mercado Federación Rusa
3.1. Banco autorizado a más tardar el día hábil siguiente al día de recepción (abono) Divisas a la cuenta de moneda de tránsito del residente, le envía una notificación en la forma establecida por el banco autorizado (en adelante, la notificación), con la indicación obligatoria de la siguiente información:
3.1.1. número y fecha de la notificación;
3.1.2. el nombre del banco autorizado y entidad legal- residente (apellido, nombre, patronímico de un individuo - empresario individual- residente) especificado en el contrato de cuenta bancaria;
3.1.3. el número de la cuenta de moneda de tránsito del residente en la que se recibió (acreditó) la moneda extranjera, la fecha de abono y el monto (en cifras y palabras) de la moneda extranjera acreditada;
3.1.4. la última fecha para que el residente entregue al banco autorizado los documentos señalados en los numerales 3.3 y 3.4 de estas Instrucciones, teniendo en cuenta el plazo para la venta obligatoria de una parte de las ganancias de divisas establecido por ley Federal"Sobre la regulación de divisas y el control de divisas".
3.2. La notificación podrá contener otra información no especificada en la cláusula 3.1 de estas Instrucciones. La notificación es firmada por la persona responsable del banco autorizado, designada en la forma prescrita por el banco autorizado, y enviada al residente con un extracto de la cuenta de moneda de tránsito adjunto.
3.3. A más tardar el día especificado en la subcláusula 3.1.4 de la cláusula 3.1 de esta Instrucción, el residente da al banco autorizado una orden para llevar a cabo la venta obligatoria de una parte de las ganancias en divisas, transferir el monto en la moneda del Federación Rusa recibió de la venta obligatoria de una parte de las ganancias en moneda extranjera a su cuenta bancaria en la moneda de la Federación Rusa, transfiriendo la cantidad de moneda extranjera restante después de la implementación de la venta obligatoria (incluidos los recibos en moneda extranjera que no son los objeto de la venta forzosa) a su cuenta en moneda corriente o a una cuenta bancaria especial en moneda extranjera (en adelante, la instrucción).
En el orden especificado, el residente tiene derecho a instruir al banco autorizado para que venda divisas por un monto que exceda el monto de la venta obligatoria de una parte de las ganancias de divisas establecidas en el párrafo 1.2 de esta Instrucción.
La forma de la orden es establecida por el banco autorizado con la indicación obligatoria de la siguiente información:
3.3.1. número y fecha del pedido;
3.3.2. el número y fecha de notificación de la transferencia de moneda extranjera a la cuenta de moneda de tránsito del residente;
3.3.3. el nombre del banco autorizado y la entidad legal - residente (apellido, nombre, patronímico de un individuo - empresario individual - residente) especificado en el contrato de cuenta bancaria;
3.3.4. el número de la cuenta en moneda de tránsito de la que se cargará la moneda extranjera;
3.3.5. el monto (en números y letras) de las ganancias de divisas sujetas a venta obligatoria, así como el monto de divisas sujetas a venta y que excedan el monto de venta obligatoria establecido en la cláusula 1.2 de las presentes Instrucciones (si dicha orden está al disposición del residente);
3.3.6. la cantidad (en cifras y palabras) de moneda extranjera que se abonará en la cuenta corriente en moneda de un residente después de la venta obligatoria de una parte de las ganancias en divisas y la venta de moneda extranjera por un monto que exceda el monto de la venta obligatoria establecido en la cláusula 1.2 de esta Instrucción (si dicha orden está a disposición del residente), así como el número de cuenta corriente en moneda del residente y los datos del banco autorizado en el que se encuentra la cuenta corriente en moneda del residente. abrió;
3.3.7. el número de la cuenta bancaria del residente en la moneda de la Federación Rusa y los detalles de la institución de crédito para acreditar la moneda de la Federación Rusa recibida de la venta obligatoria de una parte de los ingresos en moneda y la venta de moneda extranjera en una cantidad que supere el importe de la venta obligatoria establecida en el apartado 1.2 de estas Instrucciones (si dicha orden está a disposición del residente).
La orden de una persona jurídica residente está firmada por dos personas que tienen derecho a firmar documentos de liquidación, o por una persona (si no hay una segunda persona en el estado a la que se le pueda otorgar el derecho a firmar), indicada en la tarjeta con muestras de firmas e impresiones de sellos, con el sello de la persona jurídica adjunta - residente. Se firma la orden de un empresario individual - residente individual- un empresario individual con un sello adjunto (si corresponde).
En caso de que una cuenta en moneda de tránsito reciba divisas para ser acreditadas en una cuenta bancaria especial de un residente en moneda extranjera, la orden deberá contener la información señalada en los incisos 3.3.1 - 3.3.4 del numeral 3.3 de este Instructivo, información sobre el monto (en cifras y palabras) de moneda extranjera a acreditar en una cuenta bancaria especial de un residente en moneda extranjera, el número de esta cuenta, así como información sobre la fecha y número de la solicitud de reserva formulada y emitida por el banco autorizado de acuerdo con el acto legal regulatorio del Banco de Rusia sobre el procedimiento para reservar y devolver el monto de la reserva al realizar transacciones de divisas, - en el caso de que, de acuerdo con el acto del organismo regulador de moneda, una reserva se establece el requisito al realizar esta operación.
3.4. Simultáneamente a la orden, para controlar la venta obligatoria de parte de las divisas obtenidas, el residente presenta al banco autorizado un certificado identificando el monto de divisas recibido en la notificación por tipo de operaciones de cambio, incluyendo la identificación de las ganancias en divisas objeto de la venta forzosa (en adelante, el certificado).
El certificado se completa en la forma y en la forma establecidas por el acto legal reglamentario del Banco de Rusia sobre el procedimiento para contabilizar las transacciones de divisas de los residentes.
(ver texto en edición anterior)
3.5. Al recibir del residente los documentos especificados en los párrafos 3.3 y 3.4 de esta Instrucción, el banco autorizado, sobre la base de la información sobre la cantidad de moneda extranjera recibida (acreditada) en la cuenta de moneda de tránsito del residente, especificada en el certificado , verifica la exactitud de la indicación (cálculo) del monto de las ganancias en moneda extranjera sujetas a venta obligatoria de acuerdo con la orden.
3.6. A más tardar el día hábil siguiente al día de recepción de la instrucción y certificado del residente, el banco autorizado deberá depositar la cantidad de moneda extranjera especificada en la instrucción sujeta a venta obligatoria (incluyendo el monto que exceda el monto de venta obligatoria establecido por párrafo 1.2 de esta Instrucción - si tal instrucción está disponible a disposición del residente), de la cuenta de moneda de tránsito del residente a una cuenta personal separada "Fondos en moneda extranjera para venta obligatoria en el país mercado de divisas de la Federación Rusa" de acuerdo con el Reglamento del Banco de Rusia del 5 de diciembre de 2002 N 205-P "Sobre las reglas para mantener contabilidad en entidades de crédito ubicada en el territorio de la Federación Rusa", modificada (registrada en el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa el 20 de diciembre de 2002 N 4061, el 25 de junio de 2003 N 4827, el 26 de noviembre de 2003 N 5267) ("Boletín del Banco de Rusia" del 25 de diciembre de 2002 N 70-71, del 27 de junio de 2003 N 36, del 3 de diciembre de 2003 N 65).
Dentro de los dos días hábiles siguientes al día del abono de divisas en la cuenta personal separada a que se refiere este párrafo, el banco autorizado está obligado a vender divisas.
Las ganancias de divisas sujetas a venta obligatoria, recibidas por el banco autorizado bajo diferentes convenios (contratos) de un residente o recibidas a favor de diferentes residentes bajo diferentes convenios (contratos), podrán ser consolidadas por el banco autorizado para la ejecución de la venta obligatoria , siempre que se siga el procedimiento para la ejecución de la venta forzosa establecido por esta Instrucción.
El residente tiene derecho a dar una orden al banco autorizado para vender a plazos las ganancias de divisas, sujeto al procedimiento de venta obligatoria que establece este Instructivo.
El depósito de moneda extranjera especificado en la orden y sujeto a venta (incluida la venta obligatoria de una parte de las ganancias de divisas) lo realiza un banco autorizado, independientemente de los métodos de venta obligatoria de ganancias de divisas especificados en la cláusula 1.4 de esta Instrucción.
3.7. Simultáneamente con el depósito de moneda extranjera de conformidad con el párrafo 3.6 de esta Instrucción, el banco autorizado, de acuerdo con la orden del residente, cancela la parte restante de la moneda extranjera de la cuenta de moneda de tránsito del residente y la transfiere a la cuenta en moneda corriente (cuenta en moneda de tránsito) del residente especificado en la orden.
En el caso previsto por este párrafo, la enajenación obligatoria de una parte de los ingresos en divisas se realiza de forma que no contradiga esta Instrucción.
3.10. El canje entre el banco autorizado y el residente de los documentos previstos en esta Instrucción podrá efectuarse por correo, telégrafo, teletipo u otra comunicación en la forma convenida entre el banco autorizado y el residente.
En el caso de utilizar una reproducción facsímil de una firma utilizando medios de copia mecánica o de otro tipo, una firma digital electrónica u otro análogo de una firma manuscrita entre un banco autorizado, por un lado, y un residente, por el otro lado, un se establece el procedimiento para reconocer un análogo de una firma manuscrita, así como el procedimiento y los términos de su uso.
Para realizar transacciones de divisas, un residente debe proporcionar al banco ciertos documentos e información para confirmar la legalidad de estas transacciones. En la tabla se puede encontrar una lista de documentos e información para cada operación.
