matagal nang kilala sa mga Ruso. Sa kabila ng krisis sa ekonomiya, maraming programa ng VHI ang abot-kaya sa pananalapi at maaaring makatulong sa paglutas ng mga problema sa kalusugan o makahanap ng oras para sa buong pagsusuri at pag-iwas.

Ano ang VHI?

Ang boluntaryong segurong medikal (boluntaryong medikal na seguro) ay isang uri ng seguro kung saan ang insurer, para sa isang tiyak na bayad (insurance premium), ay nag-aayos ng pagkakaloob ng mga serbisyong medikal sa nakaseguro sa mga piling klinika kapag nangyari. nakaseguro na kaganapan- walang bayad at kaagad. Ayon sa mga tuntunin ng kontrata at ng napiling programa, kapag nangyari ang isang nakaseguro na kaganapan (ang pangangailangan na makipag-ugnayan sa isang institusyong medikal), ang taong nakaseguro ay may karapatang tumanggap ng tulong sa loob ng halagang nakaseguro o tumanggap ng halagang ito sa kanyang account at gamitin ito upang maalis ang mga kahihinatnan ng nakaseguro na kaganapan. Matapos lagdaan ang kontrata sa kompanya ng seguro, ang taong nakaseguro ay binibigyan ng isang patakaran sa VHI. Pinapayagan ka nitong makatanggap ng:

• paggamot (inpatient o outpatient);
• diagnostic, pagsusuri, mga resulta ng pagsubok;
• konsultasyon ng makitid na mga espesyalista; ambulansya;
• mga pamamaraan sa ngipin (kung kasama sa patakaran);
• karagdagang mga serbisyo (pagbili ng mga gamot, pag-iwas, mga hakbang sa rehabilitasyon).

Ang halaga ng patakaran ng VHI ay kinakalkula nang paisa-isa at depende sa personal na data at mga medikal na indikasyon ng nakaseguro, gayundin sa napiling programa ng seguro. Ang seguro ay maaaring indibidwal at kolektibo, depende sa hanay ng mga serbisyo, nakikilala nila ang pangunahing, pinalawig, buong insurance at mga espesyal na alok mula sa UK.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng boluntaryong medical insurance at compulsory medical insurance

Sa kabila ng katotohanan na ang parehong uri ng insurance ay nagbibigay ng pangangalagang medikal, ang compulsory medical insurance (minimum na kinakailangang pangangalagang medikal) ay lubos na naiiba sa boluntaryong medikal na insurance (karagdagang mga serbisyo at serbisyo) sa ilang mga puntos na nakalista sa talahanayan sa ibaba:

Kusang-loob na segurong medikal	OMS
Kusang-loob na insurance	Mandatory para sa lahat ng mamamayan ng Russian Federation
Pinagmumulan ng pagpopondo - mga personal na pondo ng isang tao	Pinondohan ng estado
Ang mga kondisyon ay tinutukoy ng organisasyon ng seguro	Ang mga kondisyon ng insurance ay pareho para sa lahat at tinutukoy ng estado
Posibilidad na pumili ng malawak na hanay ng mga serbisyong medikal at ospital	Kasama ang isang minimum na hanay ng mga serbisyong medikal. Ang paggamot ay isinasagawa sa mga institusyong medikal (mga institusyong medikal) sa lugar ng paninirahan. Ang tulong pang-emergency ay ibinibigay sa buong Russia.
Mataas na kalidad ng mga serbisyong medikal	Hindi magandang kalidad ng mga serbisyong medikal

Upang maseguro sa ilalim ng programang VHI, ang nakaseguro ay dapat independiyenteng makipag-ugnayan sa insurer. sa pamamagitan ng pagbisita sa opisina ng kumpanya o sa pamamagitan ng pag-imbita ahente ng insurance sa iyong sarili, habang nasa insurance ng OMS ang serbisyo ay awtomatikong ibinibigay sa lahat ng mamamayan ng Russian Federation.

Ang mga pangunahing paksa ng sistema ng VHI

Ang mga pangunahing paksa ng VHI ay:

• Policyholder - nagtatapos ng kontrata at bumili ng VHI policy. Bilang isang tuntunin, ang may-ari ng patakaran ay maaaring maging sinumang taong may kakayahang legal, nilalang o isang pundasyong pangkawanggawa;
• Taong nakaseguro - isang taong gumagamit ng mga serbisyo ng patakaran ng VHI (ang may hawak ng polisiya mismo o iba pa indibidwal, kung saan ang kontrata ay natapos na). Maaari itong alinman sa sinumang mamamayan ng Russian Federation o isang dayuhang mamamayan;
• Kumpanya ng seguro (insurer) - isang organisasyong lisensyado para sa ganitong uri ng aktibidad;
• Mga organisasyong medikal - mga ospital na nagbibigay ng mga serbisyong medikal at lisensyado para sa aktibidad na ito. Pumapasok sila sa mga kasunduan sa mga kompanya ng seguro.

Ang mga ugnayan sa pagitan ng mga pangunahing paksa ng sistema ng VHI ay opisyal na nakalagay sa ilang mga batas na pambatasan, at ipinakita sa sumusunod na diagram:

Isang maikling kasaysayan ng pag-unlad ng VHI sa Russia

Ang boluntaryong seguro sa kalusugan sa Russia ay lumitaw noong 1991 pagkatapos ng pag-aampon ng batas na "Sa segurong pangkalusugan ng mga mamamayan sa RSFSR." Ang boluntaryong modelo ng seguro noong 1991-1993 ay nailalarawan sa mababang kahusayan. Kaya, ang isang taong nakaseguro sa ilalim ng isang kasunduan sa VHI ay nakalakip sa isang partikular na organisasyong medikal, at kapag naganap ang isang nakasegurong kaganapan, ang mga pagbabayad ay kadalasang mas mababa kaysa sa mga premium ng insurance. Ibinalik ang natitirang pondo pagkatapos noon. Ang modelong ito ay kapaki-pakinabang para sa mga employer na nagtatago ng mga suweldo ng empleyado mula sa mga istruktura ng buwis.

