Volontaire assurance santé- il s'agit d'une assurance qui vous permet de recevoir des soins médicaux dans des cliniques qui ne relèvent pas de l'assurance maladie obligatoire. En gros, avec une politique ordinaire, ils se tournent vers une clinique publique, avec une politique VHI - vers une clinique payante.

Si l'assurance obligatoire réglemente la loi, alors il n'y a pas de document séparé supplémentaire. Autrement dit, chaque compagnie d'assurance établit ses propres règles et décide elle-même des conditions à inclure dans le contrat.

Habituellement, la politique est le constructeur. C'est-à-dire qu'on vous propose un service de base et un ensemble de services supplémentaires. La base est le service minimum dans la clinique, et la liste des options possibles est interminable. Il s'agit de l'appel d'un médecin à la maison, des soins d'urgence, de la dentisterie et bien plus encore.

En Russie, le VHI est généralement délivré par les employeurs et fait partie d'un package social attractif pour l'emploi. Mais vaut-il la peine de faire une politique supplémentaire si elle n'est pas au travail et n'est pas attendue ?

Avantages de l'assurance maladie volontaire

Les avantages ici sont les mêmes que ceux du traitement payant par rapport au gratuit :

1. Service dans des cliniques privées avec un niveau de confort et d'équipement technique supérieur.
2. Pas de files d'attente.
3. Service de qualité. Cela inclut le traitement courtois du personnel et de petites choses telles que des couvre-chaussures gratuits et d'autres fournitures jetables.

De plus, le patient paie une fois la police VHI, puis la compagnie d'assurance rembourse les dépenses de l'établissement médical. Cette approche réduit le nombre d'examens et de rendez-vous inutiles que les médecins prennent parfois dans les centres payants : la compagnie d'assurance n'approuvera tout simplement pas les manipulations qui ne sont pas incluses dans la norme de soins.

Inconvénients de l'assurance volontaire

L'inconvénient du DMS est un, mais un énorme. Il est cher.

Le contrat VHI n'est pas un abonnement avec une réduction sur les visites à l'hôpital, mais un produit d'assurance.

Il n'est pas rentable pour la compagnie d'assurance que vous tombiez souvent malade et dépensiez tout l'argent que vous avez payé pour la police dans les hôpitaux, donc VHI a de nombreuses restrictions. Les calculs finaux ne sont souvent pas en faveur du patient.

Ce que vous devez savoir lorsque vous souscrivez une police

Si vous envisagez de souscrire une assurance ou si vous avez obtenu un emploi où les employés reçoivent un VHI et que vous souhaitez connecter des proches au programme, assurez-vous de clarifier un certain nombre de questions :

1. Liste des maladies et affections pour lesquelles la police n'est pas émise. En préparant l'article, j'ai relu les règles d'assurance d'une douzaine et demie de compagnies. Et partout ils refusent de conclure une convention VHI avec les porteurs du VIH et, ainsi que les personnes de plus de 65 ans et les personnes atteintes de maladies chroniques du système cardiovasculaire. Du point de vue de l'assurance, ce n'est pas rentable.
2. Règles pour postuler à une organisation médicale. Selon les termes du contrat, il peut s'avérer qu'avant de vous rendre à la clinique, vous devez contacter la compagnie d'assurance et l'opérateur local vous dirigera vers le médecin. Et si cela n'est pas fait, alors le traitement sera à vos frais.
3. Cliniques avec lesquelles il travaille organisme d'assurance. Plus le choix est restreint et plus les cliniques sont modestes, plus il est probable que les médecins ne seront pas en mesure de procéder à un examen ou à une manipulation en particulier. Ensuite, vous devez aller ailleurs et dépenser votre argent.

De plus, lisez attentivement toutes les règles d'assurance et le contrat lui-même, qui indique quels cas seront assurés et lesquels ne le seront pas.

Ce qui n'est pas couvert par l'assurance

Toutes les compagnies d'assurance ont des conditions générales différentes. Il est possible que dans votre contrat pour un certain prix il y ait quelque chose qui ne se trouve pas dans d'autres contrats. Mais les politiques standard dans la plupart des cas sont les mêmes. En plus des cas déjà mentionnés d'infection par le VIH et de tumeurs malignes, ils ne couvrent pas les frais de :

1. Médicaments. Vous devrez acheter des pilules pour votre propre argent.
2. Visites préventives chez le médecin. Disons que rien ne vous dérange, mais vous savez que vous devez vous rendre chez le dentiste et le gynécologue tous les ans, voire deux fois par an. Si vous prenez soin de vous, le médecin confirmera que vous êtes en bonne santé. Et cet appel ne sera pas considéré comme un événement assuré. Il en va de même pour la visite chez le médecin, lorsque vous devez apposer un tampon sur le certificat, par exemple.
3. Grossesse et accouchement. Ces événements ne sont pas considérés comme un événement assuré et les compagnies d'assurance et les cliniques proposent des offres distinctes pour l'accompagnement médical de la grossesse.
4. Aide psychiatrique. Vous parlerez de stress, d'épuisement professionnel et de dépression avec un psychothérapeute pour votre argent.

Il est plus facile de dire quand la politique de base fonctionne : quand quelque chose est tombé malade, vous êtes allé chez le médecin et vous avez été guéri en ambulatoire. Tout le reste, y compris l'hospitalisation (dans une chambre confortable), est des jetons supplémentaires pour de l'argent supplémentaire.

Comment comprendre s'il vaut la peine d'acheter une police VHI

Il y a quelques choses que vous devez faire pour déterminer si cela vaut la peine d'acheter une police :

1. Calculez combien vous dépensez pour le traitement.
2. Découvrez les packs de services dont vous avez besoin.
3. Vérifiez dans quelles compagnies d'assurance et pour quel montant la police est fournie.

L'année dernière, je n'ai pas beaucoup dépensé en traitements dans des cliniques commerciales et j'ai demandé de l'aide principalement pour des examens préventifs (dans le tableau - données arrondies, les prix sont pertinents pour ma région) :

Le calculateur de l'une des compagnies d'assurance a calculé que la police minimale, qui comprendra les services d'un dentiste, me coûtera 35 000 roubles par an. En même temps, je dépenserai également de l'argent pour le traitement, car toute prévention, selon les règles de l'assurance, tombera complètement sur mon portefeuille. C'est-à-dire que les massages et l'achat de médicaments - les articles les plus chers de ma liste - resteront hors assurance.

Vous pouvez souscrire une police qui couvrira ces frais. Mais son prix sera exorbitant - moins de cent mille roubles.

