सूचना

तुम्ही वैयक्तिक उद्योजक होण्याचे ठरविल्यास, तुम्हाला केवळ स्वतःसाठीच नाही तर तुमच्या कर्मचार्‍यांसाठीही कर कपात करावी लागेल या वस्तुस्थितीसाठी तयार रहा. कर निरीक्षकांकडून तुमच्यावर मोठा दंड आकारला जाऊ नये म्हणून हे वेळेवर करणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजक म्हणून रशियन फेडरेशनच्या निधीमध्ये तुम्हाला काही योगदान देणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, तुम्ही कोणती कर व्यवस्था वापरता याने काही फरक पडत नाही, तुम्ही FFOMS आणि रशियाच्या पेन्शन फंडाला वेळेवर पेमेंट केले पाहिजे. तुम्ही PFR आणि FFOMS च्या अधिकृत पोर्टलवर कर भरण्यासाठी आवश्यक असलेली एकूण रक्कम शोधू शकता. तुमच्या संस्थेच्या कर्मचार्‍यांसाठी पेन्शन फंड आणि FFOMS मध्ये योगदान देण्यासही तुम्ही बांधील आहात.

तुमच्या आणि तुमच्या कर्मचार्‍यांसाठी FIU ला मासिक पेमेंटच्या आकाराची गणना करण्यासाठी, तुम्हाला किमान वेतनाच्या 26% शोधणे आवश्यक आहे आणि नंतर ही संख्या दोनने गुणाकार करा. FFOMS ला मासिक पेमेंटचा आकार प्राप्त करण्यासाठी, किमान वेतन 5.1% ने गुणाकार करा. या प्रकरणात, या कर आकारणी योजनेनुसार, FSS मध्ये योगदान, तुम्हाला कपात करण्याची आवश्यकता नाही.

सरलीकृत करप्रणाली ("सरलीकृत", किंवा USN) साठी तुम्हाला अतिरिक्त योगदान द्यावे लागेल. सुरुवातीला, लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांवरील कराचा भार कमी करण्यासाठी तसेच लेखा आणि कर लेखांकन सुलभ करण्यासाठी ते सुरू करण्यात आले. जर तुम्ही व्यवसायाच्या जगात तुमची पहिली पावले उचलत असाल, तर ही कर आकारणी तुमच्यासाठी सर्वात अनुकूल असेल.

एक "सरलीकृत" स्वयंरोजगार व्यक्ती म्हणून, तुम्ही सर्व कर योगदान तिमाही आधारावर भरणे आवश्यक आहे. अशा प्रकारे, तुम्हाला वर्षाला फक्त चार कर व्यवहार पूर्ण करावे लागतील. तुम्ही सर्व कर भरणे आवश्यक आहे त्या महिन्याच्या 25 तारखेनंतर ज्याला अहवाल दिला जातो (25 एप्रिल, 25 जुलै, 25 ऑक्टोबर). चौथ्या तिमाहीसाठी कर भरण्याची योजना थोडी वेगळी आहे, येथे तुम्ही अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर कर कर्ज फेडणे आवश्यक आहे.

तुम्ही सरलीकृत कर प्रणाली वापरत असल्यास, तुमच्या कामाच्या पहिल्या सहा महिन्यांतील तुमच्या निव्वळ उत्पन्नाच्या 6% तुमच्यासाठी कर योगदान असेल आणि त्यानंतर तुम्हाला नफ्यातून 15% तिमाही आधारावर कपात करावी लागेल.

इतर गोष्टींबरोबरच, तुम्ही अबकारी कर, तसेच सीमाशुल्क आणि सरकारी कर्तव्यांसाठी कर भरण्यास बांधील आहात. वाहतूक, जमीन, पाणी कर, तसेच नैसर्गिक संसाधनांच्या उत्खननावर कर भरणे अनिवार्य आहे. आपल्या कामात आपण जिवंत जगाच्या वस्तू आणि जलीय जैविक संसाधने वापरत असल्यास, आपल्याला अतिरिक्त कर शुल्क भरावे लागेल. हे कर योगदान तुमच्यासाठी उपयुक्त असल्यास, फेडरल कर सेवेच्या प्रादेशिक शाखेशी संपर्क साधा आणि त्यांचे वर्तमान मूल्य तपासा.

वैयक्तिक उद्योजकांच्या करांवर चर्चा करण्यास प्रारंभ करताना, हे लगेच लक्षात घेतले पाहिजे की वैयक्तिक उद्योजक कायदेशीर संस्था नसून एक सामान्य व्यक्ती आहे, परंतु व्यवसाय (वैयक्तिक उद्योजक) करण्याचा अधिकार आहे. एलएलसी, जेएससी इ. मधील या महत्त्वपूर्ण फरकामुळे, वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे भरलेले कर कायदेशीर संस्थांपेक्षा बरेच सोपे आणि सोपे असू शकतात.

आम्ही कर भरण्याची आणि विशेष वापरून नॉन-कॅश स्वरूपात व्यवसाय सेटलमेंट करण्याची शिफारस करतो.

वैयक्तिक उद्योजकाच्या कराच्या ओझ्यामध्ये केवळ स्वतःच कर नसतात तर ते देखील असतात. भरलेल्या करांच्या विपरीत, ज्याची रक्कम योग्य कर प्रणाली निवडून समायोजित केली जाऊ शकते, विमा प्रीमियम ही एक निश्चित रक्कम आहे. वैयक्तिक उद्योजक अद्याप व्यवसायात नसल्यास त्यांनी कर भरू नये, परंतु जोपर्यंत उद्योजकाचा डेटा USRIP मध्ये नोंदणीकृत आहे तोपर्यंत विमा प्रीमियम स्वतःसाठी भरणे आवश्यक आहे, म्हणजे. नोंदणीनंतर लगेच.

वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी असल्यास, विमा प्रीमियम पेन्शन आणि वैद्यकीय विमा तसेच FSS मध्ये योगदान म्हणून समजले जातात. विमा प्रीमियमची रक्कम निवडलेल्या कर प्रणालीवर किंवा व्यवसाय चालवला जातो की नाही यावर अवलंबून नाही. पुढे, आम्ही कर आणि वैयक्तिक उद्योजकांच्या योगदानाबद्दल समजेल अशा भाषेत आणि शक्य तितक्या संरचितपणे सांगण्याचा प्रयत्न केला.

आयपी विमा प्रीमियम 2019

अनिवार्य पेन्शन विम्यामध्ये IE योगदान

2019 मध्ये MPI साठी वैयक्तिक उद्योजकांचे विमा प्रीमियम ही रशियन फेडरेशनच्या सरकारने स्थापित केलेली एक निश्चित रक्कम आहे - 29 354 पूर्ण वर्षासाठी रुबल. योगदानाची गणना करताना हे सूत्र वैध आहे, जोपर्यंत 2019 साठी वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसेल. जर मिळालेले उत्पन्न जास्त असेल, तर विम्याच्या हप्त्याची रक्कम या मर्यादेपेक्षा जास्त मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या आणखी 1% ने वाढते.रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडात विमा योगदानाच्या रकमेवर देखील एक वरची मर्यादा आहे - यापुढे नाही 234 832 रुबल

अनिवार्य आरोग्य विम्यासाठी IE योगदान

2019 साठी अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या विमा प्रीमियमची रक्कम निश्चित केली आहे 6 884 रुबल कृपया लक्षात ठेवा - अनिवार्य वैद्यकीय विम्याचे योगदान उत्पन्न वाढीसह वाढत नाही आणि तीच रक्कम आहे.

एकूण, 2019 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकाचे स्वत: साठी वार्षिक उत्पन्न 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसेल (त्यातून क्रियाकलाप किंवा नफा नसतानाही) योगदान असेल. 36238 रुबल

त्यांच्या कर्मचाऱ्यांसाठी IE योगदान

जर एखादा उद्योजक भाड्याने घेतलेले कामगार वापरत असेल, तर स्वत: साठी विमा प्रीमियम व्यतिरिक्त, त्याने त्याच्या कर्मचार्‍यांसाठी विमा प्रीमियम भरला पाहिजे.

सर्वसाधारणपणे, कर्मचारी विमा प्रीमियममध्ये हे समाविष्ट असते:

• पेन्शन फंडमध्ये अनिवार्य पेन्शन विम्याची देयके - 22%;
• FSS मध्ये अनिवार्य सामाजिक विम्यासाठी देयके - 2.9%;
• MHIF मध्ये अनिवार्य आरोग्य विम्याची देयके - 5.1%.

याव्यतिरिक्त, FSS औद्योगिक अपघात आणि व्यावसायिक रोगांविरूद्ध अनिवार्य विम्यासाठी योगदान देते (0.2% ते 8.5% पर्यंत). कला मध्ये. 24.07.09 क्रमांक 212-एफझेडच्या कायद्याचे 58 कर्मचार्‍यांसाठी विमा प्रीमियमचे कमी दर देखील सूचित केले आहेत, जे क्रियाकलापांचे प्रकार, कर्मचार्‍यांच्या श्रेणी, निवडलेली कर प्रणाली आणि इतर अटींवर अवलंबून लागू केले जाऊ शकतात.

विम्याच्या प्रीमियमच्या भरणामध्ये फायदे

2013 पासून, विमा प्रीमियम न भरण्यासाठी तथाकथित वाढीव कालावधी आहेत, जेव्हा उद्योजक व्यवसाय करत नाही, कारण भरतीवर कार्यरत आहे, दीड वर्षांपर्यंतच्या मुलाची काळजी घेण्यासाठी रजेवर आहे, अपंग आहे, 80 वर्षांपेक्षा जास्त वयाची व्यक्ती आहे किंवा कंत्राटी सैनिक किंवा मुत्सद्दी कामगाराची पत्नी आहे आणि त्याला रोजगाराच्या संधी नाहीत. हा लाभ मिळवण्यासाठी, तुम्ही तुमच्या कर कार्यालयाशी संपर्क साधला पाहिजे, ज्यामध्ये स्टेटमेंट आणि कागदोपत्री पुराव्यासह व्यवसाय केला जात नाही.

