Dopravní daň 2016 je stanovena kapitolou 28 „Daň z dopravy“ daňového řádu Ruské federace. V roce 2016 je nutné zaplatit přepravní daň a to musí udělat každá osoba, na kterou je auto registrováno (stejně jako motocykl, letadlo, loď). Všechna vozidla, která podléhají státní registraci, jsou zdaněna. Například auta musí být registrována u dopravní policie, ale například skútry nemusí být registrovány, což znamená, že ani za ně nemusíte platit daň.

Povinnost platit přepravní daň každé osobě, na kterou je vozidlo registrováno, je napsáno v čl. 375 „daňových poplatníků“ daňového řádu Ruské federace. Citace: "Poplatníky daně jsou osoby, které mají v souladu s právními předpisy Ruské federace registrovaná vozidla uznaná jako předmět daně ...". Nemusí to být majitel vozu. Při prodeji/darování/ztrátě auta, pokud je na vás stále registrováno, stále musíte platit přepravní daň, dokud jej neodhlásíte.

Jednotlivci musí zaplatit daň z vozidla v roce 2016, a to na základě daňového výměru, který jim zašle správce daně. Tato zpráva obsahuje informace, ze kterých byla v každém konkrétním případě vypočítána přepravní daň.

Jak se bude počítat výše přepravní daně v roce 2016?

Dopravní daň se vypočítá podle následujícího vzorce:

Výše daně = Sazba daně * Základ daně * (Počet měsíců vlastnictví / 12) * Zvyšující koeficient.

sazba daně z dopravy.

Hodnota Sazba daně mohou být nezávisle regulovány místními vládami, ale nemohou se lišit více než 10krát od sazby přijaté v daňovém řádu Ruská Federace. Například sazby daně z dopravy v Moskvě v roce 2012 byly například pro osobní automobily s výkonem motoru nižším než 100 koní 7 rublů za litr. z. (2,8krát více než základna), 100 - 125 koňských sil - 20 rublů / l. z. (vyšší než základní hodnota 5,4krát) a tak dále.

Je třeba poznamenat, že hodnota sazby daně, která je účtována v závislosti na roce výroby automobilu, bude určena počtem let, které uplynuly od uvedení automobilu do prodeje, a to k 1. aktuální rok. Odpočítávání začíná od roku následujícího po roce výroby vozidla.

Platit přepravní daň 2016 je to nutné za stanovené sazby kraje bydliště osoby, na kterou je auto registrováno. A je jedno, kde je auto registrované a používané. Dříve to bylo naopak.

Pokud není sazba daně z dopravy v ustavujícím subjektu Ruské federace zákonem stanovena, pak se daň z dopravy ukládá podle sazeb uvedených v odstavci 1 článku 361 daňového řádu Ruské federace.

Zvýšení dopravní daně u drahých aut.

Od 1. ledna 2014 byly zavedeny koeficienty, které zvyšují částku daně splatné do rozpočtu u drahých AUTA. Pro výpočet výše přepravní daně u takových vozů je nutné výsledek výpočtu podle obvyklého vzorce vynásobit příslušným koeficientem.

Koeficienty daně z luxusní dopravy.

Průměrné náklady na auto	Výše zvyšujícího se koeficientu přepravní daně
3–5 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž uplynuly 2–3 roky
3-5 milionů r včetně od roku výroby, z nichž uplynuly 1-2 roky;
3-5 milionů r včetně, od roku výroby, z nichž uplynul méně než 1 rok;
5-10 milionů r včetně, od roku výroby, z nichž uplynulo méně než 5 let;
10 - 15 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž uplynulo méně než 10 let;
od 15 milionů rublů, od roku výroby, z nichž uplynulo méně než 20 let.

Postup pro výpočet průměrných nákladů na osobní automobily určuje Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruské federace. Seznam automobilů s průměrnou cenou více než 3 miliony rublů si můžete prohlédnout na oficiálních stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu Ruska http://www.minpromtorg.gov.ru/ (informace jsou aktualizovány do 1. března každý rok).

Postup a podmínky platby přepravní daně 2016.

Daň z dopravy 2016 je zaplacena podle zvláštního daňového výměru (z finanční stanice) a potvrzení o tiskopisu č. PD-4. Dopravní daň za rok 2016 je nutné uhradit do 1.12.2017.

Oznámení se zasílá formou doporučeného dopisu nejpozději do třiceti pracovních dnů ode dne splatnosti daně z přepravy. Předpokládá se, že jste oznámení obdrželi po šesti pracovních dnech ode dne odeslání doporučeného dopisu. Nezáleží na tom, zda jste dopis skutečně dostali.

Poměrně často posílají daňoví inspektoři oznámení později, než je požadováno, a vy máte během této doby čas, jak se říká, naúčtovat pokutu. Ale to je v rozporu se zákonem. Pokuta se účtuje od 7 pracovních dnů po odeslání oznámení (ne však dříve, než je splatnost daně). Datum odeslání oznámení je uvedeno na obálce, respektive na razítku pošty, přes kterou byl dopis s oznámením odeslán.

Otázky výpočtu a placení přepravní daně pro organizace se týkají téměř všech daňových poplatníků, protože některá vozidla jsou registrována pro většinu společností. Organizace by měly při vyplňování daňových přiznání za rok 2016 zohlednit změny v legislativě daně z dopravy, které platí od roku 2016 a které naleznete v tomto článku.

Plátci daně z dopravy v roce 2016

Při zvažování otázek výpočtu a placení daně z dopravy organizacemi je třeba mít na paměti, že tato daň je regionální a subjekt Ruské federace, zastoupený zákonodárnými orgány, má právo stanovit své jednotlivé prvky v rámci kodexu. Organizace by se proto měly odvolávat nejen na ustanovení Kodexu, ale také na legislativu kraje, kde je vozidlo registrováno. Zde je také důležité připomenout, že legislativa není statická a může se poměrně často měnit, proto je při výpočtu přepravní daně nutné ujasnit si, zda existuje „čerstvá“ verze zákona o přepravní dani, kde např. například došlo ke změně sazby.

