Para muitos, o documento mais famoso de comprovação de renda é um certificado 2-NDFL. É exigido pelos bancos para obter um empréstimo, é necessário para confirmar o rendimento em algumas instituições estatais, etc. Ao mesmo tempo, em relação a ela, são muitas as características que o empreendedor individual deve prestar atenção. Além disso, durante 2013-2014, ocorreram algumas alterações no enchimento, mas são insignificantes. No entanto, eles precisam ser levados em consideração e você precisa conhecê-los.

O Formulário 2-NDFL é um formulário aprovado para apresentar informações sobre a renda de um indivíduo por um determinado período de tempo. Por padrão, este certificado é feito para cada mês do ano de relatório em que um indivíduo recebeu pagamentos de um agente tributário. Os relatórios 2-NDFL são enviados a eles uma vez por ano para cada indivíduo. Além disso, este certificado pode ser emitido a um funcionário, a seu pedido, um número ilimitado de vezes.

O formulário de certificado 2-NDFL é aprovado pelo documento regulamentar relevante e é comum a todos os empregadores, independentemente da forma organizacional e legal. Ao preencher este certificado, deve-se atentar para a sua relevância, pois não faz muito tempo foi aprovado um novo formulário de certificado 2-NDFL, que contém uma série de diferenças em relação aos formulários anteriormente utilizados. Atualmente, os certificados antigos são inválidos e, na maioria dos casos, não são aceitos. Portanto, a forma do certificado 2-NDFL para 2013 será diferente deste relatório preparado anteriormente.

Agora, em vez do código OKATO usual, você precisa colocar um novo código OKTMO (alterações de acordo com a ordem do Serviço de Impostos Federal da Rússia de 14/11/13). Desde 2014, o código OKATO no certificado 2-NDFL foi substituído por um código do novo Classificador de Territórios Municipais totalmente russos (OKTMO), de acordo com a ordem de Rosstandart de 14 de junho de 2013 No. 159-st " Sobre a adoção e implementação do classificador de territórios municipais para toda a Rússia OK 033-2013 ".

Quando o 2-NDFL é necessário?

Um certificado de renda 2-NDFL, conforme observado acima, é necessário em uma variedade de situações. Além disso, eles podem ser divididos em dois grupos. Primeiro, quando o relatório 2-NDFL é enviado diretamente pelo empregador. Há apenas uma situação aqui, explicitada diretamente no Código Tributário da Federação Russa - uma vez por ano, o agente tributário é obrigado a apresentar esses relatórios para todos os indivíduos que receberam pagamentos em dinheiro, e o imposto de renda pessoal foi retido. O prazo para a entrega de 2-NDFL, neste caso, é determinado até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência.

Em segundo lugar, este certificado pode ser apresentado pelo trabalhador para os seus próprios fins. Por exemplo, um certificado 2-NDFL geralmente é necessário para um empréstimo. Nesta situação, o empregador apenas é obrigado a emitir um certificado, sendo a sua apresentação já assunto independente para o trabalhador. Deve-se lembrar que um empresário não tem o direito de recusar um funcionário que tenha redigido um pedido de certificado 2-NDFL. Esta declaração é escrita em qualquer formato, e o requerente não pode indicar o motivo do recebimento deste certificado. O empregador também não tem o direito de especificar por que um certificado 2-NDFL é necessário e também se recusa a emiti-lo por esse motivo.

Características de obtenção de um certificado 2-NDFL

Este certificado só pode ser emitido pelo empregador, desde que o trabalhador mantenha com ele relações de trabalho oficiais, o que é confirmado no respectivo contrato. Mas as realidades da vida são tais que muitas vezes um cidadão não tem um local oficial de trabalho, ou não consegue lá obter o certificado necessário; por exemplo, o montante da receita oficial não lhe permite tomar um grande empréstimo.

Nesse caso, muitos recorrem ao auxílio de empresas especializadas na preparação desses documentos. Por exemplo, é possível solicitar um certificado 2-NDFL online. Nesse caso, basta indicar seus dados, bem como indicar o salário desejado, que deve estar refletido no certificado. A propósito, é o valor da receita que mais frequentemente afeta o custo de um certificado 2-NDFL.
Além disso, dados de urgência, região de residência, idade e outros podem afetar o custo. O uso de tais certificados é muito duvidoso, mas muitas vezes bastam para a obtenção de um empréstimo, uma vez que a verificação de um certificado 2-NDFL só é possível pelo fisco, que não tem o direito de divulgar informações. No entanto, algumas instituições de crédito vão no sentido contrário e exigem a apresentação de outros documentos que comprovem o emprego e o rendimento. No entanto, empresas especializadas na emissão de certificados também resolvem esse problema emitindo um certificado 2-NDFL com confirmação. Mas esse certificado, ou melhor, um serviço, vale um pouco mais.

Observe que a legislação atual não regulamenta o procedimento para a emissão de um certificado 2-NDFL por um empregador. Também não existe um mecanismo de verificação do número de certificados emitidos pelo empregador, o que permite a utilização de documentos falsos. O formulário 2-NDFL pode ser baixado de vários sites, além disso, muitos deles permitem o preenchimento deste formulário diretamente no site. Por outro lado, para os empresários, essa oportunidade costuma ser muito útil se ele tiver uma equipe pequena, embora não haja um software especial, esse preenchimento economiza tempo. Por outro lado, essa situação leva ao fato de que um relatório no formulário 2-NDFL pode fazer com que quase todas as pessoas encontrem apenas o selo e os dados de um empresário ou pessoa jurídica. No entanto, esse problema é mais provável para legisladores e bancos, que muitas vezes sofrem com devedores insolventes. Na prática, um certificado 2-NDFL para um empresário individual também é freqüentemente necessário, e ele é forçado a recorrer a pequenos truques. Lembre-se de que, em relação a si mesmo como empresário, é apresentada outra forma de declaração de renda - 3-NDFL.

Quanto à emissão de certificado a trabalhador, deve-se lembrar que o prazo para emissão do certificado 2-NDFL não é regulamentado, mas isso não significa que o empregador possa emiti-lo indefinidamente após receber o pedido do empregado. Com base nas exigências da legislação trabalhista, esse período não pode ultrapassar três dias. Caso contrário, o trabalhador tem o direito de contactar a inspecção do trabalho, o Ministério Público ou o tribunal.

Algumas divergências são levantadas pela pergunta: quem assina o certificado 2-NDFL? Se anteriormente o formulário de referência continha as colunas "Gerente" e "Contador-chefe", o novo formulário conteria apenas uma coluna - "agente fiscal". Portanto, não há dificuldade, entende-se que a certidão pode ser assinada tanto pelo próprio empresário individual quanto pelo contador-chefe, se este estiver no quadro do empresário.

Características de preenchimento do certificado 2-NDFL

Quanto ao processo de enchimento em si, não há dificuldades particulares aqui, especialmente porque uma amostra de 2-NDFL sempre pode ser encontrada. Recorde-se que este certificado é, antes de mais, um dos tipos de declaração de impostos. Portanto, está sujeito a todos os requisitos de preenchimento como para outras declarações. Por exemplo, uma declaração de imposto 2-NDFL é verificada obrigatoriamente durante uma auditoria documental pelas autoridades fiscais. Um agente tributário pode ser responsabilizado pelo não fornecimento desses relatórios. Vale a pena prestar atenção ao agente, e não ao contribuinte, que o 2-NDFL não foi ajuizado. Ao mesmo tempo, se o empregador não apresentar esses relatórios às autoridades fiscais dentro do prazo, o empregado poderá fazê-lo por conta própria.

Correção de 2-NDFL

A legislação prevê a possibilidade de ajuste do 2-NDFL caso tenha ocorrido imprecisão nos cálculos iniciais, inclusive na preparação dos dados de agente tributário ou contribuinte. Essa imprecisão pode ser constatada tanto pelo próprio agente tributário quanto pelo inspetor fiscal durante a auditoria. Em tal situação, um certificado 2-NDFL atualizado deve ser enviado. A prática mostra que na maioria dos casos as declarações estão corretas. Na maioria das vezes, surgem discrepâncias quando os valores indicados em 2-NDFL vão para o BCC errado. Aqui você só pode aconselhar a verificar os detalhes imediatamente antes da transferência, esclarecendo sua relevância.

