Chaque propriétaire de voiture doit immatriculer son véhicule (TC) de la manière prescrite par la loi et s'acquitter régulièrement de la taxe sur les véhicules correspondante. Les subtilités du calcul de ce paiement obligatoire sont régies par les lois régionales sur la taxe de transport, précisant les conditions, les avantages et les taux de base dans les limites définies par les dispositions du chapitre 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie (TC RF). La question se pose "Comment calculer la taxe sur la voiture?".

Les propriétaires de véhicules eux-mêmes sont tenus de contrôler le calcul correct de la taxe de transport, ainsi que de fournir en temps opportun des modifications des informations concernant la propriété de la voiture et des documents confirmant le droit à un avantage fiscal.

Calcul de la taxe sur les véhicules

Le montant de la taxe de transport automobile est déterminé selon une formule standard. Le nombre de chevaux (ch) indiqué dans le passeport technique de la voiture est successivement multiplié par le taux de taxation en vigueur, puis par un coefficient calculé comme le rapport du nombre de mois complets de possession de la voiture au nombre total de mois en un an, c'est-à-dire à 12.

Exemple 1

Disons que nous sommes propriétaires d'une voiture Renault Logan, la puissance du moteur est de 75 chevaux et que nous vivons dans la région de Moscou. Le taux de la taxe de transport à Moscou et dans la région de Moscou est aujourd'hui de 12 roubles. Ensuite, le coût de la taxe de transport pour 1 an sera de :

12 roubles x 75 chevaux = 900 roubles.

Exemple 2

Disons que nous possédons une voiture VAZ Priora depuis 9 mois et vivons à Moscou. Le tarif à Moscou est de 12 roubles par ch. La puissance de la voiture est de 98 chevaux. Ensuite, le coût de la taxe de transport pour 9 mois sera de :

12 roubles. x 98 ch x ((9 mois nous possédons une voiture) / (12 mois par an)) = 882 roubles.

La taxe sur les voitures n'est payée que pour la période au cours de laquelle la voiture a été immatriculée au nom d'un propriétaire spécifique. Un seul propriétaire paie le mois de transfert de transport d'un propriétaire à un autre.

Le mois de possession de la voiture, lors du calcul du coefficient, est considéré comme complet si la voiture

• enregistré auprès de la police de la circulation du 1er au 15;
• ou désinscrit après le 15.

Dans les autres cas, le mois d'immatriculation de la voiture ou de sa radiation sera pris en compte lors du calcul de la taxe de transport pour l'autre partie à l'opération de vente et d'achat ().

Taxe sur les véhicules sur une voiture de luxe

La formule de calcul de la taxe de transport pour une voiture dont la valeur est supérieure à 3 mil. frotter. et si vous le possédez depuis plus d'un an :

Montant de la taxe sur les véhicules = (Taux de taxe) x (L.c.) x (Coefficient croissant)

Calcul de la taxe sur une voiture dont la valeur est supérieure à 3 millions. frotter. et si vous le possédez depuis moins d'un an :

Montant de la taxe sur les véhicules = (Taux de taxe) x (L.c.) x (Nombre de mois de possession / 12) x (Facteur d'augmentation)

Coefficient majorant (chapitre 28, article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

1.1 - pour les voitures d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus, à partir de l'année de production dont 2 à 3 ans se sont écoulés;
1.3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus, à partir de l'année de production dont 1 à 2 ans se sont écoulés;
1.5 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus, à partir de l'année de production dont pas plus d'un an s'est écoulé;
2 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 5 à 10 millions de roubles inclus, à partir de l'année de production dont pas plus de 5 ans se sont écoulés;
3 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 10 millions à 15 millions de roubles inclus, à partir de l'année de production dont pas plus de 10 ans se sont écoulés;
3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 15 millions de roubles, à partir de l'année de production dont pas plus de 20 ans se sont écoulés.

Calculateur de taxe sur les véhicules en ligne

Vous pouvez également utiliser le calculateur de taxe de transport sur le site Web du Service fédéral des impôts (FTS) de Russie.

Taux d'imposition sur la puissance

Le taux d'imposition d'une voiture est déterminé par les lois cibles des entités constitutives de la Fédération de Russie, mais ne dépasse pas les limites fixées par l'article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie et dépend de :

• puissance moteur en l. Avec.;
• Région;
• peuvent être différenciés selon la catégorie, l'âge et la classe environnementale du véhicule.

Pour les voitures très chères d'un prix de 3 millions de roubles ou plus, des coefficients supplémentaires croissants () sont appliqués. Dans certains cas, un tel coefficient triple le montant de la taxe. Les listes de modèles et de marques de machines soumises à des facteurs multiplicateurs sont mises à jour chaque année par le Ministère de l'industrie et du commerce de la Fédération de Russie.

Table. Taux de taxe de transport à Moscou et dans la région de Moscou.

Nom de l'objet d'imposition	L'assiette fiscale		Taux d'imposition (en roubles)
	(puissance du moteur)
Voitures	jusqu'à 100 l. Avec.	jusqu'à 73,55kW	12 p.
Voitures	plus de 100 l. Avec. jusqu'à 125 l. Avec.	plus de 73,55 kW jusqu'à 91,94 kW	25 p.
Voitures	plus de 125 litres. Avec. jusqu'à 150 l. Avec.	plus de 91,94 kW jusqu'à 110,33 kW	35 p.
Voitures	plus de 150 l. Avec. jusqu'à 175 l. Avec.	plus de 110,33 kW jusqu'à 128,7 kW	45 p.
Voitures	plus de 175 litres. Avec. jusqu'à 200 l. Avec.	plus de 128,7 kW jusqu'à 147,1 kW	50r.
Voitures	plus de 200 l. Avec. jusqu'à 225 l. Avec.	plus de 147,1 kW jusqu'à 165,5 kW	65 p.
Voitures	plus de 225 litres. Avec. jusqu'à 250 l. Avec.	plus de 165,5 kW jusqu'à 183,9 kW	75 roubles
Voitures	plus de 250 l. Avec.	plus de 183,9 kW	150r.
Motos et scooters	jusqu'à 20 l. Avec.	jusqu'à 14,7kW	19h.
Motos et scooters	plus de 20 litres. Avec. jusqu'à 35 l. Avec.	plus de 14,7 kW jusqu'à 25,74 kW	15h.
Motos et scooters	plus de 35 litres. Avec.	plus de 25,74 kW	50r.
Les autobus	jusqu'à 110 l. Avec.	jusqu'à 80,9 kW	19h.
Les autobus	plus de 110 litres. Avec. jusqu'à 200 l. Avec.	plus de 80,9 kW jusqu'à 147,1 kW	15h.
Les autobus	plus de 200 l. Avec.	plus de 147,1 kW	55 p.
Camions	jusqu'à 100 l. Avec.	jusqu'à 73,55kW	15h.
Camions	plus de 100 l. Avec. jusqu'à 150 l. Avec.	plus de 73,55 kW jusqu'à 110,33 kW	26 p.
Camions	plus de 150 l. Avec. jusqu'à 200 l. Avec.	plus de 110,33 kW jusqu'à 147,1 kW	38 p.
Camions	plus de 200 l. Avec. jusqu'à 250 l. Avec.	plus de 147,1 kW jusqu'à 183,9 kW	55 p.
Camions	plus de 250 l. Avec.	plus de 183,9 kW	70 roubles
Autres véhicules, machines et mécanismes automoteurs sur chenilles pneumatiques et sur chenilles	(par cheval-vapeur)	(par cheval-vapeur)	25 p.
Motoneiges et motoneiges	jusqu'à 50 l. Avec.	jusqu'à 36,77kW	25 p.
Motoneiges et motoneiges	plus de 50 l. Avec.	plus de 36,77 kW	50r.
	jusqu'à 100 l. Avec.	jusqu'à 73,55kW	100 r.
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques	plus de 100 l. Avec.	plus de 73,55 kW	200r.
	jusqu'à 100 l. Avec.	jusqu'à 73,55kW	200r.
Yachts et autres voiliers à moteur	plus de 100 l. Avec.	plus de 73,55 kW	400r.
jet skis	jusqu'à 100 l. Avec.	jusqu'à 73,55kW	250r.
jet skis	plus de 100 l. Avec.	plus de 73,55 kW	500r.
Navires non automoteurs (remorqués) pour lesquels la jauge brute est déterminée		(pour chaque tonne enregistrée de jauge brute)	200r.
Avions, hélicoptères et autres aéronefs à moteur	(par cheval-vapeur)	(par cheval-vapeur)	250r.
Avions avec moteurs à réaction		(par kilogramme de force de poussée)	200r.
Autres véhicules nautiques et aériens non équipés de moteurs		(par unité de véhicule)	2 000 roubles

Pour les autres régions de Russie, vous pouvez connaître les taux de taxe de transport.

Vidéo : Comment la taxe sur les véhicules est-elle calculée sur la voiture ?