Noong 1993-1994, nagbago ang saloobin sa seguro, tumaas ang mga kinakailangan para sa mga tagaseguro. Lumilitaw ang mga bagong uri ng VHI program. Kabayaran sa insurance lumampas na sa mga unang premium ng insurance.

Mula noong 1995, ang sistema ng VHI ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago. Una, ipinagbabawal na ibalik ang hindi nagamit cash(bagama't mayroong kasunduan sa pagdeposito ng VHI na nagpapahintulot sa iyo na maglipat ng mga pondo sa susunod na panahon ng seguro). Pinigilan nito ang mga employer na umiwas sa mga buwis. Pangalawa, ang batas na may kaugnayan sa mga tagaseguro ay naging mas mahigpit, sa loob ng balangkas ng mga organisasyon ng VHI ay nagsimulang mag-alok ng isang malaking bilang ng mga programa at iba't ibang listahan ng mga serbisyo, isang personal na diskarte sa kliyente ang lumitaw.

Paano pinondohan ang VHI?

Ang VHI ay pinondohan mula sa sariling mga pondo ng nakaseguro (tao o organisasyon), na binabayaran bilang mga premium ng insurance. Ang halaga ng mga pagbabayad ay tinutukoy ng kasunduan na natapos sa kumpanya ng seguro.

Ang insurer mula sa nabuong insurance fund ay nagbabayad para sa mga institusyong medikal na aktwal na nagbigay ng mga serbisyong medikal sa ilalim ng VHI program. Ang mga organisasyon ng seguro ay maaari ding magkaroon ng karagdagang mga channel sa pagpopondo, gumamit ng kanilang sariling mga pondo at interes sa natanggap at namuhunan na mga premium ng insurance. Kaya, ang mga pondo ay natatanggap ng insurer mula sa iba't ibang mga mapagkukunan. Pagkatapos ay naipon ang mga ito sa bank account at ginastos ayon sa pagtatantya ng isang partikular na patakaran ng VHI.

Ngayon, ang sistema ng VHI ay aktibong umuunlad. Kaugnay ng pagsisimula ng krisis pang-ekonomiya at pagbaba ng kapangyarihang bumili ng populasyon, ang mga bagong programa at pinutol na mga patakaran ay binuo. Ang batayan ng modernong sistema ng VHI ay: pangangalaga sa kalusugan ng mga tao, isang indibidwal na diskarte sa bawat tao, pagtaas ng responsibilidad ng seguro at mga medikal na organisasyon, pagpapabuti ng kalidad ng mga serbisyong medikal, regulasyon ng pambatasan ng lahat ng mga proseso.

Paano gumagana ang sistema ng VHI sa Russia ngayon?

Ngayong araw Mga patakaran sa VHI kadalasang binibili ng mga employer ang kanilang mga empleyado. Ang indibidwal na seguro sa ilalim ng sistema ng VHI ay hindi gaanong laganap, pangunahin dahil sa napakataas na mga taripa.

Upang mag-isyu ng isang patakaran, ang aplikante ay kailangan lamang na sumama ng isang pasaporte sa kumpanya ng seguro, punan ang isang aplikasyon at tapusin ang isang kontrata sa VHI. Sa ilang mga kaso, maaaring kailanganin ang isang medikal na pagsusuri o talatanungan.

Kapag naganap ang isang nakasegurong kaganapan, dapat mong tawagan ang kumpanya ng seguro. Magpapadala siya ng medical team sa pasyente o magbibigay ng iba pang tulong sa pagkuha ng tulong, sa mga emergency na sitwasyon, pinapayagang tumawag sa city ambulance sa 112. Pagkatapos ng ospital, kailangan mong sabihin sa iyong ahente ang numero ng ospital para magbayad ang insurer ang mga gastos at pagbutihin ang mga kondisyon para sa pagtanggap ng pasyente. Ang karaniwang pagtanggap ng tulong medikal sa ilalim ng VHI ay ganito ang hitsura:

• Isang pagbisita sa doktor at pagkuha ng referral para sa mga kinakailangang eksaminasyon o pamamaraan;
• Pakikipag-ugnayan sa isang personal na tagapamahala sa isang kompanya ng seguro na may referral mula sa isang doktor;
• Pinagsamang pagpili ng isang institusyong medikal at oras para sa pamamaraan;
• Pagpapatupad ng mga therapeutic measure.

Sa ilalim ng mga kundisyong ito, ang lahat ng mga gastos ay sasagutin ng kumpanya ng seguro. Nililimitahan ang mga ito ng halaga ng insured na halaga na tinutukoy ng kontrata ng VHI at ang listahan ng mga serbisyong kasama sa isang partikular na patakaran.

Sa artikulong ito, hindi lamang natin pag-uusapan kung paano iguhit nang tama at maipakita sa account ang kasunduan ng boluntaryong segurong medikal (VHI) para sa mga empleyado, ngunit bigyang-pansin din kung anong mga pagkakamali ang maaaring humantong sa napakalungkot na mga kahihinatnan sa pananalapi.

Ang mga pangkalahatang isyu ng pagbubuwis ng mga transaksyon sa ilalim ng boluntaryong mga kasunduan sa seguro sa kalusugan ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga partikular na kaso ay ipinaliwanag ng kaukulang mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia. Ang pagsasagawa ng hudisyal sa mga kaso na may kaugnayan sa pagbubuwis ng mga kontrata ng VHI ay labis na kasalungat at sumasalamin sa mga partikular na kaso, kaya walang saysay na gabayan ito sa bagay na ito.

