Taxa de transporte 2016é determinado pelo capítulo 28 "Taxa de transporte" do Código Tributário da Federação Russa. A taxa de transporte em 2016 deve e deve ser paga por todas as pessoas para quem um carro é registrado (bem como uma motocicleta, avião, navio). Todos os veículos sujeitos a registro estadual são tributados. Por exemplo, os carros devem ser registrados na polícia de trânsito, mas, por exemplo, as scooters não precisam ser registradas, o que significa que você também não precisa pagar imposto por elas.

A necessidade de pagar o imposto de transporte a cada pessoa para quem o veículo está matriculado está redigida no art. 375 "Contribuintes" do Código Tributário RF. Citação: "Os contribuintes são reconhecidos como pessoas sobre as quais, de acordo com a legislação da Federação Russa, os veículos são registrados, reconhecidos como objeto de tributação ...". Nesse caso, não é necessário ser o dono do carro. Quando você vende / doa / perde um carro, se ainda estiver registrado para você, você ainda precisará pagar o imposto de transporte até que cancele o registro.

Indivíduos devem pagar imposto de transporte em 2016 com base na notificação fiscal que eles enviam da autoridade fiscal. Esta mensagem contém a informação sobre a qual foi efetuado o cálculo da taxa de transporte em cada caso concreto.

Como será calculado o valor do imposto de transporte em 2016?

O imposto de transporte será calculado usando a seguinte fórmula:

Montante do imposto = Taxa de imposto * Base tributária * (Número de meses de propriedade / 12) * Coeficiente crescente.

Taxa de imposto sobre transporte.

O valor da taxa de imposto pode ser regulado de forma independente pelas autoridades locais, mas não pode diferir em mais de 10 vezes da taxa adotada no Código Tributário da Federação Russa. Por exemplo, as taxas do imposto de transporte de 2012 em Moscou foram, por exemplo, para automóveis de passageiros com uma potência do motor inferior a 100 cavalos de potência 7 rublos / litro. Com. (2,8 vezes mais do que o básico), 100 - 125 cavalos de potência - 20 rublos / litro. Com. (5,4 vezes mais que a base) e assim por diante.

Ressalte-se que o valor da alíquota do imposto a ser cobrado, dependendo do ano de fabricação do carro, será determinado pelo número de anos decorridos desde a liberação do carro, a partir de 1º de janeiro do ano atual. A contagem regressiva começa no ano seguinte ao de fabricação do veículo.

Pagar taxa de transporte 2016é necessário às taxas estabelecidas da região de registro da pessoa para quem o carro está registrado. E não importa onde o carro é registrado e usado. Costumava ser o contrário.

Se a taxa do imposto sobre transporte não for estabelecida por lei em uma entidade constituinte da Federação Russa, o imposto sobre transporte será cobrado de acordo com as taxas indicadas no parágrafo 1 do Artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa.

Aumento do imposto sobre transporte em automóveis caros de passageiros.

Em 1 de janeiro de 2014, foram introduzidos coeficientes que aumentam o valor do imposto a pagar no orçamento para veículos de PASSAGEIROS caros. Para calcular o valor do imposto de transporte para esses carros, você precisa multiplicar o resultado do cálculo usando a fórmula usual pelo coeficiente apropriado.

Taxas de imposto sobre veículos de luxo.

Custo médio de um carro de passageiros	O tamanho do coeficiente crescente do imposto de transporte
3-5 milhões de rublos inclusive, do ano de produção, dos quais 2-3 anos se passaram
3-5 milhões de rublos incluindo o ano de produção, dos quais 1-2 anos se passaram;
3-5 milhões de rublos inclusive, do ano de produção do qual menos de 1 ano se passou;
5-10 milhões de rublos inclusive, do ano de produção, dos quais menos de 5 anos se passaram;
10-15 milhões de rublos inclusive, do ano de produção, dos quais menos de 10 anos se passaram;
de 15 milhões de rublos, do ano de produção do qual menos de 20 anos se passaram.

O procedimento para calcular o custo médio dos automóveis de passageiros é determinado pelo Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa. A lista de automóveis de passageiros, cujo custo médio é de mais de 3 milhões de rublos, pode ser visualizada no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio da Rússia http://www.minpromtorg.gov.ru/ (informações atualizadas até 1 ° de março de cada ano).

Procedimento e condições de pagamento do imposto de transporte 2016.

Taxa de transporte 2016 a pagar mediante aviso fiscal especial (da estação fiscal) e recibo do formulário nº PD-4. O imposto de transporte para 2016 deve ser pago até 1º de dezembro de 2017.

A notificação é enviada em carta registada o mais tardar trinta dias úteis a contar da data de vencimento para o pagamento do imposto de transporte. Neste caso, presume-se que você recebeu a notificação após seis dias úteis a partir da data de envio da carta autenticada. Não importa se você realmente recebeu a carta.

Muitas vezes, os inspetores fiscais enviam notificações mais tarde do que o necessário e você tem tempo para acumular juros durante esse tempo, como eles dizem. Mas isso é contrário à lei. Os juros de multa são calculados a partir de 7 dias úteis após o envio da notificação (no entanto, nunca antes da data de vencimento para o pagamento do imposto). A data de envio da notificação consta do envelope, ou melhor, do carimbo do correio da estação de correio através da qual foi enviada a carta de notificação.

As questões de cálculo e pagamento do imposto de transporte para as organizações preocupam quase todos os contribuintes, uma vez que a maioria das empresas registrou determinados veículos. As organizações devem levar em consideração as mudanças na legislação tributária dos transportes que vêm sendo aplicadas desde 2016 ao preencher as declarações fiscais de 2016, que podem ser encontradas neste artigo.

Contribuintes de transporte em 2016

Considerando as questões de cálculo e pagamento do imposto de transporte pelas organizações, deve-se lembrar que este imposto é regional e o assunto da Federação Russa, representada por órgãos legislativos, tem o direito de estabelecer seus elementos individuais no Código. Portanto, as organizações devem se referir não apenas às disposições do Código, mas também à legislação da região onde o veículo está matriculado. Também é importante lembrar aqui que a legislação não é estática e pode sofrer alterações com bastante frequência, portanto, no cálculo do imposto de transporte, é necessário esclarecer se há uma nova edição da lei do imposto de transporte, onde, para exemplo, a taxa foi alterada.