इतर सर्व प्रकरणांमध्ये - भाड्याने घेण्यासाठी अतिरिक्त काम किंवा नागरी कायदा करार, निवृत्तीचे वय गाठणे, क्रियाकलाप नसणे किंवा त्यातून नफा - उद्योजकाने स्वतःसाठी विमा प्रीमियम हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. वैयक्तिक उद्योजकांना राज्य रजिस्टरमधून वगळल्यानंतरच कर निरीक्षक त्यांची गणना करणे थांबवेल.

वर्षाच्या सुरुवातीपासून नोंदणी न केलेले उद्योजक विमा प्रीमियमची संपूर्ण गणना करत नाहीत, परंतु त्या तारखेपासून गेलेले दिवस विचारात घेतात.

विमा प्रीमियम कॅल्क्युलेटर

विम्याचा हप्ता भरणे आवश्यक आहे:- पी.

पेआउटमध्ये हे समाविष्ट आहे:

वैयक्तिक उद्योजकता कर

अशी परिस्थिती टाळण्यासाठी ज्यामध्ये तुम्ही प्राधान्य कर व्यवस्था लागू करू शकणार नाही, तुम्ही वैयक्तिक उद्योजकांसाठी ओकेव्हीईडी कोडच्या निवडीचा काळजीपूर्वक विचार केला पाहिजे, कारण कर अधिकारी अनेक क्रियाकलापांसाठी विशेष नियमांबद्दल अहवाल देण्यास परवानगी देत ​​​​नाहीत. ज्यांना परवानगी असलेले कोड निवडण्यासाठी मदत हवी आहे, आम्ही OKVED कोडच्या मोफत निवडीची सेवा देऊ शकतो.

वैयक्तिक उद्योजकांचे कर त्यांच्या खर्चाची मुख्य वस्तू बनण्यापासून रोखण्यासाठी, स्वतःला काही प्रश्न विचारणे योग्य आहे.

1. अंदाजे उत्पन्न स्थिर असेल की ते बदलेल?

उत्पन्नाची अनियमितता आणि कर प्रणालीची निवड यामध्ये थेट संबंध आहे आणि त्यावर आधारित, अंदाजे उत्पन्नाची किमान एक चतुर्थांश आगाऊ गणना करणे योग्य आहे. STS, ESHN आणि OSN मोडवर कर आधार, म्हणजे ज्या रकमेतून कर मोजले जातील ते तेव्हाच उद्भवते जेव्हा उद्योजकाला वास्तविक उत्पन्न मिळू लागते. UTII आणि PSN मोडवर, अशी गणना कर संहितेमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या इतर निर्देशकांवर आधारित असते, म्हणून, या प्रकरणांमध्ये, वैयक्तिक उद्योजकाने प्राप्त उत्पन्नाची रक्कम विचारात न घेता कर भरणे आवश्यक आहे, त्यात कोणतेही उत्पन्न नसले तरीही.

क्रियाकलापाच्या सुरूवातीस नियमित उत्पन्नाच्या अनुपस्थितीत, आम्ही एक सरलीकृत प्रणाली निवडण्याची शिफारस करतो, ज्याद्वारे तुम्ही नंतर यूटीआयआय किंवा पेटंटवर स्विच करू शकता, यापूर्वी या नियमांसाठी करांची रक्कम मोजली आहे आणि तुमच्या बाबतीत ते सुनिश्चित करा. अधिक फायदेशीर होईल.

2. भाड्याने घेतलेल्या कामगारांचा समावेश असेल आणि किती कामगारांची आवश्यकता असेल?

करप्रणाली निवडताना कर्मचार्‍यांची संख्या मर्यादित घटक बनू शकते, उदाहरणार्थ, PSN साठी, कर्मचार्‍यांची संख्या 15 लोकांपेक्षा जास्त नसावी आणि STS आणि UTII साठी - 100 लोक. कर्मचार्‍यांची संख्या पेटंटची किंमत, त्या प्रदेशांमध्ये आणि त्या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी देखील निर्धारित करेल जे हा निर्देशक विचारात घेतात.वैयक्तिक उद्योजकाला पेड केलेल्या खर्चावर देय कर कमी करण्याची संधी असलेल्या प्रकरणांमध्ये कर्मचार्यांची उपस्थिती देखील महत्त्वपूर्ण असेल.विमा प्रीमियम (सर्व कर प्रणालींवर, वगळतापेटंट).

3. उत्पन्नाचा कोणता वाटा खर्च असेल आणि तुम्ही त्यांचे दस्तऐवजीकरण करू शकता?

STS "उत्पन्न 6%" किंवा STS "उत्पन्न वजा खर्च 15%" या पर्यायांमधील निवड करताना, तुम्हाला अपेक्षित खर्चाच्या आकाराची कल्पना करणे आवश्यक आहे. संभाव्य खर्च उत्पन्नाच्या 60% पेक्षा जास्त असतील अशा प्रकरणांमध्ये, "उत्पन्न वजा खर्च" निवडणे योग्य आहे, परंतु जर तुम्ही खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करू शकत असाल तरच. सहाय्यक कागदपत्रे नसल्यास, किंवा खर्चाचा वाटा उत्पन्नाच्या 60% पेक्षा कमी असल्यास, "उत्पन्न" पर्याय अधिक फायदेशीर आहे.

4. PSN आणि UTII च्या प्रकारांच्या सूचीमध्ये तुमच्या प्रदेशातील कोणत्या प्रकारच्या क्रियाकलापांचा समावेश आहे?

UTII आणि PSN वरील क्रियाकलापांचे प्रकार प्रादेशिक कायद्यांद्वारे दरवर्षी निर्धारित केले जातात आणि आपल्या विशिष्ट प्रदेशात या याद्या एकतर विस्तृत केल्या जाऊ शकतात (PSN साठी) किंवा कमी केल्या जाऊ शकतात (UTII साठी), रशियनच्या कर संहितेत सूचित केलेल्या तुलनेत. फेडरेशन. तुमच्यासाठी हे आता कठीण होऊ शकतेया सर्व निकषांची तुलना करा, परंतु नंतर आम्ही प्रत्येक शासनाचा अधिक तपशीलवार विचार करू, जे कर प्रणाली निवडण्याचा मुद्दा स्पष्ट करेल.

आणि जे वैयक्तिक दृष्टीकोन पसंत करतात त्यांच्यासाठी, आम्ही कर तज्ञाशी विनामूल्य सल्ला देऊ शकतो जो तुम्हाला तुमच्या व्यवसायाची आणि प्रदेशाची वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन कर व्यवस्था निवडण्यात मदत करेल.

सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकता कर

चला लहान व्यवसाय आणि वैयक्तिक उद्योजकांमध्ये सर्वात लोकप्रिय प्रणालीसह प्रारंभ करूया - सरलीकृत कर प्रणाली (STS) किंवा, जसे लोक सामान्यतः "सरलीकृत" म्हणतात. सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करणारे उद्योजक एकल कर भरणारे आहेत, जे उद्योजक क्रियाकलाप आणि त्यांच्यासाठी व्यवसायात वापरल्या जाणार्‍या मालमत्ता कराच्या देयकाची जागा घेतात. सरलीकृत कर प्रणालीवरील कर आकारणीचा उद्देश उत्पन्न किंवा खर्चाच्या रकमेने कमी केलेले उत्पन्न आहे, म्हणून येथे तुम्ही पर्याय निवडू शकता.किंवा .

महसूल ही केवळ वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून मिळणारी पावती नसते, म्हणजे. महसूल, परंतु काही इतर, ज्यांना नॉन-ऑपरेटिंग म्हणतात. खर्चामध्ये उद्योजक स्वत: वाजवी मानतात अशा गोष्टींचा समावेश नाही, परंतु कलामध्ये दिलेली त्यांची बंद यादी. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.16. मला असे म्हणायचे आहे की ही यादी बरीच विस्तृत आहे आणि बहुतेक भाग वैयक्तिक उद्योजकांच्या वास्तविक किंमती ओळखते. स्वतःच्या खर्चाव्यतिरिक्त, कोड त्यांच्या ओळखीसाठी प्रक्रिया देखील निर्धारित करतो, विशेषतः, देय झाल्यानंतरच खर्च विचारात घेतला जाऊ शकतो. जबाबदारीने खर्चाची कागदोपत्री नोंदणी करणे आवश्यक आहे, tk. सहाय्यक दस्तऐवजांच्या आवश्यकतांचे उल्लंघन केल्याने त्यांना कर निरीक्षकांकडून मान्यता न मिळू शकते.

"उत्पन्न" पर्यायासाठी कर आधार हा उत्पन्नाची आर्थिक अभिव्यक्ती आहे. "उत्पन्न वजा खर्च" या पर्यायासाठी, कर आधार हा खर्चाच्या रकमेने कमी केलेल्या उत्पन्नाची आर्थिक अभिव्यक्ती असेल. देय कराच्या रकमेची गणना करण्यासाठी, तुम्हाला कर दराने कर आधार गुणाकार करणे आवश्यक आहे, जे "उत्पन्न" साठी 6% आणि "उत्पन्न वजा खर्च" साठी 15% आहे.

विशिष्ट प्रकारचे क्रियाकलाप विकसित करण्यासाठी आणि प्रदेशांमध्ये गुंतवणूक आकर्षित करण्यासाठी, स्थानिक अधिकारी मानक कर दर 15% वरून 5% पर्यंत कमी करू शकतात. सरलीकृत कर प्रणालीच्या विभेदित कर दरांच्या स्थापनेवरील प्रादेशिक कायद्यामध्ये आपल्या प्रदेशात कोणता दर आणि कोणत्या क्रियाकलापांना मंजूरी दिली आहे हे आपण शोधू शकता. हे प्राधान्य फक्त "उत्पन्न वजा खर्च" पर्यायासाठी लागू आहे आणि "उत्पन्न" पर्यायासाठी दर अपरिवर्तित राहील - 6%. अशा प्रकारे, जर तुमच्या प्रदेशात कर दर कमी झाला असेल आणि तुम्ही तुमच्या खर्चाची पुष्टी करू शकता, तर "उत्पन्न वजा खर्च" ही सरलीकृत कर प्रणाली लागू करताना वैयक्तिक उद्योजकांचे कर कमी केले जाऊ शकतात.