Par intérêt, j'ai appelé deux autres compagnies d'assurance, où des employés honnêtes ont directement déclaré que la police VHI n'était pas rentable pour les particuliers, et si je m'inquiète du risque de blessure ou de maladie, il est alors plus logique de conclure un contrat d'assurance accident ou maladie: c'est plusieurs fois moins cher.

Quand est-il judicieux d'acheter une police VHI

L’assurance maladie volontaire est bénéfique dans plusieurs cas :

1. Avec l'aide de l'employeur, vous connectez vos proches au programme d'assurance à des conditions favorables.
2. Vous tombez souvent malade et êtes soigné dans des cliniques payantes.
3. Vous avez beaucoup d'argent et souhaitez recevoir des soins médicaux avec un maximum de confort.

Si ce n'est pas votre cas, laissez VHI aux employeurs qui pensent aux subordonnés, veulent attirer les spécialistes sympas et ne pas perdre les gens parce qu'ils ont passé toute la journée à faire la queue chez le médecin à cause d'un rhume.

Il devient de plus en plus difficile d'attirer un employé uniquement avec un salaire. Par conséquent, divers « paquets sociaux » sont apparus non seulement dans les grandes, mais aussi dans les petites entreprises. L'assurance médicale est une composante presque obligatoire du paquet social. Pour savoir comment bien souscrire une telle assurance et comment calculer les impôts et cotisations liés à l'assurance maladie volontaire (VHI) d'un salarié aux frais de l'employeur, lisez cet article.

Types d'assurance

Faisons d'emblée une réserve que les règles d'imposition, surtout en partie, sont fortement dépendantes du type d'assurance que l'employeur a décidé d'inclure dans le "paquet social". Ainsi, il peut y avoir une assurance en cas d'invalidité ou de décès. En outre, la législation prévoit la possibilité d'une assurance en cas d'incapacité temporaire.

Cependant, ces options d'assurance sont plutôt exotiques, ce que la plupart des comptables n'ont pas à gérer. Le plus souvent, le paquet social comprend des polices d'assurance maladie volontaires qui donnent aux salariés la possibilité de recevoir des soins médicaux dans des établissements médicaux agréés par la compagnie d'assurance (polycliniques, hôpitaux, urgences, sanatoriums, etc.). Nous allons nous concentrer sur ce type d'assurance.

Trois conditions pour VHI

La direction de l'entreprise a donc décidé de fournir aux employés une assurance médicale. Pour ce faire, l'entreprise devra conclure une convention volontaire d'assurance de personnes avec l'organisme d'assurance en faveur de tiers (salariés).

En conséquence, il incombe à l'employeur de payer cette assurance et les employés utiliseront directement les services des établissements médicaux. Le code des impôts vous permet de prendre en compte le coût du paiement d'une telle assurance. Certes, il y a plusieurs "mais".

Ainsi, premièrement, l'obligation de fournir une assurance aux employés devrait être fixée dans le travail ou dans la convention collective (clause 1 de l'article 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Deuxièmement, seuls les montants indiqués dans le paiement de l'assurance des employés peuvent être inclus dans les dépenses, c'est-à-dire personnes avec lesquelles l'organisation a un contrat de travail. Troisièmement, le montant qui peut être dépensé est limité à six pour cent du montant total les coûts de main-d'œuvre. Enfin, quatrièmement, le contrat d'assurance lui-même doit être conclu pour une durée d'au moins un an. Considérons ces conditions en détail.

Qu'est-ce qu'on écrit dans le contrat

Commençons par le contrat de travail. Il est clair que cette condition doit être fixée dans les contrats de travail avec les salariés, mais cela peut se faire de différentes manières.

Ainsi, cela peut être une indication directe dans le contrat que l'employeur est obligé d'assurer l'employé dans le cadre du programme VHI. Ou peut-être existe-t-il un lien vers un acte normatif local - le règlement sur les garanties sociales, le règlement intérieur du travail, etc., qui contient une telle condition. De plus, si la première option est choisie, alors toutes les "détails" (tels que : à partir de quel moment l'assurance est souscrite, si elle est valable en cas de licenciement, de mutation, de mutation à un autre poste, le montant de cette assurance) doivent être fixées soit également dans le contrat, soit en se référant à l'acte local correspondant.

Vous devez également vous assurer que la liste des assurés correspond à la liste des employés de l'organisation. Après tout, seuls les montants versés en vertu de contrats d'assurance de personnes qui ont un contrat de travail valide avec une organisation peuvent faire partie des dépenses prises en compte lors de l'imposition des bénéfices. Bien sûr, le paiement d'une assurance pour les membres de la famille des employés ou pour les personnes avec lesquelles l'organisation a des contrats de droit civil est possible. Mais ces coûts ne seront pas réduits dans l'assiette fiscale des bénéfices.

Rationnement des coûts

Passons à la normalisation. Les charges d'impôt sur le revenu comprennent les paiements en vertu des accords VHI d'un montant ne dépassant pas six pour cent du montant des coûts de main-d'œuvre.

Veuillez noter qu'aux fins du calcul de la norme, les coûts de main-d'œuvre comprennent les salaires de tous les employés de l'entreprise, et pas seulement ceux qui sont assurés. Il est également important de se rappeler que la limite est déterminée dans la même période où les frais d'assurance sont enregistrés.

Répartition des coûts

Voyons maintenant quand les coûts de VHI sont pris en compte. Pour ce faire, nous nous tournons vers le paragraphe 6 de l'article 272 du code des impôts. Il indique que la procédure de reconnaissance des dépenses d'assurance dans le cadre de contrats conclus pour une période de plus d'une période de déclaration (dans le cas de VHI, les coûts des contrats plus courts ne relèvent tout simplement pas des dépenses, car selon le code fiscal de la Russie Fédération, la période minimale est d'un an) dépend de la manière dont l'entreprise rémunère les services de la compagnie d'assurance. Le code des impôts offre deux options possibles - un paiement unique et plusieurs paiements pour les périodes d'assurance.

Dans le premier cas (paiement unique), le montant versé au titre du contrat d'assurance est imputé uniformément sur toute la durée du contrat, au prorata du nombre de jours calendaires du contrat dans la période de référence.

Dans le second cas (plusieurs versements pour les périodes d'assurance), chaque versement doit être comptabilisé uniformément sur la période correspondant à la période pour laquelle le versement a été transféré, toujours au prorata du nombre de jours calendaires du contrat dans la période de déclaration en cours.