Totoo rin ito para sa accounting ng buwis ng mga naturang kontrata - ang mga pagkakamali sa pagbubuwis at accounting ay puno ng malaking pagkalugi para sa negosyo, at ang karampatang accounting at paggamit ng mga benepisyo na ibinigay ng batas ay magbibigay-daan sa iyo upang makakuha ng ilang benepisyo kapag tinatapos ang mga kontratang ito.

Isaalang-alang natin ang mga kakaibang katangian ng pagbubuwis at pagpapatupad ng mga kontrata ng VHI na dapat malaman ng isang organisasyon kapag nagpaplano, nagba-budget at bumubuo ng mga programa ng VHI.

Buwis

Ayon kay Art. 253 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa paggawa ay kasama sa mga gastos na nagpapababa ng kita sa buwis. Ngunit sa parehong oras, mangyaring tandaan na alinsunod sa sub. 16 Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation:

• ang mga kontribusyon sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng personal na seguro na nagbibigay para sa pagbabayad ng mga tagaseguro ng mga medikal na gastos ng mga nakasegurong empleyado ay kasama sa mga gastos sa halagang hindi hihigit sa 6% ng halaga ng mga gastos sa paggawa;
• Kasama sa mga gastos sa paggawa ang halaga ng mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro para sa mga empleyado, na natapos para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon, na nagbibigay para sa pagbabayad ng mga tagaseguro ng mga medikal na gastos ng mga nakaseguro na empleyado.

Ibig sabihin, ayon sa sub. 16 Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa paggawa para sa layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita ay kasama ang halaga ng mga premium ng seguro para sa boluntaryong segurong medikal na binayaran ng employer para sa mga empleyado, sa halagang hindi hihigit sa 6% ng kabuuang halaga ng mga gastos sa paggawa kinakalkula na isinasaalang-alang ang Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa pamamagitan ng paraan, ang probisyon na ito ay hindi nalalapat sa mga taong wala sa kawani ng nakaseguro (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 09.03.2011 No. 03-03-06 / 1/130).

Kasabay nito, ang mga gastos sa itaas ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos para sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga kita ng mga organisasyon. tulad ng sa kaso ng pagbabayad ng insurer ng mga medikal na gastos sa isang institusyong medikal pagbibigay ng mga serbisyong medikal sa mga nakasegurong empleyado ng organisasyong nagtatrabaho (insured na organisasyon), at direkta sa mga nakasegurong empleyado ng organisasyong nagtatrabaho sa pagsusumite ng mga kaugnay na pangunahing dokumento sa kanilang pagbabayad ng mga medikal na gastos na ibinigay para sa programa ng VHI (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Enero 13, 2009 No. 03-03-06 / 1/2).

Para sa iyong kaalaman

I-collapse ang Palabas

Ang bilang ng mga taong nakaseguro na may kaugnayan sa kabuuang bilang ng mga empleyado ng organisasyon, pati na rin ang pagkakaiba sa mga programa ng seguro ng mga indibidwal na empleyado, para sa mga layunin ng pagbubuwis na may buwis sa kita ay hindi mahalaga. Kung ang organisasyon ay may 1000 tao, maaari kang mag-insure ng 10 lamang o pumili ng iba't ibang mga programa para sa iba't ibang kategorya ng mga empleyado (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 05/10/2011 No. 03-03-06 / 1/284) .

Ang tanging limitasyon ay hindi ito dapat sumalungat sa kolektibong kasunduan at nasa ilalim ng mga pormal na palatandaan ng diskriminasyon na tinukoy sa Art. 3 ng Labor Code ng Russian Federation. Halimbawa, kung mayroon kang dalawang babaeng naglilinis na may parehong mga tungkulin, at isa lang ang iyong naseguro, ito ay dapat na kahit papaano ay nakakumbinsi na makatwiran. Bukod dito, sa pagsulat at may pagtukoy sa pag-andar o mga katangian ng negosyo (halimbawa, isang taunang patakaran sa anyo ng mga bonus sa mga indibidwal na empleyado o kabayaran para sa pagtaas ng responsibilidad, dami ng trabaho, atbp.). Kung hindi, ang "napinsala" na tagapaglinis ay may karapatang pumunta sa korte "na may isang pahayag sa pagpapanumbalik ng mga nilabag na karapatan, kabayaran para sa materyal na pinsala at kabayaran para sa moral na pinsala" (Artikulo 3 ng Labor Code ng Russian Federation). Sa pagsasagawa, kung ang mga posisyon at pag-andar ay magkaiba, walang tanong na lumabas.

At gusto rin naming ipaalala sa iyo iyon pag-uuri ng mga premium ng insurance sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa segurong medikal sa mga gastos na nagpapababa sa nabubuwisang base para sa buwis sa kita , ay posible lamang kung ang mga sumusunod na kundisyon ay natutugunan:

1. ang insurer ay dapat magkaroon ng naaangkop na lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad sa larangan ng boluntaryong segurong medikal sa Russian Federation, na may bisa para sa isang panahon na hindi bababa sa inaasahang termino ng kontrata. Ang kawalan ng naturang lisensya ay hindi nagbibigay ng karapatang isama ang mga pagbabayad sa ilalim ng kontrata sa mga gastos. Hindi mahalaga kung ang nakaseguro ay ginagamot sa Russia o sa ibang bansa, ang pangunahing bagay ay ang insurer mismo ay may lisensya na may bisa sa teritoryo ng Russian Federation (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 05.07.2007 Hindi. 03-03-06 / 3/10);
2. ang kontrata ng VHI ay dapat tapusin para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon (tandaan: ito ay nalalapat sa mismong kontrata, at hindi ang panahon ng seguro para sa bawat empleyado). Samakatuwid, kapag nagtatapos ng isang kontrata sa VHI, dapat tandaan na ang pagpapalit (pagbubukod o pagdaragdag ng mga taong nakaseguro) ay hindi nagbabago sa termino ng kontrata mismo.

