Ohjeet

Jos päätät ryhtyä yksityisyrittäjäksi, varaudu siihen, että joudut maksamaan verovähennyksiä paitsi itsestäsi myös työntekijöistäsi. Tämä on tehtävä ajoissa, jotta verotarkastajat eivät määrää sinulle suuria seuraamuksia.

On maksuja, jotka sinun on yksittäisenä yrittäjänä maksettava Venäjän federaation varoihin. Tässä tapauksessa ei ole väliä mitä verojärjestelmää käytät, sinun on suoritettava maksut FFOMS:lle ja Venäjän eläkesäätiölle ajallaan. Löydät verojen maksamiseen vaadittavan kokonaissumman PFR:n ja FFOMS:n virallisista portaaleista. Olet myös velvollinen suorittamaan maksuja eläkerahastoon ja FFOMS:ään organisaatiosi työntekijöiden puolesta.

Laskeaksesi rahanpesun selvittelykeskukselle maksettavan kuukausimaksun suuruuden sinulle ja työntekijöillesi, sinun on löydettävä 26 % vähimmäispalkasta ja kerrottava tämä luku kahdella. FFOMS:lle maksettavan kuukausimaksun suuruuden saamiseksi kerrotaan vähimmäispalkka 5,1 prosentilla. Tässä tapauksessa maksuja FSS:lle tämän verotusjärjestelmän mukaan sinun ei tarvitse vähentää.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ("yksinkertaistettu" tai USN) edellyttää lisämaksujen maksamista. Alun perin se otettiin käyttöön pienten ja keskisuurten yritysten verotaakan keventämiseksi sekä kirjanpidon ja verokirjanpidon yksinkertaistamiseksi. Jos olet vasta ottamassa ensimmäisiä askeleitasi yritysmaailmassa, tämä verotus sopii sinulle parhaiten.

"Yksinkertaistettuna" yrittäjänä sinun on maksettava kaikki veromaksut neljännesvuosittain. Näin ollen sinun tarvitsee suorittaa vain neljä verotapahtumaa vuodessa. Sinun tulee maksaa kaikki verot viimeistään raportointikuukauden 25. päivänä (25. huhtikuuta, 25. heinäkuuta, 25. lokakuuta). Neljännen vuosineljänneksen veronmaksujärjestelmä on hieman erilainen, tässä verovelka tulee maksaa viimeistään raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivänä.

Jos käytät yksinkertaistettua verojärjestelmää, sinulle maksettava vero on kuuden ensimmäisen työkuukauden aikana 6 % nettotulosta, jonka jälkeen sinun tulee vähentää voitosta 15 % neljännesvuosittain.

Olet velvollinen maksamaan muun muassa veroja valmisteveroista sekä tulli- ja valtionmaksuista. Kuljetus-, maa- ja vesiveron sekä luonnonvarojen louhintaveron maksaminen on pakollista. Mikäli työssäsi käytät elävän maailman esineitä ja vesiluonnonvaroja, joudut maksamaan ylimääräisen veron. Jos nämä veromaksut ovat sinulle tärkeitä, ota yhteyttä liittovaltion veropalvelun aluetoimistoon ja tarkista niiden nykyinen nimellisarvo.

Aloittaen keskustelun yksittäisten yrittäjien veroista, on heti todettava, että yksittäiset yrittäjät eivät ole kokonaisuus, mutta tavallinen fyysinen, mutta jolla on oikeus harjoittaa liiketoimintaa (yksittäinen yrittäjä). Tämän merkittävän eron vuoksi LLC:stä, JSC:stä jne., yksittäisten yrittäjien maksamat verot voivat olla paljon helpompia ja yksinkertaisempia kuin oikeushenkilöille.

Suosittelemme verojen maksamista ja yritysselvitysten suorittamista ei-käteisessä muodossa käyttämällä erityistä.

Yksittäisen yrittäjän verotaakka ei koostu vain itse veroista, vaan myös. Toisin kuin maksetut verot, joiden suuruutta voidaan säätää oikealla verojärjestelmällä, vakuutusmaksut ovat kiinteämääräisiä. Yksittäisen yrittäjän ei tule maksaa veroa, jos hän ei vielä ole yrittäjänä, vaan vakuutusmaksut on maksettava itselleen niin kauan kuin yrittäjän tiedot ovat rekisteröityinä USRIP:iin, ts. heti rekisteröinnin jälkeen.

Vakuutusmaksuilla tarkoitetaan maksuja eläke- ja sairausvakuutuksiin sekä FSS:ään, jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä. Vakuutusmaksujen määrä ei riipu valitusta verojärjestelmästä tai siitä, harjoitetaanko yritystoimintaa ollenkaan. Lisäksi yritimme kertoa yksittäisten yrittäjien veroista ja maksuista ymmärrettävällä kielellä ja mahdollisimman jäsennellysti.

IP-vakuutusmaksut 2019

IE:n maksut pakolliseen eläkevakuutukseen

Yksittäisten yrittäjien MPI:n vakuutusmaksut vuonna 2019 ovat Venäjän federaation hallituksen vahvistama kiinteä summa - 29 354 ruplaa koko vuodeksi. Tämä kaava on voimassa maksuja laskettaessa, elleivät yksittäisen yrittäjän tulot vuonna 2019 ylittäneet 300 tuhatta ruplaa. Jos saadut tulot ovat suuremmat, vakuutusmaksun määrä kasvaa vielä 1 % tämän rajan ylittävistä tuloista.Myös Venäjän federaation eläkerahastoon suoritettavien vakuutusmaksujen määrälle on asetettu yläraja - ei enempää 234 832 rupla.

IE pakollisen sairausvakuutuksen maksut

Yksittäisten yrittäjien pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksut vuodelle 2019 on määrätty 6 884 rupla. Huomaa - pakollisen sairausvakuutuksen maksut eivät nouse tulojen kasvaessa, ja ne ovat samansuuruisia.

Yhteensä yksittäisen yrittäjän maksuosuudet vuonna 2019 itselleen, jonka vuositulot eivät ylitä 300 tuhatta ruplaa (mukaan lukien toiminnan tai voiton puuttuminen siitä), ovat 36238 ruplaa.

IE maksut työntekijöilleen

Jos yrittäjä käyttää vuokratyövoimaa, hänen on maksettava itsensä vakuutusmaksujen lisäksi työntekijöilleen vakuutusmaksuja.

Yleensä työntekijöiden vakuutusmaksut koostuvat:

• pakollisen eläkevakuutuksen maksut eläkekassassa - 22%;
• pakollisen sosiaalivakuutuksen maksut FSS:ssä - 2,9%;
• pakollisen sairausvakuutuksen maksut MHIF - 5,1 %.

Lisäksi FSS:lle maksetaan rahoitusosuus pakollinen vakuutus työtapaturmista ja ammattitaudeista (0,2 prosentista 8,5 prosenttiin). Art. 24.7.2009 annetun lain nro 212-FZ 58 § Lisäksi on esitetty alennettuja työntekijöiden vakuutusmaksuja, joita voidaan soveltaa toiminnan tyypeistä, työntekijäryhmistä, valitusta verojärjestelmästä ja muista ehdoista riippuen.

Edut vakuutusmaksujen maksamisessa

Vuodesta 2013 lähtien on ollut ns. armonaikaa vakuutusmaksujen maksamatta jättämiselle, jolloin yrittäjä ei harjoita liiketoimintaa, koska palvelee asevelvollisuutta, on hoitovapaalla alle puolitoistavuotiasta lasta, vammaista, yli 80-vuotiasta tai on sopimussotilaan tai diplomaattityöntekijän puoliso, eikä hänellä ole työllistymismahdollisuuksia. Tämän edun saamiseksi sinun on otettava yhteyttä verotoimistoon ja toimitettava lausunto ja todisteet siitä, että liiketoimintaa ei harjoiteta.