Allègement de la taxe sur les véhicules

Selon la plupart des lois régionales, les anciens combattants et les anciens combattants handicapés de la Grande Guerre patriotique, les héros de l'Union soviétique, les héros de la Russie et d'autres groupes de contribuables sont exonérés de la taxe sur les véhicules. La liste des bénéficiaires-moscovites comprend même des représentants (l'un des deux parents) de familles nombreuses.

Mais à Saint-Pétersbourg, seul l'un des parents d'une famille ayant au moins quatre enfants mineurs peut utiliser un tel avantage, et un certain nombre de citoyens ne pourront utiliser l'avantage établi que si leur véhicule est de production nationale et a un moteur d'une capacité allant jusqu'à 150 ch. Avec.

Date limite de paiement de la taxe automobile

La taxe sur une voiture est payée au lieu d'immatriculation de la voiture et, à défaut, au lieu de résidence du propriétaire du véhicule.

1. Les particuliers doivent payer la taxe sur les véhicules au plus tard le 1er décembre(), sur la base d'un avis d'imposition reçu du Service fédéral des impôts accompagné d'un document de paiement dûment rempli.

En cas de retard de paiement de la taxe automobile, une amende sera facturée.

IMPORTANT! Les autorités fiscales calculent la taxe de transport en tenant compte des données relatives à l'immatriculation nationale de la voiture. Si le propriétaire de la voiture n'a pas droit à une exonération fiscale préférentielle, alors, sans recevoir d'avis d'imposition avant le 1er décembre, le propriétaire de la voiture est tenu d'informer le bureau territorial des impôts du véhicule qu'il possède et de recevoir un document nécessaire au paiement de la voiture impôt.

SUR UNE NOTE! Uniquement sur la base d'un certificat des organes des affaires intérieures indiquant que la voiture est recherchée, le bureau des impôts peut suspendre le calcul de la taxe sur les véhicules et le poursuivre à partir du mois de retour si la voiture est retrouvée et restituée au propriétaire.

2. Les personnes morales calculent elles-mêmes la taxe de transport et versent des acomptes trimestriels (un quart du montant total). Si la taxe est calculée sur une voiture chère figurant sur une liste spéciale du ministère de l'Industrie et du Commerce, les acomptes sont payés immédiatement, en tenant compte du multiplicateur prescrit. A la fin de l'année, la partie restante de l'impôt doit être payée avant le 1er février de l'année suivant l'année de déclaration, c'est-à-dire avant la date limite légale de dépôt des déclarations de revenus annuelles.

Vérifiez en ligne

Il ne sera pas possible de connaître le montant de la taxe de transport par le numéro d'immatriculation de la voiture. Toutes les données ne sont disponibles que lorsque des informations sur le propriétaire du véhicule sont fournies.

La congestion pour la taxe automobile peut être clarifiée en ligne, via les sites Web officiels des agences gouvernementales.

1. Compte personnel du contribuable, opérant sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Vous devrez entrer un numéro de contribuable individuel (TIN) et un mot de passe.

Vous devrez d'abord activer le service lors d'une comparution personnelle au bureau des impôts, où après avoir enregistré la demande, ils émettront un mot de passe d'accès fixé dans la carte d'enregistrement, le login sera le TIN du contribuable. Lorsque la date limite de calcul de la taxe sur la voiture, son montant peut être vérifié sur le lien "Accrued" en sélectionnant l'objet d'imposition approprié (voiture). Jusqu'à ce que la taxe soit calculée, les résultats peuvent être consultés dans la colonne « Trop-perçu / dette ».

2. Portail des Services de l'Etat, par nom, prénom, patronyme et numéro d'assurance d'un compte personnel individuel (SNILS) du payeur. Vous devrez d'abord vous inscrire en saisissant des données personnelles dans les champs appropriés (nom, prénom, date et lieu de naissance, adresse et email de résidence, etc.)
Ensuite, vous devez remplir une demande de fourniture d'informations sur la dette fiscale. Les informations sont fournies gratuitement, au plus tard dans les 5 jours ouvrables, car le système redirige la demande vers le Service fédéral des impôts.

3. Le site Internet du Service fédéral des huissiers vous permet de vous renseigner sur les dettes impayées de la taxe de transport. Sans inscription préalable, en entrant le nom complet, la date de naissance du débiteur dans les chaînes de recherche appropriées et en sélectionnant la région souhaitée dans la liste.

La taxe sur les véhicules est payée annuellement par tous les propriétaires de voitures. Pour les particuliers, le montant de la taxe automobile est calculé par le service des impôts, cependant, l'exactitude de ces calculs doit être contrôlée par les citoyens eux-mêmes.

Si des inexactitudes sont constatées, les contribuables sont tenus d'informer le Service fédéral des impôts des erreurs commises et de la nécessité d'apporter les modifications appropriées. Grâce au développement des technologies modernes, il est possible de clarifier et de corriger les calculs reçus des autorités fiscales non seulement lorsque vous vous présentez personnellement au bureau des impôts ou en envoyant des lettres recommandées par courrier, mais également en ligne, via le compte personnel du contribuable.

Dernière mise à jour : 01/05/2020

Presque tous les propriétaires de véhicules sont confrontés au concept de taxe de transport. Mais tout le monde ne sait pas qui doit payer la taxe, de quel montant et dans quel délai. Nous vous aiderons à comprendre la procédure de paiement de la taxe de transport par les particuliers, les spécificités de son calcul, ainsi que les spécificités du recouvrement de créances et le délai de prescription de son recouvrement.

Qu'est-ce qu'une taxe de transport et qui la paie

La base de calcul de la taxe est constituée par les informations reçues par l'IFTS de la police de la circulation. Ces données sont reçues à la demande des autorités fiscales, ainsi qu'à l'initiative de l'inspection nationale de la circulation dans le cadre de l'immatriculation d'une voiture neuve, d'une transaction de vente et d'achat, d'une radiation pour élimination, etc.

Si et jusqu'à la voiture est immatriculée auprès d'un citoyen (selon la police de la circulation), l'obligation de payer la taxe incombera à ce citoyen.

C'est-à-dire si :

• la voiture est volée, le bureau des impôts doit en être informé en soumettant un document pour contacter la police ;
• si une voiture a été vendue et que, pour une raison quelconque, l'acheteur ne la réenregistre pas pour lui-même, l'ancien propriétaire reste le contribuable, il est répertorié comme propriétaire dans la base de données de la police de la circulation ;
• si la voiture a été achetée à crédit, le calcul de la taxe commence à partir de la date d'immatriculation du véhicule auprès de la police de la circulation.

Le propriétaire de la voiture n'a pas besoin de compter quoi que ce soit. Tous les calculs sont effectués par l'inspection des impôts et adressent au contribuable un reçu fiscal à l'adresse de son immatriculation. Le paiement est effectué chaque année, par exemple :

• pour 2016 jusqu'au 1er décembre 2017
• pour 2017 jusqu'au 1er décembre 2018
• pour 2018 jusqu'au 1er décembre 2019, etc.

Par conséquent, un paiement au budget basé sur un avis d'imposition est considéré comme une taxe de transport. Ce paiement doit être effectué par le propriétaire du véhicule : voiture, moto, scooter, etc. La taxe est obligatoire. La procédure même de paiement est prescrite par la loi fiscale et les autorités municipales déterminent le montant du taux d'imposition, qui augmente le coefficient, ainsi que les conditions et le montant des avantages pour les propriétaires de voitures.

Objet et assiette fiscale

L'objet de la taxation est les véhicules, y compris les véhicules terrestres, maritimes et aériens (automoteurs et remorques). Les particuliers sont plus susceptibles de payer des frais pour les motos, les autobus, les voitures, les scooters, les VTT et les autres véhicules à usage personnel. Mais n'oubliez pas que la redevance s'applique également aux propriétaires de bateaux, de motoneiges, de bateaux à moteur et de jet-skis.

Le montant du paiement au budget dépend de la base imposable. Et la taille de la base est déterminée par le type de transport.

• Si l'outil est équipé d'un moteur, la base de calcul est la puissance (unité de mesure - puissance).
• Si un véhicule aérien ou nautique n'a pas de moteur (par exemple, une grue flottante, un débarcadère), alors la redevance est liée à l'indicateur de jauge brute (unité de mesure - enregistrer des tonnes).
• Dans des cas exceptionnels, la base est prise comme unité du véhicule pour le calcul.

Payeurs

La personne qui s'acquitte de la redevance est le propriétaire du véhicule (moto, bateau, etc.). C'est celui à qui le véhicule est immatriculé selon les registres d'immatriculation du ministère de l'Intérieur.

Si la voiture est volée

Y a-t-il une obligation de payer une redevance en cas de vol de voiture. Après tout, il ne reste que la propriété documentaire de la voiture et, physiquement, le propriétaire ne peut pas en disposer. Il est permis de ne pas effectuer de paiement en cas de vol documenté d'une voiture. Un tel document est délivré soit par la police, soit par la commission d'enquête, qui est directement impliquée dans la recherche de la voiture et l'enquête sur l'incident. Les résolutions de ces structures doivent être soumises à l'IFTS afin que la taxe ne soit pas calculée à partir de la date du vol.