En pratique, une troisième option est également possible, qui n'est pas décrite dans le code des impôts. Nous parlons de cas de paiement échelonné, lorsque le contrat n'indique pas clairement pour quelle période chaque paiement spécifique est effectué. Il s'agit d'un plan de versement régulier, lorsque le contrat ne fixe que les dates d'exécution du prochain paiement, mais il n'y a pas de lien entre ce paiement et la période d'assurance. Comment agir dans un tel cas, le code des impôts ne le dit pas. Si nous appliquons ici la logique utilisée à l'article 272 du Code fiscal de la Fédération de Russie, il s'avère que chaque paiement doit être réparti uniformément sur la période allant de la date du transfert de paiement à la date de fin de la période d'assurance.

impôt sur le revenu des personnes physiques et contributions aux fonds

Les primes d'assurance que l'employeur paie en vertu de l'accord VHI ne créent pas de revenu imposable pour les employés assurés en raison de l'indication directe de cela au paragraphe 3 de l'article 213 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Attention, contrairement à l'impôt sur le revenu, il n'y a pas de rationnement en partie. Même si l'employeur ne pouvait pas entièrement prendre en compte le montant versé au titre du contrat d'assurance dans les dépenses, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne se pose pas pour les salariés assurés en vertu d'un tel accord.

Il n'y a aucune obligation de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et en termes de coût services médicaux, que les salariés assurés perçoivent dans le cadre du programme VMI payé par l'employeur. Ceci est indiqué au sous-paragraphe 3 du paragraphe 1 de l'article 213 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La seule exception est le paiement par le biais de l'assurance cure thermale. Ici, l'impôt sur le revenu des particuliers se pose, mais pas l'employeur, mais la compagnie d'assurance est reconnue comme agent pour ce paiement (clause 1, article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie). C'est elle qui devra calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du coût de la visite, si possible, le retenir et le transférer au budget, ou informer les inspecteurs de l'impossibilité de retenue (clause 5 de l'article 226 du code des impôts de la Fédération de Russie, décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 10 novembre 2010 n ° VAS-14352 / 10). Le comptable de l'organisme employeur n'a donc rien à craindre.

La question des contributions aux fonds hors budget est résolue de la même manière. Conformément à l'alinéa 5 du paragraphe 1 de l'article 9 loi fédérale du 24 juillet 2009 n ° 212-FZ, les paiements au titre de contrats d'assurance personnelle volontaire pour les employés qui prévoient le paiement de services médicaux et sont conclus pour une période d'au moins un an sont exonérés du calcul des cotisations. Dans le même temps, le législateur, comme dans le cas de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, n'a établi aucune norme pour cet avantage. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire d'accumuler des cotisations pour les paiements en faveur des salariés, même si une partie des coûts au titre du contrat n'est pas prise en compte lors de l'imposition des bénéfices.

Outre l'assurance maladie obligatoire, il existe une alternative dans le système de santé russe - l'assurance maladie volontaire. Ce programme vous permet d'obtenir une assistance médicale en temps opportun et de résoudre divers problèmes de santé sans faire la queue et sans payer Des services supplémentairesà la clinique. Comment fonctionne le DMS ?

L'assurance maladie volontaire est connue depuis longtemps des Russes. Malgré la crise économique, de nombreux programmes VHI sont abordables et peuvent aider à résoudre des problèmes de santé ou à trouver du temps pour un examen complet et de la prévention.

Qu'est-ce que le DMS ?

VHI (assurance médicale volontaire) est un type d'assurance dans lequel l'assureur, moyennant une certaine redevance (frais d'assurance), organise la fourniture de services médicaux à l'assuré dans des cliniques sélectionnées en cas de survenance d'un événement assuré- gratuit et rapide. Selon les termes du contrat et du programme choisi, lors de la survenance d'un événement assuré (nécessité de contacter un établissement médical), l'assuré a le droit de recevoir une assistance dans la limite du capital assuré ou de recevoir ce montant sur son compte et l'utiliser pour éliminer les conséquences de l'événement assuré. Après signature du contrat avec la compagnie d'assurance, l'assuré se voit délivrer une police VHI. Il vous permet de recevoir :

• traitement (à l'hôpital ou en ambulatoire);
• diagnostics, examens, résultats de tests;
• consultations de spécialistes étroits; ambulance;
• les soins dentaires (s'ils sont inclus dans la police);
• services complémentaires (achat de médicaments, mesures de prévention, de réhabilitation).

Le coût de la police VHI est calculé individuellement et dépend des données personnelles et des indications médicales de l'assuré, ainsi que du programme d'assurance choisi. L'assurance peut être individuelle et collective, selon l'ensemble des services, il existe des services de base, étendus, assurance complète et offres spéciales du Royaume-Uni.

Différences entre VHI et CHI

Malgré le fait que les deux types d'assurance fournissent des soins médicaux, le CHI (soins médicaux minimum nécessaires) diffère assez fortement du VHI (services et prestations supplémentaires) sur un certain nombre de points énumérés dans le tableau ci-dessous :

VHI	CHI
Assurance volontaire	Obligatoire pour tous les citoyens de la Fédération de Russie
Source de financement - fonds personnels d'une personne	Le financement est assuré par l'Etat
Les conditions sont déterminées par la compagnie d'assurance	Les conditions d'assurance sont les mêmes pour tous et sont déterminées par l'État
Possibilité de choisir une large gamme de services médicaux et d'institutions médicales	Inclut un ensemble minimum de services médicaux. Le traitement est effectué dans les établissements de soins de santé (institutions médicales et préventives) du lieu de résidence. Des soins d'urgence sont dispensés dans toute la Russie.
Services médicaux de haute qualité	Mauvaise qualité des services médicaux

Afin de s'assurer dans le cadre du programme VHI, l'assuré doit contacter l'assureur de manière indépendante. visiter les bureaux de l'entreprise ou inviter agent d'assurance pour vous-même, tandis que dans l'assurance médicale obligatoire, le service est fourni automatiquement à tous les citoyens de la Fédération de Russie.

Les principaux sujets du système VHI

Les principaux sujets de VHI sont:

• L'assuré - conclut un accord et achète une police VHI. En règle générale, toute personne capable peut être l'assuré, entité ou fondation caritative;
• L'assuré est une personne utilisant les services du contrat VHI (l'assuré lui-même ou un autre individuel pour lequel le contrat a été conclu). Il peut s'agir de n'importe quel citoyen de la Fédération de Russie, ainsi que d'un citoyen étranger ;
• Compagnie d'assurance (assureur) - une organisation qui possède une licence pour ce type d'activité;
• Organisations médicales - établissements de santé qui fournissent des services médicaux et disposent d'une licence pour cette activité. Ils concluent des accords avec des compagnies d'assurance.