Operación y tipo de moneda
Lista de documentos e información
Transferencia a una cuenta de moneda de tránsito
Opción 1:
Opcion 2:
1. orden de cancelar fondos de una cuenta de moneda de tránsito ()
- sobre el número único del contrato (si la operación se lleva a cabo bajo un contrato aceptado para la contabilidad)
- sobre el código de tipo de operación
Nota: al elegir la Opción 2, los documentos relacionados con las transacciones 1 deben ser presentados por un residente al Banco a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de acreditación Dinero a una cuenta en moneda de tránsito
Retiro de la cuenta corriente en moneda extranjera
1. solicitud de transferencia de moneda extranjera ()
2. documentos relacionados con las operaciones 1
3. información sobre transacciones de divisas 2:
- sobre el número único del contrato (si la operación se lleva a cabo bajo un contrato aceptado para la contabilidad)
- sobre el tiempo previsto de repatriación 3:
- (si se implementa ventaja pago en virtud de un contrato de importación aceptado a efectos contables),
- sobre el código del tipo de operación (a petición del cliente)
Abono a la cuenta corriente en la moneda de la Federación Rusa
1. documentos relacionados con la realización de transacciones 1 (si la transacción se lleva a cabo en virtud de un contrato aceptado para la contabilidad)
2. información sobre transacciones de divisas 2 :
- sobre el número único del contrato (si la operación se lleva a cabo bajo un contrato aceptado para la contabilidad)
- en el código de tipo de transacción (en caso de desacuerdo con el código de tipo de transacción especificado por el no residente en el documento de liquidación de la transacción de crédito, o si no hay ningún código de tipo de transacción en el documento de liquidación de la transacción de crédito)
Retiro de la cuenta corriente en la moneda de la Federación Rusa
1. documento de pago de la operación
2. documentos relacionados con las operaciones 1
3. información sobre transacciones de divisas 2:
- sobre el número único del contrato (si la operación se lleva a cabo bajo un contrato aceptado para la contabilidad)
- sobre el momento previsto de la repatriación 3
- (si se implementa ventaja pago en virtud de un contrato de importación aceptado para el registro).
Notas sobre la lista de documentos e información
Forma de presentación al banco del documento de liquidación de la operación
El documento de liquidación de la operación es una instrucción de transferencia de fondos prevista. Contiene antes de la parte de texto en la variable "Objetivo del pago" el código del tipo de transacción, que corresponde al nombre del tipo de transacción especificado en el Apéndice 1 de la Instrucción N° 181-I, así como información en documentos relacionados con la realización de transacciones.
La información sobre el código de tipo de transacción se indica en el siguiente formato:
(VO<код вида валютных операций>}.
No se permiten sangrías (espacios) dentro de llaves. El símbolo "VO" se indica en letras latinas mayúsculas (por ejemplo, (VO11100)).
Documento de liquidación de la operación no compilado o presentado residente en los siguientes casos:
- al recaudar fondos a favor de un no residente de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa;
- en caso de débito directo de la cuenta de liquidación con el consentimiento del residente (aceptación, incluida la aceptación dada por adelantado);
- al cancelar la moneda de la Federación de Rusia a favor de un individuo, un no residente de pensiones, compensaciones, asignaciones y otros pagos en los casos establecidos por la legislación sobre provisión de pensiones y seguros;
- al realizar transacciones con tarjetas bancarias;
- al realizar operaciones relacionadas con liquidaciones bajo carta de crédito.
Motivos por los que un banco puede negarse a aceptar un documento de liquidación para una transacción
- Falta de información sobre el código de tipo de transacción en el documento de liquidación de una transacción residente (cláusula 16.1.1 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017).
- Inconsistencia entre el código para el tipo de transacción indicado en el documento de liquidación y la información en los documentos presentados por el residente relacionados con la realización de esta transacción (cláusula 16.1.2 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I con fecha 16 de agosto , 2017).
- Si los términos esperados de repatriación de moneda extranjera y (o) la moneda de la Federación de Rusia exceden la fecha de finalización del cumplimiento de las obligaciones en virtud del contrato, especificadas en el registro de control bancario; (Cláusula 16.1.1 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017).
- Incumplimiento del procedimiento establecido por la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I de fecha 16 de agosto de 2017 para completar y enviar los documentos e información relevantes por parte de un residente (cláusula 16.1.5 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181 -I de fecha 16 de agosto de 2017).
EO Kalinchenko, economista-contador
FEA: documentos de control de divisas para un banco
¿Qué documentos y en qué términos deben presentar al banco los residentes que hayan celebrado un contrato con un no residente?
El control de la moneda bancaria es una parte integral actividad económica exterior. Si ha celebrado, por ejemplo, un contrato de comercio exterior con organización extranjera firmó un acuerdo con un no residente para la prestación de servicios, alquiler (leasing), entonces no puede evitar comunicarse con el banco en el marco del control de divisas. Pero qué tan cerca estará depende de una serie de factores. Este artículo lo ayudará a determinar qué documentos y en qué plazo deberá presentar al banco en relación con un contrato con un no residente.
No residentes a efectos del control de divisas es, en particular, pág.7 h.1 art. 1 de la Ley del 10.12.2003 N° 173-FZ (en adelante - Ley N° 173-FZ):
- organizaciones establecidas de conformidad con las leyes de estados extranjeros y ubicadas fuera de nuestro país;
- sucursales (oficinas de representación permanente) de estas organizaciones ubicadas en el territorio de Rusia;
- personas que no sean ciudadanos de nuestro país (con excepción de los ciudadanos extranjeros que residen permanentemente con nosotros (personas apátridas) que tienen un permiso de residencia);
- ciudadanos de Rusia que han estado en un país extranjero durante al menos 1 año:
- residir permanentemente;
- Estancia temporal sobre la base de al menos una visa anual de trabajo o estudio (su totalidad con un período de validez total de al menos 1 año).
Pasaporte de transacciones
Tan pronto como haya celebrado un contrato con un no residente, lo primero que debe hacer en el marco del control bancario de divisas es determinar si es necesario redactar un pasaporte de transacción o no.
Si el monto de su contrato con un no residente es igual al equivalente de USD 50,000 al tipo de cambio establecido por el Banco Central de la Federación Rusa en la fecha de celebración del contrato, o excede este monto, debe emitir un pasaporte de transacción en un banco autorizado a través del cual se realizarán las liquidaciones en virtud del contrato con páginas. 5.2, 6.1 Instrucción del Banco Central de fecha 06.04.2012 N° 138-I (en adelante - Instrucción N° 138-I). Y en una situación en la que todos los pagos pasarán por cuentas en bancos extranjeros, deberá redactar un pasaporte de transacción en la sucursal territorial del Banco Central en su domicilio legal en cláusula 11.1 de la Instrucción N° 138-I. De cara al futuro, digamos que en el futuro será necesario presentar certificados de control de divisas allí también. cláusula 11.5 de la Instrucción N° 138-I. Si las liquidaciones solo pasan parcialmente a través de cuentas extranjeras, entonces el pasaporte de la transacción debe abrirse en un banco autorizado e informarle. páginas. 11.2, 11.10 Instructivo N° 138-I.
Para obtener más información sobre la emisión, reemisión y cierre de transacciones de pasaportes, lea:Sucede que en la fecha de celebración del contrato no se requiere el pasaporte de transacción, ya que el monto de las obligaciones es inferior a 50 mil dólares estadounidenses en su equivalente. Sin embargo, en el futuro, las obligaciones aumentan (su cantidad total se convierte en el equivalente a $50,000 o más). Y ya necesita emitir un pasaporte de transacción. Esto debe hacerse a más tardar en la fecha en que el monto de las obligaciones en virtud del contrato exceda los montos anteriores. cláusula 6.5.3 de la Instrucción N° 138-I. Por lo tanto, si espera tal desarrollo de eventos, puede enviar al banco los documentos necesarios para emitir un pasaporte de transacción por adelantado. Cláusula 1 de la Carta Informativa del Banco Central de fecha 05.07.2014 N° 44.
La fecha límite antes de la cual se debe emitir el pasaporte de transacción depende de qué transacción será la primera según el contrato. En casos generales, debe emitir un pasaporte de transacción dentro de los límites de tiempo indicados en la tabla.
| Primera operación bajo contrato con no residente | Fecha límite para la presentación de documentos para la emisión de un pasaporte de transacción |
| Abono a una cuenta en moneda extranjera (rublos) cláusula 6.5.1 de la Instrucción N° 138-I | A más tardar 15 días hábiles a partir de la fecha de recepción del dinero en la cuenta páginas. 2.3, 3.8 Instructivo N° 138-I |
| Cancelación de una cuenta en moneda extranjera (rublos) cláusula 6.5.2 de la Instrucción N° 138-I | Simultáneamente con una instrucción para una transferencia de moneda o un documento de liquidación páginas. 2.3, 3.8 Instructivo N° 138-I |
| Importación a Rusia (exportación de Rusia) de bienes declarados en cláusula 6.5.4 de la Instrucción N° 138-I | A más tardar en la fecha de presentación de la declaración de mercancías (documentos utilizados como declaración) |
| Importación a Rusia (exportación de Rusia) de mercancías no declaradas en páginas. 6.5.5, 9.1.2 Instructivo N° 138-I | A más tardar 15 días hábiles después del mes de registro de los documentos de embarque y comerciales en páginas. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instructivo N° 138-I |
| Realización de trabajos, prestación de servicios, transferencia de información y resultados de la actividad intelectual cláusula 6.5.6 de la Instrucción N° 138-I | páginas. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instructivo N° 138-I |
Para emitir un pasaporte de transacción, debe enviar un acuerdo o un extracto del mismo al banco cláusula 6.6.2 de la Instrucción N° 138-I. Pero no siempre la conclusión de un acuerdo implica la preparación de un documento firmado por las partes. Puede concluir un contrato económico extranjero intercambiando, por ejemplo, faxes o documentos electrónicos (lo que le permite establecer de manera confiable que el documento proviene de la contraparte a) el apartado 1 del art. 160, art. 434 del Código Civil de la Federación Rusa. Además, el contrato se considerará concluido (por escrito) si, habiendo recibido una oferta por escrito de la contraparte, acepta y, por ejemplo, envía los bienes o transfiere dinero y el apartado 3 del art. 438 del Código Civil de la Federación Rusa. Según explicó el Banco Central, en este caso es necesario que presente ante el banco autorizado aquellos documentos que intercambió con su socio extranjero. Recomendaciones metodológicas del Banco Central de fecha 15.06.2015 N° 14-MR. Por ejemplo, una carta recibida por fax de una contraparte extranjera con una solicitud de entrega y el original de su factura de respuesta enviada al socio por fax. O tras la aceptación por acción: una factura por el envío de mercancías. Lo principal es que los documentos que intercambió con la contraparte contienen todos los términos esenciales del contrato necesarios para el control de divisas. En particular, el objeto del contrato (la denominación de los bienes suministrados, la descripción de los servicios prestados, etc.), el precio del contrato, los plazos para que las partes cumplan sus obligaciones.