Než přistoupíte k výpočtu daně z dopravy pro právnické osoby a vyplníte prohlášení, musíte se rozhodnout, zda je vaše organizace plátcem daně z dopravy. Podle norem Kodexu jsou daňovými poplatníky osoby, které mají registrovaná vozidla, která jsou uznána jako předmět zdanění. Než organizace přistoupí přímo k vyplnění daňového přiznání, musí provést audit Vozidlo, za ní uváděné po celý rok 2016, a to i ty již realizované.

Daňové přiznání je nutné sestavit pouze v případě, že organizace eviduje vozidla uvedená v seznamu stanoveném zákoníkem. Předmětem zdanění u daně z přepravy může být nejen pozemní, ale i vodní a vzdušná vozidla. V tomto případě musí být tato vozidla registrována v souladu s právními předpisy Ruské federace. V řadě případů výslovně uvedených v zákoníku, např. u vozidel, která jsou v pátrání, není nutné podávat daňovému úřadu přiznání, vypočítat a zaplatit daň. Současně bude uvedená výjimka platit, pokud lze skutečnost krádeže, krádeže potvrdit dokumenty od příslušných orgánů činných v trestním řízení.

Výpočet daně a vyplnění přiznání k přepravní dani pro organizace zpravidla nezpůsobuje potíže. Je nutné správně vyplnit všechny řádky tiskopisu daňového přiznání (pozor, od roku 2016 bude uplatněn nový tiskopis), přičemž se můžete řídit schváleným postupem jeho vyplňování a jeho přílohami. Vhodnější je začít s vyplňováním přiznání od oddílu 2, do kterého se zapisují údaje umožňující identifikaci vozidla a výpočet daně z něj s přihlédnutím k různým druhům výhod. Údaje požadované formulářem musí být uvedeny ve vztahu ke každému vozidlu organizace. Část 1 prohlášení obsahuje informace o výši zaplacených záloh a zobrazuje konečnou daňovou částku za daný rok.

Legislativní změny platné od roku 2016

Dopravní daň organizací se od roku 2016 výrazně nezměnila. Organizace by se přitom měly seznámit s řadou změn v legislativě. Podívejme se na nejdůležitější z nich.

• Federální zákon č. 249-FZ ze dne 3. července 2016 novelizoval zákoník o placení přepravní daně organizacemi. Nyní bychom měli vzít v úvahu vznik nového daňového zvýhodnění dopravy, které se však netýká všech daňových poplatníků. Hovoříme o organizacích, které mají registrovaná vozidla s maximální povolenou hmotností nad 12 tun, zapsaná ve zvláštním registru. Od roku 2016 bude těmto organizacím poskytován nový typ daňového zvýhodnění, a to, že částku daně vypočtenou na konci zdaňovacího období lze snížit o částky zaplacené za toto vozidlo v tomto zdaňovací období. Pokud se po výpočtu výše daně splatné do rozpočtu ukáže jako záporná, nebude výsledný rozdíl z rozpočtu kompenzován, částka daně bude v tomto případě uznána jako nula.

Finanční úřady budou dostávat informace z registru každoročně do 15. února. Plánuje se, že postup poskytování těchto informací bude stanoven samostatně.

Zavedené úpravy zároveň umožňují poplatníkům neplatit čtvrtletní zálohy na daň z dopravy na taková vozidla.

• Zákoník byl také novelizován federálním zákonem č. 396-FZ ze dne 29. prosince 2015, který nabyl účinnosti dnem 1. ledna 2016. Tyto změny upřesňují způsob výpočtu daně z dopravy právnickým osobám za měsíc, ve kterém došlo k převodu vlastnictví z jednoho subjektu na druhý. Podle nových pravidel se vyřeší otázka, kdo bude v tomto případě plátcem přepravné - prodávající nebo kupující.

Pokud k registraci vozidla došlo před 15. dnem v měsíci včetně nebo vyřazení vozidla z evidence bylo provedeno po 15. dni v měsíci, považuje se tento měsíc za úplný pro výpočet a úhradu daně z přepravy. Naopak symetricky v případě registrace vozidla organizací po 15. dni v měsíci nebo vyřazení vozidla z evidence před 15. dnem v měsíci včetně by se k uvedenému měsíci neměl přihlížet v vzorec pro výpočet daně (při stanovení koeficientu).

V souladu s tím jsou v současnosti vyloučeny situace, kdy za stejný měsíc daň zaplatil kupující i prodávající vozidla současně. Aby se předešlo případům nadměrného odvodu daně za prodané nebo zakoupené vozidlo do rozpočtu, měly by organizace zohlednit zvažované změny legislativy a aplikovat je v praxi při výpočtu výše splatné daně.

• Pokračujeme-li v povídání o změnách zákoníku o úpravě otázek souvisejících s přepravní daní pro organizace v roce 2016, můžeme si také všimnout konkretizace ustanovení zákoníku z hlediska zohlednění násobných koeficientů pro výpočet daně na tzv. “ auta (cena od 3 milionů rublů). Nyní musí být seznam těchto vozidel zveřejněn na webových stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu Ruska ve lhůtách stanovených zákonem (nejpozději do 1. března) a tento seznam se bude vztahovat pouze na zdaňovací období, ve kterém je zveřejněn (nikoli v předchozích ani v následujících zdaňovacích obdobích).

Postup a podmínky pro placení přepravní daně v Moskvě

Daň za každé vozidlo se platí v celých rublech (50 kopejek a více se zaokrouhluje na celý rubl nahoru a méně než 50 kopejek se nebere v úvahu) do rozpočtu města Moskvy.

Daňoví poplatníci-organizace zaplatit daň nejpozději do 5. února roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. V průběhu zdaňovacího období se placení záloh na daň poplatníky – organizacemi neprovádí.

Organizace tedy musí zaplatit přepravní daň za rok 2018 - do 5. února 2019, za rok 2019 - do 5. února 2020. Další podrobnosti o příkaz k placení daně právnickými osobami přečtěte si článek v odkazu.

Termín pro zaplacení přepravní daně na rok 2019 pro právnické osoby v Moskvě je 05.02.2020

občanů platit daň z vozidla na základě daňového výměru zaslaného správcem daně. Výši daně z automobilu určují finanční úřady na základě informací, které finančním úřadům předkládají orgány provádějící státní registraci vozidel na území Ruské federace. U fyzických osob musí být daň z dopravy uhrazena obecně nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období, tedy v roce 2019 je daň zaplacena na rok 2018, resp. v sazbách stanovených pro rok 2018, a daň z auta za rok 2019 - do 1. prosince 2020.

