Dobrovoljno zdravstveno osiguranje je osiguranje koje vam omogućava da dobijete medicinsku negu u klinikama koje ne rade po programu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Grubo govoreći, sa običnom polisom se odnose na državnu kliniku, sa polisom VHI - na plaćenu.

Ako obavezno osiguranje reguliše zakon, ne postoji poseban dokument za dodatni dokument. Odnosno, svako osiguravajuće društvo postavlja svoja pravila i odlučuje koje uslove će uključiti u ugovor.

Obično je politika konstruktor. Odnosno, nudi vam se osnovna usluga i niz dodatnih usluga. Baza je minimalna usluga u klinici, a lista mogućih opcija je beskonačna. Ovo je kućni poziv doktoru, i hitna pomoć, i stomatologija i još mnogo toga.

U Rusiji, VHI, po pravilu, sastavljaju poslodavci, što je dio atraktivnog socijalnog paketa za zapošljavanje. Ali vredi li to raditi dodatna politika, ako na poslu nije i ne očekuje se?

Prednosti dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja

Prednosti su iste kao za plaćeni tretman u odnosu na besplatan:

1. Usluga u privatnim klinikama sa višim nivoom komfora i tehničke opremljenosti.
2. Nedostatak redova.
3. Kvalitetna usluga. To uključuje ljubazan tretman osoblja i sitnice poput besplatnih navlaka za cipele i drugih potrepština za jednokratnu upotrebu.

Osim toga, pacijent plaća polisu VHI jednokratno, a potom osiguranje nadoknađuje troškove zdravstvenoj ustanovi. Ovakav pristup smanjuje broj nepotrebnih pregleda i termina koje doktori ponekad obavljaju u plaćenim centrima: osiguravajuća kuća jednostavno neće odobriti manipulacije koje nisu obuhvaćene standardom liječenja.

Nedostaci dobrovoljnog osiguranja

VHI ima jedan nedostatak, ali ogroman. Skupo je.

Polisa VHI nije pretplata sa popustom za posjetu bolnici, već proizvod osiguranja.

Osiguravajućem društvu nije isplativo što ste mnogo bolesni i sav novac koji ste platili za polisu trošite u bolnicama, tako da VHI ima mnoga ograničenja. Konačne kalkulacije često nisu u korist pacijenta.

Šta morate saznati prilikom podnošenja zahtjeva za polisu

Ako razmišljate o kupovini osiguranja ili pronalaženju posla na kojem zaposleni imaju dobrovoljno zdravstveno osiguranje, a želite da povežete rodbinu u program, svakako razjasnite niz pitanja:

1. Spisak bolesti i stanja pod kojima se polisa ne izdaje. Pripremajući članak, ponovo sam pročitao pravila osiguranja desetak kompanija. I svuda odbijaju da zaključe VHI ugovor sa nosiocima HIV-a, kao i osobama starijim od 65 godina i osobama sa hroničnim oboljenjima kardiovaskularnog sistema. Sa stanovišta osiguranja, to nije isplativo.
2. Pravila za kontaktiranje medicinske organizacije. Prema uslovima ugovora, može se ispostaviti da prije posjete klinici morate kontaktirati osiguravajuće društvo, a tamošnji operater će vas uputiti liječniku. A ako se to ne učini, onda će liječenje biti o vašem trošku.
3. Klinike sa kojima radi osiguravajuća organizacija... Što je manji izbor i što su klinike skromnije, veća je vjerovatnoća da doktori neće moći izvršiti ovaj ili onaj pregled ili manipulaciju. Onda morate otići negdje drugdje i potrošiti svoj novac.

Uz to, pažljivo pročitajte sva pravila osiguranja i sam ugovor u kojem je naznačeno koji slučajevi će biti osigurani, a koji ne.

Šta osiguranje ne pokriva

Svi osiguravači imaju različite uslove. Moguće je da će u vašem ugovoru za određenu cijenu biti nešto što nije u drugim ugovorima. Ali standardne politike su iste u većini slučajeva. Pored već navedenih slučajeva HIV infekcije i malignih neoplazmi, ne pokrivaju troškove:

1. Lijekovi. Morat ćete kupiti tablete za svoj novac.
2. Preventivne posete lekaru. Recimo da vam ništa ne smeta, ali znate da stomatologu i ginekologu trebate posjetiti svake godine ili čak dva puta godišnje. Ako se brinete o sebi, doktor će potvrditi da ste zdravi. I ova žalba se neće smatrati osiguranim slučajem. Isto se može reći i za posjetu ljekaru kada je potrebno pečatirati potvrdu, na primjer.
3. Trudnoća i porođaj. Ovi slučajevi se ne smatraju osiguranim slučajem, a osiguranje i klinike imaju posebne ponude za medicinsku podršku trudnoće.
4. Psihijatrijska njega. O stresu, izgaranju i depresiji razgovarat ćete sa psihoterapeutom za svoj novac.

Lakše je reći kada funkcioniše osnovna politika: kad imaš nešto bolesno, otišao si kod doktora i oporavio se ambulantno. Sve ostalo, uključujući i hospitalizaciju (na udobnom odjeljenju), su dodatni čipovi za dodatni novac.

Kako razumjeti isplati li se kupiti VHI polisu

Da biste saznali isplati li se kupiti polisu, morate učiniti malo:

1. Izračunajte koliko trošite na liječenje.
2. Saznajte koji su vam paketi usluga potrebni.
3. Provjerite u kojim osiguravajućim društvima i na koji iznos je osigurana polisa.

Prošle godine nisam potrošio toliko na liječenje u komercijalnim klinikama i obraćao sam se pomoći uglavnom na preventivne preglede (u tabeli - zaokruženi podaci, cijene su relevantne za moj region):

Kalkulator jedne od osiguravajućih kompanija izračunao je da će me minimalna polisa, koja će uključivati ​​usluge stomatologa, koštati 35.000 rubalja godišnje. Istovremeno ću potrošiti i novac na liječenje, jer će mi sva prevencija, po pravilima osiguranja, u potpunosti pasti na moj novčanik. Odnosno, masaža i kupovina lijekova – najskuplji artikli na mojoj listi – ostaće van osiguranja.

Možete kupiti polisu koja će pokriti i ove troškove. Ali njegova cijena će biti visoka - ispod sto hiljada rubalja.

Za interes, pozvao sam još dva osiguravajuća društva, gde su pošteni radnici direktno rekli da je polisa VHI neisplativa za fizička lica, a ako brinem o riziku od povrede ili bolesti, onda je logičnije zaključiti ugovor o osiguranju od nezgode ili bolesti: nekoliko puta je jeftiniji...

