Návod

Pokud se rozhodnete stát se živnostníkem, připravte se na to, že budete muset platit daňové slevy nejen za sebe, ale i za své zaměstnance. Toto musí být provedeno včas, aby vám daňoví inspektoři neuvalili vysoké sankce.

Existují příspěvky, které jste jako samostatný podnikatel povinni platit do fondů Ruské federace. V tomto případě nezáleží na tom, jaký daňový režim používáte, musíte včas platit do FFOMS a Penzijního fondu Ruska. Celkovou částku nutnou k zaplacení daní najdete na oficiálních portálech PFR a FFOMS. Jste také povinni odvádět příspěvky do penzijního fondu a FFOMS pro zaměstnance vaší organizace.

Chcete-li vypočítat výši měsíční platby do FIU pro vás a vaše zaměstnance, musíte najít 26 % minimální mzdy a poté toto číslo vynásobit dvěma. Pro získání výše měsíční platby v FFOMS vynásobte minimální mzdu 5,1 %. Zároveň podle tohoto daňového schématu nejste povinni odečíst příspěvky do FSS.

Zjednodušený daňový systém („zjednodušený“ nebo STS) po vás bude vyžadovat další příspěvky. Původně byl zaveden za účelem snížení daňové zátěže malých a středních podnikatelů a také za účelem zjednodušení účetnictví a daňové evidence. Pokud právě děláte první krůčky ve světě podnikání, bude vám toto zdanění vyhovovat nejlépe.

Jako samostatný podnikatel pracující na „zjednodušeném“ základě musíte platit všechny daňové příspěvky jednou za čtvrtletí. Za rok tak budete muset provést pouze čtyři daňová plnění. Všechny daně musíte zaplatit nejpozději do 25. dne měsíce, který se považuje za ohlašování (25. dubna, 25. července, 25. října). Schéma placení daně za čtvrté čtvrtletí je mírně odlišné, zde musíte daňový dluh uhradit nejpozději do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce.

V případě, že používáte zjednodušený daňový systém, bude pro vás daňový příspěvek 6 % z vašeho čistého příjmu v prvních šesti měsících práce a poté budete muset čtvrtletně odečíst 15 % ze zisku.

Mimo jiné jste povinni platit daňové příspěvky na spotřební daně, dále cla a státní poplatky. Povinné je placení daní z dopravy, půdy, vody a také daně z těžby přírodních zdrojů. V případě, že při své práci využíváte předměty živého světa a vodní biologické zdroje, budete muset zaplatit dodatečný daňový poplatek. Pokud jsou pro vás tyto daňové příspěvky relevantní, kontaktujte regionální oddělení federální daňové služby a ověřte si jejich aktuální nominální hodnotu.

Když začneme diskutovat o daních z IP, stojí za to hned poznamenat, že IP není entita, a obvyklé fyzické, avšak s právem provozovat podnikatelskou činnost (individuální podnikatel). Vzhledem k tomuto významnému rozdílu od LLC, JSC atd. mohou být daně placené jednotlivými podnikateli mnohem jednodušší a jednodušší než daně právnických osob.

Doporučujeme platit daně a provádět obchodní vypořádání bezhotovostní formou pomocí speciální.

Daňové zatížení jednotlivého podnikatele se skládá nejen z daní samotných, ale také. Na rozdíl od zaplacených daní, jejichž výši lze regulovat volbou správného daňového systému, je pojistné pevnou částkou. Fyzický podnikatel by neměl platit daně, pokud ještě nevykonává činnost, ale pojistné za sebe musí být převáděno po celou dobu, kdy jsou údaje podnikatele uvedeny v USRIP, tzn. ihned po registraci.

Pojistným se rozumí příspěvky na penzijní a zdravotní pojištění a také do Fondu sociálního pojištění, má-li fyzická osoba podnikatele zaměstnance. Výše pojistného nezávisí na zvoleném daňovém režimu ani na tom, zda je vůbec podnikatelská činnost provozována. Dále jsme se snažili vyprávět o daních a jednotlivých příspěvcích podnikatelů srozumitelným jazykem a co nejstrukturovaněji.

Pojistné IP 2019

Příspěvky fyzických osob podnikatelů na povinné penzijní připojištění

Pojistné za IP pojištění pro OPS v roce 2019 je pevná částka stanovená vládou Ruské federace - 29 354 rubl na celý rok. Tento vzorec platí při výpočtu příspěvků, pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok 2019 nepřesáhl 300 tisíc rublů. Pokud jsou přijaté příjmy větší, pak se výše pojistného zvyšuje o další 1 % z přijatých příjmů nad tento limit.Existuje také horní hranice výše pojistného do Penzijního fondu - ne více než 234 832 rubl.

Odvody individuálních podnikatelů na povinné zdravotní pojištění

Pojistné IP pro CHI pro rok 2019 je stanoveno na 6 884 rubl. Upozorňujeme, že příspěvky na povinné zdravotní pojištění se s růstem příjmů nezvyšují a dosahují konstantní výše.

Celkově budou příspěvky jednotlivých podnikatelů v roce 2019 pro sebe s ročním příjmem nepřesahujícím 300 tisíc rublů (včetně nepřítomnosti činnosti nebo zisku z ní) činit 36238 rublů.

Individuální podnikatelské příspěvky pro své zaměstnance

Pokud podnikatel využívá najaté pracovní síly, pak kromě pojistného za sebe musí platit pojistné za své zaměstnance.

Obecně se pojistné za zaměstnance skládá z:

• platby na povinné důchodové pojištění v PFR - 22 %;
• platby na povinném sociálním pojištění ve FSS - 2,9 %;
• platby na povinném zdravotním pojištění v MHIF - 5,1 %.

Kromě toho se FSS platí příspěvek za povinné ručení z pracovních úrazů a nemocí z povolání (z 0,2 % na 8,5 %). V Čl. 58 zákona ze dne 24.07.09 č. 212-FZ dále jsou uvedeny snížené sazby pojistného pro zaměstnance, které lze uplatnit v závislosti na druhu činnosti, kategoriích zaměstnanců, zvoleném daňovém systému a dalších podmínkách.

Výhody pro placení pojistného

Od roku 2013 jsou v platnosti tzv. dodatečné lhůty pro neplacení pojistného, ​​kdy podnikatel nepodniká, protože. slouží v základní službě, je na dovolené z důvodu péče o dítě do jednoho a půl roku, je zdravotně postižená, osoba starší 80 let nebo je manželem smluvního vojáka nebo diplomatického pracovníka a nemá pracovní příležitost. Chcete-li získat tuto výhodu, musíte se obrátit na svůj finanční úřad s prohlášením a listinnými důkazy, že neprobíhá podnikatelská činnost.