Termín pro placení daní pro občany: od roku 2016 se změnila lhůta pro placení přepravní daně u osobního automobilu Jednotlivci- Nyní musí být daň zaplacena do 1. prosince (dříve byl termín platby stanoven na 1. října).

Daň z přepravy je splatná nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. To znamená, že daň z auta za rok 2018 musí být zaplacena do 1. prosince 2019, za rok 2019 - do 1. prosince 2020.a pro rok 2020 - do 1. prosince 2021. Pokud je 1. prosinec nepracovním dnem, posouvá se datum splatnosti na následující pracovní den.

Lhůta pro zaplacení přepravní daně za auto v Moskvě v roce 2020 je do 1. prosince 2020 (daň se platí za rok 2019)

Sazby dopravní daně v Moskvě

Daňové sazby pro automobily v Moskvě jsou stanoveny odpovídajícím způsobem v závislosti na výkonu motoru, tahu proudového motoru nebo hrubé tonáži vozidel na základě jedné koňské síly výkonu motoru vozidla, jednoho kilogramu tahové síly proudového motoru, jedné registrované tuny vozidla nebo jednotky vozidla v následujících velikostech:

Název předmětu zdanění	Sazba daně (v rublech) pro roky 2017–2019, 2020
Auta
přes 100 hp až 125 koní (nad 73,55 kW až 91,94 kW) včetně
přes 125 koní až 150 hp (nad 91,94 kW až 110,33 kW) včetně
přes 150 koní až 175 koní (nad 110,33 kW až 128,7 kW) včetně
přes 175 koní až 200 hp (nad 128,7 kW až 147,1 kW) včetně
přes 200 hp až 225 koní (nad 147,1 kW až 165,5 kW) včetně
přes 225 koní až 250 hp (nad 165,5 kW až 183,9 kW) včetně
Motocykly a skútry s výkonem motoru (na koňskou sílu)
až 20 hp (do 14,7 kW) včetně
přes 20 hp až 35 hp (nad 14,7 kW do 25,74 kW) včetně
přes 35 hp (přes 25,74 kW)
Autobusy s výkonem motoru(na koňskou sílu):
až 110 koní (do 80,9 kW) včetně
přes 110 koní až 200 hp (nad 80,9 kW až 147,1 kW) včetně
přes 200 hp (přes 147,1 kW)
Nákladní auta s výkonem motoru (na koňskou sílu):
až 100 hp (do 73,55 kW) včetně
přes 100 hp až 150 hp (nad 73,55 kW do 110,33 kW) včetně
přes 150 koní až 200 hp (nad 110,33 kW až 147,1 kW) včetně
přes 200 hp až 250 hp (nad 147,1 kW až 183,9 kW) včetně
přes 250 koní (přes 183,9 kW)
Ostatní samohybná vozidla, stroje a mechanismy na pneumatických a housenkových pásech (na koňskou sílu)
sněžné skútry, sněžný skútr s výkonem motoru (na koňskou sílu)
až 50 hp (do 36,77 kW) včetně
přes 50 hp (přes 36,77 kW)
Lodě, motorové čluny a další vodní vozidla s výkonem motoru (na koňskou sílu)
až 100 hp (do 73,55 kW) včetně
Jachty a jiná motorová plachetní plavidla s výkonem motoru (na koňskou sílu):
až 100 hp (do 73,55 kW) včetně
přes 100 hp (přes 73,55 kW)
Vodní skútry s výkon motoru (na koňskou sílu):
až 100 hp (do 73,55 kW) včetně
přes 100 hp (přes 73,55 kW)
plavidla bez vlastního pohonu (vlečená), pro kterou je určena hrubá prostornost (za každou registrovanou tunu hrubé prostornosti nebo jednotku hrubé prostornosti v případě, že je hrubá prostornost stanovena bez uvedení rozměrů)
Letadla, vrtulníky a další letadla s motory (od každého výkonu)
Letadla s proudovými motory(na kilogram přítlačné síly)
Ostatní vodní a vzdušná vozidla bez motoru (na jednotku vozidla)

Poznámka,při výběru daně z auta zvýšené sazby daně z vozidel pro drahá auta v hodnotě více než tři miliony rublů.

Pozornost:vzhledem k tomu, že konečná výše daně závisí na kategorii a značce vozu, jeho výkonu, nedoporučujeme používat online kalkulačky. Nejpřesnějšího výpočtu dosáhneme prostým vynásobením výkonu vozu sazbou daně (s přihlédnutím ke zvyšujícím se koeficientům u drahých aut).

Dopravní daňové výhody v Moskvě

Zákon města Moskvy „o dani z dopravy“ zcela osvobozuje od placení daně:

1. organizace poskytující služby pro přepravu cestujících veřejnou městskou osobní dopravou - pro vozidla přepravující cestující (kromě taxi);
2. obyvatelé zvláštních ekonomických zón technicko-inovativního typu vytvořených na území města Moskvy (dále jen zvláštní ekonomické zóny) - ve vztahu k vozidlům registrovaným na tyto obyvatele od okamžiku jejich zařazení do registru obyvatel zvláštní ekonomické zóny. Dávka se poskytuje po dobu 10 let, počínaje měsícem registrace vozidla. Nárok na dávku se potvrzuje výpisem z evidence obyvatel zvláštní ekonomické zóny, který vydává řídící orgán zvláštní ekonomické zóny;
   • 2.1. organizace uznané jako řídící podniky zvláštních ekonomických zón a provádějící činnost za účelem provádění smluv o správě zvláštních ekonomických zón - ve vztahu k vozidlům registrovaným na tyto organizace, od okamžiku uzavření smluv o správě zvláštních ekonomických zón s federálním výkonným orgánem pověřeným vládou Ruské federace. Zvýhodnění se poskytuje po dobu 10 let, počínaje měsícem registrace vozidla - zvýhodnění je zavedeno od roku 2018;
   • 2.2. řídící společnosti mezinárodního zdravotnického klastru a účastníci projektu, kteří uzavřeli smlouvy o realizaci projektu s řídící společností mezinárodního zdravotnického klastru a provádějící aktivity realizace projektu na území mezinárodního zdravotnického klastru - ve vztahu k vozidlům registrovaným na manažerské společnosti mezinárodního lékařského klastru a účastníci projektu. Benefity jsou účastníkům projektu poskytovány od okamžiku uzavření smlouvy o realizaci projektu s manažerskou společností mezinárodního lékařského klastru - benefit je uplatňován od roku 2018 do roku 2028;
3. Hrdinové Sovětského svazu, Hrdinové Ruské federace, občané oceněni Řádem slávy tří stupňů,
4. veteráni Velké vlastenecké války, invalidé z Velké vlastenecké války - za jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
5. bojoví veteráni, boj s invalidy - pro jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
6. zdravotně postižení I. a II. skupiny- pro jedno vozidlo registrované pro občany uvedených kategorií;
7. bývalí nezletilí vězni koncentračních táborů, ghetta, další detenční místa vytvořená nacisty a jejich spojenci za 2. světové války - pro jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
8. jeden z rodičů (adoptivní rodiče), opatrovník, opatrovník zdravotně postiženého dítěte - pro jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
9. osoby, které mají na tyto osoby evidovány automobily s výkonem motoru do 70 koní (do 51,49 kW) včetně - na jedno vozidlo uvedené kategorie;
10. jeden z rodičů (adoptivní rodiče) ve velké rodině- pro jedno vozidlo registrované pro občany uvedených kategorií;
11. Černobylské oběti - pro jedno vozidlo;
12. osoby, které se v rámci útvarů zvláštního rizika přímo podílely na zkouškách jaderných a termonukleárních zbraní, likvidaci havárií jaderných zařízení na zbraních a vojenských objektech - za jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
13. jednotlivci, kteří onemocněli nebo utrpěli nemoc z ozáření nebo se stali invalidní v důsledku testů, cvičení a jiných prací souvisejících s jakýmkoli typem jaderných zařízení, včetně jaderných zbraní a kosmické technologie – za jedno vozidlo registrované pro občany těchto kategorií;
14. jeden z opatrovníků osoby se zdravotním postižením z dětství, uznaná soudem za nezpůsobilou - pro jedno vozidlo registrované na občany této kategorie;
15. osoby, které mají vozidla vybavená výhradně elektromotory - ve vztahu k uvedeným vozidlům registrovaným na tyto osoby (výjimka platí od roku 2020 do roku 2025).

Starobní důchodci nemají v Moskvě daňové výhody z dopravy.

Důležité. Výhody uvedené v pododstavcích 3-8, 11-14 se nevztahují na vozy s výkonem motoru nad 200 k. (přes 147,1 kW).

Dávky jsou jednotlivcům přiznány na základě žádosti na základě dokladu potvrzujícího nárok na dávku. Pokud má poplatník nárok na výhody z několika důvodů, je výhoda přiznána na jednom základě podle volby poplatníka.

Výhody se nevztahují na vodu, vzduchová vozidla, sněžné skútry a sněžné skútry.

V případě vzniku (zániku) nároku na zvýhodnění v průběhu zdaňovacího období se výše daně vypočítá s přihlédnutím ke koeficientu stanovenému jako podíl počtu celých měsíců předcházejících měsíci (po měsíci) vzniku (ztráta) nároku na dávky k počtu kalendářních měsíců ve zdaňovacím období. V tomto případě se koeficient počítá až na tři desetinná místa.

Připravil "Personal rights.ru"

Poslední aktualizace: 01/05/2020

Téměř všichni majitelé vozidel čelí konceptu dopravní daně. Ne každý ale ví, kdo má daň platit, v jaké výši a v jakém časovém horizontu. Pomůžeme Vám porozumět postupu při placení přepravní daně fyzickými osobami, specifikům jejího výpočtu, jakož i specifikům vymáhání pohledávek a promlčecí lhůtě při jejím vymáhání.

Co je to dopravní daň a kdo ji platí

Základem pro výpočet daně jsou informace, které IFTS obdrží od dopravní policie. Tyto údaje jsou získávány na žádost finančních úřadů, jakož i z podnětu státního dopravního inspektorátu v souvislosti s registrací nového automobilu, prodejem a nákupem, odhlášením k likvidaci apod.

Jestli a dokud auto je registrováno na občana (dle dopravní policie), povinnost platit daň bude mít tento občan.

Tedy pokud:

• auto je odcizeno, finanční úřad by měl být na tuto skutečnost upozorněn předložením dokladu o kontaktování policie;
• pokud bylo auto prodáno a kupující jej z nějakého důvodu znovu nezaregistroval na sebe, bývalý vlastník zůstává plátcem daně, je uveden jako vlastník v databázi dopravní policie;
• pokud bylo auto zakoupeno na úvěr, výpočet daně začíná dnem registrace vozidla u dopravní policie.

Majitel vozu nemusí nic počítat. Všechny výpočty jsou provedeny daňový úřad a zašle poplatníkovi daňový doklad na adresu jeho registrace. Platba se provádí každý rok, například:

• za rok 2016 do 1. prosince 2017
• za rok 2017 do 1. prosince 2018
• za rok 2018 do 1. prosince 2019 atd.

V důsledku toho je platba do rozpočtu na základě daňového výměru považována za daň z dopravy. Tuto platbu musí provést majitel vozidla: auto, motocykl, skútr atd. Daň je povinná. Samotný postup při placení je předepsán v daňovém zákoně a obecní úřady určují výši sazby daně, která zvyšuje koeficient, a také podmínky a výši výhod pro majitele automobilů.

Objekt a základ daně

Předmětem zdanění jsou vozidla včetně pozemních, vodních a letadel (jak samohybných, tak přívěsů). Jednotlivci častěji platí poplatek za motocykly, autobusy, auta, skútry, čtyřkolky a další vozidla pro osobní potřebu. Nezapomeňte ale, že poplatek se vztahuje i na majitele lodí, sněžných skútrů, motorových člunů a vodních skútrů.

Výše odvodu do rozpočtu závisí na základu daně. A velikost základny je dána typem dopravy.

• Pokud je nářadí vybaveno motorem, je základem pro výpočet výkon (měrná jednotka - koňská síla).
• Pokud letecké nebo vodní vozidlo nemá motor (například plovoucí jeřáb, přistávací plošina), pak se poplatek vztahuje k ukazateli hrubé tonáže (měrná jednotka - registrovat tuny).
• Ve výjimečných případech se jako základ pro výpočet bere jednotka vozidla.