Antes de proceder ao cálculo do imposto de transporte para pessoas jurídicas e preencher a declaração, você precisa decidir se a sua organização é pagadora de imposto de transporte. De acordo com as normas do Código, contribuintes são as pessoas cujas viaturas são matriculadas e reconhecidas como objeto de tributação. Antes de começar a preencher a declaração de imposto de forma direta, a organização precisa revisar os veículos que foram cadastrados ao longo de 2016, mesmo os já vendidos.

A declaração de imposto de renda deve ser feita somente se a organização tiver cadastrado os veículos especificados na lista estabelecida pelo Código. O objeto de tributação do imposto sobre transporte pode ser não apenas terrestre, mas também aquático e aéreo. Além disso, esses veículos devem ser registrados de acordo com a legislação da Federação Russa. Em vários casos, diretamente especificados no Código, por exemplo, em relação aos veículos que constam da lista de procurados, não é necessário apresentar declaração à Administração Fiscal, nem há necessidade de cálculo e pagamento de imposto. Ao mesmo tempo, esta isenção será aplicável se o fato do furto ou furto puder ser confirmado por documentos dos órgãos competentes para a aplicação da lei.

O cálculo do imposto e o preenchimento da declaração do imposto sobre transporte para as organizações, via de regra, não causa dificuldades. É necessário o preenchimento correto de todas as linhas do formulário de declaração de imposto (note-se que a partir de 2016 será aplicado um novo formulário), enquanto se pode orientar pelo procedimento de preenchimento aprovado e respectivos anexos. É mais aconselhável começar a preencher a declaração pelo ponto 2, que contém dados que permitem identificar a viatura, bem como calcular o imposto sobre a mesma, tendo em consideração vários tipos de benefícios. Os dados exigidos pelo formulário devem ser indicados em relação a cada veículo da organização. A seção 1 da declaração reflete as informações sobre os valores dos adiantamentos pagos e exibe o valor final do imposto para o ano.

Mudanças na legislação aplicada desde 2016

O imposto de transporte das organizações não mudou significativamente desde 2016. No entanto, as organizações devem se familiarizar com uma série de mudanças legislativas. Vamos considerar o mais importante deles.

• A Lei Federal de 03.07.2016 N 249-FZ alterou o Código sobre o pagamento do imposto sobre transporte pelas organizações. Agora devemos levar em conta o surgimento de uma nova isenção do imposto de transporte, que, no entanto, não se aplica a todos os contribuintes. Trata-se de entidades para as quais se encontram matriculados veículos com peso máximo admissível superior a 12 toneladas, inscritos em cadastro especial. A partir de 2016, essas organizações passarão a ter um novo tipo de benefício fiscal, nomeadamente, o valor do imposto apurado com base nos resultados do período de tributação pode ser reduzido pelos valores pagos relativamente a este veículo neste período de tributação. Se, após o cálculo do valor do imposto a pagar ao orçamento, este se revelar negativo, então a diferença resultante não será compensada com o orçamento, o valor do imposto, neste caso, será reconhecido como zero.

O Fisco receberá as informações do cadastro anualmente até 15 de fevereiro. O procedimento para fornecer essas informações está planejado para ser determinado separadamente.

Simultaneamente com as mudanças introduzidas, os contribuintes estão autorizados a não pagar adiantamentos trimestrais do imposto de transporte sobre esses veículos.

• Além disso, foram feitas alterações ao Código pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2015 N 396-FZ, que entrou em vigor em 1 de janeiro de 2016. Essas alterações especificam como o imposto de transporte para pessoas jurídicas é calculado para o mês em que ocorreu a transferência de propriedade de um sujeito para outro. Com as novas regras, fica resolvida a questão de quem será o pagador do imposto de transporte - o vendedor ou o comprador.

Caso a matrícula do veículo tenha ocorrido antes do 15º dia do mês inclusive ou a retirada do veículo da matrícula tenha ocorrido após o 15º dia do mês, este mês é considerado completo para o cálculo e pagamento do imposto de transporte. Ao contrário, de forma simétrica, no caso de matrícula pela organização de veículo após o 15º dia do mês ou retirada do veículo da matrícula até o 15º dia do mês inclusive, o mês indicado não deve ser tidos em consideração na fórmula de cálculo do imposto (na determinação do coeficiente).

Assim, actualmente excluem-se as situações em que no mesmo mês o imposto foi pago simultaneamente pelo comprador e pelo vendedor da viatura. A fim de evitar casos de pagamento excessivo de impostos para um veículo vendido ou adquirido no orçamento, as organizações devem levar em consideração as mudanças consideradas na legislação e aplicá-las na prática ao calcular o valor do imposto a ser pago.

• Continuando a falar sobre as alterações do Código no que se refere às questões regulamentares relacionadas com o imposto sobre transportes para as organizações em 2016, nota-se também a especificação das disposições do Código em termos de contabilização de coeficientes crescentes de cálculo do imposto sobre os chamados "caros "carros (a partir de 3 milhões de rublos). Agora, a lista de tais carros deve ser postada no site do Ministério da Indústria e Comércio da Rússia dentro dos prazos estabelecidos pelo Código (o mais tardar em 1º de março), e esta lista só se aplicará ao período de imposto em que for publicado (não nos períodos fiscais anteriores e não nos próximos).

O procedimento e as condições de pagamento do imposto de transporte em Moscou

O imposto para cada veículo é pago em rublos inteiros (50 copeques e mais são arredondados para o rublo mais próximo e menos de 50 copeques não são levados em consideração) para o orçamento da cidade de Moscou.

Organizações de contribuintes pagar o imposto o mais tardar em 5 de fevereiro do ano seguinte ao período fiscal expirado. Durante o período tributário, os pagamentos antecipados de impostos não são feitos pelos contribuintes - organizações.

Assim, as organizações precisam pagar o imposto de transporte para 2018 - até 05 de fevereiro de 2019, para 2019 - até 05 de fevereiro de 2020. Aprender mais sobre procedimento de pagamento de impostos por pessoas jurídicas leia o artigo no link.