परंतु खर्च लक्षात घेऊन, ते जास्त न करणे महत्वाचे आहे. येथे वैयक्तिक उद्योजक किमान कर भरण्यास बांधील आहे. याचा अर्थ काय? जर तुम्ही तोट्यात काम केले असेल, म्हणजे. मिळालेल्या उत्पन्नापेक्षा खर्च जास्त झाला, तुम्हाला मिळालेल्या उत्पन्नावर किमान 1% कर भरावा लागेल.

देय प्रीमियमवरील सपाट कर कमी करण्यासाठी उत्पन्नाचा पर्याय विशेषतः आकर्षक संधी असू शकतो. त्याच वेळी, कर्मचारी नसलेले वैयक्तिक उद्योजक संपूर्ण योगदानाच्या रकमेद्वारे जमा केलेला कर कमी करू शकतात आणि लहान उत्पन्नासह, अशी परिस्थिती उद्भवू शकते की एकही कर भरावा लागणार नाही. कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजक स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी देय विमा प्रीमियमच्या रकमेच्या खर्चावर एकल कर कमी करू शकतात, परंतु 50% पेक्षा जास्त नाही.

"उत्पन्न वजा खर्च" वर विम्याच्या प्रीमियमच्या रकमेद्वारे मोजला जाणारा एकल कर कमी करण्याची परवानगी नाही, परंतु वैयक्तिक उद्योजक स्वतःसाठी आणि त्याच्या कर्मचार्‍यांसाठी भरणारा विमा हप्ता मोजताना खर्चात विचारात घेतला जाऊ शकतो. कर आधार, जे एकल कर देखील कमी करते.

या प्रणालीवर कार्य करण्यासाठी पूर्ण करणे आवश्यक असलेल्या सरलीकृत निर्बंधांसह आपली ओळख पूर्ण करूया. वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, त्यापैकी बरेच नाहीत - कर्मचार्‍यांची संख्या शंभर लोकांपेक्षा जास्त नसावी, एसटीएसला खनिज उत्खनन आणि विक्री (सामान्य वगळता) आणि उत्पादनक्षम वस्तूंच्या उत्पादनात परवानगी नाही. याव्यतिरिक्त, 2019 साठी त्याचे उत्पन्न 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त झाल्यानंतर वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कराचा अधिकार गमावू शकतो.

जर तुम्हाला सरलीकृत प्रणाली स्वतःसाठी फायदेशीर आणि सोयीस्कर वाटत असेल तरतुम्ही USN 2019 मध्ये संक्रमणासाठी अर्ज तयार करू शकता पूर्णपणे विनामूल्य:

PSN वर वैयक्तिक उद्योजकता कर

पेटंट कर प्रणाली किंवा आयपी पेटंट ही एकमेव कर व्यवस्था आहे जी केवळ वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आहे. कला मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या कोणत्याही एकासाठी पेटंट मिळू शकते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.43. ही यादी स्थानिक प्राधिकरणांद्वारे विस्तारित केली जाऊ शकते आणि प्रादेशिक कायद्यांमध्ये किंवा प्रादेशिक कर कार्यालयात कोणत्या प्रकारच्या क्रियाकलापांचे पेटंट खरेदी केले जाऊ शकते हे शोधणे आवश्यक आहे.

पेटंट केवळ नगरपालिकेच्या प्रदेशात वैध आहे जिथे ते जारी केले गेले होते, म्हणून वैयक्तिक उद्योजकाने पेटंटच्या ठिकाणी फेडरल टॅक्स सर्व्हिस इंस्पेक्टोरेटकडे अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे. मालवाहू वाहतुकीसाठी, रशियन फेडरेशनच्या विविध क्षेत्रांमध्ये सेवा प्रदान करताना एक पेटंट वापरण्याची परवानगी आहे, परंतु वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी वाहतुकीचे करार पूर्ण केले गेले तरच. या शासनाचे निर्बंध केवळ भाड्याने घेतलेल्या कामगारांच्या संख्येवर लागू होतात - 15 पेक्षा जास्त नाही आणि वार्षिक उत्पन्न 60 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त असेल तेव्हा PSN वापरण्याच्या अधिकाराचे नुकसान होईल.

पेटंटची वार्षिक किंमत मोजणे अगदी सोपे आहे. हे करण्यासाठी, आपल्याला निवडलेल्या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी "संभाव्य वार्षिक उत्पन्न" माहित असणे आवश्यक आहे आणि त्यास 6% ने गुणाकार करणे आवश्यक आहे. आपण PSN वर प्रादेशिक कायद्यातून संभाव्य उत्पन्नाची रक्कम देखील शोधू शकता. दुसरा पर्याय म्हणजे पेटंटची किंमत मोजणे. पेटंट एक ते बारा महिन्यांच्या कालावधीसाठी जारी केले जाते, परंतु एका कॅलेंडर वर्षात. एका स्वतंत्र उद्योजकाकडे अनेक पेटंट असू शकतात आणि त्या प्रत्येकासाठी त्याचे मूल्य मोजू शकतात.

पेटंटसाठी देय खालीलप्रमाणे आहे:

• सहा महिन्यांपर्यंतच्या कालावधीसाठी जारी केलेले पेटंट त्याच्या कालबाह्य तारखेच्या नंतर पूर्ण भरले जाणे आवश्यक आहे;
• जर पेटंटची वैधता कालावधी सहा महिन्यांपासून ते एक वर्षापर्यंत असेल, तर त्याच्या पूर्ण मूल्याच्या एक तृतीयांश रक्कम वैधता सुरू झाल्यानंतर 90 दिवसांनंतर आणि दोन तृतीयांश - पेटंटच्या कालबाह्यतेच्या तारखेच्या नंतर दिलेली नाही. .

पेड इन्शुरन्स प्रीमियम्ससाठी पेटंटची किंमत कमी करणे अशक्य आहे, परंतु या नियमात काम करणार्‍या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी विमा प्रीमियमचा दर कमी आहे.

UTII वर वैयक्तिक उद्योजक कर

आरोपित कर किंवा आरोप, तसेच पेटंट, केवळ आर्टमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संबंधात वैध आहे. ३४६.२६. प्रादेशिक कायदे केवळ या सूचीवर मर्यादा घालू शकत नाहीत, परंतु सामान्यतः त्यांच्या प्रदेशावर (उदाहरणार्थ, मॉस्कोमध्ये) या शासनाचा वापर करण्यास परवानगी देत ​​​​नाहीत. एकच मासिक कर ऐवजी क्लिष्ट सूत्र वापरून मोजला जातो - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

या अक्षरे आणि संख्यांच्या संचाचा अर्थ काय ते पाहू या:

• DB रूबलमध्ये एक महिना आहे (कर संहितेच्या लेख 346.29 मध्ये दिलेल्या तक्त्यामध्ये आढळले आहे)
• FP - भौतिक निर्देशक (त्याच ठिकाणी सूचित)
• К1 - डिफ्लेटर गुणांक, रशियन फेडरेशनच्या सरकारद्वारे दरवर्षी मंजूर. 2019 मध्ये, K1 1.915 आहे
• K2 हा एक सुधारणा घटक आहे, जो 0.005 ते 1 च्या श्रेणीतील प्रादेशिक कायद्यांद्वारे सेट केला जातो.

UTII साठी कर कालावधी एक चतुर्थांश इतका असल्याने, कराची रक्कम सहसा तीन महिन्यांसाठी मोजली जाते. वैयक्तिक उद्योजकाने अहवाल तिमाहीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवसापर्यंत आरोपित कर भरणे आवश्यक आहे.

UTII वर, तसेच सरलीकृत कर प्रणालीवर, स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या खर्चावर देय असलेला एकल कर कमी करणे शक्य आहे. जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक एकटा काम करत असेल, तर तुम्ही स्वतःसाठी भरलेल्या योगदानाची संपूर्ण रक्कम वजा करू शकता आणि जेव्हा एखाद्या उद्योजकाकडे कर्मचारी असतील, तेव्हा स्वतःसाठी आणि त्यांच्यासाठीचे योगदान विचारात घेतले जाऊ शकते आणि कर कमी केला जाऊ शकतो. 50%.कर्मचार्‍यांच्या संख्येवरील निर्बंधाव्यतिरिक्त (एकशेपेक्षा जास्त नाही), या मोडमध्ये भौतिक निर्देशकावर देखील विशिष्ट निर्बंध आहेत, उदाहरणार्थ, ट्रेडिंग फ्लोरचे क्षेत्रफळ 150 चौरस मीटरपेक्षा जास्त नसावे. मी

एकीकृत कृषी करावर वैयक्तिक उद्योजकता कर

एकीकृत कृषी कर कृषी उत्पादकांसाठी आहे, म्हणजे जे कृषी उत्पादनांचे उत्पादन, प्रक्रिया आणि विक्री करतात. यामध्ये मत्स्यव्यवसाय संस्था आणि उद्योजकांचाही समावेश आहे. साठी मुख्य अटईएसएचएन - कृषी उत्पादनांच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा वाटा वस्तू आणि सेवांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 70% पेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.

कृषी कराची गणना एसटीएस "उत्पन्न वजा खर्च" सारख्या तत्त्वांनुसार केली जाते, परंतु कर दर अपरिवर्तित आहे आणि खर्चाच्या प्रमाणात कमी करून उत्पन्नाच्या 6% इतका आहे. एक्साइजेबल वस्तूंचे उत्पादन करणार्‍या करदात्यांना युनिफाइड ऍग्रीकल्चर टॅक्सची परवानगी नाही.

OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकता कर

आणि, शेवटी, जर वैयक्तिक उद्योजकाने कोणतीही विशेष व्यवस्था निवडली नसेल तर तो मुख्य कर प्रणालीवर कार्य करेल. 20%, 10% किंवा 0% दराव्यतिरिक्त, तुम्हाला वैयक्तिक आयकर (PIT) भरावा लागेल. या शासनातील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कराचा आधार उद्योजक क्रियाकलापातून मिळणारे उत्पन्न असेल, ज्यावर तथाकथित व्यावसायिक कपात लागू करण्याची परवानगी आहे - दस्तऐवजीकरण केलेले आणि आर्थिकदृष्ट्या न्याय्य खर्च. जर खर्चाची पुष्टी केली जाऊ शकत नाही, तर प्राप्त झालेले उत्पन्न केवळ 20% कमी केले जाऊ शकते.

सर्वसाधारणपणे, जर उद्योजक अहवाल वर्षात रशियन कर निवासी असेल तर येथे कर दर 13% असेल, म्हणजे. सलग 12 कॅलेंडर महिन्यांत किमान 183 दिवस रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर राहिले.

परंतु जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने परदेशातून सामान्य प्रणालीवर व्यवसाय करण्याचे ठरविले आणि त्याला कर निवासी म्हणून ओळखले गेले नाही, तर रशियन नागरिक म्हणूनही तो मोठ्या आर्थिक सापळ्यात अडकतो - त्याला मिळालेल्या सर्व उत्पन्नावर कर आकारला जातो. 30% चा दर, तर व्यावसायिक कपातीचा वापर केला जाऊ शकत नाही.

DOS साठी विम्याचे हप्ते स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी पूर्ण खर्चात गृहीत धरले जाऊ शकतात. जर तुमचे बहुतेक खरेदीदार व्हॅट भरणारे असतील ज्यांना तुमच्यासोबत काम करणे फायदेशीर ठरेल, तर OCH निवडणे योग्य आहे, कारण ते इनपुट व्हॅटसाठी खाते ठेवण्यास सक्षम असतील. आणि मग, तुम्ही तुमचे अंदाजे उत्पन्न आणि पुष्टी केलेले खर्च काळजीपूर्वक मोजले पाहिजेत.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर कमी करण्यासाठी कर व्यवस्था एकत्र करणे

ज्यांना त्यांचे पैसे कसे मोजायचे हे माहित आहे त्यांच्यासाठी आणखी एक संधी म्हणजे विविध कर व्यवस्थांचे संयोजन. याचा अर्थ असा की तुम्ही अंदाजे कर ओझे मोजू शकता आणि एका मोडमध्ये एका प्रकारच्या क्रियाकलापासाठी कार्य करू शकता आणि दुसर्‍या प्रकारासाठी अधिक फायदेशीर पर्याय निवडू शकता. जर तुम्ही वेगवेगळ्या साइट्सवर व्यवसाय करत असाल तर मोड एकत्र करणे देखील एका क्रियाकलापासाठी शक्य आहे.UTII आणि STS, PSN आणि STS, UTII आणि PSN, ESHN आणि UTII एकत्र करण्यासाठी पर्याय आहेत. एकात्मिक कृषी करासह सरलीकृत करप्रणाली आणि मूलभूत कर प्रणालीसह सरलीकृत करप्रणाली एकत्र करणे अशक्य आहे.

उदाहरणे न देता मोड एकत्र करण्याच्या फायद्यांबद्दल बोलणे कठीण आहे यासाठी, विशिष्ट प्रदेशात आणि क्रियाकलापांच्या प्रकारानुसार आरोपित शासन आणि पेटंटसाठी करांची रक्कम मोजणे आवश्यक आहे, परंतु आपल्याला फक्त हे माहित असणे आवश्यक आहे की अशा पर्यायांना अस्तित्वात असण्याचा अधिकार आहे. वैयक्तिक उद्योजकांचे कर कायदेशीररित्या कमी केले जाऊ शकतात हे लक्षात घेऊन कर प्रणाली निवडण्याच्या सामान्य तत्त्वांचा विचार करून हे निष्कर्ष काढते.

जर तुम्ही वेळेवर कर किंवा योगदान देण्यास व्यवस्थापित केले नाही, तर कर व्यतिरिक्त, तुम्हाला दंडाच्या स्वरूपात दंड देखील भरावा लागेल, ज्याची गणना आमच्या कॅल्क्युलेटरद्वारे केली जाऊ शकते.

लहान व्यवसाय आणि उद्योजकांना पाठिंबा देण्यासाठी, कर कायदे करदात्यांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी प्राधान्य कर प्रणाली वापरण्याची शक्यता प्रदान करते. हे तुम्हाला कंपनीवरील कराचे ओझे कमी करण्यास आणि लेखांकन सुलभ करण्यास अनुमती देते. सर्वात जास्त वापरलेली प्रणाली एसटीएसचे उत्पन्न 6 टक्के आहे.

अधिमान्य कर प्रणालींपैकी एक म्हणजे STS, ज्याचे दोन प्रकार आहेत - STS उत्पन्न आणि STS उत्पन्न, खर्चाने कमी. सरलीकृत कर प्रणालीच्या पहिल्या उपप्रणालीचा अधिक तपशीलवार विचार करूया.

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता स्थापित करतो की करदात्याने बजेटमध्ये एकच कर मोजला आणि भरला, जो करपात्र आधार 6% च्या वर्तमान कर दराने गुणाकार करून निर्धारित केला जातो. या दराचा आकार कमी करण्याचा अधिकार विषयांना देण्यात आला आहे.

कर आधार हा कंपनीच्या महसूल आणि कंपनीच्या खात्यावर किंवा कॅशियरमध्ये प्राप्त झालेल्या इतर उत्पन्नाइतका असतो. या प्रणाली अंतर्गत, फक्त उत्पन्नाच्या नोंदी ठेवणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, करदात्याला फक्त कर रजिस्टर भरणे आवश्यक आहे.

या प्रकरणात, एकल कर आयकर, व्हॅट, मालमत्ता कर बदलतो. तथापि, हे लक्षात ठेवले पाहिजे की शेवटचा कर सध्या संक्रमणकालीन कालावधीतून जात आहे, ज्या दरम्यान मालमत्ता कराचा कर आधार इन्व्हेंटरी मूल्याच्या गणनेपासून कॅडस्ट्रलमध्ये हस्तांतरित केला जातो. या प्रकरणात, सरलीकृत कर प्रणालीवर, मालमत्ता कराच्या गणनेतून सूट दिली जात नाही.

लक्ष द्या!दुस-या प्रकाराच्या तुलनेत - एसटीएस उत्पन्न वजा खर्च, अहवाल तयार करणे आणि करांची गणना आणि लेखा या दोन्ही बाबतीत ही प्रणाली सर्वात सोपी आहे.

ते कधी वापरणे फायदेशीर आहे?

प्राधान्य उपचार म्हणून, ही प्रणाली बहुतेक कंपन्यांसाठी फायदेशीर आहे. तथापि, दोन जातींची तुलना करताना, हे लक्षात घेतले पाहिजे की त्या प्रत्येकाला सकारात्मक आणि नकारात्मक बाजू आहेत.

सरलीकृत कर प्रणालीच्या पेमेंटच्या अटी आणि कुठे भरावे

कायदा स्थापित करतो की प्रत्येक तिमाहीत आगाऊ देयके मोजणे आणि हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. त्यानंतर, वर्षाच्या शेवटी, कराचा अंतिम भाग हस्तांतरित केला जातो.

कर संहितेमध्ये असे नमूद केले आहे की प्रत्येक पेमेंट रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवसापूर्वी केले जाणे आवश्यक आहे:

• 1ल्या तिमाहीसाठी - 25 एप्रिलपर्यंत;
• 25 जुलैपूर्वी सहा महिने;
• 9 महिन्यांसाठी - 25 ऑक्टोबरपर्यंत.

USN घोषणेसाठी, अहवाल सादर करण्याची अंतिम मुदत अंतिम पेमेंटच्या हस्तांतरणाच्या तारखेशी जुळते. हे संस्थांसाठी - अहवाल वर्षाच्या पुढील वर्षाच्या 31 मार्चपूर्वी आणि उद्योजकांसाठी - त्याच वर्षाच्या 30 एप्रिलपूर्वी करणे आवश्यक आहे.

2019 मध्ये सरलीकृत करप्रणालीच्या पेमेंटसाठी KBK

2018 मध्ये 6 टक्के सरलीकृत करप्रणालीचे CBK कोड बदलले नाहीत:

• आगाऊ देयके आणि कर भरणे - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• करावरील व्याजाचा भरणा - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• करासाठी दंड भरणे - 182 1 05 010 11 01 3000 110

STS उत्पन्नाचा अहवाल देणे

उद्योजकांसाठी, त्यांनी सबमिट केलेल्या अहवालांची संख्या भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या उपलब्धतेवर अवलंबून असते.

सरलीकृत करावर कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकाने सबमिट करणे आवश्यक आहे:

1. व्हॅट घोषणा (जर हा कर शिपमेंट दरम्यान वाटप केला गेला असेल);
2. वाहतूक आणि जमीन करावरील घोषणा (जर कर मोजणीच्या वस्तू असतील तर);

वर नमूद केलेल्या अहवालांव्यतिरिक्त कर्मचारी आणि एलएलसी असलेले उद्योजक देखील सबमिट करतात:

1. त्याच्या सर्व कर्मचार्‍यांसाठी वर्ष संपल्यानंतर;
2. प्रत्येक तिमाहीच्या शेवटी;
3. वर्षाच्या शेवटी विमा प्रीमियमची गणना;
4. पीएफला अहवाल देणे:
5. सामाजिक विमा अहवाल - 4-एफएसएस;
6. (संस्थांसाठी).

संस्था स्वतःसाठी आणि कर्मचार्‍यांसाठी उद्योजकांप्रमाणेच अहवाल सादर करतात. याव्यतिरिक्त, वर्षाच्या शेवटी ताळेबंद तयार करणे आणि सबमिट करणे त्यांना बंधनकारक आहे आणि त्यास संलग्न केले आहे. लहान कंपन्यांना त्यांना सरलीकृत स्वरूपात तयार करण्याचा अधिकार आहे, इतर सर्व - संपूर्ण.

कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत करप्रणाली 6 टक्के 2019 ची गणना करण्याचे उदाहरण

कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कराची गणना कशी केली जाते याचा विचार करा:

महिना	उत्पन्न, घासणे		6%, संचयी	निधी देयके, घासणे	सरलीकृत कर प्रणालीवर आगाऊ पेमेंट, घासणे	एकूण वर्षासाठी STS
जानेवारी	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
फेब्रुवारी	245000,00			12200,00
मार्च	251000,00			20296,25
एप्रिल	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
मे	410000,00			10933,00
जून	426000,00			19029,25
जुलै	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
ऑगस्ट	330000,00			11167,00
सप्टेंबर	350000,00			19263,25
ऑक्टोबर	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
नोव्हेंबर	540000,00			10196,00
डिसेंबर	565000,00			60464,25

गणना कशी बांधली गेली.

1 तिमाहीसाठी

या कालावधीसाठी त्याचे उत्पन्न 716 हजार रूबल होते.

याव्यतिरिक्त, या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये 6636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6636.25 + 1460 = 8096.25 रूबल.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम: 36,600 रूबल.

एकूण, पहिल्या तिमाहीत योगदान दिले गेले:

1. कर्मचार्‍यांसाठी जानेवारीमध्ये 12,200 रूबल.
2. कर्मचार्‍यांसाठी फेब्रुवारीमध्ये 12,200 रूबल.
3. 20 296 rubles 25 kopecks. मार्चमध्ये, तळापासून 12,200 रूबल. कर्मचाऱ्यांसाठी आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 8096.25.

कर रक्कम समान असेल: 716,000 x 6% = 42,960 रूबल.

५०% कर: २१४८० रु तिमाहीसाठी योगदानाची एकूण रक्कम: 44696.25 रूबल. तो गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% वजा केला जातो.

देय रक्कम: 42960-21480 = 21480 रूबल.

6 महिन्यांसाठी

दुसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 1216 हजार रूबल.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम: 32800 रूबल

अशा प्रकारे, हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची एकूण रक्कम होती:

1. कर्मचाऱ्यांसाठी एप्रिलमध्ये 10,934 रु.
2. कर्मचाऱ्यांसाठी मे महिन्यात 10,933 रु.
3. जूनमध्ये 19029.25, त्यापैकी 10933 कर्मचाऱ्यांसाठी आणि 8096.25 वैयक्तिक उद्योजकांसाठी.

कर रक्कम समान असेल: (716,000 + 1,216,000) x 6% = 115,920 रूबल.

कर्मचारी आणि वैयक्तिक उद्योजकांच्या योगदानाची रक्कम एकत्रित आहे: 85,592 रूबल. 50 कोपेक्स

50% कर: 115,920/2 = 57,960 रूबल. सहा महिन्यांसाठी योगदानाची एकूण रक्कम: 85592.50 रूबल. तो गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% वजा केला जातो.

अशा प्रकारे, सहा महिन्यांसाठी देय रक्कम असेल: 115920-57960-21480 = 36480 रूबल.

9 महिन्यांसाठी

तिसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 980 हजार रूबल.

तसेच या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: 6,636.25 रूबलच्या पेन्शन फंडमध्ये, MHIF 1,460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6 636.25 + 1460 = 8 096.25 रूबल.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम: 33,500 रूबल.

हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची एकूण रक्कम होती:

1. जुलै मध्ये 11 166 rubles.
2. ऑगस्टमध्ये 11 166 रूबल
3. सप्टेंबरमध्ये 19,263.25 रूबल, त्यापैकी 11167 कर्मचार्‍यांसाठी आणि 8,096.25 वैयक्तिक उद्योजकांसाठी.

कर रक्कम असेल: (716,000 + 1,216,000 + 980,000) x 6% = 174,720 रूबल.

50% कर: 174 720/2 = 87 360 रूबल. वैयक्तिक उद्योजक आणि कर्मचार्‍यांसाठी 9 महिन्यांसाठी योगदानाची एकूण रक्कम: 127 188.25. तो गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% वजा केला जातो.

देय रक्कम: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 रूबल.

एका वर्षात

चौथ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 1605 हजार रूबल.

तसेच या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये 6636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6636.25 + 1460 = 8096.25 रूबल.

कर्मचारी योगदान रक्कम: 30590 rubles.

तुम्हाला यामध्ये स्वारस्य असेल:

एलएलसी आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2019 मध्ये आरोपित उत्पन्नावर एकच कर

(716,000 + 1,216,000 + 980,000 + 1,605,000-300,000) x 1% = 42,170 रूबल.

एकूण मासिक योगदान या रकमेत दिले गेले:

1. ऑक्टोबरमध्ये कर्मचार्यांना 10 196 रूबल.
2. नोव्हेंबरमध्ये कर्मचाऱ्यांसाठी 10,196 रूबल.
3. 60 464.25 रूबल, त्यापैकी 10 198 रूबल कर्मचार्यांना, 8096 रूबल. 25 कोपेक्स - एफपी वैयक्तिक उद्योजक, 42,170 रूबल - 1% एफपी वैयक्तिक उद्योजक 300 हजार रूबलच्या अतिरिक्त उत्पन्नाच्या रकमेतून.

वर्षासाठी एकूण कर रक्कम:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 रूबल.

50% कर: 271,020/2 = 135,510 रूबल. वैयक्तिक उद्योजक आणि कर्मचार्‍यांसाठी वर्षासाठी योगदानाची एकूण रक्कम: 208,045 रूबल. तो गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% वजा केला जातो.

देय रक्कम: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 रूबल.

एलएलसीसाठी एसटीएस उत्पन्नाची गणना करण्याचे उदाहरण

महिना	उत्पन्न, घासणे	एकत्रित उत्पन्न, घासणे	6%, संचयी	निधी देयके, घासणे	सरलीकृत कर प्रणालीवर आगाऊ पेमेंट, घासणे	एकूण वर्षासाठी STS
जानेवारी	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
फेब्रुवारी	311000,00			9466,50
मार्च	320000,00			9466,50
एप्रिल	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
मे	540000,00			10400,00
जून	570000,00			10400,00
जुलै	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
ऑगस्ट	205000,00			11367,00
सप्टेंबर	209000,00			11367,00
ऑक्टोबर	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
नोव्हेंबर	280000,00			13183,00
डिसेंबर	281000,00			13184,00

1 तिमाहीसाठी

1ल्या तिमाहीसाठी, फर्मने आगाऊ पैसे भरणे आवश्यक आहे.

या कालावधीसाठी तिचे उत्पन्न 911 हजार रूबल इतके होते.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम 28,400 रूबल आहे:

1. जानेवारीमध्ये 9,467.
2. फेब्रुवारीमध्ये 9,466.50.
3. मार्चमध्ये 9,466.50.

कराची रक्कम समान असेल: 911,000 x 6% = 54,660 रूबल.

50% कर: RUB 27 330 योगदानाची रक्कम गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% कपात केली जाते.

देय रक्कम: 54 660-27 330 = 27 330 रूबल.

6 महिन्यांसाठी

सहा महिन्यांच्या शेवटी, कंपनी पुन्हा आगाऊ रक्कम हस्तांतरित करते.

दुसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 1,610 हजार रूबल.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम: 31,200 रूबल:

1. एप्रिल मध्ये 10 400.
2. मे मध्ये 10 400.
3. जूनमध्ये 10,400.

कर रक्कम असेल: (911,000 + 161,000,000) x 6% = 151,260 रूबल.

एकत्रित आधारावर कर्मचार्‍यांच्या योगदानाची रक्कम: 59,600 रूबल.

कराच्या 50%: RUB 75 630 योगदानाची एकत्रित रक्कम कराच्या 50% पेक्षा कमी आहे, म्हणून ती संपूर्णपणे स्वीकारली जाते.

देय रक्कम: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 रूबल.

9 महिन्यांसाठी

कंपनी 9 महिन्यांनंतर पुढील आगाऊ पेमेंट निश्चित करते.

तिसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 620 हजार रूबल.

कर्मचार्‍यांसाठी हस्तांतरित केलेल्या योगदानाची रक्कम: 34,100 रूबल:

1. जुलैमध्ये 11 366.
2. ऑगस्टमध्ये 11,367.
3. सप्टेंबरमध्ये 11,367.

कर रक्कम समान असेल: (911,000 + 1,610,000 + 620,000) x 6% = 188,460 रूबल.

एकत्रित आधारावर कर्मचार्‍यांच्या योगदानाची रक्कम: 93,700 रूबल.

50% कर: 94,230 रूबल योगदानाची एकत्रित रक्कम कराच्या 50% पेक्षा कमी आहे, म्हणून ती संपूर्णपणे स्वीकारली जाते.

देय रक्कम: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3,100 रूबल.

एका वर्षात

वर्षाच्या शेवटी, कंपनी कर परतावा काढते आणि उर्वरित कर भरते.

चौथ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 821 हजार रूबल.

कर्मचार्यांच्या योगदानाची रक्कम: 39550 रूबल:

1. ऑक्टोबरमध्ये 13 183.
2. नोव्हेंबरमध्ये 13 183.
3. डिसेंबरमध्ये 13 184.

वर्षासाठी एकूण कर रक्कम:

(911,000 + 1,610,000 + 620,000 + 821,000) х6% = 237,720 रूबल.

कर्मचार्यांच्या योगदानाची रक्कम एकत्रित आहे: 133250 रूबल.

50% कर: 118 860 रुबल योगदान गणना केलेल्या कराच्या निम्म्यापेक्षा जास्त असल्याने, त्यातील 50% कपात केली जाते.

देय रक्कम: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 रूबल.

कामगारांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी एसटीएस 6 टक्के 2018 गणनाचे उदाहरण

गणना सारांश सारणी:

महिना	उत्पन्न, घासणे	एकत्रित उत्पन्न, घासणे	6%, संचयी	निधी देयके, घासणे	सरलीकृत कर प्रणालीवर आगाऊ पेमेंट, घासणे	एकूण वर्षासाठी STS
जानेवारी	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
फेब्रुवारी	170000,00
मार्च	185000,00			8096,25
एप्रिल	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
मे	111000,00
जून	104000,00			8096,25
जुलै	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
ऑगस्ट	130000,00
सप्टेंबर	166000,00			8096,25
ऑक्टोबर	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
नोव्हेंबर	70000,00			8096,25
डिसेंबर	55000,00			11260,00

1 तिमाहीसाठी

1ल्या तिमाहीसाठी, उद्योजकाने आगाऊ रक्कम भरणे आवश्यक आहे.

या कालावधीसाठी त्याचे उत्पन्न 480 हजार रूबल होते.

याव्यतिरिक्त, या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडमध्ये 6 636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1 460 रूबलमध्ये. एकूण एकूण देय रक्कम 6 636.25 + 1 460 = 8 096.25 रूबल.

वैयक्तिक उद्योजकाला या रकमेवरील तिमाहीसाठी कराची रक्कम कमी करण्याचा अधिकार आहे.

कर रक्कम समान असेल: 480,000 x 6% = 28,800 रूबल.

देय रक्कम: 28800-8096.25 = 20703.75 रूबल.

6 महिन्यांसाठी

सहा महिन्यांच्या शेवटी, वैयक्तिक उद्योजक पुन्हा आगाऊ पेमेंट हस्तांतरित करतो.

दुसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 325 हजार रूबल.

तसेच या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये 6636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6636.25 + 1460 = 8096.25 रूबल.

सहा महिन्यांसाठी कराची एकूण रक्कम:

(480,000 + 325,000) х6% = 48,300 रूबल.

कमी होणारी एकूण रक्कम (फंडांना देयके आणि 1 तिमाहीसाठी आगाऊ पेमेंट): 8096.25 + 8096.25 + 20703.75 = 36896.25 रुबल.

हस्तांतरित करण्याची रक्कम: 48300-36896.25 = 11403.75 रूबल

9 महिन्यांसाठी

IP 9 महिन्यांनंतर पुढील आगाऊ पेमेंट निश्चित करतो.

तिसऱ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 416 हजार रूबल.

तसेच या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये 6636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6636.25 + 1460 = 8096.25 रूबल.

9 महिन्यांसाठी एकूण कर रक्कम:

(480,000 + 325,000 + 416,000) x 6% = 73,260 रूबल.

एकूण रक्कम कमी करायची आहे (निधीची देयके आणि 1 तिमाही आणि अर्ध्या वर्षासाठी आगाऊ देयके):

8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 20 703.75 + 11 403.75 = 56 396.25 रूबल.

हस्तांतरित करण्याची रक्कम: 73 260-56 396.25 = 16 863.75 रुबल.

एका वर्षात

वर्षाच्या शेवटी, वैयक्तिक उद्योजक एक घोषणा काढतो आणि उर्वरित कर भरतो.

4थ्या तिमाहीसाठी उत्पन्न - 205 हजार रूबल.

तसेच या कालावधीत, अनिवार्य पेमेंटपैकी 1/4 भरले गेले: रशियाच्या पेन्शन फंडमध्ये 6636.25 रूबल, एमएचआयएफ 1460 रूबलमध्ये. एकूण देय रक्कम 6636.25 + 1460 = 8096.25 रूबल.

याव्यतिरिक्त, वर्षाच्या निकालांनुसार, वैयक्तिक उद्योजकाला 300 हजार रूबल पेक्षा जास्त उत्पन्न मिळाले आहे आणि म्हणून रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडमध्ये अतिरिक्त रकमेच्या 1% च्या प्रमाणात योगदान देणे आवश्यक आहे:

(480,000 + 325,000 + 416,000 + 205,000-300,000) x1% = 11,260 रूबल.

वर्षासाठी एकूण कर रक्कम:

(480,000 + 325,000 + 416,000 + 205,000) x 6% = 85,560 रूबल.

कमी होणारी एकूण रक्कम (1 तिमाही, अर्धा वर्ष आणि 9 महिन्यांसाठी निधीची देयके आणि आगाऊ देयके): 8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 8 096.25 + 20 703.75 + 11 403.75 +1691628 +162650 = 162650 रुबल

परिणामी, अधिक कर भरणा तयार झाला: 92 616.25-85 560 = 7 056.25 रूबल.

कायदा असा आहे की सरलीकृत कर प्रणाली (STS) सह वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणी करून, तुम्हाला निवासस्थानाच्या (नोंदणी) ठिकाणी फेडरल टॅक्स सर्व्हिस (FTS) ला तिमाही आगाऊ पेमेंट भरावे लागेल, ज्याची रक्कम 6% तुमच्या उत्पन्नातून.

हा लेख विशेषत: सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी तयार करण्यात आला आहे, पासून एफटीएसशी अहवाल देणे आणि संप्रेषण करणे बर्‍याचदा घडत नाही, तर बरेच जण फक्त हे विसरतात की त्यांनी एफटीएसला कर कसा भरला, म्हणजे त्यांनी पेमेंट ऑर्डर कशी तयार केली आणि कर बेसची गणना कशी केली.

आगाऊ पैसे भरण्याची देय तारीख

आगाऊ पेमेंट फेडरल टॅक्स सेवेच्या चालू खात्यात हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे:

25 एप्रिलपर्यंत पहिल्या तिमाहीसाठी;
25 जुलैपूर्वी अर्धा वर्ष;
25 ऑक्टोबरपूर्वी नऊ महिने;
एक वर्ष - एप्रिल 30 पर्यंत.

ज्यांना समजत नाही त्यांच्यासाठी, मी पहिल्या तिमाहीचे उदाहरण वापरून समजावून सांगेन: पहिल्या तिमाहीत अनुक्रमे जानेवारी, फेब्रुवारी आणि मार्चचा समावेश आहे, तुमच्याकडे 25 एप्रिलपर्यंत फेडरल टॅक्स सेवेच्या नावे पेमेंट करण्यासाठी 25 दिवस आहेत!

आगाऊ पेमेंटसाठी देय पर्यायांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

वैयक्तिक उद्योजकाचे सेटलमेंट खाते;
Sberbank शाखेत.

मी हे लक्षात घेऊ इच्छितो की 2014 च्या मध्यापासून, Sberbank ने पूर्वीप्रमाणेच पेमेंट ऑर्डर स्वीकारणे थांबवले आहे. आता आपल्याला टर्मिनलमध्ये सर्व माहिती प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे, किंवा Sberbank सल्लागाराच्या मदतीने, आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, त्रुटींशिवाय. खरे सांगायचे तर, हे खूप गैरसोयीचे झाले आहे, आणि खाली सादर केलेल्या सर्व KBK, TIN आणि इतर माहिती प्रविष्ट करण्यासाठी प्रक्रियेस सुमारे 10-15 मिनिटे लागतात.

कर बेसची गणना

पेमेंट ऑर्डर तयार करण्यापूर्वी, हे समजून घेणे आवश्यक आहे की व्यवसाय करण्यासाठी आपल्याला आपल्या प्रिय राज्याला किती पैसे द्यावे लागतील. सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर बेसची गणना अगदी सोपी आहे:

तुम्ही 3 महिन्यांचा (तिमाही) एकूण नफा जोडून त्याची गणना करा आणि नंतर या रकमेच्या 6% घ्या आणि कराची रक्कम मिळवा. विसरू नका, जर तुम्ही पेन्शन फंड आणि सोशल इन्शुरन्स फंडाला वेळेवर पेमेंट (विमा पेमेंट) करत असाल, तर तुम्हाला कराची रक्कम कमी करण्याचा पूर्ण अधिकार आहे:

तुमच्याकडे कर्मचारी नसल्यास 100% विमा देयके;
तुमच्याकडे कर्मचारी असल्यास ५०% विमा देयके.

उदाहरण: एकूण त्रैमासिक नफा 1,000,000 होता. या रकमेच्या सहा टक्के 1,000,000 * 0.06 = 60,000 रूबल... तुमच्याकडे कर्मचारी नसल्यास, आम्ही 100% कमी करतो (2015 साठी): 60,000 - 5181.88 = 54,818.12 रुबल.

मी गोलाकारांवर विशेष लक्ष देऊ इच्छितो. आगाऊ देयके पूर्ण रूबलमध्ये मोजली जात असल्याने, 54 818.12 54 818 रूबल पर्यंत पूर्ण करणे आवश्यक आहे. कोण गणित विसरले आहे, मी सोप्या पद्धतीने समजावून सांगेन, जर दशांश बिंदू नंतरचा पहिला अंक 5 किंवा त्याहून अधिक असेल तर ते पूर्ण होतील, उदाहरणार्थ, 54 818.50 ही संख्या 54 819 रूबल पर्यंत पूर्ण केली जाते, इ. मला आशा आहे की हा मुद्दा स्पष्ट आहे.

ही खेदाची गोष्ट आहे, परंतु हीच रक्कम फेडरल टॅक्स सेवेच्या नावे द्यावी लागेल.

STS पेमेंट ऑर्डर कशी तयार करावी

करपात्र आधार निश्चित केला गेला आहे, कराची गणना केली गेली आहे, कर भरण्याची पावती भरण्यासाठी पुढे जाण्याची वेळ आली आहे, किंवा त्याला योग्यरित्या "पेमेंट ऑर्डर" म्हणतात.

पेमेंट ऑर्डर तयार करण्यासाठी, तुम्ही हे करणे आवश्यक आहे:

1. रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या वेबसाइटवर जा आणि चरण-दर-चरण भरा. जर तुम्हाला IFTS चा कोड माहित नसेल, तर तुम्ही "पुढील" वर क्लिक करू शकता ते तुम्ही निर्दिष्ट केलेल्या इतर माहितीच्या आधारे आपोआप निर्धारित केले जाईल.