Kada ima smisla kupiti VHI polisu

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje je korisno u nekoliko slučajeva:

1. Uz pomoć poslodavca povezujete rodbinu u program osiguranja po povoljnim uslovima.
2. Često ste bolesni i liječite se u plaćenim klinikama.
3. Imate mnogo novca i želite da dobijete medicinsku negu što je udobnije.

Ako to nije vaš slučaj, onda ostavite VHI za poslodavce koji misle na svoje podređene, žele biti privlačni hladnim specijalistima i ne gube ljude, jer su cijeli dan proveli u redu kod doktora zbog obične prehlade.

Sve je teže privući zaposlenog samo s platom. Stoga su se pojavili razni "socijalni paketi" ne samo za velike, već i za male kompanije. Medicinsko osiguranje je gotovo obavezna komponenta socijalnog paketa. Kako pravilno urediti takvo osiguranje i kako obračunati poreze i doprinose na dobrovoljno zdravstveno osiguranje (DZO) zaposlenog na teret poslodavca, pročitajte u ovom članku.

Vrste osiguranja

Odmah da rezervišemo da pravila oporezivanja, posebno delimično, jako zavise od vrste osiguranja koju je poslodavac odlučio da uključi u „socijalni paket“. Dakle, može postojati invalidsko ili smrtno osiguranje. Osim toga, zakon predviđa mogućnost osiguranja u slučaju privremene invalidnosti.

Međutim, ove opcije osiguranja su prilično egzotične s kojima većina računovođa ne mora da se bavi. Socijalni paket najčešće uključuje polise dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja koje zaposlenima pružaju mogućnost zdravstvene zaštite u medicinskim ustanovama akreditovanim od osiguravajućeg društva (klinike, bolnice, trauma centri, sanatoriji itd.). Zaustavićemo se na ovoj vrsti osiguranja.

Tri uslova za dobrovoljno zdravstveno osiguranje

Stoga je menadžment kompanije odlučio da zaposlenima osigura zdravstveno osiguranje. Da bi to uradilo, kompanija će morati da zaključi ugovor o dobrovoljnom ličnom osiguranju sa osiguravajućom organizacijom u korist trećih lica (zaposlenih).

Shodno tome, odgovornost je poslodavca da plati takvo osiguranje, a zaposleni će direktno koristiti usluge zdravstvenih ustanova. Porezni zakon vam omogućava da uzmete u obzir troškove plaćanja takvog osiguranja. Međutim, postoji nekoliko „ali“.

Dakle, prvo, obaveza osiguranja zaposlenima mora biti utvrđena u radnom ili kolektivnom ugovoru (član 1. člana 255. Poreskog zakona Ruske Federacije). Drugo, u rashode se mogu uključiti samo oni iznosi koji su navedeni u uplati osiguranja zaposlenih, tj. lica sa kojima organizacija ima ugovor o radu. Treće, iznos koji može biti trošak je ograničen na šest posto ukupnih troškova rada. Konačno, četvrto, sam ugovor o osiguranju mora biti zaključen na period od najmanje godinu dana. Razmotrimo ove uslove detaljno.

Šta pišemo u ugovoru

Krenimo od ugovora o radu. Jasno je da ovaj uslov treba fiksirati u ugovorima o radu sa zaposlenima, ali to se može učiniti na različite načine.

Dakle, ovo može biti direktna indikacija u ugovoru da je poslodavac obavezan da osigura zaposlenog po VHI programu. Ili može postojati upućivanje na lokalni normativni akt - Uredba o socijalnim garancijama, Interni pravilnik o radu, itd., koji sadrži sličan uslov. Štaviše, ako se odabere prva opcija, tada se moraju evidentirati svi "pojedinosti" (kao što su: od kog trenutka je osiguranje predstavljeno, da li važi pri otkazu, premještaju, prelasku na drugu poziciju, obim ovog osiguranja). bilo takođe u ugovoru, ili pozivanjem na odgovarajući lokalni akt.

Takođe morate jasno pratiti da se lista osiguranika poklapa sa listom zaposlenih u organizaciji. Zaista, samo oni iznosi plaćeni po ugovorima o osiguranju za lica koja imaju važeći ugovor o radu sa organizacijom mogu biti uključeni u troškove koji se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti. Naravno, moguće je uplatiti osiguranje za članove porodice zaposlenih ili za lica sa kojima organizacija ima građanskopravne ugovore. Ali takvi troškovi neće smanjiti osnovicu poreza na dobit.

Regulacija troškova

Pređimo na standardizaciju. Rashodi poreza na dohodak obuhvataju uplate po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju u iznosu od najviše šest odsto iznosa troškova rada.

Napominjemo da su za potrebe obračuna standarda u sastav troškova rada uključene plate svih zaposlenih u preduzeću, a ne samo onih za koje je izdato osiguranje. Također je važno imati na umu da se limit utvrđuje u istom periodu kao i obračun troškova osiguranja.

Alokacija troškova

Da vidimo sada kada se uzmu u obzir troškovi VHI. Da biste to učinili, obratite se stavu 6 člana 272 Poreskog zakona. Kaže da je postupak priznavanja troškova plaćanja osiguranja po ugovorima zaključenim na period duži od jednog izvještajnog perioda (u slučaju dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja troškovi kraćih ugovora jednostavno ne ulaze u troškove, jer prema Porezni zakonik Ruske Federacije minimalni period je jedna godina) zavisi od toga kako kompanija plaća usluge osiguravajućeg društva. Porezni zakonik nudi dvije opcije - jednokratnu uplatu i višestruka plaćanja tokom perioda osiguranja.

U prvom slučaju (jednokratna isplata), iznos uplaćen po ugovoru o osiguranju knjiži se na teret troškova ravnomjerno tokom cijelog trajanja ugovora, srazmjerno broju kalendarskih dana ugovora u izvještajnom periodu.

U drugom slučaju (više uplata za periode osiguranja), svaka uplata mora biti priznata ravnomjerno u periodu koji odgovara periodu za koji je uplata izvršena, opet srazmjerno broju kalendarskih dana ugovora u tekućem izvještajnom periodu. .

U praksi je moguća i treća opcija, koja nije opisana u Poreskom zakoniku. Riječ je o slučajevima plaćanja na rate, kada u ugovoru nije jasno naznačeno na koji period se vrši svako konkretno plaćanje. Ovo je uobičajeni plan na rate, kada se ugovorom samo određuju datumi za naredno plaćanje, ali ne postoji veza ove uplate sa periodom osiguranja. Poreski zakonik ne kaže šta učiniti u ovom slučaju. Ako ovdje primijenimo logiku korištenu u članu 272 Poreskog zakona Ruske Federacije, onda se ispostavlja da svaka uplata mora biti ravnomjerno raspoređena na period od datuma prijenosa uplate do datuma prestanka osiguranja. period.

