Az adótörvény olyan adólevonási rendszert ír elő, amely lehetővé teszi, hogy az adózó csökkentse személyi jövedelemadó-kötelezettségét a gyermek eltartásával, oktatásával, kezelésével, biztosításával, valamint a tulajdonában lévő ház (lakás) megszerzésével kapcsolatban.
A legelterjedtebb a szokásos adólevonás, amelyet a gyermekellátásban részt vevő adóalany kap. Az ilyen levonás feltételeit és eljárását a Szergej Razgulinnal, az Orosz Föderáció 3. osztályú aktív állami tanácsadójával készített interjúban tárgyalják.
- Ki kérhet "gyermek" levonást?
úgynevezett " gyermeklevonás» az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése írja elő.
Levonási joggal élhet a szülő, a szülő házastársa (férje), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, nevelőszülő házastársa (férje).
A gyermek ellátásában részt vevő, de a fent említett személyek körébe nem tartozó személyt nem illeti meg levonás.
Minden 18 év alatti gyermek után adólevonás jár. Ezenkívül a levonás 24 év alatti nappali tagozatos hallgatóra, végzős hallgatóra, gyakornokra, gyakornokra, hallgatóra, kadétre vonatkozik.
- Mik a levonás feltételei?
A levonás feltételei között szerepel, hogy az adózónak 13%-os adókulccsal adózott jövedelme legyen.
Az adóalanynak igazolnia kell, hogy a gyermek az ő gondozásában van.
A levonást az adózó a munka- vagy polgári jogi szerződés hatályának hónapjaira vonatkozó jövedelmet fizető adóügynöktől kaphatja meg.
Az új adómegbízott nem jogosult levonásra a korábbi adóügynöktől kapott bevétele után (PM 2012. október 12-i levele 03-04-05 / 8-1195).
- Mit kell tennem az adókedvezményhez?
A levonás igénybevételéhez a magánszemélynek írásban kell benyújtania az adóügynöknek a levonás átvételére vonatkozó kérelmet és az ilyen adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokat.
Amennyiben a következő évben a levonás jogalapja nem változott, a dokumentumok újbóli benyújtása nem szükséges (a Pénzügyminisztérium 2011.08.08.-i levele, 03-04-05 / 1-551).
- Mi van, ha a kérelmet nem nyújtották be?
Ha nincs levonási kérelem, a levonást a forrásadó nem biztosítja. Ha a kérelmet késve nyújtották be, akkor a levonás a kérelem beérkezésének időszakában a munkaviszony vagy a polgári jogi szerződés teljes érvényességi idejére tekintettel történik. Ez azt jelenti, hogy túlzott összegű visszatartott adó keletkezhet, amelyet vissza kell fizetni az adózónak.
- Milyen dokumentumok igazolják a levonási jogot?
A levonási jogot igazoló okiratok tekintetében elsősorban a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatáról beszélünk, amelyben az adóalany a gyermek szülőjeként szerepel.
- Mi igazolhatja, hogy a gyermeket elvált szülő tartja el?
Ennek a feltételnek a teljesülését az elvált szülő esetében igazolja, hogy a tartásdíjat a szerint folyósítják végrehajtási okirat a tartásdíj behajtásáról vagy a tartásdíj fizetéséről szóló közjegyzői megállapodás alapján (a Pénzügyminisztérium 2019. január 15-i levele 03-04-05 / 1233).
- És a házastársnak a szülő felesége?
A szülő házastársa számára a gyermek ellátásának feltételét a gyermekkel való együttélés ténye igazolhatja. Szükség lesz még az útlevél másolatára (házassági anyakönyvezési jelzéssel) vagy a házassági anyakönyvi kivonat másolatára (a Pénzügyminisztérium 2018. november 07-i levele, 03-04-05 / 80099).
Hogyan igazolható az együttélés ténye, ha a szülő házastársa és a gyermek szülője eltérő lakcímen van bejegyezve?
A gyakorlatban ilyen esetekben célszerű az adóügynöknek beszerezni a gyermek szülőjének írásbeli nyilatkozatát arról, hogy a házastárs részt vesz a gyermek ellátásában (a Pénzügyminisztérium 2012. február 21-i levele 03-04-05 / 8-209, 2012. augusztus 22. 05/8-991 szám).
Lehetséges, hogy egy gyermek után négy személy kap levonást - a szülők és új házastársuk?
Igen, ilyen helyzet lehetséges (a Pénzügyminisztérium 2013. április 17-i levele 03-04-05 / 12978).
- Milyen időszakra érvényes a levonás?
A helyzettől függően a standard levonás az alábbi időszakokra jár:
a gyermek (gyermekek) születésének hónapjától,
az örökbefogadás hónapjától a gyámság (gondnokság) létesítése,
· a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától.
A levonás annak az évnek a decemberében ér véget, amelyben a következők bármelyike bekövetkezik:
a gyermek betöltötte a 18. vagy 24. életévét,
lejárt vagy idő előtt felmondta a gyermek (gyermekek) családban neveltetésére vonatkozó szerződését,
Gyermek(ek) halála.
- Mit jelent az „év végéig” kifejezés a tanulók levonása kapcsán?
Egyrészt a levonás annak az évnek a decemberéig jár, amelyben a tanuló betölti a 24. életévét. Ha a nappali tagozatos hallgató betöltötte a 24. életévét, de a tárgyévben nem szerzett diplomát, a következő év januárjától nem jár levonás.
De bizonytalanság van a decemberig tartó levonás kérdésében, ha az oktatás annak az évnek a júniusában fejeződött be, amelyben a diák, mondjuk, betöltötte a 23. életévét.
A Pénzügyminisztérium pontosításai szerint a levonás az érettségi hónapját követő hónaptól nem történik meg, mivel ebben az esetben a gyermek már nem tanuló (2018. december 29-i levél 03-04- 06 / 96676).
Nem világos, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szereplő azonos megfogalmazás mi okozta a különbségeket a 18 éves gyermek és egy 24 éves diák levonási feltételeinek értelmezésében. Végül is a családi törvénykönyv 54. cikke szerint gyermeknek minősül az a személy, aki nem töltötte be a tizennyolcadik életévét (nagykorúság). A gyermekjóváírás azonban annak az évnek a decemberében szűnik meg, amikor a gyermek betöltötte a 18. életévét, és megszűnik a beszámítás azon hallgató esetében, aki év közben tölti be a 24. életévét.
Úgy tűnik, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdése 4. albekezdésének utolsó bekezdésének utolsó mondata a gyermek oktatási idejéről kisegítő jellegű, és a tanulmányi szabadság beszámítására szolgál. a levonás átvételének határideje.
Ezen túlmenően a tanuló szüleit nem szabad rosszabb körülmények közé hozni, mint azokat, akikkel a gyermek nevelőszülői nevelésbe vételére vonatkozó megállapodást felbontották, de akiknél év vége előtt jár a levonás.
Ebben a tekintetben, figyelembe véve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 3. cikkének (7) bekezdését, az adóalany számára levonás adható korábbi időpont előtt: annak az évnek a vége előtt, amelyben a hallgató befejezte tanulmányait, vagy korábban. annak az évnek a végén, amelyben 24 éves lett.
- Függ-e a levonás az adózó jövedelmétől?
Igen. Az adóalany maximális bevétele a levonás megszerzéséhez 350 ezer rubel.