Ve všech ostatních případech - práce navíc na zakázku nebo občanskoprávní smlouva, dosažení důchodového věku, nedostatek činnosti nebo zisk z ní - musí podnikatel převádět pojistné za sebe. Daňová inspekce je přestane načítat až po vyřazení údajů IP ze státního rejstříku.

Podnikatelé, kteří nejsou registrováni od začátku roku, nepočítají pojistné v plné výši, ale s přihlédnutím ke dnům, které od data uplynuly.

Kalkulačka pojistného

Je nutné zaplatit pojistné ve výši: - str.

Výplata se skládá z:

IP daně

Abyste předešli situaci, kdy nebudete moci uplatnit zvýhodněný daňový režim, měli byste pečlivě zvážit výběr kódů OKVED pro jednotlivé podnikatele, protože finanční úřady neumožňují vykazování zvláštních režimů pro řadu činností. Pro ty, kteří potřebují pomoc s výběrem povolených kódů, můžeme nabídnout bezplatný výběr kódů OKVED.

Aby se daně jednotlivých podnikatelů nestaly hlavní položkou jeho výdajů, stojí za to si položit několik otázek.

1. Bude očekávaný příjem konstantní nebo se bude měnit?

Mezi nepravidelností příjmů a volbou daňového systému existuje přímá úměra a na základě toho se vyplatí spočítat očekávané příjmy alespoň čtvrt roku dopředu. V režimech USN, ESHN a OSN základ daně, tzn. částka, ze které se budou daně počítat, vzniká až ve chvíli, kdy podnikatel začne pobírat reálné příjmy. V režimech UTII a PSN jsou základem pro takové výpočty další ukazatele uvedené v daňovém řádu, proto v těchto případech musí jednotlivý podnikatel platit daně bez ohledu na výši obdrženého příjmu, a to i v případě, že neexistuje žádný příjem.

Při absenci pravidelného příjmu na začátku činnosti doporučujeme zvolit zjednodušený systém, se kterým pak můžete přejít na UTII nebo patent, po předchozím výpočtu výše daní na tyto režimy a ujistit se, že ve vašem případě bude ziskovější.

2. Bude se jednat o najatou pracovní sílu a kolik pracovníků bude zapotřebí?

Počet zaměstnanců při výběru daňového systému se může stát omezujícím faktorem, například pro PSN by počet zaměstnanců neměl překročit 15 lidí a pro zjednodušený daňový systém a UTII - 100 lidí. Náklady na patent budou také záviset na počtu zaměstnanců v těch regionech a u těch typů činností, které tento ukazatel zohledňují.Přítomnost zaměstnanců bude také důležitá v případech, kdy má individuální podnikatel možnost snížit splatnou daň na úkor zaplacené prémiové pojištění (ve všech daňových systémech kromě patent).

3. Jakou část příjmů budou tvořit výdaje a můžete je doložit?

Při výběru mezi variantami zjednodušeného daňového systému „Příjmy 6 %“ nebo zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady 15 %“ je třeba si představit výši očekávaných výdajů. V případech, kdy možné výdaje překročí 60 % příjmů, se vyplatí zvolit „Příjmy minus výdaje“, ale pouze v případě, že dokážete výdaje doložit. Pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty nebo je podíl výdajů nižší než 60 % příjmů, pak je výhodnější možnost „Příjmy“.

4. Jaké typy činností ve vašem regionu jsou uvedeny v seznamech typů pro PSN a UTII?

Typy činností pro UTII a PSN jsou každoročně stanoveny regionálními zákony a na vašem konkrétním území mohou být tyto seznamy buď rozšířeny (pro PSN) nebo sníženy (pro UTII) ve srovnání s těmi, které jsou uvedeny v daňovém řádu Ruské federace. Možná je to pro vás teď těžké porovnejte všechna tato kritéria, ale poté se budeme podrobněji zabývat každým režimem, což objasní otázku výběru daňového systému.

A těm, kteří preferují individuální přístup, můžeme nabídnout bezplatnou konzultaci s daňovým specialistou, který vám pomůže vybrat daňový režim zohledňující specifika vašeho konkrétního podnikání a regionu.

IP daně ve zjednodušeném daňovém systému

Začněme nejoblíbenějším systémem mezi malými podniky a jednotlivými podnikateli - zjednodušeným daňovým systémem (STS), nebo, jak se obvykle mezi lidmi nazývá, "zjednodušeným". Podnikatelé pracující na zjednodušeném systému jsou plátci jednotné daně, která jim nahrazuje platbu daně z příjmů fyzických osob z podnikatelské činnosti a daně z nemovitosti používané při podnikání. Předmětem zdanění ve zjednodušeném daňovém systému jsou příjmy nebo příjmy snížené o výši výdajů, zde si tedy můžete vybrat nebo .

Výnosy se účtují nejen z prodeje zboží a služeb, tzn. výnosy, ale i některé další, označované jako neprovozní. Do výdajů se nezapočítávají ty, které sám podnikatel považuje za přiměřené, ale jejich uzavřený výčet, uvedený v čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace. Musím říci, že tento seznam je poměrně obsáhlý a z velké části uznává skutečné náklady jednotlivých podnikatelů. Kromě samotných výdajů je v kodexu uveden i postup jejich uznání, zejména výdaje lze zohlednit až po zaplacení. Zodpovědně je třeba přistupovat k dokladové evidenci výdajů, tk. porušení požadavků na doklady může vést k jejich neuznání finančním úřadem.

Základem daně pro volbu „Příjmy“ je peněžní hodnota příjmu. U volby „Příjmy minus výdaje“ bude základem daně peněžní hodnota příjmů snížená o částku výdajů. Pro výpočet výše splatné daně je potřeba vynásobit základ daně sazbou daně, která se rovná 6 % pro „Příjmy“ a 15 % pro „Příjmy minus náklady“.

Pro rozvoj určitých typů činností a přilákání investic do regionů mohou místní úřady snížit standardní daňovou sazbu z 15 % na 5 %. Jaká sazba a pro jakou činnost je na vašem území schválena, zjistíte v krajském zákoně o stanovení diferencovaných daňových sazeb zjednodušeného daňového systému. Taková preference platí pouze pro variantu „Příjmy minus náklady“ a sazba pro variantu „Příjmy“ zůstává nezměněna – 6 %. Pokud je tedy vaše oblast snížena Sazba daně, a můžete potvrdit své výdaje, pak lze daně jednotlivých podnikatelů při použití zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady“ minimalizovat.

Ale i s přihlédnutím k nákladům je důležité to nepřehánět, protože. zde má individuální podnikatel povinnost platit minimální daň. Co to znamená? Pokud jste pracovali se ztrátou, tzn. výdaje převyšují přijaté příjmy, budete muset zaplatit minimální daň ve výši 1 % z přijatých příjmů.