Porez na dohodak fizičkih lica i doprinosi fondovima

Premije osiguranja koje poslodavac plaća prema VHI ugovoru ne stvaraju oporezivi prihod za osigurane radnike na osnovu direktne naznake ovoga u stavu 3 člana 213 Poreskog zakona Ruske Federacije. Napominjemo da, za razliku od poreza na dohodak, u dijelu nema racionalizacije. Čak i ako poslodavac nije bio u mogućnosti da u potpunosti uračuna u troškove uplaćeni iznos po ugovoru o osiguranju, porez na dohodak fizičkih lica ne nastaje za zaposlene osiguranike po takvom ugovoru.

Ne postoji obaveza obračunavanja poreza na dohodak fizičkih lica iu smislu troškova medicinske usluge koje osiguranici primaju u okviru programa VHI koji plaća poslodavac. To je navedeno u podstavu 3 stava 1 člana 213 Poreskog zakona Ruske Federacije. Jedini izuzetak je osiguranje banjskog tretmana. Ovdje nastaje porez na dohodak građana, ali nije poslodavac taj koji je priznat kao agent za ovu isplatu, već osiguravajuće društvo (član 1. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ona je ta koja će morati da obračuna porez na dohodak iz cijene vaučera, ako je moguće, zadrži ga i prenese u budžet ili obavijesti inspektore o nemogućnosti zadržavanja (član 5. člana 226. Poreskog zakona). Ruske Federacije, definicija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 10. novembra 2010. br. VAS-14352/10). Dakle, računovođa organizacije poslodavca nema o čemu da brine.

Na sličan način se rješava i doprinosima u vanbudžetske fondove. Prema podstavu 5. stava 1. člana 9. Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine, plaćanja po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju za zaposlene su izuzeta od utvrđivanja doprinosa, koji predviđaju plaćanje medicinskih usluga i koji se zaključuju na period od najmanje godinu dana. Istovremeno, zakonodavac, kao iu slučaju poreza na dohodak fizičkih lica, nije utvrdio nikakve standarde za ovu pogodnost. To znači da nema potrebe da se naplaćuju doprinosi za uplate u korist zaposlenih, čak i ako se dio troškova po ugovoru ne uzima u obzir prilikom oporezivanja dobiti.

Uz obavezno zdravstveno osiguranje, u ruskom zdravstvenom sistemu postoji alternativa - dobrovoljno zdravstveno osiguranje. Ovaj program omogućava vam pravovremenu medicinsku pomoć i rješavanje raznih zdravstvenih problema bez čekanja u redovima i bez plaćanja dodatnih usluga u klinici. Kako funkcioniše VHI?

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje Rusima je odavno poznato. Uprkos ekonomskoj krizi, mnogi DHI programi su finansijski pristupačni i mogu pomoći u rješavanju zdravstvenih problema ili pronaći vremena za potpuni pregled i prevenciju.

Šta je VHI?

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje (dobrovoljno zdravstveno osiguranje) je vrsta osiguranja u kojoj osiguravač, uz određenu naknadu (premiju osiguranja), organizira pružanje zdravstvenih usluga osiguranicima u odabranim ambulantama po nastanku osigurani slučaj- besplatno i brzo. Prema uslovima ugovora i odabranom programu, po nastanku osiguranog slučaja (potreba kontaktiranja medicinske ustanove), osiguranik ima pravo da dobije pomoć u okviru osiguranog iznosa ili da ovaj iznos dobije na svoj račun i koristiti za otklanjanje posljedica osiguranog slučaja. Nakon potpisivanja ugovora sa osiguravajućim društvom, osiguraniku se izdaje VHI polisa. Omogućava vam da dobijete:

• liječenje (bolničko ili ambulantno);
• dijagnostika, pregledi, rezultati testova;
• konsultacije uskih specijalista; ambulantna kola;
• stomatološke procedure (ako su uključene u politiku);
• dodatne usluge (kupovina lijekova, preventivne, rehabilitacijske mjere).

Cena polise VHI se obračunava individualno i zavisi od ličnih podataka i medicinskih indikacija osiguranika, kao i od izabranog programa osiguranja. Osiguranja mogu biti individualna i kolektivna, u zavisnosti od skupa usluga razlikuju se osnovna, produžena, puno osiguranje i posebne ponude iz Velike Britanije.

Razlike između dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja i obaveznog zdravstvenog osiguranja

Unatoč činjenici da obje vrste osiguranja pružaju medicinsku njegu, obavezno zdravstveno osiguranje (minimalna neophodna medicinska njega) se prilično razlikuje od dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (dodatne usluge i usluge) u nizu tačaka navedenih u donjoj tabeli:

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje	OMS
Dobrovoljno osiguranje	Obavezno za sve građane Ruske Federacije
Izvor finansiranja - lična sredstva osobe	Finansirano od strane države
Uslove utvrđuje osiguravajuća organizacija	Uslovi osiguranja su isti za sve i utvrđuje ih država
Mogućnost izbora širokog spektra medicinskih usluga i bolnica	Uključuje minimalni set medicinskih usluga. Liječenje se obavlja u zdravstvenim ustanovama (medicinskim ustanovama) u mjestu prebivališta. Hitna pomoć se pruža širom Rusije.
Visokokvalitetne medicinske usluge	Loš kvalitet medicinskih usluga

Da bi se osigurao po VHI programu, osiguranik mora samostalno kontaktirati osiguravača. posjetom uredu kompanije ili pozivom agent osiguranja sebi, dok se u OMS osiguranju usluga svim građanima Ruske Federacije pruža automatski.

Glavni subjekti VHI sistema

Glavni subjekti VHI su:

• Osiguranik - zaključuje ugovor i kupuje VHI polisu. Ugovarač osiguranja po pravilu može biti svako poslovno sposobno lice, entiteta ili dobrotvorna fondacija;
• Osiguranik - lice koje koristi usluge polise VHI (sam osiguranik ili drugi pojedinac, u vezi sa kojim je zaključen ugovor). To može biti bilo koji državljanin Ruske Federacije ili strani državljanin;
• Osiguravajuće društvo (osiguravač) - organizacija licencirana za ovu vrstu djelatnosti;
• Medicinske organizacije - bolnice koje pružaju medicinske usluge i koje su licencirane za ovu djelatnost. Oni sklapaju ugovore sa osiguravajućim društvima.