Így, ha mondjuk 2019 áprilisában az adóügynök által kiszámított bevétel meghaladta a 350 ezer rubelt (350 001 rubelt vagy többet), akkor áprilistól az adólevonás nem biztosított.
- Mit tartalmaz a jövedelemhatár?
Az adóköteles jövedelem alapján kerül megállapításra 13%-os kulccsal (az osztalékot nem vesszük figyelembe). Az adómentes befizetéseket a limit meghatározásakor nem veszik figyelembe. A részben adómentes befizetések az adómentes részben kerülnek elszámolásra (PM 2013. március 21-i levele 03-04-06 / 8872).
A Pénzügyminisztérium szerint ugyanakkor arról van szó, hogy az adóügynöknek figyelembe kell vennie a magánszemélynek kifizetett egyéb jövedelmeket is, például a értékpapír(2018.08.03. 03-04-07/55100 számú levél).
- Hogyan követhető nyomon a jövedelemhatár?
Az adóügynök felelős az adó helyes kiszámításáért, levonásáért és átutalásáért, beleértve a levonás helyes biztosítását is.
Ha az adózót nem az adóidőszak első hónapjától veszik fel, akkor az adólevonást a másik munkahelyen szerzett jövedelem figyelembevételével biztosítják. A kapott jövedelem összegét a magánszemély jövedelméről és adóösszegéről szóló igazolás igazolja, amelyet egy adóügynök állított ki az előző munkahelyén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (3) bekezdése).
A megállapított jövedelem összegének ellenőrzéséhez, amelynek elérésekor a levonás nem történik meg, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkével összhangban meg kell határozni a bevétel beérkezésének dátumát. A bevétel megszerzésének időszakát össze kell kapcsolni a levonás időtartamával.
Hadd emlékeztessem Önöket arra, hogy a munkabér formájában való jövedelem adózó általi tényleges kézhezvételének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a munkaszerződés (szerződés) értelmében az elvégzett munkavégzésért bevételt halmozott fel. Kifizetésének időpontja nem változtatja meg a jövedelem beérkezésének időpontját, és ennek megfelelően, ha a munkavállalónak áprilisban bért fizettek ki, és ezt figyelembe véve a számított jövedelem teljes összege meghaladta a 350 ezret, akkor az adólevonás nem jár. áprilistól biztosított. Mindegy, hogy a kifizetés májusban megtörténhet.
2020 januárjában a 2019. decemberi bérek kifizetésekor az ellenkező helyzet állhat elő. Ezek a bevételek 2019 decemberére vonatkoznak, és a 2020-as adóidőszakban nem vesznek részt a 350 ezres összeg megállapításában, a 2020-as bevételekre nem vonatkozik a levonás.
Előfordulhat, hogy a kifizetés időpontjában az adózó összes bevétele még nem haladta meg a határt, ami a levonás alkalmazását jelenti. Ha ugyanabban a hónapban az adózó újabb kifizetést kap, amelynek figyelembevételével az adózó jövedelme meghaladja a 350 ezer rubelt, az adóügynök további adót von le, kiszámítva a személyi jövedelemadó összegét alapján teljes összeg az adott hónapra vonatkozó levonás nélkül.
A évi levonások összege többnek bizonyult, mint a bevétel összege. A fel nem használt hitel átvihető a következő évre?
Abban az évben, amikor az adólevonás és a jövedelem különbsége kialakult, nem kell adót fizetnie. De ez a különbözet nem kerül át a következő adózási időszakra.
- Hogyan jár a szokásos adólevonás, ha a bevétel év közben rendszertelen?
Ha az adózási időszak egyes hónapjaiban a munkavállalónak nem volt 13%-os adókulccsal adózott jövedelme, a levonást az ügynök a következő hónapokban biztosítja, amelyben a jövedelem kifizetésre került. Figyelembe véve a levonás biztosítását az adóidőszak minden hónapjára, ideértve azokat is, amelyekben nem történt jövedelemfizetés (FM 2018. december 25-i levele 03-04-05 / 94556).
Tegyük fel, hogy a munkáltató az év végéig nem fizet jövedelmet a munkavállalónak. Hogyan lehet levonást kérni?
Ha az adóügynök által bármely hónapból származó jövedelem kifizetését teljesen leállítják, és az adózási időszak vége előtt nem folytatódik, akkor a megfelelő hónapokra nem számítanak ki személyi jövedelemadót.
A magánszemély az adózási időszak eredménye alapján levonásban részesülhet az adóhatóságtól.
Ehhez be kell nyújtania egy adóbevallást és a levonási jogot igazoló dokumentumokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (4) bekezdése).
Ugyanígy használhatja a levonást, ha az adózási időszakban a szokásos adólevonásokat nem nyújtották be az adóalanynak, vagy az Orosz Föderáció adótörvényében előírtnál kisebb összegben biztosították őket.
- Mennyi a levonás összege?
A következő levonások érvényesek:
1400 rubel - az első gyermek számára;
1400 rubel - a második gyermek számára;
· 3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek számára.
A levonás mértékének meghatározásakor a gyermekek összlétszámát veszik figyelembe, ideértve a természetes gyermekeket, a házastárs (házastárs) korábbi házasságból származó gyermekeit, a gondozottakat stb.
A gyermekek elsőbbsége a születési dátum szerint időrendben kerül meghatározásra, függetlenül attól, hogy a levonás időpontjában visszajöttek. Ide tartoznak a halott gyerekek is.
Nehézséget okoz a levonás mértékének meghatározása a házastársak közös gyermeke vonatkozásában, ha mindegyiküknek van (voltak) korábbi házasságából gyermeke (gyermekei). A szabályozó hatóságok álláspontja az lehet, hogy a nem szülő adóalany esetében a levonás mértékének megállapítása során a gyermekek teljes számában csak azokat kell figyelembe venni, akiket a levonás időpontjában az adózó eltart. figyelembe veszik (A Pénzügyminisztérium 2016. 01. 21-i levelei 1999. 03. 04- 05., 2015. 05. 28. 03. 04-05. 30910. sz.).
Mekkora összegű az adózónak biztosított levonás, amelyet fogyatékkal élő gyermek tart el?
Ha a 18 év alatti gyermek fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy, a levonás megemelt. mérték.
A levonás mértéke gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos, nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha csoportos fogyatékos. Az I vagy II:
12 000 rubel - szülő, szülő házastársa, örökbefogadó szülő,
· 6000 rubel - a gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa (felesége) számára.
Az általános adólevonás teljes összegét két körülmény határozza meg: a gyermek milyen számlát vezetett be a szülőnél, és hogy rokkant-e. Ezeket a kritériumokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem határozza meg alternatívaként, ezért a levonás összege az összegek összeadásával határozható meg.
Ezt az álláspontot tükrözi a Legfelsőbb Bíróság Elnöksége által 2015. október 21-én jóváhagyott, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági tárgyalási gyakorlatának felülvizsgálata című kiadvány 14. bekezdése.
Ha egy fogyatékos gyermek a harmadik gyermek, akkor mennyi az adókedvezmény teljes összege havonta?
A Legfelsőbb Bíróság megállapításai alapján a levonás a harmadik gyermek utáni és a fogyatékos gyermek utáni levonásokból tevődik össze.
A kérdésben leírt helyzetben a szülő, a szülő házastársa, az örökbefogadó szülő levonása 15 ezer rubel, más személyek esetében 9 ezer rubel.