Možnost „Příjem“ může být zvláště atraktivní možností, jak snížit jednorázovou daň ze zaplaceného pojistného. Fyzické osoby podnikatelé bez zaměstnanců si přitom mohou snížit časově rozlišenou daň o celou částku odvodů a při nízkých příjmech může nastat situace, že nebude splatná jediná daň. Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci si mohou snížit jednorázovou daň na úkor částek zaplaceného pojistného za sebe i za zaměstnance, maximálně však do výše 50 %.

Jednotnou daň vypočtenou k odvodu nelze snížit o výši pojistného na „Příjmy minus náklady“, ale pojistné, které platí jednotlivý podnikatel za sebe a za své zaměstnance, lze zohlednit ve výdajích při výpočtu základ daně, který zároveň snižuje jednotlivou splatnou daň.

Dokončeme naše seznámení se zjednodušenou verzí omezení, která je nutné dodržovat pro práci na tomto systému. Pro jednotlivé podnikatele je jich málo - počet zaměstnanců by neměl přesáhnout sto lidí, zjednodušený daňový systém není povolen v těžbě a prodeji nerostů (kromě běžných) a ve výrobě zboží podléhajícího spotřební dani. Kromě toho může individuální podnikatel ztratit právo na zjednodušené zdanění poté, co jeho příjem za rok 2019 přesáhne 150 milionů rublů.

Pokud považujete zjednodušený systém za ziskový a pohodlný pro sebe, pak můžete připravit žádost o přechod na zjednodušený daňový systém 2019 zcela zdarma:

IP daně na PSN

Patentový systém zdanění neboli IP patent je jediným daňovým režimem určeným pouze pro fyzické osoby podnikatele. Patent lze získat pro jakýkoli předmět uvedený v čl. 346.43 daňového řádu Ruské federace. Tento seznam mohou místní úřady rozšířit a na jaké druhy činností lze získat patent, je třeba zjistit v krajských zákonech nebo na územním finančním úřadu.

Patent je platný pouze na území toho obec kde byl vydán, takže jednotlivý podnikatel musí podat žádost Federální daňové službě v místě platnosti patentu. Pro nákladní dopravu je povoleno používat jeden patent při poskytování služeb v různých regionech Ruské federace, ale pouze pokud jsou přepravní smlouvy uzavřeny v místě registrace jednotlivého podnikatele. Omezení pro tento režim se vztahují pouze na počet zaměstnaných pracovníků - ne více než 15 a ke ztrátě práva používat PSN dojde, pokud roční příjem přesáhne 60 milionů rublů.

Výpočet ročních nákladů na patent je poměrně jednoduchý. K tomu je potřeba znát „potenciálně možný roční příjem“ pro vybraný druh činnosti a vynásobit ho 6 %. Výši potenciálních příjmů zjistíte také z krajského zákona o PSN. Další možností je spočítat náklady na patent. Patent se vydává na dobu jednoho až dvanácti měsíců, avšak v rámci kalendářního roku. Jednotlivý podnikatel může mít několik patentů a pro každý z nich vypočítat náklady.

Platba za patent je následující:

• Patent vydaný na dobu až šesti měsíců musí být v plné výši zaplacen nejpozději do konce jeho platnosti;
• Pokud je doba platnosti patentu od šesti měsíců do jednoho roku, musí být jedna třetina jeho celkových nákladů zaplacena nejpozději do 90 dnů po začátku platnosti a dvě třetiny - nejpozději do data vypršení platnosti patentu.

Není možné snížit náklady na patent na placené pojistné, ale pro zaměstnance IP pracující v tomto režimu je poskytována snížená sazba pojistného.

IP daně na UTII

Imputovaná daň nebo imputace, stejně jako patent, platí pouze pro určité druhy činností uvedených v čl. 346,26. Regionální zákony mohou tento seznam nejen omezit, ale dokonce ani neumožnit použití tohoto režimu na svém území (například v Moskvě). Jediná daň za měsíc se počítá pomocí poměrně složitého vzorce - DB *FP* K1* K2*15 %.

Podívejme se, co tato sada písmen a číslic znamená:

• DB - to je za měsíc v rublech (najdeme v tabulce uvedené v článku 346.29 daňového řádu)
• FP - fyzický indikátor (uveden na stejném místě)
• K1 - koeficient deflátoru, každoročně schvalovaný vládou Ruské federace. V roce 2019 je K1 1,915
• K2 - korekční faktor, stanovený krajskými zákony v rozsahu od 0,005 do 1.

Vzhledem k tomu, že zdaňovací období pro UTII je rovné čtvrtině, obvykle počítají výši daně za tři měsíce. Fyzický podnikatel musí uhradit imputovanou daň do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Na UTII, stejně jako na zjednodušeném zdanění, existuje možnost snížení jedné splatné daně na úkor pojistného placeného za sebe a za zaměstnance. Pokud jednotlivý podnikatel pracuje sám, lze odečíst celou částku příspěvků zaplacených za sebe, a když má podnikatel zaměstnance, lze zohlednit příspěvky pro sebe a pro ně a daň lze snížit nejvýše o 50 %.Kromě omezení počtu zaměstnanců (ne více než sto) má tento režim také specifická omezení fyzického ukazatele, například plocha obchodního podlaží by neměla přesáhnout 150 metrů čtverečních. m

IP daně na UAT

Jednotná zemědělská daň je určena zemědělským výrobcům, tzn. ti, kteří vyrábějí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty. Patří sem také rybářské organizace a podnikatelé. Hlavní podmínkou pro ESHN - podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů nebo úlovků musí přesáhnout 70 % celkových příjmů za zboží a služby.

Zemědělská daň se vypočítává podle stejných zásad jako USN „Příjmy minus náklady“, ale sazba daně se nemění a činí 6 % z příjmů snížených o částku výdajů. ESHN není povoleno pro daňové poplatníky vyrábějící zboží podléhající spotřební dani.

IP daně na OSNO

A konečně, pokud si individuální podnikatel nezvolil žádný ze zvláštních režimů, bude pracovat na hlavním daňovém systému. Kromě sazby 20 %, 10 % nebo 0 % budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob (PID). Základem daně pro fyzické osoby podnikatele v tomto režimu budou příjmy z podnikatelské činnosti, na které je povoleno uplatňovat tzv. profesní odpočty - doložené a ekonomicky oprávněné výdaje. Pokud nelze výdaje potvrdit, lze přijatý příjem snížit pouze o 20 %.

Sazba daně zde v obecném případě bude rovna 13 %, pokud byl podnikatel ve vykazovaném roce ruským daňovým rezidentem, tzn. pobýval na území Ruské federace po dobu nejméně 183 dnů během 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců.

Pokud se však individuální podnikatel na společném systému rozhodl podnikat ze zahraničí a nebyl uznán jako daňový rezident, pak se i jako ruský občan dostane do velké finanční pasti - všechny příjmy, které obdrží, jsou zdaněny sazbou sazba 30 %, přičemž nelze použít profesionální srážky.

