Mnogima je najpoznatiji dokument koji potvrđuje prihode potvrda 2-NDFL. Banke su obavezne za dobijanje kredita, potrebno je potvrditi prihod u nekim državnim institucijama itd. Istovremeno, u vezi s tim, postoji mnogo karakteristika na koje bi individualni preduzetnik trebao obratiti pažnju. Osim toga, tokom 2013-2014. godine došlo je do nekih promjena u popunjavanju, ali one su neznatne. Pa ipak, treba ih uzeti u obzir, i morate znati o njima.

Obrazac 2-NDFL je odobreni obrazac za dostavljanje podataka o prihodima pojedinca za određeni vremenski period. Standardno se ova potvrda izrađuje za svaki mjesec izvještajne godine u kojem je fizičko lice primilo uplate od poreskog agenta. 2-NDFL izvještaj im se dostavlja jednom godišnje za svakog pojedinca. Osim toga, ova potvrda se može izdati zaposleniku na njegov zahtjev neograničen broj puta.

Obrazac sertifikata 2-NDFL odobren je relevantnim regulatornim dokumentom i zajednički je svim poslodavcima, bez obzira na pravnu formu. Prilikom popunjavanja ovog certifikata potrebno je obratiti pažnju na njegovu relevantnost, jer je ne tako davno odobren novi obrazac 2-NDFL certifikata, koji sadrži niz razlika u odnosu na ranije korištene obrasce. Trenutno su sertifikati starog tipa nevažeći i u većini slučajeva se ne prihvataju. Stoga će se obrazac 2-NDFL certifikata za 2013. godinu razlikovati od ovog izvještaja koji je ranije izdat.

Sada, umjesto uobičajenog OKATO koda, morate staviti novi OKTMO kod (promjene u skladu sa naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14.11.2013.). Od 2014. godine, kod OKATO u 2-NDFL sertifikatu zamenjen je kodom iz novog Sveruskog klasifikatora teritorija opština (OKTMO), u skladu sa naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st. „O usvajanju i implementaciji Sveruskog klasifikatora teritorija opština OK 033-2013“.

Kada vam je potreban porez na dohodak za 2 lica?

Potvrda o prihodima 2-NDFL, kao što je gore navedeno, potrebna je u različitim situacijama. Štaviše, mogu se podijeliti u dvije grupe. Prvo, kada 2-NDFL izvještaj podnosi direktno poslodavac. Ovdje postoji samo jedna situacija, direktno propisana Poreskim zakonikom Ruske Federacije - poreski agent je dužan jednom godišnje podnijeti ove izvještaje za sva lica kojima su izvršene gotovinske isplate, a porez na dohodak je zadržan. Rok za podnošenje 2-NDFL u ovom slučaju je određen do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne.

Drugo, ovu potvrdu zaposlenik može dostaviti za svoje potrebe. Na primjer, 2-NDFL certifikat je često potreban za kredit. U ovoj situaciji poslodavac je dužan samo izdati potvrdu, a njeno dostavljanje je nezavisna stvar zaposlenog. Treba imati na umu da poduzetnik nema pravo odbiti zaposlenika koji je napisao zahtjev za 2-NDFL certifikat. Ova prijava je napisana u bilo kojoj formi i podnosilac ne može navesti razlog za dobijanje ovog sertifikata. Poslodavac takođe nema pravo da pojašnjava zašto je potreban 2-NDFL sertifikat, kao ni da iz tog razloga odbije da ga izda.

Značajke dobivanja certifikata 2-NDFL

Ovu potvrdu može izdati samo poslodavac, pod uslovom da je zaposleni sa njim u službenom radnom odnosu, što je potvrđeno odgovarajućim ugovorom. Ali realnost života je takva da građanin često nema službeno mjesto rada, ili tamo ne može dobiti potrebnu potvrdu, na primjer, visina službenih prihoda neće mu omogućiti da uzme veliki kredit.

U ovom slučaju mnogi pribjegavaju pomoći firmi koje su specijalizirane za pripremu takvih dokumenata. Na primjer, moguće je naručiti 2-NDFL certifikat online. U ovom slučaju, dovoljno je navesti svoje podatke, kao i navesti željeni iznos plaće, koji bi trebao biti odražen u potvrdi. Inače, visina prihoda najčešće utiče na to koliko košta potvrda o porezu na dohodak 2 lica.
Osim toga, na cijenu mogu utjecati hitnost, regija prebivališta, godine i drugi podaci. Upotreba ovakvih potvrda je vrlo sumnjiva, ali su najčešće dovoljna za dobijanje kredita, jer je provjeru 2-NDFL certifikata moguća samo porezna uprava, koja nema pravo davati informacije. Međutim, neke kreditne institucije idu drugim putem i zahtijevaju predočenje drugih dokumenata koji potvrđuju zaposlenje i prihode. Međutim, firme specijalizovane za izdavanje sertifikata takođe rešavaju ovaj problem izdavanjem 2-NDFL sertifikata sa potvrdom. Ali takav certifikat, odnosno usluga, nešto je skuplji.

Imajte na umu da važeći zakon ne reguliše postupak izdavanja 2-NDFL sertifikata od strane poslodavca. Takođe ne postoji mehanizam za provjeru broja potvrda koje izdaje poslodavac, što omogućava korištenje lažnih dokumenata. Obrazac 2-NDFL može se preuzeti sa mnogih stranica, osim toga, mnoge od njih vam omogućavaju da popunite ovaj obrazac direktno na web stranici. S jedne strane, takva je prilika često vrlo korisna za poduzetnike, ako imaju malo osoblja, a ne postoji poseban softver, onda takvo punjenje štedi vrijeme. S druge strane, ova situacija dovodi do toga da skoro svako može napraviti izvještaj u formi 2-NDFL, dovoljno je pronaći pečat i podatke preduzetnika ili pravnog lica. Međutim, ovaj problem je pre od strane zakonodavaca i banaka, koje često pate od insolventnih zajmoprimaca. U praksi, 2-NDFL sertifikat za individualnog preduzetnika takođe je često neophodan, a on je primoran da pribegne malim trikovima. Podsjetimo, u odnosu na sebe, poduzetnik podnosi drugačiji oblik prijavljivanja prihoda - 3-NDFL.

Što se tiče izdavanja potvrde zaposleniku, treba imati na umu da period za izdavanje potvrde 2-NDFL nije reguliran, ali to uopće ne znači da ga poslodavac može izdavati na neodređeno vrijeme nakon što primi zahtjev od zaposlenika . Na osnovu zahtjeva radnog zakonodavstva, ovaj rok ne može biti duži od tri dana. U suprotnom, zaposleni ima pravo da se obrati inspekciji rada, tužilaštvu ili sudu.

Neka neslaganja postavljaju pitanje: ko potpisuje 2-NDFL sertifikat? Ako je ranije obrazac potvrde sadržavao kolone "Rukovodilac" i "Glavni računovođa", onda novi obrazac sadrži samo jednu kolonu - "poreski agent". Dakle, nema poteškoća, podrazumijeva se da potvrdu može potpisati i sam poduzetnik i glavni računovođa, ako ga ima u osoblju preduzetnika.

Značajke popunjavanja 2-NDFL certifikata

Što se tiče samog procesa punjenja, tu nema posebnih poteškoća, pogotovo jer se uvijek može pronaći uzorak 2-NDFL. Treba imati na umu da je ova potvrda, prije svega, jedna od vrsta poreskih prijava. Dakle, podliježe svim zahtjevima popunjavanja kao i za ostale deklaracije. Na primjer, poreska prijava 2-NDFL se obavezno provjerava tokom uredske revizije od strane poreskih vlasti. Poreski agent se može smatrati odgovornim za nepodnošenje ovog izvještaja. Vrijedi obratiti pažnju na agenta, a ne na poreskog obveznika, u odnosu na kojeg 2-NDFL nije podnesena. Istovremeno, ako poslodavac nije na vrijeme dostavio ovu prijavu poreznoj upravi, zaposleni to može učiniti sam.

Usklađivanje 2-porez na dohodak

Zakonodavstvo predviđa mogućnost prilagođavanja 2-NDFL ako je učinjena netačnost prilikom početnih obračuna, uključujući i pripremu podataka o poreskom agentu ili poreskom obvezniku. Ovu netačnost može utvrditi i sam poreski agent i poreski inspektor tokom revizije. U takvoj situaciji mora se dostaviti ažurirani certifikat 2-NDFL. Praksa pokazuje da se u većini slučajeva deklaracije dostavljaju korektno. Najčešće, neslaganja nastaju kada iznosi navedeni u 2 poreza na dohodak fizičkih lica idu u pogrešan KBK. Ovdje vam možemo samo savjetovati da provjerite detalje neposredno prije prijenosa, pojašnjavajući njihovu relevantnost.

