Гарсан он: 2004

Төрөл:Нягтлан бодох бүртгэл

Нийтлэгч:"Санхүү ба статистик"

Формат: PDF

Чанар:Сканнердсан хуудсууд

Хуудасны тоо: 352

Тодорхойлолт: AT сургалтын гарын авлага"Банкны үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл" нь онол практикийн асуудлуудыг авч үздэг нягтлан бодох бүртгэлнутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн дагуу зээлийн байгууллагууд Оросын Холбооны Улс”, зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог, түүний аж ахуйн нэгж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлээс гол ялгаа; банкны систем дэх банкны нягтлан бодох бүртгэлийн данс, тэдгээрийн онцлог; банк доторх үйл ажиллагаа, банкны тайлан.

1-р бүлэг. БАНКНЫ НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ЗОХИОН БАЙГУУЛАЛТЫН ОНОЛЫН АСУУДАЛ
1.1. Банкны нягтлан бодох бүртгэл, баланс, үйл ажиллагааны сэдэв, үүрэг, зарчим, онцлог

• 1.1.1. Банкны нягтлан бодох бүртгэл, түүний объект, сэдвийн үндсэн үүрэг, зарчим
• 1.1.2. Нягтлан бодох бүртгэлийн арга ба түүний элементүүд
• 1.1.3. Банкны үлдэгдэл, түүнийг барих зарчим
• 1.1.4. Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог зээлийн байгууллага
• 1.1.5. Банкны үйл ажиллагаа
• 1.1.6. Банкны дансны схем

1.2. ерөнхий шинж чанарБанкны нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм
1.3. Банкуудад нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны ажлыг зохион байгуулах

• 1.3.1. Банкны анхан шатны баримтжуулалт, баримт бичгийн урсгал, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл
• 1.3.2. Банкны нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны ерөнхий шинж чанарууд
• 1.3.3. Нягтлан бодох бүртгэлийн ажил, баримт бичгийн урсгалыг зохион байгуулах
• 1.3.4. Аналитик ба синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго, зорилтууд
• 1.3.5. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт
• 1.3.6. Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт
• 1.3.7. Банк доторх хяналт

2-р бүлэг БАНК ДАХЬ НЯГТЛАН БОДОХ, АЖЛЫН ТОНОГ ТӨХӨӨРӨМЖИЙН ЗОХИОН БАЙГУУЛАЛТ
2.1. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.1.1. Аж ахуйн нэгж, банкинд бэлэн мөнгөний ажлыг зохион байгуулах
• 2.1.2. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам
• 2.1.3. Үйл ажиллагааны кассын дүгнэлт
• 2.1.4. Мөнгөн тэмдэгт, зоос савлах
• 2.1.5. ОХУ-ын Төв банкны бэлэн мөнгөний тооцооны төвүүдээр банкуудад зориулсан бэлэн мөнгөний үйлчилгээ
• 2.1.6. Бэлэн мөнгө болон бусад үнэт зүйлсийг хүргэх, цуглуулах
• 2.1.7. Мөнгө болон бусад үнэт зүйлсийг хадгалах
• 2.1.8. Үнэ цэнийг хянаж, бэлэн мөнгөний ажлын зохион байгуулалтыг шалгах

2.2. Төлбөр тооцооны үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.2.1. Төлбөр тооцоо, харилцах, төсвийн данс нээх, хаах бүртгэл
• 2.2.2. Бэлэн бус төлбөрийн хэлбэр, тэдгээрийг хэрэглэх журмын тухай
• 2.2.3. Төлбөрийн даалгавраар төлбөр тооцоо хийх
• 2.2.4. Аккредитивын дагуу төлбөр тооцоо хийх
• 2.2.5. Чекээр хийх төлбөр
• 2.2.6. Цуглуулах төлбөр тооцоо

2.3. Банк хоорондын төлбөр тооцооны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.3.1. Банкуудын корреспондент харилцааны тухай
• 2.3.2. ОХУ-ын Банкаар дамжуулан төлбөр тооцоо хийх
• 2.3.3. Төлбөрийн баримт бичгийг банкнаас ирүүлэх
• 2.3.4. Төлбөрийн гүйлгээбанкны харилцах дансны дагуу
• 2.3.5. ОХУ-ын Төв банкны байгууллагад төлөгдөөгүй төлбөрийн баримтын файлын шүүгээнээс төлбөр тооцооны баримт бичгийг хүчингүй болгох.
• 2.3.6. ОХУ-ын Төв банкинд банкуудын корреспондент данс нээх, хаах
• 2.3.7. Бусад банкуудад нээсэн банкуудын корреспондент данс, салбар хоорондын эргэлтийн дансны төлбөр тооцооны гүйлгээ.

2.4. Хадгаламжийн үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.4.1. Хадгаламжийн үйл ажиллагааг зохион байгуулах ерөнхий асуудал
• 2.4.2. Хадгаламжийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл
• 2.4.3. Хадгаламж, хадгаламжийн гэрчилгээтэй үйл ажиллагаа зохион байгуулах ерөнхий асуудал
• 2.4.4. Сертификат олгох
• 2.4.5. Сертификат дээр хуримтлагдсан хүүгийн нягтлан бодох бүртгэлд тусгах
• 2.4.6. Гэрчилгээний хугацаа дуусч, төлбөрт үзүүлэх
• 2.4.7. Гэрчилгээний маягтын нягтлан бодох бүртгэл, хадгалалт

2.5. Зээлийн үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.5.1. Ерөнхий заалтуудзээлийн тухай. хангах Мөнгөбанкны үйлчлүүлэгчид
• 2.5.2. Үйлчлүүлэгч-зээлдэгчийн зээлийн эргэн төлөлт, хүүгийн төлбөр
• 2.5.3. Зээл олгогч банкны балансад харилцагч-зээлдэгчдэд олгосон зээлийн бүртгэл
• 2.5.4. Зээлдүүлэгч банкинд хуримтлагдсан болон хүлээн авсан хүүгийн бүртгэл
• 2.5.5. Зээл авсан банкны балансад олгосон хөрөнгийг бүртгэх
• 2.5.6. Зээл олгох онцлог гадаад валютӨө
• 2.5.7. -д зориулж нөөцлөх болзошгүй алдагдалзээл дээр
• 2.5.8. Зээлийн хязгаар ба түүний банкны нягтлан бодох бүртгэлд тусгал

2.6. Үнэт цаасны нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт, журам

• 2.6.1. Үнэт цаасны нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах ерөнхий заалтууд
• 2.6.2. Үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалт, үнэт цаасны үнэ цэнэ, тэдгээрийг олж авах, захиран зарцуулах гүйлгээний бүртгэл санхүүгийн үр дүн
• 2.6.3. -тай хийсэн үйлдлүүд үнэт цаасхудалдан авах үнээр тооцсон
• 2.6.4. Арилжааны багцын үнэт цаастай хийсэн гүйлгээг зах зээлийн үнээр бүртгэв
• 2.6.5. Үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид болох банкуудын үнэт цаастай хийсэн үйл ажиллагаа
• 2.6.6. Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний бүртгэл
• 2.6.7. Тооцоо ба мөнгө
• 2.6.8. Эрх бүхий капитал бүрдүүлэх үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл
• 2.6.9. Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээнд учирч болзошгүй алдагдлын нөөц бүрдүүлэх журмын тухай

2.7. Итгэлцлийн удирдлагын үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.7.1. Итгэлцлийн зохион байгуулалтын ерөнхий заалтууд
• 2.7.2. Итгэлцлийн удирдлагын объект, нөхцөл
• 2.7.3. Итгэлцлийн удирдлагын үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл
• 2.7.4. Ашиг сонирхлын зөрчлийг зохицуулах
• 2.7.5. OFBU байгуулах ерөнхий нөхцөл
• 2.7.6. OFBU-ийн зохион байгуулалтын баримт бичигт нэмэлт, өөрчлөлт оруулах журам
• 2.7.7. Зээлийн байгууллагуудын тайлан - итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч

2.8. Гадаад валютаар гүйлгээний зохион байгуулалт, нягтлан бодох бүртгэл

• 2.8.1. Ерөнхий заалтууд
• 2.8.2. Валютын байрлалын тухай ойлголт
• 2.8.3. Тусдаа гадаад валютын гүйлгээ
• 2.8.4. Валютын солилцооны үйл ажиллагаа
• 2.8.5. Экспорт-импортын үйл ажиллагаа

2.9. Факторинг, форфейтинг үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл
3-р бүлэг БАНКНЫ ДОТООД Нягтлан бодох бүртгэл, БАНКНЫ ТАЙЛАН
3.1. Банкны эд хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл

• 3.1.1. Ерөнхий заалтууд
• 3.1.2. Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл болон Биет бус хөрөнгө
• 3.1.3. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн орлогын бүртгэл
• 3.1.4. Бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл
• 3.1.5. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн элэгдэл
• 3.1.6. Үндсэн хөрөнгийн түрээсийн бүртгэл
• 3.1.7. Түрээсийн нягтлан бодох бүртгэл
• 3.1.8. Эд хөрөнгийг захиран зарцуулах

3.2. Банкны санхүүгийн үр дүнгийн нягтлан бодох бүртгэл

• 3.2.1. Санхүүгийн үр дүнгийн данс, тэдгээрийн шинж чанар
• 3.2.2. Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог, банк дахь үйл ажиллагааны үр дүн
• 3.2.3. Санхүүгийн үр дүнг тодорхойлохтой холбоотой эцсийн эргэлтийн дараалал

3.3. Банкны тайлан гаргах, түүнийг бэлтгэх чиглэлээр ажиллана

• 3.3.1. Ерөнхий заалтууд
• 3.3.2. О олон улсын стандартсанхүүгийн тайлан
• 3.3.3. Банкуудын тайлан гаргах зарчмын тухай
• 3.3.4. Банкны тайлангийн онцлог
• 3.3.5. Сар, улирлын тайлан
• 3.3.6. Жилийн тайлан
• 3.3.7. Жилийн тайланг бэлтгэх бэлтгэл

Байгууллага , үйл ажиллагаагаа явуулахдаа хуулийн этгээд, хувь хүнтэй мөнгөн төлбөр тооцоонд суурилсан харилцаанд ордог. Ихэнх төлбөрийг бэлэн бус хэлбэрээр, өөрөөр хэлбэл банкны байгууллагуудаар дамжуулан хийдэг. Байгууллагын өөрийн болон зээлсэн мөнгө, шилжүүлсэн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг эс тооцвол ихэвчлэн банкны дансанд хадгалагддаг. Байгууллага банкинд данс нээлгэхийн тулд холбогдох банктай гэрээ байгуулж, хадгаламж хүлээн авч, дараахь зүйлтэй холбоотой банкны үйл ажиллагааг явуулдаг.

1) үйлчлүүлэгчид хамаарах мөнгөний бэлэн байдал, ашиглалтыг банкаар хангах
(энэ байгууллагын);

2) үйлчлүүлэгчийн (энэ байгууллагын) ашиг тусын тулд мөнгө хүлээн авах (зээлдүүлэх);

3) банкны дансны гэрээ эсвэл гэрээнд заасан журмаар гуравдагч этгээдийн ашиг тусын тулд мөнгө шилжүүлэх тухай үйлчлүүлэгчийн (энэ байгууллага) тушаалыг биелүүлэх. банкны хадгаламж;

4) банкны дансны гэрээ эсвэл банкны хадгаламжийн гэрээнд заасан бол харилцагчийн (энэ байгууллагын) мөнгийг буцаан авах тухай гуравдагч этгээдийн тушаалыг биелүүлэх;

5) үйлчлүүлэгчээс (энэ байгууллага) хүлээн авах, түүнд бэлэн мөнгө олгох ажлыг хэрэгжүүлэх
банкны дансны гэрээ эсвэл банкны мөнгөн хадгаламжийн гэрээнд заасан журмаар мөнгө;

6) үйлчлүүлэгчийн (энэ байгууллага) хүсэлтээр үнийн дүнгийн талаархи мэдээллийг танилцуулах
харилцагчийн банкин дахь мөнгө болон өмнө нь тогтоосон журмаар гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа
банкны данс эсвэл банкны хадгаламжийн гэрээний аялгуу;

7) банкны дансны гэрээ, банкны хадгаламжийн гэрээгээр тогтоосон хэмжээ, журмаар цалин хөлс төлөх;

8) бусад банкны үйлчилгээүйлчлүүлэгч (энэ байгууллага),
гэрээ, хууль тогтоомжид заасан болон банкинд хэрэглэж байгаа
бизнесийн ёс заншлыг хэрэгжүүлэх.

Банк, байгууллага (үйлчлүүлэгч) хооронд банкны дансны гэрээ, банкны мөнгөн хадгаламжийн гэрээ байгуулах үед банкны данс нээгдэнэ. Банкны дансыг дараахь байдлаар хуваадаг одоогийн болон хадгаламж.

банкны данс- энэ нь банк, данс эзэмшигчийн хооронд хадгаламж хүлээн авах, банкны мөнгөний бэлэн байдал, ашиглалтыг хангахтай холбоотой банкны үйл ажиллагаа явуулах гэрээний харилцааг тусгах арга юм. Банкны дансыг харилцах ба хадгаламж гэж хуваадаг. Банкны дансыг бие даасан үлдэгдэлтэй хуулийн этгээд нээлгэж, мөнгөн хөрөнгийг хадгалах, мөнгөн төлбөрийн гүйлгээ хийх. Байгууллага нь ижил болон өөр банкинд хязгааргүй тооны данстай байж болно.

Банкууд харилцагчийн хүсэлтээр данс эзэмшигчийн банкны данс нээх, хадгалах, хаахтай холбоотой болзошгүй эрсдэл, тэдгээрийн үйл ажиллагааг түдгэлзүүлэх боломжийн талаар мэдээлэл өгөх үүрэгтэй.

Байгууллага бүр өөрийн хөрөнгөө зээлийн байгууллагад хадгалах үүрэгтэй. Байгууллага нь төлбөр төлөгч ба хүлээн авагчдын хоорондох төлбөр тооцоонд зуучлагчийн үүрэг гүйцэтгэдэг банкийг бие даан сонгодог. Байгууллага, банк хоорондын харилцааг тэдгээрийн хооронд байгуулсан банкны дансны гэрээгээр зохицуулна.

Банкны дансны гэрээгээр банк (зээлийн байгууллага) нь үйлчлүүлэгчид нээсэн дансанд орж ирж буй мөнгөн хөрөнгийг хүлээн авч, кредитэд оруулах, данснаас зохих мөнгөн дүнг шилжүүлэх, гаргах тухай харилцагчийн даалгаврыг биелүүлэх, бусад үйл ажиллагаа явуулах үүрэгтэй. данс.

Банкны дансны гэрээг гүйцэтгэсний дараа банкны менежерийн тушаалын дагуу одоогийн банкны дансбайгууллагад дугаар өгсөн. Байгууллагын мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний дотоод нягтлан бодох бүртгэлийг данс тус бүрээр хийхийн тулд банк нь хувийн данс нээдэг бөгөөд энэ дансны бүх банкны үйл ажиллагааг өдөр бүр бүртгэдэг. Банкны данс нээлгэх тухай мэдээллийг тухайн байгууллага бүртгүүлсэн татварын хороонд шилжүүлдэг.

Банкны дансанд мөнгө шилжүүлэхтэй холбоотой бизнесийн гүйлгээ нь дараахь байж болно.

бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ, үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, гүйлгээнд байгаа хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого;

Байгууллагын хариуцагчаас хүлээсэн үүргээ биелүүлэхийн тулд шилжүүлсэн хөрөнгийг хүлээн авах;

Байгууллагын кассаас бэлэн мөнгө байршуулах;

Урьдчилгаа авах;

Банкны зээл, зээл.

Банкны данснаас мөнгө гаргахтай холбоотой бизнесийн гүйлгээ нь дараахь байж болно.

1. Зээлдүүлэгчид хүлээсэн үүргээ биелүүлэхийн тулд мөнгө шилжүүлэх, үүнд ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчдийн нэхэмжлэхийг төлөх;

2. Өмнө нь авсан зээл, зээлийн эргэн төлөлт;

3. Хариуцлагатай хүмүүст урьдчилгаа төлбөрийг банкны данснаас төлөх.