Odnosi između glavnih subjekata sistema VHI službeno su sadržani u nekoliko zakonskih akata, a prikazani su na sljedećem dijagramu:

Kratka istorija razvoja VHI u Rusiji

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje u Rusiji pojavilo se 1991. godine nakon usvajanja zakona "O zdravstvenom osiguranju građana u RSFSR-u". Model dobrovoljnog osiguranja od 1991.-1993. karakterizirala je niska efikasnost. Tako je osoba osigurana po VHI ugovoru bila vezana za određenu zdravstvenu organizaciju, a kada je nastupio osigurani slučaj, isplate su često bile niže od premija osiguranja. Sredstva koja su ostala nakon toga su vraćena. Ovaj model je bio od koristi za poslodavce koji kriju plate zaposlenih od poreskih struktura.

U periodu 1993-1994. promijenio se odnos prema osiguranju, povećani su zahtjevi za osiguravače. Pojavljuju se novi tipovi VHI programa. Osiguravajuća naknada već premašuju početne premije osiguranja.

Od 1995. godine, VHI sistem je pretrpio značajne promjene. Prvo, bilo je zabranjeno vraćanje neiskorišteno gotovina(iako postoji VHI ugovor o depozitu koji vam omogućava prijenos sredstava na sljedeći period osiguranja). To je spriječilo poslodavce da utaje porez. Drugo, zakonodavstvo u odnosu na osiguravače je postalo strože, u okviru VHI organizacije su počele da nude veliki broj programa i raznih lista usluga, pojavio se lični pristup klijentu.

Kako se finansira VHI?

VHI se finansira iz sopstvenih sredstava osiguranika (osobe ili organizacije), uplaćenih kao premije osiguranja. Visina isplata utvrđuje se ugovorom zaključenim sa osiguravajućim društvom.

Osiguravač iz formiranog fonda osiguranja plaća zdravstvene ustanove stvarno pružene medicinske usluge po programu VHI. Osiguravajuće organizacije mogu imati i dodatne kanale finansiranja, koristiti sopstvena sredstva i kamate na primljene i uložene premije osiguranja. Dakle, sredstva osigurava osiguravač prima iz različitih izvora. Zatim se akumuliraju na bankovnom računu i troše prema procjeni određene politike VHI.

Danas se VHI sistem aktivno razvija. U vezi sa početkom ekonomske krize i smanjenjem kupovne moći stanovništva, razvijaju se novi programi i krnje politike. Osnova savremenog VHI sistema je: briga o zdravlju ljudi, individualni pristup svakoj osobi, povećanje odgovornosti osiguravajućih i medicinskih organizacija, poboljšanje kvaliteta medicinskih usluga, zakonska regulativa svih procesa.

Kako danas funkcioniše sistem VHI u Rusiji?

Danas Politike VHI poslodavci najčešće kupuju za svoje zaposlene. Individualno osiguranje po sistemu VHI je mnogo manje rasprostranjeno, uglavnom zbog veoma visokih tarifa.

Da bi izdao polisu, podnosilac zahteva samo treba da dođe sa pasošem u osiguravajuću kuću, popuni prijavu i zaključi ugovor o VHI. U nekim slučajevima može biti potreban ljekarski pregled ili upitnik.

Kada dođe do osiguranog slučaja, trebate pozvati osiguravajuću kuću. Ona će pacijentu poslati medicinski tim ili pružiti drugu pomoć u dobijanju pomoći, u hitnim situacijama dozvoljeno je pozvati gradsku hitnu pomoć na broj 112. Nakon hospitalizacije potrebno je svom agentu reći broj bolnice kako bi osiguratelj platio troškove i poboljšati uslove za smještaj pacijenata. Uobičajena procedura za dobijanje medicinske pomoći po VHI izgleda ovako:

• Poseta lekaru i dobijanje uputnice za neophodne preglede ili procedure;
• Kontaktiranje ličnog menadžera sa osiguravajućim društvom uz uputnicu ljekara;
• Zajednički izbor zdravstvene ustanove i vremena za zahvat;
• Sprovođenje terapijskih mjera.

Pod ovim uslovima sve troškove snosi osiguravajuće društvo. Oni su ograničeni visinom osiguranog iznosa utvrđenom VHI ugovorom i spiskom usluga uključenih u određenu polisu.

U članku ćemo ne samo govoriti o tome kako pravilno sastaviti i na računu odraziti ugovor o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju (DZO) za zaposlene, već i obratiti pažnju na to koje greške mogu dovesti do vrlo tužnih financijskih posljedica.

Opšta pitanja oporezivanja transakcija po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju regulisana su Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Konkretni slučajevi su objašnjeni odgovarajućim pismima Ministarstva finansija Rusije. Sudska praksa u predmetima koji se odnose na oporezivanje VHI ugovora je krajnje kontradiktorna i odražava isključivo pojedinačne slučajeve, stoga nema smisla voditi se njome u ovoj stvari.

To vrijedi i za porezno računovodstvo takvih ugovora - greške u oporezivanju i računovodstvu preplavljene su značajnim gubicima za preduzeće, a kompetentno računovodstvo i korištenje pogodnosti predviđenih zakonom omogućit će vam da dobijete neku korist pri sklapanju ovih ugovora.

Razmotrimo posebnosti oporezivanja i izvršenja VHI ugovora koje organizacija treba da zna prilikom planiranja, budžetiranja i razvoja programa VHI.

Porez na prihod

Prema čl. 253 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi rada uključuju se u troškove koji umanjuju oporezivu dobit. Ali u isto vrijeme, imajte na umu da u skladu sa pod. 16 čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju koji osiguravaju plaćanje zdravstvenih troškova osiguranika zaposlenih uračunavaju se u troškove u iznosu koji ne prelazi 6% iznosa troškova rada;
• Troškovi rada obuhvataju iznos uplata (doprinosa) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaposlenih, zaključenim na period od najmanje godinu dana, koji predviđaju plaćanje zdravstvenih troškova osiguranika osiguranika zaposlenih.

Odnosno, prema pod. 16 čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi rada za potrebe obračuna poreza na dohodak uključuju iznos premija osiguranja za dobrovoljno zdravstveno osiguranje koje poslodavac plaća zaposlenima, u iznosu koji ne prelazi 6% ukupnog iznosa troškova rada izračunato uzimajući u obzir čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije. Inače, ovo pravilo se ne odnosi na osobe koje nisu u osoblju osiguranika (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 09.03.2011. br. 03-03-06 / 1/130).