Prilikom popunjavanja važno je obratiti pažnju na status poreskog obveznika u 2-porezu na dohodak, jer od toga zavisi i visina poreske stope. Ponekad se ovdje prave greške, prije svega, ova kolona se uopće ne popunjava, što se može smatrati netačnom deklaracijom.

p> Izuzetno je rijedak, ali postoje situacije kada zaposleni nije primio gotovinske isplate tokom cijelog izvještajnog perioda. U ovoj situaciji nastaje problem da mu se pruži potvrda o prihodima. Ovdje se po pravilu može podnijeti nula 2 poreza na dohodak fizičkih lica, međutim ova prijava se ne podnosi poreznim organima.

Nijanse korištenja 2-NDFL certifikata

Ako je izdavanje 2-NDFL certifikata manje, ali je regulirano zakonom, onda postupak za njegovo korištenje nije dobio zakonsku konsolidaciju. Naravno, sa stanovišta njegovog predstavljanja poreskim organima, sve je vrlo jasno, ali ne uvek od strane drugih organizacija.

Najvažnije pitanje: koliko dugo važi potvrda o porezu na dohodak 2 lica? Odmah ćemo odgovoriti da to nije regulisano zakonom, pretpostavlja se da je sertifikat neograničene prirode. Međutim, u praksi, efekat 2-NDFL sertifikata može biti ograničen. Na primjer, mnoge banke postavljaju ograničenja na rokove zastare certifikata. U principu, ove radnje su legitimne, jer se valjanost 2-NDFL certifikata može odrediti ovisno o specifičnostima mjesta prezentacije. Inače, ove organizacije mogu da odrede i rokove za podnošenje sertifikata, kao i period koji u njemu treba da se odrazi.

Za porezne organe, još jednom podsjećamo kada i za koji period predati 2 poreza na dohodak utvrđeno je Poreznim zakonikom Ruske Federacije i druge opcije nisu dozvoljene.

Dakle, potvrda o prihodima pojedinaca je sastavni atribut izvještavanja svakog poduzetnika sa zaposlenima. Stoga je vrijedno nabaviti dobar primjer 2-NDFL certifikata, koji će u budućnosti pomoći da se izbjegnu greške i poteškoće prilikom popunjavanja. Nažalost, ovakve neprijatne situacije su česte, posebno među malim preduzećima. Podsjetimo da se 2014. godine 2-porez na dohodak građana izdaje u novom obliku, to se mora uzeti u obzir pri odabiru obrasca. Ostaje obaveza dostavljanja ove potvrde ne samo poreskim organima, već i zaposlenima. Podsjetimo, svi otpušteni radnici sada moraju dobiti 2-NDFL certifikat za 2013. godinu. Inače, sve je ostalo nepromijenjeno i ne predstavlja poteškoće kako za iskusne tako i za početnike.

• Ekonomija

Ključne riječi:

1 -1

Koji je odobrio novi obrazac sertifikata 2-NDFL, proceduru za popunjavanje i elektronski format ovog sertifikata. Po prvi put će poreski agenti morati da prijavljuju po novom obrascu krajem 2018. godine.

Potvrde 2-NDFL za 2019. godinu predati poreznoj upravi u novom obrascu. Promijenio je strukturu i uklonio nekoliko polja. Omogućiti zaposlenima podatke o njihovim prihodima na novom obrascu „Potvrda o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica“. Ovaj obrazac generalno odgovara starom 2-porezu na dohodak fizičkih lica. Da shvatite gdje koje informacije sada treba navesti, pogledajte ovu tabelu.

Inteligencija	Odjeljak gdje navesti informacije i šta se u njemu promijenilo
	Stari 2 porez na dohodak iz pet sekcija	Novi porez na 2 dohodaka u Federalnoj poreznoj službi tri sekcije i aplikacije	Nova potvrda o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica * iz pet sekcija
Referentni broj	Naslov na početku obrasca		Nema rekvizita
Podaci o poreskom agentu	Odjeljak 1	Početak forme (njegov opći dio)	Odjeljak 1
Podaci o licu - primaocu prihoda	Odjeljak 2	Odjeljak 1. Odjeljak ne uključuje polje "PIB u zemlji državljanstva"	Odjeljak 2 Polje "PIB u zemlji državljanstva" je uklonjeno iz odjeljka 2
Informacije o prihodima i odbitcima po mjesecima	Odjeljak 3	Dodatak pomoći	Odjeljak 3
Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu	Odjeljak 4	Odjeljak 3 Odjeljak ne sadrži polja „Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu“, „Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu“. Pojavilo se novo polje "Šifra vrste obavijesti". Odražava kod 1, 2 ili 3	Odjeljak 4 Ne postoje polja za detalje o obavještenjima o poreznim olakšicama na imovinu i socijalnog osiguranja
Ukupni iznosi prihoda i poreza za poreski period	Odjeljak 5	Odjeljak 2 Odjeljak ne uključuje polje "Obavijest o potvrđivanju podobnosti za smanjenje poreza na fiksna avansna plaćanja". Detalji ovog obaveštenja prikazani su u odeljku 3	Odjeljak 5 Ne postoje polja za detalje obavijesti kojom se potvrđuje pravo na smanjenje poreza na akontacije

* Ova potvrda se izdaje poreskim obveznicima na osnovu njihove prijave u skladu sa stavom 3. člana 230. Poreskog zakonika (FTS od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566).

Kako popuniti i predati sertifikate 2-NDFL za 2019

Od 2019. godine postoje dva oblika potvrde o prihodima i iznosima poreza:

1. Uvjerenje o prihodima i iznosima poreza - za poresku upravu;
2. Pomoć za obrazac 2-NDFL na prihode i iznose poreza - za fizička lica po njihovom zahtjevu.

Nudimo vam informacije kako ispravno popuniti 2-NDFL certifikate za 2019. godinu bez grešaka. U 2-NDFL sertifikatu su razvrstane razne nerazumljive tačke. Jer zbog nekih bitnih grešaka inspektori mogu tražiti pojašnjenje.

Novi porez na dohodak za 2 lica može se generirati u ažuriranom "Pravnom poreznom obvezniku"

Verzija 4.60 programa "" objavljena je na web stranici GNIVT-a. Nova verzija pruža mogućnost formiranja 2NDFL i 3-NDFL prema novom obrascu.

Poboljšan je softver za generisanje deklaracija za UTII, za porez na imovinu, kao i RSV.

Nova verzija 2.136 programa Tester je također objavljena na web stranici GNIVC-a.

na meni

Rokovi za podnošenje obrasca referenca 2-NDFL, gde se dostaviti, načini podnošenja, ko potpisuje, prisustvo pečata

Rokovi

Na kraju godine poreski agent je dužan da na vreme dostavi inspekciji potvrdu 2-NDFL.

• najkasnije do 1. marta sertifikat sa znakom "2". Sastavlja se za one pojedince čiji se prihod od poreza na dohodak ne može zadržati (na primjer, prilikom davanja poklona u vrijednosti većoj od 4 hiljade rubalja građanima koji nisu zaposleni u organizaciji;);
• prije 1. april sa znakom "1". U ovom slučaju se iskazuje iznos svih prihoda koje je pojedinac primio u protekloj godini; poreska osnovica od koje se obračunava porez na dohodak građana.

Bilješka :
Data je tabela izvještajnih izjava, ko i kada podnosi izvještaje i deklaracije samo u elektronskom obliku putem interneta u 2020.

Ne postoji odgovornost za činjenicu da je kompanija ispunila sertifikat sa greškama. Stoga, porezne vlasti mogu kazniti organizaciju samo ako se potvrde ne dostave. Za 200 rubalja. za svaki dokument koji nedostaje (klauzula 1). Oni mogu tražiti pojašnjenje ako vide nedosljednosti i kontradiktornosti.

na meni

Gdje predati certifikate 2-NDFL

Ovisno o tome gdje zaposleni ili drugi pojedinci primaju prihod. U sjedištu ili u posebnom odjeljenju.

Koji su načini za predaju 2-NDFL sertifikata za 2019

1. u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala;
2. na papiru (lično, preko zastupnika ili poštom sa spiskom priloga), ako broj potvrda nije veći od 24 komada.

jedan . Na papiru: predati lično u poresku upravu ili poslati preporučenom poštom. Ova metoda je prikladna samo za te kompanije. Za koje je u 2019. broj ljudi koji su ostvarili prihod manji od 25 Čovjek. Uz potvrde mora biti priložen registar podataka o prihodima u dva primjerka. Od kojih će jedan ostati u IFTS-u.

Ukoliko predate potvrde o isplaćenim primanjima zaposlenima na papiru. Tada porezni organi, nakon provjere ovih potvrda, moraju sastaviti " Protokol za primanje podataka o prihodima fizičkih lica za 2019 na papiru.