Банкны дансны үйл ажиллагааны синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бичилт хийх үндэс суурь болох баримт бичиг нь Банкны хуулга.

Банкны дансны хуулга нь банкны хувийн дансны хоёр дахь хуулбар бөгөөд дараахь мэдээллийг агуулна.

1. Байгууллагын нэрийн дансны дугаар;

2. Хуулга ирүүлсэн огноо;

3. Өмнөх хуулбарыг ирүүлсэн огноо;

4. Өмнөх тайлангийн өдрийн дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл;

5. Банкны дансаар гүйлгээ хийгдсэн банкны тооцооны баримт бичгийн дугаар;

7. Мөнгө хүлээн авагч байсан хөндлөнгийн байгууллагын банкны дансны дугаар.

Банкны дансыг тенге болон гадаад валютаар нээлгэж, хөтөлж болно.

Банкны данс болон бусад дансны гүйлгээг боловсруулахад дараах баримт бичгүүдийг ашиглана.

Шалгах -цалин хөлс, томилолт, ажил хэргийн болон үйл ажиллагааны болон бусад зардалд зориулж тогтоосон дүнг бэлнээр олгох тухай данс эзэмшигчийн банкинд өгсөн тушаал. Байгууллага ямар зорилгоор мөнгө авч байгааг чекийн ар талд бичгээр нэг хувь бэхээр бичдэг. Шалгахтай зэрэгцэн чекийн дэвтэрт хадгалагдсан нурууг бөглөнө үү. Чек нь нэрлэсэн болон эзэмшигч байж болно. Чекийг олгосон өдрийг тооцохгүй 10 хүртэлх хоногийн хугацаатай олгоно.

Бэлэн мөнгө оруулах тухай зарлал -данс эзэмшигчийн орлого хүлээн авах тухай банкинд өгсөн тушаал, бусад дүнг өөрийн дансанд оруулах; бэлнээр төлсөн. Зарыг нэг хувь бэхээр бичсэн бөгөөд банк нь бэлэн мөнгөний захиалгад хавсаргасан мөнгө хүлээн авсан баримтыг өгдөг.

Төлбөрийн захиалга -хүлээн авагчийн данс руу мөнгө шилжүүлэх тухай банкны захиалга; төлбөрийн санаачлага нь төлбөр төлөгчөөс гарсан тохиолдолд хамаарна. Банк болон данс эзэмшигчийн хооронд тохиролцоогүй тохиолдолд тухайн байгууллагын дансанд мөнгө байгаа тохиолдолд төлбөрийн даалгаврыг гүйцэтгэхээр хүлээн авна. Нийлүүлэгч ба худалдан авагчдын хооронд ижил тогтмол төлбөр тооцоо хийснээр төлбөрийн даалгаврыг ашиглан гэрээний үндсэн дээр төлөвлөсөн төлбөрийн дарааллаар хийж болно.

Төлбөр төлөгч нь төлбөрийн даалгаврыг 10-аас доошгүй хоногийн дотор банкинд өгнө. Төлбөр төлөгч болон хүлээн авагчийн данс нь банкны байгууллагад байрладаг бөгөөд хотоос гадуур төлбөр тооцоо хийсэн бол тушаалыг 3 хувь гаргадаг. Хэрэв төлбөр төлөгч нь нэг банкинд, хүлээн авагч нь өөр банкинд үйлчилгээ үзүүлдэг бол төлбөрийн захиалга 4 хувь хэвлэгдсэн.
Төлбөрийн хүсэлт - захиалга – Энэ нь ханган нийлүүлэгчээс хүлээн авсан бараа (ажил, үйлчилгээ)-ийн төлбөрийг төлөхийг худалдан авагчид тавьсан шаардлага юм. Төлбөрийн хүсэлтийн захиалгыг төлбөр төлөгч хүлээн авах ёстой.

Дансны стандарт схемийн дагуу данс нь харилцах дансанд байгаа хөрөнгийг нягтлан бодоход зориулагдсан.

1030 - Үндэсний мөнгөн тэмдэгт дэх харилцах дансны мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харгалзан үзэх "Банкны харилцах дахь бэлэн мөнгө";

Банкны дансанд дараах захидал харилцааны дансуудыг бүрдүүлсэн болно.

Хүснэгт 2 - Банкны харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны корреспондент

Үгүй p \ p	Үйл ажиллагааны агуулга	Дансны захидал харилцаа
		Дебит	Зээл
	Худалдан авагчаас бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ, ажил борлуулснаас олсон орлого		1210,2110
	Замдаа мөнгө авсан
	Банкны тусгай данснаас гадаад болон үндэсний мөнгөн тэмдэгт хүлээн авах
	Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа		3510,4410
	Үүсгэн байгуулагчдын шимтгэлийн хэмжээг бодитоор хүлээн авсан Эрх бүхий капиталбайгууллагууд
	Бэлэн мөнгө кассаас банкны данс руу шилжүүлсэн
	Банкнаас авсан зээлийн хэмжээг тусгасан болно
	Түрээсийн төлбөрийг банкны дансанд төлсөн
	Үндсэн зээл болон хуримтлагдсан хүүгийн дүнгээр вексель дээр банкны дансанд орж ирсэн.		1280,2180
	Банкны дансанд андуурч орсон дүн
	Хүлээн авсан бараа материал, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчдийн хүлээн зөвшөөрөгдсөн нэхэмжлэхийг төлсөн	3310,4110
	Хувьцаа, бонд худалдаж авсан, банкинд хадгаламжийн дансанд байршуулсан	1120, 1130,1140,
	Банкны зээлийг төлсөн
	Урт хугацааны түрээс төлсөн
	Шилжүүлэх: A) татвар, төлбөрийн төсөвт; B) оруулсан хувь нэмэр Тэтгэврийн сан	3110-3190
	Торгууль, торгууль, торгууль төлөх
	Буруу дүн данснаас хасагдсан

Дамжин өнгөрөх мөнгөн хөрөнгийн бүртгэлийг 1020 "Дамжин дахь бэлэн мөнгө" дансанд хөтөлнө.

руу мөнгө шилжүүлэгДамжин өнгөрөхөд худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс кассанд хүлээн авсан, банкны салбарт байршуулсан, байгууллагын төлбөр тооцооны дансанд шилжүүлэхээр коллекторт хүлээлгэн өгсөн, гэхдээ зориулалтын дагуу хараахан ороогүй орлого орно. 1030 дансанд мөнгөн дүнг бүртгэх үндэс нь банкны байгууллага, шуудангийн үйлчилгээний хүлээн авалт, орлогыг банкны цуглуулагчдад хүргэх дагалдах баримт бичгийн хуулбар юм.

Жишээлбэл, 2006 оны 1-р сарын 31-ний Баасан гарагт байгууллагын кассчин 2006 оны 2-р сарын 3-ны өдөр буюу Даваа гарагт төлбөр тооцооны дансанд орсон 780,000 тенгений мөнгийг цуглуулагч руу шилжүүлэв.

01/31/2006 D 1020 K 1030 780000

2006.02.3 D 1030 K 1020 780000

Хүснэгт 4. Дамжин өнгөрөх мөнгийг нягтлан бодох бүртгэлийн харилцах

Лекцийн дугаар 7. Өөрийгөө хянах асуулт эсвэл тест

1. Ямар үйлдлүүдийг гүйдэл гэж нэрлэдэг вэ?

2. Бэлэн мөнгө гэж юу вэ?

3. Кассанд бэлэн мөнгө ямар дансанд хадгалагддаг вэ?

4. Кассыг хэрхэн тоноглох ёстой вэ?

5. Нярав ажил эхлэхийн өмнө түүнтэй ямар гэрээ байгуулсан бэ?

6. Кассан дахь бэлэн мөнгөний бүртгэлийг ямар дансаар хийдэг вэ?

7. Дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгө гэж юу вэ?