Istovremeno, navedeni troškovi se mogu uzeti u obzir u rashodima za potrebe oporezivanja dobiti organizacija. kao u slučaju isplate zdravstvenih troškova od strane osiguravača zdravstvenoj ustanovi pružanje medicinskih usluga osiguranim radnicima organizacije poslodavca (osigurane organizacije), i direktno na osiguranike zaposlene u organizaciji poslodavca nakon podnošenja relevantnih primarnih dokumenata o plaćanju medicinskih troškova predviđenih programom VHI (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. januara 2009. br. 03-03-06 / 1/2).

Za tvoju informaciju

Collapse Show

Broj osiguranika u odnosu na ukupan broj zaposlenih u organizaciji, kao i razlika u programima osiguranja pojedinih zaposlenih, za potrebe oporezivanja porezom na dohodak nisu bitni. Ako organizacija ima 1000 ljudi, možete osigurati samo 10 ili odabrati različite programe za različite kategorije zaposlenih (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.10.2011. br. 03-03-06 / 1/284) .

Jedino ograničenje je da ne bi trebalo da bude u suprotnosti sa kolektivnim ugovorom i da potpada pod formalne znakove diskriminacije navedene u čl. 3 Zakona o radu Ruske Federacije. Na primjer, ako imate dvije čistačice sa istim funkcijama, a osigurali ste samo jednu, to mora biti nekako uvjerljivo opravdano. Štaviše, pismeno i sa osvrtom na funkcionalnost ili poslovne kvalitete (na primjer, godišnja politika u vidu bonusa pojedinim zaposlenima ili naknade za povećanu odgovornost, obim posla i sl.). Inače, „uvrijeđeni“ čistač ima pravo obratiti se sudu „sa izjavom o obnavljanju povrijeđenih prava, naknadi materijalne štete i nadoknadi moralne štete“ (član 3. Zakona o radu Ruske Federacije). U praksi, ako su pozicije i funkcije različite, ne postavljaju se pitanja.

I na to vas također želimo podsjetiti razvrstavanje premija osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju na troškove koji umanjuju oporezivu osnovicu poreza na dohodak , moguće je samo ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

1. osiguravač mora imati odgovarajuću dozvolu za obavljanje djelatnosti u oblasti dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja u Ruskoj Federaciji, koja važi za period ne kraći od očekivanog roka trajanja ugovora. Nedostatak takve licence ne daje pravo da se uplate po ugovoru uključe u troškove. Nije bitno da li se osiguranik liječi u Rusiji ili u inostranstvu, najvažnije je da sam osiguravač ima licencu koja važi na teritoriji Ruske Federacije (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.07.2007. br. 03-03-06 / 3/10);
2. ugovor o VHI mora biti zaključen na period od najmanje godinu dana (napomena: ovo se odnosi na sam ugovor, a ne na staž osiguranja za svakog zaposlenog). Stoga, prilikom sklapanja ugovora o VHI, treba imati na umu da zamjena (isključenje ili dodavanje osiguranika) ne mijenja rok trajanja samog ugovora.

Collapse Show

U nekim standardnim VHI ugovorima postoji klauzula „Ugovor u odnosu na osiguranika koji se povlači iz osiguranja smatra se raskinutim od datuma navedenog u prijavi, osim ako nije drugačije određeno dodatnim sporazumom Strana. Istovremeno, broj osiguranika po Ugovoru se smanjuje.”

Prema ovoj formulaciji, porez na dohodak mora se preračunati i dodatno obračunati u dijelu lica koje je isključeno sa osiguranja, ako je osigurano na period kraći od godinu dana.

Ispravnije je sa stanovišta poreskog računovodstva napisati: „Obaveza osiguravača u odnosu na osiguranika koji je istupio iz osiguranja smatra se prestankom od dana navedenog u prijavi, osim ako nije drugačije određeno dodatnim ugovorom od strane. Istovremeno, broj osiguranika po Ugovoru se smanjuje.”

Korisno je i ugovorom propisati mehanizam zamjene jednog osiguranika drugim. Sa poreske tačke gledišta, ovo je manje rizično od povraćaja dela premije osiguranja.

Imajte na umu da se iznos premija osiguranja koji poslodavac plaća po VHI ugovorima za članove porodice zaposlenih ne uzima u obzir za potrebe poreza na dohodak. Ovaj zaključak proizilazi iz st. 5 str.16 čl. 255. i tač. 6. čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije. Gore navedeno je potvrđeno i od strane gradskih poreskih vlasti u pismu Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 22.08.2008. br. 21-11 / [email protected]

I još jedna važna tačka: ako želite samoinicijativno promijeniti osiguravača , bolje je to uraditi nakon što prođe godinu dana od početka ugovora koji vam ne odgovara. U suprotnom (po raskidu ugovora o VHI do godinu dana i sklapanju ugovora sa drugim osiguravačem) oporeziva osnovica će se morati ponovo obračunati - troškovi uključeni u smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak se vraćaju kao prihod. , budući da su ispunjeni uslovi utvrđeni st. 5 str.16 čl. 255 Poreskog zakonika Ruske Federacije (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 07.06.2011. br. 03-03-06 / 1/327). Ali troškove novog ugovora možete uzeti u obzir samo u odgovarajućem periodu (kada će on biti važeći) i samo ako je i on zaključen na period od najmanje godinu dana. Ovo se ne odnosi samo na porez na dohodak, već i na druge poreze. Poreske olakšice ne važe za VHI ugovore na period kraći od godinu dana.

Promjene u sastavu osiguranika, programa dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja i visine premija osiguranja u okviru postojećeg sporazuma ne povlači za sobom promjene u oporezivanju. Prema pismima Ministarstva finansija Rusije od 18.12.2006. br. 03-03-04 / 2/260, od 09.11.2006. br. 03-03-04 / 1/747, kao i Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 30.01.2009. godine br. 19-12 / 007403 od 10.10.2007. godine br. 20-12 / 096637 ako su izvršene izmene u spisku osiguranika u vezi sa prijemom i otpuštanjem zaposlenih bez promene bitnih uslova ugovora (rok, broj osiguranika i sl.), onda se premije osiguranja po takvim ugovorima takođe uzimaju za smanjenje oporezive osnovice za porez na dohodak.