- Ki jogosult a kettős levonásra?
A kettős levonás jár az egyedülálló szülőt (örökbefogadó szülő), örökbefogadó szülőt, gyámot, gyámot.
Az „egyedülálló szülő” ebben az esetben azt jelenti, hogy a másik szülő meghalt, eltűntnek nyilvánították vagy halottnak nyilvánították.
Vagy az apaságot nem állapították meg jogszerűen: a gyermek születési okmányaiba nem, vagy a gyermek anyja szavai szerint kerültek be az apára vonatkozó adatok (a Pénzügyminisztérium 2018. december 25-i levele, 03-04-05 sz. / 94690, 2009. december 03. /852 sz.).
Az ilyen levonásra való jogosultságot olyan okirattal is meg kell erősíteni, amely megerősíti, hogy az egyedülálló szülőnek nincs bejegyzett házassága.
A szülők válása, a gyermek bejegyzett házasságon kívüli születése (polgári házasságban), a második szülő szülői jogainak megfosztása nem jelenti a második szülő hiányát.
- Kaphat-e levonást az egyik szülő saját maga és a másik szülő is?
Az egyedülálló szülő kettős levonása mellett a másik szülő (örökbefogadó) adófizetési kötelezettségének megtagadása iránti kérelme alapján az egyik szülő (örökbefogadó) kettős levonásban részesülhet. levonás.
Az Orosz Föderáció adótörvénye a „kettős levonás” kifejezést használja, amely abból az időszakból maradt fenn, amikor a levonásokat nem különböztették meg a gyermekek száma szerint. De szigorúan véve ez nem mindig kettős levonás. Az egyik szülő a levonása mellett pontosan azt a levonást kapja meg, amelyet a másik szülő visszautasított (PM 2012.03.20. 03-04-08 / 8-52. sz. levele).
A levonást csak a szülő (örökbefogadó) javára tagadhatja meg. Ezenkívül megtagadhatja a levonást az összes vagy több gyermek után.
A társszülői levonás igénybevételéhez a társszülőnek jogosultnak kell lennie arra. Vagyis 13%-os adókulccsal adózott jövedelme van, ezek a jövedelmek 2019-ben nem haladják meg a 350 000 rubelt, és egyéb feltételek is teljesülnek, amelyeket a levonás minden hónapjában dokumentálnak.
Így a levonás megtagadása a másik szülő javára nem növeli a levonások számtani összegét, és amellett, hogy fejfájást okoz az adóügynöknek, nem jelent előnyt az adózó szülők számára.
- Hogyan kell tükrözni a levonásokat az adóügynök jelentésében?
A levonás lehetőségeinek külön kódja 126-149 (a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 számú rendeletének 2. számú melléklete / [e-mail védett]).
Külön csoporton belül (külön a szülőnek, a szülő házastársának (házastársának), az örökbefogadónak és külön a gyámnak, gyámnak, nevelőszülőnek, a nevelőszülő házastársának (házastársának) külön-külön) a levonások a gyermekek sorrendje szerint oszlanak meg. , fogyatékkal élők levonási esetei és a kettős levonás különféle kombinációi .
Oroszországban az egyéneknek adót kell fizetniük a jövedelmük után (személyi jövedelemadó) – az állam minden alkalmazott fizetésének 13%-át visszatartja, amit a szervezet számviteli osztálya automatikusan megtesz. 2000 óta a polgárok a gyermekek után járó adókedvezményben részesülnek, az úgynevezett standard, amelynek lényege a jövedelemadó csökkentése. Az ilyen típusú levonásokról cikkünkben olvashat bővebben.
Gyermekek adólevonása: hogyan szabályozzák?
Az adótörvény (FZ-117, 218. cikk) második részében meghatározott, erre vonatkozó rendelkezések kimondják, hogy az egy vagy több eltartott mellett dolgozó szülők olyan bért kaphatnak, amely nem adózik teljes mértékben:
A - B \u003d C * 13%, ahol A a hivatalosan megállapított fizetés, B a biztosított levonás, C * 13% az állami illeték.
Minél több eltartott gyerek, annál kevesebb az adóalapot, ami azt jelenti, hogy a havi bevétel magasabb a szokásosnál. De ez a kedvezményes program korlátozásokat tartalmaz a gyermekek életkorára vonatkozóan.
218. cikk. Általános adólevonások (FZ No. 117)
1. táblázat Ki jogosult a levonásra?
A kormány a dolgozó szülők minden kategóriájának érdekeit figyelembe veszi, ezért az adókedvezményt minden társadalmi státuszú gyermekre kiterjeszti: rokonok, örökbefogadott, örökbefogadó, gondozottak és gondozottak. De csak a természetes és örökbefogadott gyermekek esetében kaphat minden szülő jóváhagyást a havi visszatérítéshez, más esetekben a családban csak egy adózó jogosult.
Ha valamilyen okból a gyermek egy másik országban tartózkodik (él, tanul stb.), akkor a törvény nem veszíti el erejét: az Oroszországban élő és dolgozó szülők továbbra is igénybe veszik a visszatérítést. A dokumentumokat azonban az eltartott lakóhelye szerinti országban állítják elő.
Fontos! Ha egy hallgató bizonyos ideig tanulmányi szabadságot vesz ki, akkor a szülők továbbra sem veszítik el az adókedvezményeket.
Visszatérítés 2019-ben: Összeg
2016 óta az alaplevonás mértéke nem változott, 2019-ben pedig változatlan értékekkel rendelkezik.
2. táblázat A gyermekek száma a családban és a számukra tervezett kifizetések
Az ötödik, hatodik (stb.) gyermek további számítása nem változik.
Bármely csoportba tartozó fogyatékos gyermeket nevelő családok jogosultak a gyermek nagykorúvá válásáig befizetett adók visszatérítésére. Csak azok számíthatnak további levonásra (24 éves korig), akiknek gyermekei az első két fogyatékossági csoportba tartoznak, és ugyanolyan feltételek mellett képezték ki őket, mint a hétköznapi gyerekek.
3. táblázat: Fogyatékos gyermek utáni térítési összegek
2019. évi jövedelemhatár a levonáshoz
Adókedvezmény esetén egy maximális keresetérték van jelentési időszak, amelynek elérésekor megszűnik a gyermekek után járó adókedvezmény biztosítása a munkavállaló számára. 2019-ben ez a határ 350 000 rubel (2016 előtt 70 000 rubel volt kevesebb). Ez azt jelenti, hogy ha a munkavállaló fizetése bármely hónapban eléri ezt az értéket a beszámolási időszak kezdetétől, akkor a következő beszámolási időszakig elveszíti az adólevonási jogát. Nem tartalmazzák az adóalanyok részvényes részesedéssel járó osztalék formájában kapott jövedelmét.
Kettős levonás: a megszerzés lehetősége
A 117. számú törvény a kettős levonás lehetőségére hívja fel a figyelmet.
Adólevonás kiszámítása példák segítségével
1. példa: Egy gyermek két szülővel él
A havi jövedelem adó nélkül 30 000 rubel az apának, 25 000 rubel az anyának. Mindegyikük kérte a szokásos adólevonást. Levonás nélkül a végső bevételük:
- 30000 * 13% = 3900 (adó), tehát 30000-3900 = 26100 rubel - apai fizetés
- 25000 * 13% = 3250 (adó), ezért 25000-3250 = 21750 rubel - anya fizetése.