Лекцийн дугаар 8. ЭРГЭЛТ ХӨРӨНГИЙН БҮРТГЭЛ: АВЛАГА БОЛОН БУСАД АВЛАГА

1. Авлагын тухай ойлголт, түүний төрлүүд

2. Авлагын бүртгэл

1 Авлагын тухай ойлголт, түүний төрлүүд

Авлагын дансны хүрээндЭнэ байгууллагын өмнө иргэн, байгууллага болон бусад өр төлбөртэй хүмүүсийн бүх мөнгөн үүргийг ойлгоно. Авлага нь янз бүрийн гүйлгээний явцад үүсдэг ба ихэнхдээ зээлээр бараа, үйлчилгээг борлуулах үед үүсдэг.

Авлагын эцсийн хугацаа эсвэл өр барагдуулах хүлээгдэж буй хугацаанаас хамааран авлагыг богино (урсгал) болон урт хугацаат гэж ангилдаг. Ихэвчлэн авлаганэхэмжлэхээр баталгаажуулсан. Дансны авлагыг үндсэн үйл ажиллагааны үр дүнд худалдсан бараа, үйлчилгээний харилцагчийн өр болон бусад үйл ажиллагаанаас үүсэх авлага гэж хоёр ангилдаг.

Орлогын орлого нь авлагын үндсэн эх үүсвэр болдог, учир нь борлуулалт нь ихэвчлэн банкны данс руу мөнгө шилжүүлэх замаар хийгддэг. Борлуулалтын үр дүнд үүссэн дансны авлага нь өөр байгууллагын хөрөнгийн нэхэмжлэл юм.

Авлагатай холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн гол асуудал бол хүлээн зөвшөөрөх, хэмжих явдал юм . Авлагыг цуглуулах чадвар нь авлагыг хэмжих, тайлагнах зэрэгт нөлөөлдөг томоохон асуудал юм. Мөнгө цуглуулах чадвар нь өрийг бүртгэсэн эсэх (хүлээн зөвшөөрөх асуудал), хэр их байгаа (үнэлгээний асуудал) зэрэгт нөлөөлдөг.

Бүх төрлийн авлагын талаарх мэдээллийг дансны ажлын схемийн дараах дансуудад тусгана.

1210 - Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс богино хугацаат авлага;

1251 - Ажилчдын өр цалин;

1252- Хариуцах хэмжээний өр;

1253- Өгөгдсөн дүнгийн өр;

1254- Ажилчдын хомсдолын өр;

1255 - ажилчдын бусад өр (хулгай, хохирол, материаллаг хохирол);

1270 - Богино хугацааны тэтгэмжийн авлага;

1290 - Эргэлзээтэй нэхэмжлэлийн нөөц;

1410 - Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар;

1430 - Бусад татвар, төсөвт төлөх бусад төлбөр;

1610 - Богино хугацааны урьдчилгаа олгосон;

1620 - Хойшлогдсон зардал;

1630- Бусад эргэлтийн хөрөнгө;

2110 - Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдийн урт хугацааны өр;

2150 - Ажилчдын урт хугацааны авлага;

2160 - Урт хугацааны түрээсийн авлага;

2170 - Урт хугацааны тэтгэмжийн авлага;

2180- Бусад урт хугацаат авлага;

2810 - Аж ахуйн нэгжийн хойшлогдсон татварын хөрөнгө орлогын албан татвар;

2910 - Урт хугацааны урьдчилгаа олгосон;

2920 - Хойшлогдсон зардал;

2940- Бусад урт хугацаат хөрөнгө.

Худалдааны нягтлан бодох бүртгэл Соснаускене Ольга Ивановна

4.3. Банкны гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

4.3. Банкны гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

Банкбанкны нарийн төвөгтэй (нийт байдлаар) үйл ажиллагаа явуулах эрхтэй зээлийн байгууллага юм.

1990 оны 12-р сарын 2-ны Холбооны хууль № 395-1 "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" нь банкны үйл ажиллагааг хэлнэ.

1) хувь хүн, хуулийн этгээдээс хадгаламжид мөнгө татах (хүрэлтээр, тодорхой хугацаагаар);

2) дээрх татсан хөрөнгийг өөрийн нэрийн өмнөөс болон өөрийн зардлаар байршуулах;

3) хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд данс нээх, хөтлөх;

4) хувь хүн, хуулийн этгээд, түүний дотор корреспондент банкуудын нэрийн өмнөөс тэдний банкны дансаар төлбөр тооцоо хийх;

5) мөнгө цуглуулах, вексель, төлбөр тооцооны баримт бичиг болон бэлэн мөнгөний үйлчилгээхувь хүн, хуулийн этгээд;

6) бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрээр гадаад валют худалдан авах, худалдах;

7) ордыг татах, үнэт металл байршуулах;

8) банкны баталгаа гаргах;

9) нэрийн өмнөөс мөнгөн шилжүүлэг хийх хувь хүмүүсбанкны данс нээлгэхгүйгээр (шуудан захиалгыг эс тооцвол).

Бодит байдал дээр худалдааны байгууллагууд банкнаас үзүүлж буй үйлчилгээг нэлээд хязгаарлагдмал байдлаар ашигладаг. Дүрмээр бол энэ нь харилцах данс нээх, цуглуулах, банкинд бэлэн мөнгө (худалдааны орлого) хүргэх, банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авах явдал юм. Одоогийн байдлаар байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ төрлийн хэрэглээг улам бүр нэмэгдүүлж байна банкны үйлчилгээзээл өгөх гэх мэт. Аж ахуйн нэгж ханган нийлүүлэгчидтэй хийх төлбөр тооцоонд ашиглах зорилгоор банкнаас вексель худалдаж авдаг үнэт цаасны эргэлт бага хэмжээгээр хөгжсөн хэвээр байна.

дагуу холбооны хууль“Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай” “... зээлийн байгууллага банкинд данс нээлгэх хувиараа бизнес эрхлэгчидтөрийн эрх бүхий байгууллага, орон нутгийн засаг захиргаанаас бусад хуулийн этгээдийг хувиараа бизнес эрхлэгчээр улсын бүртгэлийн гэрчилгээ, хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ, түүнчлэн улсын бүртгэлийн гэрчилгээний үндсэн дээр явуулдаг. татварын алба". Тиймээс төлбөр тооцооны данс нээлгэхийн тулд байгууллага эхлээд бүртгүүлэх ёстой аж ахуйн нэгжмөн татварт бүртгүүлнэ үү.

Харилцагч нь харилцах данс нээлгэхийн тулд шаардлагатай бусад баримт бичгийн хамт гарын үсэг, тамга тэмдэг бүхий картыг банкинд ирүүлэх ёстой. Картыг гараар хар, нил ягаан эсвэл цэнхэр бэхээр бөглөнө. Зөвхөн хар фонт ашиглан бичгийн машин, принтер эсвэл бусад бичгийн машин эсвэл электрон компьютер ашиглан бөглөхийг зөвшөөрнө. Карт дээрх гарын үсгийг гараар бичсэн байх ёстой. Факс гарын үсэг ашиглахыг хориглоно.

Гарын үсэг зурах эрхтэй хүмүүст зөвлөгөө өгөх, үүний дагуу банкинд дээжээ ирүүлэх. Паспорт дээрх гарын үсгийг яг карт дээр давтах шаардлагагүй. Картан дээрх гарын үсгийн дээжийн гол шаардлага бол тогтвортой байдал, аль болох ойрхон олон удаа давтах боломж юм.

Картыг банкны данс тус бүрээр нэг хувь банкинд өгнө. Энэ нь OKUD (Бүх Оросын удирдлагын баримт бичгийн ангилагч OK 011-93) -ын дагуу No0401026 маягтын батлагдсан хэлбэр юм.

Банк болон түүний үйлчлүүлэгчийн хооронд банкны үйлчилгээний төлбөр болон бусад төлбөр тооцооны талаар хэдэн үг хэлье. Харилцах данс нээхдээ банк болон түүний үйлчлүүлэгчийн хооронд гэрээ байгуулдаг. Энэ бол маш ноцтой баримт бичиг юм. Тодруулбал, банкнаас харилцагчид үзүүлсэн үйлчилгээний жагсаалт, төлбөр, түүний мөнгийг ашигласаных нь төлбөрт хүү тооцсон, түүний захиалгагүйгээр данснаас мөнгө хассан үндэслэл зэрэг асуудлыг тусгажээ.