O prazo para pagamento do imposto de transporte para 2019 para pessoas jurídicas em Moscou é 5 de fevereiro de 2020

Cidadãos pagar o imposto sobre veículos com base em aviso fiscal emitido pela autoridade fiscal. O valor do imposto sobre um carro é determinado pelas autoridades fiscais com base nas informações apresentadas às autoridades fiscais pelas autoridades que realizam o registro estadual de veículos no território da Federação Russa. Para as pessoas físicas, o imposto de transporte deve ser pago de forma geral o mais tardar em 1º de dezembro do ano seguinte ao período fiscal expirado, ou seja, em 2019 o imposto é pago para 2018, respectivamente, às taxas estabelecidas para 2018, e imposto automóvel para 2019 - até 01 de dezembro de 2020.

Prazo de pagamento de impostos para cidadãos: desde 2016, o prazo para pagamento do imposto de transporte de automóvel para pessoa física mudou - agora o imposto deve ser pago antes de 1º de dezembro (antes, o prazo de pagamento era antes de 1º de outubro).

O imposto sobre transporte deve ser pago o mais tardar em 1º de dezembro do ano seguinte ao período fiscal expirado. Ou seja, o imposto automóvel para 2018 deve ser pago antes de 1º de dezembro de 2019, para 2019 - antes de 1º de dezembro de 2020., e para 2020 - até 1º de dezembro de 2021. Se 01 de dezembro for um dia não útil, o prazo de pagamento é adiado para o próximo dia útil.

O prazo para o pagamento do imposto de transporte de um carro em Moscou em 2020 é até 01 de dezembro de 2020 (o imposto é pago em 2019)

Taxas de imposto de transporte em Moscou

As taxas de imposto sobre carros em Moscou são definidas em conformidade, dependendo da potência do motor, empuxo do motor a jato ou tonelagem bruta de veículos por potência do motor do veículo, um quilograma de empuxo do motor a jato, uma tonelada registrada de veículo ou unidade de veículo nos seguintes tamanhos :

Nome do objeto da tributação	Taxa de imposto (em rublos) para 2017-2019, 2020
Carros de passageiros
mais de 100 cv até 125 cv (mais de 73,55 kW a 91,94 kW), inclusive
mais de 125 cv até 150 hp (mais de 91,94 kW a 110,33 kW), inclusive
mais de 150 hp até 175 hp (mais de 110,33 kW a 128,7 kW), inclusive
mais de 175 cv até 200 hp (mais de 128,7 kW a 147,1 kW), inclusive
mais de 200 cv até 225 hp (mais de 147,1 kW a 165,5 kW), inclusive
mais de 225 cv até 250 hp (mais de 165,5 kW a 183,9 kW), inclusive
Motocicletas e scooters com potência do motor (com cada cavalo-vapor)
até 20 hp (até 14,7 kW) inclusive
mais de 20 cv até 35 hp (mais de 14,7 kW a 25,74 kW), inclusive
mais de 35 cv (mais de 25,74 kW)
Ônibus com motorização(com cada cavalo-vapor):
até 110 cv (até 80,9 kW) inclusive
mais de 110 cv até 200 hp (mais de 80,9 kW a 147,1 kW), inclusive
mais de 200 cv (mais de 147,1 kW)
Caminhões com potência do motor (com cada cavalo-vapor):
até 100 hp (até 73,55 kW) inclusive
mais de 100 cv até 150 hp (mais de 73,55 kW a 110,33 kW), inclusive
mais de 150 hp até 200 hp (mais de 110,33 kW a 147,1 kW), inclusive
mais de 200 cv até 250 hp (mais de 147,1 kW a 183,9 kW), inclusive
mais de 250 cv (mais de 183,9 kW)
Outros veículos automotores, máquinas e mecanismos em esteiras pneumáticas e de lagarta (com cada cavalo-vapor)
Snowmobiles, motos de neve com potência do motor (com cada cavalo-vapor)
até 50 hp (até 36,77 kW) inclusive
mais de 50 cv (mais de 36,77 kW)
Barcos, barcos a motor e outras embarcações com potência do motor (com cada cavalo-vapor)
até 100 hp (até 73,55 kW) inclusive
Iates e outras embarcações à vela e motorizadas com potência do motor (com cada cavalo-vapor):
até 100 hp (até 73,55 kW) inclusive
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)
Jet skis com potência do motor (com cada cavalo-vapor):
até 100 hp (até 73,55 kW) inclusive
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)
Navios não automotores (rebocados), para o qual a tonelagem bruta é determinada (de cada tonelagem bruta ou unidade de tonelagem bruta, se a tonelagem bruta for determinada sem especificar a dimensão)
Aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (com cada cavalo-vapor)
Aeronave com motores a jato(de cada quilograma de força de tração)
Outros veículos aquáticos e aéreos sem motores (de uma unidade de veículo)

Observação,ao cobrar imposto automóvel, aplique aumento das taxas de imposto de transporte em carros caros vale mais de três milhões de rublos.

Atenção:devido ao fato de que o valor final do imposto depende da categoria e marca do carro, sua potência, não recomendamos o uso de calculadoras online. O cálculo mais correto é obtido simplesmente multiplicando a potência do carro pela taxa de imposto (levando em consideração os coeficientes crescentes para carros caros).

Benefícios fiscais de transporte em Moscou

Lei da cidade de Moscou "Imposto sobre transporte" totalmente isento de impostos:

1. organizações que prestam serviços de transporte de passageiros em transportes públicos urbanos de passageiros - para veículos de transporte de passageiros (exceto táxis);
2. residentes de zonas económicas especiais de tipo técnico e inovador, criadas no território da cidade de Moscovo (doravante designadas por zonas económicas especiais), - em relação aos veículos matriculados para os residentes indicados, a partir do momento da inscrição no registo de residentes da zona econômica especial. O privilégio é concedido por um período de 10 anos, a contar do mês de matrícula do veículo. O direito ao benefício é comprovado por extrato do cadastro de residentes da zona econômica especial, expedido pelo órgão regulador da zona econômica especial;
   • 2.1. Organizações reconhecidas como sociedades gestoras de zonas económicas especiais e que desenvolvem actividades destinadas a implementar acordos de gestão de zonas económicas especiais - em relação aos veículos matriculados nessas organizações, a partir do momento da celebração de acordos de gestão de zonas económicas especiais com o órgão executivo federal autorizado pelo Governo da Federação Russa ... O privilégio é concedido por um período de 10 anos, a contar do mês da matrícula do veículo - o privilégio foi introduzido em 2018;
   • 2.2. empresas gestoras do cluster médico internacional e participantes do projeto que celebraram acordos de implementação do projeto com a empresa gestora do cluster médico internacional e realizam atividades de implementação do projeto no território do cluster médico internacional - em relação a veículos matriculados na as sociedades gestoras do cluster médico internacional e os participantes do projeto. Os participantes do projeto têm privilégio desde o momento da celebração do acordo de implementação do projeto com a empresa gestora do cluster médico internacional - o privilégio aplica-se de 2018 a 2028;
3. Heróis da União Soviética, Heróis da Federação Russa, cidadãos agraciados com a Ordem da Glória de três graus,
4. veteranos da Grande Guerra Patriótica, inválidos da Grande Guerra Patriótica - para um veículo matriculado para cidadãos das categorias indicadas;
5. veteranos de combate, combatentes deficientes - para um veículo matriculado para cidadãos das categorias indicadas;
6. deficientes dos grupos I e II- para um veículo registrado para cidadãos das categorias especificadas;
7. ex-menores prisioneiros do campo de concentração, guetos e outros locais de detenção criados pelos nazistas e seus aliados durante a Segunda Guerra Mundial - para um veículo cadastrado para cidadãos das categorias indicadas;
8. um dos pais (pais adotivos), tutor, tutor de criança portadora de deficiência - para uma viatura matriculada para cidadãos das categorias indicadas;
9. pessoas que têm automóveis de passageiros com uma potência do motor de até 70 cavalos (até 51,49 kW) inclusive - para um veículo da categoria especificada registrado para essas pessoas;
10. um dos pais (pais adotivos) em uma grande família- para um veículo registrado para cidadãos das categorias especificadas;
11. Vítimas de Chernobyl - para um veículo;
12. pessoas físicas que, em unidades especiais de risco, participaram diretamente de testes de armas nucleares e termonucleares, liquidação de acidentes de instalações nucleares de armas e instalações militares - para um veículo matriculado para cidadãos das categorias indicadas;
13. indivíduos que receberam ou sofreram enjoos causados ​​pela radiação ou ficaram incapacitados como resultado de testes, exercícios e outros trabalhos relacionados a quaisquer tipos de instalações nucleares, incluindo armas nucleares e tecnologia espacial - para um veículo registrado para cidadãos das categorias indicadas;
14. um dos tutores de uma pessoa com deficiência desde a infância, reconhecida por um tribunal como incompetente, - para uma viatura matriculada para cidadãos da categoria indicada;
15. pessoas que possuem veículos equipados exclusivamente com motores elétricos - em relação aos veículos especificados matriculados para essas pessoas (a isenção aplica-se de 2020 a 2025).

Os aposentados não têm benefícios fiscais sobre transporte em Moscou.

Importante. Os privilégios listados nos subparágrafos 3-8, 11-14 não se aplicam a carros com potência do motor acima de 200 HP. (mais de 147,1 kW).

Os benefícios são fornecidos aos indivíduos mediante solicitação, com base em um documento que confirma o direito aos benefícios. Se o contribuinte tiver o direito de receber benefícios por diversos motivos, o benefício é concedido em uma base à escolha do contribuinte.

Os benefícios não se aplicam a embarcações, veículos aéreos, veículos para neve e veículos para neve.

Em caso de surgimento (perda) do direito às prestações durante o período de tributação, o valor do imposto é calculado tendo em conta o coeficiente apurado como rácio do número de meses completos anteriores ao mês (subsequente ao mês) do surgimento (perda) do direito aos benefícios ao número de meses corridos no período de tributação. Nesse caso, o coeficiente é calculado com três casas decimais.

Preparado por "Personal Rights.ru"

Última atualização: 01/05/2020

Quase todos os proprietários de veículos enfrentam o conceito de imposto sobre veículos. Mas nem todos sabem quem deve pagar o imposto, em que montante e em que prazo. Iremos ajudá-lo a compreender o procedimento de pagamento do imposto de transporte por pessoa física, nas especificidades do seu cálculo, bem como nas especificidades da cobrança de dívidas e do prazo de prescrição para a sua cobrança.

O que é o imposto de transporte e quem o paga

A base de cálculo do imposto são as informações recebidas pela Inspetoria da Receita Federal da Inspetoria Estadual de Segurança no Trânsito. Esses dados são recebidos a pedido das autoridades fiscais, bem como por iniciativa da fiscalização de trânsito estadual em conexão com o registro de um novo carro, uma transação de compra e venda, cancelamento de registro para alienação, etc.

Se e enquanto se o carro estiver registrado com o cidadão (de acordo com a polícia de trânsito), o dever de pagar o imposto será com esse cidadão.

Ou seja, se:

• o carro for roubado, a repartição de finanças deve ser avisada mediante a apresentação de um documento ao entrar em contato com a polícia;
• se o carro foi vendido, e o comprador, por algum motivo, não o registrou novamente para si mesmo, o antigo proprietário continua sendo o contribuinte, ele é listado como o proprietário no banco de dados da polícia de trânsito;
• se o carro foi comprado a crédito, a incidência do imposto começa a partir da data de registro do veículo na polícia de trânsito.

O proprietário do carro não precisa calcular nada. Todos os cálculos são feitos pela Receita Federal e remetem o comprovante do imposto ao contribuinte no endereço de seu cadastro. O pagamento é feito após um ano, por exemplo:

• para 2016 a 1 de dezembro de 2017
• para 2017 a 1 de dezembro de 2018
• para 2018 a 1 de dezembro de 2019, etc.

Como resultado, o imposto de transporte é um pagamento ao orçamento com base em um aviso de imposto. Este pagamento deve ser feito pelo proprietário do veículo: carro, motocicleta, scooter, etc. O imposto é vinculativo. O próprio procedimento de pagamento está previsto na legislação tributária, cabendo às autoridades municipais determinar o valor da alíquota, o coeficiente crescente, bem como as condições e o valor dos benefícios para os proprietários de veículos.

Objeto e base tributária

Objeto de tributação - veículos, incluindo terrestres, aquáticos e aeronaves (automotores e reboques). Os indivíduos são mais propensos a pagar taxas por motocicletas, ônibus, carros, scooters, ATVs e outros transportes pessoais. Mas não se esqueça que o imposto também incide sobre os proprietários de barcos, motos de neve, lanchas e jet skis.