Kaikissa muissa tapauksissa - vuokratyö tai siviilioikeudellinen sopimus, eläkeiän saavuttaminen, toiminnan puute tai siitä hyötyminen - yrittäjän on siirrettävä vakuutusmaksut itselleen. Verovirasto lopettaa niiden laskemisen vasta sen jälkeen, kun yksittäiset yrittäjät on suljettu valtion rekisteristä.

Vuoden alun jälkeen rekisteröimättömät yrittäjät eivät laske vakuutusmaksuja kokonaisuudessaan, vaan huomioiden päivämäärästä kuluneet päivät.

Vakuutusmaksulaskuri

Vakuutusmaksuja on maksettava: - p.

Palkkaus koostuu:

Yksityisyrittäjäverot

Välttääksesi tilanteen, jossa et voi soveltaa etuoikeutettua verojärjestelmää, sinun tulee harkita tarkasti OKVED-koodien valintaa yksittäisille yrittäjille, koska veroviranomaiset eivät salli useiden toimintojen erityisjärjestelyjen raportointia. Niille, jotka tarvitsevat apua sallittujen koodien valinnassa, voimme tarjota ilmaisen OKVED-koodien valintapalvelun.

Jotta yksittäisten yrittäjien verot eivät nouse heidän kulujensa pääerään, kannattaa kysyä itseltäsi muutama kysymys.

1. Onko arvioitu tulo vakio vai muuttuuko se?

Tulojen epäsäännöllisyydellä ja verojärjestelmän valinnalla on suora yhteys, jonka perusteella arvioitu tulo kannattaa laskea vähintään neljännestä etukäteen. Tiloissa STS, ESHN ja OSN veropohja, ts. määrä, josta verot lasketaan, syntyy vasta, kun yrittäjä alkaa saada reaalituloa. UTII- ja PSN-tiloissa tällaiset laskelmat perustuvat muihin verolaissa määriteltyihin indikaattoreihin, joten näissä tapauksissa yksittäisen yrittäjän on maksettava veroja saadun tulon määrästä riippumatta, myös jos tuloja ei ole ollenkaan.

Jos toiminnan alussa ei ole säännöllisiä tuloja, suosittelemme valitsemaan yksinkertaistetun järjestelmän, jolla voit sitten vaihtaa UTII:hen tai patenttiin laskettuasi etukäteen näiden järjestelmien verojen määrän ja varmistamalla, että sinun tapauksessasi tulee olemaan kannattavampaa.

2. Onko mukana palkattua työvoimaa ja kuinka monta työntekijää tarvitaan?

Työntekijöiden määrä verotusjärjestelmää valittaessa voi tulla rajoittavaksi tekijäksi, esimerkiksi PSN:n työntekijöiden lukumäärä ei saa ylittää 15 henkilöä ja STS:n ja UTII:n osalta 100 henkilöä. Työntekijöiden määrä määrittää myös patentin kustannukset niillä alueilla ja sellaisissa toimissa, joissa tämä indikaattori otetaan huomioon.Työntekijöiden läsnäolo on tärkeää myös tapauksissa, joissa yksittäisellä yrittäjällä on mahdollisuus alentaa maksettavaa veroa maksetun kustannuksella. vakuutusmaksut (kaikissa verojärjestelmissä, paitsi patentti).

3. Kuinka suuri osuus tuloista on kuluja, ja voitko dokumentoida ne?

Valitsemalla vaihtoehdoista STS "Tuot 6%" tai STS "Tuot miinus kulut 15%", sinun on kuviteltava odotettujen kustannusten koko. Tapauksissa, joissa mahdolliset kulut ylittävät 60 % tuloista, kannattaa valita "Tuot miinus kulut", mutta vain, jos voit dokumentoida kulut. Jos tositteita ei ole tai menojen osuus on alle 60% tuloista, "Tuot" -vaihtoehto on kannattavampi.

4. Millaisia ​​aktiviteetteja alueellasi on PSN- ja UTII-tyyppien luetteloissa?

UTII:n ja PSN:n toimintojen tyypit määräytyvät vuosittain alueellisilla laeilla, ja omalla alueellasi näitä luetteloita voidaan joko laajentaa (PSN:lle) tai vähentää (UTII:lle) verrattuna Venäjän verolaissa ilmoitettuihin luetteloihin. Liitto. Se voi olla sinulle nyt vaikeaa vertaa kaikkia näitä kriteerejä, mutta sitten tarkastelemme jokaista järjestelmää yksityiskohtaisemmin, mikä selventää verojärjestelmän valintaa.

Ja niille, jotka haluavat yksilöllistä lähestymistapaa, voimme tarjota ilmaisen konsultoinnin veroasiantuntijan kanssa, joka auttaa sinua valitsemaan verojärjestelmän yrityksesi ja alueesi erityispiirteet huomioon ottaen.

Yksityisyrittäjäverot yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Aloitetaan pienyritysten ja yksittäisten yrittäjien suosituimmasta järjestelmästä - yksinkertaistetusta verojärjestelmästä (STS), tai, kuten ihmiset yleisesti kutsuvat, "yksinkertaistetusta". Yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa työskentelevät yrittäjät ovat yhtenäisveron maksajia, joka korvaa heille yrittäjätoiminnan tuloveron ja elinkeinotoiminnassa käytetyn kiinteistöveron. Verotuksen kohteena yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on tulot tai tulot menojen määrällä vähennettynä, joten tästä voit valita vaihtoehdon tai .

Tulot eivät ole vain tuloja tavaroiden ja palveluiden myynnistä, ts. tuloja, mutta myös joitain muita, joita kutsutaan ei-toiminnallisiksi. Kustannukset eivät sisällä niitä, joita yrittäjä itse pitää kohtuullisina, vaan suljetun luettelon niistä, joka on annettu Art. Venäjän federaation verolain 346.16. Minun on sanottava, että tämä luettelo on melko laaja ja tunnustaa suurimmaksi osaksi yksittäisten yrittäjien todelliset kustannukset. Koodi määrittelee itse kustannusten lisäksi myös menettelyn niiden tunnustamiseksi, erityisesti kustannukset voidaan ottaa huomioon vasta maksamisen jälkeen. Vastuullisesti on lähestyttävä kulujen asiakirjoja, tk. tositteita koskevien vaatimusten rikkominen voi johtaa siihen, että veroviranomainen ei tunnusta niitä.

Tulot-vaihtoehdon veropohja on tulojen rahallinen ilmaus. Vaihtoehdossa "Tuot miinus kulut" veropohja on tulon rahallinen ilmaisu menojen määrällä vähennettynä. Maksettavan veron määrän laskemiseksi sinun on kerrottava veropohja veroprosentilla, joka on 6 % "Tuot" ja 15% "Tuot miinus kulut".

Tietyntyyppisten toimintojen kehittämiseksi ja investointien houkuttelemiseksi alueille paikallisviranomaiset voivat alentaa yleistä verokantaa 15 prosentista 5 prosenttiin. Voit selvittää, mikä verokanta ja mihin toimintaan alueellasi on hyväksytty yksinkertaistetun verojärjestelmän eriytettyjen verokantojen perustamista koskevasta aluelaista. Tämä etuus koskee vain "Tuot miinus kulut" -vaihtoehtoa, ja "Tuot" -vaihtoehdon korko pysyy ennallaan - 6%. Näin ollen, jos alueellasi on alennettu veroaste, ja voit vahvistaa kulusi, niin yksittäisten yrittäjien verot voidaan minimoida sovellettaessa yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuot miinus kulut".