El banco tiene 3 días hábiles para revisar los documentos presentados y tomar una decisión. Si el banco encuentra algún error en el formulario de pasaporte de transacción que llenó, inconsistencias con los datos de los documentos enviados o la ausencia de los documentos necesarios, le devolverá los documentos enviados para eliminar el defecto en páginas. 6.9, 6.10 Instructivo N° 138-I. Al mismo tiempo, los documentos para la emisión de un pasaporte transaccional se consideran presentados de conformidad con el plazo solo si el banco dentro de este período establecido los aceptó y emitió un pasaporte transaccional: firmó el formulario que completó, asignó un número y anotó la fecha. de ejecución cláusula 6.7 de la Instrucción N° 138-I.
Debe solicitar al banco un pasaporte de transacción por adelantado. Idealmente, inmediatamente después de la celebración del contrato.
La comunicación de "control de divisas" con el banco no se limita a la ejecución de un pasaporte de transacción. Para más operaciones en virtud del contrato, tendrá que informar al banco.
Informes sobre transacciones de divisas para el banco
Debe informar al banco no solo para transacciones relacionadas con liquidaciones en virtud de un contrato con un no residente. Puede surgir la necesidad de presentar documentos al banco, por ejemplo, al importar / exportar bienes, al prestar (ejecutar el trabajo). Para su comodidad, toda la información sobre en qué casos, qué documentos y en qué plazo debe presentar al banco, la hemos proporcionado en la tabla.
| Operación | ¿Cuándo debo informar al banco? | Documentos enviados al banco. | Plazo para la presentación de documentos |
| Operaciones relacionadas con liquidaciones en efectivo bajo el contrato | |||
| Ingreso a la cuenta de tránsito de moneda extranjera cláusula 2.1 de la Instrucción N° 138-I | Es siempre. cláusula 2.4 de la Instrucción N° 138-I |
Anexo 1 a la Instrucción N° 138-I. 2. Documentos relacionados con la explotación transacción de divisas por ejemplo, contrato, facturas, actas Parte 4 Arte. 23 de la Ley N° 173-FZ. En el certificado de transacciones de divisas que presente en relación con el recibo de moneda extranjera, también puede indicar información sobre el débito del dinero recibido de la cuenta de moneda de tránsito y cláusula 2.1 de la Instrucción N° 138-I |
A más tardar 15 días hábiles a partir de la fecha de recepción de la moneda en la cuenta de tránsito cláusula 2.3 de la Instrucción N° 138-I. El banco debe notificarle la recepción de moneda extranjera en la cuenta a más tardar el siguiente día hábil inciso 3.1 del Instructivo del Banco Central del 30.03.2004 N° 111-I |
| Cancelación de moneda extranjera de la cuenta a cláusula 2.1 de la Instrucción N° 138-I | Es siempre. Con algunas excepciones, por ejemplo:
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| Recibo a la cuenta de rublos de un no residente cláusula 3.6 de la Instrucción N° 138-I | cláusula 3.6 de la Instrucción N° 138-I. Excepción: el acuerdo con el banco establece que el banco puede completar un certificado de transacciones de divisas por su cuenta cláusula 3.9 de la Instrucción N° 138-I |
A más tardar 15 días hábiles a partir de la fecha de recepción de rublos en la cuenta cláusula 3.8 de la Instrucción N° 138-I | |
| Cancelación de rublos a favor de un no residente cláusula 3.6 de la Instrucción N° 138-I |
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| Liquidaciones con una contraparte extranjera a través de cuentas en un banco no residente e páginas. 11.5, 11.10 Instructivo N° 138-I | Si se emite un pasaporte de transacción en virtud del contrato y cláusula 2.6 de la Instrucción N° 138-I | 1. Certificado de transacciones de divisas x páginas. 11.5, 11.10 Instructivo N° 138-I. 2 copias Estados de cuenta bancarios- solo si las liquidaciones bajo el contrato solo pasan parcialmente a través de cuentas en un banco no residente e páginas. 11.2, 11.10 Instructivo N° 138-I |
A más tardar 30 días hábiles después del mes de débito de dinero de una cuenta en un banco no residente (abono de dinero en una cuenta) páginas. 11.5, 11.10 Instructivo N° 138-I |
| Operaciones para la exportación de mercancías desde Rusia | |||
| Exportación de mercancías desde Rusia con la presentación de una declaración de aduana cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I | Si un:
|
cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I | cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I |
| Exportación desde Rusia de mercancías declaradas mediante documentos distintos a la declaración en aduana cláusula 9.1.1 de la Instrucción N° 138-I | páginas. 9.1, 9.2 Instructivo N° 138-I. el inciso 9.1.1 de la Instrucción N° 138-I; el apartado 4 del art. 180 CT TS |
cláusula 9.2.1 de la Instrucción N° 138-I | |
| Exportación de mercancías de Rusia a los países de la UEEA cláusula 9.1.2 de la Instrucción N° 138-I | Si se emite un pasaporte de transacción en virtud del contrato | 1. Certificado de documentos justificativos x páginas. 9.1, 9.2 Instructivo N° 138-I. |
cláusula 9.2.2 de la Instrucción N° 138-I. pregunta 6 de la Carta Informativa del Banco Central del 21/01/2014 N° 43 |
| Operaciones para la importación de mercancías a Rusia | |||
| Importación de mercancías a Rusia con la presentación de una declaración de aduana cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I | Si un:
|
Certificado de documentos justificativos x cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I | A más tardar 15 días hábiles después del mes de declaración de la mercancía en cláusula 9.8 de la Instrucción N° 138-I |
| Importación a Rusia de mercancías declaradas mediante documentos distintos de la declaración en aduana cláusula 9.1.1 de la Instrucción N° 138-I | Si se emite un pasaporte de transacción en virtud del contrato | 1. Certificado de documentos justificativos x páginas. 9.1, 9.2 Instructivo N° 138-I. 2. Documentos utilizados como declaración, como los documentos de transporte el inciso 9.1.1 de la Instrucción N° 138-I; el apartado 4 del art. 180 CT TS |
A más tardar 15 días hábiles después del mes de poner en los documentos utilizados como declaración, una marca en la fecha de emisión (liberación condicional). Si hay varias notas de lanzamiento de este tipo, el período se considera desde la última fecha cláusula 9.2.1 de la Instrucción N° 138-I |
| Importación de mercancías a Rusia desde los países de la UEEA cláusula 9.1.2 de la Instrucción N° 138-I | Si se emite un pasaporte de transacción en virtud del contrato | 1. Certificado de documentos justificativos x páginas. 9.1, 9.2 Instructivo N° 138-I. 2. Transporte (envío), documentos comerciales. 3. Forma estadística de contabilidad del movimiento de mercancías en Anexo No. 1 al Reglamento, aprobado. Decreto del Gobierno del 29.01.2011 N° 40. No es necesario indicar información al respecto en el certificado de documentos de respaldo x pregunta 6 de la Carta Informativa del Banco Central del 21/01/2014 N° 43 |
A más tardar 15 días hábiles después del mes de ejecución de los documentos de respaldo (de embarque y comerciales) en cláusula 9.2.2 de la Instrucción N° 138-I. Una excepción es la forma estadística de contabilizar el movimiento de mercancías. No hay fecha límite establecida para su presentación. Deberá llevar el formulario estadístico al banco después de completarlo y enviarlo a la aduana. pregunta 6 de la Carta Informativa del Banco Central del 21/01/2014 N° 43. Haga esto antes de cerrar el pasaporte de transacción |
| Otras operaciones | |||
| Realización de trabajos, prestación de servicios, transmisión de información y resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre los mismos cláusula 9.1.3 de la Instrucción N° 138-I | Si se emite un pasaporte de transacción en virtud del contrato. Excepción - contratos de alquiler, leasing, prestación de servicios de comunicación o seguros en términos de pagos fijos periódicos cláusula 9.5 de la Instrucción N° 138-I | 1. Certificado de documentos justificativos x páginas. 9.1, 9.2 Instructivo N° 138-I. 2. Documentos de respaldo, como certificados de aceptación, facturas, acuerdos de licencia el numeral 9.1.3 de la Instrucción N° 138-I; Lista, aprobado. MVES de Rusia 01.07.97 No. 10-83/2508, Comité Estatal de Aduanas de Rusia 09.07.97 No. 01-23/13044, VEK de Rusia 03.07.97 No. 07-26/3628 |
A más tardar 15 días hábiles después del mes de emisión de los documentos de respaldo en cláusula 9.2.2 de la Instrucción N° 138-I |
| Otro cumplimiento de obligaciones en virtud del contrato (por ejemplo, la devolución de mercancías previamente exportadas (importadas)) cap. 12 Instructivo N° 138-I.