Plátci

Osoba, která platí poplatek, je vlastník vozidla (motocykl, loď atd.). Je to ten, na koho je vozidlo registrováno podle evidenčních listů Ministerstva vnitra.

Pokud je auto kradené

Existuje povinnost platit poplatek v případě krádeže auta. K autu totiž zůstává pouze listinné vlastnictví a fyzicky s ním majitel nemůže disponovat. Je povoleno neprovést platbu, pokud je zdokumentována krádež automobilu. Takový doklad vydává buď policie, nebo vyšetřovací komise, která se přímo podílí na hledání auta a vyšetřování incidentu. Rozhodnutí těchto struktur musí být předložena IFTS, aby se daň nepočítala od data krádeže.

Pokud je auto v opravě nebo zabavení, je v garáži a nepoužívá se

Existují důvody, proč auto nepoužívá majitel (nejčastější příklady jsou: auto bylo zavezeno do záchytného parkoviště, řidič byl zbaven řidičského oprávnění, vozidlo je zakonzervováno v garáži nebo dlouhodobá oprava ). Jak v tomto případě řešit platbu přepravní daně? Logika je jednoduchá: vzhledem k tomu, že jste podle dokladů stále vlastníkem vozu, zůstává povinnost platit jej beze změny. Skutečnost, že auto bylo v tomto případě nečinné, nehraje roli.

Příjemci

Existují majitelé vozidel, kteří nejsou povinni platit poplatek do rozpočtu. Máte tedy plné právo neplatit poplatek, pokud vlastníte:

• veslice;
• motorový člun (výkon až 5 koňských sil);
• speciální vůz pro invalidy;
• traktor nebo kombajn.

Pokud jste obdrželi upozornění na nutnost uhradit poplatek za tato vozidla, pak máte právo jej ignorovat. Tento dokument je chybný nebo nezákonný.

Rovněž stát na krajské úrovni poskytuje výhody při placení poplatků některým sociálním vrstvám obyvatelstva. Zpravidla osvobozeno od platby (nebo snížit sazbu):

• pro důchodce (viz);
• osoby v předdůchodovém věku;
• členové velkých rodin;
• postižení lidé;
• veteráni;
• stejně jako majitelé vozidel s nízkým výkonem.

Pokud příjemce vlastní dva nebo tři druhy dopravy (například auto a loď), pak bude osvobozen od placení poplatku pouze za jeden z nich.

Jak určit výši daně

Pro stanovení výše poplatku, který je majitel přepravy povinen převést do rozpočtu, budete potřebovat znát základní ukazatele. Jedná se o výkon motoru a rychlost sběru. S napájením je vše jednoduché - jeho hodnota je uvedena v registračních dokumentech pro auto. Pokud je v datovém listu vašeho vozu uveden výkon v kW, budete jej muset převést na koňské síly (l/s). Pro výpočet použijte vzorec:

M l / s \u003d M kW * 1,3596.

Sazba daně

Ukazatel sazby je stanoven v závislosti na druhu dopravy (auta, autobusy, sněžné skútry, sněžné skútry, jachty atd.) a výkonu motoru. Daňový zákon určuje federální sazbu. Pro rok 2019 vypadá obrázek takto:

A pro motocykly:

Tyto hodnoty se používají v těch regionech/územích/republikách, kde nejsou sazby specifikovány na regionální úrovni (ale o to bylo postaráno ve všech regionech). Místní úřady mají zároveň právo sazbu upravit. Nebo můžete zvýšit nebo snížit sázku maximálně 10krát.

Například sazba daně z dopravy:

• pro obyvatele Leningradské oblasti, kteří vlastní motocykly do 20 l / s, je 10 rublů. za každou koňskou sílu.
• stejné číslo pro obyvatele regionu Jaroslavl je 7,5 rublů.

K výpočtu výše poplatku můžete také potřebovat další hodnoty:

• pokud jste vlastnictví automobilu zaregistrovali před méně než rokem, musíte ve výpočtu použít ukazatel čísla měsíce vlastnictví;
• pokud jste majitelem drahého auta, pak při výpočtu musíte použít i násobící faktor.

luxusní vozy

U prémiových vozů se při výpočtu daně uplatní násobící koeficient. Je stanovena v jednotné normě pro všechny regiony Ruské federace. To znamená, že místní úřady mohou sazbu upravit a koeficient pro drahá auta se nemůže lišit podle regionu.

Hodnota koeficientu má 3 hodnoty:

• minimálně "1.1"- auta v ceně od 3 až 5 milionů. třít. a rok výroby ne starší 3 let;
• střední "2"- auta v ceně od 5 až 10 milionů třít. ne starší 5 let;
• maximálně "3"- náklady na auto 10-15 milionů třít. stáří až 10 let, nebo je cena nad 15 milionů a od data výroby neuplynulo 20 let.

Ještě dvě upřesnění:

• náklady na automobily jsou stanoveny Ministerstvem průmyslu a obchodu a oficiálně zveřejněny na internetu;
• pokud je auto starší než stanovené stáří, pak se daň převádí do obvyklého výpočtu.

Vzorec pro výpočet a příklady

Se všemi výše uvedenými ukazateli můžete přejít přímo k postupu pro výpočet přepravní daně. Chcete-li to provést, musíte použít následující vzorec:

• kde H je částka převodu do rozpočtu;
• StN - sazba daně;
• NB - výkon motoru v (koní);
• KolMV - doba, po kterou jste vlastníkem vozu (v měsících).

Pokud vlastníte drahé auto (kritéria pro zařazení do této skupiny jsou popsána výše), musí být výsledek (H) vynásoben násobícím faktorem platným pro danou kategorii:

kde PC je koeficient pro luxusní vozy.

Abychom porozuměli vlastnostem výpočtu poplatku, používáme názorné příklady.

Příklad 1

V březnu 2018 rezident Moskvy Skuratov S.D. získal Daewoo Lanos, který prodal v srpnu 2018. V září 2018 koupil Skuratov Chevrolet Niva. Výkon prvního vozu je 70 l / s, druhý - 80 l / s.

