Uputstvo

Ako odlučite da postanete samostalni trgovac, budite spremni na činjenicu da ćete morati da plaćate poreske olakšice ne samo za sebe, već i za svoje zaposlene. To se mora učiniti na vrijeme kako bi se izbjeglo izricanje velikih kazni od strane poreskih inspektora.

Postoje doprinosi koje ste, kao individualni preduzetnik, dužni da uplatite u fondove Ruske Federacije. U ovom slučaju, nije važno koji porezni režim koristite, morate na vrijeme izvršiti uplate FFOMS-u i Penzionom fondu Rusije. Ukupan iznos potreban za plaćanje poreza možete pronaći na zvaničnim portalima PFR-a i FFOMS-a. Od vas se takođe traži da uplaćujete doprinose u Penzioni fond i FFOMS za zaposlene u vašoj organizaciji.

Da biste izračunali iznos mjesečne uplate FOJ za vas i vaše zaposlene, morate pronaći 26% minimalne plaće, a zatim pomnožiti ovaj broj sa dva. Da biste dobili iznos mjesečne uplate u FFOMS-u, pomnožite minimalnu platu sa 5,1%. Istovremeno, prema ovoj šemi oporezivanja, od vas se ne traži da odbijate doprinose FSS-u.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja („pojednostavljeni“ ili STS) će zahtijevati da plaćate dodatne doprinose. Prvobitno je uveden kako bi se smanjilo poresko opterećenje malih i srednjih preduzeća, kao i da bi se pojednostavilo knjigovodstvo i poresko računovodstvo. Ako tek činite prve korake u poslovnom svijetu, ovo oporezivanje će vam najbolje odgovarati.

Kao individualni preduzetnik koji radi na „pojednostavljenom“ principu, morate platiti sve porezne doprinose jednom kvartalno. Dakle, za godinu dana moraćete da završite samo četiri poreske transakcije. Sve poreze morate platiti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji se smatra izvještajnim (25. april, 25. jul, 25. oktobar). Šema plaćanja poreza za četvrti kvartal je nešto drugačija, ovdje morate izmiriti porezni dug najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne.

U slučaju da koristite pojednostavljeni poreski sistem, poreski doprinos za vas iznosiće 6% vašeg neto prihoda u prvih šest meseci rada, a zatim ćete morati da odbijete 15% od dobiti kvartalno.

Između ostalog, dužni ste da plaćate porezne doprinose za akcize, kao i carinu i državnu dažbinu. Obavezno je plaćanje poreza na transport, zemljište, vodu, kao i porez na eksploataciju prirodnih resursa. U slučaju da u svom radu koristite predmete živog svijeta i vodene biološke resurse, morat ćete platiti dodatnu poreznu naknadu. Ako su ovi porezni doprinosi relevantni za vas, kontaktirajte regionalni odjel federalne porezne službe i provjerite njihov trenutni naziv.

Počevši da raspravljamo o porezima na intelektualnu svojinu, vrijedi odmah napomenuti da IP nije entiteta, i to uobičajeno fizičko, ali sa pravom obavljanja poduzetničke djelatnosti (individualni poduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD itd., porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji nego za pravna lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja su fiksni. Poduzetnik pojedinac ne bi trebao plaćati porez ako još ne posluje, ali premije osiguranja za sebe moraju prenositi sve vrijeme dok su podaci o preduzetniku navedeni u USRIP-u, tj. odmah nakon registracije.

Pod premijama osiguranja podrazumijevaju se doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za Fond socijalnog osiguranja, ako preduzetnik pojedinac ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poduzetnička aktivnost uopšte obavlja. Dalje, pokušali smo da ispričamo o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika na razumljivom jeziku i što je više moguće strukturirano.

Premije osiguranja intelektualne svojine 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za OPS u 2019. su fiksni iznos koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije - 29 354 rublja za cijelu godinu. Ova formula vrijedi pri obračunu doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. godinu prelazi 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, tada se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog preko ovog limita.Postoji i gornja granica iznosa premija osiguranja u Fond PIO – ne više od 234 832 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za ZZZ za 2019. su određene na 6 884 rublja. Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i iznose konstantan iznos.

Ukupno, doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) iznosiće 36238 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamninu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

• uplate za obavezno penzijsko osiguranje u PFR - 22%;
• uplate za obavezno socijalno osiguranje u FSS - 2,9%;
• uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u FZO-u - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (sa 0,2% na 8,5%). U čl. 58 zakona od 24.07.09 br. 212-FZ Navedene su i snižene stope premija osiguranja za zaposlene, koje se mogu primjenjivati ​​u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Povlastice za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi ​​su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer. je na služenju vojnog roka, nalazi se na odsustvu radi nege djeteta mlađeg od godinu i po, invalid je, lice starije od 80 godina, ili je bračni drug službenika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja. Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi, sa izjavom i dokumentacijom da se poduzetnička djelatnost ne obavlja.

U svim ostalim slučajevima - dodatni rad za najam ili ugovor o građanskom pravu, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga - preduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Poreska inspekcija će prestati da ih obračunava tek nakon isključenja IP podataka iz državnog registra.