Les relations entre les principaux sujets du système VHI sont officiellement inscrites dans plusieurs actes législatifs, et sont présentées dans le schéma suivant :

Un bref historique du développement de VHI en Russie

L'assurance maladie volontaire en Russie est apparue en 1991 après l'adoption de la loi "Sur l'assurance maladie des citoyens de la RSFSR". Modèle assurance volontaire 1991-1993 a été caractérisée par une faible efficacité. Ainsi, une personne assurée au titre d'un contrat VHI était rattachée à un certain organisme médical et, en cas d'événement assuré, les versements s'avéraient souvent inférieurs aux primes d'assurance. Les fonds qui restaient après cela ont été restitués. Ce modèle était bénéfique pour les employeurs qui cachaient les salaires des employés au fisc.

En 1993-1994, l'attitude vis-à-vis de l'assurance a changé, les exigences vis-à-vis des assureurs ont augmenté. De nouveaux types de programmes VHI font leur apparition. Indemnité d'assurance dépasse déjà l'original les primes d'assurance.

Depuis 1995, le système VHI a subi des changements importants. Tout d'abord, il était interdit de revenir non dépensé en espèces(bien qu'il existe un accord de dépôt VHI qui vous permet de transférer des fonds à la prochaine période d'assurance). Cela empêchait les employeurs de se soustraire à l'impôt. Deuxièmement, la législation vis-à-vis des assureurs s'est durcie, dans le cadre du VMI, les organismes ont commencé à proposer un grand nombre de programmes et diverses listes de services, une approche personnelle du client est apparue.

Comment VHI est-il financé ?

Le VHI est financé par les fonds propres de l'assuré (personne ou organisation), payés sous forme de primes d'assurance. Le montant des versements est déterminé par le contrat conclu avec la compagnie d'assurance.

L'assureur du fonds d'assurance formé paie les établissements médicaux pour les services médicaux réellement rendus dans le cadre du programme VHI. Les organismes d'assurance peuvent également disposer de canaux de financement supplémentaires, utiliser leurs propres fonds et intérêts sur les primes d'assurance reçues et investies. Ainsi, les fonds parviennent à l'assureur de diverses sources. Ensuite, ils sont accumulés sur un compte bancaire et dépensés selon l'estimation d'une police VHI spécifique.

Aujourd'hui, le système VHI se développe activement. Dans le cadre de l'apparition de la crise économique et d'une baisse du pouvoir d'achat de la population, de nouveaux programmes et des politiques tronquées sont en cours d'élaboration. base système moderne L'assurance médicale volontaire consiste à : prendre soin de la santé des personnes, une approche individuelle de chaque personne, accroître la responsabilité des assurances et des organisations médicales, améliorer la qualité des services médicaux, réglementer par voie législative tous les processus.

Comment fonctionne le système VHI en Russie aujourd'hui ?

Aujourd'hui Politiques VHI le plus souvent achetés par les employeurs pour leurs employés. L'assurance individuelle sous le régime VHI est beaucoup moins répandue, principalement en raison de tarifs très élevés.

Pour souscrire à une police, il suffit au demandeur de se présenter avec un passeport à la compagnie d'assurance, de remplir une demande et de conclure un accord VHI. Dans certains cas, un examen médical ou un questionnaire peut être exigé.

En cas d'événement assuré, vous devez appeler la compagnie d'assurance. Elle enverra une équipe médicale au patient ou fournira une autre assistance pour obtenir de l'aide; en cas d'urgence, il est permis d'appeler l'ambulance de la ville au numéro 112. Après l'hospitalisation, vous devez informer votre agent du numéro de l'hôpital afin que l'assureur paie les coûts et améliore les conditions de placement du patient. La réception habituelle de l'assistance médicale sous VHI ressemble à ceci:

• Consulter un médecin et obtenir une référence pour les examens ou procédures nécessaires ;
• Faites appel à un responsable personnel d'une compagnie d'assurance sur recommandation d'un médecin;
• Choix conjoint d'un établissement médical et du moment des procédures;
• Mise en place de mesures thérapeutiques.

Dans ces conditions, tous les frais sont à la charge de la compagnie d'assurance. Ils sont limités par le montant de la somme assurée, déterminé par la convention VHI, et la liste des prestations incluses dans une police particulière.

Dans l'article, nous parlerons non seulement de la manière de rédiger et d'enregistrer correctement un contrat d'assurance maladie volontaire (VMI) pour les salariés, mais nous ferons également attention aux erreurs qui peuvent entraîner de très tristes conséquences financières.

Les questions générales d'imposition des opérations dans le cadre des accords VHI sont régies par le Code fiscal de la Fédération de Russie. Les cas particuliers sont expliqués par les lettres pertinentes du ministère des Finances de la Russie. La pratique judiciaire dans les affaires liées à la fiscalité des conventions VHI est extrêmement contradictoire et reflète des cas purement particuliers, il n'y a donc aucun sens à s'en inspirer en la matière.

Cela vaut également pour la comptabilité fiscale de tels accords - les erreurs de fiscalité et de comptabilité entraînent des pertes importantes pour l'entreprise, et une comptabilité compétente et l'utilisation des avantages prévus par la loi permettront de tirer certains avantages lors de la conclusion de ces accords.

Tenez compte des caractéristiques de la fiscalité et de l'enregistrement des accords VHI, que les organisations doivent connaître lors de la planification, de la budgétisation et de l'élaboration de programmes VMI.

impôt sur le revenu

Selon l'art. 253 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les coûts de main-d'œuvre sont inclus dans les dépenses qui réduisent le revenu imposable. Mais en même temps, veuillez noter que, conformément au sous. 16 art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie :

• les cotisations au titre des contrats d'assurance volontaire de personnes qui prévoient la prise en charge par les assureurs des frais médicaux des salariés assurés sont incluses dans les charges à hauteur de 6 % au maximum du montant des charges de main-d'œuvre ;
• les charges de personnel comprennent les montants des versements (cotisations) au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire des salariés conclus pour une durée d'au moins un an, prévoyant la prise en charge par les assureurs des frais médicaux des salariés assurés.