O valor do pagamento ao orçamento depende da base tributável. E o tamanho da base é determinado pelo tipo de transporte.

• Se o veículo estiver equipado com um motor, a base para o cálculo é a potência (unidade de medida - cavalos de força).
• Se a aeronave ou embarcação não tiver um motor (por exemplo, um guindaste flutuante, plataforma de pouso), a taxa está relacionada ao indicador de tonelagem bruta (unidade de medida - registrar toneladas).
• Em casos excepcionais, a base de cálculo é considerada como a unidade do veículo.

Pagadores

O pagador da taxa é o proprietário do automóvel (moto, barco, etc.). É aquele para o qual o veículo se encontra matriculado de acordo com o registo de matrícula do Ministério da Administração Interna.

Se o carro for roubado

Existe a obrigação de pagar uma taxa em caso de furto do carro. Afinal, apenas a propriedade documental do carro permanece, e fisicamente o proprietário não pode se desfazer dele. É permitido não efetuar o pagamento quando o furto do carro for documentado. Tal documento é emitido pela polícia ou pela comissão de investigação, que está diretamente envolvida na busca do carro e na investigação do incidente. As resoluções dessas estruturas devem ser submetidas à Fiscalização da Receita Federal para que o imposto não seja calculado a partir da data do furto.

Se o carro estiver sendo consertado ou em um posto de depósito, ele está na garagem e não é usado

Existem razões pelas quais o proprietário não usa o carro (exemplos mais comuns: o carro foi conduzido para um estacionamento de represa, o motorista ficou sem carteira de motorista, o veículo deve estar guardado na garagem ou em reparos de longa duração ) Que tal pagar o imposto de transporte neste caso? A lógica é simples: uma vez que, de acordo com os documentos, ainda é o proprietário do veículo, a obrigação de pagá-lo mantém-se inalterada. O fato de o carro estar parado, neste caso, não importa.

Beneficiários

Existem proprietários de veículos que não são obrigados a pagar o imposto ao orçamento. Portanto, você tem todo o direito de não pagar a taxa se possuir:

• barco a remo;
• barco a motor (potência de até 5 cavalos);
• um automóvel especial para passageiros com deficiência;
• trator ou colheitadeira.

Se você recebeu uma notificação sobre a necessidade de pagar uma taxa por esses veículos, você tem o direito de ignorá-la. Este documento é incorreto ou ilegal.

Além disso, no nível regional, o estado prevê benefícios no pagamento de taxas a determinados estratos sociais da população. Via de regra, estão isentos de pagamento (ou a taxa é reduzida):

• para aposentados (ver);
• pessoas em idade de pré-aposentadoria;
• membros de famílias numerosas;
• pessoas com deficiência;
• veteranos;
• bem como proprietários de veículos de baixa potência.

Se o beneficiário possuir dois ou três tipos de transporte (por exemplo, um carro e uma lancha), ele receberá isenção do pagamento da taxa apenas para um deles.

Como determinar o valor do imposto

Para determinar o valor da taxa que o proprietário do veículo deve transferir para o orçamento, você precisará saber a linha de base. Estes são a potência do motor e a taxa de coleta. Com alimentação, tudo é simples - seu valor está indicado nos documentos de matrícula do carro. Se no certificado de matrícula do seu carro a potência estiver indicada em kW, será necessário convertê-la em cavalos (l / s). Para calcular, use a fórmula:

M l / s = M kW * 1,3596.

Taxa de imposto

O indicador de taxa é determinado em função do tipo de transporte (automóveis, ônibus, veículos para neve, veículos para neve, iates, etc.) e da potência do motor. A lei tributária determina a taxa federal. Para 2019, a imagem fica assim:

E para veículos motorizados:

Esses valores são usados ​​nas regiões / territórios / repúblicas onde as taxas não são especificadas no nível regional (mas em todas as regiões eles cuidaram disso). Ao mesmo tempo, as autoridades locais têm o direito de ajustar a taxa. Ou você pode aumentar ou diminuir a taxa no máximo 10 vezes.

Por exemplo, a taxa de imposto de transporte:

• para residentes da região de Leningrado que possuem motocicletas de até 20 l / s, é de 10 rublos. para cada cavalo-vapor.
• o mesmo valor para os residentes da região de Yaroslavl é de 7,5 rublos.

Além disso, para calcular o valor da taxa, você pode precisar de valores adicionais:

• se a propriedade do carro foi registrada por você há menos de um ano, então, ao fazer o cálculo, você precisa usar o indicador do número de meses de propriedade;
• se você for o proprietário de um carro caro, no cálculo também precisará usar um coeficiente de multiplicação.

Carros luxuosos

Para carros premium, um coeficiente de multiplicação é aplicado ao calcular o imposto. É definido em um padrão uniforme para todas as regiões da Federação Russa. Ou seja, as autoridades locais podem ajustar a taxa e o coeficiente para carros caros não pode variar por região.

O valor do coeficiente tem 3 significados:

• mínimo "1,1"- carros com um custo de 3 a 5 milhões... esfregar. e o ano de fabricação do qual não mais de 3 anos;
• meio "2"- carros custando de 5 a 10 milhões esfregar. não mais de 5 anos;
• máximo "3"- custo do carro 10-15 milhões esfregar. era até 10 anos, ou o preço é superior a 15 milhões e não se passaram 20 anos desde a data de fabricação.

Mais dois esclarecimentos:

• o custo dos carros é determinado pelo Ministério da Indústria e Comércio e é publicado oficialmente na Internet;
• se o carro for mais velho do que a idade especificada, o imposto vai para o cálculo usual.

Fórmula de cálculo e exemplos

Com todos os indicadores acima, você pode ir diretamente para o procedimento de cálculo do imposto de transporte. Para fazer isso, você deve usar a seguinte fórmula:

• onde N é o valor transferido para o orçamento;
• STN - alíquota do imposto;
• NB - potência do motor em (cavalos de força);
• KolMV - o tempo que você possui o carro (em meses).

Se você possui um carro caro (os critérios para atribuição a este grupo são descritos acima), o resultado (H) deve ser multiplicado pelo coeficiente de multiplicação aplicável para a categoria:

onde PC é o coeficiente para carros de luxo.

Para entender as características do cálculo da taxa, usamos exemplos ilustrativos.