Бэлэн бус төлбөрийн үндсэн хэлбэрүүд нь:

1) төлбөрийн даалгавраар төлбөр тооцоо хийх;

2) аккредитивын дагуу төлбөр тооцоо хийх;

3) чекээр тооцоо хийх;

4) цуглуулах төлбөр тооцоо.

Харилцах дансны гэрээ байгуулж буй байгууллагууд бэлэн бус төлбөр тооцооны хэлбэрийг бие даан сонгодог. Бэлэн бус төлбөрийн хэлбэрийг мөн эсрэг талын байгууллагуудын хооронд байгуулсан гэрээнд тусгайлан тогтоож болно. Бэлэн бус төлбөр тооцооны хувьд дээрх маягтуудыг ашигладаг дараах төрлүүдбаримт бичиг:

1) төлбөрийн даалгавар;

2) аккредитив;

4) төлбөрийн хүсэлт;

5) цуглуулах захиалга.

Эдгээр баримт бичгүүдийг батлагдсан маягтын дагуу Бүх Оросын удирдлагын баримт бичгийн ангилагч (OKUD) OK 011-93 ("Банкны баримт бичгийн нэгдсэн систем" анги) -д оруулсан маягтын дагуу боловсруулсан болно. Хэвлэмэл маягтыг ашиглах, маягтыг компьютер ашиглан бөглөх (лавлагаа, хууль эрх зүйн болон нягтлан бодох бүртгэлийн программд багтсан маягтыг ашиглах), түүнчлэн хуулбарлах төхөөрөмж дээр хийсэн маягтын хуулбарыг гажуудалгүйгээр гүйцэтгэхийг зөвшөөрнө.

Банкны төлбөр тооцооны баримт бичгийн бүрэн, нарийвчилсан тодорхойлолт, тэдгээрийг бөглөх журам, банкны үйл ажиллагаа явуулах журмыг Төв банкны 2002 оны 10-р сарын 3-ны өдрийн 2-P "Бэлэн бус төлбөр тооцооны тухай" журамд өгсөн болно. Оросын Холбооны Улс".

Худалдааны байгууллага нь харилцах дансаар хийгдсэн гүйлгээг нарийн бүртгэх үүрэгтэй. Энэ нь голчлон худалдан авагчаас барааны төлбөр, ханган нийлүүлэгчид төлөх, төрөл бүрийн үйлчилгээний төлбөр, худалдаж авсан тоног төхөөрөмж, материалын төлбөр, татварыг шилжүүлэх, банкинд тушаасан арилжааны орлогыг тооцох, банкнаас бэлнээр олгосон мөнгөн дүнг дебит болгох явдал юм. данс, бусад төлбөрийн төлбөр, түүний дотор банкны үйлчилгээний тоо. Төлбөр тооцооны данс нь мөн банкнаас тухайн байгууллагад олгосон зээлийг хүлээн авч, төлж, хүү төлдөг. Хэрэв байгууллага гадаад валютын зээл ашигладаг бол (бусад валютын үйл ажиллагаа), валют худалдах, худалдан авах мөнгөн дүн нь рублийн харилцах дансаар дамждаг. 51-р данс "Төлбөр тооцооны данс" нь зээлийн байгууллага (банк) дээр нээсэн харилцах дансанд Оросын рубль дэх аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг бүртгэх зорилготой юм.

Энэ дансны дебет нь тухайн аж ахуйн нэгжийн харилцах дансанд мөнгө хүлээн авсан, кредит нь данснаас мөнгө хасагдсаныг тусгадаг. 51-р данс нь дараах дансуудтай харьцдаг (Хүснэгт 15).

Хүснэгт 15

51-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг харилцах данс тус бүрээр хөтөлдөг, өөрөөр хэлбэл байгууллага нэг банкинд нэг харилцах данстай бол 51-р дансны аналитик бүртгэл хөтлөгддөггүй.

Хэрэв байгууллага хэд хэдэн төлбөр тооцооны данстай бол мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийг төлбөр тооцооны данс тус бүрээр тусад нь хөтлөнө.

Хэрэв компани банкнаас зээл авсан бол банк түүнд зориулж зээлийн дансыг бие даан нээдэг.

Зээлийн данс нээлгэх нь харилцах данснаас ялгаатай нь татварын албанд заавал тайлан гаргах шаардлагагүй.

Зээлийн дүн нь зээлийн дансанд ордог бөгөөд үүнээс банкнаас аж ахуйн нэгжийн харилцах данс руу аль хэдийн шилжүүлсэн байдаг.

Восток ХХК нь харилцах дансаа нээлгэсэн банкнаас 100,000 рублийн богино хугацааны зээл авсан. Тодорхойлсон дүнг аж ахуйн нэгжийн харилцах дансанд шилжүүлнэ.

"Восток" ХХК-ийн нягтлан бодогч нягтлан бодох бүртгэлдээ дараахь бичилтийг хийдэг.

Дебит данс 51 Төлбөрийн данс",

Дансны кредит 66 "Богино хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо"- 100,000 рубль. - банкнаас зээл олгосон;

Дебит данс 51 "Төлбөрийн данс",

Дансны кредит 51 "Төлбөрийн данс"- 100,000 рубль. банкнаас зээл авсан.

Энэ тохиолдолд 51.1 дэд данс нь аж ахуйн нэгжийн харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөнийг, 51.2 дэд данс нь зээлийн дансыг тусгадаг.

Өнөө үед нягтлан бодох бүртгэлийн компьютержсэн систем улам бүр түгээмэл болж байна. Бүх програмууд танд 51 дансыг дэд дансуудад "хуваах" боломжийг олгодоггүй, өөрөөр хэлбэл "Банк" сэтгүүлд "Хуулга" баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ хэд хэдэн харилцах дансны аль нэгийг сонгох боломжтой боловч ямар ч тохиолдолд гүйлгээ хийх болно. 51 дансны дагуу үүсгэгдсэн. Практикт ихэнх нягтлан бодогчид зээлийн дансанд тусад нь дүн шинжилгээ хийдэггүй. Зээлийн дансны үлдэгдэл үргэлж тэг хэвээр байгаа тул үүнд том алдаа байхгүй.

Харилцах дансны бүх гүйлгээг банкны хуулга, гүйлгээ бүрийн холбогдох баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан байх ёстой. Хэрэв байгууллага банктай алсаас ажилладаг бол (жишээлбэл, "Үйлчлүүлэгч - Банк" хөтөлбөрийн дагуу) энэ нь тохиромжтой, учир нь банкны үйл ажиллагаа илүү хурдан хийгдэж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь харилцах дансны төлөв байдлын талаар шуурхай мэдээллийг эрт авдаг. Гэхдээ энэ тохиолдолд "амьд" банкны хуулга, баримт бичгийг бүрэн эхээр нь өгөх ёстой.

Заримдаа алдаатай дансны дансны дебит эсвэл кредитээр буруугаар тооцсон эсвэл дебит хийсэн мөнгө дамжих тохиолдол гардаг. Шалгалтаар нягтлан бодогч ийм хэмжээний мөнгө илэрсэн бол яах вэ банкны хуулга? Мэдээж банк алдаагаа засах хүртэл хүлээх боломжгүй. Буруу эсвэл буруу, гэхдээ үйл ажиллагааг банк хийсэн тул нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгах ёстой. Харилцах дансны дебет, кредитэд алдаатай оруулсан дүнг тодорхой болтол 76.2 "Нэхэмжлэлийн тооцоо" дансанд тусгах ёстой.

Банкны хуулга дээр хийгдсэн гүйлгээг баталгаажуулсан баримт бичгийн дунд төлбөрийн хүсэлт, захиалга, дурсгалын ордер, инкассын уутны дагалдах падааны хуулбар гэх мэт байж болно. Банкнаас баримтыг хүлээн авсны дараа компанийн нягтлан бодогч бэлэн байгаа эсэх болон үйл ажиллагааны мэдэгдэл тус бүрийн баримт бичгийн нийцэл. Хүлээн авсан баримт бичиг, хуулбарын үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэлд зохих бичилт хийдэг. Хүлээн авсан баримт бичгийг холбогдох хандалтын хамт оёно. Сарын эцэст нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг хадгалах дүрмийн дагуу бүрдүүлсэн баримт бичгүүдийг дарааллаар нь нэмж, үдээстэй, хадгална.