No momento do preenchimento, é importante atentar para a situação do contribuinte no 2-NDFL, pois disso depende o tamanho da alíquota. Às vezes, erros são cometidos aqui, em primeiro lugar, esta coluna não é preenchida, o que pode ser considerado uma declaração incorreta.

p> É extremamente raro, mas há situações em que um funcionário não recebeu pagamentos em dinheiro durante todo o período de relatório. Nesta situação, surge o problema de apresentar-lhe um certificado de rendimentos. Via de regra, o 2-NDFL zero pode ser apresentado aqui, porém, esta declaração não é submetida ao fisco.

Nuances de usar o certificado 2-NDFL

Se a emissão de um certificado 2-NDFL for mais ou menos, mas regulamentada por lei, então o procedimento para seu uso não recebeu confirmação legislativa. Claro que, do ponto de vista do seu encaminhamento ao fisco, tudo é extremamente claro, mas nem sempre por parte de outras organizações.

A pergunta mais importante: por quanto tempo o certificado 2-NDFL é válido? Responderemos imediatamente que isso não é regulamentado por lei, presume-se que o certificado seja de caráter ilimitado. No entanto, na prática, a validade do certificado 2-NDFL pode ser limitada. Por exemplo, muitos bancos estabelecem limites para o período de prescrição do certificado apresentado. Em princípio, essas ações são legítimas, uma vez que o prazo de validade do certificado 2-NDFL pode ser determinado em função das especificidades do local de apresentação. A propósito, essas organizações podem definir o prazo para a apresentação do certificado, bem como o período que deve estar refletido no mesmo.

Para as autoridades fiscais, lembramos novamente quando e por qual período o 2-NDFL é determinado pelo Código Tributário da Federação Russa e outras opções não são permitidas.

Assim, um certificado de rendimentos de pessoas físicas é um atributo integral do relato de qualquer empresário que tenha empregados. Portanto, vale a pena estocar um bom exemplo de certificado 2-NDFL, que ajudará no futuro a evitar erros e dificuldades no preenchimento. Infelizmente, esses tipos de situações desagradáveis ​​são comuns, especialmente no ambiente de pequenas empresas. Lembre-se que em 2014, o 2-NDFL é emitido em um novo formulário, isso deve ser levado em consideração na escolha de um formulário. Resta a obrigação de apresentar este certificado não só às autoridades fiscais, mas também aos empregados. Lembre-se de que todos os funcionários demitidos agora devem receber um certificado 2-NDFL para 2013. Fora isso, tudo se manteve inalterado e não apresenta dificuldades para os empreendedores experientes e novatos.

• Economia

Palavras-chave:

1 -1

Que aprovou o novo formulário do certificado 2-NDFL, o procedimento para seu preenchimento e o formato eletrônico deste certificado. Pela primeira vez, os agentes tributários terão que se reportar ao novo formulário no final de 2018.

Envie seus certificados 2-NDFL para 2019 para a repartição de finanças usando o novo formulário. A estrutura foi alterada e vários campos foram removidos. Disponibilizar aos colaboradores informações sobre os seus rendimentos no novo formulário “Demonstração do Rendimento e Valores dos Impostos da Pessoa Física”. Esta forma geralmente corresponde ao antigo 2-NDFL. Para descobrir onde inserir quais informações agora, verifique esta tabela.

Inteligência	A seção onde inserir informações e o que mudou nela
	Antigo 2-NDFL de cinco seções	Novo 2-NDFL no Serviço de Impostos Federais de três seções e apêndice	Novo certificado de renda e valores fiscais de um indivíduo * cinco seções
Número de referência	Título no início do formulário		Sem adereços
Dados do agente tributário	Seção 1	O início do formulário (sua parte geral)	Seção 1
Informações sobre um indivíduo - recebedor de renda	Seção 2	Seção 1. A seção não inclui o campo "TIN no país da cidadania"	Seção 2. O campo "TIN no país da cidadania" foi removido da seção 2
Detalhes de renda e deduções por mês	Seção 3	Apêndice de ajuda	Seção 3
Deduções de impostos padrão, sociais e de propriedade	Seção 4	Seção 3. A secção não inclui os campos “Aviso confirmando o direito à dedução do imposto predial”, “Aviso confirmando o direito à dedução do imposto social”. Um novo campo "Código do tipo de notificação" apareceu. Reflete o código 1, 2 ou 3	Seção 4. Não há campos para detalhes de notificações para deduções de impostos de propriedade e sociais
Receita total e valores fiscais para o período fiscal	Seção 5	Seção 2. A seção não inclui o campo "Aviso de Elegibilidade para Redução de Imposto sobre Pagamentos Antecipados Fixo". Os detalhes deste aviso são refletidos na seção 3	Seção 5. Não há campos para os detalhes da notificação confirmando o direito de redução do imposto sobre pagamentos antecipados

* A presente certidão é emitida ao contribuinte mediante requerimento nos termos do n.º 3 do artigo 230.º do Código Tributário (STF de 02.10.2018 n.º ММВ-7-11 / 566).

Como preencher e enviar certificados 2-NDFL para 2019

Desde 2019, existem duas formas de declaração de rendimentos e valores de impostos:

1. Certidão de rendimentos e valores de impostos - para a repartição de finanças;
2. Ajuda no formulário 2-NDFL sobre rendimentos e impostos - para pessoas físicas a seu pedido.

Para sua atenção, são oferecidas informações sobre como preencher corretamente os certificados 2-NDFL para 2019 sem erros. Vários pontos incompreensíveis na ajuda 2-NDFL são classificados. Devido a alguns erros importantes, os inspetores podem pedir esclarecimentos.

Um novo 2-NDFL pode ser gerado no "Contribuinte pessoa jurídica" atualizado

A versão 4.60 do programa "" está postada no site do Centro Estadual de Pesquisas Científicas. A nova versão prevê a possibilidade de formar 2NDFL e 3-NDFL de acordo com o novo formulário.

O software para a formação de declarações para UTII, IPTU e RSV foi melhorado.

Uma nova versão 2.136 do programa "Testador" também está postada no site GNIVTs.

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Prazos para envio do formulário de certificado 2-NDFL, onde levar, meios de entrega, quem assina, presença de selo

Prazo de entrega

No final do ano, o agente tributário é obrigado a apresentar o certificado 2-NDFL à fiscalização dentro do prazo.

• o mais tardar em 1º de março, um certificado com o sinal "2"... É elaborado para aqueles indivíduos, de cuja renda é impossível reter o imposto de renda pessoal (por exemplo, ao apresentar presentes no valor de mais de 4 mil rublos para cidadãos que não são funcionários da organização;);
• antes de 1º de abril com o sinal "1"... Nesse caso, o valor de todas as receitas recebidas por um indivíduo no ano anterior é relatado; base tributária com a qual o imposto de renda pessoal é calculado.

Observação:
Existe uma tabela de relatórios de declarações, quem e quando apresenta relatórios e declarações apenas em formato eletrônico na Internet em 2020

Não há responsabilidade pelo fato de a empresa ter preenchido o certificado com erros. Portanto, as autoridades fiscais podem multar a organização apenas se os certificados não forem apresentados. Por 200 rublos. para cada documento ausente (cláusula 1). Eles podem pedir esclarecimentos se virem inconsistências e contradições.

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Onde enviar certificados 2-NDFL

Dependendo de onde os funcionários ou outros indivíduos recebem renda. No local da Sede ou em loteamento autónomo.

Quais são as maneiras de passar os certificados 2-NDFL para 2019

1. em formato eletrônico, por meio de canais de comunicação de telecomunicações;
2. em papel (pessoalmente, por representante ou por correio com lista de anexos), se o número de certificados não for superior a 24 peças.

1 . Em papel: entregue pessoalmente à repartição de finanças ou enviado por correio registado. Este método é adequado apenas para essas empresas. Em que em 2019 o número de pessoas que receberam renda é menor que 25 Humano. As certidões devem vir acompanhadas de um cadastro de informações de receitas em duplicado. Um deles permanecerá no IFTS.

Se você estiver enviando um certificado em papel dos rendimentos pagos aos funcionários. Em seguida, as autoridades fiscais, verificados esses certificados, devem elaborar " Protocolo para recebimento de informações sobre renda de pessoas físicas para 2019 no papel ".