Exemplo 1

Em março de 2018, um residente de Moscou Skuratov S.D. adquiriu a Daewoo Lanos, que vendeu em agosto de 2018. Em setembro de 2018, Skuratov comprou um Chevrolet Niva. A potência do primeiro carro é de 70 l / s, o segundo - 80 l / s.

Quanto Skuratov é obrigado a transferir para o orçamento no final de 2018? Para determinar isso, vamos calcular o número de meses durante os quais Skuratov foi o proprietário de cada um dos carros. Propriedade da Daewoo Lanos por 6 meses (de abril a agosto inclusive), Chevrolet Niva - 4 meses. (de setembro a dezembro inclusive). A taxa em ambos os casos é de 10 rublos. para cada cavalo-vapor.

O cálculo da taxa será assim:

• Para Daewoo Lanos você precisa pagar: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 rublos.
• A taxa para o Chevrolet Niva será: H = 10 * 80 * 4/12 = 267 rublos.
• Total a ser listado: 267 + 350 = 617 rublos.

Mas, como Skuratov é residente em Moscou, então se aplica a ele um desconto de 100% em carros com capacidade de até 70 l / s. Portanto, Skuratov transferirá apenas 267 rublos para o orçamento local.

Exemplo 2

Em abril de 2018, um residente de Tula, Markov S.G. comprei um Mercedes G-350. O preço do carro sob o contrato de compra e venda foi de RUB 6.830.000. O carro foi produzido em 2017. Potência do motor - 224 l / s. Por um carro caro, Markov pagará: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 rublos.
Na região de Tula, aplica-se uma taxa de 75 para um carro com uma dada potência (224 l / s) .Graças ao coeficiente de multiplicação, o valor total foi duplicado.

Exemplo 3

Residente de Belgorod, pensionista Ignatov K.S. comprou uma motocicleta Ural em julho de 2018. Naquela época, Ignatov já possuía um carro VAZ Largus. A potência da motocicleta é de 40 l / s, do carro - 105 l / s. Vamos calcular a taxa em cada caso:

• Por uma motocicleta, Ignatov deve pagar: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 rublos.
• Ignatov deve pagar pelo carro: H = 25 * 109 = 2,725 rublos.
• O montante total a ser transferido para o orçamento é 250 + 2.725 = 2.975 rublos.

Ignatov é aposentado, ou seja, tem direito ao benefício de motocicleta. Não se aplica ao automóvel, visto que existe uma limitação na forma de potência do veículo (até 70 l / s). Assim, Ignatov pagará 2,975 rublos. (para VAZ Largus).

Cálculo do imposto de transporte para menos de um mês de propriedade

Anteriormente ( antes de 01.01.2016), considerou-se que o mês da matrícula do veículo, ou o mês da sua retirada do registo, considera-se mês completo. Aqueles. parte de um mês foi equiparada a um mês inteiro para o cálculo do imposto no registro e na retirada.

Agora, a partir de 01.01.2016, foram alteradas as regras de cálculo do valor do imposto no registo e cancelamento do registo de veículo durante o período de tributação. As alterações são as seguintes:

• A máquina está registrada:
  • antes do dia 15 - taxa de transporte por um mês inteiro;
  • a partir do 15º dia - o mês não é considerado;
• O carro foi retirado do registro:
  • antes do 15º dia - o mês não é levado em consideração;
  • após o dia 15 - taxa de transporte por um mês inteiro.

Como pagar impostos: procedimento e condições

O período de reporte para o pagamento do imposto de transporte para pessoas físicas é um ano civil, ou seja, em 2019 você paga 2018.

Você deve pagar a taxa o mais tardar em 1º de dezembro... A base de pagamento é a notificação que você recebe do Serviço de Impostos Federais.

O Serviço Fiscal deverá enviar notificação - o mais tardar 30 dias antes do vencimento (antes de 01/11/2019 - para 2018).

A notificação é de forma uniforme e inclui os valores dos impostos de transporte, terra e propriedade. Se, por exemplo, você possui um terreno do qual precisa pagar uma taxa de terreno, você receberá uma única notificação do Serviço de Impostos Federais, que indicará o valor total das obrigações para o orçamento, incluindo para um carro e para terra.

O cálculo do imposto é feito com base nos dados recebidos da polícia de trânsito sobre o seu carro. Você precisará transferir fundos para o período em que o carro estava listado como proprietário.
Você pode receber uma notificação de uma das seguintes maneiras:

• Pelo correio - neste caso, receberá uma carta autenticada, cujo carimbo estará indicada na data de envio. Caso tenha violado a data de vencimento para pagamento da taxa por notificação tardia, a data estampada no selo servirá como prova de sua correção.
• Pessoalmente - um funcionário do serviço fiscal entregará pessoalmente a você uma notificação, e você, por sua vez, assinará a confirmação de recebimento.
• Por email- para receber um documento desta forma, necessita de se registar no site do SFT, após o que pode receber de forma autónoma uma notificação e um recibo de pagamento através de um recurso electrónico (“Conta Pessoal”). Usando esse método, você também tem a oportunidade de descobrir a taxa de transporte de uma pessoa pelo TIN.

Junto com a notificação, você receberá um recibo de pagamento da taxa, com base no qual poderá transferir fundos em qualquer agência do banco ou para o Sberbank-online usando o número do documento ou NIF.

Ao pagar imposto de transporte para pessoas físicas em 2019, os seguintes códigos de classificação de orçamento (BCC) são usados ​​na ordem de pagamento (recibo):

• KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - todos os pagamentos básicos das pessoas singulares são efectuados com a indicação deste código, os atrasos, recálculos e outras dívidas são reembolsados ​​com o mesmo código;
• KBK 182 1 06 04012 02 2100 110 - para o pagamento de multas por atraso no pagamento do principal
• KBK 182 1 06 04012 02 3000 110 - multas;
• KBK 182 1 06 04012 02 4000 110 - este código é usado para outras receitas.

Após a transferência do pagamento, guarde o recibo (cópia da ordem de pagamento). Servirá como uma confirmação da integralidade e pontualidade do reembolso das obrigações para com o orçamento.

Freqüentemente, por um motivo ou outro, os cidadãos não pagam suas dívidas em dia. Nesse caso, o pedido de pagamento será enviado ao infrator no prazo máximo de 30 dias a partir do momento em que a autoridade fiscal apurou o fato do não pagamento.