A standard levonás használatakor:
- 30000-1400 = 28600 az az összeg, amit megadóztatunk, pl. 28600 * 13% = 3718, ennek eredményeként 30000-3718 = 26828 rubel - apai fizetés.
- 25000-1400 = 23600, tehát 23600*13% = 3068, és 25000-3068 = 21932 az anya fizetése.
2. példa: Két gyermek él egy szülővel (törvényes képviselő)
Ha például két gyermeket egy özvegy anya nevel fel, akkor kétszeres visszatérítést kap. Tegyük fel, hogy az anya fizetése 40 000 rubel. A fizetésének levonása nélkül ez lesz: 40000 * 13% \u003d 5200, azaz. 40000-5200 = 34800 rubel.
A juttatásokat figyelembe véve a bevétel a következőképpen alakul: 40000-1400-1400 = 37200, de mivel a levonás megduplázódik, ebből az összegből ismét levonjuk az esedékes összegeket: 37200-2800 = 34400, és adót kell fizetni ezen az összegen: 34400 * 13% = 4472, a fizetés végül 40000-4472 = 35528 rubel lesz.
3. példa: Két szülő, aki 3 gyermeket nevel.
Mindkét házastárs dolgozik és hivatalosan 50 000 rubelt kap, miközben mindegyikük úgy döntött, hogy él a levonási jogával.
Ha a visszatérítést nem alkalmaznák, akkor a bevételük: 50000 * 13% = 6500 és 50000-6500 = 43500 rubel. Az adólevonást figyelembe véve meghatározzuk a szükséges fizetést: 50000-1400-1400-3000 \u003d 44200, ami azt jelenti, hogy az adó 44200 * 13% \u003d 5746 rubel, a fizetés pedig 50000-1400-1400-3000 \u003d 44200 rubel. az egyes.
Ha az apa megtagadja az adókedvezményt az anya javára, akkor a fizetése 43500, neki pedig: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, ami 38400*13% = 4992 és 50000-4992 = 45008 rubel - a sokgyermekes szülő fizetése a gyermekek utáni kettős adólevonást alkalmazva.
4. példa: Fogyatékkal élő nevelt gyermek és természetes gyermek egy teljes családban
Ha csak az apa dolgozik és 30 000 rubelt kap, míg az anya munkanélküli, akkor nem tudja igénybe venni a dupla levonást. A fizetés kiszámításához figyelembe veszik, hogy a gyermek nevelt gyermek státuszban fogyatékos.
Az apa fizetése ekkor: 30000-1400-12000=16600, i.e. 16600*13%=2158, és 30000-2158=27842 - az örökbefogadó fizetése.
Ha az anya hivatalosan munkába áll, de úgy dönt, hogy nem használja fel a levonást férje javára, akkor fizetése: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, adó 3200*13% = 416, ami 30000-416 = 29584 rubelt jelent egy dupla levonást igénybe vevő nevelőszülőnek, akinek két gyermeke van, akik közül az egyik rokkant.
5. példa: Egy fogyatékkal élő gyermeket nevelő gondozó
30 000 rubel gyámi fizetéssel, levonás nélkül, adózással együtt 26 100 rubel lesz. Mivel a fogyatékos személy gyámság alatt áll ben hiányos család, akkor a munkavállaló fizetésének kiszámításakor a megtérülés megállapított összege megduplázódik: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - a fizetésből származó jövedelem összege.
Kétféle szabványos adólevonás létezik:
Ha egy magánszemély több okból is jogosult levonásra, akkor ezek közül csak a legnagyobb részesül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 216. cikkének 2. szakasza, 218. cikke).
Normál adólevonás az adózó gyermekei után
Az eltartott gyermek szülei jogosultak havi szokásos személyi jövedelemadó-levonásra (gyermekek utáni levonás).
Az adókedvezmény lehetővé teszi a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem 13%-os csökkentését (kivéve a részvényrészesedés a szervezetben), bizonyos összegért.
Vagyis kisebb összegből fizetik majd a személyi jövedelemadót.
A levonás igénybevételéhez a szülőknek adóalany státusszal kell rendelkezniük, és 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet kell kapniuk, például munkabért (210. cikk 3. pont, 218. cikk 1. szakasz 4. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Milyen korú gyermekek jogosultak a normál adókedvezményre
Minden gyermek után normál levonás történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. szakaszának 1. szakasza, 218. cikk):
18 alatt;
18 és 24 év közötti nappali tagozatos hallgató az Orosz Föderációban vagy külföldön (iskolás, diák, kadét, gyakornok, végzős hallgató, rezidens), beleértve. fizetett oktatással.
Ki jogosult a szokásos adókedvezményre
Gyermek után személyi jövedelemadó-kedvezmény biztosítható annak a munkavállalónak (beleértve a GPA-t és a külső részmunkaidős munkavállalót is), aki:
van adórezidens RF;
gyermeke van;
levonást kért.
Szabványos adólevonások nagysága
A levonás összege attól függ, hogy a gyermek melyik számlájára vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakaszának 1. szakasza, 218. cikk).
A gyermekek születési sorrendjét a születési dátum határozza meg.
Ez figyelembe veszi azokat a gyerekeket is, akiknél például azért nem jár le a levonás, mert a gyermek 18 éves, és nem tanul nappali tagozaton.
A fogyatékkal élő gyermek után járó levonás mértéke attól függ, hogy kinek adják le a levonást, és a levonáshoz a gyermek születésének sorrendjétől függően kerül hozzáadásra.
Így minden gyermek után adókedvezményt biztosítanak olyan összegben, amely a családban lévő gyermekek számától függ, nevezetesen:
1400 dörzsölje. - első gyermek esetén;
1400 dörzsölje. - a második gyermek számára;
3000 dörzsölje. a harmadik és minden következő gyermek számára.
12 000 dörzsölje. - fogyatékkal élő gyermek számára a szülő, a szülő házastársa, az örökbefogadó szülő és 6000 rubel. a gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa (felesége) részére, függetlenül az ilyen gyermek születési sorrendjétől.
Kettős standard adólevonás
A gyermek után kettős levonás biztosított (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. szakasza, 218. cikk):
egyedülálló szülő (beleértve az örökbefogadó szülőt is), örökbefogadó szülő, gyám, gyám;
szülő (beleértve az örökbefogadó szülőt is), amikor a második örökbefogadó megtagadta a levonást.
Korlátozások a normál adókedvezmény nyújtására
A levonás során a következőket veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvényének 11., 16., 17. bekezdése, 4. bekezdés, 1. bekezdés, 218. cikk):
1. A szülő jövedelmének összege: a levonás havonta történik, amíg a szülő jövedelme (fizetése) az év elejétől számítva el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem meghaladja ezt az összeget, a levonás nem történik meg.
2. Gyermek életkora: által Általános szabály 18 év alatti gyermekek után levonásban részesülhet. A levonási idő azonban a gyermek 24. életévének betöltéséig meghosszabbodik, ha nappali tagozatos hallgató, hallgató, végzős hallgató, rezidens vagy gyakornok.