Ovaj Protokol je sastavljen u dva primjerka i mora biti potpisan. I poreska uprava i vi (ako lično, a ne poštom, predate porez na dohodak fizičkih lica Federalnoj poreznoj službi). Štaviše, nije potrebno sa sobom ponijeti pečat organizacije. Protokol će se smatrati važećim i ako je prisutan samo potpis ovlaštene osobe. (Dopis Federalne poreske službe od 22. oktobra 2014. br. BS-4-11 / [email protected]).

Veoma je važno prisustvo protokola o dostavi obrasca 2-NDFL. Jer on je taj koji potvrđuje činjenicu isporuke potvrda u obliku 2-NDFL. A takođe i činjenica da su prošli kontrolu punjenja. Stoga, ne zaboravite da preuzmete svoj primjerak Protokola od IFTS-a!

2. Elektronski: putem Interneta (posebnog operatera ili web stranice Federalne poreske službe Rusije). Broj informacija grupisanih u jednom fajlu ne bi trebao biti veći od 3000. U prvoj od ovih opcija, papirni registar podataka o prihodima mora biti priložen uz svaki fajl. Jedan od ovih dokumenata ostaje u IFTS-u. A drugi se vraća poreskom agentu. Nakon dobijanja sertifikata putem interneta, inspektorat će sledećeg dana odgovarajućim obaveštenjem potvrditi datum prijema elektronskih dokumenata. Zatim će IFTS u roku od 10 radnih dana poslati fajlove sa registrom podataka o prihodima i protokolom za prijem podataka o prihodima.

Pogledajte cheat sheet za podnošenje 2-NDFL sertifikata putem telekomunikacionih kanala. U pismu Federalne poreske službe Rusije od 28. januara 2015. N BS-4-11 / [email protected].

na meni

Ko potpisuje 2-NDFL, pečat na sertifikat

Od 2016. godine u pravilima za popunjavanje Potvrde stoji da istu mogu potpisati:

• sam poreski agent (šifra 1)
• njegov ovlašteni predstavnik (šifra 2).

U tom slučaju morate staviti odgovarajući kod u pomoć. Ako sertifikat IFTS-u podnosi predstavnik, tada se mora navesti i naziv dokumenta. Potvrđivanje ovlaštenja ove osobe.

Štampanje na 2-NDFL certifikatu nije potrebno

Potvrda uzorka iz 2015. zahtijevala je ovjeru sa okruglim pečatom. Nova pomoć 2-NDFL 2020 ne pruža mjesto za štampanje. Ali ako želite, niko vam ne brani da stavite otisak svog okruglog pečata, ako postoji.

na meni

Obrasci i uzorak popunjavanja bilansa uspjeha

OBRAZAC i PRIMJER potvrde 2-NDFL za 2018

OBRAZAC i PRIMJER potvrde 2-NDFL za 2017 (nakon 10. februara 2018.)

OBRAZAC i PRIMJER 2-NDFL sertifikata za 2017. godinu (do 10.02.2018.)

Prilikom sastavljanja potvrde o prihodima za fizička lica na njihovoj prijavi u obrascu iz Dodatka 5 naredbi Federalne porezne službe, možete se voditi starom procedurom. Odobreno naredbom Federalne poreske službe od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485. Činjenica je da nije bilo posebnih pravila za sastavljanje ovog obrasca. Istovremeno, sama forma, kako u strukturi, tako iu detaljima, gotovo u potpunosti odgovara starom obliku 2-NDFL.

Popunite referentne indikatore na osnovu informacija koje se nalaze u registrima poreskog računovodstva za porez na dohodak fizičkih lica.

2-NDFL sertifikat daje podatke o poreskom agentu.

• u odeljku 1 navesti podatke o licu za koje se popunjava uverenje,
• u odeljku 2 - podaci o ukupnom iznosu dohotka, poreskoj osnovici i porezu na dohodak građana,
• u odjeljku 3 - odbici koji se pružaju zaposleniku,
• u dodatku - pregled prihoda i odbitaka po mjesecima.

Ako je u poreskom periodu zaposlenom obračunat prihod oporezovan po različitim stopama, popuniti odeljke 1, 2 i 3, kao i prijavu za svaku poresku stopu. (Član 1.19 Procedure, odobren naredbom Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566).

Pogodnije je ispuniti potvrdu u obrascu 2-NDFL u sljedećem redoslijedu. Zajednički dio; odjeljak 1; Dodatak; odjeljak 3; odjeljak 2.

zajednički dio

U zaglavlju opšteg dela, u poljima "PIB" i "KPP" naznačite PIB i KPP organizacije. Ukoliko potvrde predajete na lokaciji posebnog pododjeljka. Zatim u polju "KPP" navedite kontrolnu tačku posebnog pododjeljka, TIN matične organizacije.

Ako je organizacija najveći poreski obveznik. Navedite kontrolni punkt na mjestu registracije teritorijalnog IFTS-a.

Organizacije uzimaju PIB i KPP od obaveštenja o registraciji organizacije. Preduzetnici navode samo PIB. To možete vidjeti u obavijesti o registraciji. Stavite crticu u polje kontrolne tačke.

Nakon naslova pomoći, unesite sljedeće informacije u polja.

Polje	Šta naznačiti
"Referentni broj"	Jedinstveni serijski broj potvrde u izvještajnom poreskom periodu. Dodeljuje poreski agent. Prilikom podnošenja ispravnog ili otkaznog obrasca za zamjenu prethodno dostavljenog. U ovo polje unesite broj prethodno dostavljenog obrasca
"Izvještajna godina"	Godina za koju se prijavljujete
"znak"	1, ako potvrdu daje poreski agent kao godišnji izveštaj (tačka 2 člana 230 Poreskog zakonika); 2, ako poreski agent obavijesti inspekciju da je nemoguće zadržati porez (tačka 5 člana 226 Poreskog zakonika), na primjer, prilikom izdavanja poklona; Bitan! U referencama 2-NDFL, koje je potrebno dostaviti do 1. aprila. (tj. kada je fizičkim licima zadržan porez na dohodak), trebalo bi da postoji znak 1 , ne 2 . U suprotnom, poreska uprava može smatrati da potvrde nisu dostavljene. Napomena: Ako ste predali potvrde sa predznakom 2, sigurnije je da o istom prihodu prijavite i do 1. aprila. Dostavljanjem sertifikata sa znakom 1. 3, ako potvrdu daje pravni sledbenik poreskog agenta kao godišnji izveštaj (čl. 2, član 230 Poreskog zakonika); 4, ako sljednik poreskog agenta obavijesti inspekciju o nemogućnosti zadržavanja poreza po odbitku (tačka 5 člana 226 Poreskog zakonika), na primjer, prilikom izdavanja poklona
"Broj podešavanja"	00 - prilikom sastavljanja primarnog sertifikata; vrijednost je za jedan više nego u prethodnom certifikatu - prilikom sastavljanja korektivnog certifikata. Na primjer, tokom početnog podešavanja - 01, tokom drugog - 02, itd.; 99 - prilikom sastavljanja potvrde o otkazivanju
"Dostavljeno poreskoj upravi (šifra)"	Četvorocifreni kod poreske uprave u kojoj je registrovan poreski agent. Na primjer: 7743, gdje je 77 kod regije, 43 je inspekcijski broj
"ime poreskog agenta"	Navedite skraćeni naziv organizacije prema osnivačkim dokumentima. Ako ne postoji skraćeni naziv, unesite puno ime. Isto uradite i prilikom podnošenja potvrda poreskom organu u mjestu registracije posebnog pododjeljenja. (Dopis Federalne poreske službe broj PA-4-11/15802 od 15.08.2018.) Ako je poreski agent fizičko lice. U ovo polje upisuje se prezime, ime, patronim (ako postoji), koji su navedeni u ličnom dokumentu. Dvostruka prezimena treba označiti crticom (na primjer, Ivanov-Yuriev). Da li pravni sljedbenik dostavlja potvrdu? U ovom slučaju, naziv reorganizovane organizacije je naznačen u polju. Ili poseban odjel reorganizirane organizacije
"OKTMO kod"	Šifra teritorije na kojoj je poreski agent registrovan. Odredite ovaj kod prema Sveruskom klasifikatoru odobrenom naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st ili koristeći uporednu tabelu prema kodovima OKATO i OKTMO. Preduzetnici (osim obveznika UTII i onih koji rade pod patentom), notari, advokati navode OKTMO prema mjestu prebivališta. Preduzetnici na UTII ili patentu označavaju OKTMO na mjestu poslovanja u odgovarajućem posebnom režimu. Ako je prihod isplaćen od strane posebnog odjeljenja organizacije. Zatim u certifikatu navedite OKTMO na lokaciji ove jedinice. Ako je građanin tokom kalendarske godine primao prihode u različitim posebnim odjeljenjima sa različitim OKTMO šiframa. Za svaku od njih morat ćete izraditi poseban certifikat. Legitimnost ovakvog zahtjeva potvrđena je odlukom Vrhovnog arbitražnog suda od 30. marta 2011. godine broj VAC-1782/11. Važno: ako je organizacija promijenila lokaciju i registrirala se u poreznoj na novoj adresi, razmotrite sljedeće. Predajte posebne potvrde poreskoj upravi na novom mjestu registracije: po staroj OKTMO šifri - za period prije registracije na novoj lokaciji; po novom OKTMO kodu - za period nakon registracije na novoj lokaciji. Istovremeno, fokusirajte se na datum kada je porez zadržan, a ne na datum kada je zaposlenik primio prihod. Na primjer, organizacija je promijenila adresu u aprilu. Nakon promjene adrese zaposlenima je isplatila plate za mart i platila porez na dohodak građana. U tom slučaju prenesite porez prema novom OKTMO. Podatke o martovskoj plati navedite u 2-NDFL sertifikatu i sa novim OKTMO. Kontrolna tačka u sertifikatima sa starim i novim OKTMO uvek stavlja novu. Navodi se to u dopisu Federalne poreske službe od 27. decembra 2016. godine broj BS-4-11/25114, na koji su skrenule pažnju sve inspekcije. Zaposleni u Federalnoj poreskoj službi to potvrđuju u privatnim objašnjenjima.
"Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)" i "PIB/KPP reorganizovane organizacije"	Popunjava samo nosilac prava, dostavljajući poreskoj upravi na mestu registracije potvrde za poslednji poreski period i ažurirane potvrde za reorganizovanu organizaciju. Za šifre obrasca reorganizacije (likvidacije) vidjeti Dodatak 2 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566. Istovremeno, nasljednik u certifikatu označava naziv reorganizirane organizacije i njen OKTMO kod