Kolik je Skuratov povinen převést do rozpočtu na konci roku 2018? Abychom to zjistili, vypočítáme počet měsíců, během kterých byl Skuratov vlastníkem každého z vozů. Vlastnictví Daewoo Lanos 6 měsíců (od dubna do srpna včetně), Chevrolet Niva - 4 měsíce. (od září do prosince včetně). Sazba v obou případech je 10 rublů. za každou koňskou sílu.

Výpočet poplatku bude vypadat takto:

• Musíte zaplatit za Daewoo Lanos: H \u003d 10 * 70 * 6/12 \u003d 350 rublů.
• Poplatek za Chevrolet Niva bude: H \u003d 10 * 80 * 4/12 \u003d 267 rublů.
• Celkem je třeba převést: 267 + 350 = 617 rublů.

Ale protože Skuratov je rezidentem Moskvy, vztahuje se na něj 100% sleva na auto s kapacitou až 70 l / s. Skuratov proto převede do místního rozpočtu pouze 267 rublů.

Příklad 2

V dubnu 2018 rezident Tula Markov S.G. koupil Mercedes G-350. Cena vozu podle kupní smlouvy činila 6 830 000 rublů. Vůz byl vyroben v roce 2017. Výkon motoru - 224 l / s. Markov zaplatí za drahé auto: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25 200 rublů.
V regionu Tula se pro automobil s daným výkonem (224 l / s) uplatňuje sazba 75. Vzhledem k násobícímu faktoru Celková částka byla zdvojnásobena.

Příklad 3

Obyvatel Belgorodu, důchodce Ignatov K.S. zakoupil motocykl Ural v červenci 2018. V té době již Ignatov vlastnil vůz VAZ Largus. Výkon motocyklu je 40 l / s, auto - 105 l / s. Vypočítejme poplatek v každém případě:

• Ignatov musí zaplatit za motocykl: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 rublů.
• Ignatov musí za auto zaplatit: H = 25 * 109 = 2 725 rublů.
• Celková částka, která má být převedena do rozpočtu, je 250 + 2 725 = 2 975 rublů.

Ignatov je důchodce, to znamená, že má právo na výhody týkající se motocyklu. Nevztahuje se na automobil, jelikož je zde omezení v podobě výkonu vozidla (do 70 l/s). Ignatov tedy zaplatí 2 975 rublů. (pro VAZ Largus).

Výpočet daně z vozidla za neúplný měsíc vlastnictví

Dříve ( před 1. 1. 2016) se mělo za to, že měsíc registrace vozidla, popřípadě měsíc jeho vyřazení z evidence, se považuje za celý měsíc. Tito. část měsíce se rovnala celému měsíci pro výpočet daně jak při registraci, tak při výběru.

Nyní se od 1.1.2016 změnila pravidla pro výpočet výše daně při registraci a odhlášení vozidla ve zdaňovacím období. Změny jsou následující:

• Registrovaný stroj:
  • do 15. dne - daň z dopravy na celý měsíc;
  • po 15. - měsíc se nebere v úvahu;
• Vozidlo odhlášené:
  • před 15. - měsíc se nebere v úvahu;
  • po 15. - dopravné na celý měsíc.

Jak platit daň: postup a podmínky

Vykazovacím obdobím pro platbu přepravní daně pro fyzické osoby je kalendářní rok, to znamená, že v roce 2019 provedete platbu za rok 2018.

Musíte zaplatit poplatek nejpozději 1. prosince. Základem pro platbu je oznámení, které obdržíte od Federální daňové služby.

Fiskální služba musí zaslat oznámení - nejpozději 30 dnů před datem splatnosti platby (do 11.01.2019 - pro rok 2018).

Oznámení na jednotném formuláři a obsahuje částky za dopravu, daň z pozemků a nemovitostí. Pokud například vlastníte pozemek, ze kterého musíte zaplatit daň z pozemků, obdržíte od Federální daňové služby jediné oznámení, ve kterém bude uvedena celková výše závazků vůči rozpočtu, včetně závazků pro auto a pro zemi.

Daň se vypočítává na základě údajů získaných o vašem voze od dopravní policie. Budete muset převést finanční prostředky za období, ve kterém byl vůz uveden na vás jako na majitele.
Oznámení můžete obdržet jedním z následujících způsobů:

• Poštou - v tomto případě obdržíte doporučený dopis, na jehož razítku bude uvedeno datum odeslání. Pokud jste porušili lhůtu pro zaplacení poplatku z důvodu pozdního přijetí oznámení, bude jako doklad o Vaší správnosti sloužit datum na razítku.
• Osobně - pracovník finanční služby Vám výpověď osobně předá, Vy zase svým podpisem potvrdíte převzetí.
• E-mailem- Abyste mohli obdržet dokument tímto způsobem, musíte se zaregistrovat na webu Federální daňové služby, poté můžete nezávisle obdržet oznámení a potvrzení o platbě pomocí elektronického zdroje („“ Osobní oblast"). Pomocí této metody máte také možnost zjistit přepravní daň fyzické osoby podle DIČ.

Spolu s oznámením vám bude zasláno potvrzení o zaplacení poplatku, na jehož základě můžete převést prostředky na jakékoli pobočce banky nebo do Sberbank-online pomocí čísla dokladu nebo DIČ.

Při platbě přepravní daně pro fyzické osoby v roce 2019 v platební příkaz(příjmy) se používají následující kódy rozpočtové klasifikace (BCC):

• KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - všechny hlavní platby jednotlivců jsou prováděny s uvedením tohoto kódu, nedoplatky, přepočty a jiné dluhy jsou spláceny pomocí stejného kódu;
• BCC 182 1 06 04012 02 2100 110 - pro platbu penále z důvodu prodlení s hlavní platbou
• BCC 182 1 06 04012 02 3000 110 - pokuty;
• BCC 182 1 06 04012 02 4000 110 - tento kód se používá pro ostatní účtenky.

Po převodu platby si uschovejte účtenku (kopii platebního příkazu). Bude sloužit jako potvrzení úplnosti a včasnosti splácení závazků vůči rozpočtu.

Často z toho či onoho důvodu občané nesplácejí své dluhy včas. V tomto případě bude porušovateli zaslána výzva k zaplacení nejpozději do 30 dnů od okamžiku, kdy finanční úřad zjistil nezaplacení.