Mutta kun otetaan huomioon kustannukset, on tärkeää olla liioittelematta sitä. täällä yksittäinen yrittäjä on velvollinen maksamaan vähimmäisveron. Mitä se tarkoittaa? Jos olet työskennellyt tappiolla, ts. kulut ylittävät saadut tulot, joudut maksamaan saaduista tuloista vähintään 1 % veroa.

Tulovaihtoehto voi olla erityisen houkutteleva mahdollisuus alentaa maksettujen vakuutusmaksujen tasaveroa. Samalla yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijää, voivat pienentää kertynyttä veroa maksujen kokonaismäärällä, ja pienillä tuloilla voi syntyä tilanne, että yhtä veroa ei makseta ollenkaan. Yksittäiset työntekijät yrittäjät voivat alentaa kertaveroa sekä itselleen että työntekijöilleen maksettujen vakuutusmaksujen kustannuksella, kuitenkin enintään 50 prosenttia.

"Tuot miinus kulut" ei saa alentaa maksettavaa kertaluontoista veroa vakuutusmaksujen määrällä, mutta vakuutusmaksut, jotka yksityinen yrittäjä maksaa itselleen ja työntekijöilleen, voidaan ottaa huomioon kuluissa laskettaessa vakuutusmaksua. veropohja, mikä vähentää myös yksittäistä maksettavaa veroa.

Lopetetaan tutustuminen yksinkertaistettuihin rajoituksiin, jotka on täytettävä tämän järjestelmän työskentelyssä. Yksittäisille yrittäjille niitä ei ole paljon - työntekijöiden lukumäärä ei saa ylittää sataa henkilöä, STS ei ole sallittu mineraalien louhinnassa ja myynnissä (paitsi tavallisissa) sekä valmisteveron alaisten tavaroiden tuotannossa. Lisäksi yksittäinen yrittäjä voi menettää oikeuden yksinkertaistettuun veroon, kun hänen tulonsa vuonna 2019 ylittävät 150 miljoonaa ruplaa.

Jos yksinkertaistettu järjestelmä on mielestäsi hyödyllinen ja kätevä itsellesi, niin voit laatia hakemuksen siirtymisestä USN 2019:ään täysin ilmaiseksi:

Yksityisyrittäjäverot PSN:ssä

Patenttiverojärjestelmä eli IP-patentti on ainoa verotusjärjestelmä, joka on tarkoitettu vain yksittäisille yrittäjille. Patentti voidaan saada mille tahansa Art. Venäjän federaation verolain 346.43. Paikalliset viranomaiset voivat laajentaa tätä luetteloa, ja aluelaeista tai alueverovirastosta on selvitettävä, minkä tyyppisiin toimiin patenttia voi ostaa.

Patentti on voimassa vain sen alueella kunta, jossa se on myönnetty, siksi yksittäisen yrittäjän on toimitettava hakemus liittovaltion veroviranomaiselle patentin voimassaolopaikassa. Rahdin kuljetuksessa on sallittua käyttää yhtä patenttia tarjottaessa palveluita Venäjän federaation eri alueilla, mutta vain, jos kuljetussopimukset tehdään yksittäisen yrittäjän rekisteröintipaikassa. Tämän järjestelmän rajoitukset koskevat vain palkattujen työntekijöiden määrää - enintään 15, ja PSN: n käyttöoikeus menetetään, kun vuositulot ylittävät 60 miljoonaa ruplaa.

Patentin vuosikustannusten laskeminen on melko yksinkertaista. Tätä varten sinun on tiedettävä valitun toiminnan "potentiaalinen vuositulo" ja kerrottava se 6 prosentilla. Voit myös selvittää mahdollisen tulon määrän PSN-aluelaista. Toinen vaihtoehto on laskea patentin hinta. Patentti myönnetään yhdestä kahteentoista kuukauteen, mutta kalenterivuoden sisällä. Yksittäisellä yrittäjällä voi olla useita patentteja ja jokaiselle niistä voi laskea arvo.

Patenttimaksu on seuraava:

• Enintään kuudeksi kuukaudeksi myönnetty patentti on maksettava kokonaisuudessaan viimeistään sen voimassaoloajan päättyessä;
• Jos patentin voimassaoloaika on kuudesta kuukaudesta vuoteen, on sen kokonaiskustannuksista maksettava kolmasosa viimeistään 90 päivän kuluttua voimassaolon alkamisesta ja kaksi kolmasosaa - viimeistään patentin voimassaolon päättyessä. .

On mahdotonta alentaa patentin kustannuksia maksetuille vakuutusmaksuille, mutta tässä tilassa työskentelevien yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksut ovat alennettuja.

Yksityisyrittäjäverot UTII:stä

Laskennallinen vero tai laskennallinen vero sekä patentti pätevät vain tietyn tyyppisten pykälässä tarkoitettujen toimintojen osalta. 346,26. Alueelliset lait eivät saa vain rajoittaa tätä luetteloa, mutta ne eivät myöskään yleensä salli tämän järjestelmän käyttöä alueellaan (esimerkiksi Moskovassa). Yksittäinen kuukausivero lasketaan melko monimutkaisella kaavalla - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Katsotaanpa, mitä tämä kirjain- ja numerosarja tarkoittaa:

• DB on kuukausi ruplissa (löytyy verolain pykälässä 346.29 annetusta taulukosta)
• FP - fyysinen ilmaisin (merkitty samassa paikassa)
• К1 - deflaattorikerroin, jonka Venäjän federaation hallitus hyväksyy vuosittain. Vuonna 2019 K1 on 1,915
• K2 on korjauskerroin, joka on asetettu alueellisilla laeilla välillä 0,005-1.

Koska UTII:n verokausi on neljännes, veron määrä lasketaan yleensä kolmelle kuukaudelle. Yksityisen yrittäjän on maksettava laskennallinen vero raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

UTII:ssä, samoin kuin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, on mahdollista alentaa maksettavaa yksittäistä veroa itselleen ja työntekijöille maksettujen vakuutusmaksujen kustannuksella. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, voit vähentää itselleen maksettujen maksujen kokonaismäärän, ja kun yrittäjällä on työntekijöitä, voidaan ottaa huomioon itselleen ja heille suoritetut maksut ja veroa voidaan vähentää enintään 50 %.Työntekijöiden lukumäärää koskevan rajoituksen (enintään sata) lisäksi tässä tilassa on myös erityisiä rajoituksia fyysiselle indikaattorille, esimerkiksi kauppakerroksen pinta-ala ei saa ylittää 150 neliömetriä. m.

Yksittäisen yrittäjyyden verot yhtenäisestä maatalousverosta

Yhtenäinen maatalousvero on tarkoitettu maataloustuottajille, ts. ne, jotka tuottavat, jalostavat ja myyvät maataloustuotteita. Tämä koskee myös kalastusjärjestöjä ja yrittäjiä. Pääehto ESHN - maataloustuotteiden tai saaliiden myynnistä saadun tulon osuuden on oltava yli 70 % tavaroiden ja palveluiden kokonaistuloista.

Maatalousvero lasketaan samoilla periaatteilla kuin STS ”Tuotot miinus kulut”, mutta verokanta on ennallaan ja on 6 % tuloista vähennettynä kulujen määrällä. Yhtenäistä maatalousveroa ei sallita valmisteveron alaisia ​​tavaroita valmistaville verovelvollisille.

Yksityisyrittäjäverot OSNOssa

Ja lopuksi, jos yksittäinen yrittäjä ei ole valinnut mitään erityisjärjestelyistä, hän työskentelee pääverojärjestelmän parissa. 20 %, 10 % tai 0 % verokannan lisäksi joudut maksamaan tuloveroa (PIT). Yksittäisten yrittäjien veropohja tässä järjestelmässä on yritystoiminnasta saatu tulo, johon voidaan tehdä niin sanottuja ammatillisia vähennyksiä - dokumentoidut ja taloudellisesti perustellut kulut. Jos kuluja ei voida vahvistaa, voidaan saatuja tuloja vähentää vain 20 %.