Pojistné pro OSN lze zohlednit ve výdajích v plné výši, a to jak pro sebe, tak pro zaměstnance. Vyplatí se zvolit DOS, pokud většina vašich kupujících budou plátci DPH, kteří budou mít prospěch ze spolupráce s vámi, protože budou moci zohlednit DPH na vstupu. A pak si musíte pečlivě spočítat odhadované příjmy a potvrzené výdaje.

Kombinace daňových režimů za účelem snížení daní jednotlivých podnikatelů

Další příležitostí pro ty, kteří si umí spočítat své peníze, je kombinace různých daňových režimů. To znamená, že si můžete spočítat odhadované daňové zatížení a pracovat na jednom typu činnosti v jednom režimu a pro jiný zvolit výhodnější variantu. Kombinace režimů je možná i pro jednu činnost, pokud podnikáte na různých zařízeních.Existují možnosti pro kombinaci UTII a USN, PSN a USN, UTII a PSN, ESHN a UTII. Není možné kombinovat zjednodušený daňový systém s jednotnou zemědělskou daní a zjednodušený daňový systém s DOS.

Je těžké mluvit o výhodách kombinování režimů bez uvedení příkladů, protože k tomu je třeba vypočítat výši daní pro imputovaný režim a patent v konkrétním regionu a podle typu činnosti, ale stačí vědět, že takové možnosti mají právo být. Tím končí úvaha o obecných zásadách pro volbu daňového systému s přihlédnutím k tomu, které jednotlivé podnikatelské daně lze legitimně snížit.

Pokud jste nestihli zaplatit daně nebo odvody včas, pak kromě samotné daně budete muset zaplatit i penále v podobě sankčního poplatku, který lze vypočítat pomocí naší kalkulačky.

Za účelem podpory malých podniků a podnikatelů stanoví daňová legislativa možnost využití zvýhodněného systému zdanění pro určité kategorie poplatníků. Umožňuje snížit daňové zatížení firmy a zjednoduší účetnictví. Nejpoužívanějším systémem je příjem STS 6 procent.

Jedním ze zvýhodněných daňových režimů je STS, který má dvě varianty – příjem STS a příjem STS snížený o výdaje. Podívejme se podrobněji na první subsystém zjednodušeného daňového režimu.

Daňový řád Ruské federace stanoví, že poplatník vypočítá a odvede do rozpočtu jedinou daň, která se určí vynásobením základu daně aktuální sazbou daně ve výši 6 %. Subjekty mají právo snížit velikost této sazby.

Základ daně se rovná tržbám společnosti a ostatním příjmům přicházejícím na účet společnosti nebo do její pokladny. V tomto systému by se měl zaznamenávat pouze příjem. K tomu stačí, aby poplatník vyplnil daňovou evidenci.

Jednotná daň zároveň nahrazuje daň z příjmu, DPH, daň z nemovitosti. Je však třeba připomenout, že poslední daň v současné době prochází přechodným obdobím, během kterého dochází k přesunu základu daně pro daň z nemovitostí z výpočtu soupisové hodnoty do katastrálního. V tomto případě se osvobození USN od výpočtu daně z nemovitosti neprovádí.

Pozornost! Ve srovnání s druhým typem - příjmy STS mínus výdaje je tento systém nejjednodušší, a to jak z hlediska vykazování a výpočtu daní, tak i účtování.

Kdy je výhodné jej používat?

Jako preferenční režim je tento systém výhodný pro většinu společností. Při porovnávání dvou odrůd je však třeba mít na paměti, že každá z nich má kladné i záporné stránky.

Platební podmínky zjednodušeného daňového systému a kde platit

Zákon stanoví, že každé čtvrtletí je nutné vypočítat a převést zálohy. Poté se na konci roku převede závěrečná část daně.

Daňový řád stanoví, že každá platba musí být provedena do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí:

• Za 1. čtvrtletí - do 25. dubna;
• Šest měsíců před 25. červencem;
• Na 9 měsíců – do 25. října.

U prohlášení USN se lhůty pro podávání zpráv shodují s datem převodu závěrečné platby. To musí být provedeno pro organizace - do 31. března roku následujícího po vykazovaném roce a pro podnikatele - do 30. dubna téhož roku.

BCC za zaplacení zjednodušeného daňového systému v roce 2019

Kódy KBK USN 6 procent v roce 2018 se nezměnily:

• Platba záloh a daně - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Platba úroků z daně - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Zaplacení daňového penále - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Vykazování příjmů USN

U podnikatelů závisí počet hlášení, která musí předkládat, na dostupnosti přijatých zaměstnanců.

Individuální podnikatel bez zjednodušených pracovníků musí předložit:

1. přiznání k DPH (pokud byla tato daň přidělena během přepravy);
2. Prohlášení o dopravních a pozemkových daních (pokud existují předměty výpočtu daně);

Podnikatel, který má zaměstnance a společnost s ručením omezeným, kromě výše uvedených zpráv také předkládá:

1. po skončení roku pro všechny své zaměstnance;
2. na konci každého čtvrtletí;
3. Výpočet pojistného na konci roku;
4. Hlášení PF:
5. Vykazování v sociálním pojištění - 4-FSS;
6. (pro organizace).

Organizace podávají stejná hlášení, která dělají podnikatelé pro sebe a své zaměstnance. Navíc jim přibyla povinnost sestavit a předložit na konci roku rozvahu a přílohy k ní. Malé firmy mají právo je vypracovat ve zjednodušené formě, všechny ostatní - v plném rozsahu.

Příklad výpočtu zjednodušeného daňového systému 6 procent 2019 pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci

Zvažte, jak se vypočítává daň pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci:

Měsíc	Výdělek, třít		6 %, kumulativně	Platby do fondů, rub	Platba předem podle zjednodušeného daňového systému, rub	USN za celý rok celkem
leden	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
Únor	245000,00			12200,00
březen	251000,00			20296,25
duben	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Smět	410000,00			10933,00
červen	426000,00			19029,25
červenec	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
srpen	330000,00			11167,00
září	350000,00			19263,25
říjen	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
listopad	540000,00			10196,00
prosinec	565000,00			60464,25

Jak byl proveden výpočet.

Na 1 čtvrtletí

Jeho příjem za toto období činil 716 tisíc rublů.

Kromě toho byla v tomto období vyplacena 1/4 povinných plateb: V Penzijním fondu Ruské federace - 6636,25 rublů, v MHIF - 1460 rublů. Celková celková částka platby 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance: 36 600 rublů.