Si la voiture est en réparation ou mise en fourrière, est dans le garage et n'est pas utilisée

Il y a des raisons pour lesquelles la voiture n'est pas utilisée par le propriétaire (les exemples les plus courants sont : la voiture a été conduite à la fourrière, le conducteur a été privé de son permis, le véhicule est mis sous cocon dans un garage ou une réparation à long terme ). Comment gérer le paiement de la taxe de transport dans ce cas ? La logique est simple : puisque vous êtes toujours propriétaire de la voiture selon les documents, l'obligation de la payer reste inchangée. Le fait que la voiture était inactive dans ce cas n'a pas d'importance.

Les bénéficiaires

Il y a des propriétaires de véhicules qui ne sont pas tenus de payer une redevance au budget. Ainsi, vous avez parfaitement le droit de ne pas payer les frais si vous possédez :

• canot à rames;
• bateau à moteur (puissance jusqu'à 5 chevaux);
• une voiture spéciale pour les handicapés;
• tracteur ou moissonneuse-batteuse.

Si vous avez reçu une notification concernant la nécessité de payer une redevance pour ces véhicules, vous avez le droit de l'ignorer. Ce document est erroné ou illégal.

De plus, l'État au niveau régional offre des avantages dans le paiement des frais par certaines couches sociales de la population. En règle générale, exonérer de paiement (ou réduire le taux) :

• pour les retraités (voir);
• les personnes en âge de préretraite ;
• membres de familles nombreuses;
• personnes handicapées;
• anciens combattants;
• ainsi que les propriétaires de véhicules de faible puissance.

Si le bénéficiaire possède deux ou trois moyens de transport (par exemple, une voiture et un bateau), il sera exempté du paiement de la redevance pour un seul d'entre eux.

Comment déterminer le montant de la taxe

Pour déterminer le montant de la redevance que le propriétaire du transport est obligé de transférer au budget, vous devrez connaître les indicateurs de base. Ce sont la puissance du moteur et le taux de collecte. Avec le pouvoir, tout est simple - sa valeur est indiquée dans les documents d'immatriculation de la voiture. Si la fiche technique de votre voiture indique la puissance en kW, vous devrez la convertir en chevaux (l/s). Pour calculer, utilisez la formule :

M l / s \u003d M kW * 1,3596.

taux d'imposition

L'indicateur tarifaire est déterminé en fonction du type de transport (voitures, bus, motoneiges, motoneiges, yachts, etc.) et de la puissance du moteur. La législation fiscale détermine le taux fédéral. Pour 2019, l'image ressemble à ceci:

Et pour les motos :

Ces valeurs sont utilisées dans les régions/territoires/républiques où les taux ne sont pas spécifiés au niveau régional (mais cela a été pris en charge dans toutes les régions). Dans le même temps, les autorités locales ont le droit d'ajuster le taux. Ou vous pouvez augmenter ou diminuer le pari de 10 fois maximum.

Par exemple, le taux de la taxe de transport :

• pour les résidents de la région de Leningrad qui possèdent des motos jusqu'à 20 l / s, est de 10 roubles. pour chaque puissance.
• le même chiffre pour les habitants de la région de Yaroslavl est de 7,5 roubles.

De plus, pour calculer le montant des frais, vous aurez peut-être besoin de valeurs supplémentaires :

• si vous avez enregistré la propriété de la voiture il y a moins d'un an, vous devez utiliser dans le calcul l'indicateur du nombre de mois de propriété;
• si vous êtes propriétaire d'une voiture chère, vous devez également utiliser un facteur multiplicateur lors du calcul.

voitures de luxe

Pour les voitures premium, lors du calcul de la taxe, un coefficient multiplicateur est appliqué. Il est établi dans une norme unique pour toutes les régions de la Fédération de Russie. Autrement dit, les autorités locales peuvent ajuster le taux et le coefficient pour les voitures chères ne peut pas varier selon la région.

La valeur du coefficient a 3 valeurs :

• minimum "1.1"- voitures à partir de 3 à 5 millions. frotter. et année de fabrication pas plus de 3 ans;
• milieu "2"- voitures à partir de 5 à 10 millions frotter. pas plus de 5 ans;
• maximum "3"- coût de la voiture 10-15 millions frotter. âge jusqu'à 10 ans, ou le prix est supérieur à 15 millions et 20 ans ne se sont pas écoulés depuis la date de fabrication.

Deux précisions supplémentaires :

• le coût des voitures est déterminé par le ministère de l'Industrie et du Commerce et publié officiellement sur Internet;
• si la voiture est plus ancienne que l'âge spécifié, la taxe est transférée au calcul habituel.

Formule de calcul et exemples

Avec tous les indicateurs ci-dessus, vous pouvez passer directement à la procédure de calcul de la taxe de transport. Pour ce faire, vous devez utiliser la formule suivante :

• où H est le montant du transfert au budget ;
• StN - taux d'imposition ;
• NB - puissance du moteur en (chevaux-vapeur);
• KolMV - le temps que vous êtes le propriétaire de la voiture (en mois).

Si vous possédez une voiture chère (les critères d'inclusion dans ce groupe sont décrits ci-dessus), alors le résultat (H) doit être multiplié par le facteur multiplicateur applicable pour la catégorie :

où PC est le coefficient pour les voitures de luxe.

Afin de comprendre les caractéristiques du calcul de la redevance, nous utilisons des exemples illustratifs.

Exemple 1

En mars 2018, un résident de Moscou Skuratov S.D. a acquis Daewoo Lanos, qu'il a vendu en août 2018. En septembre 2018, Skuratov a acheté une Chevrolet Niva. La puissance de la première voiture est de 70 l / s, la seconde de 80 l / s.

Combien Skuratov est-il obligé de transférer au budget fin 2018 ? Pour le déterminer, nous calculons le nombre de mois pendant lesquels Skouratov était propriétaire de chacune des voitures. Daewoo Lanos propriété 6 mois (d'avril à août inclus), Chevrolet Niva - 4 mois. (de septembre à décembre inclus). Le taux dans les deux cas est de 10 roubles. pour chaque puissance.

Le calcul des frais ressemblera à ceci :

• Vous devez payer pour Daewoo Lanos: H \u003d 10 * 70 * 6/12 \u003d 350 roubles.
• Les frais pour la Chevrolet Niva seront de: H \u003d 10 * 80 * 4/12 \u003d 267 roubles.
• Le total doit être transféré : 267 + 350 = 617 roubles.

Mais puisque Skuratov est un résident de Moscou, une réduction de 100% sur une voiture d'une capacité allant jusqu'à 70 l / s lui est applicable. Par conséquent, Skuratov ne transférera que 267 roubles au budget local.

Exemple 2

En avril 2018, un habitant de Tula Markov S.G. acheté une Mercedes G-350. Le prix de la voiture dans le cadre du contrat de vente et d'achat s'élevait à 6 830 000 roubles. La voiture a été produite en 2017. Puissance du moteur - 224 l / s. Markov paiera pour une voiture chère : H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25 200 roubles.
Dans la région de Tula, pour une voiture de cette puissance (224 l / s), un taux de 75 est appliqué.En raison du facteur multiplicateur, le montant total a été doublé.

Exemple 3

Habitant de Belgorod, retraité Ignatov K.S. a acheté une moto Ural en juillet 2018. À cette époque, Ignatov possédait déjà une voiture VAZ Largus. La puissance de la moto est de 40 l / s, la voiture - 105 l / s. Calculons les frais dans chaque cas :

• Ignatov doit payer la moto : H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 roubles.
• Ignatov doit payer la voiture : H = 25 * 109 = 2,725 roubles.
• Le montant total à transférer au budget est de 250 + 2,725 = 2,975 roubles.

Ignatov est un retraité, c'est-à-dire qu'il a le droit de recevoir des prestations concernant une moto. Cela ne s'applique pas à la voiture, car il existe une limitation sous forme de puissance du véhicule (jusqu'à 70 l / s). Ainsi, Ignatov paiera 2,975 roubles. (pour VAZ Largus).

Calcul de la taxe sur les véhicules pour un mois de possession incomplet

Précédemment ( avant le 01/01/2016) il a été considéré que le mois d'immatriculation du véhicule, ou le mois de sa radiation, est pris comme un mois entier. Ceux. une partie de mois équivalait à un mois complet pour le calcul de l'impôt tant lors de l'inscription que lors du retrait.

Désormais, à partir du 01/01/2016, les règles de calcul du montant de la taxe lors de l'immatriculation et de la radiation du véhicule pendant la période fiscale ont changé. Les modifications sont les suivantes :

• Machine enregistrée :
  • jusqu'au 15e jour - taxe de transport pour un mois complet;
  • après le 15 - le mois n'est pas pris en compte;
• Véhicule radié :
  • avant le 15 - le mois n'est pas pris en compte ;
  • après le 15 - taxe de transport pour un mois complet.