Odjeljak 1

U odeljku 1 unesite lične podatke zaposlenog.

U polje "TIN u Ruskoj Federaciji" unesite TIN zaposlenog. Potražite to u potvrdi o registraciji pojedinca. Takav dokument se može tražiti prilikom konkurisanja za posao. Iako ga zaposlenik nije dužan zastupati.

Napomena: Poreska uprava je dužna prihvatiti potvrdu u obrascu 2-NDFL. Što ne označava TIN zaposlenog - državljanina Rusije. Ovo proizilazi iz odjeljka III Procedure, odobrenog naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/566 od 02.10.2018. godine, dopisom Federalne poreske službe broj PA-4-11/15942 od 17.08.2018. .

Prezime, ime, patronimsko ime u potpunosti, bez skraćenica, kao u pasošu. Pisanje latiničnim slovima dozvoljeno je samo strancima. Molimo vas da ne upisujete svoje prezime. Samo ako to nije u pasošu. Za strane državljane prezime, ime i patronim mogu biti naznačeni slovima latinice.

U polje Status poreskog obveznika unesite:

– 1 – za poreske rezidente;
- 2 - za nerezidente (uključujući državljane država EAEU: Republika Bjelorusija, Kazahstan, Jermenija i Kirgistan);
- 3 - za nerezidente - visokokvalifikovani specijalisti;
- 4 - za zaposlene koji su učesnici državnog programa za dobrovoljno preseljenje sunarodnika koji žive u inostranstvu;
- 5 - za strane zaposlene koji imaju status izbjeglice. Ili je dobio privremeni azil u Rusiji;
- 6 - za strane zaposlene koji rade na osnovu patenta. Plata je izdata prije predaje potvrda

Ako je plata izdata prije podnošenja 2-NDFL potvrde, onda iznos poreza prebačen u budžet nakon završetka izvještajne godine, uključite u polja „Iznos poreza po odbitku“ i „Preneseni iznos poreza“ od 2 -NDFL sertifikat za ovu godinu. U polju "Iznos poreza koji poreski agent nije zadržao" u ovom slučaju stavite crticu.

Na primjer, preduzeće je isplatilo plate za decembar tek 10. januara naredne godine. Porez po odbitku prebačen je u budžet sutradan - 11. januara. U 2-NDFL potvrdama, računovođa je naznačio ovaj iznos u odjeljku 2, uključujući i polja „Iznos poreza po odbitku“ i „Preneseni iznos poreza“. Iako je u stvari porez plaćen nakon isteka izvještajne godine.

Plata isplaćena nakon predaje potvrda

Ako je plata isplaćena nakon što je organizacija dostavila potvrde 2-NDFL inspekciji za izvještajnu godinu, biće potrebno sastaviti i dostaviti ažurirane potvrde.

Na primjer, na dan podnošenja 2-NDFL, kompanija još uvijek nije isplatila plate za novembar izvještajne godine. Stoga je u odjeljku 2 potvrde računovođa prikazao iznos prihoda i obračunat porez od njega. Ali u poljima „Iznos poreza po odbitku“ i „Preneti iznos poreza“ ovaj porez nije uključen. U polju „Iznos poreza koji poreski agent ne zadržava“, računovođa je stavio crticu. U junu je isplaćena plata. Računovođa je poreznoj upravi dostavio ažurirane potvrde, dodajući iznos poreza po odbitku i prebačen u odgovarajuća polja. U polju "Iznos poreza koji poreski agent nije zadržao" ažurirane potvrde, računovođa je stavio crticu.

Ukupan iznos polja „Iznos poreza koji poreski agent ne zadržava“ u svim 2-NDFL potvrdama mora odgovarati redu 080 odeljka 1 obračuna 6-NDFL.

Poreski inspektori provjeravaju podatke u potvrdama 2-NDFL sa računskim linijama u obrascu 6-NDFL. Kontrolni odnosi date su u dopisu Federalne poreske službe od 10. marta 2016. godine broj BS-4-11 / 3852. Prema njima, zbir polja „Iznos poreza koji poreski agent ne zadržava“ svih 2-NDFL potvrda sa atributom 1 mora biti jednak redu 080 odeljka 1 godišnjeg obračuna 6-NDFL. Ukoliko imate akcionarsko društvo i isplatili ste dividende ili prihode od poslovanja sa hartijama od vrednosti ili derivativnim finansijskim instrumentima, podacima 2-NDFL sertifikata dodajte pokazatelje iz reda 034 Priloga 2 poreske prijave.

Pitanja i odgovori, razne vanredne situacije

Izdavanje potvrda poreskim obveznicima

Poreski agent je dužan da mu na zahtev poreskog obveznika izda potvrdu o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica na obrascu iz Priloga 5 naredbe Federalne poreske službe od 02.10.2018. Poreskog zakona, tačka 1.5 naredbe Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7 -11/566). Koristite ovaj obrazac samo za izvještavanje za 2018. Za prethodne godine zaposlenima izdavati potvrde na obrascima koji se koriste za prijavu poreznoj upravi (podatak Federalne porezne službe od 09.11.2018.).

Potvrde o prihodima i poreskim iznosima pojedinca potrebne su kada zaposleni prelazi iz jedne organizacije u drugu tokom godine. Visina prihoda mora biti potvrđena potvrdom o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica.

Uvjerenje izdati najkasnije tri radna dana od dana kada je zaposlenik podnio zahtjev. (Dopis Ministarstva finansija od 21.06.2016. godine broj 03-04-05/36096). Kako izdati potvrdu zaposleniku, poreski agent određuje samostalno (pismo Federalne poreske službe od 10.08.2018. br. PA-4-11 / 15498).

Da li je organizacija dužna izdati zaposleniku potvrdu o prihodima i iznosima poreza pojedinca, ako u poreskom periodu nije imao oporezivi prihod od kojeg je obračunat i odbijen porez na dohodak

Ne, ne moraš. Ova situacija nastaje, na primjer, kada su zaposleni na odsustvu radi nege djeteta do 1,5 godine. U odnosu na takve zaposlene, organizacija se ne priznaje kao poreski agent (klauzula 1, član 226 Poreskog zakona). A potvrde o prihodima i poreskim iznosima pojedinca treba da izdaju poreski agenti (klauzula 3 člana 230 Poreskog zakona).

Može li organizacija rodbini zaposlenog izdati potvrdu o prihodima i iznosima poreza pojedinca

Da možda. Ako zaposleni nema mogućnost da lično dobije takvu potvrdu, on, kao poreski obveznik, ima pravo da to poveri svom ovlašćenom ili zakonskom zastupniku, uključujući i rođaka (čl. 1, član 26 Poreskog zakona).