Preduzetnici koji nisu registrovani od početka godine ne obračunavaju premiju osiguranja u potpunosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

IP porezi

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezne vlasti ne dozvoljavaju prijavu posebnih režima za niz djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako porezi za individualne poduzetnike ne bi postali glavna stavka njegovih troškova, vrijedi se postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. Na USN, ESHN i OSN modovima poreska osnovica, tj. iznos od kojeg će se obračunati porezi nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje realne prihode. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga, u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

U nedostatku redovnog prihoda na početku aktivnosti, preporučujemo odabir pojednostavljenog sistema, s kojim se zatim možete prebaciti na UTII ili patent, nakon što ste prethodno izračunali iznos poreza na ove načine rada i osigurali da u vašem slučaju će biti isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko radnika će biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Prilikom izbora između opcija pojednostavljenog sistema oporezivanja „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, treba zamisliti visinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući troškovi premašiti 60% prihoda, vrijedi odabrati „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj određenoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII) u odnosu na one navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda ti je sada teško uporedimo sve ove kriterijume, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete režim oporezivanja koji uzima u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem

Počnimo od najpopularnijeg sistema među malim preduzećima i individualnim preduzetnicima - Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), ili, kako ga u narodu obično nazivaju, "pojednostavljeni". Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu obveznici su jedinstvenog poreza, koji im zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od preduzetničke djelatnosti i poreza na imovinu koji se koristi u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Prihodi se ne priznaju samo od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne obuhvataju one koje sam preduzetnik smatra razumnim, već njihov zatvoreni spisak, dat u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Odgovorno je potrebno pristupiti dokumentarnoj registraciji troškova, tk. kršenje uslova za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske uprave.

Poreska osnovica za opciju "Prihod" je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja je jednaka 6% za „Prihod” i 15% za „Prihodi minus rashodi”.

Za razvoj određenih vrsta djelatnosti i privlačenje investicija u regione, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poresku stopu sa 15% na 5%. Koja stopa i za koju djelatnost je odobrena na vašoj teritoriji možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreskih stopa pojednostavljenog poreskog sistema. Takva preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako je vaša oblast smanjena Stopa poreza, a možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“ mogu minimizirati.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer. ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi premašuju primljeni prihod, moraćete da platite minimalni porez od 1% od primljenog prihoda.

Opcija “Prihod” može biti posebno atraktivna opcija za smanjenje jedinstvenog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod niskih primanja može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Nije dozvoljeno umanjiti jedinstveni porez obračunat za plaćanje za iznos premije osiguranja za „Prihodi minus rashodi“, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima pri obračunu poresku osnovicu, čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Hajde da završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenom verzijom ograničenja koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike ih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen u vađenju i prodaji minerala (osim običnih) i proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeno oporezivanje nakon što njegov prihod za 2019. godinu premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, onda Prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 možete pripremiti apsolutno besplatno:

IP porezi na PSN

Patentni sistem oporezivanja ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za sve navedene u čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovu listu lokalne vlasti mogu proširiti, a za koje se djelatnosti može dobiti patent, potrebno je saznati u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na toj teritoriji općina gdje je izdat, tako da individualni preduzetnik mora podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi u mjestu važenja patenta. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različitim regijama Ruske Federacije, ali samo ako su ugovori o prijevozu zaključeni u mjestu registracije individualnog preduzetnika. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj zaposlenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 miliona rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati cijenu za svaki od njih.

Plaćanje za patent je kako slijedi:

• Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do isteka roka važenja;
• Ako je rok trajanja patenta od šest mjeseci do godinu dana, tada se jedna trećina njegovih ukupnih troškova mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti troškove patenta za plaćene premije osiguranja, ali je predviđena smanjena stopa premije osiguranja za zaposlene u IP-u koji rade u ovom načinu rada.

IP porezi na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, važi samo za određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već čak i ne dozvoliti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec se obračunava po prilično složenoj formuli - DB *FP* K1* K2*15%.

Pogledajmo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB - ovo je mjesečno u rubljama (nalazimo u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
• K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. godini, K1 je 1.915
• K2 - faktor korekcije, utvrđen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je porezni period za UTII jednak četvrtini, obično obračunavaju iznos poreza za tri mjeseca. Preduzetnik je dužan da uplati imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeno oporezivanje, postoji mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda se može odbiti cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Pored ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i posebna ograničenja u pogledu fizičkog indikatora, na primjer, površina trgovačkog poda ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m.

IP porezi na UAT

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim principima kao i USN „Prihodi minus rashodi“, ali je porezna stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. ESHN nije dozvoljen za poreske obveznike koji proizvode akcizna dobra.

IP porezi na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom sistemu oporezivanja. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Poreska osnovica za individualne preduzetnike u ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa u opštem slučaju ovde će biti jednaka 13% ako je preduzetnik u izveštajnoj godini bio poreski rezident Rusije, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na zajedničkom sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN se mogu uračunati u troškove u cijelosti, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati DOS ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje sa vama, jer moći će uzeti u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija režima je moguća i za jednu aktivnost, ako poslujete u različitim objektima.Postoje opcije za kombinovanje UTII i USN, PSN i USN, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa DOS-om.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja režima bez navođenja primjera, jer da biste to učinili, potrebno je izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo. Ovim je završeno razmatranje opštih principa za izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti legitimno smanjeni.

Ako poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kaznene takse, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

U cilju podrške malim preduzećima i preduzetnicima, poresko zakonodavstvo predviđa mogućnost korišćenja preferencijalnog sistema oporezivanja za određene kategorije poreskih obveznika. Omogućava vam da smanjite porezno opterećenje kompanije i pojednostavljuje računovodstvo. Najčešći sistem je STS prihod od 6 posto.

Jedan od preferencijalnih poreskih režima je STS, koji ima dvije varijante - STS prihod i STS prihod umanjen za rashode. Razmotrimo detaljnije prvi podsistem pojednostavljenog poreskog režima.