O presente Protocolo é redigido em duas vias e deve ser assinado. Tanto as autoridades fiscais quanto você (se você enviar 2-NDFL ao IFTS pessoalmente, e não por correio). Além disso, não é necessário levar o selo da organização com você. O protocolo será considerado válido mesmo que apenas a assinatura de uma pessoa autorizada esteja presente. (Carta do Serviço de Impostos Federais de 22.10.14 nº BS-4-11 / [email protegido]).

A presença de um protocolo no envio do formulário 2-NDFL é muito importante. Porque é ele quem confirma o fato de passar os certificados no formulário 2-NDFL. E também o fato de terem passado no controle de enchimento. Portanto, não se esqueça de levar sua cópia do Protocolo da Inspetoria da Receita Federal!

2 Eletrônico: via Internet (operadora especial ou site do Serviço de Impostos Federal da Rússia). O número de informações agrupadas em um arquivo não deve ultrapassar 3.000. Na primeira dessas opções, cada arquivo deve ser acompanhado de um registro em papel das informações de renda. Um desses documentos permanece com o IFTS. E o outro é devolvido ao agente tributário. Recebidos os certificados via Internet, no dia seguinte a fiscalização confirmará a data de recebimento dos documentos eletrônicos com a correspondente notificação. Além disso, no prazo de 10 dias úteis, o IFTS enviará arquivos com o cadastro de informações de receitas e o protocolo de recebimento de informações de receitas.

Consulte a folha de dicas para enviar certificados 2-NDFL por meio de canais de telecomunicações. Na carta do Serviço de Impostos Federal da Rússia datada de 28 de janeiro de 2015, N BS-4-11 / [email protegido].

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Quem assina 2-NDFL, carimba no certificado

Desde 2016, as regras de preenchimento do Certificado estipulam que ele pode ser assinado por:

• o próprio agente tributário (Código 1)
• seu representante autorizado (código 2).

Nesse caso, você precisa colocar o código apropriado na ajuda. Se o certificado for submetido ao IFTS por um representante, você também precisará refletir o nome do documento. Confirmando a autoridade desta pessoa.

A impressão no certificado 2-NDFL não é necessária

O certificado da amostra 2015 exigia certificação com selo redondo. Na nova Ajuda 2-NDFL 2020, não há lugar para impressão. Mas se você quiser, ninguém o proíbe de colocar uma impressão de seu selo redondo, se houver.

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Formulários e Amostra de Preenchimento do Certificado de Renda

FORMULÁRIO e EXEMPLO de certificado 2-NDFL para 2018

FORMULÁRIO e EXEMPLO de certificado 2-NDFL para 2017 (após 10 de fevereiro de 2018)

FORMULÁRIO e EXEMPLO de certificado 2-NDFL para 2017 (até 10 de fevereiro de 2018)

Ao redigir um certificado de rendimento para uma pessoa física de acordo com seu pedido no formulário do Anexo 5 do despacho do Serviço de Impostos Federais, você pode se orientar pelo antigo Procedimento. Aprovado por despacho do Serviço de Impostos Federais de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / 485. Com efeito, não foram aprovadas regras distintas para a elaboração deste formulário. Ao mesmo tempo, a forma em si, tanto em estrutura quanto em detalhes, corresponde quase completamente à antiga forma 2-NDFL.

Os indicadores dos certificados são preenchidos com base nas informações refletidas nos registros da contabilidade fiscal do imposto de renda pessoa física.

O certificado 2-NDFL contém informações sobre o agente tributário.

• na seção 1, indique informações sobre a pessoa a respeito da qual o certificado está sendo preenchido,
• na seção 2 - informações sobre o valor total da renda, base tributável e imposto de renda pessoal,
• na seção 3 - deduções concedidas ao empregado,
• no apêndice - um detalhamento das receitas e deduções por mês.

Se durante o período tributário foi cobrado do empregado o imposto de renda com alíquotas diferentes, as seções 1, 2 e 3, assim como o apêndice, preencher para cada alíquota de imposto. (Cláusula 1.19 do Procedimento aprovado por despacho do Serviço de Finanças Federal de 02.10.2018 n.º ММВ-7-11 / 566).

A ajuda no formulário 2-NDFL é mais conveniente para preencher na seqüência a seguir. Uma parte comum; seção 1; Apêndice; seção 3; seção 2.

uma parte comum

No cabeçalho da parte geral, nos campos "TIN" e "KPP", indique o TIN e o KPP da organização. Se você enviar certificados no local de uma subdivisão separada. Em seguida, no campo "KPP", indique o KPP de uma subdivisão separada, TIN da organização principal.

Se a organização for a maior contribuinte. Indique o posto de controle no local de inscrição do IFTS territorial.

As organizações obtêm TIN e KPP da notificação de registro da organização. Os empresários indicam apenas o TIN. Você pode ver isso na notificação de registro. Coloque um traço na caixa de verificação.

Após o título da ajuda, forneça as seguintes informações nos campos.

Campo	O que indicar
"Número de referência"	Número de série exclusivo do certificado no período de imposto de renda. Atribuído por um agente fiscal. Ao enviar um formulário corretivo ou de anulação em vez do anteriormente apresentado. Neste campo, indique o número do formulário enviado anteriormente
"Ano do relatório"	O ano para o qual você emite o certificado
"Sinal"	1, se o certificado for prestado pelo agente tributário a título de relatório anual (n.º 2 do artigo 230.º do Código Tributário); 2.º, se o agente fiscal informar a fiscalização da impossibilidade de retenção na fonte (n.º 5 do artigo 226.º do Código Tributário), por exemplo, no caso de entrega de brinde; Importante! Nos certificados 2-NDFL, que devem ser apresentados até 1º de abril. (ou seja, quando o imposto de renda pessoal foi retido de um indivíduo), deve haver um sinal 1 em vez de 2. Caso contrário, a administração fiscal pode considerar que as certidões não foram apresentadas. Observação: se você entregou certificados com atributo 2, é mais seguro relatar a mesma receita até 1º de abril. Ao enviar ajuda com o atributo 1. 3, se a certidão for prestada pelo sucessor legal do agente tributário a título de relatório anual (n.º 2 do artigo 230.º do Código Tributário); 4º, se o sucessor legal do agente tributário informar a fiscalização da impossibilidade de retenção na fonte (artigo 5º do artigo 226º do Código Tributário), por exemplo, na entrega de oferta
"Número de correção"	00 - ao redigir um certificado primário; valor por um a mais do que no certificado anterior - ao compilar um certificado corretivo. Por exemplo, com o ajuste inicial - 01, com o segundo ajuste - 02, etc.; 99 - ao redigir um certificado de cancelamento
"Enviado à autoridade fiscal (código)"	O código de quatro dígitos da repartição de finanças onde o agente fiscal está registrado. Por exemplo: 7743, onde 77 é o código da região, 43 é o número da inspeção
“Nome do agente tributário”	Indique o nome abreviado da organização de acordo com os documentos constituintes. Se não houver um nome abreviado, digite o nome completo. Faça o mesmo ao enviar certificados à autoridade fiscal no local de registro de uma subdivisão separada. (carta do Serviço de Impostos Federais de 15.08.2018 nº PA-4-11 / 15802) Se o agente tributário for pessoa física. Neste campo, indicar o sobrenome, nome, patronímico (se houver), que estão indicados no documento de identidade. Especifique sobrenomes duplos com um hífen (por exemplo, Ivanov-Yuriev). O sucessor legal fornece o certificado? Nesse caso, o nome da organização reorganizada é indicado no campo. Ou uma subdivisão separada da organização reorganizada
"Código para OKTMO"	O código do território em que o agente fiscal está registrado. Determine este código de acordo com o Classificador All-Russian aprovado por ordem de Rosstandart datado de 14 de junho de 2013 No. 159-st ou usando uma tabela de comparação para códigos OKATO e OKTMO. Empresários (exceto para pagadores UTII e trabalhando em uma patente), notários, advogados indicam OKTMO por seu local de residência. Os empresários da UTII ou da patente indicam a OKTMO no estabelecimento comercial em regime especial adequado. Se a receita foi paga por uma divisão separada da organização. Em seguida, no certificado, indique OKTMO na localização desta unidade. Se durante o ano civil um cidadão recebeu renda em várias divisões separadas com diferentes códigos OKTMO. Para cada um deles, você terá que redigir um certificado separado. A legalidade de tal exigência é confirmada pela decisão do Tribunal Superior de Arbitragem de 30/03/2011 nº VAS-1782/11. Importante: se a organização mudou de local e se registrou no fisco em um novo endereço, observe o seguinte. Envie certificados separados para a repartição de finanças no novo local de registro: de acordo com o código OKTMO antigo - para o período antes do registro no novo local; de acordo com o novo código OKTMO - para o período após o registro no novo local. Ao fazer isso, concentre-se na data do imposto retido na fonte, e não na data em que a renda do empregado foi gerada. Por exemplo, a organização mudou de endereço em abril. Após a mudança de endereço, ela pagou os salários dos funcionários do mês de março e pagou o imposto de renda de pessoa física. Nesse caso, transfira o imposto de acordo com o novo OKTMO. Indique os dados do salário de março no certificado 2-NDFL também com o novo OKTMO. Ponto de verificação em certificados com OKTMO antigo e novo sempre coloque um novo. O que consta da carta da Receita Federal de 27 de dezembro de 2016 nº BS-4-11 / 25114, que foi trazida ao conhecimento de todas as fiscalizações. Os funcionários da FTS confirmam isso em suas explicações particulares.
"Forma de reorganização (liquidação) (código)" e "TIN / KPP da organização reorganizada"	Apenas o sucessor legal preenche, submetendo à repartição de finanças do local de registro as certidões do último exercício fiscal e as certidões revisadas da organização reorganizada. Para os códigos da forma de reorganização (liquidação), ver Anexo 2 ao Procedimento aprovado por despacho da Receita Federal de 10.02.2018 n.º ММВ-7-11 / 566. Neste caso, o cessionário no certificado indica o nome da organização reorganizada e seu código OKTMO