Pokud se opozdíte s platbou (nebo převedete neúplnou částku), jste povinni nejen splatit částku dluhu, ale také zaplatit penále a pokuty vzniklé v souvislosti s porušeními, kterých jste se dopustili. Pro výpočet úroku použijte následující vzorec:

• kde P je výše pokuty;
• N - výše nedoplatků;
• StrRef je refinanční sazba centrální banky platná během období zpoždění;
• KolDn - doba zpoždění (dny).

Příklad 4

Majitel motocyklu Serpov V.K. 8.12.2019 obdržela avízo o zaplacení daně ve výši 4.740,-. Serpov porušil lhůty pro zaplacení přepravní daně a platbu neprovedl do 1. prosince 2019. Po obdržení žádosti Serpov převedl prostředky dne 27.12.2019. V souvislosti s porušením platebních podmínek byla Serpovovi uložena pokuta:

P \u003d 4,740 * 11 % / 300 * 27 dní. = 47 rublů.

Kromě pokuty má stát právo zadržet porušovateli pokutu ve výši 20 % z částky nesplacených závazků. Pokuta je účtována jak v případě nedoplatku, tak v případě úplného nezaplacení částky.

Příklad 5

Sviridenko R.O. obdržela oznámení od Federální daňové služby ve výši 7 630 za rok 2018. Dne 3. listopadu 2019 převedla Sviridenko částku 5 610. Sviridenko měl tedy dluh na přepravní dani ve výši 2,020 (7,630 - 5,610). V souvislosti s nedoplatkem bude Sviridenko zadržena pokuta ve výši:

W \u003d (7,630 - 5,610) * 20 % \u003d 404 rublů.

Dluh a promlčení jeho vymáhání

Stává se, že majitelé automobilů dostávají oznámení o splacení daňového dluhu za minulé roky. Je vhodné, že vyvstává otázka promlčení daně z dopravy, v rámci které má Federální daňová služba právo vymáhat ušlé platby. Vymáhání pohledávek probíhá podle následujících zásad:

• U daňových nedoplatků neplatí žádná promlčecí lhůta. Pokud obdržíte oznámení (žádost) ve stanovené lhůtě, má Federální daňová služba právo požadovat, abyste dluh splatili po neomezenou dobu.
• Lhůta pro výpočet splatných částek je omezena na 3 roky. Tato skutečnost naznačuje, že pokud neobdržíte oznámení (požadavky), finanční úřad má právo vypočítat částku a vydat vám ji ke splacení maximálně za 3 předchozí roky (výpočet v roce 2019 je povolen pro roky 2018, 2017, 2016 a ne dříve).
• Lhůta pro výběr finančních prostředků z fiskální služby je omezena na 3 roky. Mohou nastat situace, kdy vám budou účtovány nesprávné a nepřiměřené povinnosti k zaplacení poplatku (včetně pokut, penále), tyto závazky splácíte vy. Skutečnost porušení ze strany Federální daňové služby však byla prokázána. V tomto případě máte právo požádat Federální daňovou službu s žádostí o vrácení finančních prostředků, ale ne více než 3 předchozí roky.

Při porušení výše uvedených podmínek jsou nároky na splacení dluhu uznány jako nezákonné, uspokojení se tedy nevyžaduje.

Otázka odpověď

Otázka:
Musím platit daň, když je auto odcizeno?

Dne 1.3.2017 byl majiteli odcizen osobní automobil o objemu 200 l/s, jak bylo doloženo. Na konci roku obdržel majitel od Federálního inspektorátu daňové služby oznámení o úplném zaplacení daně se sazbou daně 75 rublů. na l / s: H \u003d 200 * 75 \u003d 15 000 rublů. Jsou kroky FTS v tomto případě legální?

Odpovědět: Ne, IFTS provedl chybný výpočet, protože při výpočtu poplatku vychází ze skutečného používání stroje (počet měsíců). Správný výpočet vypadá takto: H \u003d 200 * 75 * 2/12 měsíců. = 2 500 rublů. Pro vyřešení situace stojí za to kontaktovat fiskální službu s příslušnou žádostí a kopií potvrzení o krádeži. Takové situace mohou nastat v různých případech (včetně nesprávných údajů poskytnutých dopravní policií). Máte-li po ruce podpůrné dokumenty, můžete snadno prokázat svůj případ a dosáhnout přepočtu ve svůj prospěch.

Otázka:
Od kterého měsíce přestává platit daň z prodeje auta?

V dubnu 2018 majitel vůz prodal, ale z evidence jej vyřadil až 1.11.2018. Finanční úřad vyměřil daň do listopadu 2018. Proč? Majitel obdržel oznámení od fiskální služby, jehož výše byla vypočtena následovně: H = 180 (kapacita) * 42 (sazba) * 10 (doba skutečného užívání v měsících) / 12 měsíců. = 6 300 rublů. Vzhledem k tomu, že převod vozu byl stanoven kupní smlouvou dne 04.01.2014, bývalý majitel se obrátil na Federální daňovou službu s žádostí o přepočet částky: H = 180 * 42 * 3/12 měsíců. = 1 890 rublů. Nároku toho, kdo auto prodal, nebylo vyhověno.

Odpovědět: Odmítnutí IFTS je právně odůvodněné: daňovým poplatníkem je podle záznamů dopravní policie skutečný vlastník vozu. Vzhledem k tomu, že po prodeji ten, kdo vůz prodal, nepodal včas odhlášku vozu, je do 11.01.2018 povinnost uhradit poplatek na něm.

Otázka:
Kdy se účtuje daň, pokud bylo auto zakoupeno na úvěr?

Dne 21.4.2019 byl vůz zakoupen na základě smlouvy o úvěru na auto a zaregistrován dne 30.4.2019. Dle smlouvy o úvěru přechází vlastnické právo k vozu na nového majitele až po konečném splacení celé výše úvěru. Kdy je nutné poplatek uhradit: od data poslední splátky úvěru nebo od data registrace u dopravní policie?

Odpovědět: Jste považováni za plátce poplatku od okamžiku, kdy zadáte účet do registru dopravní policie. Podmínky úvěrové smlouvy jsou v tomto případě irelevantní. Totéž platí pro auta, která jsou zatčena a jsou používána v trestním řízení jako materiální důkaz. Hlavním kritériem je v tomto případě skutečnost zrušení registrace u dopravní policie. Pokud je auto registrované, musíte poplatek převést do rozpočtu.