U skladu sa objašnjenjima navedenim u pismu Ministarstva finansija Rusije od 29. januara 2010. godine br. 03-03-06 / 2/11, u slučaju dodatnog sporazuma uz glavni ugovor, čiji su uslovi obezbediti uključivanje u glavni ugovor novih radnika organizacije poslodavca , troškovi u vidu dodatnih iznosa uplata (doprinosa) po ugovoru o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaposlenih takođe se uračunavaju u troškove rada za potrebe oporezivanja dobiti organizacija, pod uslovom da su ispunjeni svi bitni uslovi (rok, broj osiguranika i sl.) zadovoljavaju se dopunskim ugovorom. ) ugovori o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaposlenih i iznos "klapa" u 6%.

Osim toga, ako su obaveze po ugovoru o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaposlenih u organizaciji osiguravač prenosi na drugog osiguravača(e) bez raskida ugovora (zamjenom lica u obavezi) osiguranik ima pravo da i dalje uračunava iznos doprinosa po takvom ugovoru o osiguranju u sastav rashoda za potrebe poreza na dobit. Sličan pristup je legitiman iu situaciji kada se prenos obaveza po ugovoru o dobrovoljnom osiguranju lica zaposlenih ne odvija na dobrovoljnoj osnovi, već po osnovu predviđenom čl. 57. i 58. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u vezi sa reorganizacijom) (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11.11.2011. br. 03-03-06 / 3/12).

Karakteristike računovodstvenog postupka: ako je ugovorom o osiguranju predviđeno plaćanje premije osiguranja u jednokratnoj uplati, po ugovorima zaključenim na period duži od jednog izvještajnog perioda, rashodi se priznaju ravnomjerno tokom trajanja ugovora srazmjerno na broj kalendarskih dana ugovora u izvještajnom periodu (klauzula 6 člana 272 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Istovremeno, stvarno uplaćeni iznos premije osiguranja, koji pada na dane ugovora, za odgovarajuće izvještajne (poreske periode) ne može premašiti maksimalni nivo.

Porez na dohodak fizičkih lica

Premije osiguranja po VHI ugovorima ne podležu porezu na dohodak fizičkih lica (kako za samog zaposlenog tako i za članove njegove porodice koji nisu u radnom odnosu sa preduzećem), to proizilazi iz normi st. 3 čl. 213 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ove premije osiguranja ne podležu porezu na dohodak građana, čak i ako su plaćene u korist članova porodice zaposlenih (pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 03.07.2008. br. 03-04-06-01/185, od 26.12. .2008 br. 03-04-06-01 / 388, Federalna poreska služba Rusije u Moskvi od 01.07.2010 br. 20-14 / 3/068886).

Prema pod. 3 str.1 čl. 213 Poreznog zakonika Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja porezne osnovice, prihodi primljeni u obliku plaćanja osiguranja u vezi s nastankom relevantnih osiguranih slučajeva ne uzimaju se u obzir ... prema ugovorima koji predviđaju naknadu medicinskih troškova (osim plaćanja za sanatorijske vaučere). Norma se odnosi na osiguranje bilo koje osobe.

Uplate koje poslodavac izvrši u korist zaposlenih u vidu obezbeđivanja dijetetskih obroka predviđenih programom dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja ne podležu porezu na dohodak građana kada se zaposlenima dijagnostikuje odgovarajuća oboljenja.

Postavlja se prirodno pitanje: šta učiniti sa banjskim tretmanom? Nažalost, analiza pojašnjenja ovog problema ne omogućava nedvosmislen odgovor. Ovdje postoji takozvani "poreski rizik". Očigledno, kada je ova klauzula uključena, zakonodavac je imao na umu nešto važno, ali je klauzula sročena tako da je nemoguće nedvosmisleno razumjeti.

S jedne strane, plaćanja osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju koje zaključe organizacije u korist svojih zaposlenih podliježu porezu na dohodak fizičkih lica u smislu plaćanja sanatorijskih bonova, jer je to direktno predviđeno važećim zakonodavstvom. S druge strane, ko je tačno poreski agent – ​​organizacija poslodavca ili osiguravajuće društvo – nije jasno definisano važećim zakonodavstvom, a sudska praksa po ovom pitanju je kontradiktorna.

Praksa arbitraže

Collapse Show

Sudska praksa se ponekad ne razvija u korist poreskog obveznika (vidi, na primjer, odluke FAS-a Zapadnosibirskog okruga od 15. januara 2010. godine u predmetu br. A27-6748 / 2009., od 18.12.2009. br. okruga od 16.07.2010 u predmetu br. A56-24057 / 2008).

Istovremeno, dekret FAS-a Uralskog okruga od 12. marta 2008. br. F09-1326 / 08-C3 u slučaju br. - odmarališta.

Istovremeno, u sudskoj praksi ne postoji jedinstven pristup pitanju koja organizacija (poslodavac-osiguranik ili osiguravač) treba da zadrži porez na dohodak fizičkih lica od ove isplate osiguranja.

Na primjer, u odlukama FAS-a Zapadnosibirskog okruga od 15. januara 2010. godine u predmetu br. A27-6748 / 2009, od 18.12.2009. godine u predmetu br. A27-5584 / 2009. / 2009. godine, navedeno je da se porez na dohodak fizičkih lica treba obustaviti poslodavcu, a u rješenjima FAS-a Sjeverozapadnog okruga od 16.07.2010.godine u predmetu br. u slučaju br. A56-24057 / 2008 - taj porez na dohodak fizičkih lica treba da zadrži osiguravajuće društvo (osiguravač).

Dakle, postoji rizik od odgovornosti u slučaju nedržanja i prenošenja poreza na dohodak fizičkih lica u budžet organizacije poslodavca u ovoj situaciji. Ali istovremeno, prema stavu 1. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni agent u ovom slučaju ne može biti poslodavac, već osiguravajuća organizacija koja vrši plaćanja. Mora obračunati, zadržati i prenijeti porez na dohodak građana ili obavijestiti inspektore o nemogućnosti zadržavanja (član 5. člana 226. Poreskog zakonika Ruske Federacije, odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 10. novembra , 2010. br. VAS-14352/10).

Stoga je, kako bi se izbjegli nepotrebni problemi, bolje u VHI ugovoru unaprijed predvidjeti da porez na dohodak fizičkih lica od navedenog iznosa naplaćuje i plaća osiguravač prilikom pružanja banjskih usluga. Istina, on će morati nadoknaditi ovaj iznos u cijeni ugovora.

Još jedna važna nijansa: šta učiniti sa porezom na dohodak, ako to predviđa VHI sporazum da li zaposleni prima naknadu iz osiguranja u novcu?