C'est, selon sub. 16 art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les coûts de main-d'œuvre aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu comprennent les montants des primes d'assurance VHI payées par l'employeur pour les employés, d'un montant n'excédant pas 6% du montant total des coûts de main-d'œuvre, calculé en tenant compte de l'art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Soit dit en passant, cette règle ne s'applique pas aux personnes qui ne font pas partie du personnel de l'assuré (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 09.03.2011 n ° 03-03-06 / 1/130).

Dans le même temps, les coûts ci-dessus peuvent être pris en compte en tant que dépenses aux fins de l'imposition des bénéfices des organisations. comme dans le cas du paiement par l'assureur des frais médicaux à un établissement médical fournir des services médicaux aux employés assurés de l'organisme employeur (organisme assureur), et salariés directement assurés de l'organisme employeur lors de la fourniture des documents primaires pertinents sur le paiement des frais médicaux par eux, prévus par le programme VMI (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 13 janvier 2009 n ° 03-03-06 / 1/2).

Pour ton information

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Le nombre de personnes assurées par rapport au nombre total d'employés de l'organisation, ainsi que la différence entre les programmes d'assurance pour les employés individuels, ne sont pas pertinents aux fins de l'impôt sur le revenu. Si l'organisation compte 1000 personnes, vous ne pouvez en assurer que 10 ou choisir différents programmes pour différentes catégories d'employés (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 10.05.2011 n ° 03-03-06 / 1/284).

La seule restriction est qu'il ne doit pas contredire la convention collective et relever des signes formels de discrimination spécifiés à l'art. 3 du Code du travail de la Fédération de Russie. Par exemple, si vous avez deux nettoyeurs avec les mêmes fonctions et que vous n'en avez assuré qu'un seul, cela doit être justifié de manière convaincante. De plus, par écrit et en référence à la fonctionnalité ou aux qualités commerciales (par exemple, une politique annuelle sous forme de primes aux employés individuels ou de compensation pour une responsabilité accrue, l'étendue du travail, etc.). Sinon, la femme de ménage «offensée» a le droit de saisir le tribunal «d'une demande de rétablissement des droits violés, d'indemnisation des dommages matériels et d'indemnisation des dommages non pécuniaires» (article 3 du Code du travail de la Fédération de Russie ). En pratique, si les positions et les fonctions sont différentes, il n'y a pas de questions.

Et nous voulons aussi vous rappeler que attribution des primes d'assurance au titre de la convention VHI aux dépenses réduisant la base imposable à l'impôt sur le revenu n'est possible qu'aux conditions suivantes :

1. l'assureur doit disposer d'une licence appropriée pour exercer des activités dans le domaine de l'assurance médicale volontaire dans la Fédération de Russie, valable pour une période non inférieure à la durée prévue du contrat. L'absence d'une telle licence ne donne pas le droit d'inclure les paiements au titre du contrat dans les dépenses. Peu importe que la personne assurée soit traitée en Russie ou à l'étranger, l'essentiel est que l'assureur lui-même dispose d'une licence valable sur le territoire de la Fédération de Russie (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 05.07.2007 n° 03-03-06/3/10) ;
2. le contrat VHI doit être conclu pour une durée d'au moins un an (attention : ceci s'applique au contrat lui-même, et non à la durée d'assurance de chaque salarié). Par conséquent, lors de la conclusion d'un contrat VHI, il faut garder à l'esprit que le remplacement (exclusion ou ajout d'assurés) ne modifie pas la durée du contrat lui-même.

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Certains contrats types d'assurance maladie volontaire contiennent une clause « Le contrat de l'Assuré désassuré est réputé résilié à compter de la date précisée dans la demande, sauf disposition contraire d'un avenant entre les Parties. Dans le même temps, le nombre d'Assurés au titre du Contrat diminue ».

Selon cette formulation, l'impôt sur le revenu doit être recalculé et en outre évalué en termes de personne retirée de l'assurance si elle a été assurée pendant une période inférieure à un an.

Il serait plus correct du point de vue de la comptabilité fiscale d'écrire : « L'obligation de l'Assureur à l'égard de l'Assuré désassuré est considérée comme résiliée à compter de la date indiquée dans la proposition, sauf disposition contraire d'un accord complémentaire du Des soirées. Dans le même temps, le nombre d'Assurés au titre du Contrat diminue ».

Il est également utile de prévoir dans le contrat un mécanisme de remplacement d'un assuré par un autre. D'un point de vue fiscal, c'est moins risqué que de rembourser une partie de la prime d'assurance.

Rappelons que les montants des primes d'assurance versées par l'employeur dans le cadre des conventions VHI pour les membres de la famille des salariés ne sont pas pris en compte aux fins de l'impôt sur le revenu. Cette conclusion découle du par. 5 p.16 Art. 255 et le paragraphe 6 de l'art. 270 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ce qui précède est également confirmé par les autorités fiscales de Moscou dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 22 août 2008 n ° 21-11 / [courriel protégé]

Et plus loin point important: si vous souhaitez changer d'assureur de votre propre initiative , il est préférable de le faire après qu'un an se soit écoulé depuis le début du contrat qui "ne vous convient pas". Dans le cas contraire (à la résiliation du contrat VHI jusqu'à un an et à la conclusion d'un accord avec un autre assureur), la base imposable devra être recalculée - les dépenses imputées à la réduction de la base imposable pour l'impôt sur le revenu doivent être restituées en revenu , puisque les conditions établies par l'al. 5 p.16 Art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 07.06.2011 n° 03-03-06/1/327). Mais vous ne pouvez prendre en compte les coûts d'un nouveau contrat que pendant la période concernée (lorsqu'il est valide) et seulement s'il est également conclu pour une période d'au moins un an. Cela s'applique non seulement à l'impôt sur le revenu, mais également à d'autres impôts. Les incitations fiscales ne s'appliquent pas aux contrats VHI d'une durée inférieure à un an.

Modifications de la composition des assurés, du programme VHI et du montant des primes d'assurance dans le cadre de l'accord actuel n'entraîne pas de modification de la fiscalité. Selon les lettres du ministère des Finances de Russie du 18 décembre 2006 n ° 03-03-04 / 2/260, du 9 novembre 2006 n ° 03-03-04 / 1/747, ainsi que du gouvernement fédéral Service des impôts de Russie pour Moscou du 30 janvier 2009 n ° 19-12 /007403, du 10.10.2007 n ° 20-12/096637, si des modifications ont été apportées à la liste des assurés liés à l'embauche et au licenciement d'employés sans modifiant les conditions essentielles du contrat (durée, nombre d'assurés, etc.), les primes d'assurance au titre de ces contrats sont également acceptées en réduction de la base imposable à l'impôt sur le revenu.