Osnov za izdavanje potvrde srodniku - ovlaštenom zastupniku (na primjer, supružniku, bratu, sestri) je zahtjev zaposlenog i javnobilježničko punomoćje upućeno srodniku (stav 2. tačka 3. člana 29. Poreski zakonik, član 185 Građanskog zakonika).

Zakonski zastupnik zaposlenog može podnijeti zahtjev za potvrdu bez punomoćja (klauzula 2 člana 27 Poreskog zakonika, tačka 1 člana 26, tačka 2 člana 28 Građanskog zakonika). U tom slučaju dovoljna je prijava zaposlenog za izdavanje potvrde o prihodima i iznosima poreza pojedinca.

Godišnji odmor i druga primanja koja nisu plaćena

Pretpostavimo da je zaposlenik bio na odmoru koji je počeo u decembru 2019. I završio u januaru 2020. Regres se stvarno prima na dan izdavanja. Na kraju krajeva, oni nisu prihod za obavljanje radnih obaveza. (podtačka 1 tačka 1). To znači da ceo iznos regresa za godišnji odmor mora biti uključen u sastav prihoda za decembar. Koja se izdaje zaposlenom u decembru. Nije potrebno raspoređivati ​​iznos između decembra i januara prilikom popunjavanja 2-NDFL sertifikata.

Ako se godišnji odmor obračunava u 2019. godini, a isplaćuje se tek 2020. godine. Nije ih potrebno uključivati ​​u porez na dohodak građana za 2019. godinu. Međutim, kao i ostali prihodi koji nisu plaćeni. (neproizvodni bonusi, dividende, plaćanja po građanskopravnim ugovorima, itd.). koji su naplaćeni u 2019. godini i biće isplaćeni 2020. godine. Svaki takav novčani prihod će se smatrati primljenim na dan isplate.

Takođe, ne morate uključiti regres za godišnji odmor u potvrdu o porezu na dohodak 2 lica. Koje su preračunate i obustavljene radniku zbog toga što je opozvan sa godišnjeg odmora.

). Datum prijema prihoda u obliku plaćanja bolovanja je dan kada je bolovanje plaćeno (podtačka 1. tačka 1. člana 223, stav 2. tačka 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

na meni

Kazna za neisporuku, kasni certifikat 2-NDFL

Ako na vrijeme ne dostavite potvrdu u obrascu 2-NDFL, inspekcija može kazniti. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Kazna je 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme.

Napomena: Blagovremeno dostavljanje elektronskih potvrda u obrascu 2-NDFL, popunjenih greškama, ne povlači kaznu za nedostavljanje informacija.

Osim toga, za nedostavljanje ili zakašnjelo podnošenje potvrde 2-NDFL na zahtjev poreske inspekcije, sud može primijeniti administrativnu odgovornost (član 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima) u vidu novčane kazne u iznosu od :

• za građane - od 100 do 300 rubalja;
• za službenike - od 300 do 500 rubalja.

Ako je organizacija TIN-a pojedinca ispravno navedena, ali je pogriješila u podacima o pasošu, neće biti kazne. Ovaj zaključak donijela je Federalna porezna služba u svom rješenju od 22. decembra 2016. godine po prigovoru broj SA-4-9/ [email protected]. Rješenje je objavljeno na službenoj stranici Poreske službe 10.04.2017.

Odluke po pritužbama koje Federalna porezna služba objavljuje na službenoj web stranici obavezujuće su za poreske inspektore. Ukoliko ste kažnjeni zbog netačnih ličnih podataka zaposlenog u potvrdi, pogledajte rješenje broj CA-4-9/ [email protected] Inspektori moraju ukinuti kaznu.

Neće biti kazne čak ni ako poreski agent sam otkrije grešku i blagovremeno (prije nego što inspekcija utvrdi grešku) pojasni informaciju.

Štoviše, rano podnošenje potvrda o novčanoj kazni neće spasiti. Pretpostavimo da je organizacija predala obrasce 2-NDFL u februaru. U martu je inspekcija utvrdila netačnosti i o tome obavijestila organizaciju. U takvoj situaciji, čak i ako organizacija ispravi sve greške prije 1. aprila i dostavi ažurirane certifikate, i dalje će biti kažnjena. Ovaj postupak je predviđen stavom 1 člana 126.1 Poreskog zakonika. Slična objašnjenja su i u dopisu Ministarstva finansija od 30.06.2016. godine broj 03-04-06/38424.

na meni

Program na pripremu primjenjuje poreski obveznik SVIH mašinski čitljive forme dokumenata. Poresko i računovodstveno izvještavanje. Dokumenti koji se koriste u računovodstvu poreskih obveznika. Prilikom podnošenja poreskim organima. Kao i za pripremu i postavljanje fajlova

DODATNE POVEZANE LINKOVE

1. 
   Date su šifre dokumenata potrebnih za popunjavanje 2-NDFL sertifikata.
2. 
   Za ispravno popunjavanje 2-NDFL sertifikata, obezbeđen je priručnik „Šifre prihoda“. Mnogo toga zavisi od pravilnog izbora prihoda.
3. 
   Pogledajte ovu tabelu, možda ne morate predati 2 potvrde o porezu na dohodak. Zašto raditi dodatni posao.

Bilješka: Obrazac potvrde 2-NDFL odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 02.10.2018. N MMV-7-11 / [email protected] Stupio je na snagu 1. januara 2019. godine. Takođe, naredbom je odobren poseban obrazac potvrde za izdavanje zaposlenima. Sada se zove - "Potvrda o prihodima i poreskim iznosima pojedinca." Spolja se ne razlikuje od 2 poreza na dohodak starog oblika.

Stari obrazac 2-NDFL možete besplatno preuzeti sa ovog linka.

Novi obrazac potvrde 2-NDFL dostavljen poreskoj upravi može se preuzeti.

Obrazac potvrde o prihodima i poreskim iznosima fizičkog lica koja se izdaje zaposlenom može se preuzeti.

Bilješka: 2020. će biti posljednja godina za koju ćete morati podnijeti 2-NDFL certifikat. Od 2021. godine ovaj obrazac za prijavu se ukida (Zakon br. 325 od 29. septembra 2019.). Informacije koje su uključene u njega odrazit će se na izračun 6-NDFL - njegov će se oblik promijeniti.

Kako popuniti 2-NDFL certifikat

Detaljna uputstva za popunjavanje novog obrasca sertifikata 2-NDFL, koji je predat Inspektoratu federalne poreske službe, možete pronaći na ovoj stranici.

Što se tiče popunjavanja potvrde koja se izdaje zaposlenima, Federalna poreska služba nije pripremila posebnu proceduru za njeno izvršenje, te se stoga može popuniti na isti način kao i do sada. Upute za popunjavanje starog obrasca 2-NDFL certifikata možete preuzeti sa ovog linka.

Uzorci popunjavanja 2-NDFL i potvrde o prihodima i iznosima poreza pojedinca, relevantni u 2020.

Ispod su primjeri popunjavanja potvrde u obliku 2-NDFL i potvrde o prihodima i iznosima poreza pojedinca. U 2020. nisu izgubili na aktuelnosti.

Bilješka! Od početka 2020. godine promijenjena su pravila i rokovi za podnošenje obrasca 2-NDFL Federalnoj poreznoj službi. Mora se predati prije 1. marta naredne godine. U 2020. 1. mart pada na vikend, pa je rok pomjeren na 2. mart. Druga važna promjena je da će preduzeća i samostalni poduzetnici sa više od 10 zaposlenih morati da podnose obrazac elektronski.

Obrazac 2-NDFL "Potvrda o prihodima pojedinca za 20_ god." služi za prijavljivanje podataka o prihodima fizičkih lica poreskim organima.
Izmjene i dopune obrasca 2-NDFL 2014-2015 odobreni su Naredbom Federalne poreske službe od 06.12.2011. br. MMV-7-3/ [email protected]“O izmjenama i dopunama Aneksa Naredbe Federalne poreske službe od 17. novembra 2010. godine broj MMV-7-3/ [email protected]". Promijenjena forma Reference 2-NDFL treba koristiti za dostavljanje informacija poreskim organima već za 2011. i naredne godine.

Sama forma Reference 2-NDFL 2013 - 2014 praktično se ne razlikuje od prethodnog. Jedina promjena je uticala na odjeljak 5, koji je postao poznat kao: "Ukupni iznosi prihoda i poreza na kraju poreskog perioda po stopi od __%".

Glavne novine uticale su na sam redosled popunjavanja formulara 2-NDFL 2014-2015. Sada, ako prihod jednog zaposlenog podliježe različitim poreskim stopama, sve podatke treba iskazati u jednom obliku, a ne u više različitih kao do sada. Istovremeno, odjeljci 3-5 obrasca se popunjavaju posebno za svaku opkladu.