Habiendo recibido un certificado de transacciones de divisas (certificado de documentos de respaldo), el banco verificará si se ejecutó correctamente y si la información especificada en él (incluido el código para el tipo de transacción de divisas y el código para el tipo de documento de respaldo ) corresponde a los datos de los documentos adjuntos y la información enviada al banco por la aduana cláusula 18.1 de la Instrucción N° 138-I. El banco debe verificar el certificado de transacciones de divisas cláusula 18.2 de la Instrucción N° 138-I:
Y para comprobar el certificado de documentos justificativos, el banco dispone de los siguientes plazos y cláusula 18.2 de la Instrucción N° 138-I:
El banco no aceptará el certificado si encuentra errores e inconsistencias. Recibirá un certificado incorrecto con la fecha y el motivo de la devolución. páginas. 18.5, 18.6 Instructivo N° 138-I. Dentro del plazo fijado por el banco, deberá presentar un nuevo certificado de operaciones de cambio de divisas (en los documentos de respaldo), eliminando todos los comentarios cláusula 18.7 de la Instrucción N° 138-I. Referencias sobre transacciones de divisas y documentos de respaldo se considerarán presentados a tiempo. si cláusula 18.9 de la Instrucción N° 138-I:
Por lo tanto, cuanto antes envíe los certificados de "moneda" al banco, mejor. Hay aclaraciones de Rosfinnadzor, que establecen: cuando se presentan al banco certificados de transacciones de divisas, certificados de documentos de respaldo y los documentos de respaldo mismos, “el período para el cumplimiento de la obligación por parte de un residente no incluye el período para su verificación por un banco autorizado” Carta de Rosfinnadzor No. 43-01-06-25/4133 de fecha 05.10.2012. Pero práctica de arbitraje muestra que aún puede enfrentar una multa si presenta un certificado nuevo y correcto de transacciones de divisas (en los documentos de respaldo) en lugar de uno presentado a tiempo, pero erróneo, al banco después de que haya vencido el plazo para presentar los certificados. Al devolverle el certificado, el banco establece una fecha límite para corregir las deficiencias y presentar un nuevo certificado. Pero, según algunos juzgados, las instrucciones del banco no afectan al plazo fijado para la presentación de certificados. Decreto 1 de la AAC de fecha 30 de marzo de 2015 N° A43-21628/2014. Con respecto a los certificados presentados sobre transacciones de divisas, sobre documentos de respaldo, uno no puede guiarse por el principio de "presentado y olvidado". Después de todo, si la información proporcionada en estos certificados cambia (a excepción de los cambios en los datos sobre un residente o un banco autorizado), deberá presentar un certificado correctivo. Esto debe hacerse a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de ejecución de los documentos que confirman los cambios. Estos documentos deberán enviarse al banco junto con un certificado. páginas. 2.9, 3.15, 9.7 Instructivo N° 138-I. Puede acordar con el banco que, en base a los documentos que presente, el propio banco elaborará páginas. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instructivo N° 138-I:
Estos servicios son, por supuesto, pagados. Infórmate de las tasas de tu banco. Es posible que prefiera pagar una cantidad dentro de los 5000 rublos. para emitir un pasaporte de transacción (dentro de 1.500 rublos - para emitir certificados) que hacerlo usted mismo. Pero tenga en cuenta que aún deberá comprender las reglas para emitir pasaportes y certificados de transacciones. ¡Después de todo, la preparación de estos documentos por parte del banco no lo exime de la responsabilidad de su contenido correcto y el cumplimiento de los plazos de registro! Si no aplicas al banco documentos requeridos a tiempo, el banco no podrá emitir un pasaporte o certificado de transacción de manera oportuna. Después de completar el pasaporte de transacción (o certificado) por parte del banco, deberá verificar este documento. Y si encuentra errores e inexactitudes, debe, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de recepción del pasaporte de la transacción (certificado), presentar una solicitud al banco para su reemisión (o un certificado correctivo) páginas. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instructivo N° 138-I. | |||
La realización de transacciones de divisas está bajo control especial del estado. Esto se debe a la necesidad de asegurar seguridad nacional, ya que la formación de un tipo de cambio equilibrado del rublo es uno de los componentes más importantes política pública. En este sentido, es interesante que las funciones de control del movimiento de fondos entre personas extranjeras y personas físicas y jurídicas rusas sean realizadas a nivel primario por bancos en los que se encuentran las cuentas de personas rusas y que actúan como agentes de control de divisas. . A su vez, se establece la responsabilidad de las personas morales por el incumplimiento de las normas de la legislación monetaria. Considere los problemas de realizar transacciones de divisas utilizando un certificado de transacciones de divisas a través de instituciones bancarias.
Provisiones generales
El procedimiento para realizar operaciones de cambio de divisas a través de instituciones bancarias está regulado por:
- Ley Federal N° 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 (modificada el 21 de julio de 2014) “Sobre Regulación y Control de Divisas” (en adelante Ley Federal N° 173-FZ);
- Instrucción del Banco de Rusia No. 138-I del 4 de junio de 2012 (modificada el 14 de junio de 2013) “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten a los bancos autorizados documentos e información relacionados con transacciones de divisas, el procedimiento para emisión de pasaportes de transacciones, así como el procedimiento para la contabilización por parte de los bancos autorizados de las transacciones en divisas y el control de su ejecución” (en adelante - Instrucción N° 138-I).
¿Qué es una transacción de divisas? El artículo 1 de la Ley Federal No. 173-FZ establece que las transacciones de divisas deben entenderse:
- adquisición por un residente de un residente y enajenación por un residente a favor de un residente de valores monetarios por motivos legales, así como el uso de valores monetarios como medio de pago;
- adquisición por un residente de un no residente o por un no residente de un residente y enajenación por un residente a favor de un no residente o por un no residente a favor de un residente de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa Federación y nacional papeles valiosos legalmente, así como el uso de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales como medio de pago;
- adquisición por parte de un no residente de un no residente y enajenación por parte de un no residente a favor de un no residente de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales por motivos legales, así como el uso de valores monetarios , la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales como medio de pago;
- importar a la Federación Rusa y exportar desde la Federación Rusa valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales;
- transferencia de moneda extranjera, moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos desde una cuenta abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a la cuenta de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa, y desde una cuenta abierta en el territorio de la Federación Rusa a la cuenta de la misma persona abierta fuera del territorio de la Federación Rusa;
- transferencia por parte de un no residente de la moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos de una cuenta (de una sección de cuenta) abierta en el territorio de la Federación Rusa a una cuenta (sección de cuenta) de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa;
- transferencia de la moneda de la Federación Rusa de una cuenta de residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a la cuenta de otro residente abierta en la Federación Rusa, y de la cuenta de un residente abierta en la Federación Rusa a la cuenta de otro residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa;
- transferencia de la moneda de la Federación Rusa desde la cuenta de un residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a la cuenta de otro residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa;
- transferencia de la moneda de la Federación Rusa de una cuenta de un residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a una cuenta del mismo residente abierta fuera del territorio de la Federación Rusa.
A su vez, el numeral 2.1 de la Instrucción No. 138-I establece que un residente, al realizar operaciones relacionadas con el abono de divisas a una cuenta en moneda de tránsito o el débito de divisas de una cuenta de liquidación en moneda extranjera, presenta ante un banco autorizado (sucursal de un banco autorizado) simultáneamente siguiendo los documentos:
- certificado de transacciones de divisas (en adelante, CBO);
- documentos relacionados con la realización de transacciones de divisas especificadas en el certificado de transacciones de divisas.
El certificado de operaciones cambiarias presentado por un residente al realizar operaciones relacionadas con el abono de divisas a una cuenta de divisas en tránsito podrá contener información sobre operaciones para adeudar las divisas abonadas en una cuenta de divisas en tránsito.
SVO y los documentos relacionados con la realización de las transacciones de divisas especificadas en él son presentados por un residente a un banco autorizado en el siguiente términos:
- al acreditar moneda extranjera en una cuenta en moneda de tránsito, a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de su acreditación, especificada en la notificación del banco autorizado sobre su acreditación en una cuenta en moneda de tránsito;
- al cargar moneda extranjera de una cuenta corriente en moneda extranjera, simultáneamente con la orden de transferir moneda extranjera.
El certificado de transacciones de divisas lo completa el residente en una copia.
Cuando un residente realiza transacciones de cambio de divisas relacionadas con el débito de moneda extranjera de una cuenta de liquidación en moneda extranjera utilizando una tarjeta bancaria, SVO y documentos relacionados con la realización de dichas transacciones de cambio de divisas, no aparece a un banco autorizado, excepto en el caso de transacciones de divisas bajo un contrato en virtud del cual se emite un pasaporte de transacción (en adelante, el TP). En este caso, el residente presenta un certificado de transacciones de divisas y los documentos relacionados con la realización de las transacciones de divisas especificadas en él a más tardar 15 días hábiles después del mes en que se realizó la transacción de divisas correspondiente utilizando una tarjeta bancaria ( inciso 2.5 de la Instrucción N° 138-Y).
Una organización rusa ha firmado un contrato de servicios por valor de 60.000 euros con una organización bielorrusa. La forma de pago del acuerdo es una carta de crédito en euros. La organización rusa emitió un pasaporte de transacción en un banco autorizado. ¿Es necesario presentar al banco autorizado un certificado de transacciones de divisas si el banco ejecutor acredita fondos a la cuenta de una organización rusa? Si es necesario, ¿en qué plazo?
De conformidad con la cláusula 16.5 de la Instrucción N° 138-I, cuando se acredite moneda extranjera al otorgar una carta de crédito abierta por un no residente a favor de un residente, a la cuenta de un residente abierta en un banco autorizado que sea un banco autorizado , el residente presenta al banco autorizado los documentos establecidos por el Cap. 2, 3 Instructivo N° 138-I.
Cláusula 2.1cap. 2 de la Instrucción No. 138-I, se establece que un residente, al realizar operaciones relacionadas con el abono de divisas a una cuenta de tránsito de divisas, presente simultáneamente ante un banco autorizado un certificado de operaciones de cambio y documentos relacionados con la realización de operaciones de cambio de divisas especificadas en la CBO.