Normál adólevonás: részletek könyvelőnek
- Duplája a normál gyermekadó-jóváírásnak
... A27-24958/2015 sz. A normál kettős adólevonás nyújtásáról a gyermekek után ... 201 a gyermek után ... 13%-os szokásos kettős adólevonás biztosításával kapcsolatos vitát az adóügynök úgy ítélte meg, hogy ez a szokásos adólevonás meghaladta a 350 000 rubelt . Kezdve ... tetszőleges formában, a gyermek után a dupla összegű szokásos adólevonás biztosítására irányuló kérelemmel ... a gyermek után járó személyi jövedelemadó szokásos adólevonásának néhány árnyalatával, Ön ...
- Milyen levonási kódokat kell feltüntetni a szokásos személyi jövedelemadó-levonások megadásakor?
személyi jövedelemadó? Mennyi a normál adókedvezmény a gyermekek után, ha a munkavállaló ... nem kötött újra házasságot, akkor a normál adókedvezményt meg kell adni neki ... amire érdemes figyelni: az általános adókedvezményt írásos kérelem alapján biztosítják az adózó ... évente benyújtja a normál gyermek utáni adókedvezmény igénylését. Abban az esetben... 11/ [e-mail védett] Tehát normál adólevonás esetén: szülő az első gyermek után ...
- Átalakítási formában történő átszervezéskor béradók
Az új szervezet továbbra is biztosítja-e a személyi jövedelemadó szokásos adólevonásait és a visszatérítést... Az orosz adóügynök jogosult a személyi jövedelemadóra vonatkozó szabványos adólevonást nyújtani írásos ... -06/34866, a normál adókedvezmények igénybevételéhez a magánszemélyeknek ismét be kell nyújtaniuk a .. és az általános adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokat. Mivel a p...
- Személyi jövedelemadó 2018-ban: az orosz pénzügyminisztérium pontosításai
Évek, az általános adókedvezmény alkalmazható összegének meghatározásakor a ... általános adókedvezmény biztosításával rendelkező gyermekek összlétszáma a harmadik. A normál adókedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok... a gyermek szülője jogosult az általános adókedvezményre. Ha a gyermek apja közvetlenül érintett ... annak érdekében, hogy az ügyvédet szakszerű és szokásos adólevonásban részesítse a megfelelő ...
- Gyermekenként normál levonást biztosítunk 2019-ben
05/1233 a normál adókedvezmény nyújtásának alapja azon szülők számára, akik nem fizetnek... mert az alapadókedvezmény igénybevételének joga az adózótól származik ... házasságkötés feltételével? A normál adókedvezmény nyújtása tekintetében arra az esetre, ha a szülők ... minden nappali tagozatos hallgató után a normál adókedvezmény biztosítását igazoló dokumentumok ... A magánszemély elveszíti a szóban forgó általános adókedvezmény igénybevételének jogát hónaptól...
- Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. novemberi leveleinek áttekintése
Az alkalmazott alapadó-jóváírás mértékének meghatározásakor az összes gyermeklétszámot veszik figyelembe... a mértékadó adókedvezmény a harmadiknak számít. A normál adókedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok... a gyermek szülője jogosult az általános adókedvezményre. Ha a gyermek apja közvetlenül... igazolja a normál adókedvezményre való jogosultságát, különösen... jogosult lehet az általános gyermek utáni adókedvezményre...
- "1C"-ben "gyermek" levonást adunk ki
Szabványos adólevonások. A személyi jövedelemadó számításánál a program a szokásos adókedvezmények alkalmazásának lehetőségét is ellenőrzi... levonások kerültek alkalmazásra. A személyi jövedelemadó esetében ténylegesen alkalmazott általános adólevonások összege ... a dokumentum azonnal megszünteti az összes általános adólevonást egy adott szervezetben egy magánszemély számára ...
- Válás után a gyermekek után fizetendő személyi jövedelemadó szokásos levonása
1 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke általános adólevonást az adóidőszak minden hónapjára ... arra a következtetésre jutott, hogy a szokásos adólevonás megadásának alapja azon szülők számára, akik nem fizetnek tartásdíjat ... a következő következtetést: az alap tartásdíjat nem fizető szülők általános adókedvezményének engedélyezéséért...
- A fogyatékkal élő gyermeket eltartó adóalanynak normál levonás biztosítása
A normál adókedvezményre jogosult gyermek az adóidőszak minden hónapjára... .2016 12 ... volt a normál adókedvezmények emelése előtt. Így például a ... keltezésű levélben teljes mértékben egyetértünk a választottbírók álláspontjával: az általános adólevonást a ... 2015.10.21.-re meghatározott sajátosságok függvényében alkalmazzák, az általános adó teljes összege. a fogyatékos gyermek utáni levonást ...
- Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. decemberi leveleinek áttekintése
Nem tartalmaz olyan szabályokat, amelyek tiltják a normál gyermek utáni adókedvezmény nyújtását azokra a hónapokra, amelyekben ... a szülő minden hónapban ... hónapra jogosult normál gyermek utáni adókedvezményre az alapellátás helyén ... az adózó nem jogosult a normál gyermek utáni adókedvezményre... . Ezért az alapja annak, hogy a házastárs szokásos adólevonást kapjon a gyermekek után a jövedelemadó után ...
- Az intézmény átszervezése: személyi jövedelemadó és biztosítási díjak
3 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében az adóalanynak szokásos adólevonást biztosít az egyik adó ... az adózónak joga van szokásos adólevonásokhoz. Az Art. (3) bekezdésében 218 ... . 4. cikkének (1) bekezdése (a gyermekek után járó általános adólevonás) a jelen ... értelmében biztosított, a jogutód szervezet köteles általános adólevonást biztosítani a munkavállalóknak attól az időponttól kezdve, amikor a ...
- A fogyatékos gyermek után járó szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmény mértékéről
... (13%)) meghaladta a 350 000 rubelt. Kezdete.... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szerint a szokásos adólevonás teljes összegét két körülmény határozza meg: milyen szolgáltatások. A táblázatban megadjuk a fogyatékkal élő gyermek személyi jövedelemadójának szokásos adókedvezményének nagyságát ... bíróságok. Ezért a fogyatékos gyermek utáni szokásos személyi jövedelemadó-levonás mértékének meghatározásakor ...
- Milyen összegeket nem vesznek figyelembe a szokásos személyi jövedelemadó-levonás biztosításának jövedelemhatárának meghatározásakor?
Az Orosz Föderációban a gyermekes munkavállalók minden hónapban szokásos személyi jövedelemadó-levonásban részesülnek ... a szokásos adólevonások biztosítását befolyásoló jövedelmeket nem veszik figyelembe, többek között: összegek ...
- Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. októberi leveleinek áttekintése
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke, az általános adólevonáshoz való jog a gondozott gyermekek esetében ... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. cikke szerint a szokásos adólevonást az adóügynök biztosítja a kiszámítás során ... az ügynök nincs meghatározva, ezért a személyi jövedelemadó szokásos adólevonása ...
- Az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának befizetése 2020-ra
A ténylegesen befolyt jövedelem, szakmai és normál adókedvezmények, valamint a korábbi ... befizetések figyelembevételével személyi jövedelemadónál szakmai és szokásos adókedvezményeket, valamint összegeket...
A jelenlegi adótörvény 2020-ban Orosz Föderáció Számos szokásos adólevonás és adójóváírás létezik.