Seção 1

Na seção 1, indique os dados pessoais do funcionário.

No campo "TIN na Federação Russa", insira o TIN do funcionário. Procure no certificado de registro de uma pessoa física. Esse documento pode ser solicitado ao se candidatar a um emprego. Embora o funcionário não seja obrigado a representá-lo.

Nota: A administração fiscal é obrigada a aceitar um certificado na forma de 2-NDFL. Em que o NIF do funcionário não é indicado - um cidadão da Rússia. Resulta do inciso III do Procedimento homologado por despacho da Receita Federal de 10.02.2018 nº MMV-7-11 / 566, ofício da Fazenda Federal de 17.08.2018 nº PA-4-11 / 15942.

Sobrenome, nome, patronímico devem ser indicados por extenso, sem abreviaturas, como no passaporte. Escrever em letras latinas é permitido apenas para estrangeiros. Não preencha o nome do meio. Somente se não estiver no passaporte. Para cidadãos estrangeiros, o sobrenome, o nome e o patronímico podem ser especificados nas letras do alfabeto latino.

No campo "Situação do contribuinte" indique:

- 1 - para residentes fiscais;
- 2 - para não residentes (incluindo para cidadãos dos estados da EAEU: República da Bielo-Rússia, Cazaquistão, Armênia e Quirguistão);
- 3 - para não residentes - especialistas altamente qualificados;
- 4 - para funcionários participantes de programa estadual de reassentamento voluntário de compatriotas residentes no exterior;
- 5 - para funcionários estrangeiros com estatuto de refugiado. Ou recebeu asilo temporário na Rússia;
- 6 - para funcionários estrangeiros que trabalham com base em uma patente. O salário foi emitido antes dos certificados serem apresentados

Se o salário foi emitido antes da apresentação do certificado 2-NDFL, o valor do imposto transferido para o orçamento após o final do ano de referência deve ser incluído nos campos "Valor do imposto retido" e "Valor do imposto transferido" do 2- Certificado NDFL para este ano. Nesse caso, coloque um travessão no campo “Valor do imposto não retido na fonte pelo agente de retenção”.

Por exemplo, uma empresa pagou salários de dezembro apenas em 10 de janeiro do ano seguinte. O imposto retido na fonte foi transferido para o orçamento no dia seguinte - 11 de janeiro. Nas certidões 2-NDFL, o contador indicava esse valor no item 2, inclusive nos campos “Valor do imposto retido na fonte” e “Valor do imposto transferido”. Embora, de fato, o imposto tenha sido pago após o final do ano de referência.

O salário foi pago após a entrega dos certificados

Se o salário foi pago depois que a organização apresentou os certificados 2-NDFL para o ano de referência à inspeção, você terá que redigir e enviar certificados revisados.

Por exemplo, na data do depósito da 2-NFDL, a empresa ainda não havia pago os salários de novembro do ano de referência. Portanto, na seção 2 da certidão, o contador apresentava o valor da receita e do imposto apurado a partir dela. Já nos campos “Valor do imposto retido na fonte” e “Valor do imposto transferido” esse imposto não está incluído. O contador colocou um travessão no campo “Valor do imposto não retido pelo agente tributário”. O salário foi pago em junho. O contador apresentou os certificados revisados ​​à administração fiscal, adicionando o valor do imposto retido e transferido nos campos apropriados. No campo “Valor do imposto não retido pelo agente tributário” da certidão revisada, o contador colocou um travessão.

O valor total dos campos “Valor do imposto não retido pelo agente tributário” em todos os certificados 2-NDFL deve coincidir com a linha 080 da seção 1 do cálculo 6-NDFL.

Os inspetores fiscais comparam as informações nos certificados 2-NDFL com as linhas de cálculo no formulário 6-NDFL. Razões de controle constam da carta do Serviço de Impostos Federais de 10.03.2016 nº BS-4-11 / 3852. Segundo eles, a soma dos campos “Valor do imposto não retido pelo agente tributário” de todos os certificados 2-NDFL com atributo 1 deve ser igual à linha 080 do artigo 1 do cálculo anual do 6-NDFL. Se você tem uma sociedade por ações e pagou dividendos ou receitas de operações com títulos ou instrumentos financeiros derivativos, adicione os números das linhas 034 do Apêndice 2 à declaração de imposto de renda aos dados dos certificados 2-NDFL.

FAQ, várias situações de emergência

Emissão de certificados para contribuintes

A pedido do contribuinte, o agente tributário é obrigado a emitir-lhe a certidão de rendimentos e valores tributários da pessoa física, na forma do Anexo 5 ao despacho da Receita Federal de 10.02.2018 (cláusula 3ª do artigo 230º do o Código Tributário, cláusula 1.5 do despacho do Serviço Federal de Impostos de 02.10.2018 nº ММВ-7 -11/566). Use este formulário apenas com relatórios de 2018. Para os anos anteriores, emitir certidões aos empregados de acordo com os formulários em que se reportaram à Fazenda (informações da Receita Federal de 11.09.2018).

Certificados de renda e valores de impostos de um indivíduo são necessários quando um funcionário muda de uma organização para outra durante o ano. O valor da renda deve ser confirmado por um certificado de renda e valores de impostos de um indivíduo.

Emita o certificado o mais tardar três dias úteis a partir da data em que o empregado apresentou o pedido. (carta do Ministério da Fazenda de 21 de junho de 2016 nº 03-04-05 / 36096). O agente tributário determina, de forma independente, como emitir a certidão a um empregado (carta do Serviço de Impostos Federais de 10/08/2018 nº PA-4-11 / 15498).

A organização é obrigada a emitir para um empregado um certificado de rendimentos e valores de impostos de uma pessoa física, se no período de tributação ele não teve lucro tributável a partir do qual o imposto de renda pessoal foi calculado e retido?

Não, você não precisa. Esta situação surge, por exemplo, quando as trabalhadoras se encontram em licença parental para cuidar de um filho com menos de 1,5 anos. Relativamente a estes colaboradores, a organização não é reconhecida como agente fiscal (n.º 1 do artigo 226.º do Código Tributário). E os certificados de rendimentos e valores dos impostos de uma pessoa física devem ser emitidos pelos agentes fiscais (artigo 3.º do artigo 230.º do Código Tributário).

A organização pode emitir para parentes de um funcionário um certificado de renda e valores de impostos de um indivíduo

Sim talvez. Se o trabalhador não puder obter pessoalmente a referida certidão, tem o direito, na qualidade de contribuinte, de a confiar ao seu representante autorizado ou legal, incluindo um familiar (n.º 1 do artigo 26.º do Código Tributário).