Хэрэв байгууллага нь зөвхөн Оросын рублиэр төдийгүй түүнтэй хамт үйл ажиллагаа явуулдаг бол Гадаад валют, тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийг 52 "Валютын данс" дансанд хөтөлнө. Энэ дансны чиг үүрэг, түүн дээрх гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл нь ихэвчлэн 51 "Төлбөрийн данс" данстай төстэй байдаг. Нээлттэй бүрт 52-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг валютын данс. Түүнчлэн, хэрэв байгууллага нь ОХУ-д болон гадаадад валютын данстай бол 52 "Валютын данс" дэд данс 1 "Улс доторх валютын данс" 52 "Валютын данс" дэд данс 2 "Гадаадад валютын данс" нээхийг зөвлөж байна. . Байгууллага хэд хэдэн төрлийн гадаад валют ашигладаг бол валютын төрөл тус бүрээр бүртгэл хөтлөхөд тохиромжтой бөгөөд ойлгомжтой байх болно.

52-р данс "Валютын дансууд" нь дараах дансуудтай харьцдаг (Хүснэгт 16).

Хүснэгт 16

52 "Валютын данс" дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг шууд гадаад валютаар болон рубльтэй тэнцэх хэмжээний аль алинд нь хийж болно. Орчин үеийн компьютерийн нягтлан бодох бүртгэлийн програмууд нь рублийнхээс арай өөр хэлбэрээр гадаад валютын дансанд банкны хуулга өгөх боломжийг олгодог. Энэ нь мөнгөн тэмдэгтийн төрөл, мөнгөн тэмдэгт дэх дүн, рубльтэй тэнцэх хэмжээний талаарх мэдээллийг оруулах, өөрөөр хэлбэл гадаад валютаар бэлэн мөнгийг бүртгэхдээ валютыг заавал рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай. Хэрэв та 52 "Валютын данс" дансны бүртгэлийг рублийн эквивалентаар шууд хөтлөхөөр шийдсэн бол (энэ нь давуу болон сул талуудтай - дансан дахь гүйлгээний хэмжээ, шинж чанараас хамаарч), нягтлан бодох бүртгэлийн компьютерийн хувилбарт танд хэрэгтэй болно. рублийг валют болгон сонгох. Дараа нь гадаад валют дахь дүн нь түүний рубльтэй тэнцэх болно.

Банкны хуулга бөглөх, бүрдүүлэх, хадгалах банкны баримт бичигМөн 51 "Төлбөрийн данс" дансанд тавигдах шаардлагуудтай ижил байна.

Банкны тухай хууль номноос зохиолч Кузнецова Инна Александровна

29. Тусгай зөвшөөрлийн төрөл. ОХУ-ын Төв банкнаас банкны үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авах нөхцөл Банкны үйл ажиллагаа нь зөвхөн Холбооны хуульд заасан журмын дагуу ОХУ-ын Банкнаас олгосон тусгай зөвшөөрлийн үндсэн дээр хийгддэг. төв банкорос

Банкны үйл ажиллагаа номноос зохиолч Шевчук Денис Александрович

Бүлэг 1. Банкны үйл ажиллагааны үндсэн ойлголтууд Банкны үйл ажиллагааны эрх зүйн үндэс ОХУ-ын банкны систем нь түүний хамгийн чухал элементүүдийн нэг юм. санхүүгийн систем. Оросын бусад эдийн засгийн нэгэн адил. банкны системодоогоор томоохон өөрчлөлтүүд хийгдэж байна

Нягтлан бодох бүртгэл номноос зохиолч Мельников Илья

Банкны үйл ажиллагааны эрх зүйн үндэс ОХУ-ын банкны систем нь түүний санхүүгийн системийн хамгийн чухал элементүүдийн нэг юм. Оросын бүх эдийн засгийн нэгэн адил банкны системд бүтцийн болон бүтцийн аль алинд нь нөлөөлж буй үндсэн өөрчлөлтүүд хийгдэж байна

Банкны тухай хууль номноос зохиолч Рождественская Татьяна Эдуардовна

Банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, эрсдэл, тэдгээрийн даатгал

Банкны тухай хууль номноос. хууран мэхлэх хуудас зохиолч Кановская Мария Борисовна

Үнэт металлын банкны үйл ажиллагаа явуулах журам Банкууд металл данс нээлгэх замаар үнэт металлын үйл ажиллагаа явуулдаг. Металл дансыг хувь хүн, хуулийн этгээд, тэр дундаа банкинд нээдэг.Үнэт металл хадгалах

Иргэдийн банкны төлбөрийн арга зүй, нягтлан бодох бүртгэл номноос: Карт, шилжүүлэг, чек зохиолч Пухов Антон Владимирович

ГАДААД МӨНГӨНИЙ МӨНГӨНИЙ ГҮЙЛГЭЭ, ВАЛЮТЫН ДАНСНЫ ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ БҮРТГЭЛ Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг бүртгэхийн тулд тусгай касс байгуулж, гадаад валютаар няравтай хувь хүний ​​бүрэн хариуцлагын гэрээ байгуулна. Кассын машин нь бүх зааварчилгаатай байх ёстой.

Мөнгө номноос банкны зээлболон эдийн засгийн мөчлөг зохиолч Хуэрта де Сото Есүс

3. Зээлийн байгууллага үүсгэн байгуулахдаа банкны үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл олгох Тусгай зөвшөөрөл гэдэг нь нэг талаас тусгай зөвшөөрлийн шаардлагыг заавал дагаж мөрдөх, тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл юм.

Мөнгө номноос. Зээл. Банкууд [Шалгалтын тасалбарын хариулт] зохиолч Варламова Татьяна Петровна

1. Үйл ажиллагааны цар хүрээг тэлэх банкны тусгай зөвшөөрөл авах Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааг өргөжүүлэх нь үндсэн хоёр аргаар явагдана: 1) банкны үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авснаар хамрах хүрээг тэлэх.

Зохиогчийн номноос

3. Банкны үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрлийг хүчингүй болгох Зээлийн байгууллагын банкны үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрлийг хүчингүй болгох үндэслэлийг Урлагт заасан. Банкны тухай хуулийн 20-д заасан бөгөөд хоёр бүлэгт хуваагддаг: эхний бүлэгт ОХУ-ын Банкны үндэслэлийг оруулсан болно

Зохиогчийн номноос

2. Эрх зүйн зохицуулалтБанкны үйл ажиллагааны төрлүүд Банкны үйл ажиллагаа нь иргэний эрх зүйн гүйлгээнээс ялгаатай тул тэдгээрийн зохицуулалтыг иргэний хуулийн хэм хэмжээгээр бус харин банкны үйл ажиллагааг зохицуулах холбооны хууль тогтоомжид заасан хэм хэмжээгээр гүйцэтгэдэг.

Зохиогчийн номноос

21. Банкны үйл ажиллагаа, банкны гүйлгээний жагсаалт Банкны үйл ажиллагааны жагсаалт нь хаалттай бөгөөд өргөн хүрээнд тайлбарлах боломжгүй.

Зохиогчийн номноос

1.2. Банкны төлбөрийн карт ашиглан хийсэн нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээний тусгал 1.2.1. Зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах - банкны төлбөрийн карт эзэмшигчийн дансыг нөхөх үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага. Хүлээн зөвшөөрсний дараа үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл

Зохиогчийн номноос

1.15. Нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааны тодорхой асуудлуудыг ашиглах банкны картуудОХУ-ын Банкны 2004 оны 12-р сарын 24-ний өдрийн 266-P тоот "Банкны карт гаргах, төлбөрийн карт ашиглан хийсэн гүйлгээний тухай" (цаашид 266-P журам гэх) асуултуудыг хассан.

Зохиогчийн номноос

Европын Газар дундын тэнгис дэх банкны хадгаламжийн үйл ажиллагааны сэргэлт нь Эбботт Ашер "Европ дахь банкны хадгаламжийн үйл ажиллагааны эртний түүх" хэмээх дурсгалт бүтээлдээ

Зохиогчийн номноос

78. Банкны үйл ажиллагааны хувьсал шинжлэх ухаан, технологийн хувьсгал. Томоохон банкууд өөрсдийн хүч чадлаас илүү өндөр технологи, өндөр өртөгтэй шинэ тоног төхөөрөмжийг үйл ажиллагаандаа нэвтрүүлж байна.