El certificado de transacciones de divisas y los documentos relacionados con la realización de las transacciones de divisas especificadas en él se presentarán a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de abono de divisas en la cuenta de divisas de tránsito especificada en la notificación del banco autorizado.
De este modo, organización rusa debe presentar al banco autorizado un certificado de transacciones monetarias y documentos relacionados con la realización de las transacciones monetarias indicadas en él (es decir, documentos relacionados con la transferencia de euros a la cuenta de una organización rusa por parte del banco ejecutor), a más tardar el 15 días hábiles siguientes a la fecha de abono de divisas en la cuenta de divisas de tránsito, especificada en la notificación del banco autorizado.
¿Hay casos en los que no se presente un certificado de transacciones de divisas a un banco autorizado?
Estos casos están especificados en el numeral 2.4 de la Instrucción N° 138-I. Por lo tanto, un certificado de transacciones de divisas no es llenado por un residente y no se presenta a un banco autorizado en los siguientes casos:
- al recaudar fondos de un residente de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, incluso al recaudar fondos de organismos que realizan funciones de control y recaudar de acuerdo con documentos ejecutivos;
- si por acuerdo o de otra manera de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa sobre nacional sistema de pago entre un residente y un banco autorizado, se prevé el débito de moneda extranjera de su cuenta corriente en moneda extranjera mediante débito directo con el consentimiento del residente (aceptación, incluida la aceptación dada por adelantado);
- cuando se realicen operaciones de cambio entre un residente y un banco autorizado en las que se abra una cuenta corriente en moneda extranjera a nombre de un residente;
- al debitar, de conformidad con la legislación monetaria de la Federación de Rusia, por un residente de moneda extranjera de una cuenta de liquidación en moneda extranjera abierta en un banco autorizado, y su abono a una cuenta de liquidación en moneda extranjera de otro residente abierta con este autorizado banco;
- cuando un residente da de baja moneda extranjera de su cuenta corriente en moneda extranjera y la acredita a su cuenta corriente en moneda extranjera, a su cuenta de depósito en moneda extranjera abierta en un banco autorizado, cuando da de baja moneda extranjera de su cuenta en depósito, acreditando moneda extranjera a su cuenta en un depósito en moneda extranjera, al depositar (retirar) efectivo en moneda extranjera a su cuenta corriente (de su cuenta corriente) en moneda extranjera;
- si el acuerdo entre el banco autorizado y el residente prevé que se otorga al banco autorizado el derecho, sobre la base de los documentos presentados por el residente dentro de los plazos establecidos por el párrafo 2.3 de la Instrucción No. 138-I, relacionados con la realización de transacciones de divisas, y otra información, para llenar un certificado de transacciones de divisas. En este caso, el CBO es diligenciado por el banco autorizado de manera independiente en el cumplimiento de los plazos establecidos por la cláusula 2.3 de esta Instrucción;
- cuando un residente da de baja divisas de su cuenta corriente en moneda extranjera a favor de una persona natural no residente en relación con el pago de pensiones, indemnizaciones, asignaciones y otros pagos en los casos establecidos por la legislación sobre previsión y seguros previsionales.
La empresa celebró un acuerdo con una organización ucraniana para el suministro de productos metálicos a Rusia, emitió un pasaporte de transacción y un certificado de transacciones de divisas. De acuerdo con los términos del contrato, se transfirió a la organización ucraniana. pago por adelantado. En el futuro, está previsto modificar el contrato, previendo un aumento en el tiempo de entrega de los equipos. ¿Es necesario en relación con esto realizar cambios en el certificado de operaciones de cambio en términos de reflejar en él una nueva fecha de entrega de equipos? ¿Se puede responsabilizar administrativamente a una organización en virtud de la Parte 6 del art. 15.25 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia?
la parte 6 del art. 15.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (en adelante, el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa) responsabilidad por incumplimiento del procedimiento establecido para la presentación de formularios de contabilidad e informes sobre transacciones de divisas en forma de superposición multa administrativa sobre funcionarios por un monto de cuatro mil a cinco mil rublos, sobre personas jurídicas por un monto de cuarenta mil a cincuenta mil rublos.
Según el numeral 1.5 de la Instrucción N° 138-I, el certificado de operaciones de cambio, el procedimiento, los casos y los plazos para su presentación que establece dicha Instrucción, es una forma de contabilización de las operaciones de cambio de residentes.
El Numeral 2.9 de la Instrucción N° 138-I determina que al modificar la información contenida en el certificado de operaciones en moneda aceptado por el banco autorizado (con excepción de cambiar la información sobre el banco autorizado o sobre el residente), el residente a más tardar 15 días hábiles siguientes a la fecha de ejecución de los documentos que confirmen dichos cambios, presenta al banco autorizado un nuevo certificado de operaciones de cambio de divisas, llenado en la forma instalado por la aplicación 1 a la Instrucción N° 138-I, y que contiene la información corregida (en adelante, el estado de corrección de las operaciones cambiarias), a la que se adjuntan los documentos que acreditan dichas modificaciones.
La fecha de emisión de un documento que confirme dichos cambios es la última fecha de su firma o la fecha de entrada en vigor del documento, o en ausencia de estas fechas, la fecha de su preparación (es decir, la fecha de los cambios a el contrato o la fecha de entrada en vigor de las modificaciones del contrato, o la última fecha de firma de las modificaciones del contrato).
En el numeral 3, inciso 2.9 de la Instrucción No. 138-I, se indica lo siguiente: si a un banco autorizado se le otorga el derecho sobre la base de documentos presentados por un residente que confirmen dichos cambios, en cumplimiento del plazo establecido por el par. 1 de este párrafo, para cambiar la información contenida en el certificado de transacciones de divisas previamente aceptado por el banco autorizado, el banco autorizado llenará de forma independiente el certificado rectificativo de transacciones de divisas.
Si un residente no está de acuerdo con el contenido de la información en el certificado de transacciones de divisas completado por el banco autorizado, el residente, a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de recepción del certificado de transacciones de divisas completado por el banco autorizado banco, presenta al banco autorizado un certificado correctivo de transacciones de divisas que contiene información corregida, adjuntando una solicitud redactada en forma arbitraria, indicando en ella las razones para no estar de acuerdo con el contenido del certificado de transacciones de divisas llenado por el banco autorizado, y adjuntando documentos adicionales (si los hubiere) relacionados con la realización de transacciones de cambio de divisas, si no se han presentado previamente al banco autorizado.
De conformidad con el numeral 11 del Procedimiento para el llenado de un certificado sobre transacciones en moneda aprobado por la Instrucción No. 138-I, la columna 11 del certificado indica información sobre el plazo máximo esperado para que el no residente cumpla con las obligaciones bajo el contrato bajo el cual se emitió el pasaporte de transacción, mediante la transferencia de bienes al residente, la realización de trabajos para él, la prestación de servicios para él, la transferencia de información y los resultados de la actividad intelectual para él, incluidos los derechos exclusivos sobre ellos, a cuenta de un pago anticipado realizado por un residente ( código del tipo de transacciones monetarias: 11100, es decir, liquidaciones por parte de un residente en forma de pago por adelantado a un no residente de bienes importados al territorio de la Federación de Rusia, incluso en virtud de un acuerdo de comisión ( contrato de agencia, contrato de agencia) (pago por adelantado)).
El plazo esperado se indica como la última fecha (en el formato DD.MM.AAAA) del vencimiento del plazo para que el no residente cumpla con las obligaciones a cuenta del anticipo que se está realizando, el cual es determinado por el residente con base en los términos del contrato y (o) de conformidad con las costumbres del volumen de negocios, otros documentos relacionados con la realización de transacciones de divisas, incluidos:
- condiciones para el levante (levantamiento condicional) de las mercancías por parte de las autoridades aduaneras (si existe una regulación establecida). actos legales en el ámbito aduanero, los requisitos para la declaración de mercancías ante las autoridades aduaneras);
- términos para procesar documentos que confirman el cumplimiento por parte de un no residente de obligaciones al transferir bienes a un residente (en ausencia de un requisito establecido por actos legales reglamentarios en el campo de los asuntos aduaneros para declarar bienes a las autoridades aduaneras), realizar trabajo para él , prestándole servicios, transfiriéndole información y resultados de la actividad intelectual, incluyendo derechos exclusivos sobre los mismos.
Así, un cambio en el contrato de entrega de equipos implica la necesidad de ajustar en la columna 11 del certificado de transacciones de divisas el plazo máximo esperado para que el no residente cumpla con las obligaciones bajo el contrato, y la violación del plazo para presentar un nuevo certificado de transacciones de divisas al banco autorizado - responsabilidad administrativa de acuerdo con la Parte 6 del Art. . 15.25 Código Administrativo de la Federación Rusa.
La organización celebró un contrato a largo plazo con una empresa en la República de Belarús, que prevé el arrendamiento de locales residenciales. El monto de los pagos bajo el contrato de arrendamiento es el equivalente a $80,000, en relación con lo cual se emitió un pasaporte de transacción para el contrato de arrendamiento en un banco autorizado. El pago bajo el contrato se hace de tarjeta bancaria Organización rusa en rublos rusos. ¿Cuánto tarda una organización en presentar un certificado de transacciones de divisas a un banco autorizado?
De conformidad con el párrafo 3.10 de la Instrucción No. 138-I, cuando un residente realiza transacciones de divisas en virtud de un contrato en virtud del cual se ha emitido un pasaporte de transacción, relacionado con el débito de la moneda de la Federación Rusa de su cuenta corriente en el moneda de la Federación de Rusia utilizando una tarjeta bancaria, un certificado de transacciones de divisas y documentos relacionados con la realización de las transacciones de divisas especificadas en él, son presentados por un residente a un banco autorizado a más tardar 15 días hábiles después del mes en que se realizó la transacción de divisas correspondiente utilizando una tarjeta bancaria.