Poreski zakonik Ruske Federacije utvrđuje da poreski obveznik obračunava i plaća jedinstveni porez u budžet, koji se utvrđuje množenjem poreske osnovice sa tekućom poreskom stopom od 6%. Subjekti imaju pravo da smanje veličinu ove stope.

Poreska osnovica je jednaka prihodima preduzeća i drugim prihodima koji dolaze na račun preduzeća ili u njegovu blagajnu. Prema ovom sistemu, samo prihod treba da se evidentira. Za to je dovoljno da poreski obveznik popuni poreski registar.

Istovremeno, jedinstveni porez zamjenjuje porez na dohodak, PDV, porez na imovinu. Međutim, treba imati na umu da je posljednji porez trenutno u prelaznom periodu, tokom kojeg se poreska osnovica poreza na imovinu prenosi sa obračuna popisne vrijednosti na katastarsku. U ovom slučaju se ne vrši izuzeće USN od obračuna poreza na imovinu.

Pažnja! U poređenju sa drugom vrstom - STS prihodi minus rashodi, ovaj sistem je najjednostavniji, kako u pogledu prijavljivanja i obračuna poreza, tako i računovodstvenog.

Kada ga je korisno koristiti?

Kao preferencijalni režim, ovaj sistem je koristan za većinu kompanija. Međutim, kada se uspoređuju dvije sorte, mora se imati na umu da svaka od njih ima pozitivne i negativne strane.

Uslovi plaćanja pojednostavljenog poreskog sistema i gde platiti

Zakonom je utvrđeno da je svaki kvartal potrebno obračunati i prenijeti akontacije. Zatim se na kraju godine prenosi završni dio poreza.

Poreski zakonik propisuje da se svaka uplata mora izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala:

• Za 1. kvartal - do 25. aprila;
• Šest mjeseci prije 25. jula;
• Na 9 meseci - do 25. oktobra.

Za USN deklaraciju, rokovi izvještavanja poklapaju se s datumom prijenosa konačne uplate. Ovo se mora uraditi za organizacije - do 31. marta naredne godine nakon izvještajne, a za preduzetnike - do 30. aprila iste godine.

BCC za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019

Šifre KBK USN 6 posto u 2018. nisu se mijenjale:

• Plaćanje akontacija i poreza - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Plaćanje kamate na porez - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Plaćanje poreske kazne - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Izvještavanje o prihodima USN

Za preduzetnike, broj izveštaja koje moraju da podnesu zavisi od raspoloživosti angažovanih radnika.

Samostalni preduzetnik bez pojednostavljenih radnika mora dostaviti:

1. PDV prijava (ako je ovaj porez raspoređen tokom otpreme);
2. Izjave o porezima na transport i zemljište (ako postoje predmeti obračuna poreza);

Preduzetnik koji ima zaposlene i DOO, pored navedenih izvještaja, podnosi i:

1. nakon kraja godine za sve zaposlene;
2. na kraju svakog tromjesečja;
3. Obračun premija osiguranja na kraju godine;
4. PF izvještavanje:
5. Izvještavanje u socijalnom osiguranju - 4-FSS;
6. (za organizacije).

Organizacije podnose iste izvještaje koje poduzetnici rade za sebe i svoje zaposlene. Osim toga, imaju dodatnu obavezu da na kraju godine sastave i dostave bilans stanja i priloge uz njega. Mala preduzeća imaju pravo da ih sastave u pojednostavljenom obliku, sve ostalo - u potpunosti.

Primjer obračuna pojednostavljenog poreskog sistema 6 posto 2019 za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Razmotrite kako se obračunava porez za individualne preduzetnike sa zaposlenima:

Mjesec	Prihod, rub		6%, kumulativno	Uplate u fondove, rub	Plaćanje unaprijed po pojednostavljenom poreznom sistemu, rub	USN za godinu ukupno
Januar	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
februar	245000,00			12200,00
mart	251000,00			20296,25
april	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
maja	410000,00			10933,00
juna	426000,00			19029,25
jula	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
avgust	330000,00			11167,00
septembra	350000,00			19263,25
oktobar	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
novembar	540000,00			10196,00
decembar	565000,00			60464,25

Kako je napravljena kalkulacija.

Za 1 kvartal

Njegov prihod za ovaj period iznosio je 716 hiljada rubalja.

Osim toga, u ovom periodu isplaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u Penzionom fondu Ruske Federacije - 6636,25 rubalja, u FZO-u - 1460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene: 36.600 rubalja.

Ukupno uplaćeni doprinosi u prvom kvartalu:

1. 12.200 rubalja u januaru za zaposlene.
2. 12.200 rubalja u februaru za zaposlene.
3. 20 296 rubalja 25 kop. marta, sa dna od 12200 rubalja. za zaposlene i 8096.25 za individualne preduzetnike.

Iznos poreza će biti: 716.000 x 6% = 42.960 rubalja.

50% poreza: 21480 rubalja. Ukupan iznos doprinosa za kvartal: 44696,25 rubalja. Budući da prelazi polovinu obračunatog poreza, 50% se odbija.

Iznos za plaćanje: 42960-21480=21480 rubalja.

Za 6 mjeseci

Prihod za 2. kvartal - 1216 hiljada rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene: 32.800 rubalja

Dakle, ukupan iznos prenesenih doprinosa bio je:

1. 10934 u aprilu za radnike.
2. 10933 u maju za zaposlene.
3. 19029,25 u junu, od čega 10933 za zaposlene i 8096,25 za individualne preduzetnike.