Yleensä veroprosentti on tässä 13 %, jos yrittäjä oli kertomusvuonna Venäjän verotuksellinen eli ts. oleskellut Venäjän federaation alueella vähintään 183 päivää 12 peräkkäisen kalenterikuukauden aikana.

Mutta jos yksittäinen yrittäjä päätti harjoittaa liiketoimintaa ulkomailta yhteisen järjestelmän mukaisesti, eikä häntä tunnustettu verotukselliseksi, hän joutuu jopa Venäjän kansalaisena suureen taloudelliseen ansaan - kaikki hänen saamansa tulot verotetaan 30 %, kun taas ammatillisia vähennyksiä ei voida käyttää.

DOS:n vakuutusmaksut voidaan ottaa huomioon täysissä kuluissa sekä itselleen että työntekijöille. OCH kannattaa valita, jos suurin osa ostajistasi on arvonlisäveron maksajia, joilla on kannattavaa työskennellä kanssasi, koska he voivat ottaa huomioon ostoihin sisältyvän arvonlisäveron. Ja sitten sinun on laskettava huolellisesti arvioidut tulot ja vahvistetut kulut.

Verojärjestelmien yhdistäminen yksittäisten yrittäjien verojen alentamiseksi

Toinen mahdollisuus niille, jotka osaavat laskea rahansa, on erilaisten verojärjestelmien yhdistelmä. Tämä tarkoittaa, että voit laskea arvioidun verorasituksen ja työskennellä tietylle toiminnalle yhdessä tilassa ja valita kannattavamman vaihtoehdon toiselle toiminnalle. Tilojen yhdistäminen on mahdollista myös yhdelle toiminnalle, jos teet liiketoimintaa eri toimipisteissä.On olemassa vaihtoehtoja UTII:n ja STS:n, PSN:n ja STS:n, UTII:n ja PSN:n, ESHN:n ja UTII:n yhdistämiseen. On mahdotonta yhdistää yksinkertaistettua verojärjestelmää yhtenäiseen maatalousveroon ja yksinkertaistettua verojärjestelmää perusverojärjestelmään.

On vaikea puhua moodien yhdistämisen eduista antamatta esimerkkejä, koska tätä varten on tarpeen laskea laskennallisen järjestelmän ja patentin verojen määrä tietyllä alueella ja toiminnan tyypin mukaan, mutta sinun on vain tiedettävä, että tällaisilla vaihtoehdoilla on oikeus olla olemassa. Tähän päättyy verojärjestelmän valinnan yleisten periaatteiden tarkastelu, jonka perusteella yksittäisten yrittäjien veroja voidaan laillisesti alentaa.

Jos et onnistunut maksamaan veroja tai maksuja ajallaan, joudut maksamaan itse veron lisäksi myös sakkomaksun, joka voidaan laskea laskimellamme.

Pienyritysten ja yrittäjien tukemiseksi verolainsäädäntö antaa tietyille veronmaksajille mahdollisuuden käyttää etuoikeutettua verojärjestelmää. Sen avulla voit keventää yrityksen verotaakkaa ja yksinkertaistaa kirjanpitoa. Eniten käytetty järjestelmä on STS-tulot 6 prosenttia.

Yksi suosituimmista verojärjestelmistä on STS, jolla on kaksi lajiketta - STS-tulot ja STS-tulot, joista on vähennetty kulut. Tarkastellaanpa yksityiskohtaisemmin yksinkertaistetun verojärjestelmän ensimmäistä alajärjestelmää.

Venäjän federaation verolaissa säädetään, että veronmaksaja laskee ja maksaa talousarvioon yhden veron, joka määritetään kertomalla veron peruste nykyisellä 6 prosentin verokannalla. Tutkittavilla on oikeus pienentää tätä korkoa.

Veron peruste on yhtä suuri kuin yhtiön tilille tai kassalle saadut tulot ja muut tulot. Tässä järjestelmässä on tarpeen pitää kirjaa vain tuloista. Tätä varten verovelvollisen tarvitsee vain täyttää verorekisteri.

Tässä tapauksessa yksittäinen vero korvaa tuloveron, arvonlisäveron ja kiinteistöveron. On kuitenkin muistettava, että viimeinen vero on parhaillaan siirtymävaiheessa, jonka aikana kiinteistöveron veropohja siirtyy varastoarvon laskennasta kiinteistöarvon laskemiseen. Tässä tapauksessa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä kiinteistöveron laskemisesta ei tehdä vapautusta.

Huomio! Verrattuna toiseen tyyppiin - STS-tulot miinus kulut - tämä järjestelmä on yksinkertaisin sekä raporttien laatimisessa ja verojen laskennassa että kirjanpidossa.

Milloin sen käyttö kannattaa?

Etukohteluna tämä järjestelmä on hyödyllinen useimmille yrityksille. Verrattaessa näitä kahta lajiketta on kuitenkin pidettävä mielessä, että jokaisella niistä on positiivisia ja negatiivisia puolia.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuehdot ja maksupaikka

Laissa säädetään, että ennakkomaksut on laskettava ja siirrettävä vuosineljänneksittäin. Sitten vuoden lopussa siirretään viimeinen osa verosta.

Verolain mukaan jokainen maksu on suoritettava ennen raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää:

• 1. vuosineljänneksen osalta - 25. huhtikuuta asti;
• Kuusi kuukautta ennen heinäkuun 25. päivää;
• 9 kuukauden ajan - 25. lokakuuta asti.

USN-ilmoituksen osalta raporttien toimittamisen määräajat ovat samat kuin loppumaksun siirtopäivä. Tämä tulee tehdä järjestöjen osalta - ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivää ja yrittäjien - ennen saman vuoden huhtikuun 30. päivää.

KBK yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamiseen vuonna 2019

Vuonna 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 prosentin CBK-koodit eivät muuttuneet:

• Ennakkomaksujen ja verojen maksaminen - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Verokoron maksu - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Verosakon maksaminen - 182 1 05 010 11 01 3000 110

STS-tulojen raportointi

Yrittäjien ilmoitusten määrä riippuu palkattujen työntekijöiden saatavuudesta.

Yksityisen yrittäjän, jolla ei ole työntekijöitä yksinkertaistetulla verolla, on toimitettava:

1. ALV-ilmoitus (jos tämä vero kohdistettiin lähetyksen aikana);
2. Kuljetus- ja maaveroilmoitukset (jos verolaskentakohteita on);

Yrittäjä, jolla on työntekijöitä ja LLC, toimittaa edellä mainittujen raporttien lisäksi myös:

1. vuoden lopun jälkeen kaikille työntekijöilleen;
2. kunkin vuosineljänneksen lopussa;
3. Vakuutusmaksujen laskeminen vuoden lopussa;
4. Raportointi PF:lle:
5. Sosiaalivakuutusraportointi - 4-FSS;
6. (järjestöille).

Organisaatiot raportoivat itsestään ja työntekijöistään samat raportit kuin yrittäjät. Lisäksi heillä on velvollisuus laatia ja toimittaa vuoden lopussa tase ja sen liitteet. Pienillä yrityksillä on oikeus laatia ne yksinkertaistetussa muodossa, kaikilla muilla - kokonaan.