Celkové příspěvky zaplacené v prvním čtvrtletí:

1. 12 200 rublů v lednu pro zaměstnance.
2. 12 200 rublů v únoru pro zaměstnance.
3. 20 296 rublů 25 kop. v březnu, od dna 12200 rublů. pro zaměstnance a 8096,25 pro fyzické osoby podnikatele.

Výše daně bude: 716 000 x 6 % = 42 960 rublů.

50 % daně: 21480 rublů. Celková výše příspěvků za čtvrtletí: 44696,25 rublů. Vzhledem k tomu, že přesahuje polovinu vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Splatná částka: 42960-21480=21480 rublů.

Na 6 měsíců

Příjem za 2. čtvrtletí - 1216 tisíc rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance: 32 800 rublů

Celková částka převedených příspěvků tedy byla:

1. 10934 v dubnu pro zaměstnance.
2. 10933 v květnu pro zaměstnance.
3. 19029,25 v červnu, z toho 10933 pro zaměstnance a 8096,25 pro jednotlivé podnikatele.

Výše daně se bude rovnat: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 rublů.

Výše příspěvků od zaměstnanců a jednotlivých podnikatelů je kumulativní: 85 592 rublů. 50 kop.

50 % daně: 115920/2= 57960 rublů. Celková výše příspěvků za šest měsíců: 85592,50 rublů. Vzhledem k tomu, že přesahuje polovinu vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Částka splatná za šest měsíců tedy bude: 115920-57960-21480=36480 rublů.

Na 9 měsíců

Příjem za 3. čtvrtletí - 980 tisíc rublů.

Také v tomto období byla vyplacena 1/4 povinných plateb: V Penzijním fondu Ruské federace - 6 636,25 rublů, v MHIF - 1 460 rublů. Celková celková částka platby 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance: 33 500 rublů.

Celková částka převedených příspěvků byla:

1. 11 166 rublů v červenci.
2. 11 166 rublů v srpnu
3. 19 263,25 rublů v září, z toho 11 167 pro zaměstnance a 8 096,25 pro jednotlivé podnikatele.

Výše daně se bude rovnat: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6 % = 174 720 rublů.

50 % daně: 174 720/2=87360 rublů. Celková výše příspěvků za 9 měsíců pro fyzické osoby podnikatele a zaměstnance: 127 188,25. Vzhledem k tomu, že přesahuje polovinu vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Splatná částka: 174 720-87360-21480-36480=29400 rublů

V roce

Příjem za 4. čtvrtletí - 1605 tisíc rublů.

Také v tomto období byla zaplacena 1/4 povinných plateb: V PFR 6636,25 rublů, v MHIF 1460 rublů. Celková celková částka platby 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublů.

Výše příspěvků zaměstnanců: 30590 rublů.

Bude vás zajímat:

Jednotná daň z imputovaných příjmů v roce 2019 pro LLC a fyzické osoby podnikatele

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1 % = 42 170 rublů.

Celkové měsíční příspěvky byly zaplaceny ve výši:

1. 10 196 rublů pro zaměstnance v říjnu.
2. 10 196 rublů pro zaměstnance v listopadu.
3. 60 464,25 rublů, z toho 10 198 rublů pro zaměstnance, 8 096 rublů. 25 kop. - FP IP, 42 170 rublů - 1% FP IP z částky nadměrného příjmu 300 tisíc rublů.

Celková daň za rok:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6 % = 271 020 rublů.

50 % daně: 271020/2=135 510 rublů. Celková výše příspěvků za rok pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance: 208 045 rublů. Vzhledem k tomu, že přesahuje polovinu vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Splatná částka: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 rublů.

Příklad výpočtu příjmu USN pro LLC

Měsíc	Výdělek, třít	Příjem, kumulativní úhrn, rub	6 %, kumulativně	Platby do fondů, rub	Platba předem podle zjednodušeného daňového systému, rub	USN za celý rok celkem
leden	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
Únor	311000,00			9466,50
březen	320000,00			9466,50
duben	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Smět	540000,00			10400,00
červen	570000,00			10400,00
červenec	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
srpen	205000,00			11367,00
září	209000,00			11367,00
říjen	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
listopad	280000,00			13183,00
prosinec	281000,00			13184,00

Na 1 čtvrtletí

Za 1. čtvrtletí musí firma zaplatit zálohu.

Její příjem za toto období činil 911 tisíc rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance je 28 400 rublů:

1. 9 467 v lednu.
2. 9 466,50 v únoru.
3. 9 466,50 v březnu.

Výše daně se bude rovnat: 911 000 x 6 % \u003d 54 660 rublů.

50 % daně: 27 330 RUB Vzhledem k tomu, že výše příspěvků přesahuje polovinu částky vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Splatná částka: 54 660-27 330 = 27 330 rublů.

Na 6 měsíců

Po uplynutí šesti měsíců společnost opět převede zálohovou platbu.

Příjem za 2. čtvrtletí - 1610 tisíc rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance: 31 200 rublů:

1. 10 400 v dubnu.
2. 10 400 v květnu.
3. 10 400 v červnu.

Výše daně se bude rovnat: (911 000 + 161 000) x 6 % = 151 260 rublů.

Výše příspěvků zaměstnanců je kumulativní: 59 600 rublů.

50 % z daně: 75 630 RUB Kumulovaná výše příspěvků je nižší než 50 % daně, je tedy akceptována v plné výši.

Splatná částka: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rublů.

Na 9 měsíců

Další zálohu společnost stanoví po 9 měsících.

Příjem za 3. čtvrtletí - 620 tisíc rublů.

Výše převedených příspěvků pro zaměstnance: 34 100 rublů:

1. 11 366 v červenci.
2. 11 367 v srpnu.
3. 11 367 v září.

Výše daně se bude rovnat: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6 % = 188 460 rublů.

Výše příspěvků zaměstnanců je kumulativní: 93 700 rublů.

50 % daně: 94 230 RUB Kumulovaná výše příspěvků je nižší než 50 % daně, je tedy akceptována v plné výši.

Splatná částka: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 rublů.

V roce

Na konci roku firma sestaví prohlášení a doplatí zbytek daně.

Příjem za 4. čtvrtletí - 821 tisíc rublů.

Výše příspěvků zaměstnanců: 39550 rublů:

1. 13 183 v říjnu.
2. 13 183 v listopadu.
3. 13 184 v prosinci.

Celková daň za rok:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 rub.

Výše příspěvků zaměstnanců je kumulativní: 133 250 rublů.

50 % daně: 118 860 rublů. Vzhledem k tomu, že příspěvky přesahují polovinu vypočtené daně, je 50 % z ní odečitatelných.