I-collapse ang Palabas

Sa ilang karaniwang mga kontrata ng VHI ay mayroong sugnay na “Ang kontrata na may kinalaman sa Nakaseguro na aalisin sa seguro ay itinuturing na winakasan mula sa petsang tinukoy sa aplikasyon, maliban kung iba ang ibinigay ng karagdagang kasunduan ng Mga Partido. Kasabay nito, ang bilang ng Nakaseguro sa ilalim ng Kasunduan ay bumababa."

Ayon sa pananalitang ito, ang buwis sa kita ay dapat na muling kalkulahin at dagdag na naipon sa bahagi ng taong inalis mula sa seguro, kung siya ay nakaseguro sa loob ng isang panahon na wala pang isang taon.

Mas tama mula sa punto ng view ng accounting ng buwis na isulat ang: "Ang obligasyon ng Insurer kaugnay ng Insured na inalis mula sa insurance ay itinuturing na winakasan mula sa petsa na tinukoy sa aplikasyon, maliban kung ibinigay ng karagdagang kasunduan ng ang mga Partido. Kasabay nito, ang bilang ng Nakaseguro sa ilalim ng Kasunduan ay bumababa."

Kapaki-pakinabang din na magreseta sa kontrata ng isang mekanismo para sa pagpapalit ng isang nakaseguro sa isa pa. Mula sa pananaw ng buwis, ito ay hindi gaanong mapanganib kaysa sa pag-refund ng bahagi ng insurance premium.

Tandaan na ang halaga ng mga insurance premium na binayaran ng employer sa ilalim ng mga kontrata ng VHI para sa mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado ay hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis sa kita. Ang konklusyong ito ay sumusunod mula sa par. 5 p. 16 sining. 255 at sugnay 6 ng Art. 270 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang nasa itaas ay kinumpirma din ng mga awtoridad sa buwis sa metropolitan sa isang liham mula sa Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 08.22.2008 No. 21-11 / [email protected]

At isa pang mahalagang punto: kung gusto mong palitan ang insurer sa sarili mong inisyatiba , mas mabuting gawin ito pagkatapos ng isang taon na lumipas mula noong simula ng kontrata na hindi nababagay sa iyo. Kung hindi man (sa pagwawakas ng kontrata ng VHI hanggang sa isang taon at ang pagtatapos ng isang kasunduan sa isa pang insurer), ang nabubuwisang base ay kailangang muling kalkulahin - ang mga gastos na kasama sa pagbawas ng base ng buwis para sa buwis sa kita ay dapat na ibalik bilang kita , dahil ang mga kondisyong itinatag ng para. 5 p. 16 sining. 255 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 07.06.2011 No. 03-03-06 / 1/327). Ngunit maaari mong isaalang-alang ang mga gastos ng isang bagong kontrata lamang sa kaukulang panahon (kung kailan ito magiging wasto) at kung ito ay natapos din para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon. Nalalapat ito hindi lamang sa buwis sa kita, kundi pati na rin sa iba pang mga buwis. Ang mga insentibo sa buwis ay hindi nalalapat sa mga kontrata ng VHI para sa isang panahon na wala pang isang taon.

Mga pagbabago sa komposisyon ng nakaseguro, ang boluntaryong programa ng segurong medikal at ang halaga ng mga premium ng insurance sa loob ng balangkas ng kasalukuyang kasunduan ay hindi nangangailangan ng mga pagbabago sa pagbubuwis. Ayon sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 18.12.2006 No. 03-03-04 / 2/260, na may petsang 09.11.2006 No. 03-03-04 / 1/747, pati na rin ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 30.01.2009 No. 19-12 / 007403, may petsang 10.10.2007 No. 20-12 / 096637 kung ang mga pagbabago ay ginawa sa listahan ng mga taong nakaseguro na may kaugnayan sa pagkuha at pagpapaalis ng mga empleyado nang hindi binabago ang mahahalagang tuntunin ng kontrata (term, bilang ng nakaseguro, atbp.), pagkatapos ay ang mga premium ng insurance sa ilalim ng mga naturang kontrata ay kinuha din upang bawasan ang nabubuwisang base para sa buwis sa kita.

Alinsunod sa mga paliwanag na itinakda sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 29, 2010 No. 03-03-06 / 2/11, kung sakaling magkaroon ng karagdagang kasunduan sa pangunahing kasunduan, ang mga tuntunin kung saan ibigay pagsasama sa pangunahing kontrata ng mga bagong empleyado ng organisasyong nagtatrabaho , ang mga gastos sa anyo ng mga karagdagang halaga ng mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng kasunduan ng boluntaryong personal na seguro ng mga empleyado ay isinasaalang-alang din bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa para sa layunin ng pagbubuwis sa mga kita ng mga organisasyon, sa kondisyon na ang lahat ng mahahalagang kondisyon (term, bilang ng mga taong nakaseguro, atbp.) ay natutugunan ng pandagdag na kasunduan. ) mga kontrata ng boluntaryong personal na seguro ng mga empleyado at ang halaga ay "magkasya" sa 6%.

Bilang karagdagan, kung ang mga obligasyon sa ilalim ng kontrata ng boluntaryong personal na seguro ng mga empleyado ng organisasyon lumipat ang insurer sa ibang (mga) insurer nang hindi tinatapos ang kontrata (sa pamamagitan ng pagpapalit sa mga taong nasa obligasyon), ang may-ari ng patakaran ay may karapatan na patuloy na isama ang halaga ng mga kontribusyon sa ilalim ng naturang kontrata ng seguro sa komposisyon ng mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita. Ang isang katulad na diskarte ay lehitimo din sa isang sitwasyon kung saan ang paglipat ng mga obligasyon sa ilalim ng isang boluntaryong personal na kasunduan sa seguro para sa mga empleyado ay hindi nagaganap sa isang boluntaryong batayan, ngunit sa mga batayan na ibinigay para sa Art. 57 at 58 ng Civil Code ng Russian Federation (kaugnay ng muling pagsasaayos) (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 11.11.2011 No. 03-03-06 / 3/12).