Emisión de un certificado de transacciones de divisas
El formulario CBO se proporciona en el Apéndice 1 de la Instrucción No. 138-I (consta de 11 columnas). Imaginemos cómo llenar este formulario:
1. En el encabezamiento del estado de operaciones de cambio se indicará lo siguiente:
- en el campo "" - el nombre completo o abreviado de la empresa del banco autorizado (su sucursal), al que el residente presenta el CBO o al que se le otorga el derecho de completar el CBO, o el nombre de la institución territorial del Banco de Rusia;
¿En qué casos en el campo?« Nombre del banco autorizado» información de transacciones de divisas¿Se indica el nombre de la sucursal territorial del Banco de Rusia? ¿Cuál es el plazo para la presentación de un certificado de respaldo que establece el instructivo para estos casos?
De acuerdo con la cláusula 2.6 de la Instrucción No. 138-I, cuando un residente realice operaciones de cambio en moneda extranjera relacionadas con la liquidación de un contrato ( acuerdo de prestamo), para el cual se emite el pasaporte de transacción, a través de una cuenta de residente abierta en un banco fuera del territorio de la Federación Rusa, el residente presenta un certificado de transacciones monetarias y documentos relacionados con la realización de las transacciones monetarias indicadas en él. en la forma establecida por el cap. 11 Instructivo N° 138-I.
A su vez, el párrafo 11.5 del Cap. 11 de la Instrucción No. 138-I define lo siguiente: si el pasaporte de transacción en virtud del contrato (acuerdo de préstamo) se emite o se está entregando en la oficina territorial del Banco de Rusia, el residente a más tardar 30 días hábiles después del mes en el que las transacciones de divisas relacionadas con liquidaciones en virtud de dicho contrato (acuerdo de préstamo), presenta a la institución territorial especificada del Banco de Rusia un certificado de transacciones de divisas.
Así, en el campo "Nombre del banco autorizado" el nombre de la institución territorial del Banco de Rusia se indica cuando un residente realiza transacciones de divisas en moneda extranjera relacionadas con liquidaciones en virtud del contrato (acuerdo de préstamo) en virtud del cual se emitió el pasaporte de transacción, a través de la cuenta del residente abierta en un banco fuera del territorio de la Federación Rusa.
- en campo" Nombre del residente"- razón social completa o abreviada de una entidad legal o su sucursal (para organizaciones comerciales), nombre de una entidad legal o su sucursal (para organizaciones sin fines de lucro) o apellido, nombre, patronímico (si corresponde) de un individuo empresario, un individuo contratado de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa por práctica privada, que presentó el SVO o en cuyo nombre se completó.
NOTA
De acuerdo concláusula 6.2Instrucción No. 138-I, un residente que es parte de un contrato (contrato de préstamo) puede otorgar el derecho de redactar un pasaporte de transacción y realizar transacciones de divisas relacionadas con las liquidaciones bajo dicho contrato (contrato de préstamo) a su sucursal .
Al escribir el nombre de un residente, se permite el uso de abreviaturas generalmente aceptadas (por ejemplo, OJSC, CJSC, IP, etc.);
- en campo" Información sobre transacciones de divisas de _______" - la fecha de llenado del CBO en el formato DD.MM.YYYY;
- en campo" Número de cuenta del residente en un banco autorizado» - el número de la cuenta del residente en la que se abonaron los fondos (de la que se debitaron) en el curso de una operación de cambio de divisas u otra transacción (en lo sucesivo, la operación de cambio de divisas);
- en campo" Código de país de un banco no residente» - el código numérico del país de ubicación del banco no residente de acuerdo con la Clasificación de toda Rusia de los países del mundo, en el que se abre la cuenta (cuentas) residente, a través del cual (cual) el residente realizó las transacciones de divisas especificadas en el CBO, relacionadas con las liquidaciones en virtud del contrato (acuerdo de préstamo), en virtud del cual se emite el pasaporte de transacción. En otros casos, el campo "Código de país del banco no residente" no se llena;
- en campo" signo de ajuste” se coloca el símbolo “*” al completar una declaración correctiva sobre una transacción de divisas que contiene nueva información sobre una transacción de divisas, cuya información estaba contenida en el CBO previamente aceptado por el banco autorizado. En otros casos, el campo "Señal de ajuste" no se llena.
Al completar el campo "Signo de ajuste", en el campo "Declaración de transacción de moneda de _______", se indica la fecha de llenado del certificado de transacción de moneda, que contiene información sobre la transacción de moneda sujeta a ajuste.
Al completar la línea del CVR correctivo, se ingresan nuevos datos en las columnas, cuya información está sujeta a cambios, y toda la información enviada anteriormente sobre esta transacción de moneda que no requiere cambios se refleja en las columnas correspondientes de la línea del CIR correctivo en forma inalterada.
2. La columna 1 indicará, en orden ascendente, el número de línea del estado de cuenta de la transacción monetaria.
Si se completa el campo “Signo de ajuste”, en la columna 1 se indicará el número de línea de la SVO previamente aceptada por el banco autorizado, que contiene información sobre la transacción de divisas sujeta a ajuste.
3. La columna 2 indicará el número (si lo hubiere) y la fecha de uno de los siguientes documentos (en un formato compuesto por dos elementos separados por el símbolo "/", el primero indicará el número del documento (en su ausencia, se pone el símbolo "BN"), en el segundo, la fecha del documento en el formato DD.MM.YYYY):
- notificación del recibo (abono) de moneda extranjera a la cuenta de moneda de tránsito del residente, que es enviada por el banco autorizado al residente (en adelante, la notificación);
- un documento de liquidación para una transacción de moneda recibida de un pagador no residente en relación con la transferencia de la moneda de la Federación Rusa a favor de un residente;
- instrucciones de un residente para transferir moneda extranjera de su cuenta;
- documento de liquidación para una transacción de divisas en relación con la transferencia de la moneda de la Federación Rusa a favor de un no residente;
- un extracto de una cuenta en un banco no residente u otro documento que contenga información sobre una transacción de divisas realizada a través de una cuenta en un banco no residente, al completar el SVO por un residente que emitió un pasaporte de transacción;
- un documento sobre la ejecución de una carta de crédito (sobre la transferencia de fondos a favor de un destinatario no residente);
- documento sobre operaciones utilizando tarjeta de pago;
- certificados de transacciones de divisas de un tercero, un residente, otra persona, un residente o un residente que no redacta un pasaporte de transacción en los casos especificados en los párrafos. 12.4, 12.5, 12.10 y párr. 2 inciso 12.12 de la Instrucción N° 138-I, - cuando se complete el SVO por un residente que haya emitido un pasaporte de transacción.
4. En la columna 3 se indica en el formato DD.MM.YYYY una de las siguientes fechas:
- la fecha de abono de la moneda extranjera a la cuenta de moneda de tránsito del residente, especificada en la notificación;
- la fecha de abono a la cuenta del residente en el banco autorizado de fondos en la moneda de la Federación Rusa recibidos del no residente, indicado en el extracto de la cuenta corriente del residente o en otro documento transferido por el banco autorizado al residente y que contiene información sobre cómo acreditar la moneda de la Federación Rusa a la cuenta del residente;
- la fecha de emisión de la orden del residente para transferir divisas de su cuenta;
- la fecha de elaboración de un documento de liquidación para una transacción de divisas en relación con la transferencia de la moneda de la Federación Rusa a favor de un no residente;
- la fecha de abono de fondos en una cuenta (débito de fondos de una cuenta) en un banco no residente, indicada en un extracto de la cuenta de un banco no residente u otro documento que contenga información sobre una transacción monetaria realizada a través de una cuenta con un banco no residente: al completar el SVO por un residente que emitió un pasaporte de transacción;
- fecha de transferencia de fondos a favor de un destinatario no residente al otorgar una carta de crédito;
- la fecha de la transacción por parte del residente, indicada en el documento sobre transacciones con tarjeta de pago;
- la fecha de débito de fondos de la cuenta de un tercero: un residente al completar el SVO por un residente que emitió un pasaporte de transacción.
5. La columna 4 indicará uno de los siguientes signos de pago:
- transferencia de fondos al ejecutar una carta de crédito a favor de un destinatario no residente - 0;
- acreditar fondos a la cuenta de un residente - 1;
- debitar fondos de la cuenta de un residente - 2;
- implementación de una transacción de divisas por un tercero - un residente, otra persona - un residente, un residente que no redacta un pasaporte de transacción, - al completar el SVO por un residente que ha emitido un pasaporte de transacción - 9.
6. En la columna 5 se indicará el código del tipo de operación cambiaria contenido en el Apéndice 2 de la Instrucción No. 138-I, que corresponda al objeto de la transferencia, así como a la información contenida en los documentos presentados por el residente relacionados con la realización de transacciones de divisas.
En el caso de una transacción de divisas relacionada con liquidaciones en virtud del contrato en virtud del cual se emitió el pasaporte de transacción, para el pago de bienes importados (exportados) a (de) la Federación Rusa, servicios, trabajos, información transferida y resultados de actividad intelectual en el ausencia de lo especificado en el cap. 9 de la Instrucción No. 138-I de documentos que confirman la importación (exportación) de bienes al territorio (desde el territorio) de la Federación Rusa, la prestación de servicios, la realización del trabajo, la transferencia de información y los resultados de intelectual actividad, la columna 5 se completa en función del pago anticipado (códigos de tipos de transacciones de divisas: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100).
La cuenta de liquidación de la organización rusa abierta en un banco autorizado en el territorio de la Federación Rusa recibió rublos rusos de la organización bielorrusa por productos enviados a la República de Belarús. Al mismo tiempo, el código del tipo de transacción económica extranjera se reflejó incorrectamente en el documento de liquidación emitido por la organización bielorrusa para la transferencia de rublos rusos. ¿Puede una organización rusa indicar en un certificado de transacciones monetarias el código real del tipo de transacción monetaria y no el indicado por la parte bielorrusa?