Зохиогчийн номноос

102. Банкны үйл ажиллагааны ангилал Банкны үйл ажиллагааны бүх багцыг эхний ойролцоо байдлаар идэвхгүй болон хоёр том бүлэгт хуваадаг. идэвхтэй үйл ажиллагаа. Идэвхгүй үйл ажиллагааны тусламжтайгаар банкууд үйл ажиллагаандаа шаардлагатай хөрөнгийг хуримтлуулдаг.

Банк гэдэг нь банкны нарийн төвөгтэй (нийт байдлаар) үйл ажиллагаа явуулах эрхтэй зээлийн байгууллага юм.

"Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" 1990 оны 12-р сарын 2-ны өдрийн 395-1-р Холбооны хууль нь банкны үйл ажиллагаанд хамаарна.

1) хувь хүн, хуулийн этгээдээс хадгаламжид мөнгө татах (хүрэлтээр, тодорхой хугацаагаар);

2) дээрх татсан хөрөнгийг өөрийн нэрийн өмнөөс болон өөрийн зардлаар байршуулах;

3) хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд данс нээх, хөтлөх;

4) хувь хүн, хуулийн этгээд, түүний дотор корреспондент банкуудын нэрийн өмнөөс тэдний банкны дансаар төлбөр тооцоо хийх;

5/ хувь хүн, хуулийн этгээдэд мөнгө, вексель, төлбөр тооцооны баримт бичиг, кассын үйлчилгээ цуглуулах;

6) бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрээр гадаад валют худалдан авах, худалдах;

7) ордыг татах, үнэт металл байршуулах;

8) банкны баталгаа гаргах;

9) банкны данс нээлгэхгүйгээр иргэдийн нэрийн өмнөөс мөнгө шилжүүлэх (шуудан захиалгыг эс тооцвол).

Бодит байдал дээр худалдааны байгууллагууд банкнаас үзүүлж буй үйлчилгээг нэлээд хязгаарлагдмал байдлаар ашигладаг. Дүрмээр бол энэ нь харилцах данс нээх, цуглуулах, банкинд бэлэн мөнгө (худалдааны орлого) хүргэх, банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авах явдал юм. Одоогийн байдлаар байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид зээл олгох гэх мэт банкны үйлчилгээг улам бүр ашиглаж байна. Аж ахуйн нэгж ханган нийлүүлэгчидтэй хийх төлбөр тооцоонд ашиглах зорилгоор банкнаас вексель худалдаж авдаг үнэт цаасны эргэлт бага хэмжээгээр хөгжсөн хэвээр байна.

"Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хуульд заасны дагуу "... төрийн эрх бүхий байгууллага, орон нутгийн засаг захиргаанаас бусад хувийн бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн банкны дансыг зээлийн байгууллагууд нээлгэх нь "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" гэрчилгээний үндсэн дээр хийгддэг. хувь хүмүүсийг хувиараа бизнес эрхлэгчээр улсын бүртгэлд бүртгэх, хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ, түүнчлэн татварын албанд бүртгүүлсэн гэрчилгээ. Тиймээс тухайн байгууллага харилцах данс нээлгэхийн тулд эхлээд хуулийн этгээдээр бүртгүүлж, татварын албанд бүртгүүлэх ёстой.

Харилцагч нь харилцах данс нээлгэхийн тулд шаардлагатай бусад баримт бичгийн хамт гарын үсэг, тамга тэмдэг бүхий картыг банкинд ирүүлэх ёстой. Картыг гараар хар, нил ягаан эсвэл цэнхэр бэхээр бөглөнө. Зөвхөн хар фонт ашиглан бичгийн машин, принтер эсвэл бусад бичгийн машин эсвэл электрон компьютер ашиглан бөглөхийг зөвшөөрнө. Карт дээрх гарын үсгийг гараар бичсэн байх ёстой. Факс гарын үсэг ашиглахыг хориглоно.

Гарын үсэг зурах эрхтэй хүмүүст зөвлөгөө өгөх, үүний дагуу банкинд дээжээ ирүүлэх. Паспорт дээрх гарын үсгийг яг карт дээр давтах шаардлагагүй. Картан дээрх гарын үсгийн дээжийн гол шаардлага бол тогтвортой байдал, аль болох ойрхон олон удаа давтах боломж юм.

Картыг банкны данс тус бүрээр нэг хувь банкинд өгнө. Энэ нь OKUD (Бүх Оросын удирдлагын баримт бичгийн ангилагч OK 011-93) -ын дагуу No0401026 маягтын батлагдсан хэлбэр юм.

Банк болон түүний үйлчлүүлэгчийн хооронд банкны үйлчилгээний төлбөр болон бусад төлбөр тооцооны талаар хэдэн үг хэлье. Харилцах данс нээхдээ банк болон түүний үйлчлүүлэгчийн хооронд гэрээ байгуулдаг. Энэ бол маш ноцтой баримт бичиг юм. Тодруулбал, банкнаас харилцагчид үзүүлсэн үйлчилгээний жагсаалт, төлбөр, түүний мөнгийг ашигласаных нь төлбөрт хүү тооцсон, түүний захиалгагүйгээр данснаас мөнгө хассан үндэслэл зэрэг асуудлыг тусгажээ.

Бэлэн бус төлбөрийн үндсэн хэлбэрүүд нь:

1) төлбөрийн даалгавраар төлбөр тооцоо хийх;

2) аккредитивын дагуу төлбөр тооцоо хийх;

3) чекээр тооцоо хийх;

4) цуглуулах төлбөр тооцоо.

Харилцах дансны гэрээ байгуулж буй байгууллагууд бэлэн бус төлбөр тооцооны хэлбэрийг бие даан сонгодог. Бэлэн бус төлбөрийн хэлбэрийг мөн эсрэг талын байгууллагуудын хооронд байгуулсан гэрээнд тусгайлан тогтоож болно. Дээр дурдсан маягтуудыг ашиглан бэлэн бус төлбөр тооцоо хийхэд дараах төрлийн баримт бичгүүдийг ашигладаг.

1) төлбөрийн даалгавар;

2) аккредитив;

4) төлбөрийн хүсэлт;

5) цуглуулах захиалга.

Эдгээр баримт бичгүүдийг батлагдсан маягтын дагуу Бүх Оросын удирдлагын баримт бичгийн ангилагч (OKUD) OK 011-93 ("Банкны баримт бичгийн нэгдсэн систем" анги) -д оруулсан маягтын дагуу боловсруулсан болно. Хэвлэмэл маягтыг ашиглах, маягтыг компьютер ашиглан бөглөх (лавлагаа, хууль эрх зүйн болон нягтлан бодох бүртгэлийн программд багтсан маягтыг ашиглах), түүнчлэн хуулбарлах төхөөрөмж дээр хийсэн маягтын хуулбарыг гажуудалгүйгээр гүйцэтгэхийг зөвшөөрнө.

Банкны төлбөр тооцооны баримт бичгийн бүрэн, нарийвчилсан тодорхойлолт, тэдгээрийг бөглөх журам, банкны үйл ажиллагаа явуулах журмыг Төв банкны 2002 оны 10-р сарын 3-ны өдрийн 2-P "Бэлэн бус төлбөр тооцооны тухай" журамд өгсөн болно. Оросын Холбооны Улс".