Mga tampok ng pamamaraan ng accounting: kung ang kontrata ng seguro ay nagbibigay para sa pagbabayad ng premium ng seguro sa isang beses na pagbabayad, sa ilalim ng mga kontrata na natapos para sa isang panahon ng higit sa isang panahon ng pag-uulat, ang mga gastos ay kinikilala nang pantay-pantay sa buong termino ng kontrata sa proporsyon sa bilang ng mga araw ng kalendaryo ng kontrata sa panahon ng pag-uulat (clause 6 ng Art. 272 ​​ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang aktwal na binayaran na halaga ng insurance premium, na bumabagsak sa mga araw ng kontrata, para sa kaukulang pag-uulat (mga panahon ng buwis) ay hindi maaaring lumampas sa pinakamataas na antas.

Buwis sa personal na kita

Ang mga premium ng insurance sa ilalim ng mga kontrata ng VHI ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (kapwa para sa empleyado mismo at para sa kanyang mga miyembro ng pamilya na wala sa mga relasyon sa paggawa sa negosyo), ito ay sumusunod sa mga pamantayan ng talata 3 ng Art. 213 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga insurance premium na ito ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kahit na binayaran pabor sa mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado (mga liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 03.07.2008 No. 03-04-06-01 / 185, na may petsang 26.12. 2008 No. 03-04-06-01 / 388, Federal Tax Service ng Russia sa Moscow na may petsang 01.07.2010 No. 20-14 / 3/068886).

Ayon sa sub. 3 p. 1 sining. 213 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang kita na natanggap sa anyo ng mga pagbabayad sa seguro na may kaugnayan sa paglitaw ng mga kaugnay na nakaseguro na mga kaganapan ... sa ilalim ng mga kontrata na nagbibigay para sa reimbursement ng mga medikal na gastos (maliban sa pagbabayad para sa sanatorium voucher) ay hindi isinasaalang-alang. Nalalapat ang pamantayan sa seguro ng sinumang tao.

Ang mga pagbabayad na ginawa ng employer na pabor sa mga empleyado sa anyo ng pagbibigay sa kanila ng mga pagkain na pandiyeta na ibinigay ng boluntaryong programa ng segurong pangkalusugan ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kapag ang mga empleyado ay nasuri na may mga kaugnay na sakit.

Ang isang natural na tanong ay lumitaw: ano ang gagawin sa paggamot sa spa? Sa kasamaang palad, ang pagsusuri ng mga paglilinaw sa problemang ito ay hindi ginagawang posible na walang alinlangan na sagutin ito. Mayroong tinatawag na "tax risk" dito. Tila, kapag isinama ang sugnay na ito, ang mambabatas ay may isang bagay na mahalaga sa isip, ngunit ang sugnay ay binigkas sa paraang imposibleng maunawaan ito nang malinaw.

Sa isang banda, ang mga pagbabayad ng seguro sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata sa segurong medikal na natapos ng mga organisasyon na pabor sa kanilang mga empleyado ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa mga tuntunin ng pagbabayad para sa mga voucher ng sanatorium, dahil ito ay direktang ibinibigay ng kasalukuyang batas. Sa kabilang banda, kung sino talaga ang ahente ng buwis - ang nagtatrabahong organisasyon o ang kompanya ng seguro - ay hindi malinaw na tinukoy ng kasalukuyang batas, at ang pagsasagawa ng hukuman sa isyung ito ay kasalungat.

Pagsasanay sa arbitrage

I-collapse ang Palabas

Kung minsan ay hindi umuunlad ang pagsasagawa ng hudisyal na pabor sa nagbabayad ng buwis (tingnan, halimbawa, ang mga desisyon ng FAS ng West Siberian District ng Enero 15, 2010 sa kaso No. A27-6748 / 2009, ng 12/18/2009 kung sakaling Distrito ng 16.07.2010 sa kaso No. A56-24057 / 2008).

Kasabay nito, ang utos ng FAS ng Ural District noong Marso 12, 2008 No. F09-1326 / 08-C3 sa kaso No. - mga establisimiyento ng resort.

Kasabay nito, sa hudisyal na kasanayan ay walang pinag-isang diskarte sa tanong kung aling organisasyon (employer-insured o insurer) ang dapat magpigil ng personal income tax mula sa pagbabayad ng insurance na ito.

Halimbawa, sa mga desisyon ng FAS ng West Siberian District noong Enero 15, 2010 sa kaso No. A27-6748 / 2009, mula 18.12.2009 sa kaso No. A27-5584 / 2009 at sa kaso No. A27-6555 / 2009, ito ay nakasaad na ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan ang nagtatrabaho na organisasyon, at sa mga resolusyon ng FAS ng North-West District ng Hulyo 16, 2010 sa kaso No. A56-24057 / 2008, ng Hulyo 2, 2009 sa kaso No. A56-24057 / 2008 - na ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilin ng kompanya ng seguro (insurer).

Kaya, may panganib na managot sa kaganapan ng pagkabigo na panatilihin at ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet para sa organisasyong nagtatrabaho sa sitwasyong ito. Ngunit sa parehong oras, ayon sa talata 1 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation, ang ahente ng buwis sa kasong ito ay maaaring hindi ang employer, ngunit ang organisasyon ng seguro na gumagawa ng mga pagbabayad. Dapat itong kalkulahin, at pigilan, at ilipat ang personal na buwis sa kita, o ipaalam sa mga inspektor ang tungkol sa imposibilidad ng pagpigil (sugnay 5 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation, pagpapasiya ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 10 , 2010 Blg. VAS-14352/10).