En virtud del numeral 6 del Procedimiento para el llenado de un certificado de operaciones en moneda (Anexo 1 a la Instrucción No. 138-I), en la columna 5 del certificado de operaciones en moneda se indica el código del tipo de operación en moneda contenido en el Anexo 2 a Instrucción No. 138-I, que corresponda al objeto de la transferencia, así como la información contenida en los documentos presentados por el residente relacionados con la realización de operaciones cambiarias.
Para una transacción de divisas relacionada con la recepción de la moneda de la Federación de Rusia de un no residente, acreditada en la cuenta de liquidación de un residente en un banco autorizado, se indica el código del tipo de transacción de divisas, que corresponde a los documentos presentada por el residente en relación con la realización de dicha operación monetaria, en los casos previstos en la cláusula 3.14 de la Instrucción N° 138-I.
Cláusula 3.14La Instrucción N° 138-I establece que si un residente no está de acuerdo con el código de tipo de transacción en moneda especificado en el documento de liquidación de una transacción en moneda recibida de un no residente, el residente, dentro del plazo señalado en la cláusula 3.8 de la Instrucción N° 138- I, deberá presentar un certificado de transacciones de divisas, en el que indique el código del tipo de transacción de divisas correspondiente a los documentos presentados simultáneamente por él al banco autorizado relacionado con la realización de dicha transacción de divisas, incluyendo (a discreción del residente) en el caso de que la moneda de la Federación Rusa recibida de un no residente se acredite en su cuenta de liquidación en la moneda de la Federación Rusa, al realizar transacciones de divisas que no requieren la emisión de un pasaporte de transacción.
De conformidad con el párrafo 3.8 de la Instrucción No. 138-I, un certificado de transacciones monetarias y documentos relacionados con la realización de las transacciones monetarias indicadas en él son presentados por un residente a un banco autorizado al acreditar la moneda de la Federación Rusa a un corriente cuenta en la moneda de la Federación de Rusia a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de su abono, indicado en el extracto de la cuenta de liquidación del residente o en otro documento transferido por el banco autorizado al residente, que contiene información sobre el abono a esta cuenta de liquidación del residente de la moneda de Rusia Federación recibida del no residente.
7. La columna 6 indicará el código digital de la moneda acreditada en la cuenta, debitada de la cuenta en la moneda de la cuenta (si la transferencia se realiza en una moneda distinta a la moneda de la cuenta, en la moneda de la transferencia), de conformidad con el Clasificador de divisas de toda Rusia o Clasificador de divisas de compensación.
8. En la columna 7, en unidades de la moneda indicada en la columna 6, la cantidad de fondos acreditados en la cuenta de un residente (de otra persona - un residente, un residente que no emite un pasaporte de transacción, - al completar el SVO por un residente que ha emitido un pasaporte de transacción), debitado de las cuentas de un residente (de un tercero - un residente, otra persona - un residente, un residente que no redacta un pasaporte de transacción, - al completar el SVO por un residente que ha emitido un pasaporte de transacción), transferido a favor de un destinatario no residente al ejecutar una carta de crédito en virtud de un contrato.
9. La columna 8 indica:
- número de pasaporte de la transacción: si la transacción de divisas está relacionada con las liquidaciones en virtud del contrato (acuerdo de préstamo) en virtud del cual se emitió el PS;
- número (si corresponde) y (o) fecha de emisión de un documento relacionado con la realización de una transacción monetaria - si, de acuerdo con los requisitos de la Instrucción No. 138-I, no se emite un pasaporte de transacción (en un formato que consiste en de dos elementos separados por el símbolo "/", el primero indica el número del documento (en su ausencia, el símbolo "BN"), el segundo - la fecha del documento en el formato DD.MM.YYYY).
¿Qué significa el término "documento relacionado con la realización de una transacción de divisas" al completar la columna 8 de un certificado de transacciones de divisas?
Basado en el análisis sub. 9 p.4 art. 23 de la Ley Federal No. 173-FZ, los documentos relacionados con la realización de transacciones de divisas y sujetos a reflejo en la SVO incluyen:
- documentos (borradores de documentos) que son la base para realizar transacciones de divisas, incluidos acuerdos (acuerdos, contratos) y adiciones y (o) enmiendas a ellos, poderes notariales, extractos de las actas reunión general u otro órgano de administración de una entidad legal;
- documentos que contengan información sobre los resultados de la subasta (si los hubiere);
- documentos que confirman la transferencia de bienes (desempeño del trabajo, prestación de servicios), información y resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre ellos, actos de organismos estatales.
La fecha de ejecución de un documento relacionado con la realización de una operación de cambio de divisas es la última fecha de su firma o la fecha de entrada en vigor del documento, en ausencia de tales fechas, la fecha de su preparación.
Si, en el curso de una transacción de cambio de divisas, los fondos se acreditan en la cuenta de un residente (debitados de la cuenta de un residente) en un monto simultáneamente en virtud de varios documentos celebrados con el mismo no residente en relación con la realización de una transacción de cambio de divisas, con un código del tipo de transacción de divisas, para el cual no se requiere un pasaporte transacciones, en la información SVO sobre dicha transacción se completa con uno de los propuestos maneras:
- en una línea (sin reflejar información en cada documento relacionado con la realización de una transacción de divisas). En este caso, la columna 8 no se llena. La información sobre los documentos relacionados con la realización de una transacción de divisas se refleja en el campo "Nota";
- desglosado en varias líneas que reflejan la información de cada documento relacionado con la realización de una transacción de cambio de divisas (con relleno en la columna 8). El campo "Nota" en este caso no se completa.
No está permitido indicar en la columna 8 el número del pasaporte de transacción y otra información al mismo tiempo.
En el caso de que un residente cancele y acredite fondos de una cuenta de un residente a su otra cuenta abierta con este u otro banco autorizado, la información sobre los documentos especificados en el par. 3 de este párrafo, en la columna 8 no se indican.
10. Las columnas 9, 10 se completan para las transacciones de divisas relacionadas con las liquidaciones en virtud del contrato (contrato de préstamo) en virtud del cual se emite el pasaporte de la transacción, si el código de divisa indicado en la columna 6 difiere del código de divisa del contrato (contrato de préstamo) indicado en el pasaporte de la transacción. En otros casos, las columnas 9, 10 no se llenan.
10.1. La columna 9 indica el código numérico de la moneda del contrato (contrato de préstamo) indicado en el pasaporte de la transacción.
10.2. La columna 10 indicará el monto indicado en la columna 7, convertido a la moneda del contrato (acuerdo de crédito) especificado en la columna 9, al tipo de cambio de las monedas extranjeras frente al rublo en la fecha de la transacción monetaria, a menos que un procedimiento de recálculo diferente se establece por los términos del contrato (contratos de crédito).
11. La columna 11 contendrá información sobre el plazo máximo esperado para que el no residente cumpla con las obligaciones bajo el contrato bajo el cual se emite el pasaporte de transacción, transfiriendo bienes al residente, realizando trabajos para él, prestándole servicios, transfiriendo información y los resultados de la actividad intelectual a él, incluidos los derechos exclusivos sobre los mismos, a cuenta del pago anticipado realizado por el residente (códigos de tipos de transacciones monetarias: 11100, 21100, 21300, 23100, 23110). En otros casos, la columna 11 no se completa.
NOTA
El plazo máximo para el cumplimiento por parte de un no residente de las obligaciones derivadas de un contrato está determinado por un acuerdo económico extranjero (artículo 19Ley Federal N° 173-FZ).
Fecha esperada indicada como la última fecha (en el formato DD.MM.AAAA) del vencimiento de las obligaciones del no residente con respecto al anticipo que se está realizando, la cual es determinada por el residente de la siguiente manera.
En la presencia de en el contrato especificado (especificado) en el par. 1 de este párrafo del término (términos), a él (ellos) se agrega el término (términos), que (que) de acuerdo con las costumbres del volumen de negocios es necesario (requerido) para la importación de mercancías en el territorio de la Federación Rusa (declaraciones aduaneras), y (o) términos para procesar documentos que confirman el cumplimiento por parte de un no residente de obligaciones mediante la transferencia de bienes a un residente (en ausencia de un requisito establecido por actos legales reglamentarios en el campo de los asuntos aduaneros para declarar mercancías a las autoridades aduaneras), realizar trabajos para él, prestarle servicios, transferirle información y resultados de la actividad intelectual, incluyendo derechos exclusivos sobre ellos.
con ausencia en el contrato especificado en el par. 1 de este párrafo del término (términos) indica el término calculado por el residente de forma independiente de acuerdo con las costumbres del volumen de negocios, teniendo en cuenta los términos para procesar las declaraciones de aduana, y (o) los términos para procesar los documentos que confirman el cumplimiento por el no residente de obligaciones mediante la transferencia de bienes al residente (en ausencia de los actos jurídicos reglamentarios establecidos en el ámbito aduanero, la obligación de declarar los bienes a las autoridades aduaneras), realizar trabajos para él, prestarle servicios, transferir información y resultados de la actividad intelectual a él, incluidos los derechos exclusivos a los mismos.
El período especificado en la columna 11 no puede exceder la fecha de finalización del cumplimiento de las obligaciones bajo el contrato especificado en la columna 6 de la sección. 3" Información general en el contrato "PS (formulario 1).
12. En el campo " Nota» se puede indicar información adicional sobre las transacciones de divisas en curso. Donde:
- en el campo "línea No.» indica el número de línea de la CBO, a la que se proporciona información adicional;
- en campo" Contenido» se indica información adicional sobre la transacción de divisas, información sobre la cual se proporciona en la línea CBO con el número especificado, incluida información sobre los documentos relacionados con la realización de esta transacción de divisas.
13. En el campo " Información bancaria autorizada» el banco autorizado fija la fecha de presentación por el residente, la fecha de devolución por el banco autorizado (indicando los motivos de la devolución), la fecha de aceptación por el banco autorizado de la SVO.