Između ostalih novina: odobrena je procedura punjenja certifikati 2-NDFL sa znakom 2 (prijavni podatak o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica) dodane su nove šifre prihoda i šifre odbitka.

Mora se podsjetiti da je, u skladu sa izmjenama učinjenim u stavu 2 čl. 230 Poreskog zakonika Ruske Federacije Federalni zakon br. 227-FZ od 18. jula 2011. informacije na obrascu 2-porez na dohodak podnose poreski agenti najkasnije do 1. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala ili na elektronskim medijima. Ako je broj fizičkih lica koja su ostvarila prihod u poreskom periodu do 10 lica, poreski agenti mogu dostaviti te podatke na papiru. Postupak za podnošenje informacija regulisan je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. septembra 2011. MMV-7-3 / [email protected]

Prema stavu 5 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, ako je nemoguće zadržati obračunati iznos poreza od poreskog obveznika, poreski agent je dužan, najkasnije u roku od mjesec dana od datuma završetka poreskog perioda u kojem su nastale relevantne okolnosti. , da pisanim putem obavesti poreskog obveznika i poreski organ u mestu registracije o nemogućnosti zadržavanja poreza i visini poreza (Obrazac 2-NDFL, znak 2).

Postupak popunjavanja obrasca 2-NDFL "Potvrda o prihodima pojedinca":

Svi pokazatelji sume u Potvrdi su izraženi u rubljama i kopejkama kroz decimalni zarez, sa izuzetkom iznosa poreza. Iznosi poreza se izračunavaju i iskazuju u punim rubljama. Iznosi poreza manji od 50 kopejki se odbacuju, a 50 kopejki ili više se zaokružuju na punu rublju.

Zaglavlje pomoći kaže:

u polju "za 20__ god."- godina za koju se sastavlja Potvrda;

u polju "br. ____"- serijski broj Potvrde u izvještajnom poreskom periodu, koji dodjeljuje poreski agent;

u polju "od ____".- datum (dan, broj meseca, godina) sastavljanja Potvrde se označava uzastopnim beleženjem podataka arapskim brojevima, na primer: 15.01.2010, gde je 15 dan, 01 mesec, 2010 godina ( radi praktičnosti, možete koristiti dugme "kalendar" pored polja );

u polju "znak".- upisuje se broj 1 - ako je potvrda predata u skladu sa stavom 2. člana 230. Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks), i broj 2 - ako je potvrda dostavljena u skladu sa sa stavom 5 člana 226 Zakonika;

u polju "u IFTS (šifra)"- četvorocifreni kod poreskog organa u kome je poreski agent registrovan kod poreskog organa, na primer: 5032, gde je 50 šifra regiona, 32 je šifra poreskog organa.

U odeljku 1 „Podaci o poreskom agentu“ Potvrde 2-NDFL 2014-2015 navedeni su podaci o poreskom agentu.

U stavu 1.1 za poreske agente - organizacije, iskazuju se identifikacioni broj poreskog obveznika (u daljem tekstu - PIB) i šifra razloga za registraciju (u daljem tekstu - KPP), a za poreske agente - fizička lica, navodi se samo PIB. Ako podatke o prihodima popunjava organizacija za pojedince koji primaju prihode iz svog posebnog odjeljenja, u ovom stavu, nakon TIN-a, kontrolni punkt je naznačen na mjestu registracije organizacije na lokaciji njenog posebnog odjeljenja.

U stavu 1.2„Naziv organizacije / Prezime, ime, patronimija pojedinca“ označava skraćeni naziv (u slučaju odsutnosti, puno ime) organizacije u skladu sa njenim osnivačkim dokumentima. Sadržaj naziva (njegova skraćenica ili naziv, na primjer: "škola br. 241" ili "OKB Vympel") nalazi se na početku reda. U odnosu na lice koje je priznato kao poreski agent, navodi se puno, bez skraćenica, prezime, ime, patronim u skladu sa dokumentom kojim se dokazuje njegov identitet. U slučaju dvostrukog prezimena, riječi se pišu sa crticom. Na primjer: Ivanov-Jurijev Aleksej Mihajlovič.

U stavu 1.3„OKATO kod“ označava šifru administrativno-teritorijalne formacije na čijoj se teritoriji nalazi organizacija ili poseban odjel organizacije, gdje je opremljeno stacionarno radno mjesto zaposlenog za kojeg se popunjava obrazac potvrde, ili isplati prihod drugom licu. Ako je tokom kalendarske godine lice, o čijim se prihodima popunjava Potvrda, primalo prihode u više zasebnih jedinica koje se nalaze na teritoriji različitih administrativno-teritorijalnih formacija, tada se o njegovim prihodima popunjava više Uverenja (prema broju administrativno-teritorijalne formacije na čijoj teritoriji postoje posebne jedinice u kojima je pojedinac ostvarivao prihode). OKATO kodovi sadržani su u "Sve-ruskom klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele" OK 019-95 (OKATO). Podatke o OKATO kodu možete dobiti i od poreske uprave na mjestu registracije. Za pojedinca koji je priznat kao poreski agent, naveden je OKATO kod u njegovom mjestu prebivališta.

U stavu 1.4„Telefon” označava kontakt telefon poreskog agenta, preko kojeg se po potrebi mogu dobiti referentne informacije u vezi sa oporezivanjem prihoda ovog poreskog obveznika, kao i akreditacije ovog poreskog agenta i poreskog obveznika. Ukoliko poreski agent nema kontakt telefon, ovaj se rekvizor ne popunjava.

Odjeljak 2 „Podaci o licu – primaocu prihoda“ Potvrde 2-NDFL 2014-2015 odražava podatke o licu – primaocu prihoda.

U tački 2.1"TIN" označava identifikacioni broj poreskog obveznika - pojedinca, koji je naveden u dokumentu koji potvrđuje registraciju ovog lica kod poreske uprave Ruske Federacije. Ukoliko poreski obveznik nema PIB, ovaj se rekvizit ne popunjava.

U tački 2.2„Prezime, ime, patronim“ označava prezime, ime i patronimiju fizičkog lica – poreskog obveznika, bez skraćenica, u skladu sa ličnim dokumentom. Za strane fizičke osobe dozvoljeno je korištenje slova latinice prilikom pisanja. Srednje ime može izostati ako nije naznačeno u dokumentu kojim se dokazuje identitet poreskog obveznika.

U tački 2.3"Status poreskog obveznika" označava šifru statusa poreskog obveznika. Ako je porezni obveznik porezni rezident Ruske Federacije, naznačuje se brojka 1; ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije, cifra 2 se naznačuje ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije. , ali je priznat kao visokokvalifikovani specijalista u skladu sa Federalnim zakonom br. 25.07.2002 115-FZ "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji", tada je označen broj 3.

U tački 2.4"Datum rođenja" označava datum rođenja (dan, mjesec, godina) uzastopnim bilježenjem podataka arapskim brojevima, na primjer: 05/01/1945, gdje je 01 dan, 05 mjesec, 1945 godina rođenje (radi praktičnosti, možete koristiti dugme "kalendar" pored polja sa).

U tački 2.5"Državljanstvo" označava brojčani kod zemlje čiji je poreski obveznik državljanin. Pozivni broj zemlje je naznačen prema Sveruskoj klasifikaciji zemalja svijeta (OKSM). Na primjer, kod 643 je kod Rusije, kod 804 je kod Ukrajine. Ukoliko poreski obveznik nema državljanstvo, u polju „Šifra zemlje“ upisuje se šifra države koja je izdala dokument kojim se dokazuje njegov identitet.

U tački 2.6"Šifra identifikacionog dokumenta" označava šifru koja se bira iz imenika "Šifre dokumenata".

U tački 2.7„Serija i broj dokumenta“ navodi detalje ličnog dokumenta poreskog obveznika, odnosno seriju i broj dokumenta, znak „Ne“ se ne stavlja.

U tački 2.8„Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“ označava punu adresu stalnog prebivališta poreskog obveznika na osnovu dokumenta kojim se dokazuje njegov identitet, ili drugog dokumenta koji potvrđuje adresu mjesta prebivališta. Adresni elementi su: "Poštanski broj", "Regionalni broj", "Okrug", "Grad", "Naselje", "Ulica", "Kuća", "Zgrada", "Stan". „Kôd regiona“ je šifra regije u kojoj pojedinac ima svoje prebivalište. Regionalni kod se bira iz imenika "Region Codes". "Poštanski broj" - indeks komunikacionog preduzeća koji se nalazi u mestu prebivališta poreskog obveznika. Kada se odražava element adrese "Kuća", koriste se i numeričke i abecedne vrijednosti, kao i znak "/" za označavanje kuće u uglu. Na primjer: 4A ili 4/2. Izmjene tipa "Zgrada" popunjavaju se u polju "Trupa". Ako nedostaje jedan od adresnih elemenata, polje rezervirano za ovaj element nije popunjeno i možda neće biti dostupno u pomoći.