1. Ustanovení 1 článku 360 daňového řádu Ruské federace. Zdaňovací období. Doba ohlášení
2. Odstavec 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace. Postup při výpočtu výše daně a výše záloh na daň
3. Informace Ministerstva průmyslu a obchodu Ruska „Seznam automobilů s průměrnou cenou 3 miliony rublů, s výhradou použití v příštím zdaňovacím období (2018)“

Pokud máte dotazy k tématu článku, neváhejte se jich zeptat v komentářích. Na všechny vaše dotazy určitě odpovíme během pár dnů.

80 komentářů

Chcete si po přečtení článku udělat test z materiálů?

AnoNe

K dnešnímu dni daň placená vlastníky dopravy, pokud jde o výši doplňování státního rozpočtu, převyšuje daň z nemovitostí a pozemků. Navzdory tomu, že poslanci diskutují o jejím zrušení či snížení, měl by každý majitel auta vědět, jak zaplatit dopravní daň (TN). V současné době je tento typ platby povinný a porušení podmínek a postupu platby vede k uložení sankcí.

kdo je plátcem?

Povinnost platit daň z dopravy mají právnické osoby a občané, kteří vlastní vozidlo vybavené motorem. Kromě auta tento seznam zahrnuje motocykl, jachtu, skútr, nákladní automobil, letadlo, autobus, vrtulník, vodní skútr, sněžný skútr, sněžný skútr, loď atd.

Následující vozidla jsou vyloučena:

• nízkoenergetický, určený k přepravě osob se zdravotním postižením;
• vzduch, lékařské účely;
• plavidla pro přepravu občanů atd.

Tento typ daně je regionální, to znamená, že jde do rozpočtu kraje, kde je zřízena.

Další důležitá poznámka: daň se platí za všechna vozidla registrovaná u dopravní policie. I když neřídíte, stejně z toho musíte zaplatit srážku. Pokud se této povinnosti chcete vyhnout, odhlaste vůz z evidence.

Platební podmínky pro fyzické osoby

Současná legislativa určuje, do jakého data musí být TN převedena na občany - do 1.12.2017. Částka vypočtená pro rok 2016 navíc podléhá převodu. Za zmínku stojí, že od roku 2016 se doba placení poplatku prodloužila o 2 měsíce. Ještě v roce 2015 platili majitelé aut před 1. říjnem.

Pokud poslední den pro zaplacení daně připadne na víkend nebo svátek, posouvá se poslední datum platby na následující pracovní den.

Platební podmínky pro organizace

Podmínky pro plnou platbu přepravní daně z automobilů pro právnické osoby závisí na legislativě konkrétního regionu. Obecně platí, že společnost bez ohledu na zdanění musí zaplatit přepravní daň nejpozději do 1. února roku následujícího po vykazování. Tedy za rok 2016 - nejpozději k 1.2.2017.

Pokud se místní úřady rozhodnou zavést vykazovací období, bude organizace muset podávat daňová přiznání a platit zálohy 3x ve vykazovaném roce (protože čtvrtletí jsou považována za vykazovaná období). Například za I. čtvrtletí 2016 musí organizace nejpozději do 30. dubna 2016 nahlásit a uhradit ¼ předpokládané roční částky přepravného za II. čtvrtletí - nejpozději do 31. července 2016, za III. čtvrtletí - nejpozději do 30. října. Finální výpočet a podání daňového přiznání provádí společnost časově rozlišené za celý rok 2016 nejpozději do 1.2.2017.

Kdo a jak vypočítá výši platby?

Finanční úřady se podílejí na výpočtu částky, kterou mají občané převést do rozpočtu. Pro stanovení daně z automobilu se používá následující vzorec:

Splatná daň = sazba daně (v závislosti na regionu se liší) x Počet koňských sil vozu x (počet měsíců provozu / 12)

Po vyúčtování zasílají finanční úředníci doporučené dopisy s vyrozuměním všem poplatníkům v místě jejich bydliště. Obsahují informace, kdy a jak zaplatit přepravní daň, v jaké výši. V roce 2017 jsou daňové výměry zasílány od dubna do září.

Pokud jste oznámení neobdrželi, ale víte, že musíte zaplatit přepravní daň, je lepší tuto informaci neskrývat, ale zajít na nejbližší finanční úřad.

Od roku 2015 platí zákon, podle kterého musí občané sami hlásit přítomnost vozidel, která podléhají zdanění. Pokud jste se stali vlastníkem vozu v roce 2016 a výzva k platbě v roce 2017 nebyla doručena, musíte se do konce roku 2017 obrátit na IFTS.

platební metody

Existovat různé cesty převod sběru z aut do rozpočtu. Nejběžnější jsou následující:

• vyberte sekci "Platba daní FL";
• uveďte požadované podrobnosti;
• vyberte "Daň z dopravy";
• uveďte další potřebné informace (například výši platby);
• zvolit platbu bankovním převodem.

Pamatujte: zaplaťte svůj poplatek prostřednictvím terminálu s pomocí někoho jiného bankovní karta nemožné, protože neexistuje žádná možnost identifikace osoby.

Obdobným způsobem můžete poplatek uhradit na stránkách Služeb státu.

Odpovědnost za porušení platebních lhůt

Hlavním typem trestu v případě porušení podmínek splácení dluhů na platbách daní je načítání penále. Penále se počítá od prvního dne nezaplacení a za každý kalendářní (včetně víkendů a svátků) den prodlení ve výši 1/360 sazby refinancování stanovené po dobu prodlení.

Další tresty:

• zaslání výzvy na adresu pracoviště k zaplacení nedoplatku mzdy;
• kompenzace dluhu prodejem majetku dlužníka;
• omezení pohybu do zahraničí;
• pokutu ve výši 20 % nebo 40 % z výše dluhu – podle toho, zda povinné platby nebyly provedeny úmyslně či neúmyslně.

Shrneme-li výše uvedené: fyzické osoby - majitelé vozidel registrovaných u dopravní policie, zaplatí poplatek z automobilů nejpozději do 1. prosince roku následujícího po nahlášení a právnické osoby nejpozději 1. února.