A base para a emissão de certidão a parente - representante autorizado (por exemplo, cônjuge, irmão, irmã) é a declaração do empregado e uma procuração com firma reconhecida dirigida ao parente (§ 2º, § 3º, art. 29º do Imposto Código, artigo 185 do Código Civil).

O representante legal do trabalhador pode requerer a certidão sem procuração (n.º 2 do artigo 27.º do Código Tributário, n.º 1 do artigo 26.º, n.º 2 do artigo 28.º do Código Civil). Para a emissão da certidão de rendimentos e valores dos impostos de uma pessoa física, neste caso, basta a declaração do empregado.

Férias e outras receitas não salariais

Digamos que um funcionário estava de férias com início em dezembro de 2019. E terminou em janeiro de 2020. Os pagamentos de férias são efetivamente recebidos no dia em que são emitidos. Afinal, não são receita para o desempenho das funções trabalhistas. (sub. 1 p. 1). Isso significa que o valor total do pagamento das férias deve ser incluído na receita do mês de dezembro. Que foi emitido para um funcionário em dezembro. Não é necessário distribuir o valor entre dezembro e janeiro no preenchimento do certificado 2-NDFL.

Se o pagamento de férias foi acumulado em 2019, mas pago apenas em 2020. Não é necessário incluí-los no relatório de imposto de renda de pessoa física para 2019. No entanto, como outras receitas não salariais. (bónus de não produção, dividendos, pagamentos ao abrigo de contratos de direito civil, etc.). Que são acumulados em 2019 e serão pagos em 2020. Qualquer receita em dinheiro é considerada recebida na data em que é paga.

Além disso, você não precisa incluir o pagamento de férias no certificado 2-NDFL. Os quais foram recontados e omitidos do funcionário pelo fato de ele ter sido chamado de volta das férias.

) A data de recebimento da renda na forma de pagamento de licença por doença é o dia em que a licença por doença foi paga (parágrafo 1 do parágrafo 1 do artigo 223, parágrafo 2 do parágrafo 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

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Penalidade por não envio, certificado em atraso 2-NDFL

Se você não enviar um certificado no formulário 2-NDFL a tempo, a fiscalização poderá multar. De acordo com o Código Tributário da Federação Russa. A multa é de RUB 200. para cada documento que não é enviado dentro do prazo.

Nota: O envio atempado de certificados eletrônicos de acordo com o formulário 2-NDFL, preenchidos com erros, não acarreta multa por não fornecimento de informações.

Além disso, por falta de apresentação ou apresentação intempestiva de um certificado 2-NDFL a pedido da fiscalização fiscal, o tribunal pode impor a responsabilidade administrativa (artigo 15.6 do Código Administrativo) na forma de multa no valor de:

• para os cidadãos - de 100 a 300 rublos;
• para funcionários - de 300 a 500 rublos.

Se o NIF da organização da pessoa física indicou corretamente, mas errou nos dados do passaporte, não haverá multa. Esta conclusão foi feita pelo FTS na decisão de 22/12/2016 sobre a reclamação n.º SA-4-9 / [email protegido]... A decisão foi publicada no site oficial da Fazenda em 10 de abril de 2017.

As decisões sobre reclamações que o STF publica no site oficial são vinculativas para os inspetores fiscais. Se você for multado por dados pessoais incorretos do funcionário no certificado, consulte a decisão nº CA-4-9 / [email protegido] Os inspetores devem remover a multa.

Não haverá penalidade mesmo que o próprio agente tributário descubra o erro e esclareça prontamente (antes que a fiscalização o encontre) a informação.

Além disso, o envio antecipado de certificados não o salvará de multa. Digamos que uma organização tenha enviado os formulários 2-NDFL em fevereiro. Em março, a fiscalização descobriu imprecisões e notificou a organização a respeito. Nessa situação, mesmo que a organização corrija todos os erros e envie os certificados atualizados até 1º de abril, ela ainda será multada. Este procedimento está previsto no parágrafo 1 do artigo 126.1 do Código Tributário. Explicações semelhantes constam da carta do Ministério da Fazenda de 30 de junho de 2016 nº 03-04-06 / 38424.

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O programa é utilizado para preparar o contribuinte para TODAS formulários legíveis por máquina documentos. Relatórios fiscais e contábeis. Documentos utilizados no cadastro de contribuintes. Mediante apresentação ao fisco. Assim como para preparar e fazer upload de arquivos

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Observação: Formulário de certificado 2-NDFL aprovado por despacho do Serviço de Impostos Federal da Rússia datado de 02.10.2018 N ММВ-7-11 / [email protegido] Ela entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019. Além disso, o pedido aprovou um formulário de certificado separado para emissão aos funcionários. Agora se chama “Certidão de Renda e Valores Tributários de Pessoa Física”. Externamente, não é diferente do 2-NDFL da forma antiga.

Você pode baixar o formulário 2-NDFL antigo gratuitamente neste link.

Um novo formulário de certificado 2-NDFL enviado à repartição de finanças pode ser baixado.

Você pode baixar o formulário de um certificado de renda e valores de impostos de um indivíduo emitido para um funcionário.

Observação: 2020 será o último ano para o qual você precisará enviar um certificado 2-NDFL. A partir de 2021, este formulário de reporte está cancelado (Lei nº 325 de 29/09/2019). As informações nele incluídas serão refletidas no cálculo do 6-NDFL - sua forma será alterada.

Como preencher um certificado 2-NDFL

Você pode encontrar instruções detalhadas sobre como preencher um novo formulário de certificado 2-NDFL enviado ao IFTS nesta página.

Quanto ao preenchimento da certidão emitida aos trabalhadores, o STF não preparou procedimento separado para o seu registo, pelo que pode ser preenchido da mesma forma que anteriormente. As instruções para o preenchimento do antigo formulário de certificado 2-NDFL podem ser baixadas deste link.

Amostras de preenchimento de 2-NDFL e certificados de rendimentos e valores fiscais de uma pessoa física, relevantes em 2020

Seguem exemplos de preenchimento de certidão no formulário 2-NDFL e comprovante de rendimentos e valores de impostos de pessoa física. Em 2020, eles não perderam sua relevância.

Observação! Desde o início de 2020, as regras e os prazos para envio do formulário 2-NDFL à Receita Federal foram alterados. Deve ser enviado até e incluindo 1º de março do próximo ano. Em 2020, 1º de março cai em dia de folga, então o prazo é adiado para 2 de março. Outra mudança importante é que empresas e empreendedores individuais com mais de 10 funcionários terão que enviar o formulário por meio eletrônico.

Formulário 2-NDFL "Demonstração de renda de um indivíduo por 20 anos" serve para relatar informações sobre a renda de pessoas físicas às autoridades fiscais.
Correções no formulário 2-NDFL 2014-2015 foram aprovados por Despacho do Serviço de Impostos Federais de 06.12.2011 nº ММВ-7-3 / [email protegido]"Sobre as modificações dos anexos ao despacho do Serviço de Impostos Federais de 17 de novembro de 2010 nº ММВ-7-3 / [email protegido]" Formulário modificado Referências 2-NDFL deve ser usado para enviar informações às autoridades fiscais para 2011 e anos subsequentes.

O próprio formulário Referências 2-NDFL 2013 - 2014 praticamente não difere do anterior. A única alteração afetou a seção 5, que passou a se chamar: “Os valores totais de receitas e impostos com base no resultado do período tributário à alíquota de __%”.

As principais inovações afetaram o próprio procedimento de preenchimento do formulário 2-NDFL 2014-2015... Agora, se a renda de um empregado está sujeita a diferentes alíquotas de imposto, todos os dados devem ser indicados de uma forma, e não em várias formas diferentes, como antes. Ao mesmo tempo, as seções 3-5 do formulário são preenchidas separadamente para cada aposta.

Entre outras novidades: o procedimento de preenchimento certificados 2-NDFL com o sinal 2 (mensagem de informação sobre a impossibilidade de retenção do imposto de renda pessoa física), foram acrescentados novos códigos de renda e códigos de dedução.