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 prosentin 2019 laskemisesta palkallisille yrittäjille

Mieti, kuinka vero lasketaan yksittäiselle yrittäjälle, jolla on työntekijöitä:

Kuukausi	Tulot, hiero		6%, kumulatiivinen	Rahaston maksut, hiero	Ennakkomaksu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, hiero	STS vuodelle yhteensä
tammikuu	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
helmikuu	245000,00			12200,00
maaliskuuta	251000,00			20296,25
huhtikuu	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
saattaa	410000,00			10933,00
kesäkuuta	426000,00			19029,25
heinäkuu	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
elokuu	330000,00			11167,00
syyskuu	350000,00			19263,25
lokakuu	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
marraskuu	540000,00			10196,00
joulukuu	565000,00			60464,25

Kuinka laskelma rakennettiin.

1 neljännekselle

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 716 tuhatta ruplaa.

Lisäksi tällä ajanjaksolla maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastossa 6636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6636,25 + 1460 = 8096,25 ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 36 600 ruplaa.

Yhteensä maksuja maksettiin ensimmäisellä neljänneksellä:

1. 12 200 ruplaa tammikuussa työntekijöille.
2. 12 200 ruplaa helmikuussa työntekijöille.
3. 20 296 ruplaa 25 kopekkaa. maaliskuussa alhaalta 12 200 ruplaa. työntekijöille ja 8096,25 yksittäisille yrittäjille.

Veron määrä on yhtä suuri: 716 000 x 6 % = 42 960 ruplaa.

50 % verosta: 21 480 RUB Maksujen kokonaismäärä vuosineljännekseltä: 44696,25 ruplaa. Koska se ylittää puolet lasketun veron koosta, siitä vähennetään 50 %.

Maksettava summa: 42960-21480 = 21480 ruplaa.

6 kuukauden ajan

Toisen vuosineljänneksen tulot - 1216 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 32800 ruplaa

Siten siirrettyjen maksujen kokonaismäärä oli:

1. 10 934 huhtikuussa työntekijöille.
2. 10 933 toukokuussa työntekijöille.
3. Kesäkuussa 19029,25, josta työntekijät 10933 ja yksittäiset yrittäjät 8096,25.

Veron määrä on yhtä suuri: (716 000 + 1 216 000) x 6% = 115 920 ruplaa.

Työntekijöiden ja yksittäisten yrittäjien maksujen määrä on kumulatiivinen: 85 592 ruplaa. 50 kopekkaa

50 % verosta: 115 920/2 = 57 960 ruplaa. Maksujen kokonaismäärä kuudelta kuukaudelta: 85592,50 ruplaa. Koska se ylittää puolet lasketun veron koosta, siitä vähennetään 50 %.

Siten kuuden kuukauden ajalta maksettava summa on: 115920-57960-21480 = 36480 ruplaa.

9 kuukauden ajan

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 980 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Eläkekassassa 6 636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1 460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6 636,25 + 1460 = 8 096,25 ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 33 500 ruplaa.

Siirrettyjen maksujen kokonaismäärä oli:

1. 11 166 ruplaa heinäkuussa.
2. 11 166 ruplaa elokuussa
3. 19 263,25 ruplaa syyskuussa, josta 11 167 työntekijöille ja 8 096,25 yksittäisille yrittäjille.

Veron määrä on: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6 % = 174 720 ruplaa.

50 % verosta: 174 720/2 = 87 360 ruplaa. Yhdeksän kuukauden maksujen kokonaismäärä yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille: 127 188,25. Koska se ylittää puolet lasketun veron koosta, siitä vähennetään 50 %.

Maksettava summa: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 ruplaa.

Vuodessa

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 1605 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastossa 6636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6636,25 + 1460 = 8096,25 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen määrä: 30590 ruplaa.

Tulet olemaan kiinnostunut:

Kertavero laskennallisista tuloista vuonna 2019 osakeyhtiöille ja yksittäisille yrittäjille

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1 % = 42 170 ruplaa.

Kuukausimaksuja maksettiin yhteensä:

1. 10 196 ruplaa työntekijöille lokakuussa.
2. 10 196 ruplaa työntekijöille marraskuussa.
3. 60 464,25 ruplaa, josta työntekijöille 10 198 ruplaa, 8096 ruplaa. 25 kopekkaa - FP yksittäinen yrittäjä, 42 170 ruplaa - 1% FP yksityinen yrittäjä 300 tuhannen ruplan ylimääräisestä tulosta.

Vuoden verojen kokonaismäärä:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6 % = 271 020 ruplaa.

50 % verosta: 271 020/2 = 135 510 ruplaa. Vuoden maksujen kokonaismäärä yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille: 208 045 ruplaa. Koska se ylittää puolet lasketun veron koosta, siitä vähennetään 50 %.

Maksettava summa: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 ruplaa.

Esimerkki LLC:n STS-tulojen laskemisesta

Kuukausi	Tulot, hiero	Kumulatiivinen tulo, hiero	6%, kumulatiivinen	Rahaston maksut, hiero	Ennakkomaksu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, hiero	STS vuodelle yhteensä
tammikuu	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
helmikuu	311000,00			9466,50
maaliskuuta	320000,00			9466,50
huhtikuu	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
saattaa	540000,00			10400,00
kesäkuuta	570000,00			10400,00
heinäkuu	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
elokuu	205000,00			11367,00
syyskuu	209000,00			11367,00
lokakuu	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
marraskuu	280000,00			13183,00
joulukuu	281000,00			13184,00

1 neljännekselle

Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yrityksen on maksettava ennakkomaksu.

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 911 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä on 28 400 ruplaa:

1. 9 467 tammikuussa.
2. 9 466,50 helmikuussa.
3. 9 466,50 maaliskuussa.

Veron määrä on yhtä suuri: 911 000 x 6% = 54 660 ruplaa.

50 % verosta: 27 330 RUB Koska maksujen määrä ylittää puolet lasketusta verosta, siitä vähennetään 50 %.

Maksettava summa: 54 660-27 330 = 27 330 ruplaa.

6 kuukauden ajan

Kuuden kuukauden lopussa yritys siirtää ennakkomaksun uudelleen.

Toisen vuosineljänneksen tulot - 1 610 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 31 200 ruplaa:

1. 10 400 huhtikuussa.
2. 10 400 toukokuussa.
3. 10 400 kesäkuussa.

Veron määrä on: (911 000 + 161 000 000) x 6 % = 151 260 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen määrä kumulatiivisesti: 59 600 ruplaa.

50 % verosta: 75 630 RUB Maksujen kumulatiivinen määrä on alle 50 % verosta, joten se hyväksytään kokonaisuudessaan.

Maksettava summa: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 ruplaa.

9 kuukauden ajan

Yritys päättää seuraavan ennakkomaksun 9 kuukauden kuluttua.

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 620 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 34 100 ruplaa:

1. 11 366 heinäkuussa.
2. 11 367 elokuussa.
3. 11 367 syyskuussa.

Veron määrä on: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6% = 188 460 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen määrä kumulatiivisesti: 93 700 ruplaa.

50 % verosta: 94 230 RUB Maksujen kumulatiivinen määrä on alle 50 % verosta, joten se hyväksytään kokonaisuudessaan.

Maksettava summa: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3 100 ruplaa.

Vuodessa

Vuoden lopussa yritys tekee veroilmoituksen ja maksaa loput verosta.

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 821 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden maksuosuuksien määrä: 39550 ruplaa:

1. 13 183 lokakuussa.
2. 13 183 marraskuussa.
3. 13 184 joulukuussa.

Vuoden verojen kokonaismäärä:

(911 000 + 1 610 000 + 620 000 + 821 000) х6% = 237 720 ruplaa.

Työntekijöiden maksuosuuksien määrä on kumulatiivinen: 133250 ruplaa.

50 % verosta: 118 860 RUB Koska maksut ylittävät puolet lasketusta verosta, siitä vähennetään 50 %.

Maksettava summa: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 ruplaa.