Comment payer l'impôt : procédure et modalités

La période de déclaration pour le paiement de la taxe de transport pour les particuliers est une année civile, c'est-à-dire qu'en 2019, vous effectuez un paiement pour 2018.

Vous devez payer les frais au plus tard le 1er décembre. La base de paiement est la notification que vous recevez du Service fédéral des impôts.

Le Service Fiscal doit envoyer une notification - au plus tard 30 jours avant la date d'échéance du paiement (jusqu'au 11/01/2019 - pour 2018).

Notification d'un formulaire unique et comprend les montants pour le transport, la terre et la taxe foncière. Si, par exemple, vous possédez un terrain à partir duquel vous devez payer une taxe foncière, vous recevrez une notification unique du Service fédéral des impôts, qui indiquera le montant total des obligations au budget, y compris pour la voiture et pour la terre.

La taxe est calculée sur la base des données reçues sur votre voiture par la police de la circulation. Vous devrez transférer des fonds pour la période au cours de laquelle la voiture a été inscrite sur vous en tant que propriétaire.
Vous pouvez recevoir une notification de l'une des manières suivantes :

• Par courrier - dans ce cas, vous recevrez une lettre recommandée, sur le cachet de laquelle sera indiquée la date d'envoi. Si vous avez enfreint le délai de paiement de la taxe en raison d'une réception tardive de la notification, la date figurant sur le timbre servira de preuve de votre exactitude.
• En personne - l'agent des services fiscaux vous remettra personnellement l'avis, vous signerez à votre tour pour confirmer la réception.
• E-mail- pour recevoir un document de cette manière, vous devez vous inscrire sur le site Web du Service fédéral des impôts, après quoi vous pouvez recevoir indépendamment une notification et un reçu de paiement à l'aide d'une ressource électronique ("Compte personnel"). En utilisant cette méthode, vous avez également la possibilité de connaître la taxe de transport d'un particulier par TIN.

Avec la notification, vous recevrez un reçu pour le paiement des frais, sur la base duquel vous pouvez transférer des fonds dans n'importe quelle succursale de la banque ou à Sberbank-online en utilisant le numéro de document ou le TIN.

Lors du paiement de la taxe de transport pour les particuliers en 2019, les codes de classification budgétaire (BCC) suivants sont utilisés dans l'ordre de paiement (reçu):

• KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - tous les paiements principaux des particuliers sont effectués avec l'indication de ce code, les arriérés, recalculs et autres dettes sont remboursés en utilisant le même code ;
• BCC 182 1 06 04012 02 2100 110 - pour le paiement des pénalités dues au retard du paiement principal
• BCC 182 1 06 04012 02 3000 110 - amendes ;
• BCC 182 1 06 04012 02 4000 110 - ce code est utilisé pour les autres reçus.

Après avoir effectué le paiement, conservez le reçu (copie de l'ordre de paiement). Il servira de confirmation de l'exhaustivité et de la ponctualité du remboursement des obligations envers le budget.

Souvent, pour une raison ou une autre, les citoyens ne remboursent pas leurs dettes à temps. Dans ce cas, le contrevenant recevra une demande de paiement au plus tard 30 jours à compter du moment où l'autorité fiscale a découvert le fait du non-paiement.

Si vous retardez le paiement (ou transférez un montant incomplet), vous êtes tenu non seulement de rembourser le montant de la dette, mais également de payer les pénalités et amendes encourues en relation avec les infractions que vous avez commises. Pour calculer les intérêts, utilisez la formule suivante :

• Où P est le montant de la pénalité ;
• N - le montant des arriérés;
• StrRef est le taux de refinancement de la Banque centrale en vigueur pendant la période de retard ;
• KolDn - période de retard (jours).

Exemple 4

Propriétaire de moto Serpov V.K. Le 08/12/2019 a reçu un avis de paiement d'impôt d'un montant de 4.740. Serpov a violé les délais de paiement de la taxe de transport et n'a effectué le paiement que le 1er décembre 2019. Après avoir reçu la demande, Serpov a transféré les fonds le 27/12/2019. En relation avec la violation des conditions de paiement, Serpov a été condamné à une amende:

P \u003d 4,740 * 11% / 300 * 27 jours. = 47 roubles.

En plus de l'amende, l'État a le droit de retenir au contrevenant une amende d'un montant de 20% du montant des obligations en suspens. La pénalité est facturée à la fois en cas de sous-paiement et en cas de non-paiement intégral du montant.

Exemple 5

Sviridenko R.O. a reçu une notification du Service fédéral des impôts d'un montant de 7.630 pour 2018. Le 3 novembre 2019, Sviridenko a transféré le montant de 5.610. Ainsi, Sviridenko avait une dette fiscale de transport de 2.020 (7.630 - 5.610). Dans le cadre du sous-paiement, une amende sera retenue à Sviridenko, calculée comme suit :

W \u003d (7,630 - 5,610) * 20% \u003d 404 roubles.

Dette et délai de prescription pour son recouvrement

Il arrive que les propriétaires de voitures reçoivent des notifications concernant le remboursement de la dette fiscale des années passées. Il convient que la question se pose du délai de prescription de la taxe de transport, dans le cadre duquel le Service fédéral des impôts a le droit de recouvrer les paiements perdus. Le recouvrement de créances est effectué sous réserve des principes suivants :

• Il n'y a pas de délai de prescription pour les arriérés d'impôts. Si vous recevez une notification (demande) dans le délai prescrit, le Service fédéral des impôts a le droit d'exiger que vous remboursiez la dette pour une durée illimitée.
• Le délai de calcul des sommes dues est limité à 3 ans. Ce fait suggère que si vous ne recevez pas de notifications (exigences), l'autorité fiscale a le droit de calculer le montant et de vous le délivrer pour remboursement pour pas plus de 3 années précédentes (le calcul en 2019 est autorisé pour 2018, 2017, 2016 et pas plus tôt).
• Le délai de collecte des fonds auprès du service fiscal est limité à 3 ans. Il peut y avoir des situations où vous êtes accusé d'un montant incorrect et excessif d'obligations de payer des frais (y compris des amendes, des pénalités), ces obligations sont remboursées par vous. Mais le fait des violations par le Service fédéral des impôts a été établi. Dans ce cas, vous avez le droit de demander au Service fédéral des impôts une demande de restitution des fonds, mais pas plus de 3 années précédentes.

Si les conditions ci-dessus sont violées, les demandes de remboursement de la dette sont reconnues comme illégales, par conséquent, la satisfaction n'est pas requise.

Question Réponse

Question:
Dois-je payer une taxe si la voiture est volée ?

Le 1er mars 2017, une voiture d'une capacité de 200 l / s a ​​été volée au propriétaire, comme documenté. À la fin de l'année, le propriétaire a reçu une notification de l'Inspection fédérale des impôts du paiement intégral de l'impôt à un taux d'imposition de 75 roubles. par l / s: H \u003d 200 * 75 \u003d 15 000 roubles. Les actions du FTS sont-elles légales dans ce cas ?

Réponse: Non, l'IFTS a fait un calcul incorrect, car lors du calcul de la redevance, il est basé sur l'utilisation réelle de la machine (nombre de mois). Le calcul correct ressemble à ceci : H \u003d 200 * 75 * 2/12 mois. = 2.500 roubles. Pour résoudre la situation, il convient de contacter le service fiscal avec une application appropriée, ainsi qu'une copie de la confirmation du vol. De telles situations peuvent survenir dans divers cas (y compris en raison de données incorrectes fournies par la police de la circulation). Ayant sous la main des pièces justificatives, vous pouvez facilement prouver votre cas et obtenir un recalcul en votre faveur.

Question:
A partir de quel mois la taxe sur la vente d'une voiture s'arrête-t-elle ?

En avril 2018, le propriétaire a vendu la voiture, mais ne l'a retirée de l'immatriculation que le 11/01/2018. La taxe a évalué la taxe jusqu'en novembre 2018. Pourquoi? Le propriétaire a reçu une notification du service fiscal dont le montant a été calculé comme suit : H = 180 (capacité) * 42 (taux) * 10 (durée d'utilisation réelle en mois) / 12 mois. = 6.300 roubles. Le transfert de la voiture étant fixé par le contrat de vente du 01/04/2014, l'ancien propriétaire s'est adressé au Service fédéral des impôts avec une demande de recalcul du montant : H = 180 * 42 * 3/12 mois. = 1.890 roubles. La réclamation de la personne qui a vendu la voiture n'a pas été satisfaite.

Réponse: Le refus de l'IFTS est légalement justifié : le contribuable est le véritable propriétaire de la voiture selon les registres de la police de la circulation. Étant donné qu'après la vente, la personne qui a vendu la voiture n'a pas déposé la radiation de la voiture en temps opportun, jusqu'au 11/01/2018, l'obligation de payer les frais lui incombe.

Question:
Quand la taxe est-elle prélevée si la voiture a été achetée à crédit ?