U tački 2.9"Adresa u zemlji prebivališta" za fizička lica koja nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, kao i strane državljane, navodi se adresa mjesta prebivališta u zemlji stalnog boravka. U ovom slučaju, kod ove zemlje je naveden u polju "Kôd zemlje", zatim je adresa napisana u bilo kom obliku (dozvoljena je upotreba latiničnih slova). Za fizička lica koja nisu poreski rezidenti Ruske Federacije i strane državljane, dozvoljeno je odsustvo indikatora „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, pod uslovom da je popunjena tačka 2.9 Potvrde.

Odjeljak 3 Potvrde „Dohodak oporezovan po stopi od __%“ odražava informacije o prihodima koje su pojedinci primili u gotovini iu naturi, po mjesecima poreskog perioda.

U naslovu odeljka 3 Pomoć naznačena je poreska stopa za koju se popunjava odeljak Pomoć (13%, 30%, 9%, 15%, 35% ili stopa na osnovu relevantnog ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja). Ako je poreski agent licu u poreskom periodu isplatio dohodak oporezovan različitim stopama, odjeljci 3 - 5 Potvrde popunjavaju se za svaku od poreskih stopa.

Primjer. Poreski agent je fizičkim licima u poreskom periodu isplatio prihode oporezovani po stopama od 13% i 9%. Odjeljci 3 - 5 Potvrde za stopu od 13% popunjavaju se uzastopno, a zatim se redom popunjavaju rubrike 3 i 5 Potvrde za stopu od 9%. Nadalje, iznosi prihoda koje je pojedinac primio u poreskom periodu prikazuju se uzastopno, posebno za svaki primljeni prihod.

U rubrici "Mjesec" hronološkim redom se navodi redni broj mjeseca poreskog perioda koji odgovara datumu stvarnog prijema prihoda, utvrđenog u skladu sa odredbama člana 223. Zakonika.

U koloni "Šifra prihoda" naznačene su šifre prihoda koje se biraju iz Imenika "Šifre prihoda".

U koloni "Iznos prihoda" ukupan iznos prihoda (bez poreskih olakšica) se odražava pod navedenom šifrom prihoda. Nasuprot onim vrstama prihoda za koje se pružaju profesionalni porezni odbici ili koji ne podliježu oporezivanju u cijelosti u skladu sa članom 217. Kodeksa, u koloni "Šifra odbitka" navodi se šifra odgovarajućeg odbitka, odabrana iz Imenika "Odbitak Kodovi".

U koloni "Iznos odbitka" odražava se odgovarajući iznos poreskog odbitka, koji ne bi trebalo da prelazi iznos prihoda naveden u odgovarajućoj koloni „Iznos prihoda“. Šifra prihoda je naznačena ako postoji pozitivan iznos prihoda. Šifra odbitka je naznačena ako postoji iznos odbitka. Za prihode čije su karakteristike oporezivanja utvrđene članovima 214.1, 214.3 i 214.4 Zakonika, za jednu šifru prihoda može se navesti više kodova odbitka. U ovom slučaju, prvi kod odbitka i iznos odbitka su naznačeni nasuprot odgovarajućeg koda prihoda, a preostali kodovi odbitka i iznosi odbitka su navedeni u odgovarajućim kolonama u redovima ispod. Kolone (polja) "mjesec", "šifra prihoda" i "iznos prihoda" naspram takvih šifri odbitka i iznosa odbitka se ne popunjavaju. Ukupan iznos odbitka koji se odnosi na ovaj prihod ne smije biti veći od iznosa prihoda. Prilikom popunjavanja Potvrde sa atributom 2, u odeljku 3 Potvrde se navodi iznos prihoda od kojeg poreski agent nije zadržao porez.

Primjer. Organizacija je zaposleniku isplatila platu od 5.000 rubalja, obračunat i zadržan porez u iznosu od 650 rubalja. U vezi sa otpuštanjem, zaposlenik je primio prihod u naturi u iznosu od 500 rubalja. Organizacija je obračunala porez u iznosu od 65 rubalja, ali ga nije zadržala. Prilikom popunjavanja Potvrde sa atributom 2, odeljak 3 Potvrde označava iznos prihoda od 500 rubalja, a stav 5.3 odeljka 5 Potvrde označava obračunati iznos poreza - 65 rubalja, stav 5.7 odeljka 5 Potvrde označava iznos poreza koji porezni agent ne zadržava - 65 rubalja. Prilikom popunjavanja Potvrde sa atributom 1, odjeljak 3 Potvrde označava iznos prihoda od 5500 rubalja, stavovi 5.3 - 5.5 odjeljka 5 Potvrde navode obračunati iznos poreza - 715 rubalja, iznos poreza po odbitku i preneseni - 650 rubalja, au stavu 5.7 odjeljka 5 Potvrda označava iznos poreza koji porezni agent ne zadržava - 65 rubalja. Standardni porezni odbici, odbici poreza na imovinu i socijalni porezni odbici nisu prikazani u ovom odjeljku.

Odjeljak 4 Potvrde „Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu“ popunjava se ako su poreskom obvezniku omogućeni standardni, socijalni ili porezni odbici na imovinu.

Istovremeno, tačke 4.2, 4.3, 4.4 se popunjavaju ako je poreskom obvezniku omogućen odbitak poreza na imovinu.

Odjeljak 4 Pomoć„Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu“ odražavaju informacije o standardnim poreskim olakšicama utvrđenim članom 218. Kodeksa, olakšicama za porez na imovinu utvrđenim podstavom 2. stava 1. člana 220. Kodeksa, kao i socijalnim poreznim olakšicama utvrđenim podstavom 4. stava 1. člana 219. Zakonika.

U tački 4.1“Iznosi poreskih olakšica odobrenih poreskom obvezniku” odražavaju iznose standardnih poreskih olakšica, odbitaka poreza na imovinu i socijalnih poreskih olakšica koji su stvarno odobreni poreskom obvezniku.

U koloni „Šifra odbitka“ iz stava 4.1 označena je šifra odbitka odabrana iz Imenika "Šifre odbitka". Kolona "Iznos odbitka" odražava iznos odbitka koji odgovara navedenom kodu. Broj popunjenih redova u ovom stavu zavisi od broja vrsta odbitaka na koje je poreski obveznik imao pravo.

U stavovima 4.2 i 4.3 naznačuje se broj i datum obavještenja kojim se potvrđuje pravo poreskog obveznika na odbitak poreza na imovinu, koje izdaje poreski organ u skladu sa stavom 3. člana 220. Zakonika.

U tački 4.4„Šifra poreskog organa koji je izdao obaveštenje“ označava šifru poreskog organa koji je izdao obaveštenje.

Odeljak 5 Potvrde „Ukupni iznosi prihoda i poreza na kraju poreskog perioda po stopi od __%“ odražava ukupan iznos poreza na dohodak i porez na dohodak fizičkih lica na kraju poreskog perioda po stopi naznačenoj u naslovu odeljka 5 sertifikata.

Odjeljak 5 se formira posebno za svaku poresku stopu prikazanu u Potvrdi.

Pažnja! Polja „Ukupan iznos prihoda“, „Poreska osnovica“ i „Obračunati iznos poreza“ se popunjavaju automatski, na osnovu gore unetih podataka. U ovom slučaju, iznosi se zaokružuju prema odobrenim pravilima.

U tački 5.1„Ukupan iznos prihoda“ označava ukupan iznos prihoda na kraju poreskog perioda, isključujući poreske olakšice. Ovaj stav odražava ukupan iznos prihoda naveden u Odjeljku 3 Potvrde. Prilikom popunjavanja Potvrde sa atributom 2, stav 5.1 ukazuje na ukupan iznos prihoda od kojeg poreski agent nije zadržao porez, prikazan u odeljku 3 Potvrde.

U tački 5.2"Poreska osnovica" označava poresku osnovicu od koje se obračunava porez. Pokazatelj naveden u ovom stavu odgovara ukupnom iznosu prihoda prikazanom u stavu 5.1. Referenca, umanjena za ukupan iznos poreskih olakšica prikazanih u Odjeljcima 3 i 4 Reference.

U tački 5.3„Obračunati iznos poreza“ označava ukupan iznos poreza obračunat po stopi navedenoj u tački 3. Potvrde, na osnovu rezultata poreskog perioda. Prilikom popunjavanja Potvrde sa obeležjem 2, u stavu 5.3 se navodi ukupan iznos obračunatog, a ne zadržanog poreza.