Splatná částka: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

Příklad výpočtu STS 6 procent 2018 pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců

Souhrnná výpočetní tabulka:

Měsíc	Výdělek, třít	Příjem, kumulativní úhrn, rub	6 %, kumulativně	Platby do fondů, rub	Platba předem podle zjednodušeného daňového systému, rub	USN za celý rok celkem
leden	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
Únor	170000,00
březen	185000,00			8096,25
duben	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Smět	111000,00
červen	104000,00			8096,25
červenec	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
srpen	130000,00
září	166000,00			8096,25
říjen	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
listopad	70000,00			8096,25
prosinec	55000,00			11260,00

Na 1 čtvrtletí

Za 1. čtvrtletí musí podnikatel zaplatit zálohu.

Jeho příjem za toto období činil 480 tisíc rublů.

Kromě toho byla v tomto období vyplacena 1/4 povinných plateb: V Penzijním fondu Ruské federace - 6 636,25 rublů, v MHIF - 1 460 rublů. Celková celková částka platby 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 rublů.

Fyzický podnikatel má právo snížit částku daně za čtvrtletí o tuto částku.

Výše daně bude: 480 000 x 6 % = 28 800 rublů.

Zaplatitelná částka: 28800-8096,25 = 20703,75 rublů

Na 6 měsíců

Po uplynutí šesti měsíců IP opět převede zálohovou platbu.

Příjem za 2. čtvrtletí - 325 tisíc rublů.

Také v tomto období byla zaplacena 1/4 povinných plateb: V PFR 6636,25 rublů, v MHIF 1460 rublů. Celková celková částka platby 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublů.

Celková výše daně za šest měsíců:

(480 000 + 325 000) x 6 % = 48 300 rub.

Celková částka ke snížení (platby do fondů a zálohová platba za 1 čtvrtletí): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 rub.

Částka k převodu: 48300-36896,25=11403,75 RUB

Na 9 měsíců

IP určuje další zálohu po 9 měsících.

Příjem za 3. čtvrtletí - 416 tisíc rublů.

Také v tomto období byla zaplacena 1/4 povinných plateb: V PFR 6636,25 rublů, v MHIF 1460 rublů. Celková celková částka platby 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublů.

Celková výše daně za 9 měsíců:

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6 % = 73 260 rublů.

Celková částka ke snížení (platby do fondů a zálohy za 1. čtvrtletí a pololetí):

8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 rublů

Částka k převodu: 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 rublů.

V roce

Na konci roku sestaví fyzická osoba podnikatel prohlášení a doplatí zbytek daně.

Příjem za 4. čtvrtletí - 205 tisíc rublů.

Také v tomto období byla zaplacena 1/4 povinných plateb: V PFR 6636,25 rublů, v MHIF 1460 rublů. Celková celková částka platby 6636,25 + 1460 = 8096,25 rublů.

Kromě toho podle výsledků za rok získal IP příjem více než 300 tisíc rublů, a proto musí dodatečně zaplatit příspěvek do penzijního fondu ve výši 1% přebytku:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 rub.

Celková daň za rok:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6 % = 85 560 rublů.

Celková částka ke snížení (platby do fondů a zálohy za 1 čtvrtletí, pololetí a 9 měsíců): 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 +16 863,75 + 921 260 rublů

V důsledku toho vznikl přeplatek na dani: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rublů.

Zákon je takový, že registrací jako samostatný podnikatel se zjednodušeným daňovým systémem (STS) budete muset platit čtvrtletní zálohy Federální daňové službě (FTS) v místě bydliště (registrace), které činí 6% ze svého příjmu.

Tento článek byl připraven speciálně pro jednotlivé podnikatele o zjednodušeném daňovém systému, protože. hlášení a komunikace s Federální daňovou službou se neděje tak často, mnozí jednoduše zapomínají, jak zaplatili daně Federální daňové službě, konkrétně jak vytvořili platební příkaz a vypočítali základ daně.

Termín pro platbu předem

Zálohová platba musí být převedena na běžný účet Federální daňové služby:

Za první čtvrtletí do 25. dubna;
půl roku před 25. červencem;
devět měsíců před 25. říjnem;
rok před 30. dubnem.

Pro ty, kteří nerozumí, vysvětlím na příkladu prvního čtvrtletí: první čtvrtletí zahrnuje leden, únor a březen, do 25. dubna máte 25 dní na provedení platby ve prospěch Federální daňové služby!

Způsoby platby pro platby předem zahrnují:

IP běžný účet;
na pobočce Sberbank.

Rád bych poznamenal, že od poloviny roku 2014 přestala Sberbank přijímat platební příkazy, jako tomu bylo dříve. Nyní musíte všechny informace zadat do terminálu sami nebo s pomocí konzultanta Sberbank, a co je nejdůležitější, bez chyb. Abych byl upřímný, stalo se to velmi nepohodlné a zadání všech CCC, TIN a dalších informací, které budou popsány níže, trvá asi 10–15 minut.

Výpočet základu daně

Před vytvořením platebního příkazu je nutné pochopit, kolik musíme zaplatit našemu milovanému státu za podnikání. Výpočet zdanitelného základu DV ve zjednodušeném daňovém systému je velmi jednoduchý:

Sečtete a spočítáte celkový zisk za 3 měsíce (čtvrtletí) a poté vezmete 6 % z této částky a získáte částku daně. Nezapomeňte, že pokud platíte platby (platby pojištění) do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění včas, máte plné právo snížit částku daně o:

100% platby pojištění, pokud nemáte zaměstnance;
50% pojistné, pokud máte zaměstnance.

Příklad: Celkový čtvrtletní zisk byl 1 000 000. Šest procent z této částky je 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rublů. Pokud nemáte zaměstnance, snížíme o 100 % (pro rok 2015): 60 000 - 5181,88 \u003d 54 818,12 rublů.

Zvláštní pozornost by měla být věnována zaokrouhlování. Vzhledem k tomu, že zálohové platby se počítají v celých rublech, musí být 54 818,12 zaokrouhleno nahoru na 54 818 rublů. Kdo zapomněl matematiku, vysvětlím to jednoduše, pokud by první číslice za desetinnou čárkou byla 5 a více, pak by zaokrouhlili nahoru, např. číslo 54 818,50 se zaokrouhluje nahoru na 54 819 rublů atd., I doufám, že tento bod je jasný.

Je to škoda, ale právě tuto částku bude nutné zaplatit ve prospěch Federální daňové služby.

Jak vygenerovat platební příkaz USN

Stanoví se základ daně, vypočítá se daň, je čas přejít k vyplnění potvrzení o zaplacení daně, nebo jak se správně říká „Platební příkaz“.

Chcete-li provést platební příkaz:

1. Přejděte na webovou stránku Federální daňové služby Ruské federace a vyplňte ji krok za krokem. Pokud neznáte kód IFTS, můžete kliknout na „Další“, bude určen automaticky na základě dalších informací, které jste zadali.