Le 21 avril 2019, la voiture a été achetée sur la base d'un contrat de prêt automobile et immatriculée le 30 avril 2019. Selon le contrat de prêt, la propriété de la voiture n'est transférée au nouveau propriétaire qu'après le remboursement final de la totalité du montant du prêt. Quand faut-il payer la redevance : à partir de la date du dernier versement de prêt ou à partir de la date d'enregistrement auprès de la police de la circulation ?

Réponse: Vous êtes considéré comme payeur de la redevance à partir du moment où vous inscrivez un compte dans le registre de la police de la circulation. Les termes du contrat de prêt ne sont pas pertinents dans ce cas. Il en va de même pour les voitures qui sont en état d'arrestation et qui sont utilisées dans une affaire pénale comme preuve matérielle. Le critère principal dans ce cas est le fait de la radiation de la police de la circulation. Si la voiture est immatriculée, vous devez transférer les frais sur le budget.

1. Clause 1 de l'article 360 ​​du Code fiscal de la Fédération de Russie. Période imposable. Période de déclaration
2. Paragraphe 2 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La procédure de calcul du montant de la taxe et du montant des acomptes
3. Informations du ministère de l'Industrie et du Commerce de Russie "Liste des voitures d'un coût moyen de 3 millions de roubles ou plus à appliquer au cours de la prochaine période fiscale (2018)"

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions dans quelques jours.

80 commentaires

« Quel Russe n'aime pas rouler vite ? Un vieux proverbe russe est resté jusqu'à nos jours sans la moindre déformation de sens. Aujourd'hui, beaucoup de nos compatriotes qui vont acheter une voiture pensent aux «chevaux de fer» les plus puissants qui peuvent atteindre une vitesse élevée et avoir une dynamique d'accélération élevée. Cependant, presque toujours l'euphorie de posséder une voiture puissante est remplacée par la déception lorsque le devoir arrive.

Qu'est-ce qu'une taxe de transport

La taxe de transport est une collecte directe annuelle auprès de la population en faveur du budget de la Fédération de Russie, qui est attribuée à chaque propriétaire d'un véhicule à moteur d'une puissance de plus de 70 ch. Avec.
Le taux d'imposition sur les voitures varie fortement de façon exponentielle avec une augmentation du nombre de chevaux dans le compartiment moteur, et en prenant l'exemple de Moscou (et dans chaque région le taux est différent, selon les indicateurs économiques au sein du sujet de la fédération), ces chiffres sont (en juillet 2018) :

• De 71 à 100 litres. Avec. - 12 roubles *. avec chaque l. Avec.;
• De 101 à 125 litres. Avec. - 25 roubles. avec chaque l. Avec.;
• De 126 à 150 litres. Avec. - 35 roubles. avec chaque l. Avec.;
• De 151 à 175 litres. Avec. - 45 roubles. avec chaque l. Avec.;
• De 176 à 200 litres. Avec. - 50 roubles. avec chaque l. Avec.;
• De 201 à 225 litres. Avec. - 65 roubles. avec chaque l. Avec.;
• De 225 à 250 litres. Avec. - 75 roubles. avec chaque l. Avec.;
• A partir de 251 l. Avec. - 150 roubles. avec chaque l. Avec.

Noter! Dans la liste ci-dessus, vous pouvez clairement voir et conclure qu'il n'y a pas de relation proportionnelle entre la puissance de l'unité de puissance et le taux d'imposition en roubles, et le prix augmente approximativement selon une fonction parabolique. Ainsi, le propriétaire d'une voiture d'une capacité de 100 litres. Avec. il paiera une petite taxe de 1 200 roubles par an, et si sa voiture a deux fois plus de puissance, le prix ne doublera pas (2 400 roubles), mais s'élèvera déjà à 10 000 roubles, soit plus de 8 fois.

Si un passionné de voitures décide qu'il a un besoin urgent d'une supercar de sport ou d'un énorme SUV d'une capacité de 400 ch. s., alors sa poche sera vide chaque année de 60 000 roubles. Mais ce n'est pas tout! Depuis 2015, un coefficient multiplicateur a été introduit en Fédération de Russie pour les propriétaires de voitures super chères, et le montant de la taxe passe de 10 % à 300 % si une voiture neuve coûte plus de 3 millions de roubles.

Mais tous les fans ne sont pas impatients de se séparer comme ça avec de telles sommes chaque année.

Le transport des personnes handicapées comme moyen d'éviter de payer des impôts

Moyens légaux d'éviter les taxes élevées sur les véhicules

• Si vous regardez le tableau de répartition des taux d'imposition selon les régions de notre vaste pays, vous pouvez constater que plusieurs sujets ont des taux d'imposition extrêmement bas. Ainsi, par exemple, si à Moscou, comme mentionné ci-dessus, ce chiffre varie de 12 à 150 roubles. pour 1 litre s., puis dans l'Okrug autonome des Nenets, ce taux varie déjà de 0 à 50 roubles. "pour le cheval."

Cependant, dans le même temps, personne n'interfère avec une voiture immatriculée dans une autre région pour se déplacer en toute sécurité sur les routes de Moscou ou de Saint-Pétersbourg. Seule la taxe de fin d'année devrait venir au lieu d'immatriculation temporaire 3 fois moins que dans les mégalopoles, et les déductions vont au budget de la région où le véhicule a été immatriculé.

• Depuis quelques années, la législation permet aux particuliers d'organiser eux-mêmes la location. En fait, en vertu de cet accord, la voiture fait l'objet d'un bail à long terme avec des paiements mensuels, ce qui signifie qu'elle est enregistrée auprès d'une autre personne - le bailleur. Un régime assez rentable et légitime qui vous permet de ne pas payer de taxes pour une voiture «étrangère» et de l'utiliser comme la vôtre pendant toute la période d'exploitation. Cependant, il est tout à fait possible que le bailleur oblige le particulier à payer des versements périodiques tenant déjà compte de la taxe.
• Le dernier moyen, pas le plus légal, consiste à apporter des ajustements au titre de propriété ou au contrat d'achat de voiture, en sous-estimant considérablement le coût réel, ce qui éliminera la taxe sur le luxe ou la puissance du moteur, car cela affectera le taux d'imposition.

Cependant, toutes les agences gouvernementales ou tous les grands concessionnaires automobiles n'accepteront pas une telle falsification, car lors du processus de vérification des données au bureau des impôts, ces faits peuvent soulever un certain nombre de questions. Et si le fait de l'activité illégale des personnes impliquées dans de tels actes est révélé, ils peuvent être passibles non seulement d'une responsabilité administrative, mais également d'une responsabilité pénale.

Important! Malgré toutes les astuces qui font perdre du temps, des nerfs et de l'argent aux automobilistes, il ne peut y avoir qu'un seul conseil très pratique pour eux - choisissez un véhicule qui sera abordable non seulement lors de l'achat, mais aussi pour la période de fonctionnement, et vous n' Il n'est pas nécessaire de réfléchir davantage à la manière de contourner la taxe sur les véhicules.

Conséquences du non-paiement de la taxe de transport

Une catégorie distincte d'automobilistes ne sont pas très inquiets de la puissance du véhicule, car ils ignorent simplement la taxe qui vient au début de l'année, avec la pensée que les autorités fiscales ne sont pas des huissiers et ne pourront rien faire, mais la taxe peut être annulée et ils vérifient rarement les débiteurs. Cependant, comme le montre la pratique, les autorités fiscales "tolèrent" vraiment jusqu'à 2-2,5 ans, pour lesquels le montant de l'impôt (s) et des pénalités y afférentes sont cumulés - 1/300 de la dette totale pour chaque jour de non-paiement après le temps imparti.

Le locataire ne paie pas la taxe de transport

Mais, malgré le fait que, selon la loi, seuls 3 ans sont alloués à l'inspection du Service fédéral des impôts afin d'assurer le contrôle du paiement de l'impôt, après les mêmes 2,5 ans, les autorités fiscales peuvent saisir les tribunaux, et la totalité du montant se transformera immédiatement en une dette judiciaire pour un automobiliste, que le service d'huissier traitera, limitant la validité d'un permis de conduire et interdisant au débiteur de voyager à l'étranger, ou, de plus, l'amenant à une responsabilité disciplinaire. Par conséquent, il est préférable de traiter toutes les taxes à temps, et le transport ne fait pas exception ici.

*Les prix sont en date de juillet 2018.

Est une taxe régionale, c'est-à-dire elle est versée au budget des entités constitutives de la Russie sur le territoire desquelles elle est établie.

Qui paie la taxe de transport en 2017

La taxe de transport doit être payée aux personnes sur lesquelles inscrit voitures ou autres véhicules équipés d'un moteur (motos, scooters, bus, avions, hélicoptères, bateaux à moteur, yachts, voiliers, bateaux, motoneiges, traîneaux à moteur, bateaux à moteur, jet skis).

Calcul de la taxe de transport pour 2016

Pour les particuliers, la taxe de transport est calculée par le service des impôts selon la formule suivante :

Montant de la taxe = Taux de taxe x Puissance. x (Nombre de mois de possession / 12 mois)

Les taux d'imposition dans chaque sujet de la Fédération de Russie sont différents, ils peuvent être trouvés sur cette page.