Al llenar la CBO por un banco autorizado, en el campo “Información de un banco autorizado”, la fecha de presentación por parte del residente de los documentos e información que son necesarios para llenar la CBO, la fecha de aceptación por parte del banco autorizado de la CBO son fijos.
Las fechas se especifican en el formato DD.MM.YYYY.
La composición de la información registrada en el campo "Información del banco autorizado" puede ser complementada por el banco autorizado.
Por lo tanto, hemos mostrado las peculiaridades de la emisión de certificados para transacciones de divisas, considerando ciertos problemas de aplicación de responsabilidad administrativa por violación del procedimiento para completar este formulario de contabilidad de transacciones de divisas de residentes.
¡Estimados clientes!
De acuerdo con la legislación monetaria vigente de la Federación Rusa, las siguientes transacciones, en particular, se clasifican como transacciones monetarias:
- Liquidaciones en moneda extranjera entre residentes;
- Liquidaciones en moneda extranjera y la moneda de la Federación Rusa (rublos) entre residentes y no residentes;
- Liquidaciones en moneda extranjera y la moneda de la Federación Rusa (rublos) entre no residentes.
Los bancos, como agentes de control de divisas, están encargados de supervisar el cumplimiento por parte de sus clientes (residentes y no residentes) de los requisitos de la legislación monetaria al realizar transacciones en divisas. Para estos efectos, el banco tiene derecho a solicitar y recibir de los clientes documentos relacionados con la realización de transacciones de cambio de divisas (contratos, declaraciones de aduana, pasaporte de transacciones, etc.). Al mismo tiempo, en varios casos, el banco se niega a realizar una transacción de cambio de divisas (si los clientes violan los requisitos establecidos).
Al concluir un acuerdo con un no residente, recomendamos que los Clientes residentes determinen de inmediato la necesidad de emitir un pasaporte de transacción (TP).
Para realizar operaciones en moneda extranjera, el Cliente abre las siguientes cuentas en el banco: rublo de liquidación, moneda corriente y cuenta de moneda de tránsito.
El procedimiento para la emisión de un pasaporte de transacción cuando se realizan transacciones de divisas entre residentes y no residentes.
Pasaporte de transacciones emitido:
- al realizar liquidaciones y transferencias por parte de un residente de bienes exportados del territorio aduanero de la Federación Rusa o importados al territorio aduanero de la Federación Rusa, así como el trabajo realizado, los servicios prestados, la información transferida y los resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos a ellos, en virtud de un acuerdo de comercio exterior (contrato), celebrado entre un residente (una persona jurídica y un empresario individual) y un no residente. ( PS formulario 1);
- cuando los residentes otorgan préstamos en moneda extranjera y en la moneda de la Federación de Rusia a no residentes, así como cuando los residentes reciben préstamos en moneda extranjera y en la moneda de la Federación de Rusia de no residentes en virtud de un contrato de préstamo. ( PS formulario 2).
Pasaporte de transacciones no formateado:
- si el total contrato no excede en equivalente 50 mil dolares EE.UU en tipo de cambio oficial monedas extranjeras en relación con el rublo, establecido por el Banco de Rusia en la fecha de celebración del contrato, teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones.
- si el total acuerdo de prestamo no excede en equivalente 5 mil dolares americanos al tipo de cambio oficial de las monedas extranjeras frente al rublo, establecido por el Banco de Rusia en la fecha de celebración del contrato de préstamo, teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones realizadas.
Para cada contrato (acuerdo de préstamo), se emite un PS en un banco.
Para emitir una PS, el Cliente presenta los siguientes documentos al banco:
- dos copias de la PS;
- el original y una copia del contrato (acuerdo), que es la base para realizar transacciones de divisas;
- otros documentos previstos por la Ley Federal No. 173 "Sobre Regulación de Moneda y Control de Moneda", si es necesario.
¡Atención! Cabe señalar que los documentos para el registro del PS deben presentarse al banco a más tardar en la primera transacción de divisas en virtud del contrato (contrato de préstamo) u otro cumplimiento de las obligaciones en virtud del contrato (contrato de préstamo).
En caso de realizar modificaciones y/o adiciones al Contrato (acuerdo) que afecten la información especificada en el Pasaporte de la Transacción, es necesario proporcionar al Banco:
- dos copias del PS reeditado;
- el original y una copia de los documentos que acrediten los cambios realizados.
El procedimiento para que los clientes presenten documentos e información al Banco al realizar transacciones de divisas:
1. Al acreditar fondos en moneda extranjera a una cuenta bancaria, el Cliente envía al banco Información sobre transacciones de divisas y Orden para cancelar moneda extranjera de una cuenta de tránsito de divisas.
La fecha límite para la presentación de estos documentos es a más tardar 15 días hábiles a partir de la fecha de acreditación de fondos en la cuenta.
2. Al acreditar fondos en una cuenta bancaria en rublos rusos, el Cliente proporciona al banco Certificado de recibo de la moneda de la Federación Rusa .
El plazo para la presentación del Certificado es como máximo a los 15 días naturales siguientes al mes en que se hayan realizado las operaciones objeto del contrato.
3. Al cargar fondos en moneda extranjera de una cuenta bancaria, el Cliente envía al banco Aplicación para la compra de moneda , Solicitud de transferencia de moneda extranjera y Información sobre transacciones de divisas.
La fecha límite para presentar el Certificado es el día de la operación.
4. Al debitar fondos en rublos de una cuenta bancaria, los Clientes, residentes y no residentes, presenten al banco un documento de liquidación que contenga la siguiente información en el campo "Propósito del pago" antes de la parte del texto:
-código del tipo de transacción de moneda;
- número del PS (si se prevé el registro del PS para esta transacción monetaria).
La información especificada debe estar encerrada entre corchetes y tener siguiente vista:
(VOcode del tipo de transacción de monedaNúmero PS del pasaporte de transacción)
No se permiten sangrías (espacios) dentro de llaves. Los caracteres de separación "VO", "PS" se indican en letras latinas mayúsculas.
Los clientes residentes, además del documento de liquidación, presentan documentos que son la base de la operación.
La lista de códigos para los tipos de transacciones de divisas se proporciona en Instrucción CBR N° 117-I .
El procedimiento para proporcionar documentos de respaldo:
1. Al realizar una transacción de divisas en virtud de un contrato en virtud del cual se emite un PS, el Cliente presenta al banco los documentos que confirman el hecho de la importación de mercancías al territorio aduanero de la Federación Rusa o la exportación de mercancías desde el territorio aduanero de la Federación Rusa Federación, así como el hecho de realización de trabajos, prestación de servicios, transferencia de información y resultados de actividades de propiedad intelectual (documentos de respaldo).
Los siguientes documentos pueden ser utilizados como documentos de respaldo: declaración de carga aduanera (CCD), cartas de porte y facturas, certificados de trabajo realizado, etc.
Simultáneamente con los documentos de respaldo, el Cliente presenta al banco Certificado de documentos justificativos.
La fecha límite para la presentación de estos documentos es a más tardar:
15 días naturales calculados a partir del día siguiente a la fecha de liberación por parte de las autoridades aduaneras de las mercancías importadas en el territorio aduanero de la Federación de Rusia o las mercancías exportadas desde el territorio aduanero de la Federación de Rusia (en la declaración de aduana de carga - la fecha en la columna " D");
15 días calendario contados a partir del día siguiente a la fecha de aceptación por parte de la autoridad aduanera de la declaración aduanera de carga (la fecha en el número de registro en la columna "A" del CCD) - para mercancías importadas en el territorio aduanero de la Federación Rusa, que, de conformidad con el artículo 150 del Código de Aduanas de la Federación Rusa, sean liberadas por las autoridades aduaneras antes de presentar una declaración en aduana (por ejemplo: mercancías importadas para eliminar las consecuencias de desastres naturales, accidentes y catástrofes; mercancías perecederas; animales vivos , materiales radiactivos, correo internacional y carga urgente);
15 días naturales calculados después del final del mes en el que los documentos que confirman la importación de mercancías en el territorio aduanero de la Federación Rusa o la exportación de mercancías desde el territorio aduanero de la Federación Rusa sin presentar una declaración de aduana (importación/exportación a Bielorrusia), o documentos que confirmen la realización del trabajo, la prestación de servicios, la transferencia de información y los resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre ellos. La fecha de emisión de los documentos de respaldo en este caso es la última fecha de su firma por una de las partes o la fecha de redacción del documento de respaldo.
En caso de cambios en los datos sobre el costo de los bienes, obras, servicios, información, resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre los mismos, se entrega al Banco un nuevo certificado de los documentos comprobatorios en un plazo no mayor a 15 días naturales contados a partir de la fecha de ejecución de los documentos que confirman el cambio de valor.
Requisitos para la ejecución de documentos relacionados con la realización de operaciones de cambio de divisas:
1. Los documentos relacionados con la realización de una transacción de divisas (contratos, acuerdos, facturas y documentos de respaldo) son presentados por el Cliente al banco en original o en forma de copia.
Las copias de los documentos deben estar certificadas por la firma de la persona que tiene el derecho de primera firma en una cuenta bancaria, con un sello impreso en cada página del documento, o encuadernado y certificado en la última hoja.
2. Todos los documentos deben ser válidos el día de la presentación al banco.
3. Si el documento está en un idioma extranjero, se debe presentar una traducción certificada al ruso a pedido del banco.
4. El pasaporte de la transacción y los certificados completados en relación con la transacción de divisas se firman en nombre del Cliente:
- empresario individual - por este residente o una persona autorizada por él sobre la base de poderes notariales, y está certificado por un sello (si lo hay);
- entidad legal - por dos personas con derecho de primera y segunda firma (o una persona con derecho de primera firma (si no hay personas en el estado de la entidad legal - un residente, cuyas responsabilidades incluyen el mantenimiento de registros contables), declarada en la tarjeta con firmas de muestra, con aplicación de impresión.