पहिल्या चरणाच्या परिणामांवर आधारित, खालील माहिती निश्चित केली जाईल: IFTS कोड: 7030; ओकेटीएमओ: ६९६२४४२२

2. दुसऱ्या चरणात, तुम्ही खालील माहिती प्रदान करणे आवश्यक आहे:

सेटलमेंट दस्तऐवज प्रकार: देयक दस्तऐवज
पेमेंट प्रकार: 0 - कर भरणे, देय, पेमेंट, ड्युटी, फी, आगाऊ (प्रीपेमेंट), कर मंजुरी, दंड
सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी KBK (उत्पन्न): 18210501011011000110
कर: ज्या करदात्यांनी कर आकारणीचा उद्देश म्हणून उत्पन्न निवडले आहे त्यांच्यावर लावला जाणारा कर (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
पेमेंट दस्तऐवज जारी केलेल्या व्यक्तीची स्थिती: 09 - करदाता - वैयक्तिक उद्योजक
देयकाचा आधार: TP - चालू वर्षाची देयके
कर कालावधी: КВ. **. 2014 (तुम्ही कोणत्या तिमाहीसाठी 01, 02, 03 किंवा 04 तिमाहीसाठी कर भरता ते दर्शवा)

5. दस्तऐवज डाउनलोड करा आणि प्रिंट करा आणि पेमेंटसाठी जवळच्या टर्मिनलवर जा. आपल्याकडे काही प्रश्न असल्यास, टिप्पण्यांमध्ये लिहा, मी तुम्हाला सांगेन!

कर भरा आणि नीट झोपा!

नमस्कार! या लेखात आपण वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर प्रणालीवरील विमा प्रीमियम्सबद्दल बोलू.

आज तुम्ही शिकाल:

1. वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कर प्रणाली लागू करून कोणते विमा प्रीमियम भरतात;
2. कर्मचार्‍यांसह आणि त्याशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी फी कशी दिली जाते;
3. सरलीकृत कर प्रणालीवरील कर कसा कमी करता येईल.

सरलीकृत करप्रणालीच्या वापराचा फायदा

वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी आहेत की नाही याची पर्वा न करता, अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीमध्ये योगदान सामान्यतः स्वीकारल्या गेलेल्या वेळापत्रकानुसार केले पाहिजे. जर कर्मचारी वैयक्तिक उद्योजकांच्या क्रियाकलापांमध्ये उपस्थित असतील तर याचा अर्थ असा आहे की त्यांच्यासाठी आणि स्वतःसाठी वैयक्तिकरित्या देयके दिली जातात.

जर, मालक वगळता, वैयक्तिक उद्योजकामध्ये कोणीही कार्यरत नसेल, तर केवळ एका व्यक्तीसाठी योगदान देणे आवश्यक आहे. एक स्वतंत्र उद्योजक हा स्वतःचा नियोक्ता असल्याने आणि भाड्याने काम करत नसल्यामुळे, त्याला स्वतःच्या खर्चावर पेन्शन किंवा आरोग्य विमा प्रदान करणे बंधनकारक आहे. उशीरा पेमेंटच्या रकमेच्या 20 ते 40% (जाणूनबुजून केलेल्या कृतीची वस्तुस्थिती सिद्ध झाल्यास) बरोबरीने योगदान देण्यास अयशस्वी झाल्यास कायद्यानुसार दंडनीय आहे.

2017 पासून, कर संहितेत काही सुधारणा करण्यात आल्या आहेत. विशेषतः, एक नवीन अध्याय दिसला आहे, जो कर सेवेच्या विभागातील योगदानाच्या देयकावर नियंत्रण हस्तांतरित करतो. आता सर्व देयके कर प्राधिकरणाला केली जातात आणि निधीला नाही. केवळ अपवाद म्हणजे कामाच्या ठिकाणी झालेल्या दुखापतींसाठी पैसे. पूर्वीप्रमाणे, आम्ही ते ऑफ-बजेट फंडाच्या खात्यात हस्तांतरित करतो.

सादर केलेल्या बदलांच्या संबंधात, आणि बदलले गेले. पहिल्या तीन अंकांच्या 392 आणि 393 ऐवजी, PFR आणि FSS यांना अनुक्रमे निधी प्राप्तकर्ता म्हणून सूचित करणे, 182 सूचित करणे आवश्यक आहे. याचा अर्थ असा की पैसा कर कार्यालयात जाईल.

तुमच्‍या वैयक्तिक उद्योजकाला उत्‍पन्‍न मिळत नसल्‍यास किंवा शिवाय, तुमचे नुकसान झाले असले तरीही योगदान दिले जाते. वस्तुस्थिती तुम्हाला तुमच्या क्रियाकलापाची आर्थिक स्थिती विचारात न घेता अनिवार्य पेमेंटचे दाता बनण्यास बाध्य करते.

देयक कालावधी

विधायी स्तरावर, अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीमध्ये योगदान देण्याची वेळ कठोरपणे नियंत्रित केली जाते. त्यांच्या अपयशाला सपा जबाबदार आहे.

पेमेंट करण्यासाठी खालील वेळ मर्यादा आहेत:

• - अहवाल वर्षाच्या 31 डिसेंबरपर्यंत. योगदान वर्षभर हप्त्यांमध्ये देखील केले जाऊ शकते किंवा एकाच वेळी पूर्ण भरले जाऊ शकते;
• कर्मचार्‍यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - कर्मचार्‍याच्या उत्पन्नाच्या महिन्यानंतर महिन्याच्या 15 व्या दिवसापर्यंत;
• वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, ज्यांचे वार्षिक उत्पन्न 300,000 रूबल पेक्षा जास्त आहे, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 1 जुलै पूर्वी, वास्तविक उत्पन्न आणि 300,000 रूबलमधील फरकाच्या 1% च्या बरोबरीची अतिरिक्त रक्कम जमा करणे आवश्यक आहे.

जर, रिपोर्टिंग वर्षातील त्याच्या क्रियाकलापांदरम्यान, वैयक्तिक उद्योजकाने विमा प्रीमियम्सवर आगाऊ पेमेंट केले, तर 31 डिसेंबरपर्यंत त्याला उर्वरित रक्कम भरावी लागेल - निश्चित आणि देय अग्रिमांमधील फरक.

असे होते की पेमेंटचा शेवटचा दिवस नॉन-वर्किंग डे (सुट्टी किंवा शनिवार व रविवार) वर येतो. या प्रकरणात, कायदा पुढील कामकाजाच्या दिवशी पैसे भरण्याची परवानगी देतो. दिवसातील फरक विशेषतः अहवाल वर्षाच्या शेवटी लक्षात येईल, जेव्हा 31 डिसेंबर शनिवार किंवा रविवार असतो.

विमा प्रीमियम कसा भरावा

सरलीकृत कर प्रणालीवरील एक उद्योजक ज्याच्याकडे कर्मचारी नसतात तो केवळ निश्चित योगदान देतो - पेन्शन आणि वैद्यकीय विमा. FSS मध्ये, तुम्ही तुमच्या विवेकबुद्धीनुसार स्वैच्छिक हस्तांतरण करू शकता. 2017 पासून, ही देयके कर प्राधिकरणाच्या खात्यात हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. पेन्शन योगदान आणि आरोग्य विम्यासाठी BCC भिन्न आहेत.

फी भरण्यासाठी, तुम्हाला बँकेला पेमेंट केल्याची पावती तयार करावी लागेल. हे कर सेवेच्या वेबसाइटद्वारे केले जाऊ शकते.

• कर कार्यालयाच्या अधिकृत वेबसाइटला भेट द्या;
• इलेक्ट्रॉनिक सेवांमध्ये "कर भरा" विभाग निवडा;
• वैयक्तिक उद्योजकासाठी पेमेंट ऑर्डर तयार करण्यासाठी बटणावर क्लिक करा;
• दिसत असलेल्या फॉर्ममध्ये, "IP" निवडा;
• खालील सूचीमध्ये, "पेमेंट दस्तऐवज" चिन्हांकित करा;
• भरा (वर्गीकरणकर्त्यांची यादी वेबसाइटवर देखील उपलब्ध आहे), उर्वरित ओळी सिस्टमद्वारे स्वयंचलितपणे भरल्या जातील;
• नंतर तुमचा निवासी पत्ता प्रविष्ट करा;
• देयक तपशीलांमध्ये, वैयक्तिक उद्योजक म्हणून देयकाची स्थिती दर्शवा;
• जर तुम्ही मुख्य पेमेंट करत असाल तर "TP" अक्षरे खाली ठेवा (दंड किंवा दंड नाही);
• तुम्ही ज्या कालावधीसाठी निधी द्याल तो कालावधी निवडा;
• रक्कम प्रविष्ट करा;
• संरक्षक आणि आडनावासह आपले स्वतःचे नाव प्रविष्ट करा;
• भरा;
• निवासस्थानाच्या विरुद्ध एक टिक लावा (याचा अर्थ असा की निवासस्थानाचा पत्ता आणि करपात्र वस्तूचे स्थान समान आहे);
• पेमेंट पद्धत निवडा (रोखमध्ये - या प्रकरणात, सिस्टम तुमच्यासाठी एक पावती तयार करेल, जी तुम्ही प्रिंट करून बँकेला प्रदान कराल, नॉन-कॅश - भागीदार बँकेद्वारे कर सेवेच्या वेबसाइटवरून पेमेंट केले जाईल. ).

कृपया लक्षात घ्या की याआधी तुम्ही तुमच्या स्वतःच्या कार्ड किंवा खात्यातून योगदान देऊ शकत होते, ज्यामुळे खूप गैरसोय होत होती.

कर्मचार्‍यांशिवाय सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजक विमा प्रीमियमच्या नावे पैसे कसे देतात

वैयक्तिक उद्योजकाच्या राज्यात कोणतेही कर्मचारी नसल्यास, विमा प्रीमियमची रक्कम केवळ स्वतःसाठी भरणे आवश्यक आहे. 2018 पासून, त्यांची रक्कम कितीही असली तरी त्यांचा आकार निश्चित आहे.