STS 6 prosenttia 2018 yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä laskentaesimerkki

Laskelmien yhteenvetotaulukko:

Kuukausi	Tulot, hiero	Kumulatiivinen tulo, hiero	6%, kumulatiivinen	Rahaston maksut, hiero	Ennakkomaksu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, hiero	STS vuodelle yhteensä
tammikuu	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
helmikuu	170000,00
maaliskuuta	185000,00			8096,25
huhtikuu	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
saattaa	111000,00
kesäkuuta	104000,00			8096,25
heinäkuu	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
elokuu	130000,00
syyskuu	166000,00			8096,25
lokakuu	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
marraskuu	70000,00			8096,25
joulukuu	55000,00			11260,00

1 neljännekselle

Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yrittäjän on maksettava ennakkomaksu.

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 480 tuhatta ruplaa.

Lisäksi tällä ajanjaksolla maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän federaation eläkerahastossa 6 636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1 460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 ruplaa.

Yksityisyrittäjällä on oikeus alentaa tästä määrästä vuosineljänneksen veroa.

Veron määrä on yhtä suuri: 480 000 x 6% = 28 800 ruplaa.

Maksettava summa: 28800-8096,25 = 20703,75 ruplaa.

6 kuukauden ajan

Kuuden kuukauden kuluttua yksityisyrittäjä siirtää ennakkomaksun uudelleen.

Toisen vuosineljänneksen tulot - 325 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastossa 6636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6636,25 + 1460 = 8096,25 ruplaa.

Kuuden kuukauden veron kokonaismäärä:

(480 000 + 325 000) х6% = 48 300 ruplaa.

Vähennettävä kokonaissumma (maksut rahastoihin ja ennakkomaksu 1 vuosineljännekseltä): 8096,25 + 8096,25 + 20703,75 = 36896,25 ruplaa.

Siirrettävä summa: 48300-36896,25 = 11403,75 ruplaa

9 kuukauden ajan

IP määrittää seuraavan ennakkomaksun 9 kuukauden kuluttua.

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 416 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastossa 6636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6636,25 + 1460 = 8096,25 ruplaa.

Veron kokonaismäärä 9 kuukaudelta:

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6 % = 73 260 ruplaa.

Vähennettävä kokonaismäärä (maksut rahastoihin ja ennakkomaksut 1 neljännes ja puoli vuotta):

8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 ruplaa.

Siirrettävä summa: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 ruplaa.

Vuodessa

Vuoden lopussa yrittäjä tekee ilmoituksen ja maksaa loput verosta.

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 205 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastossa 6636,25 ruplaa, MHIF:ssä 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6636,25 + 1460 = 8096,25 ruplaa.

Lisäksi vuoden tulosten mukaan yksittäinen yrittäjä sai tuloja yli 300 tuhatta ruplaa, ja siksi hänen on maksettava lisäksi maksu Venäjän federaation eläkerahastoon 1 prosentin ylijäämästä:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000-300 000) x1 % = 11 260 ruplaa.

Vuoden verojen kokonaismäärä:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6 % = 85 560 ruplaa.

Vähenevä kokonaissumma (maksut rahastoille ja ennakkomaksut 1 vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta ja 9 kuukaudelta): 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 + 11 403,75 +16 403,75 +16 803,75 +16 861 = 6 +16 863 6 863. ruplaa.

Seurauksena muodostui ylimääräinen vero: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 ruplaa.

Laki on sellainen, että rekisteröitymällä yksittäiseksi yrittäjäksi yksinkertaistetulla verojärjestelmällä (STS), sinun on maksettava neljännesvuosittain ennakkomaksut asuinpaikan (rekisteröinnin) liittovaltion veroviranomaisille (FTS), jotka ovat 6% tuloistasi.

Tämä artikkeli on laadittu erityisesti yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä lähtien raportointia ja yhteydenpitoa FTS:n kanssa ei tapahdu niin usein, niin monet yksinkertaisesti unohtavat, kuinka he maksoivat veroja FTS:lle, eli kuinka he muodostivat maksumääräyksen ja laskivat veropohjan.

Ennakkomaksun eräpäivä

Ennakkomaksu on siirrettävä liittovaltion veropalvelun käyttötilille:

Ensimmäisen vuosineljänneksen osalta 25. huhtikuuta asti;
puoli vuotta ennen heinäkuun 25. päivää;
yhdeksän kuukautta ennen lokakuun 25. päivää;
vuosi - 30. huhtikuuta asti.

Niille, jotka eivät ymmärrä, selitän ensimmäisen vuosineljänneksen esimerkillä: ensimmäinen vuosineljännes sisältää tammikuun, helmikuun ja maaliskuun vastaavasti, sinulla on 25 päivää aikaa suorittaa maksu liittovaltion verohallinnon hyväksi 25. huhtikuuta asti!

Ennakkomaksujen maksuvaihtoehtoja ovat:

Yksittäisen yrittäjän selvitystili;
Sberbankin konttorissa.

Haluan huomauttaa, että vuoden 2014 puolivälistä lähtien Sberbank on lopettanut maksumääräysten vastaanottamisen, kuten se oli ennenkin. Nyt sinun on syötettävä kaikki tiedot terminaaliin itse tai Sberbank-konsultin avulla, ja mikä tärkeintä, ilman virheitä. Ollakseni rehellinen, siitä on tullut erittäin hankalaa, ja kaikkien alla esiteltyjen KBK-, TIN- ja muiden tietojen syöttäminen kestää noin 10-15 minuuttia.

Veropohjan laskeminen

Ennen maksumääräyksen muodostamista on välttämätöntä ymmärtää, kuinka paljon meidän on maksettava rakkaalle valtiollemme liiketoiminnasta. Yksittäisten yrittäjien veropohjan laskenta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on hyvin yksinkertainen:

Lasket yhteen ja lasket 3 kuukauden (neljänneksen) kokonaisvoiton ja otat sitten 6 % tästä summasta ja saat verosumman. Älä unohda, että jos suoritat maksuja (vakuutusmaksuja) ajoissa eläkekassalle ja sosiaalivakuutuskassalle, sinulla on täysi oikeus alentaa veron määrää:

100 % vakuutusmaksut, jos sinulla ei ole työntekijöitä;
50% vakuutusmaksut, jos sinulla on työntekijöitä.

Esimerkki: Neljännesvuosittainen kokonaisvoitto oli 1 000 000. Kuusi prosenttia tästä summasta on 1 000 000 * 0,06 = 60 000 ruplaa... Jos sinulla ei ole työntekijöitä, vähennämme 100 % (vuodelle 2015): 60 000 - 5181,88 = 54 818,12 ruplaa.

Haluaisin kiinnittää erityistä huomiota pyöristämiseen. Koska ennakkomaksut lasketaan täysissä ruplissa, 54 818,12 on pyöristettävä 54 818 ruplaan. Kuka on unohtanut matematiikan, selitän sen yksinkertaisella tavalla, jos ensimmäinen numero desimaalipilkun jälkeen oli 5 tai enemmän, niin se pyöristetään ylöspäin, esimerkiksi luku 54 818,50 pyöristetään ylöspäin 54 819 ruplaan jne. ., Toivottavasti tämä kohta on selvä.

On sääli, mutta juuri tämä summa on maksettava liittovaltion verohallinnon hyväksi.

Kuinka luoda STS-maksumääräys

Veron peruste on määritetty, vero on laskettu, on aika jatkaa veronmaksukuitin tai kuten sitä oikein kutsutaan "Maksumääräyksen" täyttämiseen.

Maksumääräyksen laatimiseksi sinun tulee:

1. Siirry Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun verkkosivustolle ja täytä vaihe vaiheelta. Jos et tiedä IFTS:n koodia, voit napsauttaa "Seuraava" -painiketta. Se määritetään automaattisesti muiden määrittämiesi tietojen perusteella.