Noter: en règle générale, dans tous les documents techniques de T.S. la puissance du moteur est indiquée en chevaux (HP), mais si au lieu de H.S. les kilowatts (kW) seront indiqués ; ils doivent être convertis en HP. d'après le calcul : 1kW = 1,35962 CV

Exemples de calcul de taxe de transport

Exemple 1. Calcul de la taxe de transport pour une année civile complète

Objet d'imposition

Petrov I.A. immatriculé une voiture de tourisme Mitsubishi ASX à Moscou. La puissance du moteur de la voiture est de 140 chevaux.

Calcul de la taxe

35 roubles.

La taxe de transport dans ce cas est égale à : 4 900 roubles.(35 roubles x 140 HP).

Exemple 2. Calcul de la taxe de transport pour une année civile incomplète

Objet d'imposition

En juin 2016, Petrov I.A. a radié la voiture Mitsubishi ASX précédemment immatriculée à Moscou. La puissance du moteur de la voiture est de 140 chevaux.

Calcul de la taxe

Le taux d'imposition pour une telle voiture à Moscou en 2016 est 35 roubles.

La taxe de transport pour 6 mois de 2016 sera égale à : 2 450 roubles.(35 roubles x 140 HP x ½ (6 mois / 12 mois))

Avis d'imposition en 2017

Après avoir calculé la taxe de transport, l'IFTS envoie un avis d'imposition à l'adresse du lieu de résidence, qui contient des informations sur le montant de la taxe, le délai de paiement, etc.

Des avis d'imposition en 2017 seront envoyés aux résidents de Russie à partir de avril à septembre. Vous pouvez trouver des informations sur les délais prévus pour l'envoi de notifications à une autorité fiscale particulière sur cette page.

En cas de découverte données erronées dans la notification, il est nécessaire d'écrire une demande au service des impôts (le formulaire de demande est envoyé avec la notification). Après confirmation de ces données, le montant de la taxe sera recalculé et une nouvelle notification sera envoyée au contribuable.

Avis d'imposition non reçu

De nombreux propriétaires de véhicules pensent à tort que s'ils n'ont pas reçu de notification du bureau des impôts, ils n'ont pas besoin de payer la taxe sur les véhicules. Ce n'est pas vrai.

Le 1er janvier 2015, une loi est entrée en vigueur, selon laquelle les contribuables en cas de non-réception des avis d'imposition sont tenus de auto-déclarationà l'IFTS sur la présence d'objets immobiliers, ainsi que de véhicules.

Le message ci-dessus avec des copies des titres de propriété joints doit être soumis au Service fédéral des impôts pour chaque objet d'imposition une fois avant le 31 décembre de l'année suivante. Par exemple, si une voiture a été achetée en 2016 et qu'aucune notification n'a été reçue à son sujet, les informations doivent être fournies à l'IFTS avant le 31 décembre 2017.

Par conséquent, en cas de non-réception d'une notification, le Service fédéral des impôts recommande de prendre l'initiative et de contacter personnellement l'inspection (vous pouvez utiliser ce service pour prendre rendez-vous en ligne).

Dans le cas où un citoyen déclare de manière indépendante qu'il possède un véhicule pour lequel la taxe n'a pas été facturée, le calcul du paiement sera effectué pour l'année au cours de laquelle le rapport spécifié a été soumis. Cependant, cette condition n'est valable que s'il n'y avait aucune information sur l'objet déclaré au bureau des impôts. Si l'avis de paiement n'a pas été envoyé pour d'autres raisons (par exemple, l'adresse du contribuable a été mal indiquée ou s'est égarée par la poste), le calcul sera effectué pour les trois années.

À défaut de soumettre un tel message dans le délai prescrit, le citoyen sera tenu responsable en vertu du paragraphe 3 de l'art. 129.1 et une amende d'un montant de 20% du montant de la taxe impayée, pour l'objet pour lequel il n'a pas présenté de rapport.

Remarque, en raison du report de la date limite de paiement des taxes foncières (au plus tard le 1er décembre), les avis d'imposition pour l'année 2016 seront générés et envoyés, y compris affichés dans le "Compte Personnel du Contribuable pour les Particuliers", au plus tard le 18/10 /2017. Si l'utilisateur du compte personnel souhaite, comme auparavant, recevoir des notifications papier, il doit en informer l'administration fiscale. Quant aux personnes n'ayant pas accès au compte électronique, les notifications qui leur seront adressées continueront de leur être adressées sous forme papier par courrier.

Délai de paiement de la taxe de transport

En 2017, un délai unique pour le paiement des taxes foncières a été établi pour toutes les régions de Russie - au plus tard le 1er décembre 2017.

Remarque qu'en cas de violation des conditions de paiement de la taxe de transport, une amende pour chaque jour civil de retard d'un montant d'un trois centième du taux de refinancement actuel de la Banque centrale de la Fédération de Russie sera facturée sur le montant de les arriérés. En outre, l'administration fiscale peut envoyer une notification à l'employeur du débiteur concernant le recouvrement de créances au détriment des salaires, ainsi qu'imposer une restriction à la sortie de la Fédération de Russie. Les particuliers ne se verront pas facturer de pénalité pour non-paiement des taxes.

Vous pouvez payer la taxe de transport en utilisant un service spécial sur le site officiel du service des impôts.

Pour cela, vous avez besoin de :

Comment connaître la dette fiscale

Vous pouvez savoir si vous avez des dettes fiscales de plusieurs manières :

1. En contactant personnellement l'administration fiscale territoriale du Service fédéral des impôts du lieu de résidence.
2. Via le compte personnel du contribuable sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
3. Avec l'aide d'un service spécial sur le Portail Unifié des Services Publics.
4. Via la banque de données sur le site officiel des huissiers de justice (uniquement pour les débiteurs dont les dossiers sont en procédure d'exécution).

Les Russes paient des taxes sur les transports depuis près d'un siècle, alors que la qualité des routes du pays reste à un niveau médiocre, en particulier dans les régions éloignées du centre du pays, et, en outre, le gouvernement a introduit des taxes d'accise sur les carburants, qui a rendu le carburant plus cher pour le consommateur, bien que dans de nombreux pays le coût de l'essence, le carburant diesel soit déjà inclus dans les frais de transport. Une telle double imposition soulève de nombreuses questions, ainsi qu'une volonté de réduire ou d'éviter de payer des impôts. Certaines catégories de citoyens sont exonérées de droits, d'autres peuvent en réduire le taux. Comment ne pas payer la taxe automobile et le faire légalement, lisez cet article.

Pour comprendre comment réduire ou ne pas payer du tout la taxe de transport, vous devez comprendre quand naît l'obligation de payer la taxe, ce qui détermine le montant et comment la taxe est calculée. Premièrement, si un citoyen a enregistré sa voiture auprès de la police de la circulation, c'est-à-dire immatriculé la voiture, le propriétaire est alors tenu de payer une redevance à ce titre. Par conséquent, peu importe que la voiture existe réellement ou qu'elle ait brûlé, noyé, que l'équipement soit en bon état, qu'il soit démonté en plusieurs parties, qu'il soit dans un garage ou qu'il soit constamment utilisé par le propriétaire, « vendu par procuration générale » / loué, s'il existe une assurance, un contrôle technique, etc. .d. Dans tous les cas répertoriés (et non répertoriés), la taxe est facturée à la personne au nom de laquelle la voiture a été immatriculée.

Deuxièmement, le montant du paiement, selon la loi russe, est réglementé au niveau régional, de sorte que même dans les sujets voisins de la fédération, le taux varie. Le montant des droits dans notre pays est formé sur la base de plusieurs critères:

• puissance de l'unité de propulsion ;
• coût du véhicule ;
• lieux d'enregistrement des équipements;
• catégorie de conducteur préférentiel (s'il y a un privilège).

De là découle le schéma de calcul de la taxe de transport. Vous pouvez utiliser une calculatrice en ligne ou tout calculer vous-même selon le schéma suivant :

1. Déterminez la base imposable à partir des chevaux ou des mètres cubes indiqués sur le certificat d'immatriculation du véhicule.
2. Trouvez sur le site du Service fédéral des impôts le taux de la taxe de transport dans la région où la voiture est immatriculée.
3. Calculez la période d'imposition. Si la voiture a été achetée début juillet, le propriétaire des fonds ne paiera les frais que pendant six mois.
4. Vérifiez les exemptions approuvées qui réduisent le montant de la taxe.
5. Appliquez un facteur multiplicateur si la voiture a coûté trois millions ou plus, alors qu'elle correspond à un modèle figurant sur la liste du ministère de l'Industrie et du Commerce.
6. Le montant de la taxe est égal au produit du taux de la taxe par le nombre de chevaux, en multipliant le coefficient et la durée de possession du véhicule, exprimée en années pleines.