Recorde-se que de acordo com as alterações introduzidas no n.º 2 do art. 230 do Código Tributário da Lei Federal da Federação Russa nº 227-FZ de 18.07.2011, informações no formulário 2-NDFL devem ser apresentados pelos agentes fiscais até 1 ° de abril do ano seguinte ao do período fiscal expirado, em formato eletrônico, por meio de canais de telecomunicações ou em meio eletrônico. Com o número de pessoas físicas que auferiram rendimentos no período tributário, é de até 10 pessoas, o agente tributário pode enviar essas informações em papel. O procedimento para o envio de informações é regulamentado por despacho do Serviço de Impostos Federal da Rússia de 16.09.11 ММВ-7-3 / [email protegido]

De acordo com o parágrafo 5º do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa, se for impossível reter o valor calculado do imposto do contribuinte, o agente tributário é obrigado, o mais tardar, um mês a partir do final do período fiscal em que surgiram as circunstâncias relevantes, notificar por escrito o contribuinte e a autoridade tributária do local do registro sobre a impossibilidade de retenção do imposto e o valor do imposto (Formulário 2-NDFL, recurso 2).

O procedimento para o preenchimento do formulário 2-NDFL “Certidão de rendimento de pessoa física”:

Todos os indicadores de soma na Ajuda são refletidos em rublos e copeques por meio de uma casa decimal, com exceção dos valores dos impostos. Os valores dos impostos são calculados e refletidos em rublos inteiros. Valores de impostos inferiores a 50 copeques são descartados e 50 copeques ou mais são arredondados para o rublo inteiro.

O título da Ajuda indica:

no campo "por 20__ ano"- o ano para o qual o certificado é emitido;

no campo "Não. ____"- número de série do Certificado no período de reporte fiscal, atribuído pelo agente fiscal;

no campo "de ____"- a data (dia, número do mês, ano) de lavratura do Certificado é indicada pelo registro sequencial dos dados em algarismos arábicos, por exemplo: 15/01/2010, onde 15 é o dia, 01 é o mês, 2010 é o ano (por conveniência, você pode usar o botão "calendário" próximo ao campo);

no campo "assinar"- o número 1 é inserido - se o certificado for apresentado de acordo com o parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa (doravante - o Código), e o número 2 - se o certificado for apresentado de acordo com o parágrafo 5 do artigo 226 do Código;

no campo "no IFTS (código)"- o código de quatro dígitos da autoridade fiscal em que o agente tributário está registrado na administração fiscal, por exemplo: 5032, onde 50 é o código da região, 32 é o código da autoridade fiscal.

Na seção 1 “Informações sobre o agente tributário” do Certificado 2-NDFL 2014-2015, são indicadas as informações sobre o agente tributário.

No parágrafo 1.1 para agentes fiscais - organizações, são refletidos o número de identificação de contribuinte (doravante - TIN) e o código do motivo do registro (doravante - KPP), e para agentes fiscais - pessoas físicas, apenas o INN é indicado. No caso de a informação sobre a receita ser preenchida por uma organização para indivíduos que recebem receita de sua subdivisão separada, neste parágrafo, após o NIF, o posto de controle é indicado no local de registro da organização no local de sua subdivisão separada .

No parágrafo 1.2"Nome da organização / Sobrenome, nome, patronímico de um indivíduo" indica o nome abreviado (na ausência - o nome completo) da organização de acordo com seus documentos constituintes. A parte substantiva do nome (sua abreviatura ou nome, por exemplo: "Escola No. 241" ou "OKB" Vympel ") está localizada no início da linha. Em relação à pessoa física reconhecida como agente tributário, devem ser indicados, por extenso, sem abreviaturas, o sobrenome, o nome próprio, o patronímico, de acordo com o documento comprovativo da sua identidade. No caso de apelidos duplos, as palavras são escritas com um hífen. Por exemplo: Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich.

No ponto 1.3"Código OKATO" indica o código da entidade administrativa-territorial em cujo território a organização ou uma subdivisão separada da organização está localizada, onde um local de trabalho fixo do funcionário para o qual o formulário de certificado é preenchido está equipado, ou pagar renda a outro indivíduo. Se, durante um ano civil, um indivíduo cuja renda o Certificado é preenchido recebesse renda em várias subdivisões distintas localizadas no território de diferentes entidades territoriais administrativas, então vários Certificados são preenchidos sobre sua renda (de acordo com o número de entidades territoriais em cujo território existem divisões distintas nas quais o indivíduo recebe rendimentos). Os códigos OKATO estão contidos no "Classificador de Objetos da Divisão Territorial Administrativa" OK 019-95 (OKATO). Informações sobre o código OKATO também podem ser obtidas na autoridade fiscal do local de registro. Para uma pessoa física reconhecida como agente tributário, o código OKATO é indicado em seu local de residência.

No parágrafo 1.4“Telefone” indica o número de telefone de contacto do agente tributário, que, se necessário, pode ser utilizado para obter informações de referência quanto à tributação do rendimento deste contribuinte, bem como as credenciais deste agente tributário e do contribuinte. Caso o agente tributário não possua telefone de contato, este requisito não é preenchido.

A seção 2 “Dados sobre o indivíduo - o destinatário da renda” do Certificado 2-NDFL 2014-2015 reflete os dados sobre o indivíduo - o destinatário da renda.

Na cláusula 2.1"TIN" indica o número de identificação do contribuinte - um indivíduo, que é indicado no documento que confirma o registro desse indivíduo na autoridade fiscal da Federação Russa. Caso o contribuinte não possua NIF, este requisito não é preenchido.

No parágrafo 2.2“Sobrenome, nome, patronímico” indica o sobrenome, nome e patronímico da pessoa física - contribuinte, sem abreviações, conforme documento de identidade. Para estrangeiros, o uso de letras do alfabeto latino é permitido na escrita. O patronímico pode faltar se não constar do documento de identidade do contribuinte.

No parágrafo 2.3"Status do contribuinte" indica o código de status do contribuinte. Se o contribuinte for residente fiscal da Federação Russa, o número 1 será indicado; se o contribuinte não for residente fiscal da Federação Russa, o número 2 será indicado se o contribuinte não for residente fiscal da Federação Russa, mas é reconhecido como um especialista altamente qualificado de acordo com a Lei Federal nº 115-FZ "Sobre a situação jurídica dos cidadãos estrangeiros na Federação Russa", então o número 3 é indicado.

No parágrafo 2.4"Data de nascimento" indica a data de nascimento (dia, mês, ano) gravando sequencialmente os dados em algarismos arábicos, por exemplo: 01/05/1945, onde 01 é a data, 05 é o mês, 1945 é o ano de nascimento (por conveniência, você pode usar o botão "calendário" ao lado do campo).

No parágrafo 2.5“Cidadania” indica o código numérico do país de que o contribuinte é cidadão. O código do país é indicado de acordo com o Classificador Russo dos Países do Mundo (OCSM). Por exemplo, o código 643 é o código da Rússia, o código 804 é o código da Ucrânia. Caso o contribuinte não seja cidadão nacional, deverá constar o código do país no campo “Código do País” que emitiu o documento que comprova a sua identidade.

Na cláusula 2.6"Código do documento ID" indica um código que é selecionado no Diretório "Códigos do documento".

Na cláusula 2.7“Série e número do documento” indica os dados do documento que comprovem a identidade do contribuinte, respetivamente, a série e o número do documento, não sendo aposta a indicação “Não”.

Na cláusula 2.8"Endereço do local de residência na Federação Russa" indica o endereço completo do local de residência permanente do contribuinte, com base num documento de identidade ou outro documento que confirme o endereço do local de residência. Os elementos do endereço são: "Código postal", "Código da região", "Bairro", "Cidade", "Loteamento", "Rua", "Casa", "Edifício", "Apartamento". "Código da região" é o código da região em cujo território um indivíduo tem residência. O código de região é selecionado no diretório "Códigos de região". “Código postal” - índice da empresa de comunicações localizada no local de residência do contribuinte. Ao refletir o elemento de endereço "Casa", podem ser usados ​​valores numéricos e alfabéticos, bem como o sinal "/" para denotar uma casa de esquina. Por exemplo: 4A ou 4/2. As modificações do tipo "Edifício" são preenchidas no campo "Casco". Se um dos elementos do endereço estiver faltando, o campo reservado para este elemento não é preenchido e pode estar ausente na Ajuda.