Iznos poreza će biti jednak: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 rubalja.

Iznos doprinosa zaposlenih i individualnih preduzetnika je kumulativan: 85.592 rubalja. 50 kop.

50% poreza: 115920/2= 57960 rubalja. Ukupan iznos doprinosa za šest mjeseci: 85592,50 rubalja. Budući da prelazi polovinu obračunatog poreza, 50% se odbija.

Dakle, iznos koji treba platiti za šest mjeseci će biti: 115920-57960-21480=36480 rubalja.

Za 9 mjeseci

Prihod za 3. kvartal - 980 hiljada rubalja.

Takođe u ovom periodu isplaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: U Penzionom fondu Ruske Federacije - 6.636,25 rubalja, u FZO-u - 1.460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6.636,25+1.460=8.096,25 rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene: 33.500 rubalja.

Ukupan iznos prenesenih doprinosa bio je:

1. 11.166 rubalja u julu.
2. 11 166 rubalja u avgustu
3. 19.263,25 rubalja u septembru, od čega 11.167 za zaposlene i 8.096,25 za individualne preduzetnike.

Iznos poreza će biti jednak: (716.000 + 1.216.000 + 980.000) x 6% = 174.720 rubalja.

50% poreza: 174.720/2=87360 rubalja. Ukupan iznos doprinosa za 9 mjeseci za individualne preduzetnike i zaposlene: 127.188,25. Budući da prelazi polovinu obračunatog poreza, 50% se odbija.

Iznos za plaćanje: 174 720-87360-21480-36480=29400 rubalja

Za godinu dana

Prihod za 4. kvartal - 1605 hiljada rubalja.

Takođe u ovom periodu plaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u PFR 6636,25 rubalja, u FZO-u 1460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubalja.

Iznos doprinosa zaposlenih: 30590 rubalja.

Bit ćete zainteresovani:

Jedinstveni porez na imputirani prihod u 2019. za DOO i samostalne preduzetnike

(716.000 + 1.216.000 + 980.000 + 1.605.000-300.000) x 1% = 42.170 rubalja.

Ukupni mjesečni doprinosi plaćeni su u iznosu od:

1. 10.196 rubalja za zaposlene u oktobru.
2. 10.196 rubalja za zaposlene u novembru.
3. 60.464,25 rubalja, od čega 10.198 rubalja za zaposlene, 8.096 rubalja. 25 kop. - FP IP, 42.170 rubalja - 1% FP IP od iznosa viška prihoda od 300 hiljada rubalja.

Ukupan porez za godinu:

(716.0000 + 1.216.000 + 980.000 + 1.605.000) x 6% = 271.020 rubalja.

50% poreza: 271020/2=135.510 rubalja. Ukupan iznos doprinosa za godinu za individualne preduzetnike i zaposlene: 208.045 rubalja. Budući da prelazi polovinu obračunatog poreza, 50% se odbija.

Iznos za plaćanje: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 rubalja.

Primjer izračunavanja USN prihoda za LLC preduzeće

Mjesec	Prihod, rub	Prihod, kumulativno ukupno, rub	6%, kumulativno	Uplate u fondove, rub	Plaćanje unaprijed po pojednostavljenom poreznom sistemu, rub	USN za godinu ukupno
Januar	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
februar	311000,00			9466,50
mart	320000,00			9466,50
april	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
maja	540000,00			10400,00
juna	570000,00			10400,00
jula	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
avgust	205000,00			11367,00
septembra	209000,00			11367,00
oktobar	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
novembar	280000,00			13183,00
decembar	281000,00			13184,00

Za 1 kvartal

Za 1. kvartal preduzeće mora uplatiti akontaciju.

Njen prihod za ovaj period iznosio je 911 hiljada rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene je 28.400 rubalja:

1. 9.467 u januaru.
2. 9.466,50 u februaru.
3. 9.466,50 u martu.

Iznos poreza će biti jednak: 911.000 x 6% \u003d 54.660 rubalja.

50% poreza: 27.330 RUB Budući da iznos doprinosa prelazi polovinu iznosa obračunatog poreza, 50% doprinosa se odbija.

Iznos za plaćanje: 54.660-27.330=27.330 rubalja.

Za 6 mjeseci

Po isteku šest meseci, kompanija ponovo prenosi akontaciju.

Prihod za 2. kvartal - 1610 hiljada rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene: 31.200 rubalja:

1. 10.400 u aprilu.
2. 10.400 u maju.
3. 10.400 u junu.

Iznos poreza će biti jednak: (911.000 + 161.0000) x 6% = 151.260 rubalja.

Iznos doprinosa zaposlenih je kumulativan: 59.600 rubalja.

50% poreza: 75.630 RUB Kumulativni iznos doprinosa je manji od 50% poreza, pa se prihvata u cijelosti.

Iznos za plaćanje: 151.260-59.600-27.330=64.330 rubalja.

Za 9 mjeseci

Preduzeće utvrđuje sljedeću avansnu uplatu nakon 9 mjeseci.

Prihod za 3. kvartal - 620 hiljada rubalja.

Iznos prenesenih doprinosa za zaposlene: 34.100 rubalja:

1. 11.366 u julu.
2. 11.367 u avgustu.
3. 11.367 u septembru.

Iznos poreza će biti jednak: (911.000 + 1.610.000 + 620.000) x 6% = 188.460 rubalja.

Iznos doprinosa zaposlenih je kumulativan: 93.700 rubalja.