Postoje dvije opcije. Ako osiguranik, prema uslovima VHI ugovora, primi novčani iznos jednostavno kao isplatu po nastanku osiguranog slučaja po unaprijed dogovorenim stopama, tada njegov oporezivi prihod uključuje iznos premije osiguranja i podliježe na porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%. Štaviše, prema čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije, to treba učiniti u slučaju kada je zaposlenik primio prihod, tj. na dan uplate naknada od osiguranja.

Sam iznos naknade iz osiguranja ne mora se oporezovati porezom na dohodak fizičkih lica: prema čl. 213 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska osnovica ne uključuje iznose koji se plaćaju nakon nastupanja osiguranog slučaja.

Druga opcija je ako zaposleni prima osigurana suma kao kompenzaciju već nastalih troškova liječenja. Na primjer, u drugoj regiji gdje osiguranik nema ugovore sa medicinskim organizacijama ili u drugoj zdravstvenoj ustanovi (ako takvu pomoć nije moguće dobiti u zdravstvenoj ustanovi osiguravača). Po podnošenju relevantnih primarnih dokumenata o plaćanju medicinskih troškova predviđenih programom VHI, a u iznosu navedenom u ovim dokumentima, doprinos za porez na dohodak građana se ne oporezuje (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 17.07. 2008. br. 03-04-06-01 / 216).

Dokumentiranim troškovima u svrhu opravdavanja troškova osiguranika na VHI smatraju se troškovi potvrđeni dokumentima sastavljenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, ili dokumentima sastavljenim u skladu sa običajima poslovnog prometa koji se koriste u stranu državu na čijoj su teritoriji nastali odgovarajući troškovi, i (ili) dokumente koji posredno potvrđuju nastale troškove (uključujući carinsku deklaraciju, nalog za službeno putovanje, putne isprave, izvještaj o obavljenom poslu u skladu sa ugovorom) (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22.08.2011. br. 03-03-06 / 1/507) ...

Za tvoju informaciju

Collapse Show

Oblik i postupak isplate osiguranja osiguraniku određuju se na osnovu posebnog ugovora o VHI.

Premije osiguranja

Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje, uključujući doprinose za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, doprinosi i plaćanja po osnovu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja takođe ne podležu. Oslobođenje od premija osiguranja predviđeno je stavom 5. dijela 1. čl. 9 Saveznog zakona od 24.07.2009. br. 212-FZ „O premijama osiguranja u Penzioni fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, pod. 5, st. 1 čl. 20.2 Saveznog zakona od 24.07.1998. br. 125-FZ "O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti."

Međutim, ovo izuzeće se ne odnosi na one slučajeve kada su ugovori o VHI zaključeni na period kraći od godinu dana, naknade po ugovoru će biti predmet premije osiguranja, uključujući doprinose za osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 17. jula 2008. broj 03-04 -06-01 / 216).

Ovo pravilo se odnosi na zaposlene, ali ne postoji radni odnos između organizacije i članova porodice zaposlenih, dakle, kada se premija osiguranja prenosi na njih po VMI ugovorima o objektu premije osiguranja, uključujući i premije za osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti, ne nastane (str. 1, član 7 Saveznog zakona br. 212-FZ, tačka 1 člana 20.1 Federalnog zakona br. 125-FZ).

Porez na dodatu vrijednost

Ovaj porez je najlakša stvar. Premije osiguranja(doprinosi) i plaćanja osiguranja oslobođeni plaćanja poreza na dodatu vrijednost na osnovu direktne naznake zakona (potklauzula 7, tačka 3, član 149 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pojednostavljeni sistem oporezivanja

Stav stručnjaka Ministarstva finansija Rusije o pitanju računovodstva u poreske svrhe prilikom primjene "pojednostavljenih", troškova organizacije za dobrovoljno zdravstveno osiguranje njenih zaposlenih ogleda se u pismima od 30.01.2012. br. 03-11. -06/2/14 i od 27.09.2011.godine broj 03-11-06/2/133.

U skladu sa pod. 6, st. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, preduzeća i individualni preduzetnici koji rade po pojednostavljenom sistemu oporezivanja „prihodi minus rashodi“ imaju pravo da uzmu u obzir troškove dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja svojih zaposlenih kao deo svojih troškova. U tom slučaju, ugovor o dobrovoljnom obaveznom zdravstvenom osiguranju mora biti zaključen na najmanje godinu dana.

Uprkos činjenici da takvi troškovi nisu izričito navedeni na zatvorenoj listi troškova „dozvoljenih“ po pojednostavljenom sistemu oporezivanja (član 346.16 Poreskog zakonika Ruske Federacije), poreski obveznik ih može uzeti u obzir kao rashode na osnovu sub. 6, st. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije kao troškovi rada, a sastav troškova rada, zauzvrat, utvrđuje se u skladu sa čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 2 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, doprinosi po takvim ugovorima uključuju se u sastav rashoda u iznosu koji ne prelazi 6% iznosa troškova rada.

Međutim, treba napomenuti da postoji još jedan pristup rješavanju ovog problema. Ovaj pristup demonstriraju pojedini stručnjaci regulatornih tijela u privatnim objašnjenjima iu praksi prilikom obavljanja poreskih kontrola. Njegova suština je sljedeća. Podstav 7. tačke 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava da se samo troškovi za sve vrste obaveznog osiguranja zaposlenih, imovine i odgovornosti uključuju u sastav troškova prilikom obračuna poreza plaćenog u vezi sa primjenom "pojednostavljenog poreza". Ova norma je posebna u odnosu na opštu normu čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem sa predmetom oporezivanja „prihodi minus rashodi“ nemaju pravo da pri obračunu jedinstvenog poreza iznos doprinosa po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaposlenih uzimaju u obzir kao dio rashoda.

Dakle, treba imati na umu da se prilikom uzimanja u obzir doprinosa po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju za zaposlene zaključene na godinu dana, kao dio troškova obračuna poreza koji se plaća u vezi sa primjenom „pojednostavljenog poreza“, može doći do biti potraživanja od inspekcijskih organa. Štaviše, zbog nepostojanja ustaljene sudske prakse po ovom pitanju, teško je predvidjeti kakav će stav zauzeti sud u slučaju eventualnog suđenja.

Visoke plate i izgledi za karijeru su odlični. Međutim, dobre stručnjake zanima i socijalni paket: postoji li službeni transport i korporativne komunikacije, da li kompanija provodi obuke o svom trošku, i što je najvažnije, postoji li dobrovoljno zdravstveno osiguranje zaposlenih?