Conformément aux explications contenues dans la lettre du ministère des Finances de Russie du 29 janvier 2010 n° 03-03-06/2/11, en cas de conclusion d'un avenant au contrat principal, le dont les termes prévoient insertion dans le contrat principal des nouveaux salariés de l'organisme employeur , les dépenses sous forme de versements supplémentaires (cotisations) au titre du contrat d'assurance personnelle volontaire des salariés sont également prises en compte dans les coûts de main-d'œuvre aux fins de l'imposition des bénéfices des organisations, à condition que toutes les conditions essentielles soient remplies par l'avenant (durée, nombre d'assurés, etc.) des contrats d'assurance personnelle volontaire des salariés et dont le montant "s'adapte" à 6%.

En outre, si les obligations découlant du contrat d'assurance personnelle volontaire des employés de l'organisation l'assureur transfère à un autre assureur (des assureurs) sans résilier le contrat (en remplaçant des personnes dans l'obligation), le preneur peut continuer d'inclure le montant des cotisations en vertu d'un tel contrat d'assurance à titre de charge aux fins de l'impôt sur le revenu. Une approche similaire est également légitime dans une situation où le transfert d'obligations en vertu d'un contrat d'assurance volontaire de personnes pour les salariés se produit non pas sur une base volontaire, mais pour les motifs prévus à l'art. 57 et 58 du Code civil de la Fédération de Russie (en relation avec la réorganisation) (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 11 novembre 2011 n ° 03-03-06 / 3/12).

Caractéristiques de la procédure comptable : si les termes du contrat d'assurance prévoient le paiement d'une prime d'assurance en un seul versement, au titre des contrats conclus pour une période de plus d'un exercice comptable, les charges sont comptabilisées uniformément sur la durée du contrat en proportionnellement au nombre de jours calendaires du contrat au cours de la période de référence (clause 6 de l'art. 272 ​​du Code fiscal de la Fédération de Russie). Parallèlement, le montant de la prime d'assurance effectivement payée, imputable aux jours du contrat, pour le reporting correspondant ( périodes fiscales) ne peut pas dépasser le niveau limite.

impôt sur le revenu

Les primes d'assurance dans le cadre des accords VHI ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (tant pour le salarié lui-même que pour les membres de sa famille qui ne sont pas en relation de travail avec l'entreprise), cela découle des normes de la clause 3 de l'art. 213 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Les primes d'assurance spécifiées ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu même si elles sont versées en faveur des membres de la famille des employés (lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03.07.2008 n ° 03-04-06-01 / 185, du 26.12.2008 n° /388, Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 1er juillet 2010 n° 20-14/3/068886).

Selon sous. 3 p.1 art. 213 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lors de la détermination de la base d'imposition, les revenus perçus sous la forme de paiements d'assurance liés à la survenance d'événements assurés pertinents ... en vertu d'accords prévoyant le remboursement des frais médicaux (à l'exception de le paiement des bons de sanatorium et de villégiature) n'est pas pris en compte. La norme s'applique à l'assurance de toutes personnes.

Les paiements effectués par l'employeur en faveur des salariés sous la forme de la fourniture d'une alimentation diététique prévue par le programme d'assurance médicale volontaire, si les salariés sont atteints des maladies concernées, ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une question naturelle se pose : que faire de la cure thermale ? Malheureusement, l'analyse des éclaircissements sur cette question ne permet pas d'y répondre sans ambiguïté. Il existe un soi-disant "risque fiscal". Apparemment, en incluant cette clause, le législateur avait quelque chose d'important à l'esprit, mais la clause est rédigée de telle manière qu'il est clairement impossible de la comprendre.

D'un côté, paiements d'assurance dans le cadre de contrats d'assurance maladie volontaire conclus par des organismes en faveur de leurs salariés, ils sont assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au titre du paiement des chèques sanatorium et villégiature, celui-ci étant directement prévu par la législation en vigueur. D'autre part, qui est exactement un agent fiscal dans ce cas - une organisation patronale ou une compagnie d'assurance, n'est pas clairement défini par la législation actuelle, et la pratique judiciaire sur cette question est contradictoire.

Pratique de l'arbitrage

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La pratique judiciaire évolue parfois en défaveur du contribuable (voir, par exemple, les décisions du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale du 15 janvier 2010 dans l'affaire n° A27-6748/2009, du 18 décembre 2009 dans l'affaire n° A27-6555/2009, circonscription du 16 juillet 2010 dans l'affaire n° A56-24057/2008).

Dans le même temps, la résolution du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 12 mars 2008 n ° F09-1326 / 08-C3 dans l'affaire n ° A60-11974 / 07 stipule que ces paiements d'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le cas où les employés de l'organisation ont suivi un traitement de réadaptation et de réadaptation dans un sanatorium - établissements thermaux.

Dans le même temps, dans la pratique judiciaire, il n'existe pas d'approche unique à la question de savoir quel organisme (employeur-assuré ou assureur) doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ce paiement d'assurance.

Par exemple, dans les décisions du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale du 15 janvier 2010 dans l'affaire n° A27-6748/2009, du 18 décembre 2009 dans l'affaire n° A27-5584/2009 et dans l'affaire n° A27-6555/2009, il est indiqué que l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu à la source par l'employeur, et dans les décisions du Service fédéral antimonopole du District Nord-Ouest en date du 16 juillet 2010 dans l'affaire n° A56-24057/2008, en date de juillet 2, 2009 dans l'affaire n ° A56-24057 / 2008 - que la compagnie d'assurance (assureur) doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ainsi, il existe un risque d'être tenu responsable en cas de non-retenue et de non-transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de l'organisme employeur dans cette situation. Mais en même temps, conformément au paragraphe 1 de l'art. 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie, dans ce cas, l'agent fiscal peut ne pas être l'employeur, mais l'organisme d'assurance qui effectue les paiements. Il doit calculer, retenir et transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou informer les inspecteurs de l'impossibilité de la retenue (clause 5 de l'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie, décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 10 novembre 2010 n°VAS-14352/10).

Par conséquent, afin d'éviter des problèmes inutiles, il est préférable de stipuler à l'avance dans le contrat VHI que l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du montant spécifié est calculé et payé par l'assureur lors de la fourniture de services de spa. Certes, il devra compenser ce montant dans le coût du contrat.

Autre nuance importante : que faire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si la convention VHI prévoit que L'employé reçoit-il une indemnité d'assurance en termes monétaires ?