50% poreza: 94.230 RUB Kumulativni iznos doprinosa je manji od 50% poreza, pa se prihvata u cijelosti.

Iznos za plaćanje: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 rubalja.

Za godinu dana

Na kraju godine kompanija sastavlja deklaraciju i plaća ostatak poreza.

Prihod za 4. kvartal - 821 hiljada rubalja.

Iznos doprinosa zaposlenih: 39550 rubalja:

1. 13.183 u oktobru.
2. 13.183 u novembru.
3. 13.184 u decembru.

Ukupan porez za godinu:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 rub.

Iznos doprinosa zaposlenih je kumulativan: 133.250 rubalja.

50% poreza: 118860 rubalja. Budući da doprinosi prelaze polovinu obračunatog poreza, 50% se odbija.

Iznos za plaćanje: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub.

STS 6 posto 2018 za individualne preduzetnike bez primjera obračuna zaposlenih

Tabela sažetka proračuna:

Mjesec	Prihod, rub	Prihod, kumulativno ukupno, rub	6%, kumulativno	Uplate u fondove, rub	Plaćanje unaprijed po pojednostavljenom poreznom sistemu, rub	USN za godinu ukupno
Januar	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
februar	170000,00
mart	185000,00			8096,25
april	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
maja	111000,00
juna	104000,00			8096,25
jula	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
avgust	130000,00
septembra	166000,00			8096,25
oktobar	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
novembar	70000,00			8096,25
decembar	55000,00			11260,00

Za 1 kvartal

Za 1. kvartal preduzetnik mora uplatiti akontaciju.

Njegov prihod za ovaj period iznosio je 480 hiljada rubalja.

Pored toga, u ovom periodu isplaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u Penzionom fondu Ruske Federacije - 6.636,25 rubalja, u FZO-u - 1.460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6.636,25+1.460=8.096,25 rubalja.

Samostalni preduzetnik ima pravo da za ovaj iznos umanji tromesečni iznos poreza.

Iznos poreza će biti: 480.000 x 6% = 28.800 rubalja.

Iznos za plaćanje: 28800-8096,25 = 20703,75 rubalja

Za 6 mjeseci

Po isteku šest mjeseci, IP ponovo prenosi akontaciju.

Prihod za 2. kvartal - 325 hiljada rubalja.

Takođe u ovom periodu plaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u PFR 6636,25 rubalja, u FZO-u 1460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubalja.

Ukupan iznos poreza za šest mjeseci:

(480000+325000)x6%=48300 rub.

Ukupan iznos za smanjenje (uplate u fondove i akontacija za 1 kvartal): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 rub.

Iznos za prijenos: 48300-36896.25=11403.75 RUB

Za 9 mjeseci

IP određuje sljedeću avansnu uplatu nakon 9 mjeseci.

Prihod za 3. kvartal - 416 hiljada rubalja.

Takođe u ovom periodu plaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u PFR 6636,25 rubalja, u FZO-u 1460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubalja.

Ukupan iznos poreza za 9 mjeseci:

(480.000 + 325.000 + 416.000) x 6% = 73.260 rubalja.

Ukupan iznos za smanjenje (uplate u fondove i akontacije za 1. kvartal i pola godine):

8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75=56.396,25 rubalja

Iznos za prijenos: 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 rubalja.

Za godinu dana

Na kraju godine, individualni preduzetnik sastavlja deklaraciju i plaća ostatak poreza.

Prihod za 4. kvartal - 205 hiljada rubalja.

Takođe u ovom periodu plaćena je 1/4 obaveznih plaćanja: u PFR 6636,25 rubalja, u FZO-u 1460 rubalja. Ukupan iznos uplate 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubalja.

Osim toga, prema rezultatima za godinu, IP je dobio prihod od više od 300 hiljada rubalja, te stoga mora dodatno platiti doprinos PFR-u u iznosu od 1% viška:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 rub.

Ukupan porez za godinu:

(480.000 + 325.000 + 416.000 + 205.000) x 6% = 85.560 rubalja.

Ukupan iznos smanjenja (uplate u fondove i akontacije za 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci): 8.096,25+8.096,25+8.096,25+8.096,25+20.703,75+11.403,75 +16.863,260 rub.

Kao rezultat toga, formirana je preplata poreza: 92.616,25-85.560 = 7.056,25 rubalja.

Zakon je takav da ćete registracijom kao individualni preduzetnik sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja (STS) morati da plaćate kvartalne akontacije Federalnoj poreskoj službi (FTS) po mestu prebivališta (registracije), koje iznose 6% od vaših prihoda.

Ovaj članak je pripremljen posebno za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, jer. prijavljivanje i komunikacija sa Federalnom poreskom službom se ne dešava tako često, mnogi jednostavno zaborave kako su plaćali poreze Federalnoj poreskoj službi, odnosno kako su formirali nalog za plaćanje i obračunali poresku osnovicu.

Rok za uplatu akontacije

Akontacija se mora prebaciti na tekući račun Federalne poreske službe:

Za prvi kvartal do 25. aprila;
pola godine prije 25. jula;
devet mjeseci prije 25. oktobra;
godinu dana prije 30. aprila.

Za one koji ne razumiju, objasniću na primjeru prvog kvartala: prvi kvartal uključuje januar, februar i mart, odnosno imate 25 dana da izvršite uplatu u korist Federalne poreske službe do 25. aprila!

Načini plaćanja avansa uključuju:

IP tekući račun;
u filijali Sberbanke.