Худалдааны байгууллага нь харилцах дансаар хийгдсэн гүйлгээг нарийн бүртгэх үүрэгтэй. Энэ нь голчлон худалдан авагчаас барааны төлбөр, ханган нийлүүлэгчид төлөх, төрөл бүрийн үйлчилгээний төлбөр, худалдаж авсан тоног төхөөрөмж, материалын төлбөр, татварыг шилжүүлэх, банкинд тушаасан арилжааны орлогыг тооцох, банкнаас бэлнээр олгосон мөнгөн дүнг дебит болгох явдал юм. данс, бусад төлбөрийн төлбөр, түүний дотор банкны үйлчилгээний тоо. Төлбөр тооцооны данс нь мөн банкнаас тухайн байгууллагад олгосон зээлийг хүлээн авч, төлж, хүү төлдөг. Байгууллага нь гадаад валютын зээл ашигладаг (бусад валютын гүйлгээ хийдэг) тохиолдолд гадаад валют худалдах, худалдан авах мөнгөн дүнг рублийн харилцах дансаар дамжуулдаг. 51-р данс "Төлбөр тооцооны данс" нь зээлийн байгууллага (банк) дээр нээсэн харилцах дансанд Оросын рубль дэх аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг бүртгэх зорилготой юм.

Энэ дансны дебет нь тухайн аж ахуйн нэгжийн харилцах дансанд мөнгө хүлээн авсан, кредит нь данснаас мөнгө хасагдсаныг тусгадаг. 51-р данс нь дараах дансуудтай харьцдаг (Хүснэгт 15).

Хүснэгт 15

51-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг харилцах данс тус бүрээр хөтөлдөг, өөрөөр хэлбэл байгууллага нэг банкинд нэг харилцах данстай бол 51-р дансны аналитик бүртгэл хөтлөгддөггүй.

Хэрэв байгууллага хэд хэдэн төлбөр тооцооны данстай бол мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийг төлбөр тооцооны данс тус бүрээр тусад нь хөтлөнө.

Хэрэв компани банкнаас зээл авсан бол банк түүнд зориулж зээлийн дансыг бие даан нээдэг.

Зээлийн данс нээлгэх нь харилцах данснаас ялгаатай нь татварын албанд заавал тайлан гаргах шаардлагагүй.

Зээлийн дүн нь зээлийн дансанд ордог бөгөөд үүнээс банкнаас аж ахуйн нэгжийн харилцах данс руу аль хэдийн шилжүүлсэн байдаг.

Восток ХХК нь харилцах дансаа нээлгэсэн банкнаас 100,000 рублийн богино хугацааны зээл авсан. Заасан дүнг тухайн аж ахуйн нэгжийн тооцооны дансанд шилжүүлсэн.Восток ХХК-ийн нягтлан бодогч нь нягтлан бодох бүртгэлдээ дараахь бичилтүүдийг хийдэг: Дебет данс 51 Төлбөрийн данс, Зээлийн данс 66 "Богино хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо" - 100,000 рубль. - банкнаас зээл олгосон; Дебит данс 51 "Төлбөр тооцооны данс", Зээлийн данс 51 "Төлбөр тооцооны данс" - 100,000 рубль. - банкнаас зээл авсан.Энэ тохиолдолд 51.1 дэд данс нь тухайн аж ахуйн нэгжийн харилцах дансны мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусгадаг бол 51.2 дэд данс нь зээлийн данс юм.

Өнөө үед нягтлан бодох бүртгэлийн компьютержсэн систем улам бүр түгээмэл болж байна. Бүх програмууд танд 51 дансыг дэд дансуудад "хуваах" боломжийг олгодоггүй, өөрөөр хэлбэл "Банк" сэтгүүлд "Хуулга" баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ хэд хэдэн харилцах дансны аль нэгийг сонгох боломжтой боловч ямар ч тохиолдолд гүйлгээ хийх болно. 51 дансны дагуу үүсгэгдсэн. Практикт ихэнх нягтлан бодогчид зээлийн дансанд тусад нь дүн шинжилгээ хийдэггүй. Зээлийн дансны үлдэгдэл үргэлж тэг хэвээр байгаа тул үүнд том алдаа байхгүй.

Харилцах дансны бүх гүйлгээг банкны хуулга, гүйлгээ бүрийн холбогдох баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан байх ёстой. Хэрэв байгууллага банктай алсаас ажилладаг бол (жишээлбэл, "Үйлчлүүлэгч - Банк" хөтөлбөрийн дагуу) энэ нь тохиромжтой, учир нь банкны үйл ажиллагаа илүү хурдан хийгдэж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь харилцах дансны төлөв байдлын талаар шуурхай мэдээллийг эрт авдаг. Гэхдээ энэ тохиолдолд "амьд" банкны хуулга, баримт бичгийг бүрэн эхээр нь өгөх ёстой.

Заримдаа алдаатай дансны дансны дебит эсвэл кредитээр буруугаар тооцсон эсвэл дебит хийсэн мөнгө дамжих тохиолдол гардаг. Банкны хуулга шалгахдаа нягтлан бодогч ийм дүн илэрвэл яах вэ? Мэдээж банк алдаагаа засах хүртэл хүлээх боломжгүй. Буруу эсвэл буруу, гэхдээ үйл ажиллагааг банк хийсэн тул нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгах ёстой. Харилцах дансны дебет, кредитэд алдаатай оруулсан дүнг тодорхой болтол 76.2 "Нэхэмжлэлийн тооцоо" дансанд тусгах ёстой.

Банкны хуулга дээр хийгдсэн гүйлгээг баталгаажуулсан баримт бичгийн дунд төлбөрийн хүсэлт, захиалга, дурсгалын ордер, инкассын уутны дагалдах падааны хуулбар гэх мэт байж болно. Банкнаас баримтыг хүлээн авсны дараа компанийн нягтлан бодогч бэлэн байгаа эсэх болон үйл ажиллагааны мэдэгдэл тус бүрийн баримт бичгийн нийцэл. Хүлээн авсан баримт бичиг, хуулбарын үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэлд зохих бичилт хийдэг. Хүлээн авсан баримт бичгийг холбогдох хандалтын хамт оёно. Сарын эцэст нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг хадгалах дүрмийн дагуу бүрдүүлсэн баримт бичгүүдийг дарааллаар нь нэмж, үдээстэй, хадгална.

Хэрэв байгууллага нь зөвхөн Оросын рубль төдийгүй гадаад валютаар үйл ажиллагаа явуулдаг бол тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийг 52 "Валютын данс" дансанд хөтөлнө. Энэ дансны чиг үүрэг, түүн дээрх гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл нь ихэвчлэн 51 "Төлбөрийн данс" данстай төстэй байдаг. Нээлттэй валютын данс бүрт 52-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлдөг. Түүнчлэн, хэрэв байгууллага нь ОХУ-д болон гадаадад валютын данстай бол 52 "Валютын данс" дэд данс 1 "Улс доторх валютын данс" 52 "Валютын данс" дэд данс 2 "Гадаадад валютын данс" нээхийг зөвлөж байна. . Байгууллага хэд хэдэн төрлийн гадаад валют ашигладаг бол валютын төрөл тус бүрээр бүртгэл хөтлөхөд тохиромжтой бөгөөд ойлгомжтой байх болно.

52-р данс "Валютын дансууд" нь дараах дансуудтай харьцдаг (Хүснэгт 16).

Хүснэгт 16

52 "Валютын данс" дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг шууд гадаад валютаар болон рубльтэй тэнцэх хэмжээний аль алинд нь хийж болно. Орчин үеийн компьютерийн нягтлан бодох бүртгэлийн програмууд нь рублийнхээс арай өөр хэлбэрээр гадаад валютын дансанд банкны хуулга өгөх боломжийг олгодог. Энэ нь мөнгөн тэмдэгтийн төрөл, мөнгөн тэмдэгт дэх дүн, рубльтэй тэнцэх хэмжээний талаарх мэдээллийг оруулах, өөрөөр хэлбэл гадаад валютаар бэлэн мөнгийг бүртгэхдээ валютыг заавал рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай. Хэрэв та 52 "Валютын данс" дансны бүртгэлийг рублийн эквивалентаар шууд хөтлөхөөр шийдсэн бол (энэ нь давуу болон сул талуудтай - дансан дахь гүйлгээний хэмжээ, шинж чанараас хамаарч), нягтлан бодох бүртгэлийн компьютерийн хувилбарт танд хэрэгтэй болно. рублийг валют болгон сонгох. Дараа нь гадаад валют дахь дүн нь түүний рубльтэй тэнцэх болно.

Банкны хуулга бөглөх, банкны баримт бичгийг бүрдүүлэх, хадгалах нь 51 "Төлбөрийн данс" дансанд тавигдах шаардлагуудтай адил юм.