Samakatuwid, upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang problema, mas mahusay na itakda nang maaga sa kasunduan sa VHI na ang personal na buwis sa kita mula sa tinukoy na halaga ay sinisingil at binabayaran ng insurer kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa spa. Totoo, kailangan niyang bayaran ang halagang ito sa halaga ng kontrata.

Isa pang mahalagang nuance: kung ano ang gagawin sa personal na buwis sa kita, kung ang kasunduan sa VHI ay nagbibigay nito Tumatanggap ba ang empleyado ng mga benepisyo sa seguro sa mga tuntunin sa pananalapi?

Mayroong dalawang mga pagpipilian. Kung ang taong nakaseguro, ayon sa mga tuntunin ng kasunduan sa VHI, ay tumatanggap ng isang halaga ng pera bilang isang pagbabayad lamang sa paglitaw ng isang nakaseguro na kaganapan sa mga paunang napagkasunduan na mga rate, kung gayon ang kanyang nabubuwisang kita ay kasama ang halaga ng insurance premium at napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%. Bukod dito, ayon sa Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat itong gawin sa kaso kapag ang empleyado ay nakatanggap ng kita, i.e. sa araw ng pagbabayad kabayaran sa seguro.

Ang halaga ng insurance compensation mismo ay hindi kailangang buwisan ng personal income tax: ayon sa Art. 213 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi kasama sa base ng buwis ang mga halagang binabayaran pagkatapos mangyari ang isang nakasegurong kaganapan.

Ang pangalawang opsyon ay kung natatanggap ng empleyado sum insured bilang kabayaran para sa natamo nang mga gastos sa paggamot. Halimbawa, sa ibang rehiyon kung saan ang nakaseguro ay walang mga kontrata sa mga medikal na organisasyon o sa ibang institusyong medikal (kung hindi posible na makakuha ng ganoong tulong sa institusyong medikal ng insurer). Sa pagsusumite ng mga kaugnay na pangunahing dokumento sa kanilang pagbabayad ng mga medikal na gastos na itinakda ng programa ng VHI, at sa halagang tinukoy sa mga dokumentong ito, ang kontribusyon ng personal na buwis sa kita ay hindi binubuwisan (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 17.07. 2008 No. 03-04-06-01 / 216).

Ang mga dokumentadong gastos para sa layunin ng pagbibigay-katwiran sa mga gastos ng nakaseguro sa VHI ay nauunawaan na ang mga gastos na kinumpirma ng mga dokumentong iginuhit alinsunod sa batas ng Russian Federation, o sa pamamagitan ng mga dokumentong iginuhit alinsunod sa mga kaugalian ng paglilipat ng negosyo na ginamit sa isang dayuhang bansa sa teritoryo kung saan ang mga kaukulang gastos ay natamo, at (o) mga dokumento na hindi direktang nagpapatunay sa mga gastos na natamo (kabilang ang isang deklarasyon sa customs, isang order sa paglalakbay sa negosyo, mga dokumento sa paglalakbay, isang ulat sa gawaing isinagawa alinsunod sa kontrata) (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 08.22.2011 No. 03-03-06 / 1/507) ...

Para sa iyong kaalaman

I-collapse ang Palabas

Ang form at pamamaraan para sa mga pagbabayad ng insurance sa taong nakaseguro ay tinutukoy batay sa isang partikular na kontrata ng VHI.

Mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance, kabilang ang mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, mga kontribusyon at pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong medikal na insurance ay hindi rin napapailalim. Ang exemption mula sa mga premium ng insurance ay ibinibigay para sa talata 5 ng bahagi 1 ng Art. 9 ng Pederal na Batas ng 24.07.2009 No. 212-FZ "Sa mga premium ng insurance sa Pondo ng Pensiyon Pederasyon ng Russia, Social Insurance Fund ng Russian Federation, Federal Compulsory Medical Insurance Fund, sub. 5 p. 1 ng Art. 20.2 ng Federal Law ng 24.07.1998 No. 125-FZ "Sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho."

Gayunpaman, ang exemption na ito ay hindi nalalapat sa mga kasong iyon kapag ang mga kontrata ng VHI ay natapos nang mas mababa sa isang taon, ang mga singil sa ilalim ng kontrata ay sasailalim sa mga premium ng insurance, kabilang ang mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho (liham ng Ministri of Finance ng Russian Federation na may petsang 17.07.2008 No. 03-04 -06-01 / 216).

Nalalapat ang pamantayang ito sa mga empleyado, ngunit walang relasyon sa paggawa sa pagitan ng organisasyon at ng mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado, samakatuwid, kapag inilipat ang premium ng insurance para sa kanila sa ilalim ng mga kontrata ng VMI ng object ng mga premium ng insurance, kabilang ang mga premium para sa insurance laban sa mga aksidente sa industriya. at mga sakit sa trabaho, ay hindi lumabas (p. 1 Artikulo 7 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ, Sugnay 1 ng Artikulo 20.1 ng Pederal na Batas Blg. 125-FZ).

VAT

Ang buwis na ito ang pinakamadaling gawin. Mga premium ng insurance(mga kontribusyon) at pagbabayad ng insurance exempt sa value added tax sa bisa ng direktang indikasyon ng batas (subclause 7, clause 3, artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang posisyon ng mga espesyalista ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa isyu ng accounting para sa mga layunin ng buwis kapag nag-aaplay ng "pinasimple", ang mga gastos ng organisasyon para sa boluntaryong medikal na seguro ng mga empleyado nito ay makikita sa mga liham na may petsang 30.01.2012 No. 03-11 -06 / 2/14 at may petsang 27.09.2011 No. 03-11 -06/2/133.

Alinsunod sa sub. 6 p. 1 ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga negosyo at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho ayon sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay may karapatang isaalang-alang ang mga gastos ng boluntaryong segurong medikal ng kanilang mga empleyado bilang bahagi ng kanilang mga gastos. Sa kasong ito, ang isang boluntaryong sapilitang kontrata sa segurong medikal ay dapat tapusin nang hindi bababa sa isang taon.