No parágrafo 2.9"Endereço no país de residência" para indivíduos que não são residentes fiscais da Federação Russa, bem como cidadãos estrangeiros, é indicado o endereço do local de residência no país de residência permanente. Neste caso, o código deste país é indicado no campo "Código do país", a seguir o endereço é escrito em qualquer forma (é permitido o uso de letras do alfabeto latino). Para indivíduos que não são residentes fiscais da Federação Russa, e cidadãos estrangeiros, a ausência do indicador "Endereço de residência na Federação Russa" é permitida, desde que a cláusula 2.9 do Certificado seja preenchida.

A Seção 3 da Referência "Renda tributada à alíquota de __%" reflete as informações sobre a renda recebida por pessoas físicas em dinheiro e em espécie, por meses do período de tributação.

No título da seção 3 da Ajudaé indicada a taxa de imposto para a qual a seção de Informações é preenchida (13%, 30%, 9%, 15%, 35% ou a taxa baseada no acordo relevante para evitar a dupla tributação). Se o agente tributário tiver pago a uma pessoa física durante o período tributário a renda tributada a taxas diferentes, as seções 3 a 5 do Certificado serão preenchidas para cada taxa de imposto.

Exemplo. O agente tributário pagou renda a uma pessoa física durante o período de tributação, tributada às alíquotas de 13% e 9%. As seções 3 - 5 da Referência para a taxa de 13% são preenchidas sequencialmente e, em seguida, as seções 3 e 5 da Referência para a taxa de 9% são concluídas sequencialmente. Além disso, o valor da receita recebida por um indivíduo no período fiscal é refletido sequencialmente, separadamente para cada receita recebida.

Na coluna "Mês" por ordem cronológica, é indicado o número ordinal do mês do período de tributação correspondente à data do recebimento efetivo dos rendimentos, determinado de acordo com o disposto no artigo 223.º do Código.

Na coluna "Código de renda" são indicados os códigos de rendimento, que são seleccionados do directório "Códigos de rendimento".

Na coluna "Valor da receita" todo o valor da receita (sem deduções fiscais) é refletido de acordo com o código de receita especificado. Ao contrário dos tipos de rendimento para os quais são previstas deduções fiscais profissionais ou que não são totalmente tributáveis ​​nos termos do artigo 217 do Código, o código da dedução correspondente selecionado do Diretório “Códigos de Dedução” é indicado no “Código de Dedução” coluna.

Na coluna "Valor da dedução" reflete-se o valor da dedução fiscal correspondente, que não deve ultrapassar o valor dos rendimentos indicados na coluna correspondente “Valor dos rendimentos”. O código de renda é indicado se houver um valor positivo de renda. O código de dedução é indicado se houver uma quantia de dedução. Para os rendimentos, cujas características de tributação são determinadas pelos artigos 214.1, 214.3 e 214.4 do Código, podem ser indicados vários códigos de dedução para um código de rendimentos. Nesse caso, o primeiro código de dedução e a quantia de dedução são indicados ao lado do código de receita correspondente e os códigos de dedução e quantias de dedução restantes são indicados nas colunas correspondentes nas linhas abaixo. As colunas (campos) "mês", "código da receita" e "valor da receita" opostos a esses códigos de deduções e valores das deduções não são preenchidas. O valor total das deduções atribuíveis a essa receita não deve exceder o valor da receita. Ao preencher uma Certidão com atributo 2, a seção 3 da Certidão indica o valor da receita cujo imposto não foi retido pelo agente tributário.

Exemplo. A organização pagou ao funcionário um salário de 5.000 rublos, calculado e imposto retido na fonte no valor de 650 rublos. Em conexão com a demissão, o empregado recebeu uma renda em espécie no valor de 500 rublos. A organização calculou o imposto no valor de 65 rublos, mas não o reteve. Ao preencher um Certificado com o atributo 2 na seção 3 do Certificado, o valor da renda é de 500 rublos, e no parágrafo 5.3 da seção 5 do Certificado, o valor do imposto calculado é indicado - 65 rublos, no parágrafo 5.7 da seção 5 do Certificado, o valor do imposto não retido por um agente fiscal é indicado - 65 rublos ... Ao preencher um Certificado com o atributo 1 na seção 3 do Certificado, o valor da renda é de 5.500 rublos, nas cláusulas 5.3 - 5.5 da seção 5 do Certificado, o valor do imposto calculado é de 715 rublos, o valor do imposto retido e transferido é de 650 rublos, e no parágrafo 5.7 da seção 5 O certificado indica o valor do imposto não retido pelo agente tributário - 65 rublos. As deduções de imposto padrão, dedução de imposto de propriedade e dedução de imposto social não são refletidas nesta seção.

A seção 4 do Certificado "Deduções de imposto padrão, social e sobre a propriedade" é preenchida se o contribuinte tiver recebido deduções de imposto sobre a propriedade, social ou padrão.

Neste caso, os parágrafos 4.2, 4.3, 4.4 são preenchidos se o contribuinte tiver recebido uma dedução do imposto predial.

Na seção 4 da Ajuda"Deduções fiscais padrão, sociais e prediais" reflete a informação sobre as deduções fiscais padrão estabelecidas pelo artigo 218 do Código, deduções de impostos prediais estabelecidas pelo parágrafo 2 do parágrafo 1 do artigo 220 do Código, bem como deduções de impostos sociais estabelecidas pelo parágrafo 4 do n.º 1 do artigo 219.º do Código.

Na cláusula 4.1“Montantes de deduções fiscais concedidas ao contribuinte” devem refletir os montantes efetivamente fornecidos ao contribuinte de deduções fiscais padrão, deduções de imposto de propriedade e deduções de imposto social.

Na coluna "Código de dedução" da cláusula 4.1 o código de desconto selecionado no Diretório "Códigos de desconto" é indicado. A coluna "Valor da dedução" deve refletir os valores das deduções correspondentes ao código especificado. O número de linhas completadas neste parágrafo depende do número de tipos de deduções a que o contribuinte tinha direito.

Nos parágrafos 4.2 e 4.3 indicar o número e a data da notificação que comprova o direito do contribuinte à dedução do imposto predial, emitida pela administração fiscal nos termos do n.º 3 do artigo 220.º do Código.

No parágrafo 4.4“Código da autoridade fiscal que emitiu a notificação” indica o código da autoridade fiscal que emitiu a notificação.

A Seção 5 da Referência “Montantes totais de rendimentos e impostos com base nos resultados do período fiscal à taxa de __%” reflete os montantes totais de rendimentos e impostos sobre rendimentos pessoais com base nos resultados do período tributário à taxa especificada no cabeçalho da seção 5 da Referência.

A Seção 5 é formada separadamente para cada taxa de imposto refletida no Certificado.

Atenção! Os campos "Receita total", "Base tributária" e "Valor do imposto calculado" são preenchidos automaticamente, com base nos dados inseridos acima. Neste caso, os valores são arredondados de acordo com as regras aprovadas.

No parágrafo 5.1"Rendimento total" indica o valor total do rendimento com base nos resultados do período de tributação, excluindo as deduções fiscais. Este parágrafo reflete o valor total da receita especificada na seção 3 do Certificado. No preenchimento da Certidão com atributo 2 da cláusula 5.1, é indicado o valor total da receita cujo imposto não foi retido por agente tributário, refletido no item 3 da Certidão.

Na cláusula 5.2"Base tributária" indica a base tributária a partir da qual o imposto é calculado. O indicador especificado nesta cláusula corresponde ao valor total das receitas refletidas na cláusula 5.1. Certificado reduzido pelo valor total das deduções fiscais refletidas nas Seções 3 e 4 do Certificado.

No parágrafo 5.3“Valor do imposto calculado” indica o valor total do imposto calculado à taxa especificada na seção 3 da Referência, com base nos resultados do período fiscal. Ao preencher um Certificado com atributo 2 na cláusula 5.3, é indicado o valor total do imposto, calculado mas não retido.

Na cláusula 5.4“Valor do imposto retido” deverá, portanto, indicar o valor total do imposto retido à taxa especificada na seção 3 para o período fiscal. Ao preencher um Certificado com atributo 2, a cláusula 5.4 não é preenchida.

No parágrafo 5.5“O montante do imposto transferido” indica o montante do imposto transferido durante o período fiscal. Esta cláusula é cumprida em relação aos rendimentos recebidos a partir de 01.01.2011. Ao preencher o Certificado com atributo 2, a cláusula 5.5 não é preenchida.