Ebben a cikkben az adókedvezmények egyik fajtájáról lesz szó, amely a gyermekek után járó adókedvezmény. 2016-ban változások történtek az adójogszabályokban a gyermek után járó adókedvezmény kiszámítása tekintetében. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha egy adott adózó a törvény szerint több adólevonásra is jogosult, akkor a két lehetőség közül a maximumot kapja. De a gyermek(ek) utáni levonást minden esetben biztosítják, függetlenül attól, hogy milyen adólevonást vesz igénybe.
adókedvezmény gyermekek után - Ez egy személyi jövedelemadó-mentesség, amelyet a gyermek szüleinek biztosítanak, a gyermekek számától függően.
Tehát a 2020-2021 közötti adólevonás jogát az Art. 218 adószám Orosz Föderáció.
Gyermekek adókedvezménye
A gyermek (vagy több gyermek esetén) általános adókedvezmény a jövedelemadó-köteles munkabér összegének csökkentése. magánszemélyek.
Mit is jelent ez? Ez azt jelenti, hogy 13%-os jövedelemadót (szja) nem a munkabér teljes összegétől kell fizetnie, hanem a normál levonás levonása után.
Figyelem. A gyermekek után járó adólevonást csak addig biztosítják a munkavállalónak, amíg az éves összjövedelme meg nem haladja a 350 000 rubelt (az év elejétől), vagyis attól a hónaptól kezdve, amelyben a jövedelem (az év elejétől felhalmozási alapon számítva) ) meghaladta a 350 000 rubelt, az adólevonás nem alkalmazható (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkét).
Tájékoztatásul. Korábban az adót a dolgozó állampolgároknak nyújtották azokra a hónapokra, amikor az éves bevétel nem haladta meg a 280 000 rubelt.
Most fontolja meg a gyermekek adólevonásának meghatározására vonatkozó szabályokat, amelyek összege a gyermekek számától függ:
- levonás az összegből 1400 rubel az első és a második gyermek számára biztosított;
- levonás az összegből 3000 rubel biztosított a harmadik és minden következő gyermek számára;
- levonás az összegből 12 000 rubel gyermekenként biztosított, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos.
Az adólevonás minden 18. életévét be nem töltött gyermek után, valamint minden 24. életévét be nem töltött nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után jár.
Számítási példa
Állapot. Számítsuk ki az adókedvezményt egy 3 gyermekes nagycsaládnál. felhalmozódott bér(adólevonás előtt) 40 000 rubel.
1. Tehát egy három gyermeket nevelő szülő esetén: 1400 rubel (az első gyermek után) + 1400 rubel (a második gyermek után) + 3000 rubel (a harmadik gyermek után) = 5800 rubel.
2. Most a felhalmozott munkabérből le kell vonni az adólevonás összegét (ezt az összeget nem kell megadóztatni). Vagyis 13% -os személyi jövedelemadót nem 40 000 rubeltől (fizetéstől), hanem 34 200 rubeltől (40 000 - 5 800 = 34 200) kell fizetni.
3. A gyermek után járó adókedvezményt figyelembe véve a munkavállaló kap 35 554 rubel(34 200 13%-a = 29 754 rubel + adó nem adóköteles összege - 5 800 rubel). Adólevonás elmulasztása esetén a munkavállaló 34 800 rubelt kapna, azaz 754 rubel kevesebbet.
Így három gyermek utáni levonás esetén a kézhez kapott bér összege 754 rubel lesz több.
Az alábbi táblázat az adókedvezmény mértékét és a bérkülönbséget mutatja a gyermekek számától függően.
| gyerekek száma a családban | levonás összege | bérkülönbség |
|---|---|---|
| 1 gyerek |
1400 | 182 rubel |
| 2 gyerek |
2800 | 364 rubel |
| 3 gyerek |
5800 | 754 rubel |
| 4 gyerek |
8800 | 1144 rubel |
| 5 gyerek |
11800 | 1534 rubel |
| 6 gyerek |
14800 | 1924 rubel |
| 7 gyerek |
17800 | 2314 rubel |
| 8 gyerek |
20800 | 2704 rubel |
| 9 gyerek |
23800 | 3094 rubel |
Fontos jegyzet. Ha a házastársaknak közös gyermekük van, de második vagy harmadik házasságban élnek, és mindegyiküknek van egy gyermeke, akkor a törvény szerint a közös gyermek számít harmadiknak. Ezért már 3000 rubel levonás vonatkozik rá.
Az adókedvezményt dupla nagyságrendben az egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, gondnok illeti meg. Az egyedülálló szülő részére a meghatározott adókedvezmény biztosítása a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.
Az Orosz Föderáción kívüli gyermeket nevelő magánszemélyek számára adólevonást biztosítanak azon állam illetékes hatóságai által hitelesített dokumentumok alapján, amelyben a gyermek (gyermekek) él (él).
Kettős adókedvezményben részesíthető az általa választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha az egyik szülő (örökbefogadó) megtagadja az adólevonást.
A gyermek (gyermekek) utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája
Ha figyelembe vesszük, hogy a legtöbb adókedvezmény igénybevételéhez személyesen kell fordulni az adóhatósághoz, akkor a gyermek (gyermekek) általános levonása esetén az eljárás valamivel egyszerűbb. Az adójogszabályok alternatív lehetőséget biztosítanak az adólevonás megszerzésére közvetlenül a munkahelyen, kapcsolatfelvétel nélkül Adóhivatal a lakóhelyen, valamint az adóhivatalban.
Munkahelyi adókedvezmény megszerzése
Lépésről lépésre utasításokat kínálunk:
1. Igényelnie kell (lásd a lenti mintát) a munkáltatójához normál gyermek utáni adókedvezményt.
2. Az írásbeli kérelemhez csatolni kell az alábbi dokumentumok másolatát:
- a gyermek (vagy gyermekek) születési anyakönyvi kivonatát, ez vonatkozik az örökbefogadott és örökbefogadott gyermekekre is, ilyen esetben az örökbefogadási anyakönyvi kivonat (örökbefogadás) másolatát át kell adni;
- a gyermek rokkantságáról szóló igazolások, ha vannak;
- a gyermek oktatási helyéről kiállított igazolások (a nevelési-oktatási intézményben nappali tagozaton tanuló 18 éven felüli gyermek levonásától függően);
- házassági okirat (házassági anyakönyvi kivonat).
3. Ha Ön a gyermek egyetlen szülője (vagy örökbefogadó szülője), akkor be kell nyújtania a dokumentumok további fénymásolatát:
- a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata;
- a második szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozattal ellátott igazolások;
- az anya szavaiból összeállított, személyes nyilatkozatával alátámasztott igazolások a gyermek születéséről;
- egy dokumentum, amely megerősíti, hogy Ön nem hivatalosan házas (az útlevél megfelelő oldalának másolata).
4. Ha Ön gyám vagy gondnok, akkor az alábbi dokumentumok vonatkoznak Önre:
- a gyám- és gyámhatóság által kiállított, a gyámságra való jogosultságát igazoló okirat (kivonat a vonatkozó határozatból);
- a gyámság vagy gondnokság gyakorlásának jogáról szóló megállapodást;
- a 18 éven aluli gyermek feletti gyámság gyakorlására vonatkozó megállapodás;
- nevelőcsaládi szerződés.
A teljes dokumentumcsomag kialakításakor a fenti jellemzők szerint a kérelmet közvetlenül a munkáltatónak kell címezni.
A "Personal Rights.ru" projekt mintakérelmet készített a munkáltatónak, hogy a munkavállaló adólevonást kapjon.