Sa kabila ng katotohanan na ang mga naturang gastos ay hindi tahasang pinangalanan sa saradong listahan ng mga gastos na "pinahintulutan" sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation), maaaring isaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga ito bilang mga gastos batay sa sub. 6 p. 1 ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation bilang mga gastos sa paggawa, at ang komposisyon ng mga gastos sa paggawa, naman, ay tinutukoy alinsunod sa Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang mga kontribusyon sa ilalim ng naturang mga kasunduan ay kasama sa komposisyon ng mga gastos sa halagang hindi hihigit sa 6% ng halaga ng mga gastos sa paggawa.

Gayunpaman, dapat tandaan na mayroong isa pang diskarte sa paglutas ng isyung ito. Ang diskarte na ito ay ipinakita ng mga indibidwal na espesyalista ng mga awtoridad sa regulasyon sa mga pribadong paliwanag at sa pagsasanay kapag nagsasagawa ng mga pag-audit sa buwis. Ang kakanyahan nito ay ang mga sumusunod. Subparagraph 7 ng clause 1 ng Art. Ang 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot lamang sa mga gastos para sa lahat ng uri ng sapilitang seguro ng mga empleyado, ari-arian at pananagutan na isama sa komposisyon ng mga gastos kapag kinakalkula ang buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng "pinasimpleng buwis". Ang pamantayang ito ay espesyal na may kaugnayan sa pangkalahatang pamantayan ng Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng isang pinasimple na sistema na may layunin ng pagbubuwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay hindi karapat-dapat na isaalang-alang ang halaga ng mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kasunduan sa seguro ng mga empleyado bilang bahagi ng mga gastos kapag kinakalkula ang solong buwis.

Kaya, dapat tandaan na kapag isinasaalang-alang ang mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata sa segurong medikal para sa mga empleyado ay natapos sa loob ng isang taon, bilang bahagi ng gastos sa pagkalkula ng buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng "pinasimpleng pagbubuwis", maaaring mayroong maging mga paghahabol mula sa mga awtoridad sa inspeksyon. Higit pa rito, dahil sa kakulangan ng itinatag na hudisyal na kasanayan sa isyung ito, mahirap hulaan kung anong posisyon ang kukunin ng hukuman sakaling magkaroon ng posibleng paglilitis.

Ang mataas na suweldo at mga prospect sa karera ay mahusay. Gayunpaman, ang mga mahuhusay na espesyalista ay interesado din sa pakete ng lipunan: mayroon bang opisyal na transportasyon at komunikasyon ng korporasyon, nagsasagawa ba ang kumpanya ng mga pagsasanay sa sarili nitong gastos, at higit sa lahat, mayroon bang boluntaryong segurong medikal para sa mga empleyado?

Voluntary health insurance para sa mga empleyado: ano ito at bakit ito kailangan

Sa madaling salita, ang VHI ay isang pagkakataon na sumailalim sa paggamot sa mga mahusay na klinika na may mga kwalipikadong doktor sa gastos ng isang kompanya ng seguro. Sa pamamagitan ng sapilitang patakaran sa segurong medikal ang isang tao ay tumatanggap ng appointment para sa isang linggo at isang oras na paghihintay sa pila, at isang pagod at hindi nasisiyahang doktor ang sumalubong sa kanya sa opisina. Ang VHI ay isa pang usapin: mga matulungin na doktor, isang indibidwal na diskarte at isang appointment sa anumang kumportableng oras.

Ang pinakamababang boluntaryong seguro ay nagkakahalaga ng 20-30 libong rubles sa isang taon, kaya bihirang kayang bayaran ng mga manggagawa. Magpapasalamat sila sa employer na mag-aalaga sa kanilang kalusugan. Nanalo rin ang employer: pinapataas ng kumpanya ang katayuan nito sa mata ng mga kawani, customer at mga kasosyo.

Pagpaparehistro ng VHI para sa mga empleyado

Ang mga malalaking kumpanya lamang o maliliit, ngunit napaka-kumikitang mga kumpanya na may pinakamababang kawani ang kayang bumili ng corporate VHI insurance. Hindi sulit na umasa sa seguro para sa trabaho sa isang maliit na tindahan. Ang mga bagong empleyado ay bihirang makatanggap ng isang patakaran kaagad: ang tagapag-empleyo ay bumili ng insurance para sa kanila pagkatapos ng ilang panahon (bilang pamantayan - pagkatapos ng 3, 6 o 12 buwan mula sa petsa ng pagpapatala).

Ang bisa kontrata ng insurance ay 1 taon. Ang isang mas maikling panahon ay hindi kumikita para sa tagapag-empleyo - sa taunang insurance lamang bumababa ang base ng buwis sa kita. Mga kompanya ng seguro itinakda din ang 1 taon bilang karaniwang termino. Pagkatapos ng panahong ito, maaaring pahabain ang seguro.

Ang mga serbisyong boluntaryong medikal na seguro ng korporasyon ay ibinibigay ng maraming malalaking tagaseguro: Sberbank, Alfa-Insurance, VTB at iba pa. Ang lahat ng mga organisasyong ito ay nagbibigay ng magandang diskwento sa mga kliyente ng korporasyon. Ang patakaran para sa isang empleyado ay nagkakahalaga ng 1.5, at kung minsan ay 2 beses na mas mababa kaysa sa karaniwang medikal na insurance para sa isang pribadong tao.