Il y a deux options. Si l'assuré, selon les termes du contrat VHI, reçoit une somme d'argent à titre de simple paiement lors de la survenance d'un événement assuré à des tarifs convenus à l'avance, alors son revenu imposable comprend le montant de la prime d'assurance et est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %. De plus, selon l'art. 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie, cela doit être fait dans le cas où l'employé a perçu un revenu, c'est-à-dire. le jour du paiement indemnité d'assurance.

Dans le même temps, le montant de l'indemnité d'assurance lui-même ne doit pas être imposé à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : selon l'art. 213 du Code fiscal de la Fédération de Russie, l'assiette fiscale n'inclut pas les montants payés après la survenance d'un événement assuré.

La deuxième option est si l'employé reçoit somme assurée en compensation des frais de traitement déjà encourus. Par exemple, dans une autre région où l'assuré n'a pas de contrat avec des organisations médicales ou dans un autre établissement médical (en l'absence de possibilité de recevoir une telle assistance dans l'établissement médical de l'assureur). Lors de la fourniture des documents primaires pertinents confirmant leur paiement des frais médicaux prévus par le programme VMI, et pour le montant spécifié dans ces documents, la contribution à l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (lettre du ministère des Finances de la Russie Fédération du 17 juillet 2008 n° 03-04-06-01/216).

Les dépenses documentées pour justifier les dépenses assurées pour le VMI s'entendent des dépenses confirmées par des documents établis conformément à la législation de la Fédération de Russie, ou des documents établis conformément aux pratiques commerciales appliquées dans un État étranger sur le territoire duquel les des dépenses ont été effectuées, et (ou) des documents confirmant indirectement les dépenses engagées (y compris une déclaration en douane, un ordre de voyage d'affaires, des documents de voyage, un rapport sur le travail effectué conformément au contrat) (lettre du ministère des Finances de la Russie Fédération du 22 août 2011 n° 03-03-06/1/507) .

Pour ton information

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La forme et la procédure des paiements d'assurance à l'assuré sont déterminées sur la base d'un accord VHI spécifique.

Les primes d'assurance

Les cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire, y compris les cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles, les cotisations et les paiements pour le VHI ne sont pas non plus imposées. L'exonération de la taxation des primes d'assurance est prévue au paragraphe 5 de la partie 1 de l'art. 9 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ « sur les primes d'assurance en Fonds de pension Fédération Russe, le Fonds d'assurance sociale de la Fédération de Russie, le Fonds fédéral d'assurance médicale obligatoire, sub. 5 p.1 art. 20.2 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ «sur l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles».

Toutefois, cette exonération ne s'applique pas aux cas où les conventions VHI sont conclues pour une durée inférieure à un an, les régularisations au titre de la convention seront soumises aux primes d'assurance, y compris les cotisations à l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 17 juillet 2008 n° 03-04 -06-01/216).

La norme spécifiée s'applique aux employés, mais il n'y a pas de relations de travail entre l'organisation et les membres de la famille des employés, par conséquent, lors du transfert d'une prime d'assurance pour eux dans le cadre d'accords d'assurance maladie volontaires, l'objet de l'imposition avec les primes d'assurance, y compris les cotisations pour l'assurance contre accidents du travail et maladies professionnelles, ne se pose pas 1 article 7 de la loi fédérale n° 212-FZ, paragraphe 1 article 20.1 de la loi fédérale n° 125-FZ).

taxe sur la valeur ajoutée

Cette taxe est la plus simple. Les primes d'assurance(cotisations) et paiements d'assurance exonéré de la taxe sur la valeur ajoutée en vertu d'une indication directe de la loi (paragraphe 7, clause 3, article 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Fiscalité simplifiée

La position des spécialistes du ministère des Finances de la Russie sur la question de la comptabilité à des fins fiscales lors de l'application du «système simplifié», les dépenses de l'organisation pour l'assurance médicale volontaire de ses employés est reflétée dans les lettres du 30/01/2012 n ° 1. 03-11-06/2/14 et du 27/09/2011 n°-06/2/133.

Conformément au sous. 6 p.1 art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les entreprises et entrepreneurs individuels les salariés travaillant sous le régime simplifié d'imposition "revenus moins dépenses" ont le droit de prendre en compte les coûts de l'assurance médicale volontaire de leurs salariés dans le cadre de leurs dépenses. Parallèlement, le contrat d'assurance maladie obligatoire volontaire doit être conclu pour au moins un an.

Bien que ces coûts ne soient pas directement nommés dans la liste fermée des dépenses «autorisées» dans le cadre du système d'imposition simplifié (article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie), le contribuable peut les prendre en compte en tant que dépenses sur la base de sous-al. 6 p.1 art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie en tant que coûts de main-d'œuvre, et la composition des coûts de main-d'œuvre, à son tour, est déterminée conformément à l'art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 2 de l'article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Dans le même temps, les cotisations au titre de ces contrats sont incluses dans les dépenses pour un montant ne dépassant pas 6% du montant des coûts de main-d'œuvre.

Cependant, il convient de noter qu'il existe une autre approche pour résoudre ce problème. Cette approche est démontrée par des spécialistes individuels des autorités de régulation dans des explications privées et dans la pratique lors de contrôles fiscaux. Son essence est la suivante. L'alinéa 7 du paragraphe 1 de l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie permet d'inclure uniquement les dépenses pour tous les types de l'assurance obligatoire les employés, les biens et la responsabilité. Cette règle est particulière par rapport à la règle générale de l'art. 255 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ainsi, les contribuables appliquant le régime simplifié ayant pour objet l'imposition "revenus moins dépenses" ne sont pas en droit d'inclure en charges dans le calcul de l'impôt unique le montant des cotisations au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire des salariés.

Ainsi, il convient de garder à l'esprit que lors de la comptabilisation des cotisations au titre des contrats d'assurance maladie volontaire pour les salariés conclus pour un an, dans le cadre des coûts lors du calcul de la taxe payée dans le cadre de l'application de la «simplification», les réclamations de l'inspection autorités sont possibles. De plus, en raison de l'absence de l'existant pratique judiciaire sur cette question, il est difficile de prévoir quelle sera la position du tribunal en cas d'éventuel procès.

Le salaire élevé et les perspectives de carrière sont excellents. Cependant, les bons spécialistes s'intéressent également au paquet social : existe-t-il des transports officiels et des communications d'entreprise, l'entreprise organise-t-elle des formations à ses frais et, surtout, une assurance médicale volontaire est-elle fournie aux employés ?