Gyermekek utáni adó-visszatérítési kérelem minta
Rendező LLC "Személyes jogok"
(adja meg a munkáltató nevét)
tól től Ivanov Ivan Ivanovics
(az adózó teljes neve)
lakóhelye: Moszkva város,
Voroshilov Ave., 35, apt. 225
Gyermekek utáni adókedvezmény iránti kérelem
alpontjának megfelelően. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikkének 2., 4., (1) bekezdése alapján arra kérem Önt, hogy nyújtson nekem egy általános adólevonást gyermekeim személyi jövedelemadójára vonatkozóan:
Ivanov Artem Ivanovics született 2007. február 1-jén;
Ivanova Kirilla Ivanovics született: 2009.04.03.;
Ivanova Maria Ivanovna született: 2011.06.05.
Alkalmazás:
Születési anyakönyvi kivonatok másolata - 3 lap.
Dátum ___________ Aláírás __________________ /Ivanov I.I. /
Gyermekek utáni adókedvezmény az adóhivatalban
Néha előfordulnak olyan helyzetek, amikor a gyermek (gyermekek) általános adólevonását a munkáltató nem, vagy nem teljes egészében biztosítja, de ez nem szünteti meg az Ön jogát, hogy azt teljes egészében megkapja. Ebben az esetben közvetlenül a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell fordulni, az alábbi dokumentumok benyújtásával:
A túlfizetett adó visszaigénylésére vonatkozó határozat meghozatalának határideje az adóhatóság hozzávetőleg 4 hónap, amelyből 3 hónap az iratellenőrzés lefolytatására, további 1 hónap pedig a kérelmező személyes számláján történő jóváírásra. Emlékeztetni kell arra, hogy egy dokumentumcsomag benyújtásakor a másolatokon kívül minden dokumentum eredeti példányát is magával kell vinnie (ezeket az adóhatóság kérheti ellenőrzés céljából).
Emellett a 3-NDFL formájú adóbevallás benyújtásakor írásos kérelmet is kell benyújtani az adó-visszaigényléshez. Ez megtehető a nyilatkozat benyújtásával egyidejűleg, vagy az iratellenőrzés végén.
Készítette: "Personal Rights.ru"
Az Omszki Régió Ügyészsége részletes magyarázatot készített a szociális és ingatlanadó-levonások megszerzésének kérdéseiről.
Az állam a dolgozó gyermekes állampolgároknak adókedvezményt biztosít a kötelező személyi jövedelemadó összegének csökkentése érdekében. A levonás összegét a munkáltató számviteli osztályának kell kiszámítania. De bizonyos esetekben ez nem történik meg, és az adót megfizető állampolgár az adóhivatalon keresztül visszaadhatja a túlfizetett adót.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYENES!
Általános fogalmak
A dolgozókat megilleti az ún. Az egyik ilyen a személyi jövedelem levonás (SZJA).
Lényege, hogy a rész adómentes, amivel csökkenthető az adóalap, és így egy kicsit magasabb a fizetés.
A levonásnak számos jellemzője van:
- minden gyermek számára, életkorától függően;
- amint a kiskorú eléri a 18. vagy 24. életévét, a levonás megszűnik;
- az adólevonás mértéke a gyermekek számától függ;
- a levonás teljes összegének kiszámításakor az adózó összes gyermekét figyelembe veszik, még akkor is, ha az egyikre már nem történik levonás.
A levonás összege csekély, de évre nézve érdekes lehet. Ha a vállalkozás számviteli osztálya nem számította ki a levonást, akkor az adózó az adóhivatalhoz fordulhat, és teljes egészében megkaphatja az adót az évre vagy az elmúlt néhány évre.
Ami
A polgárok havonta 13%-os jövedelemadót fizetnek az állami költségvetésbe.
Azaz az összeg, amit a kezükben adnak, 13 százalékkal alacsonyabb, mint az eredetileg felhalmozott összeg. A személyi jövedelemadó átutalási kötelezettsége a munkáltatót terheli.
Ha a hivatalosan munkaviszonyban álló adózónak, akinek fizetéséből jóhiszeműen fizetik a személyi jövedelemadót, gyermeke van, akkor az adó összege csökkenthető.
Ennek érdekében létezik egy bizonyos rendszer az adóalapból történő levonások alkalmazására.
A standard levonásokat a törvény határozza meg, és változhat. A levonás joga minden állampolgárt megillet, akinek kiskorú gyermeke van.
Kire vonatkozik
A dolgozó állampolgárok több kategóriájának joga van a standard levonás igénybevételére:
A levonási jogot okirattal igazolniuk kell. Ezen túlmenően a levonás alkalmazását is kérelmezni kell, hiszen enélkül az okmányok szerinti hatósági mozgás az előírások szerint lehetetlen.
Az Orosz Föderáció állampolgárainak adóztatásáról szóló törvény hiányos - nem mondja meg, hogy az állampolgárnak pontosan mikor és hogyan kell levonást kérnie a munkáltatótól, ha gyermeke van vagy van.
A megfelelő pontosítást a Pénzügyminisztérium tette:
A kérelem megírása után a levonások összegének és sokaságának kiszámításával kapcsolatos minden aggodalom a vállalkozás számviteli osztályára hárul.
Hová kell menni
A szokásos adólevonás az esetek túlnyomó többségében a munkáltató bérszámfejtési osztályán keresztül történik.
Fontos, hogy maga a munkavállaló köteles levonást kérni, különben a könyvelő nem számol semmit.
A beküldött papírok alapján a könyvelő elvégzi az összes szükséges számítást, a fellebbezést követő hónaptól pedig fizetésemelés vár a munkavállalóra. Minél több gyerek, annál nagyobb a levonás, annál nagyobb a kiutalt fizetés.
Ha a munkavállaló nem kérte a levonást, akkor nem veszíti el a jogát, de más módon kell eljárnia - az adószolgáltatáson keresztül.
Így kétféleképpen lehet személyi jövedelemadó-kedvezményt szerezni:
Mindenesetre papírok összegyűjtésével meg kell erősítenie levonási jogát. Az adószolgáltatásnál ugyanazok lesznek, mint a munkáltatónál, plusz személyi jövedelemadót vonnak le.
Az ilyen igazolásokat a számviteli osztálytól kell beszerezni. Ha az adóellenőr úgy látja, hogy a kérelmezőnek van alapja a levonásra, akkor négy hónapon belül a teljes összeget azonnal átutalják az állampolgár számlájára.
Gyermekadó-levonás az elmúlt évekre
A szokásos adólevonást mindkét szülő megkapja, vagy az egyik szülő, ha a másik szülő lemondott a levonásról az első szülő javára.
Ennek megfelelően anya és apa, vagy csak az egyikük kérheti az adószolgálatnál a korábbi évekre vonatkozó levonás összegét.
Az adóhivatalhoz két fő esetben lehet fellebbezni:
Az adózók feladata a fellebbezés tényének átfogó bizonyítása. Közöttük kell lennie jövedelemkimutatásnak és a ténylegesen kapott munkabérről szóló igazolásnak.
A szükséges feltételek teljesülése esetén az adóhatóság visszautalja a gyermek után a korábbi évekre vonatkozó levonást. Mennyi ideig tart a dokumentumok átvétele?
A törvény szerint nem csak az elmúlt évre, hanem az azt megelőző két évre is kérhet visszatérítést az adózó. Vagyis 2020-ban lehet majd visszaadni a 2020-as, 2020-as és 2020-as levonást.