Na základě výsledků prvního kroku budou určeny následující informace: IFTS kód: 7030; OKTMO: 69624422

2. Ve druhém kroku musíte poskytnout následující informace:

Typ zúčtovacího dokladu: Platební doklad
Typ platby: 0 - Platba daně, poplatek, platba, clo, příspěvek, záloha (záloha), daňové sankce, pokuty
BCC pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému (příjem): 18210501011011000110
Daň: Daň vybíraná od poplatníků, kteří si jako předmět zdanění vybrali příjem (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status osoby, která platební doklad vystavila: 09 - poplatník - fyzická osoba podnikatel
Základ platby: TP - platby běžného roku
Zdaňovací období: Q.**.2014 (uveďte, za které čtvrtletí platíte daň 01, 02, 03 nebo 04 čtvrtletí)

5. Stáhněte a vytiskněte dokument a přejděte k nejbližšímu platebnímu terminálu. Pokud máte nějaké dotazy, napište do komentářů, vyzvu!

Plaťte daně a dobře spěte!

Ahoj! V tomto článku budeme hovořit o pojistném pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému.

Dnes se dozvíte:

1. Jaké pojistné platí jednotlivý podnikatel uplatňující zjednodušený daňový systém;
2. Jak probíhá placení příspěvků pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci a bez zaměstnanců;
3. Jak mohu snížit daň z USN.

Výhody používání USN

Bez ohledu na to, zda jsou zaměstnanci IP či nikoli, příspěvky do mimorozpočtových fondů by měly být prováděny podle obecně uznávaného harmonogramu. Pokud jsou zaměstnanci přítomni v činnostech jednotlivého podnikatele, jsou platby prováděny za ně a za něj osobně.

Pokud kromě vlastníka není v OV nikdo zaměstnán, tak je nutné platit příspěvky pouze za jednoho individuální. Vzhledem k tomu, že jednotlivý podnikatel je svým vlastním zaměstnavatelem a nepracuje na nájem, je povinen si zajistit důchodové nebo zdravotní pojištění na vlastní náklady. Neplacení příspěvků se trestá ze zákona ve výši 20 až 40 % (pokud se prokáže úmyslné jednání) z částky dlužných plateb.

Od roku 2017 došlo k některým úpravám daňového řádu. Zejména se objevila nová kapitola, která přenáší kontrolu nad placením příspěvků na oddělení daňové služby. Nyní jsou všechny platby prováděny ve prospěch finančního úřadu, nikoli do fondů. Jedinou výjimkou je platba za pracovní úrazy. My to stejně jako doposud převádíme na účet mimorozpočtového fondu.

V souvislosti se změnami zavedenými a změněnými. Místo prvních tří číslic 392 a 393, označujících jako příjemce finančních prostředků z PFR, respektive FSS, musí být uvedeno 182. To znamená, že peníze půjdou na daňový účet.

Příspěvky se platí i v případě, že váš individuální podnikatel nedostává příjem nebo jste navíc utrpěli ztráty. Skutečnost vás zavazuje stát se plátcem povinných plateb bez ohledu na finanční situaci vaší činnosti.

Platební lhůta

Na legislativní úrovni jsou přísně upraveny podmínky placení příspěvků do mimorozpočtových fondů. Za jejich nedodržení odpovídá IP.

Pro provádění plateb existují následující lhůty:

• do 31. prosince vykazovaného roku. Příspěvky lze provádět i ve splátkách v průběhu roku nebo lze uhradit celou částku najednou;
• U fyzických osob podnikatelů se zaměstnancem - do 15. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jsou příjmy zaměstnance časově rozlišeny;
• U jednotlivých podnikatelů, jejichž roční příjem přesáhl 300 000 rublů, je nutné do 1. července roku následujícího po vykazování dodatečně zaplatit částku rovnající se 1 % rozdílu mezi skutečným příjmem a 300 000 rublů.

Pokud IP během své činnosti ve vykazovaném roce zaplatí zálohy na pojistné, bude muset do 31. prosince doplatit zbývající částku - rozdíl mezi pevnými a zaplacenými zálohami.

Stává se, že poslední den výplaty připadne na den pracovního klidu (svátek nebo víkend). V tomto případě zákon umožňuje platbu provést následující pracovní den. Zejména rozdíl ve dnech bude patrný na konci vykazovaného roku, kdy 31. prosince bude sobota nebo neděle.

Jak platit pojistné

Podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému, který nemá zaměstnance, platí pouze fixní příspěvky – penzijní a zdravotní pojištění. Ve FSS můžete provést dobrovolný převod podle svého uvážení. Od roku 2017 musí být tyto platby převáděny na účet finančního úřadu. CBC pro placení penzijních příspěvků a pro zdravotní pojištění lišit.

Pro zaplacení poplatků si budete muset vygenerovat potvrzení o platbě do banky. To lze provést prostřednictvím webových stránek daňové služby.

• Navštivte oficiální stránky daňové služby;
• Vyberte sekci "Platit daně" v elektronických službách;
• Klikněte na tlačítko pro vytvoření platebního příkazu pro fyzického podnikatele;
• V zobrazeném formuláři vyberte "IP";
• V dalším seznamu zaškrtněte "Platební doklad";
• Vyplňte (seznam klasifikátorů je také k dispozici na webu), zbytek řádků doplní systém automaticky;
• Poté zadejte adresu bydliště;
• V platebních údajích uveďte status plátce jako fyzického podnikatele;
• Uveďte písmena „TP“, pokud provádíte hlavní platbu (nikoli pokuty nebo penále);
• Vyberte období, za které platíte prostředky;
• Zadejte částku;
• Uveďte své vlastní jméno s patronymem a příjmením;
• Vyplnit ;
• Zaškrtněte políčko vedle místa bydliště (to znamená, že adresa bydliště a umístění předmětu zdanění jsou stejné);
• Vyberte si způsob platby (hotovostně - v tomto případě Vám systém vygeneruje účtenku, kterou vytisknete a poskytnete bance, bezhotovostně - platba proběhne z webu daňové služby prostřednictvím partnerské banky) .

Upozorňujeme, že dříve jste mohli platit poplatky pouze z vlastní karty nebo účtu, což způsobilo mnoho nepříjemností.

Jak jednotlivý podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému bez zaměstnanců provádí platby ve prospěch pojistného

Pokud v kolektivu jednotlivého podnikatele nejsou žádní zaměstnanci, je nutné platit pojistné pouze za sebe. Od roku 2018 mají pevnou částku, která není závislá na výši.

Pokud váš příjem za rok nepřesáhl 300 000 rublů, pak v Důchodový fond zaplatíte pouze 29 354 rublů a za lékařskou - 6 884 rublů.