VHI pour les employés : qu'est-ce que c'est et pourquoi est-ce nécessaire ?

En bref, VHI est une opportunité de se faire soigner dans de bonnes cliniques par des médecins qualifiés aux frais de la compagnie d'assurance. Par police d'assurance maladie obligatoire une personne reçoit un rendez-vous pour une semaine et une heure de file d'attente, et au bureau, elle est accueillie par un médecin fatigué et insatisfait. VHI, c'est une autre affaire : médecins attentifs, approche individuelle et rendez-vous à tout moment.

L'assurance volontaire minimale coûte 20 à 30 000 roubles par an, de sorte que les employés peuvent rarement se le permettre. Ils seront reconnaissants à l'employeur qui prendra soin de leur santé. L'employeur y gagne aussi : l'entreprise valorise son statut auprès des salariés, des clients et des partenaires.

Enregistrement de l'assurance médicale pour les employés

Seules les grandes entreprises ou les petites mais très rentables avec un effectif minimum peuvent s'offrir une assurance VMI entreprise. Ce n'est pas la peine de compter sur une assurance pour l'emploi dans un magasin modeste. Les nouveaux employés sont rarement assurés immédiatement : l'employeur acquiert une assurance pour eux après un certain temps (standard - après 3, 6 ou 12 mois à compter de la date d'admission à l'État).

Validité contrat d'assurance est de 1 an. Une période plus courte est défavorable pour l'employeur - uniquement avec une assurance annuelle, l'assiette de l'impôt sur le revenu diminue. Les compagnies d'assuranceégalement fixé 1 an comme durée standard. Passé ce délai, l'assurance peut être renouvelée.

Les services VMI aux entreprises sont fournis par de nombreux grands assureurs : Sberbank, Alfa Insurance, VTB et autres. Toutes ces organisations accordent une bonne remise aux entreprises clientes. Une police pour un employé coûte 1,5 et parfois 2 fois moins qu'une assurance médicale ordinaire pour une personne privée.

Avantages du VHI pour les employés

Imaginons un nouvel arrivant qui a obtenu un emploi dans une entreprise dans l'un des postes "ordinaires" et qui a honnêtement calculé le temps imparti avant de recevoir le VMI. Pourra-t-il compter sur le package d'assurance maximum, qui inclut le traitement des maladies exotiques dans la meilleure clinique de la ville ? Il est peu probable qu'un employeur achète une telle assurance, sauf pour les cadres supérieurs. Mais le programme standard prévoit également de nombreux services "délicieux":

• examen médical complet;
• accueil et consultations avec des généralistes et certains (pas tous) spécialistes étroits ;
• visite à domicile du médecin;
• un certain nombre de procédures médicales, diagnostiques, préventives et de réadaptation ;
• enregistrement congé de maladie et autres actes médicaux ;
• services dentaires (pas toujours).

Les travailleurs expérimentés qui gravissent avec confiance les échelons de carrière sont encouragés par la direction à passer à élargi Programme VHI . Il peut inclure :

• ambulance commerciale;
• entretien et traitement dans un hôpital;
• traitement chez le dentiste (déjà garanti);
• traitement et réadaptation dans des sanatoriums, des centres médicaux spécialisés;
• remboursement de certains médicaments ;
• services médicaux pour les membres de la famille et les proches de l'employé assuré.

Les versions d'assurance les plus chères stipulent des paiements en cas d'incapacité temporaire, d'invalidité et même de décès. Le coût de ces politiques peut atteindre 200 à 300 000 roubles.

L'assureur offre souvent des rabais pour d'autres produits d'assurance aux employés avec VHI d'entreprise.

Avantages pour les employeurs

Le VHI inclus dans le package social est un puissant avantage concurrentiel.

• Le prestige de l'entreprise et le niveau de fidélité des employés augmentent. L'assurance des entreprises est un signe que l'entreprise se porte bien et que la direction est à l'écoute des besoins et des besoins de ses employés.
• Des candidats plus qualifiés et expérimentés répondent aux postes vacants. La disponibilité du VHI pour les candidats devient parfois un facteur qui l'emporte même salaire élevé- vous pouvez économiser beaucoup d'argent sur les soins médicaux couverts par l'assurance.
• L'employeur bénéficie d'avantages fiscaux. Le montant des primes d'assurance n'est pas soumis à l'impôt social unifié, et lors du calcul de la base imposable d'un salarié, le revenu qu'il perçoit à titre de paiement d'assurance n'est pas pris en compte. Cela réduit la charge financière de l'employeur lors du paiement des primes d'assurance pour les employés.

En consacrant une partie des bénéfices aux primes d'assurance, l'entreprise investit dans l'avenir. Il est agréable pour les employés de se sentir non pas comme une main-d'œuvre bon marché, mais comme des spécialistes qualifiés, dont la valeur est bien connue des dirigeants de l'entreprise. Cela crée la base d'un travail productif. Les gens sont plus disposés à travailler et abordent leurs tâches de manière plus responsable.

Y a-t-il une astuce ici?

Bénéfique pour les deux parties. Un niveau élevé de motivation des employés, une diminution du roulement du personnel, des avantages fiscaux, des soins médicaux de qualité et gratuits sont de bons arguments en faveur de VHI. Cependant, l'assurance des employés ne se passe pas toujours sans heurts. Certains employeurs choisissent les options VHI les moins chères auprès de compagnies d'assurance douteuses afin de réduire les coûts. En conséquence, la qualité des services médicaux en souffre - des assureurs "rentables" coopèrent avec des cliniques et des hôpitaux médiocres. Parfois, les compagnies d'assurance trompent même les assurés en remplaçant les services contractuels par des services moins chers.

Ce problème est facilement résolu - l'employeur doit vérifier soigneusement les assureurs ou coopérer uniquement avec de grandes organisations réputées. Ils tiennent à leur réputation et travaillent toujours avec professionnalisme.

On pense qu'ils attirent les employés d'âge moyen et âgés, tandis que les jeunes s'y intéressent moins. Mauvais avis ! Les jeunes ambitieux et responsables comprennent qu'il est impossible d'économiser sur la santé. Commencer une carrière dans une entreprise réputée avec une assurance d'entreprise, c'est ce dont rêvent des millions de gars talentueux.

En un mot, l'assurance médicale volontaire des entreprises a beaucoup plus d'avantages que d'inconvénients, et aujourd'hui, en période de ralentissement économique, cela est particulièrement visible.