Napominjem da je Sberbanka od sredine 2014. godine prestala da prima naloge za plaćanje, kao i ranije. Sada morate sami ili uz pomoć konsultanta Sberbanke unijeti sve informacije u terminal, i što je najvažnije, bez grešaka. Iskreno rečeno, postalo je vrlo nezgodno, a procedura traje oko 10-15 minuta za unos svih CCC, TIN i drugih podataka koji će biti opisani u nastavku.

Obračun oporezive osnovice

Prije formiranja naloga za plaćanje, potrebno je razumjeti koliko moramo platiti našoj voljenoj državi za poslovanje. Obračun oporezive osnovice IP-a na pojednostavljenom poreskom sistemu je vrlo jednostavan:

Zbrojite i izračunate ukupnu dobit za 3 mjeseca (kvart), a zatim uzmete 6% ovog iznosa i dobijete iznos poreza. Ne zaboravite, ako na vrijeme uplatite uplate (uplate osiguranja) Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja, tada imate svako pravo smanjiti iznos poreza na:

100% plaćanja osiguranja ako nemate zaposlene;
50% plaćanja osiguranja ako imate zaposlene.

Primjer: Ukupna kvartalna dobit iznosila je 1 000 000. Šest posto ovog iznosa je 1.000.000 * 0,06 = 60.000 rubalja. Ako nemate zaposlene, onda smanjujemo za 100% (za 2015. godinu): 60.000 - 5181,88 \u003d 54 818,12 rubalja.

Posebnu pažnju treba obratiti na zaokruživanje. Budući da se avansi obračunavaju u punim rubljama, tada se 54.818,12 mora zaokružiti na 54.818 rubalja. Ko je zaboravio matematiku, objasniću na jednostavan način, ako je prva cifra iza decimalnog zareza 5 ili više, onda bi zaokružili, na primjer, broj 54.818,50 se zaokružuje na 54.819 rubalja, itd. nadam se da je ovo jasno.

Šteta, ali upravo taj iznos će morati biti uplaćen u korist Federalne porezne službe.

Kako generirati nalog za plaćanje USN

Oporeziva osnovica se utvrđuje, porez se obračunava, vrijeme je da se pređe na popunjavanje priznanice za uplatu poreza ili kako se pravilno kaže „Nalog za plaćanje“.

Da napravite nalog za plaćanje:

1. Idite na web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije i popunite je korak po korak. Ako ne znate IFTS kod, možete kliknuti na "Dalje" on će biti određen automatski na osnovu drugih informacija koje ste naveli.

Na osnovu rezultata prvog koraka odrediće se sljedeće informacije: IFTS kod: 7030; OKTMO: 69624422

2. U drugom koraku morate dati sljedeće informacije:

Vrsta dokumenta za poravnanje: Dokument za plaćanje
Vrsta uplate: 0 - Plaćanje poreza, takse, plaćanja, carine, doprinosa, akontacije (avansa), poreske sankcije, kazne
BCC za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu (dohodak): 18210501011011000110
Porez: Porez na poreske obveznike koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status lica koje je izdalo ispravu za plaćanje: 09 - poreski obveznik - individualni preduzetnik
Osnova plaćanja: TP - uplate tekuće godine
Poreski period: Q.**.2014 (navesti za koji kvartal plaćate porez 01, 02, 03 ili 04 kvartal)

5. Preuzmite i odštampajte dokument i idite na najbliži terminal za plaćanje. Ako imate bilo kakvih pitanja, pišite u komentarima, javit ću vam!

Platite porez i spavajte dobro!

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o premijama osiguranja za individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sistemu.

Danas ćete naučiti:

1. Koje premije osiguranja plaća individualni preduzetnik primenom pojednostavljenog poreskog sistema;
2. Kako se vrši uplata doprinosa za individualne preduzetnike sa i bez zaposlenih;
3. Kako mogu smanjiti porez na USN.

Prednosti korištenja USN-a

Bez obzira na to da li u osoblju IP ima zaposlenih ili ne, doprinosi u vanbudžetske fondove treba da se vrše po opšteprihvaćenom rasporedu. Ako su zaposleni prisutni u aktivnostima individualnog preduzetnika, onda se plaćanja vrše za njih i za njega lično.

Ako, osim vlasnika, niko nije zaposlen u IP, onda je potrebno uplatiti doprinose samo za jednog pojedinac. S obzirom na to da je individualni preduzetnik sam svoj poslodavac i ne radi po službenoj dužnosti, dužan je da o svom trošku obezbijedi sebi penziono ili zdravstveno osiguranje. Neplaćanje doprinosa je po zakonu kažnjivo u iznosima od 20 do 40% (ako se dokaže činjenica da su radnje s namjerom učinjene) od iznosa zaostalih plaćanja.

Od 2017. godine napravljene su neke izmjene i dopune Poreskog zakona. Konkretno, pojavilo se novo poglavlje koje kontrolu nad plaćanjem doprinosa prenosi na odjel poreske službe. Sada se sve uplate vrše u korist poreskih organa, a ne fondova. Jedini izuzetak je plaćanje za povrede na radu. Mi, kao i do sada, prenosimo na račun vanbudžetskog fonda.

U vezi sa promjenama uvedenim, i promijenjenim. Umesto prve tri cifre 392 i 393, koje označavaju kao primaoca sredstava od PFR-a i FSS-a, mora se navesti 182. To znači da će novac ići na poreski račun.

Doprinosi se plaćaju čak i ako vaš individualni preduzetnik ne prima prihod ili, štaviše, imate gubitke. Činjenica vas obavezuje da postanete obveznik plaćanja, bez obzira na finansijsko stanje vaše djelatnosti.