Le paiement des impôts est obligatoire pour tout citoyen de la Fédération de Russie. En cas de retard ou de non-paiement, l'IFTS enverra une notification au contribuable exigeant de payer la taxe dans les meilleurs délais. Six mois plus tard, le sort du défaillant sera tranché par le tribunal, puis par les huissiers, qui réclameront l'intégralité du montant de la dette avec les astreintes et astreintes encourues.

Quand n'avez-vous pas à payer de droits ?

1. La voiture n'a pas été enregistrée auprès de la police de la circulation ou retirée de celle-ci, tandis que la raison pour laquelle cela s'est produit n'est pas importante et n'affecte pas le fait qu'un citoyen ne paie pas la taxe de transport.
2. Si le contribuable est propriétaire d'une voiture qui a été volée ou volée (sur présentation du document pertinent des forces de l'ordre), la redevance n'est pas facturée à partir du mois suivant le vol.
3. Lorsque le TCP, sur la base duquel la taxe est calculée, contient des informations qui ne correspondent pas à la réalité. Dans une telle situation, le propriétaire peut contester la nécessité de payer les frais en soumettant des preuves à l'IFTS ou en prouvant l'inutilité du paiement devant le tribunal. Séparément, nous notons qu'il ne vaut pas la peine de saisir intentionnellement des données incorrectes dans le document: tôt ou tard, le mensonge sera révélé, ce qui entraînera une affaire pénale et une amende.
4. Si un Russe est un entrepreneur individuel, il utilise en même temps des véhicules de location dans son travail ou ses employés conduisent des véhicules personnels immatriculés pour eux.
5. Si le propriétaire de la voiture bénéficie d'une prestation fédérale ou régionale, selon laquelle le propriétaire de l'équipement est exonéré du paiement de la redevance.

Qui est exonéré du paiement de la taxe de transport ?

Catégorie 1. catégories privilégiées de la population. La législation fédérale inclut les personnes handicapées des groupes I et II, y compris les parents avec de nombreux enfants qui ont des enfants de trois ans ou plus, et les citoyens en service militaire, et les anciens combattants de la Grande Guerre patriotique, et les liquidateurs d'accidents dans les centrales nucléaires (à Tchernobyl, à "Mayak"), etc.

Dans les sujets de la fédération, la liste des catégories de bénéficiaires varie: par exemple, dans la région de Kemerovo par rapport à un véhicule de tourisme d'une puissance motrice allant jusqu'à 250 ch. les retraités, les personnes handicapées du troisième groupe, divers organismes publics sont exemptés du paiement de la taxe, à Yaroslavl - les familles pauvres avec un grand nombre d'enfants; en Carélie, pour obtenir une exonération, il faut être retraité social ou militaire, et à Tomsk, il faut être propriétaire d'un véhicule de type pneumatique ou chenille. Pour savoir si le propriétaire de la voiture fait partie des bénéficiaires, vous devez sélectionner la région et la ville souhaitées sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Catégorie 2 Propriétaires des véhicules suivants (leur liste complète est présentée à l'article 358 du Code fiscal de la Fédération de Russie (partie 2)) - bateaux à rames ; "voitures particulières" destinées aux personnes handicapées avec un moteur jusqu'à 100 CV ; navires maritimes ou fluviaux utilisés pour la pêche; machines agricoles immatriculées (tracteurs, transporteurs de bétail et de lait, etc.); équipement impliqué dans la réparation des routes.

Catégorie 4 Propriétaires de véhicules lourds : l'exonération fiscale est valable de 2015 à 2019. L'exonération s'applique tant aux particuliers qu'aux organismes. Il couvre les voitures de 12 tonnes et plus, inscrites au registre fiscal des équipements causant des dommages aux routes, tandis que les propriétaires de ces voitures paient des contributions approuvées, dont le montant pour la période d'imposition doit être supérieur à la taxe à payer.

Catégorie 5. Un étranger est le propriétaire d'une voiture sur laquelle des numéros d'un autre pays sont installés (c'est-à-dire que la voiture n'est pas immatriculée en Russie). Cette situation est possible pour les résidents de notre État qui ont un permis de séjour ou une autre citoyenneté.

Catégorie 7. Propriétaire d'un véhicule loué (la redevance est payée par la société loueuse, propriétaire du matériel pendant la durée du contrat). Certes, il convient de rappeler que la taxe de transport est très probablement déjà incluse dans le montant de chaque paiement de location, et avec intérêts.

Catégorie 8. Un citoyen utilisant une voiture par procuration. Exception: si l'administration fiscale est informée du fait du transfert et de l'autorisation correspondante, l'obligation de payer la redevance est transférée au fiduciaire.

Si un passionné de voitures entre dans la catégorie des bénéficiaires, vous devez alors remplir une demande d'exonération fiscale, la présenter au bureau des impôts du lieu d'immatriculation du propriétaire. Vous devez notifier la disponibilité des prestations avant le 1er avril de l'année suivante.

Vidéo - Qui bénéficie du paiement de la taxe de transport ?

Si vous immatriculez une voiture auprès de la police de la circulation d'une région voisine ...

Si vous enregistrez une voiture auprès de la police de la circulation d'une région voisine, où le taux d'imposition est inférieur, dans la plupart des cas, vous ne pourrez pas économiser d'argent. Comme nous l'avons écrit plus haut, le montant des frais de transport dépend du lieu d'immatriculation du propriétaire. Aujourd'hui, les taxes les plus élevées se situent dans les deux capitales de la Russie : pour une voiture immatriculée à Moscou avec un moteur de 150 ch. un habitant de la région paiera 35 roubles pour 1 puissance, à Yaroslavl - 28, dans la région de Kemerovo - 14 et dans l'Okrug autonome de Tchoukotka - 7 roubles.

Mais, malgré le fait que, selon les lois en vigueur, il est permis d'immatriculer une voiture dans n'importe quelle région de la Russie, sans être lié au lieu de résidence du propriétaire, ces informations seront tout de même envoyées au Service fédéral des impôts au lieu d'immatriculation du propriétaire, la taxe est donc calculée à partir du taux fixé dans la région de résidence officielle du propriétaire de la voiture. Par conséquent, cette option ne convient qu'aux Russes dont les proches vivent dans une ville attractive en termes de fiscalité, sans oublier qu'en cas de décès d'un propriétaire "fictif", les droits sur la voiture passent à ses héritiers.

Si la voiture est chère...

Si la voiture est chère, vous pouvez essayer de réduire les frais. Avec la taxe dite «de luxe», si un citoyen a payé plus de 3 millions de roubles pour une voiture, lors du calcul des frais, l'IFTS prend en compte non seulement les critères ci-dessus, mais également la marque, l'année de fabrication de la voiture , en appliquant le facteur de majoration au tarif habituel. Cette pratique a été instaurée en 2015. Le ministère de l'Industrie et du Commerce publie chaque année le 1er mars une liste des véhicules coûteux pour lesquels la perception de la taxe sera plus élevée.

Il y a 909 modèles sur la liste, il y a un an, elle comprenait 708 voitures. Par exemple, les frais pour le Ford Explorer Sport - 2015 (puissance du moteur - 345 chevaux), ainsi que le facteur multiplicateur, s'élèveront à près de 57 000 roubles dans la capitale. Pour un cabriolet BMW M6 de trois ans, le taux d'imposition a doublé et il en coûtera 150 000 roubles au propriétaire. Rolls-Royce Dawn (2014) a un multiplicateur de 3, et donc le droit sur cette voiture est l'un des plus importants - 257 000.

Tableau 1. Coefficients croissants pour les voitures chères

Coût moyen d'une voiture	Année de fabrication de la voiture
	02.03.2017	01.02.2017	pas plus de 1 an	pas plus de 5	pas plus de 10	pas plus de 20
de 3 millions à 5 millions de roubles inclus	1.1	1.3	1.5	-	-	-
de 5 millions à 10 millions de roubles inclus	-	-	-	2	-	-
de 10 millions à 15 millions de roubles inclus	-	-	-	-	3	-
à partir de 15 millions de roubles	-	-	-	-	-	3

Cette liste ne tient pas compte de l'état technique de la voiture et de son prix contractuel, les responsables incluent parfois même des modèles inexistants dans la liste (par exemple, l'Audi RS6 de cinq ans, bien que ce modèle n'ait pas été produit depuis 2010). Si la voiture coûte moins de trois millions ou a été victime d'un accident grave, mais qu'elle est répertoriée, la taxe sera toujours calculée avec un coefficient majoré.

Les experts prédisent une augmentation des coefficients énumérés dans la loi, qui est associée à une inflation stable, ce qui signifie une augmentation du coût des voitures, par conséquent, si le coût d'une voiture dépasse trois millions de roubles, vous pouvez utiliser les moyens suivants pour réduire la taxe "de luxe":

1. Avant d'acheter une voiture, vérifiez si elle figure sur la liste ministérielle(le modèle acheté n'y figure peut-être même pas, malgré le coût élevé, mais néanmoins, le 1er mars de l'année prochaine, lorsque le ministère publiera une nouvelle liste, la marque y figurera peut-être déjà);
2. Vous pouvez choisir une voiture d'un an de plus, pas avec un moteur aussi puissant. Si, après tout, une voiture de luxe est votre rêve, vous devez calculer les frais à l'avance et les planifier dans le budget annuel de la famille ;
3. Immatriculer un véhicule pour un proche bénéficiaire. Mais, si la puissance du moteur dépasse 100-150 ch. (c'est le seuil pour presque toutes les catégories privilégiées de citoyens dans diverses régions), la taxe sera facturée sur chaque cube ou cheval-vapeur supplémentaire au-delà de la limite spécifiée.