Tendo atrasado o pagamento (ou transferido um valor incompleto), você é obrigado não apenas a pagar o valor devido, mas também a pagar penalidades e multas acumuladas em conexão com suas violações. Use a seguinte fórmula para calcular os juros de penalidade:

• Onde P é o valor dos juros;
• H - o valor da mora;
• StRef - taxa de refinanciamento do Banco Central vigente no período de atraso;
• KolDn - período de atraso (dias).

Exemplo 4

O dono da motocicleta Serpov V.K. 12/08/2019 recebeu notificação de recolhimento de imposto no valor de 4.740. A Serpov violou os prazos de recolhimento da taxa de transporte e não efetuou o pagamento até 01/12/2019. Recebido o pedido, Serpov repassou os recursos em 27/12/2019. Em conexão com a violação das condições de pagamento, Serpov foi cobrado uma multa:

P = 4,740 * 11% / 300 * 27 dias. = RUB 47

Além da pena, o estado tem o direito de reter do infrator uma multa de 20% do valor das obrigações pendentes. A multa é cobrada em caso de pagamento a menor e em caso de não pagamento total do valor.

Exemplo 5

Sviridenko R.O. recebeu notificação do Serviço de Impostos Federais no valor de 7,630 para 2018. 03.11.2019 Sviridenko transferiu o montante de 5.610. Assim, Sviridenko tem uma dívida fiscal de transporte de 2,020 (7,630 - 5,610). Em conexão com o pagamento a menor, uma multa será retida de Sviridenko, calculada da seguinte forma:

W = (7,630 - 5,610) * 20% = 404 rublos.

Dívida e prazo de prescrição para sua recuperação

Acontece que os proprietários de automóveis recebem notificações sobre o pagamento de dívidas fiscais dos últimos anos. Coloca-se a questão sobre o prazo de prescrição do imposto sobre transportes, dentro do qual o STF tem o direito de cobrar os pagamentos perdidos. A cobrança de dívidas é realizada em conformidade com os seguintes princípios:

• O reembolso de impostos atrasados ​​não tem prazo prescricional. Se você recebeu uma notificação (demanda) dentro do período de tempo especificado, o Serviço de Impostos Federais tem o direito de exigir que você pague a dívida por um período ilimitado de tempo.
• O prazo de apuração dos valores a pagar é limitado a 3 anos. Este fato sugere que, caso você não receba notificações (requisitos), a autoridade fiscal tem o direito de calcular o valor e defini-lo para reembolso no máximo 3 anos anteriores (o cálculo em 2019 é permitido para 2018, 2017, 2016 e não antes) ...
• O prazo para arrecadação de recursos do serviço fiscal é limitado a 3 anos. Situações são possíveis quando as obrigações de pagar a taxa (incluindo multas, penalidades) são apresentadas a você em um valor incorreto e excessivo, essas obrigações são extintas por você. Mas o fato de violações por parte do Serviço de Impostos Federal foi estabelecido. Nesse caso, você tem o direito de solicitar ao Serviço de Impostos Federais a devolução dos fundos, mas não mais do que 3 anos anteriores.

Em caso de violação das condições anteriores, os pedidos de reembolso de dívidas são reconhecidos como ilegais, pelo que não carecem de satisfação.

Resposta da questão

Pergunta:
Tenho que pagar imposto se o carro for roubado?

Em 1º de março de 2017, foi roubado do proprietário um carro com capacidade de 200 l / s, do qual existem evidências documentais. No final do ano, o proprietário recebeu uma notificação do Federal Tax Service Inspectorate sobre o pagamento total do imposto à taxa de 75 rublos. para l / s: H = 200 * 75 = 15.000 rublos. As ações do Serviço de Impostos Federais são legais neste caso?

Responder: Não, o IFTS efetuou um cálculo incorreto, pois no cálculo da taxa baseia-se no uso efetivo da máquina (número de meses). O cálculo correto é assim: H = 200 * 75 * 2/12 meses. = 2.500 rublos. Para dirimir a situação, vale a pena entrar em contato com o fisco com extrato apropriado, bem como cópia da comprovação do fato do furto. Situações semelhantes podem surgir em vários casos (inclusive devido a dados incorretos fornecidos pela polícia de trânsito). Tendo em mãos os documentos comprovativos, você pode facilmente provar seu caso e conseguir um novo cálculo a seu favor.

Pergunta:
A partir de que mês pára o imposto sobre a venda de um automóvel?

Em abril de 2018, o proprietário vendeu o carro, mas só o retirou do registro em 01/11/2018. A administração fiscal acumulou impostos até novembro de 2018. Por quê? O proprietário recebeu uma notificação do serviço fiscal, cujo valor foi calculado da seguinte forma: H = 180 (capacidade) * 42 (taxa) * 10 (período de utilização efetiva em um mês) / 12 meses. = RUB 6,300 Como a transferência do carro em 01/04/2014 foi fixada pelo contrato de compra e venda, o ex-proprietário recorreu ao IFTS com a exigência de recalcular o valor: H = 180 * 42 * 3/12 meses. = RUB 1.890 O pedido da pessoa que vendeu o carro não foi satisfeito.

Responder: A recusa da Fiscalização da Receita Federal tem justificativa legal: o pagador do imposto é o próprio dono do carro segundo os dados contábeis da polícia de trânsito. Uma vez que após a venda, a pessoa que vendeu o carro não registrou tempestivamente o cancelamento do carro, até 01/11/2018 a obrigação de pagar a taxa é dele.

Pergunta:
Quando o imposto é cobrado se o carro for comprado a crédito?

Em 21 de abril de 2019, o carro foi adquirido com base em contrato de financiamento de veículos e em 30 de abril de 2019 foi registrado. De acordo com o contrato de empréstimo, a propriedade do carro é transferida para o novo proprietário somente após o reembolso final de todo o valor do empréstimo. Em que momento é necessário pagar a taxa: a partir da data do último pagamento a crédito ou a partir da data do registo na Polícia Rodoviária?

Responder: Você é considerado o pagador da taxa a partir do momento em que inscreve sua conta no cadastro da polícia de trânsito. Os termos do contrato de empréstimo não importam neste caso. O mesmo se aplica a carros detidos e mantidos em um processo criminal como prova material. O principal critério, neste caso, é o fato de haver cancelamento de registro na polícia de trânsito. Se o carro estiver registrado, você precisará transferir a taxa para o orçamento.