U tački 5.4„Iznos poreza po odbitku“ odnosno označava ukupan iznos poreza po odbitku po stopi navedenoj u Odjeljku 3 za poreski period. Prilikom popunjavanja Potvrde sa obeležjem 2 ne popunjava se stav 5.4.

U tački 5.5“Iznos prenesenog poreza” označava iznos poreza koji je prenijet za poreski period. Ovaj stav se popunjava u pogledu prihoda primljenih počev od 01.01.2011. Prilikom popunjavanja Potvrde sa znakom 2, stav 5.5 se ne popunjava.

U tački 5.6„Iznos poreza koji je prekomjerno zadržan od strane poreskog agenta“ označava iznos poreza koji je poreski agent pretjerano zadržao od poreskog obveznika. Prilikom popunjavanja Potvrde sa znakom 2, stav 5.6 se ne popunjava.

U tački 5.7“Iznos poreza koji poreski agent nije zadržao” označava obračunati iznos poreza koji poreski agent nije zadržao u izvještajnom poreskom periodu. Popunjena Potvrda se potpisuje u polju "Poreski agent (potpis)". Potpis ne smije biti ovjeren. Pečat se stavlja na za to predviđeno mjesto („M.P.“ u donjem lijevom uglu Help-a). Polje „Poreski agent (pozicija)“ označava poziciju osobe koja je potpisala Potvrdu. U polju "Poreski agent (ime i prezime)" navodi se prezime i inicijali navedene osobe. Poreski agent - fizičko lice potpisuje potvrdu i navodi svoje prezime i inicijale imena i prezimena.

Ako se pomoć ne može postaviti na jednu stranicu, popunjava se potreban broj stranica. Na sljedećoj stranici na vrhu pomoći su naznačeni: Broj stranice pomoći. U tom slučaju, polje "Porezni agent" se popunjava na svakoj stranici pomoći.

Vidi također:

Pozovite sada: 8 800 222-18-27

Sertifikati 2-NDFL u 2019: novi obrazac i uzorak popunjavanja

Od 1. januara 2019. godine važi potvrda obrazac 2-NDFL, odobrena naredbom Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11 / [email protected] Poreski agenti od 2019. godine koriste dva nova oblika potvrde:

• obrazac 2-NDFL „Uvjerenje o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica” za podnošenje poreskoj upravi;
• obrazac „Uvjerenje o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica” dostaviti primaocu prihoda.

Pomoć 2-NDFL potvrđuje iznos prihoda koji je pojedinac primio za određeni period, kao i iznos poreza po odbitku.

Ko treba da sastavi i dostavi potvrde 2-NDFL

Potvrde na obrascu 2- porez na dohodak građana moraju dostaviti organizacije i samostalni preduzetnici koji isplaćuju prihode fizičkim licima. Ova obaveza je sadržana u stavu 1. stav 2. čl. 226 i stav 2 čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ne morate dostaviti 2-NDFL certifikate ako ste platili pojedincu:

• samo neoporezivi prihod (klauzula 28 člana 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 19. januara 2017. br. BS-4-11 / [email protected]);
• prihod na koji pojedinac mora sam platiti porez i podnijeti deklaraciju (član 227, član 228 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• prihod iz čl. 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako u izvještajnoj (istekloj) godini organizacija nije isplatila prihod licu od kojeg je bilo potrebno odbiti porez na dohodak fizičkih lica, tada nije potrebno dostaviti 2-potvrdu o porezu na dohodak fizičkih lica („nula“). Na primjer, ako ste isplatili samo neoporezivi prihod iz čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Gdje uzeti porez na dohodak 2 lica

U skladu sa stavom 2 čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski agenti podnose izvještaje o 2-NDFL poreskoj upravi na mjestu njihove registracije.

Predajte 2 poreza na dohodak za zaposlene u posebnim odjeljenjima Federalnoj poreznoj službi na mjestu njihove registracije. Isto važi i kada poseban pododjel isplaćuje prihode pojedincima prema GPA.

Koji prihod uključiti u potvrdu 2-porez na dohodak fizičkih lica 2019

Kako popuniti 2-NDFL certifikat

Opšti uslovi za popunjavanje 2-NDFL sertifikata su sledeći:

1. Potvrde 2-NDFL popunjava poreski agent na osnovu podataka sadržanih u poreskim računovodstvenim registrima.
2. Ako je poreski agent obračunao pojedincu tokom poreskog perioda prihod oporezovan različitim poreskim stopama, odjeljci 3-5 se popunjavaju za svaku od stopa.
3. Prilikom popunjavanja obrasca Potvrde, šifre za vrste prihoda poreskog obveznika, šifre za vrste odbitaka poreskog obveznika, Priručnici „Šifre za vrste dokumenata kojima se dokazuje identitet poreskog obveznika” (Prilog 1. Procedura za popunjavanje sertifikata) i „Kodovi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i drugih teritorija“ (Dodatak 2. Procedure za popunjavanje sertifikata).
4. U obrascu za pomoć popunjavaju se svi detalji i ukupni pokazatelji. Ako nema vrijednosti za ukupne indikatore, prikazuje se nula.
5. Potvrde u elektronskom obliku se generišu u skladu sa formatom (xml) za dostavljanje podataka o prihodima fizičkih lica na obrascu 2-NDFL.

Tabela 2. Kako popuniti 2-NDFL certifikate

Poglavlje	Navedene informacije
header	Odrediti: Poreski period za koji se sastavlja obrazac potvrde; Serijski broj Potvrde u izvještajnom poreskom periodu; Datum kreiranja obrasca; "Znak" se označava i stavlja: broj 1 - ako se Potvrda 2-NDFL podnosi na osnovu odredbe st. 2. čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije; broj 2 - ako se Potvrda podnosi u skladu sa odredbama stava 5. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prilikom sastavljanja primarnog obrasca Potvrde, u polje „Broj usklađivanja“ upisuje se „00“; Prilikom sastavljanja korektivnog sertifikata, umesto prethodno dostavljenog, vrednost se označava za jedan više nego što je navedeno u prethodnom sertifikatu (npr. "01", "02" itd.); Prilikom sastavljanja Potvrde o poništenju upisuje se broj "99" umjesto prethodno dostavljenog. U polju "u IFTS-u (šifra)" - četvorocifreni kod poreskog organa u kojem je poreski agent registrovan kod poreske uprave. (Odjeljak II Procedure za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 1 "Podaci o poreskom agentu"	Naveden je kod za OKTMO, kontakt telefon poreskog agenta; PIB i KPP; naziv organizacije prema njenim osnivačkim dokumentima (odjeljak III Procedure za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 2 "Podaci o licu - primaocu prihoda"	Naveden je PIB poreskog obveznika pojedinca; prezime, ime i prezime fizičkog lica - poreskog obveznika; šifra statusa poreskog obveznika; Datum rođenja; brojčani kod zemlje čiji je poreski obveznik državljanin; šifra vrste lične isprave i njeni detalji; punu adresu prebivališta poreskog obveznika; (Odjeljak IV Procedure za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 3 "Prihodi oporezovani po stopi od __%"	navode se podaci o prihodima koje je fizičko lice ostvarilo i stvarno primilo u novcu i naturi, kao iu obliku materijalne koristi, po mjesecima poreskog perioda i odgovarajućim odbitcima. (Odjeljak V Procedure za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 4 "Standardni, socijalni, investicioni i porez na imovinu"	odražava informacije o standardnim, socijalnim, investicionim i poreznim olakšicama na imovinu koje daje poreski agent. (Odjeljak VI Procedure za popunjavanje potvrde)
Odjeljak 5 "Ukupni iznosi prihoda i poreza"	odražava ukupne iznose obračunatog i stvarno primljenog prihoda, obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza na dohodak fizičkih lica po odgovarajućoj stopi navedenoj u zaglavlju odeljka 3. (Odjeljak VII Procedure za popunjavanje potvrde)

Program za provjeru 2-NDFL Upute za popunjavanje certifikata 2-NDFL

Postupak popunjavanja 2-NDFL propisan je Naredbom Federalne poreske službe Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11 / [email protected] Ista naredba sadrži šifre konstitutivnih entiteta Ruske Federacije potrebne za formiranje 2-NDFL (link na fajl iz priloga pisma) i kodove za vrste dokumenata koji dokazuju identitet poreskog obveznika.

Koja je kazna za neisporuku, zakašnjelu isporuku ili greške u 2-NDFL 2019

Ako ne predate ili ne predate potvrde 2-NDFL kasnije od roka, porezne vlasti će naplatiti kaznu - 200 rubalja za svaki certifikat.

Ako se u dostavljenim potvrdama otkriju lažni podaci, kazna će biti 500 rubalja za svaki dokument s greškom.

Obrazac 2-NDFL za prethodne godine (2016., 2015. i 2014.)