Na cláusula 5.6“Valor do imposto retido indevidamente pelo agente tributário” indica o valor do imposto retido desnecessariamente do contribuinte pelo agente tributário. Ao preencher um Certificado com atributo 2, a cláusula 5.6 não é preenchida.

No parágrafo 5.7“Montante de imposto não retido na fonte pelo agente de retenção” deve indicar o montante calculado de imposto que o agente tributário não reteve no período fiscal de reporte. O Certificado preenchido é assinado no campo "Agente fiscal (assinatura)". A assinatura não deve ser selada. O selo é afixado no local designado (“MP” no canto inferior esquerdo do Help). O campo “Agente Fiscal (Cargo)” indica o cargo de quem assinou a Certidão. No campo “Agente tributário (nome completo)”, devem ser indicados o sobrenome e as iniciais da pessoa indicada. Agente tributário - pessoa física assina o Certificado e indica o sobrenome e as iniciais do nome e do patronímico.

Se a Ajuda não puder ser colocada em uma página, o número necessário de páginas será preenchido. A próxima página na parte superior da Ajuda indica: o número da página da Ajuda. Neste caso, o campo “Agente Fiscal” é preenchido em cada página da Ajuda.

Veja também:

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Certificados 2-NDFL em 2019: novo formulário e preenchimento de amostra

A partir de 1º de janeiro de 2019 está em vigor o formulário de certificado 2-NDFL, aprovado por despacho do Serviço de Impostos Federais de 02.10.2018 nº ММВ-7-11 / [email protegido] Desde 2019, os agentes fiscais têm usado duas novas formas de certificados:

• formulário 2-NDFL “Certidão de rendimentos e valores dos impostos de pessoa física” para envio à repartição de finanças;
• formulário "Certificado de rendimentos e valores de impostos de uma pessoa física" para fornecer rendimentos ao destinatário.

O Certificado 2-NDFL confirma o valor da renda recebida por um indivíduo por um determinado período e o valor do imposto retido.

Quem deve elaborar e enviar certificados 2-NDFL

O formulário 2 - imposto de renda de pessoa física deve ser apresentado por organizações e empreendedores individuais que pagam renda a pessoas físicas. Esta obrigação está consagrada na cláusula 1ª, cláusula 2ª do art. 226 e cláusula 2º do art. 230 do Código Tributário da Federação Russa.

Você não precisa entregar certificados 2-NDFL se pagou a um indivíduo:

• somente renda não tributável (cláusula 28 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Serviço de Impostos Federal da Rússia datada de 19 de janeiro de 2017 No. BS-4-11 / [email protegido]);
• rendimentos dos quais um indivíduo deve pagar impostos e apresentar uma declaração (Art. 227, Art. 228 do Código Tributário da Federação Russa);
• rendimentos especificados no art. 226,1 do Código Tributário da Federação Russa.

Se no ano de relatório (anterior) a organização não pagou renda a um indivíduo do qual foi necessário reter o imposto de renda pessoal, um certificado de imposto de renda de 2 pessoas ("zero") não precisa ser apresentado. Por exemplo, se apenas os rendimentos não tributáveis ​​especificados no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa.

Onde levar 2-NDFL

De acordo com o parágrafo 2º do art. 230 do Código Tributário da Federação Russa, os agentes fiscais apresentam relatórios sobre o 2-NDFL à autoridade fiscal no local de seu registro.

2-NDFL para funcionários de divisões distintas, entregar ao IFTS no local da sua inscrição. O mesmo é verdade quando uma subdivisão separada paga renda a indivíduos sob o GPA.

Que receita incluir no certificado 2-NDFL 2019

Como preencher um certificado 2-NDFL

Os requisitos gerais para o preenchimento de um certificado 2-NDFL são os seguintes:

1. Os certificados 2-NDFL são preenchidos por agente fiscal com base nos dados constantes dos registros contábeis fiscais.
2. Se o agente tributário acumulou para uma pessoa física durante o período fiscal a renda tributada com diferentes alíquotas, as seções 3 a 5 são preenchidas para cada uma das alíquotas.
3. No preenchimento da Ficha de Certidão, os códigos dos tipos de rendimentos do contribuinte, os códigos dos tipos de deduções do contribuinte, as listas "Códigos dos tipos de documentos que comprovem a identidade do contribuinte" (Anexo 1 do Procedimento de preenchimento da certidão ) e "Códigos dos assuntos da Federação Russa e outros territórios" (Apêndice 2 do Procedimento para preencher o certificado).
4. Todos os detalhes e indicadores de soma são preenchidos no formulário de Ajuda. Se não houver valor para os indicadores de soma, zero é indicado.
5. Os certificados em meio eletrônico são gerados de acordo com o formato (xml) de apresentação de informações sobre a renda das pessoas físicas no formulário 2-NDFL.

Tabela 2. Como preencher certificados 2-NDFL

Capítulo	Informação especificada
Cabeçalho	Indicado: O período de tributação para o qual o formulário do Certificado é elaborado; Número de série do certificado no período de reporte fiscal; Data em que o formulário foi compilado; Indicar “Sinal” e afixar: número 1 - caso o Certificado 2-NDFL seja apresentado com base no disposto no inciso 2 do art. 230 do Código Tributário da Federação Russa; nº 2 - se o Certificado for apresentado de acordo com o disposto no inciso 5º do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa. Na elaboração da forma primária do Certificado, coloca-se "00" no campo "Número de correção"; Ao compilar uma Ajuda corretiva, ao invés da apresentada anteriormente, é indicado um valor que é um a mais que o indicado na Ajuda anterior (por exemplo, "01", "02", etc.); Ao redigir o Certificado de cancelamento, o número "99" é inserido no lugar do anteriormente enviado. No campo "no IFTS (código)" - o código de quatro dígitos da autoridade fiscal em que o agente fiscal está inscrito na autoridade fiscal. (Seção II do Procedimento para preenchimento do certificado)
Seção 1 "Informações sobre o agente tributário"	O código para OKTMO, o número de telefone de contato do agente fiscal são indicados; TIN e KPP; o nome da organização de acordo com seus documentos constituintes (Seção III do Procedimento para preencher o certificado)
Seção 2 "Informações sobre um indivíduo - recebedor de renda"	É indicado o NIF do contribuinte individual; sobrenome, nome e patronímico da pessoa física - contribuinte; código de status do contribuinte; Data de nascimento; o código numérico do país de que o contribuinte é cidadão; código do tipo de documento de identidade e seus dados; endereço completo do local de residência do contribuinte; (Seção IV do Procedimento para preenchimento do certificado)
Seção 3 "Renda tributada à alíquota de __%"	a informação é indicada sobre os rendimentos auferidos e efetivamente recebidos por uma pessoa física, em dinheiro e em espécie, bem como na forma de benefícios materiais, por meses do período de tributação e as respectivas deduções. (Seção V do Procedimento para preenchimento do certificado)
Seção 4 "Deduções de impostos padrão, sociais, de investimento e de propriedade"	reflete informações sobre as deduções fiscais padrão, sociais, de investimento e de propriedade fornecidas pelo agente fiscal. (Seção VI do Procedimento para preenchimento do certificado)
Seção 5 "Valores totais de renda e impostos"	os montantes totais dos rendimentos acumulados e efetivamente recebidos, calculados, retidos e transferidos do imposto sobre rendimentos pessoais são refletidos à taxa adequada indicada no título da secção 3. (Secção VII do Procedimento para preenchimento de certificado)

O programa de verificação 2-NDFL Instruções para preencher o certificado 2-NDFL

O procedimento de preenchimento do 2-NDFL está prescrito no Despacho do Serviço de Impostos Federais do Serviço de Impostos Federais de 02.10.2018 nº ММВ-7-11 / [email protegido] O mesmo pedido contém os códigos das entidades constituintes da Federação Russa necessários para a formação do 2-NDFL (link para o arquivo do anexo à carta) e os códigos dos tipos de documentos que comprovam a identidade do contribuinte.

Qual é a penalidade por falha, entrega tardia ou erros no 2-NDFL 2019

Se você não entregar ou entregar os certificados 2-NDFL após o prazo, as autoridades fiscais cobrarão uma multa de 200 rublos para cada certificado.

Se os certificados apresentados revelarem informações imprecisas, a multa será de 500 rublos para cada documento com erro.

Formulário 2-NDFL para anos anteriores (2016, 2015 e 2014)