Period plaćanja

Na zakonodavnom nivou strogo su regulisani uslovi plaćanja doprinosa u vanbudžetske fondove. IP je odgovoran za njihovo nepoštovanje.

Postoje sljedeća vremenska ograničenja za plaćanje:

• do 31. decembra izvještajne godine. Doprinosi se mogu plaćati i u ratama tokom cijele godine ili se može uplatiti cijeli iznos odjednom;
• Za samostalne preduzetnike sa kadrom - do 15. dana u mesecu koji sledi za mesecom u kome su zaposleni zaposleni;
• Za individualne preduzetnike čiji je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, pre 1. jula godine koja sledi izveštajnoj, potrebno je dodatno platiti iznos jednak 1% razlike između stvarnog prihoda i 300.000 rubalja.

Ukoliko IP tokom svoje delatnosti u izveštajnoj godini uplaćuje akontacije na premije osiguranja, onda će do 31. decembra morati da uplati preostali iznos – razliku između fiksnih i uplaćenih avansa.

Dešava se da poslednji dan uplate padne na neradni dan (praznik ili vikend). U ovom slučaju zakon dozvoljava da se plaćanje izvrši sljedećeg radnog dana. Posebno će razlika u danima biti uočljiva na kraju izvještajne godine, kada će 31. decembar biti subota ili nedelja.

Kako platiti premije osiguranja

Preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu, koji nema zaposlene, plaća samo fiksne doprinose - penzijsko i zdravstveno osiguranje. U FSS-u možete izvršiti dobrovoljni transfer po svom nahođenju. Od 2017. godine ove uplate moraju biti prebačene na račun poreske uprave. CBC za uplatu penzijskih doprinosa i za zdravstveno osiguranje razlikuju se.

Da biste platili naknade, moraćete da generišete potvrdu o uplati banci. To se može učiniti putem web stranice porezne službe.

• Posjetite službenu web stranicu porezne službe;
• Odaberite odjeljak "Plati porez" u elektronskim uslugama;
• Kliknite na dugme za kreiranje naloga za plaćanje za fizičkog preduzetnika;
• U obrascu koji se pojavi odaberite "IP";
• U sljedećoj listi označite "Dokument za plaćanje";
• Popunite (lista klasifikatora je dostupna i na sajtu), ostale redove će sistem automatski popuniti;
• Zatim unesite adresu stanovanja;
• U detaljima plaćanja navesti status uplatitelja kao individualnog preduzetnika;
• Zapišite slova “TP” ako plaćate glavnu uplatu (ne kazne ili kazne);
• Odaberite period za koji uplaćujete sredstva;
• Unesite iznos;
• Navedite svoje ime sa patronimom i prezimenom;
• Ispuniti ;
• Označite kvadratić pored mjesta prebivališta (to znači da su adresa prebivališta i lokacija objekta oporezivanja iste);
• Odaberite način plaćanja (gotovina - u ovom slučaju sistem će vam generirati račun, koji odštampate i dostavite banci, bezgotovinski - plaćanje će se vršiti sa web stranice porezne službe preko partnerske banke) .

Napominjemo da ste ranije mogli plaćati naknade samo sa svoje kartice ili računa, što je izazvalo dosta neugodnosti.

Kako individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih vrši uplate u korist premija osiguranja

Ako u osoblju individualnog preduzetnika nema zaposlenih, tada je potrebno platiti iznos premije osiguranja samo za sebe. Od 2018. imaju fiksni iznos koji ne zavisi od iznosa.

Ako vaš prihod za godinu nije premašio 300.000 rubalja, onda u Penzioni fond platit ćete samo 29.354 rubalja, a za medicinsku - 6.884 rubalja.

Ukupno, za godinu morate platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 36.238 rubalja na poreski račun. Ako je prihod za izvještajnu godinu premašio oznaku od 300.000 rubalja, tada morate dodatno platiti 1% razlike između stvarnog prihoda i fiksnog iznosa od 300.000 rubalja. U ovom slučaju, formula za izračunavanje plaćanja bit će sljedeća: 29.354 + 1% (SD - 300.000 rubalja), gdje je SD iznos vašeg stvarnog prihoda.

Međutim, država je odredila maksimalan nivo premija osiguranja koje dospevaju za plaćanje. Više od 234.832 rubalja nećete prenijeti u budžet. Čak i ako je, prema Vašim proračunima, potrebno platiti veliki iznos, Vi plaćate iznos utvrđen zakonom. Od 2018. godine pri njegovom obračunu uzima se u obzir iznos fiksnog doprinosa u PFR, odnosno njegov osmostruki iznos. Minimalna plata više nije uključena u obračun.

Formula za izračunavanje izgleda ovako: 8*29 354 . Istovremeno, ako ste iz nekog razloga odbili da uplatite dodatne doprinose u fond osiguranja, onda će vam ih poreski organ samostalno obračunati, na osnovu vašeg godišnjeg prihoda, i podneti vam poreski zahtev.