Celkově musíte za rok zaplatit na daňový účet pevné pojistné ve výši 36 238 rublů. Pokud příjem za vykazovaný rok přesáhl 300 000 rublů, je třeba zaplatit další 1 % z rozdílu mezi skutečným příjmem a pevnou částkou 300 000 rublů. V tomto případě bude vzorec pro výpočet plateb následující: 29 354 + 1 % (SD - 300 000 rublů), kde SD je částka vašeho skutečného příjmu.

Stát však stanovil maximální výši dlužného pojistného. Více než 234 832 rublů nepřevedete do rozpočtu. I když je podle vašich výpočtů nutné zaplatit vysokou částku, platíte částku stanovenou zákonem. Od roku 2018 se při jeho výpočtu zohledňuje výše pevného příspěvku do PFR, a to jeho osminásobek. Do výpočtů se již nezapočítává minimální mzda.

Vzorec pro jeho výpočet vypadá takto: 8*29 354 . Zároveň, pokud jste z nějakého důvodu odmítli dodatečně přispívat do pojistného fondu, pak vám je finanční úřad samostatně vypočte na základě vašeho ročního příjmu a předloží vám daňové přiznání.

Příklad. Pokud se fyzická osoba podnikatel zaregistrovala u finančního úřadu dne 15. března 2019, bude vzorec pro penzijní příspěvky následující: 36 238 (pevný roční příjem): 12 (měsíců) * 9 (celé měsíce: duben-prosinec, odpracováno v zúčtovací rok) = 27 178,50 rublů. V březnu IP fungovalo 17 dní. Dále vypočítáme výši příspěvků za březen: 36 238 : 12 : 31 (počet dnů v březnu) * 17 = 1 656,04 (výše příspěvků za březen). Za běžný rok tedy musí jednotlivý podnikatel zaplatit - (27 178,50 + 1 656,04) = 28 834,54 rublů pojistného. Řekněme, že zisk IP za rok činil 450 000 rublů. Poté musíte kromě přijaté částky zaplatit do rozpočtu: (450 000 - 300 000) * 1 % = 1 500 rublů. Celková výše pojistného tedy bude: 30 334,54 rublů (28 834,54 + 1 500).

Pojistné na zjednodušený daňový systém platíme za přítomnosti zaměstnanců z řad fyzických osob podnikatelů

Pokud jste si najali pracovníky, aby vám pomohli, musíte za ně platit povinné odvody do rozpočtu. Platíte finanční prostředky za sebe a své zaměstnance.

Za každého zaměstnance musíte odečíst 30 % jeho měsíčního příjmu včetně,.

Pokud jsou vaši zaměstnanci zaměstnáni na základě občanskoprávní smlouvy, pak můžete do rozpočtu odvádět méně o 2,9 %, tedy 27,1 % z jejich měsíčního výdělku. V tomto případě nemusíte platit FSS, což je 2,9 %.

Příklad. Společnost zaměstnává dva zaměstnance na základě občanskoprávní smlouvy. Každý měsíc v průběhu roku je jim vyplácen pevný plat ve výši 30 000 rublů. Příjem IP za rok činil 810 000 rublů. Platba penzijních příspěvků pro majitele společnosti: 29 354 rublů. Vzhledem k tomu, že příjem za rok přesáhl 300 000 rublů, bude navíc vyplaceno následující: (810 000 - 300 000) * 1 % = 5 100 rublů. Příspěvek do CHI - 6 884 rublů. Příspěvky pro zaměstnance budou: 30 000 * 12 * 27,1 % * 2 = 195 120 rublů. Celkově za vykazovaný rok podnikatel zaplatil příspěvky za 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 rublů.

Jak příspěvky snižují daň

Pokud jste zvolili zjednodušený daňový systém „Příjmy“, pak máte právo snížit si časově rozlišenou daň o výši pojistného.

Pokud váš podnikající fyzická osoba nemá zaměstnance, můžete si snížit daň o celou částku pojistného. Pokud se výše příspěvků rovná akumulované dani nebo více, nemusíte do rozpočtu odvádět žádnou daň.

Za přítomnosti personálu ve firmě si můžete snížit výši daně pouze o 50 %. Na snížení daně se podílejí jak příspěvky individuálních podnikatelů „za sebe“, tak za zaměstnance. Tato možnost výpočtu je použitelná pouze pro systém „Příjmy“.

Pokud je individuální podnikatel v systému „Příjmy minus náklady“, pak je pojistné plně zahrnuto na straně výdajů, a tvoří tak zdanitelný zisk.

Příklad. IP na zjednodušeném daňovém systému „Příjem“ obdržel roční příjem 276 000 rublů. Ve firmě nejsou žádní zaměstnanci. Byly zaplaceny příspěvky ve výši 36 238 rublů. Splatná daň: 276 000 * 6 % = 16 560 rublů. Dostaneme, že pojistné přesahuje částku daně: 36 238 > 16 560. To znamená, že splatná daň je nulová.

Podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ bez zaměstnanců obdržel za rok příjem 758 000 rublů. Splatná daň je: 45 480 rublů. Příspěvky byly: 36 238 + 1 % * (658 000 - 300 000) = 39 818 rublů. Daň snížíme o výši pojistného a získáme: 45 480 - 39 818 = 5 662 rublů. Tuto částku zaplatí podnikatel na dani namísto 45 480 rublů.

Nyní se podívejme na příklad s individuálním podnikatelem na zjednodušený daňový systém "Příjmy" se třemi zaměstnanci ve státě.

Příklad. Příjem IP činil 750 000 rublů ročně. Společnost zaměstnává tři zaměstnance s platem 25 000 rublů. Splatná daň je: 750 000 * 6 % = 45 000 rublů. Příspěvky placené jednotlivými podnikateli: 36 238 + (25 000 * 12 * 30 % * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 rublů. Vzhledem k tomu, že příspěvky převyšují daň, lze daň snížit o 50 %: 45 000 * 50 % = 22 500 rublů.

Podívejme se na příklad s individuálním podnikatelem na zjednodušeném daňovém systému "Příjmy - náklady".

Pokud v IP nejsou žádní zaměstnanci, budou výpočty následující.

Příklad. Příjem za rok činil 842 000 rublů. Individuální podnikatel platí příspěvky za sebe ve výši: 36 238 (pevná část) + 1 * (842 000 - 300 000) = 41 658 rublů. Zdokumentované náklady období šetření za rok činily 650 000 rublů. Podnikatel má právo navýšit výdaje o výši zaplaceného čtvrtletního pojistného. Pak budou náklady: 650 000 + 41 658 = 691 658 rublů. V tomto případě je splatná daň: (842 000 - 691 658) * 15 % = 22 551,50 rublů.

Jak vidíte, snížení daně zjednodušeným daňovým systémem na pojistné je výnosný byznys. To je velká výhoda použití tohoto. Hlavní je nezapomenout zaplatit pojistné v aktuálním roce, t.j. do 31. prosince, pak je bude možné uznat do výdajů v plné výši.