Mga benepisyo ng VHI para sa mga empleyado

Isipin ang isang bagong dating na nakakuha ng trabaho sa isang kumpanya sa isa sa mga "ordinaryong" posisyon at tapat na nagtrabaho sa itinakdang panahon hanggang sa makatanggap siya ng VHI. Makakaasa ba siya sa maximum na pakete ng seguro, na kinabibilangan ng paggamot para sa mga kakaibang sakit sa pinakamahusay na klinika sa lungsod? Malamang na ang isang tagapag-empleyo ay bibili ng naturang insurance maliban sa mga nangungunang tagapamahala. Ngunit ang karaniwang programa ay nagbibigay din ng maraming "masarap" na serbisyo:

• komprehensibong medikal na pagsusuri;
• pagtanggap at konsultasyon sa mga pangkalahatang practitioner at ilan (hindi lahat) makitid na espesyalista;
• pagbisita sa bahay ng doktor;
• isang bilang ng mga pamamaraang medikal, diagnostic, preventive at rehabilitasyon;
• pagpaparehistro ng sick leave at iba pang mga medikal na sertipiko;
• mga serbisyo sa ngipin (hindi palaging).

Ang mga bihasang manggagawa na may kumpiyansa na lumalakad sa hagdan ng karera ay hinihikayat ng pamamahala sa pamamagitan ng paglipat sa pinalawig na boluntaryong programa sa segurong pangkalusugan... Maaaring kabilang dito ang:

• komersyal na ambulansya;
• pagpapanatili at paggamot sa isang ospital;
• paggamot sa ngipin (garantisado na);
• paggamot at rehabilitasyon sa mga sanatorium, mga dalubhasang medikal na sentro;
• pagbabayad ng mga gastos para sa ilang partikular na gamot;
• mga serbisyong medikal para sa mga miyembro ng pamilya at mga kamag-anak ng nakasegurong empleyado.

Ang mga pinakamahal na bersyon ng insurance ay nagtatakda ng mga pagbabayad sa kaganapan ng pansamantalang kapansanan, kapansanan at maging ang kamatayan. Ang halaga ng naturang mga patakaran ay maaaring umabot sa 200-300 libong rubles.

Ang insurer ay madalas na nag-aalok ng mga diskwento sa iba pang mga produkto ng insurance sa mga empleyado na may corporate boluntaryong medikal na insurance.

Mga kalamangan para sa mga employer

Ang VHI na kasama sa social package ay isang malakas na competitive advantage.

• Ang prestihiyo ng kumpanya at ang antas ng katapatan ng empleyado ay tumataas. Ang corporate insurance ay isang senyales na ang isang kumpanya ay gumagana nang maayos at ang pamamahala ay nakikinig sa mga pangangailangan at hinihingi ng mga empleyado nito.
• Mas maraming kwalipikado at may karanasang kandidato ang nag-aaplay para sa mga bakante. Ang pagkakaroon ng VHI para sa mga naghahanap ng trabaho kung minsan ay nagiging isang kadahilanan na kahit na mas matimbang mataas na sweldo- sa pangangalagang medikal para sa seguro, maaari kang makatipid ng napakalaking halaga.
• Tinatangkilik ng employer ang mga insentibo sa buwis. Ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro ay hindi napapailalim sa pinag-isang buwis sa lipunan, at kapag kinakalkula ang nabubuwisang base ng isang empleyado, ang kita na natatanggap niya bilang bayad sa seguro ay hindi isinasaalang-alang. Binabawasan nito ang pinansiyal na pasanin sa employer kapag nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado.

Sa pamamagitan ng paggastos ng bahagi ng mga kita sa mga premium ng insurance, ang kumpanya ay namumuhunan sa hinaharap. Ang mga empleyado ay nalulugod sa pakiramdam na hindi murang paggawa, ngunit mga kwalipikadong espesyalista, ang halaga nito ay kilala sa mga pinuno ng kumpanya. Lumilikha ito ng pundasyon para sa produktibong trabaho. Ang mga tao ay mas handang magtrabaho at kumuha ng mas responsableng diskarte sa kanilang mga tungkulin.

May nahuli ba dito?

Kapaki-pakinabang para sa magkabilang panig. Ang isang mataas na antas ng pagganyak ng empleyado, pagbawas ng turnover ng kawani, mga benepisyo sa buwis, mataas na kalidad at libreng pangangalagang medikal ay mahusay na mga argumento na pabor sa VHI. Gayunpaman, ang seguro ng empleyado ay hindi laging maayos. Ang ilang mga tagapag-empleyo, upang mabawasan ang mga gastos, pumili ng mga pinakamurang opsyon sa VHI mula sa mga kaduda-dudang kompanya ng seguro. Bilang resulta, ang kalidad ng mga serbisyong medikal ay nagdurusa - Ang mga "kumikita" na tagaseguro ay kasosyo sa mga pangkaraniwang klinika at ospital... Minsan niloloko pa ng kompanya ng seguro ang mga may hawak ng patakaran sa pamamagitan ng pagpapalit ng mga serbisyong ibinigay sa kontrata ng mga mas mura.

Ang problemang ito ay madaling malutas - ang tagapag-empleyo ay dapat na maingat na suriin ang mga tagaseguro o makipagtulungan lamang sa malalaking at kagalang-galang na mga organisasyon. Pinahahalagahan nila ang kanilang reputasyon at palaging nagtatrabaho nang propesyonal.

Ito ay pinaniniwalaan na umaakit sa mga nasa katanghaliang-gulang at matatandang empleyado, habang ang mga kabataan ay hindi gaanong interesado sa kanila. Maling akala! Naiintindihan ng mga mapaghangad at responsableng kabataan na imposibleng makatipid sa kalusugan. Ang pagsisimula ng karera sa isang kagalang-galang na kumpanya na may corporate insurance ang pinapangarap ng milyun-milyong mahuhusay na lalaki.

Sa isang salita, ang corporate VHI ay may higit na mga pakinabang kaysa sa mga disadvantages, at ngayon, sa panahon ng pagbagsak ng ekonomiya, ito ay lalong kapansin-pansin.