1. Cláusula 1 do artigo 360 do Código Tributário da Federação Russa. Período tributável. Período de relatório
2. Cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa. O procedimento para calcular o valor do imposto e o valor do pagamento antecipado de impostos
3. Informações do Ministério da Indústria e Comércio da Rússia "Lista de automóveis de passageiros com um custo médio de 3 milhões de rublos ou mais a serem aplicados no próximo período fiscal (2018)"

Se você tiver alguma dúvida sobre o tema do artigo, não hesite em perguntar nos comentários. Definitivamente, responderemos a todas as suas perguntas em alguns dias.

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Até à data, o imposto pago pelos proprietários dos transportes excede o imposto predial e territorial em termos do montante de reposição do orçamento do Estado. Apesar de os parlamentares estarem debatendo sobre sua abolição ou redução, todo proprietário de carro deve saber como pagar o imposto de transporte (TN). Com efeito, neste momento este tipo de pagamento é obrigatório e a violação dos termos e do procedimento de pagamento conduz à aplicação de penalidades.

Quem é o pagador?

A obrigação de pagar o imposto sobre os transportes cabe às pessoas colectivas e aos cidadãos titulares de viatura equipada com motor. Além de um carro, esta lista inclui uma motocicleta, um iate, uma scooter, um caminhão, um avião, um ônibus, um helicóptero, um jet ski, um snowmobile, um snowmobile, um barco, etc.

Os seguintes veículos são uma exceção:

• baixo consumo de energia, projetado para o transporte de pessoas com deficiência;
• ar, médico;
• navios para transporte de cidadãos, etc.

Esse tipo de imposto é regional, ou seja, vai para o orçamento da região onde está instalado.

Outra observação importante: o imposto é pago com todos os veículos cadastrados na polícia de trânsito. Mesmo que você não viaje de transporte, ainda assim terá que pagar um desconto. Se você quiser evitar essa obrigação, cancele o registro do veículo.

Condições de pagamento para indivíduos

A legislação atual determina até que data o TN deve ser transferido aos cidadãos - até 1º de dezembro de 2017. Além disso, o valor apurado para 2016 está sujeito a repasse. De referir que, desde 2016, o prazo para pagamento da taxa foi aumentado em 2 meses. Em 2015, os proprietários de automóveis fizeram pagamentos antes de 1º de outubro.

Se o último dia de pagamento do imposto cair em um fim de semana ou feriado, a data do último pagamento é adiada para o próximo dia útil.

Prazos de pagamento para organizações

O momento do pagamento integral do imposto sobre veículos para pessoas jurídicas depende da legislação de uma determinada região. Em geral, uma empresa, independentemente da tributação, deve pagar o imposto de transporte até 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Ou seja, para 2016 - o mais tardar em 1º de fevereiro de 2017.

Se as autoridades locais decidirem introduzir períodos de relatório, a organização terá que apresentar declarações de impostos e pagar adiantamentos 3 vezes no ano de relatório (uma vez que os trimestres de relatório são reconhecidos como relatórios). Por exemplo, para o I trimestre de 2016, a organização deve relatar e pagar ¼ parte do valor anual estimado do imposto de transporte até 30 de abril de 2016, para o trimestre II - o mais tardar em 31 de julho de 2016, para o III trimestre - o mais tardar em 30 de outubro. A empresa faz o cálculo final e apresenta a declaração de imposto cumulativa de todo o ano de 2016 até 1º de fevereiro de 2017.

Quem calcula o valor do pagamento e como?

As autoridades fiscais são responsáveis ​​pelo cálculo do montante a transferir para o orçamento pelos cidadãos. A seguinte fórmula é usada para determinar o imposto automóvel:

Imposto a pagar = taxa de imposto (dependendo da região eles são diferentes) x número de carros de potência x (número de meses de operação / 12)

Após o cálculo, os fiscais enviam a todos os contribuintes, no local da inscrição, cartas registradas com as notificações. Contêm informações sobre quando e como pagar o imposto de transporte, em que montante. Em 2017, os avisos fiscais são enviados entre abril e setembro.

Se não recebeu a notificação, mas sabe que tem de pagar o imposto de transporte, é melhor não reter esta informação, mas sim dirigir-se à repartição de finanças mais próxima.

Desde 2015, está em vigor uma lei segundo a qual os próprios cidadãos devem comunicar a presença de veículos sujeitos a tributação. Se você se tornou proprietário de um carro em 2016 e não recebeu uma notificação de pagamento em 2017, você precisa entrar em contato com a Inspeção do Serviço de Impostos Federais até o final de 2017.

Métodos de Pagamento

Existem várias formas de transferir o imposto automóvel para o seu orçamento. Os mais comuns são os seguintes:

• selecione a seção “Pagamento de impostos a particulares”;
• especifique os detalhes necessários;
• selecione "Taxa de transporte";
• especificar informações adicionais necessárias (por exemplo, o valor do pagamento);
• optar por pagar por transferência bancária.

Lembre-se: você não pode pagar sua taxa no terminal com o cartão de outra pessoa, pois não há como identificar uma pessoa.

Da mesma forma, você pode pagar a taxa no site dos Serviços do Estado.

Responsabilidade por violação das condições de pagamento

O principal tipo de punição em caso de violação das condições de reembolso dos impostos em atraso é a acumulação de penalidades. A penalidade é calculada a partir do primeiro dia de não pagamento e por cada dia calendário (incluindo fins de semana e feriados) de atraso no valor de 1/360 da taxa de refinanciamento apurada no período de atraso.

Penalidades adicionais:

• envio de aviso ao endereço da obra para quitação de salários em atraso;
• compensação de dívidas por meio da venda da propriedade do devedor;
• restrições a viagens ao exterior;
• multa no valor de 20% ou 40% do valor devido - conforme os pagamentos obrigatórios não tenham sido feitos intencionalmente ou não.

Resumindo todos os itens anteriores: pessoas físicas - proprietários de veículos registrados na polícia de trânsito, pagam imposto sobre automóveis até 1º de dezembro do ano seguinte ao do ano base, e pessoas jurídicas - até 1º de fevereiro.