जर तुमचे वर्षाचे उत्पन्न 300,000 रूबल पेक्षा जास्त नसेल, तर तुम्ही पेन्शन फंडाला फक्त 29,354 रुबल आणि मेडिकलला 6,884 रुबल द्याल.

एकूण वर्षासाठी तुम्हाला 36,238 रूबलच्या रकमेमध्ये कर खात्यात निश्चित विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे. जर रिपोर्टिंग वर्षाचे उत्पन्न 300,000 रूबलच्या चिन्हापेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला वास्तविक उत्पन्न आणि 300,000 रूबलच्या निश्चित रकमेतील फरकाच्या 1% अतिरिक्त भरावे लागेल. या प्रकरणात, पेमेंटची गणना करण्याचे सूत्र खालीलप्रमाणे असेल: 29 354 + 1% (SD - 300,000 rubles), जेथे SD ही तुमच्या वास्तविक उत्पन्नाची रक्कम आहे.

तथापि, राज्याने देय विमा प्रीमियमची कमाल पातळी निश्चित केली आहे. आपण बजेटमध्ये 234 832 रूबल पेक्षा जास्त हस्तांतरित करणार नाही. जरी, तुमच्या गणनेनुसार, मोठी रक्कम अदा करणे आवश्यक आहे, तरीही तुम्ही कायद्याने स्थापित केल्याप्रमाणे पैसे द्या. 2018 पासून, त्याची गणना करताना, PFR मध्ये निश्चित योगदानाची रक्कम घेतली जाते, म्हणजे त्याचा आठपट आकार. किमान वेतन यापुढे गणनेत गुंतलेले नाही.

त्याची गणना करण्याचे सूत्र असे दिसते: 8*29 354 ... त्याच वेळी, जर काही कारणास्तव तुम्ही विमा निधीमध्ये अतिरिक्त योगदान देण्यास नकार दिला असेल, तर कर कार्यालय तुमच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या आधारे स्वतंत्रपणे तुमच्यासाठी त्यांची गणना करेल आणि तुम्हाला कर दावा सादर करेल.

उदाहरण.जर वैयक्तिक उद्योजकाने 15 मार्च 2019 रोजी कर कार्यालयात नोंदणी केली असेल, तर पेन्शन योगदानाचे सूत्र खालीलप्रमाणे असेल: 36,238 (निश्चित वार्षिक उत्पन्न): 12 (महिने) * 9 (पूर्ण महिने: एप्रिल-डिसेंबर, मध्ये काम केले लेखा वर्ष) = 27,178.50 रूबल. मार्चमध्ये, वैयक्तिक उद्योजकाने 17 दिवस काम केले. पुढे, आम्ही मार्चसाठी योगदानाची रक्कम मोजतो: 36 238: 12: 31 (मार्चमधील दिवसांची संख्या) * 17 = 1,656.04 (मार्चसाठी योगदानाची रक्कम). अशा प्रकारे, चालू वर्षासाठी वैयक्तिक उद्योजकाने - (27,178, 50 + 1,656.04) = 28,834.54 रूबल विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे. असे म्हणूया की वर्षासाठी वैयक्तिक उद्योजकाचा नफा 450,000 रूबल होता. मग, प्राप्त झालेल्या रकमेव्यतिरिक्त, आपल्याला बजेटमध्ये देय देणे आवश्यक आहे: (450,000 - 300,000) * 1% = 1,500 रूबल. त्यानुसार, विमा प्रीमियमची एकूण रक्कम असेल: 30,334.54 रूबल (28,834.54 + 1,500).

आम्ही वैयक्तिक उद्योजक येथे भाड्याने घेतलेल्या कामगारांच्या उपस्थितीत सरलीकृत कर प्रणालीसाठी विमा प्रीमियम भरतो

जर तुम्ही तुमच्या मदतीसाठी कामगार नियुक्त केले असतील, तर तुम्हाला त्यांच्यासाठी बजेटमध्ये अनिवार्य योगदान देणे आवश्यक आहे. तुम्ही स्वतःसाठी आणि तुमच्या कर्मचार्‍यांसाठी पैसे द्या.

प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी, तुम्हाला त्यांच्या मासिक उत्पन्नाच्या 30% वजा करणे आवश्यक आहे, यासह.

तुमचे कर्मचारी नागरी कायद्याच्या कराराअंतर्गत कार्यरत असल्यास, तुम्ही बजेटमध्ये 2.9% कमी म्हणजे त्यांच्या मासिक कमाईच्या 27.1% पैसे देऊ शकता. या प्रकरणात, तुम्हाला FSS ला पेमेंट करण्याची आवश्यकता नाही, जे 2.9% आहे.

उदाहरण.कंपनी नागरी करारांतर्गत दोन कर्मचारी कामावर ठेवते. त्यांना वर्षभरात दरमहा 30,000 रूबलच्या प्रमाणात निश्चित पगार दिला जातो. वर्षासाठी वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न 810,000 रूबल होते. कंपनीच्या मालकासाठी पेन्शन योगदानाचे पेमेंट: 29 354 रूबल. वर्षाचे उत्पन्न 300,000 रूबल ओलांडले असल्याने, पुढील अतिरिक्त देय दिले जाईल: (810,000 - 300,000) * 1% = 5,100 रूबल. अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी योगदान 6,884 रूबल आहे. कर्मचार्‍यांसाठी योगदान असेल: 30,000 * 12 * 27.1% * 2 = 195,120 रूबल. एकूण, अहवाल वर्षासाठी, उद्योजकाने 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 रूबल रकमेत योगदान दिले.

योगदान कर रक्कम कशी कमी करते

जर तुम्ही एसटीएस "उत्पन्न" निवडले असेल, तर तुम्हाला विमा प्रीमियमच्या रकमेद्वारे जमा केलेला कर कमी करण्याचा अधिकार आहे.

तुमच्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी नसल्यास, तुम्ही विमा प्रीमियमच्या संपूर्ण रकमेसाठी कर कमी करू शकता. जर योगदानाची रक्कम मूल्यांकन केलेल्या कराच्या समान किंवा अधिक असेल, तर तुम्हाला बजेटमध्ये कोणताही कर भरावा लागणार नाही.

कंपनीकडे कर्मचारी असल्यास, कराची रक्कम केवळ 50% कमी करणे शक्य आहे. वैयक्तिक उद्योजकांचे "स्वतःसाठी" आणि कर्मचार्‍यांचे दोन्ही योगदान कर कमी करण्यात गुंतलेले आहेत. गणनाची ही आवृत्ती केवळ "उत्पन्न" प्रणालीवर लागू आहे.

जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक "उत्पन्न वजा खर्च" प्रणालीवर आधारित असेल, तर विमा प्रीमियम खर्चाच्या बाजूने पूर्णपणे समाविष्ट केला जातो, ज्यामुळे करपात्र नफा तयार होतो.

उदाहरण.सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" वर वैयक्तिक उद्योजकाने 276,000 रूबल वार्षिक उत्पन्न प्राप्त केले. कंपनीत कर्मचारी नाहीत. RUB 36,238 च्या रकमेत योगदान दिले गेले. कर देय: 276,000 * 6% = 16,560 रूबल. आम्हाला समजले की विमा प्रीमियम कराच्या रकमेपेक्षा जास्त आहे: 36 238> 16 560. याचा अर्थ असा की देय कर शून्य आहे.

कर्मचार्‍यांशिवाय एसटीएस "उत्पन्न" वर असलेल्या एका उद्योजकाला वर्षासाठी 758,000 रूबलचे उत्पन्न मिळाले. देय कर 45 480 rubles आहे. योगदान होते: 36,238 + 1% * (658,000 - 300,000) = 39,818 रूबल. आम्ही विमा प्रीमियमच्या रकमेद्वारे कर कमी करतो आणि आम्हाला मिळते: 45 480 - 39 818 = 5 662 रूबल. ही रक्कम उद्योजकाद्वारे 45 480 रूबलऐवजी कर कार्यालयात भरली जाईल.

आता राज्यातील तीन कर्मचार्‍यांसह एसटीएस "उत्पन्न" वर वैयक्तिक उद्योजकासह उदाहरण पाहू.

उदाहरण.वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न प्रति वर्ष 750,000 रूबल इतके होते. कंपनी 25,000 रूबलच्या पगारासह तीन कर्मचारी नियुक्त करते. देय कर 750,000 * 6% = 45,000 रूबल आहे. वैयक्तिक उद्योजकांनी दिलेले योगदान: 36,238 + (25,000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750,000 - 300,000) = 36,238 + 270,000 + 4,500 = 310,738 रूबल. योगदान करापेक्षा जास्त असल्याने, नंतरचे 50% कमी केले जाऊ शकते: 45,000 * 50% = 22,500 रूबल.

"उत्पन्न - खर्च" या सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकासह एक उदाहरण विचारात घ्या.

आयपीमध्ये कर्मचारी नसल्यास, गणना खालीलप्रमाणे असेल.

उदाहरण.वर्षाचे उत्पन्न 842,000 रूबल इतके होते. वैयक्तिक उद्योजक स्वतःसाठी 36,238 (निश्चित भाग) + 1 * (842,000 - 300,000) = 41,658 रूबलच्या रकमेत योगदान देते. वर्षासाठी वैयक्तिक उद्योजकाचे दस्तऐवजीकरण केलेले खर्च 650,000 रूबल इतके होते. त्रैमासिक विमा प्रीमियमच्या रकमेने खर्च वाढविण्याचा अधिकार उद्योजकाला आहे. मग खर्च असेल: 650,000 + 41,658 = 691,658 रूबल. या प्रकरणात, कर देय: (842,000 - 691,658) * 15% = 22,551.50 रूबल.

तुम्ही बघू शकता, विमा प्रीमियमवरील STS वर कर कमी करणे हा एक फायदेशीर व्यवसाय आहे. हे वापरण्याचा हा एक चांगला फायदा आहे. मुख्य गोष्ट म्हणजे चालू वर्षात विमा प्रीमियम भरणे विसरू नका, म्हणजे. 31 डिसेंबरपर्यंत, नंतर त्यांना संपूर्ण खर्चात घेणे शक्य होईल.