Ensimmäisen vaiheen tulosten perusteella määritetään seuraavat tiedot: IFTS-koodi: 7030; OKTMO: 69624422

2. Toisessa vaiheessa sinun on annettava seuraavat tiedot:

Selvitystositteen tyyppi: Maksutosite
Maksutapa: 0 - Veron maksaminen, erä, maksu, tulli, maksu, ennakko (ennakkomaksu), veroseuraamukset, sakot
KBK yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (tulot): 18210501011011000110
Vero: Vero, joka kannetaan veronmaksajilta, jotka ovat valinneet tulon verotuksen kohteeksi (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Maksuasiakirjan myöntäneen henkilön asema: 09 - veronmaksaja - yksityinen yrittäjä
Maksuperuste: TP - kuluvan vuoden maksut
Verokausi: КВ. **. 2014 (ilmoita miltä vuosineljännekseltä maksat verot 01, 02, 03 tai 04 vuosineljännes)

5. Lataa ja tulosta asiakirja ja siirry lähimpään maksupäätteeseen. Jos sinulla on kysyttävää, kirjoita kommentteihin, kerron sinulle!

Maksa verot ja nuku hyvin!

Hei! Tässä artikkelissa puhumme yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksuista yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Tänään opit:

1. Mitä vakuutusmaksuja yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltava yksityinen yrittäjä maksaa?
2. Miten maksut maksetaan yksittäisille yrittäjille työntekijöiden kanssa ja ilman?
3. Miten yksinkertaistetun verojärjestelmän verotusta voidaan alentaa?

Hyödy yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käytöstä

Riippumatta siitä, onko yksittäisellä yrittäjällä työntekijöitä vai ei, maksut budjetin ulkopuolisiin rahastoihin tulee suorittaa yleisesti hyväksytyn aikataulun mukaisesti. Jos työntekijät ovat läsnä yksittäisten yrittäjien toiminnassa, se tarkoittaa, että maksut suoritetaan heille ja heille henkilökohtaisesti.

Jos yksittäisen yrittäjän palveluksessa ei ole omistajan lisäksi ketään, vakuutusmaksuja on maksettava vain yhdestä yksilöllinen... Koska yksittäinen yrittäjä on oma työnantajansa eikä tee vuokratyötä, hän on velvollinen hankkimaan itselleen eläke- tai sairausvakuutuksen omalla kustannuksellaan. Maksujen laiminlyönnistä rangaistaan ​​lain mukaan 20-40 % (jos tahallisesti tehdyt toimet todistetaan) viivästyneiden maksujen määrästä.

Vuodesta 2017 lähtien verolakiin on tehty joitain muutoksia. Erityisesti on ilmestynyt uusi luku, joka siirtää maksujen maksamisen hallinnan verohallinnon osastolle. Nyt kaikki maksut suoritetaan veroviranomaisille, ei rahastoille. Ainoa poikkeus on työtapaturmien korvaus. Siirrämme sen kuten ennenkin budjetin ulkopuolisen rahaston tilille.

Totettujen muutosten yhteydessä ja korvattiin. Kolmen ensimmäisen numeron 392 ja 393 sijasta, jotka osoittavat PFR:n ja FSS:n varojen vastaanottajana, on ilmoitettava 182. Tämä tarkoittaa, että rahat menevät verovirastolle.

Vakuutusmaksuja maksetaan, vaikka yrittäjäsi ei saa tuloja tai olet lisäksi saanut tappiota. Se velvoittaa sinut ryhtymään pakollisten maksujen maksajaksi riippumatta toimintasi taloudellisesta tilanteesta.

Maksuaika

Lainsäädäntötasolla budjetin ulkopuolisiin rahastoihin maksettavien maksujen ajoitus on tiukasti säännelty. SP on vastuussa niiden epäonnistumisesta.

Maksujen suorittamiselle on seuraavat aikarajat:

• - raportointivuoden 31. joulukuuta asti. Maksut voidaan suorittaa myös erissä ympäri vuoden tai maksaa kokonaisuudessaan kerralla;
• Henkilöstöä omaaville yksittäisille yrittäjille - työntekijän tulokuukautta seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä;
• Yksittäisistä yrittäjistä, joiden vuositulot ovat ylittäneet 300 000 ruplaa, on ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden heinäkuun 1. päivää talletettava lisämäärä, joka on 1 % todellisen tulon ja 300 000 ruplan erotuksesta.

Jos yksityinen yrittäjä suorittaa toimintansa aikana vakuutusmaksujen ennakkomaksuja, hänen on 31. joulukuuta mennessä maksettava jäljellä oleva summa - kiinteiden ja maksettujen ennakkomaksujen erotus.

Sattuu niin, että viimeinen maksupäivä osuu vapaalle päivälle (loma tai viikonloppu). Tällöin laki sallii maksun suorittamisen seuraavana työpäivänä. Päivien ero tulee olemaan erityisen selvä raportointivuoden lopussa, jolloin 31. joulukuuta on lauantai tai sunnuntai.

Kuinka maksaa vakuutusmaksut

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjä, jolla ei ole työntekijöitä, maksaa vain kiinteät maksut - eläke- ja sairausvakuutuksen. FSS:ssä voit tehdä vapaaehtoisen siirron oman harkintasi mukaan. Vuodesta 2017 alkaen nämä maksut on siirrettävä verottajan tilille. KBK eläkemaksujen maksamiseen ja terveysvakuutus erota.

Maksujen maksamiseksi sinun on luotava maksukuitti pankille. Tämä voidaan tehdä verohallinnon verkkosivujen kautta.

• Vieraile veroviraston virallisella verkkosivustolla;
• Valitse sähköisissä palveluissa osio "Maksa verot";
• Napsauta painiketta maksumääräyksen luomiseksi yksittäiselle yrittäjälle;
• Valitse näkyviin tulevassa lomakkeessa "IP";
• Merkitse alla olevaan luetteloon "Maksutosite";
• Täytä (luokitteluluettelo löytyy myös verkkosivuilta), loput rivit täyttää järjestelmä automaattisesti;
• Kirjoita sitten asuinosoitteesi;
• Ilmoita maksutiedoissa maksajan asema yksittäisenä yrittäjänä;
• Laita muistiin kirjaimet "TP", jos suoritat päämaksun (ei sakkoja tai sakkoja);
• Valitse ajanjakso, jolta maksat varoja;
• Syötä summa;
• Kirjoita oma nimesi isännimellä ja sukunimellä;
• Täyttää;
• Laita rasti asuinpaikan kohdalle (tämä tarkoittaa, että asuinosoite ja verotettavan kohteen sijainti ovat samat);
• Valitse maksutapa (käteisellä - tässä tapauksessa järjestelmä luo sinulle kuitin, jonka tulostat ja toimitat pankkiin, ei käteinen - maksu suoritetaan veropalvelun verkkosivuilta kumppanipankin kautta ).

Huomioithan, että aiemmin voit maksaa maksuja vain omalta kortiltasi tai tililtäsi, mikä aiheutti paljon haittaa.

Kuinka yksittäinen yrittäjä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ilman työntekijöitä suorittaa maksuja vakuutusmaksujen hyväksi

Jos yksittäisen yrittäjän valtiossa ei ole työntekijöitä, vakuutusmaksut on maksettava vain itsellesi. Vuodesta 2018 lähtien niillä on ollut kiinteä koko, määrästä riippumatta.

Jos vuoden tulot eivät ylittäneet 300 000 ruplaa, niin sisään Eläkerahasto maksat vain 29 354 ruplaa ja lääketieteelliselle 6 884 ruplaa.