Sinon, comment réduire le montant de la taxe de transport ?

Si la voiture d'un citoyen n'est pas incluse dans la liste des voitures de luxe (selon le ministère de l'Industrie et du Commerce), il existe plusieurs façons de réduire la taxe de l'État en réduisant, tout d'abord, la puissance du moteur, puisque le taux d'imposition dans les régions dépend de cette valeur. Pour connaître la puissance officielle d'un moteur automobile au cours de l'année de fabrication de la voiture, il est nécessaire d'additionner les chiffres simples indiqués sur l'unité et de diviser le montant obtenu par 8,5. Pour déterminer les paramètres du moteur en kilowatts, le nombre de ch. divisez par 0,735 ou multipliez par 1,35962.

1. Vérifier les chiffres dans les pièces comptables- du coup il y aura des inexactitudes de façon importante : cela arrive assez souvent. La méthode peut être appliquée si 1) les employés de l'institution qui a délivré le passeport ont fait une erreur dans les papiers, ou 2) la puissance du moteur a changé au cours de la période opérationnelle. Dans le premier cas, vous devez faire une demande officielle au distributeur (concessionnaire) ou au fabricant d'équipement pour une procédure de diagnostic spéciale ou contacter une institution experte autorisée à mener de telles études (si la police de la circulation résiste et n'accepte pas la réponse de le fabricant officiel de l'équipement). Dans le second cas, vous devez contacter immédiatement des spécialistes indépendants autorisés à mener de telles études. Lors de l'évaluation de l'état de la voiture, les experts indiqueront et indiqueront non seulement la puissance réelle du moteur, mais également le niveau d'usure et la période de fonctionnement ultérieure prévue. Après les calculs, l'organisation d'experts préparera une conclusion, qui indiquera les étapes et l'algorithme du diagnostic moteur, les formules de calcul, les commentaires supplémentaires du spécialiste ; conclusions finales avec une description des données numériques obtenues lors de l'analyse. Après avoir reçu une conclusion, celle-ci doit être soumise au service chargé de l'immatriculation des véhicules et, après vérification, apporter des modifications au TCP et au carnet d'entretien, puis contrôler le transfert des données au bureau des impôts. Le litige dans ce cas ne se produit pratiquement pas.
2. Changer structurellement le moteur- réduire la puissance du moteur thermique, modifier la commande électronique. Bien sûr, pour effectuer une telle opération, vous devez d'abord demander l'autorisation du service de police de la circulation, puis contacter une station-service disposant d'une licence pour effectuer de telles procédures et émettre des conclusions sur les modifications techniques apportées à la voiture.
3. Remplacez le moteur par un moins puissant. Bien sûr, vous devrez d'abord en acheter un nouveau auprès des fabricants officiels (concessionnaires), tandis que le moteur doit disposer de toute la documentation nécessaire à l'enregistrement. Par conséquent, pour acheter une unité, vous devez emmener avec vous une personne bien informée qui peut évaluer à la fois l'authenticité du certificat du constructeur et la conformité du nouveau moteur avec la gamme de modèles de la voiture / la présence d'une autorisation officielle du constructeur à remplacer le moteur d'une marque différente et respecter la législation environnementale pendant le fonctionnement. Compte tenu de toutes ces difficultés, après le remplacement officiel du moteur et la réduction de la pression fiscale, certains automobilistes installent les mêmes moteurs, puisque tout de même, lors de l'arrêt du transport, les agents de la police de la circulation ne vérifient pas la conformité des numéros de série du moteur et de la documentation connexe, et, de plus, ils ne vérifient pas auprès de la taxe. Le nouveau moteur reste en stock, et s'il est nécessaire de présenter à nouveau la voiture au service d'enregistrement de la police de la circulation, le moteur est rapidement réinstallé.
4. Déforcez le moteur, c'est-à-dire modifiez-le techniquement selon le schéma d'usine. Notez qu'une telle opération n'est effectuée qu'avec l'autorisation officielle de l'inspection nationale de la circulation et dans les services automobiles certifiés pour effectuer ce type d'activité.

Deuxièmement, se déplacer sur les routes de la ville en "transit" c'est-à-dire mettre des numéros de transit sur la voiture, en la désenregistrant auprès de la police de la circulation locale. Cependant, cette méthode présente de nombreuses lacunes. Le chauffeur reçoit des numéros de transit pour une durée de 5 à 20 jours, ils doivent être renouvelés. Pour ce faire, vous devez faire une demande avec une demande correspondante auprès du chef du service de police de la circulation. Mais la prolongation de la validité des «cartes de transport» n'est pas une obligation, mais le droit de la tête, donc, s'il n'y a pas de bonnes raisons, très probablement, le citoyen se verra refuser une prolongation, et le manque de nombre menace de une sanction administrative.

Sur Internet, vous pouvez trouver des conseils plus courants sur la réduction des frais d'État. Considérons-les.

Si l'inspection n'a pas envoyé d'avis de paiement de la taxe ...

Si l'inspection n'a pas envoyé d'avis de paiement de la taxe, il est toujours préférable de la payer en découvrant le montant de la taxe de transport en personne ou en envoyant une demande écrite à l'inspection. Premièrement, il arrive que la notification soit envoyée à l'ancien propriétaire, ou à la mauvaise personne, ou que le document soit simplement jeté dans la boîte du voisin. Deuxièmement, il convient de rappeler que si le compte personnel du contribuable est ouvert sur le site Web du Service fédéral des impôts, il ne recevra pas de notifications papier.

L'IFTS "oublie" très rarement les contribuables et, s'il l'a oublié, à partir de 2015, les particuliers doivent eux-mêmes déclarer au service des impôts leurs biens meubles ou immeubles, et donc payer leurs impôts en temps opportun également dans l'intérêt du propriétaire. Par conséquent, si un citoyen ne reçoit pas d'avis d'imposition, alors que sa voiture y est immatriculée depuis plus d'un an, c'est une raison pour contacter le bureau des impôts pour savoir si le propriétaire est débiteur. Par la suite, il peut arriver que le propriétaire de la voiture reçoive un avis d'imposition pendant plusieurs années avec des pénalités et des amendes, et la pratique judiciaire sur ces questions est controversée. Bien sûr, vous pouvez attendre l'expiration du délai de prescription pour la perception des impôts (trois ans), mais dans cette situation, avant de devenir un payeur respectueux des lois, vous devrez payer des frais de transport pendant trois ans.

Un exemple de déclaration TN complétée (page de titre)

Un exemple de déclaration TN remplie (section 1)

Un exemple de déclaration TN complétée (section 2)

Si le véhicule appartient à un mineur...

Si la voiture appartient à un mineur, la taxe sera payée par ses représentants légaux (parents, parents adoptifs, tuteurs, curateurs) après avoir enregistré le véhicule auprès de la police de la circulation.

Une telle explication est donnée dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 18 mai 2015 n ° 03-05-06-01 / 28396, du 28 août 2008 n ° 03-05-06-01 / 27. Dans le même temps, la loi ne limite pas la possibilité de réimmatriculation d'une voiture pour un mineur. Un citoyen ne pourra échapper à l'impôt que lorsque l'enfant appartient à une catégorie privilégiée exonérée d'impôt, par exemple, est une personne handicapée du premier ou du deuxième groupe.

Si vous vendez votre voiture...

Si vous vendez une voiture, la taxe sur l'ancien propriétaire sera facturée jusqu'à ce que le nouveau propriétaire réenregistre la voiture à son nom ou que l'ancien propriétaire cesse d'enregistrer à son nom. Comment faire? Dix jours après la vente de la voiture, l'ancien propriétaire doit se présenter à la police de la circulation avec un accord sur le transfert de propriété et rédiger une déclaration. La voiture vendue cesse d'être enregistrée auprès de lui et de nouvelles données sont transférées à l'IFTS.

En conclusion, nous notons que dans l'autosphère, la législation est en développement, donc elle est en constante évolution. Par exemple, bientôt les députés proposent d'ajouter aux critères ci-dessus pour le calcul de la taxe même en tenant compte de la classe environnementale de la voiture. Depuis octobre 2016, des règles de contrôle fiscal sont en vigueur, selon lesquelles le législateur a placé la responsabilité des actions entraînant le non-paiement des droits, l'ignorance des nouvelles règles et le transfert d'informations incorrectes sur le lieu de résidence, sur le propriétaire de la voiture. Par conséquent, la meilleure option pour tout propriétaire de voiture est de s'intéresser aux changements dans ce domaine juridique et, en cas de litige ou de conflit, de contacter un conseiller fiscal.