Dobrovoljno zdravstveno osiguranje zaposlenih: šta je to i zašto je potrebno

Ukratko, VHI je prilika za liječenje u dobrim klinikama kod kvalifikovanih ljekara o trošku osiguravajućeg društva. By polisa obaveznog zdravstvenog osiguranjačovjek dobije termin za sedmicu i sat vremena čekanja u redu, a umorni i nezadovoljni doktor ga dočeka u ordinaciji. VHI je druga stvar: pažljivi doktori, individualni pristup i zakazivanje u bilo koje vrijeme.

Minimalno dobrovoljno osiguranje košta 20-30 hiljada rubalja godišnje, tako da radnici to rijetko mogu priuštiti. Biće zahvalni poslodavcu koji će brinuti o njihovom zdravlju. Poslodavac također pobjeđuje: kompanija povećava svoj status u očima osoblja, kupaca i partnera.

VHI registracija za zaposlene

Samo velike kompanije ili male, ali vrlo profitabilne kompanije sa minimalnim brojem zaposlenih mogu priuštiti korporativno VHI osiguranje. Za zaposlenje u skromnoj radnji ne vrijedi računati na osiguranje. Novozaposleni rijetko dobijaju polisu odmah: poslodavac za njih kupuje osiguranje nakon nekog vremena (standardno - nakon 3, 6 ili 12 mjeseci od dana upisa).

valjanost ugovor o osiguranju ima 1 godinu. Kraći period je neisplativ za poslodavca - samo kod godišnjeg osiguranja se osnovica poreza na dohodak smanjuje. Osiguravajuća društva također postaviti 1 godinu kao standardni rok. Nakon ovog perioda osiguranje se može produžiti.

Usluge korporativnog dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja pružaju mnogi veliki osiguravači: Sberbank, Alfa-Osiguranje, VTB i drugi. Sve ove organizacije daju dobar popust korporativnim klijentima. Polica za zaposlenog košta 1,5, a ponekad i 2 puta manje od uobičajenog zdravstvenog osiguranja za fizičku osobu.

Prednosti VHI za zaposlene

Zamislite pridošlicu koji se zaposlio u firmi na nekoj od "običnih" pozicija i pošteno odradio propisani rok dok nije dobio VHI. Hoće li moći da računa na maksimalni paket osiguranja, koji uključuje liječenje egzotičnih bolesti u najboljoj klinici u gradu? Malo je vjerovatno da će poslodavac kupiti takvo osiguranje osim za top menadžere. Ali standardni program nudi i mnoge "ukusne" usluge:

• sveobuhvatan medicinski pregled;
• prijem i konsultacije sa lekarima opšte prakse i nekim (ne svim) užim specijalistima;
• kućna poseta lekaru;
• niz medicinskih, dijagnostičkih, preventivnih i rehabilitacijskih postupaka;
• registracija bolovanja i drugih ljekarskih uvjerenja;
• stomatološke usluge (ne uvijek).

Iskusni radnici koji samouvjereno koračaju ljestvicom karijere ohrabreni su od strane menadžmenta prelaskom na prošireni program dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja... Može uključivati:

• komercijalna ambulantna kola;
• održavanje i liječenje u bolnici;
• stomatološki tretman (već zagarantovan);
• liječenje i rehabilitacija u sanatorijama, specijaliziranim medicinskim centrima;
• nadoknada troškova za određene lijekove;
• medicinske usluge za članove porodice i srodnike osiguranog radnika.

Najskuplje verzije osiguranja predviđaju isplatu u slučaju privremene nesposobnosti, invalidnosti, pa čak i smrti. Trošak takvih polisa može doseći 200-300 hiljada rubalja.

Osiguravač često nudi popuste na druge proizvode osiguranja zaposlenima sa korporativnim dobrovoljnim zdravstvenim osiguranjem.

Prednosti za poslodavce

VHI uključen u socijalni paket je snažna konkurentska prednost.

• Prestiž kompanije i nivo lojalnosti zaposlenih raste. Korporativno osiguranje je znak da firma posluje dobro i da menadžment osluškuje potrebe i zahtjeve svojih zaposlenih.
• Na slobodna radna mjesta prijavljuju se kvalificiraniji i iskusniji kandidati. Dostupnost VHI za osobe koje traže posao ponekad postaje faktor koji čak i prevagne visoka plata- na zdravstvenoj zaštiti za osiguranje možete uštedjeti veoma velike iznose.
• Poslodavac uživa poreske olakšice. Iznos premija osiguranja ne podliježe jedinstvenom socijalnom porezu, a pri obračunu poreske osnovice zaposlenog ne uzimaju se u obzir prihodi koje ostvaruje kao isplatu osiguranja. Time se smanjuje finansijsko opterećenje poslodavca prilikom plaćanja premija osiguranja za zaposlene.

Trošeći dio dobiti na premije osiguranja, kompanija ulaže u budućnost. Zaposlenici su zadovoljni što ne osjećaju jeftinu radnu snagu, već kvalifikovane stručnjake, čija je vrijednost dobro poznata čelnicima kompanije. Ovo stvara osnovu za produktivan rad. Ljudi su spremniji da rade i odgovornije pristupaju svojim obavezama.

Ima li ovdje kvake?

Korisno za obje strane. Visok nivo motivacije zaposlenih, smanjena fluktuacija osoblja, poreske olakšice, kvalitetna i besplatna medicinska njega dobri su argumenti u korist VHI. Međutim, osiguranje zaposlenih ne ide uvijek glatko. Neki poslodavci, kako bi smanjili troškove, biraju najjeftinije VHI opcije od sumnjivih osiguravajućih kuća. Kao rezultat toga, trpi kvalitet medicinskih usluga - "Profitabilni" osiguravači surađuju sa osrednjim klinikama i bolnicama... Ponekad osiguravajuća kuća čak i obmane osiguranike tako što usluge predviđene ugovorom zamijeni jeftinijim.

Ovaj problem se lako rješava - poslodavac mora pažljivo provjeriti osiguravače ili sarađivati ​​samo s velikim i renomiranim organizacijama. Cijene svoju reputaciju i uvijek rade profesionalno.

Vjeruje se da privlači zaposlenike srednjih i starijih godina, dok su mladi manje zainteresirani za njih. Misconception! Ambiciozni i odgovorni mladi ljudi shvaćaju da je na zdravlju nemoguće uštedjeti. Početak karijere u renomiranoj kompaniji sa korporativnim osiguranjem je ono o čemu sanjaju milioni talentovanih momaka.

Jednom riječju, korporativni VHI ima mnogo više prednosti nego nedostataka, a danas, u vrijeme ekonomske krize, to je posebno uočljivo.