Vuoden aikana sinun on maksettava kiinteitä vakuutusmaksuja verotilille 36 238 ruplaa. Jos raportointivuoden tulot ylittivät 300 000 ruplaa, sinun on lisäksi maksettava 1 % todellisen tulon ja kiinteän 300 000 ruplan välisestä erotuksesta. Tässä tapauksessa maksujen laskentakaava on seuraava: 29 354 + 1% (SD - 300 000 ruplaa), jossa SD on todellisten tulojesi määrä.

Valtio on kuitenkin asettanut maksettavien vakuutusmaksujen enimmäistason. Et siirrä yli 234 832 ruplaa budjettiin. Vaikka laskelmiesi mukaan on maksettava suuri summa, maksat lain mukaisesti. Vuodesta 2018 lähtien sitä laskettaessa on otettu PFR:n kiinteä maksuosuus, eli sen kahdeksankertainen koko. Minimipalkka ei ole enää mukana laskelmissa.

Sen laskentakaava näyttää tältä: 8*29 354 ... Samalla, jos olet jostain syystä kieltäytynyt suorittamasta lisämaksuja vakuutuskassaan, veroviranomaiset laskevat ne itse vuositulojesi perusteella ja esittävät sinulle verovaatimuksen.

Esimerkki. Jos yksityinen yrittäjä on rekisteröitynyt verotoimistoon 15.3.2019, eläkemaksun kaava on seuraava: 36 238 (kiinteä vuositulo): 12 (kk) * 9 (täydet kuukaudet: huhti-joulukuu, työskennellyt tilivuosi) = 27 178,50 ruplaa. Maaliskuussa yksittäinen yrittäjä työskenteli 17 päivää. Seuraavaksi lasketaan maksujen määrä maaliskuulle: 36 238: 12:31 (päivien lukumäärä maaliskuussa) * 17 = 1 656,04 (maksujen määrä maaliskuussa). Siten kuluvan vuoden yksittäisen yrittäjän on maksettava - (27 178, 50 + 1 656,04) = 28 834,54 ruplaa vakuutusmaksuja. Oletetaan, että yksittäisen yrittäjän vuoden voitto oli 450 000 ruplaa. Sitten saadun summan lisäksi sinun on maksettava budjettiin: (450 000 - 300 000) * 1% = 1 500 ruplaa. Näin ollen vakuutusmaksujen kokonaismäärä on: 30 334,54 ruplaa (28 834,54 + 1 500).

Maksamme yksinkertaistetun verojärjestelmän vakuutusmaksut vuokratyöntekijöiden läsnä ollessa yksittäisen yrittäjän luona

Jos olet palkannut työntekijöitä auttamaan sinua, sinun on maksettava pakollisia maksuja talousarvioon heidän puolestaan. Maksat itsestäsi ja henkilöstöstäsi.

Jokaista työntekijää kohden sinun on vähennettävä 30 % hänen kuukausituloistaan, mukaan lukien.

Jos työntekijäsi ovat siviilioikeudellisen työsuhteen alaisia, voit maksaa budjettiin 2,9 % vähemmän eli 27,1 % kuukausiansioista. Tässä tapauksessa sinun ei tarvitse suorittaa maksuja FSS:lle, joka on 2,9%.

Esimerkki. Yritys työllistää kaksi työntekijää siviilisopimuksella. Heille maksetaan kiinteää palkkaa 30 000 ruplaa joka kuukausi vuoden aikana. Yksittäisen yrittäjän tulot vuodelta olivat 810 000 ruplaa. Eläkemaksujen maksaminen yrityksen omistajalle: 29 354 ruplaa. Koska vuoden tulot ovat ylittäneet 300 000 ruplaa, maksetaan lisäksi seuraavat: (810 000 - 300 000) * 1% = 5 100 ruplaa. Pakollisen sairausvakuutuksen maksu on 6 884 ruplaa. Työntekijöiden maksut ovat: 30 000 * 12 * 27,1% * 2 = 195 120 ruplaa. Yhteensä yrittäjä maksoi kertomusvuodelta maksuja 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 ruplaa.

Kuinka maksut vähentävät veron määrää

Jos olet valinnut STS "Tuot", sinulla on oikeus alentaa kertynyttä veroa vakuutusmaksujen määrällä.

Jos yksittäisellä yrittäjälläsi ei ole työntekijöitä, voit alentaa veroa koko vakuutusmaksun määrältä. Jos vakuutusmaksujen määrä on yhtä suuri kuin laskettu vero tai enemmän, sinun ei tarvitse maksaa veroa talousarvioon.

Jos yrityksessä on henkilökuntaa, on mahdollista alentaa veroa vain 50 %. Sekä yksittäisten yrittäjien panokset "itsensä" että työntekijöiden puolesta ovat mukana veron alentamisessa. Tämä laskelman versio koskee vain "Tuotto"-järjestelmää.

Jos yksittäinen yrittäjä perustuu "Tuot miinus kulut" -järjestelmään, vakuutusmaksut sisältyvät kokonaisuudessaan menopuolelle, jolloin muodostuu verotettavaa voittoa.

Esimerkki. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän "Tuot" yksittäinen yrittäjä sai vuosituloa 276 000 ruplaa. Yrityksessä ei ole työntekijöitä. Rahoitusosuuksia maksettiin 36 238 ruplaa. Maksettava vero: 276 000 * 6% = 16 560 ruplaa. Saamme, että vakuutusmaksut ylittävät veron määrän: 36 238> 16 560. Tämä tarkoittaa, että maksettava vero on nolla.

STS "Income" -yrittäjä ilman työntekijöitä sai tuloja vuodelta 758 000 ruplaa. Maksettava vero on 45 480 ruplaa. Maksut olivat: 36 238 + 1 % * (658 000 - 300 000) = 39 818 ruplaa. Vähennämme veroa vakuutusmaksujen määrällä ja saamme: 45 480 - 39 818 = 5 662 ruplaa. Tämän summan yrittäjä maksaa verotoimistolle 45 480 ruplan sijaan.

Katsotaanpa nyt esimerkkiä yksittäisen yrittäjän kanssa STS "Income" -palvelusta, jossa on kolme työntekijää osavaltiossa.

Esimerkki. Yksittäisen yrittäjän tulot olivat 750 000 ruplaa vuodessa. Yritys työllistää kolme työntekijää, joiden palkka on 25 000 ruplaa. Maksettava vero on 750 000 * 6% = 45 000 ruplaa. Yksittäisten yrittäjien maksamat maksut: 36 238 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 ruplaa. Koska maksut ylittävät veron, jälkimmäistä voidaan alentaa 50%: 45 000 * 50% = 22 500 ruplaa.

Harkitse esimerkkiä yksittäisen yrittäjän kanssa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "Tuot - kulut".

Jos tutkimusajanjaksolla ei ole työntekijöitä, laskelmat ovat seuraavat.

Esimerkki. Vuoden tulot olivat 842 000 ruplaa. Yksittäinen yrittäjä maksaa itselleen maksuja: 36 238 (kiinteä osa) + 1 * (842 000 - 300 000) = 41 658 ruplaa. Yksittäisen yrittäjän dokumentoidut kulut vuodelle olivat 650 000 ruplaa. Yrittäjällä on oikeus korottaa kulujaan suoritettujen neljännesvuosittaisten vakuutusmaksujen määrällä. Sitten kustannukset ovat: 650 000 + 41 658 = 691 658 ruplaa. Tässä tapauksessa maksettava vero: (842 000 - 691 658) * 15% = 22 551,50 ruplaa.

Kuten näette, vakuutusmaksujen STS-veron alentaminen on kannattavaa liiketoimintaa. Tämä on suuri etu tämän käyttämisestä. Tärkeintä ei ole unohtaa maksaa vakuutusmaksuja kuluvana vuonna, ts. 31. joulukuuta asti, jolloin ne voidaan ottaa kuluihin kokonaisuudessaan.