Primjer. Ako se individualni preduzetnik registruje u poreskoj upravi 15. marta 2019. godine, formula za penzijske doprinose će biti sljedeća: 36.238 (fiksni godišnji prihod): 12 (mjeseci) * 9 (puni mjeseci: april-decembar, izrađeno u godine obračuna) = 27.178,50 rubalja. U martu je IP radio 17 dana. Zatim izračunavamo iznos doprinosa za mart: 36.238: 12:31 (broj dana u martu) * 17 = 1.656,04 (iznos doprinosa za mart). Dakle, za tekuću godinu, pojedinačni preduzetnik mora platiti - (27.178,50 + 1.656,04) = 28.834,54 rubalja premija osiguranja. Recimo da je IP profit za godinu iznosio 450.000 rubalja. Zatim, pored primljenog iznosa, morate uplatiti u budžet: (450.000 - 300.000) * 1% = 1.500 rubalja. Shodno tome, ukupan iznos premija osiguranja iznosit će: 30.334,54 rubalja (28.834,54 + 1.500).

Plaćamo premije osiguranja po pojednostavljenom poreskom sistemu u prisustvu zaposlenih kod individualnih preduzetnika

Ako ste angažovali radnike da vam pomognu, onda morate za njih uplatiti obavezne doprinose u budžet. Plaćate sredstva za sebe i svoje osoblje.

Za svakog zaposlenog potrebno je odbiti 30% njegovog mjesečnog prihoda, uključujući,.

Ako su vaši zaposleni zaposleni po građanskopravnom ugovoru, onda u budžet možete uplatiti 2,9%, odnosno 27,1% njihove mjesečne zarade. U ovom slučaju, ne morate da plaćate FSS, koja iznose 2,9%.

Primjer. Preduzeće zapošljava dva radnika na osnovu građanskopravnog ugovora. Svakog mjeseca tokom godine im se isplaćuje fiksna plata od 30.000 rubalja. Prihod od IP za godinu iznosio je 810.000 rubalja. Uplata penzijskih doprinosa za vlasnika kompanije: 29.354 rub. Budući da je prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, dodatno će biti plaćeno: (810.000 - 300.000) * 1% = 5.100 rubalja. Doprinos CHI - 6.884 rubalja. Doprinosi za zaposlene će biti: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 rubalja. Ukupno, za izvještajnu godinu, preduzetnik je uplatio doprinose za 29.354 + 5.100 + 6.884 + 195.120 = 236.458 rubalja.

Kako doprinosi smanjuju porez

Ukoliko ste odabrali pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“, tada imate pravo da obračunati porez umanjite za iznos premija osiguranja.

Ako vaš individualni poduzetnik nema zaposlene, tada možete smanjiti porez na cjelokupni iznos premija osiguranja. Ako je iznos doprinosa jednak obračunatom porezu ili više, onda ne morate plaćati nikakav porez u budžet.

U prisustvu osoblja u kompaniji, možete smanjiti iznos poreza samo za 50%. U smanjenju poreza učestvuju i doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ i za zaposlene. Ova opcija obračuna je primjenjiva samo na sistem "Prihodi".

Ako je individualni preduzetnik na sistemu „Prihodi minus rashodi“, tada se premije osiguranja u potpunosti uključuju na rashodnu stranu, čime se formira oporeziva dobit.

Primjer. IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihod" dobio je godišnji prihod od 276.000 rubalja. U kompaniji nema zaposlenih. Uplaćeni su doprinosi u iznosu od 36.238 rubalja. Porez koji se plaća: 276.000 * 6% = 16.560 rubalja. Dobijamo da premije osiguranja premašuju iznos poreza: 36 238 > 16 560. To znači da je porez nula.

Preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak" bez zaposlenih dobio je prihod od 758.000 rubalja za godinu. Porez koji se plaća je: 45.480 rubalja. Doprinosi su bili: 36.238 + 1% * (658.000 - 300.000) = 39.818 rubalja. Smanjujemo porez za iznos premija osiguranja i dobijamo: 45.480 - 39.818 = 5.662 rubalja. Ovaj iznos će preduzetnik platiti porezu umjesto 45.480 rubalja.

Pogledajmo sada primjer sa pojedinačnim preduzetnikom na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak" sa tri zaposlena u državi.

Primjer. Prihod od IP-a iznosio je 750.000 rubalja godišnje. Kompanija zapošljava tri radnika sa platom od 25.000 rubalja. Porez koji se plaća je: 750.000 * 6% = 45.000 rubalja. Doprinosi koje plaćaju individualni preduzetnici: 36.238 + (25.000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750.000 - 300.000) = 36.238 + 270.000 + 4.500 = 310.738 rubalja. Budući da doprinosi premašuju porez, potonji se može smanjiti za 50%: 45.000 * 50% = 22.500 rubalja.

Razmotrimo primjer sa pojedinačnim preduzetnikom na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi - rashodi".

Ako nema zaposlenih u IP-u, onda će proračuni biti sljedeći.

Primjer. Prihod za godinu iznosio je 842.000 rubalja. Individualni preduzetnik plaća doprinose za sebe u iznosu od: 36.238 (fiksni dio) + 1 * (842.000 - 300.000) = 41.658 rubalja. Dokumentovani troškovi IP za godinu iznosili su 650.000 rubalja. Preduzetnik ima pravo da poveća potrošnju za iznos tromjesečnih ostvarenih premija osiguranja. Tada će troškovi biti: 650.000 + 41.658 = 691.658 rubalja. U ovom slučaju, porez koji se plaća je: (842.000 - 691.658) * 15% = 22.551,50 rubalja.

Kao što vidite, smanjenje poreza na pojednostavljeni poreski sistem na premije osiguranja je profitabilan posao. Ovo je velika prednost korištenja ovoga. Glavna stvar je da ne zaboravite platiti premije osiguranja u tekućoj godini, tj. do 31. decembra, tada će ih biti moguće prihvatiti kao trošak u cijelosti.