A következő okok miatt nem mutatták be a levonást a munkahelyen:
Ez utóbbi esetben megfelelő adóellenőrzést követően pénzbírsággal sújtható a cég.
Kötelező feltételek
Nak nek Adóhivatal visszafizette a túlfizetett jövedelemadót, bizonyos törvényi követelményeknek teljesülniük kell.
Valójában ugyanazok, mint amikor a munkáltatóhoz fordulnak. Azonban további információkra van szükség.
Normál levonás jár, ha a kérelmező helyzete megfelel a következő feltételeknek:
| Mutatók | Leírás |
| Az adózónak hivatalos munkahelye van | valamint a munkáltató lelkiismeretesen és rendszeresen utalja át a személyi jövedelemadót |
| A kérelmezőnek 18 éven aluli kiskorú gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van | hallgatói, posztgraduális stb. státuszú. oktatási intézmény nappali tagozatos tanulmányaival |
| Az adózó hatósági kérelemmel fordult az adóhatósághoz | csatolt minden szükséges papírt |
| Az adózó munkáltatói igazolással igazolta, hogy hatósági bevétele van | amelyből a teljes személyi jövedelemadót befizették |
Minél több gyermeket nevel fel egy állampolgár, annál nagyobb összegű levonás jár neki. A levonás megállapításának elvei azonban korlátozzák a béren alapuló összeget.
Ez a követelmény jogszabályi szinten rögzített:
Vagyis a levonást addig biztosítják, amíg a felhalmozási rendszerű évi bérek összege el nem éri a megállapított határt. A fizetés nagyságától függően egyes adózóknál ez korábban, másoknál később történik meg.
A normál levonás értéke a gyermekek esetében a következő:
Ezek az összegek nem adókötelesek, szüleik a 13 százalékos adó levonása nélkül kapják meg.
Ha csak egy szülő van a családban, akkor kettős adólevonásra jogosult. Azaz a levonás összege megduplázódik.
Az egyik szülő lemondhat a levonásról, így a másik szülő dupláját kapja. Ez csak akkor lehetséges, ha mindkét szülő hivatalosan foglalkoztatott.
Ha egy férfinak és egy nőnek egy gyermeke van közös házasságban, de mindegyiknek van egy gyermeke az első házasságból, akkor a közös gyermeket a harmadiknak tekintik, vagyis a levonás neki nem 1,4 ezer rubel, hanem 3 ezer. rubel.
Ugyanígy a gyermeklétszám meghatározásakor minden gyermeket figyelembe vesznek, beleértve a nagykorúakat és a 24 év felettieket is.
Számítások készítése
Az elmúlt évek kifizetésének kiszámításához ugyanazokat a számításokat kell elvégeznie, amelyeket a munkáltató számviteli osztálya végez. A végösszeg a gyerekek számától és a bérektől függ.
Ha 2020-ban levonást kell kapnia a 2020-ban és 2020-ban nem biztosított levonás miatt, akkor a számítás a következőképpen történik.
Ivanova kérelmező fizetése 2020-ban 23 ezer rubelt tett ki. Két eltartott 18 év alatti gyermeke van, az általános levonás összege 2800 rubel.
Számítás:
Számítás:
A kérelem és az igazoló dokumentumok alapján Ivanova 6736 rubel adót kap vissza.
Nyilatkozat benyújtása
Az az adózó, aki év közben nem részesült gyermek utáni adókedvezményben, nem a tárgyévben, hanem a következő naptári évben számol be.
Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot a helyi adóhatósággal, és el kell végeznie az alábbi eljárást:
A nyilatkozatot új év április 30-ig kell benyújtani. A nyilatkozatban szereplő információkat három hónapon belül ellenőrizzük.
Pozitív döntés esetén az adózó írásbeli értesítést kap a levonásról. Újra be kell jönni az adóhivatalba és be kell írni az SZJA-visszaigénylési kérelmet.
Mellékelt dokumentumok
A gyermekek vagy gyermek utáni levonás iránti kérelemhez csatolni kell az igazoló dokumentumcsomagot.
A lista a következő papírokat tartalmazza:
| Mutatók | Leírás |
| Eredménykimutatás az elmúlt évre vagy több évre vonatkozóan | Személyi jövedelemadót csak az utolsó három, azaz a fellebbezést megelőző évre lehet visszaadni |
| A kérelmező útlevelének másolatai | oldal személyes adatokkal és gyerekekkel kapcsolatos információkkal |
| Bizonyítvány minden gyermeknek | másolatokat és eredetiket |
| Megállapodás kiskorú oktatásba való áthelyezéséről | nevelt gyermekek számára |
| Az örökbefogadó szülő bizonyítéka | — |
| Az örökbefogadó házastársának iratai | házassági anyakönyvi kivonat, házassági anyakönyvi kivonat |
| Az örökbefogadó csatolja a megfelelő igazolást; | — |
| gyámsági okirat | gyám számára |
| Kiskorú gyermek fogyatékosságának igazolása | — |
Ezenkívül egyéb dokumentumokra is szükség lehet - nyilatkozat arról, hogy a második szülő mindent megad, ami a közös gyermekhez szükséges, igazolás a tartásdíj átvételéről, a házvezetés igazolásai az együttélésről, egyetemi vagy főiskolai igazolások arról, hogy a gyermek továbbtanul. egy felnőtt.
Ha a második szülő megtagadja a levonást az első javára, akkor megfelelő kérelemre és foglalkoztatási igazolásra van szüksége a 2-NDFL formátumban.
A bevallásról szóló pozitív döntés meghozatala és az adózótól a banki adatok és a bevallási összeg átutalási számának feltüntetésével járó kérelem beérkezése után az adószolgálat 30 napon belül elvégzi a számítást és a pénzt utalja át.
Levonás a korábbi bevallási évekre
Fontos árnyalatok
Fontos, hogy ne késsünk le a levonás adóhivatalon keresztüli bevallásának határidejével - az adózónak törvényes lehetősége van visszaigényelni a munkáltató személyi jövedelemadó átutalásának időpontjától számított legfeljebb három éven belül. a kincstárba.
Ha az adózó több munkahelyen dolgozik, és egyetlen munkáltatótól sem kapott gyermeklevonást, akkor a korábbi évekre vonatkozóan kérhet visszatérítést, csak egy 2-NDFL formájával.
A törvény szerint a munkavállaló választása szerint csak egy munkáltató biztosít levonást. Ennek megfelelően a levonást csak egy foglalkoztatási helyen lehet visszaadni - a fő vagy nem fő (részmunkaidős) munkahelyen.
Tartsa szem előtt a következőket:
| Mutatók | Leírás |
| Ha a korábbi időszakokban az adófizető fizetése 29 ezer rubel felett volt | a könyvelő csak addig a hónapig számítja ki az adócsökkentést, amikor az eredményszemléletű jövedelem összege elérte a 350 ezer rubelt. Minél magasabb a fizetés, annál korábban törlik a levonást |
| Ha az állampolgárnak volt hivatalos jövedelme, amiből adót fizetett, és amelyről be is fizette magát adóhatóság nyilatkozat | nem igényelheti a szokásos gyermeklevonást. Annak ellenére, hogy az adófizetés megtörtént, a jövedelem hivatalos és a gyermekek is ebbe a kategóriába tartoznak, a levonás csak a munkavégzés helyén kapott jövedelemből kerül bemutatásra. |
